Documentos de Una Panederia

PANADERA HARRY & JOEY
ANEXO 1
Cdigo de tica del Recurso Humano de la Panadera Harry & Joey

Principios

Lealtad:
El personal debe demostrar lealtad a la empresa, cumpliendo y velando por la
salvaguarda del patrimonio de la empresa e identificarse con la visin, misin,
valores, objetivos y metas, confirmando as su compromiso con ella.

Honradez e integridad:
El personal debe realizar su trabajo con honestidad, obrando con rectitud y decencia.

Conducta y disciplina:
El personal debe mostrar un comportamiento digno dentro y fuera de su lugar de
trabajo, as como docilidad en las actividades que le sean asignadas por el
propietario.

Responsabilidad:
El personal debe cumplir con las tareas establecidas para el logro de los objetivos y
metas.

Eficiencia, Efectividad, Eficacia y Economa:
El personal debe aprovechar los recursos que posee la panadera en funcin de
hacer ms eficiente su labor, para alcanzar los objetivos de la empresa. Aplicar sus
conocimientos y experiencia de la mejor manera posible, para lograr que los fines y
propsitos de la empresa se cumplan con ptima calidad en forma oportuna y al
menor costo y sujetarse a los lineamientos establecidos por el propietario.
Capacidad tcnica y desempeo profesional:

El personal debe poseer y demostrar capacidad e idoneidad para desarrollar las
funciones propias a la labor que desempea ya sea en el rea administrativa u
operativa.

Respeto:
El personal debe procurar respeto ante sus compaeros de trabajo, evitar mezclarse
con la vida privada de los dems y un ambiente donde se murmure y critique a
espaldas de los otros.

OBLIGATORIEDAD:
El presente Cdigo entrar en vigencia cuando el propietario lo apruebe y autorice la
implementacin del mismo.


ANEXO 2
MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES

UNIDAD: PROPIETARIO
Naturaleza: Administrativa-Operativa
Dependencia jerrquica: Ninguna

Objetivo:
Identificar las necesidades de la panadera para realizar acciones, actividades y
servicios que puedan satisfacer y mejorar el funcionamiento de la misma, a fin de
ofrecer variedad de productos con la calidad deseada por los clientes.

Relaciones de trabajo.
Internas: Con todas las reas
Externas: Proveedores, Acreedores, AFP, ISSS, Ministerio de
Hacienda, Alcalda Municipal, Ministerio de Trabajo y
otras.
Funciones:
Participar activamente en la elaboracin del presupuesto de ingresos y
egresos de la panadera.
Apoyar, supervisar y evaluar las tareas encomendadas a los empleados.
Velar porque se protejan y conserven los bienes de la panadera.
Autorizar y firmar todos los documentos para el pago de bienes y servicios
adquiridos por la panadera.
Velar porque los productos sean de calidad y a costos razonables.
Desarrollar sistemas de informacin que permitan mejorar y adecuar el
manejo de informacin entre las diferentes reas.
Llevar control de asistencia de los empleados.
UNIDAD: COMPRAS
Naturaleza: Operativa

Dependencia jerrquica: Propietario

Objetivo:
Realizar, gestionar y controlar todas las actividades de adquisiciones y
contrataciones de bienes y servicios que la panadera necesite.

Relaciones de trabajo:
Internas: Todas las reas de la empresa.
Externas: Proveedores.

Funciones:
Elaborar un plan de compras anual as como su respectivo presupuesto.
Llevar un control de proveedores.
Supervisar, vigilar y establecer controles de inventario.
Mantener un adecuado sistema de almacenamiento.
Comprobar peridicamente la existencia de inventarios.
Elaborar y firmar las rdenes de compra.
Realizar cotizaciones para elegir el mejor producto en calidad y precio.
Entregar a produccin los bienes y servicios adquiridos.
Revisar y firmar facturas de adquisicin de bienes y servicios para el pago
correspondiente.

UNIDAD: PRODUCCION
Naturaleza: Operativa

Objetivo:
Elaborar productos de calidad encaminados a satisfacer las expectativas de los
clientes, utilizando tcnicas que permitan el mximo aprovechamiento de los
recursos disponibles.

Externas: Ministerio de Salud y ONGs que apoyan la pequea
empresa
Funciones:
Mantenimiento e higiene del lugar de trabajo.
Determinar los costos en la elaboracin de cada producto.
Elaborar el producto evitando desperdicios de materia prima y materiales.
Utilizar adecuadamente la maquinaria y equipo asignados a produccin.

UNIDAD: VENTAS
Naturaleza: Administrativa

Objetivo:
Contribuir a la recaudacin de ingresos mediante el establecimiento de polticas de
ventas.

Externas: Clientes

Funciones:
Verificar que todos los ingresos tengan su factura de soporte.
Elaborar informe mensual de los ingresos percibidos.
Supervisar y vigilar que se atienda a los clientes con amabilidad y prontitud.
Establecer rutas de trabajo para los vendedores.
Verificar el cumplimiento de las rutas de trabajo de los vendedores ruteros.


UNIDAD: CAJA

Objetivo:
Realizar las recaudaciones por la venta del producto, ejercer el control, custodia y
registro de fondos, as como de las erogaciones efectuadas, haciendo cumplir el
presupuesto de la panadera.

Internas: Con las diferentes reas de la panadera.
Externas: Con proveedores y clientes.

Funciones:
Elaborar un informe mensual de ingresos y egresos.
Actualizar los registros de caja.
Elaborar y entregar las facturas a los clientes.
Remesar a diario en los bancos los ingresos percibidos.
Emitir y entregar los cheques para todos los pagos que se realizan en la
panadera.
UNIDAD: CONTABILIDAD

Objetivo:
Mantener el registro adecuado de las operaciones contables y financieras de la
panadera.

Internas: Todas las reas de la empresa

Externas: Ministerio de Hacienda, Alcalda Municipal, Registro de
Comercio, INPEP, AFP, ISSS.

Funciones:
Mantener actualizados los registros contables de las distintas operaciones
financieras de la panadera.
Analizar, revisar y autorizar las diferentes partidas de ingreso, egreso y de
diario que se generan en la contabilidad.
Elaborar y presentar los estados financieros anuales con sus respectivos
anexos.
Elaborar planillas de pago de sueldos y salarios a empleados.
Controlar y vigilar la documentacin archivada.
Velar porque los hechos econmicos a registrar tengan la documentacin de
respaldo y que cumpla con los requisitos que las leyes, instructivos, reglas y
normas establezcan.
Elaborar conciliaciones bancarias.


SOLICITUD DE EMPLEO ANEXO 3

____________________________________
FECHA

____________________________________
PUESTO PARA EL QUE APLICA

____________________ ____________________ ____________________
Primer apellido Segundo apellido Nombres

INSTRUCCIONES

1. Esta solicitud deber ser llenada a mano por el solicitante.

2. Proporcione sus datos en forma clara, completa y precisa.

3. Toda la informacin que proporcione ser tratada confidencialmente.

4. El llenar esta solicitud no implica que la empresa lo acepte como empleado. Debe
considerarse como candidato en concurso con otros solicitantes.

5. Al entregar esta solicitud debe presentar los documentos que se le hayan pedido.

6. De ser aceptada su solicitud, deber adquirir el compromiso de trabajar un periodo de
prueba de 30 das, sin que esto represente para la empresa un compromiso para su
contratacin definitiva.

Fotografa
Reciente
INDISPENSABLE

DATOS GENERALES

Nombre completo (segn DUI): ____________________________________________

Lugar y fecha de nacimiento: ____________________________________________

Estado civil: ____________________________________________

Dependientes:
Nombres Parentesco

Direccin particular: ____________________________________________
____________________________________________

Telfono: ______________________

DOCUMENTACION

DUI No. Lugar y Fecha de Expedicin NIT No.

NUP No. Clase y No. De Licencia de Manejo ISSS No.

ESTUDIOS REALIZADOS

Tipo de estudio: _________________________________________________

Titulo obtenido: _________________________________________________

Otras capacitaciones: _________________________________________________
_________________________________________________
_________________________________________________
_________________________________________________
_________________________________________________


DATOS DEL PUESTO QUE SOLICITA

Fecha disponible: _________________________________________________

Sueldo que pretende: _________________________________________________

Equipo que maneja: _________________________________________________
REFERENCIAS DE TRABAJO

Nombre completo Lugar de trabajo Telfono

REFERENCIAS PERSONALES

Nombre completo Lugar de trabajo Telfono

Certifico que toda la informacin proporcionada es exacta y admito que cualquier
informacin que haya ocultado intencionalmente o cualquier declaracin falsa que haya
hecho, facultarn a la empresa a despedirme sin responsabilidad. Adems otorgo mi
consentimiento para que se me efecten los exmenes y las investigaciones que la
empresa crea convenientes.

