O Plano de Negcio a descrio em um documento do planejamento de um
empreendimento, em estgio inicial ou no, com o propsito de definir e delinear o conceito do seu negcio, dos atributos de valor, dos riscos, da forma como fazer a gesto, do potencial de lucro, o plano de marketing, o plano financeiro e operacional do novo negcio. (DEGEN, 2009) Na organizao do plano de negcios, as informaes so divididas basicamente em cinco partes, a saber:
Vamos neste momento desenvolver o restante o plano de negcios para o empreendimento proposto. Prosseguindo com a elaborao do nosso Plano de Negcios, as atividades desta semana objetivam o desenvolvimento do plano de marketing, o plano operacional e o plano financeiro. Na apostila do curso, encontraram o contedo que d subsdio para a atividade a partir da p.72. III O PLANO DE MARKETING est relacionado s estratgias para o seu negcio. Nessa parte, voc ir fazer uma descrio detalhada dos principais itens que sero produzidos, vendidos ou os servios que sero prestados. 1. Faa uma descrio detalhada de seus produtos e servios; e se preciso for, fotografe-os. A imagem, muitas vezes, vale por mil palavras. Nessa descrio, informe todas as caractersticas do bem/servio.
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2. Definir o preo de venda dos produtos e servios. Esse um momento em que requer uma ateno especial. Na especificao dos seus bens/servios, devem ser levados em considerao: seus custos de produo, o valor praticado pela concorrncia de produtos semelhantes aos seus e o que o cliente est disposto a pagar. Voltaremos mais tarde quando for feita a elaborao do plano financeiro.
3. Em relao promoo e s estratgias adotadas, voc deve pensar toda ao com a inteno de apresentar, informar, atrair a ateno, de despertar o desejo, de convencer, ou lembrar os clientes de comprar os seus produtos e/ou os seus servios, so esforos relacionados promoo. Primeiro, observe como so as estratgias de divulgao de seu concorrente. Em seguida, determine a(s) forma(s), j que qualquer forma de divulgao implicar em custos e sempre leve em conta o retorno financeiro, o de imagem do negcio, o aumento de clientes. Depois, use a sua criatividade para criar um plano de ao para agir no seu segmento de mercado. Descreva as estratgias de divulgao e promoo que pretende utilizar.
4. A estrutura de comercializao trata da forma como seus produtos vo chegar aos seus clientes. O empreendimento pode adotar uma srie de canais de distribuio para fazer chegar aos clientes seus produtos/servios, como vendedores internos e externos ou representantes de venda. Para decidir sobre quais os canais de distribuio adotar, saiba um pouco mais sobre os hbitos dos clientes, analise como eles gostam de comprar. Descreva quais canais de comercializao e distribuio pretende utilizar para seus produtos e/ou servios.
5. chegada a hora de identificar a melhor localizao para o seu negcio. Procure justificar os motivos que considerou para a escolha do local e observe se apropriado para o seu tipo de atividade.
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a)Se seguir registre os dados da localizao de seu empreendimento, fsica ou virtual.
b) Qual sua forma de trabalhar (sozinho ou no coworking)? Coworking - definimos como uma unio de criativos, empreendedores e profissionais de reas diferentes de negcios que trabalham de forma independente, compartilhando espaos fsicos onde este tem infraestrutura com internet, sala de reunies, pessoas realizando servios de apoio de forma coletiva. c) Quais as maneiras de acelerar seu negcio que justifiquem sua escolha, ou melhor, sua deciso quanto a forma de trabalhar?
6. Indique outras formas de marketing utilizada para a promoo e divulgao de seu empreendimento. IV O PLANO OPERACIONAL vai permitir escolher o desenho de sua estrutura fsica, decidir sobre sua capacidade de produo, escolher os processos operacionais na produo e a necessidade de pessoal em termos de quantidade e qualificao.
1. O layout a organizao fsica do negcio, em que so definidas as distribuies dos setores do seu negcio e de recursos (matria-prima, a posio do maquinrio, estoque, as gndolas, vitrines, prateleiras, equipamentos e mveis). Tambm feita a distribuio das pessoas no espao disponvel. (CIELO, 2009; ROSA, 2013) OU se seu empreendimento virtual, deve pensar no mockup deste ambiente.
