Separata Especial de Sunat: Creación Del Sistema de Emisión Electrónica (SEE)

SEPARATA ESPECI AL
Martes 30 de setiembre de 2014 AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA
N 300-2014/SUNAT
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA
QUE CREA UN SISTEMA DE EMISIN
ELECTRNICA; MODIFICA LOS
SISTEMAS DE EMISIN ELECTRNICA DE
FACTURAS Y BOLETAS DE VENTA PARA
FACILITAR, ENTRE OTROS, LA EMISIN
Y EL TRASLADO DE BIENES REALIZADO
POR LOS EMISORES ELECTRNICOS
ITINERANTES Y POR QUIENES EMITEN O
USAN BOLETA DE VENTA ELECTRNICA
Y DESIGNA EMISORES ELECTRNICOS
DEL NUEVO SISTEMA
El Peruano
Martes 30 de setiembre de 2014 533752
El Peruano
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA
N 300-2014/SUNAT
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA QUE CREA
UN SISTEMA DE EMISIN ELECTRNICA; MODIFICA
LOS SISTEMAS DE EMISIN ELECTRNICA DE
FACTURAS Y BOLETAS DE VENTA PARA FACILITAR,
ENTRE OTROS, LA EMISIN Y EL TRASLADO
DE BIENES REALIZADO POR LOS EMISORES
ELECTRNICOS ITINERANTES Y POR QUIENES
EMITEN O USAN BOLETA DE VENTA ELECTRNICA
Y DESIGNA EMISORES ELECTRNICOS DEL
NUEVO SISTEMA
Lima, 29 de setiembre de 2014
CONSIDERANDO:
Que el primer prrafo del artculo 3 del Decreto
Ley N 25632 y normas modicatorias, Ley Marco de
Comprobantes de Pago, establece que, para efecto de
lo previsto en esa ley, la SUNAT sealar entre otros:
los requisitos mnimos de los comprobantes de pago, las
obligaciones relacionadas con estos a que estn sujetos
los obligados a emitirlos y los mecanismos de control
para la emisin o utilizacin de comprobantes de pago,
incluyendo la determinacin de los sujetos que debern o
podrn utilizar la emisin electrnica;
Que, actualmente, las facturas electrnicas pueden ser
emitidas a travs del Sistema de emisin electrnica de
facturas y documentos vinculados a estas o del Sistema
de emisin electrnica desarrollado desde los sistemas
del contribuyente, regulados por las Resoluciones
de Superintendencia N
s
188-2010/SUNAT y normas
modicatorias y 097-2012/SUNAT y normas modicatorias,
respectivamente;
Que a n de facilitar la operatividad de los emisores
electrnicos, resulta conveniente dar la posibilidad de
utilizar, indistintamente los sistemas de emisin antes
indicados, por lo que se crea un nuevo sistema de
emisin electrnica para facturas, boletas de venta, notas
de crdito y notas de dbito (SEE), que comprende a
ambos: el Sistema de emisin electrnica de facturas y
documentos vinculados a estas (SEE SOL) y el Sistema
de emisin electrnica desarrollado desde los sistemas
del contribuyente (SEE Del contribuyente), de manera
tal que los sujetos sean emisores electrnicos de un nico
sistema, el SEE;
Que, asimismo, es necesario regular la obligacin
de proporcionar a la SUNAT la informacin de los
comprobantes de pago, notas de crdito y notas de dbito
que se emitan en caso que, por causas no imputables al
emisor electrnico, este se encuentre imposibilitado de
emitirlos electrnicamente;
Que a n de darle al emisor electrnico mayores
facilidades en la gestin de las notas de dbito electrnicas
y las notas de crdito electrnicos, as como masicar el
uso del SEE, se modica su regulacin;
Que, de otro lado, resulta conveniente establecer la
posibilidad de noticar a travs de noticaciones SOL, la
resolucin que resuelva la solicitud de autorizacin para
incorporar a un contribuyente como emisor electrnico
del SEE, de acuerdo a lo establecido en la Resolucin
de Superintendencia N 014-2008/SUNAT y normas
modicatorias;
Que es preciso continuar con el proceso gradual de
incorporacin de contribuyentes a la emisin electrnica
de facturas y/o boletas de venta, ahora respecto del SEE,
por lo que se designan nuevos emisores electrnicos del
SEE desde el 1 de enero de 2015 y el 1 de julio de 2015,
en ambos casos por su inters scal, el cual, en el caso
del primer grupo de designados, se deriva del hecho que
estos son sujetos que realizan usualmente operaciones
gravadas con el impuesto general a las ventas y que, por
sus caractersticas, requieren de un mayor control sobre
las operaciones por las que emiten facturas, para realizar
un control scal ms efectivo y reducir el incumplimiento
tributario;
Que, de otro lado, el numeral 4 del artculo 17 y el
inciso 3.1. del numeral 3 del artculo 20 del Reglamento
de Comprobantes de Pago (RCP), aprobado mediante
Resolucin de Superintendencia N 007-99/SUNAT y
normas modicatorias, sealan que el traslado de bienes
efectuado por emisores itinerantes, ser sustentado con la
gua de remisin correspondiente y la exhibicin del original
y la copia de los comprobantes de pago que se utilizarn
en las ventas y que realizadas estas, se debe incluir en la
gua de remisin la numeracin de los comprobantes de
pago emitidos;
Que sin embargo, actualmente, no es posible que
quienes emitan comprobantes de pago electrnicos
cumplan, en todos los extremos, con lo sealado en
el RCP sobre la emisin itinerante e incluso algunos no
cuentan con la tecnologa adecuada para emitir fuera de
sus establecimientos, por lo que es preciso darle a aquel
facilidades, adecuando la normatividad vigente sobre
traslado de bienes y sistemas de emisin electrnica, lo
cual, incluso, ayudar a la masicacin de esos sistemas;
Que es necesario que los consumidores nales a los
que se les otorga electrnicamente la boleta de venta
electrnica emitida en el SEE Del contribuyente, cuenten
con facilidades, en lo posible, similares a las brindadas
en la Resolucin de Superintendencia N 199-2014/
SUNAT, la cual permiti que se sustente el traslado con
la representacin impresa de la factura electrnica emitida
en el SEE - Del contribuyente, incluso cuando se otorgue
electrnicamente;
Que es necesario regular el traslado de bienes
correspondiente a diferentes destinatarios y/o puntos de
llegada cuando se emiten boletas de venta electrnicas,
a n que pueda ser sustentado con la representacin
impresa de aquella;
Que el acpite 3.2.6 del inciso 3.2. del numeral 3 del
artculo 21 del RCP, seala que no se exigir gua de
remisin del remitente, ni gua de remisin del transportista,
en la venta dentro de una misma provincia a consumidores
nales cuando sea concertada, entre otros, por telfono,
aadiendo que el comprobante de pago sustentar el
traslado realizado en determinados vehculos; no obstante
es preciso modicarlo considerando que, en la actualidad,
ese tipo de venta se viene realizando, incluso, fuera del
mbito de una provincia y que por la venta de los bienes
que se trasladan, se podra emitir una boleta de venta
electrnica;
Que, segn el Reglamento para la instalacin y
operacin de establecimientos de venta al pblico de gas
natural vehicular (GNV), aprobado por el artculo 1 del
Decreto Supremo N 006-2005-EM y normas modicatorias,
el Sistema de Control de Carga de GNV es supervisado
por un rgano multisectorial del Estado y tiene informacin
sobre la carga del GNV que, por el momento, resulta
suciente para el control de la venta, se estima adecuado,
en esta etapa, no obligar a los emisores electrnicos por
determinacin de la SUNAT a emitir comprobantes de pago
electrnicos y notas electrnicas vinculadas a aquellas a
travs del SEE, cuando vendan GNV y usen el Sistema
de Control de Carga de GNV;
Que al amparo del numeral 3.2. del artculo 14 del
Reglamento que establece disposiciones relativas a
la publicidad, publicacin de proyectos normativos y
difusin de normas legales de carcter general, aprobado
por el Decreto Supremo N 001-2009-JUS y normas
modicatorias, no se prepublica la designacin de emisores
electrnicos del SEE, por considerar que sera innecesario
ya que es potestad de la SUNAT, conforme a lo establecido
en el primer prrafo del artculo 3 de la Ley Marco;
En uso de las facultades conferidas por el artculo
3 del Decreto Ley N 25632 y normas modicatorias, el
artculo 11 del Decreto Legislativo N 501, Ley General de
la SUNAT y normas modicatorias, el artculo 5 de la Ley
N 29816, Ley de Fortalecimiento de la SUNAT y norma
modicatoria y el inciso o) del artculo 8 del Reglamento
de Organizacin y Funciones de la SUNAT, aprobado por
la Resolucin de Superintendencia N 122-2014/SUNAT y
normas modicatorias.
SE RESUELVE:
TTULO I
DEL NUEVO SISTEMA DE
EMISIN ELECTRNICA
Artculo 1.- SISTEMA DE EMISIN ELECTRNICA
Crase el Sistema de Emisin Electrnica (SEE), el
cual est conformado por:
El Peruano
a) El Sistema de Emisin Electrnica desarrollado
desde los sistemas del contribuyente, a que se
reere la Resolucin de Superintendencia N
097-2012/SUNAT y normas modicatorias. En
adelante, el SEE - Del contribuyente.
b) El Sistema de Emisin Electrnica de facturas,
notas de crdito y notas de dbito, a que se reere
la Resolucin de Superintendencia N 188-2010/
SUNAT y normas modicatorias. En adelante, el
SEE - SOL.
Artculo 2.- EMISOR ELECTRNICO DEL SEE Y SU
INCORPORACIN A DICHO SISTEMA
El emisor electrnico del SEE es el sujeto que, para
efecto del sistema creado en el artculo 1 de esta resolucin,
obtenga o se le asigne esa calidad en virtud a la presente
resolucin u otra resolucin de superintendencia.
La calidad de emisor electrnico del SEE:
2.1. Se asigna a los sujetos que determine la
SUNAT, desde la fecha en que esta seale en
la resolucin respectiva. A tal efecto, se debe
indicar si se asigna dicha calidad, respecto de
todas o parte de sus operaciones y, si pueden
usar, indistintamente, cualquiera de los dos
sistemas comprendidos en el SEE o si deben
usar nicamente uno de ellos.
Los sujetos indicados en el prrafo anterior, que
pueden o deben usar el SEE - Del contribuyente,
deben pasar, de manera satisfactoria, el proceso
de homologacin, considerando, respecto de
dicho proceso, lo indicado en el artculo 6-A de
SUNAT y normas modicatorias, a n de poder
iniciar la emisin electrnica en el Sistema.
2.2. Se obtiene por la eleccin del contribuyente, en
cualquiera de los siguientes momentos, el que
ocurra primero:
a) El da calendario siguiente de noticada
la resolucin que resuelva la solicitud de
autorizacin para incorporarse al SEE, a
travs del SEE - Del contribuyente. A tal efecto,
el contribuyente debe presentar la referida
solicitud ante la SUNAT, de conformidad con
lo sealado en el artculo 4 de la Resolucin
de Superintendencia N 097-2012/SUNAT y
normas modicatorias, teniendo en cuenta lo
indicado en los artculos 5 y 6 de esa misma
resolucin.
b) El da calendario en que se emita la primera
factura electrnica en el SEE, a travs del SEE
- SOL. Para dicho efecto, proceder conforme
se indica en el artculo 9 de la Resolucin
normas modicatorias, y por nica vez, con
anterioridad a la seleccin de la opcin a que
se reere el numeral 3 del referido artculo, el
SEE - SOL informa al sujeto sobre los efectos
de la obtencin de la calidad de emisor
electrnico y le solicita su conrmacin, luego
de lo cual este puede continuar con la emisin
de la factura electrnica.
La emisin de la primera factura electrnica
mediante el SEE - SOL genera una
comunicacin de tipo informativo sobre la
obtencin de la calidad de emisor electrnico,
la cual es depositada en su buzn electrnico
a efecto de la consulta respectiva.
El emisor electrnico, que obtuvo dicha
calidad en virtud a lo previsto en los prrafos
precedentes de este inciso, que tambin
desee usar el SEE - Del contribuyente, debe
pasar, de manera satisfactoria, el proceso de
homologacin, considerando, respecto de
dicho proceso, lo indicado en el artculo 6-
A de la Resolucin de Superintendencia N
097-2012/SUNAT y normas modicatorias, en
lo pertinente.
Sin perjuicio de obtener la calidad de emisor
electrnico por eleccin, la SUNAT puede
determinar si se debe emitir obligatoriamente
la factura y/o la boleta de venta a travs del
SEE, de conformidad con el numeral 2.1 del
presente artculo.
La calidad de emisor electrnico tiene carcter
denitivo, por lo que dicha condicin no se pierde bajo
ninguna circunstancia.
Artculo 3.- EFECTOS DE LA INCORPORACIN AL
SEE
La obtencin o la asignacin de la calidad de emisor
electrnico genera los efectos indicados a continuacin:
3.1. La adquisicin de la calidad de emisor electrnico
de: facturas electrnicas, boletas de venta
electrnicas, notas de crdito electrnicas y notas
de dbito electrnicas; en los trminos indicados
en la resolucin de superintendencia que efecte
la designacin, la presente resolucin y/o aquella
que regule el sistema que se usar para la emisin,
segn sea el caso.
Los sujetos, a los que se les asigne la calidad
de emisor electrnico, sin indicar que deben
usar solo uno de los dos sistemas comprendidos
en el SEE, tendrn la obligacin de emitir
el(los) comprobante(s) de pago electrnico(s)
correspondiente(s) a travs del SEE, respecto de
las operaciones que se indican a continuacin o
parte de ellas:
a) Tratndose de la factura electrnica, en
los supuestos previstos en el numeral
17.1 del artculo 17 de la Resolucin de
Superintendencia N 097-2012/SUNAT
y normas modicatorias o en el numeral
1 del artculo 8 de la Resolucin de
Superintendencia N 188-2010/SUNAT y
normas modicatorias, segn se use el
SEE Del contribuyente o el SEE SOL,
respectivamente.
b) Tratndose de la boleta de venta electrnica,
en los supuestos previstos en el numeral
19.1 del artculo 19 de la Resolucin de
Superintendencia N 097-2012/SUNAT y
normas modicatorias.
Dichos sujetos tambin estn obligados a emitir,
cuando corresponda, las notas de crdito y notas
de dbito en el sistema respectivo.
Los sujetos a los que se les asigne la calidad
de emisor electrnico indicando que deben
usar solo uno de los dos sistemas de emisin
electrnica comprendidos en el SEE, tendrn la
obligacin de emitir el(los) comprobante(s) de
pago electrnico(s) correspondiente(s) a travs
del SEE usando el sistema designado para ello,
respecto de las operaciones habilitadas para esos
sistemas, segn los incisos a) y b) del segundo
prrafo de este numeral o de parte de ellas.
Dichos sujetos tambin estn obligados a emitir,
cuando corresponda, las notas de crdito y notas
de dbito en el sistema respectivo.
3.2. La posibilidad excepcional del emisor electrnico,
que adquiri esa calidad por determinacin de la
SUNAT, de emitir, respecto de las operaciones
por las que corresponde emitir factura electrnica
o boleta de venta electrnica: factura o boleta de
venta en formatos impresos o importados o tickets
o cintas emitidas por mquinas registradoras, en
el supuesto sealado en el artculo 4 de esta
resolucin.
3.3. La obligacin del emisor electrnico por
determinacin de la SUNAT, de emitir una factura
electrnica o una boleta de venta electrnica a
travs del SEE respecto de una operacin, si a
pesar de estar habilitado por el Reglamento de
Comprobantes de Pago a emitir un documento
autorizado por aquella, opta por emitir en su lugar
una factura o una boleta de venta.
3.4. La obligacin de remitir a la SUNAT un ejemplar
del resumen de comprobantes impresos, de
conformidad con lo regulado en numeral 4.2. del
artculo 4 de la presente resolucin.
El Peruano
3.5. Los que se deriven del SEE - Del contribuyente
y del SEE - SOL, segn las resoluciones de
superintendencia respectivas.
Artculo 4.- CONCURRENCIA DE LA EMISIN
ELECTRNICA Y DE LA EMISIN EN FORMATOS
IMPRESOS O IMPORTADOS O DE TICKETS O CINTAS
EMITIDAS POR MQUINAS REGISTRADORAS
4.1. Supuestos en los que se permite la concurrencia
a) El emisor electrnico por determinacin de la
SUNAT que, por causas no imputables a l, est
imposibilitado de emitir los comprobantes de pago
electrnicos y/o las notas electrnicas puede
emitir los comprobantes de pago, notas de dbito
y notas de crdito en los formatos impresos y/o
importados por imprentas autorizadas o los tickets
o cintas emitidos por mquinas registradoras,
cuando corresponda.
Si en virtud al prrafo anterior, el emisor
electrnico por determinacin de la SUNAT
emite, cuando corresponda, los comprobantes de
pago, notas de dbito y notas de crdito en los
formatos impresos y/o importados por imprentas
autorizadas o los tickets o cintas emitidos por
mquinas registradoras, debe proporcionar a la
SUNAT el resumen de comprobantes impresos, a
que se reere el numeral 4.2.
b) El emisor electrnico que obtenga por eleccin
esa calidad no est impedido de emitir los
comprobantes de pago, las notas de dbito y
las notas de crdito en formatos impresos y/o
importados por imprentas autorizadas o los tickets
o cintas emitidos por mquinas registradoras,
cuando corresponda.
Lo sealado en los incisos precedentes se aplica,
ya sea que la impresin, la importacin o el uso
de las mquinas registradoras, que se hubiese
autorizado o declarado, segn corresponda,
con anterioridad o con posterioridad a que el
contribuyente se le asigne u obtenga la calidad de
emisor electrnico.
4.2. Resumen de comprobantes impresos
a) Informacin que comprende
El resumen de comprobantes impresos es una
declaracin jurada informativa, mediante la cual
el emisor electrnico informa los comprobantes de
pago, las notas de crdito y/o las notas de dbito
no emitidos en el SEE, debido a que, por causas
no imputables a l, ha estado imposibilitado de
emitir los comprobantes de pago electrnicos y/o
las notas electrnicas, en una fecha determinada.
La aludida declaracin se considera enviada a la
SUNAT si cumple con las condiciones indicadas en
el inciso c). No se podr incluir en esta declaracin
informacin correspondiente a ms de un da.
b) Obligacin de enviar el resumen de comprobantes
impresos
El emisor electrnico enva a la SUNAT el
resumen de comprobantes impresos el da en que
se emitieron los comprobantes de pago, las notas
de crdito y/o las notas de dbito o, a ms tardar
hasta el stimo da calendario contado desde el
da calendario siguiente a su emisin.
En caso el emisor electrnico enve dentro del
plazo antes indicado ms de un resumen de
comprobantes impresos respecto de una misma
fecha, se considerar que el ltimo enviado
sustituye al anterior en su totalidad.
Si el emisor electrnico enva uno o ms
resmenes de comprobantes impresos luego
del plazo indicado en el primer prrafo de este
numeral y respecto de una misma fecha, el ltimo
enviado reemplaza al anterior y ser considerado
como una declaracin jurada recticatoria.
c) Condiciones para realizar el envo del resumen de
comprobantes impresos
Se considera que el emisor electrnico ha remitido
a la SUNAT el resumen de comprobantes impresos
si cumple con lo siguiente:
i) Tener un nmero de Registro nico de
Contribuyentes (RUC) que no se encuentre
en estado de baja de inscripcin; ser emisor
electrnico del SEE por determinacin de la
SUNAT y, de ser el caso, haber pasado el
proceso de homologacin respectivo, y estar
afecto en el RUC al impuesto a la renta por
rentas de tercera categora, de corresponder.
ii) El archivo tiene informacin en los campos
sealados en el anexo N 11 de la Resolucin
de Superintendencia N 097-2012/SUNAT
y normas modicatorias y cumple con las
validaciones especicadas en ese anexo.
iii) La remisin a la SUNAT considerando lo
sealado en los incisos 6.4.2 y 6.4.6 del anexo
N 6 de de la Resolucin de Superintendencia
N 097-2012/SUNAT y normas modicatorias.
Si el resumen de comprobantes impresos fue
enviado a la SUNAT segn el acpite iii), el emisor
electrnico puede consultar en SUNAT Operaciones
en Lnea si aquel cumple o no con las condiciones
indicadas en los incisos i) y ii) usando el mecanismo
indicado en el inciso 6.4.5. del numeral 6.4. del
anexo N 6 de la resolucin antes indicada.
TTULO II
MODIFICACIONES A LAS RESOLUCIONES DE
SUPERINTENDENCIA N
S
188-2010/SUNAT Y 097-
2012/SUNAT Y NORMAS MODIFICATORIAS NO
VINCULADAS CON EL TRASLADO DE BIENES
Artculo 5.- MODIFICACIONES A LA RESOLUCIN
DE SUPERINTENDENCIA N 097-2012/SUNAT
5.1. Sustityase los numerales 2.10, 2.16, 2.17 y 2.23
del artculo 2 de la Resolucin de Superintendencia
N 097-2012/SUNAT y normas modicatorias, e
incorprese al citado artculo, los numerales 2.27,
2.28 y 2.29, con los textos siguientes:
Artculo 2.- DEFINICIONES
Para efecto de la presente resolucin se entiende por:
()
2.10 Emisor
electrnico
: Al sujeto que, para efectos del
SEE obtenga o se le asigne la
calidad de emisor electrnico
en virtud de la presente u otra
resolucin de superintendencia
y que pueda o deba usar el
Sistema.
()
2.16 Nota de crdito
electrnica
: A la nota de crdito regulada
en los numerales 22.1 y 22.3
del artculo 22 y el numeral
24.1 del artculo 24, siempre
que el documento electrnico
que la soporte cuente con
los requisitos mnimos a que
se reere el numeral 22.2 del
artculo 22; la cual se regir
por lo dispuesto en la presente
resolucin.
