CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

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SLABO
DE TRIBUTACIN



I. DATOS GENERALES

1.1. Carrera Profesional: Contabilidad
1.2. rea Acadmica: Contabilidad
1.3 Ciclo: VI
1.4. Semestre: 2014-II
1.5. Pre-requisito: Contabilidad Gubernamental-
Legislacin Empresarial.
1.6. Crditos: 04
1.7. Horas semanales: 05 (HT: 02 / HP: 03)
1.8. Duracin: Inicio: 01 de setiembre de 2014
Trmino: 26 de julio de 2013


II. FUNDAMENTACIN
El curso de Tributacin se presenta como un instrumento capaz de proporcionar un enfoque claro
acerca de las obligaciones sustanciales y formales contenidas en el Sistema Tributario Nacional, cuya
responsabilidad es del sector empresarial. En este alcance, proporciona una base slida en relacin a
los principios generales, instituciones, normas y procedimientos de la relacin jurdica tributaria
previstos en el Cdigo Tributario Del mismo modo, establece la correcta determinacin de la base
imponible y clculo del impuesto, atendiendo las disposiciones contempladas en la leyes y
Reglamentos que sustentan los Impuestos a la Renta, General a la Ventas, Selectivo al Consumo,
Aranceles y Legislacin Municipal

III. COMPETENCIAS
Conoce y aplica las normas, obligaciones formales y sustanciales del Sistema Tributario Nacional
aplicable a las empresas, con responsabilidad y tica.
Aplica adecuadamente la incidencia contable de las normas y obligaciones formales y sustanciales
del Sistema Tributario y de la Normatividad Internacional Contable, incentivando el trabajo en equipo,
con sentido crtico y reflexivo.




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IV. PROGRAMACIN ACADMICA

SEMANA/SESIN

CONTENIDOS CRITERIO A
EVALUAR

Sesin 01
Marco Tributario
empresarial

Conceptuales
Esquematizar y Clasificar, Tratamiento
Presupuestario del Sistema Tributario:
Clasificadores de Ingresos.
Procedimentales
Aplicacin de lecturas sobre el marco terico
Tributario en el Per. Leyes tributarias.
Actitudinales
Asume actitud reflexiva, demostrando inters en la
tributacin empresarial.







Sesin 02
El Cdigo
Tributario
Conceptuales
Analizar y Esquematizar los libros tributarios, elementos
del tributo: base legal, hecho generador y hecho
imponible, sujeto obligado, materia imponible, monto de la
deuda. Fuentes del Derecho Tributario,
Procedimentales
Aplicacin prctica del Anlisis de la Obligacin Tributaria,
nacimiento, exigibilidad y extincin.
Actitudinales
Asume actitud crtica para diferenciar los libros tributarios
y bases legales.

Sesin 03
Anlisis de las
Infracciones,
Sanciones y
delitos
Tributarios


Conceptuales
Interpretar y analizar la determinacin de la Obligacin
Tributaria Sobre Base Cierta y Sobre Base Presunta.
Procedimentales
Aplicar las infracciones, Anlisis y discusin de aspectos
controvertidos. Casustica tributaria empresarial.
Actitudinales
Anlisis crtico, responsable al manejo tributario
empresarial.





EVALUACI
N 1
(E1)

Sesin 04
Regmenes
Tributarios:
Rgimen
General, Nuevo
RUS y RER

Conceptuales
Conceptualizar, clasificar y esquematizar los Regmenes
Tributarios.
Procedimentales
Aplicacin de casos tributarios empresariales a los
regmenes tributarios.
Actitudinales
Anlisis crtico, responsable al manejo de los regmenes
tributarios.




EVALUACI
N
(E2)



Sesin 05
El Impuesto a la
renta de las
personas
naturales.

Conceptuales
Conceptualizar, clasificar y esquematizar la base
jurisdiccional de los contribuyentes: personas naturales,
las rentas afectas, infectas y exoneradas.,
Procedimentales
Aplicacin prctica pagos a cuenta, de las declaraciones
juradas, liquidacin y pago del impuesto.
Actitudinales
Asume actitud reflexiva, demostrando inters en Anlisis
de la tasas del impuesto.










