ORIGEN DE LA AUDITORIA

La CGR, mediante Resolucin de Contralora 118-2012-CG ha aprobado su

Plan Anual de Control y por lo tanto le ha autorizado para que programe,
ejecute e informe el examen especial a varias actividades de la Universidad
Nacional Puerta de la Amazonia (UNAPA) llevadas a cabo durante el ao fiscal
2011. El equipo auditor tiene la estructura siguiente:
Amadeo Luycho Aponte Jefe del OCI, segundo Paredes Mendoza Jefe de
Equipo, Rutherford Parra Lino Ingeniero civil y Juan Barrios Morales
Abogado. El examen est programado para ejecutarse en 45 das a partir de la
fecha y la informacin contable administrativa solicitada tiene la estructura
siguiente:
RESULTADOS DE LA REVISION ESTRATEGICA
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
a) Evaluar el cumplimiento de metas y objetivos previstos y resultados para
el ejercicio presupuestario 2011 de la universidad nacional puerta de la
amazonia (UNAPA)
b) Evaluar si el sistema informtico y software con que cuenta la entidad se
adecue a sus requerimientos, verificando que las diferentes unidades
operativas se encuentren interconectadas, a fin que exista un ptimo
aprovechamiento del sistema.
c) Evaluar la adquisicin de bienes y servicios efectuados con o sin
proceso licitara (incluyendo los sujetos a exoneracin). A fin de verificar
su sustento legal, y si fueron efectuados en trminos de transparencia,
economa y oportunidad y si los mismos son utilizados para fines que
fueron previsto y se encuentran en condiciones adecuadas que no
signifiquen riesgos de deterioro o despilfarro.
d) Determinar si los proyectos de inversin u obras pblicas efectuadas
administracin directa o contrata, se han llevado a cabo de acuerdo a la
normativa vigente.


e) Evaluar si los convenios suscritos por la entidad se han efectuado en
concordancia a la normativa legal aplicable, determinndose el
cumplimiento de las clusulas que en ellos se estipule.
f) Evaluar el estado situacional de los procesos legales iniciados por la
entidad o en contra de ella, estableciendo el grado de contingencia que
se deriven de ellos, as como las erogaciones por esos servicios.
g) Evaluar los contratos personal en concordancia con el CAP, PAP y las
normas de disciplina racionalidad y austeridad.
h) Evaluar el otorgamiento de viticos entregados a rendir cuenta,
racionamiento de personal administrativo de funcionarios y docentes.
ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditora recae sobre las operaciones financieras y operativas ejecutadas
por la entidad entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2011, sin perjuicio de
revisar las operaciones anteriores o posteriores a dicho periodo. El examen se
realiza en concordancia de las normas de auditoria generalmente aceptadas
(NAGA), las normas de auditoria gubernamental (NAGU) y el manual de
auditoria gubernamental (MAGU).
CRITERIOS DE AUDITORIAS A UTILIZARSE
RECURSOS DE PERSONAL
AREAS A SER EXAMINADAS.
A la fecha del inicio del examen, la universidad nacional puerta de la amazonia
(UNAPA), ha evidenciado la informacin siguiente
AREAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS RIESGOS
Caja y bancos Moderado
Cuentas por cobrar Bajo
Gastos pagados por anticipados Bajo
Inmuebles maquinarias y equipo Alto
Cuentas por pagar a largo plazo Bajo


