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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

GUA DE APRENDIZAJE
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN
Proceso Gestin de la Formacin Profesional Integral
Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral
Versin: 01
Fecha: 01/04/2013
Cdigo: F004-P006-GFPI

GUA DE APRENDIZAJE N 15
Ajustes y Cierre del Periodo


1. IDENTIFICACIN DE LA GUA DE APRENDIZAJE:

Programa de Formacin:
Tecnlogo En Contabilidad Y Finanzas
Cdigo: 123112
Versin: 100
Nombre del Proyecto:
Sistemas de informacin contables, de proyeccin y
presupuestacin financiera para entes econmicos.
Cdigo: 252470
Fase del proyecto:
Disear un modelo de la informacin de contable para un ente econmico de acuerdo a la
normatividad vigente.
Actividad (es) del Proyecto:
Efectuar los registros contables, manual y
sistematizadamente, de acuerdo a la normatividad legal
vigente.

Actividad (es) de Aprendizaje:
Aplicar conceptos y tcnicas para
elaborar el cierre contable y fiscal
con el objeto de preparar el Balance
General, previa preparacin del
balance de Prueba y del Estado de
Resultados, segn normas legales
vigentes y polticas institucionales.
Resultados de Aprendizaje Tcnicos:

21030101907 Elaborar el cierre y ajustes del ciclo
contable, utilizando un proceso manual y sistematizado.


Competencia:

210301019 Contabilizar los recursos
de operacin, inversin y
financiacin de acuerdo con las
normas y polticas organizacionales.
Resultados de Aprendizaje Sociales:

24020150001 Interactuar en los contextos productivos y
sociales en funcin de los principios y valores universales.

24020150004 Redimensionar permanentemente su
proyecto de vida de acuerdo con las circunstancias del
contexto y con visin prospectiva.

Competencia:
240201500 Promover la interaccin
idnea consigo mismo, con los
dems y con la naturaleza en los
contextos laboral y social.
Duracin Fase:
1040 Horas
Duracin Gua:
80 Horas Semanas 29 y 30

Modalidad de Formacin:
Presencial Desescolarizado
Virtual
Gua de Aprendizaje


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2. INTRODUCCIN


Estimado aprendiz!
Esta gua le orientar en su proceso auto formativo sobre el tema de contabilizacin de ajustes
contables y cierre del perodo, conjuntamente con la elaboracin de la hoja de trabajo. El estudio
de sta contribuir al desarrollo de la competencia laboral Contabilizar los recursos de
operacin, inversin y financiacin de acuerdo con las normas y polticas organizacionales.



Al terminar el estudio de esta gua, usted estar en capacidad de ajustar los saldos de las
cuentas a su valor real al finalizar un perodo contable y hacer las contabilizaciones relacionadas
con el cierre contable del ejercicio; tambin, estar en capacidad de calcular si hubo prdida o
ganancia, al terminar un ejercicio contable.
Recuerde que el aprendizaje no termina cuando se adquiere e integra el conocimiento, ni cuando
se refina y profundiza. En efecto, el fin ltimo del aprendizaje es utilizarlo significativamente,
emplearlo para lograr sus metas. Recuerde que todo proceso de enseanza-aprendizaje requiere
de tcnicas y mtodos de estudio, adems de dedicacin disciplina y responsabilidad.
Con el nimo de desarrollar la actividad del proyecto para la adquisicin de la competencia en el
manejo de ajustes y elaboracin del cierre contable, le recomendamos desarrollar cada una de
las actividades utilizando los recursos sugeridos.
Es importante que el trabajo individual y grupal quede consignado en su portafolio, el cual se
constituye en la herramienta que le permitir recapitular, reflexionar, evaluar y reconstruir cada
una de las evidencias del aprendizaje.
Para desembarcar en la isla de la sabidura hay que navegar en un ocano de aflicciones.
Scrates
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3. ESTRUCTURA DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE


3.1. Actividades de reflexin inicial

Estrategias (Didcticas Activas)
1.- Cuadro sinptico
2.- Comparacin
3.- Socializacin
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial
3 horas
Desescolarizada
1 horas
Virtual
0 horas

3.1.1 Elabore un cuadro sinptico a partir de la vivencia en que usted y su ncleo familiar desearon
mejorar la calidad de vida tanto a nivel personal, como material y para ello decidieron establecer
cmo se encontraban las finanzas familiares y poder tomar decisiones.


3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios
para el aprendizaje


















3.2.1 Comparta con su Grupo Autonomo de Estudio las reflexiones obtenidas por cada uno y
preparen una presentacin unificada de la manera como se pueden realizar ajustes para mejorar
la calidad de vida en la familia.

