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TERCERIZACIN DE OBRAS
2011
CDIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
01
011
AFECTO
AFECTA
Movimientos
Dif.Cambio
0111
BIENES EN PRSTAMO
0112
BIENES EN CUSTODIA
012
0121
CARTAS FIANZA
0122
0123
EXISTENCIAS
0124
INVERSIN MOBILIARIA
0125
INVERSIN INMOBILIARIA
0126
0127
INTANGIBLES
0128
ACTIVO BIOLGICOS
013
013001
02
021
0211
0212
0213
022
0221
CONTRATOS A FUTURO
0222
0223
0224
CONTRATOS DE OPCIN
03
031
CONTRATOS APROBADOS
0311
CONTRATOS EN EJECUCIN
0312
CONTRATOS EN TRAMITE
032
0321
SUMINISTROS
MONEDA
0322
039
DIVERSAS
04
06
0061
0611
612
062
0621
CARTAS FIANZA
0622
0623
EXISTENCIAS
0624
INVERSIN MOBILIARIA
0625
INVERSIN INMOBILIARIA
0626
0627
INTANGIBLES
0628
ACTIVOS BIOLGICOS
063
07
071
PRIMARIOS
0711
0712
0713
072
0721
0722
0723
0724
CONTRATOS DE OPCIN
08
089
09
10
101
101001
Caja Efectivo en MN
SOLES
101002
Caja Efectivo en ME
DLARES
102
FONDOS FIJOS
102001
SOLES
102002
DLARES
102003
SOLES
102004
DLARES
103
EFECTIVO EN TRANSITO
103001
Remesas en MN
SOLES
103002
Remesas en ME
DLARES
104
1041
104101
SOLES
104102
DLARES
1042
104201
SOLES
104202
DLARES
SOLES
105
1051
106
1061
DEPSITOS DE AHORRO
SOLES
1062
DEPSITOS A PLAZO
DLARES
SOLES
107
1071
11
INVERSIONES FINANCIERAS
111
1111
11111
COSTO
11112
VALOR RAZONABLE
1112
11121
COSTO
11122
VALOR RAZONABLE
1113
11131
COSTO
11132
VALOR RAZONABLE
1114
11141
COSTO
11142
VALOR RAZONABLE
1115
PARTICIPACIN EN ENTIDADES
11151
COSTO
11152
VALOR RAZONABLE
112
1121
11211
COSTO
11212
VALOR RAZONABLE
1122
11221
COSTO
11222
VALOR RAZONABLE
1123
11231
COSTO
11232
VALOR RAZONABLE
1124
11241
COSTO
11242
VALOR RAZONABLE
113
1131
11311
COSTO
11312
VALOR RAZONABLE
1132
11321
COSTO
11322
VALOR RAZONABLE
SOLES
DLARES
SOLES
DLARES
12
121
1211
12110
121107
12111
121117
1212
12120
121208
12121
121218
1213
121301
1214
121401
EMITIDAS EN CARTERA
FACTURAS POR COBRAR EN MN
VENTA DE CASA Y DEPARTAMENTOS
FACTURAS POR COBRAR EN ME
VENTA DE CASA Y DEPARTAMENTOS
EN COBRANZA
EN COBRANZA
SOLES
SOLES
EN DESCUENTO
EN DESCUENTO
122
1221
ANTICIPOS DE CLIENTES
ADELANTO EN EFECTIVO
12210
ADELANTO EN EFECTIVO MN
12211
ADELANTO EN EFECTIVO ME
1222
ADELANTO DE MATERIALES EN MN
12221
ADELANTO DE MATERIALES EN ME
12231
1224
DLARES
12230
12240
ADELANTO DE MATERIALES
12220
1223
SOLES
VENTAS FUTURAS
VENTAS FUTURAS EN MN
122401
SOLES
122402
SOLES
12241
VENTAS FUTURAS EN ME
122411
122412
SOLES
S
DLARES
123
1231
EN CARTERA
SOLES
1232
EN COBRANZA
SOLES
1233
EN DESCUENTO
SOLES
13
131
1311
NO EMITIDAS
13111
MATRIZ
13112
SUBSIDIARIAS
13113
ASOCIADAS
13114
SUCURSALES
13115
OTROS
1312
EMITIDAS EN CARTERA
13121
MATRIZ
13122
SUBSIDIARIAS
13123
ASOCIADAS
13124
SUCURSALES
13125
OTROS
1313
EN COBRANZA
13131
MATRIZ
13132
SUBSIDIARIAS
13133
ASOCIADAS
13134
SUCURSALES
13135
OTROS
1314
EN DESCUENTO
13141
MATRIZ
13142
SUBSIDIARIAS
13143
ASOCIADAS
13144
SUCURSALES
13145
OTROS
132
ANTICIPOS RECIBIDOS
1321
ANTICIPOS RECIBIDOS
13211
MATRIZ
13212
SUBSIDIARIAS
13213
ASOCIADAS
13214
SUCURSALES
13215
OTROS
133
1331
EN CARTERA
13311
MATRIZ
13312
SUBSIDIARIAS
13313
ASOCIADAS
13314
SUCURSALES
13315
OTROS
1332
EN COBRANZA
13321
MATRIZ
13322
SUBSIDIARIAS
13323
ASOCIADAS
13324
SUCURSALES
13325
OTROS
1333
EN DESCUENTO
13331
MATRIZ
13332
SUBSIDIARIAS
13333
ASOCIADAS
13334
SUCURSALES
13335
OTROS
14
141
PERSONAL
1411
PRESTAMOS
1412
ADELANTO DE REMUNERACIONES
1413
1419
142
ACCIONISTA (O SOCIOS)
1421
1422
PRESTAMOS
143
DIRECTORES
1431
PRESTAMOS
1432
ADELANTO DE DIETAS
1433
144
1441
1442
1443
GERENTES
PRESTAMOS
ADELANTO DE REMUNERACIONES
ENTREGAS A RENDIR CUENTA
148
DIVERSAS
16
161
PRESTAMOS
1611
CON GARANTA
1612
SIN GARANTA
162
RECLAMACIONES A TERCEROS
1621
COMPAAS ASEGURADORAS
1622
TRANSPORTADORAS
1623
SERVICIOS PBLICOS
1624
TRIBUTOS
1629
OTRAS
163
1631
INTERESES
1632
REGALAS
1633
DIVIDENDOS
164
1641
1642
1644
1649
165
1651
INVERSIN MOBILIARIO
1652
INVERSIN INMOBILIARIO
1653
1654
INTANGIBLES
1655
ACTIVOS BIOLGICOS
166
1661
1662
16621
16622
168
CARTERA DE NEGOCIACIN
INSTRUMENTOS DE COBERTURA
OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1681
1689
17
171
PRESTAMOS
1711
CON GARANTA
17111
MATRZ
17112
SUBSIDIARIAS
17113
ASOCIADAS
17114
SUCURSAL
17115
OTROS
1712
SIN GARANTA
17121
MATRZ
17122
SUBSIDIARIAS
17123
ASOCIADAS
17124
SUCURSAL
17125
OTROS
173
1731
17311
MATRZ
17312
SUBSIDIARIAS
17313
ASOCIADAS
17314
SUCURSAL
17315
OTROS
1732
REGALAS
17321
MATRZ
17322
SUBSIDIARIAS
17323
ASOCIADAS
17324
SUCURSAL
17325
OTROS
1733
DIVIDENDOS
17331
MATRZ
17332
SUBSIDIARIAS
17333
ASOCIADAS
17334
OTROS
174
175
1751
INVERSIN MOBILIARIA
1752
INVERSIN INMOBILIARIA
1753
1754
INTANGIBLES
1755
ACTIVOS BIOLGICOS
176
178
18
181
COSTOS FINANCIEROS
182
SEGUROS
183
ALQUILERES
184
185
189
19
191
1911
1913
192
1921
1922
193
1931
1932
1933
DIRECTORES
1934
GERENTES
1938
DIVERSAS
194
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
1941
PRESTAMOS
1942
RECLAMACIONES A TERCEROS
1943
1944
1945
1946
1949
195
1951
PRESTAMOS
1953
1954
1955
1956
1958
20
MERCADERAS
201
MERCADERAS MANUFACTURADAS
2011
MERCADERAS MANUFACTURADAS
20111
COSTO
20112
AL VALOR RAZONABLE
202
MERCADERAS DE EXTRACCIN
203
2031
DE ORIGEN ANIMAL
2032
DE ORIGEN VEGETAL
204
MERCADERAS INMUEBLES
208
OTRAS MERCADERAS
21
PRODUCTOS TERMINADOS
211
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
212
213
2131
DE ORIGEN ANIMAL
21311
COSTO
21312
VALOR RAZONABLE
2132
DE ORIGEN VEGETAL
21321
COSTO
21322
VALOR RAZONABLE
214
PRODUCTOS INMUEBLES
2141
21411
TERRENOS
21412
CONSTRUCCIN
2142
21421
TERRENOS
21422
CONSTRUCCIN
215
217
218
22
221
SUB PRODUCTOS
222
DESECHOS Y DESPERDICIOS
23
PRODUCTOS EN PROCESO
231
232
233
2331
DE ORIGEN ANIMAL
23311
COSTO
23312
VALOR RAZONABLE
2332
DE ORIGEN VEGETAL
23321
COSTO
23322
VALOR RAZONABLE
234
2340
23400
234001
COSTO TERRENO
234002
IMPUESTO ALCABALA
234003
ESTUDIO TTULOS
234004
234005
234006
234007
234008
23410
ESTUDIOS Y DISEOS
234100
234101
234102
234103
DISEO ACABADOS
234104
234105
SUPERVISIN SEGURIDAD
234106
ARQUITECTURA
234107
ESTRUCTURAS
234108
INSTALACIONES ELCTRICAS
234109
INSTALACIONES SANITARIAS
234110
INSTALACIONES MECNICAS
234111
METRADOS
234112
234113
PROYECTO ILUMINACIN
234114
234115
OTROS
23430
GASTOS PRE-CONSTRUCCIN
234301
GASTOS MUNICIPALES
234302
234303
REVISIN ANTEPROYECTO
234304
LICENCIA DEMOLICIN
234305
234306
234307
234308
234309
234310
FACTIBILIDADES
234311
VARIOS
234312
COPIAS PLANOS
234313
OTROS
234314
IMPREVISTOS
23440
234401
OBRAS PRELIMINARES
234402
234403
ARQUITECTURA
234404
INSTALACIONES ELCTRICAS
234405
INSTALACIONES SANITARIAS
234406
INSTALACIONES ELECTROMECNICAS
234407
OBRAS EXTERIORES
234408
234409
23450
234501
HONORARIOS
234502
234503
ECONOMATO
234504
EQUIPOS COMPUTACIN
234505
MOBILIARIO
234506
ARTCULOS LIMPIEZA
234507
234508
COPIAS
234509
SEGUROS
234510
MOVILIDAD
23460
GASTOS POST-CONSTRUCCIN
234601
GASTOS MUNICIPALES
234602
FINALIZACIN OBRA
234603
CERTIFICADO NUMERACIN
234604
DECLARATORIA FABRICA
234605
234606
234607
234608
234609
SERPAR
23470
GASTOS VENTAS
234701
234702
234703
MOVILIDAD
234704
234705
EQUIPO COMPUTACIN
234706
MOBILIARIO
234707
ECONOMATO
234708
234709
COPIAS
234710
SEGUROS
234711
GASTOS PUBLICIDAD
234712
234713
EVENTOS
234714
GASTOS REPRESENTACIN
234715
SEGURIDAD
234716
23480
234801
GASTOS BANCARIOS
234802
INTERESES
234803
COMISIONES
234804
CARTAS FIANZAS
234805
TASACIONES
23490
GASTOS ADMINISTRATIVOS
234901
234902
HONORARIOS GERENCIA
234903
234904
234905
SEGURIDAD
234906
AGUA Y LUZ
234907
TELFONO
234908
234909
CELULARES
234910
TILES DE OFICINA
234911
FOTOCOPIAS
234912
234913
TRIBUTOS
234914
COMBUSTIBLE
234915
234916
OTROS
234917
GASTOS FINANCIEROS
234918
ITF
234919
COMBUSTIBLE
234920
235
237
238
24
MATERIAS PRIMAS
241
242
243
244
25
251
MATERIALES AUXILIARES
252
SUMINISTROS
2521
COMBUSTIBLE
2522
LUBRICANTES
2523
ENEGA
2524
OTROS SUMINISTROS
253
REPUESTOS
26
ENVASES Y EMBALAJES
261
ENVASES
262
EMBALAJES
27
271
INVERSIONES INMOBILIARIOS
2711
TERRENOS
27111
VALOR RAZONABLE
27112
COSTO
27113
REVALUACIN
EDIFICACIONES
2712
27121
VALOR RAZONABLE
27122
COSTO
27123
REVALUACIN
27124
COSTO DE FINANCIACIN
272
2721
27211
VALOR RAZONABLE
27212
COSTO
27213
REVALUACIN
2722
EDIFICACIONES
27221
27222
REVALUACIN
27223
COSTO DE FINANCIACIN
2723
27231
27232
REVALUACIN
27233
COSTO DE FINANCIACIN
2724
EQUIPO DE TRANSPORTE
27241
COSTO
27242
REVALUACIN
2725
MUEBLES Y ENSERES
27251
COSTO
27252
REVALUACIN
2726
EQUIPOS DIVERSOS
27261
COSTO
27262
REVALUACIN
2727
27271
COSTO
27272
REVALUACIN
273
2731
INTANGIBLES
CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS
27311
COSTO
27312
REVALUACIN
2732
27321
COSTO
27322
REVALUACIN
2733
27331
COSTO
27332
REVALUACIN
2734
27341
COSTO
27342
REVALUACIN
2735
27351
COSTO
27352
REVALUACIN
2736
27361
COSTO
27362
REVALUACIN
2739
27391
COSTO
27392
REVALUACIN
274
2741
ACTIVOS BIOLGICOS
ACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN
27411
VALOR RAZONABLE
27412
COSTO
27413
COSTOS DE FINANCIACIN
2742
27421
VALOR RAZONABLE
27422
COSTO
27423
COSTOS DE FINANCIACIN
275
2752
27521
VALOR RAZONABLE
27522
COSTO
27523
REVALUACIN
276
2762
27621
27622
REVALUACIN
27623
COSTO DE FINANCIACIN
2763
27631
27632
REVALUACIN
27633
COSTO DE FINANCIACIN
2764
EQUIPO DE TRANSPORTE
27641
COSTO
27642
REVALUACIN
2765
MUEBLES Y ENSERES
27651
COSTO
27652
REVALUACIN
2766
EQUIPOS DIVERSOS
27661
COSTO
27662
REVALUACIN
2767
27671
COSTO
27672
REVALUACIN
277
2771
27711
COSTO
27712
REVALUACIN
2772
27721
COSTO
27722
REVALUACIN
2773
27731
COSTO
27732
REVALUACIN
2774
27741
COSTO
27742
REVALUACIN
2775
27751
COSTO
27752
REVALUACIN
2776
27761
COSTO
27762
REVALUACIN
2779
27791
COSTO
27792
REVALUACIN
278
2781
27812
2782
27822
279
2791
27911
TERRENOS
27912
EDIFICACIONES
2793
27931
TERRENOS
27932
EDIFICACIONES
27933
27934
EQUIPOS DE TRANSPORTE
27935
MUEBLES Y ENSERES
27936
EQUIPOS DIVERSOS
27937
2794
INTANGIBLES
27941
27942
27943
27944
27945
27946
27949
2795
ACTIVOS BIOLGICOS
27951
27952
28
281
MERCADERAS
284
MATERIAS PRIMAS
285
286
ENVASES Y EMBALAJES
29
DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
291
MERCADERAS
2911
MERCADERAS MANUFACTURADAS
2912
MERCADERAS DE EXTRACCIN
2913
2914
MERCADERAS INMUEBLES
2918
OTRAS MERCADERAS
292
PRODUCTOS TERMINADOS
2921
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
2922
2923
2924
PRODUCTOS INMUEBLES
2925
2927
2928
293
2931
SUBPRODUCTOS
2932
DESECHOS Y DESPERDICIOS
294
PRODUCTOS EN PROCESO
2941
2942
2943
2944
2945
2947
2948
295
MATERIAS PRIMAS
2951
2952
2953
2954
296
2961
MATERIALES AUXILIARES
2962
SUMINISTROS
2963
REPUESTOS
297
ENVASES Y EMBALAJES
2971
ENVASES
2972
EMBALAJES
298
2981
2982
MATERIAS PRIMAS
2983
2984
ENVASES Y EMBALAJES
30
INVERSIONES MOBILIARIAS
301
3011
30111
30112
30113
30114
302
3021
3022
30221
30222
30223
3023
30231
30232
30233
3024
30241
30242
30243
3025
302501
302502
3026
30261
30262
3027
30271
30272
30273
3028
30281
30282
308
COSTO
VALOR RAZONABLE
PARTICIPACIN PATRIMONIAL
ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL PREFERENTES
COSTO
VALOR RAZONABLE
PARTICIPACIN PATRIMONIAL
ACCIONES DE INVERSIN
COSTO
VALOR RAZONABLE
PARTICIPACIN PATRIMONIAL
CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN DE FONDOS DE INVERSIN
COSTO
VALOR RAZONABLE
CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN DE FONDOS MUTUOS
COSTO
VALOR RAZONABLE
PARTICIPACIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIN Y CONSORCIOS
COSTO
VALOR RAZONABLE
PARTICIPACIN PATRIMONIAL
OTROS TTULOS REPRESENTATIVOS DE PATRIMONIO
COSTO
VALOR RAZONABLE
INVERSIONES MOBILIARIAS ACUERDOS DE COMPRA
3081
3082
31
INVERSIONES INMOBILIARIAS
311
TERRENOS
3111
URBANOS
31111
VALOR RAZONABLE
31112
COSTO
31113
REVALUACIN
3112
RURALES
31121
VALOR RAZONABLE
31122
COSTO
31123
REVALUACIN
312
EDIFICACIONES
3121
EDIFICACIONES
31211
VALOR RAZONABLE
31212
COSTO
31213
REVALUACIN
31214
32
321
INVERSIONES INMOBILIARIAS
3211
TERRENOS
3212
EDIFICACIONES
322
3221
TERRENOS
3222
EDIFICACIONES
3223
3224
EQUIPO DE TRANSPORTE
3225
MUEBLES Y ENSERES
3226
EQUIPOS DIVERSOS
3227
33
331
TERRENOS
3311
TERRENOS
33111
COSTO
33112
REVALUACIN
332
3321
33211
EDIFICACIONES
EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN
33212
REVALUACIN
33213
3322
ALMACENES
33221
33222
REVALUACIN
33223
3323
33231
33232
REVALUACIN
33233
3324
INSTALACIONES
33241
33242
REVALUACIN
33243
333
3331
33311
33312
REVALUACIN
33313
334
UNIDADES DE TRANSPORTE
3341
VEHCULOS MOTORIZADOS
33411
COSTO
33412
REVALUACIN
3342
VEHCULOS NO MOTORIZADOS
33421
COSTO
33422
REVALUACIN
335
3351
MUEBLES Y ENSERES
MUEBLES
33511
COSTO
33512
REVALUACIN
3352
ENSERES
33521
COSTO
33522
REVALUACIN
336
3361
EQUIPOS DIVERSOS
EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIN (DE COMPUTO)
33611
COSTO
33612
REVALUACIN
3362
EQUIPO DE COMUNICACIN
33621
COSTO
33622
REVALUACIN
3363
EQUIPO DE SEGURIDAD
33631
COSTO
33632
REVALUACIN
3369
OTROS EQUIPOS
33691
COSTO
33692
REVALUACIN
337
3371
33711
COSTO
33712
REVALUACIN
3372
UNIDADES DE REEMPLAZO
33721
COSTO
33722
REVALUACIN
338
3381
3382
EQUIPO DE TRANSPORTE
3383
MUEBLES Y ENSERES
3386
EQUIPO DIVERSOS
3387
339
3391
ADAPTACIN DE TERRENOS
3392
CONSTRUCCIN EN CURSO
3393
MAQUINARIA EN MONTAJE
3394
3397
33971
3398
33981
33982
3399
34
INTANGIBLES
341
3411
CONCESIONES
34111
COSTO
34112
REVALUACIN
3412
LICENCIAS
34121
COSTO
34122
REVALUACIN
3419
OTROS DERECHOS
34191
COSTO
34192
REVALUACIN
342
3421
34211
COSTO
34212
REVALUACIN
3422
MARCAS
34221
COSTO
34222
REVALUACIN
343
3431
34311
COSTO
34312
REVALUACIN
344
3441
34411
COSTO
34412
REVALUACIN
34413
COSTO DE FINANCIACIN
3442
COSTOS DE DESARROLLO
34421
COSTO
34422
REVALUACIN
34423
COSTO DE FINANCIACIN
345
3451
34511
COSTO
34512
REVALUACIN
3452
DISEOS Y PROTOTIPOS
34521
COSTO
34522
REVALUACIN
346
3461
34611
COSTO
34612
REVALUACIN
PETRLEO Y GAS
COSTO
3462
34621
34622
REVALUACIN
MADERA
34631
COSTO
34632
REVALUACIN
34691
COSTO
34692
REVALUACIN
3463
3469
347
PLUSVALA MERCANTIL
3471
PLUSVALA MERCANTIL
349
3491
34911
COSTO
34912
REVALUACIN
35
ACTIVOS BIOLGICOS
351
3511
DE ORIGEN ANIMAL
35111
VALOR RAZONABLE
35112
COSTO
35113
COSTO DE FINANCIACIN
3512
DE ORIGEN VEGETAL
35121
VALOR RAZONABLE
35122
COSTO
35123
COSTO DE FINANCIACIN
352
3521
DE ORIGEN ANIMAL
35211
VALOR RAZONABLE
35212
COSTO
35213
COSTO DE FINANCIACIN
3522
DE ORIGEN VEGETAL
35221
VALOR RAZONABLE
35222
COSTO
35223
COSTO DE FINANCIACIN
36
361
3611
TERRENOS
3612
EDIFICACIONES
36121
36122
363
3631
TERRENOS
3632
EDIFICACIONES
36321
36322
3633
36331
36332
3634
EQUIPO DE TRANSPORTE
3635
MUEBLES Y ENSERES
3636
EQUIPOS DIVERSOS
3637
364
DESVALORIZACIN DE INTANGIBLES
3641
3642
3643
3644
36441
COSTO
36442
COSTO DE FINANCIACIN
3645
3647
PLUSVALA MERCANTIL
3649
365
3651
36511
COSTO
36512
COSTO DE FINANCIACIN
3652
36521
COSTO
36522
COSTO DE FINANCIACIN
366
3661
3662
37
ACTIVO DIFERIDO
371
3711
3712
372
3721
3722
373
INTERESES DIFERIDOS
3731
3732
38
OTROS ACTIVOS
381
3811
OBRAS DE ARTE
3812
BIBLIOTECA
3813
OTROS
382
DIVERSOS
3821
MONEDAS Y JOYAS
3822
3823
3829
OTROS
39
391
DEPRECIACIN ACUMULADA
3911
INVERSIONES INMOBILIARIAS
39111
39112
EDIFICACIONES - REVALUACIN
39113
3912
39121
39122
39123
39124
39126
3913
39131
EDIFICACIONES
39132
39133
EQUIPO DE TRANSPORTE
39134
MUEBLES Y ENSERES
39135
EQUIPOS DIVERSOS
39136
3914
39141
EDIFICACIONES
39142
39143
EQUIPO DE TRANSPORTE
39144
MUEBLES Y ENSERES
39145
EQUIPOS DIVERSOS
39146
3915
39151
EDIFICACIONES
39152
3916
39161
39162
3917
39171
39172
392
3921
AMORTIZACIN ACUMULADA
INTANGIBLES - COSTO
39211
39212
39213
39214
39215
39219
3922
INTANGIBLES - REVALUACIN
39221
39222
39223
39224
39225
39229
3923
39234
393
3931
40
401
4011
AGOTAMIENTO ACUMULADO
AGOTAMIENTO DE RESERVAS DE RECURSOS EXTRABLES
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111
40112
40113
40114
40115
401151
401152
401153
4012
4015
DERECHOS ADUANEROS
40151
DERECHOS ARANCELARIOS
40152
4017
IMPUESTO A LA RENTA
40171
40172
40173
40174
RENTA DE NO DOMICILIADOS
40175
OTRAS RETENCIONES
4018
40181
40182
40183
40184
REGALAS
40185
40186
40189
OTROS IMPUESTOS
402
CERTIFICADOS TRIBUTARIOS
403
INSTITUCIONES PBLICAS
4031
ESSALUD
4032
ONP
4033
CONTRIBUCIN A SENATI
4034
CONTRIBUCIN A SENCICO
4039
OTRAS INSTITUCIONES
405
GOBIERNOS REGIONALES
406
GOBIERNOS LOCALES
4061
IMPUESTOS
40611
40612
40613
40614
IMPUESTOS DE ALCABALA
40615
IMPUESTO PREDIAL
40616
4062
CONTRIBUCIONES
4063
TASAS
40631
40632
TRANSPORTE PBLICO
40633
ESTACIONAMIENTO DE VEHCULOS
40634
40635
407
408
4081
CUENTA PROPIA
4082
CUENTA DE TERCEROS
409
41
411
4111
4112
4113
4114
4115
413
415
4151
4152
4153
PENSIONES Y JUBILACIONES
419
42
421
4211
421101
SOLES
421102
DLARES
4212
EMITIDAS
421201
SOLES
421202
DLARES
422
ANTICIPOS A PROVEEDORES
423
423001
SOLES
423002
LETRAS PO PAGAR ME
DLARES
SOLES
424
424001
424002
43
431
4311
DLARES
NO EMITIDAS
SOLES
43111
MATRIZ
SOLES
43112
SUBSIDIARIAS
SOLES
43113
ASOCIADAS
SOLES
43114
SUCURSALES
SOLES
43115
OTROS
SOLES
EMITIDAS
SOLES
43121
MATRIZ
SOLES
43122
SUBSIDIARIAS
SOLES
43123
ASOCIADAS
SOLES
43124
SUCURSALES
SOLES
43125
OTROS
SOLES
4312
432
4321
ANTICIPOS OTORGADOS
ANTICIPOS OTORGADOS
SOLES
43211
MATRIZ
SOLES
43212
SUBSIDIARIAS
SOLES
43213
ASOCIADAS
SOLES
43214
SUCURSALES
SOLES
43215
OTROS
SOLES
433
4331
SOLES
43311
MATRIZ
SOLES
43312
SUBSIDIARIAS
SOLES
43313
ASOCIADAS
SOLES
43314
SUCURSALES
SOLES
43315
OTROS
SOLES
434
4341
SOLES
43411
MATRIZ
SOLES
43412
SUBSIDIARIAS
SOLES
43413
ASOCIADAS
SOLES
43414
SUCURSALES
SOLES
43415
OTROS
SOLES
44
441
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
4411
PRESTAMOS
SOLES
4412
DIVIDENDOS
SOLES
4419
SOLES
442
DIRECTORES
4421
DIETAS
SOLES
4429
SOLES
443
GERENTES
45
OBLIGACIONES FINANCIERAS
451
4511
INSTITUCIONES FINANCIERAS
4512
OTRAS ENTIDADES
452
453
OBLIGACIONES EMITIDAS
4531
BONOS EMITIDOS
4532
BONOS TITULIZADOS
4533
PAPELES COMERCIALES
4539
OTRAS OBLIGACIONES
454
4541
LETRAS
4542
PAPELES COMERCIALES
4543
BONOS
4544
PAGARS
4545
FACTURAS CONFORMADAS
4549
455
4551
45511
INSTITUCIONES FINANCIERAS
45512
OTRAS ENTIDADES
4552
4553
OBLIGACIONES EMITIDAS
45531
BONOS EMITIDOS
45532
BONOS TITULIZADOS
45533
PAPELES COMERCIALES
45539
OTRAS OBLIGACIONES
4554
45541
LETRAS
45542
PAPELES COMERCIALES
45543
BONOS
45544
PAGARS
54545
FACTURAS CONFORMADAS
45549
456
46
461
RECLAMACIONES DE TERCEROS
464
4641
4642
46421
CARTERA DE NEGOCIACIN
46422
INSTRUMENTOS DE COBERTURA
465
4651
INVERSIONES MOBILIARIAS
4652
INVERSIONES INMOBILIARIAS
4653
4654
4655
INTANGIBLES
4656
ACTIVOS BIOLGICOS
467
469
4691
SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES
SOLES
4692
DONACIONES CONDICIONADAS
SOLES
4699
SOLES
47
471
PRESTAMOS
4711
MATRIZ
4712
SUBSIDIARIAS
4713
ASOCIADAS
4714
SUCURSALES
4715
OTRAS
472
COSTOS DE FINANCIACIN
4721
MATRIZ
4722
SUBSIDIARIAS
4723
ASOCIADAS
4724
SUCURSALES
4725
OTRAS
473
4731
ANTICIPOS RECIBIDOS
MATRIZ
4732
SUBSIDIARIAS
4733
ASOCIADAS
4734
SUCURSALES
4735
OTRAS
474
REGALAS
4741
MATRIZ
4742
SUBSIDIARIAS
4743
ASOCIADAS
4744
SUCURSALES
4745
OTRAS
475
DIVIDENDOS
4751
MATRIZ
4752
SUBSIDIARIAS
4753
ASOCIADAS
4754
SUCURSALES
4755
OTRAS
477
4771
47711
MATRIZ
47712
SUBSIDIARIAS
47713
ASOCIADAS
47714
SUCURSALES
47715
OTRAS
4772
INVERSIONES INMOBILIARIAS
47721
MATRIZ
47722
SUBSIDIARIAS
47723
ASOCIADAS
47724
SUCURSALES
47725
OTRAS
4773
47731
MATRIZ
47332
SUBSIDIARIAS
47333
ASOCIADAS
47334
SUCURSALES
47335
OTRAS
4774
47741
MATRIZ
47742
SUBSIDIARIAS
47743
ASOCIADAS
47744
SUCURSALES
47745
OTRAS
4775
INTANGIBLES
47751
MATRIZ
47752
SUBSIDIARIAS
47753
ASOCIADAS
47754
SUCURSALES
47755
OTRAS
4776
ACTIVOS BIOLGICOS
47761
MATRIZ
47762
SUBSIDIARIAS
47763
ASOCIADAS
47764
SUCURSALES
47765
OTRAS
479
4791
47911
MATRIZ
47912
SUBSIDIARIAS
47913
ASOCIADAS
47914
SUCURSALES
47915
OTRAS
48
PROVISIONES
481
482
483
484
485
486
489
OTRAS PROVISIONES
49
PASIVO DIFERIDO
491
4911
4912
492
4921
4922
493
INTERESES DIFERIDOS
4931
4932
494
495
496
INGRESOS DIFERIDOS
496001
INGRESOS DIFERIDOS EN MN
496002
INGRESOS DIFERIDOS EN ME
497
COSTOS DIFERIDOS
50
CAPITAL
501
CAPITAL SOCIAL
5011
ACCIONES
5012
PARTICIPACIONES
502
ACCIONES EN TESORERA
51
ACCIONES DE INVERSIN
511
ACCIONES DE INVERSIN
512
52
CAPITAL ADICIONAL
521
522
CAPITALIZACIONES EN TRAMITE
5221
APORTES
5222
RESERVAS
5223
ACREENCIAS
5224
UTILIDADES
523
56
RESULTADOS NO REALIZADOS
561
562
563
5631
GANANCIA
5632
PERDIDA
564
GANANCIA O PERDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLE P/ VTA.-COMP O VTA. CONVENC FECHA LIQ
5641
GANANCIA
5642
PERDIDA
57
EXCEDENTE DE REVALUACIN
571
EXCEDENTE DE REVALUACIN
5711
INVERSIONES INMOBILIARIAS
5712
5713
INTANGIBLES
572
573
58
RESERVAS
581
REINVERSIN
582
LEGAL
583
CONTRACTUALES
584
ESTATUTARIAS
585
FACULTATIVAS
589
OTRAS RESERVAS
59
RESULTADOS ACUMULADOS
591
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
5911
UTILIDADES ACUMULADAS
5912
592
PERDIDAS ACUMULADAS
5921
PERDIDAS ACUMULADAS
5922
60
COMPRAS
601
MERCADERAS
6011
MERCADERA MANUFACTURADAS
6012
MERCADERAS DE EXTRACCIN
6013
6014
MERCADERAS INMUEBLES
6018
OTRAS MERCADERAS
602
MATERIAS PRIMAS
6021
6022
6023
6024
602410
CEMENTO
602411
ACERO
602412
LADRILLOS
602413
MADERA
602414
AGREGADOS
602415
PISOS
602416
TUBERAS
602417
602418
602419
ESTRUCTURAS PRE-FABRICADAS
602420
CARPINTERA
602421
602422
PINTURAS Y AFINES
602423
CERRAJERA
602424
EQUIPAMIENTO ELECTROMECNICO
602425
VIDRIO
602426
ASFALTO
602427
ZCALOS
602428
DIVERSOS
602429
602430
602431
602432
602433
602434
603
6031
MATERIALES AUXILIARES
6032
SUMINISTROS
6033
REPUESTOS
603311
REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
603312
REPUESTOS DE EQUIPO
603313
603314
603315
HERRAMIENTAS MENORES
604
ENVASES Y EMBALAJES
6041
ENVASES
6042
EMBALAJES
609
6091
60911
TRANSPORTE
60912
SEGUROS
60913
DERECHOS ADUANEROS
60914
COMISIONES
60919
60921
TRANSPORTE
60922
SEGUROS
60923
DERECHOS ADUANEROS
6092
60924
COMISIONES
60925
6093
60931
TRANSPORTE
60932
SEGUROS
60933
DERECHOS ADUANEROS
60934
COMISIONES
60935
6094
60941
TRANSPORTE
60942
SEGUROS
60943
DERECHOS ADUANEROS
60944
COMISIONES
60945
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611
MERCADERAS
6111
MERCADERAS MANUFACTURADAS
6112
MERCADERAS DE EXTRACCIN
6113
6114
MERCADERAS INMUEBLES
6115
OTRAS MERCADERAS
612
MATERIAS PRIMAS
6121
6122
6123
6124
613
6131
MATERIALES AUXILIARES
6132
SUMINISTRO
6133
REPUESTOS
614
ENVASES Y EMBALAJES
6141
ENVASES
6142
EMBALAJES
62
621
REMUNERACIONES
6211
SUELDOS Y SALARIOS
621101
SALARIOS
621102
SUELDOS
621103
621104
6212
COMISIONES
621201
COMISIONES
6213
REMUNERACIONES EN ESPECIE
621301
REMUNERACIONES EN ESPECIE
6214
GRATIFICACIONES
621401
BONIFICACIN DE LA GRATIFICACIN
621402
GRATIFICACIONES ORDINARIAS
621403
GRATIFICACIONES EXTRAORDINARIAS
621404
6215
VACACIONES
621501
VACACIONES
622
622101
OTRAS REMUNERACIONES
OTRAS REMUNERACIONES DIVERSAS
623
INDEMNIZACIN AL PERSONAL
624
CAPACITACIN
625
ATENCIN AL PERSONAL
625001
CAPACITACION Y ENTRENAMIENTO
625002
625009
626
GERENTES
626001
GERENTES
627
6271
627101
6272
627201
RGIMEN DE PENSIONES
627202
6273
627301
6274
627401
SEGURO DE VIDA
627402
6275
627501
6276
627601
6277
627701
SENCICO
627702
SENATI
628
RETRIBUCIN AL DIRECTORIO
628101
REMUNERACIN DE DIRECTORIO
629
6291
629101
6292
PENSIONES Y JUBILACIONES
6293
63
631
6311
TRANSPORTE
63111
DE CARGA
63112
DE PASAJEROS
6312
CORREOS
S
631201
6313
631301
6314
631401
CORREO
ALOJAMIENTO
ALOJAMIENTO
ALIMENTACIN
ALIMENTACIN
6315
632
ASESORA Y CONSULTORA
6321
632101
6322
632201
6323
632301
ADMINISTRATIVA
ADMINISTRATIVA
LEGAL Y TRIBUTARIA
LEGAL Y TRIBUTARIA
AUDITORIA Y CONTABLE
AUDITORIA Y CONTABLE
6324
MERCADOTECNIA
6325
MEDIOAMBIENTAL
6326
INVESTIGACIN Y DESARROLLO
6327
PRODUCCIN
6329
OTROS
632901
OTROS
633
633001
633002
SUBCONTRATO DE OBRA
633003
633004
SUBCONTRATOS
633005
633006
DEMOLICIN
633007
MOVIMIENTO DE TIERRA
633008
CARPINTERA DE MADERA
633009
CARPINTERA METLICA
633010
ALBIERIA
633011
633012
ENCOFRADO
633013
ACABADOS
633014
OTROS
634
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
6341
INVERSIN INMOBILIARIA
6342
6343
6344
INTANGIBLES
6345
ACTIVOS BIOLGICOS
635
ALQUILERES
6351
TERRENOS
6352
EDIFICACIONES
6353
6354
EQUIPO DE TRANSPORTE
6356
EQUIPOS DIVERSOS
6357
635701
635702
635703
635704
636
SERVICIOS BSICOS
6361
ENERGA ELCTRICA
6362
GAS
6363
AGUA
6364
TELFONO
6365
INTERNET
6366
RADIO
6367
CABLE
637
6371
PUBLICIDAD
6372
PUBLICACIONES
6373
RELACIONES PBLICAS
638
SERVICIOS DE CONTRATISTAS
639
639001
SERVICIOS DE PERSONAL
639002
SERVICIOS DE VIGILANCIA
639003
SERVICIOS DE LIMPIEZA
639004
SERVICIOS DE JARDINERA
639005
639006
639007
REMUNERACIONES DE EVENTUALES
6391
GASTOS BANCARIOS
6392
GASTOS DE LABORATORIO
64
641
GOBIERNO CENTRAL
6411
6412
6413
6414
6415
REGALAS MINERAS
6416
CNONES
6419
OTROS
641901
OTROS
642
GOBIERNO REGIONAL
643
GOBIERNO LOCAL
6431
IMPUESTO PREDIAL
6432
6433
6434
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
6439
OTROS
644
6441
CONTRIBUCIN AL SENATI
6442
CONTRIBUCIN AL SENCICO
6443
OTROS
65
651
SEGUROS
651001
SEGUROS
652
REGALAS
652001
REGALAS
653
653001
654
654001
SUSCRIPCIONES
SUSCRIPCIONES Y COTIZACIONES
LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA
LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA
655
6551
65511
INVERSIONES INMOBILIARIAS
65512
65513
65514
INTANGIBLES
65515
ACTIVOS BIOLGICOS
6552
65521
INVERSIONES INMOBILIARIAS
65522
65523
65524
INTANGIBLES
65525
ACTIVOS BIOLGICOS
656
SUMINISTROS
658
GESTIN MEDIOAMBIENTAL
659
6591
DONACIONES
6592
SANCIONES ADMINISTRATIVAS
6593
659301
TILES DE ESCRITORIO
659302
MOVILIDAD
659303
PASAJES NACIONALES
659304
PASAJES INTERNACIONALES
659305
HOSPEDAJE
659306
ALIMENTACIN
659307
MEDICINAS
659308
FOTOCOPIAS
659309
COMBUSTIBLES
659310
REPUESTOS DE VEHCULOS
659311
LUBRICANTES Y GRASAS
659312
HERRAMIENTAS MENORES
659313
659314
659315
659316
659317
659318
659319
OTROS GASTOS
659320
659321
CORREOS
659322
TELFONO Y FAX
659323
659324
INTERNET
659325
ELECTRICIDAD
659326
AGUA
659327
PUBLICIDAD
659328
PUBLICACIONES
659329
GASTOS DE REPRESENTACIN
659330
659331
SENCICO
659332
CONASEV
659333
659334
659335
SEGUROS
659336
659337
DONACIONES
659338
659339
659340
REFRIGERIOS
659341
MEDICINAS
659342
FORMULARIOS IMPRESOS
659343
659344
OTROS
659345
TRIBUTOS
66
661
ACTIVOS REALIZABLE
6611
MERCADERAS
6612
PRODUCTOS TERMINADOS
6613
66131
INVERSIN INMOBILIARIA
66132
66133
INTANGIBLES
66134
ACTIVOS BIOLGICOS
662
ACTIVO INMOVILIZADO
6621
INVERSIONES INMOBILIARIAS
6622
ACTIVOS BIOLGICOS
67
GASTOS FINANCIEROS
671
6711
6712
6713
6714
672
673
6731
673111
INSTITUCIONES FINANCIERAS
673121
OTRAS ENTIDADES
6732
673201
6733
673301
673302
6734
673401
6735
OBLIGACIONES EMITIDAS
673501
OBLIGACIONES EMITIDAS
673502
673504
673505
673506
673509
6736
OBLIGACIONES COMERCIALES
673601
OBLIGACIONES COMERCIALES
6737
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
673701
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
673702
673703
INTERESES AFP
674
6741
675
675001
676
676001
677
DIFERENCIA DE CAMBIO
DIFERENCIA DE CAMBIO
PERDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS Y PASIVO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
6771
6772
6773
OTROS
677301
OTROS
678
6781
PARTICIPACIONES EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS BAJO EL MTODO DEL VALOR PATRIMONIAL
6782
679
6791
6792
68
681
DEPRECIACIN
6811
68111
EDIFICACIONES - COSTO
68112
EDIFICACIONES - REVALUACIN
68113
6812
68121
EDIFICACIONES
6813
68131
EDIFICACIONES
68132
68133
EQUIPOS DE TRANSPORTE
68134
EQUIPOS DIVERSOS
6814
681411
EDIFICACIONES
681412
681413
EQUIPO DE TRANSPORTE
681414
MUEBLES Y ENSERES
681415
EQUIPOS DIVERSOS
681416
6815
68151
EDIFICACIONES
68152
68153
EQUIPO DE TRANSPORTE
68154
MUEBLES Y ENSERES
68155
EQUIPOS DIVERSOS
68156
6816
68161
EDIFICACIONES
68162
6817
68171
68172
6818
