Hoja de trabajo ---- Capitulo 1 Curso Elaboracin de Presupuesto

Nombre:_ Juan Carlos Pacheco Osorio________________________

Centro de Estudios: __Santa Cruz de Quich______________

Instrucciones: Desarrolle sus respuestas y entrguelas a su tutor en forma impresa adjuntas a esta hoja de
trabajo.

1-1) Defina en sus propios trminos Qu es un presupuesto y para qu sirve?
Es un clculo anticipado de ingresos y gastos de una actividad econmica, y sirve para llevar un
mejor control de todo en lo que se va invertir.
1-2) Mencione los principios de administracin que son congruentes con las funciones de un
presupuesto.
La disciplina, orden, subordinacin de los intereses particulares al general, divisin del trabajo.
1-3) Explique brevemente las diferencias entre los sectores de la economa que utilizan los
presupuestos.
Sector pblico - involucran los planes, polticas, programas, proyectos, estrategias y objetivos del
Estado. Son el medio de control del gasto pblico y en ellos se contempla las diferentes alternativas
de asignacin de recursos para gasto e inversiones.
Sector privado - los usados por las empresas particulares, buscan planificar todas las actividades
de una empresa.
1-4) Explique brevemente la diferencia entre presupuesto operativo y un presupuesto financiero.
Presupuesto operativo - tiene en cuenta la planeacin detallada de las actividades que se
desarrollarn en el perodo siguiente al cual se elaboran, y su contenido se resume en un Estado de
Ganancias y Prdidas.
Presupuesto financiero - se incluyen los rubros y partidas que inciden en el balance, hay de dos
tipos de tesorera y de erogaciones capitalizables.
1-5) Explique por lo menos dos enfoques de la presupuestacin
Enfoque tradicional - El presupuesto de cada periodo empieza utilizando el ejercicio anterior como
punto de referencia.
Enfoque base cero - diseados para superar la segunda desventaja.
1-6) Exponga que entiende por presupuestacin por centros de responsabilidad
Cada centro de responsabilidad es dirigido por un gerente quien tiene la autoridad sobre, y
responsabilidad de el desempeo de la unidad para la elaboracin del presupuesto.
1-7) Explique qu entiende por un proceso participativo
El proceso participativo es en el que se determina los elementos que van a estar involucrados en el
proyecto.
1-8) Explique quien debe preparar los presupuestos
Departamento financiero y/o contable
El Director del proyecto o financiero.
1-9) Explique cules han de ser las atribuciones de los participantes del comit de presupuestos
Vigilar que la formulacin presupuestal se apegue estrictamente a la poltica econmica.
Intervenir como apoyo en la definicin de los objetivos, planes, sistemas de trabajo y programacin.
1-10) Explique cul debe ser el contenido de un manual de presupuestos
La enumeracin de los artculos en los que gasta el dinero
El clculo del costo de unidad de los artculos de referencia
Enumera las posibles fuentes de ingreso o entradas brutas, y despus categorzalas
Preparar tu formato de presupuesto.
Realizar la suma de lo presupuestado.
Aadir anotaciones para explicar los artculos que no estn claros.
Obtener una respuesta sobre el presupuesto.
Conclusin del presupuesto.





Hoja de trabajo ---- Capitulo 2 Curso Elaboracin de Presupuesto

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Instrucciones: Desarrolle sus respuestas y entrguelas a su tutor en forma impresa adjuntas a esta
hoja de trabajo. Para la parte prctica, se espera que el desarrollo se realice en Excel.
Preguntas Conceptuales
2-1) Qu es un Presupuesto de Ventas? Es la piedra angular de un sistema presupuestario la cual
dependen las estimaciones de los dems presupuestos.
2-2) Qu es un Pronstico de Ventas? Es la prediccin de las posibles ventas de la empresa
durante un periodo especfico de tiempo.
2-3) Qu diferencia hay entre un Presupuesto de Ventas y un Pronstico de ventas? Que el
presupuesto de ventas es la expresin en trminos monetarios, a lo largo de un periodo de tiempo,
de los planes de accin q se tomen para la consecucin de uno o varios objetivos. Y el pronstico
de ventas es la estimacin o prevencin de las ventas de un producto, bien o servicio durante un
determinado periodo futuro.
2-4) Qu es un plan estratgico de ventas y un plan tctico y cules son los plazos que se sugiere
deben abarcar? El plan estratgico de ventas es comprender la planeacin de las ventas en el largo
plazo (2-5 aos). Comnmente se desarrolla sobre bases manuales, implica un anlisis ms
profundo sobre temas como el mercado, la economa, la competencia. Contempla variables acerca
de la poblacin, inflacin, tipos de cambio y factores de carcter externo as como las metas a largo
plazo en la compaa. Entre las metas de la compaa pueden estar el desarrollo de nuevos
productos o innovaciones en los cuales, nuevos canales de distribucin, polticos de precios,
tendencias de costos. El plan tctico de ventas es comprender la planeacin de ventas para los
prximos 12 meses. Se expresa sobre una base mensual o trimestral, y combinada mensual para el
primer trimestre y trimestral para los siguientes.
2-5) Qu enfoque de participacin puede haber para desarrollar un plan tctico de ventas? De
mxima participacin que incluye al equipo de ventas, de participacin limitada a gerentes de nivel
medio y de participacin limitada a la alta administracin o decisin ejecutiva.

