1.

INTRODUCCIN
El desarrollo empresarial hace ms necesario e indispensable el aspecto
inherente a la planeacin a todo nivel, como referente para alcanzar logros a
nivel corporativo. Planes de negocios se desarrollan para nuevos
emprendimientos, planes estratgicos son la base de la gestin de empresas
grandes, medianas y pequeas planes de ventas y mar!eting son la esencia
del traba"o en las grandes empresas.
#esde hace alg$n tiempo las %ooperativas de &horro y %rdito '%(&%)s*, han
contribuido al desarrollo econmico y social en todas las regiones del mundo.
En el Ecuador tienen tambin una larga historia, pero principalmente a partir
de la crisis bancaria de +,,, las %(&%)s se han posicionado, siendo
participes de un importante crecimiento en el mercado -inanciero .acional.
/i se logra comprender que la funcin de intermediacin financiera que
realizan los bancos y las cooperativas, gira en torno al dinero, entonces se
asimilar la importancia de planear sobre la base de este importante recurso
en las entidades financieras.
El plan financiero se constituye en un instrumento de planificacin y gestin
financiera que permite el me"oramiento de la parte &dministrativa y financiera
para obtener logros en su desempeo con eficiencia, eficacia y econom0a.
Esta herramienta administrativa permitir un control ms adecuado de los
procedimientos, mayor eficiencia en los registros y en el control de las
actividades contables 1 financieras, por medio de stas se identificarn los
1
diferentes aspectos cualitativos y cuantitativos para analizar e interpretar el
desarrollo de la %ooperativa.
El presente traba"o es una muestra de los conocimientos, habilidades y
valores obtenidos durante la formacin en la carrera de 2ngenier0a en
-inanzas, que anhelamos plasmar adecuadamente a travs de la elaboracin
del Plan -inanciero para la %ooperativa de &horro y %rdito 3/umac 4lacta
4tda.5
&spiramos brindar un aporte para el fortalecimiento investigativo e intelectual
de quienes a$n se encuentran en proceso de formacin.
2. PROBLEMA INVESTIGATIVO
2
2.1. TITULO
3P4&. -2.&.%2E6( #E 4& %((PE6&728& #E &9(66( : %6;#27(
3/<=&% 44&%7&5 47#&. >??@ 1 >?+? <A2%&#( E. 4& %2<#&# #E
62(A&=A&5.
2.2. FORMULACION DEL PLOBLEMA
4a %ooperativa de &horro y %rdito 3/umac 4lacta5 4tda., es una institucin
micro financiera solidaria, creada en el ao +.,,B, por personas de la
comunidad 4upaCi %onvalecencia, Parroquia %olumbe, %antn %olta,
Provincia de %himborazo, desarrollando en esta poca la administracin de
un proyecto agropecuario en el cantn Duamote, obtenindose utilidades que
servir0an para la siguiente etapa de la organizacin. En el >.??>, inicia las
operaciones de intermediacin financiera en la ciudad de 6iobamba, en un
local arrendado en las calles Aolivia y Aoyac, >do., piso, con un capital inicial
de dos millones de sucres aproCimadamente.
+
#urante estos aos de eCistencia en el mercado financiero local los
administradores han tenido ciertos inconvenientes para el desarrollo eficiente
de sus funciones, como consecuencia del rpido crecimiento que se ha
tenido, esto es haber pasado de veinte socios en sus inicios a dos mil
aproCimadamente en la actualidad. 4os integrantes deE %onse"o de
&dministracin, 8igilancia, %omit de crdito y funcionarios, han sido
+
#atos proporcionados por el 4ic. 4uis Duairaca"a, Derente &ctual de la %ooperativa y socio
fundador.
3
capacitados en forma deficiente para la administracin de los recursos
entregados por los socios en forma de ahorro, ineCistencia de manuales
administrativos, tales comoE funcional, de procedimientos, control de activos
fi"os, inventarios, etc., la entrega de crditos sin una adecuada calificacin,
obviamente la alta morosidad en la cartera, la imposibilidad de ofertar crditos
con montos ms altos, los eCcedentes m0nimos, incremento patrimonial nulo,
mane"o del crdito en forma poco tcnica, ausencia de presupuestos, flu"os de
ca"a, son los antecedentes para la presente investigacin sea propuesta
>
.
2.3 JUSTIFICACION DEL PROBLEMA
#e ahora en adelante se considerar como problema de investigacin el
referente al diseo del 3Plan -inanciero de la %ooperativa de &horro y %rdito
3/umac 4lacta 4tda.5, ubicada en la ciudad de 6iobamba, Provincia de
%himborazo para el periodo >??@ 1 >?+?.
Para los directivos, e"ecutivos, empleados y traba"adores de la %ooperativa de
&horro y %rdito 3/umac 4lacta 4tda.5, conocer sobre los resultados de esta
investigacin ser uno de los referentes para la toma de decisiones, debido al
grado de inters y apoyo dado de manera previa al equipo investigador.
El diseo de esta propuesta, tiene tambin resultados de forma social ya que
constituye una alternativa que ser aporte para profesionales en la rama de la
administracin, las finanzas y econom0a, contribuyendo de esta manera al
desarrollo financiero de la Provincia de %himborazo.
>
2nformacin obtenida por datos directos de campo, dilogo con socios, funcionarios y
administradores de la %ooperativa, "unio del >.??@.
4
/e pretenden proponer nuevas estrategias para solventar las deficiencias en
el asunto de la planificacin financiera. /e formular cumpliendo las etapas
apropiadas, con la utilizacin de datos reales lo que la convierte en una
herramienta prctica y que aspiramos sea modelo de aplicacin para quienes
lo necesiten.
Planteamos un punto de partida para nuevas investigaciones, ampliaciones,
ideas o hiptesis de futuros estudios.
2.4. DELIMITACION DEL PROBLEMA
El Plan -inanciero para el me"oramiento de los procesos de gestin
administrativo y financiera ser implementado y aplicado en la %ooperativa de
&horro y crdito 3/umac 4lacta5 4tda. #e la ciudad de 6iobamba per0odo >??@
1 >?+?.

3. OBJETIVOS
3.1. OBJETIVO GENERAL
5
#isear un plan financiero para el me"oramiento de los procesos de gestin
administrativa y financiera en la %ooperativa de &horro y %rdito 3/umac
4lacta5 4tda. #e la ciudad de 6iobamba per0odo >??@ 1 >?+?.
3.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS
6ealizar el diagnostico administrativo 1 financiero de la %ooperativa de
&horro y %rdito 3/umac 4lacta5 4tda.
2dentificar los problemas con mayor incidencia en la gestin
administrativa y financiera de la %ooperativa.
Establecer alternativas, estrategias y pol0ticas para el me"oramiento de
gestin administrativa y financiera de la %ooperativa.
3.3. PREGUNTAS DIRECTRICES
F4a %ooperativa de &horro y %rdito 3/umac 4lacta5 4tda. cuenta con
plan financiero y manual de funciones adecuadas para el me"or
funcionamiento administrativa y financieraG
F4os servicios financieros que ofrece la %ooperativa estn acorde a las
necesidades de sus sociosHasG
F4a %ooperativa posee un apalancamiento financiero y esta mane"ado
eficientementeG
4. MARCO TEORICO REFERENCIAL
6
4.1 MARCO TEORICO
Planeamen!"