Patrimonio Moderado
Ganancias y prdidas Bajo
a) Objetivo y alcance de la auditoria
b) Criterios de auditoria a utilizar
c) Fuentes de obtencin de evidencia de auditoria
d) Equipos de trabajo
INFORMACION ADMINISTRATIVA
a) Informes a emitir y fechas de entrega
En funciona a la fecha de la suscripcin del contrato de los servicios de
auditoria entre las parten s y segn acta de instalacin del equipo de
auditoria, los exmenes se iniciaron el 2 de enero. En ese sentido, el
informe de auditora exigido en las bases del concurso publico de
mritos, se estructuraran de acuerdo a los lineamientos de la NAGU
4.40 y sern entregados como fecha mxima gasta el 5 de marzo del
2011, de acuerdo al siguiente detalle:
En forma simultanea se elevara a la contralora general de la republica
una (01) copia de cada informe emitido adjuntando a un USB versin
Word por un sistema operativo Windows 7 u 8, conteniendo los informes
desarrollados, adicionalmente, se emitir al titular de la entidad y de la
contralora general de la repblica, un (01) USB conteniendo el resumen
del informe de auditora en el sistema de auditoria gubernamental
SAGU, en cumplimiento de la directiva N 009-2001-CG/B180, aprobado
por resolucin de contralora 070-2001-CG del 30 de mayo del 2001.
b) Estructura de informe a emitir
c) Presupuesto de tiempo






d) Cronogramas de actividades
APELLIDOS Y NOMBRE PLANIFICACION (1) EJECUCION (2) INFORME DE AUDITORIA TOT HRS
ASIG
TOTAL
DIAS
UTIL
DEL
D/M/A
AL
D/M/A
H/
H
DEL
D/M/A
AL
D/M/A
H/H DEL
D/M/A
AL
D/M/A
H/H
MEJIA DIAZ, HITLER J. 2/01/11 14/01/11 40 15/01/11 12/02/11 60 13/02/11 05/03/11 36 136 17
OJANAWA ALVARADO,
CHRISTIAN.
02/01/11 14/01/11 60 15/01/11 12/02/11 160 13/02/11 05/03/11 120 360 45
PLEJO MELGAREJO, YUSSAN
K.


15/01/11 12/02/11 160 160 20
CANO ROJAS, ROSA
GABRIELA
15/01/11 21/01/11 32 22/01/11 24/01/11 16 48 6
CASANOVA RIVERA, YERSIN 01/02/11 07/02/11 32 08/02/11 12/02/11 16 48 6
GAMARRA RIVERA, JANETH 01/02/11 07/02/11 32 08/02/11 12/02/11 16 48 6
800 100


















PROCEDIMIETOS DE AUDITORIA
H/H HECHO
POR
FECHA V B
POR
FECHA REF
P/T
1. OPINION SOBRE CUMPLIMIENTO DE METAS Y
OBJETIVOS
OBJETIVO:
Evaluar el cumplimiento de metas y objetivos
previstos y resultados esperados para el ejercicio
presupuestario 2010 de la UNAPA
PROCEDIMIENTO MINIMOS:
1. Solicite al jefe de la oficina de planificacin los
instrumentos y elabore cedula sumaria con:
a) Plan de funcionamiento y desarrollo
institucional
b) Presupuesto institucional de apertura (PIA)
y presupuesto institucional modificado
(PIM)
c) Estados presupuestarios ejecutados
durante el ao presupuestal 2010
d) Informe de evaluacin presupuestal al 31
de diciembre del 2010
2. Correlacione las metas y objetivos previstos en
el PFDI con los resultados alcanzados en el
reporte de evaluacin institucional.
Correlacione con el marco legal
presupuestario.
Elabore cedulas analtica de resultados
3. Verificar si los indicadores de eficiencia y
eficacia y economa muestra el grado de
optimizacin de recursos asignados, teniendo
en cuenta los egresos previstos en el PIA, as
como los contemplados por el PIM. Elabore
cedulas analticas de resultados.
4. Sistematice la observacin de auditoria sobre
el cumplimiento de metas y objetivos y/o de
gestin de la entidad. Elabore cedulas de
observacin considerando los atributos:
sumilla, conclusin, criterio, efecto y causa.
Adjunte copias de las evidencias suficientes y
competentes.
5. Ordene los papeles de trabajo conteniendo las
evidencias de auditora.

