Legislao

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Lei n 9.841, de 5 de outubro de 1999
DOU de 6/10/1999
Regulamento Institui o Estatuto da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte, dispondo sobre o tratamento
jurdico diferenciado, simplificado e favorecido previsto nos arts. 170 e 179 da Constituio Federal.
O PRESIDENTE DA REPBLICA
Fao saber que o Congresso Nacional decreta e eu sanciono a seguinte Lei:
CAPTULO I
DO TRATAMENTO JURDICO DIFERENCIADO
Art. 1o Nos termos dos arts. 170 e 179 da Constituio Federal, assegurado s microempresas e s empresas de
pequeno porte tratamento jurdico diferenciado e simplificado nos campos administrativo, tributrio, previdencirio,
trabalhista, creditcio e de desenvolvimento empresarial, em conformidade com o que dispe esta Lei e a Lei no
9.317, de 5 de dezembro de 1996, e alteraes posteriores.
Pargrafo nico. O tratamento jurdico simplificado e favorecido, estabelecido nesta Lei, visa facilitar a constituio e
o funcionamento da microempresa e da empresa de pequeno porte, de modo a assegurar o fortalecimento de sua
participao no processo de desenvolvimento econmico e social.
CAPTULO II
DA DEFINIO DE MICROEMPRESA E DE EMPRESA DE PEQUENO PORTE
Art. 2o Para os efeitos desta Lei, ressalvado o disposto no art. 3o, considera-se:
I - microempresa, a pessoa jurdica e a firma mercantil individual que tiver receita bruta anual igual ou inferior a R$
244.000,00 (duzentos e quarenta e quatro mil reais);
II - empresa de pequeno porte, a pessoa jurdica e a firma mercantil individual que, no enquadrada como
microempresa, tiver receita bruta anual superior a R$ 244.000,00 (duzentos e quarenta e quatro mil reais) e igual ou
inferior a R$ 1.200.000,00 (um milho e duzentos mil reais).
1o No primeiro ano de atividade, os limites da receita bruta de que tratam os incisos I e II sero proporcionais ao
nmero de meses em que a pessoa jurdica ou firma mercantil individual tiver exercido atividade, desconsideradas
as fraes de ms.
2o O enquadramento de firma mercantil individual ou de pessoa jurdica em microempresa ou empresa de
pequeno porte, bem como o seu desenquadramento, no implicaro alterao, denncia ou qualquer restrio em
relao a contratos por elas anteriormente firmados.
3o O Poder Executivo atualizar os valores constantes dos incisos I e II com base na variao acumulada pelo
IGP-DI, ou por ndice oficial que venha a substitu-lo.
Art. 3o No se inclui no regime desta Lei a pessoa jurdica em que haja participao:
I - de pessoa fsica domiciliada no exterior ou de outra pessoa jurdica;
II - de pessoa fsica que seja titular de firma mercantil individual ou scia de outra empresa que receba tratamento
jurdico diferenciado na forma desta Lei, salvo se a participao no for superior a dez por cento do capital social de
outra empresa desde que a receita bruta global anual ultrapasse os limites de que tratam os incisos I e II do art. 2o.
Pargrafo nico. O disposto no inciso II deste artigo no se aplica participao de microempresas ou de empresas
de pequeno porte em centrais de compras, bolsas de subcontratao, consrcios de exportao e outras formas de
associao assemelhadas, inclusive as de que trata o art. 18 desta Lei.
CAPTULO III
DO ENQUADRAMENTO
Art. 4o A pessoa jurdica ou firma mercantil individual que, antes da promulgao desta Lei, preenchia os seus
requisitos de enquadramento como microempresa ou empresa de pequeno porte, excetuadas as j enquadradas no
regime jurdico anterior, comunicar esta situao, conforme o caso, Junta Comercial ou ao Registro Civil das
Pessoas Jurdicas, para fim de registro, mediante simples comunicao, da qual constaro:
I - a situao de microempresa ou de empresa de pequeno porte;
II - o nome e demais dados de identificao da empresa;
III - a indicao do registro de firma mercantil individual ou do arquivamento dos atos constitutivos da sociedade;
IV - a declarao do titular ou de todos os scios de que o valor da receita bruta anual da empresa no excedeu, no
ano anterior, o limite fixado no inciso I ou II do art. 2, conforme o caso, e de que a empresa no se enquadra em
qualquer das hipteses de excluso relacionadas no art. 3o.