El planeamiento consiste en el establecimiento de ob"etivos y en la
determinacin de lo que deber ser hecho y de qu forma eses ob"etivos
sern logrados. En ese proceso el administrador utiliza informaciones
referentes al pasado y al presente, o sea, los actos o medios en los cuales
son elaboradas las previsiones que pueden ser hechas /eg$n 9o"i '>???,
p.IJ,* el planeamiento consiste en establecer, con anticipacin, acciones que
ser0an e"ecutadas dentro de los escenarios y condiciones antes establecidas,
estimndose los recursos a serien utilizados, y atribuyendo responsabilidades
para lograr los ob"etivos fi"ados.
Esos ob"etivos solamente podrn ser logrados con un sistema de
planeamiento adecuado y formalmente estructurado.
Planeamen!" Fnan#e$"
2nicialmente se hace necesario definir lo que es un planeamiento financiero
que seg$n Droppelli K .i!ba!th '>??>, p. I+,* es el proceso por lo cual se
calcula cunto de financiamiento es necesario para darse continuidad a las
operaciones de una organizacin y si decide cunto y cmo la necesidad de
fondos ser financiada. /e puede suponer que sin un procedimiento confiable
para estimar las necesidades de recursos, una organizacin puede no
7
disponer de recursos suficientes para honrar sus compromisos asumidos,
tales como obligaciones y consumos operacionales.
El planeamiento financiero establece el modo por lo cual los ob"etivos
financieros pueden ser logrados. <n plan financiero es, por lo tanto, una
declaracin de lo que debe ser hecho en el futuro. En una situacin de
incertidumbre, debe ser analizado con gran anticipacin. El planeamiento
financiero es una parte importante del traba"o del administrador. #efiniendo
los planes financieros y presupuestos para lograr ob"etivos de la empresa.
&dems de eso, estos instrumentos ofrecen una estructura para coordinar las
diversas actividades de la empresa y act$an como mecanismos de control,
estableciendo un padrn de desempeo contra el cual es posible evaluar los
eventos reales 'Ditman, +,,B*.
En la elaboracin de un plan, ser necesaria una adecuacin a la realidad
econmica en que la empresa vive. & corto plazo el plan financiero se
preocupa principalmente con el anlisis de decisiones que afectan los activos
y pasivos circulantes. 4a ausencia de planeamiento financiero eficaz a largo
plazo es una razn a menudo citada en la ocurrencia de dificultades
financieras y falencia de empresas. El plan financiero permite determinar el
tipo y la naturaleza de las necesidades de financiamiento.
El suceso de la operacin, del desempeo y de la viabilidad a largo plazo de
cualquier negocio depende de una secuencia continua de decisiones
individuales y colectivas tomadas por el equipo gerencial. %ada una de esas
decisiones, en $ltima instancia, ocasiona un impacto econmico, para me"or o
para peor, en el negocio. El planeamiento financiero, a travs de sus mtodos,
formaliza el procedimiento por lo cual las metas financieras deben ser
logradas, integrando las decisiones de inversiones y financiamientos en un
$nico plan de la cooperativa.
Ven!a%a& 'e la (!l)a#*n 'e +lane& ,nan#e$"&
8
#e acuerdo con Ditman '+,,B, p. L?@* los planes financieros a largo plazo
'estratgicos* sirven como guin en la preparacin de los planes financieros a
corto plazo 'operacionales* '...*.
4os planes financieros a corto plazo son visualizados en un per0odo de uno a
dos aos, ya los planes a largo plazo van de dos a diez aos,. .aturalmente
que eses per0odos cambian de acuerdo con la actividad y los intereses de la
organizacin.
:a 6oss et al. '+,,J* afirman que el planeamiento financiero debe incluir
algunas directrices, como la identificacin de las metas financieras de la
empresa, y un anlisis de las diferencias entre esas metas y la situacin
financiera corriente de la empresa, y un enunciado de las acciones necesarias
para que la empresa logre sus metas financieras. %on esa l0nea de
pensamiento, se observa que debe ser hecho, inicialmente un anlisis de las
opciones de financiamiento e inversin que la empresa dispone, as0 como una
evaluacin de desempeo con relacin a los ob"etivos establecidos en el inicio
del plan financiero. En la implementacin del plan es fundamental un itinerario
y a"ustes de las proyecciones, en funcin de las variaciones del ambiente
interno y eCterno de la organizacin.
/eg$n Arealy y =uers '+,,@*, hay dos factores relacionados al proceso de
planeamiento financiero que por si solos ya poseen gran importancia para las
organizacionesE primero el factor de que el planeamiento impone a los
gestores proyectar los efectos con"ugados de todas las decisiones, de
inversiones y financiamientos de las empresas y seg$n la necesidad de
refleCionar sobre los posibles acontecimientos que podrn afectar, directa o
indirectamente, la empresa, as0 como la formulacin de estrategias
alternativas para combatir posibles dificultades o de aprovechar nuevas
oportunidades.
4a velocidad del mundo de los negocios no permite solamente administrar la
rutina del d0a a d0a de la empresa, siendo necesario producir informaciones,
9
mismo que limitadas, en relacin a la eCactitud y la oportunidad en tomar
decisiones. Esas informaciones deben estar disponibles a cualquier momento,
evitando la tomada de decisiones erradas o inconvenientes. %ondiciones
m0nimas para la elaboracin del Planeamiento -inanciero
B-&#amen!e &"n !$e& la& #"n'#"ne& m.nma& +a$a la ela/"$a#*n 'el
&&!ema 'e n0e$&*n1
a* Estructura de organizacin definidaE Muiere decir que debe eCistir nivel
"errquico, interdependencia de los rganos, l0neas de comunicacin
ascendente y descendente, delegacin de autoridades y cobranza de
responsabilidad.
b* %ontabilidad abiertaE /ignifica que la contabilidad adems de elaborar
balances demostrativos de resultados, y otros, debe proporcionar
fidedignamente informaciones capaces de ayudar en la elaboracin de
inversiones.
c* -i"acin de ob"etivos en la empresaE &dems de los ob"etivos espec0ficos
que cada empresa anhela, eCisten otros ob"etivos generales, directos o
indirectos, en el proceso de inversin, tales como tasa de retorno sobre
inversin participacin de mercado aumento de los lucros y disminucin de
los costos 'captacin de recursos*.
Para 6oss et al. '+,,J* eCisten algunas pol0ticas financieras bsicas sobre las
cuales la empresa debe decidir para formar un planeamiento financiero,
visando su crecimiento y su rentabilidad. Entre ellas estnE las oportunidades
de inversiones que se pretende aprovechar el grado de endeudamiento que
la empresa pretende adoptar el montante de dinero que la empresa
considera apropiado y necesario pagar a los accionistas.
%omo los planes financieros envuelven con"untos de hiptesis, es oportuno
decir que se preparen planes alternativos, principalmente en el caso de
planes a largo plazo. #e esa manera, generalmente son preparados tres
10
T+"& 'e +lane&1
N Plan optimistaE basado en hiptesis optimistas a respeto de los productos de
la empresa y de la econom0a, pudiendo inclusive envolver nuevos productos y
eCpansin.
N Plan normalE traba"ando con hiptesis probables a respeto de la empresa y
de la econom0a
N Plan pesimistaE se utiliza de hiptesis pesimistas, pudiendo llevar la venta y
la liquidacin de activos.