_________________________
FIRMA DE SOLICITANTE

FAVOR NO LLENAR ESTE ESPACIO
ENTREVISTAS CON FECHA COMENTARIOS FIRMA


CONTROL DIARIO DE ASISTENCIA POR EMPLEADO ANEXO 4

Nombre del Empleado

Mes Ao

Fecha Hora entrada Firma Hora salida Firma
Lunes
Martes
Mircoles
J ueves
Viernes
Sbado
Domingo
Lunes
Martes
Mircoles
J ueves
Viernes
Sbado
Domingo
Lunes
Martes
Mircoles
J ueves
Viernes
Sbado
Domingo
Lunes
Martes
Mircoles
J ueves
Viernes
Sbado
Domingo
Lunes
Martes
Mircoles
J ueves
Viernes
Sbado
Domingo
___________________
Revisado por


ORDEN DE COMPRA ANEXO 5

No. de Orden de Compra:

Facturar a: . Enviar a: .

Direccin: Direccin:

Elaborado por: Autorizado por:

Cantidad Unidad Producto Precio
Unitario
Descuento Total


COTIZACIN DE MATERIALES ANEXO 6

PROVEEDORES

MATERIAL

Unidad de
Medida
El
Panadero
Trigo Puro San Jos
Proveedor
Autorizado
Firma
Propietario


CONTROL DE PROVEEDORES ANEXO 7

Empresa .

Tipo de mercadera .

Monto de deuda .

Fecha de inicio .

PROVEEDOR FECHA CARGO ABONO SALDO


FORMULA PARA PRODUCCIN ANEXO 8

Producto: Torta de yema para torrejas
Rendimiento: 18 unidades
Tiempo de horneo: 25 minutos
Temperatura de horno: 375 F

PORCENTAJ E
100%
INGREDIENTES LIBRAS ONZAS
100 Harina fuerte fermentacin rpida 10 0
10 Azcar 1 0
12 Manteca 1 3
55 Agua 6 0
1.5 Sal 0 2
2 Levadura instantnea 0 3
Color amarillo Al gusto
Aroma Al gusto

Proceso:

1. Mezclar azcar, agua, sal, levadura y color en primera velocidad por un
minuto, luego en segunda velocidad durante 12 minutos.

2. Incorporar manteca y sabor durante 3 minutos en segunda velocidad hasta
que se incorporen a la masa.

3. Separar la masa del tazn.

4. Reposar la masa durante 5 minutos cubierta con plstico.

5. Cortar la masa segn el tamao del molde previamente engrasado.

6. Darle la forma requerida a cada pieza y colocarla en el molde.

7. Dejar crecer las piezas por 2 horas aproximadamente.

8. Antes de hornear, se pueden hacer cortes con una tijera en la superficie de
cada torta.


HOJA DE COSTOS POR PRODUCTO ANEXO 9

Producto: _______________ Cantidad ______________

Orden de Produccin.: _______________ Fecha ______________

Descripcin

Cantidad

Costo Unitario

Costo Total
Materia Prima y Materiales

Mano de Obra

Gastos de Fabricacin

Costo de Produccin

___________________ ___________________
Hecho por Revisado por


CONTROL DE EXISTENCIAS ANEXO 10

TARJETA DE CONTROL DE EXISTENCIAS

NOMBRE DEL ARTCULO: .

CDIGO: .

EXISTENCIAS
Mximas Mnimas

UNIDADES VALORES Fecha Concepto
Entrada Salida Saldo unitario Debe Haber Saldo

Hecho Por

ANEXO 11

CONTROL DE ENTREGA DE PAN Y LIQUIDACIN A VENDEDORES RUTEROS

VENDEDOR

ZONA

FECHA

CANTIDAD
ENTREGADA
CANTIDAD
VENDIDA
CANTIDAD
DEVUELTA TIPO DE PAN
UNIDAD DINERO UNIDAD DINERO UNIDAD DINERO

PREPARADO POR REVISADO POR

REPORTE DIARIO DE VENTAS ANEXO 12

Ventas Cdigo Cantidad No. De
Factura
Mostrador Vendedor
Concepto Venta
Total


REPORTE MENSUAL DE VENTAS ANEXO 13

Mes Ao

FACTURAS No. Ventas FECHA
DE AL
Mostrador Vendedor
Venta
Total
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31

PREPARADO POR REVISADO POR

VOUCHER ANEXO 14

Cuenta No. .
Cheque No. .

San Miguel de de 20 .

Pguese a la orden de .

La suma de .

dlares
.
Firmas Autorizadas

Cuenta
Nmero
Concepto Debe Haber

Hecho Por Revisado Recib Conforme


CONTROL DE REMESAS DIARIAS ANEXO 15

Mes Ao

Banco

Nmero de Cuenta

Numero de Boleta Fecha Monto

TOTAL

___________________ ___________________


VALE DE CAJA CHICA ANEXO 16

Vale de Caja Chica No. .

Pguese a la Orden de: .

La suma de .

Concepto .

.

.

.

San Miguel, de de 20 .

Hecho por Revisado Autorizado


COMPROBANTE DE EGRESO ANEXO 16A

Yo, recib de la
Panadera HARRY & JOEY, la cantidad de $ . (cantidad en letras), en
concepto de ____ ____
____ ____
____ _________
____ _ ____

San Francisco Gotera _____ de_________________de 20___

Firma:__________________________________
D U I: _______
Domicilio:_______________________________
_______________________________________
_______________________________________


ANEXO 17
MANUAL DE POLTICAS CONTABLES

POLTICAS CONTABLES

1. Estados Financieros

1.1 La empresa deber generar un conjunto completo de estados financieros, que
comprender: un balance general; un estado de resultados; un estado de
cambios en la posicin financiera; un estado de flujos de efectivo; y las
correspondientes polticas contables y las dems notas explicativas. Los estados
financieros sern preparados con base en las Normas de Informacin Financiera
Adoptadas en El Salvador.

1.2 La informacin numrica incluida en los estados financieros, deber ser
presentada en dlares de los Estados Unidos de Norte Amrica, y en forma
comparativa, respecto al perodo anterior.

1.3 El perodo contable ser del primero de enero al treinta y uno de diciembre de
cada ao.

1.4 Los estados financieros deben ser objeto de identificacin clara, y en su caso,
perfectamente distinguidos de cualquier otra informacin. Sern preparados de
forma anual, en armona con el perodo contable y bajo la responsabilidad de la
administracin de la empresa. En base a lo establecido en el pacto social y en el
Cdigo de Comercio vigente, la aprobacin de los estados financieros es una
atribucin exclusiva de la Asamblea General de Accionistas.

1.5 La Empresa presentar sus activos y pasivos clasificndolos en el Balance
General como corrientes y no corrientes.

Se clasificarn como Activos Corrientes, cuando:
a) Se trata de efectivo u otro medio lquido equivalente, cuya utilizacin no
est restringida;
b) Su saldo se espera realizar o disponer de l mediante el consumo, en
el transcurso del ciclo normal de la operacin de la empresa; o
c) Se espera realizar dentro del perodo de doce meses tras la fecha del
balance.
Todos los dems activos deben clasificarse como no corrientes.

Se clasificarn como Pasivos Corrientes cuando:
a) Se espera liquidar en el curso normal de la operacin de la empresa; o
b) Debe liquidarse dentro del perodo de doce meses desde la fecha del
balance.
Todos los dems pasivos deben clasificarse como no corrientes.

1.6 Las notas a los estados financieros se presentarn de una forma sistemtica.
Estas comprendern aspectos relativos tanto a los antecedentes de la empresa;
la conformidad con la normativa contable que le aplique; y las polticas contables
relacionadas con los componentes significativos que integran los estados
financieros; as como un adecuado sistema de referencia cruzada para permitir su
identificacin.

1.7 El estado de flujos de efectivo debe informar acerca de los flujos de efectivo
habidos durante el perodo, clasificndolos por actividades de operacin, de
inversin y de financiamiento.

1.8 Los flujos de transacciones en moneda extranjera deben convertirse, a la moneda
de curso legal utilizada por la empresa para presentar sus estados financieros,
aplicando a la partida en moneda extranjera la tasa de cambio entre ambas
monedas vigente a la fecha en que se produjo cada flujo en cuestin.

Equivalentes de efectivo.

1.9 Se consideran como equivalentes de efectivo, aquellas inversiones a acorto plazo
de gran liquidez, que son fcilmente convertibles en importes determinados de
efectivo, estando sujetos a un riesgo no significativo de cambios en su valor, y su
convertibilidad en estricto efectivo est sujeta a un plazo no mayor a los tres
meses.

Inventarios.

