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UNIVERSIDADE ANHANGUERA FACNET

CENTRO DE EDUCAO A DISTNCIA
CURSO DE CINCIAS CONTBEIS



dila Rosane Rodrigues da Silva RA: 3830725003
Karen Machado de Souza Azcutia RA: 4346838278
Mariza Garoni de Holanda RA: 3830723668
Rita Mnica Dias RA:5568151192
Tnia Cristina Mendes Calazans Braga RA: 4311804636





CONTABILIDADE INTERMEDIARIA


Atividade Prtica Supervisionada (ATPS)
entregue como requisito para a concluso
da disciplina CONTABILIDADE
INTERMEDIARIA sob a orientao da
RONI EVERSON BUGLIA (tutor a
distncia) Professora a distncia: e do
Professor-Presencial SERGIO
CARVALHO.





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TAGUATINGA DF
2012
UNIVERSIDADE ANHANGUERA FACNET
CENTRO DE EDUCAO A DISTNCIA
CURSO DE CINCIAS CONTBEIS

dila , Karen , Mariza, e Tnia





CONTABILIDADE INTERMEDIARIA





Atividade Prtica Supervisionada (ATPS)
entregue como requisito para a concluso
da disciplina CINCIAS SOCIAIS sob a
orientao: RONI EVERSON BUGLIA
(tutor a distncia) Professora a distncia e
do Professor-Presencial SERGIO
CARVALHO.






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Sumario
Introduo...................................................................................................................................3
Balancetes de verificao............................................................................................................4
Resultado Operacional................................................................................................................5
Ativo Circulante..........................................................................................................................5
Regimes Contbeis.....................................................................................................................6
Contas redutoras do passivo.......................................................................................................8
Proviso para Crdito de liquidao Duvidosa P.C.L.D........................................................10
Folha de pagamento..................................................................................................................12
Insalubridade.............................................................................................................................12
Periculosidade...........................................................................................................................13
HorasExtras...............................................................................................................................13
AdicionalNoturno.....................................................................................................................13
Vale Transporte.....................................................................................................................14
Salrio Famlia......................................................................................................................14
Previdncia Social....................................................................................................................15
Imposto de renda......................................................................................................................15
Fundo de Garantia do Tempo de Servio (FGTS)...................................................................16
Contribuio Confederativa.....................................................................................................16
Contribuio Sindical..............................................................................................................16
Faltas.........................................................................................................................................17
Penso

Etapa 4......................................................................................................................................14
>Passo 1...............................................................................................................................14
>Passo 2...............................................................................................................................14
>Passo 3...............................................................................................................................14
>Passo 4 ..............................................................................................................................14
Bibliografia...............................................................................................................................15


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DESAFIO








CHALLENGE


INTRODUO





O objetivo deste trabalho a construo de conceitos contbeis, estudo e pesquisa dos
principais assuntos aplicados contabilidade intermediria, tais como despesas, custos, folha de
pagamento, entre outros.
Com este desafio, voc adquirir competncias e habilidades de participao em grupo,
responsabilidade e esprito cientfico, necessrios para a formao profissional do Administrador,
alm de estabelecer relaes entre as diferentes disciplinas do curso





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BALANCETE DE VERIFICAO

- uma relao de contas extradas do livro razo, com seus saldos devedores e
credores.
- A soma dos saldos devedores deve ser igual soma dos saldos credores.
- A soma dos saldos das contas do ativo mais as despesas devem ser igual soma
das contas do passivo mais as receitas.
- Podemos ter balancete de verificao somente com os saldos das contas do razo.
- Podemos ter balancete de verificao com os saldos e com a movimentao de
dbito e crdito do perodo, acrescentando as respectivas colunas.
- Os balancetes podem diferir com relao ao nmero de colunas utilizadas.
- O principal objetivo do balancete de verificao o de testar se o mtodo das
partidas dobradas ou contrapartidas foi respeitado.
- O nico erro de escriturao que o balancete aponta ou representa o da troca de
saldos devedores por credores e vice-versa.


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ETAPA 1
Balancete de Verificao
Tem como base o mtodo das partidas dobradas e tem como finalidade averiguar os
saldos das contas contbeis. possvel lanar um dbito e vrios crditos, vrios dbitos e um
crditos, vrios creditos e vrios dbitos. Sendo assim todos os dbitos de um lado e os
creditos de outro. devem expressar o mesmo valor (em mdulo, pois tm sinais
algbricos contrrios).
Assim, a SOMA ZERO dos lanamentos a dbito e a crdito serve para a
constatao inicial de que os lanamentos tenham sido realizados adequadamente.
O Balancete de Verificao ou Balancete Analtico apresenta de forma
simplificada os saldos das contas patrimoniais e de resultado de um determinado
perodo, sua utilizao facilita a verificao e a consolidao dos saldos contbeis e
um instrumento muito utilizado pelas empresas devido sua objetividade e
praticidade.


