FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1
Inventario de materiales 122.000,00 $
Material X 70.000,00 $
Material Y 24.000,00 $
Material Z 25.000,00 $
Material W 3.000,00 $
IVA pagado 14.640,00 $
RFIR 1% por pagar 1.220,00 $
RFIVA 30% por pagar 4.392,00 $
Banco 131.028,00 $
P/R compra de materiales
2
Nomina de fabrica 157.408,33 $
Sueldo 138.000,00 $
Horas Extras 7.300,00 $
Fondo de Reserva 12.108,33 $
Aporte Individual 9,45% por pagar 13.730,85 $
Impuesto a la Renta por pagar 6.900,00 $
Cuentas por cobrar-Trabajadores 10.500,00 $
Banco 126.277,48 $
P/R cancelacion de nomina
3
Inventario de productos en proceso 157.408,33 $
Departamento A
Sueldo 48.000,00 $
Horas Extras A 3.000,00 $
Fondo de Reserva 4.250,00 $
Departamento B
Sueldo 37.000,00 $
Horas Extras B 2.800,00 $
Fondo de Reserva 3.316,67 $
Departamento C
Sueldo 53.000,00 $
Horas Extras C 1.500,00 $
Fondo de Reserva 4.541,67 $
Nomina de fabrica 157.408,33 $
P/R distribucion de nomina
PASAN 436.816,67 $ 451.456,67 $ 451.456,67 $
CIA INDUSTRIAL "LOS ANDES" S.A (C.E)
LIBRO DIARIO
JUNIO
VIENEN 436.816,67 $ 451.456,67 $ 451.456,67 $
4
Inventario de productos en proceso 37.006,44 $
Departamento A
13 4.250,00 $
14 623,33 $
Vacaciones 2.125,00 $
Aporte Patronal 11.15% 5.686,50 $
IECE-SECAP 1% 510,00 $
Departamento B
13 3.316,67 $
14 368,33 $
Vacaciones 1.658,33 $
Aporte Patronal 11.15% 4.437,70 $
IECE-SECAP 1% 398,00 $
Departamento C
13 4.541,67 $
14 198,33 $
Vacaciones 2.270,83 $
Aporte Patronal 11.15% 6.076,75 $
IECE-SECAP 1% 545,00 $
Benef. sociales y patronales x pagar 37.006,44 $
P/R provision de beneficios sociales
5
Inventario de productos en proceso 128.100,00 $
Departamento A
Material X 61.500,00 $
Material Y 27.500,00 $
Departamento C
Material Z 6.600,00 $
Material W 32.500,00 $
Inventario de Materiales 128.100,00 $
P/R consumo de materiales
6
Costos generales de fabricacion 6.000,00 $
Departamento A
Energia electrica 3.000,00 $
Departamento B
Energia electrica 2.000,00 $
Departamento C
Energia electrica 1.000,00 $
Banco 6.000,00 $
P/R pago de energia electrica
PASAN 607.923,10 $ 622.563,10 $ 622.563,10 $
VIENEN 607.923,10 $ 622.563,10 $ 622.563,10 $
7
Costos generales de fabricacion 16.200,00 $
Departamento A
Depreciacion de maquinaria 6.200,00 $
Departamento B
Depreciacion de maquinaria 8.000,00 $
Departamento C
Depreciacion de maquinaria 2.000,00 $
Depreciacion acumulada de maquinaria 16.200,00 $
P/R depreciacion de maquinaria
8
Costos generales de fabricacion 10.600,00 $
Departamento A
Mantenimiento 3.800,00 $
Departamento B
Mantenimiento 4.000,00 $
Departamento C
Mantenimiento 2.800,00 $
IVA pagado 1.272,00 $
RFIR 2% por pagar 212,00 $
RFIVA 70% por pagar 890,40 $
Banco 10.769,60 $
P/R pago mantenimiento de procesos
9
Costos generales de fabricacion 17.200,00 $
Departamento A
Depreciacion de edificio de fab. 5.000,00 $
Departamento B
Depreciacion de edificio de fab. 10.000,00 $
Departamento C
Depreciacion de edificio de fab. 2.200,00 $
Depreciacion acumulada de edificio de fab 17.200,00 $
P/R depreciacion de edificio de fab.
