Se conocen como Tcnicas de Auditoria Asistidas por Computadora (TAAC), o por sus siglas en Ingles Computer Audit Assisted Techniques (CAAT). Las tcnicas asistidas por computadoras el son utilizadas por el auditor para realizar la auditoria, para dar conjeturas o llevar a cabo ciertos procesos dictados para dicha auditoria. Se orientan al proceso de datos proceso de aplicaciones, proceso de equipos. Estas tcnicas se utilizan con fines especficos, es decir, para procesar y seleccionar cierta informacin necesaria, aumentar la fiabilidad de las pruebas de la auditoria, conseguir mayor integridad en los datos obtenidos, y arrojar mejores resultados de la auditoria.
Algunos ejemplos de estas tcnicas son: Sistemas expertos de auditoria, Software de auditoria generalizado, Software utilitario, etc., y se utilizan para realizar algunos de los procesos de la auditoria informtica como son: Verificacin de datos, Analizar programas de aplicaciones, Auditar el desarrollo de aplicaciones, Auditar centros de procesamiento de informacin, Seleccionar y monitorear transacciones, etc.
CUESTIONARIO DEL TEMA 1.5 USO DE TCNICAS ASISTIDAS POR COMPUTADORAS 1.- Qu son las tcnicas de auditoria asistidas por computadoras? R = son herramientas tiles para adelantar pruebas de la auditoria que se est realizando. 2.- Cul es la orientacin del uso de las Tcnicas de auditoria asistidas por computadoras? R = estn orientadas hacia los datos, las aplicaciones o programas y los equipos informticos. 3.- Qu permiten las tcnicas de auditoria asistidas por computadora? R = permiten seleccionar y procesar informacin necesaria para fines especficos de la auditoria. 4.- Mencione al menos dos Tcnicas de auditoria asistidas por computadoras R = > Sistemas expertos de auditoria > Software de auditoria generalizado 5.- Mencione al menos dos procesos en los que se utilizan las Tcnicas de auditoria asistidas por computadora. R = > Auditar centros de procesamiento de informacin > Auditar el desarrollo de aplicaciones
1.6 - RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EN EL DESCUBRIMIENTO DE ERRORES Y DESVIACIONES El auditor es el encargado de regular los datos obtenidos de la auditoria por parte de la gerencia de la empresa cliente, y debe hacerse responsable de sus propios actos, pero no de los actos de la empresa en caso de descubrir irregularidades y desviaciones incluyendo desfalcos, etc., en el examen de los estados financieros. Las responsabilidades de un auditor se pueden dividir en 4, las cuales son: Responsabilidad por incumplimiento del contrato, Responsabilidad por negligencia, Responsabilidad por fraude, Responsabilidad con las leyes de regulacin. En caso de detectar una irregularidad durante el proceso de auditora, el auditor debe actuar con la debida prudencia e imparcialidad en caso de ser una situacin delicada. El auditor debe consultar al asesor jurdico, leer ms normas profesionales propias e impropias de la empresa, y dar un informe pertinente a la direccin al final de la auditoria. La direccin de la empresa u organismo cliente, es el encargado de dar seguimiento a corregir los errores encontrados por el auditor. CUESTIONARIO DEL TEMA 1.6 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EN EL DESCUBRIMIENTO DE ERRORES Y DESVIACIONES 1.- Cules son las responsabilidades principales del auditor? R = > Responsabilidad por incumplimiento del contrato > Responsabilidad por negligencia > Responsabilidad por fraude > Responsabilidad con las leyes de regulacin. 2.- Cul es la responsabilidad principal del auditor en el descubrimiento de errores y desviaciones? R = planificar, llevar a cabo y evaluar su trabajo para obtener una expectativa razonable de la deteccin de los errores y deviaciones. 3.- Cul es la responsabilidad de la empresa u organizacin ante el descubrimiento de errores y desviaciones? R = dar seguimiento y corregir las irregularidades, desviaciones, fraudes y errores encontrados por el auditor. 4.- Cmo debe proceder el auditor ante el descubrimiento de errores y desviaciones? R = debe proceder con prudencia y delicadeza, en caso de que este afecte a los administradores de la organizacin. 5.- En caso de una situacin delicada en estos errores y desviaciones, qu debe hacer el auditor? R = consultar al asesor jurdico, y leer las normas profesionales propias y de la empresa.