Voaide Petrescu Ionela

Capitolul III

CAPITOLUL III
Studiu de caz SC Kober SRL
Monografie contabil

n cursul lunii decembrie 2013 au loc urmatoarele operaii economico- financiare:

1. Se achiziioneaz materii prime n valoare de 252,00 lei, TVA 24%. De la furnizorul
SC VARIACHEM ROMANIA SRL conform facturii fiscale nr. 1 din data de
01.12.2013:
_________ ______________
% = 401
312.48
301
252.00
4426
60.48
__________
______________
2. Se obine vopsea cu ioni de argint n valoare de 10150.00 lei la data de
01.12.2013 conform bon de predare/ primire nr.1:
________
_________________
345 = 711 10150.00
________
_________________
3.Se achiziioneaz materii prime n valoare de 345.00 lei, TVA 24%. De la
furnizorul SC CASACOLOR SRL conform facturii fiscale nr 2 din data 02.12.2013:
___________
________________
% = 401
427.80
301
345.00
4426
82.80
__________
__________________
4. Se obine vopsea pentru exterior n valoare de 9800.00 lei la data de 02.12.2013
conform bon de predare/ primire nr.2:
__________
__________________
345
= 711
9800.00
__________
__________________
5. Se achiziioneaz materii prime n valoare de 646.00 lei, TVA 24%. De la
furnizorul SC TOTALL INTERMED SRL conform facturii fiscal nr. 3 din data
03.12.2013:
____________
__________________
% = 401
801.04
301
646.00
4426
115.04
______________
__________________
26

Voaide Petrescu Ionela

Capitolul III

6. Se achit valoarea de 312.48 lei prin cas, furnizorului SC VARIACHEM

ROMANIA SRL conform facturii fiscale nr. 1 din data 01.12.2013:
______________
________________
401 = 5311
312.48
_____________
________________
7. Se dau n consum materii prime n valoare de 270.00 lei la data de 03.12.2013
conform bon de consum nr.3:
___________
________________
601 = 301
270.00
___________
__________________
8. Se obine vopsea profesional n valoare de 11900.00 lei la data de 03.12.2013
conform bon de predare/ primire nr.3:
___________
__________________
345
= 711
11900.00
____________
__________________
9.Se achit valoarea de 427.80 lei prin cas, furnizorului SC CASACOLOR SRL
conform facturii fiscale nr. 2 din data 02.12.2013:
__________
____________________
401 = 5311
427.80
__________
____________________
10. Se achit valoarea de 801.04 lei prin banc, furnizorului SC TOTALL
INTERMED SRL conform facturii fiscale nr. 3 din data 03.12.2013:
__________
____________________
401 = 5121
801.04
__________
____________________
11.Se nregistreaz o cheltuial cu serviciile bancare n valoare de 3.00 lei.
_________
____________________
627 = 5121
3.00
_________
____________________
12. Se achiziioneaz materii prime n valoare de 624 lei, TVA 24%. De la furnizorul
SC IPROCHIM SRL conform facturii fiscale nr. 4 din data de 04.12.2013:
_________
________________________
% = 401
773.76
301
624
4426
149.76
_________
________________________
13.Se dau n consum materii prime n valoare de 624.00 lei conform bon consum nr.4
din data de 04.12.2013:
__________
________________
601 = 301 624.00
27

