Control Interno

INTRODUCCION
Entre los aspectos temticos relevantes, sobre los cuales existi consenso en la
Asamblea Nacional Constituyente convocaa para introucir re!ormas sustanciales en el
Estao Colombiano, las cuales "uearon consi#naas en la Constitucin e $%%$ est lo
relativo a Control &iscal y a la necea e establecer el Control Interno en las entiaes
el Estao como Instrumento bsico y !unamental para la Aministracin'
(a nueva concepcin e un estao social e Derec)o, )i*o "ue la Constitucin e $%%$
creara una serie e controles y sus respectivas instancias, esperano con ello #aranti*ar
la e!iciencia, e!icacia y transparencia e la aministracin p+blica' El art,culo $- e la
Constitucin .ol,tica #enero un cambio e raical importancia en materia e Control al
crear el Control Social y otor#ar participacin a la sociea en asuntos p+blicos
intervinieno en la !uncin aministrativa el Estao en /eneral'
El art,culo 01%- y 02%- e la Constitucin .ol,tica incorpor el Control Interno como
soporte !unamental orientao a #aranti*ar el lo#ro e los ob3etivos e caa entia el
Estao en cumplimiento e los principios "ue ri#en la aministracin en lo especial los e
e!iciencia, e!icacia y transparencia4 preparnolo para responer a los controles e oren
externo, en especial al Control Ciuaano' Articulo 01%- 5(a aministracin p+blica en
toos sus orenes, tenr un Control Interno "ue se e3ercer en los t6rminos "ue se7ala
la (ey8 Art,culo 02%- 5En las Entiaes .+blicas, las autoriaes corresponientes estn
obli#aas a ise7ar y aplicar, se#+n la naturale*a e sus &unciones, m6toos y
proceimientos e Control Interno, e con!ormia con lo "ue ispon#a la (ey8'
Despu6s e la expeicin e la (ey 9: e $%%;, al )acer un balance $$ a7os mas tare,
sobre los niveles e e!icacia, e!iciencia, e inte#ria e las entiaes p+blicas, as, como
el #rao e cumplimiento e sus ob3etivos, se concluye "ue a+n no alcan*a el estao e
esarrollo esperao y la e!ectivia como soporte e una e!ica* y transparente !uncin
aministrativa4 para lo#rar los ob3etivos "ue la norma propone, se su#iere<
Desarrollar con3untamente con las entiaes una propuesta e =oelo +nico e Control
Interno, aaptao a< las necesiaes, la realia y al estao cambiante el >ector
.+blico'

&ortalecer la !uncin e Evaluacin Inepeniente el >istema e Control Interno,
responsabili*ano e esta labor a las Uniaes e Control Interno, elevano la
capacitacin e su per!il a las necesiaes e la respectiva Entia'
?acer e los .lanes e =e3oramiento un instrumento esencial en la busca e la
excelencia aministrativa y el ebio cumplimiento e la !uncin social institucional'
Desarrollar un =anual e Implementacin el Control Interno propuesto, "ue e!ina los
m6toos, proceimientos e instructivos bsicos para orientar el ise7o, puesta en marc)a
y mantenimiento el Control Interno'
.ara e3ecutar la propuesta, a partir e los marcos e control y evaluacin e las
necesiaes propias e la entia, ebe ise7arse una estrate#ia inte#ral e oren
inuctivo "ue en !orma paralela esarrolle conceptual y metool#icamente un moelo
"ue permita su valiacin meiante pro#ramas e entrenamiento y acompa7amiento
t6cnico especiali*ao'

El CONTRO( INTERNO
El anlisis normativo y t6cnico e la (ey 9: e $%%; esarrolla los !unamentos bsicos
el Control Interno "ue orena los Art,culos 01%- y 02%- e la Constitucin .ol,tica, ms
no los aspectos estructurales "ue #aranticen uni!ormia conceptual y t6cnica en la
implementacin el >istema e Control Interno, sin embar#o la 3erar"u,a 3ur,ica "ue
otor#a la Constitucin y la (ey al Control Interno, le a un valor inestimable al consierarlo
como e obli#atorio cumplimiento para toas las entiaes el Estao'
(as normas re#lamentarias e la (ey 9: e $%%; expeias )asta la !ec)a )an
consierao aspectos relacionaos con las instancias e articulacin el sistema, sus
responsables, el cumplimiento e las obli#aciones e in!ormacin, la creacin e r#anos
consultivos el Control Interno, sin e!inir a+n o!icialmente un marco e Control estnar
"ue permita implementar y operar e manera uni!orme el >istema e Control Interno'
(a estructura e Control Interno no esarrollaa completamente )asta )oy en los
i!erentes re#lamentos expeios en la (ey 9: e $%%;, )a in)ibio la posibilia e "ue
el Control Interno se implemente y se estable*ca en las entiaes p+blicas con utili*acin
e un len#ua3e com+n, estanari*ano una estructura bsica e Control "ue en relacin
con las caracter,sticas propias e caa entia #arantice el cumplimiento e sus ob3etivos
al tiempo "ue uni!ica criterios e Control en el Estao'
>e concluye la necesia e estuiar mecanismos tenientes a "ue el le#islaor
moi!i"ue la (ey 9: e $%%; para unir los conceptos bsicos a un marco e control "ue la
)a#a aplicable a una estructura e Control "ue #arantice obli#atoriea, !uer*a vinculante
en su implantacin y "ue en respecto e las caracter,sticas especi!icas e caa entia
abore la ispersin conceptual existente y !acilite una !uncin aministrativa con plena
coorinacin entre sus i!erentes instancias y niveles'
(o anterior permite concluir la necesia e mayor e!iciencia e impacto el Control en las
entiaes, a !in e elevar su contribucin al cumplimiento e sus ob3etivos institucionales
en un marco e propiea, transparencia y e!iciencia aministrativa creano una
estructura e control interno, e!inieno los parmetros bsicos y los !actores "ue
#aranticen una implementacin y su e!ectivia para alcan*ar los ob3etivos e la #estin y
los resultaos el oren !inanciero y e le#alia "ue le imponen la Constitucin y la (ey'
(a b+s"uea e uni!icar los criterios y parmetros bsicos el Control Interno e acuero
a las caracter,sticas propias e caa entia, aplicano el !unamento Constitucional e
Republica unitaria "ue lo instituye como una sola empresa, procurano contribuir e la
me3or !orma a armoni*ar los conceptos e control, eliminano la ispersin conceptual
existente, "ue permita una mayor claria sobre la !orma e instrumentar una !uncin
aministrativa e!iciente, e!ica*, transparente y e!ectiva en el cumplimiento e sus !ines
sociales'

Caracter,sticas el >istema e Control Interno

Establecer una estructura estnar e Control Interno "ue soporte los procesos e
Implementacin, uni!i"ue los criterios e control y #arantice un control corporativo
a la #estin el =unicipio "ue le permita el cumplimiento e sus ob3etivos'
=otivar la construccin e un entorno 6tico alreeor e la !uncin aministrativa
el =unicipio'
=antener una orientacin permanente a controlar los ries#os "ue pueen in)ibir el
lo#ro e los propsitos el =unicipio'
Establecer la comunicacin como un proceso e control a la transparencia y la
ivul#acin e in!ormacin a los i!erentes #rupos e inter6s'
Otor#ar un valor preponerante a la evaluacin ya sea este el oren
aministrativo, !inanciero u operativo reali*ao por la Unia e Control Interno o
por los r#anos e Control le#almente establecios'
Dar mayor relevancia a los .lanes e =e3oramiento, como )erramienta "ue
#arantice la proyeccin e la entia )acia la excelencia y calia total'
Descripcin @sica el Control Interno
De!inicin< >e e!ine como el con3unto e principios, !unamentos, re#las, acciones,
mecanismos, instrumentos y proceimientos "ue orenaos, relacionaos entre s, y
unios a los !uncionarios "ue con!orman el =unicipio, se constituye en un meio e!ica*
para lo#rar el cumplimiento e su !uncin aministrativa sus ob3etivos y la !inalia "ue
persi#ue, #enerano capacia e respuesta ante la comunia "ue ebe atener'
.or lo tanto el Control Interno no es un evento aislao en el =unicipio4 es una serie e
acciones "ue ocurren e manera constante a trav6s el !uncionamiento y operacin el
=unicipio, ebieno ser reconocio como un punto inte#ral e caa sistema o parte
in)erente a la estructura aministrativa y operacional existente' Asistieno a la ireccin
e manera constante en cuanto a su mane3o y al alcance e sus metas'

&i#ura No' $< &ases el Control
.rincipios el Control Interno
(a constitucin pol,tica e $%%$ estableci los principios "ue eben cumplirse en el
e3ercicio e la &uncin .+blica e aministrar el Estao, constituy6nose en los preceptos
!unamentales e!inios para encaminar su esarrollo y otor#ar orientacin estrat6#ica a
la toma e ecisiones4 estn presentes en toos los procesos, activiaes y tareas
emprenias por el =unicipio a !in e cumplir su propsito Institucional'
Responsabilia< Capacia el =unicipio para cumplir los compromisos
contra,os con la comunia y ems #rupos e Inter6s, en relacin con los !ines
esenciales e su ob3etivo misional'
Transparencia< ?acer visible la #estin el =unicipio a trav6s e la relacin irecta
entre el Alcale, los secretarios el espac)o, los !uncionarios y la comunia en
#eneral4 se materiali*a en la entre#a e in!ormacin aecuaa para !acilitar la
participacin e la comunia en las ecisiones "ue los a!ecten tal como lo mana
el art,culo 0- e la Constitucin .ol,tica'
=oralia< >e mani!iesta en la orientacin "ue se e a las actuaciones publicas,
ba3o responsabilia el !uncionario, ya sea irectivo u operativo4 el cumplimiento
e las normas constitucionales y ems leyes vi#entes, los principios 6ticos y
morales propios e nuestra sociea'
I#uala< Reconocer a toos los ciuaanos la capacia e e3ercer los mismos
erec)os para #aranti*ar el cumplimiento el proceso constitucional se#+n el cual
5Toas las personas nacen libres e i#uales ante la (ey, recibirn la misma
proteccin y trato e las autoriaes y #o*arn e los mismos erec)os, libertaes
y oportuniaes sin nin#una iscriminacin por ra*ones e sexo, ra*a, ori#en
nacional o !amiliar, len#ua, reli#in, opinin pol,tica o !ilos!ica8 (os !uncionarios
estn obli#aos a orientar sus actuaciones y toma e ecisiones al cumplimiento
e los !ines esenciales el =unicipio, y la primac,a el inter6s #eneral'

&A>E> DE(
=ARCO =ANUA( DE I=.(E=ENTACIAN
B Conceptos @sicos
B Estructura e Control Interno
C Rol y Responsabiliaes
C /rupos e Responsabilia
In!ormativa
=etoolo#,a
Componente C Elemento C .roceimiento
DpasosE B Instructivo D/u,a, Titulo /u,aE
C Instrumento D&ormato, Titulo &ormatoE
C toas las Depenencias Institucionales

Imparcialia< Es el esi#nio anticipao o e prevencin a !avor o en contra e
personas naturales o 3ur,icas' >e concreta cuano se act+a con plena ob3etivia
e inepenencia en e!ensa el ob3etivo social el =unicipio a !in e #aranti*ar
"ue nin#+n ciuaano se a!ecte en sus intereses'
E!iciencia< Felar por"ue en i#uala e coniciones e calia y oportunia, el
=unicipio obten#a la mxima prouctivia e los recursos "ue le )an asi#nao y
con!iao, para el lo#ro e sus propsitos'
E!icacia< Consecuencia e los resultaos el =unicipio en relacin con sus metas
y ob3etivos previstos' >e mie en toas las activiaes y las tareas y en especial al
concluir un proceso, un proyecto o un pro#rama'
Econom,a< Es la austeria y la mesura en los #astos e inversiones necesarios
para la obtencin e los insumos en las coniciones e calia, cantia y
oportunia re"uerias para la satis!accin e las necesiaes e la comunia'
>e operativi*a en la meicin racional e los costos y en la vi#ilancia e la
asi#nacin e recursos para #aranti*ar su e3ecucin en !uncin e los ob3etivos,
metas y propsitos el =unicipio'
Celeria< Dinami*ar la actuacin, con los propsitos e a#ili*ar el proceso e
toma e ecisiones y #aranti*ar resultaos ptimos y oportunos' En aplicacin e
este principio el =unicipio se compromete a ar respuesta oportuna a las
necesiaes sociales pertinentes a su mbito e competencia'
.ublicia< Derec)o e la comunia en #eneral al acceso pleno, oportuno, vera*
y preciso e las actuaciones, resultaos e in!ormes e los !uncionarios' Es
responsabilia el =unicipio ar a conocer los resultaos e su #estin y permitir
la !iscali*acin ciuaana, entro e las isposiciones le#ales vi#entes'
.reservacin el =eio Ambiente< Orientar las actuaciones )acia el respeto por el
meio ambiente, #aranti*ano coniciones propicias al esarrollo e la comunia
en su entorno'
(a aecuaa operacin el >istema e Control Interno, #aranti*a el acatamiento
e estos principios, al consierarlos como punto e partia para el esempe7o e
sus !unciones'

&unamentos el Control Interno
Constituyen las coniciones impreecibles y bsicas "ue #aranti*an la e!ectivia el
Control Interno e acuero con la naturale*a e las !unciones y competencias asi#naas
por la Constitucin y la (ey a la entia y las caracter,sticas "ue le son propias' (a
autorre#ulacin, el Autocontrol y la Auto#estin son los pilares esenciales "ue #aranti*an
el !uncionamiento el Control Interno'
Autorre#ulacin< Capacia Institucional para re#lamentar, con base en la constitucin y
la (ey los asuntos propios e su !uncin y e!inir a"uellas normas, pol,ticas y
proceimientos "ue permitan la coorinacin e!ectiva y transparente e sus acciones'
=eiante la Autorre#ulacin el =unicipio aopta principios, normas y proceimientos
necesarios para la operacin el >istema e Control Interno4 !unamenta el Autocontrol, al
normali*ar los patrones e comportamiento re"uerios para el cumplimiento e los
ob3etivos y )ace e!ectivo y transparente el e3ercicio e su !uncin constitucional ante la
comunia'

&i#ura No' 0< .rincipios y &unamentos el Control
>e concreta entre otras !ormas a trav6s e<
.romul#acin e valores, principios y conuctas 6ticas'
/eneracin e ci#os e buen aministraor, establece las normas "ue se
impone la entia para #aranti*ar el cumplimiento e su !uncin'
De!inicin e un moelo e operacin "ue armonice las leyes y normas
pertinentes a su !in, con los sistemas, los procesos, las activiaes y las acciones
necesarias para el cumplimiento e los propsitos Institucionales'
.ol,ticas, normas y controles tenientes a evitar o minimi*ar las causas y los
e!ectos e los ries#os capaces e a!ectar el lo#ro e los ob3etivos'
Re#lamentacin el Control Interno a trav6s e los mecanismos proporcionaos
por la Constitucin y la (ey'
Autocontrol< Capacia el !uncionario para evaluar su traba3o, etectar esviaciones,
e!ectuar correctivos, me3orar y solicitar ayua cuano lo consiere necesario,
inepenientemente e su nivel 3err"uico4 e tal manera "ue la e3ecucin e los
procesos, activiaes y tareas ba3o su responsabilia #aranticen el e3ercicio e una
!uncin transparente y e!ica*'
El control Interno se !unamenta en el Autocontrol al consierarlo in)erente e intr,nsico a
toas las acciones, ecisiones, tareas y actuaciones a reali*ar, en procura el lo#ro e los
propsitos el =unicipio4 re"uiere<
Del &uncionario<

.RINCI.IO> G &UNDA=ENTO> DE( CONTRO(
.RINCI.IO> DE(
CONTRO( INTERNO
&UNDA=ENTO> DE(
CONTRO( INTERNO
B Responsabilia C Transparencia
C =oralia C I#uala
C Imparcialia C E!iciencia
C E!icacia C Econom,a C Celeria
C .ublicia
C .reservacin el =eio Ambiente
B Auto Re#ulacin
C Auto Control
B Auto /estin

Compromiso, competencia y responsabilia con el e3ercicio e su labor'
Responsabilia para asumir sus ecisiones y autorre#ular su conucta'
Conciencia sobre la importancia e su compromiso con el =unicipio'
Responsabilia por el me3oramiento contin+o e las acciones a su car#o'
Del =unicipio<
Estilo e ireccin "ue !ortale*ca la con!ian*a entre toos los !uncionarios'
Re#las e Actuacin encaminaas a !ormali*ar el comportamiento el &uncionario'
.ol,ticas y normas e actuacin or#ani*acional'
.rocesos e capacitacin y !ormacin orientaos al me3oramiento e las
)abiliaes re"uerias para el e3ercicio el car#o'
.er!iles para caa car#o se#+n las competencias asi#naas al =unicipio'
Auto#estin< Capacia Institucional para interpretar, coorinar y aplicar e manera
e!ectiva, e!iciente y e!ica* la !uncin aministrativa ele#aa por la Constitucin y la (ey'
El Control Interno se !unamenta, en la auto#estin al promover en el =unicipio la
autonom,a necesaria para ienti!icar sus ebiliaes e control, e!inir las acciones e
me3oramiento y )acerlas e!ectivas, asume con responsabilia las recomenaciones e
los r#anos e control y a cumplimiento con la oportunia re"ueria'
>e lo#ra a trav6s e<
Comprensin por parte e la entia y e los !uncionarios, e las competencias y
!unciones asi#naas por la Constitucin y la (ey'
Aaptacin conciente el =unicipio a su entorno'
Or#ani*acin e la !uncin aministrativa y e su control e acuero con las
caracter,sticas propias el =unicipio'
Capacia Institucional para autorre#ular su !uncionamiento'
Con!ormacin e la re e conversaciones "ue articula los procesos, las
activiaes y las acciones re"uerias para la e3ecucin e los planes, pro#ramas y
proyectos necesarios al lo#ro e los ob3etivos Institucionales'
E3ecucin e planes e me3oramiento y se#uimiento e!ectivo a su impacto'
Ob3etivos el Control Interno< El Control Interno tiene como ob3etivo !unamental
establecer< acciones, pol,ticas, m6toos, proceimientos y mecanismos e prevencin,
control, evaluacin y me3oramiento contin+o el =unicipio, "ue le permita la
autoproteccin necesaria para #aranti*ar una !uncin aministrativa transparente y
e!iciente, en cumplimiento e la Constitucin, las leyes y normas "ue lo re#ulan'
Ob3etivos Espec,!icos< Entre otros, consieramos los ms si#ni!icativos los si#uientes<
Cumplimiento, Estrat6#ico, Operacin, Evaluacin e In!ormacin'
Control e Cumplimiento

$ B Establecer acciones "ue permitan #aranti*ar el cumplimiento e la !uncin
aministrativa el =unicipio, ba3o los preceptos y manatos "ue le impone la Constitucin,
la (ey, los re#lamentos y las re#ulaciones "ue le son propias'
0 B De!inir las normas aministrativas provenientes e la Autorre#ulacin "ue permite la
coorinacin e las actuaciones el =unicipio'
; B Dise7ar los instrumentos e veri!icacin y evaluacin pertinentes para #aranti*ar "ue
la entia cumpla con la re#lamentacin "ue ri#e su "ue )acer'
Control Estrat6#ico
$ C Crear conciencia sobre la importancia el Control, meiante la creacin y
mantenimiento e un entorno !avorable "ue conserve sus !unamentos bsicos y
!avore*ca la observancia e sus principios'
0 C Disponer los proceimientos e planeacin y mecanismos aecuaos par el ise7o y
esarrollo or#ani*acional e la entia, e acuero con su naturale*a, caracter,sticas y
propsitos'
; C Dise7ar los proceimientos e instrumentos necesarios "ue permitan prote#er sus
bienes y recursos, buscano su aecuaa aministracin ante posibles ries#os'
Control e E3ecucin
$ C Determinar los mecanismos e prevencin eteccin, y correccin "ue permitan
mantener las operaciones, !unciones y activiaes Institucionales en armon,a con los
principios e e!icacia, e!iciencia y econom,a'
0 C Felar por"ue toas las activiaes y recursos est6n iri#ios )acia el cumplimiento e
su !uncin Constitucional'
; C Establecer mecanismos y proceimientos "ue #aranticen la #eneracin y re#istro e
in!ormacin oportuna y con!iable necesaria a la toma e ecisiones internas'
H C Dise7ar los instrumentos "ue permitan llevar a cabo una e!ectiva comunicacin a
toos los niveles, tanto internos como externos'
Control e Evaluacin
$ C /aranti*ar la existencia e mecanismos y proceimientos "ue permitan en tiempo
real, reali*ar se#uimiento a la #estin por parte e los i!erentes niveles e autoria y
responsabilia el =unicipio4 permitieno acciones oportunas e correccin y
me3oramiento'
0 C Disponer e mecanismos e veri!icacin y evaluacin permanentes el Control Interno
"ue brinen apoyo a la toma e ecisiones en procura e los ob3etivos Institucionales'
; C /aranti*ar la existencia e la !uncin e evaluacin inepeniente el >istema e
control Interno y e Auitoria Interna, como mecanismos neutrales y ob3etivos e
veri!icacin el cumplimiento a la #estin'

