i

UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIAL

Campus Santo Domingo de los Colorados.




FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA



Tesis previa la obtencin del ttulo de
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA



ELABORACIN DE UN MODELO DE CONTROL
INTERNO PARA MINIMIZAR LA PERDIDA DE MATERIA
PRIMA EN LA EMPRESA DE LACTEOS
PRODULAC G&M 2008


Estudiante

DIANA ALEJANDRA MIJAS CASTILLO



Director de Tesis
MBA. Lic. MOISES LEMA PADILLA





Santo Domingo Ecuador
2009

ii





ELABORACIN DE UN MODELO DE CONTROL INTERNO PARA
MINIMIZAR LA PERDIDA DE MATERIA PRIMA EN LA EMPRESA DE
LACTEOS PRODULAC G&M 2008



MBA. Lic. MOISES LEMA PADILLA
DIRECTOR DE TESIS




APROBADO



PRESIDENTE DEL TRIBUNAL



MIEMBRO DEL TRIBUNAL




MIEMBRO DEL TRIBUNAL





Santo Domingo,.. De. 2009










iii



AUTOR: DIANA ALEJANDRA MIJAS CASTILLO.

IMSTITUCION: UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL.

TITULO DE TESIS: ELABORACIN DE UN MODELO DE CONTROL
INTERNO PARA MINIMIZAR LA PERDIDA DE
MATERIA PRIMA EN LA EMPRESA DE LACTEOS
PRODULAC G&M 2008.


FECHA: 07 de Septiembre del 2009






EL CONTENIDO DEL PRESENTE
TRABAJO INVESTIGATIVO, ES
EXCLUSIVA RESPONSABILIDAD
DE LA AUTORA.






DIANA ALEJANDRA MIJAS CASTILLO











iv




UNIVERSIDAD TECNOLGICA EQUINOCCIAL
CAMPUS SANTO DOMINGO DE LOS COLORADOS


CERTIFICACIN



Santo Domingo, 07 de septiembre de 2009



Dr.
Galo Guaman.
COORDINADOR ACADEMICO.
MODALIDAD A DISTANCIA.
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL
Ciudad.


De mis consideraciones:

En calidad de director de tesis del tema: ELABORACIN DE UN MODELO DE
CONTROL INTERNO PARA MINIMIZAR LA PERDIDA DE MATERIA PRIMA
EN LA EMPRESA DE LACTEOS PRODULAC G&M, Santo Domingo 2008,
presentado por la seorita DIANA ALEJANDRA MIJAS CASTILLO. Al respecto
tengo a bien confirmar que el tema en referencia se encuentra totalmente
cubierto en todas sus partes.

Faculto a la interesada a continuar con el resto del trmite previo a la obtencin
del ttulo, particular que cumplo con comunicar.


Atentamente.


MBA. Lic. Moises Lema Paddilla
DIRECTOR DE TESIS





v








DEDICATORIA




Con la ms profunda admiracin y respeto, me permito dedicar
esta Tesis a mis padres, seor Lorenzo y Lastenia por su
invaluable apoyo y sabios consejos; a mis hermanos, sobrinos,
ya que con su motivacin y colaboracin brindada, he llegado a
una satisfactoria culminacin del trabajo Propuesto.










vi







AGRADECIMIENTO




Una vez que he concluido con mi tesis, doy gracias a Dios por tal
logro y a su vez expreso mi ms profundo sentimiento de gratitud
a mi Director de Tesis Msc Moises Lema, catedrtico de la
universidad Tecnolgica Equinoccial, quien con su
profesionalismo y saber acumulado a lo largo del ejercicio de la
ctedra ha guiado esta tesis orientndome oportunamente para
poder culminarla con xito.
















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TABLA DE CONTENIDO


Portada...i
Hoja de sustentacin y aprobacin de los integrantes del tribunal..ii
Hoja de responsabilidad del autor.....iii
Informe de aprobacin de director de Tesis....iv
Dedicatoria.....v
Agradecimiento....vi
Tabla de contenido.....vii
ndice....viii
ndice de Tabla....viii
ndice de grficos....xiv
Lista de anexos...xiv
Resumen ejecutivo.xv

















viii

INDICE



CAPITULO I


1. Introduccin......1
1.1 Planteamiento del Problema...1
1.2 Antecedentes...1
1.2.1 Antecedentes Histrico........1
1.2.2 Organismo Administrativo...........3
1.2.3 Antecedentes Cientficos.....3
1.2.4 Antecedentes Prcticos.......4
1.2.5 Importancia del Estudio...6
1.2.6 Situacin Actual del Tema de Investigacin....6
1.3 Limitacin del Estudio.....7
1.3.1 Geogrficamente.....7
1.3.2 Temporal...7
1.3.3 Alcance del Trabajo....8
1.3.4 Objetivo del Estudio....9
1.4 Objetivos...9
1.4.1 Objetivo General..9
1.4.2 Objetivos Especficos..9
1.5 Justificacin de la Investigacin.......................................10
1.6 Idea a Defender..12
1.7 Impacto Ambiental.12
1.8 Aspecto Metodolgico del Estudio..13
1.9 Produccin de los Proveedores de la Materia Prima
y Abastecimiento....14




ix


CAPITULO II


2. Marco de Referencia .....15
2.1 Marco Terico..15
2.2. Control...15
2.2.1 Alcance del Control.....15
2.2.2 Definicin del Control Interno.....15
2.2.3 Clasificacin del Control Interno por su Funcin....16
2.2.4 Elementos del Control Interno y sus Pautas....16
2.2.5 Clasificacin Control Interno por su Aplicacin...18
2.2.6 Determinacin y Deteccin de los Controles Internos...19
2.2.7 Control Total de Calidad..20
2.2.8 Componentes del Control Interno......21
2.2.9 Qu es la Calidad....22
2.2.10 La Leche........22
2.2.11 Control de Calidad de la Leche.....23
2.2.12 Control Estadstico de Calidad...27
2.2.13 Algunas Ventajas del Control de Calidad.....28
2.2.14 Obstculos a los que se Enfrenta un Programa de Control de
Calidad.......29
2.2.15 Cartas de Control.........29
2.2.16 Tipos de Cartas de Control.....29
2.3 Marco Conceptual...34
2.3.1 Organizar...34
2.3.2 Planeacin.....34
2.3.3 Control....34
2.3.4 Calidad...34
2.3.5 Investigacin.....34



x


2.3.6 Proceso.........34
2.3.7 Materia Prima.......35
2.3.8 Control Interno..35
2.3.9 Control de Calidad...35
2.3.10 Muestra......35
2.3.11 Anlisis......35
2.3.12 Planificar.......35
2.3.13 Variable.....36
2.3.14 Planificacin ....36
2.3.15 Definicin de Inventarios....36
2.3.16 Importancia del Control Interno.....36
2.3.17 Sistema de Registro de Control de Inventario....37
2.3.18 Mtodos de Valoracin.......37
2.3.19 NEC 11 Inventario (Ref. NIC 2 Inventarios)....38


CAPITULO III


3. La Empresa..39
3.1 Anlisis de la Empresa...39
3.2 Misin........39
3.3 Visin........40
3.4 Valores Corporativos..........40
3.5 Planificacin Estratgica....40
3.6 Anlisis del FODA ..41
3.6.1 Fortalezas........41
3.6.2 Oportunidades.........41
3.6.3 Debilidades.........42
3.6.4 Amenazas...42
3.7 Objetivos de la Empresa...........42

xi
3.7.1 Objetivo General....42
3.7.2 Objetivos Especficos.42
3.7.3 Estratgico Competitivo.....43
3.7.4 Estratgicos Corporativos.43
3.8 Poblacin.....44
3.9 Muestra....45
3.10 Encuesta a Productores....47
3.11 Porcentaje de Acidez en la Leche...............53
3.12 Que es ISO..........54
3.13 De donde Proviene el Nombre ISO......55
3.14 Como Desarrolla ISO sus Actividades....55
3.15 Definiciones.....56
3.16 Objetivos.58
3.17 Caractersticas de las Distintas Situaciones del Sistema de
Calidad.....59
3.18 Tipos de Normas Internacionales Sobre Sistemas de la
Calidad.....59
3.19 Bsqueda de la Calidad y de la Calidad total por Procesos
de la Leche......60
3.20 Los Costos de la Mala Calidad........60
3.21 Produccin de Queso Fresco Para la Venta en el Mercado
de Santo Domingo.67


CAPITULO IV


4 Propuesta..70
4.1 Estructura Organizacional a Nivel Planta.......70
4.2 Flujo Grama de Recepcin de Leche..71
4.3 Flujo grama de Recepcin de Leche a Nivel Planta.73
4.4 Reglamento General de la Empresa........74
4.5 De la recepcin de Leche a Nivel Finca..74
4.5.1 Norma General.....74
4.5.2 Normas Especficas........74
xii
4.6 Procedimientos en la recepcin de la leche a nivel Finca...75
4.6.1 Procedimiento General.......75
4.6.2 Procedimientos Especficos..75
4.7 Normas Sobre el Transporte que Recolecta la Materia Prima.76
4.8 Funciones y Perfil del Personal Para el Control del Inventario76
4.9 Procedimientos.....81
4.10 Norma ISO 5708...88
4.11 Normas de Certificacin y Acreditacin 2200..94
4.12 Acondicionamiento para el Transporte de la Leche95
4.13 Plan Operativo PRODULAC G&M....96






CAPITULO V




5. Conclusiones y Recomendaciones.....103

5.1. Conclusiones...103

5.2 Recomendaciones..104

BIBLIOGRAFIA..........106
















xiii


INDICE DE DE TABLA



Tabla N 1 Produccin de los Proveedores de la Materia Prima
y Abastecimiento.......14

Tabla N 2 Poblacin....44

Tabla N 3 Abastecedores de Leche Segn rea...46

Tabla N 4 Cual es el Tiempo que Usted Entrega la Leche a la Empresa
PRODULAC...48

Tabla N 5 Est Satisfecho con el Precio de Leche que Usted
Recibe.49

Tabla N 6 El pago de la leche es cancelada inmediatamente al inicio
de cada mes..50

Tabla N 7 Toda la Produccin Entrega a la Empresa...51

Tabla N 8 Est Satisfecho con la Empresa que Recoge su Producto.....52

Tabla N 9 Porcentaje de Acidez en la Leche.....53

Tabla N 10 Clculo de la Fraccin Defectuosa........................................62

Tabla N 11 Clculo del Beneficio del Comerciante Posterior a la Deduccin
de los Costos Directos e Indirectos y Gastos Ocasionados..65


















xiv






INDICE DE GRAFICOS



Grfico N 1 Principales proveedores de leche cruda, 2008.....46

Grfico N 2 Aos de provisin de leche..48

Grfico N 3 Conformidad con el precio...49

Grfico N 4 El pago es cancelado al inicio del mes..50

Grfico N 5 Toda la produccin es entregada a la empresa...51

Grfica N 6 Est satisfecho con la empresa..52

Grfico N 7 Representacin de la fraccin defectuosa...63




ANEXOS


Anexo N1 Encuesta a Proveedores

Anexo N2 Recepcin de Leche a Nivel Finca

Anexo NFotos












xv

RESUMEN

Este trabajo de investigacin est formado de cinco captulos y varios anexos
detallados a continuacin.

Primer Captulo.-
Contiene una breve sntesis de la empresa que se est estudiando,
planteamiento del problema, antecedente, seala los objetivos generales y
objetivos especficos, aspectos metodolgicos, situacin actual del tema de
investigacin, entre otros.

Segundo Captulo.-
Est compuesto por el marco terico y marco conceptual en los cuales se
fundamenta todo lo relacionado al tema de investigacin.

Tercer Captulo.-
En este captulo contiene un breve anlisis de la empresa, misin y visin de la
misma, adems hemos aplicamos la metodologa escogida para realizar la
investigacin, realizando las respectivas encuestas,

Cuarto Captulo.-
Este captulo consta de la propuesta, la misma que incluye: flujo gramas de
recepcin de leche, reglamentos, normas, procedimientos general y especifico
de la empresa.

Quinto Captulo.-
En este captulo se detalla las conclusiones y sus respectivas
recomendaciones en las que se ha llegado luego de haber culminado con la
investigacin.

1


CAPITULO I


1. INTRODUCCION



1.1 Planteamiento del Problema.

La nueva provincia de Santo Domingo de los Tschilas fue creada mediante
Decreto Ejecutivo el 6 de noviembre del 2008, firmada por el Economista.
Rafael Correa, Presidente actual del pas. Se encuentra localizado al Oeste de
los cantones Puerto Quito, Pedro Vicente Maldonado y San Miguel de los
Bancos, cantones de la provincia de Pichincha. Se caracteriza entre otras
cosas por ser una regin productora de leche, principalmente en la va
Quevedo, agrcola en la va Esmeraldas y Chone; en la va a Quito, rea de
crianza de ganado de carne; adems, el cantn cuenta con una planta
procesadora de leche localizada en la va Quevedo (Rey Leche), un centro de
acopio y otra pequea empresa que adquiere productos lcteos y los
comercializa con la planta procesadora o en forma directa con el consumidor
final en otras vas, y obtiene productos lcteos, como el queso. Desde luego,
este acto de la comercializacin tiene su competencia.

1.2 Antecedentes.

1.2.1 Antecedentes Histricos.

La empresa de lcteos PRODULAC G&M inicio sus actividades el 1 de agosto
del ao 1999, con un capital social de $ 1.200,00 (mil doscientos dlares). Esta
empresa se dedica a la comercializacin de leche fresca. Se encuentra ubicada
en la va Quevedo kilmetro 6 margen derecho entrando por el complejo
Caribe Riber.

Esta empresa desde sus inicios empez recolectando el producto lcteo crudo
nicamente de dos rutas y de unos pocos proveedores pequeos de la zona,

2


las mismas que se han ido incrementando poco a poco. Hoy por el volumen de
sus ventas, es una empresa que tiene que llevar contabilidad y cumplir con
todos los requisitos establecidos por las Leyes del Ecuador, as como el SRI lo
establece.

Produlac G&M es una empresa familiar cuyos propietarios son: el seor Cesar
Gaibor y la seora Mara Macas, los cuales ocupan el cargo de Gerente y
Subgerente, respectivamente.

Esta empresa no perjudica a la poblacin que se encuentra en sus alrededores,
ya que est ubicada en la mitad de la finca de sus propietarios. Esta propiedad
es una finca de 39 hectreas las mismas que fueron adquiridas con el fin de
crear la planta para la recoleccin de leche fresca de las diferentes fincas
localizadas en la va Quevedo, cubriendo los recintos Renovacin Campesina,
El Esfuerzo y la parroquia Puerto Limn y recintos comprendidos en esta
jurisdiccin.

Con el fin de no perjudicar el medio ambiente sus propietarios, con el
asesoramiento tcnico crearon un pozo sptico donde desembocan todas las
impurezas y residuos del producto lcteo que se desecha.

Al pozo sptico se le da el tratamiento necesario de acuerdo a las Normas
Sanitarias establecidas por las diferentes instituciones de salud y bioseguridad
de las diferentes entidades del Estado.

A su alrededor se encuentra el recinto Renovacin Campesina, en este sector
tambin hay una escuela que lleva el nombre de Nuevo Amanecer. Con el fin
de ayudar a la comunidad la empresa colabora con material para la carretera el
mismo que beneficia tanto a la empresa como a los habitantes del sector,
adems colabora con la escuela con materiales e insumos que son utilizados
en el proceso enseanza aprendizaje y para adecuaciones o mejoramiento de
infraestructura, el beneficio directo es para los alumnos de la comunidad.

3


En este sector la gente se dedica a varios trabajos, por lo general a los labores
del campo y a la ganadera.

1.2.2 Organismo Administrativo.

Al comienzo iniciaron con poco personal: dos chferes, dos colaboradores que
se encargaban de la recepcin de materia prima leche fresca y a nivel de
planta, en la oficina una secretaria, un contador asesor (temporal) y los
propietarios que se encargaban de su administracin. En vista que la empresa
ha ido creciendo gracias al esfuerzo y trabajo del seor Cesar Gaibor y su
seora Mara Macas, se ha visto en la necesidad de incrementar diferentes
reas de la planta procesadora, principalmente la del procesamiento de queso
y as vindose obligado a contratar el personal mnimo necesario para el
cumplimiento de estas fases del proceso de produccin.

Al momento es indispensable en pensar en un proceso tcnico de
administracin que se deba llevar adelante en la empresa, existen espacios
que nadie ha cubierto y que al momento se adolece de estas falencias
ocasionando congestin en ciertos procesos, volvindolos lentos e ineficientes;
se debe estructurar perfiles para los nuevos cargos administrativos y operativos
que se han creado; al mismo tiempo debe establecerse un manual de
competencias el cual sea socializado a todos los integrantes de la empresa.

Como la actual empresa no ha establecido una misin o visin clara, debe
partirse de estructurar objetivos claros, adems de definir las polticas con las
cuales se han de manejar; por otro lado de mantenerse la administracin
tradicional que se ha estado llevando efecto se insistir en dar ventajas para
que el porcentaje de prdidas mensuales que se registran siga permanente o
en incremento por falta de una administracin tcnica y planificada.

1.2.3 Antecedentes Cientficos.

Produlac G & M, creo un centro de acopio con el fin de recibir toda la leche que
se produce de las diferentes rutas y recintos aledaos. Ya que debido al
4


crecimiento de produccin de leche a nivel finca es cada vez mayor la
necesidad de un centro de acopio y comercializadora como el que se est
siendo objeto de estudio.
Si bien los procesos con los cuales se est trabajando actualmente no implican
procesos sofisticados en cuanto a la transferencia de tecnologa, porque se
trata antes que nada de un sistema de transporte y de comercializacin de un
producto muy susceptible de alterar su calidad como es la leche; no es menos
cierto que se puede optimizar este proceso mediante adaptar ciertas
condiciones a los carros transportadores para que se mantenga cierto tipo de
temperatura en los recorridos, lo cual es necesario para evitar el porcentaje de
prdidas que siempre acompaan a los actuales procesos de transporte.

La cadena de fro que sera lo ptimo para el sistema de transporte de la leche,
es muy costoso y de momento no est al alcance de la empresa objeto de
estudio; pero como se destaca con ciertas adecuaciones tcnicas se podra
bajar la temperatura y semejar a la que se recomienda de acuerdo a las
normas tcnicas. Estas adaptaciones en los camiones transportadores no
seran otra cosa que el cubrimiento con algn tipo de polivinilo para que ayude
a la conservacin de las bajas temperaturas; por otro lado la creacin de
ciertos compartimientos laterales en los cuales se pueda anexar hielo y sal, tal
como sucede en el transporte de pescado y mariscos que viaja por todo el pas
y proporciona productos frescos en cualquier punto del mismo.

La cantidad de leche producida en el rea de influencia y receptada en este
ltimo ao ha sido mayor que en los aos anteriores, el incremento es evidente
y se asumen una mayor proyeccin hacia los aos venideros; por tal razn es
indispensable preparar adecuadamente a esta empresa comercializadora en
los aspectos administrativos y operativos, a fin de estar a la altura de la nueva
demanda por este tipo de trabajo.

1.2.4 Antecedentes Prcticos.

Es necesario generar e implantar un sistema de control Administrativo Contable
interno, as como el disear un plan de cuentas, acciones, sistemas y procesos
5


que permitan obtener informacin segura y precisa, con el fin de proteger los
intereses de la empresa. El mismo que estar sustentado en la planeacin y en
los procesos hbridos, capaz que permitan que todos los involucrados unan sus
esfuerzos en la accin y en los resultados.