PROCEDIMIETOS DE AUDITORIA
H/H HECHO
POR
FECHA V B
POR
FECHA REF
P/T
2. OPINION SOBRE EL SISTEMA INFORMATICO
OBJETIVO:
Evaluar si el sistema informtico y software con que
cuenta la entidad se adecua a sus requerimientos,
verificando que la diferentes unidades operativas se
encuentren interconectadas, a fin de que exista un
ptimo aprovechamiento del sistema.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Aplique el cuestionario de control interno al



sistema de evaluacin computarizada para
determinar las debilidades de control.
2. Evalu la eficiencia y eficacia de los sistemas de
informacin computarizada implementados en
las diferentes reas de la entidad. Elabore cedula
analtica.
3. Cercirese si sean implementado los
mecanismos de seguridad en los software
instalados en la reas operativas. Elabore cedula
analtica.
4. Sistematice las informaciones de auditora sobre
el sistema informtico utilizado por la
universidad. Elabore cedula de observacin
considerando los atributos: sumilla, condicin,
criterio, efecto y causa. Adjunte copia de las
evidencias suficientes y competentes.
5. Ordene los papeles de trabajo conteniendo las
evidencias de auditora.


PROCEDIMIETOS DE AUDITORIA
H/H HECHO
POR
FECHA V B
POR
FECHA REF
P/T
3. PARA EFECTO DE OPINION SOBRE LA
ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS.
OBJETIVO:
Evaluar las adquisicin de bienes y servicios
efectuados con o si proceso licitario (incluyendo los
sujetos a exoneracin), afn de verificar su sustento
legal, y si fueron efectuados en trminos de
transparencia, economa y oportunidad y si los
mismos son utilizados para los fines sean previstos y
se encuentran en condiciones adecuadas que no
signifiquen riesgos de deterioro o despilfarro.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS:
1. Revise el Plan Anual de Adquisiciones y su
correspondiente publicacin en el SEACE.
Elabore la cedula sumaria de adquisiciones y
disee la muestra de auditora aleatoriamente.
2. Evalu todos los procesos relacionados con las
necesidades institucionales de adquirir o
contratar. Elabore cedula analtica para los
procedimientos siguientes:
2.1. Revise la planificacin de las adquisiciones
y contrataciones.
2.2. Verifique las asignaciones presupuestales
para el plan anual de adquisiciones y
contrataciones.
2.3. Compruebe los requerimientos de las reas
usuaria
2.4. Verifique la elaboracin y aprobacin del



plan anual de adquisiciones
2.5. Sistematice las modalidades de
adquisiciones programadas y aprobadas en
el PAAC.
3. Evaluar si la Entidad ha organizado en forma
adecuada los procesos de adquisiciones y
contrataciones. Elabore cedula analtica para
los procedimientos siguientes:
3.1. Verifique la designacin de la dependencia
responsable de las adquisiciones y
contrataciones de la entidad.
3.2. Compruebe la designacin de los comits
especiales.
3.3. Verifique la formulacin del cronograma
para las convocatorias de los procesos de
seleccin.
3.4. Verifique la determinacin del valor
referencial para los procesos de seleccin.
3.5. Verifique el registro del libro de actas
relacionados con los procesos de seleccin.
4. Evaluar la estructura de las bases de los
procesos de seleccin. Elabore cedula analtica
para los procedimientos siguientes:
4.1. Compruebe la elaboracin de las bases de
los procesos de seleccin
4.2. Verifique la aprobacin oportuna de las
bases de los procesos de seleccin por parte
del Titular de la Entidad.
4.3. Verifique la realizacin de la convocatoria
de los procesos de seleccin.
4.4. Compruebe los procedimientos de
formulacin de consultas sobre las bases en
los procesos de seleccin.
4.5. Verifique la absolucin de las consultas a las
bases de los procesos de seleccin.
4.6. Constatar la integridad de las bases de los
procesos de seleccin.
5. Cercirese que se hayan cumplido los
procedimientos bsicos para la evaluacin de
las propuestas y otorgamiento de la buena pro.
Elabore cedula analtica considerando lo
siguiente:
5.1. compruebe la recepcin de las propuestas
para los procesos de seleccin.
5.2. Verifique la evaluacin de las propuestas en
los procesos de seleccin.
5.3. Constate del otorgamiento y la difusin de
la buena pro.
5.4. Verifique el procedimiento de la
declaratoria de nulidad del proceso de
seleccin.
5.5. Verifique el procedimiento de declaratoria