H C .ropiciar el me3oramiento continuo e la #estin, e su capacia para responer
e!ectivamente al interior el =unicipio como a la comunia en #eneral'
I C Establecer los proceimientos "ue permitan la inte#racin e las observaciones
provenientes e los r#anos e control a las acciones e me3oramiento el =unicipio'
Control e In!ormacin
$ C Disponer los mecanismos necesarios a #aranti*ar la #eneracin e in!ormacin,
reportes e cumplimiento e obli#aciones el =unicipio'
0 C Establecer proceimientos "ue permita la #eneracin e in!ormacin le#almente
establecia por los i!erentes r#anos e control'
; C Felar por la #eneracin e in!ormes y reportes "ue en uso e su erec)o soliciten los
i!erentes #rupos e inter6s'
H C Disponer e la in!ormacin le#almente obli#atoria y proveniente e la autorre#ulacin,
"ue #arantice la renicin e cuentas'
El Control como >istema
>istema es un con3unto e partes orenaas e interrelacionaas para lle#ar a un
propsito o !in eterminao, el cual ebe cumplir coniciones, como<
aE Desempe7o e caa una e las partes "ue con!orman el sistema,
bE caa parte posee caracter,sticas "ue se pieren cuano se separan el sistema
cE caa sistema tiene ras#os istintivos "ue no posee nin#una e sus partes
As,, cuano una e las partes se trans!orma o elimina, cambia la totalia el sistema y
por lo tanto se piere su esencia' De all, "ue es posible estructurar un >istema en
i!erentes partes e istintos niveles ebiamente interrelacionaos, as,<
>ubsistemas, Componentes y Elementos'
El concepto bsico e Control, los principios "ue lo ri#en, los !unamentos sobre los "ue
se soporta, la e!inicin e sus ob3etivos y su interrelacin con personas remiten a una
concepcin e "ue el Control Interno es un >istema, al consierar "ue<
Existe un ob3etivo y prepsito com+n'
Interact+a con el entorno
>e compone e partes "ue se correlacionan entre s, son inepenientes y existe
entre caa una e ellas una relacin e causa y e!ecto
Es parte in)erente e su In!raestructura Aministrativa
>istema e Control Interno< El >istema e Control Interno est inte#rao por el es"uema
e or#ani*acin y el con3unto e los planes, m6toos, principios, normas, proceimientos
y mecanismos e veri!icacin y evaluacin aoptaos por el =unicipio con el !in e
procurar "ue toas las activiaes, procesos, operaciones y actuaciones as, como la

aministracin e la in!ormacin, bienes y recursos se realicen e acuero a las normas
Constitucionales vi#entes, entro e las pol,ticas tra*aas por la ireccin y en atencin a
las metas u ob3etivos previstos'
El e3ercicio el Control Interno consulta los principios e i#uala, e!iciencia, econom,a,
celeria, imparcialia, publicia, y conservacin el meio ambiente' >e concibe e tal
manera "ue su esempe7o sea intr,nsico a toos los procesos y al esarrollo e las
!unciones e toos los car#os existentes en el =unicipio, y en particular e las
esi#naciones "ue ten#an responsabilia e mane3o y mano'
>us principios, !unamentos, ob3etivos y la conviccin e "ue es e3ecutaos por sus
!uncionarios #enera un marco y una estructura para prevenir, monitorear, evaluar, corre#ir
y me3orar la #estin, #aranti*ano el lo#ro e e su ob3etivo social' .or lo tanto
permitieno in!erir en<
Un !uncionamiento e Control Interno en co)erencia con los principios e la
!uncin .+blica'
Un Control Interno con el propsito e apoyar el cumplimiento e los ob3etivos y la
metas el =unicipio
Un Control Interno "ue se encuentra a car#o e los !uncionarios'
Un Control Interno !unamentao en la autorre#ulacin'
Un control Interno intr,nsico al esarrollo e las !unciones y car#os el =unicipio'
Un Control Interno "ue mia en tiempo real los resultaos e la #estin y
cumplimientos e los ob3etivos el =unicipio'
Un control Interno "ue se esarrolla y traba3a con un en!o"ue sistemtico'
En consecuencia, la e!inicin e Control Interno como un >istema proporciona una
estructura para la planeacin, la #estin y la evaluacin, sieno posible por lo tanto
a#rupar las partes contenias en 6l en tres #ranes se#mento "ue al interrelacionarse
controlan la !uncin p+blica y la conucen a un !in #eneral, son< el Oren Estrat6#ico, el
Oren Operacional y el Oren Evaluativo'
Estrat6#ico< A#rupa y correlaciona los parmetros y mecanismos "ue #u,a al =unicipio
)acia el cumplimiento e sus competencias, principios, normas constitucionales y le#ales,
ob3etivos, metas y pol,ticas'
Operacional< Re+ne e interrelaciona las partes "ue constituyen la base para el esarrollo
e la #estin< normas, pol,ticas, procesos, activiaes, proceimientos, recursos,
in!ormacin y meios e comunicacin'
Evaluativo< Une y asocia las partes "ue #aranti*an la valoracin permanente e los
resultaos el =unicipio< mecanismos e veri!icacin y evaluacin'
El Oren Estrat6#ico, Operacional y Evaluativo "ue compone el >istema e Control
Interno, ienti!ica los insumos y prouctos "ue le son in)erentes, por lo tanto es posible
establecer tres D;E subsistemas inte#raos e interrelacionaos "ue #aranti*an a la entia
cumplir con los cometios "ue le e!ine la Constitucin y las (eyes4 los cuales los
poemos enominar, as,< >ubsistema e Control Estrat6#ico, erivao el Oren
Estrat6#ico, un se#uno subsistema "ue #enera la parte operacional y se enomina

>ubsistema e Control e /estin y un tercer subsistema consecuencia e la parte
veri!icativa y evaluativo "ue se enomina >ubsistema e Evaluacin a al /estin'

&i#ura No' ;< >ubsistemas B >istema e Control Interno
Insumos< Constituyen insumos el >istema e Control Interno<
(os !ines esenciales el Estao, la Constitucin y las (eyes4
(as competencias "ue la Constitucin y la (ey asi#nan al =unicipio4
(os ob3etivos Institucionales4
(as necesiaes e in!ormacin, e comunicacin y las obli#aciones e
in!ormacin ante los r#anos e control'
.roceso< Al trans!ormase los insumos el >istema e Control Interno, "ue es proucto e
interrelacionar sus partes, #enera los resultaos intermeios e caa subsistema,
materiali*aos en< normativas, irectrices, acciones, instrumentos, mecanismos, m6toos
y proceimientos "ue permiten el control el =unicipio en sus i!erentes niveles'
.roucto< (os meios "ue #enera el >istema e Control Interno y "ue permiten controlar
al =unicipio se re!le3an en el cumplimiento a las isposiciones "ue ri#en su "ue)acer en la
e!iciencia, econom,a y e"uia en la aministracin e los bienes y recursos4 en el lo#ro
e sus ob3etivos y cumplimiento e los planes, pro#ramas y proyectos establecios en el
.lan Estrat6#ico4 en la #eneracin e in!ormacin para la evaluacin por parte e los
Or#anismos e Control y la comunia en #eneral'
>ubsistema e Control Estrat6#ico
>ubsistema e Control Estrat6#ico< >e estructura para ar cumplimiento a los ob3etivos e
carcter estrat6#ico el >istema e Control Interno' Tiene la !uncin e proporcionar al
=unicipio<

>I>TE=A DE CONTRO(
=ecanismos e
Evaluacin y
veri!icacin
=ecanismos e
Evaluacin y
veri!icacin
Es"uema e
Or#ani*acin, .lanes,
.rincipios, Normas,
Ob3etivos, =etas
Es"uema e
Or#ani*acin, .lanes,
.rincipios, Normas,
Ob3etivos, =etas
=6toos, .roceimientos,
Actuaciones, Acciones,
Aministracin e In!ormacin,
@ienes y Recursos
=6toos, .roceimientos,
Actuaciones, Acciones,
Aministracin e In!ormacin,
@ienes y Recursos
$ B >U@>I>TE=A
DE CONTRO(
E>TRATJ/ICO
0 B >U@>I>TE=A
DE CONTRO( DE
/E>TION
; B >U@>I>TE=A
DE CONTRO( DE
EFA(UACION

Un entorno !avorable al Control'
.armetros estrat6#icos "ue e!inan la operacin el =unicipio'
.royeccin e los bienes y recursos ante los posibles ries#os "ue los a!ecten'
De!inicin e criterios, m6toos y mecanismos necesarios a lo#rar los !ines perse#uios
por este subsistema, )ace necesario in!erir tres D;E componentes "ue permitan cumplir los
ob3etivos e control "ue e 6l se erivan< Ambiente e Control, Direccionamiento
Estrat6#ico y Aministracin e ries#os'
Componente Ambiente e Control
Crea un entorno or#ani*acional !avorable al control, meiante< Autorre#ulacin al
comportamiento 6tico, De!inicin e pol,ticas y prcticas e Desarrollo ?umano y
Caracter,sticas e Estilo e Direccin "ue !avore*can el Control, la Transparencia y la
/estin' ?acieno necesario erivar e instrumentali*ar los si#uientes elementos<
Acueros, compromisos, o protocolos 6ticos4 Desarrollo el Talento ?umano y estilo e
Direccin'
Acueros, Compromisos, o .rotocolos Jticos< Crea las coniciones !avorables para el
!uncionamiento el >istema e Control Interno, meiante la re#ulacin el
comportamiento e toos los !uncionarios entorno a los principios esenciales e la !uncin
aministrativa e la entia'
Desarrollo el Talento ?umano< &i3a las pol,ticas y proceimientos para "ue la
aministracin el recurso )umano, se realice e acuero a las irectrices establecias en
la Constitucin y las leyes4 esarrolle las capaciaes y )abiliaes necesarias para "ue
los !uncionarios se comprometan y contribuyan con el lo#ro e los ob3etivos el =unicipio'
Estilo e Direccin< &i3a el tono "ue la alta ireccin le imprime a la !orma e
aministracin el =unicipio, al e!inir la manera como se coorinan las acciones
necesarias para el lo#ro e su propsito4 !acilita la comprensin e la inmica
Or#ani*acional y el compromiso con la comunia'
Componente e Direccionamiento Estrat6#ico
Determina los parmetros y lineamientos necesarios para orientar al =unicipio )acia el
cumplimiento e sus ob3etivos y propsitos, meiante< Elaboracin e planes y pro#ramas
re"uerios para el esarrollo e la !uncin en consonancia con las necesiaes e la
comunia a la "ue atiene4 Dise7o e un moelo e operacin "ue !acilite la #estin el
=unicipio meiante la armoni*acin con el con3unto e planes, pro#ramas y proyectos4
Con!ormacin e la Estructura Or#ani*acional re"ueria para el cumplimiento a los
lineamientos aos en los elementos anteriores'
.lanes y .ro#ramas< .roporcionan el marco e re!erencia para la coorinacin y
e3ecucin e las acciones "ue permiten el cumplimiento e los propsitos
Constitucionales y le#ales el =unicipio'
=oelo e Operacin< Inte#ra las competencias Constitucionales y le#ales "ue ri#en a la
entia con el con3unto e planes y pro#ramas, en un patrn Or#ani*acional por procesos

"ue coorina la asi#nacin e recursos, el !lu3o e in!ormacin y las relaciones e traba3o
"ue permiten el lo#ro e los ob3etivos'
Estructura Or#ani*acional< De!ine y articula los car#os, !unciones, relaciones y niveles e
autoria re"uerios para ar cumplimiento a los planes y pro#ramas y al moelo e
operacin por procesos'
Componente Aministracin e Ries#os
?abilita a la entia para emprener las acciones necesarias "ue le permitan el mane3o
e los eventos "ue puean a!ectar ne#ativamente el lo#ro e los ob3etivos institucionales,
prote#erla e los e!ectos ocasionaos por su ocurrencia, meiante< Anlisis e los
aspectos externos e internos "ue impli"uen ries#o4 reconocimiento e los ries#os "ue
a!ectan el cumplimiento el ob3etivo el =unicipio4 estimacin el #rao e exposicin el
=unicipio ante los ries#os "ue puean a!ectarla4 priori*acin e meias e respuesta
ante los ries#os por parte el =unicipio' In!irieno los si#uientes elementos< Contexto
Estrat6#ico, Ienti!icacin e Ries#os y .ol,ticas e Aministracin e Ries#os'
Contexto Estrat6#ico< De!ine las relaciones el =unicipio y su entorno e ienti!ica sus
!ortale*as, ebiliaes, oportuniaes y amena*as para eterminar si el =unicipio est
expuesto a ries#os #eneraos por el o si provienen el entorno'
Ienti!icacin e Ries#os< Reconoce los ries#os potenciales "ue est6n o no ba3o el control
el =unicipio, as, como la eterminacin e sus causas, a#entes #eneraores y
principales e!ectos'
Anlisis e Ries#os< Cali!ica y eval+a los ries#os en los macro procesos y etermina la
capacia el =unicipio para su aaptacin o tratamiento'
Faloracin e los Ries#os< Determina los ries#os "ue pueen tener un mayor valor sobre
la #estin el =unicipio'
.ol,ticas e Aministracin e Ries#os< .ermite tomar ecisiones relativas a la respuesta
el =unicipio !rente al ries#o'
>ubsistema e control e /estin
>ubsistema e Control e /estin< >e estructura para ar cumplimento a los ob3etivos e
operacin, in!ormacin y comunicacin el sistema e Control Interno, tiene la !uncin e
proporcionar<
(o#ro e los ob3etivos institucionales meiante el uso racional e los recursos y la
estanari*acin e las operaciones, !unciones y activiaes necesarias para su
cumplimiento
Orientacin e las acciones )acia los resultaos, las metas y los ob3etivos
In!ormacin oportuna y con!iable para la toma e ecisiones y el cumplimiento e
obli#aciones ante los i!erentes niveles institucionales4 internos y externos
Transparencia e la #estin a trav6s e procesos e comunicacin internos y
externos

.ara ar cumplimiento se )ace necesario erivar tres D;E componentes< Activiaes e
Control, In!ormacin y Comunicacin .ublica'
Componente Activiaes e Control< /aranti*a la e3ecucin e las pol,ticas y irectrices
establecias por la aministracin y ase#ura el cumplimiento e los propsitos e la
institucin, meiante<
De!inicin e las activiaes secu6nciales a trav6s e las cuales se trans!orman
los insumos, )asta tener un proucto o servicio con caracter,sticas especi!icas'
Ienti!icacin e las acciones y los mecanismos necesarios a reucir los ries#os
=onitoreo permanente a caa unos e los procesos y la e!inicin e las acciones,
"ue permiten la correccin e esviaciones para el me3oramiento e la /estin'
Orientacin a la actuacin e los !uncionarios )acia la e3ecucin econmica,
e!iciente y e!ica* e las activiaes y tareas a su car#o
/enerano la necesia e los si#uientes elementos< .ol,ticas e Operacin,
.roceimientos, Controles, Inicaores, =anual e Operacin'
.ol,ticas e Operacin< De!ine los l,mites y parmetros necesarios para e3ecutar los
procesos, activiaes y tareas el =unicipio, en cumplimiento e sus planes, pro#ramas y
proyectos e manera econmica, e!iciente y e!ica*'
.roceimientos< Establece los m6toos, especi!icaciones, irectrices, responsabiliaes,
autoriaes, per!iles y !lu3os e in!ormacin re"uerios para cumplir con las activiaes y
e3ecutar las tareas el =unicipio'
Controles< Determinan las acciones y los mecanismos e prevencin e los ries#os "ue
asociaos a los procesos, permiten el cumplimiento e las metas y los resultaos
previamente establecios por el =unicipio'
Inicaores< Instrumentos "ue permiten reali*ar la meiacin a la #estin, la auto
evaluacin a los resultaos e #estin, esempe7o y el ries#o en caa uno e los
procesos a trav6s e los cuales se e3ecuta la !uncin'
=anual e Operacin< Instrumento e carcter normativo "ue inte#ra los elementos
relativos a los >ubsistemas e< Control Estrat6#ico y Control e /estin "ue !acilitan la
comprensin el Control a la operacin el =unicipio'
Componente e In!ormacin< &acilita la operacin el =unicipio y el control e los
procesos, al #aranti*ar "ue el mane3o e los atos e in!ormes re"uerios para su #estin
sean +tiles, oportunos y con!iables, permitieno<
Control a la obtencin, procesamiento y mantenimiento e la in!ormacin re"ueria
para la operacin e la entia'
Re#istro y #eneracin e in!ormacin, oportuna y con!iable "ue soporte los
procesos e toma e ecisiones'
Cumplimiento e las obli#aciones e in!ormacin ante los i!erentes #rupos e
inter6s

Elaboracin e in!ormacin re"ueria para la renicin e cuentas a la Comunia
.ermitieno los si#uientes elementos< In!ormacin primaria, secunaria y sistemas e
In!ormacin'
In!ormacin .rimaria< Compenia la in!ormacin y los re"uerimientos e los i!erentes
#rupos e inter6s, en especial la comunia y los convierte en insumos para la
planeacin'
In!ormacin >ecunaria< In!ormes "ue se procesan al interior el =unicipio, tomano
como base la in!ormacin primaria y a"uella "ue se eriva e su operacin'
>istemas e In!ormacin< .ermiten la captura y reporte e la in!ormacin primaria y
secunaria e manera oportuna y exacta para soportar la plani!icacin, la operacin, el
control y la in!ormacin el =unicipio'
Comunicacin .+blica< El componente e Comunicacin .+blica a lu#ar a<
/aranti*ar las acciones y mecanismos necesarios a la sociali*acin e la
in!ormacin p+blica a los i!erentes #rupos e inter6s internos y externos el
=unicipio'
Or#ani*a los !lu3os e comunicacin internos re"uerios para el esarrollo e la
!uncin
Divul#acin transparente, oportuna y vera* e los propsitos, resultaos e la
#estin aelantaa, los proyectos e3ecutaos y la situacin !inanciera con especial
6n!asis en la renicin e cuentas
=ane3o aecuao e los meios e comunicacin "ue permita "ue la in!ormacin
lle#ue e!ectivamente a one va iri#ia
Esto in!iere en la con!ormacin e los si#uientes elementos< Comunicacin
Or#ani*acional, Comunicacin In!ormativa y =eio e Comunicacin'
Comunicacin Or#ani*acional< /aranti*a la coorinacin e las acciones a trav6s e la
ivul#acin e las pol,ticas y e la in!ormacin #eneraa internamente para una clara
ienti!icacin e los ob3etivos, estrate#ias, planes, pro#ramas y proyectos )acia los cuales
se en!oca el =unicipio'
Comunicacin In!ormativa< &avorece la renicin e cuentas y propicia el respeto por el
p+blico, meiante la ivul#acin e in!ormacin )acia los i!erentes #rupos e inter6s
externos'
=eios e Comunicacin< /aranti*a la circulacin amplia y iri#ia e la in!ormacin el
=unicipio )acia los i!erentes #rupos e inter6s meiante la utili*acin e los mecanismos
necesarios'
>ubsistema e Control e Evaluacin

>e estructura para satis!acer los ob3etivos e cumplimiento el sistema e Control Interno4
en este sentio proporciona< )erramientas y metoolo#,as para la auto evaluacin
permanente e los controles Internos y se#uimiento a la #estin'

>oporte a la toma e ecisiones, meiante la veri!icacin y evaluacin inepeniente el
>istema e Control Interno
Con!i#uracin e acciones oportunas e correccin y me3oramiento e la #estin a trav6s
e su evaluacin y se#uimiento por toos los niveles aministrativos y personal el
=unicipio'
>e estructura ba3o los si#uientes componentes< Auto evaluacin, Evaluacin
Inepeniente y .lanes e =e3oramiento'
Componente e Auto Evaluacin< /aranti*a la meiacin oportuna e los e!ectos e la
#estin, por parte e los i!erentes niveles e autoria y responsabilia, con el !in e
evaluar su capacia para #enerar los resultaos previstos y tomar las meias
correctivas "ue sean necesarias, a trav6s e<
(a evaluacin e la operacin y lo#ro e los ob3etivos el >istema e Control
Interno, en caa uno e los procesos y reas responsables el =unicipio'
Anlisis e la #estin e la Entia a trav6s el monitoreo permanente sobre los
inicaores
(o anterior permite erivar los si#uientes elementos< Auto evaluacin el Control, Auto
evaluacin e #estin
Auto Evaluacin el Control< Establece el #rao e avance el >istema e Control Interno
y la e!ectivia e su operacin en caa uno e los procesos e las uniaes
or#ani*acionales a nivel corporativo el =unicipio'
Auto Evaluacin e /estin< .ermite conocer el #rao e cumplimiento a los ob3etivos y
metas institucionales y la !orma e aministrar los bienes y recursos'
Componente e Evaluacin Inepeniente< .roporciona el anlisis neutral y ob3etivo por
parte el e"uipo e la Unia e Control Interno sobre la e!ectivia el control y el
cumplimiento e los planes, pro#ramas y proyectos relativos a la !uncin Constitucional
el =unicipio, meiante<
Evaluacin el cumplimiento e los ob3etivos el >istema e Control Interno
Examen inepeniente e las acciones llevaas a cabo por el =unicipio, para ar
cumplimiento a sus propsitos'

Esto #enera os elementos< Evaluacin el >istema e Control Interno y auitoria Interna'
Evaluacin el >istema e Control Interno< Examina la situacin y e!ectivia el >istema
e Control Interno, ienti!ica sus e!iciencias o alternativas e me3oramiento y recomiena
a la mxima autoria y sus irectivas las acciones a se#uir'

Auitoria Interna< .ermite en !orma inepeniente, !unar los 3uicios sobre el esempe7o
e las reas o procesos ba3o examen, meiante la aplicacin e las normas e auitoria,
sus t6cnicas y proceimientos le#almente aceptaos'

&i#ura No' H< Estructura C >istema e Control Interno
Componentes .lanes e =e3oramiento< Inte#ran las acciones e me3oramiento erivaas
e la Auto evaluacin e /estin, evaluacin Inepeniente y e las provenientes el
Control &iscal, asi#nano en !orma co)erente responsabiliaes, recursos y tiempo para
llevarlas a cabo'
.ermite los si#uientes elementos< .lanes e =e3oramiento Institucionales, &uncionales e
Iniviual'
.lanes e =e3oramiento Institucional< Compenia y #u,a las acciones e me3oramiento
"ue en !orma corporativa ebe e3ecutar el =unicipio para #aranti*ar el cumplimiento e
sus ob3etivos'
.lanes e =e3oramiento &uncional< De!ine (os lineamientos y parmetros necesarios a
emprener las acciones e me3oramiento relativas a un proceso o epenencia
responsable el mismo en el =unicipio, a !in e #aranti*ar el me3oramiento el Control
Interno y el cumplimiento e las metas "ue entro el =unicipio se encuentran ba3o sus
responsabilia'
.lanes e =e3oramiento Iniviual< De!ine las acciones e me3oramiento "ue caa uno e
los !uncionarios ebe llevar a cabo para me3orar la activia o tarea ba3o su
responsabilia, orientnolos al resultao "ue se espera'
.rincipios "ue cumple el >istema e Control Interno< El sistema e Control Interno,
concebio ba3o la presente estructura, ebe #aranti*ar el cumplimiento e la totalia e
los principios e la Aministracin el =unicipio'

E>TRUCTURA DE( >I>TE=A DE CONTRO(
>ubsistema
CONTRO( DE
EFA(UACION
>ubsistema
CONTRO( DE
EFA(UACION
>ubsistema
CONTRO(
E>TATE/ICO
>ubsistema
CONTRO(
E>TATE/ICO
>ubsistema
CONTRO( DE
/E>TION
>ubsistema
CONTRO( DE
/E>TION
B Ambiente e Control
B Direccionamiento Estrat6#ico
B Aministracin e Ries#os
B Activiaes e Control
B In!ormacin
B Comunicacin .+blica
B Auto evaluacin
B Evaluacin Inepeniente
B .lanes e =e3oramiento

