INSTTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE

HUETAMO

INGENIERIA INDUSTRIAL
Planeacin financiera

J. Natividad Gallardo Chaves



18 septiembre del 2014



















FIGURA 3 PRESUPUESTO ESTATICO









FIGURA 4 PRESUPUESTO FLEXIBE
Colter Manufacturing Company
Presupuesto del departamento de ensamble
Colter Manufacturing Company
Presupuesto del departamento de ensamble
Para el ao que termina el 31 de julio de 2000

Mano de obra directa
$
40,000.00
Energa Elctrica
$
5,000.00
Salarios del
supervisor
$
15,000.00
Costos totales del
Dep.
$
60,000.00


Para el ao que termina el 31 de julio de 2000
Unidades de produccin 8000.00 u 9000.00 u 10000.00 u
Costos variables:
Mano de obra directa ($5 por unidad) $40,000.00 $45,000.00 $50,000.00
Energa elctrica ($0.50 por unidad) $4,000.00 $4,500.00 $5,000.00
Costo variable total $44,000.00 $49,500.00 $55,000.00
Costo Fijo:
Energa elctrica $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00
sueldos del supervisor $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00
Costo fijo total $ 16,000.00 $ 16,000.00 $ 16,000.00
Costos totales del departamento $60,000.00 $65,500.00 $71,000.00










FIGURA 7 PRESUPUESTO DE VENTAS
Elite Accessories Inc.
Presupuesto de ventas
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 2014
producto y regin
Volumen
de
ventas por
unidad
precio
unitario de
venta
ventas totales
Cartera:
este
287000.00
u $ 12.00 c/u $3,444,000.00
oeste
241000.00
u $ 12.00 c/u $2,892,000.00
total
528000.00
u $6,336,000.00


bolsa de mano:
este
156400.00
u $ 25.00 c/u $3,910,000.00
oeste
123600.00
u $ 25.00 c/u $3,090,000.00
total
280000.00
u $7,000,000.00
ingreso total
de ventas $13,336,000.00

FIGURA 8 PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Elite Accessories Inc.
Presupuesto de produccin
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 2014
unidades
cartera bolsa de mano
ventas
(presupuesto de ventas)
528000.00 u 280000.00 u
mas inventario final deseado 80000.00 u 60000.00 u
total 608000.00 u 340000.00 u
menos inventario inicial 88000.00 u 48000.00 u
produccin total 520000.00 u 292000.00 u



FIGURA 9 PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS

Elite Accessories Inc.
Presupuesto de compras de materiales directos
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 2014
materiales directos
Piel forro Total
Metros cuadrados requeridos
para produccin
cartera (nota A)
156000.00 metros cuadrados
de piel
52000.00 metros
cuadrados de forro
Bolsa de mano (nota B)
365000.00 metros cuadrados
de piel
146000.00 metros
cuadrados de forro
mas inventario deseado, 31
de diciembre de 2014
20000.00 metros cuadrados
de piel
12000.00 metros
cuadrados de forro


total
541000.00 metros cuadrados
de piel
210000.00 metros
cuadrados de forro
Menos inventario estimado, 1
enero de 2014
18000.00 metros cuadrados
de piel
15000.00 metros
cuadrados de forro
total de metros cuadrados
que se van a comprar
523000.00 metros cuadrados
de piel
195000.00 metros
cuadrados de forro
precio unitario (por metro
cuadrado)
$
4.50
$
1.20
total de compras de
materiales directos
$ 2353500.00 por metro
cuadrados de piel
$ 234000.00 por metro
cuadrado de forro
$2,587,
500.00

Nota A:
piel 520000.00 u 0.30 metros cuadrados de piel*u 156000.00 metros cuadrados de piel
Forro 520000.00 u 0.10 metros cuadrados de forro*u 52000.00 metros cuadrados de forro

Nota A:
piel 292000.00 u 1.25 metros cuadrados de piel*u 365000.00 metros cuadrados de piel
Forro 292000.00 u 0.50 metros cuadrados de forro*u 146000.00 metros cuadrados de forro







FIGURA 10 PRESUPUESTO DE COSTOS DE MANO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

Elite Accessories Inc.
Presupuesto de costos de mano de la mano de obra directa
Para el ao que termina el 31 de diciembre de 2014
corte costura total
obras requeridas para
produccin
cartera (nota a) 52000.00 horas 130000.00 horas
bolsa de mano (nota b) 43800.00 horas 116800.00 horas
total 95800.00 horas 246800.00 horas
cuota por hora 12.00 por hora 15.00 por hora
costo total de mano de
obra directa
$
1,149,600.00
$
3,702,000.00
$
4,851,600.00



nota a
departamento de corte 520000.00 u 0.10 hora/unidad 52000.00 horas
departamento de costura 520000.00 u 0.25 hora/unidad 130000.00 horas

nota b
departamento de corte 292000.00 u 0.15 hora/unidad 43800.00 horas
departamento de costura 292000.00 u 0.40 hora/unidad 116800.00 horas