68181
68182
682
AMORTIZACIN E INTANGIBLES
6821
68211
682111
68212
68213
68214
68215
68219
682191
FLUCTUACIN VALORES
6822
682211
682221
682231
682241
682251
682291
683
AGOTAMIENTO
6831
684
VALUACIN DE ACTIVOS
6841
684111
684121
684131
684141
684151
6843
684311
684321
685
6851
68511
6852
EDIFICACIONES
DESVALORIZACIN DE INMUEBLES MAQUINARIA
68521
EDIFICACIONES
68522
68523
EQUIPO DE TRANSPORTE
68524
MUEBLES Y ENSERES
68525
EQUIPOS DIVERSOS
68526
6853
DESVALORIZACIN DE INTANGIBLES
68531
68532
68533
68534
68535
68536
68537
PLUSVALA MERCANTIL
6854
68541
68542
686
PROVISIONES
6861
68611
68612
6862
68621
68622
6863
686301
6864
68641
68642
6866
68661
68662
6869
OTRAS PROVISIONES
S
69
COSTO DE VENTAS
691
MERCADERAS
6911
MERCADERAS MANUFACTURADAS
69111
TERCEROS
69112
RELACIONADAS
6912
MERCADERAS DE EXTRACCIN
69121
TERCEROS
69122
RELACIONADAS
6913
69131
TERCEROS
69132
RELACIONADAS
6914
MERCADERAS INMUEBLE
69141
TERCEROS
69142
RELACIONADAS
6915
OTRAS MERCADERAS
69151
TERCEROS
69152
RELACIONADAS
692
PRODUCTOS TERMINADOS
6921
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
69211
TERCEROS
69212
RELACIONADAS
6922
69221
TERCEROS
69222
RELACIONADAS
6923
69231
TERCEROS
69232
RELACIONADAS
6924
69241
TERCEROS
692411
692412
692413
69242
692421
RELACIONADAS
COSTO DE VENTAS CASAS
692422
692423
6925
69251
TERCEROS
69252
RELACIONADAS
6926
69261
TERCEROS
69262
RELACIONADAS
6927
6928
693
6931
SUBPRODUCTOS
69311
TERCEROS
69312
RELACIONADAS
6932
DESECHOS Y DESPERDICIOS
69321
TERCEROS
69322
RELACIONADAS
694
SERVICIOS
6941
TERCEROS
6942
RELACIONADAS
695
6951
MERCADERAS
6952
PRODUCTOS TERMINADOS
6953
6954
PRODUCTOS EN PROCESO
6955
MATERIAS PRIMAS
6956
6957
ENVASES Y EMBALAJES
6958
70
VENTAS
701
MERCADERAS
7011
MERCADERAS MANUFACTURADAS
70111
TERCEROS
70112
RELACIONADAS
7012
MERCADERAS DE EXTRACCIN
70121
TERCEROS
70122
RELACIONADAS
7013
70131
TERCEROS
70132
RELACIONADAS
7014
MERCADERAS INMUEBLES
70141
TERCEROS
70142
RELACIONADAS
7015
MERCADERAS - OTRAS
70151
TERCEROS
70152
RELACIONADAS
702
PRODUCTOS TERMINADOS
7021
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
70211
TERCEROS
70212
RELACIONADAS
7022
70221
TERCEROS
70222
RELACIONADAS
7023
70231
TERCEROS
70232
RELACIONADAS
7024
70241
702411
702412
CASAS
702413
DEPARTAMENTOS
702414
ESTACIONAMIENTOS
702415
OTROS
70242
RELACIONADAS
702421
702422
CASAS
702423
DEPARTAMENTOS
702424
ESTACIONAMIENTOS
702425
OTROS
7025
70251
TERCEROS
70252
RELACIONADAS
703
7031
SUBPRODUCTOS
70311
TERCEROS
70312
RELACIONADAS
7032
DESECHOS Y DESPERDICIOS
70321
TERCEROS
70322
RELACIONADAS
704
PRESTACIN DE SERVICIOS
7041
TERCEROS
7042
RELACIONADAS
709
7091
MERCADERAS - TERCEROS
70911
MERCADERAS MANUFACTURADAS
70912
MERCADERAS DE EXTRACCIN
70913
70914
MERCADERAS INMUEBLES
70915
MERCADERAS - OTRAS
7092
MERCADERAS - RELACIONADAS
70921
MERCADERAS MANUFACTURADAS
70922
MERCADERAS DE EXTRACCIN
70923
70924
MERCADERAS INMUEBLES
70925
MERCADERAS - OTRAS
7093
70931
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
70932
70933
70934
70935
7094
70941
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
70942
70943
70944
70945
7095
70951
SUBPRODUCTOS
70952
DESECHOS Y DESPERDICIOS
7096
70961
SUBPRODUCTOS
70962
DESECHOS Y DESPERDICIOS
71
711
7111
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
7112
7113
7114
7115
712
7121
SUBPRODUCTOS
7122
DESECHOS Y DESPERDICIOS
713
7131
7132
7133
7134
7135
7138
714
7141
ENVASES
7142
EMBALAJES
715
72
721
INVERSIONES INMOBILIARIAS
7211
722
EDIFICACIONES
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
7221
EDIFICACIONES
7222
7223
EQUIPO DE TRANSPORTE
7224
MUEBLES Y ENSERES
7225
EQUIPOS DIVERSOS
723
INTANGIBLES
7231
7232
7233
724
ACTIVOS BIOLGICOS
7241
7242
725
7251
72511
7252
EDIFICACIONES
72521
EDIFICACIONES
72522
7253
7254
72541
72542
73
731
7311
TERCEROS
7312
RELACIONADAS
74
741
7411
TERCEROS
7412
RELACIONADAS
75
751
751001
752
COMISIONES Y CORRETAJES
752001
COMISIONES Y CORRETAJES
753
REGALAS
753001
REGALAS
754
ALQUILERES
7541
TERRENOS
7542
EDIFICACIONES
7543
7544
EQUIPO DE TRANSPORTE
7545
EQUIPOS DIVERSOS
755
7551
7552
7553
756
7561
INVERSIONES MOBILIARIAS
7562
INVERSIONES INMOBILIARIAS
7563
7564
7565
INTANGIBLES
7566
ACTIVOS BIOLGICOS
757
7571
7572
7573
7574
759
7591
SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES
7592
RECLAMACIONES AL SEGURO
7593
DONACIONES
7599
76
761
ACTIVO REALIZABLE
7611
MERCADERAS
7612
PRODUCTOS TERMINADOS
7613
76131
INVERSIONES INMOBILIARIAS
76132
76133
INTANGIBLES
76134
ACTIVOS BIOLGICOS
762
ACTIVO INMOVILIZADO
7621
INVERSIONES INMOBILIARIAS
7622
ACTIVOS BIOLGICOS
77
INGRESOS FINANCIEROS
771
7711
772
RENDIMIENTOS GANADOS
7721
7722
7723
PRESTAMOS OTORGADOS
7724
7725
773
DIVIDENDOS
773001
DIVIDENDOS
774
775
775001
776
DIFERENCIA EN CAMBIO
776001
DIFERENCIA DE CAMBIO
777
7771
7772
7773
OTROS
778
7781
PARTICIPACIN EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS BAJO EL MTODO DEL VALOR PATRIMONIAL
7782
779
7792
78
781
79
791
792
80
MARGEN COMERCIAL
801
MARGEN COMERCIAL
81
811
PRODUCCIN DE BIENES
812
PRODUCCIN DE SERVICIOS
813
82
VALOR AGREGADO
821
VALOR AGREGADO
83
831
84
RESULTADO DE EXPLOTACIN
841
RESULTADO DE EXPLOTACIN
85
851
87
871
872
88
IMPUESTO A LA RENTA
881
882
89
891
UTILIDAD
892
PERDIDA
95
955600
955601
955602
SUELDOS
955603
955605
955606
VACACIONES - EMPLEADOS
955607
955608
CTS. - EMPLEADOS
955609
OTROS TRIBUTOS
955610
ASESORA GERENCIAL
955611
ASESORA CONTABLE
955612
ASESORA LEGAL
955613
HONORARIOS CONTADOR
955614
HONORARIO ADMINISTRATIVO
955615
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955616
955617
SERVICIOS DE PERSONAL
955618
SERVICIOS DE VIGILANCIA
955619
SERVICIOS DE LIMPIEZA
955620
SERVICIOS DE JARDINERA
955621
955622
955623
REMUNERACIONES DE EVENTUALES
955625
REMUNERACION DE DIRECTORIO
955626
TILES DE OFICINA
955627
MOVILIDAD LOCAL,
955628
PASAJES NACIONALES
955629
PASAJES INTERNACIONALES
955630
HOSPEDAJE
955631
ALIMENTACIN
955632
MEDICINAS
955633
FOTOCOPIAS
955634
COMBUSTIBLES
955635
REPUESTOS DE VEHCULOS
955636
LUBRICANTES Y GRASAS
955637
HERRAMIENTAS MENORES
955638
955639
955640
955641
955642
955643
955644
OTROS GASTOS
955645
955646
CORREOS
955647
TELFONO Y FAX
955648
955649
INTERNET
955650
ELECTRICIDAD
955651
AGUA
955652
PUBLICIDAD
955653
PUBLICACIONES
955654
GASTOS DE REPRESENTACIN
955655
955656
SENCICO
955657
CONASEV
955658
955659
955660
SEGUROS
955661
955662
DONACIONES
955663
955664
955665
REFRIGERIOS
955666
MEDICINAS
955668
FORMULARIOS IMPRESOS
955669
955670
OTROS
955671
TRIBUTOS
955800
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
955801
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
955802
FLUCTUACIN VALORES
955804
96
Gastos de Venta
96600
GASTOS VENTAS
966001
966002
HONORARIOS GERENCIA
966003
966004
966005
SEGURIDAD
966006
AGUA Y LUZ
966007
TELFONO
966008
966009
CELULARES
966010
TILES DE OFICINA
966011
FOTOCOPIAS
966012
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TRIBUTOS
966014
COMBUSTIBLE
966015
966016
OTROS
97
CARGAS FINANCIERAS
977100
977101
977102
977103
977104
977105
977200
977201
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977301
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977501
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977601
977700
977702
977703
INTERESES AFP
977900
NOTA:
R GRUPO INMOBILIARIO
GENERA AUTOMAT
SOLICITA
Auxiliar
DEBE
HABER
PIDE
PIDE
cresponsab
Centro Costos
CLIENTE
CLIENTE
CLIENTE
CLIENTE
CLIENTE
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NOMBRE DE LA CUENTA
AFECTO
Movimientos
01
011
0111
BIENES EN PRSTAMO
0112
BIENES EN CUSTODIA
012
0121
CARTAS FIANZA
0122
0123
EXISTENCIAS
0124
INVERSIN MOBILIARIA
0125
INVERSIN INMOBILIARIA
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INTANGIBLES
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ACTIVO BIOLGICOS
013
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02
021
0211
0212
0213
022
0221
CONTRATOS A FUTURO
0222
0223
0224
CONTRATOS DE OPCIN
03
031
CONTRATOS APROBADOS
0311
CONTRATOS EN EJECUCIN
0312
CONTRATOS EN TRAMITE
032
0321
SUMINISTROS
0322
039
DIVERSAS
04
06
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0611
612
062
0621
CARTAS FIANZA
0622
0623
EXISTENCIAS
0624
INVERSIN MOBILIARIA
0625
INVERSIN INMOBILIARIA
0626
0627
INTANGIBLES
0628
ACTIVOS BIOLGICOS
063
07
071
PRIMARIOS
0711
0712
0713
072
0721
0722
0723
0724
CONTRATOS DE OPCIN
08
089
09
10
101
101001
Caja Efectivo en MN
101002
Caja Efectivo en ME
102
FONDOS FIJOS
102001
102002
102003
102004
103
EFECTIVO EN TRANSITO
103001
Remesas en MN
103002
Remesas en ME
104
1041
104101
104102
1042
104201
104202
105
1051
106
1061
DEPSITOS DE AHORRO
1062
DEPSITOS A PLAZO
107
1071
11
INVERSIONES FINANCIERAS
111
1111
11111
COSTO
11112
VALOR RAZONABLE
1112
11121
COSTO
11122
VALOR RAZONABLE
1113
11131
COSTO
11132
VALOR RAZONABLE
1114
11141
COSTO
11142
VALOR RAZONABLE
1115
PARTICIPACIN EN ENTIDADES
11151
COSTO
11152
VALOR RAZONABLE
112
1121
11211
COSTO
11212
VALOR RAZONABLE
1122
11221
COSTO
11222
VALOR RAZONABLE
1123
11231
COSTO
11232
VALOR RAZONABLE
1124
11241
COSTO
11242
VALOR RAZONABLE
113
1131
11311
COSTO
11312
VALOR RAZONABLE
1132
11321
COSTO
11322
VALOR RAZONABLE
12
121
1211
NO EMITIDAS
12110
121101
121102
121103
121104
121105
121106
121107
121108
121109
12111
121111
121112
121113
121114
121115
121116
121117
121118
121119
1212
EMITIDAS EN CARTERA
12120
121201
121202
121203
121204
121205
121206
121207
121208
12121
121211
121212
121213
121214
121215
121216
121217
121218
1213
121301
EN COBRANZA
EN COBRANZA
1214
EN DESCUENTO
121401
EN DESCUENTO
122
ANTICIPOS DE CLIENTES
1221
ADELANTO EN EFECTIVO
12210
ADELANTO EN EFECTIVO MN
122101
122102
122103
12211
ADELANTO EN EFECTIVO ME
122111
122112
122113
1222
ADELANTO DE MATERIALES
12220
ADELANTO DE MATERIALES EN MN
122201
122202
122203
12221
ADELANTO DE MATERIALES EN ME
122211
122212
122213
1223
12230
122301
122302
122303
12231
122311
122312
122313
1224
VENTAS FUTURAS
12240
VENTAS FUTURAS EN MN
122401
122402
12241
VENTAS FUTURAS EN ME
122411
122412
123
123001
EN CARTERA
123002
EN COBRANZA
123003
EN DESCUENTO
13
131
1311
NO EMITIDAS
13111
MATRIZ
13112
SUBSIDIARIAS
13113
ASOCIADAS
13114
SUCURSALES
13115
OTROS
1312
EMITIDAS EN CARTERA
13121
MATRIZ
13122
SUBSIDIARIAS
13123
ASOCIADAS
13124
SUCURSALES
13125
OTROS
1313
EN COBRANZA
13131
MATRIZ
13132
SUBSIDIARIAS
13133
ASOCIADAS
13134
SUCURSALES
13135
OTROS
1314
EN DESCUENTO
13141
MATRIZ
13142
SUBSIDIARIAS
13143
ASOCIADAS
13144
SUCURSALES
13145
OTROS
132
ANTICIPOS RECIBIDOS
1321
ANTICIPOS RECIBIDOS
13211
MATRIZ
13212
SUBSIDIARIAS
13213
ASOCIADAS
13214
SUCURSALES
13215
OTROS
133
1331
EN CARTERA
13311
MATRIZ
13312
SUBSIDIARIAS
13313
ASOCIADAS
13314
SUCURSALES
13315
OTROS
1332
EN COBRANZA
13321
MATRIZ
13322
SUBSIDIARIAS
13323
ASOCIADAS
13324
SUCURSALES
13325
OTROS
1333
EN DESCUENTO
13331
MATRIZ
13332
SUBSIDIARIAS
13333
ASOCIADAS
13334
SUCURSALES
13335
OTROS
14
141
PERSONAL
1411
PRESTAMOS
1412
ADELANTO DE REMUNERACIONES
1413
1419
142
ACCIONISTA (O SOCIOS)
1421
1422
PRESTAMOS
143
DIRECTORES
1431
PRESTAMOS
1432
ADELANTO DE DIETAS
1433
144
1441
1442
1443
GERENTES
PRESTAMOS
ADELANTO DE REMUNERACIONES
ENTREGAS A RENDIR CUENTA
148
DIVERSAS
16
161
PRESTAMOS
1611
CON GARANTA
1612
162
SIN GARANTA
RECLAMACIONES A TERCEROS
1621
COMPAAS ASEGURADORAS
1622
TRANSPORTADORAS
1623
SERVICIOS PBLICOS
1624
TRIBUTOS
1629
OTRAS
163
1631
INTERESES
1632
REGALAS
1633
DIVIDENDOS
164
1641
1642
1644
1649
165
1651
INVERSIN MOBILIARIO
1652
INVERSIN INMOBILIARIO
1653
1654
INTANGIBLES
1655
ACTIVOS BIOLGICOS
166
1661
1662
16621
16622
168
CARTERA DE NEGOCIACIN
INSTRUMENTOS DE COBERTURA
OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1681
1689
17
171
PRESTAMOS
1711
CON GARANTA
17111
MATRZ
17112
SUBSIDIARIAS
17113
ASOCIADAS
17114
SUCURSAL
17115
OTROS
1712
SIN GARANTA
17121
MATRZ
17122
SUBSIDIARIAS
17123
ASOCIADAS
17124
SUCURSAL
17125
OTROS
173
1731
17311
MATRZ
17312
SUBSIDIARIAS
17313
ASOCIADAS
17314
SUCURSAL
17315
OTROS
1732
REGALAS
17321
MATRZ
17322
SUBSIDIARIAS
17323
ASOCIADAS
17324
SUCURSAL
17325
OTROS
1733
DIVIDENDOS
17331
MATRZ
17332
SUBSIDIARIAS
17333
ASOCIADAS
17334
OTROS
174
175
1751
INVERSIN MOBILIARIA
1752
INVERSIN INMOBILIARIA
1753
1754
INTANGIBLES
1755
ACTIVOS BIOLGICOS
176
178
18
181
COSTOS FINANCIEROS
182
SEGUROS
183
ALQUILERES
184
185
189
19
191
1911
1913
192
1921
1922
193
1931
1932
S
S
1933
DIRECTORES
1934
GERENTES
1938
DIVERSAS
194
1941
PRESTAMOS
1942
RECLAMACIONES A TERCEROS
1943
1944
1945
1946
1949
195
1951
PRESTAMOS
1953
1954
1955
1956
1958
20
MERCADERAS
201
MERCADERAS MANUFACTURADAS
2011
MERCADERAS MANUFACTURADAS
20111
COSTO
20112
AL VALOR RAZONABLE
202
MERCADERAS DE EXTRACCIN
203
2031
DE ORIGEN ANIMAL
2032
DE ORIGEN VEGETAL
204
MERCADERAS INMUEBLES
208
OTRAS MERCADERAS
21
PRODUCTOS TERMINADOS
211
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
212
213
2131
DE ORIGEN ANIMAL
21311
COSTO
21312
VALOR RAZONABLE
2132
DE ORIGEN VEGETAL
21321
COSTO
21322
VALOR RAZONABLE
214
2141
PRODUCTOS INMUEBLES
CASAS PARA LA VENTA
21411
TERRENOS
21412
CONSTRUCCIN
2142
21421
TERRENOS
21422
CONSTRUCCIN
215
217
218
22
221
SUB PRODUCTOS
222
DESECHOS Y DESPERDICIOS
23
PRODUCTOS EN PROCESO
231
232
233
2331
DE ORIGEN ANIMAL
23311
COSTO
23312
VALOR RAZONABLE
2332
DE ORIGEN VEGETAL
23321
COSTO
23322
VALOR RAZONABLE
234
2340
23400
234001
COSTO TERRENO
234002
IMPUESTO ALCABALA
234003
ESTUDIO TTULOS
234004
234005
234006
234007
234008
23410
ESTUDIOS Y DISEOS
234100
234101
234102
234103
DISEO ACABADOS
234104
234105
SUPERVISIN SEGURIDAD
234106
ARQUITECTURA
234107
ESTRUCTURAS
234108
INSTALACIONES ELCTRICAS
234109
INSTALACIONES SANITARIAS
234110
INSTALACIONES MECNICAS
234111
METRADOS
234112
234113
PROYECTO ILUMINACIN
234114
234115
OTROS
23430
GASTOS PRE-CONSTRUCCIN
234301
GASTOS MUNICIPALES
234302
234303
REVISIN ANTEPROYECTO
234304
LICENCIA DEMOLICIN
234305
234306
234307
234308
234309
234310
FACTIBILIDADES
234311
VARIOS
234312
COPIAS PLANOS
234313
OTROS
234314
IMPREVISTOS
23432
COSTOS DE MATERIALES
234321
OBRAS PRELIMINARES
234322
234323
ARQUITECTURA
234324
INSTALACIONES ELCTRICAS
234325
INSTALACIONES SANITARIAS
234326
INSTALACIONES ELECTROMECNICAS
234327
OBRAS EXTERIORES
234328
234329
234330
CEMENTO
234331
ACERO
234332
LADRILLOS
234333
MADERA
234334
AGREGADOS
234335
PISOS
234336
TUBERAS
234337
234338
234339
ESTRUCTURAS PRE-FABRICADAS
234340
CARPINTERA
234341
234342
PINTURAS Y AFINES
234343
CERRAJERA
234344
EQUIPAMIENTO ELECTROMECNICO
234345
VIDRIO
234346
ASFALTO
234347
ZCALOS
234348
DIVERSOS
234349
234350
234351
234352
234353
23436
234361
SUELDOS
234362
COMISIONES
234363
REMUNERACIONES EN ESPECIE
234364
OTRAS REMUNERACIONES
234365
234366
234367
234368
234369
VACACIONES - EMPLEADOS
234370
234371
SCTR
234372
ESSALUD VIDA
234373
234374
REMUNERACIONES AL DIRECTORIO
234375
234376
234377
SALARIOS
234378
REMUNERACIONES EN ESPECIE
234379
OTRAS REMUNERACIONES
234380
234381
234382
234383
VACACIONES - OBREROS
234384
234385
SCTR
234386
234387
234388
234389
234390
234391
HOSPEDAJE
234392
ALIMENTACIN
234393
CAPACITACIN Y ENTRENAMIENTO
234394
IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD
234395
234396
PASAJES NACIONALES
23471
234717
234718
OTRAS REMUNERACIONES
234719
234720
234721
GRATIFICACIONES EMPLEADOS
234722
VACACIONES EMPLEADOS
234723
CTS. EMPLEADOS
234724
OTRAS REMUNERACIONES
234725
SCTR EMPLEADOS
234726
234727
HONORARIOS DE ASESORA
234728
HONORARIOS LEGALES
234729
COMBUSTIBLES
234730
LUBRICANTES Y GRASAS
234731
OTROS SUMINISTROS
234732
REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
234733
REPUESTOS EQUIPOS
234734
234735
234736
HERRAMIENTAS MENORES
234737
234738
SEGUROS DE INMUEBLES
234739
234740
234741
234742
234743
TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
234744
234745
234746
234747
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
234748
234749
234750
234751
234752
PASAJES NACIONALES
234753
TELFONO Y FAX
234754
ELECTRICIDAD
234755
AGUA
234756
MOVILIDAD
234757
234758
GASTOS DE REPRESENTACIN
234759
REFRIGERIOS
234760
FOTOCOPIAS
234761
234762
234763
234764
234765
234766
234767
234768
234769
234770
234771
234772
234773
234774
23440
234401
OBRAS PRELIMINARES
234402
234403
ARQUITECTURA
234404
INSTALACIONES ELCTRICAS
234405
INSTALACIONES SANITARIAS
234406
INSTALACIONES ELECTROMECNICAS
234407
OBRAS EXTERIORES
234408
234409
23450
234501
HONORARIOS
234502
234503
ECONOMATO
234504
EQUIPOS COMPUTACIN
234505
MOBILIARIO
234506
ARTCULOS LIMPIEZA
234507
234508
COPIAS
234509
SEGUROS
234510
MOVILIDAD
23460
GASTOS POST-CONSTRUCCIN
234601
GASTOS MUNICIPALES
234602
FINALIZACIN OBRA
234603
CERTIFICADO NUMERACIN
234604
DECLARATORIA FABRICA
234605
234606
234607
234608
234609
SERPAR
23470
GASTOS VENTAS
234701
234702
234703
MOVILIDAD
234704
234705
EQUIPO COMPUTACIN
234706
MOBILIARIO
234707
ECONOMATO
234708
234709
COPIAS
234710
SEGUROS
234711
GASTOS PUBLICIDAD
234712
234713
EVENTOS
234714
GASTOS REPRESENTACIN
234715
SEGURIDAD
234716
23480
234801
GASTOS BANCARIOS
234802
INTERESES
234803
COMISIONES
234804
CARTAS FIANZAS
234805
TASACIONES
23490
GASTOS ADMINISTRATIVOS
234901
234902
HONORARIOS GERENCIA
234903
234904
234905
SEGURIDAD
234906
AGUA Y LUZ
234907
TELFONO
234908
234909
CELULARES
234910
TILES DE OFICINA
234911
FOTOCOPIAS
234912
234913
TRIBUTOS
234914
COMBUSTIBLE
234915
234916
OTROS
234917
GASTOS FINANCIEROS
234918
ITF
234919
COMBUSTIBLE
234920
235
237
238
24
MATERIAS PRIMAS
241
242
243
244
25
251
MATERIALES AUXILIARES
252
SUMINISTROS
2521
COMBUSTIBLE
2522
LUBRICANTES
2523
ENEGA
2524
OTROS SUMINISTROS
253
REPUESTOS
26
ENVASES Y EMBALAJES
261
ENVASES
262
EMBALAJES
27
271
INVERSIONES INMOBILIARIOS
2711
TERRENOS
27111
VALOR RAZONABLE
27112
COSTO
27113
REVALUACIN
EDIFICACIONES
2712
27121
VALOR RAZONABLE
27122
COSTO
27123
REVALUACIN
27124
COSTO DE FINANCIACIN
272
2721
TERRENOS
27211
VALOR RAZONABLE
27212
COSTO
27213
REVALUACIN
2722
EDIFICACIONES
27221
27222
REVALUACIN
27223
COSTO DE FINANCIACIN
2723
27231
27232
REVALUACIN
27233
COSTO DE FINANCIACIN
2724
EQUIPO DE TRANSPORTE
27241
COSTO
27242
REVALUACIN
2725
MUEBLES Y ENSERES
27251
COSTO
27252
REVALUACIN
2726
EQUIPOS DIVERSOS
27261
COSTO
27262
REVALUACIN
2727
27271
COSTO
27272
REVALUACIN
273
INTANGIBLES
2731
27311
COSTO
27312
REVALUACIN
2732
27321
COSTO
27322
REVALUACIN
2733
27331
27332
2734
REVALUACIN
27341
COSTO
27342
REVALUACIN
2735
27351
COSTO
27352
REVALUACIN
2736
27361
COSTO
27362
REVALUACIN
2739
27391
COSTO
27392
REVALUACIN
274
2741
ACTIVOS BIOLGICOS
ACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN
27411
VALOR RAZONABLE
27412
COSTO
27413
COSTOS DE FINANCIACIN
2742
27421
VALOR RAZONABLE
27422
COSTO
27423
COSTOS DE FINANCIACIN
275
2752
27521
VALOR RAZONABLE
27522
COSTO
27523
REVALUACIN
276
2762
27621
27622
REVALUACIN
27623
COSTO DE FINANCIACIN
2763
27631
27632
REVALUACIN
27633
COSTO DE FINANCIACIN
2764
EQUIPO DE TRANSPORTE
27641
COSTO
27642
REVALUACIN
2765
MUEBLES Y ENSERES
27651
COSTO
27652
REVALUACIN
2766
EQUIPOS DIVERSOS
27661
COSTO
27662
REVALUACIN
2767
27671
COSTO
27672
REVALUACIN
277
2771
27711
COSTO
27712
REVALUACIN
2772
27721
COSTO
27722
REVALUACIN
2773
27731
COSTO
27732
REVALUACIN
2774
27741
COSTO
27742
REVALUACIN
2775
27751
COSTO
27752
REVALUACIN
2776
27761
27762
2779
REVALUACIN
27791
COSTO
27792
REVALUACIN
278
2781
27812
2782
27822
279
2791
DESVALORIZACIN ACUMULADA
INVERSIN INMOBILIARIA
27911
TERRENOS
27912
EDIFICACIONES
2793
27931
TERRENOS
27932
EDIFICACIONES
27933
27934
EQUIPOS DE TRANSPORTE
27935
MUEBLES Y ENSERES
27936
EQUIPOS DIVERSOS
27937
2794
INTANGIBLES
27941
27942
27943
27944
27945
27946
27949
2795
ACTIVOS BIOLGICOS
27951
27952
28
281
MERCADERAS
284
MATERIAS PRIMAS
285
286
ENVASES Y EMBALAJES
29
DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
291
MERCADERAS
2911
MERCADERAS MANUFACTURADAS
2912
MERCADERAS DE EXTRACCIN
2913
2914
MERCADERAS INMUEBLES
2918
OTRAS MERCADERAS
292
PRODUCTOS TERMINADOS
2921
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
2922
2923
2924
PRODUCTOS INMUEBLES
2925
2927
2928
293
2931
SUBPRODUCTOS
2932
DESECHOS Y DESPERDICIOS
294
PRODUCTOS EN PROCESO
2941
2942
2943
2944
2945
2947
2948
295
MATERIAS PRIMAS
2951
2952
2953
2954
296
2961
MATERIALES AUXILIARES
2962
SUMINISTROS
2963
REPUESTOS
297
ENVASES Y EMBALAJES
2971
ENVASES
2972
EMBALAJES
298
2981
MERCADERAS
2982
MATERIAS PRIMAS
2983
2984
ENVASES Y EMBALAJES
30
INVERSIONES MOBILIARIAS
301
3011
30111
30112
30113
30114
302
3021
3022
30221
30222
30223
3023
30231
30232
30233
3024
30241
COSTO
VALOR RAZONABLE
PARTICIPACIN PATRIMONIAL
S
S
30242
30243
3025
302501
302502
3026
30261
30262
3027
30271
30272
30273
3028
30281
30282
308
VALOR RAZONABLE
PARTICIPACIN PATRIMONIAL
CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN DE FONDOS DE INVERSIN
COSTO
VALOR RAZONABLE
CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN DE FONDOS MUTUOS
COSTO
VALOR RAZONABLE
PARTICIPACIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIN Y CONSORCIOS
COSTO
VALOR RAZONABLE
PARTICIPACIN PATRIMONIAL
OTROS TTULOS REPRESENTATIVOS DE PATRIMONIO
COSTO
VALOR RAZONABLE
INVERSIONES MOBILIARIAS ACUERDOS DE COMPRA
3081
3082
31
INVERSIONES INMOBILIARIAS
311
TERRENOS
3111
URBANOS
31111
VALOR RAZONABLE
31112
COSTO
31113
REVALUACIN
3112
RURALES
31121
VALOR RAZONABLE
31122
COSTO
31123
REVALUACIN
312
EDIFICACIONES
3121
EDIFICACIONES
31211
VALOR RAZONABLE
31212
COSTO
31213
REVALUACIN
31214
32
321
INVERSIONES INMOBILIARIAS
3211
TERRENOS
3212
EDIFICACIONES
322
3221
TERRENOS
3222
EDIFICACIONES
3223
3224
EQUIPO DE TRANSPORTE
3225
MUEBLES Y ENSERES
3226
EQUIPOS DIVERSOS
3227
33
331
TERRENOS
3311
TERRENOS
33111
COSTO
33112
REVALUACIN
332
3321
EDIFICACIONES
EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
33211
33212
REVALUACIN
33213
3322
ALMACENES
33221
33222
REVALUACIN
33223
3323
33231
33232
REVALUACIN
33233
3324
33241
INSTALACIONES
COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN
33242
REVALUACIN
33243
333
3331
33311
33312
REVALUACIN
33313
334
UNIDADES DE TRANSPORTE
3341
VEHCULOS MOTORIZADOS
33411
COSTO
33412
REVALUACIN
3342
VEHCULOS NO MOTORIZADOS
33421
COSTO
33422
REVALUACIN
335
3351
MUEBLES Y ENSERES
MUEBLES
33511
COSTO
33512
REVALUACIN
3352
ENSERES
33521
COSTO
33522
REVALUACIN
336
3361
EQUIPOS DIVERSOS
EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIN (DE COMPUTO)
33611
COSTO
33612
REVALUACIN
3362
EQUIPO DE COMUNICACIN
33621
COSTO
33622
REVALUACIN
3363
EQUIPO DE SEGURIDAD
33631
COSTO
33632
REVALUACIN
3369
33691
OTROS EQUIPOS
COSTO
33692
337
3371
REVALUACIN
33711
COSTO
33712
REVALUACIN
3372
UNIDADES DE REEMPLAZO
33721
COSTO
33722
REVALUACIN
338
3381
3382
EQUIPO DE TRANSPORTE
3383
MUEBLES Y ENSERES
3386
EQUIPO DIVERSOS
3387
339
3391
ADAPTACIN DE TERRENOS
3392
CONSTRUCCIN EN CURSO
3393
MAQUINARIA EN MONTAJE
3394
3397
33971
3398
33981
33982
3399
34
INTANGIBLES
341
3411
CONCESIONES
34111
COSTO
34112
REVALUACIN
3412
LICENCIAS
34121
COSTO
34122
REVALUACIN
3419
OTROS DERECHOS
34191
COSTO
34192
REVALUACIN
342
3421
34211
COSTO
34212
REVALUACIN
3422
MARCAS
34221
COSTO
34222
REVALUACIN
343
3431
34311
COSTO
34312
REVALUACIN
344
3441
34411
COSTO
34412
REVALUACIN
34413
COSTO DE FINANCIACIN
3442
COSTOS DE DESARROLLO
34421
COSTO
34422
REVALUACIN
34423
COSTO DE FINANCIACIN
345
3451
34511
COSTO
34512
REVALUACIN
3452
DISEOS Y PROTOTIPOS
34521
COSTO
34522
REVALUACIN
346
3461
34611
COSTO
34612
REVALUACIN
PETRLEO Y GAS
34621
COSTO
34622
REVALUACIN
3462
MADERA
34631
3463
COSTO
34632
REVALUACIN
34691
COSTO
34692
REVALUACIN
3469
347
PLUSVALA MERCANTIL
3471
PLUSVALA MERCANTIL
349
3491
34911
COSTO
34912
REVALUACIN
35
ACTIVOS BIOLGICOS
351
3511
DE ORIGEN ANIMAL
35111
VALOR RAZONABLE
35112
COSTO
35113
COSTO DE FINANCIACIN
3512
DE ORIGEN VEGETAL
35121
VALOR RAZONABLE
35122
COSTO
35123
COSTO DE FINANCIACIN
352
3521
DE ORIGEN ANIMAL
35211
VALOR RAZONABLE
35212
COSTO
35213
COSTO DE FINANCIACIN
3522
35221
DE ORIGEN VEGETAL
VALOR RAZONABLE
35222
COSTO
35223
COSTO DE FINANCIACIN
36
361
3611
TERRENOS
3612
EDIFICACIONES
36121
36122
363
3631
TERRENOS
3632
EDIFICACIONES
36321
36322
3633
36331
36332
3634
EQUIPO DE TRANSPORTE
3635
MUEBLES Y ENSERES
3636
EQUIPOS DIVERSOS
3637
364
DESVALORIZACIN DE INTANGIBLES
3641
3642
3643
3644
36441
COSTO
36442
COSTO DE FINANCIACIN
3645
3647
PLUSVALA MERCANTIL
3649
365
3651
36511
36512
3652
COSTO DE FINANCIACIN
36521
COSTO
36522
COSTO DE FINANCIACIN
366
3661
3662
37
ACTIVO DIFERIDO
371
3711
3712
372
3721
3722
373
INTERESES DIFERIDOS
3731
3732
38
OTROS ACTIVOS
381
3811
OBRAS DE ARTE
3812
BIBLIOTECA
3813
OTROS
382
DIVERSOS
3821
MONEDAS Y JOYAS
3822
3823
3829
OTROS
39
391
DEPRECIACIN ACUMULADA
3911
INVERSIONES INMOBILIARIAS
39111
39112
EDIFICACIONES - REVALUACIN
39113
3912
39121
39122
39123
39124
39126
3913
39131
EDIFICACIONES
39132
39133
EQUIPO DE TRANSPORTE
39134
MUEBLES Y ENSERES
39135
EQUIPOS DIVERSOS
39136
3914
39141
EDIFICACIONES
39142
39143
EQUIPO DE TRANSPORTE
39144
MUEBLES Y ENSERES
39145
EQUIPOS DIVERSOS
39146
3915
39151
EDIFICACIONES
39152
3916
39161
39162
3917
39171
39172
392
3921
AMORTIZACIN ACUMULADA
INTANGIBLES - COSTO
39211
39212
39213
39214
39215
39219
3922
INTANGIBLES - REVALUACIN
39221
39222
39223
39224
39225
39229
3923
39234
393
3931
40
401
4011
AGOTAMIENTO ACUMULADO
AGOTAMIENTO DE RESERVAS DE RECURSOS EXTRABLES
40111
40112
40113
40114
40115
401151
401152
401153
4012
4015
DERECHOS ADUANEROS
40151
DERECHOS ARANCELARIOS
40152
4017
IMPUESTO A LA RENTA
40171
40172
40173
40174
RENTA DE NO DOMICILIADOS
40175
OTRAS RETENCIONES
4018
40181
40182
40183
40184
REGALAS
40185
40186
40189
OTROS IMPUESTOS
402
CERTIFICADOS TRIBUTARIOS
403
INSTITUCIONES PBLICAS
4031
ESSALUD
4032
ONP
4033
CONTRIBUCIN A SENATI
4034
CONTRIBUCIN A SENCICO
4039
OTRAS INSTITUCIONES
405
GOBIERNOS REGIONALES
406
GOBIERNOS LOCALES
4061
IMPUESTOS
40611
40612
40613
40614
IMPUESTOS DE ALCABALA
40615
IMPUESTO PREDIAL
40616
4062
CONTRIBUCIONES
4063
TASAS
40631
40632
TRANSPORTE PBLICO
40633
ESTACIONAMIENTO DE VEHCULOS
40634
40635
407
408
4081
CUENTA PROPIA
4082
CUENTA DE TERCEROS
409
41
411
4111
4112
4113
4114
4115
413
415
4151
4152
4153
PENSIONES Y JUBILACIONES
419
42
421
4211
421101
421102
4212
EMITIDAS
421201
421202
422
ANTICIPOS A PROVEEDORES
423
423001
423002
LETRAS PO PAGAR ME
424
424001
424002
43
431
4311
NO EMITIDAS
43111
MATRIZ
43112
SUBSIDIARIAS
43113
ASOCIADAS
43114
SUCURSALES
43115
OTROS
EMITIDAS
43121
MATRIZ
43122
SUBSIDIARIAS
43123
ASOCIADAS
43124
SUCURSALES
43125
OTROS
4312
432
4321
ANTICIPOS OTORGADOS
ANTICIPOS OTORGADOS
43211
MATRIZ
43212
SUBSIDIARIAS
43213
ASOCIADAS
43214
SUCURSALES
43215
OTROS
433
4331
43311
MATRIZ
43312
SUBSIDIARIAS
43313
ASOCIADAS
43314
SUCURSALES
43315
OTROS
434
4341
43411
MATRIZ
43412
SUBSIDIARIAS
43413
ASOCIADAS
43414
SUCURSALES
43415
OTROS
44
441
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
4411
PRESTAMOS
4412
DIVIDENDOS
4419
442
DIRECTORES
4421
DIETAS
4429
443
GERENTES
45
OBLIGACIONES FINANCIERAS
451
4511
INSTITUCIONES FINANCIERAS
4512
OTRAS ENTIDADES
452
453
OBLIGACIONES EMITIDAS
4531
BONOS EMITIDOS
4532
BONOS TITULIZADOS
4533
PAPELES COMERCIALES
4539
OTRAS OBLIGACIONES
454
4541
LETRAS
4542
PAPELES COMERCIALES
4543
BONOS
4544
PAGARS
4545
FACTURAS CONFORMADAS
4549
455
4551
45511
INSTITUCIONES FINANCIERAS
45512
OTRAS ENTIDADES
4552
4553
OBLIGACIONES EMITIDAS
45531
BONOS EMITIDOS
45532
BONOS TITULIZADOS
45533
PAPELES COMERCIALES
45539
OTRAS OBLIGACIONES
4554
45541
LETRAS
45542
PAPELES COMERCIALES
45543
BONOS
45544
PAGARS
54545
FACTURAS CONFORMADAS
45549
456
46
461
RECLAMACIONES DE TERCEROS
464
4641
4642
46421
CARTERA DE NEGOCIACIN
46422
INSTRUMENTOS DE COBERTURA
465
4651
INVERSIONES MOBILIARIAS
4652