&unamentos en "ue se >ustenta el >istema e Control Interno< (a Auto re#ulacin, El
Auto control, constituyen los pilares "ue sustentan el !uncionamiento el >istema e
Control Interno y lo convierten en el meio "ue apoya el cumplimiento Institucional'
Niveles e Responsabilia y Autoria el >istema e Control Interno< (a mxima
autoria, es la persona responsable por el acatamiento a la Constitucin, la (ey y los
re#lamentos "ue esarrolla el Control Interno, autorre#ulano a su ve* el >istema e
Control Interno, con base a las caracter,sticas "ue le son propias al =unicipio'
.armetros e Evaluacin al >istema e Control Interno< Debe evaluarse entre otros
!actores<
Existencia O!icial el >istema e Control Interno, veri!icano la normalia interna
"ue lo autorre#ula tomano como base la Constitucin y la (ey'
Falie* el ise7o el Control Interno, con!orme a la estructura e Control
propuesta y las caracter,sticas "ue le son propias'
Dele#acin e Autoria y responsabilia para el Dise7o, esarrollo y
mantenimiento el >istema e Control Interno, en un irectivo, i!erente al Ke!e e
Unia e Control Interno'
>ociali*acin, capacitacin e interiori*acin e la estructura e Control y su
!uncionamiento por toos los !uncionarios "ue inte#ren el =unicipio'
Existencia e =etoolo#,as, .roceimientos, Instructivos o instrumentos
necesarios a la implementacin y !uncionamiento el >istema e Control Interno'
Existencia el Comit6 e Coorinacin e Control Interno
E!ectivia el >istema e Control Interno C evaluano controles !ormales e
in!ormales
Existencia y e!ectivia e la !uncin e evaluacin Inepeniente el Control
Interno'

>I>TE=A DE CONTRO( INTERNO

&i#ura No' I< Estructura C >ubsistema e Control Estrat6#ico
I C >U@>I>TE=A DE CONTRO( E>TRATJ/ICO
$ C A=@IENTE DE CONTRO(
Con!ormacin e elementos e control "ue al interrelacionarse, otor#an una conciencia e
Control al =unicipio in!luyeno e manera pro!una en la plani!icacin, la #estin e
operaciones y en los procesos e me3oramiento, mantenieno su orientacin )acia el
cumplimiento e su !uncin constitucional, le#al y la !inalia social "ue se persi#ue'
Es la base sobre la cual escansa el >istema e Control Interno al proporcionar el
con3unto e coniciones !,sicas, sociales o culturales re"uerias para caracteri*ar la
manera e asumir el Control Interno'
El Ambiente e Control se #enera al interactuar la inte#ria, los valores 6ticos, la
competencia pro!esional, las pol,ticas y prcticas e promocin y esarrollo e los

$ B A=@IENTE DE CONTRO(
B Acueros, Compromisos o .rotocolos
Jticos
B Desarrollo el Talento ?umano
B Estilo e Direccin
; B AD=INI>TRACION DE RIE>/O>
B Contexto Estrat6#ico
B Ienti!icacin e Ries#os
B Anlisis e Ries#os
B Faloracin e Ries#os
B .ol,ticas e Aministracin e Ries#os
0 B DIRECCIONA=IENTO E>TRATJ/ICO
B .lanes y .ro#ramas
B =oelo e Operacin
B Estructura or#ani*acional
>U@>I>TE=A DE CONTRO( E>TRATJ/ICO
>U@>I>TE=A DE EFA(UACION >U@>I>TE=A DE CONTRO( DE (A /E>TION

!uncionarios, el estilo e #estin y la actitu e la ireccin !rente a la asi#nacin e
autoria y responsabilia, tenieno en cuenta<
Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos
Desarrollo el Talento ?umano
Estilo e Direccin
El Ambiente e Control propicia el acatamiento a los principios e moralia, i#uala, e
imparcialia'
(a e!inicin e los re!erentes 6ticos, acuero, normas, re#las, pol,ticas y irectivas "ue
en concertacin se establecen como obli#atorias a re#ir en el =unicipio !unamenta la
Autorre#ulacin Institucional y )acen e!ectivo el Autocontrol'
Ob3etivos
Establecer en !orma colectiva y concertaa los acueros, compromisos y protocolos
6ticos orientaos al accionar aministrativo el =unicipio'
De!inir pol,ticas e relacin con #rupos e inter6s creano rees conversacionales "ue
permitan el lo#ro e propsitos e !orma transparente participativo y concertao'
Establecer mecanismos e"uitativos y transparentes e in#reso, evaluacin y e retiro el
!uncionarios4 oportuniaes e esarrollo el talento )umano4 buen trato y respeto al
!uncionario4 comunicacin interna e!ectiva, "ue !acilite la libre expresin e opiniones y
esarrollo e!iciente, articulao y coorinao e !unciones, en un clima e cooperacin y
con!ian*a'
.ropener, "ue la alta ireccin valore y respete al !uncionario, oriente al =unicipio al
cumplimiento e su !uncin social y satis!accin e necesiaes "ue e ella espera'
(a responsabilia e la e!inicin, mantenimiento y evaluacin el Ambiente e Control
es e alta ireccin4 su observancia y e3ecucin e toos los !uncionarios'
.armetros e Evaluacin
Existencia el Componente Ambiente e Control en la normativia "ue autorre#ula el
sistema e Control Interno'
Co)erencia e los ob3etivos el Componente con los ob3etivos el subsistema'
Existencia e los elementos "ue #aranti*an la operacin'
Existencia e niveles e responsabilia y autoria para la implementacin y evaluacin
el componente'
De!inicin e la metoolo#,a e ise7o, implementacin y evaluacin en la normativia
e autorre#ulacin el >istema e Control Interno'
Nivel e Implementacin el Componente'

=oo en "ue la aplicacin el componente !avorece los principios y promueve los
!unamentos e!inios en el >istema e Control Interno
/rao e contribucin a los ob3etivos e control e los ems componentes'

&i#ura No' 2< Componentes Ambientes e Control
Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos
Al complementarse los manatos e ley con el sentimiento 6tico, se )ace posible el
sur#imiento e los Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos como un ispositivo e!ica*
para #aranti*ar el cabal cumplimiento e los ob3etivos misionales el =unicipio, y e las
!unciones e los !uncionarios el mismo'
(a Entia basa su misin en un marco constitucional y le#al "ue e!ine unos manatos
e accin, pero su cumplimiento re"uiere e la isposicin e voluntaes por parte e sus
!uncionarios "ue se motiva especialmente en la Jtica'
(os Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos, se convierten en conicin bsica para
la con!i#uracin e los ems elementos el Ambiente e Control, brinano las
coniciones necesarias al esarrollo e la !uncin aministrativa el =unicipio'
.rincipios y &unamentos e los Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos

&ines Esenciales
el Estao
.rincipios y Falores
e Directivos y
/erentes
Asi#nacin e
competencias
Constitucionales y
le#ales
Cultura e la
Ciuaan,a
Necesiaes e las
comuniaes o
#rupos e inter6s
.rincipios morales
y 6ticos e la
sociea y los
!uncionarios
.ol,ticas y
prcticas e
Desarrollo el
Talento ?umano
Caracter,sticas el
Estilo e Direccin
!avorable al Control
y la transparencia
e la /estin
Autorre#ulacin el
comportamiento
6tico e los
&uncionario
A=@IENTE DE
Acueros
Compromisos o
protocolos
6ticos
Acueros
Compromisos o
protocolos
6ticos
Estilo e
Direcci
n
Estilo e
Direcci
n
Desarrollo
el Talento
?umano
Desarrollo
el Talento
?umano

De!inir re#las e comportamiento conocias y aceptaas por toos, permite cumplir con
los principios e Responsabilia, Transparencia y =oralia ya "ue la !ormali*acin en
consenso e la manera en "ue se esarrolla la !uncin aministrativa e la Entia,
#aranti*a en principio el cumplimientos e las normas le#ales vi#entes, )acerse car#o e
sus responsabiliaes !rente al !uncionario y a"uirir el compromiso e )acer visible la
actuacin p+blica en toos sus niveles'
(a Celeria en la meia en "ue ic)os Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos
incrementan la capacia e respuesta el =unicipio a las necesiaes e la comunia
y #rupos e inter6s "ue es e su responsabilia atener'
Constituyen !unamentalmente un proceso e Autorre#ulacin, cuyo !in es orientar e
manera consensuaa las actuaciones e los !uncionarios )acia la construccin e lo
p+blico, la b+s"uea el me3oramiento e la calia e via e toa la poblacin y la
#eneracin e con!ian*a' Tambi6n !ortalece el Autocontrol, en tanto capacita a los
!uncionarios a tomar ecisiones orientaas a en!rentar las situaciones inesperaas'

Ob3etivos
Conocer el estao en "ue se encuentra la prctica 6tica, as, como las posibiliaes y
oportuniaes para me3orarlas'
/eneral marco e re!erencia "ue permita construir concertaamente los parmetros para
la #estin 6tica'
Establecer acciones sistemticas encaminaas a operativi*ar la #estin 6tica'
.roporcionar elementos y criterios para se#uimiento y evaluacin e la #estin 6tica'
Niveles e Responsabilia
(os Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos, se !ormulan por iniciativa el nivel
Directivo, "uien interna lisa, i!une y vi#ila la observancia e los valores 6ticos' >u
observancia y aplicacin en toos los procesos y tareas, son responsabilia e toos los
!uncionarios'
.armetros e Evaluacin B De!inicin< en la normativia "ue autorre#ula el >istema e
Control Interno, e los proceimientos instructivos e instrumentos "ue #aranti*a su
ise7o, implementacin, mantenimiento y evaluacin'
Existencia e un ci#o o ocumento orientaor e los Acueros, Compromisos o
.rotocolos Jticos'
Co)erencia el contenio el Ci#o con las normas le#ales vi#entes, su misin, visin,
valores y principios compartios con sus !uncionarios'
Interiori*acin el Ci#o, Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos por parte e los
!uncionarios'

Divul#acin e los Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos a la comunia y #rupos
e inter6s "ue se relacionan con el =unicipio'
/rao en "ue los Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos promuevan el Autocontrol y
la transparencia en las conuctas'
E!ectivia e los Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos en relaciones y conuctas
e !uncionarios con los #rupos e Inter6s'
?abilia el =unicipio para etectar violaciones a los Acueros, Compromisos o
.rotocolos Jticos'
Utili*acin el contenio e los Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos en la
e!inicin y operacin e los elementos el componente e ambiente e Control'
Desarrollo el Talento ?umano
Elemento e Control "ue e!ine el compromiso con el esarrollo e competencias,
)abiliaes, aptitues e ioneia e los !uncionarios' Determina pol,ticas y prcticas e
#estin )umana "ue eben incorporar los principios e 3usticia, e"uia y transparencia,
al reali*ar los procesos e seleccin, inuccin, !ormacin, y capacitacin e sus
!uncionarios'
(a !ormulacin e pol,ticas e Desarrollo el talento ?umano unia a la !ormulacin e los
Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos, !ortalece la capacia Institucional para
responer e manera aecuaa las necesiaes e la comunia, prepara al =unicipio
para en!rentarse a un entorno caa ve* ms comple3o, inmico y )ostil'
.rincipios y &unamentos el esarrollo el Talento ?umano
El esarrollo el Talento ?umano promueve el cumplimiento e los principios e
transparencia, I#uala, Imparcialia, Econom,a, E!iciencia, E!icacia y .ublicia'
>e !unamenta en la Autorre#ulacin al !ormali*ar las pol,ticas "ue lo ri#en4 !ortalece el
Autocontrol meiante los procesos e inuccin, !ormacin y capacitacin y !avorece la
Auto#estin, al establecer pol,ticas e aministracin el talento ?umano, en relacin con
la seleccin, inuccin, !ormacin, capacitacin, compensacin, @ienestar >ocial y
evaluacin el esempe7o'

Ob3etivos
Contar con !uncionarios competentes para el e3ercicio e los eberes propios el
=unicipio'
>ociali*ar en los !uncionarios el papel e Estao y como el =unicipio coorina sus
acciones para el lo#ro e sus ob3etivos'
&acilitar el me3oramiento e capaciaes y )abiliaes e los !uncionarios re"uerias
para el esarrollo e los propsitos Institucionales'

@rinar Coniciones !,sicas y ambientales necesarias para el aecuao cumplimiento e
los !ines misionales'
/aranti*ar una compensacin 3usta y e"uitativa'
Resolver con!lictos personales e Institucionales "ue a!ecten el lo#ro e los ob3etivos'
Inte#rar a los !uncionarios alreeor el =unicipio para "ue encuentren las posibiliaes
e su propio esarrollo'
Felar por coniciones e traba3o i#nas y "ue o!re*can 5!ormacin pro!esional y t6cnica a
"uienes lo re"uieranL'

(as pol,ticas e Desarrollo el Talento ?umano, estn a car#o el nivel irectivo, sin "ue
esto exonere e responsabilia a toos los &uncionarios .+blicos'
De!inicin en la normativia "ue Autorre#ula el >istema e Control Interno e los
proceimientos instructivos e instrumentos "ue #aranti*a el ise7o, implementacin,
mantenimiento y evaluacin'
Existencia e la normativia interna "ue autorre#ula el ise7o e los car#os y e!ine los
per!iles para caa uno e ellos'
Co)erencia e pol,ticas y prcticas el Desarrollo el Talento ?umano con los propsitos
el =unicipio'

Existencia e pol,ticas orientaoras e procesos e seleccin, inuccin, reinuccin,
!ormacin, capacitacin, compensacin, @ienestar social y evaluacin'
Di!usin y conocimiento e pol,ticas en toos los niveles'
=oo en "ue las pol,ticas y prcticas e Desarrollo el Talento ?umano )an !avorecio la
transparencia, la i#uala, la imparcialia, la econom,a, la e!iciencia, la e!icacia y la
publicia e las operaciones'
=anera en "ue las pol,ticas y prcticas )an promovio el Autocontrol en las conuctas e
los !uncionarios'
LConstitucin .ol,tica Art,culo IH
>atis!accin el &uncionario con las pol,ticas e Desarrollo el Talento ?umano'
Nivel e impacto e pol,ticas e Desarrollo el Talento ?umano en el esempe7o'
Estilo e Direccin
El estilo e ireccin ebe #aranti*ar la concienti*acin e una !uncin aministrativa
orientaa al !uncionario, !acilitar la comprensin e la inmica or#ani*acional y obtener el

compromiso e los !uncionarios con el cuiao e lo p+blico, la comunia y los
i!erentes #rupos e inter6s con los cuales interact+a'
>e concreta, cuano el nivel irectivo acepta la responsabilia por la orientacin
estrat6#ica )acia una aministracin e!iciente y e!ica* en procura e los !ines, misionales4
en su compromiso con el Control4 en la eterminacin e pol,ticas orientaas )acia una
#estin socialmente responsable "ue cumple las promesas !ormulaas en los planes y
pro#ramas'
El Estilo e Direccin se soporta en tres #ranes pilares< Ob3etivos =isionales e la
Institucin C El "ue )acer y las caracter,sticas propias "ue in!luyen en la manera como
ebe ser la aministracin, por lo cual es necesario tener como insumo la ra*n e ser e
la institucin' =I>IAN 5(os Taminan#ue7os y Taminan#ue7as, somos empreneores,
capaces, por ello estamos en la permanente construccin e una empresa social "ue nos
incluye a toos y "ue persi#ue continuamente el esarrollo )umano sostenible, nuestro
accionar social est !unamentao en principios e soliaria, competitivia, e!iciencia,
oportunia y #obernabilia, siempre en aras e una comunia sentia entro el
territorio municipal, en permanente interrelacin con la aministracin municipal y en
continua proyeccin re#ional y nacional8'
/obernabilia C >oporte y esarrollo e los principios 6ticos, los cuales an un marco e
re!erencia para la #estin4 compromiso e toos sus miembros'
Aministraores C (as creencias, los valores, la !ormacin y la experiencia son
componentes "ue eterminan los estilos e los aministraores, sin embar#o el estilo
personal no puee i#norar los componentes anteriores'
>i bien los Estilos e Direccin son intan#ibles, su in!luencia se materiali*a en la
!recuencia y la calia e la interaccin entre los niveles irectivos, !uncionales y
operativos'
.rincipios y &unamentos el Estilo e Direccin< Desarrolla los principios e
Responsabilia y Transparencia, al sustentarse en la valoracin y el respeto )acia el
subalterno, la transparencia en la #estin y la capacia e renir cuentas al control y al
cumplimiento e Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos, aems a relevancia a los
principios e moralia, econom,a, e!iciencia y e!icacia'
Ob3etivos
/aranti*ar "ue el nivel irectivo oriente los parmetros e la accin )acia el lo#ro e su
propsito misional'
&ortalecer el compromiso e la alta ireccin !rente al >istema e Control Interno como
base e transparencia, e!iciencia y e!icacia e la #estin en la Aministracin'
De!inir un estilo e #estin responsable, orientao a las necesiaes e la comunia y
#rupos e inter6s "ue atiene'

(a responsabilia por las actuaciones aministrativas, recae en el nivel irectivo, en
especial en la mxima autoria, "uien tiene el eber e mantener las coniciones
necesarias para el ise7o, implementacin, esarrollo y me3oramiento continuo el
sistema e Control Interno'
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno e los
proceimientos, instructivos e instrumentos "ue #aranti*a su ise7o, implementacin,
Conocimiento e los irectivos e la normativia "ue los ri#e'
/rao e responsabilia "ue asumen los irectivos !rente a la Comunia y #rupos e
inter6s'
Compromiso e la alta ireccin con el cumplimiento e los ob3etivos, principios y
!unamentos el >istema e control Interno'
/rao e transparencia e la actuacin e sus autoriaes'
Observancia e la alta ireccin e los Acueros, compromisos o protocolos 6ticos4 e las
pol,ticas y prcticas e esarrollo el Talento ?umano'
Nivel e responsabilia, e!iciencia, e!icacia y econom,a e la alta ireccin con la
asi#nacin y uso mesurao y racional e los recursos'
Existencia y cumplimiento e pol,ticas para la resolucin e con!lictos internos y externos,
"ue puean a!ectar el cumplimiento e los ob3etivos misionales'
.romocin, ivul#acin y compromiso e la alta ireccin con los m6toos,
proceimientos, pol,ticas y ob3etivos propios el Control Interno'
Acatamiento e la Alta Direccin e las recomenaciones provenientes e la Auto
evaluacin, e la evaluacin inepeniente y las #eneraas por los r#anos Control'

sostenible' Nos ienti!ican como una re#in )ospitalaria, llena e oportuniaes, en activa
participacin e una comunia en alian*a con las instituciones' El aprovec)amiento
responsable e los recursos )umanos, ambi6ntales, sociales, econmicos y culturales,
)acen e esta una sociea reconocia como autora e su propio esarrollo, permanente
#eneraora e calia e via, "ue valora, respeta y !ortalece su ientia, aportano
permanentemente al esarrollo e la nacin8'
De!ine la ruta or#ani*acional "ue eber se#uir para el lo#ro e sus ob3etivos misionales4
re"uiere revisin periica para a3ustarla a los cambios el entorno y al esarrollo e
competencias al interior e la Institucin, as, como los parmetros e Control y evaluacin
a re#ir, sieno necesario correlacionar su composicin con tres elementos<
.lanes y .ro#ramas
=oelo e Operacin

Estructura Or#ani*acional
El Direccionamiento Estrat6#ico se sirve el Ambiente e Control al consierar los
Acueros, Compromisos o .rotocolos Jticos4 las pol,ticas y prcticas el Desarrollo el
Talento ?umano y el tono !i3ao por el Estilo e Direccin, a !in e establecer los planes y
pro#ramas necesarios para ar cumplimiento a la !uncin asi#naa, a partir e los cuales
se encaminan las acciones al e!inir un moelo e Operacin co)erente con su !uncin y
misin al ise7ar la estructura Or#ani*acional con el !in e mantenerla consecuente con
los propsitos y linimientos Institucionales'

El Direccionamiento Estrat6#ico !avorece y promueve los principios e
Responsabilia, Transparencia y e Imparcialia'
El Direccionamiento Estrat6#ico Autorre#ula la operacin y la prepara para la
Auto#estin, en tanto "ue toos sus elementos eben consoliarse en una norma
interna "ue re#ula el comportamiento or#ani*acional'

Ob3etivos
De!inir .lanes y .ro#ramas re"uerios para esarrollar la !uncin misional entro
e las normas le#ales en consonancia con las necesiaes e la comunia'
Determinar el moelo e operacin "ue esarrolla la !uncin misional entro e las
normas le#ales vi#entes en armon,a con los planes, pro#ramas y proyectos
Institucionales'
Con!ormar la Estructura Or#ani*acional para ar cumplimiento a la misin y
propsito en consonancia con el moelo e Operacin'
Niveles e responsabilia< El ise7o e este componente es responsabilia e la Alta
Direccin "uien consulta y concerta con la comunia y con los iversos #rupos e inter6s
la e!inicin y la priori*acin e las acciones necesarias para el me3oramiento e su
calia y cumplimiento e las obli#aciones'
.armetros e Evaluacin< Existencia el Componente e Direccionamiento Estrat6#ico
en la normativia "ue Auto re#ula el >istema e Control Interno'
Co)erencia e los ob3etivos el componente con los ob3etivos el >ubsistema'
Existencia e los elementos "ue #aranti*an su operacin'
Existencia e niveles e responsabilia y autoria para la implementacin y evaluacin
el Componente'
De!inicin e la metoolo#,a e ise7o, implementacin y evaluacin en la metoolo#,a
e autorre#ulacin el >istema e Control Interno'
Nivel e Implementacin el Componente'
/rao e Contribucin a los ob3etivos e Control e los ems componentes'
.lanes y .ro#ramas

(os .lanes, constituyen un curso e accin, preparao e manera anticipaa, en el cual
se establece la secuencia orenaa e acciones a reali*ar para lo#rar los ob3etivos
#lobales'
(os .ro#ramas, orenan las acciones para alcan*ar los principales ob3etivos el .lan, se
estructuran en proyectos4 los cuales, concretan las metas y ob3etivos e los pro#ramas4
las pol,ticas constituyen las re#las o #u,as "ue expresan los l,mites para llevar a cabo las
acciones e!inias en los planes y pro#ramas'
(os planes y .ro#ramas permiten reunir en un instrumento l#ico y co)erente los
elementos "ue soporta la planeacin estrat6#ica'
.rincipios y &unamentos e los .lanes y .ro#ramas
El ise7o, e3ecucin y se#uimiento e los .lanes y .ro#ramas !acilita el cumplimiento e
los principios e< Imparcialia, Econom,a, E!iciencia, E!icacia .ublicia, y preservacin
el =eio Ambiente'
>e !unamenta en la Autorre#ulacin, al re#lar los propsitos armoni*nolos con la
!uncin le#al'
&avorece la Auto#estin, al e!inir pautas para la coorinacin e acciones pertinentes a
la satis!accin e los propsitos y ob3etivos Institucionales'
(os planes y .ro#ramas permiten reunir en un instrumento l#ico y co)erente los
elementos "ue soporta la planeacin estrat6#ica'