1.10 Debido a que dentro de la naturaleza de la empresa se considera la
adquisicin de mercaderas como inventarios, stos sern medidos al costo o al
valor neto realizable, segn cual sea menor, aplicando para su manejo, el costo
promedio. Para su control se manejar un kardex, que podr ser llevado de forma
manual o electrnica.

Propiedades, Planta y Equipo.

1.11 Un elemento de las propiedades, planta y equipo ser reconocido como activo
cuando:
a) Es probable que la empresa obtenga los beneficios econmicos futuros
derivados del mismo; y
b) El costo del activo para la empresa puede ser medido con suficiente
fiabilidad.

1.12 Todo elemento de la propiedad, planta y equipo, que cumpla las condiciones
para ser reconocido como activo deber ser medido, inicialmente, por su
costo.


1.13 Los desembolsos posteriores a la adquisicin de un elemento, que ha sido
reconocido ya dentro de la partida propiedades, planta y equipo, deben ser
aadidos al importe en libros del activo cuando sea probable que de los
mismos se deriven beneficios econmicos futuros, adicionales a los
originalmente evaluados, siguiendo pautas normales de rendimiento, para el
activo existente. Cualquier otro gasto posterior debe ser reconocido como un
gasto del perodo en el que sea incurrido.

1.14 Con posterioridad al reconocimiento como activo, un elemento de
propiedades, planta y equipo cuyo valor razonable pueda medirse con
fiabilidad, se contabilizar por su valor revaluado, que es su valor razonable,
en el momento de la revaluacin, menos la depreciacin acumulada y el
importe acumulado de las prdidas por deterioro del valor que hayan sufrido;
caso contrario, deben ser contabilizados a su costo de adquisicin menos la
depreciacin acumulada practicada y el importe acumulado de cualesquiera
prdida por deterioro del valor que hayan sufrido a lo largo de su vida til. Las
reevaluaciones se harn con suficiente regularidad y nicamente en partidas
de importancia relativa, de manera que el importe en libros, en todo momento,
no difiera significativamente del que podr determinarse utilizando el valor
razonable en la fecha del balance.

1.15 Normalmente, el valor razonable de los terrenos y edificios ser su valor de
mercado. Este valor se determinar por medio de la oportuna tasacin, llevada
a cabo por un perito cualificado.

1.16 Cuando se revale un elemento perteneciente a las propiedades, planta y
equipo, la depreciacin acumulada a la fecha de la revaluacin ser eliminada
contra el importe en libros bruto del activo, de manera que lo que se expresa
es el valor neto resultante, hasta alcanzar el importe revaluado del activo. El
mismo tratamiento se observar si el activo revaluado es un activo intangible).

1.17 El mtodo de depreciacin a aplicarse ser el de la Lnea Recta, calculada en
base al nmero de aos de la vida til del activo que se deprecia.

1.18 La vida til de un elemento de las propiedades, planta y equipo debe revisarse
peridicamente y, si las expectativas actuales varan significativamente de las
estimaciones previas, deben ajustarse los cargos a resultados del periodo
corriente y de los futuros.

1.19 Los terrenos y edificios son activos independientes y se tratarn
contablemente por separado, incluso si han sido adquiridos conjuntamente.

Activos intangibles.

1.20 La amortizacin de los activos intangibles se efectuar en base al mtodo de
Lnea Recta; su aplicacin ser de forma anual tomando como referencia para
el clculo de la vida econmica, las especificaciones tcnicas del proveedor, el
tiempo en que espera utilizarse, y la vigencia legal del activo.

Costos por intereses.

1.21 Los costos por intereses sern reconocidos como gastos del perodo en que
se incurre en ellos.

1.22 Los costos por intereses que sean directamente atribuibles a la adquisicin,
construccin o produccin de activos que cumplan las condiciones para su
calificacin, deben ser capitalizados, formando parte del costo de dichos
activos. El importe de los costos por intereses susceptibles de capitalizacin,
deber ser determinados de acuerdo a lo dispuesto en la Norma Internacional
de Contabilidad N 23.


Deterioro del valor de los activos.

1.23 El importe en libros del valor de un activo debe ser reducido hasta que alcance
su importe recuperable si, y slo si, este importe recuperable es menor que el
importe en libros, en tal caso la reduccin se designar como prdida por
deterioro y ser reconocida inmediatamente como un gasto en el estado de
resultados, a menos que el activo en cuestin se encuentre contabilizado a su
valor revaluado, siguiendo lo establecido en la NIC 36. Las prdidas por
deterioro, en los activos revaluados, deben tratarse como una disminucin de
la revaluacin practicada siguiendo la Norma Internacional de Contabilidad
pertinente.

Medicin de los ingresos ordinarios.

1.24 La medicin de los ingresos ordinarios debe hacerse utilizando el valor
razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los mismos.

1.25 Para la prestacin de servicios que se encuentren en proceso a la fecha del
balance, los ingresos ordinarios asociados con una operacin deben
reconocerse, considerando el grado de terminacin de la prestacin, siempre
que pueda ser estimado con fiabilidad.

1.26 Cuando el resultado de una transaccin, que implique la prestacin de
servicios, no pueda ser estimado de forma fiable, los ingresos ordinarios
correspondientes se reconocern como tales slo en la cuanta de los gastos
reconocidos que se consideren recuperables.


Beneficios a empleados.

1.27 Se deber reconocer el costo de las remuneraciones de carcter acumulativo
a favor de los empleados, a la fecha del balance, en funcin de los importes
adicionales que se espera satisfacer a los empleados como consecuencia de
los derechos que han acumulado en dicha fecha.


ANEXO 17
CATALOGO DE CUENTAS

1 ACTIVOS

11 ACTIVOS CORRIENTES

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
110101 CAJ A GENERAL
110102 CAJ A CHICA
110103 EFECTIVO EN BANCOS
11010301 Bancos cuentas corrientes
11010303 Bancos cuentas de ahorros
11010304 Depsitos a plazo

1102 DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR A
CORTO PLAZO
110201 CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES
110202 ANTICIPO A PROVEEDORES
110203 PRESTAMOS AL PERSONAL
11020301 Prstamo personal de administracin
11020302 Prstamo personal de ventas
11020303 Prstamo personal de operaciones
110204 IVA - CREDITOS FISCALES
110205 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
11020501 Pagos por cuenta ajena

1103R ESTIMACIN PARA CUENTAS INCOBRABLES A CORTO PLAZO

1104 INVENTARIOS DE MATERIAS PRIMAS

1105 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

1106 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADO

1107R ESTIMACIN PARA OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS
110701 PEDIDOS EN TRANSITO-INVENTARIO

1108 GASTOS ANTICIPADOS
110801 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
110802 PAPELERIA Y UTILES
110803 OTROS GASTOS POR ANTICIPADO


12 ACTIVOS NO CORRIENTES

1201 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
120101 EDIFICACIONES
120102 INSTALACIONES
120103 MOBILIARIO Y EQUIPO
120104 VEHICULOS

1202R DEPRECIACION ACUMULADA
1202R01 DEPRECIACIN ACUMULADA EDIFICACIONES
1202R02 DEPRECIACIN ACUMULADA INSTALACIONES
1202R03 DEPRECIACIN ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPOS
1202R04 DEPRECIACIN ACUMULADA VEHCULOS

1203 IMPUESTO A LAS GANACIAS
120301 CRDITO ISR DE AOS ANTERIORES
120302 PAGOS ANTICIPADOS ISR
120303 ACTIVO POR ISR DIFERIDO

1204 ACTIVOS INTAGIBLES
120401 DERECHOS DE LLAVE
120402 PATENTES Y MARCAS

1205R AMORTIZACIN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES
1205R01 AMORTIZACION DE DERECHO DE LLAVE
1205R02 AMORTIZACION DE PATENTES Y MARCAS

2 PASIVOS

21 PASIVOS CORRIENTES

2101 SOBREGIROS BANCARIOS Y PRSTAMOS A CORTO PLAZO
210101 SOBREGIROS BANCARIOS
210102 PRESTAMOS A CORTO PLAZO

2102 ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR A
CORTO PLAZO
210201 PROVEEDORES
21020101 Proveedores locales
21020102 Proveedores del exterior
210202 ACREEDORES VARIOS
21020201 Acreedores locales
210203 IVA - DEBITOS FISCALES


2103 PROVISIONES Y RETENCIONES LEGALES
210301 IMPUESTOS MUNICIPALES
210302 PROVISIN PAGO A CUENTA ISR
210303 INTERESES POR PAGAR
210304 RETENCIONES POR PAGAR
21030401 Cotizaciones seguro social
21030402 Seguro social - Pensiones
21030403 Retenciones IVA a terceros
21030404 ISR retenido
21030405 Bancos y otras instituciones
21030406 Vialidad a empleados
21030407 Procuradura General
21030408 AFP Crecer
21030409 AFP Confa