Al momento se puede evidenciar desfases en el suministro de informacin, esto
no permite visualizar en concreto el nivel de prdidas que se registran a diario;
las cuales solo de una manera superficial y de acuerdo a la informacin que
suministra el Estado Financiero con fecha de 31 de diciembre del 2008, Estado
de Resultados, as como otros documentos contables se han podido determinar
que avanzan hasta aproximadamente al 5% de prdidas de las transacciones
diarias.

Es necesario adems implantar e implementar un Reglamento, un Manual de
Normas y Procedimientos encaminados a salvaguardar la calidad del producto
lcteo que se recopila todos los das de las diferentes fincas del entorno, as
como de la comercializacin del producto a nivel de otras empresas (como
abastecedoras) y de las cantidades menores a ser procesadas a nivel finca
como queso de mesa.

Es importante tener un buen control de calidad de la materia prima leche
fresca desde el momento de la recepcin a nivel finca diariamente, con el fin
de garantizar la asepsia y la pureza del producto, evitando as el desperdicio y
la fuga de la misma, ya que el objetivo de la empresa, es brindar al consumidor
un producto de buena calidad por el cual pague un precio justo, racional, con
los mnimos mrgenes de utilidad para el propietario.

Por tal motivo es necesario hacer un control de calidad al momento de la
recepcin de la leche a nivel de finca y al momento que se recibe el producto,
hoy este control no se lo realiza en forma constante, ms bien solo en
determinados casos que no asegura la calidad o el registro exacto de donde
viene dicha materia prima. Tambin se resalta que es indispensable evitar
fugas y desperdicios, porque de no controlar estos desperdicios ocasiona
prdidas indeterminadas que como se ha indicado a veces sobrepasan el 5%
6


del movimiento diario, porque la planta procesadora exige de igual manera
calidad del producto.

1.2.5 Importancia del Estudio.

Existen dos tipos de relevancia en el presente estudio; el primero radica en
establecer las recomendaciones tcnicas necesarias para optimizar los
procesos administrativos y en segundo trmino los trminos de referencia
tcnicas dentro de los procesos de recepcin y transporte de la materia prima
como es la leche.

Produlac G & M es una empresa que al momento no cuenta con un sistema
adecuado de control interno para controlar los procesos de recepcin de la
leche a nivel de finca, disminuir las perdidas por mala calidad, evitar las
posibles fugas de la materia prima leche fresca recolectada en forma diaria.
La empresa no cuenta con un control de calidad adecuado que le permita
sustentar su crecimiento y el buen funcionamiento de los procesos que cumple
diariamente, como se observar a continuacin.

Es importante tener un buen control de calidad en la recepcin de la produccin
del producto leche y queso fresco para poder controlar todo el ingreso y salida
de la materia prima en los diferentes procesos de produccin, para que a futuro
sus propietarios tenga una mejor rentabilidad; el beneficio ser no solo para la
empresa, sino para el consumidor final.

1.2.6 Situacin Actual del Tema de Investigacin.

No se registran investigaciones sobre la recepcin de leche cruda, a nivel
finca por falta de control en la que se incluya la calidad y sus costos directos o
indirectos, este tema ha sido revisado en las diferentes fuentes bibliogrficas
de las principales bibliotecas de la localidad, de la misma manera han sido
revisados tesis de grado pero lamentablemente no se ha encontrado el
desarrollo de un tema puntual como el planteado.

7


El avance del presente proyecto incluir que la empresa cuente con un sistema
de control interno, as como un Manual de Procesos de Recepcin de la leche
cruda a nivel finca, lo cual ser un punto de apoyo a otras personas que
desarrollen la misma actividad.

De acuerdo a informacin de sus administrativos, en la empresa recin se va a
elaborar un modelo de control interno de inventarios sujetos a las Normas de
Calidad Total, Normas ISO y en el Control Estadstico de la Calidad para
minimizar las prdidas de materia prima en la empresa de Lcteos Produlac
G&M. Adems se elaborar y se implementar un modelo de Normas y
Procedimientos que tienen como punto de apoyo una base tcnica.

1.3 Limitacin del Estudio.

1.3.1 Geogrficamente.

La empresa Produlac G & M. se abastece de la leche cruda a nivel finca de un
buen segmento de mercado que se extiende de algunos sectores rurales de la
provincia Santo Domingo de los Tschilas, principalmente de fincas de la va
Quevedo, el cual abarca diez rutas o canales de distribucin abastecimiento,
las mismas que se recorre diariamente para abastecerse o vender los
productos. Los recintos son; San Gabriel del Baba, Aquep, Va Chone, Va
Quevedo. Los Libres, 10 de Agosto. Selva Alegre, Estero Frio, Santa Marianita;
se comercializa en la va Quevedo (empresa Rey Leche) o en los recintos
localizados hasta las cercanas de la ciudad de Pedro Vicente Maldonado.

1.3.2 Temporal.

En vista que la poblacin est creciendo y las necesidades de los
consumidores de leche exigen calidad a costo competitivo, se evidencia un
incremento en la proyeccin de consumo. La empresa est analizando el
mercado con fin de expandir en la recepcin de la produccin a nivel finca, en
varios lugares estratgicos del cantn, la captacin de la materia prima ser
cada vez mayor: implementando mas rutas de provisin y as poder obtener
8


una mayor cantidad de leche fresca a nivel finca, satisfaciendo las
necesidades de los consumidores potenciales. Es necesario potenciar las rutas
de distribucin y comercializacin, as como la bsqueda de nuevos mercados.

Los procesos de mejoramiento administrativo, implementacin del control de
calidad en la recepcin de la materia prima, optimizacin y adecuacin del
sistema de transporte, control de fugas entre otras falencias sern cubiertas de
acuerdo a un cronograma estratgico de aplicacin y evaluacin; los cuales
pueden entrar en vigencia a partir de la aprobacin y presentacin final de este
informe.

1.3.3 Alcance del Trabajo.

La presente investigacin es con el fin de que la empresa a futuro tenga una
mejor rentabilidad, evitando prdidas en los registros diarios, en los procesos
operativos o por las deficiencias detectadas en el transporte; este aporte
beneficiar directamente al comerciante, a su personal y el entorno donde est
la planta.

El primer aporte de trascendencia es en la parte administrativa ya que se
recomienda adoptar procesos tcnicos administrativos ya que al momento el
proceso es 100% tradicional, no es medible o registra antecedentes de haber
sido evaluado; aqu se pretende recomendar la determinacin de una misin y
visin empresarial clara y definida, con la cual al momento no se cuenta; por
otro lado el establecimiento de un manual de funciones y de perfiles para una
determinada actividad o competencia.

El segundo aporte de importancia est identificado para los procesos diarios
que deben desarrollarse en el control de calidad en la recepcin de materia
prima (leche), en el registro de estos niveles de calidad de cada uno de los
proveedores, situacin que hasta ahora no se registra solo en forma eventual y
con un sistema poco confiable.

9


El tercer aporte son las recomendaciones de adecuaciones al sistema de
transporte que en la actualidad registran hasta un 5% de prdidas por la no
recepcin en su destino final, debido a la falta de calidad; o por fugas en los
recipientes que son llevados; dentro de las cuales constan adaptaciones en los
camiones transportadores como baldes cubiertos con alguna variedad de
polietileno, junto a los cuales se pueda poner bloques de hielo con sal que
ayude a bajar y mantener la temperatura, tal como se la realiza para transportar
otros productos delicados como son los mariscos o pescado.

1.3.4 Objetivo del Estudio.

Es objetivo del estudio es minimizar las perdidas por calidad del producto al
momento de la recepcin de la leche cruda, desperdicio o fuga de la materia
prima. Produlac G & M ha observado las prdidas que ha tenido en el pasado,
por lo cual quiere mejorar fases de recepcin del producto a nivel finca, sus
fases de comercializacin y por otro lado potenciar su produccin de queso,
utilidades que irn en beneficio directo de los propietarios, abastecedores del
producto, empleados, trabajadores y consumidores.

1.4 Objetivos.

1.4.1 Objetivo General.

Elaborar un modelo de gestin administrativa eficiente la cual est
basada en procesos tcnicos contemporneos; procurando reducir el
ndice del porcentaje de prdidas o fugas por la falta de un Manual de
Normas y Procedimientos de control de calidad y transporte de la
materia prima.

1.4.2 Objetivos Especficos.

1. Identificar cul es la estructura administrativa y operativa ms
recomendable para que la empresa Produlac G & M sea eficiente y
trabaje en forma rentable y sustentable.
10


2. Evaluar el proceso de recepcin de la leche cruda a nivel de finca, a
nivel de planta procesadora, y en las fases de la comercializacin a nivel
consumidor final minorista.
3. Realizar el anlisis FODA de la empresa PRODULAC G&M
4. Estandarizar el manejo de formatos, medios y modos de los materiales
de la recepcin de la leche y las maneras de cmo hacerlo con asepsia.
5. Establecer los registros en Krdex o en un sistema automatizado que
utilice un paquete en el cual se cuente con variables de control de
calidad. (anotaciones).
6. Disear el modelo de control interno.
7. Controlar el ingreso y salida de la materia prima captada diariamente.
8. Establecer un proceso adecuado para la produccin y comercializacin
del queso de meza que actualmente se est llevando a cabo.
9. Utilizar la teora de los procesos y de las normas de Control de Calidad
que se encuentran en el medio y que son de uso comn en toras
empresas del mismo mbito de trabajo.

1.5 Justificacin de la Investigacin.

PRODULAC G&M es una empresa que hasta el momento no aplica tcnicas
administrativas contemporneas que le permitan evitar la prdida de valores
por el no registro de las cantidades en un sistema contable que brinde
confianza; la misma gestin tcnica de la administracin evitara desperdicio de
la materia prima en los procesos de transporte que se llevan adelante a diario
ya que se prevendra todas las medidas de acondicionamiento en los vehculos
para evitar fugas y prdidas.

Al momento de la recepcin del producto a nivel finca no se aplica un control de
calidad de acuerdo a la tecnologa actual, lo cual compromete la entrega final y
la comercializacin de la materia prima. En el presente estudio se establece
varias alternativas que ayudarn a visualizar cual es la mejor alternativa para
dar solucin a este problema, ya que son procesos de control de calidad que
evidencian eficiencia y que estn siendo aplicados en otras empresas del
mismo mbito de trabajo.
11


La investigacin tambin pretende establecer los mecanismos por los cuales se
evite prdidas por que la leche se corte o fermente en el viaje que debe
realizar; situacin que normalmente sucede en los viajes largos o de varias
horas, porque ninguno de los transportes est acondicionado para ofrecer
bajas temperaturas a la materia prima.

Otro aspecto que implica importancia es que an la pequea cantidad de queso
que se est produciendo, no tiene el ms mnimo control de calidad y lo que se
pretende es fortalecer este tipo de produccin ya que puede ser otro rubro
importante de ingresos para la empresa; esto implicara adoptar un proceso
tcnico de produccin y de control de calidad del queso que permita visualizar
una expansin en las actividades productivas y comerciales. Se conoce que la
leche fresca de vaca es uno de los productos alimenticios ms completos
destinados al consumo y alimentacin del ser humano por lo cual se debe
aprovechar y obtener la mayor cantidad de productos derivados, en calidad.

Es necesario crear conciencia en el equipo humano que labora en la empresa a
fin de que cooperen con el crecimiento y fortalecimiento de la misma. Y contar
con un informe donde estn insertadas todas las recomendaciones
administrativas, logsticas y operativas, las cuales tengan un lenguaje sencillo,
puede ser un gran punto de partida para este objetivo.

a.- Conveniencia.

Este tema es conveniente para poder tener un mejor control y tomar mejores
decisiones, para poder evitar posibles prdidas en la empresa o al propietario
del producto; al tiempo que microempresas y empresas similares, busquen
alternativas en mejorar y controlar la calidad del producto como materia prima o
como producto sem-procesado o procesado.

b.- Impacto Social.

Contribuye a ayudar a la empresa, a los microempresarios proveedores del
producto y a las personas involucradas en la matriz principal del: proceso
12


productos comercializacin proceso consumidor final. Que se benefician
diariamente de un producto a calidad, a precios competitivos.

c.- Implicancia Prctica.

Esta investigacin es importante para la empresa y consumidores ya que
contribuyen a la mejor toma de decisiones para evitar tener prdidas mayores,
contribuyendo a maximizar los beneficios y minimizar costos en cada una de
las fases desde la recepcin hasta la comercializacin del producto leche
cruda. Se propone reducir el 10% de prdidas diarias que registra la empresa y
llegar a un mnimo de este valor en el primer trimestre de aplicacin de los
diferentes componentes de la propuesta.

1.6 Idea a Defender.

Con la implantacin e implementacin de un sistema tcnico administrativo, un
control interno riguroso para la comercializacin (ingreso y salida de la leche
fresca); procesos de transporte libres de prdidas por fugas de materia prima o
por la acelerada fermentacin que puede ser objeto la leche y que al final se ha
descartado; generar como consecuencia el incremento de la rentabilidad y el
crecimiento de la empresa PRODULAC G&M.

1.7 Impacto Ambiental.

Para que la poblacin y el medio ambiente no se vean afectados con los
desechos finales del aseo de los recipientes donde se coloca diariamente la
leche cruda receptada a nivel finca o por los productos finales en la produccin
del queso; se ha visto la necesidad de crear un pozo sptimo el mismo que es
tratado con los qumicos necesarios para su mantenimiento y conservacin del
medio ambiente y el entorno natural donde se encuentra localizada la empresa.

A futuro si fuese necesario, se cambiaria el pozo a otro sitio, o se aumentara
su capacidad de recepcin de producto finales de desechos. Pero se deber
tomar todas las medidas preventivas con el fin de evitar su contaminacin.
13


1.8 Aspecto metodolgico del Estudio.

El mtodo que aplic en el estudio es: el deductivo e inductivo.

a.-) Mtodo Deductivo.

El mtodo deductivo es aqul que parte de los datos generalmente aceptados
como valederos, para deducir por medio del razonamiento lgico, varias
suposiciones, es decir; parte de verdades previamente establecidas como
principios generales, para luego aplicarlos a casos individuales y comprobar as
su validez.

Se puede decir tambin que el aplicar el resultado de la induccin a casos
nuevos es deduccin.

b.-) Mtodo Inductivo.

El mtodo inductivo es cuando de la observacin de los hechos particulares
citan proposiciones generales, es decir es aqul que establece un principio
general una vez realizado el estudio y anlisis de hechos y fenmenos en
particular.

La induccin es un proceso mental que consiste en inferir de algunos casos
particulares observando la ley general que los rige y que vale para todos los de
la misma especie.

Para cumplir estas dos fases se incluy el mtodo estadstico porque fue
necesario realizar una evaluacin actual y establecer el control estadstico de
calidad el cual sirva como modelo de control, el formato de presentacin de
grficos incluye la presentacin de pasteles y barras, donde se identifica
porcentajes; as como consta el anlisis e interpretacin de los valores
obtenidos.


14


1 San Gabriel Gerardo Narajo 3.090
2 Aquepy Maribel Freire 6.000
3 Va Chone Abrahn Velasco 3.600
4 Va Quevedo Enrique Serrano 3.900
5 Libres Pedro Chizpon 7.500
6 10 de Agosto Ego Tozcano 6.000
7 Selva Alegre Fabin Romero 3.300
8 Estero Fri Samuel Garca 3.450
9 Santa Marianita Alex Pez 7.200
10 Pedro Vicente M Amado Vera 12.600
56.640
Rutas
N de litros
mensuales
N Clientes
1.9 Produccin de los Proveedores de la Materia Prima y Abastecimiento.

Tabla N 1































15


CAPITULO II

2. MARCO DE REFERENCIA

2.1 Marco Terico

2.2. Control.

Fase del proceso administrativo que tiene como propsito coadyuvar al logro
de los adjetivos de las otras cuatro fases que lo componen planeacin,
organizacin, captacin de recursos y administracin; estas se armonizan de
tal manera que todas participan en el logro de la misma y objetivos de la
entidad.

De la definicin se desprende que no se debe considerar al control como una
fase del proceso administrativo, si no que interacta con las otras cuatro. No
se puede concebir una buena planeacin sin control. Una organizacin
eficiente sin control, ni cumplir con los recursos (humanos, materiales,
financieros y tecnolgicos) sin control, ni una administracin sin control.
1



2.2.1 Alcance del Control


En la planeacin comienza el proceso administrativo, en tanto que el control lo
cierra. Del mismo modo que acontece en la planeacin, el alcance del control
puede ser global, departamental u operacional, que corresponda a los planes:
estratgico, tctico y operacional.
2



2.2.2 Definicin del Control Interno.


El control interno puede definirse como un conjunto de procedimientos,
polticas, directrices y planes de organizacin los cuales tienen por objetivo
asegurar una eficiencia, seguridad y orden en gestin financiera contable y
administrativa de la empresa (salvaguardar de activos, fidelidad del proceso de
informacin y registros, cumplimiento de polticas definidas, etc.)


1
Juan Ramn Santilln Gonzlez, Establecimiento del Sistema de Control Interno. Ano de Edicin 2003
pagina 3
2
Adalberto Chiavenato, Introduccin a la Teora General de la Administracin, Quita edicin, pagina 391
16


Es importante destacar que esta definicin de control interno no solo abarca el
entorno financiero y contable si no tambin los controles cuya meta es la
eficiencia administrativa y operativa dentro de la organizacin empresarial.


2.2.3 Clasificacin del Control Interno por su Funcin.


a) Control Interno Contable.


Son los controles y mtodos establecidos para garantizar la proteccin de los
activos y la fiabilidad y validez de los registros y sistemas contables.


b) Control Interno Administrativo.


Son los procedimientos existentes en la empresa para asegurar la eficiencia
operativa y el cumplimiento de los directrices definidas por la direccin.


2.2.4 Elementos del Control Interno y Sus Pautas.


Existen tres aspectos a considerar.


1) Orgnica Estructural.


La organizacin de una empresa debe de venir reflejada en el organigrama
funcional de la misma, definindose en cada lnea responsabilidades de cada
cual autoridades canales, de comunicacin y los diferentes niveles de jerarqua.
Las pautas que se debe considerar son las siguientes:

a) Divisin de departamento y sus responsabilidades
b) Divisin de funciones
c) El factor humano


2) Polticas y Procedimientos Contables y Operativos.


Es necesario que exista un conjunto de reglas y normas de actuacin que rijan
tanto el proceso informtico-contable como el sistema operativo de la empresa.
En este departamento nos referimos principalmente al proceso informativo-
contable, en el que se considera las siguientes pautas para un buen sistema de
control interno.

17


a) Equipo para el proceso de transacciones
b) Registros contables y comprobantes
c) Informacin
d) Organizacin contable y criterios.
e) Controles extras


1) Supervisin.


La supervisin da lugar a que el personal desarrolle los procedimientos de
acuerdo con los planes de organizacin establecidos. Engloba dos funciones a
destacar.



a) Revisar por parte de la persona responsable
b) Aprobacin y autorizacin de documentos o de situaciones para que
puedan seguir su ciclo normal dentro del circuito informativo contable.
Por ejemplo aprobacin de facturas recibidas antes de ser
contabilizadas, autorizacin de pagos a proveedores o salarios etc.
3


El control interno es muy importante para la estructura administrativa y
contable de la empresa. Esto asegurara que el proceso de recepcin de
materia prima leche fresca" al momento de la recepcin a nivel finca sea
controlado tanto al ingresar como al salir de la empresa; tambin sern ms
confiables sus estados contables frente a los fraudes y eficiencia operativa.
Este sistema de control interno deber comprender un plan de organizacin y
todos los mtodos coordinados y medidas adoptadas dentro de la empresa con
el fin de salvaguardar sus activos y se verificara la confiabilidad de los datos
contables. Cuanto ms se alejan los propietarios de las operaciones, ms
necesario se hace la existencia de un sistema de control interno. Ya que una
empresa que no tenga un sistema de control interno aunque sus directivos
estuvieran al frente de las operaciones diarias, no se puede tener un buen
control de la materia prima; y de las diferentes operaciones de Produlac G&M
realiza.