Es sugerido que sea hecho un anlisis de sensibilidad, de acuerdo con
Arealey y =yers
'+,,@* en los aspectos ms relevantes y susceptibles, en que los gestores
analizan las consecuencias del plan con base en el con"unto ms probable de
circunstancias, a seguir hacen la variacin de los preteCtos, uno a su vez,
analizando su influencia en los resultados del plan. 9ay, a$n, mtodos
basados en softOare, que calculan la posibilidad de variacin para cada
componente del plan, con base en la posibilidad de que cada una de ellas
venga a ocurrir.
Para iniciar una proyeccin financiera se debe intentar identificar una l0nea de
tendencia para "uzgar decisiones sobre el comportamiento futuro de las
recetas, costos, consumos y otros recibimientos y pagamentos. 9echo eso,
son necesarios "uzgamientos y anlisis rigurosos sobre los probables cambios
de ambiente. Ese anlisis, notoriamente, se basa en escenarios que, de
alguna manera, pueden causar impacto en los resultados. 7odav0a, sea cual
sea el escenario y el plan idealizado, no se debe de"ar de lado la intencin de
pensar e identificar lo que puede ocurrir en el futuro, caso ciertos eventos
ocurran. &dems de eso, por ms cuidadoso y estructurado que sea el
proceso de anlisis de formacin de previsiones, es com$n ocurrir
oscilaciones no previstas en determinadas variables. Eso evidencia la
11
importancia de un eficaz acompaamiento de los planes, para que medidas
correctivas sean tomadas con mayor antecedencia, reduciendo riesgos y
per"uicios.
A&+e#!"& /a&a'"& en el +laneamen!" ,nan#e$"
/eg$n 6oss et al. '+,,J*, eCisten algunos elementos comunes encontrados
en los diversos tipos de planes financieros. /on ellosE
a* Previsin de ventasE la previsin de ventas es un elemento bsico en todos
los planes financieros.
b* #emostraciones financieras proyectadas compuesta por un balance, una
demostracin de resultado y una demostracin de las or0genes y de las
aplicaciones.
c* .ecesidades de activosE el plan describir los gastos de capital necesarios.
d* .ecesidades de financiamientosE tratar de los tipos de financiamientos,
basndose en las pol0ticas de dividendos y de financiamientos.
e* %ierre E variable necesaria en una proyeccin futura, para hacer con que el
crecimiento de los 0ndices de las demostraciones de resultados sea
compatibles con el crecimiento de los 0ndices del balance.
f* Premisas econmicasE el plan debe esclarecer el ambiente econmico en
que la empresa espera actuar durante el plazo cubierto por el plan. Entre las
premisas econmicas que deben ser formuladas est el nivel de las tasas de
inters
g* 6esumenE Arealey y =yers '+,,@* complementan ese pensamiento,
observando que la mayor0a de los planes contienen un resumen del
planeamiento financiero, lo que facilita la visin sistemtica del planeamiento.
12
h* =emoria descriptivaE responsable por la eCplicacin de la estrategia
utilizada en el planeamiento y las razones por la adopcin de determinadas
acciones o inversiones. /eg$n Arealy y =yers
'+,,@, p. B,B*, esas descripciones registran el resultado final de las
discusiones entre los diversos gestores y aseguran que todos los que estn
envueltos en la implementacin del plan comprendan lo que tiene que ser
hecho.
7odav0a, debe ser considerado que los elementos a serien utilizados por las
cooperativas debern variar de acuerdo con sus propias caracter0sticas, tales
como porte, ramo de actividad,
M"'el"& 'e Planeamen!" Fnan#e$"
/on diversos los tipos de modelos de Planeamiento -inanciero utilizados por
las empresas, y cambian conforme el grado de comple"idad que envuelve las
actividades y procesos de las organizaciones. Por eso, se dice que cada
empresa deber0a tener un modelo adecuado a sus necesidades, pues
ninguna empresa es igual a la otra.
4os tipos de modelos generalmente cambian desde los ms genricos, que
poseen solo directrices bsicas de planeamiento, hasta los ms sofisticados,
que contiene centenas de ecuaciones y variables interdependientes.
4as empresas pueden, incluso, usar ms de un modeloE un detallado, que
integre la inversin y el planeamiento operacional o un modelo ms simple,
centrado en el impacto global de la estrategia del financiamiento. 4os modelos
automatizan una parte importante del planeamiento, simplificando y de"ando
barato la elaboracin de las demostraciones financieras de provisiones. /i
13
consideramos la necesidad de elaboracin de los cuadros para varios aos y
diferentes escenarios, se percibe claramente la importancia del uso de
modelos para el planeamiento financiero. &dems de eso, los a"ustes
necesarios debido a oscilaciones de una determinada variable tambin se
vuelven ms prcticos, pues cambiando la variable que ocurri la oscilacin,
sern alteradas las dems variables relacionadas a aquella.
El uso de planillas electrnicas actualmente es la manera ms simple de
modelo financiero para representar un con"unto de relaciones para un anlisis
y manipulacin de informaciones en empresas de medio y gran porte. 4as
pequeas y micro empresas pueden utilizar modelos generales, ofrecidos por
bancos, consultores de gestin de empresas de contabilidad o empresas
especializadas en softOare 'Arealey y =yers, +,,@*. Es importante destacar
que nada adelanta tener un plan formidable, basado en un eCcelente y
maravilloso softOare, si el con"unto de presupuestos estuvieren errados.
/urge ah0 la importancia fundamental de un proceso de refleCin y anlisis de
las variables bsicas a serien utilizadas en la formacin del planeamiento
financiero. Para Arealey y =yers '+,,@, p. @?J*, debe tomarse cuidado
cuando construirse un modelo mayor y ms detallado, que puede tornarse
eChaustivo y pesado dems para la utilizacin rutinarea. /eg$n los autores, el
fascino por menor desv0a la atencin de decisiones cruciales, tales como la
pol0tica de emisin de las acciones y de los dividendos, y la distribucin de
inversin por los diversos segmentos del negocio.
El uso fcil de modelos computadorizados permite al analista eCaminar varios
con"untos de suposiciones y evaluar resultados alternativos '9elfert,>???*.
#ebe ser observado que los modelos de planeamiento financiero no dan
indicaciones financieras ptimas. /u importancia discurre del caso de
abastecer subsidios para los gestores analizaren, cuales alternativas y
estrategias adoptar. 4as indicaciones financieras vienen del sistema de
informaciones gerenciales, que ser producida a partir del planeamiento
14
financiero. El resultado de todo ese sistema de informacin es la posibilidad
de la empresa tomar decisiones con una mayor antecedencia manteniendo
una envidiable salud financiera y as0 obteniendo reales venta"as competitivas.
4.2 MARCO CONCEPTUAL1
An-l&& Fnan#e$".2 Es un proceso que comprende la recopilacin,
interpretacin, comparacin y estudio de los estados financieros y datos
operacionales de un negocio.
Esta actividad implicaE
An-l&& 3"$)"n!al2 /e lo conoce tambin como =todo #inmico, se aplica
para analizar dos estados financieros de la misma empresa a fechas distintas
o correspondientes a dos periodos o e"ercicios. /e enfocan al estudio del
comportamiento de cifras financieras a lo largo de los aos, por lo que es muy
importante la consistencia en los principios contables y el mane"o de cifras a
un mismo nivel de poder adquisitivo. El mtodo de anlisis horizontal consiste
en comparar los conceptos homogneos de los Estados -inancieros a dos
fechas distintas, con ob"eto de detectar fcilmente las variaciones ms
importantes.
An-l&& Ve$!#al.2 4lamado tambin Esttico, se aplica para analizar un
estado financiero a fecha fi"a o correspondiente a un per0odo determinado.
