UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

I. INFORMACION GENERAL

EAP : Auditora Empresarial y del Sector Pblico
Asignatura : AUDITORA INTERNA
Ciclo de Estudios : Noveno Semestre
Cdigo del Curso : 111903
Crditos : 3.0
Horas Semanales : 04
Duracin : 17 Semanas
Carcter : Obligatorio
Profesor : Armando Villacorta, CIA, CGAP, CCSA, CFSA, CRMA, Mphil & Mg


II. SUMILLA

Conocer las caractersticas de la Auditora Interna, comprender su importancia, identificar sus
tipos, comprender y desarrollar las competencias necesarias para ejercer la actividad de la
Auditora interna tanto en empresas y organizaciones privadas como en el sector pblico, conocer
los lineamientos normativos aplicables tanto nacionales como internacionales sobre Auditora
Interna, y dar a conocer los lineamientos bsicos del desarrollo de la Auditora Interna, en sus
fases de planeamiento, ejecucin del examen y, elaboracin del informe.

El curso desarrollar especficamente lo siguiente:

1. El rol de la actividad de auditora interna en el gobierno, riesgo y control.
- Normas de auditora interna.
- Planeamiento de la actividad de la auditora interna sobre la base de riesgos.
- Rol de la actividad de la auditora interna en el gobierno organizacional.
- Roles y responsabilidades en la performance de la auditora interna.
- Conocimiento de los elementos de gobierno, riesgo y control.
- Plan de encargos de auditora interna.
2. Ejecucin de la auditora interna.
- Planeamiento de la auditora interna.
- Desarrollo de la auditora interna.
- Supervisin de la auditora interna.
- Fraude en las organizaciones.
- Herramientas de la auditora interna.

III. COMPETENCIAS DEL CURSO
Al finalizar la asignatura cada estudiante deber ser capaz de:

1. Identificar con claridad el objetivo y proceso de la auditoria interna.
2. Comprender la importancia de mantener dentro de una organizacin una Oficina de
Auditoria Interna.
3. Formular un Plan de Actividades de Control basado en la exploracin y evaluacin de los
riesgos de auditoria, evaluacin de los controles internos y establecer criterios de materialidad,
para una adecuada seleccin de temas a auditar
4. Comprender el rol de asesora que cumple el Auditor Interno.
5. Documentar el proceso de la auditoria interna.
6. Formular informes de auditora interna.

IV. ESTRATEGIAS DIDACTICAS

1. Se expondrn sesiones de carcter terico prctico, en las que se presentarn y analizaran
las principales definiciones relacionadas al campo de la auditora interna, sus normas globales
vigentes y los procedimientos y tcnicas de auditora relacionados.
2. Se utilizaran ilustraciones descriptivas en las presentaciones de los contenidos de exposicin
para posibilitar la expectativa del alumno.
3. Tambin se desarrollaran prcticas dirigidas y calificadas, y se encargarn anlisis de lectura,
controles de lectura e investigacin en temas especficos de auditora interna.
4. Los alumnos se organizarn en grupos de estudio tanto para desarrollar estudios de casos
como para efectuar trabajos de operacin sobre temas predeterminados de las unidades de
aprendizaje; y se propiciar e incentivar la tcnica de discusin sobre las conclusiones y
resultados de los casos e investigaciones.

V. CONTENIDOS
UNIDAD I: Marco Internacional Para la Prctica de la Auditora Interna

COMPETENCIAS ESPECIFICAS
Conceptuales: Define e identifica las principales variables, conceptos y regulaciones nacionales e
internacionales relacionadas a la auditora interna.
Procedimentales: Construye y articula con ejemplos y casos los conceptos, caractersticas y
operatividad de un departamento de auditora interna.
Actitudinales: Valora las actividades de auditora interna.

PRIMERA SEMANA
EL PANORAMA EN EVOLUCIN DE LA AUDITORA INTERNA - MARCO CONCEPTUAL DE LA AUDITORA.
Tipos de Auditorias. Evolucin de la auditora. La Auditoria Interna y su enfoque en los negocios. Definicin de auditoria.
Definicin de auditoria Interna.

SEGUNDA SEMANA
LA FUNCIN DE AUDITORA INTERNA Y SU PARTICIPACION EN LAS EMPRESAS.
Objetivos de la Auditoria Interna y su campo de accin. Certificacin de Auditores Internos. Aplicaciones prcticas sobre
exmenes de Certificacin de Auditores Internos.

TERCERA Y CUARTA SEMANA
MARCO PROFESIONAL PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORA INTERNA.
Las normas profesionales de auditoria interna. Clasificacin o agrupacin: Normas sobre atributos y normas sobre
desempeo. Consejos para la prctica. Guas para la prctica. Aplicaciones prcticas.


UNIDAD II: Administracin del departamento de Auditora Interna

COMPETENCIAS ESPECIFICAS
Conceptuales: Define e identifica las principales actividades, recursos, presupuestos y
regulaciones nacionales e internacionales relacionadas a la administracin de un departamento de
auditora interna.
Procedimentales: Construye y articula con ejemplos y casos los conceptos, caractersticas y
operatividad de un departamento de auditora interna.
Actitudinales: Valora las actividades de auditora interna.