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Aventure-se em desenhar um esquema da distribuio fsica ou virtual do seu negcio.
2. importante estimar a capacidade de produo do seu negcio ou quantos clientes podem ser atendidos com a estrutura planejada. Vamos ento fazer uma estimativa a) Descreva a capacidade produtiva / comercial / servios. Faa o registro. b) Qual ser a capacidade mxima de produo (ou servios) e comercializao? c) Qual sero volume de produo (ou servios) e comercializao iniciais?
3. Nos processos operacionais, onde se registra como ser o funcionamento do empreendimento. Todas as atividades do negcio devem ser descritas, etapa por etapa. Como se dar a fabricao dos produtos, a venda de mercadorias, a prestao dos servios e, at mesmo, as rotinas administrativas. Identifique que trabalhos sero realizados, quais sero os responsveis, assim como os materiais e equipamentos necessrios. Veja um modelo na p.82 da apostila.
4. necessrio que se faa uma projeo de todo o pessoal necessrio para o negcio funcionar. Esse item inclui todas as pessoas que trabalharo na empresa como associados ou contratadas.
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CARGO/FUNO QUALIFICAES NECESSRIAS
V O PLANO OPERACIONAL deve ser um espelho, em nmeros, sobre tudo o que foi registrado nas etapas anteriores do Plano de Negcios. Para elaborar o plano financeiro do seu negcio, voc pode utilizar uma assessoria contbil e financeira. As planilhas financeiras do Plano de Negcios so representantes da organizao sistemtica dos nmeros dos objetivos, das metas, da estratgia e da projeo de vendas. As planilhas financeiras do Plano de Negcios devem refletir todo o planejamento do novo, ou seja, o futuro do negcio. Portanto neste momento faremos apenas alguns exerccios para que saibam como proceder.
1. Investimentos Iniciais - Antes de iniciar seu negcio, voc deve se questionar sobre o quanto ser necessrio gastar para montar o empreendimento e iniciar as suas operaes. a) As despesas pr-operacionais compreendemos gastos realizados antes do incio das atividades do negcio, ou seja, antes que eles existem, abra as portas e comece a vender. So exemplos de despesas pr-operacionais: reforma (pintura, instalao eltrica, troca de piso etc.), honorrio do publicitrio ou designer para criao da marca/logo, gastos como registro da marca no INPI (Instituto Nacional da Propriedade Industrial - http://www.inpi.gov.br/portal/) ou mesmo as taxas de registro da empresa. (DOLABELA, 2006; ROSA, 2013).
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Faa uma lista dos seus gastos para iniciar as atividades do seu negcio. Revise para certificar se no se esqueceu de algum item. Pesquise e registre os valores dos bens e servios necessrios.
Exemplo: DESPESAS PR-OPERACIONAIS R$ Despesas de legalizao do negcio Obras civis e/ou reformas Honorrios publicidade Honorrios contador
Outras despesas TOTAL
b) Investimentos fixos so os gastos com a aquisio de todos os bens mquinas, equipamentos e suas instalaes, obras e reformas, mveis e utenslios, veculos, aparelhos eletrnicos, software, imveis, entre outros que voc deve comprar para que seu negcio possa funcionar de maneira apropriada. Esses bens constituem tambm o patrimnio da empresa e podem ser vendidos e convertidos em dinheiro. Faa uma planilha relacionando todos os equipamentos, mquinas, mveis, utenslios, ferramentas e veculos a serem adquiridos, a quantidade necessria, o valor de cada um e o total a ser desembolsado.
