Ejercicio No1. Segn la resolucin de Junta Monetaria JM-32-2010, se concede la autorizacin al Banco CHALA, S.A.
.A. para que este accediera a
una lnea de crdito con el BanK CITY. por el equivalente a Q.1,000.0 miles, el 1 de Febrero del ao en curso, se formaliza el otorgamiento de esta lnea de crdito, en este mismo da el Banco CHALA, S.A. utiliza la totalidad del crdito que le fue otorgado. A fin de ese mes se decidi provisionar intereses al 2.5%. El da primero del siguiente mes, se pagan estos intereses y se hace un aporte a la deuda por la mitad de su valor. Al fin de ese mes se provisionan intereses equivalente a Q28.0 miles. Luego de esto el primer da del siguiente mes se pagan los intereses correspondientes y se utiliza la lnea de crdito por el equivalente a Q.200.0 miles Se solicita: realizar las contabilizacin respectiva completa.
SOLUCION:
P01 904602 INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS 1,000.0 999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO 1,000.0 REG. DE LA AUTORIZACION DE LA LINEA DE CREDITO 1,000.0 1,000.0 P02 101604 BANCOS DEL EXTERIOR 1,000.0 302603 CREDITOS OBTENIDOS INSTITUCIONES FINANACIERAS EXTRANJERAS 1,000.0 REG. DE LOS FONDOS PERCIBIDOS DE LA LINEA DE CREDITO 1,000.0 1,000.0 P03 999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO 1,000.0 904602 INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS 1,000.0 REG. DE LA REGULARIZACION POR EL MARGEN A GIRAR 1,000.0 1,000.0 P04 701101 INTERESES (GASTOS) 25.0 302699 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 25.0 REG. DE LOS INTERESES QUE SE DEBERAN PAGAR POR L.C. 25.0 25.0 *Nota : Los intereses no seran expresados en miles de quetzales para efecto de examen , sino de manera exacta. P05 302699 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 25.0 101604 BANCOS DEL EXTERIOR 25.0 REG. DEL PAGO DE LOS INTERESES ACORDADOS 25.0 25.0 P06 302603 DE INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS 500.0 101604 BANCOS DEL EXTERIOR 500.0 REG. DE LA AMORTIZACION A LA LINEA DE CREDITO 500.0 500.0 P07 904602 INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS 500.0 999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO 500.0 REG. DE LA REGULARIZACION A RAZON DEL MARGEN POR GIRAR 500.0 500.0 P08 701101 INTERESES (GASTO) 28.0 302699 GSASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 28.0 REG. DE LA PROVISION DE LOS SEGUNDOS INTERESES ACORDADOS 28.0 28.0 P09 302699 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR 28.0 101604 BANCOS DEL EXTERIOR 28.0 REG. DEL PAGO DE LOS INTERESES PREVIAMENTE PROVISIONADOS 28.0 28.0 P10 101604 BANCOS DEL EXTERIOR 200.0 302603 INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS 200.0 REG DE LOS FONDOS PROVENIENTES DE LA LINEA DE Credito 200.0 200.0 P11 999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO 200.0 904602 INSTITUCIONES FINANCIERAS EXTRANJERAS 200.0 REG. DE LA REGULARIZACION POR LIQUIDACION LINEA DE CREDITO 200.0 200.0 01/02/2010 01/02/2010 02/02/2010 28/02/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/03/2010 01/03/2010 31/03/2010 01/04/2010 01/04/2010 Ejercicio No 2. El Banco MUNDIAL, S.A ha decidido autorizar un crdito porQ100.0 el ultimo da del mes de Marzo al Seor Leonel Messi, el cual para respaldar el prstamo a decidido poner como garanta un edificio. El valuador del Banco se presento a dicho lugar indicando que el valor del Inmueble corresponda a Q.200.0. El segundo da del siguiente mes llega el Seor Leonel Messi afirmar la escritura del crdito. Aceptando todas las condiciones as como se le informa que segn la tasa vigente el prstamo generara Q10.0 en concepto de intereses. As que segn el procedimiento normal el da cinco del mes de Marzo el Banco MUNDIAL, S.A. le entrega los fondos. El da diez y seis de este mes tal como prometi el Seor Messi se presenta a las instalaciones y cancela la totalidad del prstamo y solventa los intereses pactados. Se solicita: realizar las contabilizacin respectiva completa. SOLUCION:
P01 913101 CREDITOS APROBADOS NO FORMALIZADOS 100.0 999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRA 100.0 REG. DE LA APROBACION DE CREDITO NO FORMALIZADO 100.0 100.0 P02 801108 CREDITOS FOMRALIZADOS PENDIENTES DE UTILIZAR 100.0 888888 CUENTAS POR EL CONTRA 100.0 REG DE LA CREACION DEL CREDITO 100.0 100.0 P03 999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRA 100.0 913101 CREDITOS APROBADOS NO FORMALIZADOS 100.0 REG. DE LA APROBACION DEL CREDITO AL FORMALIZARSE 100.0 100.0 P04 914101 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA 1.0 9999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRA 1.0 REG. DEL TESTIMONIO CON EL CUAL SE FORMALIZA EL PRESTAMO 1.0 1.0 P05 902102 HIPOTECAS 200.0 999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRA 200.0 REG. DE LA GARANTIA DADA POR EL SEOR MESSI 25.0 25.0 P06 103101 VIGENTE (CARTERA DE CREDITOS) 100.0 101101 CAJA 100.0 REG. DE LA ENTREGA DEL PRESTAMO AL SEOR MESSI 100.0 100.0 P07 888888 CUENTAS POR EL CONTRA 100.0 801108 CREDITOS FOMRALIZADOS PENDIENTES DE UTILIZAR 100.0 REG. DE LA REGULARIZACION A RAZON DEL MARGEN POR GIRAR 100.0 100.0 P08 101101 CAJA 100.0 103101 VIGENTES 100.0 REG. DE LA RECUPERACION DE CAPITAL POR EL BANCO 100.0 100.0 P09 999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRA 1.0 914101 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA 1.0 REG. DEL PAGO DE LOS INTERESES PREVIAMENTE PROVISIONADOS 1.0 1.0 P10 999999 CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRA 200.0 902102 HIPOTECAS 200.0 REG. DE LA REGULARIZACION DE LA GARANTIA 200.0 200.0 P11 103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR 10.0 401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS 10.0 REG. DE LA REGULARIZACION POR LIQUIDACION LINEA DE CREDITO 10.0 10.0 P12 101101 CAJA 10.0 103699 PRDUCTOS FIANCIEROS POR COBRAR 10.0 REG. DE LOS INTERES GENERADOS POR EL PRESTAMO 10.0 10.0 P13 401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS 10.0 601101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS 10.0 REG.DE LA REGULARIZACION DE LOS INTERES PROVISIONADOS 10.0 10.0 16/04/2010 16/04/2010 16/04/2010 05/04/2010 05/04/2010 16/04/2010 16/04/2010 16/04/2010 31/03/2010 02/04/2010 02/04/2010 02/04/2010 02/04/2010