3
(Auditoria III control Interno reas Especificas de Implementacin y Control, libro cultural, editado en
1997:pagina 07-12)
18


Debe tomarse en cuenta que la eficacia de un control interno tambin depende
directamente de la comunicacin e imposicin de la integridad y valores ticos
del personal encargado de crear, administrar y vigilar los controles.

2.2.5 Clasificacin Control Interno por su Aplicacin

a) Control Interno Previo.

La mxima autoridad de cada entidad u organismo establecer los mtodos y
medidas que se aplicarn en todos los niveles de la organizacin para verificar
la propiedad, legalidad y conformidad con las disposiciones legales, planes,
programas y el presupuesto, de todas las actividades administrativas,
operativas y financieras, antes de que sean autorizadas o surtan su efecto. El
control ser ejecutado por el personal responsable del trmite normal de las
operaciones

b) Control Interno Posterior.

La mxima autoridad de cada entidad y organismo, con la asesora de su
unidad de auditora interna, establecer los mecanismos para evaluar
peridicamente y con posterioridad a la ejecucin de las operaciones:
1. El grado de cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y
normativas
2. Los resultados de la gestin
3. Los niveles de eficiencia y economa en la utilizacin y aprovechamiento de
los recursos humanos, financieros, materiales, tecnolgicos y naturales.
4. El impacto que han tenido las actividades en el medio ambiente.

c) Control Interno Concurrente.

Los niveles de la jefatura y de otros cargos que tengan bajo su mando a un
grupo de servidores, establecern y aplicarn mecanismos y procedimientos de
supervisin permanente durante la ejecucin de las operaciones, con el objeto
de asegurar:
19


1. El logro de los resultados previstos
2. La ejecucin eficiente y econmica de las funciones encomendadas a cada
servidor
3. El cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas
4. El aprovechamiento eficiente de los recursos humanos, naturales,
materiales, tecnolgicos y financieros
5. La proteccin del medio ambiente
6. La adopcin oportuna de las medidas correctivas necesarias
4


2.2.6 Determinacin y Deteccin de los Controles Internos.


El objetivo de esta fase ser la determinacin donde se requieren y se
implantan los controles por parte de las entidades para prevenir y detectar
errores en cada ciclo significativo.
Podemos encontrarnos con dos tipos de controles.


a) Los Controles Preventivos.


Estn creados con el fin de prevenir errores y eliminar posibilidades defraude
en el proceso de la informacin en cada transaccin del ciclo en cuestin.


b) Los Controles de Deteccin.


Estn creados con el propsito de detectar posibles errores, incorrecciones y
desfases en lo que se haya incurrido durante el procesamiento, aun
habindose determinado en el sistema controles de prevencin.

Estos controles pueden ser de igual manera que los de prevencin, realizados
por el propio personal de la compaa implicado en el procesamiento o estar
establecidos de forma informtica.
5


Los controles en toda entidad son una parte fundamental para el progreso de la
empresa ya que son el primer paso que se debe seguir para llegar a los
objetivos deseados. Ya que nos permite establecer lo que deseamos alcanzar,

4
www.contraloria.gov.ec/normas/generales.htm
5
libro cultural edicin, auditoria III control interno reas especificas de implementacin y control
1997:pagina 35
20


a donde queremos llegar. Los diferentes tipos de controles nos permiten tomar
los correctivos necesarios con el fin de identificar la fuente del problema. El
cual nos va a permitir verificar donde est el problema. Y as evitar la fuga de la
materia prima, o el desperdicio, o defectos condicionales o no al momento de la
recepcin a nivel finca o en la planta.

2.2.7 Control Total de Calidad.


Se sabe que ante la reserva competitiva que vive la empresa, tanto en el
mercado internacional como en el domestico, han tenido que recurrir a nuevas
tecnologas para enfrentar exitosamente este reto. Una de estas nuevas
filosofas es el control total de calidad, cuya misin es promover en todas las
personas que colaborar en la empresa un compromiso para el mejoramiento
continuo de todos los procesos y reas que integran la organizacin, desde sus
proveedores hasta la entrega del producto y el servicio a sus clientes. Las dos
ltimas dcadas se han caracterizado por una fuerte actividad encaminada a
implantar esta filosofa en un gran nmero de empresas, lo cual ha generado
un incremento muy relevante en sus utilidades y en su liquidez, debido a la
reduccin de sus costos de calidad y a un incremento de sus ventas al ofrecer
un buen servicio al cliente.

El control total de calidad puede definirse como una cultura de administrar toda
la organizacin para alcanzar la excelencia en todas las dimensiones del
producto y servicio que son importantes para el cliente.
6



La aplicacin de un control de calidad en la empresa es muy importante, ya
que mediante la designacin de un supervisor de calidad o ingeniero qumico,
constituye un mecanismo que nos permitir orientar efectivamente la calidad
total de la materia prima, ya que una vez concluido el trabajo, posibilita emitir
un informe positivo del producto. La participacin del supervisor tcnico de la
empresa debe contemplar los aspectos relacionados con la aplicacin de los
procedimientos mnimos para verificar las operaciones, as como la correcta
ejecucin del contrato para la prestacin del servicio. La calidad de la materia
prima es de vital importancia ya que de eso depende el xito de la empresa. El
brindar un buen producto a nuestros clientes.



6
David Noel Ramrez Padilla, Contabilidad Administrativa, sptima edicin: pgina 143
21


2.2.8 Componentes del Control Interno.


El control interno consta de cinco componentes relacionados entre se. Estos
se derivan del estilo de direccin del negocio y estn integrados en el proceso
de gestin. Los componentes son los siguientes.


1. Entorno de Control.


El ncleo del proceso en su personal (sus atributos individuales, incluyendo la
integridad, los valores ticos y la profesionalidad) y el entorno en el que trabaja.
Los empleados son el motor que impulsa la entidad y los cimientos sobre lo
que descansa todo.


2. Evaluacin del Riesgo.


La entidad debe conocer y abordar los riesgos con los que se enfrentaran, ha
de fijar objetivos, integrados en las actividades de ventas, produccin,
comercializacin, finanzas, etc. Para que la organizacin funcione de forma
coordinada. Igualmente, debe establecer mecanismos para identificar analizar y
tratar los riesgos correspondientes.


3. Actividades de Control.


Deben establecer y ejecutar polticas y procedimientos que ayuden a conseguir
una seguridad razonable de que se llevan a cabo de forma eficaz las acciones.
Consideradas necesarias para afrontar los riesgos que existen respectos a la
concepcin de los objetivos de la entidad.


4. Informacin y Comunicacin.


Las mencionadas actividades estn rodeadas de sistemas de informacin y
comunicacin. Estas permiten que el personal de la entidad capte e
intercambie la informacin requerida para desarrollar, gestionar y controlar sus
operaciones.







22


5. Supervisin.


Todo el proceso ha de ser supervisado introduciendo las modificaciones
pertinentes cuando se estime oportuno. De esta forma el sistema puede
reaccionar igualmente y cambiar de acuerdo con las circunstancias.
7



Como se puede observar existen cinco componentes de control. Los mismos
que son indispensables en el control interno. Ya que cada uno de ellos tienen
un propsito. Con la aplicacin de estos cinco componentes del control interno,
se debe tomar en cuenta que se va a obtener mejores utilidades. Ya que nos
permitir controlar la fuga de materia prima.


2.2.9 Qu es la Calidad?

La Calidad es una propiedad inherente de cualquier cosa que permite que esta
sea comparada con cualquier otra de su misma especie.
La palabra calidad tiene mltiples significados. Es un conjunto de propiedades
inherentes a un objeto que le confieren capacidad para satisfacer las
necesidades implcitas o explcitas. La calidad de un producto o servicio es la
percepcin que el cliente tiene del mismo, es una fijacin mental del
consumidor que asume conformidad con dicho producto o servicio y la
capacidad del mismo para satisfacer sus necesidades. Por tanto, debe definirse
en el contexto que se est considerando.
8

La calidad es muy importante, mucho ms si este se trata de un producto de
consumo de primera necesidad, ya que para adquirirlo es necesario que
satisfaga nuestras expectativas. Porque cumple con todos los parmetros
requeridos.
2.2.10 La Leche.
La leche es un producto alimenticio secretado por la ubre de las hembras, que
en su estado natural es lquido, de color blanco cremoso, olor y sabor
caractersticos normales. Es un producto rico en nutrientes y por lo tanto muy
delicado y fcil de que se contamine si no se maneja adecuadamente. De una

7
Coopers & lybrand & Lybrand Cooper, Los Nuevos Conceptos del Control Interno, editado 1997 Pagina
20-22
8
http://es.wikipedia.org/wiki/Calidad

23


manera especfica la leche de vaca, es el principal producto de nuestra regin.
La leche est compuesto del 77 al 80% de agua, o sea que debe contener de
10 al 13% de slidos totales. Estos slidos totales estn compuestos
normalmente entre un 3 y 3,5% de grasa, un 3 a un 3,5% de protena y un 4 a
un 6 % de carbohidratos como la lactosa y minerales tan importantes como el
calcio. Actualmente, se est dando mucha importancia a la composicin de la
leche y muy especialmente al porcentaje de protena, pues con una leche rica
en slidos totales se obtiene un rendimiento ms alto en la fabricacin de
subproductos lcteos tales como los quesos y el yogurt.

La temperatura de la leche recin salida de la vaca es de 37C, pero debe ser
enfriada rpidamente hasta los 5C o menos.
9


La leche es un producto alimenticio rico en protenas y vitaminas, Importante en
la alimentacin diaria de las personas especialmente en el desarrollo de los
nios, ya que tiene un buen contenido de nutrientes; es un producto que debe
tener caractersticas especificas que aseguren al consumidor un producto
fresco, y saludable.


2.2.11 Control de Calidad de la Leche.

Para el control de calidad en la leche existen 6 normas que han sido emitidas
por la escuela chilena que establecen diferentes anlisis y mtodos, para la
determinacin de la calidad. Adems de un examen organolptico, el cual se
debe realizar en la recepcin de la leche en la planta. Este examen es visual,
sirve para detectar aspecto, color, olor y presencia de materias extraas y
contaminantes tales como pasto, guano, pelos lo que indican una ordea
descuidada y antihiginica. Este examen consiste en colocar tubos de ensayo
muestras de leche, las cuales se llevan a una centrfuga y se hacen girar a alta
velocidad con la finalidad de que el pus u otras impurezas se puedan visualizar
en el fondo del tubo

1.) Norma Chilena 1744.
Leche Cruda - Ensayo de Termo estabilidad
Prueba del Alcohol
Esta norma permite detectar de forma rpida y cualitativamente la termo
estabilidad de una leche cruda, por medio de la prueba del alcohol

9
www.turipana.org.co/leche.htm
24


Principio: El alcohol que se agrega a la leche provoca la precipitacin de las
micelas presentes en sta, cuando es afectado el termo estabilidad.
Se debe agregar volmenes iguales de leche y alcohol en un tubo de ensayo y
luego agitar, observar.
Se considerar positiva la prueba si se observan partculas coaguladas de
casena (cuajada) en el tubo dosificador o en la pared del tubo de ensayo, por
lo que la leche no podr ser aceptada.

2) Norma Chilena 1671 of 79.

Leche y Productos Lcteos - Determinacin del pH
Esta norma establece un mtodo para determinar pH en leche cruda
(NCh1011/1) y productos lcteos elaborados (NCh1011/2). El mtodo
establecido para la determinacin del pH corresponde a un mtodo potencio
mtrico.
Principio: La determinacin del pH consiste en una medicin con un
potencimetro de la diferencia del voltaje de dos electrodos sumergidos en la
muestra de leche.
La temperatura de la muestra a medir el pH debe ser de 25c con una
tolerancia de ms menos 3c para obtener resultados ms confiables.
En leche cruda se considera aceptable un pH que se encuentre entre 6,6 y 6,8.
Para otros productos lcteos se considera un pH particular, determinado por la
norma de cada producto.

3) Norma Chilena 1739.

Leche - Determinacin de la Acidez
Mtodo Rpido del Licor de Recepcin
Esta norma establece un mtodo rpido, para determinar la acidez en la leche
cruda, el cual se llama mtodo del licor de recepcin y se realiza en la
recepcin de la leche cruda en la planta.
25


La determinacin de la acidez se realiza mediante la observacin del color, al
mezclar volmenes iguales de leche y una solucin alcalina, que contiene un
indicador incorporado (fenolftalena).
Se deben mezclar volmenes iguales de leche y licor de recepcin en un tubo
de ensayo o dosificador. Agitar y observar color.
Si la mezcla mantiene el color rosado, la acidez de la leche es menor que el
grado de acidez lmite de recepcin.
Si la mezcla se decolora, la leche presenta una acidez superior al grado de
acidez lmite de recepcin.

4) Norma Chilena 1745.

Leche Cruda - Prueba de Reduccin de Azul de Metileno
Esta norma establece un mtodo prctico para determinar indirectamente el
contenido microbiano en leche cruda, el cual se llama mtodo de reduccin de
azul de metileno.
La prueba consiste en teir la leche con el colorante azul de metileno. Si la
leche contiene alto contenido microbiano, se decolorar rpidamente,
retomando su color blanco. Al contrario si existen pocos microorganismos el
color azul se pierde lentamente.
Esta prueba debe realizarse dentro de un lapso no mayor de 4 hrs desde la
toma de la muestra. Si se toman muestras en un predio agrcola no debe
exceder las 8 hrs. En ambos casos las muestras deben mantenerse hasta el
inicio de la prueba en un bao de agua, a una temperatura entre 0-5Oc.
Se deben agregar aspticamente 10ml de leche cruda en 2 tubos de ensayo.
Agregar 1ml de solucin de azul de metileno, tapar, agitar y llevar a incubadora
a 36c ms menos 1c por 10 min. Pasado este tiempo invertir los tubos, para
favorecer la mezcla. Registrar este momento como inicio de la incubacin.
Se debe verificar el color a los 60 min. De iniciado el tiempo de incubacin. Si
ha perdido color, registrar el TRAM a los 60 min.
Verificar por segunda vez a las 3 hrs. de iniciada la incubacin. Si las muestras
pierden el color registrar el TRAM menor que 3 hrs.


26


Continuar registrando los resultados hasta la 5 hora desde el inicio de la
incubacin.

5) Norma Chilena 1738 of 98.

Leche - Determinacin de la Acidez Titulable
Esta norma establece el mtodo para determinar la acidez titulable en la leche.
Se aplica a leche cruda, leche pasteurizada, esterilizada, crema y productos
lcteos fluidos, sean o no fermentados.
La acidez titulable corresponde al nmero de mililitros (ml) de solucin 0,1N de
NaOH, necesarios para neutralizar 100ml de muestra. El grado de acidez
corresponde a la suma de todas las sustancias de reaccin cida contenidas
en la leche.
Principio: Un volumen conocido de muestra (leche) se titula con una solucin
alcalina de concentracin conocida y con la ayuda de un indicador, el cual
indica el punto final de la titulacin.
Se deben pipetear 10ml de muestra (leche) en un matraz, agregar 0,5ml de
fenolftalena y titular con NaOH hasta el primer viraje del indicador (color rosa
plido). Registrar volumen de NaOH.
Despus se debe calcular la acidez titulable:
A = V * 100
VM
Donde:
A = acidez titulable, expresada como grados de acidez (mililitros de NaOH
0,1N por 100ml de muestra)
V = volumen de NaOH 0,1N gastado en la titulacin en ml.
VM = volumen de muestra en ml.
El Reglamento Sanitario establece que la acidez de la leche debe oscilar entre
12 a 21 ml de NaOH 0,1N /100ml de leche.


27


6) Norma Chilena 1672.

Leche - Determinacin de la Densidad
Esta norma establece el mtodo de referencia para la determinacin de la
densidad de la leche, el cual corresponde al Lactodensmetro, que es la
medicin de la densidad con un densmetro apropiado para la leche. Se aplica
a leche cruda, leche pasteurizada, leche UHT y leche esterilizada.
El Lactodensmetro est graduado entre 1,015 y 1,040g/ml a 20C. En el caso
que el instrumento est graduado a otra temperatura, debe realizarse una
conversin a 20C mediante la siguiente frmula:
120 = !t + 0,0002(t - 20)
Donde:
!20 = densidad a 20C en g/ml
!t = densidad a temperatura del ensayo
t = temperatura del ensayo, en C
Para la determinacin de la densidad, se debe entibiar la muestra (leche) en
una botella en bao de agua, hasta alcanzar una temperatura entre 40-45C,
mantenindola durante 5 min., mezclar, enfriar hasta que la muestra alcance
20C ms menos 1C, vaciar la muestra a una probeta, manteniendo sta en
forma inclinada para evitar formacin de espuma. Introducir el lactodensmetro
y una vez en reposo registrar la lectura.
El Reglamento Sanitario establece que la densidad de la leche debe oscilar
entre 1,028 y 1,034g/ml a 20C
10



2.2.12 Control Estadstico de Calidad.


Los mtodos estadsticos son muy valiosos y se utilizan a menudo en control
de calidad, por esta razn, con frecuencia se llama al control de calidad. A
pesar que la estadstica es muy til en el control de calidad, muchas personas
que las ven por primera vez sienten cierto rechazo. Sin embargo, cuando se
comprenden las ideas que hay detrs de los mtodos estadsticos, su
utilizacin en la prctica es muy sencilla; todo lo que se necesita son
conocimientos elementales de aritmtica (sumar, restar, multiplicar y dividir).



10
http://www.fceco.uner.edu.ar/cpn/catedras/matem1/matenmat/a11pf.doc
28


Adems de utilizarse para hacer los grficos de control de procesos, disear
experimentos y para la inspeccin por muestreo, la estadstica moderna tiene
una amplia variedad de usos tales como las encuestas de opinin, los estudios
del costo de vida, los estudios de la produccin agrcola, estudios de
impuestos,


2.2.13 Algunas Ventajas del Control de Calidad:


Aumento de la calidad y disminucin del nmero de productos
defectuosos.

Obtencin de una calidad ms uniforme y disminucin del nmero de
reclamos.

Aumento de la fiabilidad, y la confianza en los productos, y clientes.

Aumento en el precio de venta de los productos.
Mayores utilidades.
Reduccin de costos de produccin.
Uso de un lenguaje comn.
Desaparicin del trabajo desperdiciado, disminucin de los reprocesos y
mejora en la eficiencia.

Mejora en las relaciones humanas y eliminacin de barreras entre los
departamentos.

Rapidez en la toma de decisiones y mejora en el despliegue de la
poltica y la direccin por objetivos.

Confianza en la empresa.


Las Cuatro Tareas del Control de Calidad Son:


a) control de nuevo diseo
b) control de materia prima
c) control del producto
d) estudios especiales del proceso.






29



2.2.14 Obstculos a Los Que se Enfrenta un Programa de Control de
Calidad:


1. Falta de apoyo de la gerencia en la implementacin de la calidad.
2. Falta de apoyo por parte de los trabajadores para realizar el proceso.
3. Falta de compromiso con la calidad.
4. Falta de un programa de educacin contina.
5. Rechazo al cambio.


2.2.15 Cartas de Control.


Se puede definir una carta de control como: un mtodo grfico para evaluar si
un proceso est o no en un estado de control estadstico, es decir cuando slo
actan causas comunes o aleatorias, inherentes a cualquier proceso. (Armand
V. Feingenbaum 1994).
Como lo muestra la Grfica N2, la carta consiste en una lnea central (L.C.) y
dos pares de lneas lmites espaciadas por encima y por debajo de la lnea
central, que se denominan lmite de control superior (L.C.S.) y lmite de control
inferior (L.C.I.).


