La empresa KM S.A.C. inicia operaciones el 02-01-2013 con inventario inicial. Vende 25,000 kg de aceituna verde a cliente y compra útiles de oficina a crédito. Adquiere seguro de vehículo por adelantado. Distribuye resultados acumulados y paga dividendos. Ingresa nuevo socio con aporte de S/. 250,000.
La empresa KM S.A.C. inicia operaciones el 02-01-2013 con inventario inicial. Vende 25,000 kg de aceituna verde a cliente y compra útiles de oficina a crédito. Adquiere seguro de vehículo por adelantado. Distribuye resultados acumulados y paga dividendos. Ingresa nuevo socio con aporte de S/. 250,000.
La empresa KM S.A.C. inicia operaciones el 02-01-2013 con inventario inicial. Vende 25,000 kg de aceituna verde a cliente y compra útiles de oficina a crédito. Adquiere seguro de vehículo por adelantado. Distribuye resultados acumulados y paga dividendos. Ingresa nuevo socio con aporte de S/. 250,000.
1. La empresa comercial EL CONSTRUCTOR SAC inicia operaciones comerciales con fecha
02-02-2013 con el aporte de los siguientes socios: SOCIO A: S/ 100 000 SOCIO B: 200 000 Dinero depositado en cuenta corriente de la empresa 001-1874 BCP
LIBRO DIARIO
2. 10/02 Segn f/. 003-00571 compramos de Acero Arequipa SA las siguientes mercaderas al contado: 3 000 bolsas de cemento cada bolsa s/. 20.00 5 000 varillas de fe de cada varilla s/. 25.00 5 000 kilogramos de alambre de cada kilogramo s/. 10.00
1 60 COMPRAS 235,000.00 60.1 mercaderia 60.1.1 mercaderia manufacturada 60.1.1.1 3000 B. de cemento c/u s/. 20.00 60,000.00 60.1.1.2 5000 V. de fe c/u s/. 25.00 125,000.00 60.1.1.3 5000 Kg. de alambre c/u s/. 10.00 50,000.00 40 TRIB. Y CONTAPREST. POR PAGAR 42,300.00 40.1 gobierno central 40.1.1 IGV 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 277,300.00 42.1 facturas, boletas por pagar 10/02 Por la compra de mercaderia con F/. 003-00571 2 1 14 CUENTAS POR COBRAR 3,000 000 14.2 Acionistas( socios) 14.2.1. socio A 1,000 000 14.2.2. socio B 2,000 000 50 CAPITAL 3,000 000 50.1 capital social 02/02 Por el compromiso 2 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10.4 cuenta corriente 001-1874 14 CUENTAS POR COBRAR 14.2 Acionistas( socios) 14.2.1. socio A 1,000 000 14.2.2. socio B 2,000 000 02/02 Por el deposito en cta cte 001-1874 3
3. 15/102 segn F/: 001-001 vendemos diversas mercaderas al CONTADO A CLIENTE maestro albail E.I.R.L. lo siguiente; 1 000 bolsas de cemento cada bolsa s/. 25.00 ms IGV 4 000 varillas de fe de cada varilla s/. 30.00 valor afecto a IGV 5 000 kilogramos de alambre de cada kilogramo s/. 15.00 valor afecto a IGV
1 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 224,200.00 12.1 facturas, boletas por cobrar 70 VENTAS 190,000.00 70.1 mercaderias 70.1.1. mercaderia manufacturada 70.1.1.1 1000 B. de cemento c/u s/.25.00 25,000.00 70.1.1.2 4000 V. de fe c/u s/. 30.00 120,000.00 70.1.1.3 3000 Kg. de alambre c/u s/.15.00 45,000.00 40 TRIB. Y CONTAPREST. POR PAGAR 34,200.00 40.1 gobierno central 40.1.1 IGV 15/02 Por la venta de la mercaderia 2 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 224,200.00 10.1 caja 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 224,200.00 12.1 facturas, boletas por cobrar 15/02 Por el cobro de la mercaderia segn F/. 001-001 20 MERCADERIA 235,000.00 20.1 mercaderia manufacturada 20.1.1. mercaderia manufacturada 61 VARIACION DE EXISTENCIA 235,000.00 61.1 mercaderia 61.1.1. mercaderia manufacturada 10/02 Por el destino de la mercaderia 3 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 277,300.00 42.1 facturas, boletas por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 277,300.00 10.4 cuenta corriente 001-1874 10/02 Por el pago de la mercaderia
4. 16/02 Se realiza un prstamo al trabajador de la empresa Seor Javier De la Palma Linares la suma de S/. 500.00 para ser descontado de su sueldo de fin de mes. Con Ch/.502-1874 BCP.
