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Ao de la Promocin de la Industria Responsable y del Compromiso

Climtico

CURSO:

DIRECCIN DE PERSONAL

PROFESOR: LEYTON SANCHEZ, JAIME

ALUMNOS:

SALVATIERRA QUISPE, CHRISTIAN

CALLA HUMANERI, ROLANDO
PALACIOS FLORES, JHEN KELVIN
BORQUEZ QUINTANA, MILAGROS

TEMA:

CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

FACULTAD:

ADMINISTRACIN

CICLO:

IV

TURNO:

NOCHE
2014

la

UNIVERSIDAD

CATOLICA

LOS

ANGELES DE CHIMBOTE y a su personal

docente,

por

oportunidad de

proporcionarnos
desarrollarnos

la

como

profesionales y como seres humanos.

INDICE
1. El control en la repblica
2. Contralora general de la repblica
3. Relacin de contralores
4. Evolucin normativa
5. Normas generales
6. Introduccin
7. Manual de organizacin y funciones de los cargos directivos de la C.G.R
8. Competencias constitucionales
9. Competencias legales
10. Competencias constitucionales
11. Gestin estratgica
12. Lineamientos estratgicos
13. Modernizacin del sistema nacional de control
14. Nuevo enfoque de control
15. Objetivos estratgicos
16. Plan estratgico 2012-2014
17. Cooperacin tcnica
18. Gestin de cooperacin no reembolsable
19. Acuerdos de cooperacin interinstitucional: nacionales e internacionales
20. INTOSAI
21. OLACEFS
22. Actividades desarrolladas 2013
23. El cambio climtico y la convencin marco
24. Auditorias conjuntas con otras E.F.S
25. Conclusiones
26. Bibliografa

Misin, Visin y Valores

Misin
Promover el desarrollo de una gestin eficaz y moderna de los recursos
pblicos en beneficio de todos los peruanos.
Visin
Ser reconocida como una institucin de excelencia, que crea valor y
contribuye a mejorar la calidad de vida de los ciudadanos.
Valores
Honestidad (Siempre con la verdad)
Justicia (Obrar con la razn y la ley)
Prudencia (Actuar oportunamente con conocimiento y responsabilidad)

Poltica de la Calidad
(Resolucin N 376-2012-CG)
Nuestro propsito es promover el desarrollo de una gestin eficaz y
moderna de los recursos pblicos en beneficio de todos los peruanos,
actuando con honestidad, justicia y prudencia. Nos comprometemos a:
Ejercer el control gubernamental generando valor a la ciudadana
contribuyendo a la lucha contra la corrupcin, implantando para ello una
gestin por procesos y buscando la mejora continua de nuestro sistema de
gestin de la calidad.
Contar con colaboradores competentes y comprometidos con la sociedad y
con la institucin.
Fortalecer nuestra imagen institucional para incrementar el nivel de
confianza y el apoyo de la ciudadana.

Resea Histrica

Incanato.- En el Tahuantinsuyo existi una especie de Sistema Contable

desarrollado a travs de los quipus. Esta forma de control surgi como una
necesidad imperiosa ante la complejidad de lo que podramos denominar el
sistema tributario incaico (mitas). Los quipus eran bsicamente un conjunto
de soguillas de distintos colores, anudadas de tal manera que pudieran
representar cantidades. Los Quipucamayocs, quienes operaban los quipus,
eran comparativamente hablando, los "contadores" de esa poca.
Consecuentemente, hicieron su aparicin los contralores de los Contables;
es decir, los encargados de supervisar que la contabilidad se lleve a cabo
con toda correccin y exactitud. Estos funcionarios fueron denominados los
Tuckuricos,

cuyas

funciones,

guardando

distancias,

podran

ser

equiparadas a las que la Constitucin y la Ley encomiendan actualmente a

la

Contralora

General

de

la

Repblica.

Colonia.- En la Edad Media, las Casas Reales europeas contaban con

funcionarios especializados denominados Contralor o Veedor, tal como se
les conoca, por ejemplo en Francia y en Espaa, respectivamente.
En la Colonia, existieron diversos mecanismos especficos de revisin
contable, tales como la Junta de la Real Hacienda (Virrey La Gasca), la
Contadura Mayor de Indias y Espaa (Rey Felipe II), la Secretara a cargo
del Libro de razn de cuentas (Virrey Toledo) y la Contadura de cuentas y
recuentas (1595).

El Control en la Repblica

Tribunal Mayor de Cuentas.- Al producirse la independencia y nacer la

Repblica, el Tribunal Mayor y Hacienda Real de Cuentas del Virreynato,
creado por el Rey de Felipe III de Espaa por Real Cdula de 1605, adopt
la denominacin de Tribunal de Cuentas, dependiente del Ministerio de
Hacienda, cuya organizacin y funciones se expone a continuacin de
manera sucinta:

Funciones, Facultades y Atribuciones.- Las instituciones del Sector Pblico

Nacional estaban obligadas a remitirle toda la documentacin de sus
operaciones presupuestales. Los comprobantes recibidos eran distribuidos
entre los juzgados, segn las entidades asignadas a cada uno, para su
revisin en lo relativo al cumplimiento de la normativa vigente aplicable.
De existir errores, irregularidades administrativas, indicios de dolo o
cualquier otra deficiencia, el Juzgado correspondiente confeccionaba un
Pliego de reparos, que consista en una relacin de observaciones que
elevaban a la Sala de Vocales (conformadas por abogados), quienes luego
de un exhaustivo examen de los expedientes, emitan su dictamen, el cual,
acompaado de un Proyecto de Resolucin Presidencial elevaban al
despacho del Sr. Presidente (Abogado) del Tribunal Mayor de Cuentas,
quien deba decidir por la procedencia o improcedencia del documento.

Debe anotarse que los encargados de los Juzgados no eran profesionales,

sino solo empleados de carrera, poseedores de la experiencia necesaria.
En cuanto a los Departamentos de Rectificacin Militar y Civil, a ellos
llegaban los ajustamientos (manifestados y pagos) y las planillas de sueldos
y salarios de los servidores militares y civiles, respectivamente; siendo su
misin revisarlos y archivarlos a fin de facilitar su consulta, dado que deban
atender e informar sobre las solicitudes de dichos servidores respecto al
reconocimiento de su tiempo de servicios, cuya certificacin igualmente, era

elevada al despacho del Sr. Presidente del Tribunal Mayor de Cuentas para
su aprobacin y firma.
A travs de su existencia, el Tribunal Mayor de Cuentas vena
experimentando la misma situacin ocurrida en la colonia, o sea un gran
atraso en el cumplimiento de sus funciones, acumulndose por ello, cientos
de expedientes sin procesar o sin concluir, situacin que relacionada con
las funciones que deba cumplir la Contralora, principalmente la de
auditora, originaba confusiones y duplicidades en el control del Sector
Pblico Nacional. Esta situacin, motiv que mediante la Ley N 14816-Ley
Orgnica del Presupuesto Funcional de la Repblica, dada el 16 de enero
de 1964, el Tribunal Mayor de Cuentas pase a ser un organismo integrante
de la Contralora General de la Repblica. Su presupuesto constituy uno
de los programas del Pliego de la Autoridad Superior de Control.

Contralora General de la Repblica

La Contralora General de la Repblica del Per fue creada por Decreto
Supremo de fecha 26 de setiembre de 1929 en el gobierno del presidente

Augusto B. Legua, habindose publicado dicho Decreto Supremo en el

Diario Oficial El Peruano, el da mircoles 2 de octubre del ao indicado.
Don Ricardo Madueo y Rosas, Director General de Contabilidad del
Ministerio de Hacienda, conjuntamente con un reducido equipo de
colaboradores de su entorno, y en vista de la urgencia de controlar
debidamente los gastos relativos al presupuesto, propuso al Ministro de
Hacienda don M. G. Masas expedir por medio de Decreto Supremo con
cargo de dar cuenta al Congreso en la siguiente legislatura ordinaria, la
creacin de la Contralora General de la Repblica, siguiendo los moldes
que por entonces el economista norteamericano Edwin Walter Kemmerer se
encontraba proponiendo e implementando en pases como Bolivia, Chile,
Ecuador y Colombia.
Cinco meses despus, en febrero de 1930, el Congreso de la Repblica,
basndose en su mayor parte en el Decreto Supremo de 1929, aprob la
Ley correspondiente que fue promulgada el 28 de febrero por el Ejecutivo,
con el N 6784.
Segn el consagrado historiador de la Repblica, don Jorge Basadre
Grohman, en el Per slo peruanos intervinieron en su establecimiento y
organizacin. Se quiso lograr con esta oficina la centralizacin en el
movimiento de las direcciones del Tesoro, Contabilidad y Crdito Pblico y
vigilar, adems, que no fueran contradas por los distintos departamentos
de la administracin estatal obligaciones por sumas mayores a los
recursos legalmente disponibles, ciendo los gastos a las cifras
consignadas en el presupuesto.
A los pocos meses de expedido el Decreto Supremo, el Congreso de la
Repblica dio la Ley N 6784, de fecha 28 de febrero de 1930, confirindole
nivel legal a la existencia de la Contralora General, disponiendo su
conformacin con las Direcciones del Tesoro, Contabilidad y del Crdito
Pblico del entonces Ministerio de Hacienda.

10

El texto de la ley, contena en un 95% lo dispuesto en el Decreto Supremo,

determinando las funciones bsicas de fiscalizacin preventiva del gasto
pblico, llevar la contabilidad de la Nacin, preparar la Cuenta General de la
Repblica e inspeccin a todas y cada una de las entidades del Estado.
Al expedirse la Ley N 14816 (16.ENE.1964), en su artculo 67, se dio a la
Contralora la calidad de Organismo autnomo con independencia
administrativa y funcional, autoridad superior de control presupuestario y
patrimonial del Sector Pblico Nacional, sin perjuicio de la mxima facultad
fiscalizadora del Congreso de la Repblica.
Adems, la Ley dispuso en su artculo 94 que la funcin de la fiscalizacin
previa sea slo de responsabilidad de las respectivas Oficinas de
Administracin de las entidades pblicas; igualmente que los expedientes
sin procesar por el Tribunal Mayor de Cuentas se remitieran a las entidades
correspondientes, de manera que slo aquellos en proceso continuaran
trabajando la Contralora a travs de su Oficina de Ejecucin de
Resoluciones (un rezago del T.M. de C.).
En tal virtud, por mandato de la Ley N 14816 la Contralora General qued
a

cargo

de

las

funciones

de

Contabilidad

Auditora.

Posteriormente, en su captulo IX, artculo 67, sobre la base de la Ley N

6784, y el artculo 10 de la Constitucin de 1933, otorgan a la Contralora
General de la Repblica autonoma e independencia administrativa. Esto se
reconoce en la norma 14816, Ley Orgnica del Presupuesto Funcional de la
Repblica, del 16 de enero de 1964.
Ms tarde, surge la norma No. 19039, Ley Orgnica del Sistema Nacional
de Control, del 16 de noviembre de 1971, que en sus artculos 1, 11 y 14
seala que la Contralora General de la Repblica es la entidad superior de
control del sector pblico nacional y reitera el rango de Ministro de Estado al
Contralor General de la Repblica.

11

En marzo de 1972, por Decreto Supremo 001-72-CG, se aprueba el

reglamento de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control, Ley
N19039.
Luego, el Decreto Ley N 26162, del 24 de diciembre de 1992, regula el
Sistema Nacional de Control, deroga el Decreto Ley N 19039 y dems
normas que se le oponen. Asimismo, seala expresamente las atribuciones,
principio y criterios aplicables en el ejercicio del control gubernamental.
Actualmente se rige por la Ley N 27785, Ley Orgnica de la Contralora
General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control, publicada el 23
de julio de 2002.
Finalmente, la Constitucin Poltica del Per en su artculo 82, seala que:
La Contralora General de la Repblica es una entidad descentralizada de
derecho pblico que goza de autonoma conforme a su ley orgnica. Es el
rgano superior del Sistema Nacional de Control, supervisa la legalidad de
la ejecucin del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda
pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control. El Contralor
General es designado a propuesta del Poder Ejecutivo, por siete aos.

Relacin de Contralores

C.P.C. Fuad Khoury Zarzar | Perodo 14.05.2009-Hasta la fecha

12

Contador Pblico Colegiado, graduado en la Universidad de

Lima, con estudios de post grado en Universidad de Piura y
en la Escuela de Administracin de Negocios para
Graduados ESAN, as como numerosos cursos y
seminarios sobre gestin contable, finanzas y gerencia en
el
Per
y
en
el
extranjero.
Tiene ms de 25 aos desarrollando actividades vinculadas
al control financiero y administrativo en diversas empresas
de envergadura, diseando e implementando modelos de
gestin y prcticas de clase mundial y de buen gobierno
corporativo que generaron valor en empresas lderes de
diversas industrias. Con amplia experiencia en gestin de
estrategias y alineamiento organizacional y en el desarrollo
de herramientas de medicin de performance y control de
gestin administrativa, financiera, comercial, contable y
tributaria.
Se ha desempeado como Auditor, Contralor y Gerente de
Planificacin Estratgica y Control de Gestin en diversas
empresas nacionales e internacionales como Corporacin
Petrolera S.A.C., INTERBANK, Banco Wiese Sudameris,
Compaa Minera Antamina, EDELNOR, CITIBANK N.A.
Sucursal Lima Per, Colerige y Asociados (Representante
de Arthur Andersen), obteniendo importantes logros en el
fortalecimiento y los resultados de la gestin de las
empresas.
Ha sido designado por el Congreso de la Repblica como
Contralor General de la Repblica para el perodo 20092016.

