MDULO: TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA

SEGURIDAD SOCIAL - DGRSS

Autores: Cont. Pb. Mara Fernanda Mobilia
Divisin Educacin Fiscal
(mfmobilia@afip.gob.ar)



1. Aspectos principales
Un objetivo importante de la Administracin Federal de Ingresos Pblicos es
reducir la informalidad laboral. La AFIP tiene desafos a alcanzar:
Que todos los trabajadores estn declarados (registrados).
Que se ingresen los aportes y las contribuciones de todos los trabajadores.
Que se logre una verdadera inclusin social, o sea, el acceso de todo trabajador a
las prestaciones de la Seguridad Social.

Para introducirnos en este tema vamos a ver En qu categoras podemos
encuadrarnos ante la AFIP al trabajar? Inicialmente vamos a decir:










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Categoras Breve explicacin Ejemplos
RELACIN DE DEPENDENCIA
Trabajamos para
algn empleador
(que puede ser una
persona o una
empresa) y
dependemos de este.
Generalmente nos
fijan el horario, el
lugar de trabajo y la
tarea a desarrollar.
Ejemplos de Relacin de
Dependencia:
una maestra que
trabaja en una escuela;
un cajero de un banco;
un polica;
una secretaria de
oficina;
un empleado de un
comercio;
un mdico en un
hospital;
etc.
Monotribu-
tista
Trabajamos por
cuenta propia.
Recin estamos
inicindonos en una
actividad o bien,
comenzamos hace
tiempo pero an no
hemos logrado
grandes niveles de
facturacin. Tenemos
o podemos tener
varios clientes.
Ejemplos de
Monotributistas:
plomero;
pintor;
cortinero;
tcnico de
computadoras;
instalador de aire
acondicionado;
dentista;
mdico;
contador;
abogado;
arquitecto;
psiclogo;
etc.
Trabajador
Autnomo
Trabajamos por
cuenta propia.
Hemos logrado tener
grandes niveles de
facturacin y en
consecuencia,
excelentes ingresos.
Ejemplos Trabajadores
Autnomos:
presidente de una
Sociedad Annima;
publicista famoso;
productor de TV;
escritor de best sellers;
conocido cirujano;
anestesista;
renombrado artista
plstico;
etc.
INDEPENDIENTES
Servicio
Domstico
Trabajan por cuenta
propia. Se dedican
fundamentalmente a
hacer tareas de
limpieza y/o cuidado
de nios.
Ejemplos Trabajadores
del Servicio Domstico:
la seora que hace la
limpieza en tu casa;
la seora que cuida los
hijos de tu vecina;
la cocinera de tu casa;
etc.

Adems, vamos a analizar los beneficios que otorga la Seguridad Social a los
trabajadores


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La esencia de la Seguridad Social es crear a favor de todos los miembros de la
sociedad un conjunto de garantas para hacer frente a determinados hechos o eventos
que suprimen o reducen su actividad productiva o imponen cargas econmicas
suplementarias.

O sea, la Seguridad Social se ocupa de cubrir contingencias del trabajador y
de su familia. Pero veamos cules pueden ser estas contingencias

Contingencia a cubrir Prestaciones o coberturas de la
Seguridad Social
Vejez, invalidez, muerte Rgimen Previsional
Cargas de familia
Asignaciones y Subsidios
Familiares
Enfermedad Obras Sociales y Pami
Enfermedad profesional y
accidentes de trabajo
Rgimen de Riesgos de Trabajo
Desempleo Seguro de Desempleo

En este material desarrollaremos lo referido a: Trabajadores en relacin de
dependencia (introduccin) y Prestaciones de la Seguridad Social, pudiendo
encontrar el resto de los contenidos presentados on line en AFIP Simulada
www.afip.gob.ar/ef. (Se exponen en la pgina web pues como incluyen importes a pagar por
mes, sufren modificaciones y de incluirse en este material perderan vigencia rpidamente. Se
sugiere la consulta en nuestra pgina, ingresando a AFIP Simulada, al cono Seguridad Social
www.afip.gob.ar/institucional/afipSimulada).

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2. Trabajadores en relacin de dependencia: Introduccin a
la Ley de Contrato de Trabajo
La Ley de Contrato de Trabajo (en adelante LCT), Ley 20.744, es la norma que
regula las relaciones entre trabajadores y empleadores. Se public el 21 de mayo de
1976.