INVERSIONES INMOBILIARIAS
4653
4654
4655
INTANGIBLES
4656
ACTIVOS BIOLGICOS
467
469
4691
SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES
4692
DONACIONES CONDICIONADAS
4699
47
471
PRESTAMOS
4711
MATRIZ
4712
SUBSIDIARIAS
4713
ASOCIADAS
4714
SUCURSALES
4715
OTRAS
472
COSTOS DE FINANCIACIN
4721
MATRIZ
4722
SUBSIDIARIAS
4723
ASOCIADAS
4724
SUCURSALES
4725
OTRAS
473
ANTICIPOS RECIBIDOS
4731
MATRIZ
4732
SUBSIDIARIAS
4733
ASOCIADAS
4734
SUCURSALES
4735
OTRAS
474
REGALAS
4741
MATRIZ
4742
SUBSIDIARIAS
4743
ASOCIADAS
4744
SUCURSALES
4745
OTRAS
475
DIVIDENDOS
4751
MATRIZ
4752
SUBSIDIARIAS
4753
ASOCIADAS
4754
SUCURSALES
4755
OTRAS
477
4771
47711
MATRIZ
47712
SUBSIDIARIAS
47713
ASOCIADAS
47714
SUCURSALES
47715
OTRAS
4772
INVERSIONES INMOBILIARIAS
47721
MATRIZ
47722
SUBSIDIARIAS
47723
ASOCIADAS
47724
SUCURSALES
47725
OTRAS
4773
47731
MATRIZ
47332
SUBSIDIARIAS
47333
ASOCIADAS
47334
SUCURSALES
47335
OTRAS
4774
47741
MATRIZ
47742
SUBSIDIARIAS
47743
ASOCIADAS
47744
SUCURSALES
47745
OTRAS
4775
INTANGIBLES
47751
MATRIZ
47752
SUBSIDIARIAS
47753
ASOCIADAS
47754
SUCURSALES
47755
OTRAS
4776
ACTIVOS BIOLGICOS
47761
MATRIZ
47762
SUBSIDIARIAS
47763
ASOCIADAS
47764
SUCURSALES
47765
OTRAS
479
4791
47911
MATRIZ
47912
SUBSIDIARIAS
47913
ASOCIADAS
47914
SUCURSALES
47915
OTRAS
48
PROVISIONES
481
482
483
484
485
486
489
OTRAS PROVISIONES
49
PASIVO DIFERIDO
491
4911
4912
492
4921
4922
493
INTERESES DIFERIDOS
4931
4932
494
495
496
INGRESOS DIFERIDOS
496001
INGRESOS DIFERIDOS EN MN
496002
INGRESOS DIFERIDOS EN ME
497
COSTOS DIFERIDOS
50
CAPITAL
501
CAPITAL SOCIAL
5011
ACCIONES
5012
PARTICIPACIONES
502
ACCIONES EN TESORERA
51
ACCIONES DE INVERSIN
511
ACCIONES DE INVERSIN
512
52
CAPITAL ADICIONAL
521
522
CAPITALIZACIONES EN TRAMITE
5221
APORTES
5222
RESERVAS
5223
ACREENCIAS
5224
UTILIDADES
523
56
RESULTADOS NO REALIZADOS
561
562
563
5631
GANANCIA
5632
PERDIDA
564
GANANCIA O PERDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLE P/ VTA.-COMP O VTA. CONVENC FECHA LIQ
5641
GANANCIA
5642
PERDIDA
57
EXCEDENTE DE REVALUACIN
571
EXCEDENTE DE REVALUACIN
5711
INVERSIONES INMOBILIARIAS
5712
5713
INTANGIBLES
572
573
58
RESERVAS
581
REINVERSIN
582
LEGAL
583
CONTRACTUALES
584
ESTATUTARIAS
585
FACULTATIVAS
589
OTRAS RESERVAS
59
RESULTADOS ACUMULADOS
591
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
5911
UTILIDADES ACUMULADAS
5912
592
PERDIDAS ACUMULADAS
5921
PERDIDAS ACUMULADAS
5922
60
COMPRAS
601
MERCADERAS
6011
MERCADERA MANUFACTURADAS
6012
MERCADERAS DE EXTRACCIN
6013
6014
MERCADERAS INMUEBLES
6018
OTRAS MERCADERAS
602
MATERIAS PRIMAS
6021
6022
6023
6024
602410
CEMENTO
602411
ACERO
602412
LADRILLOS
602413
MADERA
602414
AGREGADOS
602415
PISOS
602416
TUBERAS
602417
602418
602419
ESTRUCTURAS PRE-FABRICADAS
602420
CARPINTERA
602421
602422
PINTURAS Y AFINES
602423
CERRAJERA
602424
EQUIPAMIENTO ELECTROMECNICO
602425
VIDRIO
602426
ASFALTO
602427
ZCALOS
602428
DIVERSOS
602429
602430
602431
602432
602433
602434
603
6031
MATERIALES AUXILIARES
6032
SUMINISTROS
6033
REPUESTOS
603311
REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
603312
REPUESTOS DE EQUIPO
603313
603314
603315
HERRAMIENTAS MENORES
604
ENVASES Y EMBALAJES
6041
ENVASES
6042
EMBALAJES
609
6091
60911
TRANSPORTE
60912
SEGUROS
60913
DERECHOS ADUANEROS
60914
COMISIONES
60919
60921
TRANSPORTE
60922
SEGUROS
60923
DERECHOS ADUANEROS
60924
COMISIONES
60925
6092
6093
60931
TRANSPORTE
60932
SEGUROS
60933
DERECHOS ADUANEROS
60934
COMISIONES
60935
6094
60941
TRANSPORTE
60942
SEGUROS
60943
DERECHOS ADUANEROS
60944
COMISIONES
60945
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611
MERCADERAS
6111
MERCADERAS MANUFACTURADAS
6112
MERCADERAS DE EXTRACCIN
6113
6114
MERCADERAS INMUEBLES
6115
OTRAS MERCADERAS
612
MATERIAS PRIMAS
6121
6122
6123
6124
613
6131
MATERIALES AUXILIARES
6132
SUMINISTRO
6133
REPUESTOS
614
ENVASES Y EMBALAJES
6141
ENVASES
6142
EMBALAJES
62
621
REMUNERACIONES
6211
SUELDOS Y SALARIOS
621101
SALARIOS
621102
SUELDOS
621103
621104
6212
COMISIONES
621201
COMISIONES
6213
REMUNERACIONES EN ESPECIE
621301
REMUNERACIONES EN ESPECIE
6214
GRATIFICACIONES
621401
BONIFICACIN DE LA GRATIFICACIN
621402
GRATIFICACIONES ORDINARIAS
621403
GRATIFICACIONES EXTRAORDINARIAS
621404
6215
VACACIONES
621501
VACACIONES
622
622101
OTRAS REMUNERACIONES
OTRAS REMUNERACIONES DIVERSAS
623
INDEMNIZACIN AL PERSONAL
624
CAPACITACIN
625
ATENCIN AL PERSONAL
625001
CAPACITACION Y ENTRENAMIENTO
625002
625009
626
GERENTES
626001
GERENTES
627
6271
627101
6272
RGIMEN DE PENSIONES
627201
RGIMEN DE PENSIONES
627202
6273
627301
6274
SEGURO DE VIDA
627401
SEGURO DE VIDA
627402
6275
627501
6276
627601
6277
627701
SENCICO
627702
SENATI
628
RETRIBUCIN AL DIRECTORIO
628101
REMUNERACIN DE DIRECTORIO
629
6291
629101
6292
PENSIONES Y JUBILACIONES
6293
63
631
6311
TRANSPORTE
63111
DE CARGA
63112
DE PASAJEROS
6312
CORREOS
631201
6313
631301
6314
631401
CORREO
ALOJAMIENTO
ALOJAMIENTO
ALIMENTACIN
ALIMENTACIN
6315
632
ASESORA Y CONSULTORA
6321
632101
6322
632201
6323
632301
ADMINISTRATIVA
ADMINISTRATIVA
LEGAL Y TRIBUTARIA
LEGAL Y TRIBUTARIA
AUDITORIA Y CONTABLE
AUDITORIA Y CONTABLE
6324
MERCADOTECNIA
6325
MEDIOAMBIENTAL
6326
INVESTIGACIN Y DESARROLLO
6327
PRODUCCIN
6329
OTROS
632901
OTROS
633
633001
633002
SUBCONTRATO DE OBRA
633003
633004
SUBCONTRATOS
633005
633006
DEMOLICIN
633007
MOVIMIENTO DE TIERRA
633008
CARPINTERA DE MADERA
633009
CARPINTERA METLICA
633010
ALBIERIA
633011
633012
ENCOFRADO
633013
ACABADOS
633014
OTROS
634
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
6341
INVERSIN INMOBILIARIA
6342
6343
6344
INTANGIBLES
6345
ACTIVOS BIOLGICOS
635
ALQUILERES
6351
TERRENOS
6352
EDIFICACIONES
6353
6354
EQUIPO DE TRANSPORTE
6356
EQUIPOS DIVERSOS
6357
635701
635702
635703
635704
636
SERVICIOS BSICOS
6361
ENERGA ELCTRICA
6362
GAS
6363
AGUA
6364
TELFONO
6365
INTERNET
6366
RADIO
6367
CABLE
637
6371
PUBLICIDAD
6372
PUBLICACIONES
6373
RELACIONES PBLICAS
638
SERVICIOS DE CONTRATISTAS
639
639001
SERVICIOS DE PERSONAL
639002
SERVICIOS DE VIGILANCIA
639003
SERVICIOS DE LIMPIEZA
639004
SERVICIOS DE JARDINERA
639005
639006
639007
REMUNERACIONES DE EVENTUALES
6391
GASTOS BANCARIOS
6392
GASTOS DE LABORATORIO
64
641
GOBIERNO CENTRAL
6411
6412
6413
6414
6415
REGALAS MINERAS
6416
CNONES
6419
OTROS
641901
OTROS
642
GOBIERNO REGIONAL
643
GOBIERNO LOCAL
6431
IMPUESTO PREDIAL
6432
6433
6434
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
6439
OTROS
644
6441
CONTRIBUCIN AL SENATI
6442
CONTRIBUCIN AL SENCICO
6443
OTROS
65
651
SEGUROS
651001
SEGUROS
652
REGALAS
652001
653
653001
654
654001
REGALAS
SUSCRIPCIONES
SUSCRIPCIONES Y COTIZACIONES
655
6551
65511
INVERSIONES INMOBILIARIAS
65512
65513
65514
INTANGIBLES
65515
ACTIVOS BIOLGICOS
6552
65521
INVERSIONES INMOBILIARIAS
65522
65523
65524
INTANGIBLES
65525
ACTIVOS BIOLGICOS
656
SUMINISTROS
658
GESTIN MEDIOAMBIENTAL
659
6591
DONACIONES
6592
SANCIONES ADMINISTRATIVAS
6593
659301
TILES DE ESCRITORIO
659302
MOVILIDAD
659303
PASAJES NACIONALES
659304
PASAJES INTERNACIONALES
659305
HOSPEDAJE
659306
ALIMENTACIN
659307
MEDICINAS
659308
FOTOCOPIAS
659309
COMBUSTIBLES
659310
REPUESTOS DE VEHCULOS
659311
LUBRICANTES Y GRASAS
659312
HERRAMIENTAS MENORES
659313
659314
659315
659316
659317
659318
659319
OTROS GASTOS
659320
659321
CORREOS
659322
TELFONO Y FAX
659323
659324
INTERNET
659325
ELECTRICIDAD
659326
AGUA
659327
PUBLICIDAD
659328
PUBLICACIONES
659329
GASTOS DE REPRESENTACIN
659330
659331
SENCICO
659332
CONASEV
659333
659334
659335
SEGUROS
659336
659337
DONACIONES
659338
659339
659340
REFRIGERIOS
659341
MEDICINAS
659342
FORMULARIOS IMPRESOS
659343
659344
OTROS
659345
TRIBUTOS
66
661
ACTIVOS REALIZABLE
6611
MERCADERAS
6612
PRODUCTOS TERMINADOS
6613
66131
INVERSIN INMOBILIARIA
66132
66133
INTANGIBLES
66134
ACTIVOS BIOLGICOS
662
ACTIVO INMOVILIZADO
6621
INVERSIONES INMOBILIARIAS
6622
ACTIVOS BIOLGICOS
67
GASTOS FINANCIEROS
671
6711
6712
6713
6714
672
673
6731
673111
INSTITUCIONES FINANCIERAS
673121
OTRAS ENTIDADES
6732
673201
6733
673301
673302
6734
673401
6735
OBLIGACIONES EMITIDAS
673501
OBLIGACIONES EMITIDAS
673502
673504
673505
673506
673509
6736
OBLIGACIONES COMERCIALES
673601
OBLIGACIONES COMERCIALES
6737
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
673701
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
673702
673703
INTERESES AFP
674
6741
675
675001
676
676001
677
DIFERENCIA DE CAMBIO
DIFERENCIA DE CAMBIO
6771
6772
6773
OTROS
677301
OTROS
678
6781
PARTICIPACIONES EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS BAJO EL MTODO DEL VALOR PATRIMONIAL
S
6782
679
6791
6792
68
681
6811
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN DE INVERSIONES INMOBILIARIA
68111
EDIFICACIONES - COSTO
68112
EDIFICACIONES - REVALUACIN
68113
6812
68121
EDIFICACIONES
6813
68131
EDIFICACIONES
68132
68133
EQUIPOS DE TRANSPORTE
68134
EQUIPOS DIVERSOS
6814
681411
EDIFICACIONES
681412
681413
EQUIPO DE TRANSPORTE
681414
MUEBLES Y ENSERES
681415
EQUIPOS DIVERSOS
681416
6815
68151
EDIFICACIONES
68152
68153
EQUIPO DE TRANSPORTE
68154
MUEBLES Y ENSERES
68155
EQUIPOS DIVERSOS
68156
6816
68161
EDIFICACIONES
68162
6817
68171
68172
6818
68181
68182
682
AMORTIZACIN E INTANGIBLES
6821
68211
682111
68212
68213
68214
68215
68219
682191
FLUCTUACIN VALORES
6822
682211
682221
682231
682241
682251
682291
683
AGOTAMIENTO
6831
684
VALUACIN DE ACTIVOS
6841
684111
684121
684131
684141
684151
6843
684311
684321
685
6851
68511
6852
EDIFICACIONES
DESVALORIZACIN DE INMUEBLES MAQUINARIA
68521
EDIFICACIONES
68522
68523
EQUIPO DE TRANSPORTE
68524
MUEBLES Y ENSERES
68525
EQUIPOS DIVERSOS
68526
6853
DESVALORIZACIN DE INTANGIBLES
68531
68532
68533
68534
68535
68536
68537
PLUSVALA MERCANTIL
6854
68541
68542
686
PROVISIONES
6861
68611
68612
6862
68621
68622
6863
686301
6864
68641
68642
6866
68661
68662
6869
OTRAS PROVISIONES
69
COSTO DE VENTAS
691
MERCADERAS
6911
MERCADERAS MANUFACTURADAS
69111
TERCEROS
69112
RELACIONADAS
6912
MERCADERAS DE EXTRACCIN
69121
TERCEROS
69122
RELACIONADAS
6913
69131
TERCEROS
69132
RELACIONADAS
6914
MERCADERAS INMUEBLE
69141
TERCEROS
69142
RELACIONADAS
6915
OTRAS MERCADERAS
69151
TERCEROS
69152
RELACIONADAS
692
PRODUCTOS TERMINADOS
6921
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
69211
TERCEROS
69212
RELACIONADAS
6922
69221
TERCEROS
69222
RELACIONADAS
6923
69231
TERCEROS
69232
RELACIONADAS
6924
69241
692411
692412
692413
69242
RELACIONADAS
692421
692422
692423
6925
69251
TERCEROS
69252
RELACIONADAS
6926
69261
TERCEROS
69262
RELACIONADAS
6927
6928
693
6931
SUBPRODUCTOS
69311
TERCEROS
69312
RELACIONADAS
6932
DESECHOS Y DESPERDICIOS
69321
TERCEROS
69322
RELACIONADAS
694
SERVICIOS
6941
TERCEROS
6942
RELACIONADAS
695
6951
MERCADERAS
6952
PRODUCTOS TERMINADOS
6953
6954
PRODUCTOS EN PROCESO
6955
MATERIAS PRIMAS
6956
6957
ENVASES Y EMBALAJES
6958
70
VENTAS
701
MERCADERAS
7011
MERCADERAS MANUFACTURADAS
70111
TERCEROS
70112
RELACIONADAS
7012
MERCADERAS DE EXTRACCIN
70121
TERCEROS
70122
RELACIONADAS
7013
70131
TERCEROS
70132
RELACIONADAS
7014
MERCADERAS INMUEBLES
70141
TERCEROS
70142
RELACIONADAS
7015
MERCADERAS - OTRAS
70151
TERCEROS
70152
RELACIONADAS
702
PRODUCTOS TERMINADOS
7021
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
70211
TERCEROS
70212
RELACIONADAS
7022
70221
TERCEROS
70222
RELACIONADAS
7023
70231
TERCEROS
70232
RELACIONADAS
7024
70241
TERCEROS
702411
702412
CASAS
702413
DEPARTAMENTOS
702414
ESTACIONAMIENTOS
702415
OTROS
70242
702421
RELACIONADAS
VENTAS DE BIENES INMUEBLES
702422
CASAS
702423
DEPARTAMENTOS
702424
ESTACIONAMIENTOS
702425
OTROS
7025
70251
TERCEROS
70252
RELACIONADAS
703
7031
SUBPRODUCTOS
70311
TERCEROS
70312
RELACIONADAS
7032
DESECHOS Y DESPERDICIOS
70321
TERCEROS
70322
RELACIONADAS
704
7041
PRESTACIN DE SERVICIOS
TERCEROS
704111
704112
PRECIOS UNITARIOS
704113
ADMINISTRACIN CONTROLADA
704114
704115
704116
704117
7042
RELACIONADAS
704211
704212
PRECIOS UNITARIOS
704213
ADMINISTRACIN CONTROLADA
704214
704215
704216
704217
709
7091
MERCADERAS - TERCEROS
70911
MERCADERAS MANUFACTURADAS
70912
MERCADERAS DE EXTRACCIN
70913
70914
MERCADERAS INMUEBLES
70915
MERCADERAS - OTRAS
7092
MERCADERAS - RELACIONADAS
70921
MERCADERAS MANUFACTURADAS
70922
MERCADERAS DE EXTRACCIN
70923
70924
MERCADERAS INMUEBLES
70925
MERCADERAS - OTRAS
7093
70931
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
70932
70933
70934
70935
7094
70941
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
70942
70943
70944
70945
7095
70951
SUBPRODUCTOS
70952
DESECHOS Y DESPERDICIOS
7096
70961
SUBPRODUCTOS
70962
DESECHOS Y DESPERDICIOS
71
711
7111
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
7112
7113
7114
7115
712
7121
SUBPRODUCTOS
7122
DESECHOS Y DESPERDICIOS
713
7131
7132
7133
7134
7135
7138
714
7141
ENVASES
7142
EMBALAJES
715
72
721
INVERSIONES INMOBILIARIAS
7211
722
EDIFICACIONES
7221
EDIFICACIONES
7222
7223
EQUIPO DE TRANSPORTE
7224
MUEBLES Y ENSERES
7225
EQUIPOS DIVERSOS
723
INTANGIBLES
7231
7232
7233
724
ACTIVOS BIOLGICOS
7241
7242
725
7251
72511
7252
72521
EDIFICACIONES
72522
7253
7254
72541
72542
73
731
7311
TERCEROS
7312
RELACIONADAS
74
741
7411
TERCEROS
7412
RELACIONADAS
75
751
751001
752
COMISIONES Y CORRETAJES
752001
COMISIONES Y CORRETAJES
753
REGALAS
753001
REGALAS
754
ALQUILERES
7541
TERRENOS
7542
EDIFICACIONES
7543
7544
EQUIPO DE TRANSPORTE
7545
EQUIPOS DIVERSOS
755
7551
7552
7553
756
7561
INVERSIONES MOBILIARIAS
7562
INVERSIONES INMOBILIARIAS
7563
7564
7565
INTANGIBLES
7566
ACTIVOS BIOLGICOS
757
7571
7572
7573
7574
759
7591
SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES
7592
RECLAMACIONES AL SEGURO
7593
DONACIONES
7599
76
761
ACTIVO REALIZABLE
7611
MERCADERAS
7612
PRODUCTOS TERMINADOS
7613
76131
INVERSIONES INMOBILIARIAS
76132
76133
INTANGIBLES
76134
ACTIVOS BIOLGICOS
762
ACTIVO INMOVILIZADO
7621
INVERSIONES INMOBILIARIAS
7622
ACTIVOS BIOLGICOS
77
INGRESOS FINANCIEROS
771
7711
772
RENDIMIENTOS GANADOS
7721
7722
7723
PRESTAMOS OTORGADOS
7724
7725
773
DIVIDENDOS
773001
DIVIDENDOS
774
775
775001
776
DIFERENCIA EN CAMBIO
776001
DIFERENCIA DE CAMBIO
777
7771
7772
7773
OTROS
778
7781
PARTICIPACIN EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS BAJO EL MTODO DEL VALOR PATRIMONIAL
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779
7792
78
781
79
791
792
80
MARGEN COMERCIAL
801
MARGEN COMERCIAL
81
811
PRODUCCIN DE BIENES
812
PRODUCCIN DE SERVICIOS
813
82
VALOR AGREGADO
821
VALOR AGREGADO
83
831
84
RESULTADO DE EXPLOTACIN
841
RESULTADO DE EXPLOTACIN
85
851
87
871
872
88
IMPUESTO A LA RENTA
881
882
89
891
UTILIDAD
892
PERDIDA
91
910200
MATERIALES DIRECTOS
910201
CEMENTO
910202
ACERO
910203
LADRILLOS
910204
MADERA
910205
AGREGADOS
910206
PISOS
910207
TUBERAS
910208
910209
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ESTRUCTURAS PRE-FABRICADAS
910211
CARPINTERA
910212
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PINTURAS Y AFINES
910214
CERRAJERA
910215
EQUIPAMIENTO ELECTROMECNICO
910216
VIDRIO
910217
ASFALTO
910218
ZCALOS
910219
DIVERSOS
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SUELDOS
922102
COMISIONES
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REMUNERACIONES EN ESPECIE
922104
OTRAS REMUNERACIONES
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VACACIONES - EMPLEADOS
922110
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SCTR
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REMUNERACIONES AL DIRECTORIO
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SALARIOS
922118
REMUNERACIONES EN ESPECIE
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OTRAS REMUNERACIONES
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VACACIONES - OBREROS
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SCTR
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HOSPEDAJE
922132
ALIMENTACIN
922133
CAPACITACIN Y ENTRENAMIENTO
922134
IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD
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PASAJES NACIONALES
922137
TELFONO Y FAX
922138
ELECTRICIDAD
922139
AGUA
922140
MOVILIDAD
922141
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GASTOS DE REPRESENTACIN
922143
REFRIGERIOS
922144
FOTOCOPIAS
922145
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ASESORA ADMINISTRATIVA
922147
MEDICINAS
922148
FORMULARIOS IMPRESOS
922149
OTROS
922150
SENCICO
93
933201
SUBCONTRATOS
SUB CONTRATA CON TERCEROS
933202
SUBCONTRATOS DE OBRA
933203
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SUBCONTRATOS
933205
933206
DEMOLICIN
933207
MOVIMIENTO DE TIERRAS
933208
CARPINTERA DE MADERA
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CARPINTERA METLICA
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ALBAILERA
933211
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ENCOFRADO
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ACABADOS
933202
OTROS
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SALARIOS
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VACACIONES OBREROS
944304
CTS. OBREROS
944305
OTRAS REMUNERACIONES
944306
ESSALUD
944307
SCTR OBREROS
944308
944309
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944311
VACACIONES EMPLEADOS
944312
CTS. EMPLEADOS
944313
OTRAS REMUNERACIONES
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SCTR EMPLEADOS
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HONORARIOS DE ASESORA
944317
HONORARIOS LEGALES
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COMBUSTIBLES
944319
LUBRICANTES Y GRASAS
944320
OTROS SUMINISTROS
944321
REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
944322
REPUESTOS EQUIPOS
944323
944324
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HERRAMIENTAS MENORES
944326
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SEGUROS DE INMUEBLES
944328
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TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
944333
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MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
944337
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944339
944340
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PASAJES NACIONALES
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TELFONO Y FAX
944343
ELECTRICIDAD
944344
AGUA
944345
MOVILIDAD
944346
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GASTOS DE REPRESENTACIN
944348
REFRIGERIOS
944349
FOTOCOPIAS
944350
944351
944352
OTROS TRIBUTOS
944353
PUBLICIDAD
944354
TILES DE OFICINA
944400
ALQUILERES
944401
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944404
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DEPRECIACIN
944501
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95
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955601
955602
SUELDOS
955603
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955606
VACACIONES - EMPLEADOS
955607
955608
CTS. - EMPLEADOS
955609
OTROS TRIBUTOS
955610
ASESORA GERENCIAL
955611
ASESORA CONTABLE
955612
ASESORA LEGAL
955613
HONORARIOS CONTADOR
955614
HONORARIO ADMINISTRATIVO
955615
COMISIONES Y CORRETAJE
955616
955617
SERVICIOS DE PERSONAL
955618
SERVICIOS DE VIGILANCIA
955619
SERVICIOS DE LIMPIEZA
955620
SERVICIOS DE JARDINERA
955621
955622
955623
REMUNERACIONES DE EVENTUALES
955625
REMUNERACION DE DIRECTORIO
955626
TILES DE OFICINA
955627
MOVILIDAD LOCAL,
955628
PASAJES NACIONALES
955629
PASAJES INTERNACIONALES
955630
HOSPEDAJE
955631
ALIMENTACIN
955632
MEDICINAS
955633
FOTOCOPIAS
955634
COMBUSTIBLES
955635
REPUESTOS DE VEHCULOS
955636
LUBRICANTES Y GRASAS
955637
HERRAMIENTAS MENORES
955638
955639
955640
955641
955642
955643
955644
OTROS GASTOS
955645
955646
CORREOS
955647
TELFONO Y FAX
955648
955649
INTERNET
955650
ELECTRICIDAD
955651
AGUA
955652
PUBLICIDAD
955653
PUBLICACIONES
955654
GASTOS DE REPRESENTACIN
955655
955656
SENCICO
955657
CONASEV
955658
955659
955660
SEGUROS
955661
955662
DONACIONES
955663
955664
955665
REFRIGERIOS
955666
MEDICINAS
955668
FORMULARIOS IMPRESOS
955669
955670
OTROS
955671
TRIBUTOS
955800
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
955801
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
955802
FLUCTUACIN VALORES
955804
96
96600
Gastos de Venta
GASTOS VENTAS
966001
966002
HONORARIOS GERENCIA
966003
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SEGURIDAD
966006
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966007
TELFONO
966008
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966010
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966011
FOTOCOPIAS
966012
966013
TRIBUTOS
966014
COMBUSTIBLE
966015
966016
OTROS
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CARGAS FINANCIERAS
977100
977101
977102
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977105
977200
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977401
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977600
977601
977700
977702
977703
INTERESES AFP
977900
NOTA:
CUENTA 94: COMPRENDEN EL CONTROL DE LOS EQUIPOS DE LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS Y PASARAN A GANANCIAS Y PERDIDA
CUENTA 95: COMPRENDE EL CONTROL EXCLUSIVO DE LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS DE LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS Y PASARA
CUENTA 97: COMPRENDEN EL CONTROL DE LOS GASTOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA Y PASARAN A GG. Y PP. COMO GASTOS FINAN
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CC Y O UA
CC Y O UA
CC Y O UA
CC Y O UA
CC Y O UA
CC Y O UA
CC Y O UA
CC Y O UA
CC Y O UA
CC Y O UA
2011
CDIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
AFECTO
Movimientos
01
011
0111
BIENES EN PRSTAMO
0112
BIENES EN CUSTODIA
012
0121
CARTAS FIANZA
0122
0123
EXISTENCIAS
0124
INVERSIN MOBILIARIA
0125
INVERSIN INMOBILIARIA
0126
0127
INTANGIBLES
0128
ACTIVO BIOLGICOS
013
013001
02
021
0211
0212
0213
022
0221
CONTRATOS A FUTURO
0222
0223
0224
CONTRATOS DE OPCIN
03
031
CONTRATOS APROBADOS
0311
CONTRATOS EN EJECUCIN
0312
CONTRATOS EN TRAMITE
032
0321
SUMINISTROS
0322
039
DIVERSAS
04
06
0061
0611
612
062
0621
CARTAS FIANZA
0622
0623
EXISTENCIAS
0624
INVERSIN MOBILIARIA
0625
INVERSIN INMOBILIARIA
0626
0627
INTANGIBLES
0628
ACTIVOS BIOLGICOS
063
07
071
PRIMARIOS
0711
0712
0713
072
0721
0722
0723
0724
CONTRATOS DE OPCIN
08
089
09
10
101
101001
Caja Efectivo en MN
101002
Caja Efectivo en ME
102
FONDOS FIJOS
102001
102002
102003
102004
103
EFECTIVO EN TRANSITO
103001
Remesas en MN
103002
Remesas en ME
104
1041
104101
104102
1042
104201
104202
105
1051
106
1061
DEPSITOS DE AHORRO
1062
DEPSITOS A PLAZO
107
1071
11
INVERSIONES FINANCIERAS
111
1111
11111
COSTO
11112
VALOR RAZONABLE
1112
11121
COSTO
11122
VALOR RAZONABLE
1113
11131
COSTO
11132
VALOR RAZONABLE
1114
11141
COSTO
11142
VALOR RAZONABLE
1115
PARTICIPACIN EN ENTIDADES
11151
COSTO
11152
VALOR RAZONABLE
112
1121
11211
COSTO
11212
VALOR RAZONABLE
1122
11221
COSTO
11222
VALOR RAZONABLE
1123
11231
COSTO
11232
VALOR RAZONABLE
1124
11241
COSTO
11242
VALOR RAZONABLE
113
1131
11311
COSTO
11312
VALOR RAZONABLE
1132
11321
COSTO
11322
VALOR RAZONABLE
12
121
1211
12110
121101
121102
121103
121104
121105
121106
121108
121109
12111
VALORIZACIONES X COBRAR_ME
121111
121112
121113
121114
121115
121116
121118
121119
1212
EMITIDAS EN CARTERA
12120
121201
121202
121203
121204
121205
121206
121207
12121
121211
121212
121213
121214
121215
121216
121217
1213
121301
EN COBRANZA
EN COBRANZA
1214
EN DESCUENTO
121401
EN DESCUENTO
122
ANTICIPOS DE CLIENTES
1221
ADELANTO EN EFECTIVO
12210
ADELANTO EN EFECTIVO MN
122101
122102
122103
12211
ADELANTO EN EFECTIVO ME
122111
122112
122113
1222
ADELANTO DE MATERIALES
12220
ADELANTO DE MATERIALES EN MN
122201
122202
122203
12221
ADELANTO DE MATERIALES EN ME
122211
122212
122213
1223
12230
122301
122302
122303
12231
122311
122312
122313
1224
VENTAS FUTURAS
123
1231
EN CARTERA
1232
EN COBRANZA
1233
EN DESCUENTO
13
131
1311
NO EMITIDAS
13111
MATRIZ
13112
SUBSIDIARIAS
13113
ASOCIADAS
13114
SUCURSALES
13115
OTROS
1312
EMITIDAS EN CARTERA
13121
MATRIZ
13122
SUBSIDIARIAS
13123
ASOCIADAS
13124
SUCURSALES
13125
OTROS
1313
EN COBRANZA
13131
MATRIZ
13132
SUBSIDIARIAS
13133
ASOCIADAS
13134
SUCURSALES
13135
OTROS
1314
EN DESCUENTO
13141
MATRIZ
13142
SUBSIDIARIAS
13143
ASOCIADAS
13144
SUCURSALES
13145
OTROS
132
ANTICIPOS RECIBIDOS
1321
ANTICIPOS RECIBIDOS
13211
MATRIZ
13212
SUBSIDIARIAS
13213
ASOCIADAS
13214
SUCURSALES
13215
OTROS
133
1331
EN CARTERA
13311
MATRIZ
13312
SUBSIDIARIAS
13313
ASOCIADAS
13314
SUCURSALES
13315
OTROS
1332
EN COBRANZA
13321
MATRIZ
13322
SUBSIDIARIAS
13323
ASOCIADAS
13324
SUCURSALES
13325
OTROS
1333
EN DESCUENTO
13331
MATRIZ
13332
SUBSIDIARIAS
13333
ASOCIADAS
13334
SUCURSALES
13335
OTROS
14
141
PERSONAL
1411
PRESTAMOS
1412
ADELANTO DE REMUNERACIONES
1413
1419
142
ACCIONISTA (O SOCIOS)
1421
1422
PRESTAMOS
143
DIRECTORES
1431
PRESTAMOS
1432
ADELANTO DE DIETAS
1433
144
1441
1442
1443
GERENTES
PRESTAMOS
ADELANTO DE REMUNERACIONES
ENTREGAS A RENDIR CUENTA
148
DIVERSAS
16
161
PRESTAMOS
1611
CON GARANTA
1612
SIN GARANTA
162
RECLAMACIONES A TERCEROS
1621
COMPAAS ASEGURADORAS
1622
TRANSPORTADORAS
1623
SERVICIOS PBLICOS
1624
TRIBUTOS
1629
OTRAS
163
1631
INTERESES
1632
REGALAS
1633
164
DIVIDENDOS
1641
1642
1644
1649
165
1651
INVERSIN MOBILIARIO
1652
INVERSIN INMOBILIARIO
1653
1654
INTANGIBLES
1655
ACTIVOS BIOLGICOS
166
1661
1662
16621
16622
168
CARTERA DE NEGOCIACIN
INSTRUMENTOS DE COBERTURA
OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1681
1689
17
171
PRESTAMOS
1711
CON GARANTA
17111
MATRZ
17112
SUBSIDIARIAS
17113
ASOCIADAS
17114
SUCURSAL
17115
OTROS
1712
SIN GARANTA
17121
MATRZ
17122
SUBSIDIARIAS
17123
ASOCIADAS
17124
SUCURSAL
17125
173
1731
OTROS
17311
MATRZ
17312
SUBSIDIARIAS
17313
ASOCIADAS
17314
SUCURSAL
17315
OTROS
1732
REGALAS
17321
MATRZ
17322
SUBSIDIARIAS
17323
ASOCIADAS
17324
SUCURSAL
17325
OTROS
1733
DIVIDENDOS
17331
MATRZ
17332
SUBSIDIARIAS
17333
ASOCIADAS
17334
OTROS
174
175
1751
INVERSIN MOBILIARIA
1752
INVERSIN INMOBILIARIA
1753
1754
INTANGIBLES
1755
ACTIVOS BIOLGICOS
176
178
18
181
COSTOS FINANCIEROS
182
SEGUROS
183
ALQUILERES
184
185
189
19
191
1911
1913
192
1921
1922
193
1931
1932
S
S
1933
DIRECTORES
1934
GERENTES
1938
DIVERSAS
194
1941
PRESTAMOS
1942
RECLAMACIONES A TERCEROS
1943
1944
1945
1946
1949
195
1951
PRESTAMOS
1953
1954
1955
1956
1958
20
MERCADERAS
201
MERCADERAS MANUFACTURADAS
2011
MERCADERAS MANUFACTURADAS
20111
COSTO
20112
AL VALOR RAZONABLE
202
MERCADERAS DE EXTRACCIN
203
2031
DE ORIGEN ANIMAL
2032
DE ORIGEN VEGETAL
204
MERCADERAS INMUEBLES
208
OTRAS MERCADERAS
21
PRODUCTOS TERMINADOS
211
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
212
213
2131
DE ORIGEN ANIMAL
21311
COSTO
21312
VALOR RAZONABLE
2132
DE ORIGEN VEGETAL
21321
COSTO
21322
VALOR RAZONABLE
214
2141
PRODUCTOS INMUEBLES
CASAS PARA LA VENTA
21411
TERRENOS
21412
CONSTRUCCIN
2142
21421
TERRENOS
21422
CONSTRUCCIN
215
217
218
22
221
SUB PRODUCTOS
222
DESECHOS Y DESPERDICIOS
23
PRODUCTOS EN PROCESO
231
232
233
2331
DE ORIGEN ANIMAL
23311
COSTO
23312
VALOR RAZONABLE
2332
DE ORIGEN VEGETAL
23321
COSTO
23322
VALOR RAZONABLE
234
235
237
238
24
MATERIAS PRIMAS
241
242
243
244
25
251
MATERIALES AUXILIARES
252
SUMINISTROS
2521
COMBUSTIBLE
2522
LUBRICANTES
2523
ENEGA
2524
OTROS SUMINISTROS
253
REPUESTOS
26
ENVASES Y EMBALAJES
261
ENVASES
262
EMBALAJES
27
271
INVERSIONES INMOBILIARIOS
2711
TERRENOS
27111
VALOR RAZONABLE
27112
COSTO
27113
2712
REVALUACIN
EDIFICACIONES
27121
VALOR RAZONABLE
27122
COSTO
27123
REVALUACIN
27124
COSTO DE FINANCIACIN
272
2721
27211
VALOR RAZONABLE
27212
COSTO
27213
REVALUACIN
2722
EDIFICACIONES
27221
27222