/e enfoca al estudio de las relaciones financieras de un solo ao o per0odo.
4os mtodos de anlisis vertical tambin llamados de porcientos integrales,
consiste en la separacin del contenido de los estados financieros
correspondientes a un mismo ao, en sus elementos o partes integrantes,
15
para determinar la proporcin que guarda cada parte con respecto al todo.
Para realizar ste tipo de anlisis slo se necesita un Aalance Deneral.
An-l&& PERLAS.2 El /istema de monitoreo PE64&/ sirve para medir un
rea clave de las operaciones que se realizan en una determinada 2nstitucin.
A+alan#amen!".2 Evaluacin del monto de dinero solicitado a terceros para
generar utilidades. %uanto ms apalancamiento financiero presente una
empresa, tanto ms altos sern los riesgos y los rendimientos esperados.
Endeudarse no es malo si se lo hace con moderacin y se pueden pagar los
intereses y capital en los plazos propuestos.
Ca+!al)a#*n.2 6efle"a la suficiencia de capital con que la %ooperativa
realiza la 2ntermediacin -inanciera.
E,#en#a A'mn&!$a!0a.N 6efle"a la proporcin de los componentes
operativos del costo en relacin a los recursos de intermediacin y a los
activos.
E,#en#a Fnan#e$a.2 Permite determinar la utilizacin de los recursos de
intermediacin y su productividad financiera.
En'e('amen!".N Es la evaluacin del monto de dinero solicitado a terceros
para generar utilidades. %uanta mas deuda o apalancamiento financiero
presente una empresa, tanto mas alto sern los riesgos y los rendimientos
16
esperados. /i un negocio tiene financiado un @?P de sus recursos le ser
muy dif0cil a esta empresa asumir nuevas deudas por si misma.
Endeudarse no es malo si se lo hace con moderacin y si se pueden pagar
los intereses como el capital en los plazos propuestos

E&!$(#!($a 4 Cal'a' 'e A#!0"&.2 /e refiere a la eficiencia en la constitucin
de activos y pasivos, la posicin del riesgo crediticio y la posibilidad de
cobertura para crditos irrecuperables.
L5('e).2 %apacidad para cumplir con las deudas o compromisos pactados
con vencimientos a corto plazo. 6ecuerde que tener liquidez es tener efectivo
o la posibilidad de conseguirlo.
Permite evaluar la capacidad de la %ooperativa para cumplir adecuadamente
con las demandas de pago 1 retiro de las obligaciones 1 captaciones
contra0das con sus socios y clientes.
M6!"'" 3&!*$#".2 /e aplica para analizar una serie de estados financieros
de la misma empresa, a fechas o periodos distintos.
M6!"'" P$"4e#!a'".2 ( =todo Estimado se aplica para analizar estados
financieros ProNforma o presupuestos.
Plan.2 Es un modelo sistemtico que detalla que tareas se debe llevar acabo
para alcanzar un ob"etivo.
17
Plan Fnan#e$".2 Es el proceso por lo cual se calcula cunto de
financiamiento es necesario para darse continuidad a las operaciones de una
organizacin y si decide cunto y cmo la necesidad de fondos ser
financiada. /e puede suponer que sin un procedimiento confiable para
estimar las necesidades de recursos, una organizacin puede no disponer de
recursos suficientes para honrar sus compromisos asumidos, tales como
obligaciones y consumos operacionales.
P$"'(#!0'a'.N 2ndica la habilidad para generar ingresos con el menor
consumo de recursos y gastos. %uando dos empresas tienen el m ismo nivel
de gastos podemos decir que la ms productiva de las dos ser la que genere
mayores ingresos. <na empresa eficiente es la que sabe dar me"or uso de los
recursos.
Ren!a/l'a'.2 6elacin de las utilidades logradas con la inversin requerida
para generarlas. 4a rentabilidad nos indica como se produce el retorno de los
valores invertidos en la empresa.
7. 3IPOTESIS
7.1 3IPOTESIS GENERAL
El diseo de un plan financiero contribuir al me"oramiento en la gestin
administrativa y financiera eficientemente en la %ooperativa de &horro y
%rdito 3/umac 4lacta5 4tda.
7.2 3IPOTESIS ESPEC8FICASE
18
4a realizacin de un diagnostico de la %ooperativa de &horro y %rdito
3/umac 4lacta5 4tda. permitir conocer la estructura administrativa y
financiera.
4a identificacin de los problemas permitir proponer medidas
correctivas en el momento oportuno.
4a aplicacin de estrategias y pol0ticas diseadas permitir a la
gerencia enfrentar con Cito los retos de la competencia, satisfacer las
necesidades de los sociosHas y me"orar los servicios de la %ooperativa
de &horro y %rdito 3/umac 4lacta5 4tda.
7.3 VARIABLES DE ESTUDIO
VARIABLE DEPENDIENTE1 =e"oramiento en la gestin &dministrativa y
financiera de la %ooperativa de &horro y %rdito 3/umac 4lacta5 4tda
VARIABLE INDEPENDIENTE1 Plan -inanciero
9. METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION
9.1 METODOS DE INVESTIGACION
19
4os mtodos que se utilizarn para el desarrollo del traba"o sernE #eductivo,
2nductivo, &nal0tico, /inttico, entre otros.
/e usar el mtodo deductivo para la comprensin de conceptos, principios,
definiciones, leyes y normas generales que rodean a la planificacin
financiera, para demostrarlos en casos particulares como este traba"o de
investigacin.
El mtodo inductivo, ayudar a que mediante el estudio de casos, hechos o
fenmenos particulares pueda llegar a la formulacin de principios o leyes
para la aplicacin en nuestro medio.
El anlisis, que es un proceso mental, permitir descomponer en partes un
hecho o una idea, para mostrarlas, describirlas, numerarlas y para eCplicar las
causas de los hechos o fenmenos a estudiar.
& travs de la sntesis, uniremos, ciertos elementos circundantes al problema
de investigacin para facilitar la comprensin cabal del mismo.
9.2 TECNICAS DE INVESTIGACION
Le#!($a
20
%on el propsito de fundamentar la hiptesis en forma documental
recurriremos a la lectura y uso de bibliotecas, para en libros, revistas,
peridicos, informes y ms facilitar nuestro traba"o. #e preferencia se
buscar en ediciones recientes y actualizadas.
& la par con el desarrollo de la tesis tambin elaboraremos el respaldo de
bibliograf0a, autores, etc., mediante el uso de fichas bibliogrficas,
biobibliogrficas, nemotcnicas, hemerogrficas para facilitar el mane"o de la
informacin terica.
Da!"& '$e#!"& 'e #am+"
En#(e&!a&
4a encuesta a los integrantes de los distintos niveles "errquicos de la
organizacin ob"eto de estudio, consiste en entregar a las personas, cuya
informacin se requiere para la investigacin, un cuestionario que debe ser
llenado libremente. Para recolectar informacin de problema acudiremos a
los involucrados 'clientes internos y eCternos de la cooperativa, etc.* como
fuente de informacin, a travs de la aplicacin de varias fichas.
En!$e0&!a&
En el momento mismo del desarrollo del traba"o, realizar entrevistas con
personas con alto conocimiento en materia de direccin de mercadotecnia y
servicio al cliente a nivel local y nacional, con el propsito de llegar a un
acuerdo en la formulacin de la propuesta de solucin y en la emisin de
comentarios, conclusiones y recomendaciones.