Adems, a raz de la especificidad de las distintas ramas de actividades y de
diferentes tareas realizadas, los trabajadores organizados en gremios celebran con los
empleadores del sector Convenios Colectivos de Trabajo (en adelante CCT).

Los CCT reglan su relacin laboral. Generalmente, los CCT mejoran las condiciones
generales expuestas en la LCT para todos los trabajadores.

Analicemos algunas cuestiones introductorias en la temtica:

Cmo definimos el TRABAJO?

Constituye trabajo (para la Ley de Contrato de Trabajo) toda actividad lcita que se
preste en favor de quien tiene la facultad de dirigirla, mediante una remuneracin.

La remuneracin es lo que recibe el trabajador de su empleador por la tarea que
ha realizado. Puede denominarse: salario, sueldo, haber, jornal, etc.

El contrato de trabajo tiene como principal objeto la actividad productiva. Existe
entre las partes una relacin de intercambio y un fin econmico.

Qu se entiende por CONTRATO DE TRABAJO?

Hay contrato de trabajo, cualquiera sea su forma o denominacin, siempre que una
persona fsica se obligue a realizar actos, ejecutar obras o prestar servicios en favor
de la otra y bajo la dependencia de sta, durante un perodo determinado o
indeterminado de tiempo, mediante el pago de una remuneracin.

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Sus clusulas, en cuanto a la forma y condiciones de la prestacin, quedan
sometidas a las normas, las convenciones colectivas y los usos y costumbres. El
contrato de trabajo siempre est referido al trabajo en relacin de dependencia.

Quines son los SUJETOS DE LA RELACIN LABORAL?

Habr relacin de trabajo cuando una persona realice actos, ejecute obras o preste
servicio en favor de otra, bajo la dependencia de sta en forma voluntaria y mediante
el pago de una remuneracin, cualquiera sea el acto que le d origen.

En lneas generales, vamos a decir que las 2 partes que componen la relacin de
trabajo son:
Trabajador: Persona fsica que se obligue o preste servicios en
las condiciones citadas anteriormente, cualesquiera que sean
las modalidades de la prestacin.
Empleador: Persona fsica o conjunto de ellas, o jurdica, tenga
o no personalidad jurdica propia, que requiera los servicios de
un trabajador.

Cul es el MARCO LEGAL en el que se encuadran las relaciones laborales?

La Ley de Contrato de Trabajo - Ley 20.744 es aplicable en todo el territorio
argentino.

Esta ley regir todo lo relativo a la validez, derechos y obligaciones de las partes,
sea que el contrato de trabajo se haya celebrado en el pas o fuera de l; en cuanto se
ejecute en su territorio.

La Ley de Contrato de Trabajo se aplica a todos los trabajadores? Cules son los
TRABAJADORES EXCLUDOS? Por qu?

La LCT no se aplica a todos los trabajadores. Las disposiciones de la LCT no
sern aplicables a:
a) los trabajadores dependientes de la Administracin Pblica Nacional,
Provincial o Municipal (excepto que por acto expreso se los incluya en
la misma o en el rgimen de las convenciones colectivas de trabajo).
b) los trabajadores del servicio domstico.
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c) los trabajadores agrarios.
Para los trabajadores detallados, su actividad se rige por otra normativa
diferente, especficamente creada para ellos y ms adecuada a las
caractersticas de las tareas que desarrollan.


Qu son y qu CARACTERSTICAS tienen los Convenios Colectivos de Trabajo?

Los SINDICATOS (representantes de los trabajadores) reunidos con las
CMARAS EMPRESARIALES (representantes de los empleadores -de cada sector de
actividad-) celebran acuerdos que rigen las relaciones laborales y que generalmente
mejoran las condiciones previstas en la LCT. Estos acuerdos luego son promulgados
por el MINISTERIO DE TRABAJ O y se denominan CCT.

Las partes, en ningn caso, pueden pactar condiciones menos favorables para el
trabajador que las dispuestas en las normas legales y CCT.

En caso de duda sobre la aplicacin de normas legales o convencionales se
aplicar el principio en el cual prevalece la norma ms favorable para el trabajador.

Si la duda recayese en la interpretacin o alcance de la ley, o en la apreciacin de
la prueba en los casos concretos, los jueces o encargados de aplicarla se decidirn en
el sentido ms favorable al trabajador.