REVALUACIN
27223
COSTO DE FINANCIACIN
2723
27231
27232
REVALUACIN
27233
COSTO DE FINANCIACIN
2724
EQUIPO DE TRANSPORTE
27241
COSTO
27242
REVALUACIN
2725
MUEBLES Y ENSERES
27251
COSTO
27252
REVALUACIN
2726
EQUIPOS DIVERSOS
27261
COSTO
27262
REVALUACIN
2727
27271
COSTO
27272
REVALUACIN
273
INTANGIBLES
2731
27311
COSTO
27312
REVALUACIN
2732
27321
COSTO
27322
REVALUACIN
2733
27331
COSTO
27332
REVALUACIN
2734
27341
COSTO
27342
REVALUACIN
2735
27351
COSTO
27352
REVALUACIN
2736
27361
COSTO
27362
REVALUACIN
2739
27391
COSTO
27392
REVALUACIN
274
2741
ACTIVOS BIOLGICOS
ACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN
27411
VALOR RAZONABLE
27412
COSTO
27413
COSTOS DE FINANCIACIN
2742
27421
VALOR RAZONABLE
27422
COSTO
27423
COSTOS DE FINANCIACIN
275
2752
27521
VALOR RAZONABLE
27522
COSTO
27523
276
2762
REVALUACIN
27621
27622
REVALUACIN
27623
COSTO DE FINANCIACIN
2763
27631
27632
REVALUACIN
27633
COSTO DE FINANCIACIN
2764
EQUIPO DE TRANSPORTE
27641
COSTO
27642
REVALUACIN
2765
MUEBLES Y ENSERES
27651
COSTO
27652
REVALUACIN
2766
EQUIPOS DIVERSOS
27661
COSTO
27662
REVALUACIN
2767
27671
COSTO
27672
REVALUACIN
277
2771
27711
COSTO
27712
REVALUACIN
2772
27721
COSTO
27722
REVALUACIN
2773
27731
COSTO
27732
REVALUACIN
2774
27741
COSTO
27742
REVALUACIN
2775
27751
COSTO
27752
REVALUACIN
2776
27761
COSTO
27762
REVALUACIN
2779
27791
COSTO
27792
REVALUACIN
278
2781
27812
2782
27822
279
2791
DESVALORIZACIN ACUMULADA
INVERSIN INMOBILIARIA
27911
TERRENOS
27912
EDIFICACIONES
2793
27931
TERRENOS
27932
EDIFICACIONES
27933
27934
EQUIPOS DE TRANSPORTE
27935
MUEBLES Y ENSERES
27936
EQUIPOS DIVERSOS
27937
2794
INTANGIBLES
27941
27942
27943
27944
27945
27946
27949
2795
ACTIVOS BIOLGICOS
27951
27952
28
281
MERCADERAS
284
MATERIAS PRIMAS
285
286
ENVASES Y EMBALAJES
29
DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
291
MERCADERAS
2911
MERCADERAS MANUFACTURADAS
2912
MERCADERAS DE EXTRACCIN
2913
2914
MERCADERAS INMUEBLES
2918
OTRAS MERCADERAS
292
PRODUCTOS TERMINADOS
2921
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
2922
2923
2924
PRODUCTOS INMUEBLES
2925
2927
2928
293
2931
SUBPRODUCTOS
2932
DESECHOS Y DESPERDICIOS
294
PRODUCTOS EN PROCESO
2941
2942
2943
2944
2945
2947
2948
295
MATERIAS PRIMAS
2951
2952
2953
2954
296
2961
MATERIALES AUXILIARES
2962
SUMINISTROS
2963
REPUESTOS
297
ENVASES Y EMBALAJES
2971
ENVASES
2972
EMBALAJES
298
2981
MERCADERAS
2982
MATERIAS PRIMAS
2983
2984
ENVASES Y EMBALAJES
30
INVERSIONES MOBILIARIAS
301
3011
30111
30112
30113
30114
302
3021
3022
30221
30222
COSTO
VALOR RAZONABLE
30223
3023
30231
30232
30233
3024
30241
30242
30243
3025
302501
302502
3026
30261
30262
3027
30271
30272
30273
3028
30281
30282
308
PARTICIPACIN PATRIMONIAL
S
S
PARTICIPACIN PATRIMONIAL
ACCIONES DE INVERSIN
COSTO
VALOR RAZONABLE
PARTICIPACIN PATRIMONIAL
CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN DE FONDOS DE INVERSIN
COSTO
VALOR RAZONABLE
CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN DE FONDOS MUTUOS
COSTO
VALOR RAZONABLE
PARTICIPACIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIN Y CONSORCIOS
COSTO
VALOR RAZONABLE
PARTICIPACIN PATRIMONIAL
OTROS TTULOS REPRESENTATIVOS DE PATRIMONIO
COSTO
VALOR RAZONABLE
INVERSIONES MOBILIARIAS ACUERDOS DE COMPRA
3081
3082
31
INVERSIONES INMOBILIARIAS
311
TERRENOS
3111
URBANOS
31111
VALOR RAZONABLE
31112
COSTO
31113
REVALUACIN
3112
31121
RURALES
VALOR RAZONABLE
31122
COSTO
31123
REVALUACIN
312
EDIFICACIONES
3121
EDIFICACIONES
31211
VALOR RAZONABLE
31212
COSTO
31213
REVALUACIN
31214
32
321
INVERSIONES INMOBILIARIAS
3211
TERRENOS
3212
EDIFICACIONES
322
3221
TERRENOS
3222
EDIFICACIONES
3223
3224
EQUIPO DE TRANSPORTE
3225
MUEBLES Y ENSERES
3226
EQUIPOS DIVERSOS
3227
33
331
TERRENOS
3311
TERRENOS
33111
COSTO
33112
REVALUACIN
332
3321
EDIFICACIONES
EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
33211
33212
REVALUACIN
33213
3322
ALMACENES
33221
33222
REVALUACIN
33223
3323
33231
33232
REVALUACIN
33233
3324
INSTALACIONES
33241
33242
REVALUACIN
33243
333
3331
33311
33312
REVALUACIN
33313
334
UNIDADES DE TRANSPORTE
3341
VEHCULOS MOTORIZADOS
33411
COSTO
33412
REVALUACIN
3342
VEHCULOS NO MOTORIZADOS
33421
COSTO
33422
REVALUACIN
335
3351
MUEBLES Y ENSERES
MUEBLES
33511
COSTO
33512
REVALUACIN
3352
ENSERES
33521
COSTO
33522
REVALUACIN
336
3361
EQUIPOS DIVERSOS
EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIN (DE COMPUTO)
33611
COSTO
33612
REVALUACIN
3362
EQUIPO DE COMUNICACIN
33621
COSTO
33622
REVALUACIN
3363
EQUIPO DE SEGURIDAD
33631
COSTO
33632
REVALUACIN
3369
OTROS EQUIPOS
33691
COSTO
33692
REVALUACIN
337
3371
33711
COSTO
33712
REVALUACIN
3372
UNIDADES DE REEMPLAZO
33721
COSTO
33722
REVALUACIN
338
3381
3382
EQUIPO DE TRANSPORTE
3383
MUEBLES Y ENSERES
3386
EQUIPO DIVERSOS
3387
339
3391
ADAPTACIN DE TERRENOS
3392
CONSTRUCCIN EN CURSO
3393
MAQUINARIA EN MONTAJE
3394
3397
33971
3398
33981
33982
3399
34
341
3411
34111
COSTO
34112
REVALUACIN
3412
LICENCIAS
34121
COSTO
34122
REVALUACIN
3419
OTROS DERECHOS
34191
COSTO
34192
REVALUACIN
342
3421
34211
COSTO
34212
REVALUACIN
3422
MARCAS
34221
COSTO
34222
REVALUACIN
343
3431
34311
COSTO
34312
REVALUACIN
344
3441
34411
COSTO
34412
REVALUACIN
34413
COSTO DE FINANCIACIN
3442
COSTOS DE DESARROLLO
34421
COSTO
34422
REVALUACIN
34423
COSTO DE FINANCIACIN
345
3451
34511
34512
3452
REVALUACIN
DISEOS Y PROTOTIPOS
34521
COSTO
34522
REVALUACIN
346
3461
34611
COSTO
34612
REVALUACIN
PETRLEO Y GAS
34621
3462
COSTO
34622
REVALUACIN
MADERA
34631
COSTO
34632
REVALUACIN
34691
COSTO
34692
REVALUACIN
3463
3469
347
PLUSVALA MERCANTIL
3471
PLUSVALA MERCANTIL
349
3491
34911
COSTO
34912
REVALUACIN
35
ACTIVOS BIOLGICOS
351
3511
DE ORIGEN ANIMAL
35111
VALOR RAZONABLE
35112
COSTO
35113
COSTO DE FINANCIACIN
3512
DE ORIGEN VEGETAL
35121
VALOR RAZONABLE
35122
COSTO
35123
COSTO DE FINANCIACIN
352
3521
DE ORIGEN ANIMAL
35211
VALOR RAZONABLE
35212
COSTO
35213
COSTO DE FINANCIACIN
3522
DE ORIGEN VEGETAL
35221
VALOR RAZONABLE
35222
COSTO
35223
COSTO DE FINANCIACIN
36
361
3611
TERRENOS
3612
EDIFICACIONES
36121
36122
363
3631
TERRENOS
3632
EDIFICACIONES
36321
36322
3633
36331
36332
3634
EQUIPO DE TRANSPORTE
3635
MUEBLES Y ENSERES
3636
EQUIPOS DIVERSOS
3637
364
DESVALORIZACIN DE INTANGIBLES
3641
3642
3643
3644
36441
COSTO
36442
COSTO DE FINANCIACIN
3645
3647
PLUSVALA MERCANTIL
3649
365
3651
36511
COSTO
36512
COSTO DE FINANCIACIN
3652
36521
COSTO
36522
COSTO DE FINANCIACIN
366
3661
3662
37
ACTIVO DIFERIDO
371
3711
3712
372
3721
3722
373
INTERESES DIFERIDOS
3731
3732
38
OTROS ACTIVOS
381
3811
OBRAS DE ARTE
3812
BIBLIOTECA
3813
OTROS
382
DIVERSOS
3821
MONEDAS Y JOYAS
3822
3823
3829
OTROS
39
391
DEPRECIACIN ACUMULADA
3911
INVERSIONES INMOBILIARIAS
39111
39112
EDIFICACIONES - REVALUACIN
39113
3912
39121
39122
39123
39124
39126
3913
39131
EDIFICACIONES
39132
39133
EQUIPO DE TRANSPORTE
39134
MUEBLES Y ENSERES
39135
EQUIPOS DIVERSOS
39136
3914
39141
EDIFICACIONES
39142
39143
EQUIPO DE TRANSPORTE
39144
MUEBLES Y ENSERES
39145
EQUIPOS DIVERSOS
39146
3915
39151
EDIFICACIONES
39152
3916
39161
39162
3917
39171
39172
392
3921
AMORTIZACIN ACUMULADA
INTANGIBLES - COSTO
39211
39212
39213
39214
39215
39219
3922
INTANGIBLES - REVALUACIN
39221
39222
39223
39224
39225
39229
3923
39234
393
3931
40
401
4011
AGOTAMIENTO ACUMULADO
AGOTAMIENTO DE RESERVAS DE RECURSOS EXTRABLES
40111
40112
40113
40114
40115
401151
401152
401153
4012
4015
DERECHOS ADUANEROS
40151
DERECHOS ARANCELARIOS
40152
4017
IMPUESTO A LA RENTA
40171
40172
40173
40174
RENTA DE NO DOMICILIADOS
40175
OTRAS RETENCIONES
4018
40181
40182
40183
40184
REGALAS
40185
40186
40189
OTROS IMPUESTOS
402
CERTIFICADOS TRIBUTARIOS
403
INSTITUCIONES PBLICAS
4031
ESSALUD
4032
ONP
4033
CONTRIBUCIN A SENATI
4034
CONTRIBUCIN A SENCICO
4039
OTRAS INSTITUCIONES
405
GOBIERNOS REGIONALES
406
GOBIERNOS LOCALES
4061
IMPUESTOS
40611
40612
40613
40614
IMPUESTOS DE ALCABALA
40615
IMPUESTO PREDIAL
40616
4062
CONTRIBUCIONES
4063
TASAS
40631
40632
TRANSPORTE PBLICO
40633
ESTACIONAMIENTO DE VEHCULOS
40634
40635
407
408
4081
CUENTA PROPIA
4082
CUENTA DE TERCEROS
409
41
411
4111
4112
4113
4114
4115
413
415
4151
4152
4153
PENSIONES Y JUBILACIONES
419
42
421
4211
421101
421102
4212
421201
EMITIDAS
FACTURAS POR PAGAR EMITIDAS EN MN
421202
422
ANTICIPOS A PROVEEDORES
423
423001
423002
LETRAS PO PAGAR ME
424
424001
424002
43
431
4311
NO EMITIDAS
43111
MATRIZ
43112
SUBSIDIARIAS
43113
ASOCIADAS
43114
SUCURSALES
43115
OTROS
EMITIDAS
43121
4312
MATRIZ
43122
SUBSIDIARIAS
43123
ASOCIADAS
43124
SUCURSALES
43125
OTROS
432
4321
ANTICIPOS OTORGADOS
ANTICIPOS OTORGADOS
43211
MATRIZ
43212
SUBSIDIARIAS
43213
ASOCIADAS
43214
SUCURSALES
43215
OTROS
433
4331
43311
MATRIZ
43312
SUBSIDIARIAS
43313
ASOCIADAS
43314
SUCURSALES
43315
OTROS
434
4341
43411
MATRIZ
43412
SUBSIDIARIAS
43413
ASOCIADAS
43414
SUCURSALES
43415
OTROS
44
441
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
4411
PRESTAMOS
4412
DIVIDENDOS
4419
442
DIRECTORES
4421
DIETAS
4429
443
GERENTES
45
OBLIGACIONES FINANCIERAS
451
4511
INSTITUCIONES FINANCIERAS
4512
OTRAS ENTIDADES
452
453
OBLIGACIONES EMITIDAS
4531
BONOS EMITIDOS
4532
BONOS TITULIZADOS
4533
PAPELES COMERCIALES
4539
OTRAS OBLIGACIONES
454
4541
LETRAS
4542
PAPELES COMERCIALES
4543
BONOS
4544
PAGARS
4545
FACTURAS CONFORMADAS
4549
455
4551
45511
INSTITUCIONES FINANCIERAS
45512
OTRAS ENTIDADES
4552
4553
OBLIGACIONES EMITIDAS
45531
BONOS EMITIDOS
45532
BONOS TITULIZADOS
45533
PAPELES COMERCIALES
45539
OTRAS OBLIGACIONES
4554
45541
LETRAS
45542
PAPELES COMERCIALES
45543
BONOS
45544
PAGARS
54545
FACTURAS CONFORMADAS
45549
456
46
461
RECLAMACIONES DE TERCEROS
464
4641
4642
46421
CARTERA DE NEGOCIACIN
46422
INSTRUMENTOS DE COBERTURA
465
4651
INVERSIONES MOBILIARIAS
4652
INVERSIONES INMOBILIARIAS
4653
4654
4655
INTANGIBLES
4656
ACTIVOS BIOLGICOS
467
469
4691
SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES
4692
DONACIONES CONDICIONADAS
4699
47
471
PRESTAMOS
4711
MATRIZ
4712
SUBSIDIARIAS
4713
ASOCIADAS
4714
SUCURSALES
4715
OTRAS
472
COSTOS DE FINANCIACIN
4721
MATRIZ
4722
SUBSIDIARIAS
4723
ASOCIADAS
4724
SUCURSALES
4725
OTRAS
473
ANTICIPOS RECIBIDOS
4731
MATRIZ
4732
SUBSIDIARIAS
4733
ASOCIADAS
4734
SUCURSALES
4735
OTRAS
474
REGALAS
4741
MATRIZ
4742
SUBSIDIARIAS
4743
ASOCIADAS
4744
SUCURSALES
4745
OTRAS
475
DIVIDENDOS
4751
MATRIZ
4752
SUBSIDIARIAS
4753
ASOCIADAS
4754
SUCURSALES
4755
OTRAS
477
4771
47711
MATRIZ
47712
SUBSIDIARIAS
47713
ASOCIADAS
47714
SUCURSALES
47715
OTRAS
4772
INVERSIONES INMOBILIARIAS
47721
MATRIZ
47722
SUBSIDIARIAS
47723
ASOCIADAS
47724
SUCURSALES
47725
OTRAS
4773
47731
MATRIZ
47332
SUBSIDIARIAS
47333
ASOCIADAS
47334
SUCURSALES
47335
OTRAS
4774
47741
MATRIZ
47742
SUBSIDIARIAS
47743
ASOCIADAS
47744
SUCURSALES
47745
OTRAS
4775
INTANGIBLES
47751
MATRIZ
47752
SUBSIDIARIAS
47753
ASOCIADAS
47754
SUCURSALES
47755
OTRAS
4776
ACTIVOS BIOLGICOS
47761
MATRIZ
47762
SUBSIDIARIAS
47763
ASOCIADAS
47764
SUCURSALES
47765
OTRAS
479
4791
47911
MATRIZ
47912
SUBSIDIARIAS
47913
ASOCIADAS
47914
SUCURSALES
47915
OTRAS
48
PROVISIONES
481
482
483
484
485
486
489
OTRAS PROVISIONES
49
PASIVO DIFERIDO
491
4911
4912
492
4921
4922
493
4931
INTERESES DIFERIDOS
INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS
4932
494
495
496
INGRESOS DIFERIDOS
496001
INGRESOS DIFERIDOS EN MN
496002
INGRESOS DIFERIDOS EN ME
497
COSTOS DIFERIDOS
50
CAPITAL
501
CAPITAL SOCIAL
5011
ACCIONES
5012
PARTICIPACIONES
502
ACCIONES EN TESORERA
51
ACCIONES DE INVERSIN
511
ACCIONES DE INVERSIN
512
52
CAPITAL ADICIONAL
521
522
CAPITALIZACIONES EN TRAMITE
5221
APORTES
5222
RESERVAS
5223
ACREENCIAS
5224
UTILIDADES
523
56
RESULTADOS NO REALIZADOS
561
562
563
5631
GANANCIA
5632
PERDIDA
564
GANANCIA O PERDIDA EN ACTIVOS O PASIVOS FINANCIEROS DISPONIBLE P/ VTA.-COMP O VTA. CONVENC FECHA LIQ
5641
GANANCIA
5642
PERDIDA
57
EXCEDENTE DE REVALUACIN
571
EXCEDENTE DE REVALUACIN
5711
INVERSIONES INMOBILIARIAS
5712
5713
INTANGIBLES
572
573
58
RESERVAS
581
REINVERSIN
582
LEGAL
583
CONTRACTUALES
584
ESTATUTARIAS
585
FACULTATIVAS
589
OTRAS RESERVAS
59
RESULTADOS ACUMULADOS
591
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
5911
UTILIDADES ACUMULADAS
5912
592
PERDIDAS ACUMULADAS
5921
PERDIDAS ACUMULADAS
5922
60
COMPRAS
601
MERCADERAS
6011
MERCADERA MANUFACTURADAS
6012
MERCADERAS DE EXTRACCIN
6013
6014
MERCADERAS INMUEBLES
6018
OTRAS MERCADERAS
602
MATERIAS PRIMAS
6021
6022
6023
6024
CEMENTO
602410
602411
ACERO
602412
LADRILLOS
602413
MADERA
602414
AGREGADOS
602415
PISOS
602416
TUBERAS
602417
602418
602419
ESTRUCTURAS PRE-FABRICADAS
602420
CARPINTERA
602421
602422
PINTURAS Y AFINES
602423
CERRAJERA
602424
EQUIPAMIENTO ELECTROMECNICO
602425
VIDRIO
602426
ASFALTO
602427
ZCALOS
602428
DIVERSOS
602429
602430
602431
602432
602433
602434
603
6031
MATERIALES AUXILIARES
6032
SUMINISTROS
6033
REPUESTOS
603311
REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
603312
REPUESTOS DE EQUIPO
603313
603314
603315
HERRAMIENTAS MENORES
604
ENVASES Y EMBALAJES
6041
ENVASES
6042
EMBALAJES
609
6091
60911
TRANSPORTE
60912
SEGUROS
60913
DERECHOS ADUANEROS
60914
COMISIONES
60919
60921
TRANSPORTE
60922
SEGUROS
60923
DERECHOS ADUANEROS
60924
COMISIONES
60925
6092
6093
60931
TRANSPORTE
60932
SEGUROS
60933
DERECHOS ADUANEROS
60934
COMISIONES
60935
6094
60941
TRANSPORTE
60942
SEGUROS
60943
DERECHOS ADUANEROS
60944
COMISIONES
60945
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611
MERCADERAS
6111
MERCADERAS MANUFACTURADAS
6112
MERCADERAS DE EXTRACCIN
6113
6114
MERCADERAS INMUEBLES
6115
OTRAS MERCADERAS
612
MATERIAS PRIMAS
6121
6122
6123
6124
613
6131
MATERIALES AUXILIARES
6132
SUMINISTRO
6133
REPUESTOS
614
ENVASES Y EMBALAJES
6141
ENVASES
6142
EMBALAJES
62
621
REMUNERACIONES
6211
SUELDOS Y SALARIOS
621101
SALARIOS
621102
SUELDOS
621103
621104
6212
COMISIONES
621201
COMISIONES
6213
REMUNERACIONES EN ESPECIE
621301
REMUNERACIONES EN ESPECIE
6214
GRATIFICACIONES
621401
BONIFICACIN DE LA GRATIFICACIN
621402
GRATIFICACIONES ORDINARIAS
621403
GRATIFICACIONES EXTRAORDINARIAS
621404
6215
VACACIONES
621501
VACACIONES
622
OTRAS REMUNERACIONES
622101
623
INDEMNIZACIN AL PERSONAL
624
CAPACITACIN
625
ATENCIN AL PERSONAL
625001
CAPACITACION Y ENTRENAMIENTO
625002
625009
626
GERENTES
626001
GERENTES
627
6271
627101
6272
RGIMEN DE PENSIONES
627201
RGIMEN DE PENSIONES
627202
6273
627301
6274
SEGURO DE VIDA
627401
SEGURO DE VIDA
627402
6275
627501
6276
627601
6277
627701
SENCICO
627702
SENATI
628
RETRIBUCIN AL DIRECTORIO
628101
REMUNERACIN DE DIRECTORIO
629
6291
629101
6292
PENSIONES Y JUBILACIONES
6293
63
631
6311
TRANSPORTE
63111
DE CARGA
63112
DE PASAJEROS
6312
CORREOS
631201
6313
631301
6314
631401
CORREO
ALOJAMIENTO
ALOJAMIENTO
ALIMENTACIN
ALIMENTACIN
6315
632
ASESORA Y CONSULTORA
6321
632101
6322
632201
6323
632301
ADMINISTRATIVA
ADMINISTRATIVA
LEGAL Y TRIBUTARIA
LEGAL Y TRIBUTARIA
AUDITORIA Y CONTABLE
AUDITORIA Y CONTABLE
6324
MERCADOTECNIA
6325
MEDIOAMBIENTAL
6326
INVESTIGACIN Y DESARROLLO
6327
PRODUCCIN
6329
OTROS
632901
OTROS
633
633001
633002
SUBCONTRATO DE OBRA
633003
633004
SUBCONTRATOS
633005
633006
DEMOLICIN
633007
MOVIMIENTO DE TIERRA
633008
CARPINTERA DE MADERA
633009
CARPINTERA METLICA
633010
ALBIERIA
633011
633012
ENCOFRADO
633013
ACABADOS
633014
OTROS
634
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
6341
INVERSIN INMOBILIARIA
6342
6343
6344
INTANGIBLES
6345
ACTIVOS BIOLGICOS
635
ALQUILERES
6351
TERRENOS
6352
EDIFICACIONES
6353
6354
EQUIPO DE TRANSPORTE
6356
EQUIPOS DIVERSOS
6357
635701
635702
635703
635704
636
SERVICIOS BSICOS
6361
ENERGA ELCTRICA
6362
GAS
6363
AGUA
6364
TELFONO
6365
INTERNET
6366
RADIO
6367
CABLE
637
6371
PUBLICIDAD
6372
PUBLICACIONES
6373
RELACIONES PBLICAS
638
SERVICIOS DE CONTRATISTAS
639
639001
SERVICIOS DE PERSONAL
639002
SERVICIOS DE VIGILANCIA
639003
SERVICIOS DE LIMPIEZA
639004
SERVICIOS DE JARDINERA
639005
639006
639007
REMUNERACIONES DE EVENTUALES
6391
GASTOS BANCARIOS
6392
GASTOS DE LABORATORIO
64
641
GOBIERNO CENTRAL
6411
6412
6413
6414
6415
REGALAS MINERAS
6416
CNONES
6419
OTROS
641901
OTROS
642
GOBIERNO REGIONAL
643
GOBIERNO LOCAL
6431
IMPUESTO PREDIAL
6432
6433
6434
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
6439
OTROS
644
6441
CONTRIBUCIN AL SENATI
6442
CONTRIBUCIN AL SENCICO
6443
OTROS
65
651
SEGUROS
651001
SEGUROS
652
REGALAS
652001
REGALAS
653
653001
654
654001
SUSCRIPCIONES
SUSCRIPCIONES Y COTIZACIONES
655
6551
65511
INVERSIONES INMOBILIARIAS
65512
65513
65514
INTANGIBLES
65515
ACTIVOS BIOLGICOS
6552
65521
INVERSIONES INMOBILIARIAS
65522
65523
65524
INTANGIBLES
65525
ACTIVOS BIOLGICOS
656
SUMINISTROS
658
GESTIN MEDIOAMBIENTAL
659
6591
DONACIONES
6592
SANCIONES ADMINISTRATIVAS
6593
659301
TILES DE ESCRITORIO
659302
MOVILIDAD
659303
PASAJES NACIONALES
659304
PASAJES INTERNACIONALES
659305
HOSPEDAJE
659306
ALIMENTACIN
659307
MEDICINAS
659308
FOTOCOPIAS
659309
COMBUSTIBLES
659310
REPUESTOS DE VEHCULOS
659311
LUBRICANTES Y GRASAS
659312
HERRAMIENTAS MENORES
659313
659314
659315
659316
659317
659318
659319
OTROS GASTOS
659320
659321
CORREOS
659322
TELFONO Y FAX
659323
659324
INTERNET
659325
ELECTRICIDAD
659326
AGUA
659327
PUBLICIDAD
659328
PUBLICACIONES
659329
GASTOS DE REPRESENTACIN
659330
659331
SENCICO
659332
CONASEV
659333
659334
659335
SEGUROS
659336
659337
DONACIONES
659338
659339
659340
REFRIGERIOS
659341
MEDICINAS
659342
FORMULARIOS IMPRESOS
659343
659344
OTROS
659345
TRIBUTOS
66
661
ACTIVOS REALIZABLE
6611
MERCADERAS
6612
PRODUCTOS TERMINADOS
6613
66131
INVERSIN INMOBILIARIA
66132
66133
INTANGIBLES
66134
ACTIVOS BIOLGICOS
662
ACTIVO INMOVILIZADO
6621
INVERSIONES INMOBILIARIAS
6622
ACTIVOS BIOLGICOS
67
GASTOS FINANCIEROS
671
6711
6712
6713
6714
672
673
6731
673111
INSTITUCIONES FINANCIERAS
673121
OTRAS ENTIDADES
6732
673201
6733
673301
673302
6734
673401
6735
OBLIGACIONES EMITIDAS
673501
OBLIGACIONES EMITIDAS
673502
673504
673505
673506
673509
6736
OBLIGACIONES COMERCIALES
673601
OBLIGACIONES COMERCIALES
6737
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
673701
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
673702
673703
INTERESES AFP
674
6741
675
675001
676
676001
677
DIFERENCIA DE CAMBIO
DIFERENCIA DE CAMBIO
6771
6772
6773
OTROS
677301
OTROS
678
6781
6782
679
6791
6792
68
681
DEPRECIACIN
6811
68111
EDIFICACIONES - COSTO
68112
EDIFICACIONES - REVALUACIN
68113
6812
68121
EDIFICACIONES
6813
68131
EDIFICACIONES
68132
68133
EQUIPOS DE TRANSPORTE
68134
EQUIPOS DIVERSOS
6814
681411
EDIFICACIONES
681412
681413
EQUIPO DE TRANSPORTE
681414
MUEBLES Y ENSERES
681415
EQUIPOS DIVERSOS
681416
6815
68151
EDIFICACIONES
68152
68153
EQUIPO DE TRANSPORTE
68154
MUEBLES Y ENSERES
68155
EQUIPOS DIVERSOS
68156
6816
68161
EDIFICACIONES
68162
6817
68171
68172
6818
68181
68182
682
AMORTIZACIN E INTANGIBLES
6821
68211
682111
68212
68213
68214
68215
68219
682191
FLUCTUACIN VALORES
6822
682211
682221
682231
682241
682251
682291
683
AGOTAMIENTO
6831
684
VALUACIN DE ACTIVOS
6841
684111
684121
684131
684141
684151
6843
684311
684321
685
6851
68511
6852
EDIFICACIONES
68521
EDIFICACIONES
68522
68523
EQUIPO DE TRANSPORTE
68524
MUEBLES Y ENSERES
68525
EQUIPOS DIVERSOS
68526
6853
DESVALORIZACIN DE INTANGIBLES
68531
68532
68533
68534
68535
68536
68537
PLUSVALA MERCANTIL
6854
68541
68542
686
PROVISIONES
6861
68611
68612
6862
68621
68622
6863
686301
6864
68641
68642
6866
68661
68662
6869
OTRAS PROVISIONES
69
COSTO DE VENTAS
691
MERCADERAS
6911
MERCADERAS MANUFACTURADAS
69111
TERCEROS
69112
RELACIONADAS
6912
MERCADERAS DE EXTRACCIN
69121
TERCEROS
69122
RELACIONADAS
6913
69131
TERCEROS
69132
RELACIONADAS
6914
MERCADERAS INMUEBLE
69141
TERCEROS
69142
RELACIONADAS
6915
OTRAS MERCADERAS
69151
TERCEROS
69152
RELACIONADAS
692
PRODUCTOS TERMINADOS
6921
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
69211
TERCEROS
69212
RELACIONADAS
6922
69221
TERCEROS
69222
RELACIONADAS
6923
69231
69232
6924
69241
RELACIONADAS
692411
692412
692413
69242
RELACIONADAS
692421
692422
692423
6925
69251
TERCEROS
69252
RELACIONADAS
6926
69261
TERCEROS
69262
RELACIONADAS
6927
6928
693
6931
SUBPRODUCTOS
69311
TERCEROS
69312
RELACIONADAS
6932
DESECHOS Y DESPERDICIOS
69321
TERCEROS
69322
RELACIONADAS
694
SERVICIOS
6941
TERCEROS
6942
RELACIONADAS
695
6951
MERCADERAS
6952
PRODUCTOS TERMINADOS
6953
6954
PRODUCTOS EN PROCESO
6955
MATERIAS PRIMAS
6956
6957
ENVASES Y EMBALAJES
6958
70
VENTAS
701
MERCADERAS
7011
MERCADERAS MANUFACTURADAS
70111
TERCEROS
70112
RELACIONADAS
7012
MERCADERAS DE EXTRACCIN
70121
TERCEROS
70122
RELACIONADAS
7013
70131
TERCEROS
70132
RELACIONADAS
7014
MERCADERAS INMUEBLES
70141
TERCEROS
70142
RELACIONADAS
7015
MERCADERAS - OTRAS
70151
TERCEROS
70152
RELACIONADAS
702
PRODUCTOS TERMINADOS
7021
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
702101
TERCEROS
702102
RELACIONADAS
7022
702201
TERCEROS
702202
RELACIONADAS
7023
702301
TERCEROS
702302
RELACIONADAS
7024
702401
702402
7025
RELACIONADAS
702501
TERCEROS
702502
RELACIONADAS
703
7031
SUBPRODUCTOS
70311
TERCEROS
70312
RELACIONADAS
7032
DESECHOS Y DESPERDICIOS
70321
TERCEROS
70322
RELACIONADAS
704
7041
PRESTACIN DE SERVICIOS
TERCEROS
704111
704112
PRECIOS UNITARIOS
704113
ADMINISTRACIN CONTROLADA
704114
704115
704116
704117
7042
RELACIONADAS
704211
704212
PRECIOS UNITARIOS
704213
ADMINISTRACIN CONTROLADA
704214
704215
704216
704217
709
7091
MERCADERAS - TERCEROS
70911
MERCADERAS MANUFACTURADAS
70912
MERCADERAS DE EXTRACCIN
70913
70914
MERCADERAS INMUEBLES
70915
MERCADERAS - OTRAS
7092
MERCADERAS - RELACIONADAS
70921
MERCADERAS MANUFACTURADAS
70922
MERCADERAS DE EXTRACCIN
70923
70924
MERCADERAS INMUEBLES
70925
MERCADERAS - OTRAS
7093
70931
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
70932
70933
70934
70935
7094
70941
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
70942
70943
70944
70945
7095
70951
SUBPRODUCTOS
70952
DESECHOS Y DESPERDICIOS
7096
70961
SUBPRODUCTOS
70962
DESECHOS Y DESPERDICIOS
71
711
7111
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
7112
7113
7114
7115
712
7121
SUBPRODUCTOS
7122
DESECHOS Y DESPERDICIOS
713
7131
7132
7133
7134
7135
7138
714
7141
ENVASES
7142
EMBALAJES
715
72
721
INVERSIONES INMOBILIARIAS
7211
722
EDIFICACIONES
7221
EDIFICACIONES
7222
7223
EQUIPO DE TRANSPORTE
7224
MUEBLES Y ENSERES
7225
EQUIPOS DIVERSOS
723
INTANGIBLES
7231
7232
7233
724
ACTIVOS BIOLGICOS
7241
7242
725
7251
72511
7252
72521
EDIFICACIONES
72522
7253
7254
72541
72542
73
731
7311
TERCEROS
7312
RELACIONADAS
74
741
7411
TERCEROS
7412
RELACIONADAS
75
751
751001
752
COMISIONES Y CORRETAJES
752001
COMISIONES Y CORRETAJES
753
REGALAS
753001
REGALAS
754
ALQUILERES
7541
TERRENOS
7542
EDIFICACIONES
7543
7544
EQUIPO DE TRANSPORTE
7545
EQUIPOS DIVERSOS
755
7551
7552
7553
756
7561
INVERSIONES MOBILIARIAS
7562
INVERSIONES INMOBILIARIAS
7563
7564
7565
INTANGIBLES
7566
ACTIVOS BIOLGICOS
757
7571
7572
7573
7574
759
7591
SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES
7592
RECLAMACIONES AL SEGURO
7593
DONACIONES
7599
76
761
ACTIVO REALIZABLE
7611
MERCADERAS
7612
PRODUCTOS TERMINADOS
7613
76131
INVERSIONES INMOBILIARIAS
76132
76133
INTANGIBLES
76134
ACTIVOS BIOLGICOS
762
ACTIVO INMOVILIZADO
7621
INVERSIONES INMOBILIARIAS
7622
ACTIVOS BIOLGICOS
77
INGRESOS FINANCIEROS
771
7711
772
7721
RENDIMIENTOS GANADOS
DEPSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
7722
7723
PRESTAMOS OTORGADOS
7724
7725
773
DIVIDENDOS
773001
DIVIDENDOS
774
775
775001
776
DIFERENCIA EN CAMBIO
776001
DIFERENCIA DE CAMBIO
777
7771
7772
7773
OTROS
778
7781
PARTICIPACIN EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS BAJO EL MTODO DEL VALOR PATRIMONIAL
7782
779
7792
78
781
79
791
792
80
MARGEN COMERCIAL
801
MARGEN COMERCIAL
81
811
PRODUCCIN DE BIENES
812
PRODUCCIN DE SERVICIOS
813
82
VALOR AGREGADO
821
VALOR AGREGADO
83
831
84
RESULTADO DE EXPLOTACIN
841
RESULTADO DE EXPLOTACIN
85
851
87
871
872
88
IMPUESTO A LA RENTA
881
882
89
891
UTILIDAD
892
PERDIDA
91
910200
MATERIALES DIRECTOS
910201
CEMENTO
910202
ACERO
910203
LADRILLOS
910204
MADERA
910205
AGREGADOS
910206
PISOS
910207
TUBERAS
910208
910209
910210
ESTRUCTURAS PRE-FABRICADAS
910211
CARPINTERA
910212
910213
PINTURAS Y AFINES
910214
CERRAJERA
910215
EQUIPAMIENTO ELECTROMECNICO
910216
VIDRIO
910217
ASFALTO
910218
ZCALOS
910219
DIVERSOS
910220
910221
910222
910223
910224
910225
92
922100
922101
SUELDOS
922102
COMISIONES
922103
REMUNERACIONES EN ESPECIE
922104
OTRAS REMUNERACIONES
922105
922106
922107
922108
922109
VACACIONES - EMPLEADOS
922110
922111
SCTR
922112
922113
922114
REMUNERACIONES AL DIRECTORIO
922115
922116
922117
SALARIOS
922118
REMUNERACIONES EN ESPECIE
922119
OTRAS REMUNERACIONES
922120
922121
922122
922123
VACACIONES - OBREROS
922124
922125
SCTR
922126
922127
922128
922129
922130
922131
HOSPEDAJE
922132
ALIMENTACIN
922133
CAPACITACIN Y ENTRENAMIENTO
922134
IMPLEMENTOS DE SEGURIDAD
922135
922136
PASAJES NACIONALES
922137
TELFONO Y FAX
922138
ELECTRICIDAD
922139
AGUA
922140
MOVILIDAD
922141
922142
GASTOS DE REPRESENTACIN
922143
REFRIGERIOS
922144
FOTOCOPIAS
922145
922146
ASESORA ADMINISTRATIVA
922147
MEDICINAS
922148
FORMULARIOS IMPRESOS
922149
OTROS
922150
SENCICO
93
SUBCONTRATOS
933201
933202
SUBCONTRATOS DE OBRA
933203
933204
SUBCONTRATOS
933205
933206
DEMOLICIN
933207
MOVIMIENTO DE TIERRAS
933208
CARPINTERA DE MADERA
933209
CARPINTERA METLICA
933210
ALBAILERA
933211
933212
ENCOFRADO
933213
ACABADOS
933202
OTROS
94
944300
944301
SALARIOS
944302
944303
VACACIONES OBREROS
944304
CTS. OBREROS
944305
OTRAS REMUNERACIONES
944306
ESSALUD
944307
SCTR OBREROS
944308
944309
944310
944311
VACACIONES EMPLEADOS
944312
CTS. EMPLEADOS
944313
OTRAS REMUNERACIONES
944314
SCTR EMPLEADOS
944315
944316
HONORARIOS DE ASESORA
944317
HONORARIOS LEGALES
944318
COMBUSTIBLES
944319
LUBRICANTES Y GRASAS
944320
OTROS SUMINISTROS
944321
REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
944322
REPUESTOS EQUIPOS
944323
944324
944325
HERRAMIENTAS MENORES
944326
944327
SEGUROS DE INMUEBLES
944328
944329
944330
944331
944332
TRANSPORTE Y ALMACENAMIENTO
944333
944334
944335
944336
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
944337
944338
944339
944340
944341
PASAJES NACIONALES
944342
TELFONO Y FAX
944343
ELECTRICIDAD
944344
AGUA
944345
MOVILIDAD
944346
944347
GASTOS DE REPRESENTACIN
944348
REFRIGERIOS
944349
FOTOCOPIAS
944350
944351
944352
OTROS TRIBUTOS
944353
PUBLICIDAD
944354
TILES DE OFICINA
944400
ALQUILERES
944401
944402
944403
944404
944500
DEPRECIACIN
944501
944502
944503
944504
944505
944506
944507
944508
944509
944510
95
955600
955601
955602
SUELDOS
955603
955605
955606
VACACIONES - EMPLEADOS
955607
955608
CTS. - EMPLEADOS
955609
OTROS TRIBUTOS
955610
ASESORA GERENCIAL
955611
ASESORA CONTABLE
955612
ASESORA LEGAL
955613
HONORARIOS CONTADOR
955614
HONORARIO ADMINISTRATIVO
955615
COMISIONES Y CORRETAJE
955616
955617
SERVICIOS DE PERSONAL
955618
SERVICIOS DE VIGILANCIA
955619
SERVICIOS DE LIMPIEZA
955620
SERVICIOS DE JARDINERA
955621
955622
955623
REMUNERACIONES DE EVENTUALES
955625
REMUNERACION DE DIRECTORIO
955626
TILES DE OFICINA
955627
MOVILIDAD LOCAL,
955628
PASAJES NACIONALES
955629
PASAJES INTERNACIONALES
955630
HOSPEDAJE
955631
ALIMENTACIN
955632
MEDICINAS
955633
FOTOCOPIAS
955634
COMBUSTIBLES
955635
REPUESTOS DE VEHCULOS
955636
LUBRICANTES Y GRASAS
955637
HERRAMIENTAS MENORES
955638
955639
955640
955641
955642
955643
955644
OTROS GASTOS
955645
955646
CORREOS
955647
TELFONO Y FAX
955648
955649
INTERNET
955650
ELECTRICIDAD
955651
AGUA
955652
PUBLICIDAD
955653
PUBLICACIONES
955654
GASTOS DE REPRESENTACIN
955655
955656
SENCICO
955657
CONASEV
955658
955659
955660
SEGUROS
955661
955662