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3

Sesin 06
El Impuesto a la
renta de la
tercera categora.
Conceptuales
El Impuesto a la renta de las empresas. Gastos y costos
en base al principio de causalidad.
Las Normas Internacionales de Informacin Financiera y
sus efectos en el Impuesto a la Renta.
Principios de empresa en marcha, devengado y
causalidad. Diferencias temporales y permanentes.
Tratamiento contable y tributario de existencias, activos
fijos, construcciones y arrendamiento financiero.
Procedimentales
Aplicacin prctica. Renta Bruta y Renta Neta por
Categora de Contribuyentes.
Actitudinales
Valora sobre la importancia del desarrollo del Impuesto a
la Renta.





EVALUACI
N 3
(E3)


Sesin 07
impuesto general
a las ventas y
selectivo al
consumo

Conceptuales
Anlisis y concepto del impuesto, clases, objetivos,
diferentes formas de imposicin indirecta al consumo,
efectos financieros, administrativos, econmicos y
jurdicos.
Procedimentales
Aplicar casos prcticos del Impuesto General a las
Ventas. en base a la jurisprudencia del Tribunal Fiscal
Actitudinales
Asume y participa con dedicacin en la participacin de
los alumnos.




Sesin 08


EXAMEN PARCIAL

EXAMEN
PARCIAL
(EP)


Sesin 09
El Impuesto
General a las
Ventas
Conceptuales
Anlisis y concepto del impuesto, clases, objetivos,
diferentes formas de imposicin indirecta al consumo,
efectos financieros, administrativos, econmicos y
jurdicos.
Procedimentales
Aplicar casos prcticos del Impuesto General a las Ventas
en base a la jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
Actitudinales
Reflexionar y valorar la importancia de la obligacin del
Impuesto General a las Ventas.

Sesin10
La Prorrata del
Impuesto General
a las Ventas

Conceptuales
Exportacin de bienes y servicios, Determinacin del
Saldo a Favor del Exportador y Drawback, Sistema de
Retenciones, Percepciones y Detracciones, actividades
comprendidas.
Procedimentales
Aplicaciones prcticas al rgimen especial.
Actitudinales
Asume actitud reflexiva, demostrando inters en el tema
desarrollado.




EVALUACI
N 4
(E4)

Sesin 11
Tributacin
Conceptuales
Introduccin. Marco Conceptual. Tratamiento Legislativo.
Impuestos Municipales: Impuesto Predial, Impuesto de




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4

Municipal

Alcabala. Impuesto al Patrimonio Automotriz. Impuesto a
las Apuestas. Impuesto a los Juegos Impuesto a los
Espectculos Pblicos.
Procedimentales
Aplicacin de tributos municipales en todo su dimensin.
Actitudinales
Reflexionar y valorar la importancia de la tributacin
municipal.




Sesin 12
Contribuciones y
Tasas
Municipales


Conceptuales
Analizar y conceptualizar la Contribuciones y Tasas
Municipales. Contribucin Especial de Obras Pblicas.
De las Tasas: Tasas por servicios pblicos o arbitrios;
Tasas por servicios administrativos o derechos; Licencias
de apertura de establecimiento; Tasas por
estacionamiento de Vehculos; Otras tasas.
Procedimentales
Aplicacin de casos prcticos a Contribuciones y Tasas
Municipales.
Actitudinales
Asume participacin activa en el desarrollo de clase.




EVALUACI
N 5
(E5)

Sesin 13
Tributos
Nacionales
Creados a Favor
de las
municipalidades

Conceptuales
Analiza y conceptualiza el Impuesto de Promocin
Municipal. Impuesto al Rodaje. Participacin en Las rentas
de Aduanas. Impuesto a las Embarcaciones de Recreo.
Procedimentales
Aplicacin de casos Tributos Nacionales Creados a Favor
de las municipalidades.
Actitudinales
Asume actitud reflexiva sobre el tema desarrollado.