3.2.2 realicen su presentacin ante el grupo.

3.2.3 Guarde las evidencias en su portafolio.





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3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (conceptualizacin y teorizacin)

Actividad de aprendizaje No. 1
Aplicar conceptos y tcnicas para elaborar
el cierre contable y fiscal con el objeto de
preparar el Balance General, previa
preparacin del balance de Prueba y del
Estado de Resultados, segn normas
legales vigentes y polticas institucionales.
Estrategias (Didcticas Activas)
1.- Sntesis
2.- Matriz de clasificacin

Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial
12 horas
Desescolarizada
12 horas
Virtual
2 Horas

3.3.1 Elabore una sntesis sobre los siguientes temas: Hoja de trabajo; balance de prueba; ajustes
contables; clases de ajustes; comprobante de ajustes; balance de prueba ajustado; asientos de cierre:
cancelacin de las cuentas de prdidas y ganancias, registro de la utilidad del ejercicio y provisin de
impuesto de renta.

Para hacer esta actividad, consulte los siguientes textos: 1) Gonzalo sinisterra v., Luis. E. Polanco i.,
Harvey Henao, contabilidad. Sistema de informacin para las organizaciones.
2) Robert f Meigs, Jan r. Williams, Susan f. Haka. Contabilidad para las decisiones gerenciales.
3) Lucy del Carmen Coral, Emma Lucia Gudio, contabilidad universitaria.

3.3.2 Desarrolle el taller #1 anexo a esta gua propuesto por su instructor, relacionado con clasificacin
de cuentas.

3.3.3 Diligencie una matriz como la siguiente, donde muestre, con ejemplos, como se contabilizan los
diferentes tipos de ajuste de cuentas y los asientos de cierre:


Cdigo
Cuenta
Descripcin de la cuenta Dbito Crdito

















Nota: Organice el desarrollo de esta actividad, gurdela en su portafolio de evidencias y tngala
disponible al momento de la socializacin en aula.


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3.4. Actividades de transferencia del conocimiento

Estrategias (Didcticas Activas)
1. Taller
2. Simulacin de casos
Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad
Presencial
12 horas
Desescolarizada
16 horas
Virtual
2 horas

3.4.1 Resuelva el taller #2 anexo a esta gua propuesto por su instructor.
3.4.2 Elabore la hoja de trabajo del Taller Prototipo de un Sistema Contable.
3.4.3 Contabilice los asientos de ajuste y de cierre, del Taller Prototipo de un Sistema Contable.
3.2.3 Actualice su Proyecto con la hoja de trabajo.
3.2.4 Actualice su Proyecto con los asientos de ajuste y de cierre.


3.5. Actividades de evaluacin


Evidencias de aprendizaje

Criterios de evaluacin
Tcnicas e instrumentos
de evaluacin
Evidencias de Conocimiento:
Balance de Prueba Mensual.
Asientos de las provisiones y
dems ajustes contables.
Balance de Prueba Ajustado.
Asientos de cierre.
Resultados en la hoja de trabajo.
Balance en la hoja de trabajo.

Evidencias de Desempeo: Sabe
preparar:
Balance de Prueba Mensual.
Asientos de las provisiones y
dems ajustes contables.
Balance de Prueba Ajustado.
Asientos de cierre.
Resultados en la hoja de trabajo.
Balance en la hoja de trabajo.

Evidencia de Producto:
Los asientos de los ajustes
contables y los asientos de cierre,
del taller prototipo de un sistema
contable, as como la
correspondiente hoja de trabajo.
Actualiza su Proyecto con los
asientos de ajuste y de cierre, y la
hoja de trabajo.
El taller propuesto por el instructor
1. Elabora comprobantes de cierre
y ajuste en forma oportuna y
veraz.

2. Registra ajustes de las
diferentes partidas contables.

3. Registra en forma manual y
sistematizada los ajustes
contables de activos
depreciables, agotables y
amortizables (diferidos)



















Cuestionarios y Listas de
chequeo
Gua de Aprendizaje


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4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Escenarios de Aprendizaje:
Aula.
Biblioteca.
Internet.

Medios y Recursos Didcticos:
Computador
Video Bean
Televisor
Videos
Material auto-formativo



5. GLOSARIO DE TERMINOS


Asiento De Ajuste: Son los registros contables que surgen como consecuencia de errores u omisiones
en los registros diarios realizados en los libros de una empresa. El procedimiento a seguir es, comparar el
valor en libros con el valor real y se realiza el asiento de ajuste por la diferencia.

