CUESTIONARIO AUDITORIA UNIDAD 2

NORMAS DE AUDITORIA
1.- Que son las normas de auditora?
Las normas de auditora son los requisitos mnimos de
calidad relativos a la personalidad del auditor, al trabajo
que desempea y a la informacin que rinde como
resultado de este trabajo.

2.- Cual es la clasificacin de las normas de
auditora?

a) Normas Personales
b) Normas de Ejecucin del Trabajo
c) Normas de Informacin

3.- Es el resultado final donde el auditor deposita
toda la confianza de los interesados en los estados
financieros de una empresa.

Normas de Informacin

4.- Estas normas se refieren a las cualidades que el
auditor debe tener para poder asumir, el carcter
profesional que la auditoria impone un trabajo de
este tipo.

Normas Personales

5.- A que se refieren las normas de ejecucin del
trabajo.

Se refieren a las indicaciones tcnicas y procedimientos
de auditora y a las medidas de calidad del trabajo
ejecutado por el auditor en una entidad.

6.-El propsito de este boletn es describir el objetivo
general y la naturaleza de la auditoria de estados
financieros.

Declaraciones normativas de carcter general sobre el
objetivo y naturaleza de la auditoria de estados
financieros

7.- Que boletn corresponde a los pronunciamientos
sobre las normas personales?

Boletn 2010

8.- En cuntas partes se divide los
pronunciamientos de las normas personales y
cules son?

Se dividen en 3 partes y son:
Entrenamiento tcnico y capacidad
profesional.
Cuidado y diligencia profesionales.
Independencia

9.- Cual es el boletn 3010 y su alcance?
Documentacin de la auditoria;
Su alcance: Para los propsitos de este boletn, el
concepto documentacin se refiere a los papeles de
trabajo preparados por el auditor, y aquellos que le
fueron suministrados por su cliente o por terceras
personas, y que conserv como parte del trabajo
practicado

10.- Que boletn corresponde al control de calidad
para trabajo de auditora?

Boletn 3020 y tiene como objetivo establecer los
pronunciamientos normativos relativos al control de
calidad de los servicios que presta el contador pblico y
al establecimiento de un sistema de control de calidad.

11.- Cul es el objetivo de la importancia relativa y
riesgo de trabajo de una auditoria?

Definir los conceptos de importancia relativa y riesgo de
auditora y explica el efecto que tienen en la planeacin,
desarrollo y evaluacin de resultados en una auditoria de
estados financieros.

12.- A que se refiere la documentacin de la auditoria

Se refiere a los papeles de trabajo preparados por el
auditor, y aquellos que le fueron suministrados por su
cliente o por terceras personas, y que conserv como
parte del trabajo practicado.

13.- Cuales son los aspectos y contenidos de los
papeles de trabajo?

a) Naturaleza del trabajo.
b) Caractersticas del informe del auditor.
c) Naturaleza y complejidad del negocio del cliente.
d) La naturaleza y condiciones de los registros del
cliente y el grado de confiabilidad de los controles
internos contables.

14.- Que son los errores y cules son los
principales errores en auditoria?
Son fallas involuntarias en la informacin financiera
Los principales son:
a).- Errores Aritmticos que los empleados cometen en
los registros
b).- Equivocaciones en los principios de contabilidad
c).- Fallas de criterio o mala interpretacin de los hechos

15.- Qu es la irregularidad y fraude en auditoria?

Son distorsiones provocadas en el registro de las
operaciones o actos intencionales para sustraer activos.

16.- Cul es el objetivo de la planeacin y
supervisin de la auditora?

El objetivo de este boletn es establecer y explicar los
procedimientos para la aplicacin prctica de los
pronunciamientos relativos a la planeacin y supervisin
del trabajo de auditora.

17.- Cual es el objetivo del estudio y evaluacin del
control interno?

Es definir los elementos de la estructura del control
interno y establecer los pronunciamientos normativos
aplicables a su estudio y evaluacin, como un aspecto
fundamental al disear la estrategia de auditora, as
como sealar los lineamientos que deben seguirse al
informar sobre debilidades o desviaciones al control
interno.

18.- Cules son los elementos de la estructura de
control interno?

a) El ambiente de control.
b) La evaluacin de riesgos.
e) Los sistemas de informacin y comunicacin.
d) Los procedimientos de control.
f) La vigilancia.