Autorre#ulacin el
comportamiento
6tico el
&uncionario
Caracteri*acin el
Estilo e Direccin
!avorable al control
y transparencia e
la /estin
Car#os, !unciones,
relaciones y niveles
e autoria y
responsabilia
=arco e
re!erencia para
coorinacin y
e3ecucin e las
actuaciones
Institucionales
DIRECCIONA=IENTO E>TRATJ/ICO
.lanes y
.ro#ramas
.lanes y
.ro#ramas

&i#ura No' :< Componente B Direccionamiento Estrat6#ico
Ob3etivos
De!inir y pro#ramar acciones para ase#urar el esempe7o e la !uncin asi#naa por las
normas, para el cumplimiento e la misin y la contribucin a la !inalia social'
Ase#urar los recursos al !uncionamiento, a !in e cumplir las acciones pro#ramaas en el
esarrollo e los pro#ramas y proyectos e inversin'
(os .lanes y .ro#ramas son responsabilia e toos los niveles, los cuales e manera
co)erente eben #aranti*ar el cumplimiento e la !uncin, la misin y la visin' (a
planeacin Estrate#ia es responsabilia e la Alta ireccin la cual coorinaa y acuera
con los #rupos e inter6s Internos y externos, e!ine las principales l,neas e accin para
satis!acer sus necesiaes'
De!inicin en la normativia "ue autorre#ula el >istema e Control Interno, e los
proceimientos, instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
Existencia el .lan estrat6#ico o e esarrollo e planes e accin'
Co)erencia entre la e!inicin e la =isin, Fisin, competencias y !unciones'
/rao e concertacin e los .lanes y .ro#ramas irectamente relacionaos con la
comunia y ems #rupos e inter6s'
Co)erencia entre la e!inicin e los ob3etivos y las necesiaes e la comunia'
Compromiso e la Alta Direccin en la e3ecucin e los planes y pro#ramas ise7aos'

Necesiaes y
expectativas e las
comuniaes
&ines esenciales
el =unicipio
Componentes
normas le#ales
vi#entes'
.atrn
Or#ani*acional "ue
coorina la
asi#nacin e
recursos, el ise7o
e !lu3os e
in!ormacin y
relaciones e
traba3o
Estructura
Or#ani*aciona
l
Estructura
Or#ani*aciona
l
=oelo e
Operacin
por
.rocesos
=oelo e
Operacin
por
.rocesos
.ol,ticas y
.rcticas e
Desarrollo el
talento )umano

Divul#acin e los .lanes y .ro#ramas a #rupos e inter6s internos y externos'
Conocimiento y compromiso e los !uncionarios con los planes y pro#ramas ise7aos'
Co)erencia interna entre los planes Estrat6#icos y los presupuestos aprobaos'
=oelo e Operacin
El =oelo e Operacin a una #estin por procesos, entenios como la secuencia e
activiaes l#icamente relacionaas "ue tomaas en su con3unto, #eneran un resultao'
El =oelo e Operacin por procesos permite aministrar como un too, el =unicipio,
e!ine activiaes "ue a#re#an valor, traba3a en e"uipo y ispone e recursos para su
reali*acin'
Centra los es!uer*os or#ani*acionales en las necesiaes e los #rupos e inter6s, la
apertura al entorno, la !lexibili*acin, la centrali*acin, la esconcentracin e !unciones,
la participacin comunitaria y la transparencia en la &uncin p+blica'
.rincipios y &unamentos el =oelo e Operacin
El =oelo e Operacin por procesos !avorece el cumplimiento e los principios e<
Responsabilia, Econom,a, E!iciencia y E!icacia'
Constituye una !orma e Autorre#ulacin e la !uncin Aministrativa' &avorece la
Auto#estin y permite al !uncionario conocer sus !unciones y responsabiliaes'
Ob3etivos
Establecer la !orma ms e!iciente e operar y cumplir los ob3etivos'
De!inir la caena e valor "ue armonice las normas le#ales con los planes y pro#ramas, y
la #estin e operaciones en cumplimiento e la misin y la visin'
Determinar la Coorinacin e acciones y ecisiones a obtener resultaos, bienes o
servicios, ob3eto el cumplimiento e los ob3etivos'
=antener la e!ectivia e los compromisos misionales, los cuales propenern por
me3orar resultaos, bienes y servicios a los #rupos e inter6s'
(a e!inicin, implementacin y ivul#acin el =oelo e Operacin es responsabilia
e la Alta Direccin "uien se apoya en su e"uipo o comit6 e ise7o, evaluacin y
actuali*acin permanente'

proceimientos instructivos e instrumentos, "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
Existencia el =oelo e Operacin "ue conten#a la ienti!icacin e los macro procesos
estrat6#icos misionales y e apoyo, los procesos, subprocesos y activiaes "ue los
e3ecutan'
Existencia e un normo#rama "ue incluya la base le#al "ue #aranti*a los ob3etivos e
cumplimiento e oren le#al y re#lamentario el =unicipio'
Co)erencia entre los ob3etivos e los macro procesos "ue con!orman la caena e valor,
con los propsitos consi#naos en las normas le#ales vi#entes'
Armon,a entre los ob3etivos e los macro procesos con el con3unto e .lanes y .ro#ramas
"ue nos ri#en'
Co)erencia entre los ob3etivos los subprocesos y macro procesos'
Conocimiento y compromiso e la Alta Direccin y los !uncionarios con el =oelo e
Operacin'
Armon,a y consistencia entre los ob3etivos, insumos y prouctos e los procesos y
subprocesos'
>ociali*acin el =oelo e Operacin entre los !uncionarios'
Niveles e Capacitacin y entrenamiento e los !uncionarios en el mane3o el =oelo e
Operacin'
>e construye a partir el =oelo e Operacin, e!inieno las uniaes Or#ani*acionales
y los !lu3os e in!ormacin y comunicacin, con base en el esarrollo etallao e los
procesos, las activiaes y sus interrelaciones, a partir e lo cual se ise7an los car#os,
se e!ine los niveles e responsabilia y e autoria y se etermina la asi#nacin e
las car#as e traba3o'
>u ise7o consulta los re"uerimientos le#ales "ue imponen caracter,sticas particulares
para cumplir con la !uncin "ue le correspone'

.rincipios y &unamentos e la Estructura Or#ani*acional
(a Estructura Or#ani*acional !acilita el cumplimiento e los principios e Econom,a,
E!iciencia, E!icacia y Celeria'
>e !unamenta en la Autorre#ulacin, tenieno en cuenta las normas le#ales "ue le son
aplicables' &avorece el Autocontrol, al proporcionar los lineamientos y !lu3os e
in!ormacin e acciones re"uerias para ar cumplimiento a los ob3etivos e caa rea o
!uncionario'

Ob3etivos
?acer e!iciente el esempe7o en consecuencia con las normas le#ales y con las
prioriaes e los planes y pro#ramas'
/aranti*ar armon,a, co)erencia y articulacin entre las activiaes las asi#naas a caa
unia or#ani*acional, e acuero a las normas le#ales, los ob3etivos propuestos y los
planes y pro#ramas'
Aaptar su !uncionamiento al entorno pol,tico, econmico y social "ue le es propio,
)acieno ms !lexible su or#ani*acin y establecieno niveles 3err"uicos m,nimos'
El Dise7o y Actuali*acin e la Estructura Or#ani*acional son responsabilia e la Alta
Direccin' >in embar#o su operacin y aecuao cumplimiento est a car#o e caa una
e las epenencias y !uncionarios "ue la inte#ran'
Co)erencia y armon,a e la Estructura Or#ani*acional con el =oelo e Operacin'
/rao en "ue la Estructura Or#ani*acional permite coorinar las acciones para cumplir
con las !unciones asi#naas'
/rao en "ue permite y !acilita el cumplimiento e la !uncin y los ob3etivos contenios en
los .lanes y .ro#ramas'
Nivel e !lexibilia y #rao e aaptacin a los cambios le#ales'
/rao e aaptacin a las necesiaes cambiantes el entorno'
Existencia e manuales en los cuales se etallan los pasos secu6nciales re"uerio para
el e3ercicio e los car#os'
Respalo e la alta Direccin para la aaptabilia e la Estructura Or#ani*acional a los
cambios y re"uerimientos el entorno'
; C AD=INI>TRACION DE RIE>/O>
Reconoce la presencia e la incertiumbre e toas las activiaes or#ani*acionales,
re"uerias para ar cumplimiento a su misin, permitieno #aranti*ar la coorinacin e
las actuaciones necesarias e su mane3o'

El aecuao tratamiento e los ries#os propicia el crecimiento y esarrollo4 !avorece el
cumplimento e la !uncin Constitucional' .ara ello es necesaria la e!inicin el entorno,
su reconocimiento, anlisis, valoracin y e!inicin e alternativas e mane3o, ba3o la
si#uiente estructura<
Contexto estrat6#ico
Ienti!icacin e Ries#os
Anlisis e Ries#os
Faloracin e Ries#os
.ol,ticas e Aministracin e ries#os
(a Aministracin e Ries#os >e sirve el Ambiente e Control, ya "ue los Acueros,
Compromisos o .rotocolos Jticos, las .ol,ticas e Desarrollo el Talento ?umano y el Estilo
e ireccin4 previenen los ries#os "ue pueen #enerarse en el comportamiento e los
!uncionarios contrarios a la 6tica' Utili*a aems los resultaos #eneraos en el
Direccionamiento Estrat6#ico para el anlisis e los ries#os a nivel e macro procesos y
e!ine pol,ticas Institucionales para su tratamiento'
.rincipios y &unamentos e la Aministracin e Ries#os
&avorece los principios e responsabilia, Econom,a, e!iciencia y e!icacia4 al proveer los
linimientos necesarios para reco#er y ase#urar los recursos ante cual"uier evento Interno o
Externo'
>e !unamenta en la Autorre#ulacin, al e!inir, promul#ar y )acer cumplir las pol,ticas
establecias por la Or#ani*acin4 proporciona el conocimiento e los ries#os, causas,
a#entes #eneraores y e!ectos potenciales, lo cual reuna en la capacia e los
!uncionarios para Auto controlar la /estin'
Ob3etivos
.reserva la obtencin e los resultaos, bienes y servicios a la comunia'
Utili*a en !orma e!ectiva y e!iciente los recursos res#uarnola contra a7os o p6rias'
Evitar o miti#ar p6rias econmicas ocasionaas por la materiali*acin el Ries#o'
/aranti*ar la con!iabilia y oportunia e la in!ormacin'
Evitar a7os al =eio Ambiente'
=antener la buena ima#en y relaciones ptimas con la Comunia y #rupos e Inter6s'
(a Aministracin e Ries#os es e responsabilia el nivel Directivo, >e convierte en un
proceso permanente e in)erente a toas las reas Or#ani*acionales, en especial a la Unia
encar#aa e evaluar el >istema e Control Interno, ienti!icano las ebiliaes y
amena*as en el lo#ro e ob3etivos or#ani*acionales'

-

&i#ura No' 9< Componente C Aministracin e Ries#os
Existencia el componente e Aministracin e ries#os en la normativia "ue autorre#ula
el >istema e Control Interno'
Co)erencia e los ob3etivos el Componente con el >ubsistema'
Existencia e niveles e responsabilia y autoria para la implementacin y evaluacin el
componente'
De!inicin e metoolo#,a el ise7o, implementacin y evaluacin el Componente'
Nivel e implementacin el Componente'
=oo en "ue la aplicacin el Componente !avorece los principios y promueve los
!unamentos el el >istema e Control Interno'
/rao e contribucin a los ob3etivos e Control e los ems componentes'

Dia#nostico
Estrat6#ico para la
/estin
.lanes y
.ro#ramas "ue
re#ulen y orienten
el esarrollo e la
&uncin
=oelo e
Operacin "ue
#arantice una
#estin e!ectiva
Estructura
Or#ani*acional
!lexible y e!iciente
Ambiente e
Control
=eias e
respuesta ante los
Ries#os
Ienti!icaos
.ol,ticas e
Aministracin e
Ries#os
Anlisis e los
aspectos Externos
e Internos "ue
implican exposicin
al Ries#o
AD=INI>TRACIAN DE RIE>/O>
Contexto
Estrat6#ico
Contexto
Estrat6#ico
Faloracin e
Ries#os
Faloracin e
Ries#os
Anlisis e
Ries#os
Anlisis e
Ries#os
.ol,ticas e
Aministraci
n e Ries#os
.ol,ticas e
Aministraci
n e Ries#os
Ienti!icaci
n e
Ries#os
Ienti!icaci
n e
Ries#os
Reconocimiento e
>ituaciones e Ries#o o los
Ries#os "ue puean a!ectar el
Cumplimiento e los Ob3etivos
Estimacin el /rao
e Exposicin ante
los Ries#os

Contexto Estrat6#ico
Controla el primer nivel e exposicin al ries#o causao por la !alta e conocimiento e las
situaciones #eneraoras e ries#os'
.rincipios y &unamentos el Contexto Estrat6#ico
>e sirve e la Autorre#ulacin Institucional al !unamentar la expeicin e la normativia a
re#ular el interior el =unicipio, aems es parte inte#ral e la metoolo#,a e la
Aministracin e Ries#os, aporta conocimientos y )abiliaes propias el Autocontrol y la
Auto#estin como prcticas corrientes en el =unicipio'
Ob3etivos
Establecer las ebiliaes o !ortale*as a !in e en!rentar los ries#os "ue puean a!ectar el
cumplimiento e la !uncin e la misin Institucional'
Determinar a"uellas oportuniaes o amena*as provenientes el entorno, susceptibles e
a!ectar el cumplimiento e los propsitos e la entia'
De!inir ba3o criterios e clara orientacin e proteccin, las acciones "ue la conlleven a
#aranti*ar el cumplimiento e su !uncin'
Es responsabilia e la Alta Direccin, apoyaa por los i!erentes comit6s o #rupos internos
con!ormaos para tal !in'
Ienti!icacin e oportuniaes y amena*as #eneraas por el entorno con base en el anlisis
e in!ormacin externa y anlisis estrat6#ico elaborao para el ise7o e los planes y
pro#ramas'
Ienti!icacin e las !ortale*as y ebiliaes evienciaas por la e!inicin e los planes y
pro#ramas'
Ienti!icacin e las !ortale*as y ebiliaes causaas por el ise7o y operacin el =oelo
e Operacin por procesos'
Ienti!icacin e las !ortale*as y ebiliaes #eneraas por el ise7o y operacin e la
Estructura Or#ani*acional'
De!inicin e una metoolo#,a apropiaa para el anlisis el Contexto Estrat6#ico'
E!ecto el anlisis el Contexto estrat6#ico en los ems elementos el Componente
Aministracin e Ries#os'

El Ries#o en si mismo, representa la posibilia e ocurrencia e un suceso "ue puea
a!ectar el cumplimiento e ob3etivos misionales' (os A#entes /eneraores constituyen los
su3etos "ue tiene la capacia e ori#inar el ries#o, se clasi!ican en< personas, materiales,
e"uipos, instalaciones y entorno entre otros' (as Causas se establecen como ra*ones o
motivos, por los cuales se #enera el ries#o' (os e!ectos constituyen las consecuencias e la
ocurrencia el ries#o sobre los ob3etivos Institucionales' (a Ienti!icacin e Ries#os se
reali*a a nivel e los macro procesos constitutivos el =oelo e Operacin'
.rincipios y &unamentos e la Ienti!icacin e Ries#os
(a Ienti!icacin e ries#os cumple con el principio e E!iciencia' .roporciona una
metoolo#,a para el reconocimiento e ries#os, "ue puee ser utili*aa a nivel Institucional,
!uncional e iniviual lo "ue !avorece los !unamentos el Autocontrol, la Auto#estin y la
autorre#ulacin'
Ob3etivos
Determinar la causa e los sucesos ienti!icaos como ries#os'
Ienti!icar los a#entes #eneraores e los eventos'
.recisar los e!ectos "ue los ries#os puean ocasionar'
&unamentacin e la Ienti!icacin e Ries#os en los elementos proporcionaos por el
elemento e Contexto Estrat6#ico'
Aplicacin e metoolo#,a e Ienti!icacin e Ries#os en toos los macro procesos,
procesos y activiaes'
Descripcin e caa uno e los ries#os "ue a!ecta el esempe7o e los macro procesos,
procesos y activiaes'
Ienti!icacin precisa e los e!ectos e caa ries#o en los =acro procesos, procesos y
activiaes "ue se materiali*an'
Ienti!icacin precisa e los a#entes #eneraores e caa ries#o en los =acro procesos,
procesos y activiaes one por,an materiali*an'

Determinacin y escripcin e causas e los ries#os'
Co)erencia entre la escripcin e los ries#os, sus e!ectos, a#entes #eneraores y causas'
Faliacin el nivel Directivo e la ienti!icacin e Ries#os en los =acro procesos,
Anlisis e Ries#os
(a Cali!icacin el Ries#o se lo#ra a trav6s el proucto, e la estimacin e la !recuencia y
e la #ravea e los e!ectos por la materiali*aron el ries#o' .ara la Cali!icacin el Ries#o
se utili*an i!erentes m6toos, "ue van ese los cualitativos )asta los cuantitativos' (a
Evaluacin el Ries#o permite comparar los resultaos e su cali!icacin, con los criterios
e!inios para establecer el #rao e exposicin el =unicipio al ries#o'
.rincipios y &unamentos el Anlisis e Ries#os
El anlisis e Ries#os permite y !acilita el cumplimiento e toos los principios el >istema
e Control Interno' (a aopcin e una metoolo#,a constituye en s, misma un proceso e
Autorre#ulacin e la !uncin Aministrativa4 su aplicacin a nivel e los procesos, las reas,
o los car#os permite la Auto#estin y el Autocontrol'
Ob3etivos
Establecer !recuencia e ocurrencia e los ries#os Ienti!icaos como probables, "ue
pueen isminuir la capacia Institucional en el lo#ro e sus propsitos'
=eir la ma#nitu e los e!ectos el Ries#o sobre las personas, los recursos o la
coorinacin e las acciones para llevar a cabo los ob3etivos institucionales'
Establecer los criterios e evaluacin e los ries#os "ue permita tomar las ecisiones
pertinentes'
&unamento el anlisis e Ries#os en los elementos proporcionaos por la Ienti!icacin e
ries#os'
Aplicacin e la metoolo#,a e Anlisis e Ries#os en toos los macro procesos "ue
con!orman el =oelo e Operacin por .rocesos'

Co)erencia entre lo criterios utili*aos para eterminar la !recuencia e ocurrencia e los
ries#os'
.ertinencia e la in!ormacin utili*aa para cali!icar la !recuencia e ocurrencia e los
Ries#os'
Con#ruencia entre los criterios utili*aos para eterminar la #ravea e los ries#os'
.ertinencia e la in!ormacin utili*aa para cali!icar la #ravea e los ries#os'
>u!iciencia t6cnica en la evaluacin e los ries#os'
Consistencia e la evaluacin e ries#os con la realia'
Faloracin e Ries#os
=eias e respuesta ante los ries#os ienti!icaos'
.rincipios y &unamentos e la Faloracin e Ries#os
(a Faloracin e Ries#os !acilita el cumplimiento e toos los principios el >istema e
Control Interno' (a aopcin constituye un proceso e Autorre#ulacin e la !uncin
Aministrativa4 su aplicacin a nivel Or#ani*acional permite la Auto#estin y el Autocontrol'

Ob3etivos
Establecer !recuencia e valoracin e los ries#os Ienti!icaos como probables, "ue pueen
isminuir la capacia Institucional en el lo#ro e sus propsitos'
Establecer la ma#nitu el impacto e los e!ectos el Ries#o sobre las personas, los bienes,
recursos y acciones pertinentes para lo#rar los ob3etivos institucionales'
=eir y cali!icar con criterios e evaluacin los ries#os ienti!icaos "ue permiten establecer
los per3uicios ocasionaos'
&unamento e la valoracin e Ries#os en los elementos proporcionaos por el anlisis el
Contexto Estrat6#ico, la Ienti!icacin e ries#os y el anlisis e Ries#os'

Aplicacin e la metoolo#,a e Faloracin e Ries#os en toos los macro procesos,
procesos y activiaes "ue con!orman el =oelo e Operacin'
Consistencia entre lo criterios utili*aos para eterminar la poneracin e los macro
procesos, procesos y activiaes y la poneracin e ries#os'
.ertinencia e in!ormacin utili*aa en la poneracin e los macro procesos, procesos,
activiaes y ries#os'
Con#ruencia entre los criterios utili*aos para eterminar la .riori*acin e los macro
procesos, procesos, activiaes y ries#os'
.ertinencia e la in!ormacin utili*aa en la .riori*acin e los macro procesos, procesos,
activiaes y ries#os'
.ol,ticas e Aministracin e Ries#os
Ienti!ica las opciones para tratar y mane3ar los ries#os "ue basaos en la valoracin,
permite tomar ecisiones aecuaas acerca e< se acepta, se evita, se reuce, se comparte
un ries#o o se trans!iere le#almente su impacto' Aceptar un Ries#o si#ni!ica asumirlo, por su
ba3a !recuencia y no representa peli#ro al#uno' Reucir el Ries#o Implica tomar meias
encaminaas a isminuir tanto la !recuencia como la #ravea' Compartir el Ries#o, reuce
su e!ecto a trav6s e la trans!erencia e las p6rias a otras or#ani*aciones' DCompa7,as e
>e#uros C Ries#os CompartiosE Evitar o eliminar el ries#o cuano su !recuencia y #ravea
son altas'
.rincipios y &unamentos e las .ol,ticas e Aministracin e Ries#os
>u promul#acin es una manera e Autorre#ular el !uncionamiento permitieno uni!icar
criterios para la toma e ecisiones "ue al e!inirlas, se trasmite a toos los !uncionarios, el
compromiso, apoyo y ireccionamiento ao a la Aministracin e Ries#os, los cuales
!avorece el Autocontrol y la Auto #estin Or#ani*acional'
Ob3etivo
Encausar el accionar el =unicipio, )acia la proteccin e la via, la conservacin el meio
ambiente, el uso e!iciente e los recursos, la continuia en la prestacin e los servicios, la
proteccin e los bienes y el !ortalecimiento e la con!ian*a con la comunia'
(as .ol,ticas e Aministracin e Ries#os es responsabilia e la mxima autoria, "uien
eber ise7ar, o!iciali*ar con responsabilia y autoria'

Co)erencia e las pol,ticas e Aministracin e Ries#os con los lineamientos normativos y
le#ales "ue ri#en el =unicipio'
Aopcin e las pol,ticas e Aministracin e ries#os a las caracter,sticas y naturale*a el
=unicipio'
Inclusin e los parmetros para compartir, aceptar, reucir, o eliminar el ries#o'
Compromiso e la Alta Direccin con su e!inicin, ivul#acin y acatamiento'
Conocimiento y entenimiento por parte e los !uncionarios responsables e las pol,ticas e
Aplicacin e las pol,ticas e Aministracin e ries#os a toos los niveles y por parte e
toos los !uncionarios'
De!inicin e acciones a se#uir o ecisiones a tomar en caso e incumplimiento'
De!inicin e parmetros para su revisin periica y aaptacin a las i!erentes
circunstancias "ue puea a!ectar al =unicipio'