Ciclo Contable: Es el proceso ordenado y sistemtico de registros contables, desde la elaboracin de
comprobantes de contabilidad y su registro en libros, hasta la preparacin de estados financieros.

Comprobante de cierre: Es un comprobante contable que se elabora anualmente para cancelar las
cuentas nominales o de resultado y se traslada a los libros principales y auxiliares. Contablemente se
genera la cuenta utilidad y/o prdida del ejercicio para registrarla contra ganancias y prdidas.

Estados Financieros: Son los informes que deben preparar las empresas con el fin de conocer la
situacin financiera y los resultados econmicos obtenidos en sus actividades a lo largo de un periodo. De
acuerdo con la legislacin vigente los estados financieros bsicos son: el balance general, el estado de
resultados, el estado de cambios en el patrimonio, el estado de cambios en la situacin financiera y el
estado de flujos de efectivo.

Hoja De Trabajo: Consiste en una hoja de contabilidad con varias columnas, las cuales contienen
encabezados que tienen un objetivo especfico por cada columna. Estas columnas son las siguientes:
balance de prueba, ajustes, balance de prueba ajustado, estado de resultados, asientos de cierre y el
balance general. El propsito de la hoja de trabajo es la de servir como un documento para verificar los
saldos de las cuentas dentro del ciclo contable.



6. BIBLIOGRAFA, WEBGRAFA E INFOGRAFIA


6.1 BIBLIOGRAFIA

HERNANDO DIAZ. Contabilidad General. Editorial Prentice. Hall Pearson Education. Primera Edicin.
Colombia 2001.
CHARLES T. HORNGREN, WALTER T. HARRISON. Contabilidad. Pearson Educacin. Quinta Edicin.
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Mxico 2003.
GONZALO SINISTERRA V., LUIS E. POLANCO I., HARVEY HENAO. Contabilidad Sistema de
Informacin para las organizaciones. Editorial MC Graw Hill. Quinta edicin 2005. Colombia.

6.2 WEBGRAFA

Actividad 3.3.1
http://www.gerencie.com/cuentas-nominales-o-de-perdidas-y-ganancias.html
Fecha de Consulta: 10-09-2012
Actividades 3.3.2, 3.3.3 y 3.4.1
http://www.funlam.edu.co/administracion.modulo/NIVEL-02/ContabilidadGeneral.pdf
Autor: Mario de Jess Cadavid Fonnegra - Contabilidad General Fundacin Universitaria Luis Amig.
Fecha de consulta: 10-09-2012

6.3 INFOGRAFIA

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros,
revistas, artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingls y espaol, que
pueden ser consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Gal Cengage
Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano universitas P&M, Proquest



7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia / Red Fecha
Autores Uriel H. Quiroga Instructor Coordinacin de
Contabilidad
Finanzas e
Impuestos
Julio 2012
Revisin Stella Patricia Vargas Martnez Instructor Lder Desarrollo
Curricular CSF
Julio 2012
Aprobacin Jorge Alberto Betancourt Sub-Director
CSF
Subdireccin del CSF Julio 2012
Aprobacin Ada Bohrquez Coordinadora Coordinacin de
Contabilidad
Finanzas e
Impuestos
Julio 2012


8. CONTROL DE CAMBIO

Descripcin del cambio Razn del cambio Fecha
Responsable
(cargo)
Ajuste de la Gua de acuerdo
con el nuevo formato Cdigo:
F004-P006-GFPI
Responder a los nuevos
requerimientos del
Sistema Integrado de
Gestin
Julio 02 de 2013
Ricardo Enrique
Benavides, Instructor.
Stella Patricia Vargas
Martnez, Instructora.
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TALLER #1
INVERSIONES GAMA LTDA

