Il existe deux effets de commerce "papier" : - la lettre de change (ou traite), - le billet ordre Remarque : les effets "papier" sont de moins en moins utiliss par les entreprises. Ils sont remplacs par les lettres de change releves magntiques. A. LA LETTRE DE CHANGE 1) Attention au vocabulaire Tireur : Celui qui cre la lettre de change (fournisseur) Tir : Celui qui devra payer la lettre de change (client) Bnficiaire : Celui qui va recevoir le paiement de la lettre de change (fournisseur) Gnralement le tireur est galement le bnficiaire. Domiciliation : Banque du tir (client) Nominal de leffet : montant de leffet chance de leffet : Date prvue pour le paiement de leffet 2) Fonctionnement (FOURNISSEUR) 2. Retour de la lettre de change accepte et signe (CLIENT) 1. Envoi de la lettre de change TIREUR TIRE BNFICIAIRE LES EFFETS DE COMMERCE "PAPIER" http://mister.compta.free.fr Page 1 de 8 MM-95880 PCC - Les effets de commerce "papier" 3) Comment remplir une lettre de change ? Nous travaillons chez TOUTOUNE. Nous sommes le fournisseur de IKOM. Contre cette LETTRE DE CHANGE stipule SANS FRAIS veuillez payez l'ordre de Nous-mmes A Enghien-les-Bains Le Rf. Tir Valeur en : Marchandises Signature ACCEPTATION OU AVAL Nom et adresse du tireur (fournisseur) Lieu de cration de la lettre de change : ville du tireur (fournisseur) Nominal de la lettre de change Date de cration de la lettre de change Date d'chance : date laquelle sera paye la lettre de change Nom du bnficiaire (fournisseur) : NOUS-MMES Nominal de la lettre de change Nature de la dette : "Marchandises" ou "Travaux" RIB (relev d'identit bancaire du tir (client) Domiciliation : banque du tir (client) Nom et adresse du tir (client) Signature du tireur (fournisseur) Toutoune 59300 Valenciennes N 307 11 1. 7 8 9 10 et ADRESSE 5 boulevard Watteau du TIRE 12 Valenciennes NOM IKOM Code tabl. Code guichet N de compte Cl RIB R.I.B du TIRE DOMICILIATION 30012 0344 0000282856 32 Le Crdit Lyonnais CHANCE LCR Seulement MONTANT 10 000,00 23/02/.. 23/04/.. 10 000,00 71 avenue de Ceinture 95880 Enghien-les-Bains MONTANT POUR CONTRLE DATE DE CRATION TOUTOUNE 1 2 3 4 5 6 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. http://mister.compta.free.fr Page 2 de 8 MM-95880 PCC - Les effets de commerce "papier" 4) Que faire lors de la rception d'une lettre de change ? Nous travaillons chez IKOM. Nous sommes le client de TOUTOUNE. Contre cette LETTRE DE CHANGE stipule SANS FRAIS veuillez payez l'ordre de Nous-mmes A Enghien-les-Bains Le Rf. Tir Valeur en : Marchandises Signature Accepte le 25/02/.. ACCEPTATION OU AVAL Aprs contrles, le client accepte la lettre de change. Pour cela il y indique : la mention "Accepte" la date d'acceptation sa signature (signature du tir (client)) Puis, il la retourne au fournisseur. Toutoune Ikom du TIRE 59300 Valenciennes Code tabl. Code guichet N de compte Cl RIB 307 Valenciennes NOM IKOM et ADRESSE 5 boulevard Watteau DOMICILIATION 30012 0344 0000282856 32 Le Crdit Lyonnais CHANCE LCR Seulement MONTANT 10 000,00 23/02/.. 23/04/.. 10 000,00 TOUTOUNE 71 avenue de Ceinture 1 2 3 1. 95880 Enghien-les-Bains MONTANT POUR CONTRLE DATE DE CRATION R.I.B du TIRE N 2. 3. http://mister.compta.free.fr Page 3 de 8 MM-95880 PCC - Les effets de commerce "papier" B. LE BILLET A ORDRE 1) Attention au vocabulaire Souscripteur : Celui qui cre le billet ordre (client) Bnficiaire : Celui qui va recevoir le paiement du billet ordre (fournisseur) Domiciliation : Banque du souscripteur (client) Nominal de leffet : montant de leffet chance de leffet : Date prvue pour le paiement de leffet 2) Fonctionnement Envoi du billet ordre BNFICIAIRE (CLIENT) (FOURNISSEUR) SOUSCRIPTEUR http://mister.compta.free.fr Page 4 de 8 MM-95880 PCC - Les effets de commerce "papier" 3) Comment remplir un billet ordre ? Nous travaillons chez IKOM. Nous sommes le client de TOUTOUNE. Contre le prsent BILLET A ORDRE nous paierons la somme indique ci-dessous Toutoune A Valenciennes Le Valeur en : Marchandises Signature ACCEPTATION OU AVAL Nom et adresse du souscripteur (client) Lieu de cration du billet ordre : ville du souscripteur (client) Nominal du billet ordre Date de cration du billet ordre Date d'chance : date laquelle sera pay le billet ordre Nom du bnficiaire (fournisseur) Nominal du billet ordre Nature de la dette : "Marchandises" ou "Travaux" RIB (relev d'identit bancaire du souscripteur (client) Domiciliation : banque du souscripteur (client) Nom et adresse du souscripteur (client) Signature du souscripteur (client) Rf. Souscripteur Code guichet 5 boulevard Watteau IKOM Ikom du SOUSCRIPTEUR 59300 Valenciennes N de compte Valenciennes NOM IKOM et ADRESSE 5 boulevard Watteau 24/04/.. 