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MM-95880 PCC - Les effets de commerce "papier"

I. LES EFFETS DE COMMERCE "PAPIER"


Il existe deux effets de commerce "papier" :
- la lettre de change (ou traite),
- le billet ordre
Remarque : les effets "papier" sont de moins en moins utiliss par les entreprises.
Ils sont remplacs par les lettres de change releves magntiques.
A. LA LETTRE DE CHANGE
1) Attention au vocabulaire
Tireur : Celui qui cre la lettre de change (fournisseur)
Tir : Celui qui devra payer la lettre de change (client)
Bnficiaire : Celui qui va recevoir le paiement de la lettre de change (fournisseur)
Gnralement le tireur est galement le bnficiaire.
Domiciliation : Banque du tir (client)
Nominal de leffet : montant de leffet
chance de leffet : Date prvue pour le paiement de leffet
2) Fonctionnement
(FOURNISSEUR) 2. Retour de la lettre de change accepte et signe (CLIENT)
1. Envoi de la lettre de change
TIREUR TIRE
BNFICIAIRE
LES EFFETS DE COMMERCE "PAPIER"
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3) Comment remplir une lettre de change ?
Nous travaillons chez TOUTOUNE.
Nous sommes le fournisseur de IKOM.
Contre cette LETTRE DE CHANGE
stipule SANS FRAIS
veuillez payez l'ordre de Nous-mmes
A Enghien-les-Bains Le
Rf. Tir
Valeur en : Marchandises Signature
ACCEPTATION OU AVAL
Nom et adresse du tireur (fournisseur)
Lieu de cration de la lettre de change : ville du tireur (fournisseur)
Nominal de la lettre de change
Date de cration de la lettre de change
Date d'chance : date laquelle sera paye la lettre de change
Nom du bnficiaire (fournisseur) : NOUS-MMES
Nominal de la lettre de change
Nature de la dette : "Marchandises" ou "Travaux"
RIB (relev d'identit bancaire du tir (client)
Domiciliation : banque du tir (client)
Nom et adresse du tir (client)
Signature du tireur (fournisseur)
Toutoune
59300 Valenciennes
N 307
11
1.
7
8 9 10
et ADRESSE 5 boulevard Watteau
du TIRE
12
Valenciennes
NOM IKOM
Code tabl. Code guichet N de compte Cl RIB
R.I.B du TIRE DOMICILIATION
30012 0344 0000282856 32 Le Crdit Lyonnais
CHANCE LCR Seulement MONTANT
10 000,00 23/02/.. 23/04/.. 10 000,00
71 avenue de Ceinture
95880 Enghien-les-Bains
MONTANT POUR CONTRLE DATE DE CRATION
TOUTOUNE
1 2 3 4 5 6
2.
3.
4.
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4) Que faire lors de la rception d'une lettre de change ?
Nous travaillons chez IKOM.
Nous sommes le client de TOUTOUNE.
Contre cette LETTRE DE CHANGE
stipule SANS FRAIS
veuillez payez l'ordre de Nous-mmes
A Enghien-les-Bains Le
Rf. Tir
Valeur en : Marchandises Signature
Accepte le 25/02/..
ACCEPTATION OU AVAL
Aprs contrles, le client accepte la lettre de change. Pour cela il y indique :
la mention "Accepte"
la date d'acceptation
sa signature (signature du tir (client))
Puis, il la retourne au fournisseur.
Toutoune
Ikom
du TIRE 59300 Valenciennes
Code tabl. Code guichet N de compte Cl RIB
307
Valenciennes
NOM IKOM
et ADRESSE 5 boulevard Watteau
DOMICILIATION
30012 0344 0000282856 32 Le Crdit Lyonnais
CHANCE LCR Seulement MONTANT
10 000,00 23/02/.. 23/04/.. 10 000,00
TOUTOUNE
71 avenue de Ceinture
1 2 3
1.
95880 Enghien-les-Bains
MONTANT POUR CONTRLE DATE DE CRATION
R.I.B du TIRE
N
2.
3.
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B. LE BILLET A ORDRE
1) Attention au vocabulaire
Souscripteur : Celui qui cre le billet ordre (client)
Bnficiaire : Celui qui va recevoir le paiement du billet ordre (fournisseur)
Domiciliation : Banque du souscripteur (client)
Nominal de leffet : montant de leffet
chance de leffet : Date prvue pour le paiement de leffet
2) Fonctionnement
Envoi du billet ordre BNFICIAIRE
(CLIENT) (FOURNISSEUR)
SOUSCRIPTEUR
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3) Comment remplir un billet ordre ?
Nous travaillons chez IKOM.
Nous sommes le client de TOUTOUNE.