Art. 5o Tratando-se de empresa em constituio, dever o titular ou scios, conforme o caso, declarar a situao de
microempresa ou de empresa de pequeno porte, que a receita bruta anual no exceder, no ano da constituio, o
limite fixado no inciso I ou II do art. 2, conforme o caso, e que a empresa no se enquadra em qualquer das
hipteses de excluso relacionadas no art. 3 desta Lei.
Art. 6o O arquivamento, nos rgos de registro, dos atos constitutivos de firmas mercantis individuais e de
sociedades que se enquadrarem como microempresa ou empresa de pequeno porte, bem como o arquivamento de
suas alteraes, dispensado das seguintes exigncias:
I - certido de inexistncia de condenao criminal, exigida pelo inciso II do art. 37 da Lei no 8.934, de 18 de
novembro de 1994, que ser substituda por declarao do titular ou administrador, firmada sob as penas da lei, de
no estar impedido de exercer atividade mercantil ou a administrao de sociedade mercantil, em virtude de
condenao criminal;
II - prova de quitao, regularidade ou inexistncia de dbito referente a tributo ou contribuio de qualquer
natureza, salvo no caso de extino de firma mercantil individual ou de sociedade.
Pargrafo nico. No se aplica s microempresas e s empresas de pequeno porte o disposto no 2o do art. 1o da
Lei no 8.906, de 4 de julho de 1994.
Art. 7o Feita a comunicao, e independentemente de alterao do ato constitutivo, a microempresa adotar, em
seguida ao seu nome, a expresso "microempresa" ou, abreviadamente, "ME", e a empresa de pequeno porte, a
expresso "empresa de pequeno porte" ou "EPP".
Pargrafo nico. privativo de microempresa e de empresa de pequeno porte o uso das expresses de que trata
este artigo.
CAPTULO IV
DO DESENQUADRAMENTO E REENQUADRAMENTO
Art. 8o O desenquadramento da microempresa e da empresa de pequeno porte dar-se- quando excedidos ou no
alcanados os respectivos limites de receita bruta anual fixados no art. 2o.
1o Desenquadrada a microempresa, passa automaticamente condio de empresa de pequeno porte, e esta
passa condio de empresa excluda do regime desta Lei ou retorna condio de microempresa.
2o A perda da condio de microempresa ou de empresa de pequeno porte, em decorrncia do excesso de
receita bruta, somente ocorrer se o fato se verificar durante dois anos consecutivos ou trs anos alternados, em
um perodo de cinco anos.
Art. 9o A empresa de pequeno porte reenquadrada como empresa, a microempresa reenquadrada na condio de
empresa de pequeno porte e a empresa de pequeno porte reenquadrada como microempresa comunicaro este
fato ao rgo de registro, no prazo de trinta dias, a contar da data da ocorrncia.
Pargrafo nico. Os requerimentos e comunicaes previstos neste Captulo e no Captulo III podero ser feitos por
via postal, com aviso de recebimento.
CAPTULO V
DO REGIME PREVIDENCIRIO E TRABALHISTA
Art. 10. O Poder Executivo estabelecer procedimentos simplificados, alm dos previstos neste Captulo, para o
cumprimento da legislao previdenciria e trabalhista por parte das microempresas e das empresas de pequeno
porte, bem como para eliminar exigncias burocrticas e obrigaes acessrias que sejam incompatveis com o
tratamento simplificado e favorecido previsto nesta Lei.
Art. 11. A microempresa e a empresa de pequeno porte so dispensadas do cumprimento das obrigaes
acessrias a que se referem os arts. 74; 135, 2o; 360; 429 e 628, 1o, da Consolidao das Leis do Trabalho -
CLT.
Pargrafo nico. O disposto no caput deste artigo no dispensa a microempresa e a empresa de pequeno porte dos
seguintes procedimentos:
I - anotaes na Carteira de Trabalho e Previdncia Social - CTPS;
II - apresentao da Relao Anual de Informaes Sociais - Rais e do Cadastro Geral de Empregados e
Desempregados - Caged;
III - arquivamento dos documentos comprobatrios de cumprimento das obrigaes trabalhistas e previdencirias,
enquanto no prescreverem essas obrigaes;
IV - apresentao da Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Servio e Informaes
Previdncia Social - Gfip.
Art. 12. Sem prejuzo de sua ao especfica, as fiscalizaes trabalhista e previdenciria prestaro,
prioritariamente, orientao microempresa e empresa de pequeno porte.
Pargrafo nico. No que se refere fiscalizao trabalhista, ser observado o critrio da dupla visita para lavratura
de autos de infrao, salvo quando for constatada infrao por falta de registro de empregado, ou anotao da
Carteira de Trabalho e Previdncia Social - CTPS, ou ainda na ocorrncia de reincidncia, fraude, resistncia ou
embarao fiscalizao.