19.- A que se refiere la relevancia y confiabilidad de
la evidencia de auditoria

Explica lo que constituye la evidencia de auditora en un
examen de estados financieros, y establece la
responsabilidad del auditor para disear y realizar los
procedimientos de auditora para obtener una evidencia
relevante y confiable.

20.- Cul es el objetivo de consideraciones sobre
fraude?

Describir y presentar las caractersticas de fraude,
establecer procedimientos normativos y proveer una
gua sobre las consideraciones de fraude que debe
contemplar el auditor al disear los procedimientos que
aplicar en la auditora de estados financieros, para
cumplir con las normas de auditora generalmente
aceptadas.

21.- Cul es el objetivo del boletn 3080
declaraciones de la administracin?

Es establecer los pronunciamientos normativos que el
auditor debe observar al obtener declaraciones por
escrito de la administracin de la entidad y la
confirmacin de actas del Secretario de Consejo de
Administracin Proporcionar guas sobre los asuntos
que normalmente deben contener esos documentos.

22.- A que se refiere el boletn 3090 confirmacin de
abogados.

Se refiere a la forma y contenido de la solicitud de
confirmacin a los abogados de la empresa cuando se
lleva a cabo una auditoria de estados financieros en
conformidad con las NAGAS.

23.- Cules son los elementos bsicos que integran
un dictamen?
a) destinatario
b) identificacin de los estados financieros
c) identificacin de la responsabilidad de la
administracin de la compaa y del auditor
d) descripcin general del alcance de la auditoria
e) opinin del auditor
f) redaccin y firma
g) fecha
h) obligaciones en su uso

24.- Qu boletn habla sobre dictamen sobre
estados financieros preparados de acuerdo con
bases especificas diferentes a las normas de
informacin financiera?

Boletn 4020
25.- A qu se refieren los 2 objetivos de Efectos en
el dictamen cuando se utiliza el trabajo de otro
auditor?
a) Determinar cundo se acta como auditor de estados
financieros de un grupo.
b) Comunicar claramente a los auditores de uno o ms
componentes sobre el alcance y oportunidad de su
trabajo respecto de la informacin financiera relacionada
con el o los componentes a su cargo y sus hallazgos.

26.-De que trata el boletn 4040

Trata de las otras opiniones del auditor y su objetivo es
Establecer los pronunciamientos normativos que debe
observar el auditor externo cuando le es solicitado emitir
una opinin profesional en relacin con componentes,
cuentas o partidas especficas de los estados
financieros.

27.- Cul es el objetivo del boletn 4060 opinin del
auditor sobre la informacin adicional?
Normar la forma y contenido de la opinin del auditor
sobre la informacin adicional que acompaa a los
estados financieros bsicos dictaminados.

28.- A que se refieren los 2 eventos subsecuentes
que pueden afectar los estados financieros sujetos a
examen?

El primero consiste en aquellos eventos que
proporcionan evidencia adicional con respecto a
condiciones que ya existan a la fecha del estado de
situacin financiera, y que afectan las estimaciones
inherentes al proceso de preparacin de los estados
financieros.
El segundo proporciona evidencia sobre condiciones que
no existan a la fecha del estado de situacin financiera
sujeto a examen.


29.- Cul es la finalidad del boletn 3080 efectos
del trabajo de un especialista en el dictamen de
auditor?

Es determinar el efecto que tiene los resultados de
trabajo efectuado por un especialista en el dictamen del
auditor, cuando dicho trabajo respalde cifras o
revelaciones importantes de los estados financieros. El
auditor debe revisar, cuando las circunstancias lo
requieran, los trabajos efectuados por otros
profesionales con conocimientos especializados, tales
como ingenieros, abogados, peritos valuadores,
actuarios, etc.; y evaluar la razonabilidad de los
resultados.

30.- Qu elementos debe incluir el dictamen de
comisario?

Identificacin de ser Dictamen de comisario
Mencin del destinatario
Deber dirigirse a la asamblea general de
accionistas
Identificacin de informacin y del periodo
revisado
Deber identificarse la informacin y el
periodo al que se realice el dictamen de
comisario
Cumplimiento de sus obligaciones conforme a
la LGSM