FIGURA 11 PRESUPUESTO DE COSTOS DE GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN

Elite accessories Inc.
Presupuesto de costos de gastos indirectos de produccin
para el ao que termina el 31 de diciembre del 2014
salarios indirectos de produccin $ 732,800.00
sueldos del supervisor $ 360,000.00
energa y luz $ 306,000.00
depreciacin de planta y equipo $ 288,000.00
materiales indirectos $ 182,800.00
mantenimiento $ 140,280.00
seguro e impuestos sobre la propiedad $ 79,200.00
costo total de gastos indirectos de produccin $ 2,089,080.00



inventario estimados al 1 de enero del 2014
productos terminados $ 1,095,600.00
produccin en proceso $ 214,400.00
inventarios deseados al 31 de diciembre del
2014
productos terminados $ 1,565,000.00
produccin en proceso $ 220,000.00

FIGURA 12 PRESUPUESTO DEL COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
Elite Accessories Inc.
presupuesto del costo de productos vendidos
para el ao que termina el 31 diciembre del 2014
inventarios de productos terminados 1 de enero
del 2014

$1,095,600.
00
inventario de produccin en proceso, 1 enero del
2014 $ 214,400.00
materiales directos:
inventario de materiales directos 1 de enero del
2014 (nota A)
$
99,000.00
compras de materiales directos (de la figura 9)
$
2,587,500.00

costos de los materiales directos disponibles para
su empleo
$
2,686,500.00
menos inventario de materiales directos, 31 de
diciembre del 2014 (nota B)
$
104,400.00
costos delos materiales directos utilizados en
produccin
$
2,582,100.00
mano de obra directa (figura 10)
$
4,851,600.00

gastos indirectos de produccin (figura 11)
$
2,089,080.00

costos totales de produccin
$
9,522,780.00
total de produccin en proceso durante el periodo
$
9,737,180.00
menos inventario de produccin en proceso, 31 de
diciembre del 2014
$
220,000.00
costos de produccin fabricados
$
9,517,180.0


0
costos de produccin terminados disponibles para
su venta
$
10,612,780.
00
menos inventario de productos terminados, del 31
de diciembre del 2014
$
1,565,000.0
0
costos de productos vendidos
$
9,047,780.0
0

Note A: piel
18000.00 metros
cuadrados
4.50 por metro
cuadrado
$
81,000.00
Forro
15000.00 metros
cuadrados
1.20 por metro
cuadrado
$
18,000.00
inventario de materiales directos, 1 de
enero del 2014
$
99,000.00

Note B: piel
20000.00 metros
cuadrados
4.50 por metro
cuadrado
$
90,000.00
Forro
12000.00 metros
cuadrados
1.20 por metro
cuadrado
$
14,400.00
inventario de materiales directos, 31 de
diciembre del 2014
$
104,400.00


FIGURA 13 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS
Elite Accessories Inc.
presupuesto de gastos de ventas y administrativos
para el ao que termina el 31 diciembre del 2014
Gastos de ventas :
gasto de salario de ventas $ 715,000.00
gasto de publicidad $ 360,000.00
gasto de viajes $ 115,000.00
total de gastos de vetas $ 1,190,000.00
Gastos administrativos:
gasto de sueldo de funcionarios $ 360,000.00
gasto de sueldo de oficina $ 258,000.00
gasto de renta de oficina $ 34,500.00
gasto de artculos de oficina $ 17,500.00
gasto administrativos diversos $ 25,000.00
Total de gastos administrativos $ 695,000.00


Total de gastos de ventas y
administrativos $ 1,885,000.00


FIGURA 14 ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADO
Elite Accessories Inc.
Estado de ingresos presupuestado
para el ao que termina el 31 de diciembre de 2014
Ingreso de ventas (de la figura 7) $ 13,336,000.00
costos de productos (de la figura 12) $ 9,047,780.00

utilidad bruta $ 4,288,220.00
gasto de ventas y administrativos:
gasto de ventas ( de la figura 13) $ 1,190,000.00

gastos administrativos (de la figura 13) $ 695,000.00
total de gastos de ventas y
administrativos $ 1,885,000.00
ingreso de operaciones $ 2,403,220.00
otros ingresos:
ingreso por intereses 98000
otros gastos:
gastos por intereses 90000 8000
ingreso antes del impuesto sobre ingreso $ 2,411,220.00
impuestos sobre ingresos 600000
ingreso neto $ 1,811,220.00


FIGURA 15 PROGRAMA DE COBRANZA DE VENTAS

Elite Accessories Inc.
Programa de cobranza de ventas
Para los tres meses que terminan el 31 de marzo del 2014



Enero Febrero Marzo
Recibos de ventas en efectivo:
Ventas en efectivo (10% X ventas del mes actual
Nota A)
$
108,000.00
$
124,000.0
0
$
97,000.00