2104 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
210401 PLANILLAS POR PAGAR
210402 COMISIONES Y BONIFICACIONES
210403 VACACIONES Y AGUINALDOS
210404 APORTES PATRONALES
21040401 Seguro Social
21040402 Pensiones
2104040201 AFP Crecer
2104040202 AFP Confa

2105 IMPUESTO SOBRE LAS GANACIAS POR PAGAR
210501 ISR POR PAGAR CORRIENTE
210502 PASIVO DIFERIDO POR ISR

22 PASIVOS NO CORRIENTES

2201 PRESTAMOS A LARGO PLAZO

2202 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
220201 ANTIGEDAD LABORAL

3 CUENTAS DE PATRIMONIO

31 CAPITAL

3101 CAPITAL PERSONAL

32 SUPERVIT POR REVALUACIONES


3201 SUPERAVIT POR REV. DE ACTIVOS
320101 SUPERVIT POR REVALUACIN DE EDIFICACIONES
320102 SUPERVIT POR REVALUACIN DE INSTALACIONES
320103 SUPERVIT POR REVALUACIN DE INTANGIBLES

33 RESULTADOS ACUMULADOS

3301 GANANCIAS ACUMULADAS
330101 UTILIDADES DE EJ ERCICIOS ANTERIORES
330102 UTILIDAD DEL EJ ERCICIO

3302R PRDIDAS ACUMULADAS
3302R01 PRDIDAS DE EJ ERCICIOS ANTERIORES
3302R02 PRDIDA DEL EJ ERCICIO

4 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS

41 INGRESOS DE OPERACIN

4101 INGRESOS POR VENTAS
410101 VENTA DE X
410102 VENTA DE Y
410103 VENTA DE Z

42 INGRESOS NO OPERACIONALES

4201 INGRESOS FINANCIEROS
420101 INTERESES GANADOS
420102 GANANCIAS EN VENTA DE ACTIVOS

4202 RESULTADOS EXTRAORDINARIOS ACREEDORES

5 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

51 COSTOS, PRODUCTOS EN PROCESO Y GASTOS DE OPERACIN

5101 COSTO DE VENTA

5102 PRODUCTOS EN PROCESO MATERIA PRIMA
510201 Harina de Trigo
510202 Azcar
510203 Huevos
510204 Levaduras
510205 Sal

510206 Polvo de hornear
510207 Manteca
510208 Leche
510209 Margarina
5102010 Colorantes
5102011 Sabores artificiales
5102012 J aleas

5103 PRODUCTOS EN PROCESO MANO DE OBRA DIRECTA
510301 Sueldos y horas extras
510302 Comisiones
510303 Bonificaciones
510304 Vacaciones
510305 Aguinaldos
510306 Seguridad social
510307 Indemnizaciones
510308 Aportes fondo de pensiones
510309 Atenciones al personal

5104 PRODUCTOS EN PROCESO COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIN
510401 Agua
510402 Papel de empaque
510403 Papel mantequilla
510404 Moldes de lata
510405 Gas
510406 Lea
510407 Artculos de limpieza
510408 Energa elctrica
510409 Mantenimiento de mobiliario y equipo
5104010 Bolsas
5104011 Depreciacin de mobiliario y equipo

5105 GASTOS DE VENTA
510502 Comisiones
510504 Vacaciones
510505 Aguinaldos
510509 Viticos al personal
510511 Uniformes
510512 Gastos de representacin
510513 Agua

510514 Alquileres
510516 Combustible y lubricantes
510517 Comunicaciones
510518 Cuentas incobrables
510519 Cuotas y suscripciones
510520 Donaciones y contribuciones
510522 Gastos de viaje
510523 Gastos no deducibles
510524 Honorarios profesionales
510525 Mantenimiento de locales
510526 Mantenimiento de vehculos
510528 Material de empaque
510529 Matriculas de comercio
510530 Multas y recargos
510531 Peajes y alquiler de postes
510532 Publicaciones
510533 Publicidad
510534 Vigilancia
510535 Amortizacin de intangibles
510536 Amortizacin de seguros
510537 Gastos de obsolescencia
510538 Depreciacin de edificaciones
510539 Depreciacin de instalaciones
510540 Depreciacin equipo de transmisin
510542 Depreciacin de vehculos
510543 Papelera u tiles
510544 Impuestos municipales
510545 Otros gastos de ventas

5106 GASTOS DE ADMINISTRACIN
510602 Comisiones
510604 Vacaciones
510605 Aguinaldos
510609 Viticos al personal
510611 Uniformes
510612 Gastos de representacin
510613 Agua

510614 Alquileres
510616 Combustible y lubricantes
510617 Comunicaciones
510618 Cuentas incobrables
510619 Cuotas y suscripciones
510620 Donaciones y contribuciones
510622 Gastos de viaje
510623 Gastos no deducibles
510624 Honorarios profesionales
510625 Mantenimiento de locales
510626 Mantenimiento de vehculos
510628 Material de empaque
510629 Matriculas de comercio
510630 Multas y recargos
510631 Peajes y alquiler de postes
510632 Publicaciones
510633 Publicidad
510634 Vigilancia
510635 Amortizacin de intangibles
510636 Amortizacin de seguros
510637 Gastos de obsolescencia
510638 Depreciacin de edificaciones
510639 Depreciacin de instalaciones
510640 Depreciacin equipo de transmisin
510642 Depreciacin de vehculos
510643 Papelera u tiles
510644 Impuestos municipales
510645 Otros gastos administrativos

52 GASTOS NO OPERACIONALES

5201 GASTOS FINANCIEROS
520101 Intereses
520102 Comisiones bancarias

5202 RESULTADOS EXTRAORDINARIOS DEUDORES

6 CUENTAS DE CIERRE

61 CUENTA LIQUIDADORA

6101 PRDIDAS Y GANANCIAS


ANEXO 17 B
MANUAL DE APLICACIN CONTABLE

1 CUENTAS DE ACTIVO

11 ACTIVO CORRIENTE
Rubro de agrupacin que registrar los activos cuando su saldo se
espera realizar, o se tiene para su venta o consumo, en el transcurso del
ciclo normal de operaciones, cuando se mantienen principalmente por
motivos comerciales, o para un plazo corto de tiempo y se espera realizar
dentro del periodo de doce meses tras la fecha del balance y cuando se
trata de efectivo u otro medio liquido equivalente, cuya utilizacin no est
restringida (NIC 1). Contendr las siguientes cuentas de mayor:

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
Cuenta de mayor que registrar los movimientos de efectivo y
equivalentes de efectivo por medio de las sub-cuentas del catlogo.
Se cargar con el valor de los ingresos provenientes de las ventas de
fabricacin de pan al contado, con la creacin y aumentos del fondo fijo
de caja chica, con las remesas y depsitos que se hagan en los bancos y
por las notas de crdito que enve el banco a nuestro favor y por
cualquier otro ingreso en efectivo que perciba la empresa.
Se abonar con las erogaciones y remesas efectuadas en efectivo, por
disminuciones o liquidacin del fondo fijo de caja chica, con los cheques
emitidos y notas de cargo que efecte el banco para cubrir los distintos
gastos o compras de la empresa.
Su saldo ser deudor.


1102 DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR A
CORTO PLAZO
Cuenta de mayor que registrar los crditos otorgados por la empresa
hasta 12 meses, y cualquier otro derecho exigible por la misma,
controlados mediante las sub-cuentas del catlogo.
Se cargar con el valor de los ingresos provenientes de las ventas de
fabricacin de pan al crdito, por anticipos efectuados a los proveedores,
prstamos otorgados a los empleados de la empresa, por el IVA
proveniente de las compras, por el IVA retenido y percibido a la empresa
y por cualquier otra operacin que represente saldos a favor de la misma.
Se abonar con los abonos o cancelaciones efectuadas por los clientes y
empleados, con la liquidacin del anticipo a los proveedores, por la
liquidacin del crdito fiscal contra el debito fiscal y por las liquidaciones
de otros saldos a favor de la empresa.

1103R ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES A CORTO PLAZO
Cuenta de mayor complementaria de activo que representar un
porcentaje de las cuentas incobrables cuyo plazo es hasta 12 meses.
Se cargar al final de cada ejercicio contable por el valor o porcentaje de
cada una de las cuentas de los clientes morosos hasta 12 meses,
acreditando las cuentas de los clientes afectadas.
Se abonar con la creacin de la estimacin y por las reactivaciones de
las cuentas declaradas incobrables de acuerdo al Art. 31 numeral 2) de la
Ley de Impuesto Sobre la Renta.
Su saldo ser acreedor.