Genaro Matute Meja PhD. | Perodo 26.10.2001-10.2008

13

Es PhD en Gerencia con mencin en Sistemas de

Informacin de la University of California - UCLA (EE.UU.);
MBA de la Universidad de British Columbia (Vancouver,
Canad); Magster en Administracin de Negocios de la
Universidad ESAN (Lima, Per). Se gradu de Ingeniero
Mecnico Electricista en la Universidad Nacional San Luis
Gonzaga (Ica, Per) y es profesor principal de la
Universidad ESAN en el rea de Sistemas de Informacin y
Toma
de
Decisiones.
Se ha desempeado como Director del Programa de
Magster y Programas institucionales; Miembro del Consejo
de Profesores y del Patronato de la Universidad ESAN. Fue
designado Contralor General de la Repblica del Per, con
Resolucin Legislativa N 27542, publicada el 27 de
octubre
de
2001.
Fue Presidente de la Organizacin Latinoamericana y del
Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores - OLACEFS
y miembro del Comit Directivo de INTOSAI; asimismo, ha
sido miembro del Grupo de Trabajo de Planificacin
Estratgica de INTOSAI y designado como Presidente del
Task Force Lucha contra el Lavado Internacional de
Dinero de INTOSAI y del Grupo de Construccin de
Capacidades.

Ing. Carmen Higaonna de Guerra | Perodo 2000-21.09.2001

Graduada como Ingeniero Economista en la Universidad

Nacional de Ingeniera. Fue Miembro de la primera
Comisin Nacional de Reorganizacin del Sistema
Tributario
Aduanero
en
1969.
Desempe los cargos de Analista Tributario de la Oficina
de Investigacin y Desarrollo Tributario; Especialista en
Finanzas de la Direccin de Programacin y Formulacin
Presupuestal de la Direccin General de Presupuesto
Pblico. Fue Asesora de la Direccin Ejecutiva y Jefa de la

14

Oficina de Coordinacin Tcnica de la Direccin Ejecutiva

de Contribuciones. Ejerci el cargo de Superintendente
Nacional de Aduanas - SUNAD, entre los aos 1991 a
1999.
Labor en la Contralora General de la Repblica en los
cargos de Supervisor II; Director Tcnico de Control del
Sector Economa y Comercio Exterior; Subcontralora
General; y Asesora Tcnica de la Contralora General. Fue
designada como Contralora General de la Repblica, con
Resolucin Legislativa N 27294.

Dr. Vctor Enrique Caso Lay | Perodo 1993 - 2000

El seor CPC Vctor Caso Lay, Contralor General de la

Repblica del Per, naci en Lima, Per. Graduado en la
Facultad de Ciencias Econmicas y Comerciales de la
Universidad de San Marcos del Per, como Contador
Pblico.
Con estudios de post grado en Banco y Finanzas Pblicas:
asimismo, estudios en Administracin, Organizacin,
Contabilidad Gerencial y Auditora en entidades del sector
pblico y en la actividad privada, ejerciendo funciones
directivas y ejecutivas, lo llev a ser elegido Contralor
General de la Repblica del Per por el Congreso de su
pas en 1993.

Dra. Maria Herminia Drago Correa | Perodo 1992 - 1993

15

Abogada de profesin. Fue designada Contralora General

de la Repblica, mediante Decreto Ley N 25448, publicado
el
26
de
abril
de
1992.
Durante su gestin, la Contralora General fue sometida a
una drstica reorganizacin, disminuyendo notablemente
su capacidad operativa; llegando a contar con 120
trabajadores en la institucin, de los 860 con los que
contaba al inicio de la reorganizacin.

Dra. Luz Aurea Saenz Arana | Perodo 1987 - 1992

Abogada de profesin y profesora de Filosofa en la

Universidad Nacional Mayor de San Marcos; lugar en el que
realiz estudios de Doctorado en Educacin. Fue
catedrtica de las universidades Inca Gracilazo de la Vega,
Federico
Villarreal
y
De
Lima.
Se desempe en los cargos de asesora de la Gerencia de
Prestaciones de Salud del Instituto Peruano de Seguridad
Social; Presidente del Jurado Electoral Provincial de Lima;
Fiscal Provincial de Lima; Fiscal Provincial Decana de Lima,
Fiscal Superior Provisional en lo Penal y en lo Civil de Lima.
Fue designada Contralora General de la Repblica,
mediante Resolucin Senatorial N 812-87 del 31 de
octubre de 1987.

Ing. Miguel Angel Cussianovich Valderrama | Perodo 1980 - 1987

16

Durante la gestin del Ing. Cussianovich, la Contralora

General es designada por primera vez Sede del Instituto
Latinoamericano y del Caribe de Ciencias Fiscalizadoras ILACIF.
Nombro al Procurador Pblico para que atienda
exclusivamente los asuntos judiciales de la Contralora
General.

Gral. EP Luis Montoya Montoya | Perodo 1978 - 1980

Durante la gestin del Gral E.P Luis Montoya, la Contralora

General es reconocida por la Constitucin Poltica del 79,
como organismo autnomo y central del Sistema Nacional
de Control.
El senado de la Repblica aprueba por 07 aos la gestin
del Contralor General.

Gral. EP Leoncio Perez Tenaud | Perodo 1975

Leoncio Perez Tenaud, naci en Lima. Curso estudios en la

Escuela Militar de Chorrillos, donde en 1944 se gradu
como Sub - Teniente de Infantera.
El General Prez Tenaud, fue nombrado Contralor General
de la Repblica el 31 de diciembre de 1974, ejerciendo
dichas funciones durante el ao 1975.

17

Gral. EP Guillermo Schorth Carlin | Perodo 1974

Guillermo Schorth Carlin, naci en Lima. Realiz sus

estudios en la Escuela Militar de Chorrillos en 1946.
En 1973, fue nombrado Contralor General de la Repblica,
y como tal ejercio la Presidencia del Instituto
Latinoamericano de Ciencias Fiscalizadoras - ILACIF.
Particip asimismo como Presidente de la Delegacin
Peruana en el VIII Congreso Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores realizado en Madrid - Espaa.

Gral EP. Oscar Vargas Prieto | Perodo 1971 - 1972 y 1976 - 1977

Oscar Vargas Prieto, naci en la ciudad de Moquegua.

Realiz sus estudios en esta ciudad y en la de Tacna, y
posteriormente en Lima en la Escuela Militar de Chorrillos.
Tuvo a su cargo la Reorganizacin de la Contralora
General de la Repblica en 1971, siendo gestor de la
dacin de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control
- Decreto Ley N 19039.
Ocupo el cargo de Contralor General de la Repblica
durante dos oportunidades 1971 - 1972 y en 1976. En estos
cargos, tuvo destacada actuacin en los Congresos
Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores de
Montreal y Bogot, luego de cuyas jornadas se otorg por
unanimidad a Lima la Sede del Instituto Latinoamericano de
Ciencias Fiscalizadoras - ILACIF.
A propuesta de la Declaracin de Espaa, recibi el
nombramiento
de
Gobernador
Honorario
de
la
Organizacin Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores - INTOSAI, ante el IX Congreso Mundial de
dicha Organizacin realizado en Lima.

18

Seor Cesar E. Salazar Souza Ferreira | Perodo 1954 - 1970

Cesar E. Salazar Souza Ferreira. Naci en Barranco. Inicio

su carrera en la Administracin Pblica en julio de 1935
laborando en el Ministerio de Educacin y a partir de 1940
en la Contralora General de la Repblica.
Ejerci el cargo de Contralor General de la Repblica de
enero de 1954 a diciembre de 1970. Antes ejercicio de tan
alta funcin se desempeo como Corretista, Jefe del
Departamento de Presupuesto, Jefe de la Reparticin de
Fiscalizacin Preventiva, Secretario General - entre otros.
Particip en el V Congreso Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores, realizado en Israel en 1965 y en
el VI Congreso de dichas Entidades en 1966, en Tokio Japn.
Ostenta las Condecoraciones de la Orden del Sol del Per
y la de la Orden del Servicio Civil del Estado en los Grados
de Gran Oficial.

Doctor Emilio Foley Gastjens | Perodo 1950 - 1953

Emilio Foley Gastjens naci en La Punta - Callao. Fue

funcionario de carrera, la misma que ejerci en la
Contralora General de la Repblica desde 1944, en los
cargos de Contador 3, contador 2, Inspector, Interventor
Auxiliar, Secretario General - entre otros.
Ejerci el cargo de Contralor Interino del 27 de julio de 1950
al 31 de diciembre de 1951 siendo nombrado
posteriormente Contralor General de la Repblica, cargo
que ejerci de enero de 1952 a noviembre de 1953.
El Dr. Foley Gastjens fue becado por el Gobierno Peruano,
y sigui estudios en el Bureau de Presupuesto de la Oficina

19

Ejecutiva del Presidente de los Estados Unidos.

Muri trgicamente el 27 de noviembre de 1962, al retorno
de su participacin en la 7. Reunin de la FAO, realizada
en el Uruguay.

Seor Oscar Chocano Marquez | Perodo 1949 - 1950

Oscar Chocano Marquez, nacin en Iquique, Tarapac en

octubre de 1887.
Por sus convicciones nacionalistas, emigr a la capital
cuando contaba con 21 aos de edad.
Trabajo en la empresa privada como contador de las
haciendas San Jacinto, Cerro Azul, Casa Blanca. Luego en
la Sociedad Agrcola Santa Brbara y Testamentera
Barrenechea.
Ingres a la Administracin Pblica, en setiembre de 1934,
ocupando en el Ministerio de Hacienda y Comercio los
cargos de Auxiliar del Departamento de Predios, Inspector
de Hacienda, Intendente General de Hacienda y Director de
Presupuesto.
Ejerci las funciones de Contralor General de la Repblica,
de enero de 1949 a julio de 1950.
Falleci en Lima, el 25 de julio de 1950.

Seor Guillermo Bernardo Ronald Ayluardo | Perodo 1944 - 1949

20

Guillermo Bernardo Ronald Ayluardo, naci en el Callao el

05 de enero de 1905. Realizo sus estudios secundarios y
superiores en Edimburgo, Escocia, doctorandose en
Ciencias Polticas y Econmicas en la Universidad de
Glasgow.
Ejerci cargo de Contralor General de la Repblica de julio
de 1944 a enero de 1949.
Entre otros importantes cargos desempeados por el Dr.
Ronald Ayluardo, pueden citarse lo de Teniente Alcalde del
Callao, Miembro de la Sociedad de Beneficencia Pblica
del Callao, propulsor y fundador de "Actividades Portuarias
S.A".
Cabe destacar que don Guillermo Ronald Ayluardo, asumi
el cargo de Contralor General, al declarase en
Reorganizacin la Contralora de la Repblica.
Fue miembro del Instituto de Contadores Pblicos de
Escocia; y en el Per contribuy a la formacin del Instituto
de Contadores Pblicos.
Falleci en Nigara, el 06 de julio de 1957, siendo sus
restos repatriados al pas.

Seor Manuel Enrique Tirado Reyes | Perodo 1932 - 1944

Don Manuel Enrique Tirado Reyes, naci en Sullana,

Departamento de Piura el 19 de julio de 1888.
Hered de su padre la vocacin por la carrera militar,
ingresando a los 14 aos a como alumno de la seccin
preparatoria de la Escuela Militar de Chorrillos, hasta 1906,
ao en que ceso como Sub - Oficial de Caballera, debido a
serias lesiones en maniobras de la profesin.
De 1906 a 1920 labor en distintos cargos como
funcionario de la Ex - Caja de Depsito y Consignaciones,
desempeando diversos puestos en diferentes lugares del
Per, tales como Casma, Cora-Cora, Mollendo, Puno, Apllo,
Tomasiri y Caraveli.
Viajo posteriormente a Venezuela, en donde el Banco

21

Nacional de Caracas le confi el importante cargo de

Primer Contador de dicho Banco.
Fue llamado por el Gobierno Peruano, para desempear el
cargo de Contralor General de la Repblica, el mismo que
ejerci de setiembre de 1932 a junio de 1944.
En diciembre de 1939, fue condecorado con la "Orden del
Sol del Per", por los importantes servicios prestados a la
Nacin.
Falleci en Lima, el 17 de diciembre de 1948.

Don Ricardo Madueo Rosas | Perodo 1929 - 1932

El primer Contralor General de la Repblica, don Ricardo

Madueo Rosas, naci el 27 de agosto de 1888, en
Arequipa. Desde muy joven inici su carrera en la
Administracin Pblica como empleado del Ministerio de
Hacienda y Comercio; habiendo desempeado entre otros
los cargos de Director General de Contabilidad (1922) y
Liquidador de la Compaa Recaudadora de Impuestos
(1925), Intendente General de Hacienda, fundador y
Director de la Caja de Depsitos y consignaciones; siendo
igualmente Catedrtico del Curso de Organizacin
Administrativa y Fiscal de la Universidad Nacional Mayor de
San Marcos, cargo que ejerci por mas de 30 aos.
Le cupo el honor de ser miembro fundador de la Contralora
General de la Repblica del Per. En dicho cargo participo
en la elaboracin del Proyecto de Presupuesto as como en
la creacin de un Departamento encargado del control
Preventivo de los gastos pblicos considerando en partidas
globales, criterios que respondan al enfoque de entonces.
El Sr. Madueo Rosas, ejerci el cargo de Contralor
General de la Repblica de 1929 a 1932. Con posterioridad
al ejercicio de sus funciones de Contralor General,
desempeo los cargos de Director Gerente General del
Banco Industrial del Per y luego de su jubilacin como
Asesor del Directorio y de la Gerencia de dicho Banco
hasta 1968.

22

Fue autor de diversos trabajos de ndole econmica, entre

los que pueden mencionarse "La importancia de la Industria
Salitrera antes de la Guerra del 79", "La Hacienda Pblica",
"Abaratamiento de las Subsistencias".
Ostent en dos oportunidades la Condecoracin de la
Orden del Sol del Per. El Sr. Madueo, falleci en lima, el
03 de enero de 1978.