5. 18/02 segn F/. 003-00841 compramos de Aceros Arequipa S.A. las siguientes mercaderas al CREDITO. 4 000 bolsas de cemento cada bolsa s/. 22.00 7 000 varillas de fe de cada varilla s/. 27.00 6 000 kilogramos de alambre de cada kilogramo s/. 12.00 Todos los productos se encuentran afectos a IGV
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 500.00 14.1 personal 14.1.1 prestamos 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 500.00 10.4 cuenta corriente en Inst. Financ. 16/02 Por el cobro al personal con ch/. 502-1874 BCP 1 60 COMPRAS 349,000.00 60.1 mercaderia 60.1.1 mercaderia manufacturada 60.1.1.1 4000 B. de cemento c/u s/. 22.00 88,000.00 60.1.1.2 7000 V. de fe c/u s/. 27.00 189,000.00 60.1.1.3 6000 Kg. de alambre c/u s/. 12.00 72,000.00 40 TRIB. Y CONTAPREST. POR PAGAR 62,820.00 40.1 gobierno central 40.1.1 IGV 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 411,820.00 42.1 facturas, boletas por pagar 18/02 Por la compra de mercaderia al credito con F/. 003-00841 2 20 MERCADERIA 349,000.00 20.1 mercaderia manufacturada 20.1.1. mercaderia manufacturada 61 VARIACION DE EXISTENCIA 349,000.00 61.1 mercaderia 61.1.1. mercaderia manufacturada 18/02 Por el destino de la mercaderia 3
6. 22/02 Segn F/: 001-002 vendemos diversas mercaderas al CREDITO A CLIENTE FERRAZA lo siguiente; 2 000 bolsas de cemento cada bolsa s/. 28.00 ms IGV 5 000 varillas de fe de cada varilla s/. 33.00 valor afecto a IGV 4 000 kilogramos de alambre de cada kilogramo s/. 17.00 valor afecto a IGV
1 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 341,020.00 12.1 facturas, boletas por cobrar 70 VENTAS 289,000.00 70.1 mercaderias 70.1.1. mercaderia manufacturada 70.1.1.1 2000 B. de cemento c/u s/.28.00 56,000.00 70.1.1.2 5000 V. de fe c/u s/. 33.00 165,000.00 70.1.1.3 4000 Kg. de alambre c/u s/.17.00 68,000.00 40 TRIB. Y CONTAPREST. POR PAGAR 52,020.00 40.1 gobierno central 40.1.1 IGV 12/02 Por la venta de la mercaderia al credito segn F/.001-002 2 PRACTICA N2 1. Con fecha 02-01-2013 la empresa KM S.A.C. inicia sus operaciones con el siguiente inventario inicial. Efectivo s/. 1200.00 Deposito Banco Sur 100 000.00 35 000 Kg aceituna negra 2 cada Kg 8.00 40 000 Kg aceituna verde 1 cada Kg 10.00 Vehculo KIA ao 2012 80 000.00 Depreciacin acumulada 16 000.00 Resultados acumulados 150 000.00 Capital a determinar ?
2. Vende 25 000 Kg de Aceituna Verde EN SALMUERA valor de venta unitario s/. 15.00 ms el IGV AL CONTADO a cliente Mao Mao S.A.C. segn F/.001-0665 dinero recibido en caja y depositado en el Banco Sur. 1 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101,200.00 10.1 caja 1,200.00 10.4 cuenta corriente en Inst. Financ. 100,000.00 20 MERCADERIA 680,000.00 20.1 mercaderia manufacturada 20.1.1. aceituna negra 2 280,000.00 20.1.2. aceituna verde 1 400,000.00 33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 80,000.00 33.4 unidad de transporte 39 DEPRECIACION AMORT. ACUMULADA 16,000.00 39.1 depreciacion acumulada 59 RESULTADOS ACUMULADOS 150,000.00 59.1 utilidad no distribuida 50 CAPITAL 695,200.00 50.1 capital social 02/01 Por el inventario inicial 2 1 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 442,500.00 12.1 facturas, boletas por cobrar 70 VENTAS 375,000.00 70.1 mercaderias 70.1.1. mercaderia manufacturada 70.1.1.1 25 000 Kg. De aceituna verde c/u s/.15.00 375,000.00 40 TRIB. Y CONTAPREST. POR PAGAR 67,500.00 40.1 gobierno central 40.1.1 IGV 03/01 Por la venta de la mercaderia segn f/. 001-0665 2
3. Se compra tiles de oficina por s/. 300.00 ms IGV segn F/. 003-558 a proveedor Papelito S.A.C. AL CREDITO la compra grava el 18 % del IGV.