10
Costos generales de fabricacion 12.500,00 $
Departamento A
Gasto de seguro 4.500,00 $
Departamento B
Gasto de seguro 5.000,00 $
Departamento C
Gasto de seguro 3.000,00 $
Seguro prepagado 12.500,00 $
P/R seguro prepagado a los trabajadores
PASAN 664.423,10 $ 680.335,10 $ 680.335,10 $
VIENEN 664.423,10 $ 680.335,10 $ 680.335,10 $
11
Costos generales de fabricacion 4.500,00 $
Departamento A
Lubricantes 1.500,00 $
Departamento B
Lubricantes 2.000,00 $
Departamento C
Lubricantes 1.000,00 $
IVA pagado 540,00 $
RFIR 1% por pagar 45,00 $
RFIVA 30% por pagar 162,00 $
Banco 4.833,00 $
P/R pago de lubricantes
12
Inventario de productos en proceso 67.000,00 $
Costos generales de fabricacion 67.000,00 $
Departamento A
Energia electrica 3.000,00 $
Depreciacion Maquinaria 6.200,00 $
Depreciacion Edificio fabrica 5.000,00 $
Mantenimiento 3.800,00 $
Seguro(Trabajadores) 4.500,00 $
Lubricantes 1.500,00 $
Departamento B
Energia electrica 2.000,00 $
Depreciacion Maquinaria 8.000,00 $
Depreciacion Edificio fabrica 4.000,00 $
Mantenimiento 10.000,00 $
Seguro(Trabajadores) 5.000,00 $
Lubricantes 2.000,00 $
Departamento C
Energia electrica 1.000,00 $
Depreciacion Maquinaria 2.000,00 $
Depreciacion Edificio fabrica 2.800,00 $
Mantenimiento 2.200,00 $
Seguro(Trabajadores) 3.000,00 $
Lubricantes 1.000,00 $
P/R costos generales de fabricacion de procesos
13
Gasto ventas 21.666,67 $
Sueldo 16.000,00 $
Comisiones 4.000,00 $
Fondo de Reserva 1.666,67 $
Aporte individual 9.45% por pagar 1.890,00 $
Impuesto a la renta por pagar 2.800,00 $
Banco 16.976,67 $
P/R pago de sueldos ventas
PASAN 757.589,77 $ 774.041,77 $ 774.041,77 $
VIENEN 757.589,77 $ 774.041,77 $ 774.041,77 $
14
Gasto ventas 5.355,00 $
13 1.666,67 $
14 425,00 $
Vacaciones 833,33 $
Aporte Patronal 11.15% 2.230,00 $
IECE-SECAP 1% 200,00 $
Benef. Sociales y patronales x pagar 5.355,00 $
P/R provision de beneficios sociales
15
Gasto ventas 2.000,00 $
Arriendo local 2.000,00 $
IVA pagado 240,00 $
RFIR 8% por pagar 160,00 $
RFIVA 70% por pagar 168,00 $
Banco 1.912,00 $
P/R pago arriendo local en mall del sol
16
Gasto ventas 1.000,00 $
Energia electrica 1.000,00 $
Banco 1.000,00 $
P/R pago energia electrica
17
Gasto ventas 5.000,00 $
Depreciacion muebles 5.000,00 $
Depreciacion acumulada muebles 5.000,00 $
P/R depreciacion muebles
18
Gasto de administracion 24.916,67 $
Sueldo 20.000,00 $
Horas extra 3.000,00 $
Fondo de Reserva 1.916,67 $
Aporte individual 9.45% por pagar 2.173,50 $
Impuesto a la renta por pagar 2.300,00 $
Banco 20.443,17 $
P/R pago de sueldos ventas
19
Gasto de administracion 6.236,17 $
13 1.916,67 $
14 566,67 $
Vacaciones 958,33 $
Aporte Patronal 11.15% 2.564,50 $
IECE-SECAP 1% 230,00 $
Beneficios soc. y pat. por pagar 6.236,17 $
P/R provision de beneficios