2.17 Nota de dbito
electrnica
: A la nota de dbito regulada
en el numeral 23.1 del artculo
23 y el numeral 24.2 del
artculo 24, siempre que el
documento electrnico que
la soporte cuente con los
requisitos mnimos a que se
reere el numeral 23.2 del
artculo 23; la cual se regir
por lo dispuesto en la presente
resolucin.
El Peruano
()
2.23 SEE de
facturas
en SUNAT
Operaciones en
Lnea
: Al Sistema de Emisin
Electrnica de facturas y
documentos vinculados
a estas aprobado por el
artculo 3 de la Resolucin
modicatorias, que es parte
del SEE.
()
2.27 Buzn
electrnico
: Al denido en el inciso d. del
artculo 1 de la Resolucin
modicatorias, como la
seccin ubicada dentro de
SUNAT Operaciones en
Lnea y asignada al deudor
tributario, donde se depositan
las copias de los documentos
en los cuales constan los
actos administrativos que son
materia de noticacin, as
como comunicaciones de tipo
informativo.
2.28 Emisores
electrnicos
itinerantes
: A los emisores electrnicos
que, por la naturaleza de sus
operaciones, deben emitir
comprobantes de pago fuera
de sus establecimientos
declarados ante la SUNAT, al
distribuir bienes a travs de
vehculos, o vender puerta a
puerta, entre otras.
2.29 SEE : Al sistema de emisin
electrnica conformado por el
Sistema y el SEE de facturas
en SUNAT Operaciones en
Lnea.
().
5.2. Sustityase el artculo 1; el ltimo prrafo del
artculo 6; el encabezado del artculo 6-A, el
artculo 7, el numeral 10.2. del artculo 10 as
como los artculos 23 y 24 de la Resolucin de
Superintendencia N 097-2012/SUNAT y normas
modicatorias, por los textos siguientes:
Artculo 1.- APROBACIN DEL SISTEMA DE
EMISIN ELECTRNICA DESARROLLADO DESDE
LOS SISTEMAS DEL CONTRIBUYENTE
Aprubase el Sistema de Emisin Electrnica
desarrollado desde los sistemas del contribuyente, que es
parte del Sistema de Emisin Electrnica, como el medio
de emisin electrnica de la factura electrnica, la boleta
de venta electrnica y las notas electrnicas, desarrollado
por el emisor electrnico y la SUNAT, de conformidad con
la presente resolucin.
Artculo 6.- CONDICIONES PARA OBTENER LA
AUTORIZACIN
()
La SUNAT notica al contribuyente, a travs del
buzn electrnico, la resolucin que resuelva la solicitud
de autorizacin para incorporarse al Sistema en el
plazo de treinta (30) das calendario contado desde
la presentacin de dicha solicitud. Vencido este sin
noticarse la resolucin correspondiente opera el silencio
administrativo negativo.
Artculo 6-A.- OBLIGACIN PREVIA PARA LOS
EMISORES ELECTRNICOS DESIGNADOS POR LA
SUNAT
El contribuyente debe pasar de manera satisfactoria
el proceso de homologacin a que se reere el primer y
segundo prrafos del numeral 6.3 del artculo 6, a n de
poder iniciar la emisin electrnica. Respecto del referido
proceso cabe indicar lo siguiente:
()
Artculo 7.- EFECTOS DE LA INCORPORACIN
electrnico genera los efectos indicados a continuacin
desde el da en que tenga esa calidad:
7.1. Los efectos sealados respecto del SEE en la
resolucin de superintendencia respectiva.
7.2. La adquisicin de la calidad de adquirente o
usuario electrnico respecto de los comprobantes
de pago electrnicos y las notas electrnicas que
se le emitan.
7.3. La obligacin de remitir a la SUNAT un ejemplar de
la factura electrnica, la nota electrnica vinculada
a aquella, la comunicacin de baja y un resumen
diario, de conformidad con lo regulado en la
presente resolucin.
7.4. La obligacin del emisor electrnico de:
a) Usar el formato digital en la boleta de venta
electrnica y la nota electrnica vinculada a
aquella.
b) Colocar la rma digital en la boleta de venta
electrnica y la nota electrnica vinculada a
aquella.
c) Utilizar para la representacin impresa un
papel que cumpla con las especicaciones
sealadas en el tercer prrafo del numeral
2.19 del artculo 2, si se usa tecnologa de
impresin trmica.
d) Colocar en la representacin impresa de
la factura electrnica, la boleta de venta
electrnica o la nota electrnica vinculada
a aquellas, el valor resumen o el cdigo de
barras, a que se reeren los numerales 6.2 y
6.3 del anexo N 6.
A partir del 1.1.2018, en la representacin
impresa indicada en el prrafo anterior, se
debe colocar el cdigo de barras.
e) Denir una forma de autenticacin que
garantice que solo el adquirente o usuario
puede acceder a la informacin a que se
reere el tercer prrafo del artculo 25.
Artculo 10.- CONDICIONES PARA EMITIR EL
DOCUMENTO ELECTRNICO
Se considera que el emisor electrnico ha emitido un
documento electrnico si cumple con lo siguiente:
()
10.2. Est autorizado o se le asign la calidad de
emisor electrnico y pas de manera satisfactoria
el proceso de homologacin respectivo.
()
Artculo 23.- NOTA DE DBITO ELECTRNICA
La nota de dbito electrnica se rige por las siguientes
disposiciones:
23.1. Se emite nicamente respecto de la factura
electrnica que cuente con una CDR Factura y
nota con estado de aceptada o la boleta de venta
electrnica, que hayan sido otorgadas al mismo
adquirente o usuario con anterioridad, siendo
de aplicacin lo dispuesto en el primer prrafo
del inciso a) del numeral 2.1 del artculo 10 del
Reglamento de Comprobantes de Pago.
Una nota de dbito electrnica puede modicar
una o ms facturas electrnicas o boletas de
venta electrnicas, segn sea el caso, siempre
que se cumpla con lo estipulado para ello en los
anexos N
s
4 y 9, respectivamente.
23.2. Los requisitos mnimos de la nota de dbito
electrnica son los detallados en el anexo N 4.
Artculo 24.- NOTAS ELECTRNICAS EMITIDAS
RESPECTO DE COMPROBANTES DE PAGO NO
EMITIDOS EN EL SISTEMA
24.1. Nota de crdito electrnica
El emisor electrnico puede optar por emitir una
nota de crdito electrnica respecto de:
El Peruano
a) Una factura emitida en formato impreso
o importado por imprenta autorizada, una
factura emitida por SEE de facturas en
SUNAT Operaciones en Lnea o un ticket
o cinta emitido por mquina registradora a
que se reere el numeral 5.3 del artculo 4
del Reglamento de Comprobantes de Pago,
siempre que dichos comprobantes de pago
hayan sido emitidos en los casos en que
conforme a la presente resolucin puede
emitirse una factura electrnica.
A las notas de crdito electrnicas que se
emitan respecto de los comprobantes de
pago indicados en el prrafo anterior se
les aplica la obligacin de enviarlas a la
SUNAT segn el artculo 12, as como las
dems disposiciones referidas a las notas de
crdito electrnicas vinculadas a la factura
electrnica que prev esta resolucin,
salvo que se disponga expresamente algo
distinto.
b) Una boleta de venta emitida en formato
impreso o importado por imprenta
autorizada o un ticket o cinta emitido por
mquina registradora a que se reere el
numeral 5 del artculo 4 del Reglamento de
Comprobantes de Pago, con excepcin de
aquel comprendido en el numeral 5.3 de ese
artculo, siempre que dicho comprobante de
pago haya sido emitido en los casos en que
conforme a la presente resolucin puede
emitirse una boleta de venta electrnica.
A las notas de crdito electrnicas que se
les aplica la obligacin de informarlas en
el resumen diario segn el artculo 21, as
como las dems disposiciones referidas a
las notas de crdito electrnicas vinculadas
a la boleta de venta electrnica que prev
esta resolucin, salvo que se disponga
expresamente algo distinto.
c) Los documentos autorizados contemplados
en el literal b) del numeral 6.1. y en el literal
g) del numeral 6.2. del inciso 6 del artculo 4
del Reglamento de Comprobantes de Pago,
siempre que hayan sido emitidos en los casos
en que, conforme a la presente resolucin,
puede emitirse una factura electrnica o una
boleta de venta electrnica.
A las notas de crdito electrnicas que
se emitan respecto de los comprobantes
de pago indicados en el prrafo anterior y
que tengan la informacin requerida por el
Reglamento de Comprobantes de Pago
para que sustenten gasto o costo para
efecto tributario y/o se ejerza el derecho al
crdito scal, se les aplica la obligacin de
enviarlas a la SUNAT segn el artculo 12
y las dems disposiciones referidas a las
notas de crdito electrnicas vinculadas a la
factura electrnica que prev esta resolucin,
distinto.
A las notas de crdito electrnicas no
comprendidas en el prrafo anterior se les
aplicar la obligacin de informarlas en el
resumen diario segn el artculo 21, as
como las dems disposiciones referidas a
las notas de crdito electrnicas vinculadas
a la boleta de venta electrnica que prev
esta resolucin, salvo que se disponga
expresamente algo distinto.
En ningn caso se puede emitir, respecto de
los comprobantes de pago indicados en los
incisos a), b) y c) del prrafo anterior, la nota
de crdito electrnica regulada en el numeral
22.3 del artculo 22.
Asimismo, cuando se utilicen notas de
crdito electrnicas para recticar, anular o
cancelar operaciones realizadas en las que
se hubiera empleado tickets o cintas emitidos
por mquinas registradoras, no se aplica lo
estipulado en el numeral 4.3 del artculo 11
del Reglamento de Comprobantes de Pago.
24.2. Nota de dbito electrnica
El emisor electrnico puede optar por emitir una
nota de dbito electrnica respecto de:
a) Una factura emitida en formato impreso
o importado por imprenta autorizada o
a travs del SEE de facturas en SUNAT
Operaciones en Lnea, siempre que
dichos comprobantes de pago hayan sido
emitidos en los casos en que, conforme a
la presente resolucin, puede emitirse una
factura electrnica.
A las notas de dbito electrnicas que se
les aplicar la obligacin de enviarlas a la
SUNAT segn el artculo 12, as como las
dems disposiciones referidas a las notas
de dbito electrnicas vinculadas a la factura
electrnica que prev esta resolucin, salvo
que se disponga expresamente algo distinto.
b) Una boleta de venta emitida en formato
impreso o importado por imprenta
autorizada, siempre que dicho comprobante
de pago haya sido emitido en los casos
en que conforme a la presente resolucin
puede emitirse una boleta de venta
electrnica.
A las notas de dbito electrnicas que se
emitan respecto del comprobante de pago
indicado en el prrafo anterior se les aplicar
la obligacin de informarlas en el resumen
diario segn el artculo 21, as como las
dems disposiciones referidas a las notas de
dbito electrnicas vinculadas a la boleta de
venta electrnica que prev esta resolucin,
distinto.
Artculo 6.- MODIFICACIONES DE LA RESOLUCIN
DE SUPERINTENDENCIA N 188-2010/SUNAT Y
NORMAS MODIFICATORIAS
6.1 Sustityase el numeral 5 del artculo 2 de la
Resolucin de Superintendencia N 188-2010/
SUNAT y normas modicatorias e incorprese al
citado artculo los numerales 18 y 19, con el texto
siguiente:
Artculo 2.- DEFINICIONES
Para efecto del presente ttulo se entiende por:
()
5. Emisor
electrnico
: Al sujeto que, para efectos del SEE,
obtenga o se le asigne la calidad
de emisor electrnico conforme a
la resolucin de superintendencia
respectiva y que pueda o deba
usar el Sistema.
()
18. SEE : Al sistema de emisin electrnica
conformado por el Sistema y el
Sistema de emisin electrnica
desarrollado desde los sistemas
del contribuyente, aprobado por
el artculo 1 de la Resolucin de
Superintendencia N 097-2012/
SUNAT y normas modicatorias.
19. Emisor
electrnico
itinerante
: A los emisores electrnicos
que, por la naturaleza de sus
operaciones, deben emitir
comprobantes de pago fuera de
sus establecimientos declarados
ante la SUNAT, al distribuir bienes
a travs de vehculos, o vender
puerta a puerta, entre otras.
().
El Peruano
6.2 Sustityase el encabezado del artculo 3 y el
artculo 6 de la Resolucin de Superintendencia
N 188-2010/SUNAT y normas modicatorias, por
los textos siguientes:
Artculo 3.- APROBACIN DEL SISTEMA
DE EMISIN ELECTRNICA DE FACTURAS Y
DOCUMENTOS VINCULADOS A ESTA
Aprubase el Sistema de Emisin Electrnica de
facturas y documentos vinculados a estas que es parte
del Sistema de Emisin Electrnica, como mecanismo
desarrollado por la SUNAT que permite:
()
Artculo 6.- EFECTOS DE LA OBTENCIN O
DE LA ASIGNACIN DE LA CALIDAD DE EMISOR
ELECTRNICO
electrnico determina:
1. Los indicados respecto del SEE en la resolucin
de superintendencia respectiva.
2. La sustitucin de la SUNAT en el cumplimiento
de las obligaciones del emisor electrnico y del
adquirente o usuario electrnico de almacenar,
archivar y conservar las facturas electrnicas, las
notas de crdito y de dbito electrnicas, segn
sea el caso.
Sin perjuicio de lo indicado en el prrafo anterior,
los referidos sujetos podrn descargar del Sistema los
mencionados documentos, los cuales contendrn el
mecanismo de seguridad, y conservarlos en formato
digital..
Artculo 7.- DEROGATORIAS
Derguese los artculos 3 y 9 de la Resolucin
modicatorias y los artculos 5 y 7 de la Resolucin
modicatorias.
TTULO III
DESIGNACIN Y EXCLUSIN DE
EMISORES ELECTRNICOS
Artculo 8.- DESIGNACIN REALIZADA POR LA
RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 374-2013/
SUNAT
8.1. Los sujetos designados como emisores electrnicos
del Sistema de Emisin Electrnica desarrollado
desde los sistemas del contribuyente, segn el
artculo 4 de la Resolucin de Superintendencia
N374-2013/SUNAT, y no excluidos por la presente
resolucin, pasan a ser emisores electrnicos del
SEE, creado por el artculo 1 de esta resolucin,
en los trminos siguientes:
a) Deben emitir sus facturas electrnicas,
boletas de venta electrnicas, notas de crdito
electrnicas y notas de dbito electrnicas en
el referido sistema, considerando lo estipulado
en los incisos a) y b) del segundo prrafo del
numeral 3.1. del artculo 3 de la presente
resolucin, el tercer prrafo de ese numeral,
en los numerales 3.2. y 3.3. de ese artculo y
en el artculo 4 de la presente resolucin, en
lo que corresponda.
b) Deben emitir factura electrnica o boleta
electrnica, segn lo previsto en el inciso a) de
este numeral, si a pesar de estar habilitados
a emitir documentos autorizados segn el
Comprobantes de Pago, optan por emitir en
su lugar una factura o boleta de venta.
c) Tienen la obligacin de enviar a la SUNAT el
resumen de comprobantes impresos, a partir
del 1 de abril de 2015.
8.2. Djese sin efecto la designacin como emisor
electrnico del Sistema de Emisin Electrnica
desarrollado desde los sistemas del contribuyente,
aprobado por la Resolucin de Superintendencia
N 097-2012/SUNAT y normas modicatorias,
efectuada por el artculo 4 de la Resolucin
de Superintendencia N 374-2013/SUNAT
respecto del contribuyente sealado en el anexo
I de la presente resolucin, al estar inscrito en
Registros Pblicos el acuerdo de Junta General
de Accionistas de disolucin y haberse iniciado el
proceso de liquidacin.
Artculo 9.- SE DESIGNA EMISORES
ELECTRNICOS A PARTIR DE ENERO Y JULIO DE
2015
Desgnase como emisores electrnicos del SEE,
creado por el artculo 1 de esta resolucin:
9.1. Desde el 1 de enero de 2015, a los sujetos
comprendidos en el anexo J de la presente
resolucin.
Dichos sujetos deben emitir facturas electrnicas,
notas de crdito electrnicas y notas de dbito
electrnicas en el referido sistema, considerando
lo estipulado en el inciso a) del numeral 3.1. del
artculo 3 de la presente resolucin, el tercer
prrafo de ese numeral, los numerales 3.2. y 3.3.
de ese artculo y los artculos 2 y 4 de la presente
resolucin, en lo pertinente.
9.2. Desde el 1 de julio de 2015, a los sujetos que al
30 de setiembre de 2014 tengan la calidad de
principales contribuyentes nacionales, siempre
que no estn comprendidos en el numeral 8.1
del artculo 8 de la presente resolucin o hayan
sido excluidos en virtud al numeral 8.2. de ese
artculo.
La lista de sujetos designados a partir del presente
numeral obrar en el Portal de la SUNAT en la
internet, cuya direccin es http://www.sunat.gob.
pe, desde el 1 de octubre de 2014.
Los sujetos sealados en el prrafo anterior
deben emitir facturas electrnicas, boletas de
venta electrnicas, notas de crdito electrnicas y
notas de dbito electrnicas en el referido sistema,
considerando lo estipulado en los incisos a) y b)
del numeral 3.1. del artculo 3 de la presente
resolucin, el tercer prrafo de ese numeral, los
numerales 3.2. y 3.3. de ese artculo y los artculos
2 y 4 de la presente resolucin, en lo pertinente.
TTULO IV
SOBRE TRASLADO DE BIENES
Artculo 10.- TRATAMIENTO PARA EMISORES
ELECTRNICOS ITINERANTES
10.1 Sustityase el numeral 4 del artculo 17 y el inciso
3.1. del numeral 3 del artculo 20 del Reglamento
de Comprobantes de Pago, aprobado mediante
SUNAT y normas modicatorias, por los textos
siguientes:
Artculo 17.- NORMAS PARA EL TRASLADO DE
BIENES
()
4. El traslado de bienes efectuado por emisores
itinerantes de comprobantes de pago, debe
ser sustentado mediante las guas de remisin
correspondientes, as como con la exhibicin del
original y copias de los comprobantes de pago que
utilizarn en la realizacin de las ventas.
Tratndose del emisor electrnico itinerante de
comprobantes de pago, el traslado de los bienes
para su venta se sustenta nicamente con las
guas de remisin respectivas.
()
Artculo 20.- REQUISITOS ADICIONALES PARA
LA EMISIN E INFORMACIN COMPLEMENTARIA DE
LAS GUAS DE REMISIN
()
El Peruano
3. OTRAS DISPOSICIONES
3.1. En el caso de traslado de bienes efectuado por
emisores itinerantes de comprobantes de pago, en
las guas de remisin se pueden omitir los datos
de identicacin del destinatario. Inmediatamente
despus de realizada la venta, deber consignarse
la numeracin de los comprobantes de pago
emitidos. El traslado de los bienes que an no
han sido vendidos se sustentar con las referidas
guas, a la que se adjuntarn los comprobantes de
pago relativos a los bienes que fueron vendidos.
Si los referidos comprobantes han sido emitidos a
travs del:
a) Sistema de emisin electrnica de facturas
y documentos vinculados a estas, aprobado
por la Resolucin de Superintendencia N
188-2010/SUNAT y normas modicatorias,
se usar como representacin impresa la
impresin en soporte de papel de la factura
electrnica emitida que dicho sistema
genere.
b) Sistema de Emisin Electrnica desarrollado
desde los sistemas del contribuyente, aprobado
por la Resolucin de Superintendencia N
097-2012/SUNAT y normas modicatorias, se
usar la representacin impresa de:
i) La factura electrnica emitida, incluso en el
caso sealado en el numeral 15.1 del artculo
15 de esa resolucin.
ii) La boleta de venta electrnica, incluso en
los casos sealados en el inciso a) y en el
segundo prrafo del inciso b) del numeral
15.2. del artculo 15 de esa resolucin.
().
10.2. Incorprese el inciso l) en el numeral 1 y el inciso
h) en el numeral 2 del artculo 9 de la Resolucin
normas modicatorias, que aprueba el Sistema
de Emisin Electrnica de facturas y documentos
vinculados a esta, por los siguientes:
Artculo 9.- EMISIN DE LA FACTURA
ELECTRNICA
Para la emisin de la factura electrnica, el emisor
electrnico debe ingresar a SUNAT Operaciones en Lnea,
seleccionar la opcin que para tal efecto prevea el Sistema
y seguir las indicaciones de este, teniendo en cuenta lo
siguiente:
1. Debe ingresar la siguiente informacin o seguir el
procedimiento que se indique, segn corresponda:
()
l) Cuando se trate de un emisor electrnico itinerante,
seleccionar la opcin que segn el Sistema permita su
identicacin.
()
2. Adicionalmente a la informacin detallada en
el numeral 1, al momento de la emisin de la factura
electrnica, el Sistema consignar automticamente en
esta el mecanismo de seguridad y la siguiente informacin,
segn corresponda:
()
h) La leyenda Venta realizada por emisor electrnico
itinerante.
Artculo 11.- TRATAMIENTO PARA EL TRASLADO
CON REPRESENTACION IMPRESA DE BOLETA
DE VENTA ELECTRNICA EN EL SEE DEL
CONTRIBUYENTE
11.1 Sustityase el numeral 19.3. del artculo 19 de de
SUNAT y normas modicatorias, que aprueba
el Sistema de Emisin Electrnica desarrollado
desde los sistemas del contribuyente, por el
texto siguiente:
Artculo 19.- DISPOSICIONES GENERALES
SOBRE LA EMISIN DE LA BOLETA DE VENTA
ELECTRNICA
La boleta de venta electrnica se regir por las
siguientes disposiciones:
()
19.3. No puede ser utilizada para sustentar el traslado
de bienes, salvo en los supuestos previstos
en el inciso 1.4. del numeral 1 del artculo 20
y los incisos 3.1.2 del numeral 3.1 y 3.2.6 del
numeral 3.2. del artculo 21 del Reglamento de
Comprobantes de Pago, en los que se puede usar
la representacin impresa del comprobante de
pago electrnico respectivo, incluso en los casos
sealados en el inciso a) y en el segundo prrafo
del inciso b) del numeral 15.2. del artculo 15, de
conformidad con la normatividad de la materia.