21
O/&e$0a#*n D$e#!a
&cudiremos hasta las instalaciones en donde funciona la %ooperativa de
&horro y %rdito 3/umac 4lacta.5, para tener un conocimiento certero de cmo
desempean su traba"o.
:. DISE;O DEL CONTENIDO <ES=UEMA TENTATIVO O GUION
PRELIMINAR>
CAPITULO I
1.GENERALIDADES DE LA COOPERATIVA DE A3ORRO ?
CR@DITO ASUMAC LLACTAB LTDA.

1.1 Gene$al'a'e&
+.+.+. 2dentificacin de la %ooperativa
N"m/$e 'e la O$Can)a#*n1
%ooperativa de &horro y %rdito 3/umac 4lacta5 4tda. '7ierra 9ermosa*
Pe$&"ne$.a J($.'#a1
&cuerdo =inisterial .Q>+,, del =inisterio de Aienestar /ocial, publicado
en el 6egistro (ficial .Q IJJ, de fecha @ de febrero de +,@I, con
reforma al Estatuto con &cuerdo =inisterial .Q +?I@ del , de Rulio de
+,,B.
SCla 'e la O$Can)a#*n1
%(&% 3/445 47#&.
Lema 'e la O$Can)a#*n1
22
=isin al desarrollo.
D$e##*n1
Ruan de 4avalle +@NI? entre 8illarroel y %hile
Tel6,"n"1 J,I N ?I> 1 ,LI 1 @LJ FaD1 J,I 1 I 1 >,LI 1 @LJ
E E Mal1 sumacSandinanet.net
NF. S"#"&<a&>1 >+?? Ca+!al S"#al1 TUL,>+@.IL
1.1.2. An!e#e'en!e& 'e la C""+e$a!0a
4a %ooperativa /umac 4lacta tiene una eCperiencia de @ aos de vida
permanente, tiempo en el que ha pasado por situaciones de Citos y
eCperiencias muy dif0ciles
En los $ltimos aos la %ooperativa mane"o un proyecto en el rea de salud,
denominado V &sistencia =edica %omunitaria V, que tuvo el financiamiento de
=E=2/& N 9(4&.#&, durante >U meses, de enero de +,,U a diciembre de
+,,J, con un monto aproCimado de ,.??? #lares como resultado del proyecto
de salud cuenta con un consultorio mdico con equipamiento bsico, que sirve
para brindar atencin a los socios con la participacin de mdicos voluntarios.
En Runio de +,,@ la cooperativa termin, con mucho Cito la e"ecucin de un
pequeo proyecto denominado V <so y mane"o sostenido de los recursos
naturales en comunidades andinasV, con financiamiento del Programas de
Pequeas #onaciones ' PP#*, del -ondo del =edio &mbiente =undial
' -=&=*, con un monto aproCimado de >>.???,oo #lares. Para evitar que esta
eCperiencia adquirida se perdiera, el PP# N P.<# financi un segundo
microproyecto que se denomin V =ane"o y &provechamiento de papas y
tubrculos andinosV, se traba"o de igual manera y se avanz en el rescate de L
variedades nativas de papas, pero adems se traba"aron a nivel piloto
eCperiencias de lombricultura, huertos hort0cola familiares y comunales, silos
verdeadores para el almacena"e de semilla de tubrculos, forestacin con
23
especies nativas, recuperacin de suelos y uso de productos biolgicos para el
mane"o de cultivos agr0colas.
4a propuesta nace en los socios de la %ooperativa de &horro y %rdito 3/umac
4lacta5 como una organizacin comprometida con la transformacin integral de
la sociedad que apoya a los procesos de gestin de desarrollo principalmente
en sectores rurales considerados VvulnerablesV de nuestra provincia y enfocada
a transformar la vida con solidaridad.
4a %ooperativa hizo una apuesta histrica el > de #iciembre del >???E con la
sociedad %himboracenses representada por cuarenta comunidades ind0genas
representantes de entidades y organizaciones de los sectores p$blicos y
privados, urbanos y rurales, econmicos y sociales, se plant0o consolidar una
cooperativa provincial, un ente de todos para gestionar el desarrollo alternativo
con miras de alcanzar la recuperacin social, econmica, cultural y ecolgica
de las comunidades ind0genas.
En este ocasin se ratifico la necesidad de considerar tres e"es principales que
articulan la demanda de los mas vulnerablesE el desarrollo humano en busca de
me"or condiciones de vida y cumplimiento de los derechos fundamentales, la
gestin sostenible de los recursos naturales con nfasis en un mane"o integral
de prstamos como medio de produccin y el desarrollo econmico a travs
de valoracin de la potencialidades productivas de las cuatro cantones de la
provincia 'agropecuaria, artesan0as, comercio y servicios* para fomentar
me"ores ingresos y me"orar el empleo.
&ctualmente cuenta con >+?? socios activos, ind0genas 1 campesinos 1
mestizos de la Provincia de %himborazo la meta son pequeos productores
de escasos recursos econmicos y vulnerables a diversos procesos de
desarrollo social. 7raba"amos con recursos propios, y se concede micro
crditos productivos y actualmente eCiste una demanda insatisfecha para
atender a nuestros clientes en crditos y capacitacin, por lo que es necesario
inyectar recursos financieros.
+er. 4ogro fue obtener fondos de la Emba"ada &mericana a travs de su
Programa /eguridad &limentar0a P4NU@? para un programa de micro finanzas
24
rurales, con un monto de </# T @>.???.??, para e"ecutar el proyecto de
3-ortalecimiento de las actividades econmicas agropecuarias y artesanales
con otorgamiento de crdito en la Provincia de %himborazo
>.N 4ogro ms importante fue obtener fondos de la Emba"ada de .orte &mrica
a travs de la %orporacin Programa de &poyo &limentario P4 1 U@?, para
e"ecutar un Proyecto denominado 36ehabilitacin de las actividades
econmicas productivas afectadas por la ceniza del l 8olcn 7ungurahua en la
Provincia de %himborazo, con un monto de </#. >??.???.??
1.1.3. O/%e!0"&
&lcanzar el cumplimiento de metas en el sector productivo microempresarial,
generando progreso y bienestar con impacto sostenible en desarrollo socio
econmico de las familias del sector rural y urbano de la Provincia de
%himborazo.
1.1.4. M&*n
4a %ooperativa de &horro y %rdito 3/umac 4lacta5 4tda. 7iene como misin la
satisfaccin plena de las necesidades y eCpectativas de sus cooperados,
mediante la prestacin e innovaciones de servicios financieros integrales de
me"or calidad dentro de sus principios y valores que rigen a la organizacin,
buscara permanentemente el desarrollo integral y equitativo de su talento
humano y unos niveles de rentabilidad y productividad que permitan la
retribucin "usta a sus socios
1.1.7. V&*n
4a %ooperativa de &horro y %rdito V/umac 4lactaV 4tda. /er una
organizacin financiera ms importante, auto sostenible y slido del centro del
pa0s, de reconocido prestigio, confianza y credibilidad en el mbito provincial y
regional, como resultado de sus crecientes niveles de productividad,
administracin transparente, alto nivel de tecnificacin, as0 como por sus
25
activos totales y patrimonio. 4a cooperativa mantendr una slida red de
intermediacin a travs de sistemas financieros, asegurando de esta manera
el acceso a mecanismos crediticios de clientes provenientes de todos los
sectores econmicos, a quienes garantizar la disponibilidad de productos y
servicios de acuerdo a sus necesidades.