PASAN 802.097,60 $ 818.789,60 $ 818.789,60 $
VIENEN 802.097,60 $ 818.789,60 $ 818.789,60 $
20
Gasto de administracion 2.000,00 $
Suministro de oficina 2.000,00 $
IVA pagado 240,00 $
RFIR 1% por pagar 20,00 $
RFIVA 30% por pagar 72,00 $
Banco 2.148,00 $
P/R pago de suministros de oficina
21
Gasto administracion 1.000,00 $
Servicio Basico - telefono 1.000,00 $
IVA pagado 120,00 $
Banco 1.120,00 $
P/R pago de telefono
22
Gasto administracion 6.000,00 $
Depreciacion Equipos de Oficina 6.000,00 $
Depreciacion acumulada eq. de oficina 6.000,00 $
P/R depreciacion equipos de oficina
23
Gasto administracion 5.000,00 $
Arriendo 5.000,00 $
IVA pagado 600,00 $
RFIR 8% por pagar 400,00 $
RFIVA 100% por pagar 600,00 $
Banco 4.600,00 $
P/R pago de arriendo
24
Inventario de productos en proceso B 145.102,60 $
Inventario de productos en proceso A 145.102,60 $
P/R cierre de productos terminados proceso A
25
Inventario de productos en proceso C 179.402,76 $
Inventario de productos en proceso B 179.402,76 $
P/R cierre de productos terminados proceso B
26
Inventario de productos terminados 301.852,32 $
Inventario de productos en proceso C 301.852,32 $
P/R cierre de productos terminados proceso C
27
Banco 1.088.355,00 $
RFIR 1% pagado por adelantando 9.805,00 $
Ventas 980.500,00 $
Pedro Perez 333.000,00 $
Jose Daz 314.500,00 $
Luis Rios 333.000,00 $
IVA cobrado 117.660,00 $
P/R ventas del mes
PASAN 1.796.597,60 $ 2.558.267,28 $ 2.558.267,28 $
VIENEN 1.796.597,60 $ 2.558.267,28 $ 2.558.267,28 $
28
Costo de productos vendidos 267.520,21 $
Inventario de productos terminados 267.520,21 $
Pedro Perez 90.855,92 $
Jose Daz 85.808,37 $
Luis Rios 90.855,92 $
P/R costo de venta
29
Ventas 18.500,00 $
Jose Daz 18.500,00 $
IVA cobrado 2.220,00 $
Banco 20.720,00 $
P/R devolucion de venta
30
Inventario de productos terminados 5.047,55 $
Jose Daz 5.047,55 $
Costo de productos vendidos 5.047,55 $
P/R devolucion de productos
SUMAN 2.087.665,36 $ 2.851.555,04 $ 2.851.555,04 $
CANTIDAD VALOR UNIT TOTAL CANTIDAD VALOR UNIT TOTAL CANTIDAD VALOR UNIT TOTAL
Inv. Inicial 400 30,00 $ 12.000,00 $
Compra 2000 35,00 $ 70000 2400 34,17 $ 82.000,00 $
Req. Dpto A 1800 34,17 $ 61.500,00 $ 600 34,17 $ 20.500,00 $
CANTIDAD VALOR UNIT TOTAL CANTIDAD VALOR UNIT TOTAL CANTIDAD VALOR UNIT TOTAL
Inv. Inicial 600 15,00 $ 9.000,00 $
Compra 1200 20,00 $ 24.000,00 $ 1800 18,33 $ 33.000,00 $
Req. Dpto A 1500 18,33 $ 27.500,00 $ 300 18,33 $ 5.500,00 $
CANTIDAD VALOR UNIT TOTAL CANTIDAD VALOR UNIT TOTAL CANTIDAD VALOR UNIT TOTAL
Inv. Inicial 250 50,00 $ 12.500,00 $
Compra 500 50,00 $ 25.000,00 $ 750 50,00 $ 37.500,00 $
Req. Dpto C 650 50,00 $ 32.500,00 $ 100 50,00 $ 5.000,00 $
CANTIDAD VALOR UNIT TOTAL CANTIDAD VALOR UNIT TOTAL CANTIDAD VALOR UNIT TOTAL
Inv. Inicial 180 20,00 $ 3.600,00 $