Regra Fundamental:
Para todo dbito lanado numa conta,
haver sempre um credito lanado em outra conta.
No haver devedor sem credor


Existem vrios modelos de Balancete de Verificao , ficando facultado empresa utilizar o
modelo que for mais conveniente para o seu dia a dia.


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Passo 2
Balancete de Verificao da Companhia Beta, empresa prestadora de servios, de acordo com
as informaes constantes na Tabela 1, a seguir.














CONTAS
SALDO EM REAIS
Receita de Servios 477.000
Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) 57.000
Fornecedores (curto prazo) 90.000
Duplicatas a receber (curto prazo) 180.000
Veculos 45.000
Proviso para Credito de Liquidao Duvidosa 33.000
Despesas com Vendas 27.000
Duplicatas a Pagar (Curto Prazo) 54.000
Emprstimo (longo Prazo) 45.000
Reseva de Lucros 60.000
Despesas de Depreciao 37.500
Despesas com Salarios 189.000

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Despesas com Impostos 52.500
Capital Social 294.000
Dividendos a Pagar (Curto Prazo) 6.000
Moveis e Utensilios 285.000
Equipamentos 270.000
Disponvel 30.000
Total 2.232.000



Balancete de verificao SALDO EM REAIS
CONTAS
Devedor Credor
Receita de Servios 477.000
Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) 57.000
Fornecedores (curto prazo) 90.000
Duplicatas a receber (curto prazo) 180.000
Veculos 45.000
Proviso para Credito de Liquidao Duvidosa 33.000
Despesas com Vendas 27.000
Duplicatas a Pagar (Curto Prazo) 54.000
Emprstimo (longo Prazo) 45.000
Reseva de Lucros 60.000
Despesas de Depreciao 37.500
Despesas com Salarios 189.000
Despesas com Impostos 52.500
Capital Social 294.000
Dividendos a Pagar (Curto Prazo) 6.000
Moveis e Utensilios 285.000
Equipamentos 270.000
Disponvel 30.000
Total 1.116.000,00 1.116.000,00

Passo 03

9

Lucro apurado pela companhia Beta, antes do imposto de Renda e da contribuio social
sobre o lucro
DRE

RECEITAS VALOR R$ DESPESAS VALOR R$
Receita de servios R$ 477.000,00 Despesas com
vendas
R$ 27.000,00
Receita Bruta R$ 477.000,00 Despesas de
depreciao
R$ 37.500,00
Receita lquida de
vendas
R$ 477.000,00 Despesas com
salrios
R$ 189.000,00
Lucro Bruto R$ 477.000,00 Despesas com
impostos
R$ 52.500,00
Total 306.000,00
Resultado operacional antes do IR

R$ 171.000,00





Passo 4

Calcular o total do ativo circulante em 31/12/2010.


disponivel R$ 30.000,00
Duplicatas receber R$ 180.000,00
Duplicatas descontadas (R$ 57.000,00)
Proviso para crdito de
Liquidao Duvidosa
R$ 33.000,00
total R$ 243.000,00 R$ 57.000,00
Ativo Circulante R$ 186.000,00




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ETAPA 2

Passo 1
Regime de Competncia e o Regime de Caixa


Regime de Competncia: um princpio contbil, que deve ser, na prtica, estendido a
qualquer alterao patrimonial, independentemente de sua natureza e origem, o registro do
documento se d na data do fato gerador (ou seja, na data do documento, no
importando quando vou pagar ou receber) Sob o mtodo de competncia, os efeitos
financeiros das transaes e eventos so reconhecidos nos perodos nos quais ocorrem,
independentemente de terem sido recebidos ou pagos.