Voaide Petrescu Ionela

Capitolul III

__________
________________
14. Se achiziioneaz materii prime n valoare de 442.00 lei, TVA%. De la furnizorul
SC RUSU SRL conform facturii fiscale nr. 5 din data 05.12.2013:
____________
______________________
% = 401
548.08
301
442.00
4426
106.08
____________
______________________
15. Se nregistreaz o cheltuial cu revizia periodic n valoare de 20.00 lei, TVA
24% de la furnizorul SC COMORE PROD SRL conform facturii fiscale nr. 6 din
data de 06.12.2013:
____________
______________________
% = 401
24.80
611
20.00
4426
4.80
____________
______________________
16. Se achit valoarea de 773.76 lei prin banc, furnizorului SC IPROCHIM SRL
conform facturii fiscale nr. 4 din data 04.12.2013:
____________
______________________
401 = 5121
773.76
____________
______________________
17. Se nregistreaz o cheltuial cu serviciile bancare n valoare de 3.00 lei.
____________
______________________
627 = 5121
3.00
____________
______________________
18. Se achit valoarea de 548.08 lei prin banc, furnizorului SC RUSU SRL
conform facturiifiscale nr. 5 din data 05.12.2013:
____________
______________________
401 = 5121 548.08
____________
______________________
19. Se nregistreaz o cheltuial cu serviciile bancare n valoare de 3.00 lei.
____________
______________________
627 = 5121
3.00
____________
______________________
20. Se achiziioneaz un obiect de inventor n valoare de 30.00 lei, TVA 24%. De la
furnizorul SC ALTEX SRL, conform facturii fiscale nr.7 din data 07.12.2013:
____________
______________________
% = 401
37.20
303
30.00
4426
7.20
____________
______________________
28

Voaide Petrescu Ionela

Capitolul III

21. Se dau n folosin 2 obiecte de inventor n valoare de 30.00 lei, conform facturii
fiscale nr 7 din data de 07.12.2013:
____________
______________________
603 = 303
30.00
_____________
_______________________
22. Se nregistreaz cheltuieli cu energia electric n valoare de 45.00 lei, TVA 24%.
De la furnizorul SC EON SA conform facturii fiscale nr. 8 din data 08.12.2013:
____________
______________________
% = 401
55.80
605
45.00
4426
10.80
____________
______________________
23. Se achit valoarea de 24.80 lei prin banc, furnizorului SC COMORE PROD
SRL conform facturii fiscale nr. 6 din data 06.12.2013:
____________
______________________
401 = 5121
24.80
____________
______________________
24.Se nregistreaz o cheltuial cu serviciile bancare n valoare de 3.00 lei.
____________
______________________
627 = 5121
3.00
____________
______________________
25. Se nregistreaz cheltuieli cu telecomunicaiile 32.00 lei, TVA 24%. De la
furnizorul SC ROMTELECOM SRL conform facturii fiscale nr 9 din data
09.12.2013:
____________
______________________
% =
401
39.68
626
32.00
4426
7.68
____________
______________________
26. Se achitvaloarea de 37.20 lei prin banc, furnizorului SC ALTEX SRL
conform facturii fiscale nr. 7 din data 07.12.2013:
____________
______________________
401 = 5121
37.20
____________
______________________
27.Se nregistreaz o cheltuial cu serviciile bancare n valoare de 3.00 lei.
____________
______________________
627 = 5121
3.00
____________
______________________

29

Voaide Petrescu Ionela

Capitolul III

28. Se nregistreaz o cheltuial cu reparaie n valoare de 115.00 lei, TVA 24%, de

la furnizorul SC SERVICE SRL conform facturii fiscale nr. 10 din data de
10.12.2013:
____________
______________________
% = 401
142.60
611
115.00
4426
27.60
____________
______________________
29. Se achit valoarea de 55.80 lei prin banc, furnizorului SC EON SA conform
facturii fiscale nr. 8 din data 08.12.2013:
____________
______________________
401 = 5121
55.80
____________
______________________
30.Se nregistreaz o cheltuial cu serviciile bancare n valoare de 3.00 lei.
____________
______________________
627 = 5121
3.00
____________
______________________
31. Se nregistreaz o cheltuial cu abonamentul la telefon n valoare de 35.00 lei,
TVA 24% de la furnizorul SC ORANGE SA conform facturii fiscale nr. 11 din data
11.12.2013:
____________
______________________
% =
401 43.40
626
35.00
4426
8.40
____________
______________________
32. Se achit valoarea de 39.68 lei prin banc, furnizorului SC ROMTELECOM
SRL conform facturii fiscale nr. 9 din data 09.12.2013:
____________
______________________
401 = 5121
39.68
____________
______________________
33.Se nregistreaz o cheltuial cu serviciile bancare n valoare de 3.00 lei.
____________
______________________
627 = 5121
3.00
____________
______________________
34. Se achit valoarea de 142.60 lei prin banc, furnizorului SC SERVICE SRL
conform facturii fiscale nr. 10 din data 10.12.2013:
____________
______________________
401 = 5121
39.68
____________
______________________
35.Se nregistreaz o cheltuial cu serviciile bancare n valoare de 3.00 lei.
30