Compra 120 25,00 $ 3.000,00 $ 300 22,00 $ 6.600,00 $
Req. Dpto C 300 22,00 $ 6.600,00 $ 0 0 - $
CANTIDAD VALOR UNIT TOTAL CANTIDAD VALOR UNIT TOTAL CANTIDAD VALOR UNIT TOTAL
Inv. Inicial 520 52,40 $ 27.248,00 $
Prod. Term. 6000 50,31 $ 301.852,32 $ 6520 50,48 $ 329.100,32 $
Venta 1800 50,48 $ 90.855,92 $ 4720 50,48 $ 238.244,40 $
Venta 1700 50,48 $ 85.808,37 $ 3020 50,48 $ 152.436,04 $
Venta 1800 50,48 $ 90.855,92 $ 1220 50,48 $ 61.580,12 $
Devolucion 100 50,48 $ 5.047,55 $ 1320 50,48 $ 66.627,67 $
MATERIAL Y
MATERIAL Z
ENTRADAS
SALIDAS EXISTENCIAS
MATERIAL W
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
KARDEX
SALIDAS EXISTENCIAS
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
DETALLE
DETALLE
DETALLE
DETALLE
ENTRADAS
MATERIAL X
DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
PRODUCTOS TERMINADOS
11770 145102,59
89000
68444,83
24000
TOTAL 48112,24
21250 179402,76
53295,7
31000
145102,6
TOTAL 71245,54
15300 301852,32
39100
72674,25
179402,76
12000
TOTAL 16624,69
INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO A
INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO B
INVENTARIO PRODUCTO EN PROCESO C
MAYORIZACION
MAYORIZACION
COSTOS DEL PERIODO ANTERIOR
Unidades terminadas y retenidas Dpto. A Dpto. B Dpto. C
MP 4000 4400 3600
MO 2000 3200 2300
CGF 1000 1000 1800
Total 7000 8600 7700
Unidades en proceso
MP 2030 6000 3280
MO 1800 4500 2900
CGF 940 2150 1420
Total 4770 12650 7600
COSTOS DEL PERIODO ACTUAL
MP 89000 0 39100
MO 68444,83 53295,7 72674,25
CGF 24000 31000 12000
Total 181444,83 84295,7 123774,25
COSTOS PERIODO ANT+COSTOS PERIODO ACT 193214,83 105545,7 139074,25
INFORME DE COSTOS DE PRODUCCION
JUNIO
CIA INDUSTRIAL "LOS ANDES" S.A (C.E)
PASO 1
MP 3500 500 900 100% 900 4900
MO 3500 500 900 50% 450 4450
CGF 3500 500 900 50% 450 4450
PASO 2
MP 2030 4000 0 89000 95030 4900 19,3938776
MO 1800 2000 0 68444,83 72244,83 4450 16,2347933
CGF 940 1000 0 24000 25940 4450 5,82921348
193214,83 41,4578843
PASO 3 COSTEO
UNIDADES COSTO UNIT COSTO TOTAL UNIDADES COSTO UNIT
COSTO
TOTAL
MP 3500 19,39387755 67878,57143 MP 500 19,3938776 9696,93878
MO 3500 16,23479326 56821,7764 MO 500 16,2347933 8117,39663
CGF 3500 5,829213483 20402,24719 CGF 500 5,82921348 2914,60674
TOTAL 145102,595 TOTAL 20728,9421
UNIDADES COSTO UNIT COSTO TOTAL
MP 900 19,39387755 17454,4898
MO 450 16,23479326 7305,656966
CGF 450 5,829213483 2623,146067
TOTAL 27383,29283
UNIDADES TERMINADAS Y RETENIDAS
PROCESO
TERMINADAS
Y RETENIDAS
TRANSFERIDAS PRODUCCION
COSTO TOTAL
PROCESO
EQUIVALENTE
COSTO
UNITARIO
% ACABADO
EQUIVALENTE
EN PROCESO
EQUIVALENTES EN PROCESO
SALDO INICIAL COSTO DEL PERIODO
UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS
PROCESO A
PRODUCCION EQUIVALENTE EN UNIDADES
COSTO TOTAL Y COSTO UNITARIO
Equivalente en el proceso + Und.