Evolucin Normativa

Decreto Supremo26.SET.29
Cre la Contralora General de la Repblica como una reparticin del
Ministerio de Hacienda.
Mensaje
del
Presidente
de
la
Repblica23.OCT.29
El crecimiento del sistema financiero de la Repblica en volumen y
variedad, demanda la creacin de una oficina especial de
supervigilancia. Esta se halla organizada bajo el nombre de la
Contralora General de la Repblica. Se le ha fijado entre sus cardinales
atribuciones no slo la de centralizar el movimiento de las direcciones
del tesoro, contabilidad y crdito, que la integran, sino la de vigilar que
no se contraigan por los distintos departamentos de la administracin
obligaciones que superponen a los recursos legalmente disponibles, y
que de esta manera se conserve el equilibrio presupuestal.
Ley N 678428.FEB.30
El Congreso de la Repblica elev a la jerarqua de Ley de creacin de
la Contralora General de la Repblica, recogiendo el texto del Decreto
Supremo de fecha 26.SET.29.
Constitucin Poltica del PerArtculo 1009.ABR.33

23

Dispone el establecimiento de un departamento especial para controlar

la ejecucin presupuestal y la gestin de las entidades que recauden o
administren rentas y bienes del Estado.
Decreto Supremo29.MAR.37
Determin atribuciones y obligaciones de los auditores e interventores.
Resolucin Suprema09.ENE.41
Dispone que los funcionarios comprendidos en el Artculo 6 de la Ley N
6784 no podrn exigir al interventor de la Contralora otro requisito
previo
que
la
credencial
que
lo
acredite
como
tal.
Decreto Supremo N 00725.AGO.61
Ampli las funciones de inspeccin y auditora especializada en
reparticiones:

Universidades
Municipalidades
Beneficencias
Recaudadoras
Autnomas y Semiautnomas
Ministerios
Ley Orgnica del Presupuesto Funcional de la Repblica
16.ENE.64
En su captulo IXartculo 67, en base la Ley N 6784 y el artculo 10
de la Constitucin de 1933, se otorg a la Contralora General de la
Repblica autonoma e independencia administrativa y funcional.
Ley N 8049 y el artculo 82 de la Ley N 1481616.ENE.64
La Ley 14816 en su artculo 82 integr el Tribunal Mayor de Cuenta
(T.M.C.) a la Contralora General de la Repblica como un programa
ms de su presupuesto y en su artculo 117 derogo la Ley N 8049 que
dispuso
la
reorganizacin
del
T.M.C.
Ley N 15850 Ley Anual del Presupuesto General de la Repblica
para 1966.
En su artculo 169 se dispuso que las plazas de auditores del poder
ejecutivo pasarn al presupuesto de la Contralora General de la
Repblica, mediante transferencias de partidas por decreto supremo.

24

Ley N 1636031.DIC.66
Complementaria de la Ley N 14816, contiene nuevas y mayores
responsabilidades para la Contralora General de la Repblica,
establecindose entre otros aspectos (artculo 17) que: "La Contralora
General de la Repblica aplicar multas equivalentes a un da del haber
bsico por cada da de atraso a los funcionarios que no cumplan con
enviar la informacin a que estn obligados.

Decreto Ley N 1875026.ENE.71

Declar en reorganizacin la Contralora General de la Repblica y
acord para el Contralor categora de Ministro de Estado.
Decreto Ley N 19039 Ley Orgnica Sistema Nacional de Control
16.NOV.71.
En sus artculos 1, 11 y 14 establece el Sistema Nacional de Control,
asimismo, seala que la Contralora General de la Repblica es la
Entidad Superior de Control del Sector Pblico Nacional y reitera el
rango de Ministro de Estado del Contralor General de la Repblica.
Decreto Supremo N 001-72-CG07.MAR.72.
Aprueba el Reglamento de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control, Decreto Ley N 19039.

Resolucin Suprema N 077-75-PM-ONAL1975.

Dispuso que las entidades del Sector Pblico, bajo responsabilidad,
pongan a disposicin de la Contralora General el personal profesional y
tcnico que sta solicite.

Decreto Ley N 2148611.MAY.76

Modific el artculo 14 del Decreto Ley N 19039, en el sentido que la
categora de Ministro de Estado del Contralor General se restringa a
slo ejercer el derecho de voz en el Consejo de Ministros.

Constitucin Poltica del Per artculo 146-12.JUL.79

25

En su artculo 146 dispuso que La Contralora General como organismo

autnomo y central del Sistema Nacional de Control supervigila la
ejecucin de los presupuestos del Sector Pblico, de las operaciones de
la deuda pblica y de la gestin y utilizacin de bienes y recursos
pblicos. El Contralor General, es designado por el Senado, a propuesta
del Presidente de la Repblica, por el trmino de siete aos, El Senado
puede removerlo por falta grave. La ley establece la organizacin,
atribuciones y responsabilidades del Sistema Nacional de Control.
Resolucin de Contralor N 147-83-CG-04.AGO.83
Dispuso que el personal de Contralora, incluyendo su titular, est
prohibido de aceptar condecoraciones y cualquier tipo de distinciones
que provenga de entidades o autoridades sujetas al Sistema Nacional
de Control.

Resolucin Suprema N 328-83-JUS-1983

Se nombr al Procurador Pblico para que atienda exclusivamente los
asuntos judiciales de la Contralora General de la Repblica.
Decreto Ley N 26162 24.DIC.92
Esta ley regul el Sistema Nacional de Control, derog el Decreto Ley
N 19039 y dems normas que se le opongan. Seala expresamente las
atribuciones, principios y criterios aplicables en el ejercicio del control
gubernamental.
Constitucin Poltica del Per29.DIC.93
En su artculo 82 dispuso: "La Contralora General de la Repblica es
una entidad descentralizada de Derecho Pblico que goza de autonoma
conforme a su Ley orgnica. Es el rgano superior del Sistema Nacional
de Control. Supervisa la legalidad de ejecucin del Presupuesto del
Estado de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las
instituciones sujetas a control. El Contralor General es designado por el
Congreso a propuesta del Poder Ejecutivo, por siete aos. Puede ser
removido por el Congreso por falta grave.

Ley N 27785Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de

la Contralora General de la Repblica23.JUL.2002

26

La Ley N 27785 establece las normas que regulan el mbito,

organizacin, atribuciones y funcionamiento del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica como ente rector de
dicho sistema y tiene como objeto propender al apropiado, oportuno y
efectivo ejercicio del control gubernamental, para prevenir y verificar,
mediante la aplicacin de principios, sistemas y procedimientos
tcnicos, la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los
recursos y bienes del Estado, el desarrollo honesto y probo de las
funciones y actos de las autoridades, funcionarios y servidores pblicos;
as como el cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las
instituciones sujetas a control, con la finalidad de contribuir y orientar el
mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la Nacin.
Deroga el Decreto Ley N 26162, la Ley N 27066, el Decreto Legislativo
N 850 y Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 137-96-EF y
los artculos 22 y 23 de la Ley N 27312.

27

Normas Generales
1. Constitucin Poltica del Per de 1993
El presente rubro recoge el carcter constitucionalmente autnomo conferido a
la Contralora General de la Repblica, asimismo contiene una aproximacin a
las funciones y competencias de este rgano Superior de Control circunscritas
al marco constitucional.

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34

35

Introduccin
La Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica Ley N 27785, seala que el ente rector del Sistema est
dotado de autonoma administrativa, funcional, econmica y financiera, que
tiene por misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control
gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la
gestin de las entidades, la promocin de valores y la responsabilidad de los
funcionarios y servidores pblicos, as como contribuir con los Poderes del
Estado en la toma de decisiones y con la ciudadana para su adecuada
participacin en el control social.
El Plan Estratgico de la Contralora General de la Repblica contempla entre
uno de sus objetivos estratgicos, el disear e implantar polticas, procesos y
normativa que respondan al Nuevo Modelo de Gestin elaborado por la
Direccin y que est basado en el concepto cliente/producto que implica el
rediseo de sus funciones y procesos, el cual se viene implementando
paulatinamente.
Para implementar dicho modelo se necesita adoptar cambios importantes en
las funciones y procesos actuales que permitan crear valor para la ciudadana
y atender satisfactoriamente la demanda de nuestros servicios. En tal sentido,
se requiere de una estructura orgnica y funciones que de manera dinmica
vayan incorporando los cambios del nuevo modelo de gestin tales como el
fortalecimiento de los procesos de control, el proceso administrativo
sancionador y del Sistema Nacional de Atencin de Denuncias, entre otros.

36

Manual de Organizacin y Funciones de los Cargos Directivos de la CGR

MOF CGR Aprobado con R.C. N 306-2013-CG.

37

Reglamento de Organizacin y Funciones de la CGR

Aprobado por R.C. 016-2014-CG del 24 de enero de 2014

Competencias Constitucionales
En la Constitucin Poltica encontramos varias atribuciones asignadas al
Organismo Contralor, entre las cuales tenemos:

a)

Presentar anualmente el informe de auditora practicado a la Cuenta

General de la Repblica (Art. 81).

b)

Supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las

operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a

control (Art. 82).
c)

Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los

requerimientos logsticos de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional se

dediquen exclusivamente para ese fin (Art. 170).
d)

Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107).

Competencias Legales

Atribuciones de la CGR previstas en su Ley Orgnica (Artculo 22

de la Ley N 27785)

38

Tener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los registros,

documentos e informacin de las entidades, aun cuando sean secretos;
as como requerir informacin a particulares que mantengan o hayan
mantenido relaciones con las entidades, siempre y cuando no violen la
libertad individual.

Ordenar que los rganos del Sistema realicen las acciones de control
que a su juicio sean necesarias o ejercer en forma directa el control
externo posterior sobre los actos de las entidades.

Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se

deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los
rganos del Sistema.

Disponer el inicio de las accioneslegales pertinentes en forma inmediata

por el Procurador Pblico de la Contralora General de la Repblica o el
procurador del Sector o el representante legal de la entidad examinada,
en los casos en queen la ejecucin directa de una accin de control se
encuentre dao econmico o presuncin de ilcito penal.

Normar y velar por la adecuada implantacin de los rganos de

Auditora Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos
rganos con personal calificado e infraestructura moderna necesaria
para el cumplimiento de sus fines.

Presentar anualmente al Congreso de la Repblica el Informe de

Evaluacin a la Cuenta General de la Repblica, para cuya formulacin
la Contralora General dictar las disposiciones pertinentes.

Absolver consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar

la normativa del control gubernamental con carcter vinculante, y de ser
el caso, orientador. Asimismo establecer mecanismos de orientacin
para lossujetos de control respecto de sus derechos, obligaciones,
prohibiciones e incompatibilidades previstos en la normativa de control.

Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales decontrol de

las entidades.

Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos

naturales, as como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio
Cultural de la Nacin, informando peridicamente a la Comisin
competente del Congreso de la Repblica.
Emitir opinin previa vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de
bienes, servicios u obras, que conforme a ley tengan el carcter de
secreto militar o de orden interno exonerados de Licitacin Pblica,
Concurso Pblico o Adjudicacin Directa.

Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de lospresupuestos

adicionales de obra pblica, y de las mayores prestaciones de

39

supervisin en los casos distintos a los adicionales de obras, cuyos

montos excedan a los previstos en la ley de Contratacionesy
Adquisiciones del Estado, y su Reglamento respectivamente, cualquiera
sea la fuente de financiamiento.

Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras

garantas que otorgue el Estado, inclusive los proyectos de contrato, que
en cualquier forma comprometa su crdito o capacidad financiera, sea
que se trate de negociaciones en el pas o en el exterior.

Designar demanera exclusiva, Sociedades de Auditoria que se

requieran, a travs de Concurso Pblico de Mritos, para efectuar
Auditorias en las entidades, supervisando sus labores con arreglo a las
disposiciones de designacin de Sociedades de Auditoria que para el
efecto se emitan.

Requerir el apoyo y/o destacamiento de funcionarios y servidores de las

entidades para la ejecucin de actividades decontrol gubernamental.

Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana relacionadas

con las funciones de la administracin pblica, otorgndoles el trmite
correspondiente sea en elmbito interno o derivndolas ante la autoridad
competente; estando la identidad de los denunciantes y el contenido de
la denuncia protegidos por el principio de reserva.

Promover la participacin ciudadana, mediante audiencias pblicas y/o

sistemas de vigilancia en las entidades, con el fin de coadyuvar en el
control gubernamental.

Participar directamente y/o encoordinacin con las entidades en los

procesos judiciales, administrativos, arbitrales u otros, para la adecuada
defensa de los intereses del Estado cuando tales procesos incidan sobre
los recursos ybienes de ste.

Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Declaraciones Juradas de

Ingresos y de Bienes y rentas que deben presentar los funcionarios y
servidores pblicos obligados de acuerdo a Ley.

Verificar y supervisar el cumplimiento de las disposiciones sobre

prohibiciones e incompatibilidades de funcionarios y servidores pblicos
y otros, as como de las referidas a la prohibicinde ejercer la facultad de
nombramiento de personal en el Sector Pblico en casos de nepotismo,
sin perjuicio de las funciones conferidas a los rganos de control.
Citar y tomar declaraciones acualquier persona cuyo testimonio pueda
resultar til para el esclarecimiento de los hechos materia de verificacin
durante una accin de control, bajo los apremios legales sealados para
lostestigos.

40

Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control

con los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma
integral su cumplimiento, generando la informacin pertinente para emitir
recomendaciones generales a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre
la administracin de los recursos del Estado, en funcin a las metas
previstas y las alcanzadas,as como brindar asistencia tcnica al
Congreso de la repblica en asuntos vinculados a su competencia
funcional.

Emitir
disposiciones
y/o
procedimientos
para
implementar
operativamentemedidas y acciones contra la corrupcin administrativa, a
travs del control gubernamental, promoviendo una cultura de
honestidad y probidad de la gestin pblica, as como la adopcin
demecanismos de transparencia e integridad al interior de las entidades,
considerndose el concurso de la ciudadana y organizaciones de la
sociedad civil.

Establecer los procedimientos para quelos titulares de las entidades

rindan cuenta oportuna ante el rgano Rector, por los fondos o bienes
del Estado a su cargo, as como de los resultados de su gestin.

Asumir la defensa del personalde la Institucin a cargo de las labores de

control cuando se encuentre incurso en acciones legales, derivadas del
debido cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento de
iniciarse la accinel vnculo laboral con el personal haya terminado.

Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades

pblicas beneficiarias por las mercancas donadas provenientes
delextranjero.