Voaide Petrescu Ionela

Capitolul III

____________
______________________
627 = 5121
3.00
____________
______________________
36.Se achiziioneaz o imobilizare n valoare de 20000.00 lei, TVA 24%. De la
furnizorul SC BMW SRL conform facturii fiscale nr. 12 din data 12.12.2013:
____________
______________________
% =
401
24800.00
2133
20000.00
4426
4800.00
____________
______________________
37. Se achit valoarea de 43.40 lei prin banc, furnizorului SC ORANGE SRL
conform facturii fiscale nr. 11 din data 11.12.2013:
____________
______________________
401 = 5121
43.40
____________
______________________
38.Se nregistreaz o cheltuial cu serviciile bancare n valoare de 3.00 lei.
____________
______________________
627 = 5121
3.00
____________
______________________
39. Se achit valoarea de 24800.00 lei prin banc, furnizorului SC BMW SRL
conform facturii fiscale nr. 12 din data 12.12.2013:
____________
______________________
401 = 5121
24800.00
____________
______________________
40.Se nregistreaz o cheltuial cu serviciile bancare n valoare de 3.00 lei.
____________
______________________
627 = 5121
3.00
____________
______________________
41. Se vnd produse finite n valoare de 2830.00 lei, TVA 24%, Ctre client SC
DEDEMAN SRL conform facturii fiscale nr. 1 din data 14.12.2013:
____________
______________________
4111 = %
3509.20
711
2830.00
4427
679.20
____________
______________________
42.Se vnd produse finite n valoare de 4960.00 lei, TVA 24%. Ctre clientul SC
PRAKTIKER SRL conform facturii fiscale nr 2 din data 15.12.2013:
____________
_____________________
4111 =
%
6150.40
711
4960.00
4427
1190.40
31

Voaide Petrescu Ionela

Capitolul III

____________
______________________
43. Se ncaseaz prin cas valoarea de 3509.20 lei de la clientul SC DEDEMAN SRL
conform chitanei nr. 1 din data de 15.12.2013
____________
______________________
5311 = 4111
3509.20
____________
______________________
44. Se vnd produse finite n valoare de 4550.00 lei, TVA 24%. Ctre clientul SC
BRICOSTORE SRL conform facturii fiscale nr 3 din data de 16.12.2013:
____________
______________________
4111 = %
5642.00
711
4550.00
4427
1092.00
____________
______________________
45. Se ncaseaz prin banc valoarea de 6150.40 lei de la clientul SC PRAKTIKER
SRL conform extras de cont nr. 2 din data de 16.12.2013
____________
______________________
5121 = 4111
6150.40
____________
______________________
46.Se nregistreaz o cheltuial cu serviciile bancare n valoare de 3.00 lei.
____________
______________________
627 = 5121
3.00
____________
______________________
47. Se vnd produse finite n valoare de 4150.00 lei, TVA 24 %. Ctre clientul SC
OBI SRL conform facturii fiscale nr. 4 din data 17.12.2013:
____________
______________________
4111
= %
5146.00
711
4150.00
4427
996.00
____________
______________________
48 .Se ncaseaz prin banc valoarea de 5642.00 lei de la clientul SC BRICOSTORE
SRL conform extras de cont nr. 3 din data de 17.12.2013:
____________
______________________
5121 = 4111
5642.00
____________
______________________
49.Se nregistreaz o cheltuial cu serviciile bancare n valoare de 3.00 lei.
____________
______________________
627 = 5121
3.00
____________
______________________
32