Cules son los PRINCIPIOS RECTORES de esta ley?

Los principios de la justicia social, los generales del derecho del trabajo, la equidad
y la buena fe y la no discriminacin. Esta ley prohibe cualquier tipo de discriminacin
entre los trabajadores por motivo de sexo, raza, nacionalidad, religiosos, polticos,
gremiales o de edad.



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3. Prestaciones de la Seguridad Social
Qu es la Seguridad Social?

La Seguridad Social es la rama del derecho que trata de crear a favor de todos los
miembros de la sociedad un conjunto de garantas para hacer frente a determinados
hechos o eventos que:
suprimen su actividad productiva o
reducen su actividad productiva o
imponen cargas econmicas suplementarias.

Veamos algunos ejemplos de estos eventos, hechos o contingencias:

Maternidad
Vejez
Muerte
Desocupacin
Cargas de familia
Invalidez
Accidentes de trabajo


Cules son los principios de la Seguridad Social?

Los principios de la Seguridad Social son:
o Universalidad: tiene como sujeto a todos los individuos sin distincin y
sin tener en cuenta si estn en actividad o no y si trabaja en relacin
de dependencia o por cuenta propia.
o Solidaridad: el hombre trabaja para s y su familia, ante cualquier
contingencia las obligaciones se reparten entre toda la sociedad.
o Integralidad: parte del derecho en que la economa pretende cubrirlo
todo.
o Subsidiariedad: se relaciona con la solidaridad, el hombre se mantiene
a s mismo, cuando est incapacitado lo mantiene la sociedad.


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Cules son las bases constitucionales de la Seguridad Social?

Cabe aclarar que, los beneficios de la Seguridad Social se encuentran
contemplados en el artculo 14 bis de nuestra Constitucin Nacional:

El Estado otorgar los beneficios de la seguridad social, que tendr carcter
de integral e irrenunciable. En especial, la ley establecer el seguro social obligatorio,
que estar a cargo de entidades nacionales o provinciales con autonoma financiera y
econmica, administradas por los interesados con participacin del Estado, sin que
puedan existir superposicin de aportes; jubilaciones y pensiones mviles; la
proteccin integral de la familia; la compensacin econmica familiar y el acceso a una
vivienda digna.

Qu alcance tiene actualmente la Seguridad Social?

En el siguiente cuadro se puede observar a quines cubre (universo alcanzado)
c/u de las prestaciones indicadas y ante qu contingencias sociales los miembros de la
sociedad argentina estamos amparados por los beneficios conferidos por la Seguridad
Social:

Contingencias sociales

Prestaciones o cobertura Universo alcanzado
Vejez
Invalidez
Muerte
Rgimen Previsional
Trabajadores en Relacin
de Dependencia,
Monotributistas, Autnomos
y Servicio Domstico
Cargas de familia
Asignaciones y Subsidios
Familiares
Trabajadores en Relacin
de Dependencia,
Desempleados, J ubilados y
Pensionados
Enfermedad Obras Sociales y PAMI
Trabajadores en Relacin
de Dependencia, Servicio
Domstico, Monotributistas,
J ubilados y Pensionados
Enfermedad profesional
Accidentes de trabajo
Rgimen de Riesgos de
Trabajo
Trabajadores en Relacin
de Dependencia
Desempleo Seguro de Desempleo
Desempleados (ex
trabajadores en relacin de
dependencia)
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Por qu se dice que la Seguridad Social va de la cuna a la tumba?

Porque las prestaciones de la Seguridad Social abarcan desde las asignaciones
familiares por prenatal y por nacimiento (vinculadas con el origen de la nueva vida)
hasta la prestacin jubilatoria o la pensin (vinculadas con la vejez).

Tambin, mediante el Sistema Nacional de Salud cubre durante toda la existencia
las contingencias relacionadas con la enfermedad y su prevencin. Adems, otorga
cobertura durante la totalidad de la vida laboral (Rgimen de Riesgos de Trabajo) y
tambin en perodos de inactividad por desempleo (Seguro de Desempleo).

Cules son los antecedentes de la Seguridad Social?

La Seguridad Social nace aproximadamente hace 150 aos. Algunos antecedentes
en nuestro pas fueron:
Proteccin a viudas y hurfanos,
Rgimen de pensiones para empleados pblicos,
Mutuales de las colectividades italianas y espaolas (para cubrir
enfermedades y accidentes de trabajo),
Ley de jubilaciones para jueces y para maestros,
Cajas de jubilaciones de empleados pblicos, ferroviarios y bancarios, etc.