2.2.16 Tipos de Cartas de Control:


Las caractersticas de calidad sobre las cuales se constituyen las cartas de
control generalmente caen en dos categoras:

Variables
Atributos

Cuando se lleva un registro sobre una medida real de una caracterstica de
calidad, tal como una dimensin expresada en milmetros, se dice que la
calidad se expresa por variables y las cartas que se construyen se llaman
Cartas de Control por Variables.

Como ejemplos, se tienen las dimensiones, la dureza en unidades Rockwell,
las temperaturas en grados Fahrenheit, la resistencia a la tensin en
Kilogramos por centmetro cuadrado (Kg./cm). Cuando se requiere que las
caractersticas de calidad indiquen nada ms que l artculo se adapta a la
norma, es decir si no existe una medicin continua que es crucial para el
comportamiento del artculo, el registro se dice que es por atributos y la carta
en este caso se llama Carta de Control por Atributos.


Este trabajo de investigacin aborda el estudio de las cartas de control por
variables. Tpicamente los diagramas de variables son utilizados en parejas, un
30


diagrama revisa la variacin del proceso para el control de la precisin,
mientras que el otro revisa el promedio del proceso, o sea la exactitud. Hay dos
condiciones distintas bajo las que se usan estas grficas de control:


Sin Estndar Dado.


Las grficas usadas para investigar el estado de control de un proceso, puede
ser, uno que no haya sido examinado previamente, o al que se le han realizado
grandes cambios en el proceso, o que se examina para el estado de control
continuo despus de que un anlisis preliminar de distribucin de frecuencias
demostr control inicial. Los valores de los lmites de control y de la tendencia
central se calculan como parte del anlisis de las lecturas sobre las
caractersticas de calidad de las partes y productos. En este caso la condicin
se denomina sin estndar dado.


Con Estndar Dado.


Esta condicin implica que la tendencia central y los valores de dispersin han
sido establecidos inicialmente. Las cartas de tipo variables, normalmente se
utilizan en parejas, una carta revisa el promedio del proceso y la otra revisa la
variacin. Encontrndose con distintos tipos de cartas en parejas: Carta Media-
Rango, Carta Media-Desvo Estndar y Carta MedianaRango. A continuacin
se presenta la base terica de la primera carta mencionada.


Carta Media-Rango:


Se trata de una carta de tipo variable, en la que la medida de tendencia central,
la media maestral, esta controlada por la Carta Media, en tanto que la
variabilidad se controla por medio del rango, lo que constituye la Carta Rango
(R). El rango o amplitud representa la diferencia entre el mayor y el menor
valor de las mediciones de una muestra.


Carta Media-Rango, Con Estndar Dado:


La media del proceso sigue una distribucin Normal con media y desviacin
estndar / n, valores que se suponen conocidos. En cambio, la medida del
Rango (R) no tiene una distribucin normal, pero es una variable aleatoria de
una muestra. La distribucin de R se relaciona aproximadamente con la
distribucin Chi-Cuadrado.




31


Carta Media:


Los lmites de control estn determinados de tal forma que resulta una
probabilidad pequea de que un valor dado de est fuera de los lmites porque,
en realidad, el proceso est en control. En virtud del Teorema central del lmite,
se tiene: Como resultado, el 100(1-) % de los valores de caen dentro de los
lmites cuando el proceso est bajo control si se utilizan los lmites:

Como las cartas se basan en los lmites 3. , se tiene: Z = 3, obteniendo los
lmites siguientes:

L.C.S. = (1)
L.C. = (2)
L.C.I. = (3)

Donde y n es el tamao de la muestra.


Carta Rango (R):


Si se supone un proceso bajo control, es necesario obtener la relacin entre el
Rango (R) de una muestra tomada a una poblacin normal con parmetros
conocidos y la desviacin estndar de la poblacin. Puesto que el Rango es
una variable aleatoria, la cantidad W = R / (El Rango Relativo) tambin es
una variable aleatoria. Se refiere con frecuencia al valor esperado de W como,
entonces tomado el valor de W anterior se tiene que:

Como adems R = W , la desviacin estndar de R puede obtenerse como
La desviacin estndar de W o sea, es una funcin del tamao de muestra n y
comnmente se representa por d3, entonces resulta: Los valores de d3 en
funcin de n, figuran en la tabla A del Anexo. Los lmites de la carta se basan
en la esperanza del Rango, ms y menos de desviaciones estndar del
Rango, o sea

Haciendo: D2 = d2 + 3 d3
: D1 = d2 - 3 d3

Los lmites de control resultan ser:
Los factores D1 y D2 se han calculado y figuran en la Tabla A del Anexo.


Carta Media Rango Sin Estndar dado:


En la mayora de las aplicaciones prcticas y son desconocidos y por
consiguiente hay que obtener estimadores de estos parmetros. Es deseable
que estos estimadores se basen en por lo menos 25 subgrupos de n
observaciones recogidas mientras el proceso est bajo control.

32


Carta Media:


El estimador de es la gran media y los limites 3 son de la forma. Entonces
los lmites de control para la Carta Media se calculan a partir de las frmulas
(4), (5) y (6) de la siguiente forma:
Donde A2 = 3 / d2 n.
Los valores de A2 figuran en la Tabla A del Anexo.


Carta Rango (R)


Como en el caso de la Carta media, se establecen los lmites 3 , donde 3
implica 3 veces la desviacin estndar del Rango 3 R.
Pero se conoce que: puede reemplazarse por la expresin: Por lo que el
estimador de R esta dado por: La lnea central corresponde al Rango
promedio y los lmites 3 sigmas son de la forma:
Haciendo los lmites resultan de las frmulas (7), (8) y (9) que se detallan a
continuacin:
Los valores de D3 y D4 para los distintos tamaos de muestra figuran en la
Tabla A del Anexo.


Resultados:


Cartas Media-Rango Para Muestra de Diferentes Tamaos.


Para hacer un estudio del efecto de modificar el tamao de la muestra, se
construyen dos cartas Media-Rango. La primera para n = 5 y la segunda n =
10. En ambos casos se generan a travs de Excel 25 subgrupos.


1- Construccin de la Carta Media Rango para n = 5


Los datos obtenidos para n = 5 se presentan en la siguiente Tabla.
Tabla N1: Datos para la Carta Media y Carta Rango para n = 5
Fuente: Elaboracin propia Utilizando las ecuaciones mencionadas y sabiendo
que D3 = 0 y D4 = 2,11 para n = 5 segn la Tabla A del Anexo, se calculan los
limites para la Carta

Media:
L.C.S. = 5,03 + 0,577 . 1,12 = 5,67
L.C. = 5,03
L.C.I. = 5,03 0,577 . 1,12 = 4,35
Y los lmites para la Carta Rango:
L.C.S. ( R ) = 2,114 . 1,12 = 2,36
33



L.C.( R ) = 1,12
L.C.I. ( R ) = 0

Luego de calculados los lmites se construyen las Cartas, a partir de las
Siguientes grficas:

Grfico N3: Carta Media para un tamao de muestra n = 5
Grfico N4: Carta Rango para un tamao de muestra n= 5.


2- Construccin de la Carta Media-Rango para n = 10


Los 25 subgrupos se obtienen observaciones para cada muestra. Y luego se
han calculado los lmites, obtenindose los siguientes valores para cada
muestra. Y luego se han calculado los lmites, obtenindose los siguientes
valores

Para la Carta Media y para la Carta Rango
L.C.S. = 4,95 + 0,308 . 1,55 = 5,42
L.C. = 4,95
L.C.I. = 4,95 0,308 . 1,12 = 4,47
Para la Carta Rango
L.C.S. ( R ) = 1,77 . 1,55 = 2,74
L.C.( R ) = 1,55
L.C.I. ( R ) = 0,223 . 1,55 = 0,34


Se puede deducir que mientras mayor es el tamao del subgrupo, ms
estrechos son los lmites de control sobre la grfica de Medias
11
















11
Bowkwer Lieberman g j., 1972-Estadstica para ingenierias. Prentice /Hall. nternacional.

34


2.3 Marco Conceptual.


2.3.1 Organizar.


Proporciona todos los elementos necesarios para el funcionamiento de la
empresa, puede dividirse en materia y social.


2.3.2 Planeacin.

Implica evaluar el futuro y tomar previsiones en funcin de l. Unidad
flexibilidad y valoracin son los aspectos principales de un bien aplaude accin


2.3.3 Control.

Verifican se todas las etapas marchan de conformidad con el plan trazado, las
instrucciones dadas y los principios establecidos. Su objetivo es identificar las
debilidades y los errores para rectificar y evitar que se repitan.
12



2.3.4 Calidad.


Conformidad con las exigencias, la adecuacin a la finalidad o uso y la
capacidad de atender durante todo el tiempo las necesidades del cliente.


2.3.5 Investigacin.

Modelo que parte del inventario de datos para elaborar el diagnostico de la
situacin y orientar la accin de intervencin que se debe realizar.


2.3.6 Proceso.

Secuencia de aplicacin de tcnicas. Para efectuar el cambio organizacional a
travs de las personas.
13




12
Idalberto Chiavenato, Introduccin a la Teora General de la administracin; Quinta edicin, pagina 92
13
Idalberto Chiavenato, editado 2002 Pagina 671
35


2.3.7 Materia Prima.

Raw material. Pro la no transformada, utilizada de un bien. Los procesos
productivos alteran su estructura original.


2.3.8 Control Interno.

Mtodos coordinados y medidas que adoptan una organizacin para
comprobar la exactitud y veracidad de la informacin y la salvaguarda del
patrimonio

2.3.9 Control de Calidad.

Intento de asegurar la presencia de factores de calidad. En un producto o en la
prestacin de un servicio. CF. Control de material, control de produccin;
inspeccin durante el proceso.
14



2.3.10 Muestra.

Conjunto de objetos o cosas provenientes de un conjunto mayor conocido
como universo. A menos que se especifique otra cosa, y se supone que todas
las muestras son aleatorias
15



2.3.11 Anlisis.

Estudio, mediante tcnicas informticas, de los lmites, caractersticas y
posibles soluciones de un problema al que se aplica un tratamiento por
ordenador.


2.3.12 Planificar.

Accin y efecto de planificar. Plan general, metdicamente organizado y
frecuentemente de gran amplitud, para obtener un objetivo determinado, tal
como el desarrollo armnico de una ciudad, el desarrollo econmico, la
investigacin cientfica, el funcionamiento de una industria



14
Jerry M Rosenberg, diccionario Administrativo y Finanzas; editado 1996
15
Achesosn J Duncan ; Editado 1989 pagina 1026
36


2.3.13 Variable.

Es la magnitud cuyos valores estn determinados por las leyes de
probabilidad, como los puntos resultantes de la tirada de un dado.
16



2.3.14 Planificacin.

Consiste en coordinar los esfuerzos y los recursos dentro de la organizacin.
Se ha dicho que la planificacin es como una locomotora que arrastra el tren
de las actividades de la organizacin, la direccin y el control.
17



2.3.15 Definicin de Inventarios.

Son productos listos para venderse, ya sea mercanca de una empresa
comercial o los productos terminados de un fabricante; son bienes en proceso
de produccin; insumos consumidos directa o indirectamente en la produccin
como materia prima, piezas compradas y suministros.
18


El inventario es la mercanca o materia prima destinada para la venta, que
permite el desarrollo normal de la empresa, es de vital importancia el control
interno de la existencia (materia prima, materiales directos, materiales
indirectos) de manera que la empresa pueda satisfacer adecuada y
oportunamente sus necesidades y especialmente los requisitos de los clientes.

2.3.16 Importancia del Control Interno.

El control de los inventarios contempla una serie de disposiciones que incluyen
desde la formulacin del pedido hasta la recepcin de insumos por el almacn
central, pasando por el registro acomodo, salvaguarda, conservacin y
despacho a las unidades en una primera etapa
19


El control interno es muy importante porque la materia prima es el alma de la
empresa; las compaas exitosas cuidan mucho proteger sus inventarios
incluyendo varios elementos para su buen control interno sobre los inventarios.


16
Diccionario, Microsoft en carta2007,1993-2006Microsoft Comparatin.
17
www.monografia.com/trabajos 34/planificacin/planificacion.shtml
18
Principios de Auditoria Decimo Cuarta Edicion. Whittington. Pany. Pagina 442
19
http: // salud.edomexico.gob.mx//html/uma/manual/MP-CONTROL%20INVENTARIOS_texto-2.pdf.
37


2.3.17 Sistema de Registro de Control de Inventario.

En el sistema de control de inventario tenemos: El Sistema de Cuenta Mltiple
o peridico y Sistema de Permanencia de Inventario.

Sistema de Cuenta Mltiple o Peridico: Utiliza varias cuentas, el inventario
final se obtiene de la bodega, tomando fsicamente el inventario, valorando al
ltimo precio de costo; es necesario realizar asientos de regularizacin para
poder determinar el valor de la utilidad en ventas e introducir a los registros
contables el valor del inventario final.

Sistema de Permanencia de Inventario: En este sistema se utiliza bsicamente
tres cuentas:

Inventario de Mercaderas
Ventas
Costo de Ventas
20



2.3.18 Mtodos de valoracin.


Mtodo Fifo. Por este mtodo, las mercaderas salen de la empresa al costo
de la primera adquisicin, luego al costo de la siguiente y as sucesivamente
hasta llegar al costo de la ltima adquisicin.


Mtodo Lifo. Por este mtodo, las mercaderas salen de la empresa al costo
de la ltima mercanca ingresada luego al costo del anterior y as
sucesivamente hasta llegar al costo de la ms antigua (actualmente no se
utiliza).


Mtodo Promedio. Bsicamente se suma los valores correspondientes al
saldo del inventario inicial y de todas las compras realizadas l momento de
efectuar el clculo; y, este valor se divide para el nmero total de unidades que
consta en la columna del saldo o existencia de la tarjeta, para as aplicar en las
siguientes salidas de mercaderas.


Precio de Mercado. Por este mtodo, las mercaderas salen a un costo
estimado igual al precio de mercado al momento que se realizan las ventas
considerando que en ese mismo instante en que realiza dicha venta deben
reponerse las existencias, en funcin del ltimo precio de mercado mas todos

20
Contabilidad General, Decima Edicion. Ruben Sarmiento R. 2004 Pagina 150.
38


los gastos adicionales hasta que el articulo este en el lugar de venta. (Este
mtodo sera el ms recomendable)
21



2.3.19 NEC 11 Inventario (Ref. NIC 2 Inventarios)

El objetivo de esta norma es prescribir o sealar el tratamiento contable para
inventarios bajo el sistema de costo histrico. Esta norma proporciona normas
practicas sobre la determinacin del costo y su subsecuente reconocimiento
como un gasto incluido cualquier disminucin de su valor neto de realizacin.
22

























21
Contabilidad General, Decima Edicion. Ruben Sarmiento R. 2004 Pagina 148.
22
Zapata Sanchez Pedro, Contabilidad General Quinta Edicion, MC Graw Hill. Pgina 27

39



CAPITULO III

3. LA EMPRESA.

3.1 Anlisis de la Empresa.

Produlac G&M es una empresa privada, que actualmente se encuentra
legalmente constituida, la misma que cumple con las obligaciones legales
tributarias para el SRI y dems entidades relacionadas.

La comercializacin de su producto leche fresca le permite obtener una
rentabilidad y proveer de recursos econmicos a sus propietarios, brinda
trabajo a un grupo de empleados y trabajadores. Colabora con la comunidad y
contribuye con la educacin. Paga por un litro de leche un precio adecuado y
competitivo, da anticipos con riesgo a los propietarios de los hatos para que
stos le provean la leche cruda de buena calidad, ordeada con asepsia y libre
de impurezas. Contribuye a no contaminar el medio ambiente, porque posee un
medio de eliminacin de productos residuales y finales de la leche, el mismo
que cuenta con medidas fitosanitarias.

3.2 Misin.

Produlac G&M tiene como misin satisfacer las necesidades de los
consumidores en la actividad relacionado con el mbito alimenticio como es la
Leche fresca ya que es un producto de primera necesidad, tanto dentro de la
ciudad como en sus alrededores. Contando con el personal adecuado el mismo
que ser capacitado de acuerdo al puesto que este asignado. Se tomar en
cuenta que el equipo humano que trabaje en la empresa para que se
comprometa a que los objetivos institucionales y sus valores, se cumplan en su
totalidad ya que es importante brindar al consumidor un producto de buena
calidad. Y pagar precios competitivos a los propietarios de la materia prima
para incentivar a que cumplan con la calidad y se provea una leche aplicando
la sepsis en el momento del ordeo y entrega de la materia prima al vehculo
40


abastecedor y recolector de la empresa. De igual manera los vehculos con sus
utensilios y recipientes de recoleccin y almacenaje.

3.3 Visin.

Producir y comercializar todos los derivados lcteos y otros alimentos con los
estndares de calidad y sepsis que satisfagan a los consumidores. Y as ser la
empresa de mayor participacin en el mercado local y lograr niveles de
satisfaccin en nuestros clientes, aplicando tecnologa moderna y lograr
alianzas estratgicas con otras empresas.

3.4 Valores Corporativos.

Instruir al productor para que nos entregue un producto de buena
calidad, con la asepsia correspondiente,
Inspirar confianza al productor pagando precios competitivos. Darle
asistencia tcnica que necesita con insumos y pro biticos de
crecimiento a los hatos ganaderos.
Aumentar la motivacin entre sus empleados.
Tomar en cuenta lo importante que son nuestros clientes y productores.
Calidad total del producto
Que la rentabilidad de los recursos deban ser utilizados de manera
responsable y eficiente.
Dar y obtener una buena atencin al cliente
Que los empleados de la empresa deban buscas la mejor forma de
servir al cliente.

3.5 Planificacin Estratgica.

La Planificacin Estratgica es un proceso de evaluacin sistemtica de la
naturaleza de un negocio, definiendo los objetivos a largo plazo, identificando
metas y objetivos cuantitativos, desarrollando estrategias para alcanzar dichos
41


objetivos y localizando recursos para llevar a cabo las estrategias.
Es una poderosa herramienta de diagnstico, anlisis, reflexin y toma de
decisiones colectivas, en torno al quehacer actual y al camino que deben
recorrer en el futuro las organizaciones e instituciones, para adecuarse a los
cambios y a las demandas que les impone el entorno y lograr el mximo de
eficiencia y calidad de sus prestaciones realizadas diariamente.

3.6 Anlisis del FODA.

Dentro del esquema del anlisis de la empresa de lcteos Produlac G&M,
debe considerar el parmetro de anlisis del FODA para determinar la situacin
actual de la empresa.

3.6.1 Fortalezas.

Cuenta con vehculo propio para recolectar la materia prima.
El establecimiento donde est ubicada la microempresa es propio.
Es alto nmero de productores que le entregan el producto.
Tener personal propio y de confianza en la empresa.
Tener horarios determinados para la recoleccin de la materia prima.
Comercializar un producto de buena calidad.
Capacidad instalada de acuerdo al potencial.
Posibilidad de vincular con instituciones.

3.6.2 Oportunidades.

La empresa puede expandir su producto dentro y fuera de la ciudad
El producto que se comercializa es de poca sustitucin.
Aumento de las exigencias de calidad del proceso y del producto.
Perspectivas de crecimiento del consumidor.
Disponibilidad de leche pura y de calidad a precios competitivos.

42


3.6.3 Debilidades.

No cuenta con un tanque fro para la recoleccin de la leche diaria.
El producto que se comercializa es propenso a daarse rpidamente sea
al contacto de recipientes no lavados con asepsia, presencia del calor
del medio ambiente, o por presencia de leche contaminada a nivel finca.
No cuenta con un buen control interno.
Bajo poder de negocios con las grandes industrias.