().
11.2 Sustityase el inciso 1.4 del numeral 1 del
artculo 20 y el acpite 3.2.6 del inciso 3.2 del
Comprobantes de Pago, aprobado mediante
SUNAT y normas modicatorias, por los textos
siguientes:
Artculo 20.- REQUISITOS ADICIONALES PARA
LA EMISIN E INFORMACIN COMPLEMENTARIA DE
LAS GUAS DE REMISIN
1. ANTES DEL INICIO DEL TRASLADO
()
1.4 El traslado de bienes correspondiente a
diferentes destinatarios y/o puntos de llegada,
independientemente de la modalidad de transporte
bajo la cual se realice, puede ser sustentado por el
remitente, segn sea el caso, con:
i) El original y la copia SUNAT de las facturas
impresas o importadas por imprenta
autorizada; o,
ii) La representacin impresa de la factura
electrnica emitida a travs del Sistema de
Emisin Electrnica desarrollado desde los
sistemas del contribuyente, aprobado por
la Resolucin de Superintendencia N 097-
2012/SUNAT y normas modicatorias, incluso
en el caso sealado en el numeral 15.1 del
artculo 15 de esa resolucin; siempre que el
traslado se inicie una vez que se cuente con
la CDR Factura y con estado de aceptada, a
que se reere el numeral 13.1 del artculo 13
de esa resolucin.
En cualquiera de los casos se debe adjuntar una
gua de remisin del remitente que contenga a
manera de resumen, en el rubro Datos del Bien
Transportado la numeracin de las facturas y la
direccin del punto de llegada de los bienes.
En el caso de boletas de venta impresas o
importadas por imprenta autorizada, lo sealado
en el acpite i) del primer prrafo de este inciso
y en el prrafo anterior es aplicable siempre que
aquellas contengan adicionalmente los siguiente
requisitos:
a) Apellidos y nombres de los adquirentes.
b) Tipo y nmero de su documento de
identidad.
c) Direccin del punto de llegada de los bienes.
En el caso de la boleta de venta electrnica emitida
a travs del Sistema de Emisin Electrnica
El Peruano
desarrollado desde los sistemas del contribuyente,
aprobado por la Resolucin de Superintendencia
N 097-2012/SUNAT y normas modicatorias, la
sustentacin del traslado en el supuesto sealado
en el primer prrafo, se puede realizar usando la
representacin impresa de aquel comprobante
de pago, incluso en los casos sealados en el
inciso a) y en el segundo prrafo del inciso b) del
numeral 15.2. del artculo 15 de esa resolucin;
siempre que se cumpla con lo dispuesto en el
segundo prrafo de este numeral y los requisitos
estipulados en el prrafo anterior a este.
()
Artculo 21.- TRASLADOS EXCEPTUADOS DE
SER SUSTENTADOS CON GUA DE REMISIN
()
3. Independientemente de la modalidad de
transporte bajo la cual se realice el traslado de
los bienes:
()
3.2 No se exige gua de remisin del remitente,
ni gua de remisin del transportista, en los
siguientes casos:
()
3.2.6. En el caso de venta a consumidores nales
concertada por internet, telfono, telefax u otros
medios similares. El comprobante de pago
emitido por el vendedor sustentar el traslado
de los bienes siempre que dicho traslado sea
realizado en vehculos no motorizados, o en
vehculos tales como bicimotos, motonetas,
motocicletas, triciclos motorizados, cuatrimotos
y similares.
En el caso de la boleta de venta electrnica
emitida a travs del Sistema de Emisin
Electrnica desarrollado desde los sistemas del
contribuyente, aprobado por la Resolucin de
modicatorias, la sustentacin del traslado en
el supuesto sealado en el prrafo anterior, se
podr realizar usando la representacin impresa
de aquel comprobante de pago, incluso en los
casos sealados en el inciso a) y en el segundo
prrafo del inciso b) del numeral 15.2. del artculo
15 de esa resolucin.
().
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES
Primera.- VIGENCIA
La presente resolucin entra en vigencia a partir del da
siguiente de su publicacin, salvo:
a) Las modicaciones realizadas en el artculo 10, la
cual regir desde el 1 de octubre de 2014.
b) La modicacin realizada en el numeral 5.2. del
artculo 5 de la presente resolucin respecto del
artculo 6, relativo al uso del buzn electrnico, de
SUNAT y normas modicatorias, la cual regir
desde el 1 de abril de 2015.
Segunda.- MODIFICACIONES EN LOS ANEXOS
DE LA RESOLUCIN DE SUPERINTENCIA N 097-
2012/SUNAT Y NORMAS MODIFICATORIAS E
INCORPORACIN DE NUEVO ANEXO
1. Sustityase los textos de los anexos N
s
1, 2, 3, 4,
6, 8 y 9 de la Resolucin de Superintendencia N
097-2012/SUNAT y normas modicatorias, por los
que obran en los anexos A, B, C, D, E, F y G.
2. Incorprese en la Resolucin de Superintendencia
N 097-2012/SUNAT y normas modicatorias el
anexo N 11, que obra en el anexo H de la presente
resolucin.
Tercera.- MODIFICACIN DE LA REGULACIN
SOBRE LA NOTIFICACIN DE ACTOS
ADMINISTRATIVOS POR MEDIO ELECTRNICO
Incorprase al anexo de la Resolucin de
modicatorias, el procedimiento siguiente:
N Tipo de documento Procedimiento
()
21
Resolucin de
Intendencia u Ocina
Zonal
Resolucin que resuelve la solicitud
de autorizacin para incorporarse al
Sistema de Emisin Electrnica.
Cuarta.- VENTA AL PBLICO DE GNV POR QUIENES
USAN EL SISTEMA DE CONTROL DE CARGA DE GNV
Los emisores electrnicos del SEE, por determinacin
de la SUNAT, que vendan gas natural vehicular y usen el
Sistema de Control de Carga de GNV, regulado en el
captulo III del ttulo V del Reglamento para la instalacin
y operacin de establecimientos de venta al pblico de gas
natural vehicular, aprobado por el artculo 1 del Decreto
Supremo N 006-2005-EM y normas modicatorias,
no estn obligados a emitir comprobantes de pago
electrnicos ni notas electrnicas vinculadas a aquellas a
travs del SEE, respecto de dichas ventas.
Esta disposicin se aplica incluso respecto de los
sujetos que, al amparo del artculo 8 de esta resolucin,
pasan a ser emisores electrnicos del SEE.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
TRANSITORIAS
Primera.- EMISORES ELECTRNICOS OBLIGADOS
A PARTIR DE OCTUBRE DE 2014
Los sujetos referidos en el numeral 8.1. del artculo 8
de la presente resolucin que, as lo deseen, podrn emitir
y otorgar las facturas, boletas de venta, notas de crdito
y notas de dbito en formatos impresos o importados por
imprenta autorizada y los tickets o cintas de mquinas
registradoras, al amparo del Reglamento de Comprobantes
de Pago, desde el 1 de octubre de 2014 hasta el 31 de
marzo de 2015.
A partir del 1 de enero de 2015 y hasta el 31 de marzo
de 2015, los sujetos indicados en el prrafo anterior, solo
podrn emitir y otorgar los documentos ah referidos, si al
31 de diciembre de 2014 han cumplido con alguna de las
siguientes condiciones:
a) Pasar el proceso de homologacin para emitir en el
SEE Del contribuyente, de manera satisfactoria.
b) Iniciar la emisin electrnica en el SEE SOL.
Segunda.- VENTAS REALIZADAS POR EMISORES
ELECTRNICOS ITINERANTES
Excepcionalmente, desde el 1 de octubre de
2014 hasta el 31 de diciembre de 2018 los emisores
electrnicos del SEE, creado por el artculo 1 de esta
resolucin, designados como tales por la SUNAT que,
segn la normatividad respectiva, acten como emisores
electrnicos itinerantes podrn emitir y otorgar las facturas
y boletas de venta en formatos impresos o importados
por imprenta autorizada, al amparo del Reglamento de
Comprobantes de Pago, respecto de las ventas que
efecten como emisores electrnicos itinerantes.
Los emisores electrnicos referidos en el prrafo
anterior debern presentar, desde el 1 de abril de 2015,
el resumen de comprobantes impresos, regulado en el
numeral 4.2. del artculo 4 de la presente resolucin, en
los trminos indicados en ese numeral, para incluir tambin
la informacin relativa a los comprobantes de pago que
emita en virtud al prrafo anterior, ya sea que use el SEE
Del contribuyente o el SEE - SOL.
Esta disposicin se aplica incluso respecto de los
sujetos que, al amparo del artculo 8 de esta resolucin,
pasan a ser emisores electrnicos del SEE.
Regstrese, comunquese y publquese.
TANIA QUISPE MANSILLA
Superintendente Nacional
El Peruano
ANEXO N 1
FACTURA ELECTRNICA
N CAMPOS DEFINIDOS CONDICIN
DE EMISIN
(1)
REQUISITO
MNIMO (2)
REPRESENTACIN
IMPRESA
- INFORMACIN
MNIMA DEL
RESUMEN
VALIDACIN DESCRIPCIN
FECHA DE EMISIN Y MECANISMO DE SEGURIDAD
1 Fecha de emisin X X X Dato alfanumrico de 10 posiciones
con formato yyyy-mm-dd.
En la representacion impresa se podr consignar Fecha de
emisin.
2 Firma digital X X Que sea vlida, se encuentre vigente
y corresponda al emisor electrnico.
DATOS DEL EMISOR ELECTRNICO Y DEL DOCUMENTO
3 Apellidos y nombres,
denominacin o razn social
X X X Campo lleno.
4 Nombre comercial, si lo
tuviere
X X
5 Domicilio scal X X
6 Nmero de RUC X X X El nmero de RUC debe ser vlido. En la representacin impresa deber gurar la denominacin
RUC seguida del nmero.
7 Tipo de documento X X X Segn el catlogo N 1 del Anexo
N 8.
En la representacin impresa deber sustituirse el cdigo de tipo
de documento por la denominacin Factura electrnica.
8 Numeracin, conformada por
serie y nmero correlativo
X X X La serie debe ser alfanumrica de
cuatro (4) caracteres, siendo el
primer caracter de la izquierda la
letra F (Ejemplo:F001). El nmero
correlativo podr tener hasta ocho
(8) caracteres y se iniciar en
uno (1).
Dicho nmero ser independiente del nmero correlativo de la
factura emitida en formato impreso y/o importado por imprenta
autorizada.
DATOS DEL ADQUIRENTE O USUARIO
9 Tipo y nmero de documento X X X El tipo de documento ser 6, segn
el catlogo N 6 del Anexo N 8,
salvo en operaciones de exportacin
a las que se reere el segundo
prrafo del numeral 17.2 del artculo
17, en las que se colocar un
guin (-).
En la representacin impresa deber sustituirse el cdigo de
tipo de documento por la denominacin de ste y colocar a
continuacin el nmero.
10 Apellidos y nombres,
X X X Campo lleno.
DETALLE POR CADA TEM (SERVICIO PRESTADO, BIEN VENDIDO O CEDIDO EN USO) (4)
11 Unidad de medida por item X X X Segn el catlogo N 3 del Anexo
N 8.
Segn catlogo N 3 del Anexo N 8. No ser necesario consignar
la unidad de medida si sta es NIU (unidad) o ZZ.
12 Cantidad de unidades por item X X X Campo lleno. Este dato no ser requisito mnimo cuando la cantidad es uno (1).
13 Descripcin detallada
del servicio prestado,
bien vendido o cedido
en uso, indicando las
caractersticas.(3)
X X X Campo lleno. Las caractersticas comprenden, entre otras, la marca del bien as
como el nmero de serie y/o nmero de motor, si se trata de un
bien identicable, de corresponder, salvo que no fuera posible su
consignacin al momento de la emisin de la factura electrnica.
Tratndose de la venta de medicamentos e insumos materia del
benecio a que se reere el inciso p) del artculo 2 de la Ley del
IGV, incorporado por la Ley N 27450 y modicado por la Ley N
28553, se consignar (n) la(s) denominacin(es) y la(s) partida(s)
arancelaria(s) correspondiente(s) en cuyo caso la factura
electrnica no podr incluir bienes que no sean materia de dicho
benecio. Si el emisor electrnico lleva por lo menos un Registro
de Inventario Permanente en Unidades Fsicas, al amparo de las
normas del Impuesto a la Renta, podr consignar en reemplazo
de la descripcin detallada, la descripcin requerida por el
Reglamento de Comprobantes de Pago para las facturas en la
medida que aada el cdigo que las normas que regulan el llevado
de libros y registros denominan como cdigo de existencia.
14 Valor unitario por tem X X Campo lleno.
15 Precio de venta unitario por
item y cdigo
X X X El cdigo es el indicado en el
catlogo N 16 del Anexo N 8.
Incluye IGV.
16 Afectacin al IGV por item X X Segn catlogo N 7 del Anexo N 8.
17 Sistema de ISC por item X Slo de corresponder, de acuerdo al catlogo N 8 del Anexo N
8.
RESUMEN DEL IMPORTE TOTAL DE LA FACTURA ELECTRNICA
18 Total valor de venta -
operaciones gravadas
X X X Deber existir informacin en por
lo menos una de las casillas 18,
19 o 20.
Sumatoria de valor de venta por item de las operaciones gravadas
con el IGV. Monto que incluye la deduccin de descuentos, si
los hubiere. En la representacin impresa se podr consignar la
denominacin Op. gravada.
operaciones inafectas
19 o 20.
Sumatoria de valor de venta por item de las operaciones inafectas
con el IGV, incluidas las exportaciones. Monto que incluye la
deduccin de descuentos si los hubiere. En la representacin
impresa se podr consignar la denominacin Op. inafecta.
operaciones exoneradas
19 o 20.
Sumatoria de valor de venta por item de las operaciones
exoneradas con el IGV. Monto que incluye la deduccin de
descuentos, si los hubiere. En la representacin impresa se podr
consignar la denominacin Op. exonerada.
El Peruano
N CAMPOS DEFINIDOS CONDICIN
DE EMISIN
(1)
REQUISITO
MNIMO (2)
REPRESENTACIN
IMPRESA
- INFORMACIN
MNIMA DEL
RESUMEN
VALIDACIN DESCRIPCIN
21 Valor de venta por tem X X Campo lleno.
22 Sumatoria IGV X X Solo de corresponder. En la representacion impresa se podr
consignar IGV.
23 Sumatoria ISC X X Solo de corresponder. En la representacion impresa se podr
consignar ISC.
24 Sumatoria otros tributos X X Solo de corresponder. Monto total de tributo distinto al IGV o
ISC, comprendido en la factura electrnica. En la representacion
impresa se podr consignar Otros tributos.
25 Sumatoria otros cargos X X Solo de corresponder. Total de cargos de la factura que no forman
parte del valor de venta. En la representacion impresa se podr
consignar Otros cargos.
26 Descuentos globales X X Solo de corresponder.
27 Importe total de la venta,
cesin en uso o del servicio
prestado
X X X Campo lleno. Importe total de la factura electrnica. En la representacion
impresa se podr consignar IMPORTE TOTAL.
28 Tipo de moneda en la cual se
emite la factura electrnica
X X X Segn catlogo N 2 del Anexo N 8. En la representacion impresa se podr consignar el signo de la
moneda o su descripcin .
INFORMACIN ADICIONAL
29 Tipo y nmero de la gua de
remisin relacionada con la
operacin que se factura
X X Segn catlogo N 1 del Anexo N 8 considerar el cdigo 9 y/o
31, segn corresponda. En la representacin impresa deber
sustituirse el cdigo por la denominacin Gua de remisin
- Remitente o Gua de remisin - Transportista, segn sea el
caso.
30 Tipo y nmero de otro
documento o cdigo
relacionado con la operacin
que se factura.
X X Solo de corresponder. El tipo de documento ser el indicado en el
catlogo N 12 del Anexo N 8. En este caso, en la representacin
impresa, deber sustituirse el cdigo de tipo de documento por
la denominacin de ste y colocar a continuacin el nmero. El
cdigo relacionado con la operacin que se factura a que se reere
este tem es el cdigo de autorizacin emitido por el Sistema de
Control de rdenes de Pedido (SCOP) aprobado por Resolucin
de Consejo Directivo OSINERG N 048-2003-OS/CD, relativo a la
venta de combustibles lquidos y otros productos derivados de los
hidrocarburos que realicen los sujetos comprendidos dentro de los
alcances del SCOP.
31 Leyenda TRANSFERENCIA
GRATUITA o
SERVICIO PRESTADO
GRATUITAMENTE.
X X Slo es aplicable cuando todas las operaciones comprendidas en
la factura electrnica son gratuitas.
32 Leyenda: Representacin
impresa de la factura
electrnica
X X Solo en la representacin impresa.
33 Leyenda: Autorizado
mediante Resolucin xxxxxxx
N xxxxx
X X Solo en la representacin impresa.
34 Total Valor Venta Operaciones
Gratuitas
X X Slo en el caso, que en la factura existan operaciones gratuitas .En
la representacion impresa se podr consignar Total Op.Gratuitas
DATOS ADICIONALES PARA EL TRASLADO DE BIENES CON REPRESENTACIN IMPRESA
35 Direccion del punto de partida Dato debe estar incorporado en el formato digital
36 Direccion del punto de llegada Dato debe estar incorporado en el formato digital
37 Marca y placa de Vehiculo Dato debe estar incorporado en el formato digital, salvo se use los
servicios de un transportista en cuyo caso, se deber incorporar la
informacin de las casillas 39 y 40
38 N de licencia de conducir Dato debe estar incorporado en el formato digital. salvo se use los
servicios de un transportista en cuyo caso, se deber incorporar la
informacin de las casillas 39 y 40
39 N RUC Transportista Dato debe ser incorporado, en caso no se incorpore la informacion
de las casillas 37 y 38.
40 Nombre y apellidos o razn
social del transportista
Dato debe ser incorporado, en caso no se incorpore la informacion
de las casillas 37 y 38.
DATOS ADICIONALES PARA EMISOR ELECTRNICO ITINERANTE
41 Tipo de operacin Dato debe estar incorporado en el formato digital, cuando
corresponda. Segn catlogo 17, del anexo N 8.
(1) Respecto de cada campo se debe cumplir con lo sealado en el rubro validaciones y el inciso A del Anexo N 9.
(2) La informacin que se coloque en cada campo debe ser la correcta.
(3) La informacin requerida deber ser expresada en castellano, sin perjuicio que se coloque tambin la traduccin en otro idioma.
(4) Si la informacin relativa a este rubro -sin considerar la que obra en el campo cantidad de unidades de medida por tem- se repite en ms de un tem, su representacin impresa podr
contar con esa informacin en uno solo tem indicando como cantidad de unidades por tem la suma de las cantidades que obren en esos tems.
(5) Si de acuerdo a normas tributarias distintas a esta resolucin, se requiere agregar una leyenda a la factura electrnica que no constituye condicin de emisin ni requisito mnimo, se deber
considerar el cdigo indicado en el catlogo N 15 del Anexo N 8.
El Peruano
ANEXO N 2
BOLETA DE VENTA ELECTRNICA
N CAMPOS DEFINIDOS REQUISITO
MNIMO (1)
REPRESENTACIN
IMPRESA
- INFORMACIN
MNIMA DEL
RESUMEN
DESCRIPCIN
1 Fecha de emisin X X Dato alfanumrico de 10 posiciones con formato yyyy-mm-dd. En la representacion
impresa se podr consignar Fecha de emisin.
2 Apellidos y nombres, denominacin o razn social X X
3 Nombre comercial, si lo tuviera X X
4 Domicilio scal X X
5 Nmero de RUC X X De otorgarse una representacin impresa deber gurar la denominacin RUC
seguida del nmero.
6 Tipo de documento X X Segn el catlogo N 1 del Anexo N 8. De otorgarse una representacin impresa
deber sustituirse el cdigo de tipo de documento por la denominacin Boleta de
venta electrnica.
7 Numeracin, conformada por serie y nmero correlativo X X La serie debe ser alfanumrica de cuatro (4) caracteres, siendo el primer caracter
de la izquierda la letra B, como por ejemplo: B001. El nmero correlativo podr tener
hasta ocho (8) caracteres y se iniciar en 1. Dicho nmero ser independiente del
nmero correlativo de la boleta de venta emitida en formato impreso y/o importado
por imprenta autorizada.
8 Tipo y nmero de documento X X El tipo de documento ser el sealado en el catlogo N 6 del Anexo N 8. El tipo y
nmero de documento solo sern requeridos en los supuestos siguientes: a) Si el
importe total por boleta de venta supera la suma de setecientos Nuevos Soles (S/.
700.00), b) Para determinar el lmite del monto del Reintegro Tributario de la Regin
Selva si el importe total por boleta de venta supera los trescientos cincuenta Nuevos
Soles (S/. 350.00) y c) Tratndose de la venta de bienes en la Zona Comercial
de Tacna si el importe total de la venta supere los veinticinco dlares americanos
($ 25.00). De otorgarse una representacin impresa, en sta deber sustituirse el
cdigo de tipo de documento por la denominacin de ste y colocar a continuacin el
nmero. d) En el traslado de bienes que se sustente con la representacin impresa
de la boleta de venta electrnica y la gua de remisin o slo con la representacin
impresa de la boleta de venta electrnica ,segn sea el caso.