Qu son las asignaciones familiares?

Las asignaciones familiares son prestaciones monetarias (pagos) que se les
otorgan a aquellos empleados que tengan cargas de familia. Dichos pagos no
representan un costo para el empleador.

Caractersticas de las asignaciones familiares:
o El pago de las asignaciones se efectuar junto con las
remuneraciones del mes.
o Sern abonadas a un solo cnyuge y en relacin a un slo empleo.
Cuando el trabajador se desempeare en ms de un empleo tendr
derecho a las asignaciones en aquel en que acredite mayor
antigedad, a excepcin de la asignacin por maternidad que ser
percibida en cada uno de los empleos.
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o Cuando ambos cnyuges trabajen las asignaciones podrn ser
solicitadas por aquel a quien su percepcin en razn de su monto le
resulte ms beneficiosa.
o Para el pago de estas asignaciones el trabajador debe encontrarse en
relacin de dependencia.

Cules son las asignaciones y subsidios familiares?

Se establecen las siguientes prestaciones:

ASIGNACIONES FAMILIARES
Asignacin por
hijo
Pago de una suma mensual por cada hijo menor de 18 aos de
edad que se encuentre a cargo del trabajador.
Asignacin por
hijo con
discapacidad
Pago de una suma mensual que se abonar al trabajador por
cada hijo discapacitado que se encuentre a su cargo, sin lmite
de edad, a partir del mes en que se acredite tal condicin ante
el empleador.
Asignacin
prenatal
Pago, a la mujer trabajadora embarazada independientemente
de su estado civil, de una suma equivalente a la asignacin por
hijo, que se abonar desde el momento de la concepcin hasta
el nacimiento del hijo. Este estado debe ser acreditado entre el
tercer y cuarto mes de embarazo, mediante certificado mdico.
Para el goce de esta asignacin se requerir una antigedad
mnima y continuada en el empleo de tres meses.
Asignacin por
ayuda escolar
Pago de una suma de dinero que se har efectiva en el mes de
marzo de cada ao. Esta asignacin se abonar por cada hijo
que concurra regularmente a establecimientos de Enseanza
Primaria y Secundaria o bien, cualquiera sea su edad, si
concurre a establecimientos oficiales o privados donde se
imparta Educacin Diferencial. Requiere la presentacin de
certificado emitido por la institucin educativa correspondiente.
Asignacin por
maternidad
Pago de una suma igual a la remuneracin que la trabajadora
hubiera debido percibir en su empleo, que se abonar durante
el perodo de licencia legal correspondiente. Para el goce de
esta asignacin se requerir una antigedad mnima y
continuada en el empleo de tres meses.
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Asignacin por
nacimiento
Pago de una suma de dinero que se abonar en el mes que se
acredite tal hecho ante el empleador. Para el goce de esta
asignacin se requerir una antigedad mnima y continuada
en el empleo de seis meses a la fecha del nacimiento.
Asignacin por
adopcin
Pago de una suma dinero, que se abonar al trabajador en el
mes en que acredite dicho acto ante el empleador. Para el
goce de esta asignacin se requerir una antigedad mnima y
continuada en el empleo de seis meses.
Asignacin por
matrimonio
Pago de una suma de dinero, que se abonar en el mes en que
se acredite dicho acto ante el empleador. Para el goce de este
beneficio se requerir una antigedad mnima y continuada en
el empleo de seis meses. Esta asignacin se abonar a los dos
cnyuges cuando ambos se encuentren en las disposiciones
de la presente ley.

Es importante aclarar que los importes de las asignaciones familiares no son
iguales sino que varan segn:
zona geogrfica de residencia del trabajador y
nivel de ingresos del trabajador.
En la pgina de la ANSES (www.anses.gov.ar) pods averiguar los montos
actualizados correspondientes a tu zona de residencia.

En qu consiste la nueva Asignacin Universal por Hijo?

La Asignacin Universal por Hijo para Proteccin Social est destinada a aquellos
nios, nias y adolescentes residentes en la Repblica Argentina que no tengan otra
asignacin familiar y pertenezcan a grupos familiares que se encuentren desocupados
o se desempeen en la economa informal.