3.6.4 Amenazas.

Tendencia a la inestabilidad del precio de la leche.
Ingresos de nuevos competidores en el mercado.
Disminucin del consumo del producto por falta de ingresos del
consumidor.
Competencias con productos importados.
Competencia con la industria informal.
Deficiencia infraestructura (caminos vecinales, electricidad y telefona)

3.7 Objetivos de la Empresa.

3.7.1 Objetivo General.

Adquirir el producto en el rea de comercializacin con calidad y a un precio
competitivo, para comercializar en forma directa con el consumidor de sectores
circundantes y ventas directas a la planta industrial localizada en la va
Quevedo; el remanente diario destinarlo a la produccin de queso.

3.7.2 Objetivos Especficos.

Proveerse del producto de un mayor nmero de fincas, utilizando nuevos
canales de comercializacin y de distribucin.
43


Mantener la calidad y la asepsia del producto al momento de los
procesos de recepcin y comercializacin.
La provisin hacerlo por rutas con dos vehculos, los mismos que
descrgalos en un vehculo con tanque de refrigeracin.
Comercializar el producto (leche cruda y fresca) a precio justo y
competitivo.
Producir quesos y otros productos lcteos para comercializarlos
directamente en el mercado local y de cantones del rea de influencia.

3.7.3 Estratgico Competitivo

El producto ser pagado al precio establecido por la ley y dentro de las tarifas
competitivas establecidas, manteniendo un margen de utilidad que le permita
recuperar el capital de trabajo y los costos de la comercializacin del producto.

1. Que sus obligaciones econmicas sean cancelados justo a tiempo.

2. Que los productores tengan algn estimulo por parte de la empresa.

3. Asegurar que la calidad del producto sobrepase plenamente las
exigencias del mercado y permita mantener su prestigio por encima de
la competencia.

4. Mantener productos de calidad en mejoramiento continuo.

3.7.4 Estratgicos Corporativos.

Asegurar la aplicacin de la asepsia en cada uno de los procesos:
recepcin, comercializacin al por menor y mayor, abastecimiento de
sobrantes para la produccin de queso, y en la elaboracin del queso de
mesa, comercializacin del queso en el mercado local directa e
indirectamente.
44


1 San Gabriel 26
2 Aquepy 25
3 Va Chone 26
4 Va Quevedo 30
5 Libres 18
6 10 de Agosto 18
7 Selva Alegre 30
8 Estero Fri 14
9 Santa Marianita 16
10 Pedro Vicente M 7
N = 210
Rutas N de Clientes. N
Utilizar los canales apropiados en la recepcin del producto, respetando
los horarios de recepcin.
Utilizar los medios y los modos de abastecimiento de leche, en
recipientes que deben mantener la asepsia correspondiente. Es
necesario conservar la calidad del producto.
Utilizar un vehculo con un tanque en frio para la recepcin y
comercializacin de la leche cruda.

3.8 Poblacin.

Es el total de clientes proveedores en la empresa Produlac G&M localizados en
diferentes vas de la provincia de Santo Domingo de los Tschilas,
principalmente las localizadas en la va Quevedo. Las mismas que se indica a
continuacin.


Tabla N 2

















45


N. Z. pq
(N-1) E.1.Z-p.q
(209)(0,10)+(1,96)(0,143)(0,857)
38 o 39
n =
=
(210)(1,96).(0,143)(0,857)
=
3.9 Muestra.

La muestra estar representada por un grupo de proveedores, los mismos que
sern seleccionados aleatoriamente y durante varios das se aplicara un control
de calidad de las unidades producidas y entregadas, Una vez seleccionado no
formar parte de una nueva seleccin la frmula de clculo a aplicarse ser
muestreo aleatorio estratificada con afijacin proporcional y la formula es la
siguiente.






Y las sub-muestras lo calculare as.





Simbologa

N: Tamao de la poblacin 210
n: Tamao de la muestra 40
Z: Dado el nivel de confianza, se obtiene las referencias estandarizadas.
p: xito en este caso, el mayor peso para la poblacin 30/210 = 0.14
q: fracaso (1 26/210) = 0.86
E: Mximo error permitido para la investigacin estos valores van del 5 % al
15%; se ha escogido este valor en vista que cuenta con una mnima asignacin





46


Tabla N 3

PRODULAC G&M

ABASTECEDORES DE LECHE SEGN AREA
Ord rea de comercializacin
Nmero de
productores
Porcentaje
1 San Gabriel del Baba 26 12,38
2 Va a El Carmen 26 12,38
3 Va rcto. Aquepi 25 11,90
4 Va Quevedo 30 14,29
5 Libre Ecuador 18 8,57
6 10 de Agosto 18 8,57
7 Selva Alegre 30 14,29
8 Estero Fro 14 6,67
9 Santa Marianita 16 7,62
10 va Pedro V-Maldonado 7 3,33
Total 210 100,00

Fuente: Empresa Produlac,
Elaborado. Diana Mijas


Grafico N 1












47


Como se puede observar el mayor nmero de proveedores de la empresa
Produlac G&M son los localizados en la va Quevedo, seguidos por los
proveedores de la leche de la va Chone y en menor cantidad de los de Pedro
V. Maldonado. El entorno geogrfico de la va Quevedo y Chone son sus
suelos ricos en minerales, tienen bastante humedad lo que facilita el desarrollo
de la ganadera con sus ricos pastizales.

Al calcular el tamao de la muestra necesariamente tengo que hacerlo de
acuerdo a determinadas caractersticas del muestreo estratificado con afijacin
proporcional. Esto quiere decir que de la va San Gabriel en la que existen 26
proveedores, se seleccionara en forma aleatoria a 6 clientes, ellos sern unos
de los que respondern a las preguntas planteadas en la encuesta.

El objetivo de esta investigacin es obtener informacin sobre la calidad del
producto, los precios de comercializacin y posibles factores que inciden en la
leche cruda entregada diariamente a Produlac, As como el nivel de
satisfaccin de los comerciantes y consumidores.

Dentro de los parmetros de la calidad de la leche fresca de vaca se considera
los siguientes grados de calidad con el fin de ver la cantidad de agua que tiene
el producto antes de recolectarla y continuar con el proceso.

Calidad de la leche

Excelente 26 a 32 2.061
Buena 25 8.374
Mala 20 a 24 829
Total leche recogida en 1 da 11.264 litros

3.10 Encuesta a Productores.

Los resultados sern Tabulados y presentados y calculados, as. Y cada uno
ser analizado;

48


Pregunta 1

Cul es el tiempo que usted entrega la leche a la Empresa PRODULAC?

Tabla No. 4
grupos de aos de
provisin Proveedores Porcentaje
1 a 3 6 15,38
3 a 5 11 28,21
5 a 7 11 28,21
7 a 9 6 15,38
9 a 11 5 12,82
Suma 39 100
Fuente: Resultados de la investigacin

Elaborado: Mijas Diana.


Grfica No. 2













Fuente: Resultados de la investigacin

Elaborado: Mijas Diana.


Anlisis

Ms del 56% de los proveedores de leche cruda a la empresa PRODULAC
G&M respondieron que entregan el producto 3 y 7 aos, pero, el 15,38%
provee de 1 a 3 aos; solamente el 13% manifest que entrega de 9 a 11 aos
o ms. Esto nos demuestra el grado de confianza y de credibilidad que tiene el
productor con la empresa, puede por los precios competitivos, las facilidades
que la empresa le da cuando solicita un prstamo
49


Pregunta 2

Est satisfecho con el precio de leche que usted recibe?

Tabla No 5.

Respuesta proveedores Porcentaje

SI 9 23.00

NO 10 26.00

POCO 20 51.00

Total 39 100


Fuente: resultados de la investigacin

Elaborado por: Mijas Diana


Grafica No. 3













Fuente: resultados de la investigacin

Elaborado por: Mijas Diana



Anlisis
El 23 % de los proveedores estas satisfechos con el precio de la leche, el 26 %
no estn satisfechos con el precio, y el 51 % estn poco satisfechos con el
precio de la leche; esto se debe a la mucha competencia que hay en el
mercado.

50


Pregunta 3

El pago de la leche es cancelado inmediatamente al inicio de cada mes?

Tabla No 6

Respuesta proveedores Porcentaje
SI 20 52,50
NO 3 7,50
POCO 16 40,00
Total 39 100

Fuente: resultados de la investigacin
Elaborado por: Mijas Diana



Grafica No. 4





Grafica No. 3








Fuente: resultados de la investigacin

Elaborado por: Mijas Diana



Anlisis
El 53% de los productores dicen que el pago de su producto es cancelado
inmediatamente, el 8 % dicen que el pago no es cancelado a tiempo, y el 40%
dicen que depende de la circunstancias.


51


Pregunta 4

Toda la produccin entrega a la empresa?

Tabla No 7

Respuesta proveedores Porcentaje
SI 31 80
NO 5 12,5
POCO 3 7,5
Total 39 100

Fuente: resultados de la investigacin

Elaborado por: Mijas Diana



Grafica No. 5













Fuente: resultados de la investigacin

Elaborado por: Mijas Diana



Anlisis
El 80% dicen que si entregan toda la produccin a la empresa; el 13% dicen
que no; y el 7.5% restante dicen que depende del precio de oferta que ofrezca
la empresa.

52


Pregunta 5

Est satisfecho con la empresa que recoge su producto?

Tabla No 8

Respuesta proveedores Porcentaje
SI 22 57,5
NO 4 10
POCO 13 32,5
Total 39 100

Fuente: resultados de la investigacin

Elaborado por: Mijas Diana




Grafica No. 6













Fuente: resultados de la investigacin

Elaborado por: Mijas Diana



Anlisis

El 57.5 % dicen que si est satisfecho con la empresa; el 10% no est de
acuerdo; y el 32.5 % dicen que hay ocasiones en que la empresa cumple sus
expectativas y hay veces que no.
*Ver en anexo N1
53


leche recogida del dia. 907 litros
23 92,30%
24 3,85%
25 3,85%
leche recogida del dia. 848 litros
23 4%
24 4%
25 92%
leche recogida del dia. 1593 litros
23 3,85%
24 7,69%
25 88,46%
Via Quevedo
leche recogida del dia. 1157 litros
22 3,33%
25 3,33%
26 93,33%
Via Los Libres
leche recogida del dia. 1340 litros
23 5,56%
24 5,56%
25 83,32%
26 5,56%
Via 10 de Agosto
leche recogida del dia. 686 litros
24 5,56%
25 77,77%
26 11,11%
27 5,56%
Via San Gabriel
Via Aquepy
Via Chone
3.11 Porcentaje de acidez en la leche
Tabla N 9


|




















54


Via Estero Frio
leche recogida del dia. 781 litros
22 7,14%
25 85,71%
26 7,14%
Via Selva Alegre
leche recogida del dia. 920 litros
24 6,67%
25 83,33%
26 6,67%
27 3,33%
Via Santa Marianita
leche recogida del dia. 834 litros
24 12,50%
25 68,75%
26 18,75%
Via Pedro Vicente Mandonado
leche recogida del dia. 2198 litros
25 71,42%
26 14,29%
27 14,29%




















3.12 Que es ISO.

Organizacin Internacional para la estandarizacin (ISO) ES UNA federacin
de alcance mundial integrada por cuerpos de estandarizacin nacionales de
130 pases, uno por cada pas.

La ISO es una organizacin no gubernamental establecida en 1947. La misin
de la ISO es promover el desarrollo de la estandarizacin y las actividades con
ella relacionada en el mundo con la mira de facilitar el intercambio de servicios
y bienes, y para promover la cooperacin en la esfera de lo intelectual,
cientfico tecnolgico y econmico.

Todos los trabajos realizados por la ISO resultan en acuerdos internacionales
los cuales son publicados como estndares internacionales.
55


3.13 De Donde Proviene el Nombre ISO

Muchas personas habrn advertido la falta de correspondencia entre el
supuesto acrnimo en ingls de la organizacin y la palabra ISO. As seria,
pero ISO no es el acrnimo.

En efecto ISO es una palabra, que deriva del griego ISO, que significa
igual, el cual es la raz del prefijo ISO el cual aparece en infinidad de
trminos.

3.14 Como Desarrolla ISO Sus Actividades.

La organizacin internacional para la estandarizacin estipulada que sus
estndares son producidos de acuerdo a los siguientes principios.

1. consenso: Son tenidos en cuenta los puntos de vista de todos los
interesados: fabricantes, vendedores, usuarios, grupos de
consumidores, laboratorios de anlisis, gobierno, especialistas y
organizaciones de investigacin.

2. Aplicacin Industrial Global: Soluciones globales para satisfacer a las
industrias y a los clientes mundiales.

3. Voluntario: La estandarizacin internacional es conducida por el
mercado y por consiguiente basada en el compromiso voluntario de
todos los interesados del mercado.

Esta norma se refiere a la gestin de calidad y al aseguramiento de la calidad
redactndose las directrices para su seleccin y utilizacin.

Uno de los factores esenciales en el funcionamiento de la organizacin es la
calidad de sus productos o servicios. Existe una tendencia mundial por parte de
los clientes, hacia requisitos ms exigentes respecto a la calidad. Al mismo
tiempo se est produciendo una creciente toma de conciencia de que, para
obtener de forma continua unos buenos rendimientos econmicos, es
necesario, con frecuencia, mejorar la calidad de forma sistemtica. Para que
una organizacin sea reconocida por la calidad de sus productos o servicios,
tiene que funcionar con eficacia, con mtodos y con sistema, dentro de una
norma que de garanta al usuario de los productos o servicios.

Cuando se crea un producto a servicio, se hace para satisfacer las
necesidades y requisitos de los clientes. Tales requisitos, generalmente, se
traducen en forma de especificaciones. Sin embargo, las especificaciones
tcnicas no pueden, por si solas, garantizar que se cumplir de manera
efectiva los requisitos del cliente, ya que pueden producirse deficiencias en las

56


propias especificaciones o en el sistema organizativo establecido para disear
y realizar el producto o servicio. Ello ha llevado al desarrollo de normas del
sistema de calidad y guas que contemplan los requisitos establecidos en las
especificaciones tcnicas del producto o servicio. Esta serie de normas
internacionales (ISO 9000 o ISO 9004) establecen una racionalizacin de los
numerosos y variados enfoques nacionales en este campo. Las normas nacen
para que las empresas se rijan por unos principios de organizacin, para que
den estabilidad en el mercado y en la sociedad.

Los sistemas de calidad no son un capricho, son una imperiosa necesidad para
lograr una cierta estabilidad econmica y social. Para que exista una clientela,
es necesario hacer una prospeccin del mercado, saber lo que las personas
necesitan, quieren esperan o disean un producto o servicio acorde a esas
expectativas. La satisfaccin del cliente garantiza la continuidad de la
organizacin.

Mediante esta norma se espera clarificar diferencias y relaciones entre los
conceptos relativos de calidad. Tambin pretende dar orientacin para poder la
norma ms apropiada para la empresa (ISO 9001, 9002, 9003), para el
aseguramiento externo de la calidad.

El sistema de calidad de una organizacin est influido por los objetivos de la
propia organizacin, por sus productos o servicios y por sus propias practicas;
en consecuencia, el sistema de calidad vara de una organizacin a otra.


3.15 Definiciones.

En esta norma internacional se utilizan los trminos con las significacin dada
en la norma ISO 8402; sin embargo, e han tomado de esta las definiciones de
cinco termino, que se consideran fundamentales para utilizacin de la presente
norma internacional.

Polticas de Calidad.

Directrices y objetivos generales de una empresa, relativos a la calidad
expresados formalmente por la direccin general.

La poltica de calidad forma parte de la poltica general y debe ser aprobada
por la alta direccin.




57


Gestin de Calidad.

Aspecto de la funcin general de la gestin que determina y aplica la poltica
de la calidad.

La obtencin de la calidad deseada requiere el trabajo y la participacin de
todos los miembros de la empresa en tanto que la responsabilidad de la gestin
de la calidad corresponde a la alta direccin.

La gestin de calidad incluye la planificacin estratgica, la asignacin de
recursos y otras actividades sistemticas, tales como la planificacin, las
operaciones y las evaluaciones relativas a la calidad.


Sistema de Calidad.

Conjunto de estructura de la organizacin, de responsabilidades, de
procedimientos, de procesos y de recursos que establecen para llevar a cabo la
gestin de la calidad.

Los sistemas de calidad debe ser proporcionado a lo que exige la
consecucin de los objetivos establecidos sobre la calidad
.
El sistema de calidad debe ser proporcionado a lo que exige la
consecucin de los objetivos establecidos sobre la calidad.

Puede exigirse que se ponga de manifiesto la implantacin de ciertos
elementos del sistema, si as se ha establecido contractualmente, por
prescripciones reglamentarias o en los casos de una evaluacin.


Control de Calidad.

Tcnicas y actividades de carcter operativo utilizadas para satisfacer los
requisitos relativos a la calidad.

Para evitar toda confusin se recomienda utilizar un modificador cuando este
concepto se refiere a un campo ms restringido, por ejemplo, control de la
calidad en la fabricacin.

El control de la calidad lleva implcito la aplicacin de tcnicas operativas de
actividades, que tienen dos objetivos fundamentales: mantener bajo control un
proceso y eliminar las causas de defecto en las diferentes fases del bucle de la
calidad, con el fin de conseguir los mejores resultados econmicos.


58


Aseguramiento de la calidad.
Conjunto de acciones planificadas y sistemticas que son necesarias para
proporcionar la confianza adecuada de que un producto o servicio satisfar los
requisitos dados sobre la calidad.

El aseguramiento de la calidad no ser completo si los requisitos
adecuados no reflejan ntegramente las necesidades del utilizador.

El aseguramiento de la calidad no ser completo si los requisitos
adecuados no reflejan ntegramente las necesidades del utilizador.

Desde el punto de vista de la eficacia, el aseguramiento de la calidad
implica generalmente, una evaluacin permanente de aquellos factores
que incluye en la adecuacin del proyecto y de las especificaciones a
las aplicaciones previstas y adems la verificacin y la auditoria de las
operaciones de produccin, de instalacin y de inspeccin. Para
proporcionar la debida confianza, puede ser preciso que se aporten las
pruebas oportunas.

Mediante el uso de estas normas las empresas debern.
Conseguir y mantener la calidad del producto o servicio
Satisfacer las necesidades del cliente
Generar confianza en la propia organizacin.
Lograr la confianza de la clientela.
Cuando hay un contrato, ofrecer garantas al cliente de que se cumplen
las condiciones acordadas

As. La norma ISO 9000 es la que permite seleccionar un modelo de
aseguramiento de la calidad, entre los que se describen las ISO
9001/9002/9003.

En las ISO 9004 y 9004-2 se recogen directrices para la gestin de la calidad,
la ultima referida especialmente a los servicios


3.16 Objetivos.

En relacin con la calidad una organizacin deber intentar alcanzar los
siguientes objetivos.


59


Conseguir y mantener la calidad real del producto o servicio, de tal forma
que se satisfaga permanentemente las necesidades, implcitas o
explicitas de cliente.

Ofrece a su propia direccin la confianza de que se contiene y su
mantiene la calidad deseada.

Ofrece al cliente la confianza de que se est obteniendo, o que ser
conseguida, la calidad desead en el producto suministrado o servicio
prestado. Cuando se halla establecido contractualmente, se podr exigir
la comprobacin documental en las condiciones previamente acordadas.


3.17 Caractersticas de las Distintas Situaciones del Sistema de Calidad.

Las normas intencionales relativas a los sistemas de la calidad se utilizan en
dos situaciones diferentes. Contractuales y no contractuales.

