La Compaa "Brody S.A.

" cuenta al 31 de Diciembre del ao 2009 con los inmovilizados

materiales que se detallan acontinuacin:
BRODY S.A.
DETALLE DEL INMOVILIZADO MATERIAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
TIPO ACTIVO FECHA ADQ. COSTO VLR COSTO DEPRECIABLE DEP. ANUAL DEP. ACUMULADA
Edificios 1/1/2008 2,500.00 $ 1.00 $ 2,499,999.00 $ 125,000.00 $ 239,583.00 $
Muebles de Oficina 2/1/2008 150.00 $ 1.00 $ 149,999.00 $ 15,000.00 $ 27,500.00 $
Equipo computo 3/1/2008 350.00 $ 1.00 $ 349,999.00 $ 116,666.00 $ 204,166.00 $
Vehculos 1/1/2009 120.00 $ 1.00 $ 119,999.00 $ 24,000.00 $ 22,000.00 $
Totales 3,120.00 $ 4.00 $ 3,119,996.00 $ 280,666.00 $ 493,249.00 $
Al realizar el diagnstico de los impactos al adoptar las NIIF como norma contable para la elaboracin de sus estados financieros llega al
siguiente anlisis:
1. Debe contratar los servicios de un perito avalado por la SIC, el cual le entrega el informe el 25 de Enero del 2010 en donde indica que el cos-
to del edificio se encuentra acorde al valor de mercado, con una vida til de 40 aos y determina un valor residual de $100,000.
2. Los muebles de oficina cuyo costo est acorde del mercado presenta un deterioro en las estaciones de trabajo puesto que son de MDF las
mismas que deben ser reemplazadas y el proveedor indica que su vida til es de 2 aos, en ese momento se decide el cambio por estaciones
de trabajo metlicas. Para el resto de muebles su vida til es de 12 aos.
3. Los equipos de computacin fueron revisados por el rea tcnica sin encontrar indicios de deterioro, sin embargo existen cpu servidores cu-
ya vida til es de 5 aos y su valor residual ser del 5% de su costo histrico.
4. Los vehculos estn valorados razonablemente, pero por el uso su vida til ser de 3 aos, tiempo en el cual se vende a los transportistas al
10% de su costo histrico.
Con estas conclusiones se procede a determinar los ajustes correspondientes en los libros contables.
DESARROLLO:
EDIFICIOS:
CALCULOS IMPACTOS NIIF:
DEPRECIACION NEC
TIPO ACTIVO FECHA ADQ. COSTO VLR COSTO DEPRECIABLE DEP. ANUAL DEP. ACUMULADA
Edificios 1/1/2008 2,500,000.00 $ 1.00 $ 2,499,999.00 $ 125,000.00 $ 239,583.00 $
DEPRECIACION NIIF
TIPO ACTIVO FECHA ADQ. COSTO VLR COSTO DEPRECIABLE DEP. ANUAL DEP. ACUMULADA
Edificios 1/1/2008 2,500,000.00 $ 100,000.00 $ 2,400,000.00 $ 60,000.00 $ 115,000.00 $
VARIACION - $ 99,999.00 $ (99,999.00) $ (65,000.00) $ (124,583.00) $
IMPUESTOS DIFERIDOS 31,146.00 $
MUEBLES DE OFICINA:
CALCULOS IMPACTOS NIIF:
DEPRECIACION NEC
TIPO ACTIVO FECHA ADQ. COSTO VLR COSTO DEPRECIABLE DEP. ANUAL DEP. ACUMULADA
Estaciones de trabajo MDF 2/1/2008 50,000.00 $ 1.00 $ 49,999.00 $ 5,000.00 $ 9,166.00 $
Otros Muebles de Oficina 2/1/2008 100,000.00 $ 1.00 $ 99,999.00 $ 10,000.00 $ 18,333.00 $
Muebles de Oficina 150,000.00 $ 2.00 $ 149,998.00 $ 15,000.00 $ 27,499.00 $
DEPRECIACION NIIF:
TIPO ACTIVO FECHA ADQ. COSTO VLR COSTO DEPRECIABLE DEP. ANUAL DEP. ACUMULADA
Otros muebles de oficina 2/1/2008 100,000.00 $ 1.00 $ 99,999.00 $ 8,333.00 $ 15,278.00 $
CASO PRCTICO NIC 16
Fuente: CPA. Martha Pizarro Lucas
Debe contratar lso servicios de un perito avalado pro la SIC, el cual le entrega el informe el 25 de Enero
del 2010 en donde indica que el costo del edificio se encuentra acorde al valor del mercado, con una vida
til de 40 aos y determina un valor residual de $100,000.00
Los muebles de oficina cuyo costo est acorde del mercado presenta un deterioro en las
estaciones de trabajo puesto que son de MDF las mismas que deben ser reemplazadas y
el proveedor indicaq que su vida til es de 2 aos, en ese momento se decide el cambio
por estaciones de trabajo metlicas.