Es una prestacin monetaria de carcter mensual, que se abonar a uno solo de
los padres, tutor, curador o pariente por consanguinidad hasta el tercer grado, por
cada menor de 18 aos que se encuentre a su cargo o sin lmite de edad cuando se
trate de un discapacitado; en ambos casos, siempre que no estuviere empleado,
emancipado o percibiendo alguna otra prestacin.

Para profundizar este tema de actualidad, pods ingresar a la web de la ANSES
(www.anses.gov.ar).
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A quines beneficia el Seguro de Desempleo? Cmo?

El Seguro de Desempleo beneficia a los trabajadores que estn desempleados. De
modo que, cuando se encuentren sin trabajo y sin sustento puedan cubrir sus
necesidades primarias. Tiene algunos requisitos:
Que el cese de la relacin laboral no se origine por voluntad del
trabajador (Esto implica, que es requisito que el trabajador haya sido
despedido).
Que el desempleado est disponible para trabajar y est buscando un
trabajo.

De este modo, el Seguro por Desempleo resguarda a la persona desempleada de
la falta de trabajo mediante el ingreso de una suma de dinero, tutelada por la
Seguridad Social. Al otorgarle esta prestacin econmica se contribuye con la
inclusin social del trabajador y su familia.

Qu caractersticas presenta el Rgimen de Riesgos de Trabajo?

Se centra en brindar cobertura ante contingencias vinculadas con los riesgos del
trabajo de los trabajadores en relacin de dependencia. Su objetivo es la reparacin
en tiempo oportuno del dao sufrido, sin litigio. Las ART son las Aseguradoras de
Riesgos del Trabajo. Son compaas de seguros privadas, tuteladas por la
Superintendencia de Seguros de la Nacin.

El rgimen presenta 2 aspectos:
Preventivo: Apunta a prevenir los accidentes de trabajo (examen pre-ocupacional,
examen mdico peridico, control de normas de higiene y seguridad,
capacitaciones, etc).
Reparador: Hace hincapi en que el trabajador siniestrado pueda zanjar la
contingencia que le ha ocurrido. Son prestaciones dinerarias (reparacin
monetaria) y no dinerarias (cobertura de salud, rehabilitacin, asistencia
psicolgica, etc).

Incluye 3 eventos:
Accidente laboral propio
Accidente in itinere (en el trayecto de la casa al trabajo y viceversa)
Enfermedad profesional.
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Qu cobertura brindan las Obras Sociales y el PAMI? A quines alcanza?

Brindan cobertura de salud. Las diferentes obras sociales y el PAMI son
prestadores que cubren estas contingencias.
Las Obras Sociales otorgan cobertura de salud que alcanza al:
trabajador y
su grupo familiar primario (cnyuge, hijos hasta 21 aos, hijos hasta
24 aos si estudian, hijos discapacitados, hijos del cnyuge)
adherentes (mediante pago de aporte adicional)
El PAMI atiende a los jubilados, sus esposos/as, hijos.

En qu consiste el Sistema Integrado Previsional Argentino?

La Ley 26.425 crea el SIPA - Sistema Integrado Previsional Argentino, un nico
rgimen previsional pblico que comprende las siguientes prestaciones de la
Seguridad Social:
J ubilacin ordinaria
Pensin por fallecimiento de un beneficiario
Pensin por fallecimiento de un trabajador en actividad
J ubilacin por invalidez

Qu requisitos son necesarios para acceder a la jubilacin?

La jubilacin es la prestacin que recibe el trabajador cuando alcanza la edad
correspondiente y los aos necesarios de aporte para culminar su etapa laboral. En
lneas generales, los requisitos necesarios para acceder a la jubilacin ordinaria son:

Requisitos

Hombres Mujeres
Edad mnima 65 60
Aos de aportes 30 30




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4. Bibliografa
Constitucin Nacional Argentina.
Ley 26.425: Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA)
Ley 24.241: Sistema Integrado de J ubilaciones y Pensiones
Ley 24.013: Ley de Empleo
Ley 24.714: Asignaciones familiares
Ley 19.032: INSSJ P
Ley 24.557: ART
Ley 23.660: Obras Sociales
Ley 26.417: Prestaciones Previsionales Movilidad J ubilatoria
www.afip.gob.ar/institucional/afipSimulada
www.cas.inet.edu.ar
www.anses.gov.ar
Etc.



ltima revisin: 27/06/12

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