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Exemplo: Item Descrio Qtde Valor unitrio (R$) Total (R$) 1 Veculo utilitrio 1 32.000,00 32.000,00 2 Software (licena) 3 12.000,00 36.000,00 3 Notebook 1 2.000,00 2.000,00 4 Reforma da sala 1 5.000,00 5.000,00 5 Mesa de trabalho 3 600,00 1.800,00 6 Cadeiras 7 150,00 1050,00 ... ... ... ... ... SUBTOTAL SOMATRIO
Nesse momento, quando possvel, alugue ao invs de construir ou comprar. Considere a possibilidade de terceirizar algumas atividades, isso reduzir a necessidade de compra de mquinas e equipamentos. Pesquise e avalie as diversas opes de aquisio (leiles, classificados, lojas de usados). Cuidado com o estado de conservao e a garantia do que ir comprar.
c) Capital de giro inicial so os gastos operacionais necessrios para iniciar as atividades do seu negcio, para coloc-la sem funcionamento. Esses gastos devero ser posteriormente cobertos pelas receitas, mas, no incio, tm que ser bancados pelo empreendedor. Referem-se ao aluguel do imvel, pr-labore (que a remunerao do empreendedor), salrios e encargos, aluguel de telefone, depreciaes, luz, honorrios do contador, materiais de limpeza etc. (DOLABELA, 2006). Acompanhe o exemplo a seguir e aprenda como calcular a necessidade de capital de giro prprio e o caixa mnimo. Veja como fazer nas pginas 86 a 90 da
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apostila. Nesse momento, vamos praticar cada passo para o clculo do Caixa Mnimo, preenchendo as planilhas. Seguiremos a trilha: 1o Passo: Contas a receber Clculo do prazo mdio de vendas. 2o Passo: Fornecedores Clculo do prazo mdio de compras. 3o Passo: Estoques Clculo da necessidade mdia de estoques. 4o Passo: Clculo da necessidade lquida de capital de giro em dias.
Primeiro Passo: Contas a receber Prazo mdio de vendas % x Nmero de dias = Mdia ponderada em dias vista x = A prazo (1) x = A prazo (2) x = A prazo (3) x = Prazo mdio total
Segundo Passo: Fornecedores Prazo mdio de compras % x Nmero de dias = Mdia ponderada em dias vista x = A prazo (1) x = A prazo (2) x = A prazo (3) x = Prazo mdio total
Terceiro Passo: Estoques Necessidades mdia de estoques Nmero de dias
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Quarto Passo: Clculo da necessidade lquida de capital de giro em dias RECURSOS DA EMPRESA FORA DO SEU CAIXA Nmero de dias 1. Contas a Receber prazo mdio de vendas 2. Estoques necessidade mdia de estoques Subtotal 1 (item 1 + 2) RECURSOS DE TERCEIROS NO CAIXA DO SEU NEGCIO 3. Fornecedores prazo mdio de compras Subtotal 2 Necessidade Lquida de Capital de Giro em dias (Subtotal 1 Subtotal 2)
Assim, o clculo do Caixa Mnimo do seu negcio fica dessa forma: 1. Custo fixo mensal (Quadro 5.11 Estimativa dos Custos Fixos Operacionais Mensais) R$ 2. Custo varivel mensal (Subtotal 2 do quadro 5.12 Demonstrativo de Resultados) R$ 3. Custo total da empresa (item 1 + 2) R$ 4. Custo total dirio (item 3 30 dias) R$ 5. Necessidade Lquida de Capital de Giro em dias (vide resultado do quadro anterior) ____ dias Total de B Caixa Mnimo (item 4 x 5) R$
Depois de completar todas as planilhas, momento de lembrar que, quando iniciamos a discutir sobre o Plano Financeiro, a primeira abordagem era saber quais seriam os investimentos iniciais do negcio. E agora que vamos fazer os clculos para saber quanto ter que ser investido no empreendimento, no primeiro momento. Voc j estimou os valores para as despesas pr-operacionais, os investimentos fixos e o capital de giro inicial. Faa o somatrio de todos os valores estimados.
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DESCRIO DOS INVESTIMENTOS VALOR % a. As despesas pr-operacionais b. Investimentos fixos c. Capital de giro inicial TOTAL (a + b + c) 100,00
Depois, avalie se o capital para criao do empreendimento ser feito a partir de recursos prprios (seus investimentos) ou de terceiros (pessoas externas/instituies financeira). Feito isso, preencha o quadro de fontes de recursos definindo em que proporo isso ir acontecer. FONTES DE RECUROS VALOR % 1 RECURSOS PRPRIOS 2 RECURSOS DE TERCEIROS 3 OUTROS TOTAL (1 + 2 +3 )
Voc deve pesquisar e pensar sobre como e onde ir buscar os recursos para iniciar o negcio. Voc dispe do capital necessrio para isso (recursos prprios) ou ser necessrio recorrer a bancos (recursos de terceiros), por exemplo?