Ivonne Moreno Agu, M.Sc NIC: 16
VARIACION 100,000.00 $ 1.00 $ 99,999.00 $ 8,333.00 $ 15,278.00 $
IMPUESTOS DIFERIDOS 764.00 $
(a) se da de baja el total en libros por el deterioro.
EQUIPO DE COMPUTACIN:
CALCULOS IMPACTOS NIIF:
DEPRECIACION NEC
TIPO ACTIVO FECHA ADQ. COSTO VLR COSTO DEPRECIABLE DEP. ANUAL DEP. ACUMULADA
CPU Servidores 3/1/2008 45,000.00 $ 1.00 $ 44,999.00 $ 15,000.00 $ 26,249.00 $
Otros Eq. Computacin 3/1/2008 305,000.00 $ 1.00 $ 304,999.00 $ 101,666.00 $ 177,916.00 $
Equipos de Computacin 350,000.00 $ 2.00 $ 349,998.00 $ 116,666.00 $ 204,165.00 $
DEPRECIACION NIIF:
TIPO ACTIVO FECHA ADQ. COSTO VLR COSTO DEPRECIABLE DEP. ANUAL DEP. ACUMULADA
CPU Servidores 3/1/2008 45,000.00 $ 2,250.00 $ 42,750.00 $ 8,550.00 $ 14,963.00 $
Otros Eq. Computacin 3/1/2008 305,000.00 $ 1.00 $ 304,999.00 $ 101,666.00 $ 177,916.00 $
Equipos de Computacin 350,000.00 $ 2,251.00 $ 347,749.00 $ 110,216.00 $ 192,879.00 $
VARIACION - $ 2,249.00 $ (2,249.00) $ (6,450.00) $ (11,286.00) $
IMPUESTOS DIFERIDOS 2,822.00 $
VEHICULOS:
CALCULOS IMPACTOS NIIF:
DEPRECIACION NEC
TIPO ACTIVO FECHA ADQ. COSTO VLR COSTO DEPRECIABLE DEP. ANUAL DEP. ACUMULADA
Vehiculos 1/1/2008 120,000.00 $ 1.00 $ 119,999.00 $ 24,000.00 $ 22,000.00 $
DEPRECIACION NIIF
TIPO ACTIVO FECHA ADQ. COSTO VLR COSTO DEPRECIABLE DEP. ANUAL DEP. ACUMULADA
Vehiculos 1/1/2009 120,000.00 $ 12,000.00 $ 108,000.00 $ 36,000.00 $ 33,000.00 $
VARIACION - $ 11,999.00 $ (11,999.00) $ 12,000.00 $ 11,000.00 $
IMPUESTOS DIFERIDOS (2,750.00) $
CONTABILIZACIN:
Cuenta Contable Debe Haber
-1-
Depreciacin Acum. Edificios 124,583.00 $
Utilidades Retenidas 124,583.00 $
P/R Deprec. Linea Recta por 40 aos.
-2-
Activo por Impuesto Diferido 31,146.00 $
Utilidades Retenidas 31,146.00 $
P/R Impto. Diferido Variacin
Depreciacin Edificio
-3-
Utilidades Retenidas 40,834.00 $
Depreciacin Acum. Muebles Oficina 9,166.00 $
Muebles de Oficina 50,000.00 $
P/R Deterioro de Muebles de Oficina/Baja
Total
-4-
Utilidades Retenidas 10,208.38 $
Pasivo ppr Impuesto Diferido 10,208.38 $
P/R Impto. Diferido deterioro muebles de
oficina.