9 Apellidos y nombres. X a) Solo tratndose de la venta de bienes en la Zona Comercial de Tacna, si el
importe total de la venta supera los veinticinco dlares americanos ($ 25.00). b)
En caso se trate de traslado de bienes que se sustente con la guia de remisin y
representacion impresa de la boleta de venta electrnica o slo con esta ltima,
segn sea el caso.
10 Direccin en el pas o lugar de destino X Solo tratndose de la venta de bienes en la Zona Comercial de Tacna si el importe
total de la venta supera los veinticinco dlares americanos ($ 25.00).
DETALLE POR CADA TEM (SERVICIO PRESTADO, BIEN VENDIDO O CEDIDO EN USO)(3)
11 Unidad de medida por item X X Segn catlogo N 3 del Anexo N 8. No ser necesario colocar la unidad de medida
si sta es NIU (unidad) o ZZ .
12 Cantidad de unidades por item X X Este dato no ser requisito mnimo cuando la cantidad es uno (1).
13 Descripcin detallada del servicio prestado, bien vendido o
cedido en uso, indicando las caractersticas.(2)
X X Las caractersticas comprenden, entre otras, la marca del bien vendido o cedido
en uso as como el nmero de serie y/o nmero de motor, si se trata de un bien
identicable, de corresponder, salvo que no fuera posible su consignacin al
momento de la emisin de la boleta electrnica. Tratndose de la venta de
medicamentos materia del benecio a que se reere el inciso p) del artculo 2
de la Ley del IGV, incorporado por la Ley N 27450 y modicado por la Ley N
28553, se consignar(n) la(s) denominacin(es) y la(s) partida(s) arancelaria(s)
correspondiente(s) en cuyo caso la boleta electrnica no podr incluir bienes que
no sean materia de dicho benecio. Si el emisor electrnico lleva por lo menos un
Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas, al amparo de las normas
del Impuesto a la Renta, podr consignar en reemplazo de la descripcin detallada,
la descripcin requerida por el Reglamento de Comprobantes de Pago para las
boletas de venta en la medida que aada el cdigo que las normas que regulan el
llevado de libros y registros denominan como cdigo de existencia.
14 Precio de venta unitario por item X X Incluye el IGV.
RESUMEN DEL IMPORTE TOTAL DE LA BOLETA DE VENTA ELECTRNICA
15 Total valor de venta - operaciones gravadas X X Sumatoria de valor de venta por item de las operaciones gravadas con el IGV.
Monto que incluye la deduccin de descuentos, si los hubiere. En la representacin
impresa se podr consignar la denominacin Op. gravada.
16 Total valor de venta - operaciones inafectas X X Sumatoria de valor de venta por item de las operaciones inafectas con el IGV,
incluidas las exportaciones. Monto que incluye la deduccin de descuentos si los
hubiere. En la representacin impresa se podr consignar la denominacin Op.
inafecta.
17 Total valor de venta - operaciones exoneradas X X Sumatoria de valor de venta por item de las operaciones exoneradas con el IGV.
Monto que incluye la deduccin de descuentos, si los hubiere. En la representacin
impresa se podr consignar la denominacin Op. exonerada.
18 Sumatoria IGV X Solo de corresponder. De otorgarse una representacion impresa se podr consignar
IGV.
19 Sumatoria ISC X Solo de corresponder. De otorgarse una representacion impresa se podr consignar
ISC.
20 Sumatoria otros tributos X Solo de corresponder. Monto total de tributo distinto al IGV o ISC, comprendido en
la factura electrnica. Para efecto de la representacion impresa se podr consignar
otros tributos.
21 Sumatoria otros cargos X Solo de corresponder. Total de cargos de la factura que no forman parte del valor
de venta. De otorgarse una representacion impresa se podr consignar otros
cargos.
22 Descuentos globales X X Solo de corresponder.
El Peruano
N CAMPOS DEFINIDOS REQUISITO
MNIMO (1)
REPRESENTACIN
IMPRESA
- INFORMACIN
MNIMA DEL
RESUMEN
DESCRIPCIN
23 Importe total de la venta, cesin en uso o del servicio
prestado
X X Importe total de la boleta de venta electrnica. De otorgarse una representacion
impresa se podr consignar IMPORTE TOTAL.
24 Tipo de moneda en la cual se emite la boleta de venta
electrnica
X X De otorgarse una representacion impresa se podr consignar el signo de la moneda
o su descripcin.
INFORMACIN ADICIONAL
25 Tipo y nmero de la gua de remisin relacionada con la
operacin
X Segn catlogo N 1 del Anexo 8 considerar el cdigo 9 y/o 31, segn corresponda.
De otorgarse una representacin impresa en sta deber sustituirse el cdigo por la
denominacin Gua de remisin - Remitente o Gua de remisin - Transportista,
segn sea el caso.
26 Leyenda TRANSFERENCIA GRATUITA o SERVICIO
PRESTADO GRATUITAMENTE.
X Slo es aplicable cuando todas las operaciones comprendidas en la boleta de venta
electrnica son gratuitas.
27 Leyenda: Representacin impresa de la boleta de venta
electrnica
X X Solo en el caso de otorgarse una representacin impresa.
28 Leyenda: Autorizado mediante la resolucin xxxxx N xxxxx X X Solo en el caso de otorgarse una representacin impresa.
29 Total Valor Venta Operaciones Gratuitas X X Slo en el caso la boleta de venta electrnica se emita por operaciones gratuitas. En
la representacion impresa se podr consignar Total Op.Gratuitas
DATOS ADICIONALES PARA EL TRASLADO DE BIENES CON REPRESENTACIN IMPRESA DE LA BOLETA DE VENTA ELECTRNICA
31 Direccion del punto de llegada
Dato debe estar incorporado en el formato digital, en caso de traslado que se
sustente con la representacin impresa de la boleta de venta electrnica y la gua
de remisin respectiva.
DATOS ADICIONALES PARA EMISOR ELECTRNICO ITINERANTE
32 Tipo de operacin
Dato debe estar incorporado en el formato digital, cuando corresponda. Segn
catlogo 17, del anexo N 8.

(2) La informacin requerida deber ser expresada en castellano, sin perjuicio que se coloque tambin la traduccin en otro idioma.
(3) Si la informacin relativa a este rubro -sin considerar la que obra en el campo cantidad de unidades de medides por tem- se repite en ms de un tem, su representacin impresa podr contar
con esa informacin en uno solo tem indicando como cantidad de unidades por tem la suma de las cantidades que obren en esos tems.
ANEXO N 3
NOTA DE CRDITO ELECTRNICA
N CAMPO DEFINIDO
SI SE MODIFICA FACTURA ELECTRNICA (1)
SI SE MODIFICA BOLETA DE
VENTA ELECTRNICA (2)
DESCRIPCIN(5)
Condicion
de emisin
(3)
Requisitos
mnimos (4)
Validacin Representacin
impresa
- Informacin
mnima del
resumen
Requisitos
mnimos
(4)
Representacin
impresa
- Informacin
mnima del
resumen
1 Fecha de emisin X X Dato alfanumrico de 10
posiciones con formato
yyyy-mm-dd.
X x X Dato alfanumrico de 10 posiciones
En la representacion impresa se podra consignar
Fecha de emisin
2 Firma digital X X Que sea vlida, se
encuentre vigente y
corresponda al emisor
electrnico.

3 Apellidos y nombres
o denominacin o
razn social
X X Campo lleno. X X X
4 Nombre comercial X X X X
5 Domicilio scal X X X X
6 Nmero de RUC X X El nmero de RUC debe
ser vlido.
X X X En la representacin impresa deber gurar la
denominacin RUC seguida del nmero.
7 Cdigo del tipo de
Nota de crdito
electrnica
x x Segn catlogo N 9 del
Anexo N 8.
X Segn catlogo N 9 del Anexo N 8. En ningn
caso, se podr usar los cdigos 02 o 03 cuando la
nota electrnica est referida a tickets o cintas de
mquina registradora, facturas o boletas de venta
impresas o importadas por una imprenta autorizada
y documentos autorizados, de conformidad con el
segundo prrafo del numeral 24.1. del artculo 24.
8 Numeracin
conformada por serie
y nmero correlativo
X X La serie ser alfanumrica
compuesta por cuatro
caracteres iniciando en F y
el nmero correlativo podr
ser hasta de 8 posiciones
iniciando en 1.
X X X Si la nota de crdito electrnica modica una boleta
de venta electrnica la serie ser alfanumrica
compuesta por cuatro caracteres iniciando en
B y el nmero correlativo podr ser hasta de 8
posiciones iniciando en 1. En la representacin
impresa se deber indicar antes de la numeracin, la
denominacin Nota de crdito electrnica.
El Peruano
N CAMPO DEFINIDO
DESCRIPCIN(5)
Condicion
de emisin
(3)
Requisitos
mnimos (4)
impresa
- Informacin
mnima del
resumen
Requisitos
mnimos
(4)
Representacin
impresa
- Informacin
mnima del
resumen
9 Tipo y nmero de
documento
X X El tipo de documento ser
6 (RUC)segn el catlogo
6 del Anexo N 8, salvo en
operaciones de exportacin
a las que se reere el
segundo prrafo del numeral
17.2 del artculo 17, en las
que se colocar un guin
(-). El tipo tambien ser
6, cuando se modique
documentos autorizados,
que sustenten costo o gasto
o credito scal
X X X En la nota de crdito electrnica relativa a una boleta
de venta electrnica, o documento autorizado que
no sustente costo o gasto o credito scal o tickets el
tipo de documento ser uno de los indicados en el
catlogo N 6 del Anexo N 8. En la representacin
impresa deber sustituirse el cdigo de tipo de
documento por la denominacin de ste y colocar a
continuacin el nmero.
o denominacin o
razn social
X X Campo lleno. X X
DETALLE DE LOS ITEMS DE LA NOTA DE CREDITO ELECTRNICA QUE MODIFICA SLO UN COMPROBANTE DE PAGO ELECTRNICO (8)
11 Motivo o sustento X X Campo lleno. X X X En caso se modique ms de un comprobante de
pago se debe indicar la razn por la que se opt por
emitir una nica nota de crdito electrnica.
12 Unidad de medida
por item que
modica
X X X X Slo si el comprobante de pago que modica cuenta
con ese dato. (6) En caso se modique ms de un
comprobante se podr consignar un guon -.
13 Cantidad de
unidades por item
que modica
X X X X
14 Cdigo del Producto X X
15 Descripcin
detallada del servicio
prestado, bien
vendido o cedido en
uso o descripcin
de acuerdo a lo
dispuesto en el RCP
X X X X Se colocar la descripcin corregida si el codigo de
tipo de nota de crdito electrnica es 3 o la descripcin
que haya sido colocada en el comprobante de pago,
de ser el caso.
16 Valor unitario por
tem que modica
X Slo si el comprobante de pago que modica cuenta
con ese dato. En caso se modique mas de un
comprobante de pago podr omitirse estos datos
17 Precio de venta
unitario por item que
modica y cdigo (7)
X X X X
18 Afectacin al IGV por
item que modica.
comprobante de pago podr omitirse estos datos.
19 Sistema de ISC por
item que modica
X Slo de corresponder y siempre que el comprobante
de pago que modica cuente con ese dato. En caso
se modique mas de un comprobante de pago podr
omitirse estos datos.
RESUMEN DE MONTOS TOTALES DE LOS AJUSTES EN LOS RUBROS SIGUIENTES: (9)
20 Total Valor de venta
- operaciones
gravadas
con ese dato. Si modica mas de un comprobante de
pago, se consignar la sumatoria de los montos del
ajuste Valores de Venta gravadas de los referidos
comprobantes.
21 Total valor de venta
- operaciones
inafectas
con ese dato. Si modica mas de un comprobante
de pago, se consignar la sumatoria de los montos
del ajuste Valores de Venta inafectas de los referidos
comprobantes.
- operaciones
exoneradas
con ese dato. Si modica mas de un comprobante de
pago, se consignar la sumatoria de los montos del
ajuste Valores de Venta exoneradas de los referidos
comprobantes.
23 Valor de venta
por tem
comprobante de pago electrnico podr omitirse
este dato.
24 Sumatoria IGV X X X Slo si el comprobante de pago que modica cuenta
con ese dato. En la representacion impresa se podr
consignar IGV. En caso se modique mas de un
comprobante de pago se consignar la totalidad del
IGV que corresponda a los ajustes
25 Sumatoria ISC X X X Slo si el comprobante de pago que modica cuenta
consignar ISC.En caso se modique mas de un
comprobante de pago se consignar la totalidad del
ISC que corresponda a los ajsutes
26 Sumatoria otros
tributos
X X X Slo si el comprobante de pago que modica cuenta
consignar otros tributos. En caso se modique mas
de un comprobante de pago se consignar la totalidad
de los otros tributos que corresponda
El Peruano
N CAMPO DEFINIDO
DESCRIPCIN(5)
Condicion
de emisin
(3)
Requisitos
mnimos (4)
impresa
- Informacin
mnima del
resumen
Requisitos
mnimos
(4)
Representacin
impresa
- Informacin
mnima del
resumen
27 Sumatoria otros
cargos
consignar otros cargos. En caso se modique mas
de un comprobante de pago se consignar la totalidad
de otros cargos de corresponder
28 Importe total X X Campo lleno. X X X En el supuesto previsto por el inciso b) del numeral
22.3 del artculo 22, se deber colocar 0.
INFORMACION ADICIONAL
29 Tipo de moneda
en la cual se emite
la nota de crdito
electrnica
X X Segn catlogo N 2 del
Anexo N 8.
X X X Segn catlogo N 2 del Anexo N 8. En el supuesto
previsto por el inciso b) del numeral 22.3 del
artculo 22 se deber colocar el tipo de moneda
del documento que modica. En la representacion
impresa se podr consignar el signo de la moneda
o su descripcin.
30 Serie y nmero del
documento que
modica
X X La numeracin compuesta
por la serie y el nmero
correlativo debe corresponer
a una factura electrnica.
En caso se modique mas
de un comprobante de pago
electrnico, se consignar
la serie y nmero de
cada uno. Tratndose del
ticket o cinta de mquina
registradora a que se reere
el numeral 5.3. del artculo
4 del Reglamento de
Comprobantes de Pago o
del documento autorizado
referido en el segundo
prrafo del inciso c) del
numeral 24.1 del artculo
24, se consignar en el
campo serie, un guin (-).
X X X La numeracin estar compuesta por la serie y
el nmero correlativo del comprobante de pago
que modica. En caso se modique mas de un
comprobante de pago se consignar la serie y nmero
de cada uno. Tratndose del ticket o cinta de mquina
registradora no comprendido en el numeral 5.3. del
artculo 4 del Reglamento de Comprobantes de
Pago o del documento autorizado aludido en el tercer
prrafo del inciso c) del numeral 24.1 del artculo 24,
se consignar en el campo serie, un guin (-).
31 Tipo de documento
del documento que
modica
X X X X
32 Documento de
referencia
X X En este rubro se colocar el dato requerido por el
inciso a) del numeral 22.3 del artculo 22, el tipo y
nmero de la gua de remisin y el tipo y nmero de
otro documento o cdigo relacionado con la operacin
que se factura. El tipo de documento ser el indicado
en los catlogos Ns 1 y 12 del Anexo N 8, segn
corresponda. En este caso, en la representacin
impresa, deber sustituirse el cdigo de tipo de
documento por la denominacin de ste y colocar a
continuacin el nmero. El cdigo relacionado con la
operacin que se factura a que se reere este tem
es el cdigo de autorizacin emitido por el Sistema
de Control de rdenes de Pedido (SCOP) aprobado
por Resolucin de Consejo Directivo OSINERG N
048-2003-OS/CD, relativo a la venta de combustibles
lquidos y otros productos derivados de los
hidrocarburos que realicen los sujetos comprendidos
dentro de los alcances del SCOP.
33 Leyenda:
Representacin
impresa de la
Nota de Crdito
electrnica
X X X X Solo en la representacin impresa.
mediante Resolucin
xxxxxxx N xxxxx
(1) Las disposiciones relativas a las notas electrnicas vinculadas a la factura electrnica tambin se aplicarn a las notas electrnicas a que se reere el inciso a) y el segundo prrafo del inciso
c) del numeral 24.1 del artculo 24 salvo disposicin distinta de este anexo.
(2) Las disposiciones relativas a las notas electrnicas vinculadas a la boleta de venta electrnica tambin se aplicarn a las notas electrnicas a que se reere el inciso b) y el tercer prrafo del
inciso c) del numeral 24.1 del artculo 24, salvo disposicin distinta de este anexo.
(3) Respecto de cada campo se debe cumplir con lo sealado en el rubro validacin y el inciso D del Anexo N 9.
(5) Toda referencia al comprobante de pago comprende al comprobante de pago electrnico, a la factura o la boleta de venta emitida en formato impreso o importado por imprenta autorizada
y al ticket o cinta de mquina registradora a que se reere el articulo 24 as como a los documentos autorizados a que se reere el literal b) del numeral 6.1. y el literal g) del numeral 6.2. del
inciso 6 del artculo 4 del Reglamento de Comprobantes de Pago.
(6) Si la factura o boleta de venta impresa, el ticket o cinta de mquina registradora o el documento autorizado respectivo tiene un codigo, ste deber ser sustituido por el cdigo de producto a
que se reeren los Anexos N.
os
1 y 2, de corresponder.
(7) Si la factura impresa o importada por imprenta autorizada, el ticket o cinta de mquina registradora comprendido en el numeral 5.3 tienen la informacin relativa a este dato, sta podr
ser consignada en la nota de crdito electrnica que la modica siguiendo las validaciones y descripciones sealadas en el 17 del Anexo N 1. Si la boleta de venta impresa o importada por
imprenta autorizada o el ticket o cinta de mquina registradora distinto al antes indicado tiene la informacin relativa al tem 17, sta podr ser consignada en la nota de crdito electrnica que
lo modica . Si el documento autorizado aludido en el inciso c) del numeral 24.1 del artculo 24 tienen la informacin relativa a este dato,podr ser consignada en la nota de crdito electrnica
que lo modica.
(8) Salvo en el caso de la informacin requerida en el tem 11.
(9) Si la nota de crdito electrnica se emite sobre ms de un comprobante de pago se deber colocar en cada campo la suma de los ajustes que se realicen respecto de dichos comprobantes,
salvo en el caso del tem 23.
El Peruano
ANEXO N4
NOTA DE DBITO ELECTRNICA
N CAMPO DEFINIDO
DESCRIPCIN (5) Condicion
de emisin
(3)
Requisitos
mnimos (4)
Validacin
Representacin
impresa
- Informacin
mnima del
resumen
Requisitos
mnimos (4)
Representacin
impresa
- Informacin
mnima del
resumen
1 Fecha de emisin X X Dato alfanumrico de 10
posiciones con formato
yyyy-mm-dd.
X X X Dato alfanumrico de 10 posiciones
En la representacion impresas se podra consignar
Fecha de emisin
2 Firma digital X X Que sea vlida, se
encuentre vigente y
corresponda al emisor
electrnico.

DATOS DEL EMISOR ELECTRNICO Y EL DOCUMENTO
o denominacin o
razn social
X X Campo lleno. X X X
4 Nombre comercial X X X X
5 Domicilio scal X X X X
6 Nmero de RUC X X El nmero de RUC debe
ser vlido.
X X X En la representacin impresa deber gurar la
denominacin RUC seguida del nmero.
7 Cdigo del tipo
de Nota de dbito
electrnica
Anexo N 8.
X X Segn catlogo N 10 del Anexo N 8. El uso del
codigo 03 implica indica la emisin de un documento
sin efectos tributarios.
8 Numeracin
y nmero correlativo
X X La serie ser alfanumrica
compuesta por cuatro
caracteres iniciando en F y
el nmero correlativo podr
ser hasta de 8 posiciones
iniciando en 1.
X X X Si la nota de dbito electrnica modica una boleta
de venta electrnica la serie ser alfanumrica
compuesta por cuatro caracteres iniciando en
B y el nmero correlativo podr ser hasta de 8
posiciones iniciando en 1. En la representacin
impresa se deber indicar antes de la numeracin, la
denominacin Nota de dbito electrnica.
9
Tipo y nmero de
documento
X X
El tipo de documento ser
6 segn el catlogo 6
del Anexo N 8, salvo en
operaciones de exportacin
a las que se reere el
segundo prrafo del
numeral 17.2 del artculo
17, en las que se colocar
un guin (-).
X X X
En la nota de dbito electrnica que modica una
boleta de venta electrnica, el tipo de documento
ser uno de los indicados en el catlogo N 6 del
Anexo N 8. En la representacin impresa deber
sustituirse el cdigo de tipo de documento por la
denominacin de ste y colocar a continuacin el
nmero.
10
Apellidos y nombres
o denominacin o
razn social
X X Campo lleno. X X
DETALLE DE LOS ITEMS DE LA NOTA DE DBITO ELECTRNICA
11 Motivo o sustento X X Campo lleno. X X X En caso se modique ms de un comprobante de
pago se debe indicar la razn por la que se opt por
emitir una nica nota de dbito electrnica.
12 Unidad de medida
por item que modica
X X X X Slo si el comprobante de pago electrnico que
modica cuenta con ese dato.(5) En caso se
modique ms de un comprobante de pago se podr
consignar un guon -
13 Cantidad de unidades
por item que modica
X X X X
14 Cdigo del Producto X X X X
en uso o descripcin
segn lo dispuesto
en el RCP para el
tipo de comprobante
de pago, segn
corresponda.
con ese dato.
16 Valor unitario por tem
que modica
con ese dato. En caso se modique ms de un
comprobante de pago podr omitirse estos datos.