Recibos de ventas a cuenta:


Cobranzas de ventas del mes anterior (40% de las
ventas
a crdito del mes anterior, Nota B)
$
370,000.00
$
388,800.0
0
$
446,400.00
Cobranzas de ventas del mes en curso (60% de las
ventas
a crdito del mes en curso, Nota C)
$
583,200.00
$
669,600.0
0
$
523,800.00
Total de recibos de ventas a cuenta
$
953,200.00
$
1,058,400.
00
$
970,200.00

Nota A: $108000=$1080000*10%
$
108,000.
00
$124000=$1240000*10%
$
124,000.
00
$97000=$970000*10%
$
97,000.0
0









Nota B: $370000, dados del 1 de enero del 2014
saldo de cuenta por cobrar
$
370,000.
00
$388800=$1080000*90%*40%
$
388,800.
00
$446400=$1240000*90%*40%
$
446,400.
00

Nota C: $583200=$1080000*90%*60%
$
583,200.
00
$669600=$1240000*90%*60%
$
669,600.
00
$523800=$970000*90%*60%
$
523,800.
00




FIGURA 16 PROGRAMA DE PAGOS PARA COSTOS DE PRODUCCIN
Elite Accessories Inc.
Programa de pagos para costos de produccin
Para los tres meses que terminaron el 31 de marzo del 2014



Enero Febrero Marzo
Pago de costos de produccin del mes anterior
[(25% X costos de produccin del mes anterior
(menos depreciacin)] Nota ]
$
190,000.
00
$
204,000.
00
$
189,000.00
Pago de costos de produccin del mes en curso
[75% x costos
de produccin del mes en curso(menos
deprecacin)] Nota B]
$
612,000.
00
$
567,000.
00
$
591,000.00
total de pagos
$
802,000.
00
$
771,000.
00
$
780,000.00








Nota A: $190000, dados del 1 de enero del
2014saldo de cuentas por pagar
$
190,000.
00
$204000=($840000-$24000) x 25%
$
204,000.
00
$189000=($780000-24000) x25%
$
189,000.
00

Nota B: $612000=($840000-24000) x75%
$
612,000.
00
$567000=($780000-24000) x 75%
$
567,000.
00
$591000=($812000-24000) x 75%
$
591,000.
00








FIGURA 17 PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Elite Accessories Inc.
Presupuesto de efectivo
Para los tres meses que terminaron el 31 de marzo del 2014
Enero Febrero Marzo
Recibos estimados de efectivo de:
Ventas en efectivo (figura 15) $ 108,000.00 $ 124,000.00 $ 97,000.00

Cobranza de ventas por cobrar (figura 15) $ 953,200.00 $ 1,058,400.00 $ 970,200.00
Ingreso por intereses $ 24,500.00
Total de recibos en efectivo $ 1,061,200.00 $ 1,182,400.00 $ 1,091,700.00
Pagos estimados en efectivo para:
Costos de produccin (Figura 16) $ 802,000.00 $ 771,000.00 $ 780,000.00


Gastos de ventas y administrativos $ 160,000.00 $ 165,000.00 $ 145,000.00
Adicionales de capital $ 274,000.00
Gastos por intereses $ 22,500.00
Impuesto sobre ingresos $ 150,000.00
Total de pagos en efectivo $ 984,500.00 $ 1,210,000.00 $ 1,075,000.00
Incremento (decremento) en efectivo $ 76,700.00 -$ 27,600.00 $ 16,700.00
Saldo de efectivo a principios del mes $ 280,000.00 $ 356,700.00 $ 329,100.00
Saldo de efectivo a finales del mes $ 356,700.00 $ 329,100.00 $ 345,800.00
Saldo mnimo de efectivo $ 340,000.00 $ 340,000.00 $ 340,000.00
Exceso (deficiencia) $ 16,700.00 -$ 10,900.00 $ 5,800.00

Como terminar el presupuesto de efectivo

Presupuesto de efectivo al 1 de enero
$
280,000.00
Impuestos trimestrales pagados el 31 de marzo
$
150,000.00


Gastos de intereses trimestrales pagados el 10 de enero
$
22,500.00
Ingreso trimestral de intereses cobrados el 21 de marzo
$
24,500.00
Equipo de costura que se adquiri en febrero
$
274,000.00


Enero Febrero Marzo
Gastos de ventas y administrativos
$
160,000.00
$
165,000.00
$
145,000.00


FIGURA 18 PRESUPUESTO DE GASTOS DE CAPITAL

Elite Accessories Inc.
Presupuesto de gastos de capital
Para los tres meses que terminan el 31 de marzo de 2018
partida 2014 2015 2016 2017 2018
Maquinaria-departamento de corte $ 400,000.00 280000 360000
Maquinara-departamento de costura $ 274,000.00 260000 560000 200000
Equipo de oficina 90000 60000
Total $ 674,000.00 350000 560000 480000 420000