Ejercer el control de desempeo de la ejecucin presupuestal,

formulando recomendaciones que promuevan reformas sobre los
sistemas administrativos de las entidades sujetas al Sistema.

Regular el procedimiento, requisitos, plazos y excepciones para el

ejercicio del control previo externo a que aluden los literales j), k) y l) del
presente artculo, as como otros encargos quese confiera al organismo
Contralor, emitiendo las normas pertinente que contemplen los principios
que rigen el control gubernamental

Celebrar Convenios de cooperacin interinstitucional conentidades

pblicas o privadas, nacionales o extranjeras.

Las atribuciones antes sealadas no son taxativas, comprendiendo las dems

que seale la Ley N 27785 y otros dispositivos legales.

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Competencias Constitucionales
En la Constitucin Poltica encontramos varias atribuciones asignadas al
Organismo Contralor, entre las cuales tenemos:
a) Presentar anualmente el informe de auditora practicado a la Cuenta
General de la Repblica (Art. 81).
b) Supervisar la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a
control (Art. 82).
c) Realizar el control para que los Fondos destinados a satisfacer los
requerimientos logsticos de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional se
dediquen exclusivamente para ese fin (Art. 170).
d)

Facultad de iniciativa legislativa en materia de control (Art. 107).

Gestin Estratgica
El Planeamiento Estratgico es un proceso que permitir alcanzar la visin
trazada para la Contralora General de la Repblica; es el documento que
define ordenadamente un conjunto y secuencia de actividades establecidas
bajo un anlisis exhaustivo del entorno y de nuestros servicios, que recoge a su
vez las estrategias a utilizar para lograr el xito. La implementacin del Plan
Estratgico ser la actividad ms importante que las gerencias deban realizar
para lograr sus metas.
El Proceso Estratgico est conformado por cuatro etapas:
La formulacin, que contempla el planeamiento y la organizacin.
La ejecucin, que comprende la direccin y el desarrollo de las actividades.
El seguimiento, que es el monitoreo y control de las actividades planeadas.
La evaluacin, que es la verificacin en el logro de las metas trazadas.
Todas estas fases del proceso necesitan de la participacin activa de todo el
personal que forma parte de la Contralora General de la Repblica, donde
cada esfuerzo individual consolidacin de la entidad en su conjunto.
Caractersticas del Planeamiento Estratgico:
El Planeamiento Estratgico debe ser reflexivo; realiza una evaluacin

42

cuantitativa de la situacin, emplea un enfoque interno y otro externo, exige

sntesis y realismo; analiza, revisa y cuestiona; moldea la direccin futura; es
claro y razonado; define una posicin estratgica.
Este documento comprende tres perspectivas fundamentales:

Relaciones con el entorno

Control gubernamental
Desarrollo organizacional

Estas perspectivas comprenden objetivos generales.

Para la primera perspectiva: lograr un alto nivel de confianza en la ciudadana,
incrementar las relaciones institucionales y el trabajo conjunto en la lucha
contra lo corrupcin, entre otros.
Para la segunda perspectiva: reorganizar el Sistema Nacional de Control,
descentralizar y desconcentrar la Contralora General de la Repblica,
desarrollar el nuevo enfoque de control, entre otros.
Finalmente, para la tercera perspectiva: la mejora de la cultura y clima
organizacional, crear un nuevo modelo de gestin del talento humano,
implantar la gestin por proyectos, entre otros.
En el marco de una poltica de mejoramiento continuo de la gestin estratgica,
se desarroll un proceso de planificacin participativo con el fin de dar
coherencia, unidad e integridad al accionar institucional, y de comprometer al
personal
en
el
cumplimiento
de
objetivos
estratgicos.
Mediante Resolucin de Contralora N 092-2010-CG, del 13 de Abril 2010, se
aprob la Visin, Misin y Valores, luego de haber realizado un concurso
interno que convoc a todo el personal de la institucin, y una serie de
reuniones de trabajo con participacin de la Alta Direccin y de la gerencia para
su validacin. Estos elementos constituyeron la base para la formulacin del
Plan Estratgico Institucional, que orienta nuestra gestin hacia el logro de
objetivos que buscan modernizar los servicios de control y promover la lucha
contra la corrupcin, en un marco que fortalezca la accin de los rganos que
conforman el Sistema Nacional de Control.

Lineamientos Estratgicos
A base al diagnstico sobre la gestin operativa, prestacin de los servicios de
control y relaciones interinstitucionales con las entidades conformantes de la

43

cadena de valor del control, se ha identificado la necesidad de que la

Contralora General de la Repblica desarrolle un trabajo proactivo,
incrementando las potencialidades del control, tecnolgicas y de infraestructura
que le permitan contribuir - en mayor medida - a elevar la calidad de la
administracin pblica, en trminos de la cobertura de los servicios que brinda
a la poblacin y de la lucha contra la corrupcin en todos los niveles del
Estado.
El ente superior de control se encuentra inmerso en un proceso de
modernizacin que involucra una nueva estructura organizacional ms
funcional, la implantacin de un nuevo enfoque de control integral que ponga
nfasis en el control de gestin, la gestin del conocimiento e incorporacin de
las mejores prcticas utilizadas internacionalmente; un nuevo modelo de
gestin orientado hacia los resultados, con identificacin clara de los productos,
impactos y su medicin; adems de articular eficazmente los esfuerzos en
materia de control y supervisin de los rganos del Sistema Nacional de
Control. La implantacin de la gestin por resultados permitir el seguimiento
de las metas trazadas y la evaluacin peridica del cumplimiento de los
objetivos estratgicos.

MODERNIZACIN DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Otro de los ejes de la modernizacin es el establecimiento de alianzas

estratgicas con las entidades pblicas que participan en la lucha contra la
corrupcin, lo cual se viene abordando con el apoyo de organismos de
cooperacin nacional e internacional, y de las instituciones fiscalizadoras de la
regin.
La desconcentracin y descentralizacin es otro de los objetivos institucionales

44

que debemos lograr para asegurar la presencia del control gubernamental en

todo el territorio nacional. As, la institucin se desconcentrar constituyendo
Macro-regiones, fortaleciendo las Oficinas Regionales e incorporando a los
rganos de Control Institucional, los mismos que bajo una adecuada estructura
de gobierno ejercern la funcin del control de manera descentralizada
trasladando autoridad, capacidades y facultades, segn corresponda.
Para asegurar la sostenibilidad de los cambios que conlleve el proceso de
modernizacin, es fundamental motivar a todo el personal hacia una actitud de
innovacin constante que le permita su adaptacin hacia los nuevos modelos y
cambios
tecnolgicos.
El logro de los objetivos de modernizacin de la Contralora General de la
Repblica permitir realizar nuestras labores de control de una manera
eficiente y eficaz, lo que redundar en la generacin de valor para la sociedad.

NUEVO ENFOQUE DE CONTROL

El control gubernamental, entendido como la supervisin, vigilancia y

verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado
de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado; requiere evolucionar recogiendo las mejores
prcticas y tendencias internacionales, tanto en sus productos y servicios como
en la oportunidad e intensidad con que se aplican. De tal forma que la

45

administracin pblica perciba la presencia del control, contribuyendo al mejor

uso de los recursos pblicos sin restarle dinamismo a la toma de decisiones.
En concordancia con lo sealado, es necesario impulsar decididamente el
control interno en las instituciones pblicas, para asegurar el eficiente, eficaz y
transparente uso de los recursos en las operaciones de las entidades.
Paralelamente, se enfatizar en el control preventivo con la finalidad de advertir
a la administracin de los riesgos que pudieran afectar a su gestin, as como
generar conciencia en la ciudadana de su responsabilidad en el control social.
El control de gestin y la evaluacin de cumplimiento de polticas pblicas son
servicios que debemos desarrollar para contribuir a la reforma del Estado
Peruano. Estos servicios consistirn en la verificacin del grado de
cumplimiento de los objetivos y metas que las instituciones hayan establecido,
y de como stas vienen impactando en los servicios pblicos que prestan a la
ciudadana. As mismo, se evaluar el grado de articulacin e impacto de las
acciones que realicen los entes vinculados a las polticas pblicas.
En materia de control posterior se redisear las diferentes formas de auditora,
aplicando la inteligencia y anlisis de la informacin que nos permita ser
certeros en nuestras intervenciones. Y frente a las evidencias de presuntas
irregularidades se desplegarn acciones denominadas operativos sorpresa,
las cuales implican intervenciones en una determinada rea geogrfica o sobre
un tema en comn o frente a redes de corrupcin.

Uno de los aspectos gravitantes de la Contralora General de la Repblica es

llevar a cabo acciones que conlleven a una eficaz lucha contra la corrupcin.
En este sentido, se consideran los siguientes factores crticos:
Llevar a cabo una campaa de difusin de valores a efecto de comunicar a
la ciudadana, y en especial a los jvenes, los valores de honestidad,

46

integridad, laboriosidad y amor al pas; lo que permitir el ejercicio de

actividades en la sociedad peruana bajo un mismo patrn de conducta.
Promover la implantacin de la gestin por procesos en todas las entidades
pblicas, permitiendo introducir aspectos de control a lo largo de todo el
proceso de prestaciones de servicios pblicos.
Promover la gestin por resultados y fiscalizar la rendicin de cuentas de los
funcionarios pblicos, lo cual orientar su actuacin hacia el logro de los
objetivos y metas con respecto a la prestacin de los servicios pblicos.
Verificar el cumplimiento de la Ley de Transparencia por parte de los
funcionarios pblicos, lo que permitir el acceso a la informacin de la
administracin pblica a toda la ciudadana, facilitando el control social.
Coordinar con las entidades involucradas en la lucha contra la corrupcin,
para lograr que todos los actos irregulares o ilcitos sean sancionados
efectivamente, sirviendo como elemento disuasivo frente a los actos de
corrupcin

Objetivos Estratgicos
El planeamiento estratgico ha sido el resultado de un proceso
participativo conducido por la Alta Direccin, convocando la participacin
de la Gerencia y de los equipos tcnicos y administrativos, que nos debe
permitir avanzar en direccin hacia el cumplimiento de los objetivos
estratgicos y, en consecuencia, impulsar el proceso de modernizacin.
Sobre la base del diagnstico y de los lineamientos estratgicos, se han
establecido que los objetivos estratgicos se concentren en tres
perspectivas: las relaciones con el entorno, el control gubernamental y
desarrollo organizacional.
En nuestra gestin se impuls la elaboracin de un Plan Estratgico que
con base en tres perspectivas macro y 21 objetivos estratgicos se enfoca
en el desarrollo de un control moderno, tcnico e imparcial al servicio del
pas, que promueva una administracin eficiente y eficaz de los recursos
pblicos, en beneficio de la ciudadana.
Son perspectivas macro y objetivos estratgicos:
1. Relaciones con el Entorno:
a) Lograr un alto nivel de confianza de la ciudadana;
b) Incrementar las relaciones institucionales para la lucha contra la
corrupcin;

47

c) Aumentar el intercambio de conocimientos con instituciones pblicas y

privadas;
d) Fortalecer nuestra presencia internacional.
2. Control Gubernamental:
a) Reorganizar e integrar el Sistema Nacional de Control y la normativa
que lo soporta;
b) Ejecutar la descentralizacin;
c) Implantar el nuevo Enfoque de Control y definicin clara de productos y
servicios;
d) Implantar el Control Gubernamental y Evaluacin de Polticas Pblicas;
e) Implantar el nuevo Enfoque de Lucha Contra la Corrupcin;
f) Incrementar la Productividad;
g) Incrementar las mejores prcticas de control a nivel mundial.
3. Desarrollo Organizacional:
a) Establecer un nuevo modelo de Gestin del Talento Humano;
b) Mejorar la cultura y clima organizacional;
c) Administrar efectiva y eficientemente los recursos de la CGR;
d) Implementar el Modelo de Gestin por Resultados en la Institucin;
e) Implantar la Gestin por Procesos;
f) Implantar la Gestin de Proyectos;
g) Implementar un sistema de seguridad integral con infraestructura fsica
adecuada;
h) Tener una plataforma tecnolgica moderna e integrada;
i) Implementar un Sistema de Informacin Gerencial.

48

Plan Estratgico 2012-2014

R.C 039-2012-CG

Libro Plan Estrategico Institucional 2012 2014

49

Lineamientos de Poltica para la Formulacin de los Planes de Control

de los Organos del Sistema Nacional de Control

Ao 2012 - SNC

Resolucin de Contralora 391-2012-CG

Cooperacin Tcnica
Introduccin
El Departamento de Cooperacin y Prevencin de la Corrupcin es el
rgano dependiente de la Secretara General y Asuntos externos,
encargado de dirigir y ejecutar las acciones concernientes a las
relaciones internacionales con las Entidades Fiscalizadoras Superiores y
organismos internacionales vinculados al rol institucional, as como la
promocin de la cooperacin tcnica con organismos internacionales y la
gestin de acuerdos de colaboracin interinstitucional con entidades
nacionales. Todo ello con el objeto de fortalecer el Sistema Nacional de
Control.

50

Son funciones del Departamento de Cooperacin y Prevencin de la

Corrupcin:

Identificar y gestionar la cooperacin tcnica no reembolsable. Efectuar

el seguimiento de las acciones y actividades de cooperacin tcnica no
reembolsable.

Promover las oportunidades de capacitacin a nivel internacional,

propiciando el intercambio de experiencias y conocimientos orientados al
desarrollo y

Promover e impulsar la participacin de la institucin en las actividades y

eventos de la OLACEFS e INTOSAI, as como con otras agencias e
instituciones internacionales vinculadas a la gestin de la Contralora
General.

Promover, formular, negociar y efectuar el seguimiento de las alianzas

estratgicas y los convenios interinstitucionales, evaluando sus
resultados en la gestin de la institucin y del Sistema Nacional de
Control.

Organizar y conducir las actividades de cooperacin, relacionadas con

visitas tcnicas, pasantas, capacitaciones en el exterior y otras, en
coordinacin con las unidades orgnicas involucradas de la institucin y
agencias u organismos de nivel internacional.