17 Precio de venta
unitario por item que
modica
X X X X
item que modica
X
19 Sistema de ISC por
item que modica
X Slo de corresponder, y siempre que el comprobante
de pago que modica cuente con ese dato. En caso
se modique ms de un comprobante de pago podr
omitirse estos datos.
RESUMEN DE MONTOS TOTALES DE LOS AJUSTES EN LOS RUBROS SIGUIENTES (6)
20 Total Valor de venta
- operaciones
gravadas
con ese dato.
El Peruano
N CAMPO DEFINIDO
DESCRIPCIN (5) Condicion
de emisin
(3)
Requisitos
mnimos (4)
Validacin
Representacin
impresa
- Informacin
mnima del
resumen
Requisitos
mnimos (4)
Representacin
impresa
- Informacin
mnima del
resumen
- operaciones
inafectas
con ese dato.
- operaciones
exoneradas
con ese dato.
23 Valor de venta por
tem
comprobante de pago electrnico podr omitirse
este dato.
24 Sumatoria IGV X X X Slo si el comprobante de pago que modica cuenta
consignar IGV.
25 Sumatoria ISC X X X Slo si el comprobante de pago que modica cuenta
consignar ISC.
26 Sumatoria otros
tributos
consignar otros tributos.
27 Sumatoria otros
cargos
consignar otros cargos.
28 Importe total X X Campo lleno. X X X
INFORMACION ADICIONAL
29 Tipo de moneda en la
cual se emite la nota
de dbito electrnica
Anexo N 8.
X X X Segn catlogo N 2 del Anexo N 8. En la
representacion impresa se podr consignar el signo
de la moneda o su descripcin .
documento que
modica
X X La numeracin compuesta
por la serie y el nmero
correlativo debe
corresponer a una factura
electrnica.En caso se
modique mas de un
comprobante de pago
electrnico, se consignar
la serie y nmero de
cada uno.
X X X La numeracin estar compuesta por la serie y
el nmero correlativo del documento. En caso se
modique mas de un comprobante de pago se
consignar la serie y nmero de cada uno. No ser
exigible este dato, cuando el tipo de nota de dbito
electrnica es 03
31 Tipo de documento
del documento que
modica
X X X X Segn catlogo N 1 del Anexo. N 8.
32 Documento de
referencia
X X El tipo y nmero de la gua de remisin y el tipo y
nmero de otro documento o cdigo relacionado con
la operacin que se factura. El tipo de documento
ser el indicado en los catlogos Ns 1 y 12 del
Anexo N 8, segn corresponda. En este caso, en
la representacin impresa, deber sustituirse el
cdigo de tipo de documento por la denominacin de
ste y colocar a continuacin el nmero. El cdigo
relacionado con la operacin que se factura a que se
reere este tem es el cdigo de autorizacin emitido
por el Sistema de Control de rdenes de Pedido
(SCOP) aprobado por Resolucin de Consejo
Directivo OSINERG N 048-2003-OS/CD, relativo a
la venta de combustibles lquidos y otros productos
derivados de los hidrocarburos que realicen los
sujetos comprendidos dentro de los alcances del
SCOP.
33 Leyenda:
Representacin
impresa de la Nota de
Dbito electrnica
mediante Resolucin
xxxxxxx N xxxxx
(1) Las disposiciones relativas a las notas electrnicas vinculadas a la factura electrnica tambin se aplicarn a las notas electrnicas a que se reere el inciso a) del numeral 24.2. del artculo
24, salvo disposicin distinta de este anexo.
(2) Las disposiciones relativas a las notas electrnicas vinculadas a la boleta de venta electrnica tambin se aplicarn a las notas electrnicas a que se reere el inciso b) del numeral 24.2. del
artculo 24, salvo disposicin distinta de este anexo.
(3) Respecto de cada campo se debe cumplir con lo sealado en el rubro validacin y el inciso D del Anexo N 9.
(5) Si la factura o boleta de venta emitida en formato impreso o importado tiene un codigo, ste podr ser sustituido por el cdigo de producto a que se reeren los Anexos N.os 1 y 2, de
corresponder.
(6) Si la nota de dbito electrnica se emite sobre ms de un comprobante de pago se deber colocar en cada campo la suma de los ajustes que se realicen respecto de dichos comprobantes
de pago, salvo en el caso del tem 23.
ANEXO N 6
ASPECTOS TCNICOS
El Peruano
6.1 Sobre los envos a la SUNAT mediante el
servicio web
6.1.1 Mtodos para el envo
El envo se realiza a travs del servicio web si se usa
alguno de los mtodos siguientes:
a) SendBill, el cual permite recibir un archivo ZIP
con un nico formato digital y devuelve un archivo
Zip que contiene la Constancia de Recepcin
SUNAT.
b) SendSummary, el cual permite recibir un archivo
Zip con un nico formato digital del Resumen
Diario o Comunicacin de Baja. Devuelve un ticket
con el que posteriormente utilizando el mtodo
getStatus se puede obtener el archivo Zip que
contiene la Constancia de Recepcin SUNAT.
c) GetStatus el cual permite recibir el ticket como
parmetro y devuelve un objeto que indica el
estado del proceso y en caso de haber terminado,
devuelve adjunta la Constancia de Recepcin
SUNAT.
El servicio web ser protegido va SSL y la direccin
ser comunicada a travs de la pgina web de la SUNAT.
6.1.2 Seguridad en el envo: WS-Security
Para acceder al servicio web de la SUNAT, el emisor
electrnico debe usar el protocolo de seguridad WS-
Security, el modelo UsernameToken, y usar como
credenciales su cdigo de usuario y la Clave SOL.
6.1.3 Sobre el empaquetado y nombres de los
archivos generados
a) El formato digital con la rma digital debe ser
empaquetado en un archivo ZIP antes de su envo
a la SUNAT.
b) Nombre del formato digital y del archivo ZIP
El formato digital y el archivo ZIP que contiene al
primero debe ser generado con los nombres que
se detallan a continuacin:
b.1) Factura electrnica y las notas electrnicas
enviadas individualmente:
Posicin Nemotcnico Descripcin
01-11 RRRRRRRRRRR RUC del emisor electrnico
12 - Guin separador
13-14 TT Tipo de comprobante de pago electrnico o
nota electrnica
01 Factura electrnica
07 Nota de crdito electrnica
08 Nota de dbito electrnica
15 - Guin separador
16-19 FSSS Serie de la factura electrnica o nota
electrnica vinculada a sta. Se espera que el
primer carcter sea la constante F seguido
por tres caracteres alfanumricos.
20 - Guin separador
21-28 CCCCCCCC Nmero correlativo de la factura electrnica o
nota electrnica vinculado a sta. Este campo
es variante. Se espera un mnimo de 1 y
mximo de 8 dgitos.
29 (*) . Punto de extensin
30-32 (*) EEE Extensin del archivo
XML Para el caso del formato XML
ZIP Para el caso del archivo ZIP
(*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud del correlativo.
Ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-01-F001-1.ZIP
Nombre del archivo XML: 20100066603-01-F001-1.XML
b.2) Resumen Diario y Comunicacin de baja:
01-11 RRRRRRRRRRR RUC del emisor electrnico
12 - Guin separador
13-14 TT Tipo de resumen
RC Resumen Diario
RA Comunicacin de Baja
15 - Guin separador
16-23 YYYYMMDD Fecha de la generacin del archivo en formato
YYYYMMDD
24 - Guin separador
25-29 CCCCC Numero correlativo. Este campo es variante,
se espera un mnimo de 1 y mximo de 5.
30 (*) . Punto de extensin
31-33(*) EEE Extensin del archivo
XML Para el caso del formato XML
ZIP Para el caso del archivo ZIP
(*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud del correlativo.
Ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RC-20110522.ZIP
Nombre del archivo XML: 20100066603-RC-20110522.XML
6.2 Valor resumen
El valor resumen es la cadena resumen en base 64,
el cual es el resultado de aplicar el algoritmo matemtico
SHA-1 (denominado funcin hash) al formato XML que
representa el comprobante de pago electrnico o la nota
electrnica. Corresponde al valor del elemento <ds:
DigestValue> de los referidos documentos.
La impresin debe cumplir las siguientes
caractersticas:
a) Posicin dentro de la representacin impresa:
Parte inferior de la representacin impresa.
b) Color de impresin: Negro.
6.3 Cdigo de barras
6.3.1. Simbologa
Para la generacin del cdigo de barras se har uso
de la simbologa PDF417 de acuerdo a la Norma ISO/
IEC 15438:2010 Tecnologa de la informacin. Tcnicas
de identicacin automtica y de captura de datos.
Especicaciones de los smbolos de cdigos de barras
PDF417. No debe usarse las variantes:
a) PDF417 Compactado (Compact PDF417).
b) Micro PDF417.
c) Macro PDF417.
6.3.2. Caractersticas tcnicas
a) Nivel de correccin de error (Error Correction
Level): nivel 5.
b) Modo de compactacin: Modo de compactacin
de Bytes (Byte Compaction Mode).
c) Dimensiones mnimas de los elementos del cdigo
de barras:
Ancho mnimo de un mdulo (X-Dimension):
0,0067 pulgadas (0,170 mm).
Altura de la (Y-Dimension): 3 veces el valor
del Ancho mnimo de un mdulo (3 veces X-
Dimension).
6.3.3 Informacin a consignar en el cdigo de barras
En el cdigo de barras se consignar la informacin
siguiente en la medida que exista en el comprobante de
pago electrnico o la nota electrnica:
a) Nmero de RUC del emisor electrnico.
b) Tipo de comprobante de pago electrnico
c) Numeracin conformada por serie y nmero
correlativo.
d) Sumatoria IGV, de ser el caso.
e) Importe total de la venta, cesin en uso o servicio
prestado.
f) Fecha de emisin.
El Peruano
g) Tipo de documento del adquirente o usuario.
h) Nmero de documento del adquirente o usuario.
i) Valor resumen a que se reere el numeral 6.2.
j) Valor de la Firma digital. Corresponde al valor del
elemento <ds:SignatureValue> del comprobante
de pago electrnico o nota electrnica.
La informacin sealada en los incisos anteriores de
este numeral deber consignarse con el mismo formato
empleado en el comprobante de pago electrnico o la nota
electrnica y se estructura de acuerdo al siguiente orden,
siendo el separador de campo el carcter pipe (|):
RUC| TIPO DE DOCUMENTO | SERIE| NUMERO| MTO
TOTAL IGV | MTO TOTAL DEL COMPROBANTE | FECHA
DE EMISION | TIPO DE DOCUMENTO ADQUIRENTE |
NUMERO DE DOCUMENTO ADQUIRENTE | VALOR
RESUMEN | VALOR DE LA FIRMA |
Se debe respetar la cantidad de campos especicados
en la estructura anterior, es decir, en caso no exista alguna
informacin en el comprobante de pago electrnico o la
nota electrnica, se deber mantener el campo vaco
como informacin.
6.3.4 Caractersticas de la Impresin
La impresin debe cumplir las siguientes
caractersticas:
a) Posicin del cdigo de barras dentro de la
representacin impresa: Parte inferior de la
representacin impresa.
b) Tamao mximo: 2 cm de alto y 6 cm de ancho
(incluye el espacio en blanco alrededor del
cdigo).
c) Zona de silencio mnimo (Quiet Zone) o ancho
mnimo obligatorio en blanco alrededor del cdigo
impreso para delimitarlo: 1 mm.
d) Color de impresin: Negro.
6.4 Resumen - Contingencia
Se describe en detalle la secuencia de pasos a seguir
para el procedimiento de preparacin del Resumen de
Contingencias.
6.4.1 Condiciones de envo.
Para poder utilizar este procedimiento el contribuyente
deber asegurarse de estar registrado como emisor
electrnico obligado.
Los comprobantes a ser informados son aquellos
comprobantes impresos por imprenta autorizada y
tickets emitidos por maquinas registradoras. En caso de
comprobantes impresos por imprenta autorizada, debern
corresponder a rangos previamente autorizados por
SUNAT
6.4.2 Procedimiento de envo
El envio del archivo RESUMEN DE CONTINGENCIA,
lo realiza el emisor electrnico obligado utilizando la
opcin correspondiente habilitada en Sunat Operaciones
en Linea
Para realizar el envio se deber realizar lo siguiente:
a) Paso 1: Preparar un archivo de extensin TXT
conteniendo la informacin de los comprobantes, en
ninguno de los casos se incluye el detalle o descripcin de
los tems del comprobante.
Las especicaciones de cada campo de este RESUMEN
est descrito en el ANEXO 11 RESUMEN Contigencia.
Luego de completar la longitud de cada campo se debe
incluir un smbolo conocido como pipa o palote |.
El registro de los comprobantes debe completarse de
la siguiente forma:
Facturas: Se prepara la informacin de la factura
una por lnea.
Boletas: Se prepara la informacin de la boleta
una por lnea.
Notas de crdito (Relacionadas con Facturas y
Boletas): Se prepara una por lnea.
Notas de debito (Relacionadas con Facturas y
Boletas): Se prepara una por lnea.
Tickets que otorguen derecho a crdito scal: se
preparan de uno por lnea.
Tickets que no otorguen derecho a crdito scal:
se prepara como resumen.
Una vez elaborado el archivo deber ser guardado
con extensin. txt.. Para efecto del nombre del archivo
deber considerar lo indicado en el punto 6.4.6
b) Paso 2: Comprimir el archivo TXT en otro de
extensin ZIP .
c) Paso 3: Cargue en archivo .ZIP, recibir un nmero
de constancia generada por SUNAT operaciones
en Linea ( ticket)
6.4.3 Procedimiento de envo de por correcciones
En caso se requiera corregir un envo realizado,
se deber elaborar nuevamente el archivo RESUMEN
CONTINGENCIA como si se tratase del original.
Siga los pasos indicados en el punto 6.4.2.
El ultimo archivo RESUMEN enviaso reemplazar por
completo al anterior, segn lo regulado por el articulo 9-
A.
6.4.4 Procesamiento de envos
Los envos son procesados secuencialmente, al
momento de su recepcin.
En caso de existir errores, stos sern puestos a
disposicin en la opcin correspondiente de SUNAT
Operacioens en Linea (Opcin consultas) . A travs de
esta opcin, se activar un link de descarga de archivo
de errores.
Lo envos sin errores ser cargados como comprobantes
de pago, notas de crdito y/o notas de dbito informados
por contingencia
6.4.5 Seguimiento de envos
Los contribuyentes pueden hacer consultas de sus
envos utilizando la opcion correspondiente habilitada en
SUNAT Operaciones en Lnea, por nmero de constancia
generada por SUNAT Operaciones en lnea (ticket) o
rangos de fechas.
6.4.6 Estructura del Nombre del Archivo -
Contingencia
El nombre de los archivos est en funcin a la fecha a
la que corresponde el envo.
El nombre del archivo debe cumplir con el formato
99999999999-RF-DDMMYYYY-99 donde:
- 99999999999 nmeros de ruc
- RF: Caracteres identicativos del archivo RF
textualmente representa resumen de facturas.
- DDMMYYYY: Fecha de emisin en contingencia
en formato DDMMYYYY; ejemplo 15072014.
- 99: Numero de envo dato entre 01 al 99.
Las extensiones del archivo son .TXT y .ZIP segn
corresponda.
ANEXO N 8
CATLOGO DE CDIGOS
El Peruano
A. CATLOGO NO. 01: CDIGO DE TIPO DE DOCUMENTO 2
B. CATLOGO NO. 02: CDIGOS DE TIPO DE MONEDAS 2
C. CATLOGO NO. 03: CDIGOS DE TIPO DE UNIDAD DE
MEDIDA COMERCIAL 2
D. CATLOGO NO. 04: CDIGOS DE PASES 2
E. CATLOGO NO. 05: CDIGOS DE TIPOS DE TRIBUTOS 3
F. CATLOGO NO. 06: CDIGOS DE TIPOS DE DOCUMENTOS
DE IDENTIDAD 3
G. CATLOGO NO. 07: CDIGOS DE TIPO DE AFECTACIN DEL IGV 3
H. CATLOGO NO. 08: CDIGOS DE TIPOS DE SISTEMA DE
CLCULO DEL ISC 4
I. CATLOGO NO. 09: CDIGOS DE TIPO DE NOTA DE
CRDITO ELECTRNICA 4
J. CATLOGO NO. 10: CDIGOS DE TIPO DE NOTA DE
DBITO ELECTRNICA 5
K. CATLOGO NO. 11: RESUMEN DIARIO DE BOLETAS DE
VENTAS ELECTRNICAS Y NOTAS ELECTRNICAS - CDIGO
DE TIPO DE VALOR DE VENTA 5
L. CATLOGO NO. 12: CDIGOS - DOCUMENTOS RELACIONADOS
TRIBUTARIOS 5
M. CATLOGO NO. 13: UBICACIN GEOGRFICA (UBIGEO) 6
N. CATLOGO NO. 14: CDIGOS - OTROS CONCEPTOS TRIBUTARIOS 6
O. CATLOGO NO. 15: CDIGOS - ELEMENTOS ADICIONALES EN
LA FACTURA ELECTRNICA Y/O BOLETA DE VENTA ELECTRNICA 7
P. CATLOGO NO. 16: CDIGOS TIPO DE PRECIO DE VENTA
UNITARIO 9
Q. CATLOGO NO. 17: CDIGOS TIPO DE OPERACIN 9
A. Catlogo No. 01: Cdigo de Tipo de documento
CATALOGO No. 01
Campo cbc:InvoiceTypeCode
Descripcin Cdigo de tipo de documento autorizado para efectos
tributarios
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin UN 1001-Document Name
01 FACTURA 380
03 BOLETA DE VENTA 346
07 NOTA DE CREDITO 381
08
09
12
13
18
31
56
NOTA DE DEBITO
GUIA DE REMISIN REMITENTE
TICKET DE MAQUINA REGISTRADORA
DOCUMENTO EMITIDO POR BANCOS,
INSTITUCIONES FINANCIERAS, CREDITICIAS
Y DE SEGUROS QUE SE ENCUENTREN BAJO
EL CONTROL DE LA SUPERINTENDENCIA DE
BANCA Y SEGUROS
DOCUMENTOS EMITIDOS POR LAS AFP
GUIA DE REMISIN TRANSPORTISTA
COMPROBANTE DE PAGO SEAE
383
B. Catlogo No. 02: Cdigos de Tipo de Monedas
CATALOGO No. 02
Campo cbc:DocumentCurrencyCode
Descripcin Tipo de moneda
Catlogo ISO 4217 Alpha Version 2001 Codes for the
representation of currencies and funds
C. Catlogo No. 03: Cdigos de Tipo de Unidad de
Medida Comercial
CATALOGO No. 03
Campo @UnitCode
Descripcin Cdigo del Tipo de unidad
Catlogo UN/ECE Recommendation 20 Revision 4 Codes for Units
of Measure Used in International Trade
D. Catlogo No. 04: Cdigos de Pases
CATALOGO No. 04
Campo cac:Country/cbc:IdenticationCode
Descripcin Cdigo de Pas
Catlogo ISO 3166-1: 2006 Codes for the representation of names
of countries and their subdivisions Part. 1: country codes
E. Catlogo No. 05: Cdigos de Tipos de Tributos
CATALOGO N 05
Campo cbc:TaxTypeCode
Descripcin Cdigo de tipo de tributo
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin UN/ECE 5153- Duty or tax or
fee type name code
1000 IGV IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS VAT
2000
9999
ISC IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO
OTROS CONCEPTOS DE PAGO
EXC
OTH
F. Catlogo No. 06: Cdigos de Tipos de Documentos
de Identidad
CATALOGO No. 06
Campo cbc:AdditionalAccountID
Descripcin Tipo de Documento de Identicacin
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
0 DOC.TRIB.NO.DOM.SIN.RUC
1 DOC. NACIONAL DE IDENTIDAD
4 CARNET DE EXTRANJERIA
6 REG. UNICO DE CONTRIBUYENTES
7 PASAPORTE
A CED. DIPLOMATICA DE IDENTIDAD
G. Catlogo No. 07: Cdigos de Tipo de Afectacin
del IGV
CATALOGO No. 07
Campo cbc:TaxExemptionReasonCode
Descripcin Tipo de Afectacin al IGV
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
10 Gravado - Operacin Onerosa
11 Gravado Retiro por premio
12 Gravado Retiro por donacin
13 Gravado Retiro
14 Gravado Retiro por publicidad
15
16
Gravado Bonicaciones
Gravado Retiro por entrega a trabajadores
20 Exonerado - Operacin Onerosa
30 Inafecto - Operacin Onerosa
31 Inafecto Retiro por Bonicacin
32 Inafecto Retiro
33 Inafecto Retiro por Muestras Mdicas
34
35
36
Inafecto - Retiro por Convenio Colectivo
Inafecto Retiro por premio
Inafecto - Retiro por publicidad
40 Exportacin
H. Catlogo No. 08: Cdigos de Tipos de Sistema de
Clculo del ISC
CATALOGO No. 08
Campo cbc: TierRange
Descripcin Tipo de Sistema de Clculo del ISC
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 Sistema al valor (Apndice IV, lit. A T.U.O IGV e ISC)
02 Aplicacin del Monto Fijo (Apndice IV, lit. B T.U.O IGV e ISC)
03 Sistema de Precios de Venta al Pblico (Apndice IV, lit. C T.U.O IGV e ISC)
I. Catlogo No. 09: Cdigos de Tipo de Nota de
Crdito Electrnica
CATALOGO No. 09
Campo cbc:ResponseCode
Descripcin Tipo de nota de crdito electrnica segn motivo
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 Anulacin de la operacin
02 Anulacin por error en el RUC
El Peruano
03 Correccin por error en la descripcin
04 Descuento global
05 Descuento por tem
06 Devolucin total
07 Devolucin por tem
08 Bonicacin
09 Disminucin en el valor
J. Catlogo No. 10: Cdigos de Tipo de Nota de
Dbito Electrnica
CATALOGO No. 10
Campo cbc:ResponseCode
Descripcin Tipo de nota de dbito segn motivo
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 Intereses por mora
02
03
Aumento en el valor
Penalidades
K. Catlogo No. 11: Resumen Diario de Boletas de
Ventas Electrnicas y Notas Electrnicas - Cdigo
de Tipo de Valor de Venta
CATALOGO No. 11
Campo cbc:InstructionID
Descripcin Tipo de importe de valor de venta registrado en el
Resumen diario
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 Gravado
02 Exonerado
03
04
Inafecto
Exportacin
05 Gratuitas
L. Catlogo No. 12: Cdigos - Documentos
Relacionados Tributarios
CATALOGO No. 12
Campo cbc:DocumentTypeCode// cac:PrepaidPayment/cbc:ID
Descripcin Cdigo del tipo de documentos tributarios de referencia
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
04
05
99
01
Ticket de Salida - ENAPU
Cdigo SCOP
Otros
Factura emitida para corregir error en el RUC
02
03
Factura emitida por anticipos
Boleta de Venta emitida por anticipos
M. Catlogo No. 13: Ubicacin Geogrca (UBIGEO)
CATALOGO No. 13
Campo ./cac:RegistrationAddress/cbc:ID
Descripcin Cdigo de Ubicacin Geogrca (UBIGEO)
Catlogo Utilizar el catlogo de ubigeos del INEI
N. Catlogo No. 14: Cdigos - Otros conceptos
tributarios
CATALOGO No. 14
Campo ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
AdditionalInformationInvoice/sac:AdditionalMonetaryTotal/cbc:ID
Descripcin Cdigos de otros conceptos tributarios
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
1001
1002
1003
1004
1005
2001
Total valor de venta - operaciones gravadas
Total valor de venta - operaciones inafectas
Total valor de venta - operaciones exoneradas
Total valor de venta Operaciones gratuitas
Sub total de venta
Percepciones
2002
2003
2004
2005
3001
Retenciones
Detracciones
Bonicaciones
Total descuentos
FISE (Ley 29852) Fondo Inclusin Social Energtico
O. Catlogo No. 15: Cdigos - Elementos adicionales
en la Factura Electrnica y/o Boleta de Venta
Electrnica
CATALOGO No. 15
Descripcin Cdigos de elementos adicionales a la factura y/o boleta de venta
Catlogo SUNAT
Cdigo Valor
1000 Monto en Letras
1002 Leyenda TRANSFERENCIA GRATUITA DE UN BIEN Y/O SERVICIO
PRESTADO GRATUITAMENTE
2000 Leyenda COMPROBANTE DE PERCEPCIN
2001 Leyenda BIENES TRANSFERIDOS EN LA AMAZONA REGIN SELVAPARA
SER CONSUMIDOS EN LA MISMA
2002 Leyenda SERVICIOS PRESTADOS EN LA AMAZONA REGIN SELVA PARA
SER CONSUMIDOS EN LA MISMA
2003 Leyenda CONTRATOS DE CONSTRUCCIN EJECUTADOS EN LA AMAZONA
REGIN SELVA
2004 Leyenda Agencia de Viaje - Paquete turstico
3000 Detracciones: CODIGO DE BB Y SS SUJETOS A DETRACCION
3001 Detracciones: NUMERO DE CTA EN EL BN
3002 Detracciones: Recursos Hidrobiolgicos-Nombre y matrcula de la embarcacin
3003 Detracciones: Recursos Hidrobiolgicos-Tipo y cantidad de especie vendida
3004 Detracciones: Recursos Hidrobiolgicos -Lugar de descarga
3005 Detracciones: Recursos Hidrobiolgicos -Fecha de descarga
3006 Detracciones: Transporte Bienes va terrestre Numero Registro MTC
3007 Detracciones: Transporte Bienes va terrestre conguracin vehicular
3008 Detracciones: Transporte Bienes va terrestre punto de origen
3009 Detracciones: Transporte Bienes va terrestre punto destino
3010 Detracciones: Transporte Bienes va terrestre valor referencial preliminar
4000 Benecio hospedajes: Cdigo Pas de emisin del pasaporte
4001 Benecio hospedajes: Cdigo Pas de residencia del sujeto no domiciliado
4002 Benecio Hospedajes: Fecha de ingreso al pas
4003 Benecio Hospedajes: Fecha de ingreso al establecimiento
4004 Benecio Hospedajes: Fecha de salida del establecimiento
4005 Benecio Hospedajes: Nmero de das de permanencia
4006 Benecio Hospedajes: Fecha de consumo
4007 Benecio Hospedajes: Paquete turstico - Nombres y Apellidos del Husped
4008 Benecio Hospedajes: Paquete turstico Tipo documento identidad del husped
4009 Benecio Hospedajes: Paquete turstico Numero de documento identidad de
husped
5000 Proveedores Estado: Nmero de Expediente
5001 Proveedores Estado : Cdigo de unidad ejecutora
5002 Proveedores Estado : N de proceso de seleccin
5003 Proveedores Estado : N de contrato
6000 Comercializacin de Oro : Cdigo Unico Concesin Minera
6001 Comercializacin de Oro : N declaracin compromiso
6002 Comercializacin de Oro : N Reg. Especial .Comerci. Oro
6003 Comercializacin de Oro : N Resolucin que autoriza Planta de Benecio
6004 Comercializacin de Oro : Ley Mineral (% concent. oro)
Observacin:
Las siguientes leyendas a que se reeren los Anexos 1, 2, 3 y 4, no se codican
y siempre debern consignarse en la representacin impresa:
Leyenda: Representacin impresa de <la factura electrnica>, consulte en
www.xxxxx.xxx>. Glosa segn se trate de factura electrnica, boleta de
venta electrnica o notas electrnicas.