En ambas situaciones la organizacin del suministrador influye en la capacidad
de este ltimo para conseguir realmente un servicio o producto que se ajuste a
sus exigencias y en los riesgos que de ellos pueden derivarse. En este caso, el
cliente exigir contractualmente que el suministrador puede comprar
materiales o componentes normalizados, sin requisitos contractuales de
aseguramiento de la calidad y. por otro lado, comprar otros con requisitos
contractuales. El mismo suministrador puede vender algunos de sus
productos con requisitos contractuales y otros son ellos.


3.18 Tipos de Normas Internacionales Sobre Sistemas de la Calidad.

Esta serie de normas comprende dos tipos de normas internacionales que
cubren las necesidades correspondientes a diferentes situaciones:

La norma ISO 9004 (la presente norma internacional), que recoge las
directrices para gestin de la calidad, aplicable a todas las
organizaciones.

Las normas ISO 9001, ISO 9002 e ISO 9003, que son las normas
previstas para el aseguramiento externo de la calidad en condiciones
contractuales.
23







23
www. Pilar.com.ar/industriales/temasgenerales/normashtm

60


3.19 Bsqueda de la Calidad y de la Calidad Total por Procesos de la
Leche.

La calidad, en trminos generales, se entiende como la satisfaccin o
superacin de las expectativas del cliente. La calidad tiene mltiples
dimensiones en la mente del consumidor-, y una o varias de las siguientes
especificaciones pueden aplicarse en cada ocasin:

Conformidad con las especificaciones, los clientes esperan que los
productos o servicios que compran satisfagan o rebasen los niveles lo
niveles de rendimiento anunciado.

Valor, me refiero al valor de utilidad, es decir, la medida en que el
producto o servicio cumple con su propsito, a un precio que los clientes
estn dispuestos a pagar, depender de las expectativas de ste antes
de comprarlo.

Conveniencia de uso, es la medida en la cual el producto o servicio
cumple con su propsito, considerando las caractersticas mecnicas de
un producto o la comodidad de un servicio. Otros aspectos de la
conveniencia de uso son: apariencia, estilo, durabilidad, fiabilidad,
calidad de fabricacin y servicios de apoyo.

Soporte, con frecuencia el soporte que proporciona la compaa para
sus productos o servicios es tan importante para los clientes como la
calidad del producto o servicio mismo.

3.20 Los Costos de la Mala Calidad.

La mayora de los expertos en el tema de los costos de la mala calidad estiman
que las prdidas ocasionadas por los productos defectuosos o insatisfactorios
fluctan entre el 20 y 30% del monto de las ventas brutas- cabe identificar
dentro de estos costos.

61


Los costos de prevencin estn asociados con las medidas
encaminadas a prevenir los defectos antes de que estos se
produzcan

Costos de evaluacin, estn asociados con la tasacin del nivel de
calidad alcanzado por el sistema en sus operaciones-La variabilidad
es la enemiga de la calidad.

Cuando un artesano hace a mano o cuando el chofer del vehculo recolector
recepta la leche cruda utilizado el pesa leche, existe un proceso continuo de
verificacin, medicin y rectificacin.

En el caso de la leche cruda la calidad estar relacionada con la pureza y que
con los estndares de la presencia de agua u otros elementos no propios del
producto.

En el caso del proceso de la recepcin de la directa leche a nivel finca
considero que esta relacionadas con la variacin aleatoria, porque las
variaciones del contenido de agua est relacionada con la estacin, en invierno
habr ms existencia de agua porque el hato permanece en la intemperie antes
del proceso de ordeo, el campesino generalmente lo hace al aire libre o el
cobertizo es pequeo. En pocas de verano, el hato est en contacto con el
medio ambiente y condiciones ambientales, as como la presencia de
enfermedades atpicas al ganado.

Para el presente estudio se usar diagramas de control, principalmente el de la
fraccin defectuosa, procedamos a observar este proceso.

De un total de 213 proveedores de leche cruda procedo a seleccionar un
tamao de muestra de 35, de cada uno previamente procedo a calcular la
fraccin defectuosa por semana para luego seleccionar la fraccin defectuosa

62


promedio ponderada de la semana, de esta manera obtengo los siguientes
valores proveedores da (el procedimiento se encuentra en anexos), el atributo
que me preocupa es si cualquier litro de 100 cc contiene no ms del 3%
contenga menos 21% cc de agua. De un total de 1491 proveedores/da
(213*7) procedo a seleccionar la muestra consistente en, la desviacin
estndar de la proporcin es:
p = P+Q/n = 0,21*0,79/213 = 0,028
De la tabla 1 del texto de Levin encontramos que el valor de probabilidad para
la muestra de la prueba es de 0,1871, utilizando este valor para convertir la
proporcin observada de la muestra es de 0,21 a un resultado de Z, obtengo,
Z = (0,1871 0,211)/0,028 = - 0,85 el valor de Z es de = 0,50 0,3023 =
0,1977. Con un valor mediano de probabilidad se puede estar bastante seguro
al aceptar la hiptesis nula. La fraccin de litros de leche (100 cc) se llena con
agua en forma involuntaria o aleatoria no menos el 20%. Dndonos cuenta que
se est cumpliendo con una norma del control de calidad dada por el ministerio
de agricultura que pueda suceder, se debe a causas aleatorias.

Sin embargo, como se obtuvo una muestra de la cual se obtuvo el promedio
ponderado as como la desviacin estndar procedo a calcular los lmites de la
Carta de control de la fraccin defectuosa para la recoleccin de la leche a
nivel finca de la empresa Produlac, calculando de esta manera los limites
correspondientes:
valores seleccionados aleatoriamente para el clculo de la fraccin

defectuosa
Tabla N 10

1 2 3 4 5 6 7 8
0,16 0,14 0,09 0,17 0,12 0,18 0,15 0,17
9 10 11 12 13 14 15 16
0,84 0,14 0,16 0,56 0,17 0,19 0,16 0,20
17 18 19 20 21 22 23 24
0,20 0,10 0,17 0,12 0,14 0,89 0,02 0,35
25 26 27 28 29 30 31 32
0,25 0,20 0,12 0,15 0,15 0,13 0,05 0,14
33 34 35
0,15 0,13 0,33
63


El valor del promedio ponderado fue de 0,2109 y el de la desviacin estndar
es de 0,1871, valores que estimo e infiero a la poblacin en estudio
Los lmites de la carta o diagrama p, como:
= p
= (pq/n)

La lnea central y los lmites de control de un diagrama p se encuentran en:
LC =
p
= p
LCs =
p
+ 3
p
= p + 3/pq/n) = 0,2109 + 3(02109)(0,7891)/35
= 0,2109 + 0,2069 = 0,4178
LCi = 0,2109 0,2069 = 0,0040
Si existe un valor de p conocido o planeado, tal valor debe utilizarse en las
ecuaciones indicadas. Sin embargo, si no se tiene a mano un valor de p,
entonces debo estimarlo a partir de la fraccin de la muestra total. Con la
informacin el lmite superior queda establecido que el mximo del valor de
fraccin de agua y otras impurezas en la leche recin ordeada y entregada
estarn como mximo en el 41,78% y el valor mnimo estar en 0,40%

Grfica N. 7














LCs




LC



Fuente: resultados de la investigacin
Elaborado: Mijas Diana

64


La mayora de las observaciones del diagrama de control caen dentro de los
lmites de control, pero existe un claro control en el diagrama que se repite
cada da. La proporcin de litros de leche recolectados inicia bajos a nivel de
las primeras fincas localizadas en la va San Gabriel del Baba y se van
incrementndose en la va Aquepy. Cabe recordar que la va Quevedo es una
zona de bastante pluviosidad debido a la vegetacin y tipo de suelo. Sin
embargo, si no se tiene disponible dicho valor, entonces deber usar la fraccin
defectuosa de la muestra completa p para definir la lnea central- tampoco
olvidar que las probabilidades estn siempre entre 0 y 1, de modo que el lmite
de control inferior nunca deber ser menor de cero y el lmite de control
superior nunca deber superar la unidad.















65



Calculo del Beneficio del Comerciante Posterior a la Deduccin de los Costos Directos e Indirectos y Gastos
Ocasionados.

Tabla N 11



N

Rutas

Nde
Clientes
Litros
semanales
Litros
mensuales

Precio
Proveedores
Precio a
Pagar


1 San Gabriel 26 6150 24600 0,27 6642,00
2 Aquepy 25 6392 25568 0,27 6903,36
3 Va Chone 26 12076 48304 0,27 13042,08
4 Va Quevedo 30 7923 31692 0,27 8556,84
5 Libres 18 8844 35376 0,27 9551,52
6 10 de Agosto 18 5422 21688 0,27 5855,76
7 Selva Alegre 30 6929 27716 0,27 7483,32
8 Estero Fri 14 4932 19728 0,27 5326,56
9 Santa Marianita 16 5850 23400 0,27 6318,00
10 Pedro Vicente Maldonado 7 11915 47660 0,27 12868,20
N = 210 76433 305732 82547,64




66


Proveedores
Leche
Buena
P/U P/Total
Leche
Mala
P/U P/Total
Total a
Pagar
REY LECHE 189178 0,32 60536,96 28000 0,20 5600,00 66136,96
NESTLE 21553 0,30 6465,90 6465,90
EL RANCHITO 39986 0,34 13595,24 13595,24
ANA MENDIETA 19087 0,34 6489,58 6489,58
AURELIO ROBLES 7928 0,31 2457,68 2457,68
Total 95145,36

GASTOS
Transportista
N.
De Litros
Precio por
Litro
Total a
Pagar

12597,72
1 San Gabriel 24600 0,02 492,00 6483,08
2 Aquepy 25568 0,02 511,36 Total Ganado por Litro 0,021
3 Va Chone 48304 0,02 966,08
4 Va Quevedo 31692 0,02 633,84
5 Libres 35376 0,02 707,52
6 10 de Agosto 21688 0,02 433,76
7 Selva Alegre 27716 0,02 554,32
8 Estero Fri 19728 0,02 394,56
9
Santa
Marianita 23400 0,02 468,00
10
Pedro Vicente
M 47660 0,02 953,20
Total 305732 6114,64

67


3.21 Produccin de Queso Fresco Para la Venta en el Mercado de Santo
Domingo.


El calculo que a continuacin se presenta: es una experiencia de 35 libras de
queso para lo cual se ha utilizado como materia prima 100 litro de leche,
cubriendo las obligaciones para la venta lo cual se ha utilizado como costos
directos e indirectos materia prima directa y mano de obra directa, otros costos.

Materiales para la elaboracin de queso 100 litros de leche diarios

Pesa de leche.
Tina de pasteurizacin y cuajado.
Mesa de trabajo.
Moldes y accesorios.
Unidad del frio.
Vitrina y refrigeracin.

Costos para la elaboracin de queso por 100 litros de leche diarios



Costos Directos.



Materiales Directos

RUBRO CANTIDAD
COSTO
TOTAL
Leche 100 litros 27,00
Cuajo 10 mililitros 0,55
Sal 3 libras 0,40
Bolsas 36 bolsas 0,15

TOTAL MATERIAL DIRECTO 28,10








68




Mano de Obra Directa

EMPLEADOS
DIAS
TRABAJADOS
TOTAL PAGADO
DIARIO
Maestro quesero 1 4,00
Ayudante 1 3,63

TOTAL MANO
DE OBRA DIRECTA
7,63








MATERIAL
DIRECTO
MANO DE O.
DIRECTA
TOTAL COSTOS
DIRECTOS

28,1 7,63 35,73



Costos Indirectos





RUBRO COSTO
Luz 0,40
Agua 0,15

TOTAL COSTO INDIRECTOS 0,55







COSTO
DIRECTO
COSTO
INDIRECTO
COSTO
TOTAL

35,73 0,55 36,28









69




Costo Unitario


Costo Total

Costo Unitario =
Rendimiento




36,28

Costo Unitario =
35
= 1,04


Utilidad ( 15% )



C. U = 1.04


15 = 0.15




Costo de Venta



USD. 1,19





Beneficio = P. V. P - C. D - C.I - O. Costos

= 42 - 36.38


Margen de utilidad = 5,62


De los 100 litro de leche para la produccin de una libra de queso se requiere
2.8 ml, de esta experiencia se octavo la produccin de 35 libras de queso.





70


CAPITULO IV


4. PROPUESTA


4. 1 Estructura Organizacional propuesta a Nivel Planta.

CHOFER LABORATORIO SECRETARIA
GERENTE
RECURSOS
HUMANOS
PRODUCCION CONTABILIDAD
GUARDIA
RECEPCION Y
CALIDAD
AUXILIAR DE
CONTABILIDAD

Fuente: Resultado de la Investigacin.
Elaborado Por: Mijas Diana.

La Gerencia estar permanente a cargo del seor propietario el mismo que
ser el encargado de hacer las negociaciones con los proveedores de la leche
cruda a nivel finca y con la empresa Reysahiwaer a la misma que se le
abastece con un 80% de la cantidad recolectada en un da determinado, el
10% se lo dedicar a la comercializacin con pequeos y medianos
comercializadores de la leche cruda en la ruta a Pedro V. Maldonado. Como se
indico el 10% vuelve a la planta para procesar el queso de mesa en cantidades
que son comercializadas en la ciudad de Santo Domingo a pequeos
consumidores, la cartera activa y la vencida de la empresa, de la parte
financiera y de los recursos humanos se encargar la esposa del seor
Gerente.
71


La empresa debe incorporar un Contador titular, porque las actividades de
contabilidad actualmente estn a cargo de una seorita auxiliar de contabilidad.
De la parte de la produccin del queso se encargar la seora o el seor
Gerente, los mismos que en forma conjunta con dos empleados de la planta
sern los encargados del proceso en el que incluye la calidad del producto el
cual estar a cargo de la propietaria, los mismos que deben cumplir adems
con otras actividades. De igual manera de la comercializacin del queso se
encargarn cualquiera de los dos propietarios.

4.2 Flujo Grama de Recepcin de Leche.
NO NO
SI SI
ANEXO AL TARRO
INICIO
SALGO
FI N
RECEPCIN DE LA
LECHE
EVALUACIN DEL
CONTENIDO DE AGUA
BUENA, ESTABLE
ANOTAR LA CALIDAD,
EL % DE AGUA
CALIDAD DE
RECEPCIN
LECHE
CANTIDAD
CALIDAD

Fuente: Resultado de la Investigacin.
Elaborado Por: Mijas Diana.



INICIO
72


De acuerdo a lo propuesto el proceso de recepcin de la leche debe iniciar a
las 05h00, cuando los vehculos de la empresa en forma conjunta con el
personal abandonen las instalaciones y se dirijan a las primeras fincas donde
les esperan con el producto del ordeo alrededor de las 06h00. Realizarn las
actividades de recepcin, registrarn y abandonarn el lugar rumbo a las
siguientes fincas a seguir las actividades del proceso. Al abandonar el campo
en la va Quevedo se terminar las actividades de recepcin.

La segunda fase del proceso se iniciar con la comercializacin de un 10% de
la leche cruda receptada, esto se lo har con comerciantes minoristas de la
ciudad de Pedro V. Maldonado. Mientras que el otro vehculo se dirigir por la
va Quevedo hasta las instalaciones de la empresa Rey leche a entregar el
80% de lo recolectado. La recepcin de la leche se har bajo normas,
procedimientos y reglas de juego de la empresa. El pago ser diferido hasta fin
de mes donde ser cancelado en efectivo a cada productor.

El otro vehculo luego de recoger la leche restante regresar a las instalaciones
con el 10% recolectado la misma que es destinada a la produccin de queso de
mesa. Dando as lugar a la tercera fase del proceso que se registrar a nivel
planta con la elaboracin del queso casero.


73


4.3 Flujo Grama de Recepcin de Leche a Nivel Planta.













Fuente: Resultado de la Investigacin.
Elaborado Por: Mijas Diana.


Cliente D

Cliente C

Cliente B
Cliente A
PESAR LA
LECHE
MIRAR LA
CALIDAD

SI ES
BUENA
CONDICIONO
SELECCIO
NO
PASO A
OTRO BOTE

COMERCIALIZADA
O PROCESADA

LO DEDICO A LA
COMERCIALIZACION
PASA AL
BOTE
74


4.4 Reglamento General de la Empresa.

El presente reglamento tiene como finalidad corregir y velar por su
cumplimiento; controlar los procesos de recepcin, comercializacin al por
mayor y al por menor, y la recepcin para la produccin de queso a nivel de
planta y el manejo de la empresa en lo relacionado a la toma de decisiones
oportunas en lo que se refiere a las diferentes etapas del proceso que cumple
diariamente.

De acuerdo al tema de la tesis se enfatiza en la recepcin de la leche a nivel
finca, as como, la recepcin de la leche a nivel planta.

4.5 De la Recepcin de Leche a Nivel Finca.

4.5.1 Norma General

En forma habitual y todos los das del mes- ao (sea festivo o feriado) se
proceder a la recepcin de la leche cruda a nivel finca y se velar que sta
cumpla con los estndares de la calidad exigidos, para lo cual se observar los
procedimientos anotados.

4.5.2 Normas Especficas

Que el personal que labore en la empresa deber registrar la hora de
entrada y salida para que la oficina de recursos humanos controle y
verifique su asistencia, horas extras y extraordinarias que de acuerdo al
Cdigo del Trabajo sean reconocidos y liquidados en forma mensual.
El vehculo, chofer y ayudantes saldrn de la empresa a la hora
indicada, llevando consigo los medios y modos necesarios para la
recepcin de la leche a nivel finca.
La persona encargada de la vigilancia debe registrar quien entra y quin
sale de la empresa; registrando sus novedades.
75


La empresa capacitar a los productores, con el fin de que el producto
que entreguen sea de mejor calidad lo que permitir tanto a
proveedores como a los encargados de la produccin del queso

4.6 Procedimientos en la Recepcin de la Leche a Nivel Finca.

4.6.1 Procedimiento General.

A nivel de la finca la recepcin de la leche cruda y recin ordeada ser en
parte o total de acuerdo con lo convenido entre las partes, pero la caracterstica
de recepcin es que el producto debe ser de buena calidad, fresca; la leche
receptada, sus conductores y sus vehculos continuarn por las otras rutas; y
una vez terminada seguir la fase de comercializacin a pequeos y medianos
comerciantes localizados en las vas acordadas; el saldo ser entregado en la
empresa Rey Leche localizada en la va Quevedo. Un saldo diario de 100 litros
ser destinado a la empresa para el procesamiento del queso. Las cantidades
entregadas y receptadas debern ser registradas y comunicadas a contabilidad
para su procesamiento financiero.


4.6.2 Procedimientos Especficos.

El control de la materia prima es muy importante ya que requiere registros
exactos del contenido de agua, grasas y otros elementos de contenido
nutricional. En aras de controlar la cantidad de la leche y la consistencia de la
misma en lo que se refiere a pureza. Sin ellos los registros de la carta de
control de la fraccin defectuosa se vuelve inconsistente por que la pureza del
contenido debe estar dentro de los lmites superior e inferior. Las variaciones
porcentuales sern nicamente aleatorias y no referente al producto (ver
clculo de la carta de control de la transicin defectuosa en capitulo anterior).

Responsables del control de calidad no pueden tomar decisiones precisas
sobre la calidad de materia prima que se est recolectando. La exactitud en los
registros permite tener una mejor organizacin de estar seguros que existe. En
76


este caso el responsable del control de calidad es el chofer y el ayudante
porque son responsables de la recepcin de la leche a nivel finca. As como en
la empresa los responsables de la recepcin de la leche a nivel de planta.