DONACIONES
955663
955664
955665
REFRIGERIOS
955666
MEDICINAS
955668
FORMULARIOS IMPRESOS
955669
955670
OTROS
955671
TRIBUTOS
955800
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
955801
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
955802
FLUCTUACIN VALORES
955804
97
CARGAS FINANCIERAS
977100
977101
977102
977103
977104
977105
977200
977201
977300
977301
977400
977401
977500
977501
977600
977601
977700
977702
977703
INTERESES AFP
977900
NOTA:
CUENTAS 91-93: ESTAS CUENTAS IDENTIFICAN EL COSTO DIRECTO DE LAS OBRAS DE LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS.
CUENTA 94: COMPRENDEN EL CONTROL DE LOS EQUIPOS DE LA EMPRESA CONSTRUCTORA Y PASARAN A GANANCIAS Y PERDIDAS COM
CUENTA 95: COMPRENDE EL CONTROL EXCLUSIVO DE LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS DE LAS EMPRESAS CONSTRUCTORAS Y PASARAN
CUENTA 97: COMPRENDE EL CONTROL DE LOS GASTOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA Y PASARAN A GASTOS FINANCIEROS EN EL ESTA
2011
GENERA AUTOMAT
AFECTA
Dif.Cambio
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
N
MONEDA
SOLICITA
Auxiliar
DEBE
HABER
PIDE
cresponsab
N
N
N
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N
SOLES
DLARES
SOLES
DLARES
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DLARES
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N
N
N
N
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CC Y O UA
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CC Y O UA
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68212
68213
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68219
682191
6822
682211
682221
682231
682241
682251
682291
683
6831
684
6841
684111
684121
684131
684141
684151
6843
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685
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68511
6852
68521
68522
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68526
6853
68531
68532
68533
68534
68535
68536
68537
6854
68541
68542
686
6861
68611
68612
6862
68621
68622
6863
686301
6864
68641
68642
6866
68661
68662
6869
69
691
6911
69111
69112
6912
69121
69122
6913
69131
69132
6914
69141
69142
6915
69151
69152
692
6921
69211
69212
6922
69221
69222
6923
69231
69232
6924
69241
692411
692412
692413
69242
692421
692422
692423
6925
69251
69252
6926
69261
69262
6927
6928
693
6931
69311
69312
6932
69321
69322
694
6941
6942
695
6951
6952
6953
6954
6955
6956
6957
6958
70
701
7011
70111
70112
7012
70121
70122
7013
70131
70132
7014
70141
70142
7015
70151
70152
702
7021
70211
70212
7022
70221
70222
7023
70231
70232
7024
70241
702411
702412
702413
702414
702415
70242
702421
702422
702423
702424
702425
7025
70251
70252
703
7031
70311
70312
7032
70321
70322
704
7041
7042
709
7091
70911
70912
70913
70914
70915
7092
70921
70922
70923
70924
70925
7093
70931
70932
70933
70934
70935
7094
70941
70942
70943
70944
70945
7095
70951
70952
7096
70961
70962
71
711
7111
7112
7113
7114
7115
712
7121
7122
713
7131
7132
7133
7134
7135
7138
714
7141
7142
715
72
721
7211
722
7221
7222
7223
7224
7225
723
7231
7232
7233
724
7241
7242
725
7251
72511
7252
72521
72522
7253
7254
72541
72542
73
731
7311
7312
74
741
7411
7412
75
751
751001
752
752001
753
753001
754
7541
7542
7543
7544
7545
755
7551
7552
7553
756
7561
7562
7563
7564
7565
7566
757
7571
7572
7573
7574
759
7591
7592
7593
7599
76
761
7611
7612
7613
76131
76132
76133
76134
762
7621
7622
77
771
7711
772
7721
7722
7723
7724
7725
773
773001
774
775
775001
776
776001
777
7771
7772
7773
778
7781
7782
779
7792
78
781
79
791
792
80
801
81
811
812
813
82
821
83
831
84
841
85
851
87
871
872
88
881
882
89
891
892
95
955600
955601
955602
955603
955605
955606
955607
955608
955609
955610
955611
955612
955613
955614
955615
955616
955617
955618
955619
955620
955621
955622
955623
955625
955626
955627
955628
955629
955630
955631
955632
955633
955634
955635
955636
955637
955638
955639
955640
955641
955642
955643
955644
955645
955646
955647
955648
955649
955650
955651
955652
955653
955654
955655
955656
955657
955658
955659
955660
955661
955662
955663
955664
955665
955666
955668
955669
955670
955671
955800
955801
955802
955804
96
96600
966001
966002
966003
966004
966005
966006
966007
966008
966009
966010
966011
966012
966013
966014
966015
966016
97
977100
977101
977102
977103
977104
977105
977200
977201
977300
977301
977400
977401
977500
977501
977600
977601
977700
977702
977703
977900
NOTA:
EMITIDAS EN CARTERA
FACTURAS POR COBRAR EN MN
VENTA DE CASA Y DEPARTAMENTOS
FACTURAS POR COBRAR EN ME
VENTA DE CASA Y DEPARTAMENTOS
EN COBRANZA
EN COBRANZA
EN DESCUENTO
EN DESCUENTO
ANTICIPOS DE CLIENTES
ADELANTO EN EFECTIVO
ADELANTO EN EFECTIVO MN
ADELANTO EN EFECTIVO ME
ADELANTO DE MATERIALES
ADELANTO DE MATERIALES EN MN
ADELANTO DE MATERIALES EN ME
MTODO DE AVANCE DE OBRA
MTODO DE AVANCE DE OBRA EN MN
MTODO DE AVANCE DE OBRA EN ME
VENTAS FUTURAS
VENTAS FUTURAS EN MN
PROYECTOS MENORES DE TRES AOS
PROYECTOS MAYORES DE TRES AOS
VENTAS FUTURAS EN ME
PROYECTOS MENORES DE TRES AOS
PROYECTOS MAYORES DE TRES AOS
LETRAS POR COBRAR
EN CARTERA
EN COBRANZA
EN DESCUENTO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
NO EMITIDAS
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
EMITIDAS EN CARTERA
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
EN COBRANZA
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
EN DESCUENTO
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
ANTICIPOS RECIBIDOS
ANTICIPOS RECIBIDOS
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
LETRAS POR COBRAR
EN CARTERA
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
EN COBRANZA
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
EN DESCUENTO
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTROS
DE ORIGEN VEGETAL
MERCADERAS INMUEBLES
OTRAS MERCADERAS
OTRAS MERCADERAS
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
PRODUCTOS DE EXTRACCIN TERMINADOS
PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS TERMINADOS
DE ORIGEN ANIMAL
COSTO
VALOR RAZONABLE
DE ORIGEN VEGETAL
COSTO
VALOR RAZONABLE
PRODUCTOS INMUEBLES
CASAS PARA LA VENTA
TERRENOS
CONSTRUCCIN
DEPARTAMENTOS PARA LA VENTA
TERRENOS
CONSTRUCCIN
EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
OTROS PRODUCTOS TERMINADOS
COSTOS DE FINANCIACIN PRODUCTOS TERMINADOS
SUB - PRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
SUB PRODUCTOS
DESECHOS Y DESPERDICIOS
PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA
PRODUCTOS EXTRADOS EN PROCESO DE TRANSFORMACIN
PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS EN PROCESO
DE ORIGEN ANIMAL
COSTO
VALOR RAZONABLE
DE ORIGEN VEGETAL
COSTO
VALOR RAZONABLE
PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO
OBRAS INMOBILIARIAS EN PROCESO
TERRENO
COSTO TERRENO
IMPUESTO ALCABALA
ESTUDIO TTULOS
COMISIONES VENTA TERRENO
GASTOS NOTARIALES TERRENO
CEMENTO
ACERO
LADRILLOS
MADERA
AGREGADOS
PISOS
TUBERAS
INSTALACIONES SANITARIAS - AGUA Y DESAGE
APARATOS Y MATERIALES SANITARIOS
ESTRUCTURAS PRE-FABRICADAS
CARPINTERA
MATERIALES CONEXOS E INSTALACIONES ELCTRICAS
PINTURAS Y AFINES
CERRAJERA
EQUIPAMIENTO ELECTROMECNICO
VIDRIO
ASFALTO
ZCALOS
DIVERSOS
GASTOS VINCULADOS A LA COMPRA DE MATERIA
TRANSPORTE DE MATERIALES DIRECTOS
SEGUROS DE MATERIALES DIRECTOS
DERECHOS DE IMPORTACIN DE MATERIALES DI
OTROS GASTOS VINCULADOS A LA COMPRA DE M
COSTO DEL PERSONAL
SUELDOS
COMISIONES
REMUNERACIONES EN ESPECIE
OTRAS REMUNERACIONES
GRATIFICACIONES ORDINARIAS - EMPLEADOS
GRATIFICACIONES EXTRAORDINARIAS - EMPLEA
PRCTICAS DE FORMACIN JUVENIL
OTRAS REMUNERACIONES DIVERSAS
VACACIONES - EMPLEADOS
ESSALUD - RGIMEN DE PRESTACIONES DE SUELDOS
SCTR
ESSALUD VIDA
SEGURO DE ASISTENCIA MDICO FAMILIAR
REMUNERACIONES AL DIRECTORIO
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS - EMPLEADOS
COSTOS Y GASTOS DE PERSONAL OBRERO
SALARIOS
REMUNERACIONES EN ESPECIE
OTRAS REMUNERACIONES
GRATIFICACIONES ORDINARIAS - OBREROS
DECLARATORIA FABRICA
INDEPENDIZACION Y REGLAMENTO DE PROPIEDAD
GESTIN TRAMITES MUNICIPALES
GASTOS REGISTRALES POST-CONSTRUCCIN
GASTOS NOTARIALES POST-CONSTRUCCIN
SERPAR
GASTOS VENTAS
COMISIN VENDEDORES - PROPIOS
COMISIN VENDEDORES - TERCEROS
MOVILIDAD
IMPLEMENTACIN OFICINA VENTAS
EQUIPO COMPUTACIN
MOBILIARIO
ECONOMATO
CONSUMO ENERGA, AGUA Y TELFONO
COPIAS
SEGUROS
GASTOS PUBLICIDAD
DESARROLLO MATERIAL COMERCIAL
EVENTOS
GASTOS REPRESENTACIN
SEGURIDAD
MANTENIMIENTO, INCLUYE LIMPIEZA
GASTOS FINANCIEROS PROYECTO
GASTOS BANCARIOS
INTERESES
COMISIONES
CARTAS FIANZAS
TASACIONES
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDOS E INCLUYE LEYES SOCIALES
HONORARIOS GERENCIA
HONORARIOS ADMINISTRACIN Y CONTABILIDAD
HONORARIOS ASESORA LEGAL
SEGURIDAD
AGUA Y LUZ
TELFONO
RED E INTRANET, INFOCORP
CELULARES
TILES DE OFICINA
FOTOCOPIAS
ALQUILER, MANTENIMIENTO, INCLUYE LIMPIEZA
TRIBUTOS
COMBUSTIBLE
GASTOS NOTARIALES Y REGISTRALES
OTROS
GASTOS FINANCIEROS
ITF
COMBUSTIBLE
GASTOS NOTARIALES Y REGISTRALES
EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO
OTROS PRODUCTOS EN PROCESO
COSTOS DE FINANCIACIN PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIN
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
MATERIALES AUXILIARES
SUMINISTROS
COMBUSTIBLE
LUBRICANTES
ENEGA
OTROS SUMINISTROS
REPUESTOS
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES
EMBALAJES
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
INVERSIONES INMOBILIARIOS
TERRENOS
VALOR RAZONABLE
COSTO
REVALUACIN
EDIFICACIONES
VALOR RAZONABLE
COSTO
REVALUACIN
COSTO DE FINANCIACIN
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
TERRENOS
VALOR RAZONABLE
COSTO
REVALUACIN
EDIFICACIONES
COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN
REVALUACIN
COSTO DE FINANCIACIN
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN
COSTOS DE FINANCIACIN
DEPRECIACIN ACUMULADA - INVERSIN INMOBILIARIA
EDIFICACIONES
VALOR RAZONABLE
COSTO
REVALUACIN
DEPRECIACIN ACUMULADA - INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
EDIFICACIONES
COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN
REVALUACIN
COSTO DE FINANCIACIN
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN
COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN
REVALUACIN
COSTO DE FINANCIACIN
EQUIPO DE TRANSPORTE
COSTO
REVALUACIN
MUEBLES Y ENSERES
COSTO
REVALUACIN
EQUIPOS DIVERSOS
COSTO
REVALUACIN
HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
COSTO
REVALUACIN
AMORTIZACIN ACUMULADA - INTANGIBLES
CONCESIONES, LICENCIAS Y DERECHOS
COSTO
REVALUACIN
PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
COSTO
REVALUACIN
PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
COSTO
REVALUACIN
COSTOS DE EXPLORACIN Y DESARROLLO
COSTO
REVALUACIN
FORMULAS, DISEOS Y PROTOTIPOS
COSTO
REVALUACIN
RESERVAS DE RECURSOS EXTRABLES
COSTO
REVALUACIN
OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
COSTO
REVALUACIN
DEPRECIACIN ACUMULADA - ACTIVOS BIOLGICOS
ACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN
COSTO
ACTIVOS BIOLGICOS EN DESARROLLO
COSTO
DESVALORIZACIN ACUMULADA
INVERSIN INMOBILIARIA
TERRENOS
EDIFICACIONES
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
TERRENOS
EDIFICACIONES
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN
EQUIPOS DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
INTANGIBLES
CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
COSTOS DE EXPLORACIN Y DESARROLLO
FORMULAS, DISEOS Y PROTOTIPOS
RESERVAS DE RECURSOS EXTRABLES
FORMULAS, DISEOS Y PROTOTIPOS
ACTIVOS BIOLGICOS
ACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN
ACTIVOS BIOLGICOS EN DESARROLLO
EXISTENCIAS POR RECIBIR
MERCADERAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
ENVASES Y EMBALAJES
DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
MERCADERAS
MERCADERAS MANUFACTURADAS
MERCADERAS DE EXTRACCIN
MERCADERAS AGROPECUARIAS Y PISCCOLAS
MERCADERAS INMUEBLES
OTRAS MERCADERAS
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
PRODUCTOS DE EXTRACCIN TERMINADOS
PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS TERMINADOS
PRODUCTOS INMUEBLES
EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS
OTROS PRODUCTOS TERMINADOS
COSTOS DE FINANCIACIN - PRODUCTOS TERMINADOS
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
SUBPRODUCTOS
DESECHOS Y DESPERDICIOS
PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURA
PRODUCTOS EXTRADA EN PROCESO DE TRANSFORMACIN
PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS EN PROCESO
PRODUCTOS INMUEBLES EN PROCESO
EXISTENCIAS DE SERVICIOS EN PROCESO
OTROS PRODUCTOS EN PROCESO
COSTOS DE FINANCIACIN - PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIN
MATERIALES PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS
MATERIALES PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES
MATERIAS AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
MATERIALES AUXILIARES
SUMINISTROS
REPUESTOS
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES
EMBALAJES
EXISTENCIAS POR RECIBIR
MERCADERAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
ENVASES Y EMBALAJES
INVERSIONES MOBILIARIAS
INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
INSTRUMENTO FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO
VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO
VALORES EMITIDOS POR LAS EMPRESAS
VALORES EMITIDOS POR OTRAS ENTIDADES
INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL
CERTIFICADOS DE SUSCRIPCIN PREFERENTES
ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL COMUNES
COSTO
VALOR RAZONABLE
PARTICIPACIN PATRIMONIAL
ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL PREFERENTES
COSTO
VALOR RAZONABLE
PARTICIPACIN PATRIMONIAL
ACCIONES DE INVERSIN
COSTO
VALOR RAZONABLE
PARTICIPACIN PATRIMONIAL
CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN DE FONDOS DE INVERSIN
COSTO
VALOR RAZONABLE
CERTIFICADOS DE PARTICIPACIN DE FONDOS MUTUOS
COSTO
VALOR RAZONABLE
PARTICIPACIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIN Y CONSORCIOS
COSTO
VALOR RAZONABLE
PARTICIPACIN PATRIMONIAL
OTROS TTULOS REPRESENTATIVOS DE PATRIMONIO
COSTO
VALOR RAZONABLE
INVERSIONES MOBILIARIAS ACUERDOS DE COMPRA
INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO ACUERDO DE COMPRA
INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DERECHO PATRIMONIAL ACUERDO DE COMPRA
INVERSIONES INMOBILIARIAS
TERRENOS
URBANOS
VALOR RAZONABLE
COSTO
REVALUACIN
RURALES
VALOR RAZONABLE
COSTO
REVALUACIN
EDIFICACIONES
EDIFICACIONES
VALOR RAZONABLE
COSTO
REVALUACIN
COSTO DE FINANCIACIN - INVERSIONES INMOBILIARIAS
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIEROS
INVERSIONES INMOBILIARIAS
TERRENOS
EDIFICACIONES
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
TERRENOS
EDIFICACIONES
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN
EQUIPO DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
HERRAMIENTAS Y UNIDADES DE REEMPLAZO
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
TERRENOS
TERRENOS
COSTO
REVALUACIN
EDIFICACIONES
EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN
REVALUACIN
COSTO DE FINANCIACIN - EDIFICACIONES
ALMACENES
COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN
REVALUACIN
COSTO DE FINANCIACIN - ALMACENES
EDIFICACIONES PARA PRODUCCIN
COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN
REVALUACIN
COSTO DE FINANCIACIN - EDIFICACIONES PARA PRODUCCIN
INSTALACIONES
COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN
REVALUACIN
COSTO DE FINANCIACIN - INSTALACIONES
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN
COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN
REVALUACIN
COSTO DE FINANCIACIN - MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN
UNIDADES DE TRANSPORTE
VEHCULOS MOTORIZADOS
COSTO
REVALUACIN
VEHCULOS NO MOTORIZADOS
COSTO
REVALUACIN
MUEBLES Y ENSERES
MUEBLES
COSTO
REVALUACIN
ENSERES
COSTO
REVALUACIN
EQUIPOS DIVERSOS
EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIN (DE COMPUTO)
COSTO
REVALUACIN
EQUIPO DE COMUNICACIN
COSTO
REVALUACIN
EQUIPO DE SEGURIDAD
COSTO
REVALUACIN
OTROS EQUIPOS
COSTO
REVALUACIN
HERRAMIENTA Y UNIDADES DE REEMPLAZO
HERRAMIENTAS
COSTO
REVALUACIN
UNIDADES DE REEMPLAZO
COSTO
REVALUACIN
UNIDADES POR RECIBIR
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN
EQUIPO DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DIVERSOS
HERRAMIENTA Y UNIDADES DE REEMPLAZO
CONSTRUCCIONES Y OBRAS EN CURSO
ADAPTACIN DE TERRENOS
CONSTRUCCIN EN CURSO
MAQUINARIA EN MONTAJE
INVERSIN INMOBILIARIA EN CURSO
COSTO DE FINANCIACIN - INVERSIONES INMOBILIARIAS
COSTO DE FINANCIACIN - EDIFICACIONES
COSTO DE FINANCIACIN - INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
COSTO DE FINANCIACIN - EDIFICACIONES
COSTO DE FINANCIACIN - MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN
OTROS ACTIVOS EN CURSO
INTANGIBLES
CONCESIONES, LICENCIAS Y OTROS DERECHOS
CONCESIONES
COSTO
REVALUACIN
LICENCIAS
COSTO
REVALUACIN
OTROS DERECHOS
COSTO
REVALUACIN
PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
PATENTES
COSTO
REVALUACIN
MARCAS
COSTO
REVALUACIN
PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
APLICACIONES INFORMTICAS
COSTO
REVALUACIN
COSTO DE EXPLORACIN Y DESARROLLO
COSTOS DE EXPLORACIN
COSTO
REVALUACIN
COSTO DE FINANCIACIN
COSTOS DE DESARROLLO
COSTO
REVALUACIN
COSTO DE FINANCIACIN
FORMULAS, DISEOS Y PROTOTIPOS
FORMULAS
COSTO
REVALUACIN
DISEOS Y PROTOTIPOS
COSTO
REVALUACIN
RESERVAS DE RECURSOS EXTRABLES
MINERALES
COSTO
REVALUACIN
PETRLEO Y GAS
COSTO
REVALUACIN
MADERA
COSTO
REVALUACIN
OTROS RECURSOS EXTRABLES
COSTO
REVALUACIN
PLUSVALA MERCANTIL
PLUSVALA MERCANTIL
OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
COSTO
REVALUACIN
ACTIVOS BIOLGICOS
ACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN
DE ORIGEN ANIMAL
VALOR RAZONABLE
COSTO
COSTO DE FINANCIACIN
DE ORIGEN VEGETAL
VALOR RAZONABLE
COSTO
COSTO DE FINANCIACIN
ACTIVOS BIOLGICOS EN DESARROLLO
DE ORIGEN ANIMAL
VALOR RAZONABLE
COSTO
COSTO DE FINANCIACIN
DE ORIGEN VEGETAL
VALOR RAZONABLE
COSTO
COSTO DE FINANCIACIN
DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
DESVALORIZACIN DE INVERSIONES INMOBILIARIAS
TERRENOS
EDIFICACIONES
EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN
EDIFICACIONES -COSTO DE FINANCIACIN
DESVALORIZACIN DE INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
TERRENOS
EDIFICACIONES
EDIFICACIONES - COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN
EDIFICACIONES -COSTO DE FINANCIACIN
MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTACIN
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN - COSTO DE ADQUISICIN O CONSTRUCCIN
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN - COSTO DE FINANCIACIN
EQUIPO DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
HERRAMIENTA Y UNIDADES DE REEMPLAZO
DESVALORIZACIN DE INTANGIBLES
CONCESIONES, LICENCIAS Y OTRO DERECHOS
PATENTES Y PROPIEDAD INDUSTRIAL
PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
COSTO DE EXPLOTACIN Y DESARROLLO
COSTO
COSTO DE FINANCIACIN
FORMULAS, DISEOS Y PROTOTIPOS
PLUSVALA MERCANTIL
OTROS ACTIVOS INTANGIBLES
DESVALORIZACIN DE ACTIVOS BIOLGICOS
ACTIVOS BIOLGICOS EN PRODUCCIN
COSTO
COSTO DE FINANCIACIN
ACTIVOS BIOLGICOS EN DESARROLLO
COSTO
COSTO DE FINANCIACIN
DESVALORIZACIN DE INVERSIONES MOBILIARIAS
INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
INVERSIONES FINANCIERAS REPRESENTATIVAS DE DERECHO PATRIMONIAL
ACTIVO DIFERIDO
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - PATRIMONIO
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO - RESULTADOS
PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS
PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - PATRIMONIO
PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES DIFERIDAS - RESULTADOS
INTERESES DIFERIDOS
INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS
INTERESES NO DEVENGADOS EN MEDICION A VALOR DESCONTADO
OTROS ACTIVOS
BIENES DE ARTE Y CULTURA
OBRAS DE ARTE
BIBLIOTECA
OTROS
DIVERSOS
MONEDAS Y JOYAS
BIENES ENTREGADOS EN COMODATO
BIENES RECIBIDOS EN PAGO (ADJUDICADOS Y REALIZABLES)
OTROS
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
DEPRECIACIN ACUMULADA
INVERSIONES INMOBILIARIAS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
PRESTAMOS DE INSTITUTOS FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
INSTITUCIONES FINANCIERAS
OTRAS ENTIDADES
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
OBLIGACIONES EMITIDAS
BONOS EMITIDOS
BONOS TITULIZADOS
PAPELES COMERCIALES
OTRAS OBLIGACIONES
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
LETRAS
PAPELES COMERCIALES
BONOS
PAGARS
FACTURAS CONFORMADAS
OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
COSTOS DE FINANCIACIN POR PAGAR
PRSTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
INSTITUCIONES FINANCIERAS
OTRAS ENTIDADES
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
OBLIGACIONES EMITIDAS
BONOS EMITIDOS
BONOS TITULIZADOS
PAPELES COMERCIALES
OTRAS OBLIGACIONES
OTRAS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
LETRAS
PAPELES COMERCIALES
BONOS
PAGARS
FACTURAS CONFORMADAS
OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS
PRSTAMOS CON COMPROMISO DE RECOMPRA
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
RECLAMACIONES DE TERCEROS
PASIVOS POR INSTRUMENTOS FINANCIEROS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMARIOS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
CARTERA DE NEGOCIACIN
INSTRUMENTOS DE COBERTURA
PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZAD
INVERSIONES MOBILIARIAS
INVERSIONES INMOBILIARIAS
SUCURSALES
OTRAS
INVERSIONES INMOBILIARIAS
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
INTANGIBLES
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
ACTIVOS BIOLGICOS
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
MATRIZ
SUBSIDIARIAS
ASOCIADAS
SUCURSALES
OTRAS
PROVISIONES
PROVISIN PARA LITIGIOS
PROVISIN POR DESMANTELAMIENTO, RETIRO O REHABILITACIN DEL INMOVILIZADO
PROVISIN PARA REESTRUCTURACIONES
PROVISIN PARA PROTECCIN Y REMEDIACIN DEL MEDIO AMBIENTE
PROVISIN PARA GASTOS DE RESPONSABILIDAD SOCIAL
INVERSIONES INMOBILIARIAS
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPOS
INTANGIBLES
EXCEDENTE DE REVALUACIN - ACCIONES LIBERADAS - RECIBIDAS
PARTICIPACIN EN EXCEDENTE DE REVALUACIN INVERSIONES EN ENTIDADES RELACIONADAS
RESERVAS
REINVERSIN
LEGAL
CONTRACTUALES
ESTATUTARIAS
FACULTATIVAS
OTRAS RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
UTILIDADES ACUMULADAS
INGRESOS DE AOS ANTERIORES
PERDIDAS ACUMULADAS
PERDIDAS ACUMULADAS
GASTOS DE AOS ANTERIORES
COMPRAS
MERCADERAS
MERCADERA MANUFACTURADAS
MERCADERAS DE EXTRACCIN
MERCADERAS AGROPECUARIAS Y PISCCOLAS
MERCADERAS INMUEBLES
OTRAS MERCADERAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIN
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES
CEMENTO
ACERO
LADRILLOS
MADERA
AGREGADOS
PISOS
TUBERAS
INSTALACIONES SANITARIAS - AGUA Y DESAGE
APARATOS Y MATERIALES SANITARIOS
ESTRUCTURAS PRE-FABRICADAS
CARPINTERA
MATERIALES CONEXOS E INSTALACIONES ELCTRICAS
PINTURAS Y AFINES
CERRAJERA
EQUIPAMIENTO ELECTROMECNICO
VIDRIO
ASFALTO
ZCALOS
DIVERSOS
OTROS MATERIALES DIRECTOS DE CONSTRUCCIN
GASTOS VINCULADOS A LA COMPRA DE MATERIALES
TRANSPORTE DE MATERIALES DIRECTOS
SEGUROS DE MATERIALES DIRECTOS
DERECHOS DE IMPORTACIN DE MATERIALES DIRECTOS
OTROS GASTOS VINCULADOS A LA COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
MATERIALES AUXILIARES
SUMINISTROS
REPUESTOS
REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
REPUESTOS DE EQUIPO
REPUESTOS DE UNIDADES DE TRANSPORTE
REPUESTOS DE EQUIPO DE COMPUTO
HERRAMIENTAS MENORES
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES
EMBALAJES
COSTOS VINCULADOS CON LA COMPRAS
COSTO VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERA
TRANSPORTE
SEGUROS
DERECHOS ADUANEROS
COMISIONES
OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MERCADERA
COSTO VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
TRANSPORTE
SEGUROS
DERECHOS ADUANEROS
COMISIONES
OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
COSTOS VINCULADOS CON LA COMPRA DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
TRANSPORTE
SEGUROS
DERECHOS ADUANEROS
COMISIONES
OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE MATERIALES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE ENVASES Y EMBALAJES
TRANSPORTE
SEGUROS
DERECHOS ADUANEROS
COMISIONES
OTROS COSTOS VINCULADOS CON LAS COMPRAS DE ENVASES Y EMBALAJES
VARIACIN DE EXISTENCIAS
MERCADERAS
MERCADERAS MANUFACTURADAS
MERCADERAS DE EXTRACCIN
MERCADERAS AGROPECUARIAS Y PISCCOLAS
MERCADERAS INMUEBLES
OTRAS MERCADERAS
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS
MATERIALES PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCIN
MATERIALES PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCCOLAS
MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS INMUEBLES
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
MATERIALES AUXILIARES
SUMINISTRO
REPUESTOS
ENVASES Y EMBALAJES
ENVASES
EMBALAJES
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTE
REMUNERACIONES
SUELDOS Y SALARIOS
SALARIOS
SUELDOS
COSTOS Y GASTOS DEL PERSONAL EN OBRA, INCUYE LEYES SOCIALES
PRCTICAS DE FORMACIN JUVENIL
COMISIONES
COMISIONES
REMUNERACIONES EN ESPECIE
REMUNERACIONES EN ESPECIE
GRATIFICACIONES
BONIFICACIN DE LA GRATIFICACIN
GRATIFICACIONES ORDINARIAS
GRATIFICACIONES EXTRAORDINARIAS
PRACTICAS DE FORMACION JUVENIL
VACACIONES
VACACIONES
OTRAS REMUNERACIONES
OTRAS REMUNERACIONES DIVERSAS
INDEMNIZACIN AL PERSONAL
CAPACITACIN
ATENCIN AL PERSONAL
CAPACITACION Y ENTRENAMIENTO
IMPLEMENTOS Y OTRO GASTOS
OTROS GASTOS DE PERSONAL
GERENTES
GERENTES
SEGURIDAD, PREVISIN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
RGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
RGIMEN DE PENSIONES
RGIMEN DE PENSIONES
AFP CUOTA DEL EMPLEADOR
SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES
SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO, ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES
SEGURO DE VIDA
SEGURO DE VIDA
ESSALUD VIDA + VIDA
SEGUROS PARTICULARES DE PRESTACIONES DE SALUD - EPS Y OTROS PARTICULARES
SEGUROS PARTICULARES DE PRESTACIONES DE SALUD - EPS Y OTROS PARTICULARES
CAJA DE BENEFICIOS DE SEGURIDAD SOCIAL DEL PESCADOR
CAJA DE BENEFICIOS DE SEGURIDAD SOCIAL DEL PESCADOR
CONTRIBUCIONES AL SENCICO Y SENATI
SENCICO
SENATI
RETRIBUCIN AL DIRECTORIO
REMUNERACIN DE DIRECTORIO
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO
PENSIONES Y JUBILACIONES
OTROS BENEFICIOS POST - EMPLEO
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
TRANSPORTE, CORREOS Y GASTOS DE VIAJE
TRANSPORTE
DE CARGA
DE PASAJEROS
CORREOS
CORREO
ALOJAMIENTO
ALOJAMIENTO
ALIMENTACIN
ALIMENTACIN
OTROS GASTOS DE VIAJES
ASESORA Y CONSULTORA
ADMINISTRATIVA
ADMINISTRATIVA
LEGAL Y TRIBUTARIA
LEGAL Y TRIBUTARIA
AUDITORIA Y CONTABLE
AUDITORIA Y CONTABLE
MERCADOTECNIA
MEDIOAMBIENTAL
INVESTIGACIN Y DESARROLLO
PRODUCCIN
OTROS
OTROS
PRODUCCIN ENCARGADA A TERCEROS
SUB CONTRATA CON TERCEROS
SUBCONTRATO DE OBRA
TRABAJOS DE CONSTRUCCIN DE CAMPAMENTO
SUBCONTRATOS
EJECUCIN PARCIAL DE OBRA
DEMOLICIN
MOVIMIENTO DE TIERRA
CARPINTERA DE MADERA
CARPINTERA METLICA
ALBIERIA
INSTALACIONES ELCTRICAS Y SANITARIAS
ENCOFRADO
ACABADOS
OTROS
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
INVERSIN INMOBILIARIA
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
INTANGIBLES
ACTIVOS BIOLGICOS
ALQUILERES
TERRENOS
EDIFICACIONES
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPOS DIVERSOS
ALQUILERES DE EQUIPOS PESADOS EN OBRA
ALQUILERES DE TERRENOS, INMUEBLES E INST.