1104 INVENTARIOS DE MATERIAS PRIMAS
Cuenta de mayor que registrar la compra de materias primas directas
tales como harina, azcar, huevos, manteca, colorantes y dems
materias primas estipuladas en las sub-cuentas del catlogo que pueden
asociarse fcilmente y/o representan un costo importante del producto
terminado e indirectas tales como papel mantequilla, papel de empaque,
bolsas, moldes de lata y otras materias primas estipuladas en las sub-
cuentas del catlogo que son necesarias pero no pueden asociarse
fcilmente y/o representan un costo insignificante del producto terminado,
las cuales se convertirn o transformarn en tales productos a travs del
uso de la mano de obra y de los costos indirectos de fabricacin en el
proceso de fabricacin, debiendo realizarse un inventario fsico por parte
de la empresa por lo menos al 31 de diciembre de cada ao. Tambin
registrar la materia prima comprada pero que aun no ha llegado
fsicamente a la empresa (NIC 2).
Se cargar Al inicio del ejercicio con el valor del inventario fsico al 31 de
diciembre del ao inmediato anterior, con el valor de las compras y gastos
sobre compras efectuados, con el valor de las rebajas, devoluciones y
descuentos sobre ventas a precio de costo de aquella materia prima no
utilizada en el proceso de produccin y por los pedidos en trnsito.
Se abonar Al final del ejercicio con el valor del inventario fsico al 31 de
diciembre de cada ao, con el valor de las rebajas, devoluciones y
descuentos sobre compras, por las ventas efectuadas a precio de costo
de aquella materia prima no utilizada en el proceso de produccin y por el
traslado de los pedidos en trnsito a las cuentas de inventario
respectivas.


1105 INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO
Cuenta de mayor que registrar la existencia de los productos que se
encuentran en transformacin a productos terminados y que no estn
listos o disponibles para ser vendidos segn informe del departamento de
produccin, debiendo realizarse un inventario fsico por parte de la
empresa por lo menos al 31 de diciembre de cada ao (NIC 2).
diciembre del ao inmediato anterior y contra las cuentas de Productos en
Proceso-Materias Primas, Productos en Proceso-Mano de Obra Directa y
Productos en Proceso-Costos Indirectos de Fabricacin con el costo de
los productos en proceso.
diciembre de cada ao, y con el costo de los productos que han sido
transformados de productos en proceso a productos terminados, segn
reporte del departamento de produccin.

1106 INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
Cuenta de mayor que registrar la existencia del pan que se encuentran
listos o disponibles para ser vendidos segn informe de produccin,
debiendo realizarse un inventario fsico por parte de la empresa por lo
menos al 31 de diciembre de cada ao (NIC 2).
diciembre del ao inmediato anterior, con el valor de las rebajas,
devoluciones y descuentos sobre ventas a precio de costo y contra las
cuentas de Productos en Proceso-Materias Primas, Productos en
Proceso-Mano de Obra Directa y Productos en Proceso-Costos Indirectos
de Fabricacin con el costo de los productos terminados segn reporte
del departamento de produccin.

diciembre de cada ao, y por las ventas efectuadas a precio de costo.

1107R ESTIMACION PARA OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS
Cuenta de mayor complementaria de activo que representar un
porcentaje de la materia prima, productos en proceso y productos
terminados que por paso del tiempo quedan obsoletos, deteriorados,
inutilizables o inservibles.
Se cargar al final de cada ejercicio contable por el valor o porcentaje de
cada uno de los productos obsoletos, deteriorados, inutilizados o
inservible, acreditando las cuentas de los productos afectados.
Se abonar con la creacin de la estimacin.

1108 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Cuenta de mayor que registrar todos aquellos gastos que corresponden
a meses o ejercicios posteriores pero que han sido pagados de forma
anticipada por lo que se consideran diferidos tales como seguros, rentas,
intereses, papelera y tiles, alquileres, beneficios a empleados a corto
plazo pagados en exceso y cualquier otro gasto de similar naturaleza.
Se cargar con todos aquellos pagos que en forma anticipada efecte la
empresa.
Se abonar con la cuota de amortizacin mensual o anual que le
corresponda a cada gasto.


12 ACTIVO NO CORRIENTE
Rubro de agrupacin que registrar todos los activos no clasificados
como corriente (NIC 1) y contendr las siguientes cuentas de mayor:

1201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Cuenta de Mayor que registrar el valor de los activos fijos que posee la
empresa adquiridos con el propsito de usarlos para su funcionamiento
durante mas de un periodo contable o en la fabricacin de pan, y cuando
es probable que se obtengan beneficios econmicos futuros derivados
del mismo tales como: terrenos, edificios, instalaciones, equipo de
transporte, maquinaria y equipo, y cualquier otro activo de similar
naturaleza, as como el valor de las revaluaciones acumuladas de dichos
bienes (NIC 16).
Se cargar por el valor razonable de los activos incluyendo adems
cualquier otro gasto necesario para ponerlo en funcionamiento o servicio
tales como: aranceles de importacin, fletes, comisiones, honorarios y
dems gastos similares, con el valor de las erogaciones efectuadas para
mejorar, ampliar o modificar las instalaciones de la empresa, y con el
valor de las erogaciones efectuadas para incrementar la vida til del
activo y con el valor revaluado que se le asigne a cada uno, reconociendo
un abono a la cuenta de Supervit Por Revaluacin de Activos.
Se abonar con la venta, desapropiacin, retiro, destruccin, y cualquier
otra causa justificable para dar de baja a dichos bienes y con el valor de
la venta, retiro o destruccin del bien revaluado, reconociendo un cargo a
la cuenta de Supervit Por Revaluacin de Activos.


1202R DEPRECIACION ACUMULADA
Cuenta de mayor complementaria de activo, que registrar el desgaste
fsico o deterioro que sufren los bienes contemplados en la cuenta de
Propiedad, Planta y Equipo debido al uso o al transcurso del tiempo (NIC
16), considerando los plazos o porcentajes estipulados en el Art. 30 de la
Ley de Impuesto Sobre la Renta.
Se cargar con el precio de venta, desapropiacin, retiro, destruccin del
bien.
Se abonar con el valor de la depreciacin que sufren los bienes en
forma mensual, trimestral, semestral o anual determinado mediante el
mtodo de depreciacin de Lnea Recta, efectuando un cargo al gasto de
operacin respectivo.

1203 IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Cuenta de mayor que registrar el anticipo a cuenta del impuesto sobre la
renta por el 1.5% sobre los ingresos obtenidos por la empresa en forma
mensual de acuerdo al Art. 151 del Cdigo Tributario, as mismo registra
el remanente de crditos de periodos anteriores y cualesquiera otros
impuestos o tributos que se relacionan con las ganancias sujetas a
imposicin (NIC 12).
Se cargar con las cantidades enteradas a la Administracin Tributaria
en concepto de anticipos a futuros impuestos sobre la renta.
Se abonar contra la cuenta de Impuesto Sobre las Ganancias por Pagar
con la cantidad que sea necesaria para liquidar dicho impuesto, con las
devoluciones que se reciban en efectivo o en compensacin por parte de
la Administracin Tributaria y contra la cuenta de gastos de venta por el
remanente a liquidar..

1204 ACTIVOS INTANGIBLES
Cuenta de Mayor que registrar el valor de los activos identificables, no
monetarios y sin apariencia fsica que posee la empresa adquiridos con el
propsito de usarlos para su funcionamiento o en la fabricacin de pan
tales como: licencias, patentes, marcas, derechos de llave y cualquier
otro bien de similar naturaleza, as como el valor de las revaluaciones
acumuladas de dichos bienes (NIC 38).
Se cargar con el valor de adquisicin de los activos intangibles,
incluyendo cualquier otro gasto necesario para la adquisicin o
funcionamiento inicial y con el valor revaluado que se le asigne a cada
uno, reconociendo un abono a la cuenta de Supervit Por Revaluacin de
Activos.
Se abonar con la venta, retiro, destruccin o cualquier otra causa
justificable para dar de baja a dichos bienes y con el valor de la venta,
retiro o destruccin del bien intangible revaluado, reconociendo un cargo
a la cuenta de Supervit Por Revaluacin de Activos.

1205R AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES
Cuenta de mayor complementaria de activo, que registrar el desgaste o
deterioro que sufren los bienes contemplados en la cuenta de Activos
Intangibles debido al uso o al transcurso del tiempo por un periodo
mximo de 20 aos salvo en casos justificables, la cual ser no deducible
para efectos de Impuestos Sobre la Renta de acuerdo al Numeral 19 del
Art. 29-A de la Ley.
Se cargar con el precio de venta, retiro, destruccin del bien intangible.
Se abonar con el valor de la amortizacin que sufren los bienes
intangibles en forma mensual, trimestral, semestral o anual determinado

mediante el mtodo de depreciacin de Lnea Recta, efectuando un cargo
al gasto de operacin respectivo.