10/64/2008 9 000,00 Cl RIB R.I.B du souscr!teur DOMICILIATION 0344 0000282856 32 Le Crdit Lyonnais 6 BOR Seulement 59300 Valenciennes 1 2 3 4 5 7 8 9 10 11 12 MONTANT MONTANT POUR CONTRLE DATE DE CRATION CHANCE 1. 2. 9 000,00 30012 N 196 Code tabl. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. http://mister.compta.free.fr Page 5 de 8 MM-95880 PCC - Les effets de commerce "papier" II. LE CIRCUIT D'UN EFFET A PAYER Rappel : commen !econna"!e #ne e$$e % pa&e! ' BILLET A ORDRE LETTRE DE CHANGE A XXXXXX A XXXXXX SOUSCRIPTEUR NOUS TIR NOUS Signature Signature Nous Nous Fournisseur Sur une lettre de change nous sommes le TIR Un effet est toujours pay par la domiciliation (banque du client). Cette autorisation est donne via un document bancaire complter : l'avis de domiciliation. A l'chance, le client n'a rien faire : sa banque rgle la banque du bnficiaire. NOUS FOURNISSEUR Payable FOURNISSEUR MONTANT POUR CONTRLE DATE DE CRATION CHANCE MONTANT MONTANT POUR CONTRLE DATE DE CRATION CHANCE MONTANT xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx Accepte le xxxxxx Sur un bllet ! ordre nous sommes le S"#S$RI%T&#R Quelques jours avant l'chance (gnralement une dizaine), le client donne sa banque l'autorisation de payer le ou les effets qui lui seront prsents. Un double des effets payer est conserv par le client. Et gnralement un chancier des effets payer est tenu. Quelques jours aprs l'chance, le client reoit de sa banque un avis de dbit qui l'informe que le montant des effets a t prlev. http://mister.compta.free.fr Page 6 de 8 MM-95880 PCC - Les effets de commerce "papier" III.LE CIRCUIT D'UN EFFET A RECEVOIR Rappel : commen !econna"!e #ne e$$e % !ece(o)! ' BILLET A ORDRE LETTRE DE CHANGE A XXXXXX A XXXXXX SOUSCRIPTEUR CLIENT TIR CLIENT Signature Signature Client Client Nous L'effet peut tre remis l'encaissement ou l'escompte 1er cas : l'effet est remis l'encaissement Le montant net d'un effet remis l'encaissement correspond son nomimal moins les commissions TTC. CLIENT NOUS Payable NOUS MONTANT POUR CONTRLE DATE DE CRATION CHANCE MONTANT MONTANT POUR CONTRLE DATE DE CRATION CHANCE MONTANT Les effets recevoir sont conserv par le fournisseur. Et gnralement un chancier des effets recevoir est tenu. xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx Quelques jours aprs l'chance, le fournisseur reoit de sa banque un avis de crdit qui l'informe que le montant net des effets t vir. Quelques jours avant l'chance (gnralement une dizaine), aprs les avoir endosss, le fournisseur remet sa banque les effets encaisser accompagns d'un bordereau de remise d'effets l'encaissement. L'endossement des effets remis l'encaissement consiste, avant signature, y inscrire au dos : le nom du bnficiaire, le numro de compte du bnficiare, la mention "Valeur l'encaissement" et la date de remise. Accepte le xxxxxx Sur un bllet ! ordre nous ne sommes %'S le S"#S$RI%T&#R Sur une lettre de change nous ne sommes %'S le TIR http://mister.compta.free.fr Page 7 de 8 MM-95880 PCC - Les effets de commerce "papier" 2me cas : l'effet est remis l'escompte Quand le bnficiaire a besoin d'argent il peut "vendre" des effets sa banque : on parle de remise d'effets l'escompte. L'endossement des effets remis l'escompte consiste, avant signature, y inscrire au dos : le nom du bnficiaire, le numro de compte du bnficiare, la mention "Valeur l'escompte" et la date de remise. Le montant net d'un effet remis l'escompte correspond son nomimal moins les commissions TTC et les intrts. Aprs les avoir endosss, le fournisseur remet sa banque les effets escompter accompagns d'un bordereau de remise d'effets l'escompte. Quelques jours aprs cette remise, le fournisseur reoit de sa banque un avis de crdit qui l'informe que le montant net des effets t vir. http://mister.compta.free.fr Page 8 de 8