Leyenda: Autorizado mediante <Resolucin xxxx N xxxxxxxxx>.
Corresponde a la Resolucin de la SUNAT mediante la cual se le autoriz o
design emisor electrnico
P. Catlogo No. 16: Cdigos Tipo de Precio de
Venta Unitario
CATALOGO No. 16
Campo cac:AlternativeConditionPrice/cbc:PriceTypeCode
Descripcin Tipo de precio de venta
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 Precio unitario (incluye el IGV)
02 Valor referencial unitario en operaciones no onerosas
El Peruano
Q. Catlogo No. 17: Cdigos Tipo de Operacin
CATALOGO No. 17
Campo ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
AdditionalInformation/sac:SUNATTransaction/cbc:ID
Descripcin Tipo de Operacin
Catlogo SUNAT
Cdigo Descripcin
01 Venta lnterna
02
03
Exportacin
No Domiciliados
04 Venta Interna Anticipos
05 Venta Itinerante
ANEXO N 9
A) FACTURA ELECTRNICA (*)
N DATO NIVEL
CONDICIN
INFORMTICA
(1)
TIPO Y
LONGITUD
(2)
FORMATO
1 Fecha de emisin Global M an..10 YYYY-MM-DD /Invoice/cbc:Issue
2 Firma Digital Global M
an..3000 /Invoice/ext:UBLE
/Invoice/cac:Sign
3
Apellidos y nombres,
denominacin o
razn social Global M
an..100
/Invoice/cac:Acco
4 Nombre Comercial Global C an..100 /Invoice/cac:Acco
N DATO NIVEL
CONDICIN
INFORMTICA
(1)
TIPO Y
LONGITUD
(2)
FORMATO TAG UBL
5 Domicilio scal Global C
an6 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:ID (Cdigo de ubigeo
- Catlogo No. 13)
an..100 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:StreetName (Direccin
completa y detallada)
an..25 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:CitySubdivisionName
(Urbanizacin)
an..30 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:CityName (Provincia)
an..30 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:CountrySubentity
(Departamento)
an..30 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:District (Distrito)
an2 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cac:Country/cbc:
IdenticationCode (Cdigo de pas - Catlogo No. 04)
6 Nmero de RUC Global M
n11 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cbc:CustomerAssignedAccountID (Nmero de RUC)
n1 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cbc:AdditionalAccountID (Tipo de documento - Catlogo No.
06)
7
Tipo de documento
(Factura) Global M
an2
/Invoice/cbc:InvoiceTypeCode (Tipo de documento - Catlogo No. 01)
8
Numeracin,
y nmero correlativo Global M
an..13
F###-NNNNNNNN /Invoice/cbc:ID
9
Tipo y nmero
de documento
de identidad del
adquirente o usuario Global M
an..15 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cbc:CustomerAssignedAccountID (Nmero de documento)
an1
/Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cbc:AdditionalAccountID (Tipo de documento - Catlogo
No 6)
10
Apellidos y nombres,
denominacin o
razn social del
adquirente o usuario Global M
an..100
/Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName
11
Unidad de medida
por tem tem M
an..3
/Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:InvoicedQuantity/@unitCode (Unidad de medida - Catlogo No. 03)
12
Cantidad de unidades
por tem tem M
an..23
n(12,10) /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:InvoicedQuantity
13
Descripcin detallada
en uso, indicando las
caractersticas. tem M
an..250
/Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cbc:Description
14 Valor unitario por tem tem M an..23 n(12,10) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Price/cbc:PriceAmount/@currencyID
15
Precio de venta
unitario por item y
cdigo tem M
an..23 n(12,10) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/cbc:PriceAmount/@
currencyID (Monto de precio de venta)
an2 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/cbc:PriceTypeCode
(Cdigo de tipo de precio - Catlogo No. 16)
16
Afectacin al IGV
por tem tem M
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Monto de IGV de la lnea)
an..15
n(12,2)
/Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Monto de IGV
de la lnea)
an2 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:
TaxExemptionReasonCode (Afectacin al IGV - Catlogo No. 07)
an4 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID
(Cdigo de tributo - Catlogo No. 05)
an..6 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:Name
(Nombre de tributo - Catlogo No. 05)
an3 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:
TaxTypeCode (Cdigo internacional tributo - Catlogo No. 05)
17
Sistema de ISC
por tem tem C
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Monto de ISC de la lnea)
an..15
n(12,2)
/Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Monto de ISC
de la lnea)
an2 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:TierRange (Tipo de
sistema de ISC - Catlogo No. 08)
an4 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID
an..6 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:Name
El Peruano
TAG UBL
eDate
Extensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ds:Signature
ature
ountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName
ountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyName/cbc:Name
N DATO NIVEL
CONDICIN
INFORMTICA
(1)
TIPO Y
LONGITUD
(2)
FORMATO TAG UBL
18
Total valor de venta
- operaciones
gravadas Global M
an4
n(12,2)
/Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
AdditionalMonetaryTotal/cbc:ID (Cdigo de tipo de monto - Catlogo No. 14)
an..15 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
AdditionalMonetaryTotal/cbc:PayableAmount (Monto)
19
- operaciones
inafectas Global M
an4
n(12,2)
20
- operaciones
exoneradas Global M
an4
n(12,2)
21
Valor de venta por
tem tem M
an..15
n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:LineExtensionAmount/@currencyID
22 Sumatoria IGV Global C
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de IGV)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de IGV)
an4 /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID (Cdigo de tributo
- Catlogo No. 05)
an..6 /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:Name (Nombre de
tributo - Catlogo No. 05)
an3 /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:TaxTypeCode (Cdigo
internacional tributo - Catlogo No. 05)
23 Sumatoria ISC Global C
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de ISC)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de ISC)
- Catlogo No. 05)
23
Sumatoria otros
tributos Global C
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria Otros Tributos)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria Otros Tributos)
- Catlogo No. 05)
25
Sumatoria otros
Cargos Global C
an..15
n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:ChargeTotalAmount/@currencyID
26 Total descuentos Global C
an4 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
an..15
n(12,2)
27
Importe total de la
venta, cesin en
uso o del servicio
prestado Global M
an..15
n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:PayableAmount/@currencyID
28
Tipo de moneda en
la cual se emite la
factura electrnica Global M
an3
/Invoice/cbc:DocumentCurrencyCode (Cdigo de moneda - Catlogo No. 02)
29
Tipo y nmero de
la gua de remisin
relacionada con la
operacin que se
factura Global C
an..30 <Serie>-
<Nmero> /Invoice/cac:DespatchDocumentReference/cbc:ID (Nmero de gua)
an2
/Invoice/cac:DespatchDocumentReference/cbc:DocumentTypeCode (Tipo de documento - Catlogo
No. 01)
30
Tipo y nmero de otro
documento y cdigo
relacionado con la
operacin que se
factura Global C
an..30 /Invoice/cac:AdditionalDocumentReference/cbc:ID (Nmero de documento relacionado
an2
/Invoice/cac:AdditionalDocumentReference/cbc:DocumentTypeCode (Tipo de documento - Catlogo
No. 12)
31 Leyendas Global C
AdditionalProperty/cbc:ID (Cdigo de la leyenda - Catlogo No. 15)
AdditionalProperty/cbc:Value (Descripcin de la leyenda)
32
Importe de la
percepcin en
moneda nacional Global C
an15 n(12,2) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
AdditionalMonetaryTotal/sac:ReferenceAmount (Base imponible percepcion)
an..15 n(12,2) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
AdditionalMonetaryTotal/cbc:PayableAmount (Monto de la percepcin)
an..15 n(12,2) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
AdditionalMonetaryTotal/sac:TotalAmount (Monto Total incluido la percepcin)
33
Nmero de orden
del tem tem M
n..3
/Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:ID
34 Cdigo de producto tem C an..30 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:SellersItemIdentication/cbc:ID
El Peruano
N DATO NIVEL
CONDICIN
INFORMTICA
(1)
TIPO Y
LONGITUD
(2)
FORMATO TAG UBL
35
Valor referencial
unitario por tem
en operaciones no
onerosas y cdigo
tem C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/cbc:PriceAmount/@
currencyID (Monto de valor referencial unitario)
an2 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/cbc:PriceTypeCode
(Cdigo de tipo de precio - Catlogo No. 16)
36 Versin del UBL Global M an..10 /Invoice/cbc:UBLVersionID
37
Versin de la
estructura del
documento
Global M an..10
/Invoice/cbc:CustomizationID
38
Valor referencial del
servicio de transporte
de bienes realizado
por va terrestre,
determinado de
conformidad con
lo dispuesto en el
DS N010-2006-
MTC, que aprob
la Tabla de Valores
Referenciales para
la aplicacin del
Sistema al servicio de
transporte de bienes
realizado por va
terrestre.
Global C an4 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
AdditionalMonetaryTotal/cbc:ID (Cdigo del tipo de elemento - Catlogo No. 14)
an15 n(12,2)
AdditionalMonetaryTotal/sac:ReferenceAmount (Valor referencial )
39
Nombre y matrcula
de la embarcacin
pesquera utilizada
para efectuar la
extraccin y descarga
de los bienes
vendidos, en los
casos que se hubiera
utilizado dicho medio
AdditionalProperty/cbc:ID (Cdigo del concepto - Catlogo No. 15)
an100
AdditionalProperty/cbc:Value (Valor del concepto)
40
Descripcin del tipo
y cantidad de la
especie vendida
an...150 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
41
Lugar de la descarga Global C an4 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
42
Fecha de la descarga Global C an4 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
an..10 YYYY-MM-DD /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
43
Numero de registro
MTC
44
Conguracion
vehicular
45
Punto de origen Global an4 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
46
Punto de destino Global an4 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
47
Valor referencial
preliminar
Global an4 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
AdditionalProperty/cbc:Name (Descripcion del tramo o viaje )
48
Fecha de consumo Global C n4 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
an..10 yyyy-mm-dd /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
49
Total Valor de Venta -
Operaciones gratuitas
Global C
an18 n(15,2) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
AdditionalMonetaryTotal/cbc:PayableAmount (Total Valor Venta Operaciones gratuitas)
50 Descuentos Globales Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:AllowanceTotalAmount (Monto del descuento)
51 Descuentos por item Global C
an5 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/cbc:ChargeIndicator (Indicador de descuento, colocar
false)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/cbc:Amount (Monto del descuento)
El Peruano
N DATO NIVEL
CONDICIN
INFORMTICA
(1)
TIPO Y
LONGITUD
(2)
FORMATO TAG UBL
52
Direccion del punto
de partida
Global C
SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:OriginAddress/cbc:ID (Cdigo de ubigeo - Catlogo No. 13)
SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:OriginAddress/cbc:StreetName (Direccin completa y
detallada)
SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:OriginAddress/cbc:CitySubdivisionName (Urbanizacin)
SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:OriginAddress/cbc:CityName (Provincia)
SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:OriginAddress/cbc:CountrySubentity (Departamento)
SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:OriginAddress/cbc:District (Distrito)
SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:OriginAddress/cac:Country/cbc:IdenticationCode (Cdigo de
pas - Catlogo No. 04)
53
Direccion del punto
de llegada
Global C
SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:DeliveryAddress/cbc:ID (Cdigo de ubigeo - Catlogo No. 13)
SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:DeliveryAddress/cbc:StreetName (Direccin completa y
detallada)
SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:DeliveryAddress/cbc:CitySubdivisionName (Urbanizacin)
SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:DeliveryAddress/cbc:CityName (Provincia)
SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:DeliveryAddress/cbc:CountrySubentity (Departamento)
SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:DeliveryAddress/cbc:District (Distrito)
SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:DeliveryAddress/cac:Country/cbc:IdenticationCode (Cdigo
de pas - Catlogo No. 04)
54
Marca y placa de
Vehiculo
Global C
SUNATEmbededDespatchAdvice/sac:SUNATRoadTransport/cbc:LicensePlateID (Placa)
SUNATEmbededDespatchAdvice/sac:SUNATRoadTransport/cbc:TransportAuthorizationCode (N
constancia de inscripcin del vehculo o certicado de habilitacion vehicular)
SUNATEmbededDespatchAdvice/sac:SUNATRoadTransport/cbc:BrandName (Marca)
55
N de licencia de
conducir
Global C
SUNATEmbededDespatchAdvice/sac:DriverParty/cac:Party/cac:PartyIdentication/cbc:ID
56 Ruc transportista Global C
n11 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
SUNATEmbededDespatchAdvice/sac:SUNATCarrierParty/cbc:CustomerAssignedAccountID
SUNATEmbededDespatchAdvice/sac:SUNATCarrierParty/cbc:AdditionalAccountID
57
Razn social del
transportista Global C
SUNATEmbededDespatchAdvice/sac:SUNATCarrierParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/cbc:
RegistrationName
58
FISE (Ley 29852)
Fondo Inclusin
Social Energtico
Global C
an18
n(15,2)
AdditionalMonetaryTotal/cbc:PayableAmount (Monto FISE)
59
Tipo de operacin de
la factura
Global C
n2 /invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:AdditionalInformation/sac:
SUNATTransaction/cbc:ID (Cdigo del tipo de operacin - Catlogo No. 17)
60 Anticipos Global C
an18 n(15,2) /invoice/cac:PrepaidPayment/cbc:PaidAmount/@currencyID (Monto del Anticipo)
n2 /invoice/cac:PrepaidPayment/cbc:ID (Tipo de documento - Catlogo No. 12) ( Tipo de documento
con el que cual se realiz el anticipo)
an..20 /invoice/cac:PrepaidPayment/cbc:InstructionID (Serie y Correlativo de la factura con la cual se
realiz el anticipo)
Nota:
(*) En caso el emisor electrncio opte por consignar en la factura electronica cualquier otro dato no consignado en el presente anexo, se deber utilizar el estandar UBL version 2.0 al que se
reere la R.S.N 097-2012/SUNAT
(1) La columna condicin informtica puede tener los valores: M cuando el dato debe consignarse siempre, y C Condicional, cuando el campo debe consignarse de acuerdo a lo indicado en los
anexos.