2 CUENTAS DE PASIVO

21 PASIVO CORRIENTE
Rubro de agrupacin que registrar los pasivos cuando se espera
liquidar en el curso normal de operaciones y cuando se deban de liquidar
en el corto plazo dentro del periodo de doce meses desde la fecha del
balance (NIC 1). Contendr las siguientes cuentas de mayor:
2101 SOBREGIROS BANCARIOS Y PRSTAMOS A CORTO PLAZO
Cuenta de mayor que registrar el exceso de las salidas sobre las
entradas de efectivo y los prstamos adquiridos hasta 12 meses en
bancos, financieras, cajas de crdito, cooperativas y cualquier otra
institucin crediticia debidamente autorizada por la Superintendencia del
Sistema Financiero.
Se abonar con el valor excedido de las salidas sobre las entradas de
efectivo, por el monto de los prstamos adquiridos hasta un plazo de 12
meses y por el reconocimiento de la porcin de los prstamos a largo
plazo que se liquidar en el corto plazo.
Se cargar con la disminucin o eliminacin del exceso de las salidas
sobre las entradas de efectivo y con los abonos o cancelaciones a los
prstamos adquiridos a corto plazo y por los abonos o cancelaciones de
las porciones de los prstamos a largo plazo.


2102 ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR A
CORTO PLAZO
Cuenta de mayor que registrar las compras de mercadera al crdito
efectuada a los proveedores locales o del exterior, as como los
documentos que constituyan obligaciones contradas por la empresa
tales como contratos, pagars, letras de cambio, por el reconocimiento
del IVA en ventas efectuadas al crdito o al contado y por cualquier otra
deuda de similar naturaleza para ser canceladas hasta un ao plazo.
Se abonar con el valor de la mercadera tomada al crdito a los
proveedores locales o del exterior, por el monto de los documentos
otorgados a cargo de la empresa por la mercadera adquirida hasta un
plazo de 12 meses, por los valores cobrados a los contribuyentes o
consumidores finales en concepto de IVA y por cualquier otro concepto
de similar naturaleza.
Se cargar con los abonos o cancelaciones efectuadas a los
proveedores locales o del exterior por la mercadera tomada al crdito,
por el pago o cancelaciones de los contratos, letras de cambio y pagares
hasta un ao plazo, por la liquidacin mensual del dbito fiscal contra la
sub-cuenta de IVA- crdito fiscal para establecer el total del impuesto
adeudado o reconocer el remanente del IVA del mes y por cualquier otro
concepto de similar naturaleza.

2103 PROVISIONES Y RETENCIONES LEGALES
Cuenta de mayor que registrar las provisiones de los acreedores de la
empresa tales como impuestos municipales, intereses por pagar, IVA por
pagar, demandas legales comprobadas a cargo de la empresa y
cualquier otra provisin de similar naturaleza siempre y cuando se
presenten todas las siguientes condiciones: que la obligacin presente

provenga como resultado de sucesos pasados, que sea probable que la
empresa tenga que desprenderse de recursos que admitan beneficios
econmicos para cancelar la obligacin y que pueda estimarse de
manera fiable el importe de dicha deuda (NIC 37), adems incluir las
retenciones legales del ISSS, AFPS, Impuesto Sobre la Renta, IVA, y
cualquier otra retencin de similar naturaleza.
Se abonar con las cantidades que la empresa provisione en concepto
de impuestos municipales, intereses e IVA por pagar, demandas legales
comprobadas a cargo de la empresa, con las cantidades que retenga a
los empleados y proveedores de bienes y/o servicios, por las demandas
legales debidamente comprobadas a cargo de la empresa y por cualquier
otra provisin o retencin de similar naturaleza.
Se cargar con los pagos efectuados a los acreedores de la empresa por
las provisiones establecidas y por los pagos de las retenciones o
percepciones efectuadas en carcter de agente de retencin o
percepcin, por la cancelacin o abonos a las demandas contradas y por
cualquier otra provisin o retencin de similar naturaleza.

2104 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
Cuenta de mayor que registrar las obligaciones que tiene la empresa
con sus empleados por los servicios que estos le prestan a cambio de
pagos o derechos a recibir en el futuro dentro de los 12 meses de cada
ao tales como: sueldos, salarios, comisiones, bonificaciones, horas
extras, vacaciones, aguinaldos, aporte patronal del ISSS, AFPS,
ausencias remuneradas, participacin en ganancias, servicio mdico y
por cualquier otro derecho de similar naturaleza (NIC 19).

Se abonar con las cantidades que los empleados devenguen
mensualmente por los que la empresa deba reconocer su pago en el
futuro.
Se cargar con los pagos que la empresa haga por los servicios
adquiridos de los empleados.

2105 IMPUESTOS SOBRE LAS GANANCIAS POR PAGAR
Cuenta de mayor que registrar el impuesto sobre la renta por pagar por
los ingresos obtenidos en cada ejercicio de imposicin de acuerdo al Art.
41 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, por el impuesto sobre la renta
que difiera hasta un plazo de 6 meses de acuerdo al inciso final del Art.
74 de la Ley y por cualquier otro impuesto o tributo que se relacione con
las ganancias sujetas a imposicin.
Se abonar con el valor del impuesto sobre la renta determinado en cada
ejercicio de imposicin que la empresa tenga pendiente de pago, as
como por cualquier otro impuesto determinado que se relacione con las
utilidades sujetas a imposicin.
Se cargar con la cancelacin o abonos del impuesto sobre la renta y de
cualquier otro impuesto relacionado con las ganancias sujetas a
imposicin.

22 PASIVO NO CORRIENTE
Rubro de Agrupacin que registrar todos los pasivos no clasificados
como corriente (NIC 1) y contendr las siguientes cuentas de mayor:


2201 PRESTAMOS A LARGO PLAZO
Cuenta de mayor que registrar los prstamos prendarios e hipotecarios
adquiridos por la empresa para ser pagados en un plazo mayor a un ao.
Se abonar con el valor de los prstamos otorgados por los bancos,
financieras, cajas de crdito, cooperativas y cualquier otra institucin
crediticia debidamente autorizada por la Superintendencia del Sistema
Financiero para ser pagados en un plazo mayor a doce meses.
Se cargar con los abonos y cancelaciones efectuadas por la empresa y
con las reclasificaciones de los saldos considerados a corto plazo.

2202 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
Cuenta de mayor que registrar las obligaciones que tiene la empresa
con sus empleados por los servicios que estos le prestan a cambio de
pagos o derechos a recibir en el futuro mayores a un ao tales como:
indemnizaciones, invalidez permanente, pensiones, seguros de vida post-
empleo, atencin mdica post-empleo, ausencias remuneradas a largo
plazo y cualquier otro derecho de similar naturaleza (NIC 19).
Se abonar con las cantidades que los empleados devenguen
anualmente por los que la empresa deba reconocer su pago en el futuro
mayores a doce meses.
Se cargar con los pagos que la empresa haga por los servicios
adquiridos de los empleados.


3 CUENTAS DE PATRIMONIO
31 CAPITAL
Rubro de Agrupacin que registrar el aporte del dueo de la empresa
para el funcionamiento de la misma y contendr las siguientes cuentas de
mayor:

3101 CAPITAL PERSONAL
Cuenta de mayor que registrar el aporte en efectivo o en especie
efectuado por el propietario o dueo de la empresa.
Se abonar con el aporte inicial del propietario y con el aumento del
capital personal proveniente de aportes en efectivos o en especies
posteriores al inicio de operaciones y por la capitalizacin de la utilidad
neta efectuando un cargo a la cuenta de ganancias acumuladas.
Se cargar con la disminucin del capital personal proveniente de
prdidas netas de operacin o retiros de efectivo o bienes de la empresa.

32 SUPERAVIT POR REVALUACIONES
Rubro de Agrupacin que contendr las siguientes cuentas de mayor:

3201 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS
Cuenta de mayor que registrar las revaluaciones de los activos tangibles
e intangibles de la empresa tales como terrenos, edificios, instalaciones,
equipo de transporte, maquinaria y equipo, concesiones o licencias,
patentes y marcas, y dems activos de similar naturaleza (NIC 16).
Se abonar con el valor del revalo de cada bien del activo reconociendo
un cargo a la cuenta de revaluacin de propiedad, planta y equipo y
activos intangibles.

Se cargar por la venta, retiro o destruccin del bien revaluado
reconociendo un abono a la cuenta de revaluacin de propiedad, planta y
equipo y activos intangibles y por reduccin del valor en libros del activo
como consecuencia de una devaluacin.