&i#ura No' %< >ubsistema e Control e /estin
II C >U@>I>TE=A DE CONTRO( DE /E>TION
$ C ACTIFIDADE> DE CONTRO(
Constituye el con3unto e elementos "ue al articularse e interrelacionarse, #aranti*an el
control e la !uncin, planes y pro#ramas, )acieno e!ectivas las acciones al mane3o e
acciones y orientano la operacin )acia la consecucin e resultaos, metas y ob3etivos'
(as activiaes e control constituyen el componente "ue permite e3ercer el control sobre
toa la operacin, ocurre en toos los procesos, interviene en toas la !unciones y
compromete toos los niveles e responsabilia' Inte#ra los lineamientos estrat6#icos con
las irectrices y #u,as e accin4 e!ine los proceimientos, activiaes y tareas4 controla el
tiempo real en el cumplimiento e metas y resultaos4 ise7a instrumentos y mecanismos
"ue )acen "ue se cumplan los ob3etivos4 #enerano los si#uientes elementos<
.ol,ticas e Operacin
.roceimientos
Controles
Inicaores
=anual e Operacin
.rincipios y &unamentos e las Activiaes e Control

$ B ACTIFIDADE> DE
CONTRO(
B .ol,ticas e Operacin
B Controles
B Inicaores
0 B IN&OR=ACION
B In!ormacin .rimaria
B In!ormacin >ecunaria
B >istema e In!ormacin
; B CO=UNICACIAN
B Comunicacin Or#ani*acional
B Comunicacin In!ormativa
B =eios e Comunicacin
>U@>I>TE=A DE CONTRO( DE
>U@>I>TE=A DE EFA(UACION
>
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>
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A

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(

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>
T
R
A
T
J
/
I
C
O

&acilita y promueve el cumplimiento e los principios e Econom,a, e!iciencia, E!icacia, e
Celeria y e prevencin el =eio Ambiente' &unamenta esencialmente la
Autorre#ulacin y la Auto#estin, ao "ue en este componente se aplican toas las leyes,
normas y re#lamentos vi#entes' .romueve el Autocontrol al especi!icar a caa uno e los
!uncionarios lo "ue espera e ellos en relacin a su !uncin, activia o tarea a su car#o,
sino los parmetros e la evaluacin e su comportamiento y esempe7o'
Ob3etivos
Dotar al =unicipio e las irectrices para mantener relaciones entre las !ormulaciones
estrat6#icas y una #estin e operaciones econmicas, e!icientes y e!icaces'
Dise7ar los proceimientos a caa uno e los procesos constitutivos el =oelo e
Operacin en la !orma "ue sea proceente' =antenieno la co)erencia y armon,a para el
cumplimiento e los ob3etivos e caa proceso y el lo#ro e sus resultaos'
De!inir pol,ticas Aministracin e Ries#os, meias e tratamiento e ries#os en caa uno
e los procesos el =oelo e Operacin por procesos'
Establecer los mecanismos para evaluar la #estin, los resultaos y el esempe7o e los
!uncionarios responsables e caa uno e los proceso'
/enerar un Instrumento inte#raor e los lineamientos, !orma e operar y coorinar las
acciones al cumplimiento e sus propsitos'
El Nivel Directivo, E3ecutivo, Aministrativo y operativo son responsables irectos por la
reali*acin e las tareas y !unciones a su car#o' En consecuencia toos los !uncionarios
estn involucraos en el cumplimiento e las responsabiliaes consecuencia e sus car#os
y nivel e autoria'
Existencia el Componente Activiaes e Control en la normativia "ue autorre#ula el
>istema e Control Interno'
Co)erencia e los ob3etivos el Componente con los ob3etivos el >ubsistema'
Existencia e los Elementos "ue #aranti*a su operacin'
Existencia e niveles e responsabilia y autoria para la implementacin y evaluacin el
componente'
De!inicin e la metoolo#,a e ise7o, implementacin y evaluacin en la metoolo#,a e
autorre#ulacin el >istema e Control Interno'
Nivel e implementacin el Componente'

=oo en "ue la aplicacin el componente !avorece los principios y promueve los
!unamentos e!inios en el Control Interno'
/rao e Contribucin a los ob3etivos e Control e los ems componentes'

&i#ura No' $1< Activiaes e Control
Estructura los criterios para e!inir los !lu3os e traba3o establecios en el =oelo e
Operacin, los parmetros e ise7o e activiaes y tareas para ar cumplimiento a los
ob3etivos e!inios para caa uno e los procesos y los criterios e actuacin "ue )an e
tenerse en cuenta para tomar ecisiones cuano se presente situaciones inesperaas'
.rincipios y &unamentos e las .ol,ticas e Operacin
&acilita el cumplimiento e los principios e Econom,a, E!iciencia, E!icacia, Celeria y
.reservacin el =eio Ambiente' .ermite e!inir entro e los l,mites establecios por la
(ey, las normas y irectrices relativas a la operacin el =unicipio, ano paso a la
Autorre#ulacin4 !acilitano la Auto#estin y promovieno el Autocontrol'
Ob3etivos
Establecer #u,as e accin "ue ireccionen la operacin )acia la implementacin e las
estrate#ias or#ani*acionales'
=antener la Co)erencia y armon,a entre las e!iniciones estrat6#icas y la Operacin'

Ambiente e
Control
Direccionamiento
Estrat6#ico
Aministracin e
Ries#os
=ecanismos e
monitoreo a la
Operacin
Instrumento
/eneral
Inte#raor e la
re#ulacin e
las Operaciones
(ineamientos
para la accin y
el esempe7o
ACTIFIDADE> DE CONTRO(
.ol,ticas e
Operacin
.ol,ticas e
Operacin
Inicaores
Inicaores
Controles
Controles
=anual e
Operacione
s
=anual e
Operacione
s
.roceimiento
s
.roceimiento
s
=6toos e e3ecucin
Responsables, Asi#nacin e
Car#os
Controles Inmersos
en los .rocesos

Establecer las normas aministrativas necesarias a #aranti*ar la a"uisicin y uso e los
bienes y servicios re"uerios para el esarrollo e sus propsitos'
Niveles e responsabilia
(a e!inicin y ivul#acin e las .ol,ticas e Operacin es responsabilia el nivel
irectivo' >u e3ecucin y evaluacin permanente esta car#o e los niveles, e3ecutivo,
operativo y e toos los !uncionarios el =unicipio'
proceimientos instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
Co)erencia e pol,ticas e Operacin con lineamientos estrat6#icos eterminaos por el
subsistema e Control Estrat6#ico, en particular con el =oelo e Operacin por .rocesos y
las pol,ticas e Aministracin e Ries#os'
Inclusin e parmetros para el esplie#ue e procesos, la e!inicin e controles en la
operacin y la e!inicin e instrumentos para la evacuacin e su cumplimiento'
Compromiso e la Alta Direccin con su e!inicin, ivul#acin y acatamiento'
Conocimiento y entenimiento e los !uncionarios e las pol,ticas e Operacin'
Aplicacin e las pol,ticas e operacin en los niveles e #estin e Operacin'
De!inicin e acciones en caso e su incumplimiento'
De!inicin e parmetros para la revisin periica y aaptacin a las i!erentes
circunstancias "ue puean presentarse'
E!ecto e las pol,ticas e Operacin en los ems elementos constitutivos e las Activiaes
el Control'
E!ecto e las pol,ticas e operacin sobre los ems subsistemas, componentes y
elementos el >istema e Control Interno'
.roceimientos
(os m6toos, constituyen la !orma ba3o la cual eber esarrollarse una activia o tarea'
Asi#nacin e car#os, e!ine las caracter,sticas y re"uisitos e los car#os "ue #aranti*an la
e3ecucin e las tareas relacionaas con las activiaes' Asi#nacin e responsabiliaes,
establece la obli#acin "ue en relacin con su !uncin tienen los !uncionarios !rente a los
resultaos "ue se espera' Asi#nacin e Autoria, De!ine la Autonom,a o !aculta "ue se
otor#a a los !uncionarios a !in e tomar ecisiones, "ue #aranticen el cumplimiento e los
ob3etivos' &lu3o#rama, Representa en !orma #r!ica el proceimiento para e3ecutar un
proceso'

.rincipios y &unamentos e los .roceimientos
/aranti*an el cumplimiento e los principios e Econom,a, E!iciencia, Celeria y
.reservacin el =eio Ambiente' Autorre#ulan la Operacin, al e!inir la manera como se
coorinan las acciones e Operacin para la obtencin e los resultaos o prouctos
necesarios a #rupos e inter6s' &acilita la Auto#estin y el Autocontrol'
Ob3etivos
?acer e!ectiva la base le#al "ue ri#e la operacin e caa proceso inte#rante el =oelo e
Operacin'
De!inir parmetros e operacin e caa proceso, su activia y tarea #aranti*ano el
cumplimiento el ob3etivo el macro proceso al cual pertenece y contribuye'
De!inir !lu3os e in!amacin para ar cumplimiento a los ob3etivos e las activiaes
aecuaas a la #estin u operacin'
Asi#nar responsabiliaes al !uncionario para el esarrollo aecuao e su !uncin'
Establecer niveles e autoria y responsabilia en la e3ecucin e acciones propias a la
operacin'
Canali*ar recursos y capaciaes institucionales en la reali*acin e los procesos'
(os niveles e3ecutivos son responsables el ise7o e los proceimientos, ba3o la
coorinacin y supervisin e los niveles e Direccin4 con el apoyo e caa uno e los
!uncionarios'
Con#ruencia entre activiaes y tareas con ob3etivos e procesos se#+n su ise7o'
Consistencia e prouctos esperaos en caa proceso con la !uncin Constitucional, las
competencias le#ales y los .lanes y .ro#ramas'
Re"uisitos e los insumos para esarrollar las activiaes y tareas, en procura e la
obtencin e los prouctos necesarios para el lo#ro e los propsitos Institucionales'

Faliacin e in!ormacin utili*aa en caa proceso, activia y tarea con ob3etivos "ue se
persi#ue'
Co)erencia en la e!inicin e per!iles e car#os, con relacin a las activiaes y tareas para
ar cumplimiento a los ob3etivos el =unicipio'
/rao e etalle e las acciones y !lu3o#ramas "ue escriben la manera e llevar a cabo las
tareas, activiaes y cumplimiento e los ob3etivos e los procesos'
Conocimiento "ue los !uncionarios tienen e los procesos, activiaes, tareas y
responsabiliaes a su car#o'
Controles
>e establecen en las activiaes con el !in e involucrar las acciones conucentes a reucir
los ries#os, estos eben ser su!icientes, comprensibles, e!icaces, econmicos y oportunos'
Conocer la naturale*a e los ries#os, la !recuencia y las consecuencias, permite establecer
la !orma e tratarlos a trav6s e acciones e prevencin o mecanismos e control' (os
Controles pueen ser< Foluntarios, Cuano se ise7an para me3orar los procesos'
Obli#atorios, si son expuestos por autoriaes externas' =anuales, Cuano son e3ecutaos
por los !uncionarios' Automticos, operaos a trav6s e sistemas e in!ormacin
automati*aa' /enerales, Cuano van iri#ios al ambiente one operan otros controles'
De Aplicacin cuano se involucran en un pro#rama e >o!tMare' Aicionalmente se
clasi!ican en< .reventivos, Act+an sobre la causa y los a#entes #eneraores e los ries#os
con el !in e isminuir su posibilia e ocurrencia' Detectivos, >e ise7an para escubrir un
evento irre#ular o un resultao no previsto, estos alertan sobre la presencia e ries#os y
permiten tomar meias inmeiatas' .roteccin, >e aplican para neutrali*ar los e!ectos e
los eventos no eseables y el alcance e los a7os "ue puean proucir, con el !in e
minimi*arlos o eliminarlos' Correctivos, .ermiten el restablecimiento e la activia lue#o e
ser etectao un evento no eseable, as, como la moi!icacin e las acciones "ue
propiciaron su ocurrencia'
.rincipios y &unamentos e los Controles
.ermiten el cumplimiento e los principios e Econom,a, e!iciencia y e!icacia' (a
metoolo#,a para el anlisis e los ries#os en las activiaes, la e!inicin y operacin e los
i!erentes tipos e control, los criterios para evaluar su e!ectivia y e!iciencia, proporcionan
un elemento necesario a la Auto#estin Institucional y el autocontrol iniviual' De i#ual
manera la aopcin o!icial e metoolo#,as e ise7o e implementacin por niveles
3err"uicos, representa una moalia e Autorre#ulacin el comportamiento
or#ani*acional'
Ob3etivos
Reconocer en caa unas e las activiaes las causas, a#entes #eneraores e ries#os y
los e!ectos e los eventos "ue puean a!ectar la operacin'
Determinar la !recuencia e la ocurrencia e los ries#os ienti!icaos como e posible
ocurrencia en el esarrollo e las activiaes "ue con!orman los procesos'

=eir la ma#nitu el e!ecto el ries#o en los recursos, la ima#en y la coorinacin
aministrativa e las acciones para llevar a cabo los ob3etivos e los procesos'
Dise7ar meias e prevencin y proteccin "ue creen mecanismos para reucir el ries#o,
meias para etectarlo a tiempo y acciones correctivas para evitar "ue se presente e
nuevo, evitano "ue su impacto a!ecte el esarrollo e las activiaes'
&acilitar el entenimiento y anlisis el ries#o e las activiaes el !uncionario involucrao
en su e3ecucin, a !in e establecer controles para neutrali*arlos'
(os niveles e3ecutivos responsables e los procesos ise7an los controles y los e"uipos
internos creaos para tal e!ecto4 los ems !uncionarios veri!ican la e!ectivia e los
controles en las activiaes y tareas ba3o su responsabilia'
Compromiso e la Alta Direccin con la e!inicin, ivul#acin y acatamientos e los
controles'
Existencia e irectivas sobre ecisiones a tomar o acciones a reali*ar en caso e
ine!iciencia e los controles'
De!inicin, aopcin y aplicacin e una metoolo#,a para el ise7o e los controles al
interior el =unicipio'
Co)erencia e los controles e!inios a nivel e las activiaes con las pol,ticas e
Aministracin e ries#os y pol,ticas e operacin aoptaas por el =unicipio'
Como los controles permiten la econom,a, e!iciencia y e!icacia e las operaciones el
=unicipio'
Conocimiento y entenimiento e toos los !uncionarios el sentio e la inclusin e
controles preventivos, etectivos, e proteccin y correctivos'
De!inicin e parmetros para revisin y aaptacin a las i!erentes circunstancias "ue
puean presentarse'
Inicaores
(os inicaores se ise7an tomano como base la !uncin Constitucional y le#al el
=unicipio, la misin y las caracter,sticas "ue le son propias' .ara su aplicacin, ebern
e!inirse los ,nices, las uniaes e meia o los parmetros y metas4 !rente a los cuales
eber compararse el esempe7o e los !uncionarios, los ries#os "ue a!ectan las
operaciones, la #estin y el impacto e los resultaos sobre bienes y servicios prestaos, ya

sean internos o externos' Esto lleva a la a#rupacin e inicaores Estrat6#icos, e Ries#o y
e /estin'
Estrat6#icos, =ien el #rao e cumplimiento e los planes estrat6#icos o e esarrollo, los
pro#ramas y proyectos4 monitorea y mie el esempe7o e los macro procesos y los
procesos' De Ries#o, permiten evaluar el comportamiento e los ries#os ienti!icaos en las
activiaes', en los procesos y en los macro procesos' .ara su meicin se utili*a los
inicaores e &recuencia "ue permiten conocer el numero e veces "ue se materiala*a el
ries#o en un perioo eterminao y e /ravea, "ue muestra la ma#nitu e las perias
materiales o inmateriales, #eneraas por la ocurrencia' /estin, permiten observar la !orma
como se e3ecutan los procesos y activiaes, mie si las ecisiones y acciones emprenias
por la aministracin se orientan al cumplimiento e los procesos, macro procesos, y la
misin Institucional' >e clasi!ican en< Tcticos, los cuales monitorean y mien el
cumplimiento e los planes e accin y el esempe7o e los procesos' Operativos,
=onitorean y mien las activiaes a trav6s e inicaores e econom,a, e!iciencia, e!icacia,
y el esempe7o el !uncionario' De Econom,a, =ien la relacin e los costos e insumos
con los bene!icios percibios por "uienes reciben los bienes y servicios' De E!iciencia,
establece la relacin entre los costos e los insumos y los prouctos el proceso' De
E!icacia, mien la satis!accin e las necesiaes e los #rupos e inter6s y el #rao e
cumplimiento e los ob3etivos e!inios en el =oelo e Operacin' De esempe7o el
&uncionario, =onitorean los resultaos e la actuacin el !uncionario a partir el
cumplimiento e los acueros, compromisos o protocolos 6tico' >e ise7an para eterminar
la contribucin e caa !uncionario en los ob3etivos el =unicipio' De &rontera o
Compartios, =onitorean y mien el esempe7o e los procesos one existe
responsabilia compartia entro e la or#ani*acin'
.rincipios y &unamentos e los Inicaores
>e !unamentan en la Autorre#ulacin, se tiene autonom,a para ise7arlos e acuero a las
necesiaes y armoni*arlos con a"uellos impuestos por las normar "ue la ri#en' &avorece el
Autocontrol, al proveer los parmetro e meicin y evaluacin e las activiaes y tareas
"ue permiten a los !uncionarios, mantenerlas alineaas con los propsitos Institucionales'
Ob3etivos
Establecer mecanismos para evaluar el cumplimiento e las metas y resultaos'
De!inir instrumentos para evaluar los insumos utili*aos y los prouctos #eneraos por los
procesos el =oelo e Operacin'
Establecer proceimientos para evaluar la e3ecucin e las activiaes y tareas re"uerias
para el esarrollo e procesos y evaluar el esempe7o el !uncionario'
Dise7ar mecanismos para evaluar el impacto e la #estin en la comunia, en ra*n e su
!uncin Constitucional'
El nivel irectivo e!ine los parmetros e meicin y aprueba los inicaores ise7aos por
el responsable el proceso y por el e"uipo con!ormao para tal !in'

Co)erencia el ise7o e inicaores estrat6#icos con los ob3etivos perse#uios en los
.lanes y .ro#ramas, el =oelo e Operacin y los parmetros e!inios por la
Con#ruencia el ise7o e inicaores e /estin con parmetros e!inios en las pol,ticas
e< operacin, procesos, controles, pol,ticas y prcticas e!inias en Desarrollo el Talento
?umano con los per!iles e car#os e!inios en los procesos'
Con#ruencia e los inicaores Estrat6#icos, e Ries#o y e /estin con los ob3etivos
#eneraos e los procesos para los cuales !ueron e!inios'
Aopcin y aplicacin e una metoolo#,a para el ise7o e los inicaores'
De!inicin e parmetros para revisin periica y aaptacin a las i!erentes
circunstancias'
E!ecto e los inicaores en los elementos constitutivos e las activiaes e control'
E!ecto e los inicaores sobre los ems elementos e control'
=anual e Operacin
Consolia los criterios y lineamientos eterminaos en los .lanes y .ro#ramas con los
=oelos e Operacin y los proceimientos, e!inieno su interaccin y su interrelacin' >e
estructura meiante la eterminacin e un >istema e Coi!icacin y la escripcin e los
aspectos a incluir, los cuales )acen parte el =oelo e Operacin, e la Aministracin e
ries#os y ems elementos el componente Activiaes e Control'
.rincipios y &unamentos el =anual e Operacin
.romueve y !acilita el cumplimiento e los principios e Econom,a, E!iciencia, E!icacia y
Celeria' >e !unamenta en la Autorre#ulacin al proveer normativia "ue consolia su
"ue )acer institucional y coorina sus actuaciones'
Ob3etivos
Inte#ra los aspectos estrat6#icos y e e3ecucin en un orenamiento interno "ue !acilita la
comprensin e su !uncionamiento or#ani*acional'
&acilita la estanari*acin, comprensin, operacin y evaluacin e la #estin y la manera
como esta esarrolla su !uncin aministrativa, en procurar el cumplimiento e sus !ines'

(a responsabilia por la aprobacin, sociali*acin y veri!icacin el =anual e Operacin
recae en el nivel irectivo, con el apoyo y compromiso e los !uncionarios "uienes retoman
las irectrices tra*aas y las actuali*an'
Aopcin meiante autorre#ulacin interna el contenio el =anual e Operacin'
Incorporacin e los acueros 6ticos, las pol,ticas e esarrollo el talento )umano, los
ob3etivos estrat6#icos, las pol,ticas e aministracin e ries#os y las pol,ticas e operacin'
Inclusin en el manual e operacin el &lu3o#rama e los procesos'
=ane3o e procesos e ivul#acin y !ormacin tenientes a !ortalecer el uso el =anual e
Operacin'
De!inicin e parmetros para revisin periica y aaptacin a las i!erentes circunstancias'
0 C IN&OR=ACION
Constituye el soporte al ise7o, operacin, evaluacin, y me3oramiento e los procesos y
ebe ser consierao como uno e los principales activos el =unicipio4 es un instrumento y
no un !in y su aplicacin comprene toos los mbitos el =unicipio'
(a in!ormacin ebe ser ob3etiva para "ue represente la realia' Relevante, para "ue sea
+til y se a3uste a las necesiaes el usuario' Feri!icable, para "ue sea posible comprobar su
veracia' >i#ni!icativa, para "ue permita su comprensin a los usuarios' .ertinente,
a3ustaa al propsito el usuario en el momento oportuno, Consistente y uni!orme, para su
comparacin con otro tipo e in!ormacin' E"uitativa, para lo#rar la imparcialia en la
in!ormacin e toos los usuarios' (o "ue in!iere los si#uientes componentes e Control<
In!ormacin .rimaria
In!ormacin >ecunaria
>istemas e In!ormacin

El componente in!ormacin establece las coniciones a la operacin, #aranti*a la toma e
ecisiones, la inte#racin e los #rupos e inter6s, #enerano las relaciones, coorinaciones
y responsabiliaes para cumplir con los ob3etivos e los procesos unio a la unia e
Comunicacin' Too lo anterior consiera la in!ormacin como transversal a toos los
elementos, componentes y subsistemas "ue inte#ran el >istema e Control Interno'

Ambiente e
Control
&lu3os se
In!ormacin
Interna y externa
Re"uerios en
la Operacin
IN&OR=ACION