Por tanto, las lneas de trabajo del departamento guardan como referencia
el plan mapa estratgico 2012 2014 de La Contralora (dispuesto en su
Plan Estratgico para el mismo periodo.), sobre a todo, a nivel de la
misin de la institucin, que es promover el desarrollo de una gestin
eficaz y moderna de los recursos pblicos en beneficio de todos los
peruanos.
Para el logro de nuestra misin institucional, la gestin de alianzas
estratgicas, el intercambio de informacin, el fortalecimiento del recurso
humano y la bsqueda de apoyo en otras entidades nacionales e
internacionales que permitan la innovacin constituyen actividades a
cargo del Departamento de Cooperacin y Prevencin de la Corrupcin de
impacto en la institucin.

Gestin de Cooperacin No Reembolsable

La Cooperacin Tcnica Internacional es el medio por el cual el Per
recibe, transfiere y/o intercambia recursos humanos, bienes, servicios,
capitales y tecnologa de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es

51

complementar y contribuir a los esfuerzos nacionales en materia de

desarrollo; en el caso especfico de la Contralora General de la Repblica
del Per, se apoya a la ejecucin de actividades orientadas al desarrollo
de nuevas y mejores prcticas de control, modernizacin y fortalecimiento
Institucional y del Sistema Nacional de Control, capacitacin de auditores,
entre
otros.
Cooperacin No Reembolsable:
FUENTE COOPERANTE

MODALIDADES

La GIZ brinda asistencia tcnica a travs del Programa de

Cooperacin Tcnica Alemana Gobernabilidad e Inclusin en cuatro lneas principales:
(GIZ)
Mejora de la Identificacin de Responsabilidades de los
funcionarios y servidores pblicos.
Implementacin de herramientas de control de
desempeo
Proyecto Sistema Infobras
Actualizacin de herramientas de evaluacin de
denuncias ciudadanas.
Asimismo, brinda apoyo a las Conferencias Internacionales
Anticorrupcin organizadas por la CGR, entre otras
actividades.
Banco Interamericano de
Desarrollo (BID)

Como parte del Desarrollo Institucional y en el marco del Plan

Maestro de Transformacin se ha diseado un Nuevo Modelo
de Gestin, que le permitir a la CGR ejercer el control
gubernamental, sobre la base de una adecuada planificacin
operativa y un eficiente uso de los recursos disponibles, con
el objetivo de atender de manera oportuna la demanda de
control de la ciudadana y de otras instituciones que, al igual
que
la
CGR,
luchan
contra
la
corrupcin.
Para la implementacin progresiva del Nuevo Modelo de
Gestin se cuenta con un portafolio de proyectos, dentro del
cual desde el ao 2005 se viene ejecutando el proyecto
integral Programa de Modernizacin de la Contralora
General de la Repblica y Desconcentracin del Sistema
Nacional de Control financiado con el BID, cuya cooperacin
est inmersa en proyectos de las siguientes lneas:
1. Modernizacin
2. Descentralizacin
3. Normativa
4. Infraestructura

52

5. Capital humano / Capacidades

6. Tecnologa de la informacin
7. Reingeniera de procesos
8. Promocin de la probidad
Programa de las Naciones Actualmente, el PNUD financia el Proyecto "Diseo e
Unidas para el Desarrollo implementacin de la Auditora de Desempeo", cuyo objetivo
-PNUD
principal es contar con un modelo de operacin para la
auditora de desempeo en la CGR.

Acuerdos
de
Cooperacin
Interinstitucional:
Nacionales
e
Internacionales
La Contralora General viene orientando sus esfuerzos de cooperacin
para promover el intercambio de informacin, experiencias y
conocimientos para el perfeccionamiento de la labor de auditora y
control, iniciativa que requiere sustentarse en una estructura de acuerdos
mltiples con diferentes entidades vinculadas al quehacer del control
gubernamental.
En tal sentido, se encuentran vigentes los acuerdos siguientes:
Convenios de Cooperacin Interinstitucional y Alianzas Estratgicas con entidades
nacionales
(Al 31 de diciembre de 2012)
N Entidad

Naturaleza
Acuerdo

del

Modalidad

Vigencia

Coordinador
CGR

PDF

53

Superintendencia
Nacional de losAlianza
1
Registros PblicosEstratgica
SUNARP

Dpto.de
Tecnologas de la
Informacin
Desde:
Intercambio de
Dpto.
de
29/08/2012
informacin
y
Cooperacin
y
Hasta:
capacitacin
Prevencin de la
28/08/2014
Corrupcin
Escuela Nacional
de Control

Superintendencia
de Banca, Seguros
y
AFPSBS
2
Convenio
(Unidad
de
Inteligencia
Financiera)

Colaboracin
tcnica, para laDesde:
Dpto.
de
prevencin
y13/02/2008 -Cooperacin
y
deteccin
delHasta:
Prevencin de la
delito de lavadoIndefinido
Corrupcin
de activos

Organismo
Supervisor de las
Contrataciones delConvenio
3
Estado OSCE exEspecfico
CONSUCODE
(Informacin)

Intercambio
informacin

Organismo
Supervisor
de
Convenio
4 Contrataciones del
Especifico
Estado OSCE
(Contrataciones)

Desde:
23/11/2011
Apoyo Tcnico
Hasta:
Indefinido

Registro Nacional
de Identificacin y
5
Convenio
Estado
Civil

RENIEC

Desde:
Intercambio de
Dpto.
de
23/10/2009 informacin
y
Tecnologas de la
Hasta:
capacitacin
Informacin
22/10/2015

Ministerio
6 Educacin
MINEDU

Actividades de
fortalecimiento Desde:
de la pedagoga30/03/2010 -Dpto.
de
y los procesosHasta:
Cooperacin
y
formativos
en29/03/2012 Prevencin de la
las
En
Corrupcin
institucionales renovacin
educativas

de
Convenio

Dpto.
de
Desde:
Contrataciones/
de29/05/2008 Dpto.
de
Hasta:
Tecnologas de la
Indefinido
Informacin

Gerencia
de
Control
Especializado

54

Ministerio
MP

PblicoAlianza
Estratgica

Colaboracin Desde:
Procurador
mutua
para10/05/2010 Pblico de
erradicar
laHasta:
Contralora
corrupcin
09/05/2014

Capacitacin,
intercambio de
Organismo
de
Desde:
informacin,
Dpto.de
Evaluacin
y
30/12/2010 8
Convenio Marco conocimientos y
Ambiente
Fiscalizacin
Hasta:
experiencias en
Cultura
Ambiental - OEFA
29/12/2013
materia
de
Medio Ambiente
Ministerio
de
9 Economa
yConvenio
Finanzas MEF

Poder
Judicial,Convenio
12 Ministerio Pblico yTripartito
CGR
Especfico

13

Consejo NacionalAlianza
de la Magistratura Estratgica

Desde:
Intercambio de
Dpto.
de
28/02/2011 Informacin
y
Tecnologas de la
Hasta:
Capacitacin
Informacin
27/02/2013

Colaboracin Desde:
Procurador
mutua
para20/05/2011 10 Poder Judicial - PJ Convenio Marco
Publico de
prevenir actosHasta:
CGR
de corrupcin 19/05/2014
Poder
Judicial,
Convenio
11 Ministerio Pblico y
Tripartito
CGR

la

Colaboracin Desde:
Marcomutua
para02/11/2011
prevenir actosHasta:
de corrupcin Indefinido
Actuacin
conjunta
casos
repercusin
nacional

la

Procurador
Pblico de
CGR

la

Desde:
en
Procurador
17/07/2012 de
Pblico de
Hasta:
CGR
Indefinido

la

Colaboracin Desde:
Dpto.
de
mutua
para31/05/2011 -Cooperacin
y
prevenir actosHasta:
Prevencin de la
de corrupcin 30/05/2014 Corrupcin

14 Ministerio de laConvenio
Intercambio deDesde:
Dpto.
de
Mujer y DesarrolloCooperacin
Informacin
y22/06/2011 -Programas
Social (hoy de laInterinstitucional apoyo tcnico Hasta:
Sociales y Dpto.
Mujer
y
21/06/2013 de Tecnologas
Poblaciones

55

Vulnerables)

15

Universidad
Pacfico - UP

de la Informacin

delAlianza
Estratgica

Desde:
02/08/2012
Apoyo Tcnico
-Hasta:
01/08/2014

Dpto.
de
Cooperacin
y
Prevencin de la
Corrupcin

Instituto Nacional
16 de Estadstica eConvenio
Informtica - INEI

Dpto.
de
Cooperacin
y
Prevencin de la
Desde:
Intercambio de
Corrupcin
10/09/2012Informacin
y
Dpto.
de
Hasta:
Capacitacin
Tecnologas de la
09/09/2015
Informacin
Escuela Nacional
de Control

Fondo Nacional de
Financiamiento de
17 la
ActividadConvenio
Empresarial
del
Estado - FONAFE

Capacitacin

Desde:
Escuela Nacional
19/10/2012de
Hasta:
Control
18/10/2014

Poder
Judicial
18 Ministerio Publico yDeclaratoria
CGR

Declaracin
contra
corrupcin

19

SNI,
CONFIEP,
Declaratoria
CCL y CGR

Ministerio
20 Interior
MININTER

la27/05/2011

Compromiso
18/09/2012
por la Integridad

Procurador
Pblico de
CGR

la

Procurador
Pblico de
CGR

la

Secretaria
Desde:
delConvenio
Fortalecer
la
General de la
10/12/2012-Cooperacin
lucha contra la
CGR
OCI
Hasta:
Interinstitucional corrupcin
MININTER OCI
09/12/2014
PNP

21 Presidencia
delAlianza
Consejo
deEstratgica
Ministros - PCM

Intercambio deDesde:
Informacin,
17/12/2012conocimientos yHasta:
asistencia
16/12/2015
tcnica

Secretaria
General
y
Asuntos Externos
de la CGR

56

Ministerio
Vivienda,
22
Construccin
Saneamiento

Gerencia
de
Control
de
Intercambio deDesde:
Especializado y
Convenio
Informacin,
18/12/2012- Dpto.
de
Cooperacin
y
conocimientos yHasta:
Tecnologas de la
Interinstitucional
experiencias
Indefinido
Informacin

Registro Nacional
Convenio
de Identificacin y
23
Certificacin
Estado
Civil
Digital
RENIEC

Departamento de
Desde:
deEmisin
de
26/12/2012- Trmite
Certificados
Documentario
Hasta:
Digitales
25/12/2013

Convenios de Cooperacin Internacional

(Al 31 de diciembre de 2012)
N Pas

Entidad

Modalidad

Vigencia

PDF

1 Alemania

Centrum
Fur
Internationale
und
Entwicklung - CIM deAsesora tcnica
Alemania
Adenda

2 Brasil

Tribunal de Cuentas de
la
Unin
de
laAsesora
tcnica,Desde: 11/11/2003
Repblica Federativacapacitacin y pasantas - Hasta: Indefinido
de Brasil

3 Chile

Desde: 08/10/2009
Contralora General deAsesora
tcnica,
Hasta:
la Repblica de Chile capacitacin y pasantas
07/10/2013

4 Costa Rica

Contralora General de
Desde: 08/07/2010
Asesora
tcnica,
la Repblica de Costa
Hasta:
capacitacin y pasantas
Rica
07/07/2014

Desde: 28/09/2007
Hasta:
30/09/2013

57

Grupo Internacional de
Calidad de AuditoraInvestigaciones conjuntasDesde: 11/09/1997
5 Organismos
(USAID, BIRF, BID y ely proyectos de auditora - Hasta: Indefinido
UNICEF) - GICA

Banco
Mundial

Memorando
de
Auditora a los proyectos Desde: 29/09/2011
Entendimiento Tcnico
financiados por el BancoHasta:
de
Auditoria
para
Mundial
28/09/2015
Proyectos

7 Alemania

Cooperacin Alemana
Cooperacin Tcnica
- GTZ

Desde: 30/12/2010
Hasta:
30/06/2013

8 USA

Programa de Naciones
Convenio
Unidas PNUD

Desde: 19/02/2010
Hasta:
18/02/2014

9 China

Memorndum
Entendimiento

de

Desde: 08/06/2011Hasta:07/06/2014

10 UNICEF

Carta
Entendimiento

de
Cooperacin Tcnica

Cooperacin Tcnica

Desde:
08/05/2012Hasta:31/07/2013

58

INTOSAI
La Organizacin Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(International Organization of Supreme Audit Institutions - INTOSAI), es un
organismo independiente y apoltico que congrega a 190 Entidades
Fiscalizadoras Superiores (EFS) de pases que conforman las Naciones
Unidas.
Finalidad:
Contribuir al perfeccionamiento de las tareas de control a travs de la
capacitacin, intercambio de experiencias y el dictado de normas sobre
auditora gubernamental que sirvan a sus miembros como pautas rectoras
en su labor.
La INTOSAI cuenta con las siguientes Metas Estratgicas:
Meta 1: Rendicin de cuentas y Normas Profesionales:
Promover EFS fuertes, independientes y multidisciplinarias (1)
proporcionando y manteniendo Normas Internacionales para las EFS
(ISSAI), y (2) contribuyendo al desarrollo y adopcin de normas
profesionales, apropiadas y eficaces.
Meta
2:
Creacin
de
competencias
institucionales:
Crear las competencias y capacidades profesionales en las EFS
mediante la formacin, la asistencia, y otras actividades de desarrollo,
Meta 3: Compartir conocimientos y servicios de conocimiento:
Alentar la cooperacin y colaboracin de las EFS, a travs de la difusin
de conocimientos, que incluye evaluaciones comparativas, estudios
sobre las mejores prcticas e investigacin continua de temas de inters
global para las EFS.
Meta
4:
Organizacin
Internacional
Modelo:
Organizar y gobernar INTOSAI de una forma que promueva las prcticas
eficaces de gobernanza, realizando al mismo tiempo una adecuada
defensa de la autonoma y el equilibrio regionales, as como la toma de
decisiones en el momento oportuno y los diferentes modelos y enfoques
de las EFS miembros.
rganos de Gobierno
Son rganos de gobierno de la INTOSAI:
El Congreso de la INTOSAI(INCOSAI, por sus siglas en ingls) y el
Consejo Directivo (Governing Board).El INCOSAI (International
Congress of Supreme Audit Institutions) es la mxima instancia de la
INTOSAI. Rene cada tres aos a titulares de las EFS para analizar y