33 RESULTADOS ACUMULADOS
Rubro de Agrupacin que registrar la ganancia o prdida neta del
periodo, las partidas de gastos, ingresos, prdidas o ganancias que
segn las NIC O NIIF requieran que se carguen o abonen directamente al
patrimonio neto (NIC 8). Contendr las siguientes cuentas de mayor:

3301 GANANCIAS ACUMULADAS
Cuenta de mayor que registrar las ganancias o utilidades obtenidas en el
periodo corriente, en periodos anteriores, por el reconocimiento del
supervit realizado en ventas de activo y por cualquier otra ganancia de
similar naturaleza.
Se abonar al final de cada periodo contable con el monto de la ganancia
del ejercicio corriente determinado en el Estado de Resultados contra la
cuenta de Prdidas y Ganancias, con el traslado de la ganancia neta del
periodo a la sub.-cuenta Ganancia de Periodos Anteriores y por el valor
del Supervit Realizado o Vendido.
Se cargar por el traslado de la ganancia neta del periodo corriente a la
sub.-cuenta Ganancia de Periodos Anteriores y por la capitalizacin de la
utilidad efectuando un abono a la cuenta de Capital Personal.


3302R PERDIDAS ACUMULADAS
Cuenta de mayor que registrar las perdidas o dficit obtenidas en el
periodo corriente y en periodos anteriores y por cualquier otro dficit de
similar naturaleza.
Se cargar al final de cada periodo contable con el monto de la prdida
del ejercicio corriente determinado en el Estado de Resultados contra la
cuenta de Prdidas y Ganancias, con el traslado de la prdida neta del
periodo corriente a la sub.-cuenta Prdida de Periodos Anteriores.
Se abonar por el traslado de la prdida neta del periodo a la sub.-cuenta
Prdida de Periodos Anteriores y por la amortizacin contra ganancias de
periodos anteriores o periodo actual.

4 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS

41 INGRESOS DE OPERACION
Rubro de Agrupacin que registrar las entradas brutas de los benficos
econmicos, durante el periodo, surgidos en el curso de las actividades
ordinarias de la empresa, siempre que tal entrada de lugar a un aumento
en el patrimonio neto, que no est relacionado con las aportaciones del
propietario (NIC 18). Contendr las siguientes cuentas de mayor:

4101 INGRESOS POR VENTAS
Cuenta de mayor que registrar las ventas de pan al contado, efectuadas
por la empresa dentro del territorio nacional, siempre y cuando sta
transfiera los riesgos y ventajas al comprador, que los ingresos ordinarios
y los costos incurridos puedan ser medidos fiablemente y que exista la
probabilidad de que la empresa reciba los beneficios econmicos
asociados a la venta.

Se abonar con el importe de la venta proveniente de la fabricacin de
pan, realizadas al contado.
Se cargar con el valor de cualquier ajuste contable necesario y
debidamente documentado y al cierre del ejercicio contra la cuenta de
Prdidas y Ganancias.

42 INGRESOS NO OPERACIONALES
Rubro de Agrupacin que registrar las entradas brutas de los benficos
econmicos, durante el periodo, surgidos en el curso de las actividades
no ordinarias de la empresa. Contendr las siguientes cuentas de mayor:

4201 INGRESOS FINANCIEROS
Cuenta de mayor que registrar todos los ingresos relacionados con el
financiamiento de las operaciones de la empresa conforme a las sub-
cuentas del catlogo.
Se abonar con el valor de los ingresos originados por transacciones
bancarias.

4202 RESULTADOS EXTRAORDINARIOS ACREEDORES
Cuenta de mayor que registrar todas las ganancias en ventas de activo,
ingresos de periodos anteriores e ingresos que no forman parte de las
operaciones normales de la empresa conforme a las sub-cuentas del
catlogo.

Se abonar con el valor de la ganancia por la venta de cualquier activo,
por el importe del ingreso que no fue reconocido en periodos anteriores o
que no forma parte de las operaciones normales de la empresa y por la
venta de materia prima comprada y no utilizada en el proceso de
fabricacin de pan.

5 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

51 COSTOS, PRODUCTOS EN PROCESO Y GASTOS DE OPERACION

5101 COSTO DE VENTA
Cuenta de mayor que registrar el costo de la fabricacin de pan, el costo
de la venta de la materia prima comprada y no utilizada en el proceso de
fabricacin del producto antes mencionado y por cualquier otro costo de
similar naturaleza.
Se cargar con el valor de las ventas provenientes de la fabricacin de
pan de la materia prima no utilizada al contado o al crdito a precio de
costo.
Se abonar con las devoluciones sobre ventas a precio de costo y al
cierre del ejercicio contra la cuenta de Ingresos por Ventas.


5102 PRODUCTOS EN PROCESO MATERIAS PRIMAS
Cuenta de mayor que registrar el costo de la materia prima directa
consumida para la fabricacin de pan, segn reporte del departamento de
produccin y conforme a las sub-cuentas del catalogo.
Se cargar con el costo de la materia prima directa enviada y consumida
por el departamento de produccin segn reporte de este a costos reales.
Se abonar contra las cuentas de Inventario de Productos en Proceso o
Inventario de Productos Terminados con el costo de los productos en
proceso o terminados para registrar el valor de la produccin en proceso
o terminada.

5103 PRODUCTOS EN PROCESO MANO DE OBRA DIRECTA
Cuenta de mayor que registrar el costo de la mano de obra empleada
directamente para la fabricacin de pan, tales como sueldos, comisiones,
bonificaciones, horas extras y dems costos segn las sub.-cuentas del
catalogo pagadas a los trabajadores operativos.
Se cargar con el costo de la planilla de sueldos y salarios, comisiones,
bonificaciones, horas extras y de mas costos segn las sub-cuentas del
catalogo pagadas a los trabajadores operativos a costos reales.
Inventario de Productos Terminados para registrar el costo de la mano de
obra directa empleada en la fabricacin de pan que se encuentra en
proceso o terminada.


5104 PRODUCTOS EN PROCESO COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION
Cuenta de mayor que registrar el costo de la materia prima indirecta
enviada y consumida por el departamento de produccin, el costo de la
mano de obra empleada indirectamente para la fabricacin de pan, el
aporte patronal del ISSS, AFP`S, agua, energa elctrica, y dems costos
indirectos necesarios para la transformacin de la materia prima en
productos terminados segn las sub.-cuentas del catalogo.
Se cargar con el costo de las materias prima indirecta enviada y
consumida por el departamento de produccin, la mano de obra
empleada indirectamente para fabricacin de pan, el agua, energa
elctrica, y dems costos indirectos necesarios para la transformacin de
la materia prima en productos terminados segn las sub.-cuentas del
catalogo a costos reales.
Inventario de Productos Terminados para registrar los costos indirectos
de fabricacin necesarios que se encuentran proceso o terminados.
5105 GASTOS DE VENTA
Cuenta de mayor que registrar todos aquellos gastos relacionados con
el departamento de ventas tales como sueldos, comisiones,
bonificaciones, aporte patronal al ISSS, AFP y dems gastos de similar
naturaleza conforme a las sub-cuentas del catlogo.
Se cargar con el importe de los gastos amparados en comprobantes de
crdito fiscal, facturas, recibos, planillas y cualquier otro documento fiscal
o contable que represente un gasto real de la empresa relacionado con
su actividad generadora de ingresos.

Se abonar con el valor de cualquier ajuste contable necesario y
5106 GASTOS DE ADMINISTRACION
Cuenta de mayor que registrar todos aquellos gastos relacionados con
el departamento de administracin tales como sueldos, comisiones,
bonificaciones, aporte patronal al ISSS, AFP y dems gastos de similar
naturaleza conforme a las sub-cuentas del catalogo.
Se cargar con el importe de los gastos amparados en comprobantes de
crdito fiscal, facturas, recibos, planillas y cualquier otro documento fiscal
o contable que represente un gasto real de la empresa relacionado con
su actividad generadora de ingresos.
52 GASTOS NO OPERACIONALES
5201 GASTOS FINANCIEROS
Cuenta de mayor que registrar todos los gastos relacionados con el
financiamiento de las operaciones de la empresa tales como intereses,
comisiones, seguros y dems gastos de similar naturaleza conforme a las
sub-cuentas del catalogo.
Se cargar con el valor de los gastos originados por transacciones
bancarias.

5202 RESULTADOS EXTRAORDINARIOS DEUDORES
Cuenta de mayor que registrar todos las prdidas en ventas de activo,
gastos de periodos anteriores y gastos que no forman parte de las
operaciones normales de la empresa conforme a las sub-cuentas del
catalogo.
Se cargar con el valor de la prdida por la venta de cualquier activo, por
el importe del gasto que no fue reconocido en periodos anteriores, por los
gastos que forman parte de las operaciones normales de la empresa y
por cualquier otro gasto de similar naturaleza conforme a las sub-cuentas
del catalogo.