2. Demonstrativo de Resultados - Nessa etapa do Plano Financeiro, a busca saber qual o valor que o empreendimento ter aps pagos todos os compromissos projetados, pois a finalidade de qualquer negcio ter lucros, ter dinheiro suficiente para alcanar seus objetivos maiores como a independncia de realizar seus propsitos ou aquilo que desperta maior interesse.
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Assim, vamos comear os nossos clculos fazendo a estimativa do faturamento mensal do negcio. Voc pode se perguntar como fazer isso quando ainda no h concretamente o negcio, ou seja, no existem ainda atividades. Mas h, pelo menos, uma sada para esse questionamento: estimar o quanto seu empreendimento ir faturar por ms multiplicar a quantidade de produtos que sero oferecidos pelo seu preo de venda. Para definir o preo de venda, devemos considerar: os custos de produo do(s) produto(s); o preo praticado pelos concorrentes diretos e quanto seus potenciais clientes esto dispostos a pagar.
a) Estimativa do faturamento mensal da empresa
Produto/servio Quantidade (estimativa de vendas) x Peo de venda unitrio (em R$) = Faturamento Total (em R$) 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 TOTAL
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b) Estima do custo unitrio de matria-prima, materiais diretos e terceirizaes Nesse momento voc vai calcular o custo com materiais (matria-prima + embalagem) para cada unidade fabricada. Os gastos com matria-prima e embalagem so classificados como custos variveis numa indstria, assim como as mercadorias em um comrcio. Custos variveis so aqueles que mudam, ou aumentam, ou diminuem, de acordo com o volume produzido ou vendido. Materiais Insumos usados Quantidade x Custo unitrio (em R$) = Total (em R$)
TOTAL
c) Estimativa dos custos de comercializao Nesse item, todos os custos relacionados a impostos e a comisses de vendedores ou a representantes devem ser registrados. Esses custos incidem diretamente sobre as vendas e, assim como o custo com materiais diretos ou mercadorias vendidas, classificado como um custo varivel. Para calcul-los, basta aplicar, sobre o total das vendas previstas, o percentual dos impostos e de comisses. (DOLABELA, 2006; ROSA, 2013)
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As empresas optantes pelo SIMPLES devem desconsiderar o recolhimento dos seguintes impostos: IRPJ, PIS, COFINS, Contribuio Social e IPI; O ICMS um imposto estadual e as empresas que trabalhem com a venda de produtos ou com servios de transporte intermunicipal e interestadual esto obrigadas a recolh-lo. O ISS devido prefeitura pelas empresas prestadoras de servios. (ROSA,2013)
d) Apurao dos custos dos materiais diretos e/ou mercadorias vendidas O custo dos materiais diretos ou das mercadorias vendidas representa o valor que dever ser baixado dos estoques pela sua venda efetiva. Para calcul-lo, basta multiplicar a quantidade estimada de vendas pelo seu custo de fabricao ou aquisio. O custo com materiais diretos e ou mercadorias vendidas classificado como um custo varivel. Tal custo mantm proporcionalidade direta com a quantidade produzida - se a produo aumenta, os custos variveis aumentam. Exemplos: matria-prima para produo, embalagens, comisses sobre vendas, royalties, fretes e outros PRODUTO/SERVIO ESTIMATIVA DE VENDAS (em unidades) x CUSTO UNITRIO DE MATERIAIS/ AQUISIO (em R$) = CMD/CMV (R$) 01 02 03 04 05 06
07 08 09 10 TOTAL
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e) Estimativa dos custos com mo de obra - o momento de definir quantas pessoas voc tem necessidade de contratar para executar as atividades do seu negcio. Pesquise, no sindicato patronal, o piso salarial a ser pago assim como os benefcios. Verifique tambm os valores que esto sendo pago pelo mercado. Despois dessa pesquisa determine o quanto cada funcionrio / colaborador receber. No se esquea de que, alm dos salrios, devem ser considerados os custos com encargos sociais (FGTS, frias, 13 salrio, INSS, horas extras, aviso prvio etc.) sobre o total de salrios, voc deve aplicar o percentual relativo aos encargos sociais, somando-os aos salrios, voc saber qual o custo total com mo de obra. (ROSA, 2013, p. 83)