1.1.9. Ba&e LeCal
4a %ooperativa de &horro y %rdito V/umac 4lactaV 4tda., tiene Personer0a
Rur0dica alcanzada por &cuerdo =inisterial W.X >+,, del =inisterio de
Aienestar /ocial, publicado en el 6egistro (ficial .
o
IJJ, de fecha @ de
febrero de +,@I, con reforma al Estatuto con &cuerdo =inisterial .
o
+?I@ del
, de Rulio de +,,B.
4a %ooperativa ha venido funcionando desde ao de +,@+ en forma informal,
una vez obtenida su Personer0a Rur0dica en el ao de +,@I hasta la presente
fecha lo ha hecho ininterrumpidamente.
1.1.:. VALORES COORPORATIVOS
Re&+"n&a/l'a'1
Arindar servicios eficientes y con calidad para que quienes lo reciban me"oren
sus condiciones de vida.
3"ne&!'a'E
E"ecutar en forma transparente las actividades diarias de todos los
traba"adores en sus diferentes tareas
C"m+$"m&"E
#esarrollar de manera eficiente las acciones para lograr el Cito y la
eCcelencia en la prestacin de servicios.
1.1.G. ALIANHAS ? CONVENIOS
&lianza con =&D&P 1 %92=A(6&Y(
%onvenio con %(6P(6&%2Z. P6(D6&=& #E &P(:(
&42=E.7&62( P4 1 U@? N </#&
26
&lianza con %6E#27 6EP(67
1.1.I. LOS SOCIOS DE LA COOPERATIVA DE A3ORRO ? CR@DITO
ASUMAC LLACTAB LTDA.
CARACTERISTICAS
4os socios de la %ooperativa de &horro y %rdito 3/umac 4lacta5 4tda.
=antienen ciertas caracter0sticas homogneasE
9abitan principalmente en zonas rurales y urbano marginal.
Productores rurales dedicados, en un gran porcenta"e, a actividades
agr0colas y pecuarias 'en muchos casos de subsistencia*, y en menor
porcenta"e a actividades comerciales
=icroempresas dispersas geogrficamente
4a mayor parte de los socios no son atendidos por las 2-2[s formales.
Drandes distancias y dificultad en el acceso geogrfico
En un buen porcenta"e no cuentan con garant0as formales
Poca diversificacin en los ingresos, por lo que no son un nicho de
mercado pretendido por otras instituciones financieras
1.1.1J. APORTE DE COOPERATIVA DE A3ORRO ? CR@DITO ASUMAC
LLACTAB LTDA.
4a %ooperativa de &horro y %rdito 3/umac 4lacta5 4tda. Es una de las pocas
instituciones financieras formales que ha ofrecido servicios financieros a los
sectores ms desfavorecidos y olvidados del rea rural y urbana de cuatro
cantones de la Provincia de %himborazo
-ormalizar la intermediacin financiera en el sector rural
%rear de cultura financiera en lugares donde no eCist0a
27
&cercar los servicios financieros a lugares antes no atendidos.
/e han aperturado puntos de venta en sectores desatendidos y
ale"ados del centro de provincia
&tencin personalizada
8isita de asesores financieros motorizados en las viviendas y
microempresas de los socios.
(ferta de productos financieros apropiados a las necesidades de los
socios.
-inalmente, %ooperativa de &horro y %rdito 3/umac 4lacta5 47da. 9a
demostrado indiscutiblemente que se puede atender a sectores vulnerables y
ser autosostenible y rentable.
1.1.:. E&!$(#!($a A'mn&!$a!0a
4a estructura administrativa est diseada de la siguiente maneraE
W 4a &samblea Deneral de /ocios
Es la primera autoridad de la %ooperativa y est conformado por I?
socios representantes por cantonesE &laus0, %olta, Duamote,
6iobamba.
W %onse"o de &dministracin
Es el rgano directivo de la %ooperativa y est conformado por cinco
personas elegidos por la asamblea general de socios.
W %onse"o de 8igilanciaE
Es el Zrgano %ontralor y fiscalizador de todos los movimientos
econmicos de la cooperativa.
W %omisin de EducacinE
E"ecutan acciones espec0ficas de educacin
28
W %omisin de &suntos /ocialesE
E"ecutan acciones socio cultural.
W Personal &dministrativo.
DIRECTIVA
ASAMBLEA GENERAL DE LOS SOCIOS

Representantes de los por cada
Cantn.
Alaus, Colta, Guaote, R!o"a"a.
DIRECTIVA
CONSEJO DE ADMINISTRACION

#os$ Gre%or!o Cu&! 'alt(n 'R)*+,)-.)
/!c. #os$ 0ullo 1u2u!lea *)CR).AR+3
#os$ Carlos )4as 1aucan 1)R. 53CA/
'edro 'a"lo 'a%alo 'a%alo 2,3. 53CA/
'edro 6!po #anneta 3)R. 53CA/

DIRECTIVA
CONSEJO DE VIGILANCIA

'ro7. 'edro Aucancela /ea 'res!dente
,r. *auel Gua!raca&a
Aucancela
*ecretar!a
.enelea Cora8n #es9s 5ocal
COMIT DE CRDITO

'ro7. 'edro Aucancela /ea 'res!dente
/!c. 'edro 6!po #anneta *ecretar!a
,an!el Gua!raca&a A:cancela 5ocal
COMISIONES ESPECIALES

29
ASUNTOS SOCIALES
/!c. .eresa 'a%alo Presidenta
*andra .enesaca Secretaria
/u8 0ara Gua!raca&a 1er. Voca
3s;aldo Alla!ca !do. Voca
COMISI"N DE D#CACI"N
0ara Gua(n Presidenta
/!c. <ranc!sco )4as Secretario
<ranc!sco Gua!raca&a 1er. Voca
W
PERSONAL ADMINISTRATIVO
GERENTE GENERAL /!c. #os$ /u!s Gua!raca&a Copa
CONTABILIDAD /!c. /u!s 6u"erto 0acas Allauca
JE$E DE CRDITO #or%e Gua(n
PROMOTOR DE CRDITO #os$ Carlos )4as 1aucan
CAJERA /u8 Gua!raca&a
CONS#LTOR INTERNO +n%. #or%e Contero =on!7a8
1.1.G. Fne& 4 Re&+"n&a/l'a'e&
A&am/lea Gene$al
4a &samblea Deneral de socios es la mCima autoridad de la %ooperativa y
sus resoluciones son obligatorias tanto para los dems organismos directivos,
como para los socios, siempre que las mismas que hayan sido tomadas
conforme a la ley de %ooperativas, su reglamento general, el presente
estatuto y los reglamentos que se dictaren.
4a asamblea general estar constituido por todos los socios de la cooperativa,
quienes tendrn voz y voto en las deliberaciones y resoluciones que se tome.
4a asamblea general podrn ser de dos clasesE (rdinarias y ECtraordinarios y
sern convocadas por el presidente de la %ooperativa, con ocho d0as de
anticipacin, la convocatoria se har por prensa o circulares.
4a asamblea general estar presidida por el presidente de %onse"o de
&dministracin en caso de falta o impedimento de ste, por uno de los
vocales en orden de eleccin.
De/e$e& 4 A!$/(#"ne& 'e la A&am/lea Gene$al.
30
W Elegir y remover con causa "usta a los miembros de los %onse"os de
&dministracin y 8igilancia, de las comisiones especiales y cualquier
otro delegado que deba designar la %ooperativa ante entidades de
sistema cooperativo.