&i#ura No' $$< In!ormacin
In!ormacin .rimaria
(a principal !uente e In!ormacin .rimaria es la comunia y los #rupos e inter6s, esta
ebe ser observaa e manera permanente con el !in e reucir los ries#os y optimi*ar la
e!ectivia e las operaciones' >e recurre al anlisis ese el punto e vista social,
emo#r!ico y econmico principalmente' El sistema e "ue3as y reclamos constituye un
meio e in!ormacin irecto, permitieno re#istrar, clasi!icar y reali*ar se#uimiento al #rao
e cumplimiento e los intereses e los bene!iciarios' (as "ue3as y reclamos son !uente e
in!ormacin sobre los incumplimientos Institucionales4 a trav6s e estos se pueen conocer
su ori#en, alcance, #ravea, impacto y !recuencia' .ermite e!inir una accin correctiva
inmeiata y una accin preventiva e las causas "ue las ori#inan'
.rincipios y &unamentos e la In!ormacin .rimaria
/aranti*a el cumplimiento al principio e Responsabilia4 la obtencin y procesamiento e
la In!ormacin .rimaria !unamenta la Auto#estin y Autocontrol, a !in e ar cumplimiento a
la !uncin "ue le#almente le compete y a la b+s"uea responsable e prestar un servicio
p+blico e calia'
Ob3etivos
Obtener in!ormacin actuali*aa sobre el entorno y los #rupos externos a !in e anali*arla y
utili*arla en bene!icio e las acciones Institucionales'
Ienti!icar !uentes e in!ormacin "ue brinen con!ian*a y contacto irecto para lo#rar una
interaccin !luia y permanente'
Re#istrar normativia vi#ente y las expectativas e los i!erentes #rupos e inter6s'
Obtener in!ormacin orientaa a la reuccin e los ries#os y a la optimi*acin e la toma e
ecisiones'

Direccionamiento
Estrat6#ico
Aministracin e
Ries#os
=ecanismo para
re#istro y
#eneracin e la
in!ormacin
In!ormacin
.rimaria
In!ormacin
.rimaria
>istema e
In!ormacin
>istema e
In!ormacin
In!ormaci
n
>ecunaria
In!ormaci
n
>ecunaria
.armetros y re"uerimiento e
In!ormacin al /obierno
Nacional, (ocal y Ar#anos e
Control
.armetros y necesiaes
e In!ormacin a #rupos e
Inter6s y Renicin e
Cuentas a la Comunia
Activiaes e
Control

Correspone a la alta Direccin la consecucin e la In!ormacin .rimaria, creano
coniciones !avorables para su mane3o y soporte e ecisiones4 sin escuiar "ue la
responsabilia cobi3a a toos sus !uncionarios'
Existencia e !uentes e In!ormacin .rimaria "ue brine con!ian*a y contacto irecto para
lo#rar una interaccin permanente y !luia'
Cumplimiento e la normativia vi#ente en la existencia e meios "ue permitan recibir,
mane3ar y ar respuesta a las "ue3as y reclamos e la comunia'
Co)erencia entre los re"uerimientos e in!ormacin e la comunia, la normativia y el
=unicipio'
Existencia e la cultura e la In!ormacin y mane3o para tener la relacin con el entorno y la
comunia'
/rao en "ue la in!ormacin primaria es tenia en cuenta por los !uncionarios en la
implementacin e las acciones y ecisiones or#ani*acionales'
(a in!ormacin se#unaria constituye la base para establecer la comunicacin a nivel el
cliente interno y externos y la comunia, permitieno la renicin e cuentas'
>e ienti!ican os tipos< (a !ormal "ue se obtiene e la operacin y se materiali*a en los
reportes, in!ormes y ems !ormas e re#istro !,sico' (a In!ormal, "ue con!orma el capital
intelectual el =unicipio y correspone a los conocimientos y experiencias proucto e la
interrelacin entre !uncionarios'
.rincipios y &unamentos e la In!ormacin >ecunaria
&avorece el cumplimiento e los principios e celeria, transparencia y publicia' >oporta
el e3ercicio el Autocontrol, la Autorre#ulacin, y la Auto#estin, ao "ue obli#a a la
expeicin e pol,ticas y normali*acin e in!ormes e acuero a las necesiaes "ue
emana su !uncin y sus caracter,sticas'
Ob3etivos
Obtener, procesar, y mantener la in!ormacin interna re"ueria para su operacin'
/enerar y re#istrar in!ormacin interna en !orma oportuna y con!iable "ue soporte los
procesos e toma e ecisiones internas'
>oportar la renicin e cuentas a la comunia'

/aranti*ar el cumplimiento e obli#acin e in!ormacin'
(a responsabilia por la obtencin e la In!ormacin >ecunaria, la sociali*acin, su
proyeccin a #rupos internos y externos, su veri!icacin y coorinacin4 son e la Alta
Direccin'
Existencia e !uentes e In!ormacin >ecunaria, ebiamente eterminaas y canali*aas
para el lo#ro e los ob3etivos Institucionales'
Cultura e la In!ormacin >ecunaria one el !uncionario canalice su in!ormacin y la
comparta al interior el =unicipio'
Utili*acin e la In!ormacin en la renicin e Cuentas a la Comunia'
>ociali*acin e la In!ormacin secunaria entre los #rupos e Inter6s'
(os sistemas e in!ormacin, necesitan e componentes !,sico B ?arMare, se utili*a para
reali*ar la captura, procesamiento, almacenamiento y salia e la in!ormacin' .ro#ramas B
>o!tMare, son el con3unto orenao e instrucciones re"uerias para el procesamiento e la
in!ormacin necesaria a la operacin e los procesos' Recurso ?umano, Aministra, Opera,
alimenta, y utili*a los >istemas e In!ormacin "ue se pretene procesar para a#re#arle valor
obtenieno in!ormacin aicional e mayor soporte' Datos, Constituyen los insumos e los
>istemas e In!ormacin' In!ormacin, .rouctos "ue eben ienti!icar los estinatarios,
e!inir caracter,sticas, calia, cantia, oportunia y !orma e presentacin' El sistema e
In!ormacin se clasi!ica en< >istemas e In!ormacin Estrat6#ica, >e implementan para
soportar el proceso e toma e ecisiones en toos los niveles, .laneacin, Aministracin
el Talento ?umano y toos los ise7aos para cumplir con los =acro procesos Estrat6#icos
misionales' >istemas e In!ormacin para la /estin, >e ise7an e implementan para el
procesamiento e #ranes vol+menes e in!ormacin y para la e3ecucin e activiaes
rutinarias en el =unicipio'
>on caracter,sticas bsicas e la in!ormacin, entre otras< (a e Inte#ria, Interaccin "ue
se a entre los i!erentes >istemas e In!ormacin, para incrementar la e!iciencia en las
operaciones' Oportunia, /aranti*a el momento y la exactitu e la in!ormacin
suministraa' Relevancia, Ase#ura la captura, procesamiento y istribucin e la in!ormacin
a los !ines el =unicipio y satis!acer las necesiaes e la Comunia' Disponibilia,
.ropener por el acceso oportuno a la in!ormacin e toos los usuarios' >e#uria,

Con!iabilia sobre las 3erar"u,as e acceso re"uerias por los niveles Aministrativos, a !in
e preservarla y prote#erla'
.rincipios y &unamentos e los >istemas e In!ormacin
.ermite cumplir los principios e Econom,a, E!iciencia, E!icacia y celeria' &avorece el
Autocontrol, al a!ian*ar en caa !uncionario la capacia e #eneral y compartir la
In!ormacin Or#ani*acional' (a Autorre#ulacin, obli#ano a establecer pol,ticas y irectrices
"ue le permitan controlar la #eneracin y uso e la in!ormacin' (a Auto#estin,
establecieno mecanismos e mane3o y #erencia e la in!ormacin'
Ob3etivos
>oportar la #estin e operaciones, con mayores niveles e oportunia, e!iciencia y e!icacia
para el esarrollo e la !uncin'
Re#istrar el esempe7o Institucional'
Transmitir la In!ormacin en tiempo y !orma aecuaa, con el !in e "ue sea +til en la toma
e ecisiones'
>oportar procesos e toma e ecisiones internas en !orma oportuna y pertinente a sus
ob3etivos'
&acilitar renicin e Cuentas a la Comunia y meir la e!ectivia e la /estin'
(a responsabilia en el ise7o y construccin e >istemas e In!ormacin recae en el nivel
irectivo' >u alimentacin y mantenimiento en toos los !uncionarios'
Existencia e >istemas e In!ormacin "ue permitan procesar, #enerar, sociali*ar, utili*ar y
canali*ar la in!ormacin'
Co)erencia entre los !ines el =unicipio y sus >istemas e In!amacin'
Utili*acin e los >istemas e In!ormacin y #rao e conocimiento "ue poseen los
!uncionarios'
?abilia para #enerar y aprovec)ar el >istema e In!ormacin'

Calia e la in!ormacin "ue proucen los >istemas e In!ormacin'
Creacin e una cultura e la In!ormacin'
; C CO=UNICACIAN
(a comunicacin tiene una imensin estrat6#ica, al ser el !actor "ue )ace posible "ue la
comunia puea asociarse y lo#rar ob3etivos comunes' Tenieno en cuenta "ue< e!ine y
#estiona la proyeccin e su ientia e ima#en corporativa4 caracteri*a y re#ula sus
interacciones4 interviene la cultura or#ani*acional para #enerar co)erencia interna'
Elementos @sicos e la comunicacin<
Comunicacin Or#ani*acional
Comunicacin In!ormativa
=eios e Comunicacin
&i#ura No' $0< Comunicacin .ublica
>e constituye por el con3unto e Instrumentos y mecanismos "ue co)esiona y con!iere
ientia al =unicipio, buscano "ue los !uncionarios se inte#ren a un proyecto pol,tico y
aministrativo, con clara conciencia e pertenencia y compromiso con los prepsitos
misionales' (a comunicacin circula en varias irecciones, lo "ue conuce a establecer
estrate#ias )acia los si#uientes !lu3os e comunicacin< Comunicacin Descenente, &luye
ese los !uncionarios ubicaos en los niveles altos )acia los !uncionarios e nivel in!eriores
en la 3erar"u,a or#ani*acional4 la esventa3a e este !lu3o e comunicacin es "ue la
in!ormacin se piere o istorsiona al escener por la caena e mano' Comunicacin
Ascenente, Fia3a e los subalternos a los superiores en la 3erar"u,a Or#ani*acional' (a
esventa3a es "ue puee ser obstaculi*aa por !uncionarios "ue !iltran los mensa3es y no
trasmiten toa la in!ormacin a sus 3e!es en especial la in!ormacin "ue les es es!avorable'
Comunicacin Cru*aa, >e utili*a para acelerar la circulacin e la in!ormacin, me3orar la

Ambiente e
Control
Direccionamiento
Estrat6#ico
Aministracin e
Ries#os
Estrate#ias para
el mane3o e los
meios e
comunicacin
)acia la
comunia
&lu3os e
Comunicacin
re"uerios para
la Operacin
CO=UNICACIAN
Comunicacin
Or#ani*acional
Comunicacin
Or#ani*acional
=eios e
Comunicaci
n
=eios e
Comunicaci
n
Comunicacin
In!ormativa
Comunicacin
In!ormativa
=ecanismos e!icientes e
>ociali*acin e In!ormacin
Institucional
Activiaes e
Control
In!ormacin

comprensin y coorinar los es!uer*os para el lo#ro e los ob3etivos or#ani*acionales'
Incluye el !lu3o e comunicacin ?ori*ontal y el !lu3o ia#onal'
.rincipios y &unamentos e la Comunicacin Or#ani*acional
&avorece los principios e Econom,a, E!iciencia, E!icacia y publicia' >e apoya en el
!unamento e Autorre#ulacin al eterminar las necesiaes e in!ormacin y la !orma e
comunicarla' El Autocontrol, se permite al estar entro el mbito e responsabilia e
toos los !uncionarios'
Ob3etivos
Convocar a los !uncionarios entorno a una #estin 6tica, e!iciente, e!ica* y responsable )acia
los #rupos externos'
=antener la Coorinacin entre las Uniaes Aministrativas con el !in e "ue !acilite el
compromiso y e!ectivia e la #estin iniviual y colectiva'
.ermitir "ue el personal se exprese, sea escuc)ao, valorao4 lo#rano motivacin y
!ieli*acin'
(a responsabilia recae en los !uncionarios y en especial en el Nivel Directivo'
Determinacin e receptores e in!ormacin "ue se prouce en caa proceso, activia o
tarea, "ue eben e3ecutarse para satis!acer proposititos Institucionales'
De!inicin e la in!ormacin "ue ser comunicaa a #rupos internos el =unicipio'
E!iciencia el rea e comunicacin en la tarea e coorinar acciones comunicativas,
iri#ias al sector interno el =unicipio'
Asi#nacin e responsabiliaes e comunicacin Or#ani*acional a !uncionarios
relacionaas con el e3ercicio e su car#o'
Evaluacin e la utilia, oportunia y con!iabilia e la in!ormacin "ue )a e ser
comunicaa al usuario interno'
Oportunia en la Comunicacin Or#ani*acional'
Comprensin "ue los !uncionarios a"uieren a partir e procesos e comunicacin'

.ertinencia y oportunia en procesos e ivul#acin a propsitos, estrate#ias, planes,
pol,ticas y manera e llevarlas a cabo'
Esta constituia por la in!ormacin amplia y transparente )acia los i!erentes #rupos internos
y externos sobre los ob3etivos y los resultaos comparativos e su #estin' Contribuye a la
renicin e cuentas a #rupos e inter6s, r#anos e control y #enerar el respeto colectivo
por lo p+blico y lo Institucional' (a renicin e Cuentas, es el erec)o "ue tienen los #rupos
internos, externos y r#anos e control a estar in!ormaos, se#+n las normas establecias,
sobre la #estin el =unicipio'
.rincipios y &unamentos e la comunicacin In!ormativa
.ermite el cumplimiento e los principios e Transparencia, Econom,a, E!iciencia, E!icacia y
.ublicia' >e !unamenta en la capacia institucional para Autorre#ular su !uncionamiento4
se !avorece la Auto#estin si se capacita a los !uncionarios "ue tienen, en ra*n e su
!uncin mayor contacto los #rupos internos y externos, para lo cual se re"uiere !uncionarios
"ue !unamenten su e3ercicio en el Autocontrol'
Ob3etivos
/enerar ima#en, creibilia y #estin "ue reunen en bene!icio el =uncipio, la
comunia, #rupos e inter6s, a trav6s e estrate#ias comunicativas "ue permitan articular
un proceso conversacional !luio con intereses comunes'
In!ormar a la comunia sobre los proyectos a emprener, el uso e los recursos, el
renimiento e su #estin y los resultaos lo#raos'
&acilitar el e3ercicio el Control Externo en especial a los r#anos e control'
Recae en primera instancia en la ireccin y lue#o en la unia e comunicacin, (a
aplicacin es responsabilia e toos los niveles "ue ten#an relacin con #rupos internos y
externos'
De!inicin e #rupos a "uienes se tiene la obli#acin e comunicar los proyectos, e3ecucin y
resultaos obtenios'
De!inicin e la in!ormacin a comunicar a p+blicos ienti!icaos'

E!iciencia e la Unia e Comunicacin en su tarea e Coorinar acciones iri#ias a los
#rupos externos, cumplimiento e la responsabilia a velar por la aplicacin e las pol,ticas
e comunicacin externas aoptaas'
De!inicin e responsabiliaes e comunicacin in!ormativa en caa uno e los procesos,
activiaes o tareas "ue con!i#uran la operacin el =unicipio'
Evaluacin e la utilia, oportunia y con!iabilia e la in!ormacin "ue )a e ser
comunicaa a #rupos externos'
Oportunia en la Comunicacin In!ormativa'
Comprensin "ue lo usuarios externos lo#ran a"uirir, a partir e los procesos e
comunicacin'
.ertinencia y oportunia en procesos e Renicin e Cuentas a la comunia y
or#anismos e Control'
=eios e Comunicacin
Constituye el con3unto e mecanismos, m6toos, recursos e instrumentos utili*aos para
#aranti*ar la ivul#acin y circulacin amplia y !ocali*aa e la in!ormacin y e su sentio,
)acia los i!erentes #rupos e inter6s'
.rincipios y &unamentos e =eios e Comunicacin
.romueven los principios e Transparencia, Econom,a, E!iciencia, y E!icacia' (a seleccin e
meios e comunicacin se !unamenta en las pol,ticas "ue sobre esta materia estable*can
las normas internas y externas "ue ri3an al =uncipio, lo "ue permite establecer la
Autorre#ulacin' ?acieno posible aicionalmente la Auto#estin y el Autocontrol'
Ob3etivos
/aranti*ar la calia, la pertinencia, y la oportunia e la in!ormacin ivul#aa a caa
unos e los #rupos, en sus ob3etivos'
Colocar los meios e comunicacin al servicio e la movili*acin interna y externa "ue
contribuya a consoliar un proyecto or#ani*acional y slio'
Establecer canales e in!ormacin aecuaos para la transmisin e mensa3es'
.roporcionar a !uncionarios y ems #rupos in!ormacin aecuaa, transparente y vera*
promovieno su motivacin y compromiso con ob3etivos estrat6#icos el =unicipio'
>ervir como instrumento e construccin e sentios compartios y e articulacin e la
conversacin or#ani*acional, en la l,nea e ser posible el cumplimiento el propsito
misional'

(a responsabilia e la ienti!icacin y seleccin e los =eios e Comunicacin, recae en
las reas o epenencias e!inias entro e la Estructura Or#ani*acional para el mane3o e
los procesos espec,!icos e comunicacin'
Co)erencia e lo meios e comunicacin utili*aos con los propsitos establecios en los
procesos e Comunicacin In!ormativa y Or#ani*acional'
=eicin e la e!ectivia e los meios e comunicacin sobre los #rupos internos y
externos'
De!inicin e responsabiliaes por el mane3o e los meios e comunicacin "ue
satis!a#an los !ines perse#uios por la comunicacin'
=eicin el mane3o e los recursos utili*aos para la a"uisicin y !uncionamiento e los
meios e Comunicacin Institucionales'
=ane3o "ue los i!erentes estamentos an a los =eios e Comunicacin'

>U@>I>TE=A DE CONTRO( DE EFA(UACION

&i#ura No' $;< >ubsistema e Control e Evaluacin
III C >U@>I>TE=A DE CONTRO( DE EFA(UACION
$ C AUTO EFA(UACIAN
>e constituye en un proceso estrat6#ico meiante el cual se eval+a y monitorea en !orma
inte#ral, la existencia y e!ectivia e los controles y el esempe7o or#ani*acional !rente al
cumplimiento e los ob3etivos'
Eval+a los controles y monitorea la operacin trav6s e la meicin e los resultaos
#eneraos por las activiaes y los procesos, evaluano su ise7o y operacin en un
perioo e tiempo eterminao, por meio e la meicin y anlisis e los inicaores e
#estin, e resultao, e ries#o y e esempe7o e los !uncionarios, cuyo propsito es
tomar ecisiones relacionaas con la correccin o el me3oramiento el esempe7o, ra*n
por la cual a lu#ar a la #eneracin e os elementos<
Auto Evaluacin e Control
Auto Evaluacin e #estin

>e Complementa con la Evaluacin Inepeniente, proporcionano la certe*a e las
acciones re"uerias para el per!eccionamiento e la !uncin aministrativa, las cuales se
plasman en los .lanes e =e3oramiento ise7aos para corre#ir la /estin y la Operacin

AUTO EFA(UACION
B Auto evaluacin el Control
B Auto evaluacin e /estin
EFA(UACIAN INDE.ENDIENTE
B Evaluacin el >istema e Control
Interno
B Auitoria Interna
.(ANE> DE =EKORA=IENTO
B Institucionales
B &uncionales
B Iniviuales
>U@>I>TE=A DE CONTRO( DE /E>TION
>
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O
Ambiente e
Control
Direccionamiento
Estrat6#ico
Aministracin e
Ries#os
AUTO EFA(UACION
Activiaes e
Control
In!ormacin

&i#ura No' $H< Auto Evaluacin
Auto Evaluacin el Control
(a Auto Evaluacin el Control, ebe evaluar la existencia e caa uno e los elementos e
Control Interno, e!ectivia en los procesos en las reas responsables y a nivel corporativo'
Toma como base los parmetros e evaluacin incluios en la e!inicin e caa unos e los
elementos el >istema e Control Interno as, como la existencia e controles in!ormales "ue
se an en !orma espontnea en la e3ecucin e las operaciones'
.rincipios y &unamentos e la Auto Evaluacin e Control
.ermite establecer si 6ste realmente promueve y !acilita el cumplimiento e toos los
principios establecios en el >istema e Control Interno, sin embar#o pueen ienti!icarse
como los ms relevantes el e la Responsabilia, la E!iciencia, E!icacia y Econom,a'
&unamenta el Autocontrol y !ortalece la Auto#estin'
Ob3etivos
Evaluar la e!ectivia el Control Interno en caa uno e los procesos e las epenencias o
reas responsables'
Feri!icar el resultao e los procesos tomano como base al anlisis e los inicaores'
De!inir las acciones re"uerias para el me3oramiento a la e!iciencia y e!ectivia e los
procesos y sus resultaos'
>e reali*a por caa unos e los niveles e Direccin, Aministracin y operacin el
=unicipio' >e#+n el #rao e autoria y responsabilia e sus !uncionarios o por toos los
niveles en con3unto'

Acciones e me3oramiento
para el >istema e Control
Interno el .roceso y el
=unicipio
In!ormes e auto anlisis para
el me3oramiento el Control
Interno, el .roceso y el
=unicipio
Auto
Evaluacin el
Control
Auto
Evaluacin el
Control
In!ormes el auto anlisis e la
/estin reali*aa, el proceso
y el =unicipio
Comunicacin
.+blica
Auto
Evaluacin e
la /estin
Auto
Evaluacin e
la /estin
Acciones e =e3oramiento e
la /estin el proceso y el
=unicipio

proceimientos e instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
Comprensin por parte el !uncionario e la importancia el monitoreo permanente al
resultao e los planes y procesos a su car#o'
Comprensin e la =etoolo#,a e instrumentos utili*aos para el anlisis e inicaores'
Existencia el componente e Auto Evaluacin e Control en la normativia "ue re#ula el
Existencia e los niveles e responsabilia y autoria para la implementacin'
Auto Evaluacin e /estin
.ermite el monitoreo e los !actores cr,ticos el 6xito e los procesos, al etectar
esviaciones "ue se encuentren por !uera e su ran#o e tolerancia, permitieno establecer
las meias correctivas "ue #aranticen la continuia e las operaciones y la satis!accin e
los ob3etivos' Auto Evaluacin e /estin implica conocer las caracter,sticas el inicaor
tales como< enominacin, !ormulacin, escripcin, meta y perioicia, aems especi!icar
ran#o e tolerancia para la meta y e!inir el proceimiento a se#uir para buscar y reportar las
causas e las esviaciones'
.rincipios y &unamentos e la Auto Evaluacin e /estin
E3ercita los principios e Responsabilia, Imparcialia, Celeria, Econom,a, E!iciencia,
E!icacia' >e !unamenta en la Autorre#ulacin, lo "ue permite e!inir y normali*ar criterios e
anlisis, meicin, perioicia y !avorece la Auto /estin'
Ob3etivos
Evaluar el nivel e e!ectivia en la e3ecucin e las activiaes y las tareas re"uerias para
el esarrollo e los procesos'
Feri!icar el cumplimiento a los re"uerimientos establecios en resultaos, bienes y servicios
para caa proceso'
Establecer cumplimento e!ectivo en las metas e planes estrat6#icos y operativos'
Evaluar el esempe7o e los !uncionarios'
Evaluar el impacto en la comunia "ue atiene, !rente a los bienes y servicios
suministraos'