FUNO N de empregados x Salrio mensal (R$) = Subtotal (R$) x (%) de encargos sociais = Encargos sociais (R$) + Total
TOTAL f) Estimativa do custo com depreciao - Nesse item, voc deve dar uma ateno especial porque trata da depreciao. A depreciao um procedimento que define um valor que voc, gestor do negcio, reconhece como perda, por desgaste, dos recursos utilizados. Para cada recurso mquina, equipamento, instalao, ferramentas estipulado um percentual de perda por ano, conforme previso de durabilidade e vida til. (DOLABELA, 2006)
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Para calcular a depreciao, use a seguinte frmula:
Valor do bem Depreciao anual = Tempo mdio de vida til
Depreciao anual Depreciao mensal = 12 (meses)
Segundo Rosa (2013), para calcular a depreciao dos investimentos fixos, siga os passos descritos abaixo: Relacione as mquinas, equipamentos, ferramentas, utenslios, veculos etc. utilizados. Lembre-se de que essas informaes foram levantadas na planilha de investimentos fixos. Determine o tempo mdio de vida til (em anos) desses bens. Divida o valor do bem pela sua vida til em anos para saber o valor anual da depreciao. Divida o custo anual com depreciao por 12, para calcular a depreciao mensal. Ativos Fixos Valor do Bem (R$) Vida til em anos Depreciao anual( R$) Depreciao mensal (R$) Mq. equipamentos Mveis e utenslios Veculos TOTAL
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g) Estimativa dos custos fixos operacionais mensal - os custos fixos so todos os gastos que no se alteram em funo do volume de produo ou da quantidade vendida em um determinado perodo. (ROSA, 2013) Exemplos: aluguel, condomnio, gua, luz, telefone, impressos, despesas com contador, consultores, pr-labore da diretoria, refeies, correios, salrios de pessoal administrativo, amortizaes, combustveis, servios de terceiros, jornais, revistas etc. Ao levantar os custos fixos, prudente que voc seja cauteloso: trabalhe com alguma margem de segurana na hora de estimar esses gastos. Sem perder a qualidade, procure reduzir ao mximo os custos fixos. Adote prticas que contribuam para a diminuio do desperdcio e do retrabalho. O pr-labore a remunerao do dono pelo seu trabalho e deve ser considerado mensalmente como um custo. Lembre-se de que, caso voc no disponha de outra fonte de renda, pelo pr-labore que ir pagar seus compromissos pessoais. No se esquea de relacionar o valor da depreciao mensal das mquinas e equipamentos calculados anteriormente.
DESCRIO CUSTO TOTAL MENSAL (R$) Aluguel Condomnio IPTU gua Energia eltrica Telefone Honorrios do contador Honorrios do consultor Pr-labore Manuteno dos equipamentos Salrios + encargos
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DESCRIO CUSTO TOTAL MENSAL (R$) Material de limpeza Material de escritrio Combustvel Taxas diversas Servios de terceiros Depreciao Outras despesas TOTAL
h) DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS a planilha do Demonstrativo de Resultados com as informaes sobre as estimativas de faturamento e doscustos totais (fixos e variveis). Assim, possvel prever o resultado do seu negcio, verificando se ele possivelmente ir operar com lucro ou prejuzo.
DESCRIO R$ % (a) Receita total com vendas Custos variveis totais (d) (-) Custos com materiais diretos e/ou CMV(*) (e) Subtotal 1 (-) Impostos sobre vendas (e) Subtotal 2 (-) Gastos com vendas Subtotal de 2 3. Margem de contribuio (1 2) (g) 4. (-) Custos Fixostotais 5. Resultado Operacional (lucro/prejuzo) (3 4) (*) CMV Custo das Mercadorias Vendidas
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Volte ao quadro Capital de Giro e utilize as informaes do Demonstrativo de Resultados para calcular o caixa mnimo necessrio.
3. Com base nos dados levantados, faa agora uma anlise da viabilidade de seu negcio.