desierto del proceso de seleccin.
5.6. Revise el procedimiento de cancelacin del
proceso de seleccin.
5.7. Evaluar la aprobacin de exoneraciones.
5.8. Analizar la sustentacin de las causales de
exoneracin del proceso de seleccin.
6. Evaluar los contratos y el cumplimiento de los
mismos para las adquisiciones de bienes y/o
contratacin de servicios. Elabore cedula
analtica para los procedimientos siguientes.
6.1. Verifique los documentos legales para la
suscripcin del contrato
6.2. Revisar los trminos y clausulas obligatorias
del contrato.
6.3. Revise la conformidad de las garantas y
verificacin de la suscripcin del contrato.
6.4. Verifique la definicin del plazo de inicio
contractual
6.5. Verificar el cumplimiento de los adelantos
en efectivo segn contrato, de acuerdo a
ley.
6.6. Comprobar el cumplimiento de los plazos
del contrato de adquisicin de bienes y/ o
servicios.
6.7. Verificar el cumplimiento de la calidad del
bien recibido y/o la prestacin del servicio.
6.8. Comprobar la conformidad de recepcin del
rea usuaria del bien y/o del servicio.
7. Sistematice las observaciones sobre las
adquisiciones y contrataciones. Elabore cedula
de observacin considerando atributos: sumilla,
condicin, criterio, efecto y causa. Sustente las
observaciones con copias de las evidencias
documentarias suficientes.
8. Ordene los papeles de trabajo conteniendo la
documentacin que sustenta las evidencias de
auditora.
PROCEDIMIETOS DE AUDITORIA
H/H HECHO
POR
FECHA V B
POR
FECHA REF
P/T
4. PARA EFECTO DE OPINION SOBRE LA
EJECUCION DE OBRAS PBLICAS.
OBJETIVO
Determinar si los proyectos de inversin u obras
pblicas efectuadas directamente o a travs de
contratistas se han llevado a cabo de acuerdo a la
normativa vigente.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS:
1. Solicite el Plan de Inversiones y el Presupuesto
programado y ejecutado de los proyectos de
inversin del ejercicio presupuestal en examen.
Elabore una cedula sumaria.
2. Evaluar la capacidad operativa de la entidad



para ejecutar obras por Administracin Directa.
Elabore cedula analtica teniendo en cuenta los
aspectos siguientes:
a) Constatar la asignacin presupuestal.
b) Verificar si la Entidad dispone de personal
tcnico administrativo para ejecutar obras.
c) Constatar que la Entidad cuenta con los
equipos de construccin necesarios para la
ejecucin de obras
d) Verificar si la entidad ha suscrito convenios
con entidades pblicas que cuentan con los
equipos de construccin para la utilizacin
de los mismos en la ejecucin de obras por
AD
e) Demostrar que el costo total de la obra por
AD es igual o menor al presupuesto base
para la ejecucin de la obra por contrata,
deducida la utilidad.
f) Verificar la existencia de la unidad orgnica
responsable de supervisar la ejecucin de las
obras.
3. Evaluar el expediente tcnico. Elabore cedula
analtica teniendo en cuenta la naturaleza y
estructura de los componentes siguientes:















COMUNICACIN DE HALLAZGOS
TITULO:
AUDITORIA DE GESTION A LAS AREAS CRITICAS DE LA UNAPA.
Aprobacin del POI fuera del plazo correspondiente
Condicin:
La seorita Jimena Crdenas Daz se encarg de la aprobacin del plan
operativo institucional 2011 el 22 de julio del mismo ao, por el cual se
transgredi una de las normas ms importantes para poder realizar sus
actividades durante todo el ao tal como lo seala la ley.
Criterio:
Causas:
Efectos:
Conclusin:
Recomendacin: