Goals

FUNDAO GETLIO VARGAS
Programa FGV Management

Campinas Turma 42

FELIPE FERREIRA DANTAS

MOTIONS COMPUTERS
DIRETORIA DE PRODUO

Prof. Paulo Roberto de Mendona Motta
Coordenador Acadmico

Prof. Jos Francisco Resende da Silva
Orientador do TCC

CAMPINAS SP
2011
Trabalho de Concluso de Curso (TCC) apresentado ao curso Ps-Graduao em Administrao de
Empresas, lato sensu, Nvel de Especializao,
como pr-requisito para a obteno do ttulo de Especialista

APROVAO

O Trabalho de Concluso de Curso

MOTIONS COMPUTERS
DIRETORIA DE PRODUO

Elaborado por Felipe Ferreira Dantas e aprovado pela Coordenao Acadmica foi
aceito como pr-requisito para a obteno Curso de Ps-Graduao em Administrao
de Empresas lato sensu, Nvel de Especializao.

Campinas, 15 de Dezembro de 2011

____________________________________
Prof. Paulo Roberto de Mendona Motta
Coordenador Acadmico

____________________________________
Prof. Jos Francisco Resende da Silva
Orientador do TCC

TERMO DE COMPROMISSO

O aluno Felipe Ferreira Dantas, abaixo-assinado, do Curso Ps em
Administrao de empresas, do programa FGV Management, realizado nas
dependncias da Instituio conveniada INSTITUTE BUSINESS EDUCATION -
IBE, no perodo de Agosto de 2010 a Dezembro de 2011, declara que o
contedo de seu trabalho de concluso de curso intitulado: jogos de Negcios
com Anlise da Diretoria de Produo: Empresa Motion Computers autntico
e original.

Campinas, 15 de Dezembro de 2011.

Felipe Ferreira Dantas

RESUMO

A empresa Motion Computers uma empresa fictcia, desenvolvida para
simular situaes de mercado reais e proporcionar aos alunos do curso de Ps
Graduao em Administrao de Empresas da Fundao Getlio Vargas a
oportunidade de criar estratgias e sedimentar o conhecimento disponibilizado
durante todo o curso.
Neste documento iremos apresentar as estratgias e decises tomadas
durante as oito semanas de jogos de negcios, que em tese representaram oito
meses de empresa e a nossa anlise dos resultados durante esse perodo.
Tambm apresentado um plano de continuidade para a empresa que inclui
anlises reais de mercado e a formatao de um projeto de novo produto.

Palavras-chave: administrao de empresas, estratgia, jogos de
negcios, computadores, marketing.

SUMRIO
INTRODUO .............................................................................................. 7

O JOGO ........................................................................................................ 8

A EMPRESA MOTIONS COMPUTERS .................................................. 10
Misso, Viso e Valores
1. Misso ....................................................................................................... 10
2. Viso ......................................................................................................... 11
3. Valores ...................................................................................................... 12
Organograma da empresa ..................................................................... 12
Equipe .................................................................................................... 12
Perfil Gerencial ...................................................................................... 13

OBJETIVOS DA EMPRESA PARA O ANO DE 2011 ................................. 21
Estratgia da empresa ........................................................................... 21
Anlise dos 4Ps Composto de Marketing .......................................... 22

ANLISE GERAL DOS RESULTADOS
Prticas adotadas pela empresa ........................................................... 24
4. Poltica de Produo ................................................................................. 24
5. Marketing e Vendas ................................................................................... 25
6. Recursos Humanos ................................................................................... 26
Resultados financeiros do perodo e problemas encontrados ............... 26
Anlise da concorrncia......................................................................... 27
Exame crtico da atuao no quadrimestre ............................................ 30

DIRETORIA DE PRODUO..................................................................... 31
Planos de produo.......................................................................................... 31
Produo Intensiva........................................................................................... 32
Funcionrios..................................................................................................... 33
Hora Extra...............................................................................................................34
Estocagem..............................................................................................................34
Re investimentos em Mquinas.............................................................................36
PERSPECTIVA DA DIRETORIA DE PRODUO PARA PERIODOS
SEGUINTES ....................................................................................................36
Tecnologia aplicada no produto...........................................................................37
Planos de Produo...............................................................................................37
Funcionrios...........................................................................................................37
Produo Intensiva.................................................................................................38
Custo de produo do produto.............................................................................38
BIBLIOGRAFIA............................................................................................................39
ANEXOS......................................................................................................................40

1. INTRODUO
Este relatrio explora a evoluo da empresa Motion Computers
durante o ano de 2011. Neste documento iremos apresentar as estratgias e
decises tomadas durante o primeiro e segundo quadrimestre do ano pelo
grupo e quais foram as alteraes necessrias para melhorar nosso
desempenho com relao s seguintes variveis: preo de venda dos produtos,
investimentos em propaganda e pesquisa & desenvolvimento, nmero de
unidades a serem produzidas, nmero de trabalhadores
(contrataes/demisses), salrio mdio mensal, benefcios aos trabalhadores,
participao nos lucros, emprstimos/aplicaes e distribuio de dividendos.
Considerando todos os aspectos citados acima, o objetivo do grupo era
obter melhor desempenho da empresa em termos de parcela de mercado,
lucro total, retorno sobre o patrimnio lquido e preo das aes.

1. O JOGO
O Strategy
1
Business Simulation tem como propsito oferecer aos
participantes a oportunidade de definir e implantar estratgias competitivas e
tomar decises gerenciais num ambiente empresarial simulado, que possibilita
o exame de estratgias de longo prazo sob condies que permitam anlise e
discusso em sala.
O ambiente reproduzido pelo Strategy de um grupo industrial composto
por 07 equipes que representam empresas de igual porte e dimenso que
atuam no setor de informtica participantes da Reserva de Mercado de
Informtica de Microcomputadores.
O jogo consiste de oito rodadas equivalentes aos dois primeiro
quadrimestres do ano um.
A cada rodada, devem ser tomadas decises sobre:
- a capacidade produtiva,
- nmero de trabalhadores,
- preo de venda por produto,
- unidades a serem produzidas por produto,
- publicidade e propaganda por produto,
- Pesquisa e desenvolvimento por produto,
- Salrio mdio mensal;
- Participao dos lucros pelos trabalhadores,
- Benefcios aos trabalhadores,
- Emprstimos,
- Aplicaes,
- Dividendos

As informaes passadas para cada equipe so iguais, sendo a
estratgia de cada grupo e suas decises os responsveis pela classificao
final no Strategy. As principais informaes passadas so:
So fabricados trs produtos nas empresas da Reserva: Desktops,
Notebooks e Workstations que so vendidos tanto para clientes individuais
como para empresas. Os custos com insumos so equivalentes para as
empresas participantes.
Valores em R$ Desktop Notebook workstation
Salrios
(em hora normal)
150 300 600
Encargos 150 300 600
Insumos 850 1100 1900
Custo unitrio
padro
1.150 1.700 3.100
Tabela 1 Custos de produo
As empresas da Reserva poderiam atuar em faixas de preo para cada item
vendido conforme tabela abaixo:
Preos em R$ Mnimo Mximo
desktop 800 2.500
notebook 2.000 5.000
workstation 3.000 7.000
Tabela 2 Preos mnimo e mximo

Cada empresa apresenta uma estrutura fabril com capacidade de
produo de 900 unidades, e 300 funcionrios, tanto a capacidade de produo
quanto a mo de obra podem ser aumentados. At 20% da capacidade
instalada da fabrica poder ser realizado em instalaes de terceiros com o
custo adicional de R$ 500 por unidade, caso opte-se pela compra de novas
unidades de produo ser necessrio investir R$ 5.000 por unidade.
Os trabalhadores da produo podem ser contratados e dispensados no
comeo de cada ms sem custos, porem tal acrscimo ou reduo no podem
exceder 10% da fora de trabalho do ms anterior, alm disso, a utilizao de
horas extras no pode ultrapassar 20% do total de horas do ms.
As aplicaes financeiras rendem 3% ao ms, sendo opcional aplicar ou
no o dinheiro em caixa. As empresas da Reserva tem capital aberto, sendo
500.000 aes cujo valor no mercado em dezembro do ano zero era de R$
18,76.
3. A EMPRESA MOTIONS COMPUTERS
A empresa Motion Computers atua no setor de informtica e tem como
principais produtos: Desktop, Notebook e Workstation.
Atravs da anlise de dados fornecidos pelo jogo temos a projeo de
vendas dos ltimos 04 anos e atravs destes desenvolvemos uma
estratgia quanto a investimento em propaganda, pesquisa e
desenvolvimento, adequao do preo para cada um dos produtos durante
o ano de 2011.
Nosso objetivo atravs do investimento em Pesquisa e
Desenvolvimento agregar valor aos nossos produtos visando um pblico
exigente e em busca de tecnologia que no se preocupe com o valor a ser
pago para ter produtos de tecnologia de ponta. Para conquistar nosso
espao no mercado no deixamos de investir em propaganda, pois
necessrio divulgar a diferenciao dos nossos produtos para o consumidor
ter o poder de escolha em suas mos.
Buscamos a satisfao de nossos funcionrios e acionistas para atender
as necessidades e expectativas dos clientes com produtos altamente
diferenciados, e dessa forma ser uma empresa sustentvel e altamente
valorizada no mercado.

3.1. Misso, Viso e Valores:

3.1.1. Misso
Oferecer solues inovadoras que melhorem a sociedade atuando forma
sustentvel.

3.1.2. Viso
A viso da Motion computers tornar-se uma referncia global no
segmento de informtica e lder no mercado brasileiro atravs de produtos
inovadores e tecnolgicos de alta qualidade atingindo a real satisfao dos
clientes, consumidores, stakeholders e acionistas.
3.1.3. Valores
RESPEITO s pessoas, funcionrios, clientes e ao Meio Ambiente.
Atuar com TICA e INTEGRIDADE para a sociedade.
Garantira a SEGURANA dos funcionrios.
Manter uma SUSTENTABILIDADE econmica, social e ambiental
INOVAR constantemente nos produtos e solues.

3.2. Organograma da Empresa Motions Computers:
3.3. Equipe

Cada membro da empresa responsvel por uma diretoria da Motion
Computers, sendo que esta diviso foi ficando cada vez mais presente nas
ultimas etapas do trabalho. Uma das principais caractersticas desta equipe foi
a participao de todos os integrantes em todos os assuntos, tendo assim as
decises atravs de consenso no grupo, mas sempre com a participao de
todos.
A escolha da estratgia a ser seguida foi baseada na experincia de
cada participante e principalmente nos dados que a empresa nos forneceu dos
anos anteriores, de tal forma que durante os 8 ( oito) meses todas as nossas
estratgias foram registradas em planilhas e tabelas para que as jogadas
Acionistas
Diretor Presidente
Diretoria de
Marketing
Gerncia de
Desktops
Gerncia de
Notebooks
Gerncia de
Workstations
Diretoria Financeira
Controladoria
Tributos
Compras
Diretoria de RH
Recrutamento e
Seleo
Treinamento
Diretoria de
Manufatura
Logstica
Processos
Pesquisa e
Desenvolvimento
seguintes ficassem cada vez melhores, essas tabelas sero apresentadas mais
adiante.
Abaixo, esta descrito um perfil detalhado de todos os integrantes da
equipe e seus respectivos perfis acadmicos e histricos profissionais.
Marcos Sgarbi - Diretor de marketing/comercial/projetos:
responsvel pelas atividades da empresa, deciso dos preos de venda dos
produtos, quantidade a serem vendidas, analise de tendncia de mercado e
definio de valores a serem investidos em Publicidade e Propaganda e
Pesquisa e Desenvolvimento. Acompanhamento de novas tecnologias e
produtos dentro da empresa.
Natalia Diretora Financeira: responsvel pela viabilidade financeira
dos projetos, aprovao de liberao para gastos com produo, investimentos
em pesquisa e desenvolvimento, liberao de distribuio de lucros aos
acionistas atravs de dividendos , fluxo de caixa,emprstimos e aplicaes
financeiras, elaborao do balano patrimonial e demonstrativo de resultados
Felipe Ferreira Dantas Diretor de Produo: responsvel pelo
dimensionamento das maquinas e mo de obra na produo, avaliao de
viabilidade de mo de obra terceirizada ou ociosa e controle de estoque de
cada produto.
Paulo Bellodi Diretor de RH: motivao do clima organizacional,
definio de salrios e outros benefcios aos colaboradores e treinamento para
melhoria dos resultados operacionais da empresa
3.4. Perfil Gerencial

O grupo gerencial da empresa fictcia Motion Computers composto por
quatro integrantes, com diferentes formaes e competncias, e atravs dessa
multidisciplinaridade conseguimos obter uma viso mais ampla do jogo para
decidir as melhores estratgias a serem traadas.
Todas as decises foram tomadas baseadas no conhecimento terico
adquirido ao longo do curso de Ps Graduao da FGV e pela vivncia
profissional do grupo. Atravs da anlise dos dados do jogo e com o uso das
ferramentas elaboradas, conseguimos desenvolver grficos e frmulas que
apresentavam a nossa evoluo em vendas, market share, preo, investimento
que nos ajudaram a decidir e traar nossa estratgia e projetar nosso
desenvolvimento.
Organizamos as habilidades pessoais e profissionais dos integrantes da
Motion Computers em diferentes diretorias, sendo elas: Comunicao e
Marketing, Manufatura, Recursos Humanos e Financeira. As anlises setoriais
eram realizas por diretoria e depois levadas para deciso final por todos.
A seguir encontra-se um perfil detalhado do histrico profissional e
acadmico de cada integrante do grupo.
Felipe Ferreira Dantas

Brasileiro, 25 anos, solteiro
Av Recanto das Araucarias, 360,casa 95, Sousas
13105-800 Campinas, So Paulo - Brasil
cel 55 (19) 7810-3119
felipe dantas@gmail.com

Objetivo
Atuar nas reas de marketing, atendimento ao cliente ou setores
administrativos.
Formao
Ps-Graduao Especializao
Administrao de Empresas, Fundao Getlio Vargas
(dezembro/2010) - cursando.

Graduao
Engenharia Civil, Pontifcia Universidade Catlica de Campinas
(dezembro/2009) - concluda.

Idiomas
Ingls: leitura intermediaria, escrita intermediaria, conversao
intermediaria.
Histrico profissional
CDC Central Distribuidora de Cimento Ltda - desde janeiro/2004
(Empresa de mdio porte no ramo de distribuio de materiais de
construo)
Gestor de processos e RH
Rotinas administrativas.
Marcos Cesar Sgarbi

Av. dos Esportes, 693
Ap. 23 - Centro
13270-210 Campinas-SP
cel (19) 9774-3463
marcossgarbi88@hotmail.com
Objetivo
Atuar nos departamentos de Marketing e Comunicao.

Formao
Marketing UNIP SP (Dezembro/2011) - cursando

Graduao
Comunicao Social Publicidade e Propaganda Universidade
Paulista UNIP (2009)

Idiomas
Ingls: leitura avanada, escrita avanada, conversao avanada.

3M do Brasil Ltda
(Indstria qumica de grande porte multinacional Americana)
Out/10 (atual) Coordenador de Marketing Corporativo
Responsvel pelo desenvolvimento de campanhas de comunicao
Institucional nos mais diversos canais: TV, impresso e internet /
Gerenciamento dos projetos de patrocnios corporativos atravs de leis
de incentivo e coordenao das aes de ativao da marca /
Responsvel pelo treinamento dos funcionrios em relao ao guide
corporativo de uso da marca / Suporte do Brasil para as questes de
gerenciamento da marca (Branding)

Gaia Social
(ONG de projetos Socioambientais)
Abril/10 at Out/10 - Analista de Relaes Institucionais
Responsvel pelo relacionamento juntamente com os clientes no
desenvolvimento de projetos scio-ambientais / Elaborao de
propostas e contratos / Prospeco de novos clientes / Aes de
fidelizao juntamente com os Key Accounts.

4. 3M do Brasil Ltda
5. (Indstria qumica de grande porte multinacional Americana)
Jul/08 at dez/09 Estagirio de Marketing Corporativo
Suporte nas aes de relacionamento com clientes e equipe de vendas
nos projetos de patrocnio / Acompanhamento do desenvolvimento de
campanhas publicitrias institucionais / Responsvel pela atualizao
dos sites extra e intranet

6. Cuattro Marketing de Resultado
(Agncia de Promoo e Merchandising)
Set/07 at Jul/08 Estagirio de Trade Marketing
Coordenao da exposio dos produtos da Linha Lexmark nos
principais pontos de venda de campinas / Relacionamento com gerentes
dos Key Accounts / Desenvolvimento de eventos para lanamento de
produtos.

Prmios
1 Lugar como Team Member no 3M Global Communication Awards 2009

Natlia Krabbenborg Parisi
Brasileira, 26 anos, solteira
Rua Acalifa, n373 Pq Groot
13825-000 Holambra, So Paulo - Brasil
(19)8185-7555 (cel)
nat_kp@hotmail.com

Objetivo
Atuar no setor administrativo.
Formao

Graduao
Fisioterapia, Faculdade de Jaguarinuna (dezembro/2007) - concluda.
Idiomas
Ingls: leitura intermediria, escrita intermediria, conversao
intermediria.

Laelc Reativos Ltda - desde outubro/2011
(Empresa de pequeno porte no setor de resistores eltricos)
Auxiliar de Comrcio Exterior
Responsvel pela negociao direta com fornecedores internacionais
para importao de materiais utilizados na produo de resistores,
responsvel pelo contato e contratao de transporte internacional
(frete) e contato com despachante para desembarao da mercadoria
importada.

Atyva Assessoria Contabil - de junho/2010 a setembro/2011
(Micro-empresa no setor de escritrios contbeis)
Auxiliar de Departamento Fiscal
Responsvel pela escriturao fiscal, emisso de guias de pagamento,
envio de informaes para a receita federal e posto fiscal do Estado de
So Paulo de empresas de pequeno porte.

Posto Galeria de Jaguarina - de setembro/2007 a julho/2009
(Micro-empresa no setor de combustveis)
Auxiliar administrativo
Responsvel pelo lanamento de notas fiscais, fechamento de caixa da
loja de convenincia, pagamento de fornecedores, controle do estoque
e atendimento ao cliente.

Paulo Henrique Bellodi

Rua: Dr. Mrio Yahn, 103 Vila Castelo Branco
13061-230 Campinas, So Paulo - Brasil
(19) 81535516
(19) 88029166
paulobellodi@gmail.com

Objetivo
Atuar na rea Administrativa.

Formao


Graduao
Administrao de empresas com nfase em finanas - Faculdades
Anhanguera (dezembro/2009).

Certificaes
ANBID - Associao Nacional dos Bancos de Investimentos
Srie CPA 10
Idiomas
Ingls Intermedirio

Banco Ita S.A. - desde fev/2008
Agente comercial
Atuando na rea de abertura de contas, vendas de produtos e servios
e aplicaes financeiras.

Uniplaza - out/2007 a fev/2008
Auditor de vendas
Estagirio na rea administrativa de shopping de pequeno porte.

Liderana Cobranas - ago/2007 a set/2007
Cobrador
Estagirio na rea de recuperao de crdito.
4. OBJETIVOS DA EMPRESA PARA O ANO DE 2011

O nosso objetivo para o primeiro quadrimestre era manter as vendas do produto
Desktop que apresentava queda no mercado e aumentar potencialmente as vendas
dos produtos Notebook e Workstation que representavam a grande fora da
empresa, j que eles possuem as maiores margens de contribuio.
Controlar o market share, os investimentos em P&D e Propaganda eram outras
prioridades para a empresa, j que esses fatores esto diretamente ligados as vendas.
E o ltimo objetivo era manter um nvel satisfatrio das margens de contribuio
dos 3 itens que iriam garantir o aumento consistente do lucro da companhia.

4.1. Estratgia da Empresa

Partindo dos objetivos acima, desenhamos uma estratgia de crescimento
baseado nos nmeros do mercado. Aumentamos fortemente os investimentos
em Pesquisa e Desenvolvimento em todos os produtos para que eles fossem
mais modernos e tecnolgicos, assim agregaramos valor que
conseqentemente e assim suportaria o repasse no aumento de preo dos
produtos. A maior variao foi realizada na linha de Desktops que passou de
R$ 5 mil no ms de Janeiro para R$ 50 mil no ms de Abril, seguindo a linha de
tendncia da concorrncia. Mas o maior investimento do perodo foi realizado
na linha de Notebooks, R$ 245 mil, devida a alta margem de contribuio que
comportava o investimento e por fim a linha de Workstation representou R$ 190
mil de investimento, necessrios devido as caractersticas fsicas do aparelho.
Alm do P&D foi importante investir em comunicao, o aumento da verba
foi feito na linha de Desktops e Workstation impulsionadas pelo mercado que
estava apresentando grandes ndices de investimento que conseqentemente
deixava a nossa marca em segundo plano.
Mesmo seguindo o mercado, as nossas taxas de investimentos foram
cuidadosamente calculadas para que esse no superasse a margem de
contribuio, levando a uma diminuio da receita, ou seja, preferimos manter
um nmero seguro de vendas com um bom retorno em lucro.
Durante os trs primeiro meses do ano, mantivemos o quadro de
funcionrios e nossa capacidade produtiva. Ao analisarmos as mtricas de
vendas do ano anterior, montamos grficos de projeo de vendas, sendo que
neste sentimos a necessidade de aumentar a capacidade produtiva em 1,09%,
partindo de 900 para 910 mquinas e a mo de obra em 8,3%, de 300 para 325
funcionrios que iria garantir o aumento na produo, diminuindo os gastos
com mo de obra extra e produo excessiva.
4.2. Anlise dos 4Ps Composto de Marketing
A nossa empresa atua hoje com trs itens: O desktop, Notebook e a
Workstation. A marca Motions Computers utiliza nomes de famlia
abrangentes, pois todos esto em baixo do guarda chuva da marca, no
havendo sub marcas por linha de produto. Essa estratgia apresenta custo de
desenvolvimento menor com pesquisas para nomes e reduz gastos para criar o
reconhecimento de uma marca nova e fidelizao dos consumidores.
Atualmente o nosso mix de produto se restringe a um modelo de cada tipo
de produto, essa estratgia foi definida assim para diminuir os custos de
variao na produo e manter uma concentrao maior nos investimento com
comunicao e pesquisa.
Caractersticas dos Itens:

Desktop Genius
TM
Motion: Processador Intel Core i3,
350 GB de HD, 4 GB de Memria RAM, Gravador de DVD,
Placa de Vdeo e Windows 7. O produto j acompanha monitor
de 19 polegadas, teclado e mouse.

Notebook Infinity
TM
Motion: Tela de 14.1 polegadas,
processador Intel Core i5, 500 GB de HD, 4 GB de
Memria RAM, Gravador de DVD, Placa de Vdeo X3000,
sada HDMI, Wi-fi e Bluethoot e Windows 7. Disponvel na cor
preta.

Workstation Precision
TM
Motion: Processadores Intel Xeon
Quad-Core de ltima gerao para obter um desempenho de
ponta em aplicativos de estao de trabalho complexos, placa
de vdeo GPU NVIDIA

Tesla C2050, 96 GB de memria
RAM, 2 TB de HD, Placa de udio X183b.

5. ANLISE GERAL DOS RESULTADOS

Para garantir os resultados esperados, desenvolvemos uma ferramenta dento do
software Microsoft Excel 2010, onde possvel acompanhar a evoluo do
investimento em P&D e Propaganda e calcular automaticamente a margem de
contribuio de cada produto de acordo com o custo de produo e investimentos.
Tambm desenvolvemos uma calculadora que possui a quantidade de mquinas e
mo de obra necessria por produto, assim podemos saber de acordo a capacidade
fabril, quantos itens podem ser fabricados naquele perodo e qual o custo da mo de
obra e da produo excessiva/excedente.

Tabela 1: Modelo da calculadora utilizada para controlar unidades maquina, mo
de obra e unidades produzidas.

5.1. Prticas adotadas pela empresa

5.1.1. Poltica de Produo
Nossa poltica de produo foi baseada na potencializao de nossas unidades
produtivas e tambm de nossa mo de obra, evitando horas ociosas, preferimos arcar
com custo de estoque a ter custos com mo de obra ociosa. Caso tivssemos a
necessidade de terceirizar a produo ns o fazamos, pois era vantajoso com relao
ao alto investimento para compra de mquinas. Em Abril resolvemos aumentar o
nmero de mquinas para 910, porm esta melhoria s foi utilizada no ms de Maio.
Atravs da anlise do grfico abaixo podemos observar que nossa produo
oscilou entre Desktop e Notebook, porm a produo de Workstation no teve a
mesma oscilao.
PRODUO
Unidades a
produzir
Soma Maquinas Soma Mo de Obra
Desktop 250
Notebook 244
Workstation 47
6 - 1.700

Grfico1: Produo durante 1 e 2 quadrimestre de 2011.
5.1.2. Marketing e Vendas
No ms de Janeiro investimos pouco em propaganda de Workstation e
Desktop, porm percebemos que isso nos prejudicou muito na venda de Desktops.
Nos meses seguintes aumentamos gradativamente os investimentos em propaganda
de Desktops e mantivemos o investimento inicial at o ms de maro de Notebook,
com Workstation ns diminumos o investimento no ms de Fevereiro, porm em
Maro e Abril aumentamos o investimento gradativamente.
Com estes investimentos em Propaganda e os investimentos constantes em
Pesquisa e Desenvolvimento nossas vendas melhoraram significativamente no ms de
Fevereiro, mesmo no Workstation, que diminumos o investimento teve um aumento
nas vendas.
Nos meses seguintes nossas vendas oscilaram em Desktop e Notebooks,
porm no primeiro quadrimestre nossa margem de contribuio com desktops estava
muito baixa. A partir do inicio do segundo quadrimestre nossa margem de contribuio
comeou a melhorar, pois ns aumentamos o preo e mesmo assim nossas vendas
continuaram boas, pois nosso produto tinha alto valor agregado.
-
50,00
100,00
150,00
200,00
250,00
300,00
350,00
Desktop
Notebook
Workstation
Mesmo com uma mdia de vendas de notebooks menor que o primeiro
quadrimestre nossa margem de contribuio no diminuiu, pois nosso produto
apresentava um preo compatvel a sua tecnologia e aos investimentos feitos durante
os dois quadrimestres.
Nossas vendas em Workstation mantiveram uma mdia durante todo o
perodo, apenas aumentando a venda no ultimo ms, porm nosso preo no
comportou nossos investimentos em Propaganda e Pesquisa e Desenvolvimento para
este produto, ou seja, a partir do segundo quadrimestre apresentamos prejuzo neste
produto.
No segundo quadrimestre mantivemos a estratgia de investimentos em
marketing, porm nossos investimentos no foram to altos quanto os de nossos
concorrentes. Percebemos que o efeito deste investimento menor foi positivo, pois
mesmo sem apresentar o maior market share ns continuamos com o maior lucro
lquido, que era o objetivo do jogo.

5.1.3. Recursos Humanos
Mantivemos o nmero de funcionrios nos trs primeiros meses, somente no
ms de Abril aumentamos o nmero de funcionrios para 325 para diminuir os nossos
custos com hora extra.
Ns demos benefcio de R$ 20,00 no ms de Fevereiro e aumentamos este
benefcio em Abril para R$ 30,00.
No ms de maio optamos por demitir 20 funcionrios e no ms seguinte
voltamos a ter 300 funcionrios. Esta deciso foi tomada devido a nossa estratgia no
jogo, que obter um lucro lquido maior sem necessariamente ter o maior market
share.
No foram dados outros benefcios aos funcionrios at o final do segundo
quadrimestre.

5.2. Resultados financeiros do perodo e problemas encontrados
No ms de Janeiro no tivemos um bom resultado, por isso a partir do ms de
Fevereiro mudamos nossa estratgia e ao invs de termos como principal objetivo o
Market share comeamos a priorizar o Lucro Liquido.
Podemos notar no grfico de unidades vendidas abaixo que mesmo com a
diminuio das vendas o Lucro Lquido no teve uma queda to significativa.

Grfico 2: Produo durante 1 e 2 quadrimestre de 2011

Grfico 3: Representao do Lucro Lquido durante o 1 e 2 quadrimestre.

0
50
100
150
200
250
300
350
Desktop
Notebook
Workstation
0,00
50.000,00
100.000,00
150.000,00
200.000,00
250.000,00
Lucro Liq.
Fizemos um timo controle relacionando a produo com a capacidade de mquinas e
mo de obra, o que nos ajudou a direcionar de forma eficaz a nossa produo
evitando mo de obra ociosa e uso inadequado das mquinas.
No ltimo ms do 1 quadrimestre tivemos uma diminuio do Lucro Lquido,
pois investimos em compra de mquinas e contratamos funcionrios.
No fizemos distribuio de dividendos no primeiro quadrimestre, pois
queramos consolidar os lucros da empresa e transform-la em uma empresa
sustentvel primeiro.
No segundo quadrimestre mantivemos o nmero de mquinas, porm
demitimos os 25 funcionrios novos que foram contratados em abril. Percebemos que
para o nosso objetivo, 300 funcionrios eram o suficiente para a nossa produo.
Tivemos um problema no clculo do preo de Workstation que nos levou a ter
prejuzo neste produto no segundo quadrimestre, porm esta falha no foi to
decisiva, pois a sua mdia de vendas era bem inferior a dos outros produtos, alm
disso, a margem de contribuio do notebook foi excelente.

Grfico 4: Evoluo da margem de contribuio individual durante 1 e 2 quadrimestre

5.3. Anlise da concorrncia
-20.000,00
-
20.000,00
40.000,00
60.000,00
80.000,00
100.000,00
120.000,00
140.000,00
160.000,00
180.000,00
Margem de Contribuio
Desktop
Notebook
WorkStation

O mercado em que se est sendo disputado est simulao composto por
sete empresas, na qual a Motion Computers uma delas, so trs empresas de Passo
Fundo/RS e quatro de Campinas/SP, nos primeiro quadrimestre podemos perceber
que os nossos grandes concorrentes eram os grupos sete e nove de Campinas, pois
estes estavam disputando a liderana conosco.
No segundo quadrimestre podemos perceber que os nossos maiores
concorrentes continuaram sendo os grupos sete e nove de Campinas, sendo assim,
faremos a anlise mais detalhada destes concorrentes.
Em relao ao preo dos concorrentes, durante os trs primeiros meses a
maior diferena de preo entre estas equipes e a nossa era de R$ 100 (cem reais),
sendo assim, o critrio preo no era um fator que predominante no resultado, no
ltimo ms, o grupo 7 ( sete ) de Campinas alterou sua estratgia, optando pelo
aumento de preo, sinalizando assim uma valorizao do seu produto atravs de
propaganda e/ou pesquisa & desenvolvimento, o grupo 9 manteve a estratgia do
mesmo jeito que a nossa at o final do 2 quadrimestre.
Os investimentos em propaganda da Motion Computers foram todos prximos
ao valor mdio investido por todos os demais concorrentes, sempre crescentes, porem
a taxa de crescimento nunca foi a mesma, do primeiro para o segundo ms, e do
terceiro para o quarto ms foi inferior a 10% (dez por cento), porm do segundo para o
terceiro ms tivemos uma taxa de 26%( vinte e seis por cento), sendo que neste ms
conseguimos assumir a liderana, no segundo quadrimestre mantivemos a estratgia
de picos de investimento para impulsionar as vendas, sendo que do quinto para o
sexto ms, e do stimo para o oitavo ms o investimento foi inferior a 15%( quinze por
cento), porm do sexto para o stimo ms tivemos uma taxa de 24%( vinte e quatro
por cento).
Os investimentos em Pesquisa & Desenvolvimento da Motion Computers aps
o primeiro ms foram todos prximos ao investimento mximo por produto, todos
foram crescentes e por um ajuste na estratgia de investimento teve uma taxa de
325% (trezentos e vinte e cinco por cento) do primeiro para o segundo ms, aps isso
houve um crescimento de 50% (cinqenta por cento) no terceiro ms e 5% (cinco por
cento) no ltimo ms.
Os investimentos em Pesquisa & Desenvolvimento da Motion Computers aps
o quinto ms foram todos prximos ao investimento mximo por produto, todos foram
crescentes e seguindo a respectiva taxa de crescimento 7% (sete por cento) no quinto
ms,11% (onze por cento) no sexto ms e 5% (cinco por cento) no stimo ms.
Em relao ao preo dos concorrentes, em todo o quadrimestre a diferena
entre a Motion Computers e as duas concorrentes principais no era superior a R$ 100
(cem reais) por pea.

5.4. Exame crtico da atuao no quadrimestre
Analisando mercado, conclumos que nossa estratgia nos trouxe um resultado
positivo, que nos manteve na liderana at o final do jogo, porm vlido ressaltar
que nosso controle de margem de contribuio no esteve correto em todos os
produtos, pois tivemos prejuzo com Workstation no segundo quadrimestre.
A partir do ms de maio tivemos uma reao positiva na margem de contribuio
do Desktop que se manteve crescente at agosto. O notebook foi o responsvel pela
nossa maior margem de contribuio e mesmo com a diminuio das vendas
conseguimos manter a sua margem relativamente equilibrada.
Podemos observar que investimentos constantes e crescentes foram
necessrios para manter nossa competitividade, porm nossos investimentos no
seguiram exatamente a linha de investimento de nossos concorrentes, sendo que
geralmente nossos investimentos estavam na mdia do grupo em Propaganda e
quase o mximo em Pesquisa e Desenvolvimento.
Fizemos uma programao adequada da nossa produo, para evitar a perda
de vendas e tambm manter um estoque muito grande. Em abril compramos
algumas unidades de mquina, devido a projees que indicavam uma melhora
nas vendas no segundo quadrimestre. Esta projeo se confirmou, principalmente
nos meses de julho e agosto.

6 Diretoria de Produo
Esta diretoria tem como funo principal o dimensionamento de todas as
maquinas e funcionrios de acordo com as premissas passadas pela diretoria de
Marketing, aumentar a produtividade de cada maquina e funcionrios de acordo com
a melhoria dos processos, desenvolver e acompanhar as tecnologias existentes no
mercado de tal forma que a produo seja mais uma ferramenta de diferenciao do
produto em um mercado to competitivo.
Dentro da diretoria de produo tambm necessrio o calculo de insumos (
teclados,monitores, placas e etc) necessrios a produo de tal forma que tenha o
melhor aproveitamento de cada ferramenta

6.1 Planos de Produo
Atravs da analise do mercado feita pela diretoria de Marketing e da previso
de gastos feitos pela diretoria financeira era considerado a produo que deveria ser
feita para cada ms
Segundo a principal estratgia da Motion Computers, que era o maior lucro
possvel, todo o plano de produo durante os 8 (oito) meses era de aumentar o
potencial da produo, pois atravs dos clculos da diretoria financeira era mais
vantajoso terceirizar a produo do que pagar horas extras ou contratar novos
funcionrios e o custo de estocagem tambm no era alto o suficiente que seria
obrigado a trabalhar com estoque zero, sendo que estas observaes sero melhores
descritas a seguir
Segue o grfico de produo de cada item ao longo dos oito meses
Produo ms a ms
Janeiro Fevereiro Maro Abril Maio Junho Julho Agosto
Desktop 270 332 232 280 274 280 250 340
Notebook 261 206 300 298 251 230 261 206
Workstation 42 54 32 50 50 55 47 52

Tabela 2:produo ms a ms de todos os produtos

Grafico 5:produo ms a ms de todos os produtos

6.2 Produo Intensiva
Ao longo dos 8 (oito) meses que se passaram a diretoria de marketing passava
as prerrogativas de venda de cada ms e a diretoria nos mostrava o quanto tnhamos
de recurso financeiro disponvel, foram feitos alguns clculos com esta ultima diretoria
e definido que deveria se utilizar o Maximo possvel de produo e se preciso utilizar
terceirizao de produo, o que foi utilizado em todos os meses. Pode se observar um
aumento de custo de terceirizao de maro e abril, pois esta foi uma percepo da
diretoria de marketing que nos meses seguintes o consumo iria aumentar.

Produo Terc
Maquinas 73 12 120 175 52 11 49 7
Valor pago x R$ 1.000
R$
36,45
R$
5,9
R$
60,2
R$
88,4
R$
25,8
R$
5,5
R$
24,5
R$
3,7

Tabela 3: utilizao de mqaquinas terceirizada e quanto foi gasto ms a ms

6.3 Funcionrios
O quadro de funcionrios da empresa teve apenas trs mudanas em todo os 8
(oito) meses, nos trs primeiros meses do ano mantemos o numero de funcionrios
em 300 ( trezentos), com base na perspectiva de aumento de vendas passada pela
diretoria de marketing o numero de funcionrios foi aumentado para 325( trezentos e
vinte e cinco) pois seria necessrio uma maior produo neste ms, mas logo em
seguida j reduzimos o quadro para 305( trezentos e cinco) e 300 ( novamente).

0
200
400
Produo
Desktop
Notebook
Workstation

Tabela 4: numero de funcionrios envolvidos na produo ms a mes

6.4 Hora Extra
Foi feito um calculo junto a diretoria financeira no inicio do ano e foi decidido
que as horas extras seriam um recurso mais caro do que a terceirizao de produo,
sendo assim somente usamos este recurso durante um ms, onde era necessrio um
aumento de produo, este ms foi em abril onde foi gasto R$ 3.940 com horas extras,
6.5 Estocagem
O gasto com estocagem foi um dos nossos pontos mais negativos, pois como
produzimos na maioria dos meses mais do que vendemos, fomos penalizados com
valores altos, sendo que neste item poderiam ter sido melhores.
Desktop
Estoque 61 25 68 0 31 41 70 2
Produo 270 332 232 280 274 280 250 340
Venda 306 289 300 247 264 251 318 342

Tabela 5:tabela de produo x estoque x venda de Desktop ms a mes

Grafico 6:estoque x venda x produo ms a ms desktop
0
50
100
150
200
250
300
350
400
Desktop
Estoque
Produo
Venda
Funcionrios 300 300 300 325 305 300 300 300

Notebook
Estoque 8 53 0 13 41 60 57 78
Produo 261 206 300 298 251 230 261 206
Venda 216 259 287 268 232 233 240 261

Tabela 6: estoque x produo x venda ms a ms notebook

Grafico 7:produo x venda x estoque ms a ms notebook

Workstation
Estoque 2 1 17 1 3 4 10 5
Produo 42 54 32 50 50 55 47 52
Venda 43 38 48 47 49 49 52 57

Tabela 7: produo x venda x estoque ms a ms workstation

0
50
100
150
200
250
300
350
Notebook
Estoque
Produo
Venda

Grafico 8:produo x estoque x venda ms a ms workstation

6.6 Re investimento em maquinas/depreciao
Os valores de re investimento em maquinas ao longo dos oito meses foram
poucos, no primeiro quadrimestre mantivemos o numero de maquinas iniciais em 900
( novecentos), conforme foi passado pela diretoria de marketing, era necessrio um
aumento de produo no segundo quadrimestre, sendo assim, aumentamos nossa
capacidade fabril em 10 (dez) maquinas, passando assim a operar com 910 (
novecentas e dez maquinas).
Capacidade das Maquinas 900 900 900 910 910 910 910 910
Tabela 8: uso de capacidade instalada ms a mes

7 Perspectivas da diretoria de produo para perodos seguintes
Em continuao do dinamismo da Motion Computers,e do desejo de se
tornar a maior empresa de informtica do Brasil, foi realizado algumas pesquisas jutno
as diretorias de marketing, financeira e produo para se determinar qual seria a nova
estratgia para os anos seguintes.
Com a tendncia da Motion de se tornar uma empresa de alta tecnologia e
pioneira no mercado, foi definido em consenso pela diretoria que o novo produto seria
um tablet denominado Motions Project Tab que vai ser explicado a seguir.

0
10
20
30
40
50
60
Workstation
Estoque
Produo
Venda
7.1 Tecnologia aplicada no produto
O Motions Project Tab um tablet diferenciado no mercado, um tablet de
10 com micro projeo embutida, seu sistema operacional comum a qualquer outro
player do mercado, com sistema operacional Android 3.3, processador Intel A5
Dual core, memria de 64 GB, conexo Wi-Fi e 3G e cmera de 5 MP, porem
ele tem embutido em sua estrutura um micro projetor de Led de 32 lumens,
capaz de reproduzir em uma superfcie uma imagem de 80 ( oitenta
polegadas).
Por ter esta caracterstica nica no mercado, foi necessrio um
investimento diferenciado em maquinas, sendo importada toda esta tecnologia
da China, e ser necessria a contratao de mais X funcionrios.
7.2 Planos de produo
Foi adquirido de um fornecedor chines um total de 7( sete) maquinas, sendo
que 5 ( cinco) sero entregues em outubro e as demais 2 ( duas) sero entregues
somente no ms de abril prximo, para estas maquinas vale a mesma regra para as
maquinas j conhecidas, que o perodo de instalao delas na planta da fabrica de
aproximadamente um ms, sendo assim teremos produo nos meses de novembro e
maio.Lembrando que estas maquinas sero utilizadas somente para a produo do
nosso novo produto, Motions Project Tab
Conforme esta tecnologia importada da China, temos uma tecnologia muito
econmica do ponto de vista de produo. Estas maquinas esto dimensionadas para
se utilizar 5,25 unidades de capacidade, ou seja, cada unidade fabril capaz de
produzir 63 tablets, dessa forma a produo desde o primeiro ms j atende a
tendncia de crescimento apontada pela diretoria de Marketing no ultimo ms do
perodo de testes.
Conclui-se desta forma que as primeiras produes deste produto poder
chegar at o Maximo de 315 tablets/ms, e aps a expanso esta produo ira subir
para 442 tablets/ms, mais uma vez importante lembrar que este tablets ser
inteiramente produzido em nossa planta, pois avaliamos e entendemos que no h
nenhuma empresa capaz de produzi-la em nosso pais.
7.3 Funcionrios
Cada unidade de tablet que vai ser produzida neste novo projeto, vai utilizar
um valor de 75 ( setenta e cinco) horas homem, sendo assim, necessrio a
contratao de 127 ( cento e vinte e sete) homens no inicio do projeto chegando a um
efetivo de 148 ( cento e quarenta e oito), lembrando que estes funcionrios devem ser
treinados com a superviso de nosso diretor de recursos humanos.
7.4 Produo Intensiva
Conforme foi dito no plano de produo, no haver produo intesiva deste
produto em outras empresas, pois julgamos que no a tecnologia suficiente para
produzi-la no pais.
7.5 Custo de produo do produto
Conforme foi descrito a produo deste produto, o custo de produo dos
tablets, menos encargos vai ficar em R$ 700 unitrios ( setecentos reais unitrios),
sendo que o salrio dos funcionrios em hora normal fica em R$ 200 ( duzentos reais),
o micro projetor embutido e sua tecnologia R$ 300 ( trezentos reais) e os insumos R$
200 (duzentos reais)

8. BIBLIOGRAFIA

SPINELLI, Felipe. Manual de Jogos de Negcios: Ps Graduao em
Administrao de Empresas FUNDAO GETLIO VARGAS (FGV). Rio de
Janeiro, ago. 2010.

ASSOCIAO BRASILEIRA DE NORMAS TCNICAS (ABNT). NBR 10520:
Apresentao de citaes em documentos Regras Gerais Rio de Janeiro, jul.
2001.

_______.NBR 14724: Informao e documentao Trabalhos acadmicos
Apresentao. Rio de Janeiro, dez 2005.

_______, Referncias bibliogrficas : NBR 6023. Rio de Janeiro, 2002.

BASTOS, Llia da Rocha et al. Manual para a elaborao de projetos e
relatrios de pesquisa, teses, dissertaes e monografias. Rio de Janeiro:
LTC, 2000.

CURADO, Isabela Baleeiro et al. Diretrizes para citaes e referncias, 4.ed. - So
Paulo: FGV-SP, 2007.

VERGARA, Sylvia Constant. Projetos e relatrios de pesquisa em
administrao. So Paulo: Atlas, 2000.

9. ANEXOS
Demonstrativo de Resultado do Exerccio
Ms 01
Desktop Notebook Workstation Totais

Unidades Produzidas 270 47,12% 261 45,55% 42 7,33% 573
Estoque Inicial 61 8 2
Unidades Vendidas 306 54,16% 216 38,23% 43 7,61% 565
Estoque Final 25 53 1
Preo de Venda 1.550,00 3.100,00 5.500,00
R$ % R$ % R$ % R$
1. Receita de Venda 474.300,00 34,36% 669.600,00 48,51% 236.500,00 17,13% 1.380.400,00
2. Custo do Produto (Insumos +
MOD)
351.900,00 41,28% 367.200,00 43,08% 133.300,00 15,64% 852.400,00
2.1 Lucro Bruto 122.400,00 100,00% 302.400,00 100,00% 103.200,00 100,00% 528.000,00
2.2 Propaganda 30.000,00 24,51% 100.000,00 33,07% 35.000,00 33,91% 165.000,00
2.3 Pesquisa e Desenvolvimento 5.000,00 4,08% 15.000,00 4,96% 20.000,00 19,38% 40.000,00
2.4 Produo Intensiva 17.175,39 14,03% 16.602,88 5,49% 2.671,73 2,59% 36.450,00
2.5 Depreciao 16.963,35 13,86% 16.397,91 5,42% 2.638,74 2,56% 36.000,00
2.6 Custo M.O Extra 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00
2.7 C Variveis Estoque 5.000,00 4,08% 10.600,00 3,51% 200,00 0,19% 15.800,00
2.7 Benefcios Funcionrios 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00
2.8 Informaes e Pesquisa 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00
3. ( = ) Margem de Contribuio
(1-2)
48.261,26 20,56% 143.799,21 61,26% 42.689,53 18,19% 234.750,00
4. ( - ) Rateio do Despesas (Adm) 13.803,00 28,60% 13.803,00 9,60% 13.803,00 32,33% 41.409,00
5. ( = ) Lucro Operacional 34.458,26 17,82% 129.996,21 67,24% 28.886,53 14,94% 193.341,00
6. ( + ) Receita Financeira 0,00
7. ( = ) Lucro Antes do Imposto 193.341,00
8. ( - ) Imposto de Renda 10.337,48 38.998,86 8.665,96 58.002,30
9. ( = ) Lucro Liquido do Exerccio 24.120,78 17,82% 90.997,35 67,24% 20.220,57 14,94% 135.338,70

Planilha 1: Demonstrativo Resultado do Exerccio - ms 1
Ms 02

Preo de Venda 1.700,00 3.250,00 6.000,00
R$ % R$ % R$ % R$
1. Receita de Venda 491.300,00 31,47% 841.750,00 53,92% 228.000,00 14,61% 1.561.050,00
2. Custo do Produto (Insumos + MOD) 333.190,99 37,31% 441.587,23 49,45% 118.266,26 13,24% 893.044,48
2.1 Lucro Bruto 158.109,01 100,00% 400.162,77 100,00% 109.733,74 100,00% 668.005,52
2.2 Propaganda 45.000,00 28,46% 100.000,00 24,99% 25.000,00 22,78% 170.000,00
2.4 Produo Intensiva 3.308,78 2,09% 2.053,04 0,51% 538,18 0,49% 5.900,00
2.5 Depreciao 20.189,19 12,77% 12.527,03 3,13% 3.283,78 2,99% 36.000,00
2.6 Custo M.O Extra 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00
2.7 C Variveis Estoque 13.600,00 8,60% 0,00 0,00% 3.400,00 3,10% 17.000,00
2.7 Benefcios Funcionrios 2.075,00 1,31% 2.575,00 0,64% 1.350,00 0,00% 6.000,00
3. ( = ) Margem de Contribuio (1-2) 43.936,04 14,50% 223.007,70 73,57% 36.161,78 11,93% 303.105,52
6. ( + ) Receita Financeira 0,00
8. ( - ) Imposto de Renda 9.202,81 62.924,31 6.870,53 78.997,66
9. ( = )Lucro Liquido do Exerccio 21.473,23 11,65% 146.823,39 79,65% 16.031,25 8,70% 184.327,86

Ms 03

Preo de Venda 1.800,00 3.500,00 6.250,00
R$ % R$ % R$ % R$
1. Receita de Venda 540.000,00 29,28% 1.004.500,00 54,46% 300.000,00 16,26% 1.844.500,00
2.1 Lucro Bruto 194.076,00 100,00% 514.806,25 100,00% 150.603,84 100,00% 859.486,09
2.2 Propaganda 70.000,00 36,07% 100.000,00 19,42% 50.000,00 33,20% 220.000,00
2.5 Depreciao 14.808,51 7,63% 19.148,94 3,72% 2.042,55 1,36% 36.000,00
2.6 Custo M.O Extra 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00
2.7 C Variveis Estoque 0,00 0,00% 2.600,00 0,51% 200,00 0,13% 2.800,00
2.7 Benefcios Funcionrios 1.450,00 0,75% 3.750,00 0,73% 800,00 0,00% 6.000,00
2.8 Informaes e Pesquisa 1.666,67 0,00% 1.666,67 0,00% 1.666,67 0,00% 5.000,00
6. ( + ) Receita Financeira
7. ( = ) Lucro Antes do Imposto
8. ( - ) Imposto de Renda 3.184,81 76.454,31 2.012,21 81.651,33
9. ( = )Lucro Liquido do Exerccio 7.431,22 3,90% 178.393,39 93,64% 4.695,15 2,46% 190.519,76

Ms 04

Preo de Venda 2.000,00 3.650,00 6.350,00
R$ % R$ % R$ % R$
1. Receita de Venda 494.000,00 27,90% 978.200,00 55,25% 298.450,00 16,86% 1.770.650,00
2.1 Lucro Bruto 209.176,89 100,00% 520.925,00 100,00% 152.162,50 100,00% 882.264,39
2.2 Propaganda 70.000,00 33,46% 115.000,00 22,08% 50.000,00 32,86% 235.000,00
2.5 Depreciao 16.064,21 7,68% 17.104,33 3,28% 2.831,46 1,86% 36.000,00
2.6 Custo M.O Extra 1.758,31 0,84% 1.872,19 0,36% 310,13 0,20% 3.940,63
5. ( = ) Lucro Operacional 885,06 0,39% 221.643,29 97,32% 5.228,46 2,30% 227.756,81
6. ( + ) Receita Financeira 2.400,00
8. ( - ) Imposto de Renda 265,52 66.492,99 1.568,54 68.327,04
9. ( = ) Lucro Liquido do Exerccio 619,54 0,38% 155.150,30 95,87% 3.659,92 2,26% 161.829,77

Ms 05

Preo de Venda 2.100,00 3.750,00 6.450,00
R$ % R$ % R$ % R$
1. Receita de Venda 554.400,00 31,85% 870.000,00 49,99% 316.050,00 18,16% 1.740.450,00
2.1 Lucro Bruto 249.973,68 100,00% 474.150,00 100,00% 163.537,50 100,00% 887.661,18
2.2 Propaganda 90.000,00 36,00% 120.000,00 25,31% 65.000,00 39,75% 275.000,00
2.5 Depreciao 17.345,39 6,94% 15.889,39 3,35% 3.165,22 1,94% 36.400,00
2.6 Custo M.O Extra 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00
2.8 Informaes e Pesquisa 500,00 0,00% 500,00 0,00% 500,00 0,00% 1.500,00
4. ( - ) Rateio do Despesas (Adm) 16.509,67 16.509,67 16.509,67 49.529,00
5. ( = ) Lucro Operacional 31.065,46 13,85% 193.663,34 86,33% -396,62 -0,18% 224.332,18
8. ( - ) Imposto de Renda 9.319,64 58.099,00 -118,99 67.299,65
9. ( = ) Lucro Liquido do Exerccio 21.745,82 13,59% 135.564,34 84,71% -277,63 -0,17% 160.032,53

Ms 06

Preo de Venda 2.200,00 3.800,00 6.550,00
R$ % R$ % R$ % R$
1. Receita de Venda 552.200,00 31,40% 885.400,00 50,35% 320.950,00 18,25% 1.758.550,00
2.1 Lucro Bruto 262.764,37 100,00% 487.843,75 100,00% 168.437,50 100,00% 919.045,62
2.2 Propaganda 100.000,00 38,06% 140.000,00 28,70% 75.000,00 44,53% 315.000,00
2.5 Depreciao 18.038,94 6,87% 14.817,70 3,04% 3.543,36 2,10% 36.400,00
2.6 Custo M.O Extra 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00
2.7 C Variveis Estoque 14.000,00 5,33% 11.400,00 2,34% 2.000,00 1,19% 27.400,00
5. ( = ) Lucro Operacional 31.487,97 14,91% 187.615,21 88,81% -7.845,56 -3,71% 211.257,62
8. ( - ) Imposto de Renda 9.446,39 56.284,56 -2.353,67 63.377,29
9. ( = ) Lucro Liquido do Exerccio 22.041,58 14,61% 131.330,65 87,04% -5.491,89 -3,64% 150.880,33

Ms 07

Preo de Venda 2.200,00 3.950,00 6.600,00
R$ % R$ % R$ % R$
1. Receita de Venda 699.600,00 35,14% 948.000,00 47,62% 343.200,00 17,24% 1.990.800,00
2.1 Lucro Bruto 332.904,66 100,00% 538.500,00 100,00% 181.350,00 100,00% 1.052.754,66
2.2 Propaganda 135.000,00 40,55% 175.000,00 32,50% 80.000,00 44,11% 390.000,00
2.5 Depreciao 16.308,24 4,90% 17.025,81 3,16% 3.065,95 1,69% 36.400,00
2.6 Custo M.O Extra 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00
2.7 C Variveis Estoque 400,00 0,12% 15.600,00 2,90% 1.000,00 0,55% 17.000,00
2.8 Informaes e Pesquisa 500,00 0,00% 500,00 0,00% 500,00 0,00% 1.500,00
5. ( = ) Lucro Operacional 65.938,98 29,30% 169.874,67 75,49% -10.770,99 -4,79% 225.042,66
8. ( - ) Imposto de Renda 19.781,69 50.962,40 -3.231,30 67.512,80
9. ( = ) Lucro Liquido do Exerccio 46.157,29 28,75% 118.912,27 74,07% -7.539,69 -4,70% 160.529,86

Ms 08

Preo de Venda 2.250,00 3.950,00 6.650,00
R$ % R$ % R$ % R$
1. Receita de Venda 769.500,00 35,31% 1.030.950,00 47,30% 379.050,00 17,39% 2.179.500,00
2. Custo do Produto (Insumos + MOD) 394.370,46 38,77% 445.331,25 43,78% 177.412,50 17,44% 1.017.114,21
2.1 Lucro Bruto 375.129,54 100,00% 585.618,75 100,00% 201.637,50 100,00% 1.162.385,79
2.2 Propaganda 145.000,00 38,65% 185.000,00 31,59% 85.000,00 42,15% 415.000,00
2.5 Depreciao 20.695,65 5,52% 12.539,13 2,14% 3.165,22 1,57% 36.400,00
2.6 Custo M.O Extra 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00 0,00% 0,00
2.7 C Variveis Estoque 0,00 0,00% 4.600,00 0,79% 0,00 0,00% 4.600,00
5. ( = ) Lucro Operacional 95.059,08 29,81% 224.673,80 70,45% -813,09 -0,25% 318.919,79
8. ( - ) Imposto de Renda 28.517,72 67.402,14 -243,93 95.675,94
9. ( = ) Lucro Liquido do Exerccio 66.541,35 29,41% 157.271,66 69,51% -569,16 -0,25% 226.243,85


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