A Contabilidade se utiliza do Regime de Competncia, ou seja, so contabilizados
como Receita ou Despesa, os valores dentro do ms de Competncia (qdo
Gerados), na data onde ocorreu o fato Gerador, na data da realizao do servio,
material, da venda, do desconto, no importando para a Contabilidade quando vou
pagar ou receber, mas sim quando foi realizado o ato. Neste critrio de avaliao,
analisa-se o real desempenho da empresa, considerando as operaes de venda
com os respectivos custos para sua realizao:
* Neste caso, avaliam-se os custos efetivos (fixos e variveis) envolvidos na
realizao do negcio, independentemente que tenham ocorrido recebimentos ou
pagamentos
* E tambm, nesta conta, so levados em considerao somente os valores
efetivamente contratados quando da compra e da venda das unidades negociadas
(de mercadorias ou de servios)

Regime de Caixa: Este mtodo frequentemente usado para a preparao de
demonstraes financeiras de entidades pblicas. Isto devido ao fato de que o objetivo
principal da contabilidade governamental identificar os propsitos e fins para os quais se
tenham recebido e utilizados os recursos, e para manter o controle oramentrio da citada
atividade. diferente do regime de competncia o Regime de Caixa, considera o

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registro dos documentos quando estes foram pagos, liquidados, ou recebidos, como
se fosse uma conta bancria.

Porm para se medir os resultados de uma companhia, recomendo que se utilize do
Regime de Competncia, onde alm de se considerar as vendas efetuadas, as
despesas realizadas, tambm considera-se a depreciao, que no Regime de Caixa
no se considera.

E talvez a depreciao do bens parece no ser importante, mas , uma vez que no
futuro voc precisar repor esse bem, por isso h necessidade de averiguar se o
que voc ganha hoje, o seu lucro, cobre tambm essa depreciao.
Regime de Caixa X Regime de Competncia
Comumente, deparamo-nos com esta situao: um empresrio avaliando o
desempenho de sua empresa atravs da sobra ou falta de dinheiro em caixa.
Neste critrio de avaliao, analisa-se o fluxo de caixa no perodo, ou seja, analisa-
se as entradas e sadas de dinheiro com seus respectivos saldos dirios, sendo que:
O correto avaliar o desempenho atravs de dois critrios simultneos: pelo
REGIME DE CAIXA e pelo REGIME DE COMPETNCIA!




Para todos os efeitos, as Normas Brasileiras de Contabilidade elegem o regime de competncia
como nico parmetro vlido, portanto, de utilizao compulsria no meio empresarial.
Sobra de dinheiro em caixa no sinnimo da obteno de lucro!

Exemplo de casos que retratam esta situao:
entrada de dinheiro originada em outras fontes que no seja a venda (venda de
um bem imobilizado, emprstimos, )
Falta de dinheiro em caixa no sinnimo de prejuzo!
Exemplo de casos que retratam esta situao:
pagamento da compra de um lote de mercadorias e/ou matria-prima que ainda
no fora vendida

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pagamento de contas que no faam parte da movimentao operacional
(emprstimos, financiamentos, )
venda a vista de itens comprados a prazo
retirada realizada por scios
atraso no recebimento de contas
inadimplncias
venda de itens disponveis em estoque e que j tenham sido pagos em perodos
anteriores
recebimentos em datas inferiores aos pagamentos (quando o prazo para
pagamento da compra superior ao do recebimento das vendas)
compra de bens imobilizados (veculos, mveis, mquinas, )
PORTANTO
venda a vista de itens comprados a prazo
venda de itens disponveis em estoque e que j tenham sido pagos em perodos anteriores
recebimentos em datas inferiores aos pagamentos (quando o prazo para pagamento da
compra superior ao do recebimento das vendas)
entrada de dinheiro originada em outras fontes que no seja a venda (venda de um bem
imobilizado, emprstimos, )



* No avalie sua empresa pela simples percepo da falta ou sobra de dinheiro no
caixa!
* necessrio montar um demonstrativo de resultados no perodo para verificar
tecnicamente se ocorreu lucro ou prejuzo!
* Tambm necessrio montar um demonstrativo do fluxo de caixa deste mesmo
perodo para verificar a sobra ou falta de dinheiro!

IMPORTANTE
* Os dois demonstrativos devem ser elaborados periodicamente, sendo que, cada
qual lhe apresentar um resultado especfico
* Aquele que demonstra o resultado atravs do lucro ou prejuzo, demonstra o seu
desempenho pelo REGIME DE COMPETNCIA, e, aquele que demonstra o

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resultado atravs do saldo em caixa, demonstra o seu desempenho pelo REGIME
DE CAIXA
SAIBA QUE
* Estes dois demonstrativos so independentes e devem ser elaborados
periodicamente e simultaneamente
* Os resultados no devero ser coincidentes, salvo por uma extrema coincidncia
ou quando se tratar de baixssimo volume negociado no perodo
* Ambos (demonstrativos) devero ser seus referenciais para tomadas de decises
sobre: estabelecer poltica de prazos para recebimentos e para pagamentos,
evidenciar maiores esforos de vendas, estabelecer polticas de compras.