Practica
2-6) La empresa ABC tiene en sus registros contables la siguiente informacin sobre los montos de
venta de los 5 aos. Si el incremento porcentual observado se mantuviera constante, cul sera el
pronstico de ingresos para los prximos
5 aos.
AO VENTAS INCREMENTO PORCENTUAL
1 60,000.00
2 63,000.00 3,000.00 5%
3 66,150.00 3,150.00 5%
4 69,457.50 3,307.50 5%
5 72,930.38 3,472.88 5%
6 76,576.90 3646.519 5%
7 80,405.74 3828.84495 5%
8 84,426.03 4020.287198 5%
9 88,647.33 4221.301557 5%
10 93,079.70 4432.366635 5%

2-7) Utilice la funcin tendencia de Excel para calcular las ventas de los prximos 3 aos.
Ao Producto A
1 11,000
2 16,000
3 18,000
4 22000
5 25500
6 29000


2-8) caso la empresa linos juguetes.
La empresa Lino Juguetes, S.A. fabrica juguetes desde hace tres aos. Usted ha sido contratado y
se le ha encomendado las siguientes tareas:
2-8-1) elaborar el pronstico de ventas para el ao siguiente (le recomendamos utilizar la funcin
tendencia de Excel).

MESES 2006 2007 2008

Enero 6,000 6,700 7,200
Febrero 1,200 1,400 1,500
Marzo 1,400 1,500 1,200
Abril 1,500 1,500 1,400
Mayo 1,300 1,200 1,400
Junio 1,900 2,000 2,500
Julio 2,500 2,400 2,300
Agosto 4,000 4,500 5,000
Septiembre 1,800 1,800 2,000
Octubre 1,400 2,000 2,400
Noviembre 3,500 4,000 4,200
Diciembre 8,000 8,300 8,600
TOTALES 34,500 37,300 39,700

El pronstico del ao 1009 es de Q. 238,586

Hoja de trabajo ---- Capitulo 3 Curso Elaboracin de Presupuesto
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Instrucciones: Desarrolle sus respuestas y entrguelas a su tutor en forma impresa adjuntas a esta
hoja de trabajo. Para la parte practica, se espera que el desarrollo se realice en Excel, la seccin de
desarrollo mltiple se puede realizar en esta hoja.
Indique el ejercicio que corresponda a la respuesta correcta. Lea todas sus opciones antes de
responder.

3-1) b. . Es la capacidad normal a la cual una planta puede operar con eficiencia relativa.
a. . Es la capacidad terica a la cual una planta puede operar segn los diseos de ingeniera.
c. . Es la capacidad productiva no utilizada o excedente de capacidad prctica.
a. Capacidad mxima b. Capacidad practica c. Capacidad ociosa
3-2) Las empresas tienen inventarios para:

1. ________ protegerse contra la escasez o evitar el costo de no poder surtir al cliente y atender la
cadena de produccin.
2. ________ no tener que realizar produccin.
3. ________ reducir los costos de produccin.
4. ___X____ 1. Y 3. Son correctas.

3-3) La _____4._________ se considera una medida de eficacia de las operaciones del negocio,
pues muestra el nmero de veces que da vuelta el inventario en relacin a las ventas.
1. Produccin
2. Venta
3. Utilidad
4. Rotacin de inventarios

3-4) segn la poltica de produccin estable e inventario variable:
1. __________La produccin se mantiene variable y el inventario estable.
2. ____X_____La produccin se mantiene estable y el inventario flucta.
3. __________La produccin mensual se calcula dividiendo el total anual dentro del numero de
meses del ciclo productivo.
4. __________2. Y 3. Son correctas.