6 CUENTA DE CIERRE
61 CUENTA LIQUIDADORA
Rubro de Agrupacin que contendr la siguiente cuenta de mayor:
6101 PERDIDAS Y GANANCIAS
Cuenta de mayor que servir para liquidar las cuentas de resultado
deudor y acreedor y que reflejar la ganancia o prdida neta del periodo.
Se cargar con el importe total de las cuentas de resultado deudoras y
contra la cuenta ganancia neta del periodo si el resultado es una
ganancia.
Se abonar con el importe total de las cuentas de resultado acreedoras y
contra la cuenta prdida neta del periodo si el resultado es un dficit.
Su saldo ser deudor si en el periodo se incurre en dficit. Ser acreedor
si en el ejercicio se obtienen ganancias.


CONCILIACIONES BANCARIAS ANEXO 18

Mes Ao

Banco

Numero de cuenta

Fecha de elaboracin

Saldo segn Estado de Cuenta al de de . $ .

Mas:

Remesas pendientes de registro $ .

Menos:

Cheques pendientes de cobro $ .

Notas de cargo $ .

Saldo Disponible $ .

Comparado

Disponibilidad segn Libro de Bancos $ .

Saldos conciliados al $ . $ .

___________________ ___________________


DETALLE DE INGRESOS Y EGRESOS ANEXO 19

Mes Ao

Detalle de ventas Mensuales

Detalle de egresos mensuales

Diferencia entre ingresos y
egresos

___________________ ___________________


REQUISICIN DE MATERIALES ANEXO 20

Requisicin de Suministros No. .

Solicitante .

Fecha .

Favor entregar los suministros siguientes:

Control de Entrega Cantidad Unidad DESCRIPCIN
Entregado Pendiente

FIRMAS

. . .
Solicitante Entregado Recibido

HOJA DE MANTENIMIENTO DE ACTIVO FIJO ANEXO 21

Maquinaria o Equipo: .

Frecuencia de Mantenimiento: .

Compaa: .

Contacto: .

Telfono: .

FECHA

ACTIVIDAD DE MANTENIMIENTO REALIZADA

FECHA DE
SEGUIMIENTO


TARJETA DE DEPRECIACIN ANEX0 21 A

Tarjeta de Depreciacin Tarjeta No. .

Fecha de
Adq.

Valor
Contable

Nombre

Ubicacin

Datos de Registro

Cuenta Mayor

Sub Cuenta

Datos de
Depreciacin

Vida til
Valor
Residual

% a
depreciar

Datos de Ubicacin

Marca

Modelo

Serie

Fecha Concepto
Saldo al
inicio
de ao
Saldo
por
depreciar
Depreciacin
de ejercicio
Depreciacin
acumulada
Valor
Actual


CONTROL DE PRODUCCIN DIARIA PARA PAGO POR OBRA ANEXO 22 A

Perodo de pago

FECHA

NOMBRE

PRODUCTO

PRODUCCIN
MONTO
A
PAGAR
FIRMA DE
AUTORIZACIN
FIRMA DE
RECCIBIDO

PROGRAMADA

REALIZADA

__________________ _____________________ _____________________
Elaborado Revisado Autorizado


CONTROL DE PRODUCCIN DIARIA PARA PAGO POR DA ANEXO 22 B

Perodo de pago

HORA PRODUCCIN
FECHA
Inicio Fin

NOMBRE

PRODUCTO
Programada Realizada

MONTO A
PAGAR
FIRMA DE
RECCIBIDO

__________________ _____________________ _____________________
Elaborado Revisado Autorizado


ANEXO 23

BALANCE GENERAL DEL AL

ACTIVO
Corriente $ .
Efectivo $ .
Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar $ .
Provisin de Cuentas Incobrables $ .
Inventario $ .
Crdito Fiscal $ .
No Corriente $ .
Propiedad Planta y Equipo $ .
Depreciacin Acumulada $ .
Otros Activos $ .
Derecho de Marcas y Patentes $ .
Total Activo $ .

PASIVO
Corriente $ .
Proveedores $ .
Cuentas por Pagar a Corto plazo $ .
Intereses por Pagar $ .
Provisiones $ .
Impuestos por pagar $ .
No Corriente $ .
Prstamos Bancarios a Largo Plazo $ .
Intereses por pagar $ .
Total Pasivo no Corriente $ .
Patrimonio $ .
Capital Social $ .
Reserva Legal $ .
Reserva laboral $ .
Utilidad del Ejercicio $ .
Total Pasivo y Patrimonio $ .

_______________ ________________ ___________________
Contador Auditor Propietario


ANEX0 27
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 20

INGRESOS: $ 0.00

Menos:

COSTO DE LO VENDIDO $ 0.00

UTILIDAD EN VENTAS $ 0.00

Menos:

Gastos de operacin $ 0.00

Gastos de administracin $ 0.00

Gastos de venta $ 0.00

Gastos financieros $ 0.00 $ 0.00

UTILIDAD DE OPERACIN $ 0.00

Menos:

Otros Gastos $ 0.00

Ms:

Otros Ingresos $ 0.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $ 0.00

Menos:

Impuesto $ 0.00

UTILIDAD NETA DEL EJ ERCICIO $ 0.00

_______________ ________________ ___________________
Contador Auditor Propietario

ANEX0 27 A

DETERMINACIN DE COSTO UNITARIO

Producto: _______________ Cantidad ____________

Orden de Produccin.: _______________ Fecha ____________

Concepto
Costo de produccin $ .
Mas:
Gastos de Administracin $ .
Gastos de Venta $ . $ .
Total Costos y Gastos $ .
Entre:
Volumen de Produccin X X X X X
Costo Unitario $ .
Por
% de Utilidad $ .
Mas:
Costo Unitario $ .
Precio de Venta $ .

___________________ ___________________


ANEXO 28

Sr. Director de Registro de Comercio:

Yo_______________________________________________________ de __________aos de edad
(Nombre o Nombres y Apellido o Apellidos conforme al Documento de Identidad)
___________________, originario (a) de ______________________, nacionalidad_______________,
(ocupacin u oficio)

Lugar y fecha de Nacimiento_______________;con identificacin personal nmero:______________,
(DUI, Carnet de Residente o pasaporte) extendido el __de_____de___en la ciudad de____________;
N.I.T. nmero __________y registro de I.V.A nmero_______________; y Giro o Actividad Econmica
_______________________(De conformidad al Registro de I.V.A.); todo lo cual presento en fotocopia
debidamente certificada ante Notario.

Por este medio vengo a SOLICITAR RENOVACIN DE MATRICULA DE EMPRESA Y
ESTABLECIMIENTO, para el ao _______, de conformidad con el art. 411 y siguientes del cdigo de
Comercio; para lo cual proporciono la siguiente informacin:
1 Nombre de la empresa______________________________________________________________
2 Direccin de la empresa:____________________________________________________________
3 Naturaleza:_______________________________________________________________________
4 Actividad Econmica que realiza:____________________________(Conforme al Registro de I.V.A.)
5 Fecha exacta de Inicio de Operaciones:________________________________
6 Balance General del perodo al _____de_________de______, inscrito al nmero ______del libro___
de Balances, de fecha _____de_____de______ con un monto de Activo (en letras) _______________
_____________________________COLONES, equivalente a ______________________DOLARES.
y que tiene establecimiento denominado: _________________________________________ubicado
en __________________________________________________________(Direccin exacta)
(si fueren ms de un Establecimientos, indico en anexo con los requisitos indicados)

Asimismo reporto el siguiente cambio Modificacin al Asiento relacionado de fecha _________
de_____de_____, publicados sus carteles en el Diario Oficial de fecha_____de____del Tomo____y
en el Peridico ______, de fecha ______de _______de______, de la siguiente manera:____________
__________________________________________________________________________________
CENTRO NACIONAL DE REGISTROS
REGISTRO DE COMERCIO
SOLICITUD DE RENOVACIN DE MATRICULA DE EMPRESA Y
ESTABLECIMIENTO (S) DE PERSONA NATURAL

(indicar en que consiste la modificacin cambio)

Presento Constancia de Estadstica y Censos, Solvencia de la Alcalda Municipal y Recibos de pago
de los Derechos Regstrales para el ao ____________
Sealo para or Notificaciones la siguiente direccin ________________________________________
Telfono________________Fax_______________Correo Electrnico__________________________
Y comisiono al Sr.(a)__________________________________para retirar certificacin, constancia y
(segn DUI)
notificaciones en mi nombre.

(autenticada sino la presenta el firmante)
F._____________________________
Propietario

Documentos de Una Panederia

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Documentos de Una Panederia

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

PANADERA HARRY & JOEY

You might also like