- 5 -
Depreciacin Acum. Muebles Oficina 3,056.00 $
Utilidades Retenidas 3,056.00 $
Los equipos de computacin fueron revisados por el rea tcnica sin encontrar
indicios de deterioro, sin embargo existen cpu servidores cuya vida til es de 5 aos
y su valor residual ser del 5% de su costo histrico.
Los vehculos estn valorados razonablemente, pero por el uso su vida til
ser de 3 aos, tiempo en el cual se vende a los transportistas al 10% de su
costo histrico.
Ivonne Moreno Agu, M.Sc NIC: 16
P/R Depreciacin Linea Recta por 12 aos.
- 6 -
Activo por Impuesto Diferido 764.00 $
Utilidades Retenidas 764.00 $
P/R Impto. Diferido Variacin
Depreciacin Muebles Oficina.
- 7 -
Depreciacin Acum. Eq. Computacin 11,287.00 $
Utilidades Retenidas 11,287.00 $
P/R Depreciacin Linea Recta por 5 aos.
- 8 -
Activo por Impuesto Diferido 2,822.00 $
Utilidades Retenidas 2,822.00 $
P/R Impto. Diferido Variacin Dep. Eq.
Computacin.
- 9 -
Utilidades Retenidas 11,000.00 $
Depreciacin Acum. Vehculos 11,000.00 $
P/R Depreciacin Linea Recta por 3 aos.
- 10 -
Utilidades Retenidas 2,750.00 $
Pasivo por Impuesto Diferido 2,750.00 $
P/R Impto. Diferido Variacin Dep.
Vehculo.
RESUMEN:
BRODY S.A.
DETALLE DEL INMOVILIZADO MATERIAL (AJUSTADO)
Al 31 de Diciembre del 2009
RUBROS
SALDOS AL
31.12.09 NEC
AJUSTES NIIF
SALDOS AL
31.12.09 NIIF IMPUESTO DIFERIDOS
Costo Histrico 3,120.00 $ (50,000.00) $ 3,070.00 $ (12,500.00) $
Edificios 2,500.00 $ 2,500.00 $
Muebles de Oficina 150,000.00 $ (50,000.00) $ 100,000.00 $ (12,500.00) $
Equipos de Computacin 350,000.00 $ 350,000.00 $
Vehculos 120,000.00 $ 120,000.00 $
Depreciacin Acum. De: (493,248.00) $ 137,092.00 $ (356,156.00) $ 34,273.00 $
Edificios (239,583.00) $ 124,583.00 $ (115,000.00) $ 31,146.00 $
Muebles de Oficina (27,500.00) $ 12,222.00 $ (15,277.00) $ 3,056.00 $
Equipos de Computacin (204,166.00) $ 11,287.00 $ (192,879.00) $ 2,822.00 $
Vehculos (22,000.00) $ (11,000.00) $ (33,000.00) $ (2,750.00) $
TOTAL INMOVILIZADO MATERIAL 2,626,752.00 $ 87,092.00 $ 2,713,844.00 $ 21,773.00 $
Ivonne Moreno Agu, M.Sc NIC: 16
SALDOS LIBROS
2,260,416.00 $
122,499.00 $
145,833.00 $
97,999.00 $
2,626,747.00 $
SALDOS LIBROS
2,260,416.00 $
SALDOS LIBROS
2,285,000.00 $
24,584.00 $
SALDOS LIBROS
40,833.00 $ (a)
81,666.00 $
122,499.00 $
SALDOS LIBROS
84,721.00 $
CASO PRCTICO NIC 16
Ivonne Moreno Agu, M.Sc NIC: 16
84,721.00 $
SALDOS LIBROS
18,750.00 $
127,083.00 $
145,833.00 $
SALDOS LIBROS
27,787.00 $
127,083.00 $
154,870.00 $
9,037.00 $
SALDOS LIBROS
97,999.00 $
SALDOS LIBROS
75,000.00 $
(22,999.00) $
Ivonne Moreno Agu, M.Sc NIC: 16