59

aprobar los lineamientos elaborados por los Grupos de Trabajo y

Comits referidos al mejor cumplimiento del rol de las EFS. Aprueba las
propuestas
de
ISSAI.
La XXI INCOSAI se celebrar del 22 al 27 de octubre del 2013 en Pekn,
China. Se debatirn y aprobarn ISSAIS y otras propuestas sobre los
siguientes temas: Tema I Auditora Nacional y Buena Gobernanza
Nacional y Tema II El papel de la EFS en salvaguardar la Sostenibilidad
de las Polticas Financieras a largo plazo.
El Consejo Directivo (Governing Board) es presidido por el titular de la
ltima INCOSAI, su perodo es de 3 aos. Actualmente preside la
INCOSAI el titular de la EFS de Sudfrica, Sr. Terence Nombembe y su
perodo culminar el mes de noviembre de 2013, cuando se realice el
XXI INCOSAI en China.
La Presidencia de la INTOSAI, la ejerce el mismo Presidente del
Consejo
Directivo.
El Primer Vicepresidente es el titular de la EFS que organizar el
siguiente INCOSAI. Al terminar su mandato de Vicepresidente, inicia el
mandato por otros 3 aos como Presidente de la INTOSAI, desde que se
celebra la INCOSAI que organiza la EFS de la que es titular.
Actualmente, el Vicepresidente de la INTOSAI es el titular de la EFS de
China.
Sr.
Liu
Jiayi.
El Segundo Vicepresidente es elegido en la INCOSAI. Actualmente,
ejerce la segunda vicepresidencia, el titular de la EFS de Arabia Saudita,
el Dr. Osama Jafar Faqeeh.
La Secretara General la ocupa de manera permanente el titular de la
EFS de Austria. Actualmente, es Secretario General de la INTOSAI, el
Dr. Josef Moser. Adems, son miembros del Consejo Directivo los
titulares de las EFS de Bahamas, Costa de Marfil, Ecuador, Hungra,
India, Libia, Mxico, Nueva Zelandia, Noruega, Pakistn, Federacin
Rusa,
Reino
Unido,
Estados
Unidos
y
Venezuela.

Organizacin de Actividades
La INTOSAI organiza sus actividades en torno a cuatro objetivos
estratgicos, habiendo encargado cada uno de ellos a Comits, que a su vez
despliegan sus actividades con apoyo de Subcomits, Grupos de Trabajo o
Task Force.

60

61

Participacin de la EFS de Per en actividades de la INTOSAI:

META 1:
CNP:Comit de Normas Profesionales.
oSub-comit de Contabilidad e Informes.
META 2:
CCC: Comit de Creacin de Capacidades.
o Sub-comit 2 Desarrollo de Servicios de Consultacin.
META 3:
Grupo de Trabajo Auditora de Tecnologas de la Informacin.
Grupo de Trabajo Lucha contra la Corrupcin y Lavado de Activos.
Grupo de Trabajo Rendicin de Cuentas y Auditora para ayuda en caso
de catstrofes.
Grupo de Trabajo Valor y Beneficio para las EFS.
Grupo de Trabajo de Auditora para el Medio Ambiente.
Task Force Base de Datos sobre la Informacin de las EFS.

Comit de Normas profesionales.

La INTOSAI presenta normas internacionales de las EFS ISSAI
(http://www.issai.org/) que contienen los principios fundamentales para el
funcionamiento de las EFS y los requisitos previos de auditoras de entidades
pblicas.
Actualmente, las ISSAI forman un marco de referencia obligada para conocer
las
mejores
prcticas
en
auditora
gubernamental.
La Iniciativa para el Desarrollo de la INTOSAI (IDI) es el organismo
responsable de la difusin y aplicacin de estas ISSAI.
Subcomit de Contabilidad e Informes
Presidencia: EFS Canad
Su propsito es estudiar los temas relacionados con la contabilidad e

62

informes financieros del sector pblico.

Comit de Creacin de Capacidades (CCC)

Presidencia: EFS Marruecos.
Su finalidad es promover competencias y capacidades profesionales en las
EFS mediante la formacin, la asistencia tcnica y otras actividades de
desarrollo.

Sub-comit 2 Desarrollo de Servicios de Consultacin.

Presidencia: EFS Per

Este Comit cuenta con 3 lneas de actividades:

63

Base de Datos de Expertos

INTOSAI:
Grupo de Trabajo sobre Auditora del Medio Ambiente
Presidencia:

EFS

Estonia.

Su propsito es mejorar los instrumentos y mandatos de auditora de la

proteccin del Medio Ambiente para las EFS de la INTOSAI. El Grupo de
Trabajo presta especial atencin a auditoras conjuntas de EFS acerca de
asuntos y polticas transfronterizos; as como, a la auditora de acuerdos
internacionales acerca del medio ambiente.

Grupo de Trabajo para la Rendicin de Cuentas y la Auditora para la

Ayuda en Casos de Catstrofes
Su propsito es promover la transparencia e informacin en el traspaso de
donaciones e identifica el rol de las organizaciones internacionales
(multilaterales, ONG). Basndose en las lecciones aprendidas, prcticas
para gobiernos nacionales, instituciones internacionales y ONGs a fin de
fomentar la rendicin de cuentas en la ayuda para catstrofes.

64

Este Grupo de Trabajo prepara tambin proyecto de ISSAI para ser

presentada y aprobada en el XXI INCOSAI, a realizarse en China, el 2013.

Grupo de Trabajo para la Lucha contra la Corrupcin y el Lavado de

Activos
Su propsito es promover un papel proactivo y de cooperacin entre los
miembros de la INTOSAI en lo que se refiere a la lucha contra y la corrupcin
y el lavado de dinero, as como de la necesidad de la independencia de la
INTOSAI.
Entre las actividades que actualmente lleva a cabo este Grupo de Trabajo
est proyectos de ISSAI sobre prevencin de la corrupcin, Guas sobre
fomento de la transparencia en la gestin de activos pblicos y Nuevos
desafos para las EFS en la lucha contra la corrupcin. La CGR participa
activamente absolviendo cuestionarios y facilitando el intercambio de
experiencias.

Grupo de Trabajo para la Lucha contra la Corrupcin y el Lavado de

Activos
Presidencia: EFS India
Su propsito es ayudar a las EFS a desarrollar sus conocimientos y aptitudes
en el mbito de la utilizacin y la auditora de tecnologa de informacin,
proporcionando recursos para el intercambio de experiencias, y alentando la
colaboracin bilateral y regional.
Grupo de Trabajo sobre Valor y Beneficio de las EFS
Presidencia: EFS Sudfrica
Su propsito es propiciar el reconocimiento de la EFS como una
organizacin modelo independiente y como una institucin que crea valor y
diferencia en la vida de los ciudadanos.
Este Grupo de Trabajo contiene cuatro proyectos:
01) Proyecto ISSAI sobre Valor y Beneficio de las EFS.
02) Marco de Medicin del Desempeo de las EFS.

65

03) Gua para la comunicacin y promocin del Valor y Beneficio y su

interaccin con los ciudadanos.
04) Directiva sobre las prcticas efectivas de cooperacin entre las EFS y el
legislativo, judicial y ejecutivo.

Foto: V Reunin Valor y Beneficio, 11 al 13 de junio en Mxico.

Task Force de Base de datos sobre informacin de las EFS
Presidencia: EFS Mxico
Su propsito es sistematizar la informacin de las 190 EFS miembros de la
INTOSAI, con lo cual se viene edificando una Base de Datos con informacin
detallada de cada una de las miembros, la misma que permitir identificar las
fortalezas y sus posibles fuentes de cooperacin siempre con miras a
fortalecer cualitativamente la calidad de las relaciones interinstitucionales y
creando posibilidades de ayuda entre las EFS.
Prximo Congreso Internacional de EFS XXI INCOSAI
Este ao, 2013, tendr lugar en Bejing, China, los das del 22 al 27 de
octubre del 2013 el XXI INCOSAI, encuentro cumbre de 190 EFS del mundo
donde se debatirn los siguientes temas:

66

Tema

Auditora

Nacional

Buena

Gobernanza

Nacional

Es aspiracin comn de los gobiernos y ciudadanos de todo el mundo

promover la buena gobernanza a nivel nacional y lograr un desarrollo
sostenible en los mbitos econmico, social y ambiental. En el marco
nacional, la fiscalizacin pblica es un mecanismo importante de equilibrio y
control sobre el Poder Ejecutivo, lo que mejora los diversos sistemas de
rendicin de cuentas y permite hacer respetar y promover la obligacin de
rendir cuentas del sector pblico. Los resultados de un estudio sistemtico
de las tareas de auditora de 37 Entidades de Fiscalizacin Superior (EFS)
seleccionadas, pertenecientes a todas las regiones de la INTOSAI,
manifestaron que en un Estado soberano la EFS es la autoridad mxima de
auditora dentro del sistema constitucional. Una EFS es parte integrante del
sistema de gobernanza de un Estado soberano.
Tema II El papel de la EFS en salvaguardar la Sostenibilidad de las
Polticas Financieras a largo plazo.
La estabilidad y sostenibilidad de las finanzas pblicas a mediano y largo
plazos, son condiciones necesarias, pero no suficientes, para responder a
las necesidades y problemas de la sociedad y de la economa, en el marco
legal e institucional de cada pas. Por ello, adems de la fiscalizacin ex post
de las finanzas pblicas, se debe evaluar su perspectiva a mediano y largo
plazos en el entorno de los ciclos econmicos.
Las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) contribuyen en las siguientes
reas: (1) Implementacin de las mejores prcticas en materia de planeacin
y programacin de las finanzas pblicas; (2) Evaluacin de resultados y la
rendicin de cuentas; as como sobre (3) el nivel de logro de los objetivos de
las polticas y los programas a travs de su impacto econmico y social.

XX INCOSAI: 22 al 27 de noviembre de 2010 en Johannesburgo, Sudfrica,

en el cual la CGR particip, siendo los temas principales: Valor y beneficio de
las EFS y Auditora Medioambiental - Desarrollo Sostenible.

67

Foto: XX INCOSAI 2010- 22 al 27 de noviembre en Sudfrica.

XIX INCOSAI: 5 al 10 de noviembre de 2007 en la Mxico DF, Mxico, en el

cual la CGR particip como moderador del Tema II: Sistemas de evaluacin
al desempeo basado en indicadores clave

68

Foto: XIX INCOSAI 2010- 5 al 10 de noviembre en Mxico.

OLACEFS
La Organizacin Latinoamericana y del Caribe de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (OLACEFS) es un organismo autnomo,
independiente, apoltico y de carcter permanente que agrupa a las
Entidades Fiscalizadoras Superiores, tales como Contraloras Generales,
Tribunales de Cuenta, Oficinas de Auditora, entre otras denominaciones,
integrada por 22 pases de la regin, entre ellos, el Per representado por
la Contralora General de la Repblica del Per.
La OLACEFS tiene los siguientes fines:
Investigacin cientfica especializada;
Desarrollo de tareas de estudio, capacitacin, especializacin, asesora y
asistencia tcnica;
Formacin y coordinacin al servicio de las Entidades Fiscalizadoras
Superiores
de
Amrica
Latina
y
del
Caribe.
La OLACEFS recoge la visin conceptual de una Organizacin que
fomenta la participacin de nuestras distintas Entidades de Fiscalizacin
Superior en su propio desarrollo y perfeccionamiento.
La OLACEFS tiene una larga historia que data hasta el ao 1963 cuando
surgi la idea de fundar un Instituto Latinoamericano de Ciencias

69

Fiscalizadoras (ILACIF) que se realiz en el ao 1965. La OLACEFS

existe bajo su nombre actual desde el ao 1990.
Presidencia Brasil
Ministro Augusto Nardes
Presidente del Tribunal de Cuentas de la Unin
Presidente de la OLACEFS
Secretara Ejecutiva Chile
Dr. Ramiro Mendoza Ziga
Contralor General de la Repblica
Secretario Ejecutivo de la OLACEFS
La OLACEFS est conformada por 6 comisiones y 4 comits:

Comisiones en las que la EFS Per participa:

70

CTRC- Comisin de Rendicin de Cuentas.

COMTEMA- Comisin Tcnica Especial del Medio Ambiente.
CEDEIR- Comisin de Evaluacin del Desempeo e Indicadores del
Rendimiento.
CPC- Comisin de Participacin Ciudadana.
CEPAT- Comisin de tica y Transparencia.
Comits en los que la EFS Per participa:
CCR- Comit de Capacitacin Regional.
CER- Comit de Revisin Normativa.
CGF- Comit de Gestin Financiera.
Dentro de la OLACEFS, la Contralora General de la Repblica del Per,
participa activamente en 7 grupos de trabajo, presidiendo el Comit de
Capacitacin Regional (CCR) y la Comisin de Evaluacin del
Desempeo e Indicadores del Rendimiento (CEDEIR).

Lneas de Accin del CCR:

LINEA 1 - CAPACITACIN TRADICIONAL:

Es aquella capacitacin que otorga mayor incidencia a los aspectos
tericos. Se imparte en las modalidades de cursos, sub sede, in situ y
cursos virtuales.
Cursos Sub Sede
Son aquellos cursos que se imparten en la sede de una EFS especfica,
que solicit el mismo, y al que se invita a participar a otras EFS

71

Cursos In Situ
Son aquellos cursos impartidos por especialistas (facilitadores) del CCR a
solicitud de una EFS en particular; en su propia sede y orientado a sus
auditores.

Cursos Virtuales

Son aquellos cursos que se desarrollan a travs de la plataforma virtual de

la EFS oferente. El curso no tiene costo para las EFS participantes.