QUINTA SEMANA
LA ORGANIZACIN DE UNA OFICINA DE AUDITORA INTERNA.
Organizacin y funciones de una oficina de auditoria interna. El Estatuto de Auditoria Interna. Principios que guan el
desempeo de las actividades de consultora realizadas por los auditores internos. Los exmenes que desarrolla una
oficina de auditoria interna.

SEXTA SEMANA
ADMINISTRACIN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORA INTERNA.
Planeacin y Organizacin de las actividades de auditoria interna. El personal de auditoria interna. El auditor interno.
Lineamientos para el ejercicio de la auditoria interna. Diferencias entre Auditor Interno y Auditor Externo.

SETIMA SEMANA
EL PLAN ANUAL DE CONTROL DE UNA OFICINA DE AUDITORA INTERNA. Entendimiento de la Estrategia y sus
riesgos. Entendimiento de los procesos y la estructura de control interno. Aprobacin del Plan Anual de Control basado
en el anlisis de riesgos. Aplicaciones prcticas.

OCTAVA SEMANA
EXMENES PARCIALES


UNIDAD III: Desarrollo de un Encargo de Auditora Interna

COMPETENCIAS ESPECIFICAS
Conceptuales: Define e identifica las principales actividades, recursos, programas y
procedimientos para la ejecucin de un encargo en auditora interna.
Procedimentales: Construye y articula con ejemplos y casos los conceptos, caractersticas y
operatividad de un encargo de auditora interna.
Actitudinales: Valora las actividades de auditora interna.

NOVENA SEMANA
PLANEAMIENTO Y EJECUCIN DE TRABAJO. Planeamiento de una accin de control. Desarrollo del trabajo de
campo. Formulacin de Papeles de Trabajo. Aplicacin prctica.

DCIMA SEMANA
PLANEAMIENTO Y EJECUCIN DE TRABAJO. Continuacin. Retencin de los Registros. Supervisin del Trabajo.
Errores y Omisiones.

UNDCIMA SEMANA
FRAUDES. Prevencin de fraudes. LOS ESCNDALOS FINANCIEROS LOS FRAUDES Y EL ROL DEL AUDITOR
INTERNO. Los ltimos escndalos financieros: Barings, Parmalat, Adecco, Foodservice, ING, WorlCom, Enron, Tyco,
Xerox, Sumbean, BCCI, Lehman Brothers.

DUODCIMA SEMANA
TECNICAS TAAC. Aplicacin de tcnicas de auditora apoyadas en el computador. Definiciones, procedimientos.
Aplicaciones prcticas.

DECIMOTERCERA SEMANA
EL INFORME FINAL. Forma y contenido del informe final. Forma de redaccin del ttulo del informe y sus observaciones,
comentarios, conclusiones y recomendaciones. La determinacin de responsabilidades. Aplicacin prctica.

DECIMOCUARTA SEMANA
EL INFORME FINAL. Continuacin. Forma y contenido del informe final. Forma de redaccin del ttulo del informe y sus
observaciones, comentarios, conclusiones y recomendaciones. La determinacin de responsabilidades. Aplicacin
prctica.


DECIMOQUINTA SEMANA
EL SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS. Responsabilidad de la adopcin de medidas correctivas.
Determinacin del grado implementacin de recomendaciones y superacin de observaciones. Formulacin de Papeles
de Trabajo. Aplicacin prctica. Prctica Calificada.

DECIMOSEXTA SEMANA
PERSPECTIVAS DE LA AUDITORIA INTERNA EN UN ENFOQUE DE 360

DECIMOSEPTIMA SEMANA
EXMENES FINALES

VI. EVALUACION
Tipo de evaluacin Peso
Examen Parcial 1
Examen Final 2
Promedio Final (1EP + 1 EF) / 2

VII. BIBLIOGRAFIA

BASICA
Libros:

Kurt F. Reding; Paul J. Sobel; Urton L. Anderson; Michael J. Head; Sri Ramamoorti; Mark Salamasick. Auditora
Interna: Servicios de aseguramiento y consultora. La Fundacin de Investigaciones del IIA. 2009.
Daz De Santos. Los Nuevos Conceptos del Control Interno. Informe COSO Coopers & Lybrand. 1997. Cdigo
Biblioteca U. Lima: 657.45/C75N
Rubn Rusenas, Oscar. Auditoria Interna. The Institute Of Internal Auditors Manual de Auditoria Interna y Gua
de Estudio Examen Cia. 2004. Cdigo Biblioteca U. Lima: 657.458/5598
Normas Internacionales de Auditoria NIAs - Traduccin del Colegio de Contadores Pblicos de Lima 1994.
Cdigo Biblioteca U. Lima: 657.45/C71
Marco para la Prctica Profesional de la Auditora Interna de The Institute of Internal Auditors (IIA Global). 2013.







COMPLEMENTARIA

Libros:

Alvin A., Arens; Loebbecke, James K. Auditoria. Un Enfoque Integral. Prentice - Hall Hispanoamericana S.A. 6
ta

ed. 1996. Cdigo Biblioteca U. Lima: 657.45/A68
Bacon, Charles. Manual de Auditoria Interna. Editorial Limusa, 1994. Cdigo Biblioteca U. Lima: 657.458/B12
Whittington, O. Ray; Kurt, Pany. Auditoria. Un Enfoque Integral. Editorial McGraw - Hill 12
va
ed.1999. Cdigo
Biblioteca U. Lima: 657.45/W55