Art. 13. Na homologao de resciso de contrato de trabalho, o extrato de conta vinculada ao trabalhador relativa ao
Fundo de Garantia do Tempo de Servio - FGTS poder ser substitudo pela Guia de Recolhimento do Fundo de
Garantia do Tempo de Servio e Informaes Previdncia Social - Gfip pr-impressa no ms anterior, desde que
sua quitao venha a ocorrer em data anterior ao dia dez do ms subseqente a sua emisso.
CAPTULO VI
DO APOIO CREDITCIO
Art. 14. O Poder Executivo estabelecer mecanismos fiscais e financeiros de estmulo s instituies financeiras
privadas no sentido de que mantenham linhas de crdito especficas para as microempresas e para as empresas de
pequeno porte.
Art. 15. As instituies financeiras oficiais que operam com crdito para o setor privado mantero linhas de crdito
especficas para as microempresas e para as empresas de pequeno porte, devendo o montante disponvel e suas
condies de acesso ser expressas, nos respectivos documentos de planejamento, e amplamente divulgados.
Pargrafo nico. As instituies de que trata este artigo faro publicar, semestralmente, relatrio detalhado dos
recursos planejados e aqueles efetivamente utilizados na linha de crdito mencionada neste artigo, analisando as
justificativas do desempenho alcanado.
Art. 16. As instituies de que trata o art. 15, nas suas operaes com as microempresas e com as empresas de
pequeno porte, atuaro, em articulao com as entidades de apoio e representao daquelas empresas, no sentido
de propiciar mecanismos de treinamento, desenvolvimento gerencial e capacitao tecnolgica articulados com as
operaes de financiamento.
Art. 17. Para fins de apoio creditcio exportao, sero utilizados os parmetros de enquadramento de empresas,
segundo o porte, aprovados pelo Mercado Comum do Sul - Mercosul para as microempresas e para as empresas
de pequeno porte.
Art. 18. (VETADO)
CAPTULO VII
DO DESENVOLVIMENTO EMPRESARIAL
Art. 19. O Poder Executivo estabelecer mecanismos de incentivos fiscais e financeiros, de forma simplificada e
descentralizada, s microempresas e s empresas de pequeno porte, levando em considerao a sua capacidade
de gerao e manuteno de ocupao e emprego, potencial de competitividade e de capacitao tecnolgica, que
lhes garantiro o crescimento e o desenvolvimento.
Art. 20. Dos recursos federais aplicados em pesquisa, desenvolvimento e capacitao tecnolgica na rea
empresarial, no mnimo vinte por cento sero destinados, prioritariamente, para o segmento da microempresa e da
empresa de pequeno porte.
Pargrafo nico. As organizaes federais atuantes em pesquisa, desenvolvimento e capacitao tecnolgica
devero destacar suas aplicaes voltadas ao apoio s microempresas e s empresas de pequeno porte.
Art. 21. As microempresas e as empresas de pequeno porte tero tratamento diferenciado e favorecido no que diz
respeito ao acesso a servios de metrologia e certificao de conformidade prestados por entidades tecnolgicas
pblicas.
Pargrafo nico. As entidades de apoio e de representao das microempresas e das empresas de pequeno porte
criaro condies que facilitem o acesso aos servios de que trata o art. 20.
Art. 22. O Poder Executivo diligenciar para que se garantam s entidades de apoio e de representao das
microempresas e das empresas de pequeno porte condies para capacitarem essas empresas para que atuem de
forma competitiva no mercado interno e externo, inclusive mediante o associativismo de interesse econmico.
Art. 23. As microempresas e as empresas de pequeno porte tero tratamento diferenciado e favorecido quando
atuarem no mercado internacional, seja importando ou exportando produtos e servios, para o que o Poder
Executivo estabelecer mecanismos de facilitao, desburocratizao e capacitao.
Pargrafo nico. Os rgos e entidades da Administrao Federal Direta e Indireta, intervenientes nas atividades de
controle da exportao e da importao, devero adotar procedimentos que facilitem as operaes que envolvam as
microempresas e as empresas de pequeno porte, otimizando prazos e reduzindo custos.
Art. 24. A poltica de compras governamentais dar prioridade microempresa e empresa de pequeno porte,
individualmente ou de forma associada, com processo especial e simplificado nos termos da regulamentao desta
Lei.
