TIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA

1 Impuesto a la renta de empleados publicos y privados

2 Impuesto a la renta del trabajo sin relacion de dependencia (profesionales independientes)
Ingenieros, arquitectos, contadores, economistas, vendedores, medicos, abogados, etc
3 Impuesto a la renta del trabajo con el concurso del capital
Comerciantes, industriales, microempresarios, dueos de negocios donde el contribuyente
o dueo trabaja en su empresa o negocio donde ha invertido un capital
4 Impuesto a la renta del capital puro o de inversionistas.
cuando una persona natural o juridica invierte dinero y no trabaja en esa empresa, unicamente
espera recibir una renta o ingreso del capital invertido
Inversion en acciones, bonos, certificados, por los cuales recibe intereses o utilidades
TIPOS DE INGRESOS DE FUENTE ECUATORIANA
Estn clasificados de acuerdo al tipo de impuesto a la renta
1 Renta de empleados publicos y privados
2 Renta del trabajo sin relacion de dependencia (profesionales independientes)
Ingenieros, arquitectos, contadores, economistas, vendedores, medicos, abogados, etc
3 Renta del trabajo con el concurso del capital
Comerciantes, industriales, microempresarios, dueos de negocios donde el contribuyente
o dueo trabaja en su empresa o negocio donde ha invertido un capital
4 Renta del capital puro o de inversionistas.
cuando una persona natural o juridica invierte dinero y no trabaja en esa empresa, unicamente
espera recibir una renta o ingreso del capital invertido
Inversion en acciones, bonos, certificados, por los cuales recibe intereses o utilidades
5 Otros tipos de rentas: renta de actividades de la construccion, lotizacion y urbanizacin;
renta de la propiedad agricola, renta de arriendos, etc.
TIPOS DE EGRESOS O DEDUCCIONES PARA EL CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA:
Son deducciones todos los gastos que se realizan para obtener, mantener o mejorar los infresos
1 Deducciones generales
2 Deducciones especiales
3 Gastos no deducibles
BASE IMPONIBLE.- Se obtiene restando el total de ingresos o rentas persividos del total de
deducciones o gastos efectuados para obtener la renta
1 CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE TRABAJADORES Y EMPLEADOS BAJO RELACION DE DEPENDENCIA
La seorita Jesica Isabel Castillo Rodriguez, CI. 1721967543 trabaja en el municipio de Quito con el cargo
de profesional 5- en el departamento de obras civiles, durante el ao 2013 ha persibido los siguientes
ingresos: Excentos
Sueldos 24000
Bonificaciones 6000
Decimo tercer sueldo 2200 2200
Decimo cuarto sueldo 318 318
Antigedad 5000
Fondos de reserva 2200 2200
39718 4718
Los descuentos en rol:
Aporte personal IESS 12% 3480
Descuento prestamo IESS 6000 9480
Resolucion:
1 Separamos los ingresos excentos (que no pagan impuesto a la renta)
Sueldos 24000
Bonificaciones 6000
Antigedad 5000
TOTAL INGRESOS GRAVADOS 35000
2 Calculamos y dejamos unicamente los gastos deducibles
Deduccion:
Aporte personal IESS 12% 3480
TOTAL DEDUCCIONES 3480
3 Imponemos la base imponible entre la diferencia de ingresos gravados menos deducciones
TOTAL INGRESOS GRAVADOS 35000
TOTAL DEDUCCIONES 3480
BASE IMPONIBLE -1 31520
GASTOS PERSONALES 13234
BASE IMPONIBLE -2 18286 Impuesto
Impuesto sobre fraccion basica 16220 465
Impuesto sobre la fraccion excedente 2066 12% 247.92
TOTAL IMPUESTO A LA RENTA 712.92
Impuesto a la renta del trabajo sin relacion de dependencia (profesionales independientes)
Comerciantes, industriales, microempresarios, dueos de negocios donde el contribuyente
cuando una persona natural o juridica invierte dinero y no trabaja en esa empresa, unicamente
Comerciantes, industriales, microempresarios, dueos de negocios donde el contribuyente
cuando una persona natural o juridica invierte dinero y no trabaja en esa empresa, unicamente
Son deducciones todos los gastos que se realizan para obtener, mantener o mejorar los infresos
Se obtiene restando el total de ingresos o rentas persividos del total de
deducciones o gastos efectuados para obtener la renta
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE TRABAJADORES Y EMPLEADOS BAJO RELACION DE DEPENDENCIA
La seorita Jesica Isabel Castillo Rodriguez, CI. 1721967543 trabaja en el municipio de Quito con el cargo
de profesional 5- en el departamento de obras civiles, durante el ao 2013 ha persibido los siguientes
Imponemos la base imponible entre la diferencia de ingresos gravados menos deducciones
TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA 2013
Fraccion Exceso Impuesto % Impuesto
Basica Hasta Fraccion Fraccion
Basica Excedente
0 10180 0 0%