ALQUILERES DE EQUIPOS DE OBRA
ALQUILERES DE UNIDADES DE TRANSPORTE
ALQUILERES DE EQUIPOS DIVERSOS
SERVICIOS BSICOS
ENERGA ELCTRICA
GAS
AGUA
TELFONO
INTERNET
RADIO
CABLE
PUBLICIDAD, PUBLICACIONES, RELACIONES PBLICAS
PUBLICIDAD
PUBLICACIONES
RELACIONES PBLICAS
SERVICIOS DE CONTRATISTAS
OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
SERVICIOS DE PERSONAL
SERVICIOS DE VIGILANCIA
SERVICIOS DE LIMPIEZA
SERVICIOS DE JARDINERA
OTROS SERVICIOS DE PERSONAL
OTROS SERVICIOS DE TERCEROS
REMUNERACIONES DE EVENTUALES
GASTOS BANCARIOS
GASTOS DE LABORATORIO
GASTOS POR TRIBUTOS
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS Y EL SELECTIVO AL CONSUMO
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
IMPUESTO TEMPORAL A LOS ACTIVOS NETOS
IMPUESTO A LOS JUEGOS DE CASINO Y MAQUINAS TRAGAMONEDAS
REGALAS MINERAS
CNONES
OTROS
OTROS
GOBIERNO REGIONAL
GOBIERNO LOCAL
IMPUESTO PREDIAL
ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA
IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR
LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
OTROS
OTROS GASTOS POR TRIBUTOS
CONTRIBUCIN AL SENATI
CONTRIBUCIN AL SENCICO
OTROS
OTROS GASTOS DE GESTIN
SEGUROS
SEGUROS
REGALAS
REGALAS
SUSCRIPCIONES
SUSCRIPCIONES Y COTIZACIONES
LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA
LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA
COSTO NETO DE ENAJENACIN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS Y OPERACIONES DISCONTINUADAS
COSTO NETO DE ENAJENACIN DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
INVERSIONES INMOBILIARIAS
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIEROS
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
INTANGIBLES
ACTIVOS BIOLGICOS
OPERACIONES DISCONTINUADAS - ABANDONOS DE ACTIVOS
INVERSIONES INMOBILIARIAS
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
INTANGIBLES
ACTIVOS BIOLGICOS
SUMINISTROS
GESTIN MEDIOAMBIENTAL
OTROS GASTOS DE GESTIN
DONACIONES
SANCIONES ADMINISTRATIVAS
OTROS GASTOS DE GESTIN
TILES DE ESCRITORIO
MOVILIDAD
PASAJES NACIONALES
PASAJES INTERNACIONALES
HOSPEDAJE
ALIMENTACIN
MEDICINAS
FOTOCOPIAS
COMBUSTIBLES
REPUESTOS DE VEHCULOS
LUBRICANTES Y GRASAS
HERRAMIENTAS MENORES
SEGUROS DE MAQUINARIA, EQUIPO Y VEHCULO
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES-MUEBLES Y ENSERES
ALQUILERES DE TERRENOS, INMUEBLES E INSTALACIONES
DEPRECIACIN DE INSTALACIONES Y CONSTRUCCIONES
DEPRECIACIN DE EQUIPOS DE COMPUTO
DEPRECIACIN DE MUEBLES Y ENSERES
OTROS GASTOS
SUSCRIPCIONES Y COTIZACIONES GREMIALES
CORREOS
TELFONO Y FAX
CABLES, TELEGRAMAS, RADIOGRAMAS
INTERNET
ELECTRICIDAD
AGUA
PUBLICIDAD
PUBLICACIONES
GASTOS DE REPRESENTACIN
IMPUESTO A LAS VENTAS
SENCICO
CONASEV
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
OTROS TRIBUTOS O IMPUESTOS
SEGUROS
INTERESES Y GASTOS DE PRESTAMOS
DONACIONES
GASTOS VARIOS/DEPRECIACIN DE INSTALACIN
INSCRIPCIN EN LICITACIONES (BASES)
REFRIGERIOS
MEDICINAS
FORMULARIOS IMPRESOS
GASTOS GENERALES VARIOS
OTROS
TRIBUTOS
PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
ACTIVOS REALIZABLE
MERCADERAS
PRODUCTOS TERMINADOS
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
INVERSIN INMOBILIARIA
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPO
INTANGIBLES
ACTIVOS BIOLGICOS
ACTIVO INMOVILIZADO
INVERSIONES INMOBILIARIAS
ACTIVOS BIOLGICOS
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS EN OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y OTROS
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERAS
EMISIN Y COLOCACIN DE INSTRUMENTOS REP. DE DEUDAS Y PATRIMONIO
DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS
PERDIDA POR INSTRUMENTO FINANCIEROS DERIVADOS
INTERESES POR PRSTAMOS Y OTRAS OBLIGACIONES
PRESTAMOS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS Y OTRAS ENTIDADES
INSTITUCIONES FINANCIERAS
OTRAS ENTIDADES
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS POR PAGAR
INTERESES Y GASTOS PRESTAMOS ACCIONISTAS
DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS
DOCUMENTOS VENDIDOS O DESCONTADOS
OBLIGACIONES EMITIDAS
OBLIGACIONES EMITIDAS
GASTO BANCARIO, COMISIN Y PORTES
INTERESES Y GASTOS PRESTAMOS VINCULADAS Y AFILIADAS
INTERESES Y GASTOS DE SOBREGIROS
INTERESES SOBRE BONOS Y OTROS TTULOS
OTRAS CARGAS FINANCIERAS
OBLIGACIONES COMERCIALES
OBLIGACIONES COMERCIALES
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
INTERESES FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO
INTERESES AFP
GASTOS POR OPERACIONES DE FACTORAJE (FACTORING)
GASTOS POR MENOR VALOR
DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO
DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO
DIFERENCIA DE CAMBIO
DIFERENCIA DE CAMBIO
PERDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS Y PASIVO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
INVERSIONES PARA NEGOCIACIN
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
OTROS
OTROS
PARTICIPACIN EN LOS RESULTADOS DE ENTIDADES RELACIONADAS
PARTICIPACIONES EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS BAJO EL MTODO DEL VALOR PATRIMONIAL
PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
OTROS GASTOS FINANCIEROS
PRIMAS POR OPCIONES
GASTOS FINANCIEROS EN MEDICIN A VALOR DESCONTADO
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN DE INVERSIONES INMOBILIARIA
EDIFICACIONES - COSTO
EDIFICACIONES - REVALUACIN
EDIFICACIONES - COSTO DE FINANCIACIN
EQUIPO DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS DIVERSOS
INTANGIBLES
PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE)
COSTOS DE EXPLORACIN Y DESARROLLO
FORMULAS, DISEOS Y PROTOTIPOS
ACTIVOS BIOLGICOS
ACTIVOS BIOLGICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN ANIMAL
ACTIVOS BIOLGICOS EN DESARROLLO DE ORIGEN VEGETAL
COSTO DE FINANCIACIN CAPITALIZADOS
COSTO DE FINANCIACIN - INVERSIONES INMOBILIARIAS
EDIFICACIONES
COSTO DE FINANCIACIN - INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
EDIFICACIONES
MAQUINARIA Y OTROS EQUIPOS DE EXPLOTACIN
COSTO DE FINANCIACIN - INTANGIBLES
COSTOS DE FINANCIACIN - ACTIVOS BIOLGICOS EN DESARROLLO
ACTIVOS BIOLGICOS DE ORIGEN ANIMAL
ACTIVOS BIOLGICOS DE ORIGEN VEGETAL
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
TERCEROS
RELACIONADAS
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
TERCEROS
RELACIONADAS
OTROS INGRESOS DE GESTIN
SERVICIOS EN BENEFICIO DEL PERSONAL
SERVICIOS EN BENEFICIO DEL PERSONAL
COMISIONES Y CORRETAJES
COMISIONES Y CORRETAJES
REGALAS
REGALAS
ALQUILERES
TERRENOS
EDIFICACIONES
MAQUINARIA Y EQUIPOS DE EXPLOTACIN
EQUIPO DE TRANSPORTE
EQUIPOS DIVERSOS
RECUPERACIN DE CUENTAS DE VALUACIN
RECUPERACIN - CUENTAS DE COBRANZAS DUDOSA
RECUPERACIN - DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS
RECUPERACIN - DESVALORIZACIN DE INVERSIONES MOBILIARIAS
CTS. - EMPLEADOS
OTROS TRIBUTOS
ASESORA GERENCIAL
ASESORA CONTABLE
ASESORA LEGAL
HONORARIOS CONTADOR
HONORARIO ADMINISTRATIVO
COMISIONES Y CORRETAJE
COMISIONES CARTAS FIANZAS
SERVICIOS DE PERSONAL
SERVICIOS DE VIGILANCIA
SERVICIOS DE LIMPIEZA
SERVICIOS DE JARDINERA
OTROS SERVICIOS DE PERSONAL
OTROS SERVICIOS DE TERCEROS
REMUNERACIONES DE EVENTUALES
REMUNERACION DE DIRECTORIO
TILES DE OFICINA
MOVILIDAD LOCAL,
PASAJES NACIONALES
PASAJES INTERNACIONALES
HOSPEDAJE
ALIMENTACIN
MEDICINAS
FOTOCOPIAS
COMBUSTIBLES
REPUESTOS DE VEHCULOS
LUBRICANTES Y GRASAS
HERRAMIENTAS MENORES
SEGUROS DE MAQUINARIA, EQUIPO Y VEHCULO
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES-MUEBLES Y ENSERES
ALQUILERES DE TERRENOS, INMUEBLES E INSTALACIONES
DEPRECIACIN DE INSTALACIONES Y CONSTRUCCIONES
DEPRECIACIN DE EQUIPOS DE COMPUTO
DEPRECIACIN DE MUEBLES Y ENSERES
OTROS GASTOS
SUSCRIPCIONES Y COTIZACIONES GREMIALES
CORREOS
TELFONO Y FAX
CABLES, TELEGRAMAS, RADIOGRAMAS
INTERNET
ELECTRICIDAD
AGUA
PUBLICIDAD
PUBLICACIONES
GASTOS DE REPRESENTACIN
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
SENCICO
CONASEV
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
OTROS TRIBUTOS O IMPUESTOS
SEGUROS
INTERESES Y GASTOS DE PRSTAMOS
DONACIONES
GASTOS VARIOS/DEPRECIACIN DE INSTALACIN
INSCRIPCIN EN LICITACIONES (BASES)
REFRIGERIOS
MEDICINAS
FORMULARIOS IMPRESOS
GASTOS GENERALES VARIOS
OTROS
TRIBUTOS
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
FLUCTUACIN VALORES
CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Gastos de Venta
GASTOS VENTAS
SUELDOS E INCLUYE LEYES SOCIALES
HONORARIOS GERENCIA
HONORARIOS ADMINISTRACIN Y CONTABILIDAD
HONORARIOS ASESORA LEGAL
SEGURIDAD
AGUA Y LUZ
TELFONO
RED E INTRANET, INFOCORP
CELULARES
TILES DE OFICINA
FOTOCOPIAS
ALQUILER, MANTENIMIENTO, INCLUYE LIMPIEZA
TRIBUTOS
COMBUSTIBLE
GASTOS NOTARIALES Y REGISTRALES
OTROS
CARGAS FINANCIERAS
GASTO BANCARIO, COMISIN Y PORTES
GASTO BANCARIO, COMISIN Y PORTES
OTRAS CARGAS FINANCIERAS
INTERESES Y GASTOS PRSTAMOS ACCIONISTAS
INTERESES Y GASTOS PRSTAMOS ARRENDAMIENTO FINANCIERO - LEASING
TA 401101 - 401109: SE PROCEDI DE ACUERDO AL ART. 06- INCISO 6.1 DEL REGLAMENTO DEL IGV.
AFECTA
Movimientos
Dif.Cambio
MONEDA
SOLICITA
Auxiliar
SOLES
DLARES
SOLES
DLARES
SOLES
DLARES
SOLES
DLARES
SOLES
DLARES
SOLES
DLARES
SOLES
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SI
CC Y O UA
621101
791001
SI
CC Y O UA
621102
791001
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621402
791001
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622101
791001
SI
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621501
791001
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627101
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629101
791001
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CC Y O UA
641901
791001
SI
CC Y O UA
632101
791001
SI
CC Y O UA
632301
791001
SI
CC Y O UA
632201
791001
SI
CC Y O UA
632301
791001
SI
CC Y O UA
632101
791001
SI
CC Y O UA
632901
791001
SI
CC Y O UA
632901
791001
SI
CC Y O UA
639001
791001
SI
CC Y O UA
639002
791001
SI
CC Y O UA
639003
791001
SI
CC Y O UA
639004
791001
SI
CC Y O UA
639005
791001
SI
CC Y O UA
639006
791001
SI
CC Y O UA
639007
791001
SI
CC Y O UA
628101
791001
SI
CC Y O UA
659301
791001
SI
CC Y O UA
659302
791001
SI
CC Y O UA
659303
791001
SI
CC Y O UA
659304
791001
SI
CC Y O UA
659305
791001
SI
CC Y O UA
659306
791001
SI
CC Y O UA
659307
791001
SI
CC Y O UA
659308
791001
SI
CC Y O UA
659309
791001
SI
CC Y O UA
659310
791001
SI
CC Y O UA
659311
791001
SI
CC Y O UA
659312
791001
SI
CC Y O UA
659313
791001
SI
CC Y O UA
659314
791001
SI
CC Y O UA
659315
791001
SI
CC Y O UA
659316
791001
SI
CC Y O UA
659317
791001
SI
CC Y O UA
659318
791001
SI
CC Y O UA
659319
791001
SI
CC Y O UA
659320
791001
SI
CC Y O UA
659321
791001
SI
CC Y O UA
659322
791001
SI
CC Y O UA
659323
791001
SI
CC Y O UA
659324
791001
SI
CC Y O UA
659325
791001
SI
CC Y O UA
659326
791001
SI
CC Y O UA
659327
791001
SI
CC Y O UA
659328
791001
SI
CC Y O UA
659329
791001
SI
CC Y O UA
659330
791001
SI
CC Y O UA
659331
791001
SI
CC Y O UA
659332
791001
SI
CC Y O UA
659333
791001
SI
CC Y O UA
659334
791001
SI
CC Y O UA
659335
791001
SI
CC Y O UA
659336
791001
SI
CC Y O UA
659337
791001
SI
CC Y O UA
659338
791001
SI
CC Y O UA
659339
791001
SI
CC Y O UA
659340
791001
SI
CC Y O UA
659341
791001
SI
CC Y O UA
659342
791001
SI
CC Y O UA
659343
791002
SI
CC Y O UA
659344
791003
SI
CC Y O UA
659345
791004
SI
CC Y O UA
682111
791006
SI
CC Y O UA
682191
791007
SI
CC Y O UA
684111
791008
SI
CC Y O UA
621102
791001
SI
CC Y O UA
632101
791001
SI
CC Y O UA
632301
791001
SI
CC Y O UA
632201
791001
SI
CC Y O UA
639002
791001
SI
CC Y O UA
659326
791001
SI
CC Y O UA
659322
791001
SI
CC Y O UA
659344
791001
SI
CC Y O UA
659322
791001
SI
CC Y O UA
659301
791001
SI
CC Y O UA
659308
791001
SI
CC Y O UA
659344
791001
SI
CC Y O UA
659345
791001
SI
CC Y O UA
659309
791001
SI
CC Y O UA
659343
791001
SI
CC Y O UA
659344
791001
SI
CC Y O UA
673502
792001
SI
CC Y O UA
673509
792001
SI
CC Y O UA
677301
792001
SI
CC Y O UA
673201
792001
SI
CC Y O UA
673504
792001
SI
CC Y O UA
673505
792001
SI
CC Y O UA
673506
792001
SI
CC Y O UA
673401
792001
SI
CC Y O UA
675001
792001
SI
CC Y O UA
676001
792001
SI
CC Y O UA
673701
792001
SI
CC Y O UA
673702
792001
SI
CC Y O UA
673703
792001
SI
CC Y O UA
673509
792001
SI
CC Y O UA
JUEG
EXPLICACIONES:
LA CONTABILIDAD DE LA CONTRACCION,
EN EL DESARROLLO GRAFICO, EXPLICA LO
SIGUIENTE:
1.-EL CONTROL DE LOS COSTOS Y
GASTOS DE CONTROLO EN LA CLASE
NUEVE(9).
2.- IGV DE LAS COMPRAS ES 100 %
CREDITO DEL IGV.
3.- PARA EFECTOS DE ESTABLECER EL
RESULTADO ECONOMICO DEL EJERCICIO,
SE APLICA LA NIC 11 PARA LAS OBRAS
QUE DURAN MAS DE UN EJERCICIO
ECONOMICO.
4.- EN LA GRFICA SE HA CONSIDERADO
LA METODOLOGIA DEL AVANCE DE OBRA
PARA EL RECONOCIMIENTO DEL
RESULTADO.
5.- PARA LOS EFECTOS TRIBUTARIOS, SE
APLICA EL ARTICULO 63 INCISO C DEL
IMPUESTO A LA RENTA, ES DECIR,
RECONOCER EL RESULTADO CUANDO
TERMINA LA OBRA.
CONTABILIDAD GENERAL
104101
BANCOS MONEDA NACIONAL
104102
BANCO EN MONEDA
EXTRANJERA
421
FACTURAS, BOLETAS Y
OTROS COMPROBANTES P
411
REMUNERACIONES POR
PAGAR
1211
1212
401108
IGV_VENTAS
-
1223
METODO DE AVANCE DE
OBRA
704
PRESTACIN DE SERVICIOS
DE CONSTRCCION
LEYENDA (Flechas)
ONTABILIDAD GENERAL
COSTO DE OBRA
104101
910200
MATERIALES DIRECTOS
104102
BANCO EN MONEDA
EXTRANJERA
922100
-
COSTOS DIRECTOS Y
GASTOS DE PERSONAL DE LA
OBRA
-
421
933200
ACTURAS, BOLETAS Y
ROS COMPROBANTES P
SUBCONTRATOS DE OBRA
-
944300
SUMINISTROS
COMBUSTIBLES
LUBRICANTE, ALQUILRES Y
DEPRECIACION
-
411
EMUNERACIONES POR
PAGAR
944400
944500
-
1211
1212
95
GASTOS GENERALES Y
ADMINISTRATIVOS
-
401108
IGV_VENTAS
97
CARGAS FINANCIERAS
-
1223
401105
IGV -UTILIZIDAS
EXLCUSIVAMENTE EN LA
OPERACIONES GRAVADAS
ETODO DE AVANCE DE
OBRA
-
704
ESTACIN DE SERVICIOS
DE CONSTRCCION
-
ENDA (Flechas)
ASIENTO CONTABLE CORRESPONDIENTO A LOS COSTOS Y GASTOS DE LA OBRA
ASIENTO CONTABLE CORRESPONDIENTE A LOS ADELANTO EN EFECTIVO Y MATERIALES
ASIENTO CONTABLE CORRESPONDIENTE A LA CANCELACION DE LA FACTURAS POR COBRAR POR ADELANTOS
ASIENTO CONTABLE POR EL TRASLADO DE LA CUENTA 1223 A LAS CUENTA DE INGRESOS_METODO DE AVANCE DE
CONTABILIZACION DE LA FACTURACION EMITIDA AL CLIENTE DE LA VALORIZACION _ CON EL METODO DE AVANCE
CANCELACION DE LA FACTURA DE LA VALORIZACION
CANCELACION DE LA FACTURAS DE LOS PROVEEDORES SUBCONTRATISTAS Y LAS REMUNERACIONES
BRA
ADELANTO DE OBRA
1212
FACTURAS POR COBRAR EN
MN
-
401108
IGV DE VENTAS
-
1221
ADELANTO EN EFECTIVO
-
1222
ADELANTO DE MATERIALES
-
S REMUNERACIONES
EMPRESAS DE CONSTRUCCIN
TUO-D. Leg. 774
ART. 63.- Las empresas de construccin o similares, que ejecuten
contratos de obra cuyos resultados correspondan a ms de un (1)
ejercicio gravable podrn acogerse a uno de los siguientes mtodos,
sin perjuicio de los pagos a cuenta a que se encuentren obligados,
en la forma que establezca el reglamento:
a). Asignar a cada ejercicio gravable la renta bruta que resulte de
aplicar sobe los importes cobrados por cada obra, durante el
ejercicio comercial, el porcentaje de ganancia bruta calculado para
el total de la respectiva obra.
b). Asignar a cada ejercicio gravable la renta bruta que se
establezca deduciendo del importe cobrado o por cobrar por los
trabajos ejecutados en cada obra durante el ejercicio comercial, los
costos correspondientes a tales trabajos; o,
c). Sustituido. D. Leg. 979, Art. 8. Diferir los resultados hasta la
total terminacin de las obras, cuando stas, segn contrato, deban
ejecutarse dentro de un plazo no mayor de tres (3) aos, en cuyo
caso los impuestos que correspondan se aplicarn sobre la ganancia
as determinada, en el ejercicio comercial en que se concluyan las
obras, o se recepcionen oficialmente, cuando este requisito deba
recabarse segn las disposiciones vigentes sobre la materia. En
caso que la obra se deba terminar o se termine en plazo mayor de
tres (3) aos, la utilidad ser determinada el tercer ao conforme a
la liquidacin del avance de la obra por el trienio y, a partir del
cuarto ao, siguiendo los mtodos a que se refieren los incisos a) y
b) de este artculo.
En todos los casos se llevar una cuenta especial por cada obra.
En los casos de los incisos a) y b) la diferencia que resulte en
definitiva de la comparacin de la renta bruta real y la establecida
mediante los procedimientos a que dichos incisos se contraen, se
imputar al ejercicio gravable en el que se concluya la obra.
El mtodo que se adopte, segn lo dispuesto en este artculo,
deber aplicarse uniformemente, a todas las obras que ejecute la
empresa, y no podr ser variado sin autorizacin de la Sunat, la que
determinar a partir de qu ao podr ejecutarse el cambio.
Tratndose de bonos dados en pago a los contratistas de obras de
edificaciones, pistas, veredas, obras sanitarias y elctricas del
sector pblico nacional, dichos contratistas incluirn, para los
efectos del cmputo de la renta, slo aquella parte de los
mencionados bonos que sea realizada durante el correspondiente
ejercicio. Se encuentran comprendidos en la regla antes
mencionada en este prrafo, los bonos de fomento hipotecario
adquiridos por contratistas o industriales de materiales de
construccin directamente del Banco de la Vivienda del Per con
motivo de la ejecucin de proyectos de vivienda econmica
en el mes correspondiente.
d). Derogado. D. S. 194-99-EF, Art. 38.
().
Se considerarn empresas similares a que se refiere el artculo 63
de la ley, a las que cuentan con proyectos con alto nivel de riesgo, a
ser ejecutado durante ms de un ejercicio gravable y cuyo resultado
slo es posible definirlo razonablemente hasta finalizar el proyecto.
Las empresas con proyectos que renan las caractersticas antes
indicadas y opten por aplicar para tales proyectos, el rgimen
establecido en el artculo 63 de la ley, debern solicitar a la Sunat la
autorizacin correspondiente. Para tal efecto, la Sunat previa
coordinacin con el Ministerio de Economa y Finanzas, deber
emitir la resolucin respectiva en un plazo no mayor a treinta das.
Incorporado. D.S. 194-99-EF, Art. 18. La cuenta especial por obra a
que se refiere el segundo prrafo del artculo 63 de la ley, consiste
en llevar el control de los costos por cada obra, los mismos que
debern diferenciarse en las cuentas analticas de gestin. Adems
se deber diferenciar los ingresos provenientes en cada obra.
Para tal efecto el contribuyente habilitar las subcuentas
necesarias.
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CIO CONTABLE
OBRAS MAYORES DE 3 AOS . DETERMINACION DE LA RENTA
INFORME N 092-2009-SUNAT/2B0000
DESCRIPTOR :
II. IMPUESTO A LA RENTA
10. Rgimen para Determinar la Renta
IV. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
1. MBITO DE APLICACIN Y NACIMIENTO DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
1.1. Operaciones gravadas
1.1.4. Primera venta de inmuebles
SUMILLA:
1. Tratndose de obras cuya ejecucin se terminar en un plazo mayor de tres (3) aos, las
empresas de construccin que opten por el mtodo previsto en el inciso c) del artculo 63 del TU
de la Ley del Impuesto a la Renta determinarn su renta considerando la liquidacin del avance d
obra por el trienio (36 meses), no pudiendo diferir dicha determinacin hasta el final del ejercicio
gravable en el cual se cumpli el tercer ao de ejecucin de la obra.
En tal supuesto, a partir del cuarto ao de ejecucin de la obra las empresas de construccin
deben optar por alguno de los otros mtodos contemplados en el mencionado artculo 63 hasta
conclusin de la obra.
3. La venta del inmueble antes mencionado no debe formar parte del clculo de la prorrata a qu
se refiere el numeral 6.2 del artculo 6 del Reglamento de la Ley del IGV.
INFORME N 092-2009-SUNAT/2B0000
MATERIA:
Se formulan las siguientes consultas:
I. En aplicacin del inciso c) del artculo 63 de la Ley del Impuesto a la Renta, en el supuesto q
una empresa de construccin celebra un contrato de obra de 50 meses desde el inicio de la obra
y se cumplen los 36 meses (3 aos) durante el cuarto ejercicio (por ejemplo, inici la obra en juli
de 2005 y en junio de 2008 se cumpli el mes 36):
II. En el supuesto de una empresa no dedicada a la venta de inmuebles, que vende un inmueble
que tiene como activo fijo desde hace ms de tres (3) aos, el cual ha sido mandado a construir:
2. La venta de dicho inmueble est gravada con el Impuesto General a las Ventas (IGV)?
3. En caso que la respuesta sea negativa, dicha venta se considerara como operacin no
gravada para efecto del clculo de la prorrata regulada en el numeral 6.2 del artculo 6 del
Reglamento de la Ley del IGV e Impuesto Selectivo al Consumo?
BASE LEGAL:
Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto Supremo N
2. La venta de dicho inmueble est gravada con el Impuesto General a las Ventas (IGV)?
3. En caso que la respuesta sea negativa, dicha venta se considerara como operacin no
gravada para efecto del clculo de la prorrata regulada en el numeral 6.2 del artculo 6 del
Reglamento de la Ley del IGV e Impuesto Selectivo al Consumo?
BASE LEGAL:
Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto Supremo N
179-2004-EF( [1]), y normas modificatorias (en adelante, TUO de la Ley del Impuesto a la Renta)
Cdigo Civil, promulgado por el Decreto Legislativo N 295( [2]), y normas modificatorias.
Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al
Consumo, aprobado por el Decreto Supremo N 055-99-EF( [3]), y normas modificatorias (en
adelante, TUO de la Ley del IGV).
Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo,
aprobado por el Decreto Supremo N 029-94-EF( [4]), y normas modificatorias (en adelante,
Reglamento de la Ley del IGV).