Sesin 14
Regmenes
Especiales y
Sistema de Pago
de Obligaciones
con el Gobierno
Central

Conceptuales
Analizar y Esquematizar la importancia Regmenes
Especiales y Sistema de Pago de Obligaciones con el
Gobierno Central.
Procedimentales
Aplicacin de lecturas sobre el Regmenes
Especiales y Sistema de Pago.
Actitudinales
Asume y participa con dedicacin en la participacin de
los alumnos.



EVALUACI
N 6
(E6)


Sesin 15
Regmenes
Especiales y
Sistema de Pago
de Obligaciones
con el Gobierno
Central
Conceptuales
Interpretar y analizar Regmenes Especiales y Sistema de
Pago de Obligaciones con el Gobierno Central.
Procedimentales
Aplicacin prctica. Renta Bruta y Renta Neta por
Categora de Contribuyentes.
Actitudinales
Valora sobre la importancia del desarrollo del Regmenes
Especiales y Sistema de Pago.



Sesin 16

EXAMEN FINAL
EXAMEN
FINAL
(EF)

Sesin 17

EXAMEN DE APLAZADOS

EA


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V. ESTRATEGIAS DE APRENDIZAJE
Metodologa activa
Trabajo individual y en equipo
Aprendizaje basado en problemas
Empleo del mtodo cientfico
Estrategias de lectura (aplicados en textos de su carrera).

VI. MEDIOS Y MATERIALES
Mdulo de auto aprendizaje
Medios impresos
Medios audiovisuales
Obras literarias
Can multimedia
Internet.

VII. EVALUACIN
La evaluacin es permanente, formativa y sistemtica teniendo en cuenta el desempeo del
estudiante en las actividades programadas. Se aplicarn pruebas para medir el rendimiento del
estudiante, en conocimientos, procedimientos y en actitudes, las mismas que sern pruebas
estandarizadas y estructuradas por los docentes de cada asignatura, para ello se usar como
instrumentos de evaluacin (Cuestionarios, Lista de cotejo, Ficha de observacin, Batera de
preguntas, Cuestionarios y otros)
La asistencia a clases es obligatoria. El 30% de inasistencias inhabilita al estudiante en la
asignatura.
Los criterios de evaluacin sern publicados en la sesin/semana correspondiente.
El promedio final de la asignatura se obtiene segn formula PF.

SEMANA /
SESIN
CRITERIO DE
EVALUACIN
PESO
*
ID
OBSERVACIN
3 Evaluacin 1 3 E1
4 Evaluacin 2 7 E2
6 Evaluacin 3 10 E3
8 Examen Parcial 20 EP
Del 20 al 25 de mayo de
2013
10 Evaluacin 4 10 E4
12 Evaluacin 5 12 E5
14 Evaluacin 6 14 E6
16 Examen Final 24 EF
Del 15 al 20 de julio de
2013
17 Examen de Aplazados EA
Del 24 al 26 de julio de
2013
Los pesos sern tratados tal cual se indica en la frmula sealada en el siguiente recuadro:

EL PROMEDIO FINAL del curso estar dado por la siguiente frmula sealada en el
siguiente recuadro:
PF: E1 (3%) + E2 (7%) + E3 (10%) + EP (20%) + E4 (10%) + E5 (12%) + E6 (14%) + EF (24%)



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VIII. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

Luciano Carrasco Buleje; Germn Torres Crdenas.( 2008) Manual de Sistema Tributario
Edicin Mayo
Cdigo Tributario AELE. (2008) Edicin 2008
Impuesto a la Renta - (2011 - 2012) Entre Lneas SRL
Impuesto General a las Ventas (2011) Pacifico Editores

REFERENCIAS ELECTRNICAS

Aduanas: www.aduanet.gob.pe
Sunat: www.sunat.gob.pe
Conasev: www.conasevnet.gob.pe
Tribunal Fiscal: www.mef.gob.pe