3-5) bajo la filosofa Justo a tiempo:
1. __________Es recomendable tener inventarios.
2. __________No es recomendable tener inventarios.
3. __________Se produce slo lo que el cliente quiere.
4. __________Se elimina el desperdicio.
5. __________Todas las anteriores son correctas.
6. ____X_____2., 3. Y 4. Son correctas.

3-6) calculo de inventario final. Complete el siguiente cuadro y establezca el inventario final para los
productos 1 y 2.

Ventas (unidades) Rotacin Estndar Inventario Final
Producto 1 36,000 12 3000
Producto 2 46,000 10 4600


3-7) calculo presupuesto de produccin. Complete el siguiente cuadro y establezca las unidades a
producir para los productos 1 y 2.
Unidades de Productos
Producto 1 Producto 2
Presupuesto de ventas 40,000
46,000
Inventario Final Deseado 4,000 2,500
Total Unidades Requeridas de Produccin 44,000 48,500
Inventario Inicial Producto Terminado 2000 3500
Presupuesto de produccin 42,000 45,000

3-8) La empresa Sociedad Segura ha estimado su presupuesto de ventas de acuerdo a una
distribucin mensual histrica dada a continuacin. Si el presupuesto de produccin anual para el
producto 1 es de 42,000 unidades, calcule el presupuesto de produccin mensual y el inventario
final mensual, bajo el patrn de produccin estable e inventario variable.
Distribucin Mensual presup. Ventas Inventario Inicial Produccin Inventario Final
40,000 Inv. Inicial + Produccin Ventas

ene-09 7% 2,800 2,000 3,500 2,700
feb-09 8% 3,200 2,700 3,500 3,000
mar-09 5% 2,000 3,000 3,500 4,500
abr-09 5% 2,000 4,500 3,500 6,000
may-09 7% 2,800 6,000 3,500 6,700
jun-09 8% 3,200 6,700 3,500 7,000
jul-09 10% 4,000 7,000 3,500 6,500
ago-09 7% 2,800 6,500 3,500 7,200
sep-09 3% 1,200 7,200 3,500 9,500
oct-09 5% 2,000 9,500 3,500 11,000
nov-09 10% 4,000 11,000 3,500 10,500
dic-09 25% 10,000 10,500 3,500 4,000

3-9) la empresa Maravilla, S.A. fabrica 2 productos, producto A y producto B. la empresa ha
estimado su Presupuesto de Ventas y proporciona otra informacin relevante relacionada con sus
operaciones.
Presupuesto de Ventas 2009
Precio Unidades Ventas Q.
Producto A 100 15,000 1,500,000.00
Producto B 50 25,000 1,250,000.00
Total presupuesto de ventas 2,750,000.00

Otra Informacin Relevante
Inventario al 31-12-08 Rotacin Objetivo
Producto A 950 12
Producto B 1,200 16.67

Se le pide:
1) Calcular el presupuesto de produccin para el ao 2009.
Utilice el siguiente esquema.
Estimacin del Inventario Final Producto A Producto B
Ventas / Rotacin 1,250 1,499.70

Presupuesto de Produccin Producto A Producto B
Ventas 15,000 25,000
+ Inv. Final 12,500 1,500.70
- Inv. Inicial 950 1,200
=Presupuesto de Produccin 15,300 25,300

Tip: Primero Calcule el inventario Final a partir de los datos de rotacin.
Inventario Final = Ventas (unidades) / Rotacin
Hoja de trabajo ---- Capitulo 4 Curso Elaboracin de Presupuesto
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Instrucciones: Para las preguntas de seleccin mltiple puede marcar sus respuestas en esta hoja,
para las preguntas de prctica, desarrolle sus respuestas en Excel y entrguelas a su tutor en
forma impresa adjuntas a esta hoja de trabajo.
Preguntas conceptuales
4-1) aquellos materiales que son directamente parte del producto terminado y puede rastrearse
hasta el costo unitario se llaman.
_____X_____ Materiales directos
___________ Materiales Indirectos
4-2) Ejemplos de materiales directos son:
___________ Suministros para el funcionamiento de maquinaria
_____ X _____ El hilo para fabricar una tela
___________ son correctas las 2
4-3) Para calcular el presupuesto de materiales se utiliza
___________ El presupuesto de ventas y los coeficientes de materiales
___________ nicamente los coeficientes de materiales
___________ nicamente los presupuestos de produccin
___________ El presupuesto de produccin y los coeficientes de materiales
4-4) la elaboracin de presupuestos de requerimiento de materiales le corresponde al:
___________ Gerente de compras
___________ Gerente de ventas
___________ Gerente de produccin