10180 12970 0 5%
12970 16220 140 10%
16220 19470 465 12%
19470 38930 855 15%
38930 58390 3774 20%
58390 77870 7666 25%
77870 103810 12536 30%
103810 en adelante 20308 35%
1 CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE TRABAJADORES Y EMPLEADOS BAJO RELACION DE DEPENDENCIA
El seor Luis Mauricio Nuez Obando, CI. 1432573520 trabaja en la empresa COEC con el cargo
de tencnico en manteniemiento, durante el ao 2013 ha persibido los siguientes
ingresos: Excentos
Sueldos 7200
Bonificaciones 3000
Decimo tercer sueldo 600 600
Decimo cuarto sueldo 318 318
Antigedad 1000
Fondos de reserva 600 600
12718 1518
Los descuentos en rol:
Aporte personal IESS 12% 984
Descuento prestamo IESS 0 984
Resolucion:
1 Separamos los ingresos excentos (que no pagan impuesto a la renta)
Sueldos 7200
Bonificaciones 3000
Antigedad 1000
TOTAL INGRESOS GRAVADOS 11200
2 Calculamos y dejamos unicamente los gastos deducibles
Deduccion:
Aporte personal IESS 12% 984
TOTAL DEDUCCIONES 984
3 Imponemos la base imponible entre la diferencia de ingresos gravados menos deducciones
TOTAL INGRESOS GRAVADOS 11200
TOTAL DEDUCCIONES 984
BASE IMPONIBLE -1 10216
GASTOS PERSONALES 1200
BASE IMPONIBLE -2 9016 Impuesto
Impuesto sobre fraccion basica 16220 0
Impuesto sobre la fraccion excedente -7204 12% -864.48
TOTAL IMPUESTO A LA RENTA -864.48
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE TRABAJADORES Y EMPLEADOS BAJO RELACION DE DEPENDENCIA
1 CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE TRABAJADORES Y EMPLEADOS BAJO RELACION DE DEPENDENCIA
La seorita Jesica Isabel Castillo Rodriguez, CI. 1721967543 trabaja en el municipio de Quito con el cargo
de profesional 5- en el departamento de obras civiles, durante el ao 2013 ha persibido los siguientes
ingresos: Excentos
Sueldos 24000
Bonificaciones 6000
Decimo tercer sueldo 2200 2200
Decimo cuarto sueldo 318 318
Antigedad 5000
Fondos de reserva 2200 2200
39718 4718
Los descuentos en rol:
Aporte personal IESS 12% 0
Descuento prestamo IESS 6000 6000
Resolucion:
1 Separamos los ingresos excentos (que no pagan impuesto a la renta)
Sueldos 24000
Bonificaciones 6000
Antigedad 5000
TOTAL INGRESOS GRAVADOS 35000
2 Calculamos y dejamos unicamente los gastos deducibles
Deduccion:
Aporte personal IESS 12% 0
TOTAL DEDUCCIONES 0
3 Imponemos la base imponible entre la diferencia de ingresos gravados menos deducciones
TOTAL INGRESOS GRAVADOS 35000
TOTAL DEDUCCIONES 0
BASE IMPONIBLE -1 35000
GASTOS PERSONALES 13234
BASE IMPONIBLE -2 21766 Impuesto
Impuesto sobre fraccion basica 16220 0
Impuesto sobre la fraccion excedente5546 12% 665.52
TOTAL IMPUESTO A LA RENTA 665.52
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE TRABAJADORES Y EMPLEADOS BAJO RELACION DE DEPENDENCIA
La seorita Jesica Isabel Castillo Rodriguez, CI. 1721967543 trabaja en el municipio de Quito con el cargo
de profesional 5- en el departamento de obras civiles, durante el ao 2013 ha persibido los siguientes
Imponemos la base imponible entre la diferencia de ingresos gravados menos deducciones
1 CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE TRABAJADORES Y EMPLEADOS BAJO RELACION DE DEPENDENCIA
La seorita Jesica Isabel Castillo Rodriguez, CI. 1721967543 trabaja en el municipio de Quito con el cargo
de profesional 5- en el departamento de obras civiles, durante el ao 2013 ha persibido los siguientes
ingresos: Excentos
Sueldos 24000
Bonificaciones 6000
Decimo tercer sueldo 2200 2200
Decimo cuarto sueldo 318 318
Antigedad 5000
Fondos de reserva 2200 2200
39718 4718
Los descuentos en rol:
Aporte personal IESS 12% 0
Descuento prestamo IESS 6000 6000
Resolucion:
1 Separamos los ingresos excentos (que no pagan impuesto a la renta)
Sueldos 24000
Bonificaciones 6000
Antigedad 5000
TOTAL INGRESOS GRAVADOS 35000
2 Calculamos y dejamos unicamente los gastos deducibles
Deduccion:
Aporte personal IESS 12% 0
TOTAL DEDUCCIONES 0
3 Imponemos la base imponible entre la diferencia de ingresos gravados menos deducciones
TOTAL INGRESOS GRAVADOS 35000
TOTAL DEDUCCIONES 0
BASE IMPONIBLE -1 35000
GASTOS PERSONALES 13234
BASE IMPONIBLE -2 21766 Impuesto
Impuesto sobre fraccion basica 16220 0
Impuesto sobre la fraccion excedente5546 12% 665.52
TOTAL IMPUESTO A LA RENTA 665.52
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE TRABAJADORES Y EMPLEADOS BAJO RELACION DE DEPENDENCIA
La seorita Jesica Isabel Castillo Rodriguez, CI. 1721967543 trabaja en el municipio de Quito con el cargo
de profesional 5- en el departamento de obras civiles, durante el ao 2013 ha persibido los siguientes
Imponemos la base imponible entre la diferencia de ingresos gravados menos deducciones