Passo 3
Ajude o contador da empresa a contabilizar a operao adiante, de acordo com
o Regime de Competncia e responder s questes abaixo: a Companhia Beta
contratou, em 01/08/2010, um seguro contra incndio para sua fbrica, com prazo
de cobertura de trs anos e vigncia imediata. O premio foi de R$ 27.000,00, pago
em 3 parcelas iguais mensais, sem juros, sendo a ltima paga em 01/11/2010.

Com base nas informaes acima responda:
1) De acordo com o Regime de Competncia a Companhia Beta dever ter lanado
em sua escriturao contbil, como despesa de seguro, no exerccio findo em
31/12/2010, o total de R$ 27.000,00.
De acordo com o regime de competncia, ao final do exerccio em 31/12/2010, a empresa BETA
dever ter lanado como despesa de seguro o valor de R$ 3.750,00, que referente R$
750,00 lanados mensalmente de Agosto Dezembro de 2010.

1.1 a) Pelo registro do seguro (em 01/08/2010).
Aplice seguro

Contas Debito Credito
Seguro pagar R$ 27.000,00

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Seguro a vencer R$ 27.000,00


b) Pagamento da primeira parcela (01/09/2010).
Seguros pagar

Contas Debito Credito
Seguros a pagar R$ 9.000,00
Bancos R$ 9.000,00


c) Apropriao como despesa da primeira parcela (31/08/2010).
Despesas com Seguros


CONTA DEBITO CREDITO
DESPESA SEGUROS R$ 2.250,00
SEGUROS A VENCER R$2.250,00









ETAPA 3
Passo 1
.
Ilha das Flores: este vdeo se passa em um lugar chamado Ilha das Flores. A
princpio, o vdeo mostra as caractersticas dos indivduos, pois, os indivduos no so iguais
uns aos outros. O protagonista um japons, ou seja, de cultura japonesa e sociedade Uzuki.
Este vdeo tambm retrata a produo que visa o dinheiro (a moeda). O enredo
tambm passa por antes da poca de criao da moeda, onde havia trocas. A criao de

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supermercado para facilitar as trocas. Nesse filme, o ser humano retratado como telencfalo
desenvolvido, com polegar opositor.
Outro personagem (Dona Nete) usa seu dinheiro pra comprar e revender perfumes,
trazendo, assim, o lucro. O lucro j foi proibido por catlicos, o que j no existe mais na
cultura atual.
Os produtos que so transformados em mercadorias para poder ser trocados passam
por uma srie de transformaes at serem jogados no lixo. O filme continua a abordar um
enredo rico em detalhes, aps um tempo, o filme retratado no lixo - A Ilha das Flores.
Passo 2
As divergncias sociais so interpretadas a partir de quatro pontos principais: o sistema
de trocas, a criao da moeda, os investimentos e o resultado final: o lixo.
Antes de tudo, o homem aprende a trocar seus produtos, assim, usa a balana como
base para medir o rendimento de sua produo e comparar com o que ele vai adquirir. Esse
sistema ficou mais difcil a partir do momento em que algumas mercadorias tm um peso
estipulado de muito mais valor.
Agora, a moeda entra na questo. Cada quantidade equivale a um valor de moedas.
Quanto mais moeda o homem tiver, mais rico ele . Ento, comea a procura por meios de
trabalho que gerem moedas.
Os homens acabam construindo suas casas em lugares perigosos, pois, sua moeda
teve valor ali. Depois passam a investir e at revender. Cada pessoa descobre algo que lhe traz
vantagem, gasta suas moedas e estipula um valor maior para sua mercadoria, recebendo um
valor a mais do tanto que lhe foi atribudo para compra, isso caracteriza o lucro.
Depois de gastar suas moedas e investir, os homens comeam a trabalhar mais na
construo de sua casa e na sua ornamentao. O que gera um bom resultado, tanto em partes
de decorao, alimentao, lazer, etc.
Depois de investir suas moedas, alcanar o que se quer, as sobras so jogadas fora.
Cada sociedade acumula um tanto de sobras, a partir disso, vai ser formado o lixo. No lixo
h outra sociedade, os catadores que vo aproveitar o que compensa ser usado e/ou restaurado
para haver menos desperdcio. Os moradores do lixo no conseguem um emprego e acabam
sendo colocados nesse meio, assim, crianas e jovens tambm se enquadram.
O filme traduz uma realidade que vivemos nele, com trabalhos, sistemas de
negcios, etc.
Passo 3