Contre le prsent BILLET A ORDRE
nous paierons la somme indique
ci-dessous Toutoune
A
Valenciennes
Le
Valeur en : Marchandises Signature
ACCEPTATION OU AVAL
Nom et adresse du souscripteur (client)
Lieu de cration du billet ordre : ville du souscripteur (client)
Nominal du billet ordre
Date de cration du billet ordre
Date d'chance : date laquelle sera pay le billet ordre
Nom du bnficiaire (fournisseur)
Nominal du billet ordre
Nature de la dette : "Marchandises" ou "Travaux"
RIB (relev d'identit bancaire du souscripteur (client)
Domiciliation : banque du souscripteur (client)
Nom et adresse du souscripteur (client)
Signature du souscripteur (client)
Rf. Souscripteur
Code guichet
5 boulevard Watteau
IKOM
Ikom du SOUSCRIPTEUR 59300 Valenciennes
N de compte Valenciennes
NOM IKOM
et ADRESSE 5 boulevard Watteau
24/04/.. 10/64/2008 9 000,00
Cl RIB
R.I.B du souscr!teur DOMICILIATION
0344 0000282856 32 Le Crdit Lyonnais
6
BOR Seulement
59300 Valenciennes
1 2 3 4 5 7
8 9 10 11 12
MONTANT MONTANT POUR CONTRLE DATE DE CRATION CHANCE
1.
2.
9 000,00
30012
N 196
Code tabl.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
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II. LE CIRCUIT D'UN EFFET A PAYER
Rappel : commen !econna"!e #ne e$$e % pa&e! '
BILLET A ORDRE LETTRE DE CHANGE
A XXXXXX A XXXXXX
SOUSCRIPTEUR NOUS TIR NOUS
Signature Signature
Nous Nous Fournisseur
Sur une lettre de change nous sommes le TIR
Un effet est toujours pay par la domiciliation (banque du client).
Cette autorisation est donne via un document bancaire complter : l'avis de domiciliation.
A l'chance, le client n'a rien faire : sa banque rgle la banque du bnficiaire.
NOUS FOURNISSEUR
Payable FOURNISSEUR
MONTANT POUR CONTRLE DATE DE CRATION CHANCE MONTANT MONTANT POUR CONTRLE DATE DE CRATION CHANCE MONTANT
xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx
Accepte le xxxxxx
Sur un bllet ! ordre nous sommes le
S"#S$RI%T&#R
Quelques jours avant l'chance (gnralement une dizaine), le client donne sa banque l'autorisation de
payer le ou les effets qui lui seront prsents.
Un double des effets payer est conserv par le client. Et gnralement un chancier des effets payer
est tenu.
Quelques jours aprs l'chance, le client reoit de sa banque un avis de dbit qui l'informe que le montant
des effets a t prlev.
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III.LE CIRCUIT D'UN EFFET A RECEVOIR
Rappel : commen !econna"!e #ne e$$e % !ece(o)! '
BILLET A ORDRE LETTRE DE CHANGE
A XXXXXX A XXXXXX
SOUSCRIPTEUR CLIENT TIR CLIENT
Signature Signature
Client Client Nous
L'effet peut tre remis l'encaissement ou l'escompte
1er cas : l'effet est remis l'encaissement
Le montant net d'un effet remis l'encaissement correspond son nomimal moins les commissions TTC.
CLIENT NOUS
Payable NOUS
MONTANT POUR CONTRLE DATE DE CRATION CHANCE MONTANT MONTANT POUR CONTRLE DATE DE CRATION CHANCE MONTANT
Les effets recevoir sont conserv par le fournisseur. Et gnralement un chancier des effets recevoir
est tenu.
xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx
Quelques jours aprs l'chance, le fournisseur reoit de sa banque un avis de crdit qui l'informe que le
montant net des effets t vir.
Quelques jours avant l'chance (gnralement une dizaine), aprs les avoir endosss, le fournisseur
remet sa banque les effets encaisser accompagns d'un bordereau de remise d'effets l'encaissement.
L'endossement des effets remis l'encaissement consiste, avant signature, y inscrire au dos : le nom du
bnficiaire, le numro de compte du bnficiare, la mention "Valeur l'encaissement" et la date de remise.
Accepte le xxxxxx
Sur un bllet ! ordre nous ne sommes %'S le
S"#S$RI%T&#R
Sur une lettre de change nous ne sommes %'S
le TIR
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2me cas : l'effet est remis l'escompte
Quand le bnficiaire a besoin d'argent il peut "vendre" des effets sa banque : on parle de remise d'effets
l'escompte.
L'endossement des effets remis l'escompte consiste, avant signature, y inscrire au dos : le nom du
bnficiaire, le numro de compte du bnficiare, la mention "Valeur l'escompte" et la date de remise.
Le montant net d'un effet remis l'escompte correspond son nomimal moins les commissions TTC et les
intrts.
Aprs les avoir endosss, le fournisseur remet sa banque les effets escompter accompagns d'un
bordereau de remise d'effets l'escompte.
Quelques jours aprs cette remise, le fournisseur reoit de sa banque un avis de crdit qui l'informe que le
montant net des effets t vir.
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