Voaide Petrescu Ionela

Capitolul III

50.Se vnd produse finite n valoare de 4530.00 lei, TVA 24%. Ctre clientul SC
BAUMAX SRL conform facurii fiscale nr. 5 din data 18.12.2013:
____________
______________________
4111
= %
5617.20
711
4530.00
4427
1087.20
____________
______________________
51. Se ncaseaz prin banc valoarea de 5146.00 lei de la clientul SC OBI SRL
conform extras de cont nr. 4 din data de 18.12.2013.
____________
______________________
5121 = 4111
5146.00
____________
______________________
52.Se nregistreaz o cheltuial cu serviciile bancare n valoare de 3.00 lei.
____________
______________________
627 = 5121
3.00
____________
______________________
53. Se ncaseaz prin banc valoarea de 5617.20 lei de la clientul SC BAUMAX
SRL conform extras de cont nr. 5 din data de 19.12.2013
____________
______________________
5121 = 4111
5617.20
____________
______________________
54. Se nregistreaz o cheltuial cu serviciile bancare n valoare de 3.00 lei.
____________
______________________
627 =
5121
3.00
____________
______________________
55. Se achit valoarea de 4609.00 lei prin cas conform statului de plat nr. 1 din
data 20.12.2013:
____________
______________________
421
= 5311
4609.00
____________
______________________
56. Se nregistreaz cheltuieli cu salariile n valoare 2450.00 lei conform statui de
plat nr. 1 din data 31.12.2013:
____________
______________________
641 = 421
2450.00
____________
______________________
57.Se nregistreaz reineri de salariaii n valoare de 612.00 le conform statului de
plat nr. 1 din data 31.12.2013:
____________
______________________
421 = %
612.00
444
208.00
33

Voaide Petrescu Ionela

Capitolul III

4372
12.00
4312
257.00
4314
135.00
____________
______________________
58. Se nregistreaz contribuia pentru asig. Accidente munc n valoare de 10.00 lei:
____________
______________________
6451 = 4311
10.00
____________
_______________________
59. Se nregistrez contribuii sociale la fondul de omaj i fondul de creane salariale
n valoare de 18.00 lei:
____________
______________________
6452 =
%
18.00
4371
12.00
.
447
6.00
____________
______________________
60. Se nregistreaz CASS datorat de societate n valoare de 127.00:
____________
______________________
6453 =
4313
127.00
____________
______________________
61. Se nregistreaz CAS calculat- societate i contribuii pentru concedii i
indemnizaii n valoare de 531.00 lei:
____________
______________________
6451 = %
531.00
4311
510.00
4311
21.00
____________
______________________
62. Se nregistreaz TVA afferent lunii decembrie 2013:
____________
______________________
4427 = 4426
5044.80
4424 = 4426
375.84
____________
______________________
63. Se nregistreaz compensarea de TVA aferent lunii decembrie 2013:
____________
______________________
4423 = 4424
375.80
____________
______________________
64. nchidere conturi de cheltuieli luna decembrie 2013 n valoare de 7100.00 lei:

34

Voaide Petrescu Ionela

Capitolul III

____________
121

______________________
=
%
7100.00
601
1094.00
603
30.00
605
45.00
611
135.00
626
67.00
627
42.00
641
2450.00
6451
541.00
6452
18.00
6453
127.00
691
2551.00
____________
______________________
65. nchidere conturi de venituri luna decembrie 2013 n valoare de 31850.00 lei:
____________
__________________________
%
= 121
31850.00
701
21020.00
711
10830.00
______________
______________________

35

Voaide Petrescu Ionela

Capitolul III

36

Voaide Petrescu Ionela

Capitolul III

37