72

Diseo de Cursos
Es el desarrollo de un curso a solicitud de una EFS o del propio CCR. El
curso se disea bajo el enfoque sistmico de capacitacin, a cargo de
especialistas
convocados
por
el
Comit.
LINEA 2 - APRENDIZAJE POR IMPACTO:
El aprendizaje por impacto constituye la nueva oferta formativa del CCR
orientada al desarrollo de capacidades mediante el aprendizaje
colaborativo con enfoque prctico basado en la filosofa de aprender
haciendo.
Seminarios EspecialesSon aquellos seminarios con temtica
especficos que se programa a propuesta de una EFS de la OLACEFS y
cuya ejecucin se realiza voluntariamente por una EFS en calidad de
anfitriona.
Revisin entre paresConsiste en la revisin de una EFS, por parte de
otra similar que asume el papel de revisora, permitiendo el intercambio de
conocimientos y experiencias a fin de incorporar mejores prcticas de
gestin y control. Se caracteriza por ser un proceso voluntario, en el que
ambas partes deciden participar sin obligacin alguna, estableciendo de
mutuo acuerdo las reas o materias a ser revisadas.
PasantasConsiste en una prctica profesional ofrecida por una EFS,
orientada a capacitar a profesionales de otras EFS a travs del ejercicio
prctico de un determinado tipo de auditora, con el fin de recibir la
formacin y adiestramiento necesarios para ejecutar actividades y
desarrollar habilidades metodolgicas, tcnicas y administrativas.
Auditoras CoordinadasEs otra modalidad de aprendizaje por
impacto mediante la cual un equipo integrado por profesionales de dos o
ms EFS, realizan una auditora a partir de una planificacin y ejecucin
conjunta de actividades para el desarrollo de la misma. La programacin y

73

ejecucin de la auditora se realiza por una de las EFS participantes en

calidad de coordinadora.

LINEA 3 - PROYECTOS REGIONALES:

Los Proyectos Regionales del CCR son aquellas intervenciones que con
el apoyo de una fuente cooperante, permiten el desarrollo de nuevos
productos y servicios para el fortalecimiento de capacidades de los
miembros de la OLACEFS.
Programa de Fortalecimiento Institucional de las EFS de la
Regin Andina
Cooperante:
Banco
Mundial
El objetivo del proyecto es apoyar el fortalecimiento institucional de las
EFS de los pases andinos, mediante el lanzamiento de un programa de
capacitacin virtual en temas de auditora, que permitir fortalecer la
capacidad tcnica del personal de las EFS, a travs del conocimiento y las
habilidades necesarias para mejorar la ejecucin de sus funciones y
responsabilidades. El desarrollo del proyecto permitir ampliar la cartera
de cursos y ampliar la participacin de EFS en la regin.
Certificacin Profesional Internacional en Control y Fiscalizacin
Pblica para funcionarios de las EFS de Latinoamrica y el Caribe
Cooperante:
Banco
Interamericano
de
Desarrollo
El proyecto tiene como objetivo el contribuir a elevar la calidad profesional,
tica y moral de los funcionarios pblicos de las EFS, mediante el
desarrollo e implementacin de un mecanismo regional de certificacin
internacional en control y fiscalizacin pblica, que permita la
estandarizacin de la formacin en auditora en la regin.
28 de enero Presentacin en la LIV Reunin del Consejo Directivo
OLACEFS realizado en Brasilia, Brasil

MISIN:
Propiciar y promover el desarrollo de la Organizacin y las EFS

74

miembros, en materia de Evaluacin del Desempeo, Gestin Estratgica

y su Control.
VISIN:
Ser una comisin cuyos servicios sean demandados y aplicados por la
organizacin y las EFS miembros, logrando que se apliquen criterios de
gestin estratgica y evaluacin del desempeo, reconocidos
internacionalmente.
ALINEACIN CON INTOSAI:
A partir del ao 2012, la CEDEIR ha iniciado la articulacin de su labor de
desarrollo de herramientas para la evaluacin del desempeo con la del
Grupo de Trabajo Valor y Beneficio de las EFS de la INTOSAI, para la
implementacin de un marco de medicin del desempeo de las EFS a
nivel global.
A nivel regional, la CEDEIR impulsar y promover la implementacin de
dicho marco de medicin del desempeo, mediante el desarrollo de
pilotos de validacin del marco.
Para tal fin, la CEDEIR se ha incorporado como miembro del Grupo de
Referencia del Grupo Tarea del Grupo Valor y Beneficio de las EFS de la
INTOSAI, a fin de ser el enlace regional que permita coordinar las
actividades de capacitacin, as como la asistencia tcnica y monitoreo al
proceso de implementacin.
METAS 2013:
2 Reuniones Presenciales de la Comisin en abril y julio de 2013.
1 Jornada de Induccin por IDI para los pilotos en SAI PMF
1 Seminario de difusin de avances en los pilotos en la OLACEFS.
1 Diagnstico Regional sobre la Evaluacin del Desempeo de las
EFS.
1 Presentacin de Resultados en la XXIII Asamblea General
OLACEFS.

CEDEIR AL 2013- PRINCIPALES ACTIVIDADES

75

XXII

Asamblea

General

de

la

OLACEFS:

Evento que se llev a cabo en la ciudad de Gramado del Estado de Rio

Grande do Sul en Brasil, del 5 al 10 de noviembre de 2012.

76

La CGR del Per, particip en el evento conjuntamente con delegaciones de

EFS de los pases de Argentina, Belice, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa
Rica, Cuba, Ecuador, de Guatemala, Honduras, Mxico, Nicaragua, Panam,
Paraguay, Puerto Rico, Repblica Dominicana, Uruguay y Venezuela. As
mismo, participaron las EFS de Espaa, Portugal, China y Unin Europea,
entre otras entidades de cooperacin multilateral.La Asamblea comprendi la
realizacin de sesiones tcnicas, administrativas y la primera Feria de Comits
y Comisiones de la OLACEFS.

1. Sesin Tcnica:
Las sesiones tcnicas se desarrollaron de acuerdo a lo programado
cuyos resultados de los cuatro temas previstos se resumen, con
carcter
referencial,
seguidamente:
Tema 1: Auditoras coordinadas como estrategia de capacitacin
(Ejemplo de la Evaluacin de las Acciones Nacionales y regionales de
Combate
a
la
fiebre
aftosa).
Tema 2: La aplicacin de las Normas Internacionales de Auditora
en
la
OLACEFS.
Tema 3 : Fiscalizacin de subsidios sociales como mecanismo de
reduccin
de
la
pobreza
Tema 4: Aseguramiento de la calidad en los procesos internos de
las
EFS.
2. Sesin Administrativa:
La sesin administrativa de la OLACEFS cumpli su propsito de
informar y tomar acuerdos sobre los principales aspectos de la gestin
econmica financiera y organizativa, entre los cuales se destacan:

77

Eleccin de la nueva Presidencia de la OLACEFS, para el perodo

2013-2015, eleccin que recay en la EFS de Brasil. Del mismo modo,
se eligi a la EFS de Chile como nueva Secretara Ejecutiva para el
perodo 2013-2018.
Se defini la conformacin de la nueva Directiva para el 3013,
integrada por las EFS de Brasil (Presidencia) Chile (Secretara
Ejecutiva); Uruguay, Argentina, Honduras y Paraguay (miembros)
Aprobacin de la nueva Carta Constitutiva y Reglamento de la
OLACEFS, instrumentos que permitirn dinamizar la organizacin y el
trabajo de sus Comits y Comisiones acorde con las exigencias
actuales de las EFS.
Se aprobaron los temas tcnicos a presentarse en la Asamblea
General del 2013, a entre los que se aprob el tema Impacto del
Marco de Medicin del Desempeo: Sinergia- CEDEIR-SAI PMFINTOSAI que estar a cargo de la EFS Per como coordinadora por
ser presidencia de la CEDEIR.
Se aprob que la sede de la Asamblea General de la OLACEFS a
realizarse el 2013 ser en Chile. la del 2014 ser en Per
e. Feria de la OLACEFS:
La Primera Feria de Comits y Comisiones de la OLACEFS, se
desarroll a fin de dar a conocer a las diferentes EFS participantes, las
actividades que realizan los Comits y Comisiones de la OLACEFS;
as como las actividades previstas para el 2013.

Actividades desarrolladas:
2013

78

28 de enero Presentacin en la LIV Reunin del Consejo Directivo

OLACEFS realizado en Brasilia, Brasil

Auditoras conjuntas con otras Entidades Fiscalizadoras Superiores

EFS
Auditora de gestin ambiental a la implementacin de los
compromisos asumidos en el convenio marco de las Naciones Unidas
sobre cambio climtico y Auditora de gestin ambiental para la
proteccin y conservacin de los recursos naturales en la regin de la
Amazonia
Las Entidades Fiscalizadoras Superiores EFS, conscientes del estado
ambiental del planeta y en aras de aportar a la gobernanza ambiental
internacional y nacional, deciden actuar conforme a sus competencias,
informando sobre los resultados de las herramientas y polticas pblicas
en la gestin ambiental. Para ello, consideran que su contribucin
mediante la realizacin de las auditoras conjuntas, aportan para mejorar
la administracin que ejercen los gobiernos sobre el medio ambiente y el
medio ambiente mismo.
En este tipo de auditoras, las comparaciones de los resultados de las
evaluaciones en problemticas comunes y transfronterizas, el intercambio
de experiencias y metodologas, hacen posible la emisin de un informe
integral y comn que permite a las EFS una visin ms amplia de la
situacin, consecuentemente con recomendaciones conjuntas que a su
vez pueden facilitar la resolucin de temas comunes. Hay muchos
modelos y enfoques para las auditoras conjuntas. Estas son aplicables a
una variedad de situaciones, incluyendo la auditora de acuerdos
ambientales internacionales y regionales, de recursos fsicos compartidos
(por ejemplo, cuencas hidrogrficas) y de problemas ambientales
compartidos (por ejemplo, administracin de desperdicios domsticos).
Las auditoras conjuntas pueden ser divididas en tres tipos: auditoras
conjunta, concurrente (o paralela), y coordinada.

Auditora conjunta: Auditora ejecutada por un equipo de auditora

compuesto por auditores de dos o ms EFS, quienes preparan un solo reporte
de auditora conjunto para su publicacin en todos los pases participantes. En
la prctica, las auditoras conjuntas son raras.

Auditora concurrente (o paralela): Auditora ejecutada ms o menos

simultneamente por una o dos EFS, pero con un equipo de auditora separado
de cada EFS reportando slo a su propia legislatura o gobierno, y slo sobre
las observaciones y/o conclusiones correspondientes a su propio pas. Esto
implica que las EFS que participan pueden cada una adoptar un enfoque de
auditora diferente (alcance, preguntas, mtodos) adecuados a las necesidades

79

y preferencias nacionales. El intercambio de informacin es el aspecto ms

importante de esta forma de cooperacin.

Auditora coordinada: Cualquier forma de cooperacin entre auditoras

conjuntas y concurrentes. En una auditora coordinada, las EFS participantes al
menos coordinan o armonizan de alguna forma sus enfoques de auditora, pero
son posibles diferencias entre pases. Puede ser una auditora conjunta con
reportes separados; comnmente es una auditora concurrente con un reporte
de auditora conjunto adicionalmente a reportes nacionales separados.
Caractersticas de los tipos de auditoras conjuntas
Tipo de auditora
Auditora
conjunta

Equipo

Equipo
auditora
conjunta

Auditora coordinada

Auditora concurrente
(o paralela)

deEquipo de auditora nacional por

Equipo de auditora
EFS con alguna estructura de
nacional por EFS
coordinacin

Enfoque
de
auditora
Idntico
paraCoordinados/armonizados
enElegida
(alcance,
todas las EFSalgn grado, pero son posibles independientemente
preguntas,
participantes
diferencias entre EFS
por cada EFS
mtodos)

Reporte

Slo reporte de
Reportes nacionales y/o reporteSlo
auditora
de auditora conjunta
nacionales
conjunta

reportes

En la prctica, los tres tipos de auditoras conjuntas no estn

estrictamente separados. El grado de cooperacin puede variar a lo largo
de la continuacin desde auditoras conjuntas (la forma ms cercana de
cooperacin) a auditoras concurrentes o paralelas (la forma ms
separada de cooperacin). Durante el semestre enero junio 2010 la
Contralora General de la Repblica de Per, dio inicio al desarrollo de
nueve (09) acciones de control dirigidas a igual nmero de entidades
gubernamentales relacionadas con las dos Auditoras Internacionales en
Cooperacin, las cuales fueron realizadas de manera coordinada con las
EFS de la regin latinoamericana: Auditora de Gestin Ambiental a la
implementacin de los compromisos asumidos en el Convenio Marco de
las Naciones Unidas sobre Cambio Climtico" y Auditora de Gestin
Ambiental para la proteccin y conservacin de los recursos naturales en
la regin de la Amazonia".

80

Auditora de Gestin Ambiental a la implementacin de los compromisos

asumidos en el Convenio Marco de las Naciones Unidas sobre Cambio
Climtico"
En la VII Reunin de la Comisin Tcnica Especial del Medio Ambiente de
la OLACEFS, en la que se aprob el Plan de Trabajo 2009-2011 (Buenos
Aires, 23 y 24 de abril de 2009), atendiendo a la preocupante situacin
ambiental y a la alta vulnerabilidad de los pases de la regin, se propuso
considerar como eje central de las acciones de la Comisin, el tema de
Cambio Climtico. En este sentido se propuso dar enfoque prioritario a los
aspectos relacionados con la proteccin, uso y manejo de florestas,
recursos hdricos, biodiversidad y la energa sustentable dirigida a la
reduccin
de
GEI.
Posteriormente se elaboraron y aprobaron los Trminos de Referencia
para el desarrollo de la indicada Auditora en Cooperacin, confirmando su
participacin las EFS de Argentina, Brasil, Colombia, Costa Rica, El
Salvador,
Honduras,
Panam,
Paraguay
y
Per.
En los Trminos de Referencia" antes mencionados, se definieron cinco
(5) lneas de investigacin" las cuales deban ser abordadas por las EFS
involucradas, durante la realizacin de sus auditoras. Las lneas de
investigacin (LDI) definidas fueron las siguientes:

LDI 1: Grado de compromisos implementados en la Convencin Marco

de las Naciones Unidas sobre Cambio Climtico.
LDI 2: Trasmisin de informacin sobre Cambio Climtico.
LDI 3: Claridad en los roles de las agencias nacionales en relacin con el
Cambio Climtico (gobernanza)
LDI 4: Reduccin de Gases de Efecto Invernadero Estrategias de
mitigacin de CC.
LDI 5: Desarrollo de estrategias de Adaptacin de Cambio Climtico.