(a meicin e la /estin es en primera instancia responsabilia e la Alta Direccin, "uien
e!ine las acciones y planes espec,!icos e me3oramiento' En se#una instancia el Nivel
E3ecutivo responsable e los .rocesos y .lanes espec,!icos e =e3oramiento y e las reas
!uncionales "ue los atiene'
.roceimientos e instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
Comprensin por parte el !uncionario e la importancia el monitoreo permanente al
resultao e los planes y procesos a su car#o'
Comprensin e la =etoolo#,a e instrumentos utili*aos para el anlisis e inicaores'
Oportunia en la meicin e la /estin'
Consistencia entre resultaos e inicaores utili*aos para la evaluacin, planeacin,
#estin, ries#os y esempe7o el !uncionario en los proceso'
.articipacin e toos los !uncionarios involucraos urante el proceso e evaluacin e
in!orme'
Co)erencia e las acciones e me3oramiento con los resultaos e la Auto Evaluacin e
#estin'
Oportunia en E3ecucin e acciones preventivas o correctivas "ue se #eneren'
Discusin e los e!ectos e la Auto Evaluacin e /estin con toos los estamentos y
!uncionarios encar#aos el proceso ob3eto e la evaluacin'
0 C EFA(UACIAN INDE.ENDIENTE
(a Inepenencia en la Evaluacin, se preica el examen "ue sobre el >istema e Control
Interno y la /estin4 reali*an personas "ue no estn involucraas en la operacin iaria y
cotiiana el =unicipio' (a Neutralia es la "ue permite emitir 3uicios ob3etivos sobre el
>istema e Control Interno y la /estin' G sustentar observaciones y recomenaciones' >e
e3ecuta a trav6s e os elementos<
Evaluacin el >istema e Control Interno
Auitoria Interna

para el >istema e Control
Interno el .roceso y el
=unicipio
In!ormes e Recomenaciones
para el me3oramiento el
EFA(UACION
Evaluacin el
>istema e
Control Interno
Evaluacin el
>istema e
Control Interno

&i#ura No' $I< Evaluacin Inepeniente
Evaluacin Inepeniente el >istema e Control Interno
(a Evaluacin el >istema e Control Interno en !orma Inepeniente a la Aministracin el
=unicipio toma como base el cumplimiento e los ob3etivos, .rincipios y &unamentos el
>istema e Control Interno la existencia e los i!erentes subsistemas, componentes y
elementos comprobano la e!ectivia e caa uno e ellos y su interaccin para apoyar el
cumplimiento e los ob3etivos'
.rincipios y &unamentos e la Evaluacin Inepeniente el >istema e Control Interno
Cumple los principios e responsabilia' &unamenta la Autorre#ulacin el Auto Control y la
Auto#estin en la meia e su iniciativa e #aranti*ar la existencia e la !uncin e
Evaluacin Inepeniente y e la unia o rea Or#ani*acional el !uncionario no
involucrao en la operacin "ue la ebe reali*ar, al ser reconocia en toos los niveles'
Ob3etivos
Conocer el estao e esarrollo el >istema e Control Interno en el =unicipio'
Evaluar la capacia el >istema e Control Interno para #aranti*ar el cumplimiento e los
ob3etivos y propsitos el =unicipio'
Detectar las principales !ortale*as y ebiliaes el >istema e Control Interno y su impacto
en el esarrollo e la !uncin aministrativa el =unicipio'
In!ormar a las autoriaes aministrativas corresponientes el nivel e e!ectivia el
Recomenar a la Alta Direccin las Acciones e =e3oramiento "ue ebe emprener para
)acer ms e!iciente el >istema e Control Interno'

Ambiente e
Control
Direccionamiento
Estrat6#ico
Aministracin e
Ries#os
In!ormes e recomenaciones
e la operacin para la toma
e ecisiones y el
me3oramiento e la /estin
Activiaes e
Control
In!ormacin
Comunicacin
.+blica
Auitoria
Interna
Auitoria
Interna
Acciones e =e3oramiento e
la /estin el proceso y el
=uncipio
Auto evaluacin e
/estin

(a Evaluacin el >istema e Control Interno es responsabilia e la Unia e Control
Interno o "uien )a#a sus veces' .ara "ue esta evaluacin surta los e!ectos esperaos es
inispensable "ue la alta ireccin apoye los procesos re"uerios para llevarla a cabo'
Documentacin el proceso e evaluacin el >istema e Control Interno por parte e la
Unia e Control Interno o "uien )a#a sus veces'
Comprensin e los !uncionarios e la Unia e Control e la importancia e la Evaluacin
para el lo#ro e ob3etivos propuestos para la Evaluacin Inepeniente'
Inclusin en la evaluacin e toos los elementos, componentes y subsistemas "ue inte#ran
Correlacin entre la metoolo#,a e evaluacin Inepeniente el >istema e Control Interno
con los parmetros utili*aos para la auto evaluacin el control por parte e caa una e
las epenencias'
Co)erencia e las metoolo#,as utili*aas en la Evaluacin Inepeniente el Control
Interno con las utili*aas por los r#anos e Control !iscal'
/rao e corresponencia entre los resultaos e la Evaluacin Inepeniente con los el
Componente e Auto evaluacin y los e los r#anos e Control &iscal'
.ertinencia e las recomenaciones e!ectuaas por la Unia e Control Interno'
E!ecto e la Evaluacin Inepeniente el >istema e Control Interno sobre los ems
subsistemas, componentes y elementos el >istema e Control Interno'
Auitoria Interna
Constituye el mecanismo "ue permite llevar a cabo el examen sistemtico, ob3etivo e
Inepeniente e procesos, activiaes, operaciones y resultaos por servicios o reas,
inepenientes a su e3ecucin, a !in e eterminar si los recursos se )an utili*ao con
consieracin a la econom,a, e!iciencia, e!icacia y transparencia' Aplicano los aspectos
bsicos e evaluacin a la Aministracin, como< Auitoria e Cumplimiento4 veri!ica la
a)erencia a las normas le#ales vi#entes re#lamentar,as y e autorre#ulacin "ue le son
aplicables' Auitoria Or#ani*acional4 proceso meiante el cual se eval+a y monitorea el
esempe7o e los sistemas #erenciales y el lo#ro e los ob3etivos misionales' Auitoria e
/estin y Resultaos4 Es la evaluacin ob3etiva, constructiva, sistemtica y pro!esional e las
activiaes relativas al proceso e #estin con el !in e eterminar el #rao e econom,a,
e!iciencia, e!icacia en el mane3o e los recursos4 la creacin y con!iabilia e los sistemas
e in!ormacin y Control4 si los resultaos obtenios son los previamente establecios en los
planes proyectos y si la renicin e cuentas se )a cumplio ra*onablemente e acuero a
las responsabiliaes con!erias' (a Auitoria e /estin y Resultaos implica el examen e

los procesos, controles, inicaores, sistemas aministrativos, mecanismos e entre#a e
bienes o servicios, meicin e in!ormacin sobre e!ectos "ue proucen los bienes o servicios
entre#aos a la comunia' (a Auitoria a mar#en a en!ati*ar tres tipos e estuio<
Auitoria a >istemas e In!ormacin
.rovee la se#uria "ue la in!raestructura e la in!ormacin tecnol#ica cuenta con controles
y se#uriaes aecuaas meiante la con!irmacin a la existencia e tales controles'
Auitoria &inanciera4 Examina los re#istros e las operaciones e carcter econmico
normalmente ya e3ecutaas' Auitorias Especiales4 Comprenen el examen e componentes
espec,!icos e un proceso, operacin, plan, pro#rama, proyecto o rea aministrativa'
Auitoria e >e#uimiento4 Establecer e in!ormar si las observaciones y recomenaciones
contenias en los .lanes e =e3oramiento, )an sio tenias en cuenta e implantaas en su
oportunia'
.rincipios y &unamentos e Auitoria Interna
Cumple los principios e Imparcialia, Econom,a, E!iciencia, E!icacia4 al aportar los
elementos necesarios para contribuir al me3oramiento e la !uncin aministrativa'
Ob3etivo
Aportar elementos e 3uicio a la ireccin, apoyar la toma e ecisiones necesarias a
me3orar la #estin, corre#ir errores y mantener su orientacin al cumplimiento el propsito
#eneral y los ob3etivos institucionales'
(a Auitoria Interna es responsabilia e la Unia e Control Interno o persona
especiali*aa externa contrataa para tal e!ecto'
.roceimientos, instructivos e instrumentos "ue #aranti*an su ise7o, implementacin,
Existencia e un .lan e Auitoria permanente'
Utili*acin e Normas e Auitoria, =6toos y ?erramientas e aceptacin #eneral'
Calia y pertinencia el examen e Auitoria'
Inclusin en lo in!ormes e Auitoria Interna e la totalia e )alla*#os encontraos
en el proceso e auitoria'
>oportes en los papeles e traba3o e lo 3uicios sobre la e!ectivia el >istema e
Control Interno reportaos en el in!orme'

Discusin previa e los in!ormes a too nivel e Auitoria Interna e austeria y
responsabilia'
Conocimiento inicial e la alta ireccin e los in!ormes e Auitoria'
E!ecto e los in!ormes e Auitoria Interna en el me3oramiento el >istema e Control
Interno'
; C .(ANE> DE =EKORA=IENTO
Consolian las acciones e me3oramiento erivaas e la Auto evaluacin, e las
recomenaciones #eneraas por la Evaluacin Inepeniente y los )alla*#os el Control
&iscal4 como base para la e!inicin e un pro#rama e me3oramiento e la !uncin
aministrativa, a partir e ob3etivos e!inios, aprobacin e la autoria competente,
asi#nacin e recursos para la reali*acin e planes, e!inicin e nivel e responsabilia,
se#uimiento a las acciones tra*aas, !i3acin e !ec)as limites e implementacin y
eterminacin e inicaores e lo#ro y se#uimiento e las me3oras4 con el !in e establecer
las especi!icaciones e satis!accin y con!iabilia'
(a !inalia e los .lanes e =e3oramiento es esarrollar una cultura or#ani*acional
orientaa al =e3oramiento permanente e su !uncin, e!ectuano las acciones correctivas en
las pol,ticas y en los procesos y proceimientos propios e la #estin e manera oportuna, a
!in e #aranti*ar el buen uso e los recursos y una e!iciente prestacin el servicio
encomenao'
>e estructura en<
.lan e =e3oramiento Institucional
.lan e =e3oramiento &uncional
.lan e =e3oramiento Iniviual

Competencias
le#ales y
Normativia
Fi#ente
Ambiente e
Control
Direccionamiento
Estrat6#ico
Corporativo
=ecanismos e >e#uimiento y
Fi#ilancia al cumplimiento e
los planes
.(ANE> DE
.lan e
=e3oramiento
Institucional
.lan e
=e3oramiento
Institucional
Acciones e =e3oramiento
para los procesos o
epenencias
Aministracin e
Ries#os
Activiaes e
Control
In!ormacin
Comunicacin
.lanes e
=e3oramiento
&uncionales
.lanes e
=e3oramiento
&uncionales

&i#ura No' $2< .lanes e =e3oramiento
.lanes e =e3oramiento Institucional
>e reali*a a os niveles< El primero, se orienta a veri!icar el cumplimiento e los
compromisos reali*aos por la aministracin e ise7ar e implementar ic)as acciones' El
>e#uno se relaciona con la calia al valiar la e!iciencia y e!icacia e las acciones
emprenias, si#ni!ica "ue no solo eval+a el ise7o e implementacin e las acciones
se7alaas en el plan e me3oramiento Institucional, sino "ue veri!ica e!ectivamente se
impacte la #estin y el >istema e Control Interno'
.rincipios y &unamentos e los .lanes e =e3oramiento Institucional
&acilita el cumplimiento e los principios e Econom,a, E!iciencia, E!icacia, Celeria,
.reservacin el =eio Ambiente y Responsabilia' &avorece la Autorre#ulacin, al
!ortalecer la capacia institucional para coorinar sus acciones en procura el lo#ro e sus
propsitos'
Ob3etivo
=antener al =unicipio alineao )acia el cumplimiento e sus ob3etivos, permiti6nole me3orar
las actuaciones "ue )a nivel corporativo a!ecten o impian su esempe7o'
El ise7o y vi#ilancia e su cumplimiento es responsabilia el nivel irectivo apoyao en
los comit6s e traba3o creaos para tal e!ecto' (a e3ecucin estar a car#o e las reas o
uniaes or#ani*acionales4 su veri!icacin ser responsabilia e la Unia e Control
Interno'
Existencia el .lan e =e3oramiento Institucional'
Co)erencia el contenio el .lan e =e3oramiento Institucional con los ob3etivos el
=unicipio'
Conocimiento e los niveles e autoria y responsabilia corresponientes al .lan e
=e3oramiento Institucional'

.lanes e
=e3oramiento
Iniviuales
.lanes e
=e3oramiento
Iniviuales
Acciones e =e3oramiento en
el "ue )acer iniviual el
&uncionario
Auto Evaluacin
Evaluacin e los
Di!erentes Ar#anos
e Control

>e#uimiento al .lan e =e3oramiento Institucional'
Feri!icacin e los resultaos e impactos el .lan e =e3oramiento Institucional'

.lanes e =e3oramiento &uncional
Constituyen los planes aministrativos "ue contienen las acciones e me3oramiento a nivel
e los procesos y e las reas responsables entro e la or#ani*acin, "ue )an e
aelantarse para !ortalecer su esempe7o y !uncionamiento en procura e los ob3etivos
Institucionales'
.ara su ise7o se re"uiere la e!inicin e un pro#rama e reali*acin, la aprobacin el
comit6 e coorinacin e Control Interno, el nivel irectivo, la asi#nacin e recursos, la
implementacin e las acciones, el se#uimiento a los compromisos y la valiacin e la
e!iciencia y e!icacia e las acciones emprenias'
.rincipios y &unamentos e los .lanes e =e3oramiento &uncional
&acilita el cumplimiento e los principios e Econom,a, E!iciencia, E!icacia, Celeria,
.reservacin el =eio Ambiente' >e !unamenta en la Auto#estin, al !acilitar las acciones
e me3oramiento por rea o epenencia, re#ula y me3ora el esempe7o en procura e los
ob3etivos Institucionales'
Ob3etivo
Orienta las acciones e me3oramiento "ue )an e llevarse a cabo por caa unia "ue
con!orman la or#ani*acin sobre los procesos ba3o su responsabilia a !in e mantenerlas
alineaas con el cumplimiento e los propsitos Institucionales'
El ise7o, e3ecucin y se#uimiento es responsabilia e los irectivos e caa rea4 a su
ve* las reas e Control Interno son responsables e la veri!icacin y cumplimiento'
Existencia el .lan e =e3oramiento &uncional y su relacin con los .lanes e =e3oramiento
Institucional'
Co)erencia el contenio el .lan e =e3oramiento &uncional con la !uncin el rea o
epenencia entro el =unicipio y los procesos ba3o su responsabilia'
Conocimiento e los !uncionarios e los .lanes e =e3oramiento &uncional'

>e#uimiento al .lanes e =e3oramiento &uncional'
Feri!icacin e los resultaos e impactos el .lan e =e3oramiento &uncional'
E!ecto "ue los .lanes e =e3oramiento &uncionales tienen sobre los ems elementos e
Control Interno'
.lanes e =e3oramiento Iniviual
De!inen las acciones e me3oramiento "ue entro el .lan e =e3oramiento &uncional ebe
e3ecutar caa uno e los !uncionarios en un marco e tiempo y espacio e!inios4 me3orano
las tareas ba3o su responsabilia y propiciano con ello el me3oramiento e los procesos,
los macro procesos y los resultaos el rea a la cual pertenecen'
>u ise7o contempla los ob3etivos e me3oramiento e!inios para caa !uncionario
#eneraos en los resultaos obtenios por la Auto evaluacin, las recomenaciones e la
Auitoria y el anlisis e los inicaores e esempe7o e los !uncionarios'
.rincipios y &unamentos e los .lanes e =e3oramiento Iniviual
&acilita el cumplimiento e los principios e Econom,a, E!iciencia, E!icacia y
Responsabilia' >e !unamenta en el Autocontrol, al permitir a caa !uncionario
correcciones y me3oras en sus activiaes o tareas a su car#o'
Ob3etivos
.roporcionar a caa !uncionario las acciones necesarias para el me3oramiento el
esempe7o e los procesos, activiaes y tareas a su car#o'
=antener la inte#ria e la !uncin aministrativa, orientaa )acia el !uncionario'
El ise7o y vi#ilancia el cumplimiento es competencia el nivel irectivo, rea !uncional
corresponiente en consenso con el !uncionario' >u e3ecucin se encuentra a car#o el
responsable el proceso, activia o tarea'
Existencia e .lanes e =e3oramiento Iniviual para caa !uncionario asociao al
cumplimiento e ob3etivos e esempe7o'

Co)erencia el contenio el .lan e =e3oramiento &uncional con la !uncin el rea o
epenencia entro el =unicipio y los procesos ba3o su responsabilia'
Conocimiento el contenio e los .lanes e =e3oramiento Iniviual con el .lan e
=e3oramiento &uncional'
Concertacin con los !uncionarios e los .lanes e =e3oramiento Iniviual'
>e#uimiento al .lanes e =e3oramiento Iniviual'
E!ecto e los .lanes e =e3oramiento Iniviual en el esempe7o e los !uncionarios'
E!ecto e los .lanes e =e3oramiento Iniviual en el cumplimiento e los ob3etivos el rea
or#ani*acional'
E!ecto "ue los .lanes e =e3oramiento Iniviual tienen sobre los ems subsistemas,
componentes y elementos el >istema e Control Interno'
RO(E> G RE>.ON>A@I(IDADE>
(a responsabilia corporativa por la existencia y aecuao !uncionamiento el >istema e
Control Interno recae en la primera autoria, "uien tiene la obli#acin e su re#ulacin,
implementacin y contribucin e!ectiva al lo#ro e los ob3etivos el =unicipio4 as, como el
con!ormar el comit6 e coorinacin el Control Interno encar#ao e ireccional el lo#ro e
los ob3etivos in)erentes al Control Interno'
>i bien el Control Interno es responsabilia e toos los serviores p+blicos "ue inte#ran el
=unicipio, existen niveles e la or#ani*acin "ue tienen mayor responsabilia !rente a su
existencia y e!ectivia y "ue 3ue#an roles espec,!icos en el ise7o, implementacin,
e3ecucin y evaluacin el mismo'
Es la Alta Direccin responsable e establecer, esarrollar y mantener el >istema e Control
Interno4 e!inir las pol,ticas, los m6toos y proceimientos e acuero a las leyes y normas
le#ales vi#entes y a las caracter,sticas "ue le son aplicables y necesarias a su
implementacin, as, como por aprobar las normas, los m6toos y proceimientos para su
me3oramiento'
El rol e la mxima autoria es e tipo estrat6#ico y consiste en orientar, establecer,
esarrollar, mantener y per!eccionar el >istema e Control Interno, el cual ebe ser
aecuao a las caracter,sticas propias el =unicipio a !in e "ue cumpla con sus ob3etivos'
Esto exi#e e la mxima autoria la mayor volunta pol,tica y un estilo e ireccin "ue
!ortale*ca la con!ian*a e toos los !uncionarios'
(a primera autoria es responsable aems por la e!inicin e las pol,ticas e aplicacin
#eneral "ue permitan la implementacin, operacin y evaluacin e los subsistemas e
Control e /estin y Evaluacin, y por acatar las recomenaciones #enerales en procesos

e evaluacin tanto internos como externos meiante el ise7o, e3ecucin y se#uimiento al
.lan e =e3oramiento Institucional'