ANLISIS:
1. Respecto a la primera consulta, cabe indicar que el artculo 63 del TUO de la Ley del Impues
a la Renta dispone que las empresas de construccin o similares, que ejecuten contratos de obra
cuyos resultados correspondan a ms de un (1) ejercicio gravable podrn acogerse a uno de los
siguientes mtodos, sin perjuicio de los pagos a cuenta a que se encuentren obligados, en la
forma que establezca el Reglamento:
a) Asignar a cada ejercicio gravable la renta bruta que resulte de aplicar sobre los importes
cobrados por cada obra, durante el ejercicio comercial, el porcentaje de ganancia bruta calculad
para el total de la respectiva obra;
b) Asignar a cada ejercicio gravable la renta bruta que se establezca deduciendo del importe
cobrado o por cobrar por los trabajos ejecutados en cada obra durante el ejercicio comercial, los
costos correspondientes a tales trabajos; o,
c) Diferir los resultados hasta la total terminacin de las obras, cuando stas, segn contrato,
deban ejecutarse dentro de un plazo no mayor de tres (3) aos, en cuyo caso los impuestos que
correspondan se aplicarn sobre la ganancia as determinada, en el ejercicio comercial en que se
concluyan las obras, o se recepcionen oficialmente, cuando este requisito deba recabarse segn
las disposiciones vigentes sobre la materia. En caso que la obra se deba terminar o se termine e
plazo mayor de tres (3) aos, la utilidad ser determinada el tercer ao conforme a la liquidacin
del avance de la obra por el trienio y, a partir del cuarto ao, siguiendo los mtodos a que se
refieren los incisos a) y b) de dicho artculo 63.
Es del caso sealar que el mencionado inciso c) fue sustituido a partir del 1.1.2008 en virtud del
artculo 8 del Decreto Legislativo 979( [5]). En tal sentido, teniendo en cuenta el principio de
aplicacin inmediata recogido en el Artculo III del Ttulo Preliminar del Cdigo Civil, segn el cua
la ley se aplica a las consecuencias de las relaciones y situaciones jurdicas existentes, el texto
vigente de dicho inciso resulta aplicable al supuesto planteado en la consulta.
Ahora bien, como puede apreciarse de la norma citada, para la determinacin del Impuesto a la
Renta, las empresas de construccin que ejecuten contratos de obra cuyos resultados
correspondan a mas de un ejercicio gravable pueden acogerse, entre otros, al mtodo de
diferimiento de resultados.
Asimismo, en relacin con este mtodo, cuando la ejecucin de la obra se termine en un plazo
mayor de tres (3) aos, se debe determinar la renta considerando la liquidacin del avance de la
obra por el trienio. A continuacin -es decir, desde el cuarto ao de ejecucin-, las empresas de
construccin debern optar entre los mtodos previstos en los incisos a) y b) del artculo 63 del
TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.
Debe tenerse en cuenta que, segn se ha sealado en el Informe N 149-2007-
diferimiento de resultados.
Asimismo, en relacin con este mtodo, cuando la ejecucin de la obra se termine en un plazo
mayor de tres (3) aos, se debe determinar la renta considerando la liquidacin del avance de la
obra por el trienio. A continuacin -es decir, desde el cuarto ao de ejecucin-, las empresas de
construccin debern optar entre los mtodos previstos en los incisos a) y b) del artculo 63 del
TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.
Debe tenerse en cuenta que, segn se ha sealado en el Informe N 149-2007SUNAT/2B0000( [6]), para efecto del inciso c) del artculo 63 del TUO de la Ley del Impuesto a la
Renta, la duracin de la ejecucin del contrato se computa por aos y no por ejercicios
gravables.
De acuerdo con lo anteriormente expuesto, toda vez que, al completarse el trienio, las empresas
de construccin que ejecuten contratos de obra que se terminarn en un plazo mayor a los tres (
aos deben determinar su renta considerando la liquidacin del avance de obra por dicho trienio
(36 meses), tales empresas no pueden diferir la determinacin hasta el final del ejercicio gravab
en el cual se cumpli el tercer ao de ejecucin de la obra.
En este supuesto, segn lo sealado en el inciso c) bajo comentario, a partir del cuarto ao de
ejecucin de la obra debe optarse por alguno de los otros mtodos contemplados en el artculo
63 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta hasta la conclusin de la obra.
2. En cuanto a la segunda consulta, conforme a lo dispuesto por el inciso d) del artculo 1 del
TUO de la Ley del IGV, este impuesto grava la primera venta de inmuebles que realicen los
constructores de los mismos.
Para este efecto, el inciso e) del artculo 3 del aludido TUO define como constructor a cualquier
persona que se dedique en forma habitual a la venta de inmuebles construidos totalmente por e
o que hayan sido construidos total o parcialmente por un tercero para ella.
Agrega la norma que se entender que el inmueble ha sido construido parcialmente por un terce
cuando este ltimo construya alguna parte del inmueble y/o asuma cualquiera de los
componentes del valor agregado de la construccin.
De otro lado, el quinto prrafo del numeral 1 del artculo 4 del Reglamento de la Ley del IGV
seala que tratndose de lo dispuesto en el inciso e) del referido artculo 3 del TUO bajo
comentario, se presume la habitualidad, cuando el enajenante realice la venta de, por lo menos,
dos inmuebles dentro de un perodo de doce meses, debindose aplicar a partir de la segunda
transferencia del inmueble. De realizarse en un solo contrato la venta de dos o ms inmuebles, s
entender que la primera transferencia es la del inmueble de menor valor.
Aade que, no se aplicar lo dispuesto en el prrafo anterior y siempre se encontrar gravada co
el IGV, la transferencia de inmuebles que hubieran sido mandados a edificar o edificados, total o
parcialmente, para su enajenacin.
Como puede apreciarse de las normas glosadas, tratndose de la primera venta de inmuebles, la
normas del IGV en forma expresa han establecido que para encontrarse gravado el sujeto debe
calificar como constructor, o sea dedicarse en forma habitual a la venta de inmuebles construido
totalmente por l o que hayan sido construidos total o parcialmente por un tercero para l; salvo
que dicho sujeto los hubiera edificado o mandado a edificar, total o parcialmente, para su
enajenacin.
Por consiguiente, en el caso materia de consulta, en la medida que el inmueble fue mandado a
construir por una empresa para la realizacin de sus actividades empresariales (la misma que no
tiene como objeto social la construccin de inmuebles para luego venderlos), la venta del mismo
no se encontrar gravada con el IGV, toda vez que el sujeto no calificara como "constructor", al
no cumplir con el requisito de la habitualidad.
Sin embargo, se presume la habitualidad cuando el sujeto antes mencionado realice una segund
venta de un bien inmueble dentro de un perodo de doce meses, debindose aplicar el IGV a par
de esta ltima operacin( [7]).
3. Con relacin a la tercera interrogante, es del caso mencionar que el artculo 23 del TUO de l
Ley del IGV, dispone que para efecto de la determinacin del crdito fiscal, cuando el sujeto del
Impuesto realice conjuntamente operaciones gravadas y no gravadas, deber seguirse el
procedimiento que seale el Reglamento.
Al respecto, el numeral 6.2 del artculo 6 del Reglamento de la Ley del IGV establece que cuand
Asimismo, se seala que para efecto de la aplicacin de lo dispuesto en el citado numeral 6.2, se
tomar en cuenta, entre otros, lo siguiente:
No se incluye para efecto del clculo de la prorrata los montos por operaciones de importacin d
bienes y utilizacin de servicios.
Como se puede apreciar, las normas han sealado los conceptos que se debern considerar com
operaciones no gravadas con el IGV. Por tal motivo, cualquier concepto que no es considerado
como operacin no gravada( [8]) no debe formar parte del clculo de la prorrata a que se refiere
numeral 6.2 del artculo 6 del Reglamento de la Ley del IGV.
As, teniendo en consideracin que, de acuerdo con el TUO de la Ley del IGV, la operacin gravad
con dicho Impuesto es la primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los
mismos, y que en el caso materia de consulta el sujeto que vende el inmueble no califica como
constructor; estamos ante un concepto no afecto a dicho Impuesto y no considerado como
operacin no gravada por el numeral 6.2 del artculo 6 del Reglamento de la Ley del IGV en
comentario.
En ese sentido, la venta del inmueble materia de anlisis no debe formar parte del clculo de la
prorrata a que se refiere el mencionado numeral 6.2. del artculo 6 del Reglamento de la Ley de
IGV.
CONCLUSIONES:
1. Tratndose de obras cuya ejecucin se terminar en un plazo mayor de tres (3) aos, las
empresas de construccin que opten por el mtodo previsto en el inciso c) del artculo 63 del TU
de la Ley del Impuesto a la Renta determinarn su renta considerando la liquidacin del avance d
prorrata a que se refiere el mencionado numeral 6.2. del artculo 6 del Reglamento de la Ley de
IGV.
CONCLUSIONES:
1. Tratndose de obras cuya ejecucin se terminar en un plazo mayor de tres (3) aos, las
empresas de construccin que opten por el mtodo previsto en el inciso c) del artculo 63 del TU
de la Ley del Impuesto a la Renta determinarn su renta considerando la liquidacin del avance d
obra por el trienio (36 meses), no pudiendo diferir dicha determinacin hasta el final del ejercicio
gravable en el cual se cumpli el tercer ao de ejecucin de la obra.
En tal supuesto, a partir del cuarto ao de ejecucin de la obra las empresas de construccin
deben optar por alguno de los otros mtodos contemplados en el mencionado artculo 63 hasta
conclusin de la obra.
3. La venta del inmueble antes mencionado no debe formar parte del clculo de la prorrata a qu
se refiere el numeral 6.2 del artculo 6 del Reglamento de la Ley del IGV.
Lima, 02 JUN 2009
Original firmado por
CLARA URTEAGA GOLDSTEIN
Intendente Nacional Jurdico
ACION DE LA RENTA
N TRIBUTARIA
forme N 149-2007-
JUE
CONTABILIDAD GENERAL
EXPLICACIONES:
104101
###
104102
###
-
421
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
COMPROBANTES P
411
REMUNERACIONES POR PAGAR
121207
121217
###
-
401108
IGV_VENTAS
###
1224
VENTAS FUTURAS
###
-
702400
VENTAS DE BIENES INMUEBLES
###
-
LEYENDA (Flechas)
CONTABILIDAD GENERAL
104101
234005
GASTOS NOTARIALES
TERRENO
###
-
###
###
104102
401106
IGV - UTILIZADAS
EXCLUSIVAMENTE EN
OPERACIONES NO GRAVADAS
421
23410
ESTUDIOS Y DISEOS
###
-
23430
GASTOS PRECONSTRUCCIN
-
411
MUNERACIONES POR PAGAR
23440
COSTOS Y GASTOS DE
CONSTRUCCION
-
121207
121217
23450
GASTOS SUPERVISIN
TECNICA
-
401108
23460
IGV_VENTAS
GASTOS POSTCONSTRUCCIN
-
###
-
1224
401105
VENTAS FUTURAS
IGV -UTILIZIDAS
EXLCUSIVAMENTE EN LA
OPERACIONES GRAVADAS
-
###
-
702400
23470
GASTOS VENTAS
###
-
23490
GASTOS ADMINISTRATIVOS
-
23480
GASTOS FINANCIEROS
PROYECTO
-
401107
IGV- UTILIZADAS
CONJUNTAMENTE EN
OPERACIONES GRAVDAS Y
NO GRAVADAS
ENDA (Flechas)
EL IGV DE LAS VENTAS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS, LA PARTE QUE NO SE USA COMO CREDITO SE TR
IGV DE LOS GASTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS , SE TRASLADA AL COSTO DEL INMUEBLE
EL IGV DE LOS GASTOS RELACIONADOS AL TERRENO, SE TRASLADA A LAS EXISTENCIAS
TRASLADO DE LAS EXISTENCIAS DE LOS INMUEBLES AL COSTO DE VENTA, EN LA MEDIDA QUE SE HAG
TRASLADO DE LAS VENTAS FUTURAS A LA CUENTA DE RESULTADO DE VENTAS, NIC 18, PARRAFO 14
CONTABILIZACION DE LAS VENTAS FUTURAS
CANCELACION DE LAS VENTAS FUTURAS CON CARGO A CAJA Y VENTAS
EJECUCION
COSTO DE VENTA
214001
214002
INMUEBLES
-
692400
COSTO DE VENTAS DE
INMUEBLES
-
234008
IGV DE LOS GASTOS
RELACIONADO AL TERRENO
96
Gastos de Venta
-
95
GASTOS GENERALES Y
ADMINISTRATIVOS
-
97
CARGAS FINANCIERAS
-
234913
TRIBUTOS
-
MINO DE OBRA
XISTENCIAS
N LA MEDIDA QUE SE HAGA ENTREGA DE LAS UNIDADES VENDIDAS, NIC 18, PARRAFO 14
. Para fines de la realizacin de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, los ingre
relacionados con la venta de bienes futuros se consideran devengados cuando se cu
todas las condiciones sealadas en el prrafo 14 de la NIC 18.
2. Los contribuyentes que por error hayan realizado pagos a cuenta superiores a los
correspondera efectuar por concepto de renta de tercera categora del Impuesto a l
podrn optar por solicitar la devolucin en virtud a lo dispuesto en los artculos 38
TUO del Cdigo Tributario, o por efectuar la compensacin automtica, debiendo en
caso ceirse a lo dispuesto en el numeral 5 del artculo 55 del Reglamento de la Le
Impuesto a la Renta.
INFORME N. 085-2009-SUNAT/2B0000
MATERIA:
En relacin con los anticipos por las ventas de bienes futuros, se consulta lo siguien
a su incidencia en la determinacin de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta:
1. Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta debern reconocerse y pagarse cuan
las cinco condiciones de la NIC 18?
2. De ser as, cmo debern proceder aquellas empresas que han efectuado el pag
del Impuesto a la Renta antes de que cumplan las cinco condiciones de la NIC 18?
BASE LEGAL:
- Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto S
179-2004-EF, publicado el 8.12.2004, y normas modificatorias (en adelante, TUO de
Impuesto a la Renta).
1. El primer prrafo del artculo 85 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta dispo
contribuyentes que obtengan rentas de tercera categora abonarn con carcter de
cuenta del Impuesto a la Renta que en definitiva les corresponda por el ejercicio gra
dentro de los plazos previstos por el Cdigo Tributario, cuotas mensuales que determ
arreglo a alguno de los sistemas sealados en dicho prrafo([1]).
El segundo prrafo del referido artculo establece que, para efecto de lo dispuesto e
artculo, se consideran ingresos netos el total de ingresos gravables de la tercera ca
devengados en cada mes, menos las devoluciones, bonificaciones, descuentos y de
conceptos de naturaleza similar que respondan a la costumbre de la plaza; e impues
calculado al importe determinado aplicando la tasa a que se refiere el primer prraf
artculo 55 de dicha Ley.
Por su parte, el numeral 3 del inciso a) del artculo 54 del Reglamento de la Ley del
cuenta del Impuesto a la Renta que en definitiva les corresponda por el ejercicio gra
dentro de los plazos previstos por el Cdigo Tributario, cuotas mensuales que determ
arreglo a alguno de los sistemas sealados en dicho prrafo([1]).
El segundo prrafo del referido artculo establece que, para efecto de lo dispuesto e
artculo, se consideran ingresos netos el total de ingresos gravables de la tercera ca
devengados en cada mes, menos las devoluciones, bonificaciones, descuentos y de
conceptos de naturaleza similar que respondan a la costumbre de la plaza; e impues
calculado al importe determinado aplicando la tasa a que se refiere el primer prraf
artculo 55 de dicha Ley.
Por su parte, el numeral 3 del inciso a) del artculo 54 del Reglamento de la Ley del
la Renta seala que, para efecto de lo dispuesto en el artculo 85 de la Ley, se cons
ingresos netos al total de ingresos gravables de la tercera categora, devengados en
menos las devoluciones, bonificaciones, descuentos y dems conceptos de naturale
que respondan a la costumbre de la plaza. Se excluye de dicho concepto al saldo de
Resultado por Exposicin a la Inflacin- REI.
Ahora bien, debe tenerse en cuenta que las normas que regulan el Impuesto a la Re
definen cundo se considera devengado un ingreso, por lo que resulta necesaria la u
de la definicin contable del principio de lo devengado([2]), a efecto de establecer la
oportunidad en la que deben imputarse los ingresos a un ejercicio determinado.
(d) es probable que la entidad reciba los beneficios econmicos asociados con la tra
(e) los costos incurridos, o por incurrir, en relacin con la transaccin pueden ser me
fiabilidad.
De lo expuesto, se tiene que para fines de la realizacin de los pagos a cuenta del Im
Renta, los ingresos relacionados con la venta de bienes futuros se consideran deven
cuando se cumplan con todas las condiciones sealadas en el prrafo 14 de la NIC 1
Si bien el inciso citado contempla una compensacin automtica del crdito pero lim
respecto a pagos a cuenta o retenciones devengados posteriormente, no existe norm
en el TUO de la Ley del Impuesto a la Renta, ni en el Reglamento de dicho impuesto
establezca -en el supuesto materia de consulta- una restriccin a la devolucin del m
crdito.
En merito a lo expuesto, se concluye que los contribuyentes que por error hayan rea
pagos a cuenta superiores a los que les correspondera efectuar por concepto de ren
tercera categora del Impuesto a la Renta, podrn optar por solicitar la devolucin e
dispuesto en los artculos 38 y 39 del TUO del Cdigo Tributario, o por efectuar la
compensacin automtica, debiendo en este ltimo caso ceirse a lo dispuesto en e
del artculo 55 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta([5]).
CONCLUSIONES:
1. Para fines de la realizacin de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, los ing
relacionados con la venta de bienes futuros se consideran devengados cuando se cu
todas las condiciones sealadas en el prrafo 14 de la NIC 18.
pagos a cuenta superiores a los que les correspondera efectuar por concepto de ren
tercera categora del Impuesto a la Renta, podrn optar por solicitar la devolucin e
dispuesto en los artculos 38 y 39 del TUO del Cdigo Tributario, o por efectuar la
compensacin automtica, debiendo en este ltimo caso ceirse a lo dispuesto en e
del artculo 55 del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta([5]).
CONCLUSIONES:
1. Para fines de la realizacin de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, los ing
relacionados con la venta de bienes futuros se consideran devengados cuando se cu
todas las condiciones sealadas en el prrafo 14 de la NIC 18.
2. Los contribuyentes que por error hayan realizado pagos a cuenta superiores a los
correspondera efectuar por concepto de renta de tercera categora del Impuesto a l
podrn optar por solicitar la devolucin en virtud a lo dispuesto en los artculos 38
TUO del Cdigo Tributario, o por efectuar la compensacin automtica, debiendo en
caso ceirse a lo dispuesto en el numeral 5 del artculo 55 del Reglamento de la Le
Impuesto a la Renta.
Lima, 28 de mayo de 2009
Original firmado por
CLARA URTEAGA GOLDSTEIN
Intendente Nacional Jurdico
-------------------------------------------------------------------------------[1] Estos sistemas son: a) Coeficiente, y b) Porcentaje (2%).
[2] De conformidad con lo establecido por la Norma IX del Ttulo Preliminar del Texto
Ordenado (TUO) del Cdigo Tributario, aprobado por el Decreto Supremo N 135-99previsto por dicho Cdigo o en otras normas tributarias podrn aplicarse normas dis
tributarias siempre que no se les opongan ni las desnaturalicen. Supletoriamente se
los Principios de Derecho Tributario, o en su defecto, los Principios del Derecho Adm
los Principios Generales del Derecho.
[5] Sin perjuicio de ello, los contribuyentes tambin podrn acreditar sus pagos a cu
el Impuesto a la Renta del ejercicio, al amparo del inciso b) del artculo 88 del TUO
Impuesto a la Renta.
esto a la Renta
INFORME N 215-2007-SUNAT/2B0000
MATERIA:
Se efectan las siguientes consultas:
En el caso de la primera venta de bien inmueble futuro, cundo nace la
obligacin tributaria para fines del IGV, teniendo en consideracin que la
obligacin de transferir la propiedad surge desde el momento en que el bien
llega a existir, por ser sta la oportunidad en que se cumple con la condicin
suspensiva prevista en el artculo 1534 del Cdigo Civil?
Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, aprobado por Decreto Supremo N
135-99-EF, publicado el 19.8.1999, y normas modificatorias (en adelante, "TUO
del Cdigo Tributario").
----------ntaje (2%).
cundo nace la
deracin que la
ento en que el bien
ple con la condicin
expresado en el
o una duplicidad de
l numeral 2) del artculo
car intereses ni multas
tenido en las
8-5-2005 y N 01104-2T son parte de la
in de criterios
as Ventas e Impuesto
N 055-99-EF, publicado
de la Ley del IGV").
r Decreto Supremo N
as (en adelante, "TUO
e Impuesto Selectivo al
F, publicado el
premo N 136-96-EF,
lante, "Reglamento de
ndencia Nacional de
me N 104-2007se encuentra gravada
e percepcin, parcial o
o se sustenta en lo
del IGV, el cual, al
guido si las operaciones
existentes o bienes
de bienes inmuebles
fectuarse antes de que
ndencia Nacional de
me N 104-2007se encuentra gravada
e percepcin, parcial o
o se sustenta en lo
del IGV, el cual, al
guido si las operaciones
existentes o bienes
de bienes inmuebles
fectuarse antes de que
do TUO - al sealar el
se de la primera venta
cha de percepcin del
no habiendo efectuado
uturos.
del numeral 3 del
mo venta a todo acto a
e bienes(2), por lo que
origina la obligacin de
ste a pagar su precio en
esto.
no resulta de aplicacin
o no ha existido
l Tributo.
Administrador del
te el Tribunal Fiscal, en
01104-2-2007, ha
o del derecho de
ctos emitidos por la
en el numeral 2 del
l criterio expresado en
duplicidad de criterio a
igo Tributario.
EIN
UNAT:
uesto en el artculo
ibunal Fiscal que
ntido de normas
2, slo obligan a la
observancia obligatoria
observancia obligatoria
Diferencia de cambio
CAPTULO IX
DEL RGIMEN PARA DETERMINAR LA RENTA
Artculo 60.- Para los efectos de la liquidacin del impuesto, las rentas en especie se computarn al
valor de mercado de las especies en la fecha en que fueron percibidas.
Artculo 61.- Las diferencias de cambio originadas por operaciones que fuesen objeto habitual de la
actividad gravada y las que se produzcan por razones de los crditos obtenidos para financiarlas,
constituyen resultados computables a efectos de la determinacin de la renta neta.
Para los efectos de la determinacin del Impuesto a la Renta, por operaciones en moneda extranjera,
se aplicarn las siguientes normas:
a) Las operaciones en moneda extranjera se contabilizarn al tipo de cambio vigente a la fecha de la
operacin.
b) Las diferencias de cambio que resulten del canje de la moneda extranjera por moneda nacional, se
considerarn como ganancia o como prdida del ejercicio en que se efecta el canje.
c) Las diferencias de cambio que resulten de los pagos o cobranzas por operaciones pactadas en
moneda extranjera, contabilizadas en moneda nacional, que se produzcan durante el ejercicio se
considerarn como ganancia o como prdida de dicho ejercicio.
d) Las diferencias de cambio que resulten de expresar en moneda nacional los saldos de moneda
extranjera correspondientes a activos y pasivos, debern ser incluidas en la determinacin de la
materia imponible del perodo en el cual la tasa de cambio flucta, considerndose como utilidad o
como prdida.
e) Las diferencias de cambio originadas por pasivos en moneda extranjera
f) Las diferencias de cambio originadas por pasivos en moneda extranjera relacionadas con activos
fijos existentes o en trnsito u otros activos permanentes a la fecha del balance general, debern
afectar el costo del activo. Esta norma es igualmente de aplicacin en los casos en que la diferencia de
cambio est relacionada con los pagos efectuados en el ejercicio. La depreciacin de los activos as
reajustados por diferencias de cambio, se har en cuotas proporcionales al nmero de aos que falten
para depreciarlos totalmente.
g) Las inversiones permanentes en valores en moneda extranjera se registrarn y mantendrn al tipo
de cambio vigente de la fecha de su adquisicin, cuando califiquen como partidas no monetarias.
(Inciso g) del artculo 61 sustituido por el artculo 13 de la Ley N. 29492, publicada el 31.12.2009,
vigente a partir del 1.1.2010).
TEXTO ANTERIOR
g) Las inversiones permanentes en valores en moneda extranjera se registrarn y mantendrn al tipo
de cambio vigente de la fecha de su adquisicin. No estn comprendidos en este inciso los Certificado
Bancarios de Moneda Extranjera, a los que les resulta de aplicacin la regla contenida en el inciso d) d
este artculo.
Las diferencias de cambio se determinarn utilizando el tipo de cambio del mercado que corresponda.
Artculo 62.- Los contribuyentes, empresas o sociedades que, en razn de la actividad que desarrollen
deban practicar inventario, valuarn sus existencias por su costo de adquisicin o produccin
adoptando cualquiera de los siguientes mtodos, siempre que se apliquen uniformemente de ejercicio
en ejercicio:
a) Primeras entradas, primeras salidas (PEPS).
TEXTO ANTERIOR
g) Las inversiones permanentes en valores en moneda extranjera se registrarn y mantendrn al tipo
de cambio vigente de la fecha de su adquisicin. No estn comprendidos en este inciso los Certificado
Bancarios de Moneda Extranjera, a los que les resulta de aplicacin la regla contenida en el inciso d) d
este artculo.
Las diferencias de cambio se determinarn utilizando el tipo de cambio del mercado que corresponda.
Artculo 62.- Los contribuyentes, empresas o sociedades que, en razn de la actividad que desarrollen
deban practicar inventario, valuarn sus existencias por su costo de adquisicin o produccin
adoptando cualquiera de los siguientes mtodos, siempre que se apliquen uniformemente de ejercicio
en ejercicio:
a) Primeras entradas, primeras salidas (PEPS).
b) Promedio diario, mensual o anual (PONDERADO O MOVIL).
c) Identificacin especfica.
d) Inventario al detalle o por menor.
e) Existencias bsicas.
El reglamento podr establecer, para los contribuyentes, empresas o sociedades, en funcin a sus
ingresos anuales o por la naturaleza de sus actividades, obligaciones especiales relativas a la forma en
que deben llevar sus inventarios y contabilizar sus costos.
Artculo 63.- Las empresas de construccin o similares, que ejecuten contratos de obra cuyos
resultados correspondan a ms de un (1) ejercicio gravable podrn acogerse a uno de los siguientes
mtodos, sin perjuicio de los pagos a cuenta a que se encuentren obligados, en la forma que
establezca el Reglamento:
a) Asignar a cada ejercicio gravable la renta bruta que resulte de aplicar sobre los importes cobrados
por cada obra, durante el ejercicio comercial, el porcentaje de ganancia bruta calculado para el total d
la respectiva obra;
b) Asignar a cada ejercicio gravable la renta bruta que se establezca deduciendo del importe cobrado
o por cobrar por los trabajos ejecutados en cada obra durante el ejercicio comercial, los costos
correspondientes a tales trabajos; o,
c) Diferir los resultados hasta la total terminacin de las obras, cuando stas, segn contrato, deban
ejecutarse dentro de un plazo no mayor de tres (3) aos, en cuyo caso los impuestos que corresponda
se aplicarn sobre la ganancia as determinada, en el ejercicio comercial en que se concluyan las
obras, o se recepcionen oficialmente, cuando este requisito deba recabarse segn las disposiciones
vigentes sobre la materia. En caso que la obra se deba terminar o se termine en plazo mayor de tres
(3) aos, la utilidad ser determinada el tercer ao conforme a la liquidacin del avance de la obra por
el trienio y, a partir del cuarto ao, siguiendo los mtodos a que se refieren los incisos a) y b) de este
artculo.
(Inciso c) del artculo 36 sustituido por el artculo 8 del Decreto Legislativo N 979, publicado el 15
de marzo de 2007, vigente a partir del 01 de enero de 2008).
TEXTO ANTERIOR
c) (96) Diferir los resultados hasta la total terminacin de las obras, cuando stas, segn contrato,
deban ejecutarse dentro de un plazo no mayor de tres (3) aos, en cuyo caso los impuestos que
correspondan se aplicarn sobre la ganancia as determinada, en el ejercicio comercial en que se
concluyan las obras, o se recepcionen oficialmente, cuando este requisito deba recabarse segn las
disposiciones vigentes sobre la materia. En caso que la obra se deba terminar o se termine en plazo
mayor de tres (3) aos, la utilidad ser determinada a partir del tercer ao, siguiendo los mtodos a
que se refieren los incisos a) y b) de este artculo, previa liquidacin del avance de la obra por el
trienio.
(96) Inciso sustituido por el artculo 37 del Decreto Legislativo N 945, publicado el 23 de diciembre d
2003.
En todos los casos se llevar una cuenta especial por cada obra.
En los casos de los incisos a) y b) la diferencia que resulte en definitiva de la comparacin de la renta
bruta real y la establecida mediante los procedimientos a que dichos incisos se contraen, se imputar
al ejercicio gravable en el que se concluya la obra.
El mtodo que se adopte, segn lo dispuesto en este artculo, deber aplicarse uniformemente a todas
las obras que ejecute la empresa, y no podr ser variado sin autorizacin de la SUNAT, la que
determinar a partir de qu ao podr efectuarse el cambio.
Tratndose de bonos dados en pago a los contratistas de obras de edificaciones, pistas, veredas, obras
sanitarias y elctricas del Sector Pblico Nacional, dichos tratel cmputo de la renta, slo aquella parte
de los mencionados bonos que sea realizada durante el correspondiente ejercicio. Se encuentran
comprendidos en la regla antes mencionada en este prrafo, los Bonos de Fomento Hipotecario
adquiridos por contratistas o industriales de materiales de construccin directamente del Banco de la
Vivienda del Per con motivo de la ejecucin de proyectos de vivienda econmica mediante el sistema
de coparticipacin a que se refiere el Artculo 11 del Decreto Ley N 17863.
Artculo 64.- Para los efectos de esta ley, el valor que el importador asigne a las mercaderas y
productos importados no podr ser mayor que el precio ex-fbrica en el lugar de origen ms los gastos
hasta puerto peruano, en la forma que establezca el reglamento, teniendo en cuenta la naturaleza de
los bienes importados y la modalidad de la operacin. Si el importador asignara un valor mayor a las
mercaderas y productos, la diferencia se considerar, salvo prueba en contrario, como renta gravable
de aqul.
Asimismo, para los efectos de esta ley, el valor asignado a las mercaderas o productos que sean
exportados, no podr ser inferior a su valor real, entendindose por tal el vigente en el mercado de
consumo menos los gastos, en la forma que establezca el reglamento, teniendo en cuenta los
productos exportados y la modalidad de la operacin. Si el exportador asignara un valor inferior al
indicado, la diferencia, salvo prueba en contrario, ser tratada como renta gravable de aqul.
Artculo 64.- Para los efectos de esta ley, el valor que el importador asigne a las mercaderas y
productos importados no podr ser mayor que el precio ex-fbrica en el lugar de origen ms los gastos
hasta puerto peruano, en la forma que establezca el reglamento, teniendo en cuenta la naturaleza de
los bienes importados y la modalidad de la operacin. Si el importador asignara un valor mayor a las
mercaderas y productos, la diferencia se considerar, salvo prueba en contrario, como renta gravable
de aqul.
Asimismo, para los efectos de esta ley, el valor asignado a las mercaderas o productos que sean
exportados, no podr ser inferior a su valor real, entendindose por tal el vigente en el mercado de
consumo menos los gastos, en la forma que establezca el reglamento, teniendo en cuenta los
productos exportados y la modalidad de la operacin. Si el exportador asignara un valor inferior al
indicado, la diferencia, salvo prueba en contrario, ser tratada como renta gravable de aqul.
(97) Las disposiciones sealadas en los prrafos precedentes sern de aplicacin en aquellos casos en
los que no exista vinculacin entre las partes intervinientes en las operaciones de importacin o
exportacin. De verificarse tal vinculacin, ser de aplicacin lo dispuesto por el numeral 4) del
artculo 32 de esta ley.
(97) Prrafo incorporado por el artculo 38 del Decreto Legislativo N 945, publicado el 23 de
diciembre de 2003.
(98) Artculo 65.- Los perceptores de rentas de tercera categora cuyos ingresos brutos anuales no
superen las 150 UIT debern llevar como mnimo un Registro de Ventas, un Registro de Compras y
Libro Diario de Formato Simplificado de acuerdo con las normas sobre la materia.
Los dems perceptores de rentas de tercera categora estn obligados a llevar contabilidad completa.
(Primer y segundo prrafos sustituidos mediante el artculo 27 del Decreto Legislativo N 1086,
publicado el 28.6.2008 vigente a partir del 1.10.2008).
(Ver Anexo del Decreto Supremo N 007-2008-TR, publicado el 30.9.2008 y vigente desde el
1.10.2008)
TEXTO ANTERIOR
Las personas jurdicas estn obligadas a llevar contabilidad completa.
Los otros perceptores de rentas de tercera categora, salvo las personas naturales, sucesiones
indivisas, sociedades conyugales que optaron por tributar como tales que obtengan exclusivamente la
rentas a que se refiere el inciso j) del artculo 28 de la Ley, estn obligados a llevar contabilidad, de
acuerdo a los siguientes tramos:
1. Hasta 100 UIT de ingresos brutos anuales: Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Compras,
Libro de Inventarios y Balances, y Libro Caja y Bancos.
2. Ms de 100 UIT de ingresos brutos anuales: Contabilidad completa.
Mediante Resolucin de Superintendencia, la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT podr establecer:
a) Otros libros y registros contables que, los sujetos comprendidos en el numeral 1 del prrafo
anterior, se encuentren obligados a llevar.
b) Los libros y registros contables que integran la contabilidad completa a que se refiere el presente
artculo.
c) Las caractersticas, requisitos, informacin mnima y dems aspectos relacionados a los libros y
registros contables citados en los incisos a) y b) precedentes, que aseguren un adecuado control de la
operaciones de los contribuyentes.
Las sociedades irregulares previstas en el Artculo 423 de la Ley General de Sociedades; comunidad
de bienes; joint ventures, consorcios y dems contratos de colaboracin empresarial, perceptores de
rentas de tercera categora, debern llevar contabilidad independiente de las de sus socios o partes
contratantes.
Sin embargo, tratndose de contratos en los que por la modalidad de la operacin no fuera posible
llevar la contabilidad en forma independiente, cada parte contratante podr contabilizar sus
operaciones, o de ser el caso, una de ellas podr llevar la contabilidad del contrato, debiendo en
ambos casos, solicitar autorizacin a la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT, quien la aprobar o denegar en un plazo no mayor a quince das. De no mediar resolucin
expresa, al cabo de dicho plazo, se dar por aprobada la solicitud. Quien realice la funcin de operado
y sea designado para llevar la contabilidad del contrato, deber tener participacin en el contrato
como parte del mismo.
Tratndose de contratos con vencimiento a plazos menores a tres (3) aos, cada parte contratante
podr contabilizar sus operaciones o, de ser el caso, una de ellas podr llevar la contabilidad del
contrato, debiendo a tal efecto, comunicarlo a la Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria - SUNAT dentro de los cinco (5) das siguientes a la fecha de celebracin del contrato.
(Sexto prrafo del artculo 65 sustituido por el artculo 9 del Decreto Legislativo N 979, publicado e
15 de marzo de 2007, vigente a partir del 01 de enero de 2008).
TEXTO ANTERIOR
Tratndose de contratos con vencimiento a plazos menores a un ao, cada parte contratante podr
contabilizar sus operaciones o, de ser el caso, una de ellas podr llevar la contabilidad del contrato,
debiendo a tal efecto, comunicarlo a la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria - SUNA
dentro de los cinco (5) das siguientes a la fecha de celebracin del contrato.
Los contribuyentes que se mencionan a continuacin, debern llevar un Libro de Ingresos y Gastos, de
acuerdo a lo sealado por Resolucin de Superintendencia de la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria - SUNAT:
a) Los que en el ejercicio gravable anterior o en el curso del ejercicio, hubieran percibido rentas
brutas de segunda categora que excedan veinte (20) unidades impositivas tributarias.
b) Los perceptores de rentas de cuarta categora.
(98) Artculo sustituido por el artculo 39 del Decreto Legislativo N 945, publicado el 23 de diciembre
Tratndose de contratos con vencimiento a plazos menores a un ao, cada parte contratante podr
contabilizar sus operaciones o, de ser el caso, una de ellas podr llevar la contabilidad del contrato,
debiendo a tal efecto, comunicarlo a la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria - SUNA
dentro de los cinco (5) das siguientes a la fecha de celebracin del contrato.
Los contribuyentes que se mencionan a continuacin, debern llevar un Libro de Ingresos y Gastos, de
acuerdo a lo sealado por Resolucin de Superintendencia de la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria - SUNAT:
a) Los que en el ejercicio gravable anterior o en el curso del ejercicio, hubieran percibido rentas
brutas de segunda categora que excedan veinte (20) unidades impositivas tributarias.
b) Los perceptores de rentas de cuarta categora.
(98) Artculo sustituido por el artculo 39 del Decreto Legislativo N 945, publicado el 23 de diciembre
de 2003.