CAPTULO VIII
DA SOCIEDADE DE GARANTIA SOLIDRIA
Art. 25. autorizada a constituio de Sociedade de Garantia Solidria, constituda sob a forma de sociedade
annima, para a concesso de garantia a seus scios participantes, mediante a celebrao de contratos.
Pargrafo nico. A sociedade de garantia solidria ser constituda de scios participantes e scios investidores:
I - os scios participantes sero, exclusivamente, microempresas e empresas de pequeno porte com, no mnimo,
dez participantes e participao mxima individual de dez por cento do capital social;
II - os scios investidores sero pessoas fsicas ou jurdicas, que efetuaro aporte de capital na sociedade, com o
objetivo exclusivo de auferir rendimentos, no podendo sua participao, em conjunto, exceder a quarenta e nove
por cento do capital social.
Art. 26. O estatuto social da sociedade de garantia solidria deve estabelecer:
I - finalidade social, condies e critrios para admisso de novos scios participantes e para sua sada e excluso;
II - privilgio sobre as aes detidas pelo scio excludo por inadimplncia;
III - proibio de que as aes dos scios participantes sejam oferecidas como garantia de qualquer espcie; e
IV - estrutura, compreendendo a Assemblia-Geral, rgo mximo da sociedade, que eleger o Conselho Fiscal e o
Conselho de Administrao, que, por sua vez, indicar a Diretoria Executiva.
Art. 27. A sociedade de garantia solidria sujeita ainda s seguintes condies:
I - proibio de concesso a um mesmo scio participante de garantia superior a dez por cento do capital social ou
do total garantido pela sociedade, o que for maior;
II - proibio de concesso de crdito a seus scios ou a terceiros; e
III - dos resultados lquidos, alocao de cinco por cento, para reserva legal, at o limite de vinte por cento do capital
social; e de cinqenta por cento da parte correspondente aos scios participantes para o fundo de risco, que ser
constitudo tambm por aporte dos scios investidores e de outras receitas aprovadas pela Assemblia-Geral da
sociedade.
Art. 28. O contrato de garantia solidria tem por finalidade regular a concesso da garantia pela sociedade ao scio
participante, mediante o recebimento da taxa de remunerao pelo servio prestado, devendo fixar as clusulas
necessrias ao cumprimento das obrigaes do scio beneficirio perante a sociedade.
Pargrafo nico. Para a concesso da garantia, a sociedade de garantia solidria poder exigir a contragarantia por
parte do scio participante beneficirio.
Art. 29. As microempresas e as empresas de pequeno porte podem oferecer as suas contas e valores a receber
como lastro para a emisso de valores mobilirios a serem colocados junto aos investidores no mercado de capitais.
Art. 30. A sociedade de garantia solidria pode conceder garantia sobre o montante de recebveis de seus scios
participantes, objeto de securitizao, podendo tambm prestar o servio de colocao de recebveis junto a
empresa de securitizao especializada na emisso dos ttulos e valores mobilirios transacionveis no mercado de
capitais.
Pargrafo nico. O agente fiducirio de que trata o caput no tem direito de regresso contra as empresas titulares
dos valores e contas a receber, objeto de securitizao.
Art. 31. A funo de registro, acompanhamento e fiscalizao das sociedades de garantia solidria, sem prejuzo
das autoridades governamentais competentes, poder ser exercida pelas entidades vinculadas s microempresas e
s empresas de pequeno porte, em especial o Servio Brasileiro de Apoio s Micro e Pequenas Empresas - Sebrae,
mediante convnio a ser firmado com o Executivo.
CAPTULO IX
DAS PENALIDADES
Art. 32. A pessoa jurdica e a firma mercantil individual que, sem observncia dos requisitos desta Lei, pleitear seu
enquadramento ou se mantiver enquadrada como microempresa ou empresa de pequeno porte estar sujeita s
seguintes conseqncias e penalidades:
I - cancelamento de ofcio de seu registro como microempresa ou como empresa de pequeno porte;
II - aplicao automtica, em favor da instituio financeira, de multa de vinte por cento sobre o valor
monetariamente corrigido dos emprstimos obtidos com base nesta Lei, independentemente do cancelamento do
incentivo de que tenha sido beneficiada.
Art. 33. A falsidade de declarao prestada objetivando os benefcios desta Lei caracteriza o crime de que trata o
art. 299 do Cdigo Penal, sem prejuzo de enquadramento em outras figuras penais.
CAPTULO X
DISPOSIES FINAIS
Art. 34. Os rgos fiscalizadores de registro de produtos procedero a anlise para inscrio e licenciamento a que
estiverem sujeitas as microempresas e as empresas de pequeno porte, no prazo mximo de trinta dias, a contar da
data de entrega da documentao ao rgo.