4-5) ejemplos de mano de obra directos son:
___________el personal de pintura y albailera en un negocio de construccin.
___________el personal de mantenimiento, supervisin y bodega.
___________todas son correctas.
4-6) El presupuesto de mano de obra directa se obtiene:
___________al multiplicar las horas estndar por las cuotas de salarios estndar.
___________al dividir las horas estndar entre las
cuotas de salarios estndar.
___________al sumar las horas estndar mas las cuotas de salarios estndar.
Practica:
Datos:
Producto Presupuesto produccin Coeficientes Consumo Materias Primas
X Y Z
A 420 2 0 1
B 215 2 2 3

Producto Presupuesto produccin Coeficientes Consumo Materias Primas
Sal Cebolla Aceite
Huevo 420 840 0 420
Lechuga Sal Limn
Ensalada 215 430 430 645
1270 430 1065

4-7) la empresa La excelencia, S.A. ha estimado su presupuesto de produccin para los productos
A y B que fabrica. Estos productos utilizan las materias primas X,Y,Z. usted ha sido contratado
como asistente de gerente de produccin y su primera tarea es de estimar los requerimientos de
materiales que se usaran para fabricar los productos, para lo cual el departamento de presupuestos
le facilito la siguiente informacin:

4-8) Utilice los requerimientos de materiales obtenidos del ejercicio 4-7) y calcule:
a) El costo de los materiales del proceso productivo y
b) El costo de compras de los materiales. Se dispone de la informacin siguiente referente a los
inventarios y los costos:
Materiales Inventario Inicial Inventario Final Costo Unitario
X 1,575 1,640 38
Y 533 558 54
Z 132 138 58


Materiales Inventario Inicial Inventario Final Costo Unitario Requerimiento de Materiales
Costo de materiales del proceso productivo
Sal 1,575 1,640 38 840 31,920
Cebolla 533 558 54 0 0
Aceite 132 138 58 420 24,360


Materiales Inventario Inicial Inventario Final Costo Unitario Requerimiento de Materiales Costo de
materiales del proceso productivo
Lechuga 1,575 1,640 38 430 16,340
Sal 533 558 54 430 23,220
Limon 132 138 58 645 37,410

X 50,730
y 24,570
z 62,118
4-9) estime el total de horas requeridas de mano de obra directa para los productos A y B y el total
de horas para ambos productos a partir de la siguiente informacin:
Producto Presupuesto Produccin Horas de Actividades de Produccin Total Horas
1 2 3
A 420 0.1 0 0.3 0 0.10 0.50 210
B 215 0.2 0 0.4 0 0.10 0.70 150.5
360.5

4-10) estime el presupuesto de mano de obra directa para los productos A y B y el total para
ambos, utilice sus resultados obtenidos del ejercicio 4-9) y la siguiente informacin:
Producto -----------Presupuesto Produccin --------------Cuotas de salario por hora segn actividades de produccin ---------Total Cuotas / Horas
1 2 3
A 420 15 15 20 50 10500
B 215 15 15 10 40 6020
30 30 30 90 16520