EL CAMBIO CLIMTICO Y LA CONVENCIN MARCO

La ltima definicin del Panel Intergubernamental de Cambio Climtico IPCC sobre cambio climtico" se refiere a un cambio en el estado del
clima identificable (por ejemplo, mediante anlisis estadsticos) a raz de

81

un cambio en el valor medio y/o en la variabilidad de sus propiedades, y

que persiste durante un periodo prolongado, como decenios o periodos
ms largos. Denota todo cambio del clima, tanto si es debido a la
variabilidad natural como si es consecuencia de la actividad humana.
El calentamiento del sistema climtico es inequvoco, como se desprende
del aumento observado del promedio mundial de temperatura del aire y
del ocano, de la fusin generalizada de nieves y hielos, y del aumento
del promedio mundial del nivel del mar. En efecto, en el periodo 19952006, figuran once de los doce aos ms clidos de los registros
instrumentales de la temperatura mundial en superficie (desde 1850). La
tendencia lineal a cien aos (1906-2005), es de 0,74 [entre 0,56 y 0,92]
C. Este aumento de temperatura est distribuido por todo el planeta. Las
regiones terrestres se han calentado ms aprisa que los ocanos. En
promedio, la temperatura del ocano mundial ha aumentado hasta en
profundidades de 3000 m. como mnimo, habiendo absorbido los ocanos
ms del 80% del calor incorporado al sistema climtico.
Algunos fenmenos meteorolgicos extremos han cambiado de frecuencia
y/o intensidad en los ltimos cincuenta aos:

Muy probable, que los das fros, las noches fras y las escarchas sean
ahora menos frecuentes en la mayora de las reas terrestres, mientras
que los das y noches clidos seran ahora ms frecuentes.
Probable, que las olas de calor sean ahora ms frecuentes en la
mayora de las reas terrestres.
Probable, que la frecuencia de las precipitaciones intensas (o la
proporcin de precipitaciones intensas respecto de la precipitacin total)
haya aumentado en la mayora de las reas.
Probable, que la incidencia de elevaciones extremas del nivel del mar
haya aumentado en numerosos lugares del mundo desde 1975.

Debe mencionarse que ha mejorado la calidad de los conjuntos de datos.

Pero, en trminos geogrficos, tanto los datos como los trabajos
cientficos sobre los cambios observados, presentan una distribucin
bastante desigual, siendo ms escasos en los pases en desarrollo.
Las observaciones obtenidas en todos los continentes y en la mayora de
los ocanos evidencian que muchos sistemas naturales estn siendo
afectados por los cambios climticos regionales y, particularmente, por el
aumento de la temperatura. As, sobre la base de un nmero de
evidencias creciente, hay un grado de confianza alto en que los sistemas
hidrolgicos estn experimentando efectos como: aumento de la
escorrenta y adelanto de las fechas de caudal mximo primaveral en
numerosos ros alimentados por glaciares y por nieve, y calentamiento de
lagos y ros en numerosas regiones, con efectos sobre la estructura
trmica y sobre la calidad del agua.
Estn advirtindose tambin otros efectos de los cambios climticos
regionales sobre el entorno natural y humano, aunque muchos de ellos
son difciles de discernir debido a la adaptacin y a los originantes no
climticos. As, se han documentado, con un grado de confianza medio,
efectos del aumento de temperatura sobre diversos sistemas humanos

82

gestionados: en los sistemas de gestin agrcola y forestal y en la salud

humana: exceso de mortalidad causada por el calor de Europa, cambios
en los vectores de enfermedades infecciosas en ciertas partes de Europa
y adelantos y aumentos de la produccin de plenes alergnicos en el
hemisferio norte, en latitudes altas y medias.
LA CONVENCIN
Adoptada en Nueva York el 09 de mayo de 1992 y aprobada por el Per
con la Resolucin Legislativa n. 26185 de 10 de mayo de 1993, con
vigencia desde el 21 de marzo de 1994, el gran objetivo de la presente
Convencin y de todo instrumento jurdico conexo, adoptado por las
Conferencias de las Partes, es lograr la estabilizacin de las
concentraciones de gases de efecto invernadero en la atmsfera a un
nivel que impida interferencias antropognicas peligrosas en el sistema
climtico. Ese nivel debera lograrse en un plazo suficiente para permitir
que los ecosistemas se adapten naturalmente al cambio climtico,
asegurar que la produccin de alimentos no se vea amenazada y permitir
que el desarrollo econmico prosiga de manera sostenible.
Por otra parte, en esta Convencin se establece que los pases que
participan en ella, se guiarn de los siguientes principios:

Proteger el sistema climtico en beneficio de las generaciones presentes

y futuras, sobre la base de la equidad y de conformidad con sus
responsabilidades comunes y sus respectivas capacidades.
Tener en cuenta las necesidades especficas, particularmente de las
zonas ms vulnerables al cambio climtico.
Tomar medidas de precaucin para prever, prevenir o reducir al mnimo
las causas del cambio climtico y mitigar sus efectos adversos.
Las partes tienen derecho al desarrollo sostenible y debern promoverlo.
Las polticas y medidas para proteger el sistema climtico contra el
cambio inducido por el ser humano deberan ser apropiadas por las
condiciones especficas de cada una de las Partes y estar integradas en
los programas nacionales de desarrollo.

En el contexto del compromiso internacional asumido con la mencionada

aprobacin de la Convencin, con el Decreto Supremo n. 086-2003-PCM
de 27 de octubre de 2003, se aprob la Estrategia Nacional sobre Cambio
Climtico. El objetivo general de este documento es reducir los impactos
adversos al cambio climtico, con base en estudios integrados de
vulnerabilidad y adaptacin, que identifiquen zonas y sectores vulnerables
en el pas, para la implementacin de proyectos de adaptacin. Al mismo
tiempo, tiene el objetivo de controlar las emisiones de contaminantes
locales y gases de efecto invernadero, a travs de programas de energas
renovables y de eficiencia energtica en los diversos sectores productivos.
El cumplimiento de la estrategia es obligatorio y debe incluirse en las
polticas, planes y programas sectoriales y regionales, de acuerdo al
artculo 2 del citado decreto.

83

Los pases en desarrollo como el Per no se encuentran obligados a la

reduccin de gases de efecto invernadero. Sus prioridades son erradicar
la pobreza y lograr el desarrollo sostenible, pero el manejo racional del
aumento de las emisiones de dichos gases y la adaptacin a los eventos
climticos se sealan en once (11) lneas estratgicas, con base en
principios como los siguientes:

Aplicar el principio cautelar, cuando haya amenazas de dao serio o

irreversible, la falta de certeza cientfica absoluta no debe usarse como
razn para posponer la utilizacin de medidas costo efectivas para evitar
la degradacin del ambiente.

Reduccin de la vulnerabilidad del pas al

incrementando nuestra capacidad de adaptacin.

Inversin en la mejora del conocimiento del retroceso de los glaciares

para formular y ejecutar acciones de adaptacin ante impactos sobre
hidroelctricas, abastecimiento de agua para actividades productivas y
las ciudades.

Fortalecimiento de sinergia entre las polticas y medidas para aliviar la

pobreza con las medidas para evitar el aumento de las emisiones de
GEI y otros contaminantes del aire.

Disminuir la deforestacin buscando controlar la agricultura migratoria y

los asentamientos humanos no planificados en reas boscosas no
apropiadas que origina cambios de uso de suelo.

cambio

climtico,

La formulacin de la Estrategia Nacional estuvo a cargo de la Comisin

Nacional sobre el Cambio Climtico, establecida con la Resolucin
Suprema n. 359-93-RE del 22 de noviembre de 1993, presidido por el
CONAM (ahora Ministerio del Ambiente), encargada tambin del
seguimiento de la implementacin de la Convencin; con el objetivo de
realizar estudios sobre la vulnerabilidad y adaptacin a los impactos del
cambio climtico y las emisiones locales de GEI. Actualmente, el Decreto
Supremo n. 006-2009-Ministerio del Ambiente, precisa que el Ministerio
del Ambiente preside la Comisin Nacional sobre el Cambio Climtico.
Por tanto, a efectos de contribuir con esta importante iniciativa, las
entidades seleccionadas a ser auditadas durante el 2010 para evaluar las
acciones efectuadas por el Per, en cumplimiento de la Convencin
Marco de las Naciones Unidas sobre el Cambio Climtico son:
Ministerio del Ambiente - MINAM.
Ministerio de Agricultura - MINAG.
Gobierno Regional de Piura GRP.
Ministerio de Relaciones Exteriores - MRE.
Por lo manifestado, consideramos que los esfuerzos de control en la
gestin ambiental gubernamental, en el contexto real del cambio climtico,

84

deben ser consolidados y estar orientados a coadyuvar a fortalecer las

funciones gubernamentales de las diferentes instancias del Estado a
efectos de que se emitan, difundan, desarrollen y se incorporen en todas
las actividades del mismo, la Estrategia Nacional de Cambio Climtico y
que sta pueda servir de base en todas las decisiones a nivel nacional,
regional y local.

Auditora de Gestin Ambiental para la proteccin y conservacin de los

recursos naturales en la regin de la Amazona"
Las EFS de los pases amaznicos: Brasil, Ecuador, Per, Venezuela y
Colombia; preocupadas por la conservacin y sostenibilidad de la cuenca
amaznica y con la conviccin de aportar a optimizar los esfuerzos de los
gobiernos de la regin, aprobaron los Trminos de Referencia para la
ejecucin de la referida Auditora en Cooperacin, con el objetivo regional
de Evaluar la gestin adelantada por los gobiernos de los pases de la
regin Amaznica, en torno a las polticas de conservacin, manejo del
patrimonio natural y cultural de la regin, as como al cumplimiento de
los objetivos y compromisos establecidos en el marco del Tratado de
Cooperacin Amaznica, con el fin de elaborar un informe que
contribuya a la conservacin y uso sostenible de los recursos naturales y
culturales
de
la
regin".
En los Trminos de Referencia" antes mencionados, se definieron cuatro
(4) lneas de investigacin" las cuales deban ser abordadas por las EFS
involucradas, durante la realizacin de sus auditoras. Las lneas de
investigacin (LDI) definidas fueron las siguientes:

LDI 1: Grado de compromisos implementados en el Tratado de

Cooperacin Amaznica.
LDI 2: Macrozonificacin Ecolgica y Econmica en la Cuenca
Amaznica.
LDI 3: Diversidad cultural y respeto a los derechos de los pueblos
indgenas amaznicos.
LDI 4: reas Naturales Protegidas Amaznicos.

Al respecto, este Organismo Superior de Control en cumplimiento con los

acuerdos adoptados, defini evaluar la gestin ambiental de cinco (5)
entidades gubernamentales, las mismas que, por su naturaleza,
competencias y, teniendo en cuenta el mandato establecido en la
normativa del Tratado de Cooperacin Amaznica y de la Comisin
Nacional Permanente Peruana - CNPP, se relacionan directamente con
las lneas de investigacin antes mencionadas y consecuentemente su
accionar proactivo contribuira al desarrollo de la cuenca Amaznica; ello,
a pesar que algunas de las entidades no son formalmente miembros de la
Comisin Nacional Permanente Peruana (a la fecha del examen). Las
entidades auditadas son:

Ministerio de Relaciones Exteriores MRE (encargada de presidir la

Comisin Nacional Permanente Peruana)

85

Instituto de Investigacin de la Amazona Peruana IIAP (Secretario

Tcnico de la Comisin Nacional Permanente Peruana)
Instituto Nacional de Desarrollo de Pueblos Andinos, Amaznicos y
Afroperuano INDEPA (*)
Servicio Nacional de reas Naturales Protegidas Sernanp (*)
Gobierno Regional de Loreto Gorel (*)

(*) Estas entidades no pertenece a la Comisin Nacional Permanente

Peruana pero cuyo accionar est relacionada directamente con la
cuenca Amaznica as como con las lneas de investigacin antes
definidas.

Auditorias conjuntas con otras EFS

Auditora Coordinada Fiscalizacin de los Ingresos pblicos generados
por las actividades hidrocarburferas

AC Perupetro S.A.

Auditoras de gestin ambiental para la proteccin y conservacin de

los recursos naturales en la regin de la Amazonia

AG al Ministerio de Relaciones Exteriores.- MRE

AGA al Servicio Nacional de reas Naturales Protegidas - SERNANP
AGA al Gobierno Regional de Loreto - GOREL
AGA al Instituto de Investigacin de la Amazona - IIAP
AG al Instituto Nacional de Desarrollo de Pueblos Andinos, Amaznicos
y Afroperuanos - INDEPA

Auditoras de gestin ambiental a la implementacin de los

compromisos asumidos en el convenio macro de las naciones unidas
sobre cambio climtico
AG al Ministerio de Relaciones Exteriores.- MRE
AGA al Ministerio del Ambiente - MINAM
AGA al Gobierno Regional de Piura - GRP
AGA al Minsterio de Agricultura

86

CONCLUSIONES
La Contralora General de la Repblica es una entidad descentralizada de
Derecho Pblico que goza de autonoma conforme a su ley orgnica. Es el
rgano superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la
ejecucin del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pblica y
de los actos de las instituciones sujetas a control.

87

El Contralor General es designado por el Congreso, a propuesta del Poder

Ejecutivo, por siete aos. Puede ser removido por el Congreso por falta grave.

BIBLIOGRAFIA

Fuentes electrnicas:

88

http://www.contraloria.gob.pe

http://www.larepublica.pe/tag/contraloria-general-de-la-republica

http://carloscastillaideaspoliticas.blogspot.com/