4.7 Normas Sobre el Transporte que Recolecta la Materia Prima.

El transportista debe salir a una hora establecida de acuerdo a la
distancia que se encuentre la ruta que va a recolectar la leche.
Los tarros donde recolectan la leche deben estar bien lavados y
secados, velando por la asepsia y cumpliendo con los principios de la
calidad.
Revisar que l pesa leche no est des calibrado, el mismo que velara y
contribuir a un mejor rendimiento en la recepcin de la leche cruda a
nivel finca, no perjudicando a las partes.
Todo chofer tendr que llevar su respectivo tablero diariamente, donde
registrara los litros recolectados por cada productor. El mismo que
sumara los litros que recoge diariamente para verificar si estos
concuerdan con los registros de recepcin.
Es obligacin de los transportistas entregar un recibo a los productores
donde conste los litros que ha recibido al momento de recepcin de la
leche.
La leche debe ser medida con un balde estndar que la empresa tiene,
pero estar de acuerdo con el criterio del proveedor de la leche.
El transportista tiene que tener licencia tipo C con una instruccin
mnima de decimo nivel.

4.8 Funciones y Perfil del Personal Para el Control del Inventario.
Bodeguero.

Funciones:

Controlar la cantidad de leche recolectada diariamente a nivel planta.
Elaborar la gua de remisin.
77


Elaborar el recibo de recepcin de leche por vehculo.
Deber cruzar informacin, el recibo de recepcin de leche fresca con el
recibo de la recepcin de la planta donde fue trasladado el producto.
Deber llevar los registros a donde fue destinado el producto
diariamente por medio de un kardex.
Cuando existan transferencias de materia prima deber realizar un
documento denominado transferencias, adjunto a una gua de remisin.
El bodeguero deber informar directamente a gerencia sobre los
problemas que se presenten.

Perfil:

Tener estudios superiores en carreras a fines por lo menos ser bachiller
contable.
Conocimientos en computacin
Conocimientos de laboratorio (bsico).
Experiencia mnima de un ao en manejo de inventario.

Auxiliar de Bodega.

Funciones:

El auxiliar de bodega deber ayudar al bodeguero a realizar todas las
actividades encargadas, a controlar todos los ingresos y salidas de
materia prima leche fresca.

Deber controlar que todos los tarros donde recogen el producto estn
sean lavados diariamente.

Perfil:

Bachiller contable.
Conocimientos en computacin
78


Conocimientos de laboratorio (bsico).
Experiencia de un ao es trabajos a fines.

Laboratorio.

Funciones:

Realizar el control de calidad del producto.
Llenar el comprobante del control de calidad diariamente.
Dirigir y vigilar el proceso de produccin de queso.
Verificar que los pesa leche estn bien calibrados por lo menos una vez
a la semana.

Perfil

Ingeniero en alimentos.
Conocimientos de computacin
Dos aos de experiencia.

Elaborador de queso.
Funcin.

Elaborar el queso diariamente.
Estar encargado del proceso productivo.
Deber coordinar las actividades con el ingeniero en alimentos, para que
el queso sea de diferentes tipos y tamaos.
Deber realizar requesn para evitar el desperdicio de suero.
Tiene que controlar que todas las impurezas se vayan al pozo sptico
para evitar contaminacin en el medio ambiente.

Perfil:

Mnimo decimo nivel.
79


Experiencia en trabajos a fines.
Un ao de experiencia.
Responsable y colaborador en el trabajo.

rea Contable.

Contador.
Funciones:

Evaluacin de la aplicacin de los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
Manejar la tcnica para registrar analizas e interpretar los
cronolgicamente los movimientos mercantiles de la empresa.
Estar en constante capacitacin y actualizacin sobre los cambios
peridicos a los que est sujeto nuestro medio con lo referente a las
leyes contables impuestos y ms.
Realizar declaraciones, liquidaciones, pago de impuestos.
Elaborar informes financieros, evaluar y analizar los resultados de la
gestin.
Recomendar a sus superiores las acciones a tomar segn sean sus
informes financieros.

Perfil.

Ttulo Superior Contador Auditor. CPA.
Experiencia profesional mnima dos aos
Capacidad de liderazgo.

Auxiliar Contables.
Funciones:

Recibir, ordenar e ingresar las facturas correctamente en el sistema
contable correspondiente, realizando sus respectivas retenciones.
80


Realizar los registros diarios y elaborar sus respectivos anexos.
Realizar liquidaciones.
Contabilizar y liquidar la caja chica.
Realizar conciliaciones bancarias.
Realizar roles de pago
Realizar declaraciones de impuestos.
Recibir, organizar el archivo de los comprobantes diarios que se
generan en el rea.
Asistir con frecuencia a las actualizaciones contables que se dicta en el
SRI.

Perfil.

Bachiller contable o educacin superior en contabilidad.
Experiencia mnima de un ao en el rea contable.
Conocimientos en manejo de programas contables.
Conocimientos sobre declaraciones de impuestos.

Secretaria.
Funciones:

Atender con rapidez y calidez las llamadas telefnicas.
Recibir, ordenar, archivar la correspondencia y documentacin
adecuadamente.
Enviar y/o contestar oficios, cartas presentaciones, faxes y otros con
puntualidad y cortesa.
Tener respaldo con toda la documentacin recibida y enviada.
Contar con un directorio telefnico actualizado.
Registrar los mensajes recibidos y concertar las citas de su jefe
inmediato.
Reflejar la calidez y buen ambiente en su lugar de trabajo.


81


4.9 Procedimientos.

El vehculo donde se va a recolectar diariamente la leche tiene que estar
en buenas condiciones de funcionamiento.










Verificar que los recipientes que va a utilizar para recoger la materia
prima estn bien lavados y mantengan el principio de la asepsia.











82


El transportista o su ayudante debe medir la leche antes de recibirla
utilizando el lactodensmetro de medicin.












Medir la leche con la pesa-leche para controlar si la materia prima
contiene agua o es 100% pura o este contiene otros elementos no
propios de la leche.










83


Se debe vaciar la leche en el recipiente donde va hacer transportada.











Verificar que el recipiente donde coloco la leche este bien sellado, para
evitar el derramamiento de la materia prima.












84


Anotar los litros recogidos en el tablero verificando que el nombre del
productor sea el correcto.
*Ver anexo 2











Entregar la leche recolectada a la planta o centro de acopio.










85


Previo al envi y emisin de la gua de remisin se realiza un control
de calidad donde debe estar detallado los requerimientos exigidos
por los centros de acopio, este documento debe contener los
siguientes requerimientos.

Via Quevedo Km. 7 Margen Derecho entrando por el
complejo caribe riber.
VIA FECHA
ACIDEZ DENSIDAD TEMPERATURA
FiRMA FiRMA
RECIBIDO ENTREGADO
N0035
CONTROL DE CALIDAD DE LA LECHE
OBSERVACION
CANTIDAD
DE LITROS


Elaborar un comprobante de recepcin de leche el mismo que
servir de respaldo para controlar la cantidad de litros recolectados
por cada vehculo.

Entregue Conforme Recib Conforme
COMPROBANTE RECEPCION DE LECHE
N 0035
Fecha:
Ruta:
Nombre del Conductor..
Carro N:.
Cantidad de Litros enviados:



86


INICIO DEL TRASLADO DIA ( ) MES ( ) AO ( ) COMPROBANTE DE VENTA .
FIN DEL TRASLADO DIA ( ) MES ( ) AO ( ) FECHA DE EMISION ..
MOTIVO DE TRASLADO
VENTA
DEVOLUCION
COMPRA
IMPORTANCION
TRANSFERENCIA
EXPORTACION
CONSIGNACION
OTROS
DESTINATARIO: CIUDAD: .
NOMBRE O RAZON SOCIAL:..
PUNTO DE LLEGADA: C.I / RUC
IDENTIFICACION DE LA PERSONA ENCARGADA DEL TRANSPORTE:.
NOMBRE O RAZON SOCIAL:. C.I / RUC
MACIAS RIVAS MARIA NATIVIDAD
R.U.C.: 1706241765001
Dir: Via Quevedo Km. 6 Mag. Derecho- Rcto Renovacion Campesina- Via Quevedo s/n
Santo Domingo-Ecuador
N 000355
S. 001-001 GUI DE REMISION
Aut.SRI. N 1104166219
TRASLADO DE ESTABLESIMIENTO
DE UNA MISMA EMPRESA
TRASLADO POR EMISION ITINERANTE
DE COMPROBANTES DE VENTA
CANTIDAD UNIDAD DESCRIPCION BIENES TRANSPORTADOS
Vto Bno.
Jumbo Quichimbo Genaro MARCELINO "GISOACOLO`S" Sarahuro y Ejercito Ecuatoriano ( diagonalalMercadoMunicipal) Telf 2763-126
E-MAIL: gispacolor@sto.puntonet.ec Ruc. 0701611063001 AUT. 1345 Em. 1x2 de 000351 a 000400 IMP. OCT.31/2009 CADUCA OCT 2010
OBSERVACIONES
DESPACHADO POR Recibido por:

Disponer de una persona encargada en un lugar especifico; la misma
que estar encargada de entregar la gua de remisin donde conste
detalladamente los litros recolectados del camin.


















Los encargados de llevar los registros debern comparar el
comprobante de recepcin de leche con los litros a cancelar a los
proveedores.


87


Cuando se realice las trasferencias de materia prima, adicional a la
gua de remisin se deber adjuntar un documento denominado
trasferencia de materia prima un original para contabilidad, una copia
para la bodega que recibe la trasferencia.

Entregue Conforme Recib Conforme
TRANSFERENCIA DE MATERIA PRIMA
N 0035
Fecha:
Lugar de Envio: .
Lugar de Llegada:..
Cantidad Transferida:


Se deber elaborar un Kardex en el cual se registrara en forma
cronolgica los movimientos con la numeracin y fecha de todos los
documentos de control de inventario, tanto de ingresos y egresos con
lo cual mantendr actualizado el saldo en forma diaria.

METODO LIFO
TARJETA KARDEX
ARTICULO: LECHE CRUDA PRECIO DE COSTO: 0,27
PRECIO DE VENTA: 0,32
CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL CANT. V. UNIT. V. TOTAL
25/09/09 San Gabriel 879 0,27 237,33 879 0,27 237,33
25/09/09 Aquepy 914 0,27 246,78 1793 0,27 484,11
25/09/09 Va Chone 1726 0,27 466,02 3519 0,27 950,13
25/09/09 Va Quevedo 1138 0,27 307,26 4657 0,27 1257,39
25/09/09 Libres 1263 0,27 341,01 5920 0,27 1598,4
25/09/09 10 de Agosto 774 0,27 208,98 6694 0,27 1807,38
25/09/09 Selva Alegre 989 0,27 267,03 7683 0,27 2074,41
25/09/09 Estero Fri 840 0,27 226,8 8523 0,27 2301,21
25/09/09 Santa Marianita 848 0,27 228,96 9371 0,27 2530,17
25/09/09 Pedro Vicente Maldonado 1702 0,27 459,54 11073 0,27 2989,71
25/09/09 Rey Leche 6585 0,32 2107,2 4488 0,32 1436,16
25/09/09 Nestle 3220 0,30 966 1268 0,30 380,4
25/09/09 El Ranchito 1268 0,34 431,12 0 0,34 0
PRODULAC G & M
FECHA CONCEPTO
ENTRADAS SALIDAS SALDOS

88



A los proveedores se les cancelara cada 15 das por medio de una
liquidacin de compra.

Aut. SRI N 1106208490
Fecha: Dia Mes Ao
Proveedor: ..
R.U.C: .Telf:.
Direccin:... Guia de Rem: ..
CANT.
ORIGINAL: Adquirente/ COPIA: Emisor
Firma Autorizada Firma Proveedor
VACA ESPIN ABELARDO Imprenta Vaca RUC: 1701821546001 AUT. 2098
Emision: septiembre del 2009 del 2004 - 005500
SUBTOTA
Descuentos
I.V.A 0%
I.V.A 12%
TOTAL $
Macias Rivas
Mara Natividad
V. TOTAL V.UNITARIO DESCRIPCION
Direc. Via Quevedo Km. 6 Margen Derecho
s/n Rcto Renovacion Campesina Vlido para su emisin hasta
SANTO DOMINGO - ECUADOR Septiembre del 2010
R.U.C 17006241765001
liquidacion de Compras de Bienes o
Prestacin de Servicios
001-001 005489 Productora de Leche Cruda


4.10 Norma ISO 5708


Normas Enfriadores de leche

Las normas Enfriadores de Leche especifican las exigencias relativas al
diseo, construccin, eficiencia, utilizacin, seguridad e higiene.


89


Lo esencial es que los enfriadores de leche es que deben estar de
conformidad con las normas vigentes: esto permitir comparar
precisamente diferentes enfriadores y sobretodo, esto garantiza al
productor de leche el funcionamiento apropiado del tanque y el
mantenimiento de la calidad de la leche en varias condiciones de uso
tales como temperatura ambiente o cantidad de leche. Segn los pases,
diferentes normas tienen que aplicarse. Las ms importantes son:
La norma internacional ISO 5708 " Enfriadores de leche " fue
publicada en 1983 y no fue actualizada despus. Fue una base
para varias normas nacionales vigentes.

Exigencias relativas a la eficiencia segn la norma EN 13732.


Eficiencia frigorfica

La norma EN 13732 define diferentes clases de eficiencia frigorfica que
se basan en 3 criterios:


2
Tanque 2 ordeos concebido para enfriar 50%
de su capacidad en una vez
4
Tanque 4 ordeos concebido para enfriar 50%
de su capacidad en una vez
6
Tanque 6 ordeos concebido para enfriar 50%
de su capacidad en una vez

Nmero de los Ordeos.


Clase
Temperatura de
Eficiencia
Temperatura de
Seguridad
A
38C 43C
B
32C 38C
C
25C 32C






90


Temperatura Ambiente.


Clase
Tiempo mximo de refrigeracin de
35 a 4C para todos los ordeos
0
2 horas
I
2 horas 30 minutos
II
3 horas
III
3 horas 30 minutos



Tiempo de enfriamiento

Un enfriador de 10000 litros 4BII es capaz enfriar 2500 litros de 35 a 4C
en 3 horas mximo a una temperatura ambiente de 32C. Debe tambin
funcionar a una temperatura ambiente de 38C sin la intervencin de un
sistema de seguridad.

Nota:

Estos ensayos estn realizados en condiciones normativas de ensayo:

- Relleno de un ordeo completo en una vez.

- Funcionamiento a una temperatura ambiente de 32C en clase B.

Durante un funcionamiento real, el enfriamiento se arranque durante el
ordeo, la tasa de relleno est en muy pocas ocasiones de 100% y la
temperatura ambiente est generalmente inferior a 32C. Se constata
habitualmente que el enfriamiento se interrumpe antes de los 30 minutos
que sigue al final del ordeo.


Agitacin de la Leche.


Despus de no haber agitado la leche durante una hora y despus del
funcionamiento del agitador durante 2 minutos, la leche debe tener
materia grasa homognea. La diferencia mxima entre 2 ensayos es de
0.1g de materia prima grasa para 100 g de leche.

91


Isoterma.


Cuando la leche a 4C est almacenada durante 12 horas a la
temperatura ambiente de eficiencia (32C en clase B), el incremento
medio de la temperatura no debe exceder +3C.


Actitud al Lavado.


Despus de la aspersin del tanque con una leche cruda coagulada
naturalmente, un ciclo de lavado automtico est realizado.

La evacuacin de los resultados de lavado est realizada por.

examen de los residuos qumicos.
inspeccin visual a la luz natural
medida de la polucin bacteriolgica residual por enjuague y por toma
de muestra Los criterios de aceptacin de polucin bacteriolgica son:
100 000 unidades formando colonia por mililitro (ufc/ml) de agua de
enjuague y
100 000 unidades formando colonia por metro cuadrado (ufc/m)


Ventajas





Integrated Semi-Tubular Evaporator


El avance decisivo para la refrigeracin de la leche.




JAPY EXPERT


El cerebro del refrigerador de leche KRYOS.







92





EXPERTISE Software


Software de anlisis de los datos del EXPERT




Built-in automatic washing


Reconocido por su eficacia, fruto de una combinacin
de innovacin y de experiencia.




JAPY DIGITAL DIPSTICK


Sistema automtico de medicin del volumen de leche
del refrigerador KRYOS.



La Leche.

Alimento biolgico por excelencia, la leche es desde hace ms de 10.000
aos sinnimo de fertilidad, de riqueza y de abundancia.

La leche, producto de la vida, ocupa un lugar de excepcin en nuestra
sociedad moderna gracias a la sorprendente variedad de sus productos
derivados.


Composicin:


La leche es un lquido complejo, compuesto principalmente de agua y de
4 tipos de constituyentes importantes, cuya proporcin vara en funcin
de la especia y la raza:


93











Glcidos: esencialmente la lactosa
Lpidos: principalmente grasas ordinarias (triglicridos)
Prtidos: protenas como las casenas, albminas y globulinas
Sales minerales
Otros constituyentes presentes en cantidades mnimas: encimas,
vitaminas.

Criterios de Calidad:

La calidad de la leche colectada en la granja puede analizarse siguiendo
los criterios siguientes
Calidad fsica: La leche no debe presentar ninguna impureza.
Calidad qumica: Contenido de materia grasa y de protenas.
Calidad bacteriolgica: Contaje de la flora total aerobia mesfila.
sta debe ser lo ms escasa posible.
Otros criterios:
o Contaje de las clulas (leucocitos: indicadores de mamitis)
o Contaje de las esporas butrico nefastas para la
transformacin quesera
o ndice de lipolisis (degradacin de la materia grasa)
o Ausencia de inhibidores (antispticos y antibiticos)
o Ausencia de aguado (aadido de agua)
o Ausencia de grmenes, particularmente los patgenos
(Brucella, Listeria...)
94




Estos criterios de calidad se tienen en cuenta para determinar el precio
de venta de la leche por el productor.
24



4.11 Normas de Certificacin y Acreditacin 2200.


La norma ISO 2200 es un estndar internacional que integra todas las
actividades de la empresa alimentaria con los pre-requisitos y los principios del
Anlisis de Peligros y Puntos Crticos de Control. La exigencia del HACCP
converge as hacia la implementacin de un sistema de Gestin de la Calidad en
la totalidad de una organizacin. Un completo informe sobre sus caractersticas.
Est mundialmente aceptado que la calidad de los alimentos se halla constituida
por una serie de atributos que varan de acuerdo a los productos y los
mercados, y se asientan sobre la condicin bsica de la inocuidad, entendiendo
por tal a la seguridad higinico sanitaria de un producto.

De esta manera la gestin de la calidad en las empresas alimentarias comienza
en las Buenas Prcticas de Manufactura (BPM), sigue con el Anlisis de
Peligros y Puntos Crticos de Control (HACCP) y finaliza en un sistema general,
como es el caso de las normas ISO 9000.

Hacia finales de la dcada de 1990, se comenz a notar que la mayora de los
productores de alimentos de todo el mundo encaraban con xito la
implementacin del HACCP, pero no continuaban el camino hacia las ISO.

Las investigaciones sobre este fenmeno concluyeron en que la divergencia
entre la documentacin que requera cada uno de los sistemas por separado les
insuma a las empresas un esfuerzo excesivo.


24
www.japy.com/leche-y-calidad/la-leche.html?L=2
95




4.12.- Acondicionamiento para el Transporte de la Leche.


Como parte final de la presente propuesta constan las sugerencias para la
adecuacin de los camiones y camionetas que sirven para el transporte de la
materia prima (leche). Se define como un material adecuado que impide la
contaminacin de los productos alimenticios por oxidacin, es la variedad de
polmeros que estn siendo utilizados para cubrir el balde de camionetas, dichos
cubrimientos tienen la precaucin de tener un sistema de drenaje que impide
que el agua condensada se quede al interior del cajn.