NOMBRE DE LA CUENTA
CLASE

A - P- K - I -
G Actividad:
VENTAS

Coloque en la columna
clase la letra que
considere para
VALORIZACION INVERSIONES

clasificar las cuentas, as:
UTILIDAD DEL EJERCICIO

A si es del activo
TRANSPORTES Y FLETES

P si es del pasivo
TAXIS Y BUSES

K si es del patrimonio
SUPERAVIT POR VALORIZACION
INVERSIONES

I si es de ingreso
SUELDOS VENTAS

G si es de gasto o costo
SUELDOS ADMON

SERVICIOS PUBLICOS TELEFONOS

SERVICIOS PUBLICOS ENERGIA

SERVICIOS PUBLICOS ACUEDUCTO

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

RETENCION POR PAGAR

PROVISION PRESTACIONES

PROVISION CARTERA CLIENTES

PROVEEDORES NACIONALES

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

PAPELERIA Y UTILES

OBLIGACIONES FINANCIERAS

MUEBLES Y ENSERES

IVA POR PAGAR

INVERSIONES TEMPORALES

INVENTARIO INICIAL

INVENTARIO FINAL

INTERESES S/CESANTIAS POR PAGAR

INTERESES S/CESANTIAS VENTAS

INTERESES S/CESANTIAS ADMON
INTERESES PAGADOS POR
ANTICIPADO

INTERESES BANCARIOS
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO

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GASTOS NOTARIALES

GASTOS DEPRECIACION MUEB Y ENS

GASTOS BANCARIOS

GASTOS - PROVISION CARTERA

GASTOS - AMORTIZACION SEGUROS
DESCUENTOS CONDICIONADOS
VENTAS
DESCUENTOS CONDICIONADOS
COMPRAS

DEPRECIACION ACUMULADA

CUENTAS POR COBRAR SOCIOS

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

CORREOS Y CABLES

COMPRAS

CESANTIAS CONSOLIDADAS

CESANTIAS VENTAS

CESANTIAS ADMON

CASINO Y CAFETERIA

CAPITAL SOCIAL

CAJA

BANCOS

ASEO Y VIGILANCIA

ARRENDAMIENTOS

ANTICIPOS FISCALES











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TALLER # 2
Empresa: CABO E LTDA.
B A L A N C E D E P R U E B A a 31 de DIC.
2012



NOMBRE DE LA CUENTA Y SALDO


CAJA GENERAL PRINCIPAL $ 695.600,00

CAJA MENOR ADMINISTRACION $ 250.000,00

CAJA MENOR FINANZAS $ 750.000,00

BANCO DAVIVIENDA ($ 471.400,00)

CLIENTES NACIONALES $ 251.630.100,00

CLIENTES DEL EXTERIOR $ 107.561.100,00

PROVISION CLIENTES ($ 15.793.164,00)

INVENTARIOS $ 607.000.000,00

OFICINAS $ 82.500.000,00

EQUIPOS DE TRANSPORTE $ 300.000.000,00
EQUIPO DE COMPUTO Y
COMUNICACIONES $ 13.588.400,00

DEP. ACUMULADA EDIFICIOS ($ 20.625.000,00)
DEP. ACUMULADA EQUIPO DE
TRANSPORTE ($ 200.000.000,00)
DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTO Y
COMUN. ($ 13.588.400,00)

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 7.200.000,00

SOBREGIROS BANCARIOS ($ 277.287,00)

PROVEEDORES DEL EXTERIOR ($ 56.489.600,00)

CUENTAS POR PAGAR ($ 139.794.500,00)

RETEFUENTE POR PAGAR ($ 5.285.670,00)

PASIVOS ESTIMADOS ($ 238.057.020,00)

ARRIENDOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO ($ 6.300.000,00)

CAPITAL SOCIAL ($ 300.000.000,00)

RESERVA LEGAL ($ 15.000.000,00)

UTILIDADES EJERCICIOS ANTERIORES ($ 38.237.880,00)

INGRESOS X COMERCIO AL X MAYOR ($ 973.767.079,00)

ING X DIFERENCIA EN CAMBIO ($ 1.243.500,00)

ING NO OPERAC. ARRENDAMIENTOS ($ 56.700.000,00)

GASTOS DE PERSONAL $ 126.846.980,00

IMPUESTOS $ 42.521.900,00

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SEGUROS $ 3.600.000,00

SERVICIOS $ 88.165.820,00

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $ 69.581.390,00

DEPRECIACIONES $ 48.093.750,00

PROVISIONES DEUDAS DE DIF COBRO $ 15.828.376,00

GASTOS BANCARIOS $ 31.558.820,00

INTERESES $ 9.113.608,00

DIFERENCIA EN CAMBIO $ 1.089.700,00

COSTO DE VENTAS $ 274.054.956,00


1) La empresa usa el mtodo de Lnea Recta para depreciar la PPE.
2) El 15% de la cartera est en mora; la empresa usa el mtodo individual para la provisin de
cartera.
3) El seguro pagado por anticipado cost $10'800.000 y corresponde a 1 ao.
4) El arriendo recibido por anticipado fue por $75'600.000 y corresponde a 1 ao.
5) Por poltica interna, la empresa reclasifica los saldos en rojo de bancos a sobregiros bancarios.
6) Los clientes del exterior deben US$60.000
7) Los proveedores del exterior valen US$31.380.
8) La TRM a 31 de diciembre era de $1.775 por dlar.
Se pide:
1) Elaborar la hoja de trabajo.
2) Elaborar los asientos de ajuste.
3) Elaborar los asientos de cierre, incluyendo la provisin de
impuesto a la renta.

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