W &utoriza la adquisicin de bienes o la ena"enacin o gravamen total o
parcial de ellos.
W 6eformar el presente estatuto, as0 como los reglamentos internos que
se dictaren.
W %onocer los balances semestrales y los informes a la marcha de la
%ooperativa y aprobarlos o rechazarlos.
W 6evelar sus funciones al gerente, con causa "usta.
W #ecretar las distribuciones de los eCcedentes de conformidad con la
4ey y 6eglamento Deneral de %ooperativas, el estatuto y reglamento
interno le faculte.
C"n&e%" 'e A'mn&!$a#*n
Es el organismo directivo de la cooperativa y estar conformado de acuerdo a
lo que dispone en el art. IJ del reglamento general de la 4ey de %ooperativas,
elegido por la asamblea general de socios durarn un ao en sus funciones,
pudiendo ser reelegidos por un ao ms.
De/e$e& 4 A!$/(#"ne& 'e C"n&e%" 'e A'mn&!$a#*n
W /esionar una vez por semana ordinariamente eCtraordinariamente,
cuando le creyere conveniente.
W /ancionar a los socios de conformidad con la 4ey de cooperativas, su
reglamento general y el presente estatuto.
W 2nteresarse por el adelanto cultural y por la prctica de actividades
tendientes al conocimiento y divulgacin del cooperativismo.
31
W &ceptar o rechazar las solicitudes de ingreso de nuevos socios.
W .ombrar remover, con causa "usta al Derente y /ubgerente,
&dministradores, Refes de oficina, y empleados caucionados.
W ECigir al gerente y dems empleados que mane"an fondos de la
cooperativa, la caucin que Ruzgare conveniente.
W Elaborar reglamentos internos de la cooperativa para someterlos a
consideracin de la &samblea Deneral.
C"n&e%" 'e VClan#a
Es el organismo fiscalizador y controlador de las actividades de la
%ooperativa, estar integrado de conformidad a lo dispone el &rt. IJ del
reglamento general de la ley de cooperativas, elegidos entre tos socios, en
&samblea Deneral y durar en sus funciones un ao, pudiendo ser reelegidos
un periodo ms. 2gualmente se elegirn los vocales a suplentes que
subrogarn a los principales.
De/e$e& 4 A!$/(#"ne& 'e C"n&e%" 'e VClan#a
W /esionar una vez por semana.
W #ictar normas para el mane"o y elaboracin de la %ontabilidad.
W Emitir su dictamen sobre el balance semestral y someterlo a
consideracin de la &samblea Deneral, por intermedio del %onse"o de
&dministracin.
W E"ercer los derechos y dems facultades que emanen de las
resoluciones de &samblea Deneral.
W %ontrolar los ingresos, los egresos econmicos verificando que estn
con los soportes respectivos.
Ge$en!e
32
El Derente es representante legal y "udicial y su administrador responsable,
ser nombrado por el %onse"o de &dministracin y ser caucionado y
remunerado. Estar amparado por las 4eyes laborales y del seguro social,
ser elegido por un ao, pudiendo ser reelegido por un periodo ms.
De/e$e& 4 A!$/(#"ne& 'el Ge$en!e
W %umplir y hacer cumplir las normas estatutarias, la ley y el
reglamento general de la cooperativa, el estatuto y reglamento
interno.
W %umplir las disposiciones emanadas de la &samblea Deneral y de los
%onse"os de &dministracin y 8igilancia.
W 6epresentar "udicial y eCtra"udicialmente a la %ooperativa.
W -irmar los cheques "unto con el Presidente.
W Presentar los informes que soliciten los organismos de la cooperativa.
W %uidar que la %ontabilidad se lleve con la debida correccin y los
soportes necesarios.
W 6endir la caucin fi"ada por el %onse"o de &dministracin. 6ecaudar y
depositar en un banco de la localidad los fondos que por cualquier
motivo ingresen a la cooperativa, dentro de las >U horas de
recaudacin.
1.1.I. O$CanC$ama E&!$(#!($al 4 ,(n#"nal
CAPITULO II
33
ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS
CONSEJO DE
ADMINISTRACI"N
CONSEJO DE
VIGILANCIA
COMIT DE
CRDITO
GERENTE
EMPLEADOS
COMISI"N DE ED#CACI"N
COMISI"N DE AS#NTOS
SOCIALES
34
ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS
*e el!%e cada 2 a>os
)s la (?!a autor!dad
ASAMBLEA DE REPRESENTANTES
Cuenta con 30 representantes
@ 30 representantes au?!l!ares
CONSEJO DE ADMINISTRACION
A Consta de 5 4ocales pr!nc!pales @ 5
4ocales suplentes ele%!dos por la
Asa"lea Genral
GERENCIA
A )s el representante le%al
A .oa de dec!s!ones
A 5alorac!n de act!4!dades
CONSEJO DE VIGILANCIA
A )s el r%ano Bscal!8ador.
A Consta de 6 personas CDo"res @
u&eres 2ue !nte%ran el Conse&o
de 5!%!l!anc!a.
CONTABILIDAD
A 3r%an!8a @ 4er!Bca
las cuentas de una
epresa
CREDITO
)sta con7orado por el #e7e
de Cr$d!to @ por el asesor de
cr$d!tos. Eu!en es el
encar%ado de receptar la
!n7orac!n @ los
docuentos para el
otor%a!ento de un cr$d!to
CAJA
A )ncar%ado del otro
otor%a!ento
del d!nero en e7ect!4o.
A )ste departaento est(
su&eto a la Gerenc!a
ATENCION AL CLIENTE
)s el encar%ado de "r!ndar
+n7orac!n so"re el
7unc!ona!ento de la
cooperat!4a.
C1F
C4F
2.DIAGNSTICO DE LA COOPERATIVA DE A3ORRO ?
CR@DITO ASUMAC LLACTAB LTDA.
2.2 DIAGNSTICO
RECURSOS DE LA EMPRESA
Re#($&" Ma!e$al
/e considera uno de los principales procesos econmicos, medio por
el cual el traba"o humano crea riqueza.
4a %ooperativa de &horro y %rdito 3/umac 4lacta5 47da. 4tda. .o
cuenta con una infraestructura propia por lo tanto no brinda servicios
de calidad a sus socios. 'aneCo +*
1.4.2. Re#($&"& Fnan#e$"&
Es el capital que posee la Empresa y es financiado por ella mismo o
por otra persona.
%uenta con financiamiento 2nterno y ECterno.
Fnan#amen!" In!e$n"1
4a apertura de la cuenta es con </# +J.??, distribuido de la siguiente
manera certificado de aportacin </# +?.??, %uota de 2ngreso </#
J.??.
&horro a la 8ista, enca"e por crditos y depsito a Plazo -i"o.
Fnan#amen!" ED!e$n"1
35
+er. Proyecto con un monto de </# @>.???.?? a travs de la
Emba"ada de .orte &mrica fondo no reembolsable. Para atender las
actividades econmicas agropecuarias y artesanales con otorgamiento
de microcrdito en la Provincia de %himborazo
>do. Proyecto con un monto de </# >???.?? a travs de %orporacin
Programa de &poyo &limentario P4 1 U@?, para la rrehabilitacin de las
actividades econmicas productivas afectadas por la ceniza del 8olcn
7ungurahua en la Provincia de %himborazo,
Re#($&"& Te#n"l*C#"&
4a tecnolog0a ha sido un proceso acumulativo clave en la eCperiencia
humana.