Otro aspecto importante es que se pueden anexar compartimientos como para
acomodar varios trozos de hielo con sal que ayuden a mantener baja la
temperatura y no se ponen en ningn momento en contacto directo con la
materia prima evitando su contaminacin. El cerrar los cajones de los vehculos
que actualmente estn transportando la leche, con materiales plsticos como los
recomendados en lneas anteriores permite adems que estas adaptaciones
sirvan solo para este producto, transformndolos en exclusivos para este
trabajo.

Este tipo de adaptaciones que se recomiendan es debido a que ya estn siendo
utilizados con xito en otro tipo de transporte de alimentos como son mariscos y
pescado, los cuales viajan grandes distancias y llegan totalmente frescos. Por
otro lado es la nica alternativa que se tiene a la mano para ofrecer a la leche
una temperatura baja adecuada ya que el pensar en instalar tanques de acero
refrigerados o camiones con cuartos fros son una alternativa con costos muy
elevados a los cuales la empresa objeto de estudio no podra tener a su
disposicin por el limitante econmico que ello implica.






96


4.13 Plan Operativo PRODULAC G&M

PLAN OPERATIVO CRONOGRAMA ANUAL 2009
OBJETIVOS ESTRATEGIAS ACCIONES INVERSIN
en dlares
RESPONSABLES E F M A M J J A S O N D
Consolidar un equipo
humano ntegro, con
gran capacidad de
administracin y
operativa, apoyado en
la tecnologa, aportando
a un ambiente de
libertad para sugerir
aportes a los sistemas,
con responsabilidad y
verdadera interaccin
con la empresa.
- Trato personal

- Revisin de falencias



- Establecer manual de
funciones
- Motivacin

- Capacitacin



- Valoracin

700.00

600.00



1.000,00
- Gerente

- Experto
Relaciones
humanas

- Experto
Recursos
Humanos
X

X

X

X


X





X





X

Establecer una imagen
de empresa eficiente,
actuando en un marco
legal, entregando
productos de calidad,
apoyando al desarrollo
local.

- Actuar con apego a la
ley.


- Difundir pruebas de
control de calidad.

- Actividades bajo
asesoramiento de
abogado.

- Envo de
muestras a
laboratorios.

700.00



1.000,00



- Gerente y
abogado


- Secretaria y
gerente


X X



X
X



X



X X



X
X X



X
X X



X

X X



X
X



X






97


HERRAMIENTAS DE EVALUACIN Y CONTROL DEL PLAN OPERATIVO
HERRAMIENTAS DE EVALUACIN Y CONTROL DEL
PLAN OPERATIVO
CRONOGRAMA ANUAL 2009
CONTROL DE
OBJETIVOS
CONTROL DE
ESTRATEGIAS
HERRAMIENTAS
DE CONTROL
INVERSIN RESPONSABLES
E F M A M J J A S O N D

Realizacin de
encuestas.


Encuestas
abiertas.

Encuestas y
tabulacin de
las mismas.


250,00

Gerente y
Propietaria



X

X

X



X

Realizacin de
entrevistas



Entrevistas a
expertos y
responsables de
departamentos

Entrevistas y
anlisis tcnico
de la
informacin
obtenida.


300,00

Gerente y
Propietaria

X

X



X

X









98


PLAN DE MEDIOS
PLAN DE MEDIOS CRONOGRAMA ANUAL

OBJETIVOS

ESTRATEGIAS

ACCIONES

INVERSIN

RESPONSABLES

E

F

M

A

M

J

J

A

S

O

N

D
Consensuar sobre la
comercializacin de la
leche con los productores y
la poblacin.
Utilizar medios masivos
como radio y televisin
Contratar espacios
de radio, televisin
y medios impresos

500,00

Gerente


X

X

Facilitar al cliente la
informacin tcnica de los
peridicos controles de
calidad.
Crear una pgina de
Internet y difundir el
correo electrnico de la
empresa.
Elaborar la pgina
WEB y actualizar
informacin
empresarial.

250,00
Gerente,
Tcnico


X

Inducir a la poblacin a
utilizar nuestros productos
(Nuevos productos como
queso y leche de sabores).
Socializar las ventajas
econmicas y formas de
crdito que ofrece la
empresa.
Produccin de
hojas volantes,
afiches y pancartas
full color.


300,00
Gerente,
Empresa
publicitaria

X

X

Implementar los
componentes tcnicos y
humanos que permitan
aplicar y evaluar el plan de
marketing y el uso de
medios.
Reclutar los
componentes materiales
y el apoyo de un experto
en marketing.
Contratos con
asesor de
marketing y
adquisicin de
materiales de
difusin.

700,00
Gerente,
Tcnico

X

Estructurar el contingente
en medios a los que se ha
de acudir y los plazos en
los cuales se ha de recurrir
a ellos

Elaborar un cronograma
de utilizacin de medios.
Contrato por la
elaboracin del plan
de medios.

500,00
Gerente,
Tcnico

X





99


PLAN DE PUBLICIDAD PARA PRODULAC G&M
PLAN DE PUBLICIDAD CRONOGRAMA - ANUAL
OBJETIVOS ESTRATEGIAS ACCIONES INVERSIN RESPONSABLES
E F M A M J J A S O N D
Disear un anlisis de
componentes publicitarios
a los cuales debe recurrir
PRODULAC G&M en un
ao.

Establecer un listado de
los elementos
publicitarios que acoger
PRODULAC G&M
Confeccin de
diferentes
elementos de
obsequio a
clientes, como
esferos, gorras,
llaveros, entre otros

1.000,00
Gerente,
secretaria y
contadora.

X

X


Aumentar la participacin
en el mercado local hasta
en un 10%.
Evaluar mensualmente
el efecto de la utilizacin
de estrategias
publicitarias
Aplicacin de
encuestas

700,00
Gerente,
Experto en
encuestas

X

X


Posesionarse en el
mercado con un eslogan
propio.

Definir un eslogan que
se inserte en la mente
de la poblacin
Promover un
concurso abierto al
pblico, con premio
para el mejor
eslogan para
PRODULAC G&M

1.500,00
Gerente,
empresa
publicitaria

X




Posesionar el logotipo de
la empresa como
referente de calidad y
eficiencia.

Establecer la forma
grfica adecuada para
asumirle como logotipo
de la empresa
Promover un
concurso, con
premio para el
mejor logotipo para
PRODULAC G&M

1.000,00
Gerente,
empresa
publicitaria

X


Promover la publicidad de
cliente a cliente.

Apoyar la publicidad con
el trato personal a todos
los clientes
Trato diario a
clientes con sincero
afecto

500,00
Personal
administrativo

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X




100


PLAN DE DISTRIBUCIN
PLAN DE DISTRIBUCIN CRONOGRAMA - ANUAL
OBJETIVOS ESTRATEGIAS ACCIONES INVERSIN RESPONSABLES
E F M A M J J A S O N D
Ampliar las posibilidades
de comercializacin y
distribucin para la
empresa adecuando el
espacio fsico disponible.

Implementar el espacio
con que se cuenta para
facilitar el acceso y
circulacin.
Nivelacin del suelo
Adecuacin de
espacios para
acceso de autos.
Sealizacin

300.00 USD

Gerente,
Secretaria
Colaboradores



X

Crear facilidades de
parqueo en la empresa y
de carga o descarga de
materia prima o productos.
Adecuar el espacio que
se tiene sin uso para
optimizar el lugar de
parqueo de clientes
Nivelacin de suelo
Sealizacin
Proteccin de
vehculos


400 USD

Gerente
Colaboradores


X

Ofrecer permanente
transporte propio de la
empresa a clientes.
Analizar la posibilidad de
adquisicin de nuevas
unidades de transporte
que sea apto para la
movilizacin de
materiales, equipos,
insumos y productos
propios de la empresa
PRODULAC G&M

Cotizacin de
camiones o
camionetas ms
recomendables


60.000 USD

Gerente,
Contadora




X







101


PLAN DE FIDELIZACIN DE CLIENTES
PLAN DE FIDELIZACION DE CLIENTES DE
PRODULAC G&M
CRONOGRAMA
OBJETIVOS ESTRATEGIAS ACCIONES INVERSIN RESPONSABLES
E F M A M J J A S O N D
Monitorear a los clientes
frecuentes que posee
PRODULAC G&M.

Dar seguimiento al
listado de clientes va
telefnica o Internet.
Marcar nmeros
telefnicos y enviar
saludos e
informacin por
correo electrnico.

400.00 USD
Secretaria,
Contadora

X


X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X
Identificar un listado de
clientes que posean
correo electrnico y envo
de informacin peridica.

Crear una base de datos
con todos los
indicadores comerciales
de cada uno de ellos.
Adaptar un
programa
informtico propio
para registra la
informacin de
clientes de la
empresa

500.00 USD
Gerente,
Tcnico en
computacin

X

X

X

Emitir saludos peridicos a
clientes va telefnica y
consultar sobre sus
necesidades de los
productos de la empresa.
Establecer un saludo
oficial de la empresa con
el cual se identifique este
grupo humano

Consultar sobre
necesidades del cliente y
registrarlo en fichas
magnticas

Concertacin sobre
determinacin del
saludo tpico de la
empresa con el
cual se ha de
identificar
Llamar va
telefnica y
espordicas visitas
en sus empresas.


350.00 USD



350.00 USD
Gerente,
secretaria,
contadora


Secretaria








X


X





X






X





X





X





X





102


PROMOCIN DE VENTAS
PROMOCIN DE VENTAS CRONOGRAMA 2009
OBJETIVOS ESTRATEGIAS ACCIONES INVERSIN RESPONSABLES
E F M A M J J A S O N D
Incrementar el ndice de
ventas hasta en un 10%
del mercado local.

Promocionar las
ventajas de los
productos y facilidades
de pago
Acuerdos sobre
informacin a
emitirse y
porcentajes de
descuentos a
ofrecer

500 USD

Gerente,
contadora


X

Fortalecer la imagen
econmica
administrativa de la
empresa PRODULAC
G&M.

Emisin de boletines
informativos en los
diferentes medios
especializados en la
localidad
Impresin de
boletines y
distribucin en los
diversos medios de
la localidad

500 USD

Gerente
Contadora


X

X

X

Facilitar el establecimiento
de un mnimo de ventas
mensuales.
Favorecer el incremento
de ndice de ventas
mediante promociones
Establecer los
principales
productos a ser
fortalecidos y
promocionados

500 USD

Gerente,
secretaria




X

X

X

X
Atraer la atencin de los
clientes a base de
promociones, descuentos
y facilidades de pago en
las adquisiciones.

Publicar listado de
porcentajes de
descuentos en compras
al por mayor y menor.
Categorizar los
montos mnimos en
las promociones y
las facilidades de
pago o crdito de
acuerdo al cliente

500 USD

Gerente,
secretaria,
contadora


X

X

X

103


CAPITULO V



5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.



5.1. Conclusiones.

1.- Produlac G & M es una empresa dedicada a la comercializacin (compra
venta de leche cruda de calidad), as como a la produccin de queso. El queso
es elaborado generalmente con leche de mediana calidad.

2.- Al momento la recepcin de la leche se lo hace en forma emprica pese a
que en la recepcin se utiliza el lactodensmetro, el mismo que garantiza el
contenido del agua y la pureza del producto, solo se o realiza en muy pocas
ocasiones cuando lo aconsejable es mantener este control de calidad en todos
los procesos .

3.- A nivel de planta no se ha implementado ningn tipo de norma tcnica para
el procesamiento y transporte de la leche ya que el manejo y distribucin es en
una forma emprica y poco eficiente; en este informe se establece las normas
tcnicas internacionales ms aconsejadas para este tipo de trabajo como son
las normas Chilenas, las cuales se recomienda para cada uno de los procesos.
(Proceso de recepcin, produccin, control de calidad, comercializacin)

4- Los precios pagados a nivel finca son competitivos, la mayora de los
proveedores se encuentran satisfechos, porque el propietario utiliza
determinados criterios de comercio para mantener el compromiso, dicha
fortaleza debe ser aprovechada para cuando se programe en incremento de
actividades de la empresa y se crezca como un modelo eficiente en este
mbito.

5.- No existe una persona responsable del departamento de produccin y
control de calidad; como complemento a esta falencia se propone en el
organigrama un grupo de personas que deben anexarse al trabajo y fortalecer
104


los procesos de acuerdo a los perfiles que se ha diseado para cada uno de
ellos.

6.- La falta de preparacin del personal que labora en dicha empresa hace que
la misma tenga inconvenientes especialmente con el manejo de bodega; esta
situacin ser solucionada mediante la aplicacin de un cronograma de
capacitacin, el cual fortalecer no solo el aspecto administrativo sino humano
de cada uno de los colaboradores de la empresa.

7.- El actual sistema contable tiene muchas falencias, especialmente porque no
se registran todos los movimientos econmicos bsicos de la empresa como
son ingresos y egresos; por lo cual se ha determinado un grupo de
sugerencias, dentro de las cuales consta como prioridad la contratacin de un
contador a tiempo completo.

8.- Todos los vehculos que actualmente sirven para el transporte de la leche y
quesos, no tienen ningn tipo de adaptacin que asegure condiciones
adecuadas, especialmente el suministro de bajas temperaturas. Esta situacin
tambin podr ser controlada por las adaptaciones que ciertos vehculos hagan
a sus cajones o baldes; especialmente deben hacerse estas adaptaciones a
aquellos que tienen que llevar la leche por recorridos ms largos.

5.2 Recomendaciones.

1.- Cada uno de los vehculos debe llevar un sistema primario de enfriamiento
como el propuesto, independientemente de la capacidad porque esto permite
conservar la pureza la densidad y dureza dado por el PH. El inversionista est
consciente que a menor costo por prdida de la calidad, aumenta su beneficio
por el producto que recibe o comercializa.

2.- El lactodensmetro debe ser cuidadosamente calibrado para que no tenga
desvos en la recepcin de la leche y se ha clasificado esta como buena o mala

105


3.- Si en el momento de la recepcin de la leche no se guarda la asepsia
correspondiente, este ser un factor negativo que acompaa todo el resto del
proceso y puede ser la causa de grandes prdidas; hay que considerar que las
actuales prdidas diarias van en el orden del 10% y que dicho porcentaje es
muy alto y costoso, situacin que se ver reflejada y magnificada al final del
ao.

4.- La empresa para que tenga la certificacin y aceptacin de la pureza de la
leche o del producto lcteo que produce debe ser acreditada mediante la
norma ISO 22000 la misma que le permitir ser lder en el mercado. Para esto
deber establecer ms adelante su propio laboratorio, el mismo que le permitir
garantizar la normativa y la calidad, al tiempo que podr dar atencin a otros
empresarios.

5.- En la produccin de queso a nivel fbrica se aconseja la presencia de un
ingeniero en alimentos, quien ser la persona encargada del proceso de
produccin y verificara la calidad del producto. De esta manera el producto que
sale al mercado ser de calidad y competitividad.

6.- Capacitar de manera permanente al personal de dicha empresa,
especialmente al recurso humano que labora con inventarios, y que ellos se
sientan comprometidos con la empresa accediendo a cuanta capacitacin y
actualizacin se requiera.











106


Bibliografa.

1.- Juan Ramn Santilln Gonzlez, Establecimiento del Sistema de Control
Interno. Ano de Edicin 2003 pgina 3

2.- Adalberto Chiavenato, Introduccin a la Teora General de la
Administracin, Quita edicin, pgina 391

3.- (Auditoria III control Interno reas Especificas de Implementacin y Control,
libro cultural, editado en 1997: pagina 07-12)

4.- www.contraloria.gov.ec/normas/generales.htm

5.- libro cultural edicin, auditoria III control interno reas especficas de
implementacin y control 1997: pgina 35

6.- David Noel Ramrez Padilla, Contabilidad Administrativa, sptima edicin:
pgina 143

7.- Coopers & lybrand & Lybrand Cooper, Los Nuevos Conceptos del Control
Interno, editado 1997 Pagina 20-22

8.- http://es.wikipedia.org/wiki/Calidad

9.- www.turipana.org.co/leche.htm

10.http://www.fceco.uner.edu.ar/cpn/catedras/matem1/matenmat/a11pf.do

11.- Bowkwer Lieberman g j., 1972-Estadstica para ingenierias. Prentice /Hall.
nternacional

12.- Idalberto Chiavenato, Introduccin a la Teora General de la
administracin; Quinta edicin, pgina 92

107


13.- Idalberto Chiavenato, editado 2002 Pagina 671

14.- Jerry M Rosenberg, iccionario Administrativo y Finanzas; editado 1996

15.- Achesosn J Duncan ; Editado 1989 pgina 1026

16.-Diccionario, Microsoft en carta2007,1993-2006Microsoft Comparation.

17.-www.monografia.com/trabajos 34/planificacin/planificacion.shtml

18. Principios de Auditoria Decimo Cuarta Edicin. Whittington. Pany. Pgina
N442

19. http: // salud.edomexico.gob.mx//html/uma/manual/MP CONTROL % 20
INVENTARIOS _ texto-2.pdf.

20- Contabilidad General, Decima Edicin. Ruben Sarmiento R. 2004 Pagina
N150.

21- Contabilidad General, Decima Edicin. Rubn Sarmiento R. 2004 Pagina
N148.

22.- Zapata Snchez Pedro, Contabilidad General Quinta Edicin, MC Graw
Hill. Pgina 27

23.- www. Pilar.com.ar/industriales/temas generales/normashtm

24..-www.japy.com/leche-y-calidad/la-leche.html?L=2
















ANEXO N 1



UNIVERSIDAD TECNOLOGICA EQUINOCCIAL



ENCUESTA DIRIGIDA A LOS PRODUCTORES DE LACTEOS DE
LA EMPRESA PRODULAC G&M



Gracias por contestar el presente cuestionario y colaborar con la
realizacin de este proyecto de investigacin, encaminado a
obtener la informacin referente al control de la produccin de
leche de esta prestigiosa empresa, en lo que corresponde al control
de calidad de la materia prima.

Lean detenidamente las preguntas antes de proceder a
contestarlas; la informacin que se obtenga ser de carcter
confidencial.




























































Nombre:
Va:
Fecha:
1. Cual es el tiempo que usted entrega la leche a la empresa?
Mes ao das
2. Esta satisfecho con el precio de la lecha que usted recibe?
SI ( ) NO ( ) POCO ( )
3. El pago de la leche es cancelado inmediatamente al inicio del otro mes?
SI ( ) NO ( ) POCO ( )
4. toda la produccin entrega a la empresa?
SI ( ) NO ( ) POCO ( )
5. Esta satisfecho con la empresa que recoge su producto?
SI ( ) NO ( ) POCO ( )
6. Que espera usted de la empresa?
.
.
.
ENCUESTA A PROVEEDORES


ANEXO N 2


Recepcin de leche a nivel finca.

COMERCIAL GAIBOR
VIA SELVA ALEGRE
FECHAS J V S D L M M
DIAS 22 23 24 25 26 27 28
OBSERVACIN
N.
NOMBRES LITROS PESO ACIDEZ
1
CIRO SALAZAR



2
ELADIO MORALES


3
FABIAN ROMERO
4 GABRIEL CASANOVA

5
GILBERTO MUOS
6 GLADIS MEDRANO

7
JORGE SALAZAR
8 JOSE AYALA

9 JOSE TUMBEZ

10 LOURDES PUMA

11
MARCELO MANOSALVA
12
MARCELO MEDINA
13 MIGUEL GONZALES

14
MIGUEL MORALES
15
ROSA CASANOVA
16
RUPERTO MORALES
17

18

19

20

21

22


TOTAL









ANEXO N 3



FOTOS


OFICINA DE RECEPCION





















SECRETARIA



























TANQUE DE LECHE




























QUESO FRESCO