16

Tudo que se passa dentro de uma sociedade retratado por sua cultura e tambm
analisado pelos socilogos. Os cones da sociologia debruam sobre o assunto com o intuito
de fornecer humanidade o maior nmero possvel de informaes para um melhor
desenvolvimento na qualidade de vida das pessoas. Os trabalhos so divulgados em vrios
meios de comunicao.
Os meios de comunicao so de grande importncia para quem quer adquirir
conhecimento e tirar proveito deste para melhorar a prpria vida e, tratando se de pessoa
solidria, usufruir os mesmos para ajudar o seu prximo; o caso de uma pessoa que obtm
alguma informao de uma ao beneficente e repassa a mesma para que outros indivduos
possam se beneficiar.
O documentrio abordado no filme nos leva a refletir sobre os problemas da vida
cotidiana. Ele mostra a quem quiser saber que a histria no para. Esta obra presenta a toda
humanidade uma realidade: a nica inrcia do mundo, no mbito da sociologia, a
desigualdade social.
A poltica econmica est sempre passando por transformaes, que so os mtodos
de barganha. As maneiras de adquirir alimentos, vesturios e vrios outros itens j passaram
por muitas transformaes. Na atualidade usa se o capitalismo. Neste sistema utilizada a
moeda.





ETAPA 4
Essa etapa traz tudo o que j foi mencionado para entrar em constante interao
com o meio ambiente. Bem como, tais fatores com fundamentos sociolgicos.
Passo 1
Pajerama: o filme de Leonardo Cadaval traz a imagem do indiozinho que se
surpreende com a mudana de sua sociedade e de seu espao. A maneira como seu espao
mudado muito rpida.
Passo 2

17

O filme trata da poca em que o homem da cidade comea a ganhar os campos,
matas e florestas. A urbanizao, que algo to estranho e diferente, agora comea a se
desvendar nas reas da natureza, o desmatamento o primeiro passo a ser observado.
O homem que antes tinha total conhecimento da natureza e no conhecia limites ali,
agora passa a se impressionar com as mudanas no seu espao. Tudo estranho, diferente,
etc.
Passo 3
O trabalho composto por uma minuciosa observao perante o tema Cincia Social,
bem como sua aplicao na sociedade. Assim, tratando do meio ambiente, da cultura, do
indivduo e da sociedade.
Na elaborao de uma pesquisa imprescindvel a colocao de argumentos, de
importantes nomes da sociologia, e tambm, crtica traga desses socilogos para, na maioria
das vezes, provocar a reflexo de seu pblico alvo. Sem desconsiderar a ideia de cada
participante de principais pocas marcantes da matria em questo.
Passo 4
Grosso modo, cincia social estuda a sociedade como um todo. Mas, o estudo de
sociedade vai alm, trata de razes (o surgimento de certo grupo, seu desenvolvimento gradual
que resulta em uma sociedade e a prpria organizao desses grupos dentro da cultura), o
desempenho e sua conquista no mbito de reconhecimentos.
Um indivduo, ou sujeito, se relaciona dentro de seu grupo, o relacionamento se
encontra em um cenrio de transformaes perante relaes pessoais e estruturas sociais. O
que aprofundado em estudos acerca do desenvolvimento do corpo do trabalho.
A sociologia em si, passa por todo um processo: a construo de uma realidade
presente em todos os ambientes, o esclarecimento, bem como o uso das definies de cultura,
sociedade e indivduo; aspectos sociais, polticos, histricos e culturais das cincias sociais; a
revoluo industrial, as desigualdades sociais; etc.
Portanto, o assunto desta atividade prtica supervisionada esclarecer, a partir do
contedo, todos os mtodos dos conhecimentos citados.
BIBLIOGRAFIA

BERGER, Peter; LUCKMANN, Thomas. A construo social da realidade: tratado de
sociologia do conhecimento. Petrpolis: Vozes, 2006.
A classe operria vai ao paraso. Diretor: Elio Petri. Itlia, 1971.
Bumbando. Diretor: Coletivo Cinema para todos. Rio de Janeiro, 2010. Disponvel

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em: <http://www.portacurtas.org.br/beta/filme/?name=bumbando>. Acesso em:
14 jun. 2012.
Ilha das Flores. Diretor: Jorge Furtado. RS, 1989. Disponvel em:
<http://www.portacurtas.org.br/beta/filme/?name=ilha_das_flores>. Acesso em:
14 jun. 2012.
Pajerama. Diretor: Leonardo Cadaval. So Paulo, 2008. Disponvel em:
<http://www.portacurtas.com.br/filme/?name=pajerama>. Acesso em: 21 jun.
2012.
DIAS, Reinaldo. Fundamentos de Sociologia Geral. 4. ed. Campinas: Alnea, 2009.