/istema informtico.
N L computadoras
N 2nternet Aanda &ncha
/istema %ontable /&#-2. compuesta por @ mdulos diseados para las
instituciones del /istema -inancieroE
+. &dministracin del /&#-2.
N %rear nuevos usuarios
N #efine "ornadas de traba"o
N 2ngresar datos de los empleados
N 6eportes de usuarios
N 6eporte organigrama estructural y funcional
N 6eporte de las fechas no contabilizadas
N Permite contabilizar y des contabilizacin las cuentas.
N %ontroles de acceso de usuarios cuando bloquea.
36
N &dministracin de usuarios
N #efinir funciones de los empleados.
2. A'mn&!$a#*n 'e C$6'!"&
N 2ngreso de crdito, garant0a, garantes.
N %onsulta de crditos
N .otificaciones
N 6eporte crditos otorgados, vencidos.
N 6eporte de P de morosidad
N %onsulta de pagos
N #bitos &utomticos
N 6ealiza anulacin pagos, crditos.
N 6eporte %rditos cancelados
3. C"n!a/l'a'
N 2ngresos de asientos contables
N %rear nuevas cuentas
N %onsulta de movimientos de cuentas
U. %aptaciones
J. %lientes
L. #epsitos a Plazo -i"o
B. %a"as
@. %ontrol de Aancos
1.4.3. Re#($&"& 3(man"&K
37
/e refiere a una actividad que depende menos de las "erarqu0as, rdenes y
mandatos, y seale la importancia de una participacin de todos los
traba"adores de la empresa.
El personal administrativo es contratado por la cooperativa de &horro y
%rdito V/umac 4lactaV. 4tda., y se conforman de +? personas distribuidas
de la siguiente formaE '&neCo .o >*
CUADRO N" 1
PERSONAL ADMINISTRATIVO
GERENTE
GENERAL
/!c. #os$ /u!s Gua!raca&a Copa
CONTABILIDAD /!c. /u!s 6u"erto 0acas Allauca
JE$E DE
CRDITO
#or%e Gua(n
PROMOTOR DE
CRDITO
#os$ Carlos )4as 1aucan
CAJERA /u8 Gua!raca&a
CONS#LTOR
INTERNO
+n%. #or%e Contero =on!7a8
PERSONAL OPERATIVO
O$ICINAS OPERATIVAS
GUAMOTE
COORDINADOR 'ro7. 'edro Aucancela /ea
PROMOTOR DE CRDITO .ec. 0anuel Car%uacD! Cap!to
SERVICIO AL CLIENTE /el!a 0ercedes Cu&! Gua(n
CAJERA .%l. 0artDa Cec!l!a Gua(n 6!po

FUENTE1 %ooperativa de &horro y %rdito 3/umac 4lacta5 4tda..
ELABORADO1 4uz Duairaca"a y Rorge Duamn
2.2.1. E&!$(#!($a Fnan#e$a
2.2.2. P$"'(#!"& Fnan#e$"&.
%aptacin de los socios depsitos en moneda nacional.
38
Entrega de prstamos a, los socios.
6ealizar cobros y pagos a los dems operaciones financieras
necesarias para el desarrollo de las actividades de la cooperativa,
que no implique intermediacin financiera.
%apacitacin a los socios y la accin solidaria entre los mismos
y frente a la comunidad.
#epsitos en plazos fi"os.
#epsitos en certificados de aportacin.
/eguro de desgravamen.
1.7.1.1. De AL"$$" a la 0&!a
Es for"ar un me"or futuro al ahorrar, a la vista se tiene algunas venta"as como aportes
eCtraordinarios por ventanilla 'selectivo o cheque* o transferencia bancaria,
acreditacin automtica de salarios, acreditacin de prstamos en forma automtica
en su cuenta de ahorros, los retiros se pueden efectuar en selectivo.
1.7.1.2. De AL"$$" a Pla)" F%"
Es un ahorro donde usted invierte un monto inicial a un plazo convenido con
atractivas tasas de inters desde + hasta +> meses, la cancelacin de sus intereses
puede ser mensual o al vencimiento del plan de ahorro establecido.
1.7.1.3. C$6'!"&
39
Es un prstamo de dinero que la cooperativa otorga a su cliente, con el compromiso
de que en el futuro el cliente devolver dicho prstamo en forma gradual 'cuotas* y
con un inters adicional que compensa al Aanco por este servicio.

1.7.1.4. C$6'!" P$"'(#!0"
>.>.I. &nlisis -(#& de la %ooperativa
FORTALEHAS OPORTUNIDADES DEBILIDADES AMENAHAS
W &tencin
personalizada.
W &tencin en el
idioma de los
socios es decir el
!ichua tanto en le
oficina matriz
ubicada en
6iobamba,
W 9orario de
atencin de lunes
a sbado.
W 6esponsabilidad
con los
socios que
forman parte de
la %ooperativa
&mpliar el
servicio al sector
<rbano.
4legar con el
servicio a otras
%omunidad
2nd0genas.
/er pionera en el
servicio
cooperativo
W -alla de
publicidad
W #esconocimiento
de leyes y
reglamentos
W .o eCiste
capacitacin en el
rea financiera.
W &usencia de un
organigrama
funcional
W 4a cooperativa no
ha
eCtendido su
servicio al
sector urbano
W .o eCiste estudio
de mercado
W Educacin
limitada de los
/ocios.
W Pol0ticas de
ayuda
financiera del
gobierno para
el sector rural.
W (rganismo
internacional
de ayuda.
W =igracin.
W %ompetencia.
40
2.2.4. An-l&& 'e E&!a'"& Fnan#e$"& 2JJ9 E 2JJ:
CAPITULO IIl
3. PLAN FINACIERO DE LA COOPERATIVA DE A3ORRO ?
CREDITO ASUMAC LLACTAB LTDA.
3.3 PLAN FINACIERO
I.I.+. &nlisis del Escenario -inanciero
I.I.>. Estado de (rigen y aplicacin de fondos proyectado
I.I.I. Presupuesto de ingresos
I.I.U. Presupuesto de costos y gastos
I.I.J. Presupuesto de colocacin de crditos
I.I.L. Estado de resultados proforma
I.I.B. Estado de situacin proyectado
I.I.@. 2ndicadores financieros proyectados
CAPITULO IV
4. CONCLUSIONES ? RECOMENDACIONES
41
U.+ %(.%4</2(.E/
U.> 6E%(=E.#&%2(.E/
BIBLIOGRAFIA
RESUME
SUMMAR!
AE"OS
42
G. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ACTIVIDAD
1 2 3 4 7 9
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
+. /eleccin y &probacin del 7ema \ \
>. 6ecopilacin de 2nformacin bsica \ \
I. Elaboracin del Aorrador del Plan de 7esis \ \ \
U. 6evisin y &probacin del Plan de 7esis por el %2&#E/. \ \ \ \
J. Presentacin del Plan de 7esis al 9.%.#. \ \
L. 6ecopilacin, anlisis y clasificacin de informacin para el #iagnstico \ \ \ \
B. Elaboracin del %ap0tulo 2 \ \
@. 6ecoleccin, &nlisis y clasificacin de informacin para la elaboracin de cap0tulos 22 y
222
\ \
,. #iseo de Plan -inanciero \ \
+?. Elaboracin de Estrategias \ \ \ \
++. Elaboracin de %onclusiones y recomendaciones \
+>. Presentacin de 7esis y defensa \
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