(2) La columna Tipo y Longitud dene el tipo de dato y el tamao que debe cumplir. La codicacin sigue el siguiente formato:
a caracter alfabtico
n caracter numrico
an carcter alfanumrico
a3 3 caracteres alfabticos de longitud ja
n3 3 caracteres numricos de longitud ja
an3 3 caracteres alfa-numricos de longitud ja
a..3 hasta 3 caracteres alfabticos
n..3 hasta 3 caracteres numricos
an..3 hasta 3 caracteres alfa-numricos
B) BOLETA DE VENTA ELECTRNICA
El Peruano
N DATO NIVEL
CONDICIN
INFORMTICA
(1)
TIPO Y
LONGITUD
(2)
FORMATO TAG UBL
1 Fecha de emisin Global M an..10 YYYY-MM-DD /Invoice/cbc:IssueDate
2 Apellidos y
nombres,
denominacin o
razn social
Global M an..100 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName
3 Nombre Comercial Global C an..100 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyName/cbc:Name
4 Domicilio scal Global C an6 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:ID (Cdigo de ubigeo
- Catlogo No. 13)
an..100 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:StreetName
(Direccin completa y detallada)
an..25 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:CitySubdivisionName
(Urbanizacin)
an..30 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:CityName (Provincia)
an..30 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:CountrySubentity
(Departamento)
an..30 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:District (Distrito)
an2 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cac:Country/cbc:
5 Nmero de RUC Global M n11 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cbc:CustomerAssignedAccountID (Nmero de RUC)
n2 /Invoice/cac:AccountingSupplierParty/cbc:AdditionalAccountID (Tipo de documento -
Catlogo No. 06)
6 Tipo de
documento (Boleta
de venta )
Global M an2 /Invoice/cbc:InvoiceTypeCode (Tipo de documento - Catlogo No. 01)
7 Numeracin,
conformada por
serie y nmero
correlativo
Global M n..13 <Serie>-<Nmero> /Invoice/cbc:ID
8 Tipo y nmero
de documento
del adquirente o
usuario
Global M an..15
n1
/Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cbc:CustomerAssignedAccountID (Nmero de
documento)
/Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cbc:AdditionalAccountID (Tipo de documento
- Catlogo No 6)
9 Apellidos y
nombres del
adquirente o
usuario
Global M an..100 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/cbc:RegistrationName
10 Direccin en
el pas del
adquiriente o lugar
de destino
Global C an..100 /Invoice/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PhysicalLocation/cbc:Description
11 Unidad de medida
por tem
tem M an..3 /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:InvoicedQuantity/@unitCode (Unidad de medida - Catlogo
No. 03)
12 Cantidad de
unidades por tem
tem M an..23
n(12,10)
/Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:InvoicedQuantity
13 Descripcin
detallada del
servicio prestado,
bien vendido o
cedido en uso,
indicando las
caractersticas.
tem M an..250 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cbc:Description
14 Precio de venta
unitario por item y
cdigo
tem M an..23 n(12,10) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/cbc:
PriceAmount/@currencyID (Monto de precio de venta)
an2 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/cbc:
PriceTypeCode (Cdigo de tipo de precio - Catlogo No. 16)
15 Total valor
de venta
- operaciones
gravadas
Global M an4 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
AdditionalInformation/sac:AdditionalMonetaryTotal/cbc:ID (Cdigo de tipo de monto -
Catlogo No. 14)
an..15 n(12,2) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
AdditionalInformation/sac:AdditionalMonetaryTotal/cbc:PayableAmount (Monto)
16 Total valor
de venta
- operaciones
inafectas
Catlogo No. 14)
17 Total valor
de venta
- operaciones
exoneradas
Catlogo No. 14)
18 Sumatoria IGV Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de IGV)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de IGV)
an4 /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID (Cdigo de
an..6 /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:Name (Nombre
de tributo - Catlogo No. 05)
an3 /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:TaxTypeCode
(Cdigo internacional tributo - Catlogo No. 05)
El Peruano
N DATO NIVEL
CONDICIN
INFORMTICA
(1)
TIPO Y
LONGITUD
(2)
FORMATO TAG UBL
19 Sumatoria ISC Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de ISC)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de ISC)
20 Sumatoria otros
tributos
Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria Otros Tributos)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria Otros
Tributos)
21 Sumatoria otros
Cargos
Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:ChargeTotalAmount/@currencyID
22 Total descuentos Global C an4 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
Catlogo No. 14)
23 Importe total de la
venta, cesin en
uso o del servicio
prestado
Global M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:PayableAmount/@currencyID
24 Tipo de moneda
en la cual se emite
la boleta de venta
electrnica
Global M an3 /Invoice/cbc:DocumentCurrencyCode (Cdigo de moneda - Catlogo No. 02)
25 Tipo y nmero
de la gua
de remisin
relacionada con la
operacin
Global C an..30 /Invoice/cac:DespatchDocumentReference/cbc:ID (Nmero de gua)
an2 /Invoice/cac:DespatchDocumentReference/cbc:DocumentTypeCode (Tipo de documento
- Catlogo No. 01)
26 Leyendas Global C an4 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
AdditionalInformation/sac:AdditionalProperty/cbc:ID (Cdigo de la leyenda - Catlogo No. 15)
an..100 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
AdditionalInformation/sac:AdditionalProperty/cbc:Value (Descripcin de la leyenda)
27 Afectacin al IGV
por tem
tem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Monto de IGV de la
lnea)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Monto
de IGV de la lnea)
an2 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:
ID (Cdigo de tributo - Catlogo No. 05)
an..6 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:
Name (Nombre de tributo - Catlogo No. 05)
28 Sistema de ISC
por tem
tem C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Monto de ISC de la
lnea)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Monto
de ISC de la lnea)
an2 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:TierRange (Tipo
de sistema de ISC - Catlogo No. 08)
ID (Cdigo de tributo - Catlogo No. 05)
an..6 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:
Name (Nombre de tributo - Catlogo No. 05)
29 Nmero de orden
del tem
tem M n..3 /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:ID
30 Cdigo de
producto
tem C an..30 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Item/cac:SellersItemIdentication/cbc:ID
31 Valor unitario por
tem
tem M an..23 n(12,10) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Price/cbc:PriceAmount/@currencyID
32 Valor de venta
por item
tem M an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cbc:LineExtensionAmount/@currencyID
33 Valor referencial
unitario por tem
en operaciones
no onerosas y
cdigo
tem C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/cbc:
PriceAmount/@currencyID (Monto de valor referencial unitario)
an2 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/cbc:
34 Tipo y nmero de
otro documento y
cdigo relacionado
con la operacin
Global C an..30 /Invoice/cac:AdditionalDocumentReference/cbc:ID (Nmero de documento relacionado)
an2 /Invoice/cac:AdditionalDocumentReference/cbc:DocumentTypeCode (Tipo de documento
- Catlogo No. 12)
El Peruano
N DATO NIVEL
CONDICIN
INFORMTICA
(1)
TIPO Y
LONGITUD
(2)
FORMATO TAG UBL
35 Firma Digital Global M an..3000 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ds:Signature
/Invoice/cac:Signature
36 Versin del UBL Global M an..10 /Invoice/cbc:UBLVersionID
37 Versin de la
estructura del
documento
Global M an..10 /Invoice/cbc:CustomizationID
38
Importe de la
percepcin en
moneda nacional Global C
an4 /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
Catlogo No. 14)
an15 n(12,2) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
AdditionalInformation/sac:AdditionalMonetaryTotal/sac:ReferenceAmount (Base imponible
percepcion)
AdditionalInformation/sac:AdditionalMonetaryTotal/cbc:PayableAmount (Monto de la
percepcin)
AdditionalInformation/sac:AdditionalMonetaryTotal/sac:TotalAmount (Monto Total incluido la
percepcin)
39
Total Valor
de Venta
- Operaciones
gratuitas
Global C
AdditionalInformation/sac:AdditionalMonetaryTotal/cbc:ID (Cdigo del tipo de elemento
- Catlogo No. 14)
an18 n(15,2) /Invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
AdditionalInformation/sac:AdditionalMonetaryTotal/cbc:PayableAmount (Total Valor Venta
Operaciones gratuitas)
40
Descuentos
Globales
Global C an..15 n(12,2) /Invoice/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:AllowanceTotalAmount (Monto del descuento)
41
Descuentos por
item
Global C
an5 /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/cbc:ChargeIndicator (Indicador de descuento,
colocar false)
an..15 n(12,2) /Invoice/cac:InvoiceLine/cac:Allowancecharge/cbc:Amount (Monto del descuento)
42
Direccion del
punto de llegada
Global C
AdditionalInformation/sac:SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:DeliveryAddress/cbc:ID
(Cdigo de ubigeo - Catlogo No. 13)
AdditionalInformation/sac:SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:DeliveryAddress/cbc:
StreetName (Direccin completa y detallada)
CitySubdivisionName (Urbanizacin)
CityName (Provincia)
CountrySubentity (Departamento)
AdditionalInformation/sac:SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:DeliveryAddress/cbc:District
(Distrito)
AdditionalInformation/sac:SUNATEmbededDespatchAdvice/cac:DeliveryAddress/cac:
Country/cbc:IdenticationCode (Cdigo de pas - Catlogo No. 04)
43
Tipo de operacin
de la factura
Global C
n2 /invoice/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
AdditionalInformation/sac:SUNATTransaction/cbc:ID (Cdigo del tipo de operacin -
Catlogo No. 17)
44 Anticipos Global C
an18 n(15,2) /invoice/cac:PrepaidPayment/cbc:PaidAmount/@currencyID
n2 /invoice/cac:PrepaidPayment/cbc:ID (Tipo de documento - Catlogo No. 12) ( Tipo de
documento con el que cual se realiz el anticipo)
an..20 /invoice/cac:PrepaidPayment/cbc:InstructionID (Serie y Correlativo de la boleta de venta con
la cual se realiz el anticipo)
(*) En caso el emisor electrncio opte por consignar en la Boleta de Venta electronica cualquier otro dato no consignado en el presente anexo, se deber utilizar el estandar UBL version 2.0 al
que se reere la R.S.N 097-2012/SUNAT
Nota: Ver (1) y (2) de literal A) de este anexo.
C) NOTA DE DBITO ELECTRNICA
N DATO NIVEL
CONDICIN
INFORMTICA
(1)
TIPO Y
LONGITUD
(2)
FORMATO TAG UBL
1 Fecha de emisin Global M an..10 YYYY-MM-DD /DebitNote/cbc:IssueDate
2 Firma Digital Global M an..3000 /DebitNote/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ds:Signature
/DebitNote/cac:Signature
3 Apellidos y nombres o
denominacin o razn
social
Global M an..100 /DebitNote/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/cbc:
RegistrationName
4 Nombre Comercial Global C an..100 /DebitNote/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyName/cbc:Name
El Peruano
N DATO NIVEL
CONDICIN
INFORMTICA
(1)
TIPO Y
LONGITUD
(2)
FORMATO TAG UBL
5 Domicilio scal Global C an6 /DebitNote/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:ID (Cdigo
de ubigeo - Catlogo No. 13)
an..100 /DebitNote/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:StreetName
an..25 /DebitNote/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:
an..30 /DebitNote/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:CityName
(Provincia)
an..30 /DebitNote/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:
an..30 /DebitNote/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:District
(Distrito)
an2 /DebitNote/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cac:Country/cbc:
6 Nmero de RUC Global M n11 /DebitNote/cac:AccountingSupplierParty/cbc:CustomerAssignedAccountID (Nmero
de RUC)
n1 /DebitNote/cac:AccountingSupplierParty/cbc:AdditionalAccountID (Tipo de documento
- Catlogo No. 06)
7 Cdigo del tipo de Nota
de dbito electrnica
Global M an..13 /DebitNote/cac:DiscrepancyResponse/cbc:ReferenceID (Serie y nmero de documento
afectado)
an2 /DebitNote/cac:DiscrepancyResponse/cbc:ResponseCode (Cdigo de tipo de nota de
dbito - Catlogo No. 10)
8 Numeracin conformada
por serie y nmero
correlativo
Global M an..13 <Serie>-<Nmero> /DebitNote/cbc:ID
9 Tipo y nmero de
documento del
adquirente o usuario
Global M an..15 /DebitNote/cac:AccountingCustomerParty/cbc:CustomerAssignedAccountID (Nmero)
n1 /DebitNote/cac:AccountingCustomerParty/cbc:AdditionalAccountID (Tipo)
denominacin o razn
social del adquirente o
usuario
Global M an..100 /DebitNote/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/cbc:
RegistrationName
11 Motivo o Sustento Global M an..250 /DebitNote/cac:DiscrepancyResponse/cbc:Description
12 Unidad de medida por
tem que modica
tem C an..3 /DebitNote/cac:DebitNoteLine/cbc:DebitedQuantity/@unitCode (Unidad de medida
- Catlogo No. 03)
por item que modica
tem C an..23
n(12,10)
/DebitNote/cac:DebitNoteLine/cbc:DebitedQuantity
14 Cdigo del producto tem C an..30 /DebitNote/cac:DebitNoteLine/cac:Item/cac:SellersItemIdentication/cbc:ID
en uso o descripcin
segn lo dispuesto en
el RCP para el tipo de
comprobante de pago,
segn corresponda.
tem C an..250 /DebitNote/cac:DebitNoteLine/cac:Item/cbc:Description
16 Valor unitario por tem tem M an..23 n(12,10) /DebitNote/cac:DebitNoteLine/cac:Price/cbc:PriceAmount/@currencyID
17 Precio de venta unitario
por item que modica
tem C an..23 n(12,10) /DebitNote/cac:DebitNoteLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/cbc:
PriceAmount/@currencyID (Monto de precio de venta)
an2 /DebitNote/cac:DebitNoteLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/cbc:
tem que modica
tem C an..15 n(12,2) /DebitNote/cac:DebitNoteLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Monto de
IGV de la lnea)
an..15 n(12,2) /DebitNote/cac:DebitNoteLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@
currencyID (Monto de IGV de la lnea)
an2 /DebitNote/cac:DebitNoteLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:
an4 /DebitNote/cac:DebitNoteLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:
TaxScheme/cbc:ID (Cdigo de tributo - Catlogo No. 05)
an..6 /DebitNote/cac:DebitNoteLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:
TaxScheme/cbc:Name (Nombre de tributo - Catlogo No. 05)
TaxScheme/cbc:TaxTypeCode (Cdigo internacional tributo - Catlogo No. 05)
19 Sistema de ISC por tem tem C an..15 n(12,2) /DebitNote/cac:DebitNoteLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Monto de
ISC de la lnea)
an..15 n(12,2) /DebitNote/cac:DebitNoteLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@
currencyID (Monto de ISC de la lnea)
an2 /DebitNote/cac:DebitNoteLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:
TierRange (Tipo de sistema de ISC - Catlogo No. 08)
an..6 /DebitNote/cac:DebitNoteLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:
- operaciones gravadas
Global C an4 /DebitNote/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
AdditionalInformation/sac:AdditionalMonetaryTotal/cbc:ID (Cdigo de tipo de monto
- Catlogo No. 14)
an..15 n(12,2) /DebitNote/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
El Peruano
N DATO NIVEL
CONDICIN
INFORMTICA
(1)
TIPO Y
LONGITUD
(2)
FORMATO TAG UBL
- operaciones inafectas
- Catlogo No. 14)
- Catlogo No. 14)
23 Valor de venta por tem tem M an..15 n(12,2) /DebitNote/cac:DebitNoteLine/cbc:LineExtensionAmount/@currencyID
24 Sumatoria IGV Global C an..15 n(12,2) /DebitNote/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de IGV)
an..15 n(12,2) /DebitNote/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria
de IGV)
an4 /DebitNote/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID
an..6 /DebitNote/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:Name
an3 /DebitNote/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:
25 Sumatoria ISC Global C an..15 n(12,2) /DebitNote/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de ISC)
an..15 n(12,2) /DebitNote/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria
de ISC)
26 Sumatoria otros tributos Global C an..15 n(12,2) /DebitNote/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de Otros Tributos)
an..15 n(12,2) /DebitNote/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de
Otros Tributos)
27 Sumatoria otros cargos Global C an..15 n(12,2) /DebitNote/cac:RequestedMonetaryTotal/cbc:ChargeTotalAmount/@currencyID
28 Importe total Global M an..15 n(12,2) /DebitNote/cac:RequestedMonetaryTotal/cbc:PayableAmount/@currencyID
cual se emite la nota de
dbito electrnica
Global M an3 /DebitNote/cbc:DocumentCurrencyCode (Cdigo de moneda - Catlogo No. 02)
documento que modica
Global M n..13 <Serie>-<Nmero> /DebitNote/cac:BillingReference/cac:InvoiceDocumentReference/cbc:ID
31 Tipo de documento del
Global C an2 /DebitNote/cac:BillingReference/cac:InvoiceDocumentReference/cbc:
DocumentTypeCode
32 Documento de
referencia
Global C
an..30
an2
En el caso de Guas de remisin:
/DebitNote/cac:DespatchDocumentReference/cbc:ID (Nmero de gua: serie - nmero
de documento)
/DebitNote/cac:DespatchDocumentReference/cbc:DocumentTypeCode (Tipo de
documento - Catlogo No. 01)
an..30
an2
En el caso de otros documentos relacionados:
/DebitNote/cac:AdditionalDocumentReference/cbc:ID (Nmero de documento
relacionado)
/DebitNote/cac:AdditionalDocumentReference/cbc:DocumentTypeCode (Tipo de
33 Nmero de orden
del tem
tem M n..3 /DebitNote/cac:DebitNoteLine/cbc:ID
34 Versin del UBL Global M an..10 /DebitNote/cbc:UBLVersionID
35 Versin de la estructura
del documento
Global M an..10 /DebitNote/cbc:CustomizationID
(*) En caso el emisor electrncio opte por consignar en la Nota de Dbito electrnica cualquier otro dato no consignado en el presente anexo, se deber utilizar el estandar UBL version 2.0 al
D) NOTA DE CRDITO ELECTRNICA
DATO NIVEL
CONDICIN
INFORMTICA
(1)
TIPO Y
LONGITUD
(2)
FORMATO TAG UBL
1 Fecha de emisin Global M an..10 YYYY-MM-DD /CreditNote/cbc:IssueDate
2 Firma Digital Global M an..3000 /CreditNote/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ds:Signature
/CreditNote/cac:Signature
denominacin o razn
social
Global M an..100 /CreditNote/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/cbc:
RegistrationName
4 Nombre Comercial Global C an..100 /CreditNote/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyName/cbc:Name
El Peruano
DATO NIVEL
CONDICIN
INFORMTICA
(1)
TIPO Y
LONGITUD
(2)
FORMATO TAG UBL
5 Domicilio scal Global C an6 /CreditNote/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:ID (Cdigo
de ubigeo - Catlogo No. 13)
an..100 /CreditNote/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:StreetName
an..25 /CreditNote/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:
an..30 /CreditNote/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:CityName
(Provincia)
an..30 /CreditNote/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:
an..30 /CreditNote/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cbc:District
(Distrito)
an2 /CreditNote/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PostalAddress/cac:Country/
cbc:IdenticationCode (Cdigo de pas - Catlogo No. 04)
6 Nmero de RUC Global M n11 /CreditNote/cac:AccountingSupplierParty/cbc:CustomerAssignedAccountID (Nmero
de RUC)
n1 /CreditNote/cac:AccountingSupplierParty/cbc:AdditionalAccountID (Tipo de documento
- Catlogo No. 06)
7 Cdigo del tipo de Nota
de crdito electrnica
Global M an..13 /CreditNote/cac:DiscrepancyResponse/cbc:ReferenceID (Serie y nmero de
documento afectado)
an2 /CreditNote/cac:DiscrepancyResponse/cbc:ResponseCode (Cdigo de tipo de nota de
crdito - Catlogo No. 09)
8 Numeracin conformada
por serie y nmero
correlativo
Global M n..13 <Serie>-<Nmero> /CreditNote/cbc:ID
9 Tipo y nmero de
documento del
adquirente o usuario
Global M an..15 /CreditNote/cac:AccountingCustomerParty/cbc:CustomerAssignedAccountID (Nmero)
n1 /CreditNote/cac:AccountingCustomerParty/cbc:AdditionalAccountID (Tipo de
denominacin o razn
social del adquirente o
usuario
Global M an..100 /CreditNote/cac:AccountingCustomerParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/cbc:
RegistrationName
11 Motivo o Sustento Global M an..250 /CreditNote/cac:DiscrepancyResponse/cbc:Description
12 Unidad de medida por
tem que modica
tem C an..3 /CreditNote/cac:CreditNoteLine/cbc:CreditedQuantity/@unitCode (Unidad de medida
- Catlogo No. 03)
por tem que modica
tem C an..23
n(12,10)
/CreditNote/cac:CreditNoteLine/cbc:CreditedQuantity
14 Cdigo del producto tem C an..30 /CreditNote/cac:CreditNoteLine/cac:Item/cac:SellersItemIdentication/cbc:ID
en uso o descripcin de
acuerdo a lo dispuesto
en el RCP para el tipo de
comprobante de pago,
segn corresponda.