(os Ke!es e Depenencias o epartamentos, el Contaor o "uien )a#a sus veces, son
responsables por la Implementacin el Control Interno e caa una e sus epenencias,
por la ienti!icacin, ise7o, estanari*acin y actuali*acin permanente e los procesos
ba3o su responsabilia4 por el anlisis y valoracin e los ries#os "ue puean a!ectar los
resultaos'
(os &uncionarios son responsables por la operativia e!iciente e los procesos, activiaes
y tareas a su car#o4 por la supervisn continua a la e!iciencia e los controles inte#raos a
estos y por la Auto evolucin a los resultaos e su labor, como parte el cumplimiento e
las metas previstas por la Unia Aministrativa a las "ue pertene*can' (a responsabilia
e los serviores p+blicos !rente al >istema e Control Interno es e tipo aministrativo y
operativo, pues esta se concreta en el Autocontrol, la Auto#estin y los .lanes e
=e3oramiento Iniviuales4 pues son los !uncionarios "uienes )acen el Control Interno una
realia or#ani*acional, sus acciones #aranti*an no solo el cumplimiento e los ob3etivos el
>istema e Control Interno, sino los el =unicipio mismo'
El Comit6 e Coorinacin e Control Interno, es responsable por la expeicin e las
pol,ticas, los m6toos y los proceimientos e carcter especi!ico necesarios para el
esarrollo y la implementacin el >istema e Control Interno, por la evaluacin continua a la
e!ectivia el >istema e Control Interno y su capacia e apoyar al cumplimiento e
ob3etivos Institucionales, por veri!icar "ue se atienan las recomenaciones #eneraas por la
Unia e Control Interno y por los r#anos e Control !iscal, por e!inir el .lan e
=e3oramiento Institucional y por llevar a cabo el se#uimiento al cumplimiento e este .lan'
(e compete aems aprobar el =oelo e Operacin por procesos su relacin con la
Estructura Or#ani*acional, aprobar las .ol,ticas e Aministracin e Ries#os, coorinar la
Auto evaluacin, aprobar el .lan e traba3o e la Unia e Control y el plan e
=e3oramiento Institucional'
Al Comit6 Coorinaor el =oelo e Operacin, le compete ise7ar el =oelo e
Operacin, articular el traba3o necesario para el ise7o, me3oramiento, moerni*acin y
estanari*acin e los procesos, ise7ar las pol,ticas e Aministracin e Ries#os
con!orme a los resultaos obtenios en el anlisis e ries#os, evalunolos periicamente
para eterminar la necesiaes e su actuali*acin4 e!inir los inicaores a aplicar en caa
proceso, estructurar los .lanes e =e3oramiento para la aprobacin el Comit6 Coorinaor
e Control Interno a partir e las irectrices !i3aas por los responsables e los procesos, las
recomenaciones contenias en los in!ormes e la Unia e Control Interno y e los
r#anos e Control !iscal'
(a Unia e Control Interno, es responsable por la evaluacin Inepeniente el >istema
e Control Interno en su con3unto y por el esarrollo e la !uncin e la
Auitoria Interna4 para in!ormar las e!iciencias y #enerar las recomenaciones, ase#urano
al ms alto nivel la toma e ecisiones y e!inicin e pol,ticas necesarias al =e3oramiento
el Control Interno, la #estin y los resultaos'
Aicionalmente es responsable por reali*ar el se#uimiento en tiempo real al cumplimiento e
las acciones correctivas incorporaas en el .an e =e3oramiento, con el !in e in!ormar al

ms alto nivel las esviaciones o incumplimientos, !acilitano la toma e ecisiones en !orma
oportuna'
(a Unia e Control Interno cuenta con ?erramientas e Evaluacin aplicables a los
i!erentes subsistemas, componentes y elementos el >istema e Control Interno4 es
responsable aems e la presentacin e< In!orme e evaluacin el >istema e Control
Interno, In!ormes e Auitoria interna, In!ormes e #estin e la Unia e Control Interno,
!ormas y arc)ivo e los in!ormes y aplicacin e recomenaciones y correctivos' Tambi6n
esta obli#ao el >istema e Control Interno a renir in!ormes e las actuaciones el
=unicipio a la Comunia o .ublico "ue AtieneL, a los r#anos e Control .ol,tico y
Aministrativo y al /obierno Nacional entre otros'
NNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNNN
L (ey 9I1 e 011; Art,culo $< DE&INICIAN< >e entiene por veeur,a ciuaana el mecanismo emocrtico e representacin "ue permite a los ciuaanos o a las i!erentes
or#ani*aciones comunitarias, e3ercer vi#ilancia sobre la #estin p+blica, respecto a las autoriaes aministrativas, pol,ticas, electorales y r#anos e control, as, como e las
entiaes p+blicas o privaas, or#ani*aciones no #ubernamentales e carcter nacional e internacional "ue operan en el pa,s, encar#aas e la e3ecucin e un pro#rama,
proyecto o contrato e prestacin e servicio p+blico
El cumplimiento e los ob3etivos establecios en el =arco Conceptual para el >istema e
Control Interno, ase#ura el reporte e las obli#aciones e in!ormar e manera e!iciente y
e!ica*, sobre su #estin y resultao y e manera especial con el mane3o !iscal y el
cumplimiento e los compromisos y ob3etivos asi#naos por las normas le#ales vi#entes'

B NOR=O/RA=A B

NOR=O/RA=A B >I>TE=A DE CONTRO( INTERNO
CONCE.TO> @A>ICO>
Concepto Norma Art,culo
Constitucin .ol,tica $%%$ 01%, 02%
Control Interno
(ey 9: C $%%; .or la cual se establecen normas para el
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y or#anismos
el estao y se ictan otras isposiciones
$
Contaur,a /eneral e la Nacin, Resolucin 1H9 C
&ebrero H B 011H .or la cual se ictan isposiciones
relacionaas con el Control Interno Contable
$
.rincipios el
>istema e
Control Interno
Constitucin .ol,tica $%%$ 01%
$
(ey 91 C $%%; .or la cual se expie el Estatuto /eneral e
Contratacin e la Aministracin .ublica
0;, 0H, 0I, 02
(ey H9% C $%%; .or la cual se ictan normas sobre la
or#ani*acin y !uncionamiento e las entiaes el Oren
Nacional, se expien las isposiciones, principios y re#las
#enerales para el e3ercicio e las atribuciones previstas en
los numerales $I y $2 el art,culo $9% e la Constitucin
.ol,tica y se ictan otras isposiciones
;, H
Directiva presiencial 10 C el I e Abril C $%%H, asunto<
Desarrollo e la !uncin el Control Interno en las
entiaes y or#anismos e la Rama E3ecutiva el Oren
Nacional
Too
&unamentos Constitucin .ol,tica $%%$ $, 01%, 02%, 09:, 0%9
Ob3etivos
Constitucin .ol,tica $%%$ 0, ;2I, ;22
0
Control Interno
E3ecutao por
.ersonas
Nacional
Too
>istema e
Control Interno
$, H
0:, 09, 0%
Decreto 0$HI C $%%% .or el cual se ictan normas sobre el
>istema Nacional e Control Interno e las Entiaes y
or#anismos e la Aministracin p+blica el oren
nacional y territorial y se ictan otras isposiciones
$

Decreto 0I;% C 0111 .or el cual se moi!ica parcialmente
el ecreto 0$HI e Noviembre H C $%%%
$
Estructura el
>istema e
Control Interno
$, ;
Directiva .resiencial No' $ C $%%: Asunto< Desarrollo el
Too
CO=.ONENTE C A=@IENTE DE CONTRO(
Acueros,
Compromisos o
.rotocolos
Jticos
Constitucin .ol,tica $%%$ $, I, $$, $;, $I, $2, $9, $%, 09, 9;, $0:
(ey $%1 C $%%I< .oro la cual se ictan normas enientes a
preservar la moralia en la Aministracin .ublica y se
!i3an isposiciones con el ob3eto e erraicar la corrupcin
aministrativa
$% a ;$, 22
(ey :;H C 0110 .or la cual se expie el Ci#o
Disciplinario Onico
;H a H$
Desarrollo el
Talento
?umano
Constitucin .ol,tica $%%$
2, 0I, 02, 0%, ;9, ;%, H0, H;, H9, I;,
II, $00, $0;, $0H, $0I, $02, $09
(ey $%1 C $%%I .or la cual se ictan normas tenientes a
preservar la moralia en la Aministracin publica y se
!i3an isposiciones con el ob3eto e erraicar la corrupcin
Aministrativa
$ a :, %, $1,
$$, $;, $H,
$I, $2, 2H, 22
H
(ey HH; $%%9 .or la cual se ictan normas e Carrera
Aministrativa
Too
;1, ;$
(ey 2$: C 0111 .or la cual se re!orma parcialmente la (ey
$;2 C $%%H el Decreto extraorinario $000 C $%92, se
aiciona la (ey Or#nica e .resupuesto, el Decreto $H0$
C $%%;, se ictan otras normas tenientes a !ortalecer la
escentrali*acin y se ictan normas para la
racionali*acin el #asto publico nacional
01, 00, 0:,
09, :$, :0,
::, 90, 9H
Disciplinario Onico
Too
Decreto 10:0 C $%%; .or el cual se re#lamenta la (ey 1I C
$%%$ >obre el e3ercicio e la pro!esin e Aministraor
.ublico
Too
Decreto $I2: C $%%9 .or el cual se Re#lamenta la (ey
H9% C $%%9 e Carrera Aministrativa
:, $H, 01

Decreto 92$ C 0111 .or el cual se establece las !unciones
y re"uisitos #enerales para la los i!erentes empleos
p+blicos e las entiaes el Oren Nacional y se ictan
otras isposiciones
Too
Decreto 920 C 011$ .lan Nacional e &ormacin y
Capacitacin
Too
Decreto $%1 C 011; .or el cual se re#lamenta
parcialmente la (ey :%1 C 0110
Too
Directiva .resiencial No' $ C $%%: Asunto< Desarrollo el
Too
Directiva .resiencial $1 e A#osto 01 e 0110 Asunto<
.ro#rama e Auitoria Interna renovacin o e la
aministracin p+blica' ?acia un estao comunitario
Too
Estilo e
Direccin
Nacional
Too
Directiva .resiencial $1 e A#osto 01 e 0110 Asunto<
.ro#rama e Auitoria Interna renovacin o e la
aministracin p+blica' ?acia un estao comunitario
Too
Directiva .resiencial H e Octubre 01 e 0110 Asunto<
&ortalecimiento el Control Interno en el marco e la
pol,tica e luc)a contra la corrupcin y nombramiento e
los 3e!es e Control Interno el Nivel Nacional
Too
CO=.ONENTE C DIRECCIONA=IENTO E>TRATJ/ICO,
.lanes y
.ro#ramas
Constitucin .ol,tica $%%$ 91, $12, 0%9, ;;% A ;II
e3ercicio el Control Interno en las entiaes y
or#anismos el estao y se ictan otras isposiciones
H
(ey $I0 C $%%H .or la cual se
establece la (ey Or#nica el .lan
e Desarrollo
0 a :, $; a $:, $%, 01, 0$, 00, 0I a
09, ;$ a ;H, ;2 a H$, HH, HI, H2,
H9, I1
or#ani*acin y !uncionamiento e las entiaes el
Oren Nacional, se expien las isposiciones, principios
y re#las #enerales para el e3ercicio e las atribuciones
previstas en los numerales $I y $2 el art,culo $9% e la
Constitucin .ol,tica y se ictan otras isposiciones
$2, $:, 0$,
$12, $1:
Decreto $$$ C $%%2 .or el cual se compilan las (eyes ;9
C $%9%, $:% C $%%H, y 00I C $%%I "ue con!orman el
Estatuto Or#nico el .resupuesto
H a $I, $:,
$9, 01, 0$,
;2, ;:, ;9,
;%, H$, I$,
I0, I;
=oelo e
Operacin
Directiva .resiencial No' $ C $%%: Asunto< Desarrollo
el >istema e Control Interno
Too

Constitucin .ol,tica $%%$
$$; a $0$, $:;, $:H, $:9, $9%, 011,
010, 019, 01%, 0$2, 0;I, 0;:, 0H$,
0H%, 0I2, 02I, 022, 029, 0::, 090,
0%9, ;1I, ;$$, ;$I, ;IH
H
(ey :$I C 011$ .or la cual se ictan normas or#nicas
en materias e recursos y competencias e con!ormia
con los art,culos $I$, 0I9, ;I2 y ;I: DActo le#islativo el
011$E e la constitucin .ol,tica y se ictan otras
isposiciones para or#ani*ar la prestacin e los
servicios e salu y eucacin entre otros
I a %, 0:, H0
a H2, :;, :H,
:I, :2
(ey 9:0 C 011; .or la cual e Crea el >istema e
/estin e la Calia en la Rama E3ecutiva el .oer
.+blico
Too
Decreto $I;: C 011$ .or el cual se re#lamenta
parcialmente la (ey 9: C $%%; en cuanto a t6cnicos y
aministrativos e Control Interno e las entiaes y
or#anismos el Estao
$, 0
Too
Too
Estructura
Or#ani*acional
Constitucin .ol,tica
$$; a $$%, $;9, $I1,$:$, $:2, $99,
$9%, 011, 01$, 010, 019, 0;H, 0;2,
0;%, 0H%, 02H, 029, 0::, 090, 092,
09:, ;12, ;$H, ;01, ;00, ;09
H
(ey H0 C $%%; >obre la Or#ani*acin el Control !iscal,
!inanciero y los or#anismos "ue lo e3ercen
I$, I0, I;
(ey $;2 C $%%H .or la cual se ictan normas tenientes
a moerni*ar la or#ani*acin y el !uncionamiento e los
municipios
$ a I, 9
$, H%, I1, I$,
IH,I2, I:, 2I,
a 2%, :1 a :;,
90 a 9I, 99,
9%, %$, %:,
$1$
Decreto $2:: C 0111 .or el cual se reestructura el
Departamento Aministrativo e la &uncin .ublica
H
Too

AD=IN>IRACION DE RIE>/O
Contexto
Estrat6#ico
or#anismos el Estao
H
Ienti!icacin e
Ries#os
or#anismos el Estao
H
Too
Faloracin e
Ries#os
or#anismos el Estao
Too
.ol,ticas e
Aministracin e
Ries#os
H
ACTIFIDADE> DE CONTRO(
.ol,ticas e
Operacin
H
.roceimientos
H
% a $;, $9
Too
(ey 9:0 C 011; .or la cual e Crea el >istema e
/estin e la Calia en la Rama E3ecutiva el .oer
.+blico
Too
Controles
Too
Inicaores
(ey $%1 C $%%I .or la cual se ictan normas tenientes
a preservar la moralia en la Aministracin publica y
se !i3an isposiciones con el ob3eto e erraicar la
corrupcin Aministrativa
$$, H9
Too

Auto re#ulacin
el =anual e
Operacin
Too
CO=.ONENTE DE IN&OR=ACION
In!ormacin
.rimaria
Constitucin .ol,tica $I, 01, 0;
(ey $;H C $%%H .or la cual se ictan normas sobre
mecanismos e participacin ciuaana
:, 9, %
(ey $I0 C $%%H .or la cual se establece la (ey Or#nica
el .lan e Desarrollo
Too
In!ormacin
secunaria
Constitucin .ol,tica 01
(ey $H0 C $%%H In!ormacin sobre servicios p+blicos
omiciliarios
Too
(ey 9I1 C 011; In!ormacin a veeur,as Ciuaanas Too
>istemas e
In!ormacin
;, H
H%, I;
(ey 0%9 C $%%2 .oro la cual se esarrollo el art,culo ;IH
e la Constitucin .ol,tica, se crea la Contaur,a
/eneral e la Nacin como una Unia Aministrativa
Especial, ascrita al =inisterio e )aciena y e ictan
otras isposiciones sobre la materia
:
;2, ;:
(ey :$I C 011$ .or la cual se ictan normas or#nicas
en materias e recursos y competencias e con!ormia
con los art,culos $I$, 0I9, ;I2 y ;I: DActo le#islativo el
011$E e la constitucin .ol,tica y se ictan otras
isposiciones para or#ani*ar la prestacin e los
servicios e salu y eucacin entre otros
;0, 22, %;
Decreto 0$HI C $%%% .or el cual se ictan normas sobre
el >istema Nacional e Control Interno e las Entiaes
y or#anismos e la Aministracin p+blica el oren
0$
Directiva .resiencial $0 C 0110 Asunto< (uc)a contra la
corrupcin en la Contratacin estatal
Too
>U@>I>TE=A DE CONTRO( DE /E>TIAN
CO=.ONENTE DE CO=UNICACION
Constitucin .ol,tica :H

Comunicacin
Or#ani*acional
Too
Comunicacin
In!ormativa
Constitucin .ol,tica
$I, 01, 0;,:H, :9, 029, 0:1, 0:0,
0:H, 0::, 09H
;2 a H$, H2
(ey 91 C $%%; .or la cual se expie el estatuto /eneral
e Contratacin e la Aministracin .ublica 22
$0, H1, I$, I2
a 2$, 2I, ::,
:9
Disciplinario Onico
;
00, 0;, ;;, ;H
Directiva .resiencial $0 C 0110 Asunto< (uc)a contra la
corrupcin en la Contratacin estatal
Too
Contralor,a /eneral e la Republica Resolucin
Or#nica 1IIHH C 011; por la cual se re#lamenta la
renicin e Cuenta, su revisin y se uni!ica la
in!ormacin "ue se presenta a la Contralor,a /eneral e
la Republica
Too
Too
=eios e
Comunicacin
H
:2
Directiva .resiencial 1$ C $%%: Asunto< Desarrollo el
sistema e Control Interno
Too
CO=.ONENTE AUTO EFA(UACIAN
Auto Evaluacin
el Control
H
Auto Evaluacin
e /estin
$0

$H
CO=.ONENTE EFA(UACIAN INDE.ENDIENTE
Evaluacin el
>istema e
Control Interno
;, H, 9, %
%, $9
$; a $:
CO=.ONENTE> .(ANE> DE =EKORA=IENTO
.lanes e
=e3oramiento
Institucional
H
$;, $H, $I, $:
la Republica
Too
.lanes e
=e3oramiento
&uncional
H
$;, $H, $I, $:
la Republica
Too
.lanes e
=e3oramiento
Iniviual
H
la Republica
Too
Too
RO(E> G REE>.ON>A@I(IDADE>

/obernantes,
Ke!es e
Or#anismos,
/erentes
.+blicos
;, 2, 9
H$, $1;, $1%,
$$1
;, I
Decreto 0I;% C 0111 .or el cual se moi!ica
parcialmente el ecreto 0$HI e Noviembre e $%%%
0, 9
Too
la Republica
Too
=inistros,
Directores,
>ecretarios e
Despac)o, Ke!es
e Depenencia
y Or#anismos
;, 2
Decreto No' $902 C $%%H .or el cual se re#lamenta
parcialmente la (ey 9: C $%%;
2, 9, %
I
Too
>erviores
.+blicos
Disciplinario Onico
00
I
Too
la Republica
Too

Comit6 e
Coorinacin e
Control Interno
$;
I, :
Directiva .resiencial 1$B $%%: Asunto< Desarrollo el
Control Interno
Too
Unia e
Control Interno
:, %, $1, $$,
$0, $;
(ey 91 C $%%; .or la cual se expie el Estatuto /eneral
e Contratacin e la Aministracin .ublica
2I
(ey $%1 C $%%I< .oro la cual se ictan normas
tenientes a preservar la moralia en la Aministracin
.ublica y se !i3an isposiciones con el ob3eto e erraicar
la corrupcin aministrativa
I;
Decreto $902 C $%%H .or el cual se re#lamenta
parcialmente la (ey 9: B$%%;
$, 0, ;, H, I
:, 9
Decreto $2:: C 0111 .or el Cual se reestructura el
Departamento e la &uncin .ublica
9
or#anismos el Estao
;
Directiva .resiencial 1$B $%%: Asunto< Desarrollo el
Control Interno
Too
Too
Contaur,a /eneral e la Nacin< Circular 1H0 C 011$
Re!erencia< por la cual establecen las activiaes
m,nimas a reali*ar por los Ke!es e Control Interno o
"uien )a#an sus veces con relacin al Control Interno
contable y a la estructura e los in!ormes establecios
en la resolucin 1H9 C 011H e C/N
Too
la Republica
I

.(ANEACIAN A( DI>EPO E I=.(E=ENTACIAN DE( >I>TE=A DE CONTRO(
INTERNO

ETA.A> CO=.ONENTE> DE( CONTRO( DE (A CA(IDAD

CONTRO(
=ARCO CONCE.TUA( =ANUA( DE I=.(E=ENTACIAN
B Conceptos @sicos B Estructura e
Control Interno C Rol y
Responsabiliaes C /rupos e
Responsabilia In!ormativa
=etoolo#,a< Componente C Elemento C
.roceimiento DpasosE B Instructivo D/u,a, Titulo
/u,aE C Instrumento D&ormato, Titulo &ormatoE
C toas las Depenencias Institucionales
&A>E> DE(
&UNDA=ENTO><
Auto Re#ulacin
Auto Control
Auto /estin
.RINCI.IO>< Responsabilia,
Transparencia, =oralia, I#uala,
Imparcialia, E!iciencia, E!icacia,
Econom,a, Celeria, .ublicia,
=eio Ambiente
>U@>I>TE=A CONTRO(
E>TRATJ/ICO
>U@>I>TE=A CONTRO(
/E>TION
>U@>I>TE=A CONTRO(
EFA(UACION
IN&OR=ACIAN
In!ormacin .rimaria
>istema e In!ormacin
CO=UNICACIAN
=eio e Comunicacin
ACTIFIDADE> DE
CONTRO(
.roceimientos
Controles
Inicaores
=anual e .roceimientos
AD=INI>TRACIION DE
RIE>/O>
Contexto estrat6#ico
Anlisis e Ries#os
Faloracin e Ries#os
Aministracin e
Ries#os
DIRECCIONA=IENTO
E>TRATJ/ICO
.lanes y .ro#ramas
=oelo e Operacin
A=@IENTE DE
CONTRO(
Acueros, Compromisos
o .rotocolos Jticos
Desarrollo el Talento
?umano
Estilo e Direccin
EFA(UACIAN
INDE.ENDIENTE
Evaluacin el >istema e
Control Interno
Auitoria Interna
.(ANE> DE
=EKORA=IENTO
Institucionales
&uncionales
Iniviuales
AUTO EFA(UACION
Auto Evaluacin e Control
Auto Evaluacin e
/estin
>
u
b
s
i
s
t
e
m
a

e

C
o
n
t
r
o
l

E
s
t
r
a
t
6
#
i
c
o
>
u
b
s
i
s
t
e
m
a

e

C
o
n
t
r
o
l

/
e
s
t
i
n

Establecimiento
e pol,ticas
respecto a las
caliaes
eseaas el
proucto'
Niveles e Calia
Dise7o niveles
e calia e los
prouctos
E3ercicio el
Control e
calia urante
el proceso e
manu!acturacin
E3ercicio el
Control aplicable
a istribucin,
instalacin y uso
el proucto
Inspeccin y control el
proucto una ve*
recibio por el cliente
para evaluar su
!uncionamiento
Inspeccin e los
sistemas e empa"ue,
embala3e y manipulacin
e los prouctos
terminaos
Inspeccin y prueba e
los renimientos e
prouctos !inales
Inspeccin y Control
sobre los procesos
!abriles
Inspeccin y control
sobre la prouccin en
procesos
Inspeccin y control
sobre la calia e los
insumos recibios'
=aterias .rimas,
.roceso e .rouccin
renimiento el proucto
Establecimiento e
estnares e calia
&i3acin >istema
.rouctivo
compatible con
exi#encias e
calia, costo y
capacia'
&actores
consieraos en el
establecimiento e
las pol,ticas
&
A
>
E

0
&
A
>
E

0
&
A
>
E

$
&
A
>
E

$
.
A
R
T
E
>

D
E

.
(
A
N
E
A
C
I
A
N

.
(
A
N
E
A
C
I
O
N
.
A
R
T
E
>

D
E

I
=
.
(
E
=
E
N
T
A
C
I
O
N
=eicin e la calia por el mercao neto
Costo el Control
Fariables ecisorias para !i3ar el sistema e
la prouccin y los estnares
Restricciones el
proceso sobre los
estnares
Restricciones e
los estnares
sobre los .rocesos
.roblema &inanciero por evaluar al
establecer los tama7os el Control
e Calia
Tama7o control Calia
A =ayor Control
Incrementos e los costos e
control DCcE por mayor
inspeccin, =antenimiento e
ma"uinas y mano e obra
ociosa urante el tiempo en
"ue se reali*a el control'
Disminucin e los costos
ocultos DCoE por concepto e
espericios, rema"uinao y
evolucin e prouctos
Re#la e ecisin< El tama7o
ptimo ser a"uel "ue
minimice los costos totales e
=oelo e Costos< =uestreo
por aceptacin y control el
.roceso
Convenciones
>ecuencia Activiaes
Q$R Revisin Estnares e Calia
Q0R Revisin ise7o preliminar el
proucto
Inv' Re"ueria
Recuperacin Inv'
/rao Calia .rouctos Competitivos
$
0

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