Hoja de trabajo ---- Capitulo 5 Curso Elaboracin de Presupuesto
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Instrucciones: Para las preguntas conceptuales, puede iniciar las respuestas en esta hoja, para las
preguntas prcticas, desarrolle las respuestas en Excel y entrguelas a su tutor de forma impresa
adjuntas a esta hoja de trabajo.
Preguntas conceptuales:
5-1) Los Gastos ____________ no dependen del volumen de produccin sino se dan
independientemente si la empresa produce o vende
a. _____________ Fijos.
b. _____________ Variables.
5-2) Los alquileres, sueldos administrativos, los seguros son ejemplo de gastos.
a. _____________ Fijos.
b. _____________ Variables.
5-3) Los gastos ________________ son los que se asocian directamente a una unidad de producto
o servicio o a un departamento.
a. _____________ Gastos Directos.
b. _____________ Gastos Indirectos.
5-4) Los gastos controlables
a. _____________ Son aquellos que dependen de la autoridad de un gerente particular quien es
responsable de que ocurran
b. _____________ no dependen de un gerente particular si no a un nivel ms alto en la
organizacin
c. _____________ todas las anteriores son correctas
d. _____________ ninguna es correcta
5-5) Aquellos gastos que tienen una parte fija y una parte variable se llaman
a. _____________ Gastos variables
b. _____________ Gastos fijos
c. _____________ Gastos semi-variables
5-6) los gastos indirectos deben asignarse a los productos que la empresa vende o produce para
a. _____________ Poder estimar los costos de produccin de los productos.
b. _____________ poder ejercer un control de costos.
c. _____________ a y b son correctas.
d. _____________ ninguna es correcta.
Practica.
5-7) la empresa la excelencia, S.A. tiene los siguientes gastos indirectos presupuestados
correspondientes a gastos del edificio y gastos de los departamentos de produccin y servicios para
su prximo trimestre. En sus criterios de distribucin de gastos indirectos ha estimado que los
gastos del edificio debe asignarse el 50% a los productos que fabrica y el restante 50% a gastos de
operacin (ventas y administracin) los gastos de los departamentos de produccin y servicios se
asignan en su totalidad a los productos. Para la asignacin de gastos a los productos, la empresa
ha decidido utilizar el criterio de horas de mano de obra directa.
Presupuesto Gastos Indirectos Trimestre XXX Departamentos
Edificio Produccin Servicios
Agua 3,000
Aseo y Limpieza 15,000
Depreciacin Equipo 18,000 12,000 8,000
Energa Elctrica 4,000
Reparaciones 6,000 7,000 8,000
Sueldos 60,000 96,000 60,000
Salarios Supervisin 36,000 36,000
Telfono 6,000 3,000 4,000
Total 148,000 154,000 80,00
total Gastos Indirectos 382,000

Criterios de Asignacin
Gastos Edificio 50% a productos
Gastos de Produccin Horas MOD
Gastos de Servicio Horas MOD
Horas MOD
Producto A 36,000 60%
Producto B 24,000 40%
Total 60,000 100%

Realice la asignacin de los gastos indirectos a los productos A y B de acuerdo a los criterios de la
empresa. Puede ayudarse con el siguiente esquema, si lo considera conveniente.
Aplicacin Gastos Indirectos Producto A Producto B Total
60% 40% 100%
Base de Asignacin
Gastos Edificio 50% a Productos 60-40 Prods. A, B 74,000 44,400 29,600 72,200
Gastos Departamento De Produccin 60-40 Prods. A, B 154,000 92,400 61,600 154,000
Gastos de Servicios 60-40 Prods. A, B 80,000 48,000 32,000 80,000
TOTAL GASTOS ASIGNADOS A PRODUCTOS 184,800 123,200 308,000

Gastos Asignados a Gastos de Operacin (50% Edificio) 74,000
Total Gastos Indirectos 382,000


5-8) La tienda de muebles Studio 501 estima que las prximas ventas de juego de comedor sern
de Q.2,400,00 y para juego de sala se estima en Q.4,200,00 Los gastos de venta y administracin
se han estimado como un 9.5% de las ventas para los juegos de comedor y en 11.6% para los
juegos de sala. Calcule los gastos de venta y administracin para los juegos de comedor y sala y el
total de ambos.
Juego de comedor 2,400,000.00 228,000.00
Juego de Sala 4,200,000.00 487,200.00
Total 715,200.00

5-9) Estime los gastos indirectos de fabricacin y los gastos de operacin segn la informacin
proporcionada. Presente los gastos indirectos clasificados en fijos y variables y el total de indirectos
ms gastos de operacin.
datos:
# unidades a producir 10,000
Horas estimadas produccin 15,000
450,000
Materiales indirectos 45 por hora
Mano de obra indirecta 92 por hora
Gastos varios 63 por hora
2,325,000
Depreciacin inmueble 260,000
Depreciacin maquinaria 195,000
Sueldo de ingeniero 11,150
Seguros 12,900
Energa elctrica y agua 21,000
500,050
Gastos de operacin 180,00
TOTAL 3,455,050

5-10) De la siguiente lista de gastos indique cuales seran gastos controlables por el gerente del
departamento de una divisin de manufactura y cuales seran gastos no controlables, razone su
respuesta para cada rubro del por qu considera los gastos como controlables o no controlables.
Controlables No Controlables
1 Sueldos de supervisin x
2 Mano de obra directa x
3 Gastos de viaje y representacin x
4 Telfono x
5 Depreciacin x
6 Seguros x
7 Impuestos x
8 Papeleras y tiles x
9 Honorarios legales x