Art. 35. As firmas mercantis individuais e as sociedades mercantis e civis enquadrveis como microempresa ou
empresa de pequeno porte que, durante cinco anos, no tenham exercido atividade econmica de qualquer
espcie, podero requerer e obter a baixa no registro competente, independentemente de prova de quitao de
tributos e contribuies para com a Fazenda Nacional, bem como para com o Instituto Nacional do Seguro Social -
INSS e para com o Fundo de Garantia do Tempo de Servio - FGTS.
Art. 36. A inscrio e alteraes da microempresa e da empresa de pequeno porte em rgos da Administrao
Federal ocorrer independentemente da situao fiscal do titular, scios, administradores ou de empresas de que
estes participem.
Art. 37. As microempresas e as empresas de pequeno porte so isentas de pagamento de preos, taxas e
emolumentos remuneratrios de registro das declaraes referidas nos arts. 4o, 5o e 9o desta Lei.
Art. 38. Aplica-se s microempresas o disposto no 1o do art. 8o da Lei no 9.099, de 26 de setembro de 1995,
passando essas empresas, assim como as pessoas fsicas capazes, a serem admitidas a proporem ao perante o
Juizado Especial, excludos os cessionrios de direito de pessoas jurdicas.
Art. 39. O protesto de ttulo, quando o devedor for microempresrio ou empresa de pequeno porte, sujeito s
seguintes normas:
I - os emolumentos devidos ao tabelio de protesto no excedero um por cento do valor do ttulo, observado o
limite mximo de R$ 20,00 (vinte reais), includos neste limite as despesas de apresentao, protesto, intimao,
certido e quaisquer outras relativas execuo dos servios;
II - para o pagamento do ttulo em cartrio, no poder ser exigido cheque de emisso de estabelecimento bancrio,
mas, feito o pagamento por meio de cheque, de emisso de estabelecimento bancrio ou no, a quitao dada pelo
tabelionato de protesto ser condicionada efetiva liquidao do cheque;
III - o cancelamento do registro de protesto, fundado no pagamento do ttulo, ser feito independentemente de
declarao de anuncia do credor, salvo no caso de impossibilidade de apresentao do original protestado;
IV - para os fins do disposto no caput e nos incisos I, II e III, caber ao devedor provar sua qualidade de
microempresa ou de empresa de pequeno porte perante o tabelionato de protestos de ttulos, mediante documento
expedido pela Junta Comercial ou pelo Registro Civil das Pessoas Jurdicas, conforme o caso.
Art. 40. Os arts. 29 e 31 da Lei no 9.492, de 10 de setembro de 1997, passam a vigorar com a seguinte redao:
"Art. 29. Os cartrios fornecero s entidades representativas da indstria e do comrcio ou quelas vinculadas
proteo do crdito, quando solicitada, certido diria, em forma de relao, dos protestos tirados e dos
cancelamentos efetuados, com a nota de se cuidar de informao reservada, da qual no se poder dar publicidade
pela imprensa, nem mesmo parcialmente." (NR)
" 1o O fornecimento da certido ser suspenso caso se desatenda ao disposto no caput ou se forneam
informaes de protestos cancelados." (NR)
" 2 Dos cadastros ou bancos de dados das entidades referidas no caput somente sero prestadas informaes
restritivas de crdito oriundas de ttulos ou documentos de dvidas regularmente protestados cujos registros no
foram cancelados." (NR)
" 3 Revogado."
"Art. 31. Podero ser fornecidas certides de protestos, no cancelados, a quaisquer interessados, desde que
requeridas por escrito." (NR)
Art. 41. Ao Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior compete acompanhar e avaliar a
implantao efetiva das normas desta Lei, visando seu cumprimento e aperfeioamento.
Pargrafo nico. Para o cumprimento do disposto neste artigo, o Poder Executivo autorizado a criar o Frum
Permanente da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte, com participao dos rgos federais competentes
e das entidades vinculadas ao setor.
Art. 42. O Poder Executivo regulamentar esta Lei no prazo de noventa dias, a contar da data de sua publicao.
Art. 43. Revogam-se as Leis no 7.256, de 27 de novembro de 1984, e no 8.864, de 28 de maro de 1994.
Braslia, 5 de outubro de 1999; 178o da Independncia e 111o da Repblica.
FERNANDO HENRIQUE CARDOSO
Pedro Malan
Francisco Dornelles
Alcides Lopes Tpias