Artculo 66.- La SUNAT podr exigir al contribuyente el registro de sus ingresos y operaciones en libro
especiales, a fin de asegurar la verificacin de su situacin impositiva.
(El segundo prrafo fue derogado por el artculo 2 de la Ley N 28186, publicada el 5 de marzo de
2004.)
IONADOS
RIGINADOS
TRANJERA
YECTO
OS
NIC 2 Existencias
Fecha de vigencia
s en especie se computarn al
.
en moneda extranjera
se encuentren en
, debern afectar el
do no sea posible
tranjera, la diferencia de
, publicado el 23 de diciembre de
a de la comparacin de la renta
ncisos se contraen, se imputar
945, publicado el 23 de
as naturales, sucesiones
que obtengan exclusivamente las
gados a llevar contabilidad, de
a.
al de Administracin Tributaria -
, publicada el 5 de marzo de
uisicin, el coste
gastos generales) y
para dar a las existencias
as diferencias de
cambiables, se atribuyen
ecficos que conforman las
Fecha de vigencia
Ejecicios que comiencen partir del 1 de enero de 2005.
Objetivo
Establecer el tratamiento contable pra las transacciones en moneda etranjera y lasactividades
etranjero de una entidad.
Resumen
En primer lugar, determina l moneda funcional de la entidad informante.
Convertir todas las partidas en moneda etranjera en la moneda funcional.
-En fechas de balance posteriores:
utilizar el tipo de cierre para las partidas monetarias.
utilizr tipos de cambio vigentes en la fecha de la
transaccin para partias no monetarias registradas al
coste histrico; y
utlizar tipos de cambio vigentes en la fecha de
valoracin para partidas no monetarias registradas
al valor razonable.
Los resultados y la sitaucin financiera de cualquier entidad cuya moneda funcional no sea la m
de una economa hiperinflacionaria se convierten a una moneda de prestacin ditinta utilizando
siguientes procedimientos:
- los activos y pasivos correspondientes a cada balance
presentado (incluyendo los comparativos) se convierten
al tipo de cierre en la fecha de dicho balance:
- los ingreso y gastos correspondientes a cada cuenta de
resultados (incluyendo las compartivas) se convierten
tipo de cmbio vigentes en las fechas de las
transacciones; y
Los resultados y la sitaucin financiera de cualquier entidad cuya moneda funcional no sea la m
de una economa hiperinflacionaria se convierten a una moneda de prestacin ditinta utilizando
siguientes procedimientos:
- los activos y pasivos correspondientes a cada balance
presentado (incluyendo los comparativos) se convierten
al tipo de cierre en la fecha de dicho balance:
- los ingreso y gastos correspondientes a cada cuenta de
resultados (incluyendo las compartivas) se convierten
tipo de cmbio vigentes en las fechas de las
transacciones; y
- todas las diferencias de cambio resultantes se reconocen
como un componente distinto del patrimonio neto.
Normass especiles para convertir en una moneda de presentacin los resultados y la situacin
financiera de una entidad cuya moneda funcional sea hiperinflacionaria.
TRATAMIENTO CONT
POR DEUDAS O
PROYECTOS
Fecha de vigencia
2005.
e la entidad informante.
en la moneda funcional.
netarias.
e la
tradas al
de
tradas
das
neta
era se
ados que
ente
s como
e la
alance
onvierten
uenta de
vierten
alance
onvierten
uenta de
vierten
econocen
eto.
ASPECTOS GENERALES
[ 5049] R. CNC. 034-2005-EF/93.01.
Objetivo
ientos contables:
Vigencia
Normas relacionadas
1. Tratamiento contable
Cuando se produce una transferencia del inmueb
prrafo 22 dispone que hasta de culminacin de
decir, registrar como parte del costo todos los de
inmobiliaria hasta que su construccin se haya c
A partir de la fecha en que la obra se encuentre fi
razonable y valor en libros se reconocer en el re
De acuerdo con lo anterior, en el presente caso h
fecha en adelante se llevar por su valor razonab
determinado segn informe de tasacin.
2. Tratamiento tributario
Desde el punto de vista tributario podemos decir
la NIC 40 presenta dos tipos de diferencias:
2.1 Ingreso por valorizacin al valor razonable:
NIC 40
INMOBILIARIAS
S
2005-EF/93.01.
inmobiliaria (2000).
s para los estados financieros que se inician el 1 de enero de 2005.Para el Per: a partir del 1 de enero de 2006.
LIARIAS
nicin. Las inversiones inmobiliarias son las que la empresa mantiene con el objetivo de generar ingresos a travs
nta. Por lo tanto, estas inversiones no incluyen los inmuebles donde la empresa desarrolla su actividad, como son
s, por ejemplo.
o adquirido por empresa inmobiliaria califica como existencias. "En el caso de autos, (), y considerando que la
ente es la compra y venta de inmuebles, corresponde concluir que los terrenos adquiridos en calidad de aporte
cias, por lo que deba determinarse el valor de venta conforme con lo establecido en el () de la Ley del Impuesto
que normalmente se obtiene en las operaciones onerosas que la empresa realiza con terceros." (T.F., RTF 01203-2. P. Zelaya Vidal)
OCIMIENTO
inversiones inmobiliarias se reconocen como activos cuando cumplan con los siguientes criterios:
s beneficios econmicos futuros relacionados con la inversin inmobiliaria fluyan hacia la empresa; y
dad de inversin puede ser medido confiablemente.
que normalmente se obtiene en las operaciones onerosas que la empresa realiza con terceros." (T.F., RTF 01203-2. P. Zelaya Vidal)
OCIMIENTO
inversiones inmobiliarias se reconocen como activos cuando cumplan con los siguientes criterios:
s beneficios econmicos futuros relacionados con la inversin inmobiliaria fluyan hacia la empresa; y
dad de inversin puede ser medido confiablemente.
Las inversiones inmobiliarias deben valorarse a su precio de costo ms cualquier costo directamente atribuible,
vicios legales o impuestos por traspaso de propiedades.
un desembolso posterior relacionado con la inversin inmobiliaria genere algn tipo de beneficio econmico
nerado por la inversin original, el desembolso realizado se reconocer agregndose al valor contable. En el
probable que se originen beneficios adicionales a partir del desembolso posterior, se reconocer como gasto del
bles construidos por la propia empresa, su costo comprende los desembolsos realizados hasta la culminacin de la
sta fecha es aplicable la NIC 16, a partir de entonces se convierte en una propiedad de inversin y su valuacin
IC 40.
OR
ccin de poltica contable. La empresa deber escoger uno de los dos modelos siguientes como poltica contable, y
nversiones inmobiliarias:
onable, o
Modelo del valor razonable. el valor razonable ser el precio ms probable dado por el
n inmobiliaria, es decir, el mejor precio que razonablemente pueda obtener el vendedor y el precio
ventajoso y posible para el comprador.
una inversin inmobiliaria tendr que reflejar, a fecha de balance, el estado y las condiciones reales del mercado.
or razonable se efectuar a fecha de balance, puesto que el valor estimado para otra fecha podra ser incorrecto
aciones en la valoracin del mercado para la inversin inmobiliaria en cuestin.
valor razonable son los precios actuales en un mercado activo para propiedades similares a las inversiones
presa. Si no se tuviera evidencia de los precios actuales del mercado, se podr tomar la informacin de las
de un mercado activo para inversiones de diferente naturaleza, condiciones o localizacin, ajustados para reflejar
as.
en mercados menos activos, ajustados para reflejar los diferencias.
flujos de efectivo descontados basadas en estimaciones confiables de de flujos de efectivo futuros.
apacidad de determinar fiablemente el valor razonable. Los casos donde no puede ser posible la determinacin del
nversin inmobiliaria surgen cuando:
ansacciones similares en el mercado, o
el valor razonable por ningn mtodo alternativo como el de precios recientes en mercados menos activos o
de caja actualizados.
presa deber utilizar el costo menos la amortizacin acumulada y cualquier prdida acumulada por deterioro de
de la inversin inmobiliaria, asumiendo que el valor residual de la inversin inmobiliaria es cero.
una empresa haya valorado previamente una inversin inmobiliaria a valor razonable, tendr que seguir
lor razonable hasta el momento de la transferencia o venta.
delo de costo. En el supuesto de que la empresa escoja el modelo de costo como criterio contable tras el
, deber valorar todas las inversiones inmobiliarias de acuerdo con el costo, menos la amortizacin acumulada y
mulada por deterioro de los activos, siguiendo las disposiciones de la NIC 16. ( 1662)
LAR
Sobre el modelo del valor razonable. Las empresas que utilicen el mtodo del valor razonable debern conciliar
s inversiones inmobiliarias al inicio y al final del perodo. Esta conciliacin tendr que contener informacin como:
s netas por ajuste al valor razonable,
cicio, y
las inversiones inmobiliarias, como el caso de reparacin y mantenimiento, que no hayan generado ingresos por
cicio.
actuales importantes para la adquisicin, construccin o mejoras de las inversiones inmobiliarias.
Sobre el modelo del valor razonable. Las empresas que utilicen el mtodo del valor razonable debern conciliar
s inversiones inmobiliarias al inicio y al final del perodo. Esta conciliacin tendr que contener informacin como:
s netas por ajuste al valor razonable,
re el modelo del costo. Las empresas que utilicen el mtodo del costo facilitarn la siguiente informacin:
acin utilizados;
de amortizacin utilizadas;
os y amortizacin acumulada al inicio y al final del perodo;
r contable de las inversiones inmobiliarias al inicio y al final del perodo, incluyendo:
el supuesto de que pueda determinarse, de las inversiones inmobiliarias. Si no es posible, ser necesario dar una
n por la cual el valor razonable no es determinable y describir las inversiones inmobiliarias.
vados.
CO.Identificacin de una inversin inmobiliaria. La empresa inmobiliaria Los Andes S.A. es propietaria de un
omo oficinas administrativas, en cuyo techo se encuentra instalada una antena propiedad de una empresa de
ando un alquiler por el uso de los aires del edificio que representa el 15% de sus ingresos anuales totales.
nmueble como una inversin inmobiliaria?
inmueble al 01.01.2007 es S/. 708.000 (terreno: S/. 51.000, construccin: costo S/. 900.000 y depreciacin
0) la tasa de depreciacin es del 3% anual.
or razonable del inmueble es de S/. 1'000.000.
contable de la transferencia de activo fijo a inversin inmobiliaria sabiendo que la empresa ha optado por llevar
modelo de valor razonable de la NIC 40.
rafo 57 de la NIC 40 se considera como transferencia para efectos de esta NIC cuando se producen cambios en el
( 5059)
e produce la transferencia de una instalacin ocupada por el propietario a una inversin inmobiliaria, habiendo
r la poltica contable de medicin segn el valor razonable, de acuerdo con el prrafo 61 de la NIC 40, la entidad
ta la fecha de cambio de uso, a esta fecha la empresa tratar cualquier diferencia producida entre el valor en
lor razonable de la misma forma en la que se contabiliza una revaluacin aplicando la NIC 16, es decir, el
r del activo fijo se reconocer directamente a una cuenta de reservas por valorizacin dentro del patrimonio, y
na disminucin en el valor del activo fijo se reconocer en el resultado del ejercicio.
erior, observamos que las mejoras realizadas en el inmueble por la empresa El Martillo S.A. hasta el 01.06.2007
de acuerdo con la NIC 16 , es decir incrementan el valor del activo. De all en adelante se deber llevar a valor
a variacin en el patrimonio. ( 1653)
CO.Transferencia de un inmueble construido por la empresa a inversin inmobiliaria. Una empresa que con
e del 2007 termin la construccin de un inmueble ha decidido darla en arrendamiento operativo.
resa tiene como poltica contable llevar sus inversiones inmobiliarias al valor razonable de acuerdo con la NIC 40.
l inmueble asciende a S/. 400.000, previamente se contaba con un terreno adquirido en S/. 150.000 sobre el cual
in.
a fecha de culminacin de la construccin la empresa contrat los servicios de un tasador independiente, el cual
asacin con los siguientes datos.
0.000
CO.Transferencia de un inmueble construido por la empresa a inversin inmobiliaria. Una empresa que con
e del 2007 termin la construccin de un inmueble ha decidido darla en arrendamiento operativo.
resa tiene como poltica contable llevar sus inversiones inmobiliarias al valor razonable de acuerdo con la NIC 40.
l inmueble asciende a S/. 400.000, previamente se contaba con un terreno adquirido en S/. 150.000 sobre el cual
in.
a fecha de culminacin de la construccin la empresa contrat los servicios de un tasador independiente, el cual
asacin con los siguientes datos.
0.000
tratamiento contable segn la NIC 40 e indicar sus incidencias tributarias.
le
na transferencia del inmueble construido por la empresa para s misma a inversin inmobiliaria, la NIC 40 en su
e hasta de culminacin de la obra el inmueble debe ser contabilizado segn las disposiciones de la NIC 16, es
parte del costo todos los desembolsos relacionados con dicha construccin y no se convierte en inversin
su construccin se haya completado.
que la obra se encuentre finalizada y se transfiera a inversin inmobiliaria, cualquier diferencia entre su valor
bros se reconocer en el resultado del perodo.
erior, en el presente caso hasta el 30.11.2007 la empresa aplicar la NIC 16 para valorizar el inmueble, de esta
levar por su valor razonable (la empresa escogi como poltica el modelo del valor razonable), el que es
forme de tasacin.
rio
ta tributario podemos decir que la valoracin de las propiedades inmobiliarias al modelo del valor razonable segn
s tipos de diferencias:
zacin al valor razonable:
cido como ingreso para llevar la inversin inmobiliaria segn el modelo del valor razonable no constituye renta
sto a la Renta. Esta diferencia es de tipo temporaria y genera un pasivo tributario diferido.
acin:
es inmobiliarias por el modelo del valor razonable, se requiere valorar el inmueble por su valor razonable a la fecha
nociendo los cambios en resultados, esto significa que no se reconocer gasto alguno por depreciacin. Sin
ributarios se perder la posibilidad de deducir como gasto la depreciacin puesto que es requisito indispensable
uentre contabilizado dentro del ejercicio gravable en los libros y registros contables (artculo 22 del Reglamento
ta).
o de 2006.
5 - Activos
sos a travs
d, como son
ndo que la
de aporte
del Impuesto
RTF 01203-2-
RTF 01203-2-
e atribuible,
nmico
. En el
gasto del
inacin de la
valuacin
a contable, y
el mercado.
incorrecto
siones
de las
para reflejar
minacin del
tivos o
terioro de
guir
el
umulada y
cin;
esos por
ngresos por
n conciliar
acin como:
ngresos por
n conciliar
acin como:
n:
ia de un
presa de
ales.
o S.A. que se
piso,
e concluye el
acin
o por llevar
mbios en el
habiendo
la entidad
valor en
, el
monio, y
1.06.2007
r a valor
que con
n la NIC 40.
obre el cual
nte, el cual
que con
n la NIC 40.
obre el cual
nte, el cual
40 en su
C 16, es
in
su valor
e, de esta
e es
onable segn
uye renta
ble a la fecha
n. Sin
spensable
glamento
EXPLICACIONES:
1.- EL CONTROL DE LOS COSTOS Y
GASTOS DE LA OBRAS INMOBILIARIAS,
BASICAMENTE SE REALIZA EN LA CUENTA
23, COSTO DE OBRAS EN EJECUCION,
MIENTRAS DURA LA EJECUCION DEL
PROYECTO; CUANDO TERMINA EL
PROYECTO Y CONOCIENDO EL COSTO DE
CADA UNA DE LAS CASAS Y / O
DEPARTAMENTOS , SE RECONCERA EN LA
CUENTA 214001 Y 214002, EXISTENCIAS,
QUEDANDO SALDADAS LAS CUENTAS
DONDE SE CONTROL EL PROYECTO (LA
CUENTA 23). CUANDO SE VENDAN LAS
CASAS Y/ O DEPARTAMENTOS SE
RECONOCERN EN LA CUENTA 692400,
COSTO DE VENTA, SALDANDO LA CUENTA
EXISTENCIAS.
2.- EL IGV DE LOS GASTOS NOTARIALES
POR LA COMPRA DE TERRENOS NO ES
CREDITO, EN CONSECUENCIA, FORMA
PARTE DEL COSTO DEL TERRENO,
SITUACION PREVISTA EN EL DESARROLLO
DE ESTA GRAFICA: EN EL EJEMPLO SE
DEBITA A LA 234008 SE DEBITA A LA
CUENTA 401106 Y SE ABONA A LA 421.
COMO EL IGV NO ES CREDITO, SE DEBITA
A LA CUENTA 234008 CON ABONO 401106
3.- EL IGV DE LOS COSTOS DIRECTOS
SERN RECONOCIDOS AL 100% DEL
CREDITO DEL IGV, TAL COMO APARECE EN
LA GRAFICA.
4.- EL IGV DE LOS GASTOS DE VENTA Y
GASTOS ADMINISTRATIVOS ENTRARN A
LA PRORRATA, SITUACION TAMBIEN
RECONOCIDA EN ESTA GRFICA.
5.- CUANDO SE BOLETEA O SE FACTUREN
LAS VENTAS FUTURAS CONTABLEMENTE,
SE RECONCERAN EN UNA CUENTA DEL
PASIVO, CUANDO SE HAGA LA ACTA DE
ENTREGA DE LOS BIENES Y DE ACUERDO
AL PARRAFO 14 DE LA NIC 18, SE
RECONCER LA VENTA.
CONTABILIDAD GENERAL
BASE LEGAL
1 Nacimiento del pago a cuenta del Impuesto
a la renta de las ventas futuras en los
proyectos inmobiliarios ( Posicin Sunat) Informe N 085-2009-SUNAT
2 Igv de las ventas futuras segn sunat
(Posicin Conservadora) - Informe N
215-2007-SUNAT
3 Igv de las ventas futuras segn el tribunal
fiscal - Resolucin 00467-5-2003 TF
4 Tratamiento tributario relacionados a las
CONTABILIDAD GENERAL
104101
234005
GASTOS NOTARIALES
TERRENO
104102
BANCOS MONEDA
EXTRANJERA
401106
IGV - UTILIZADAS
EXCLUSIVAMENTE EN
OPERACIONES NO GRAVADAS
-
421
23432
FACTURAS, BOLETAS Y
OTROS COMPROBANTES P
COSTO DE MATERIALES
-
23436
GASTOS DE PERSONAL
411
REMUNERACIONES POR PAGAR
23471
COSTO DE MAQUINARIA Y
EQUIPO
-
121207
121217
23450
-
GASTOS SUPERVISIN
TECNICA
401108
23460
IGV_VENTAS
GASTOS POSTCONSTRUCCIN
-
1224
401105
VENTAS FUTURAS
IGV -UTILIZIDAS
EXLCUSIVAMENTE EN LA
OPERACIONES GRAVADAS
-
702400
23470
VENTAS DE BIENES
INMUEBLES
GASTOS VENTAS
-
23490
GASTOS ADMINISTRATIVOS
23480
GASTOS FINANCIEROS
PROYECTO
401107
IGV- UTILIZADAS
CONJUNTAMENTE EN
OPERACIONES GRAVDAS Y
NO GRAVADAS
LEYENDA (Flechas)
O DE OBRAS EN EJECUCION
COSTO DE VENTA
214001
214002
234005
GASTOS NOTARIALES
TERRENO
INMUEBLES
-
401106
692400
IGV - UTILIZADAS
EXCLUSIVAMENTE EN
RACIONES NO GRAVADAS
COSTO DE VENTAS DE
INMUEBLES
23432
OSTO DE MATERIALES
-
234008
IGV DE LOS GASTOS
RELACIONADO AL TERRENO
-
23436
ASTOS DE PERSONAL
-
23471
OSTO DE MAQUINARIA Y
EQUIPO
23450
GASTOS SUPERVISIN
TECNICA
-
23460
GASTOS POSTCONSTRUCCIN
-
401105
IGV -UTILIZIDAS
XLCUSIVAMENTE EN LA
ERACIONES GRAVADAS
-
23470
96
GASTOS VENTAS
Gastos de Venta
-
23490
95
GASTOS GENERALES Y
ADMINISTRATIVOS
STOS ADMINISTRATIVOS
-
23480
97
GASTOS FINANCIEROS
PROYECTO
CARGAS FINANCIERAS
-
401107
234913
IGV- UTILIZADAS
CONJUNTAMENTE EN
ERACIONES GRAVDAS Y
NO GRAVADAS
TRIBUTOS
E VENTA, EN LA MEDIDA QUE SE HAGA ENTREGA DE LAS UNIDADES VENDIDAS, NIC 18, PARRAFO 14
A Y VENTAS
NTA
---------taje (2%).
ma IX del Ttulo Preliminar del
aprobado por el Decreto
o Cdigo o en otras normas
tributarias siempre que no se
e se aplicarn los Principios de
del Derecho Administrativo y
---------taje (2%).
ma IX del Ttulo Preliminar del
aprobado por el Decreto
o Cdigo o en otras normas
tributarias siempre que no se
e se aplicarn los Principios de
del Derecho Administrativo y
a la Renta
RESOLUCIONES DEL TRIBUNAL FISCAL
La venta de bienes futuros no se encuentra afecta al IGV, por
cuanto la entrada en vigencia de dichas operaciones se
encuentra condicionada a que el bien materia de la misma
exista. De acuerdo con esta posicin, el nacimiento de la
obligacin tributaria del IGV ocurre en el momento en que se
afecta el pago (hasta por el monto del mismo) siempre que
ste haya sido efectuado con posteriodidad a la existencia del
bien. Segn esta posicin, los pagos efectuados con
anteriodidad deben ser reconocidos para efectos del clcuo
del IGV recin en el momento en que exista el inmueble.
Resolucin 00467 5 2003
Tribunal Fiscal
Este tipo de contrato donde se pacta la venta de un bien que
an no existe se encuentra regulado por el Cdigo Civil. En
Efecto, el articulo 1524 del citado cdigo establece que en la
venta de un bien que ambas partes saben que es futuro, el
contrato esta sujeto a la condicin suspensiva de que llegue a
tener existencia.
CAPTULO IX
DEL RGIMEN PARA DETERMINAR LA RENTA
Artculo 60.- Para los efectos de la liquidac
impuesto, las rentas en especie se comput
mercado de las especies en la fecha en que
percibidas.
Artculo 61.- Las diferencias de cambio ori
operaciones que fuesen objeto habitual de
gravada y las que se produzcan por razone
obtenidos para financiarlas, constituyen re
computables a efectos de la determinacin
neta.
Para los efectos de la determinacin del Im
Renta, por operaciones en moneda extranje
las siguientes normas:
a) Las operaciones en moneda extranjera
contabilizarn al tipo de cambio vigente a l
operacin.
b) Las diferencias de cambio que resulten
moneda extranjera por moneda nacional, s
como ganancia o como prdida del ejercici
efecta el canje.
c) Las diferencias de cambio que resulten
cobranzas por operaciones pactadas en mo
contabilizadas en moneda nacional, que se
durante el ejercicio se considerarn como g
prdida de dicho ejercicio.
d) Las diferencias de cambio que resulten
moneda nacional los saldos de moneda ext
correspondientes a activos y pasivos, debe
en la determinacin de la materia imponibl
el cual la tasa de cambio flucta, consider
utilidad o como prdida.
e) Las diferencias de cambio originadas p
moneda extranjera relacionados y plename
identificables, ya sea que se encuentren en
trnsito a la fecha del balance general, deb
valor neto de los inventarios correspondien
sea posible identificar los inventarios con e
moneda extranjera, la diferencia de cambio
los resultados del ejercicio.
f) Las diferencias de cambio originadas p
moneda extranjera relacionadas con activo
o en trnsito u otros activos permanentes a
balance general, debern afectar el costo d
norma es igualmente de aplicacin en los c
diferencia de cambio est relacionada con
efectuados en el ejercicio. La depreciacin
reajustados por diferencias de cambio, se h
proporcionales al nmero de aos que falte
depreciarlos totalmente.
g) Las inversiones permanentes en valore
extranjera se registrarn y mantendrn al t
vigente de la fecha de su adquisicin, cuan
como partidas no monetarias.
(Inciso g) del artculo 61 sustituido por el a
Ley N. 29492, publicada el 31.12.2009, vig
1.1.2010).
TEXTO ANTERIOR
g) Las inversiones permanentes en valore
depreciarlos totalmente.
g) Las inversiones permanentes en valore
extranjera se registrarn y mantendrn al t
vigente de la fecha de su adquisicin, cuan
como partidas no monetarias.
(Inciso g) del artculo 61 sustituido por el a
Ley N. 29492, publicada el 31.12.2009, vig
1.1.2010).
TEXTO ANTERIOR
g) Las inversiones permanentes en valore
extranjera se registrarn y mantendrn al t
vigente de la fecha de su adquisicin. No e
comprendidos en este inciso los Certificado
Moneda Extranjera, a los que les resulta de
regla contenida en el inciso d) de este artc
Las diferencias de cambio se determinarn
de cambio del mercado que corresponda.
Artculo 62.- Los contribuyentes, empresas
que, en razn de la actividad que desarrolle
practicar inventario, valuarn sus existenci
de adquisicin o produccin adoptando cua
siguientes mtodos, siempre que se apliqu
uniformemente de ejercicio en ejercicio:
a) Primeras entradas, primeras salidas (PEP
b) Promedio diario, mensual o anual (POND
MOVIL).
c) Identificacin especfica.
d) Inventario al detalle o por menor.
e) Existencias bsicas.
El reglamento podr establecer, para los co
empresas o sociedades, en funcin a sus in
por la naturaleza de sus actividades, obliga
especiales relativas a la forma en que debe
inventarios y contabilizar sus costos.
Artculo 63.- Las empresas de construccin
que ejecuten contratos de obra cuyos resu
correspondan a ms de un (1) ejercicio gra
acogerse a uno de los siguientes mtodos,
los pagos a cuenta a que se encuentren ob
forma que establezca el Reglamento:
a) Asignar a cada ejercicio gravable la ren
resulte de aplicar sobre los importes cobrad
obra, durante el ejercicio comercial, el porc
ganancia bruta calculado para el total de la
obra;
b) Asignar a cada ejercicio gravable la ren
establezca deduciendo del importe cobrado
por los trabajos ejecutados en cada obra du
ejercicio comercial, los costos correspondie
trabajos; o,
c) Diferir los resultados hasta la total term
obras, cuando stas, segn contrato, deba
dentro de un plazo no mayor de tres (3) a
los impuestos que correspondan se aplicar
ganancia as determinada, en el ejercicio c
se concluyan las obras, o se recepcionen o
cuando este requisito deba recabarse seg
disposiciones vigentes sobre la materia. En
obra se deba terminar o se termine en plaz
(3) aos, la utilidad ser determinada el te
conforme a la liquidacin del avance de la
trienio y, a partir del cuarto ao, siguiendo
que se refieren los incisos a) y b) de este a
(Inciso c) del artculo 36 sustituido por el
Decreto Legislativo N 979, publicado el 15
2007, vigente a partir del 01 de enero de 2
TEXTO ANTERIOR
c) (96) Diferir los resultados hasta la total
DETERMINAR LA RENTA
os efectos de la liquidacin del
en especie se computarn al valor de
ecies en la fecha en que fueron
ente.
permanentes en valores en moneda
arn y mantendrn al tipo de cambio
de su adquisicin, cuando califiquen
onetarias.
o 61 sustituido por el artculo 13 de la
icada el 31.12.2009, vigente a partir del
ecfica.
alle o por menor.
as.
establecer, para los contribuyentes,
des, en funcin a sus ingresos anuales o
sus actividades, obligaciones
a la forma en que deben llevar sus
bilizar sus costos.
mpresas de construccin o similares,
tos de obra cuyos resultados
s de un (1) ejercicio gravable podrn
os siguientes mtodos, sin perjuicio de
a que se encuentren obligados, en la
ca el Reglamento:
ejercicio gravable la renta bruta que
bre los importes cobrados por cada
rcicio comercial, el porcentaje de
ulado para el total de la respectiva
amortizacin,
ventas,
traspasos,
otros movimientos.
- Valor razonable, en el supuesto de que pueda determinarse, de las inve
posible, ser necesario dar una explicacin de la razn por la cual el valo
describir las inversiones inmobiliarias.
[ 5063 a 5113] Reservados.
CAPTULO III
EJEMPLOS
[ 5114] CASO PRCTICO.Identificacin de una inversin inmobiliaria. La
S.A. es propietaria de un inmueble que utiliza como oficinas administrativ
instalada una antena propiedad de una empresa de telefona celular, cob
aires del edificio que representa el 15% de sus ingresos anuales totales.
como una inversin inmobiliaria?
Solucin
No debe ser registrado como inversin inmobiliaria por las siguientes razo
Una parte significativa del mismo viene siendo utilizada con usos adminis
Los aires del inmueble (donde se ubica la antena) no constituyen una uni
[5115] CASO PRCTICO.Transferencias de activo fijo ocupado por el du
empresa El Martillo S.A. que se dedica a la fabricacin de muebles de ofic
de su propiedad, pero antes debe cambiar todo el piso, comprando con fe
cermicos por el importe de S/. 90.000 que pag al contado.
Adems realiza mejoras adicionales en la construccin por el importe de
finalizar la obra, que concluye el 10.06.2007.
Datos adicionales:
- El valor en libros del inmueble al 01.01.2007 es S/. 708.000 (terreno: S/.
900.000 y depreciacin acumulada S/. 243.000) la tasa de depreciacin e
- Al 01.06.2007 el valor razonable del inmueble es de S/. 1'000.000.
Se pide el tratamiento contable de la transferencia de activo fijo a inversi
empresa ha optado por llevar su inversin segn el modelo de valor razon
Solucin
De acuerdo con el prrafo 57 de la NIC 40 se considera como transferenc
cuando se producen cambios en el uso de los inmuebles. ( 5059)
En el presente caso se produce la transferencia de una instalacin ocupad
inversin inmobiliaria, habiendo optado la empresa por la poltica contabl
razonable, de acuerdo con el prrafo 61 de la NIC 40, la entidad aplicar
cambio de uso, a esta fecha la empresa tratar cualquier diferencia produ
bien y su valor razonable de la misma forma en la que se contabiliza una
es decir, el incremento en el valor del activo fijo se reconocer directame
valorizacin dentro del patrimonio, y cuando se produzca una disminucin
reconocer en el resultado del ejercicio.
De acuerdo con lo anterior, observamos que las mejoras realizadas en el
Martillo S.A. hasta el 01.06.2007 debern ser tratadas de acuerdo con la
valor del activo. De all en adelante se deber llevar a valor razonable y r
patrimonio. ( 1653)
Solucin:
1. Tratamiento contable
Cuando se produce una transferencia del inmueble construido por la emp
inmobiliaria, la NIC 40 en su prrafo 22 dispone que hasta de culminacin
contabilizado segn las disposiciones de la NIC 16, es decir, registrar com
desembolsos relacionados con dicha construccin y no se convierte en in
construccin se haya completado.
A partir de la fecha en que la obra se encuentre finalizada y se transfiera
diferencia entre su valor razonable y valor en libros se reconocer en el re
De acuerdo con lo anterior, en el presente caso hasta el 30.11.2007 la em
valorizar el inmueble, de esta fecha en adelante se llevar por su valor ra
como poltica el modelo del valor razonable), el que es determinado seg
2. Tratamiento tributario
Desde el punto de vista tributario podemos decir que la valoracin de las
modelo del valor razonable segn la NIC 40 presenta dos tipos de diferen
2.1 Ingreso por valorizacin al valor razonable:
Diferencia de cambio
000).
Venta de bienes
14. Los ingresos ordinarios, procedentes de la
registrados en los estados financieros cuando
condiciones:
a) la entidad ha transferido al comprador los
de la propiedad de los bienes;
b) la entidad no conserva para s ninguna im
vendidos, en el grado usualmente asociado c
los mismos;
c) el importe de los ingresos ordinarios puede
d) es probable que la entidad reciba los bene
e) los costos incurridos, o por incurrir, en rela
fiabilidad.
15. El proceso de evaluacin de cundo una
ventajas significativos, que implica la propied
la transaccin. En la mayora de los casos, la
propiedad coincidir con la transferencia de l
comprador. Este es el caso en la mayor parte
contrario, la transferencia de los riesgos y las
momento diferente del correspondiente a la t
de la posesin de los bienes.
16. Si la entidad retiene, de forma significativ
una venta y por tanto no se reconocern los
riesgos significativos de diferentes formas. Ej
conservar riesgos y ventajas significativos, co
a) Cuando la entidad asume obligaciones der
productos, que no entran en las condiciones
b) cuando la recepcin de los ingresos ordina
contingente porque depende de la obtencin
derivados de la venta posterior de los bienes
c) cuando los bienes se venden junto con la i
parte sustancial del contrato, siempre que s
la entidad; y
d) cuando el comprador, en virtud de una con
rescindir la operacin y la entidad tiene incer
ocurra.
17. Si una entidad conserva slo parte insign
la propiedad, la transaccin es una venta y p
ordinarios. Por ejemplo, un vendedor puede r
de la deuda, la titularidad legal de los bienes
riesgos y ventajas significativos, derivados d
procede a reconocer los ingresos ordinarios d
entidad que retiene slo una parte insignifica
ser la venta al por menor, cuando se garantiz
queda satisfecho. En tales casos, los ingresos
venta, siempre que el vendedor pueda estim
reconozca una deuda por los reembolsos a ef
otros factores relevantes.
18. Los ingresos ordinarios se reconocern s
econmicos asociados con la transaccin fluy
ser probable hasta que se reciba la contrapre
incertidumbre. Por ejemplo, en una venta a u
sobre si el gobierno extranjero conceder per
Cuando tal permiso se conceda, la incertidum
reconocimiento del ingreso. No obstante, cua
cobro de un saldo incluido previamente entre
cantidad respecto a la cual el cobro ha dejad
lugar de ajustar el importe del ingreso origina
19. Los ingresos ordinarios y los gastos, relac
reconocern de forma simultnea. Este proce
s por:
ersiones inmobiliarias;
inmobiliarias, como el caso de reparacin y mantenimiento, que
durante el ejercicio, y
inmobiliarias, como el caso de reparacin y mantenimiento, que no
durante el ejercicio.
antes para la adquisicin, construccin o mejoras de las inversiones
elo del valor razonable. Las empresas que utilicen el mtodo del valor
ontable de las inversiones inmobiliarias al inicio y al final del perodo.
informacin como:
te al valor razonable,
utilizadas;
n acumulada al inicio y al final del perodo;
s inversiones inmobiliarias al inicio y al final del perodo, incluyendo:
NIC 40
enes
resos ordinarios, procedentes de la venta de bienes, deben ser reconocidos y
en los estados financieros cuando se cumplen todas y cada una de las siguientes
s:
d ha transferido al comprador los riesgos y ventajas, de tipo significativo, derivados
edad de los bienes;
d no conserva para s ninguna implicacin en la gestin corriente de los bienes
n el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retiene el control efectivo sobre
;
e de los ingresos ordinarios puede ser medido con fiabilidad;
ble que la entidad reciba los beneficios econmicos asociados con la transaccin; y
s incurridos, o por incurrir, en relacin con la transaccin pueden ser medidos con
entidad conserva slo parte insignificante de los riesgos y las ventajas derivados de
d, la transaccin es una venta y por tanto se proceder a reconocer los ingresos
Por ejemplo, un vendedor puede retener, con el nico propsito de asegurar el cobro
a, la titularidad legal de los bienes. En tal caso, si la entidad ha transferido los
entajas significativos, derivados de la propiedad, la transaccin es una venta y se
econocer los ingresos ordinarios derivados de la misma. Otro ejemplo de una
e retiene slo una parte insignificante del riesgo que comporta la propiedad, puede
a al por menor, cuando se garantiza la devolucin del importe si el consumidor no
fecho. En tales casos, los ingresos ordinarios se reconocen en el momento de la
mpre que el vendedor pueda estimar con fiabilidad las devoluciones futuras, y se
una deuda por los reembolsos a efectuar, basndose en su experiencia previa o en
es relevantes.
resos ordinarios se reconocern slo cuando sea probable que los beneficios
s asociados con la transaccin fluyan a la entidad. En algunos casos, esto puede no
e hasta que se reciba la contraprestacin o hasta que desaparezca una determinada
bre. Por ejemplo, en una venta a un pas extranjero puede existir incertidumbre
gobierno extranjero conceder permiso para que la contrapartida sea remitida.
permiso se conceda, la incertidumbre desaparecer y se proceder entonces al
ento del ingreso. No obstante, cuando aparece una incertidumbre relacionada con el
n saldo incluido previamente entre los ingresos ordinarios, la cantidad incobrable o la
specto a la cual el cobro ha dejado de ser probable se reconocer como un gasto, en
ustar el importe del ingreso originalmente reconocido.
resos ordinarios y los gastos, relacionados con una misma transaccin o evento, se
n de forma simultnea. Este proceso se denomina habitualmente con el nombre de
NIC 18