tem C an..250 /CreditNote/cac:CreditNoteLine/cac:Item/cbc:Description
16 Valor unitario por tem
que modica
tem C an..23 n(12,10) /CreditNote/cac:CreditNoteLine/cac:Price/cbc:PriceAmount/@currencyID
17 Precio de venta unitario
por item que modica
y cdigo
tem C an..23 n(12,10) /CreditNote/cac:CreditNoteLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/
cbc:PriceAmount/@currencyID (Monto de precio de venta)
/CreditNote/cac:CreditNoteLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/
cbc:PriceTypeCode (Cdigo de tipo de precio - Catlogo No. 16)
tem que modica
tem C an..15 n(12,2) /CreditNote/cac:CreditNoteLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Monto de
IGV de la lnea)
an..15 n(12,2) /CreditNote/cac:CreditNoteLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@
currencyID (Monto de IGV de la lnea)
an2 /CreditNote/cac:CreditNoteLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:
an4 /CreditNote/cac:CreditNoteLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:
an..6 /CreditNote/cac:CreditNoteLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:
19 Sistema de ISC por item
que modica
tem C an..15 n(12,2) /CreditNote/cac:CreditNoteLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Monto de
ISC de la lnea)
an..15 n(12,2) /CreditNote/cac:CreditNoteLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@
currencyID (Monto de ISC de la lnea)
an2 /CreditNote/cac:CreditNoteLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cbc:
TierRange (Tipo de sistema de ISC - Catlogo No. 08)
an..6 /CreditNote/cac:CreditNoteLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:
Global C an4 /CreditNote/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
- Catlogo No. 14)
an..15 n(12,2) /CreditNote/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/sac:
El Peruano
DATO NIVEL
CONDICIN
INFORMTICA
(1)
TIPO Y
LONGITUD
(2)
FORMATO TAG UBL
- Catlogo No. 14)
- Catlogo No. 14)
23 Valor de venta por tem tem C an..15 n(12,2) /CreditNote/cac:CreditNoteLine/cbc:LineExtensionAmount/@currencyID
24 Sumatoria IGV Global C an..15 n(12,2) /CreditNote/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de IGV)
an..15 n(12,2) /CreditNote/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria
de IGV)
an4 /CreditNote/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID
an..6 /CreditNote/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:Name
an3 /CreditNote/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:
25 Sumatoria ISC Global C an..15 n(12,2) /CreditNote/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de ISC)
an..15 n(12,2) /CreditNote/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria
de ISC)
26 Sumatoria otros tributos Global C an..15 n(12,2) /CreditNote/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de Otros Tributos)
an..15 n(12,2) /CreditNote/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:TaxAmount/@currencyID (Sumatoria de
Otros Tributos)
27 Sumatoria otros Cargos Global C an..15 n(12,2) /CreditNote/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:ChargeTotalAmount/@currencyID
28
Total descuentos
- Catlogo No. 14)
29 Importe total Global M an..15 n(12,2) /CreditNote/cac:LegalMonetaryTotal/cbc:PayableAmount/@currencyID
cual se emite la nota de
crdito electrnica
Global M an3 /CreditNote/cbc:DocumentCurrencyCode (Cdigo de moneda - Catlogo No. 02)
Global M n..13 <Serie>-<Nmero> /CreditNote/cac:BillingReference/cac:InvoiceDocumentReference/cbc:ID
32 Tipo de documento del
Global C an2 /CreditNote/cac:BillingReference/cac:InvoiceDocumentReference/cbc:
DocumentTypeCode (Tipo de documento - Catlogo No. 01)
33 Documento de referencia Global C
an..30
an2
En el caso de Guas de remisin:
/CreditNote/cac:DespatchDocumentReference/cbc:ID (Nmero de gua: serie - nmero
de documento)
/CreditNote/cac:DespatchDocumentReference/cbc:DocumentTypeCode (Tipo de
an..30
an2
En el caso de otros documentos relacionados:
/CreditNote/cac:AdditionalDocumentReference/cbc:ID (Nmero de documento
relacionado)
/CreditNote/cac:AdditionalDocumentReference/cbc:DocumentTypeCode (Tipo de
34 Nmero de orden
del tem
tem M n..3 /CreditNote/cac:CreditNoteLine/cbc:ID
35 Valor referencial unitario
por tem en operaciones
no onerosas y cdigo
tem C an..15 n(12,2) /CreditNote/cac:CreditNoteLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/
cbc:PriceAmount/@currencyID (Monto de valor referencial unitario)
an2 /CreditNote/cac:CreditNoteLine/cac:PricingReference/cac:AlternativeConditionPrice/
cbc:PriceTypeCode (Cdigo de tipo de precio - Catlogo No. 16)
36 Versin del UBL Global M an..10 /CreditNote/cbc:UBLVersionID
del documento
Global M an..10 /CreditNote/cbc:CustomizationID
(*) En caso el emisor electrncio opte por consignar en la Nota de Crdito electrnica cualquier otro dato no consignado en el presente anexo, se deber utilizar el estandar UBL version 2.0 al
E) RESUMEN DIARIO
El Peruano
N DATO NIVEL
CONDICIN
INFORMTICA
(1)
TIPO Y
LONGITUD
(2)
FORMATO TAG UBL
denominacin o razn
social
Global M an..100 /SummaryDocuments/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/cbc:
RegistrationName
2 Nmero de RUC Global M n11 /SummaryDocuments/cac:AccountingSupplierParty/cbc:CustomerAssignedAccountID
(Nmero de RUC)
n1 /SummaryDocuments/cac:AccountingSupplierParty/cbc:AdditionalAccountID (Tipo de
3 Fecha de emisin de los
documentos
Global M an..10 YYYY-MM-DD /SummaryDocuments/cbc:ReferenceDate
4 Tipo de documento Item M an2 /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/cbc:DocumentTypeCode (Tipo de
5 Nmero de serie de los
documentos
Item M an4 /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/sac:DocumentSerialID
6 Nmero correlativo del
documento de inicio
dentro de la serie
Item M n..8 /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/sac:StartDocumentNumberID
documento de n dentro
de la serie
Item M n..8 /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/sac:EndDocumentNumberID
Item M an..15 n(12,2) /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/sac:BillingPayment/cbc:
PaidAmount/@currencyID (Monto)
an2 /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/sac:BillingPayment/cbc:
InstructionID (Cdigo de tipo de valor de venta - Catlogo No 11)
Item M an..15 n(12,2) /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/sac:BillingPayment/cbc:
tem M an..15 n(12,2) /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/sac:BillingPayment/cbc:
11 Importe total de
sumatoria otros cargos
del item
tem M an..5 /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/cac:AllowanceCharge/cbc:
ChargeIndicator (Indicador de cargo)
an..15 n(12,2) /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/cac:AllowanceCharge/cbc:
Amount/@currencyID (Monto de otros cargos)
12 Total ISC tem M an..15 n(12,2) /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@
currencyID (Monto Total ISC del item)
an..15 n(12,2) /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cbc:
TaxAmount/@currencyID (Monto Total ISC del item)
an4 /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:
TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:ID (Cdigo de tributo - Catlogo No. 05)
an..10 /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/cac:TaxTotal/cac:TaxSubtotal/cac:
TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:Name (Nombre de tributo - Catlogo No. 05)
TaxCategory/cac:TaxScheme/cbc:TaxTypeCode (Cdigo internacional tributo - Catlogo
No. 05)
13 Total IGV tem M an..15 n(12,2) /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@
currencyID (Monto Total IGV del item)
TaxAmount/@currencyID (Monto Total IGV del item)
No. 05)
14 Total Otros tributos tem C an..15 n(12,2) /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/cac:TaxTotal/cbc:TaxAmount/@
currencyID (Monto Total Otros Tributos del item)
TaxAmount/@currencyID (Monto Total Otros Tributos del item)
No. 05)
15 Importe total de la venta,
cesin en uso o del
servicio prestado
tem M an..15 n(12,2) /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/sac:TotalAmount/@currencyID
16 Nmero de la Item M n..5 /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/cbc:LineID
17 Identicador del
resumen
Global M an..17 RC-<Fecha>-##### /SummaryDocuments/cbc:ID
18 Fecha de generacin del
resumen
Global M an..10 YYYY-MM-DD /SummaryDocuments/cbc:IssueDate
19 Firma Digital Global M an..3000 /SummaryDocuments/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/ds:
Signature
/SummaryDocuments/cac:Signature
20 Versin del UBL utilizado
para establecer el
formato XML
Global M an..10 /SummaryDocuments/cbc:UBLVersionID
El Peruano
N DATO NIVEL
CONDICIN
INFORMTICA
(1)
TIPO Y
LONGITUD
(2)
FORMATO TAG UBL
del documento
Global M an..10 /SummaryDocuments/cbc:CustomizationID
22
Total Valor Venta
operaciones Gratuitas
Global C
an..15 n(12,2) /SummaryDocuments/sac:SummaryDocumentsLine/sac:BillingPayment/cbc:
F) COMUNICACIN DE BAJA
N DATO NIVEL
CONDICIN
INFORMTICA
(1)
TIPO Y
LONGITUD
(2)
FORMATO TAG UBL
Global M an..100 /VoidedDocuments/cac:AccountingSupplierParty/cac:Party/cac:PartyLegalEntity/
cbc:RegistrationName
2 Nmero de RUC Global M n11 /VoidedDocuments/cac:AccountingSupplierParty/cbc:
CustomerAssignedAccountID (Nmero de RUC)
n1 /VoidedDocuments/cac:AccountingSupplierParty/cbc:AdditionalAccountID (Tipo
de documento - Catlogo No. 06)
3 Fecha de generacin del
documento dado de baja
Global M an..10 YYYY-MM-DD /VoidedDocuments/cbc:ReferenceDate
4 Tipo de Documento Item M an2 /VoidedDocuments/sac:VoidedDocumentsLine/cbc:DocumentTypeCode (Tipo de
5 Serie del documento dado
de baja
Item M an4 /VoidedDocuments/sac:VoidedDocumentsLine/sac:DocumentSerialID
documento dado de baja
Item M n..8 /VoidedDocuments/sac:VoidedDocumentsLine/sac:DocumentNumberID
7 Motivo de baja Item M an..100 /VoidedDocuments/sac:VoidedDocumentsLine/sac:VoidReasonDescription
8 Nmero de tem Item M n..5 /VoidedDocuments/sac:VoidedDocumentsLine/cbc:LineID
9 Identicador de la
comunicacin
Global M an..17 RA-<Fecha>-##### /VoidedDocuments/cbc:ID
10 Fecha de generacin de la
comunicacin
Global M an..10 YYYY-MM-DD /VoidedDocuments/cbc:IssueDate
11 Firma Digital Global M an..3000 /VoidedDocuments/ext:UBLExtensions/ext:UBLExtension/ext:ExtensionContent/
ds:Signature
/VoidedDocuments/cac:Signature
12 Versin del UBL utilizado
para establecer el formato
XML
Global M an..10 /VoidedDocuments/cbc:UBLVersionID
13 Versin de la estructura del
documento
Global M an..10 /VoidedDocuments/cbc:CustomizationID
ANEXO N 11
ARCHIVO - RESUMEN DE COMPROBANTES IMPRESOS
Campo Long. Descripcin Formato Observaciones
Fecha de emision
1 1 Motivo Numrico
Cdigos de los motivos : 1 Conexin internet, 2. Fallas uido elctrico.
3.Desastres Naturales. 4. Robo. 5. Fallas en el sistema de emisin
electrnica, 6 ventas por emisores itinerantes, 7 otros
2 10
Fecha de emisin del comprobante de pago, nota de dbito
o nota de crdito
DD/MM/AAAA
Datos del documento
3 2
Tipo de comprobante de pago, nota de dbito o nota de
crdito
Numrico Segn catalogo N 1 del Anexo 8. Solo se permite 01, 03,07,08 y 12
4 Hasta 20
Nmero de serie del comprobante de pago, nota de credito
o nota de debito y en el caso del ticket o cinta emitido por
mquina registradora, el nmero de serie de fabricacin de
dicha mquina.
Alfanumrico
Debe estar dentro del rango autorizado, salvo que se trate de tickets o
cintas emitidos por mquina registradora (tipo comprobante 12)
El Peruano
Campo Long. Descripcin Formato Observaciones
5 Hasta 20
Nmero correlativo de la nota de crdito, nota de dbito o
comprobante de pago .En el caso del ticket o cinta emitido
por mquina registradora a que se reere el numeral 5.3
del artculo 4 del RCP se deber anotar cada nmero
correlativo de manera independiente. En los dems casos
(tickets o cintas emitidos por mquinas registradoras que
no sustenten derecho a crdito scal ni gasto o costo para
efectos tributarios) registrar el nmero inicial del rango de
tickets
Numrico
Debe estar dentro del rango autorizado, salvo que se trate de tickets
o cintas emitidos por mquina registradora. En los tickets o cintas
emitidos por mquinas registradoras que no sustentan derecho a credito
scal ni gasto o costo para efectos tributarios se indicar, en el campo
respectivo, el importe total de las operaciones realizadas en el da y por
mquina registradora, por lo cual en este caso se indicar slo el rango
de numeracion de dichos tickets.
6 Hasta 20
En caso de los tickets o cintas emitidos por mquinas
registradoras que no sustentan derecho a credito scal ni
gasto o costo para efectos tributarios registrar el nmero
nal del rango de ticket.
Numrico
opcional. En caso de los tickets o cintas emitidos por mquinas
registradoras que no otorguen derecho a crdito scal ni costo o gasto
para efectos tributarios, se indicar, en el campo respectivo, el importe
total de las operaciones realizadas en el da y por mquina registradora,
por lo cual en este caso se indicar slo el rango de numeracion de
dichos tickets.
Datos del adquierente o usuario
7 1 Tipo de documento de Identidad del adquirente o usuario Alfanumrico Segn catalogo N 6 del Anexo 8
8 Hasta 15 Nmero de documento de Identidad del adquirente o usuario Alfanumrico
En caso sea RUC, deber ser vlido.
9 Hasta 60
Apellidos (paterno y materno) y nombres , denominacin o
razn social del adquirente o usuario.
Alfanumrico validar campo lleno
Importes Totales del documento
10
Hasta 12 enteros y
hasta 2 decimales, sin
comas de miles
Total valor venta operaciones gravadas Numrico Importe cero (0.00) de no corresponder
11
Hasta 12 enteros y
comas de miles
Total valor venta operaciones exoneradas Numrico Importe cero (0.00) de no corresponder
12
Hasta 12 enteros y
comas de miles
Total valor venta operaciones inafectas Numrico Importe cero (0.00) de no corresponder
13
Hasta 12 enteros y
comas de miles
Impuesto Selectivo al Consumo - ISC, de ser el caso Numrico Importe cero (0.00) de no corresponder
14
Hasta 12 enteros y
comas de miles
Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promocin
Municipal - IGV y/o IPM.
Numrico Importe cero (0.00) de no corresponder
15
Hasta 12 enteros y
comas de miles
Otros tributos y otros cargos que no forman parte del valor
de venta
16
Hasta 12 enteros y
comas de miles
Importe total de la venta, cesin en uso o del servicio
prestado
Informacion adicional
17 2 Tipo del comprobante de pago que se modica Numrico
Campo obligatorio si el tipo de comprobante de pago (campo 3) es
07 u 08
18 Hasta 20 Nmero de serie del comprobante de pago que se modica Alfanumrico
Campo obligatorio si el tipo de comprobante de pago (campo 2) es
07 u 08 .
Si el tipo de comprobante de pago es 01, 03
1 La longitud debe ser 4
2 Campo alfanumrico
19 Hasta 20 Nmero del comprobante de pago que se modica. Alfanumrico Campo obligatorio si el tipo de comprobante de pago es 07, 08
Detalle de cada item (servicio prestado o bien vendido)
20
Hasta 12 enteros y
hasta 10 decimales,
sin comas de miles
Cantidad de los bienes vendidos Numrico Campo obligatorio
21 hasta 3 Unidad de medida Alfanumrico Campo obligatorio. Segn Catlogo 03 del anexo 8
22 hasta 250 posiciones Descripcion detallada del servicio prestado, bien vendido Alfanumrico Campo obligatorio
23
Hasta 12 enteros y
hasta 10 decimales,
sin comas de miles
Precio de venta unitario por item Numrico Campo obligatorio
ANEXO I
RUC NOMBRE
20100140340 CONSORCIO MINERO S.A. EN LIQUIDACION
El Peruano
ANEXO J
Contribuyentes obligados a factura electrnica - Enero 2015
RUC RUC RUC RUC RUC RUC RUC
10000371195 10026711105 10035663148 10053626021 10062667741 10067765953 10070723528
10000766645 10026782169 10035878462 10053705672 10062675662 10067766011 10070780335
10001049203 10026792814 10035909660 10054073441 10062728138 10067812005 10070831401
10001093300 10026801724 10035937582 10054174531 10062774504 10067861324 10070914790
10001229481 10026807005 10035957044 10056409161 10062812970 10067957275 10070994351
10001278385 10026907930 10036046533 10060005163 10062847994 10068016148 10071040726
10002095365 10026934121 10036090851 10060116054 10063250584 10068018523 10071198168
10002202706 10026952510 10036239251 10060120019 10065514112 10068040227 10071465522
10002211462 10027816938 10036308481 10060177100 10065600175 10068055658 10071475579
10002344896 10027831538 10036371124 10060197585 10065729895 10068092723 10071483342
10002413855 10027860236 10036386474 10060294599 10065749756 10068135597 10071646845
10003230878 10027885221 10036470874 10060323424 10065765123 10068164589 10071647825
10003233222 10028010244 10036471889 10060339673 10065769633 10068283821 10071653973
10003233630 10028087492 10036475191 10060517857 10065810188 10068355643 10071709294
10004747106 10028161391 10036482333 10060523334 10065862315 10068381024 10071771861
10004828432 10028161536 10036491081 10060525795 10065999230 10068381261 10071883642
10004848611 10028234045 10036525563 10060621999 10066041544 10068384554 10071896370
10004987727 10028306011 10036539831 10060690630 10066087081 10068387201 10072109517
10005072161 10028368521 10036565336 10060692098 10066134526 10068388118 10072116441
10005210203 10028517403 10036630553 10060704975 10066155710 10068388223 10072278220
10005220837 10028671232 10036704191 10060708571 10066235349 10068398148 10072316369
10007973271 10028696626 10036714218 10060783166 10066262419 10068400517 10072415243
10008182502 10028951359 10036748121 10060945174 10066278111 10068545116 10072434256
10010045709 10028951642 10036776183 10060960785 10066378841 10068624369 10072527157
10011165198 10028976491 10036781284 10061017017 10066393190 10068691511 10072539538
10011574039 10030830097 10036896812 10061202418 10066399708 10068757423 10072567116
10011742519 10031176374 10036946038 10061232872 10066443740 10068815229 10072605905
10012274403 10032083825 10038476373 10061326184 10066527749 10068949691 10072656101
10012290336 10032250713 10038541124 10061516773 10066639814 10068960822 10073090739
10016961049 10032326540 10038702063 10061557305 10066669357 10069004577 10073101901
10017014906 10032377004 10038724121 10061601517 10066738251 10069038315 10073152548
10018510630 10033002900 10038863245 10061631726 10066741791 10069200821 10073166573
10020292178 10033195210 10038916721 10061648114 10066790300 10069201283 10073206605
10021659423 10033215989 10038919356 10061759200 10066826762 10069287676 10073251538
10021680384 10033416631 10040117267 10061766265 10066844191 10069300257 10073294229
10022612650 10033531091 10040293413 10061778948 10067014524 10069636247 10073484877
10023733710 10033581098 10040297346 10061790964 10067033847 10069662256 10073541854
10023902333 10033680444 10040508126 10061967007 10067121177 10069824868 10073548425
10023981594 10034615131 10040616727 10062003796 10067122025 10070096574 10073698079
10024059150 10034677048 10040670276 10062005535 10067131229 10070112499 10073936409
10024238682 10034691491 10040738504 10062060749 10067174602 10070162399 10073981072
10024256605 10034729889 10042209371 10062063799 10067246298 10070253858 10074002019
10024346841 10034813774 10046441660 10062088121 10067303615 10070315772 10074018896
10026064304 10034899172 10047484885 10062217982 10067342521 10070325484 10074112906
10026426541 10034915178 10048251400 10062218474 10067346624 10070393714 10074118564
10026539582 10034961242 10052228625 10062253423 10067550744 10070498567 10074118882
10026549201 10034971205 10052352547 10062303234 10067612529 10070605568 10074151847
10026582062 10035058414 10052926918 10062567487 10067692247 10070623396 10074177374
10026631896 10035069319 10053281562 10062587585 10067703788 10070648267 10074265940
10026650572 10035088135 10053380161 10062662706 10067751740 10070719181 10074288192
10074290821 10076451759 10080297900 10083593143 10086765395 10090213577 10092668555
10074327830 10076571045 10080314405 10083760465 10086816518 10090230650 10092693177
10074340992 10076711041 10080323081 10083850243 10086822691 10090262152 10092720883
10074343002 10076824881 10080324729 10084016654 10086827901 10090372659 10092755601
El Peruano
ANEXO J
10074439042 10076829379 10080385221 10084100205 10086849718 10090458421 10092763311
10074465167 10076851781 10080480119 10084151624 10086855297 10090471541 10092786078
10074471507 10076879678 10080505545 10084166621 10086869093 10090477230 10092868309
10074496305 10076918991 10080723585 10084174136 10086907378 10090513996 10092886731
10074536269 10076933699 10080784789 10084256132 10087109556 10090605416 10092937149
10074536480 10077360510 10080908119 10084414935 10087267879 10090665451 10092986549
10074537940 10077431263 10080984630 10084435771 10087404639 10090665613 10092988975
10074604850 10077446244 10080998916 10084634641 10087454920 10090686769 10093178233
10074648288 10077465478 10081021631 10084643985 10087482346 10090695776 10093192091
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El Peruano
ANEXO J
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El Peruano
ANEXO J
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El Peruano
ANEXO J
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El Peruano
ANEXO J
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El Peruano
ANEXO J
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El Peruano
533796
ANEXO J
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Lunes 15 de abril de 2014
El Peruano
ANEXO J
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20550422680 20550977550 20551696830 20552502516 20553358001 20554253882 20555236736
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20550444063 20551006086 20551734782 20552526296 20553411093 20554304118 20555264519
El Peruano
ANEXO J
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20550468752 20551008887 20551745989 20552534809 20553492239 20554341668 20555275120
20550469210 20551011918 20551748571 20552567057 20553507953 20554353089 20555276797
20550469562 20551026788 20551805477 20552618735 20553508844 20554373438 20555277254
20550491908 20551030114 20551811361 20552626916 20553509221 20554411976 20555277840
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20550663024 20551213201 20551970672 20552959729 20553793271 20554561439 20558191814
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20550788072 20551251986 20552037767 20553056927 20553859710 20554723609 20559514111
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20550819997 20551292402 20552047991 20553080984 20553877378 20554755551 20559515192
20550828040 20551323308 20552048963 20553082502 20553889031 20554773886 20559515354
20550828392 20551328792 20552089996 20553097283 20553891524 20554835156 20559517721
20550839246 20551331581 20552105860 20553097526 20553905410 20554835741 20559562191
20550861179 20551372422 20552124228 20553116920 20553909679 20554870903 20559571262
20550861501 20551380794 20552152787 20553121508 20553943931 20554871381 20559585999
20550862574 20551383203 20552156260 20553126054 20553963452 20554878807 20559601862
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20550903602 20551503110 20552269897 20553203814 20554035893 20554887202 20559668428
20550922909 20551505163 20552283296 20553204543 20554043993 20554888781 20559672964
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20550929075 20551572359 20552302002 20553227837 20554062866 20554972731 20559702464
20550939038 20551604226 20552305362 20553231273 20554106235 20554999850 20559729150
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20550957524 20551629211 20552316054 20553236666 20554128476 20555004444 20559744540
20550962285 20551652034 20552323182 20553254133 20554145052 20555032570 20564068676
20550962447 20551672574 20552367988 20553287490 20554156330 20555064269 20568026064
20550962790 20551683851 20552374259 20553350019 20554173340 20555104236 20568047908
20550968721 20551689469 20552392079 20553354600 20554230246 20555118709 20568229411
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20568498667 20569107785 20569173737 20571110629 20571305128 20571420067 20574609977
20568520263 20569120455 20569176671 20571125731 20571310121 20571446619 20574623538
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20568571844 20569147574 20569196869 20571137403 20571340977 20571477174
20568653816 20569147736 20569208468 20571146658 20571354331 20571486327
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20568696116 20569154511 20569209944 20571189110 20571386969 20573024371
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Martes 30 de setiembre de 2014 AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

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