Terminadas y retenidas
48112,235
PROCESO
EQUIVALENTE
UNIDADES
TERMINADAS
TERMINADAS
Y RETENIDAS
PROCESO
PASO 1
MP 4000 1200 700 100% 700 5900
MO 4000 1200 700 40% 280 5480
CGF 4000 1200 700 30% 210 5410
PASO 2
MP 6000 4400 67878,57143 0 78278,57143 5900 13,2675545
MO 4500 3200 56821,7764 53295,7 117817,4764 5480 21,4995395
CGF 2150 1000 20402,24719 31000 54552,24719 5410 10,0835947
250648,295 44,8506886
PASO 3 COSTEO
UNIDADES COSTO UNIT COSTO TOTAL UNIDADES COSTO UNIT
COSTO
TOTAL
MP 4000 13,26755448 53070,21792 MP 1200 13,2675545 15921,0654
MO 4000 21,49953949 85998,15796 MO 1200 21,4995395 25799,4474
CGF 4000 10,08359467 40334,3787 CGF 1200 10,0835947 12100,3136
TOTAL 179402,7546 TOTAL 53820,8264
UNIDADES COSTO UNIT COSTO TOTAL
MP 700 13,26755448 9287,288136
MO 280 21,49953949 6019,871057
CGF 210 10,08359467 2117,554882
TOTAL 17424,71407
UNIDADES TERMINADAS Y RETENIDAS
EQUIVALENTES EN PROCESO
SALDO INICIAL COSTO DEL PERIODO
PROCESO
TERMINADAS
Y RETENIDAS
TRANSFERIDAS PRODUCCION
UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS
PROCESO
EQUIVALENTE
UNIDADES
TERMINADAS
TERMINADAS
Y RETENIDAS
PROCESO % ACABADO
EQUIVALENTE
EN PROCESO
PROCESO B
Equivalente en el proceso +
Und. Terminadas y retenidas
71245,5404
PRODUCCION EQUIVALENTE EN UNIDADES
COSTO TOTAL Y COSTO UNITARIO
PROCESO
EQUIVALENTE
COSTO TOTAL
COSTO
UNITARIO
PASO 1
MP 6000 0 400 100% 400 6400
MO 6000 0 400 80% 320 6320
CGF 6000 0 400 60% 240 6240
PASO 2
MP 3280 3600 53070,21792 39100 99050,21792 6400 15,4765965
MO 2900 2300 85998,15796 72674,25 163872,408 6320 25,9291785
CGF 1420 1800 40334,3787 12000 55554,3787 6240 8,9029453
318477,0046 50,3087203
PASO 3 COSTEO
UNIDADES COSTO UNIT COSTO TOTAL UNIDADES COSTO UNIT
COSTO
TOTAL
MP 6000 15,47659655 92859,5793 MP 400 15,4765965 6190,63862
MO 6000 25,92917847 155575,0708 MO 320 25,9291785 8297,33711
CGF 6000 8,902945304 53417,67183 CGF 240 8,9029453 2136,70687
TOTAL 301852,322 TOTAL 16624,6826
PROCESO C
COSTO TOTAL Y COSTO UNITARIO
PRODUCCION EQUIVALENTE EN UNIDADES
COSTO TOTAL
PROCESO
EQUIVALENTE
COSTO
UNITARIO
TERMINADAS Y
RETENIDAS
PROCESO % ACABADO
EQUIVALENTE
EN PROCESO
SALDO INICIAL COSTO DEL PERIODO
PROCESO
TERMINADAS Y
RETENIDAS
PROCESO
EQUIVALENTE
UNIDADES
TERMINADAS
EQUIVALENTES EN PROCESO
TRANSFERIDAS PRODUCCION
UNIDADES TERMINADAS Y TRANSFERIDAS
Materia Prima 128.100,00 $
(+) Mano de Obra 194.414,78 $
(+) Costos Generales de Fabricacin 67.000,00 $
= Costo de Produccin 389.514,78 $
(+) Inventario de Productos en Proceso (Inicial) 48.320,00 $
= Costo de Producto en Proceso 437.834,78 $
(-) Inventario de Productos en Proceso (Final) 135.982,46 $
= Costo de Productos Terminados 301.852,32 $
(+) Inventario de Productos terminados (Inicial) 27.248,00 $
= Costo de Mercaderia Disponible para la venta 329.100,32 $
(-) Inventario de Productos terminados (Final) 66.627,67 $
= Costo de Productos Vendidos 262.472,65 $
CIA. INDUSTRIAL "LOS ANDES" (C.E.)
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION
JUNIO
Ventas 980.500,00 $
(-) Devoluciones en Ventas 18.500,00 $
= Ventas Netas 962.000,00 $
(-) Costo de Productos Vendidos 262.472,65 $
= Utilidad Bruta 699.527,35 $
(-) Gastos Operacionales 80.174,51 $
Gastos Administrativos 45.152,84 $
Sueldos 24.916,67 $
Provisiones de Beneficios 6.236,17 $
Gastos Varios 14.000,00 $
Gastos Ventas 35.021,67 $
Sueldos 21.666,67 $
Provisiones de Beneficios 5.355,00 $
Gastos Varios 8.000,00 $
= Utilidad Operativa 619.352,84 $
(-) 15% de Participacion de Trabajadores 92.902,93 $
= Utilidad antes del Impuesto a la Renta 526.449,91 $
(-) 22% de Impuesto a la Renta 115.818,98 $
= Utilidad despues del Impuesto a la Renta 410.630,93 $
(-) 10% Reserva Legal 41.063,09 $
= Utilidad Neta del Ejercicio 369.567,84 $
CIA. INDUSTRIAL "LOS ANDES" (C.E.)
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
JUNIO