4. Se recibe los Recibos de pago de energa y agua por s/.150.00 cada recibo mas IGV PAGANDOSE CON CH/: 106-107 Banco Sur.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 442,500.00 10.1 caja 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 442,500.00 12.1 facturas, boletas por cobrar 03/01 Por el cobro de la mercaderia 3 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 442,500.00 10.4 cuenta corriente en Inst. Financ. 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 442,500.00 10.1 caja 03/01 Por el deposito a cta cte . 1 65 OTROS GASTOS DE GESTION 300.00 65.6 suministro 40 TRIB. Y CONTAPREST. POR PAGAR 54.00 40.1 gobierno central 40.1.1 IGV 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 354.00 42.1 facturas, boletas por pagar 05/01 Por la compra al credito segn F/. 003-558 2 1 63 GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR TERCEROS 150.00 63.6 servicios basicos 63.6.1. energia electrica 63.6.3 agua 40 TRIB. Y CONTAPREST. POR PAGAR 27.00 40.1 gobierno central 40.1.1 IGV 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 177.00 42.1 facturas, boletas por pagar 07/01 Por el reconocimiento de los servicios 2 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 150.00 79 CARGAS IMPUTABLES 150.00 07/01 Por el destino de los servicios prestados 3
5. Se adquiere seguro de vehculo por adelantado por la suma de S/. 120 000 ms IGV a PROVEEDOR SEGUROS TREVOL E.I.R.L. F/. 006-988 crditos.
6. Se determina costo de venta de las mercaderas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 177.00 42.1 facturas, boletas por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 177.00 10.4 cuenta corriente 001-1874 07/02 Por el pago del recibo con CH/: 106-107 1 18 SERV. Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 120,000.00 18.2 seguros 40 TRIB. Y CONTAPREST. POR PAGAR 21,600.00 40.1 gobierno central 40.1.1 IGV 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 141,600.00 42.1 facturas, boletas por pagar 10/02 Por el seguro F/. 006-988 2 1 69 COSTO DE VENTAS 250,000.00 69.1 mercaderia 69.1.1 mercaderia manufacturada 69.1.1.1 25000 KG de aceituna verde a S/.10.00 C/U 20 MERCADERIA 250,000.00 20.1 mercaderia manufacturada 20.1.1. mercaderia manufacturada 15/01 Por el costo de venta 2
7. Ingresa nuevo socio con el aporte de S/.250 000 acciones suscritas y pagadas en su totalidad.
8. Se distribuyen los resultados acumulados y se pagan con CH/. 108 Banco Sur
1 59 RESULTADOS ACUMULADOS 150,000.00 59.1 utilidad no distribuida 59.1.1. utilidad distribuida 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS 150,000.00 44.1 Acionistas 44.1.2. dividendos 20/01 Por la distribucion de los resultados acumulados 2 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS 150,000.00 44.1 Acionistas 44.1.2. dividendos 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 150,000.00 10.4 cuenta corriente en Inst. Financ. 20/01 Por el pago con CH/. 108 1 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL (ACCIONISTAS) 250,000.00 14.2 Accionistas( socios) 14.2.1. socio A 250,000.00 50 CAPITAL 250,000.00 50.1 capital social 19/01 Por el compromiso 2 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 250,000.00 10.4 cuenta corriente en Inst. Financieras 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL (ACCIONISTAS) 250,000.00 14.2 Accionistas( socios) 14.2.1. socio A 19/01 Por el deposito en cta cte 3
9. Se entrega a rendir cuenta al trabajador Manuel de los Ros S/. 6000.00 con CH/: 109 Banco Sur.
10. Se provisiona y cancela a planilla electrnica por S/. 50 000 CH/. 110 Banco Sur LOS TRABAJADORES SE ENCUENTRAN AFLIADOS A LA ONP.
1 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPAC. POR PAGAR 6,000.00 41.9 otras remuneraciones y participaciones por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 6,000.00 10.4 cuenta corriente en Inst. Financ. 25/01 Por el rendimiento de cuenta segn ch/. 109 2 1 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 54,500.00 62.1 remuneraciones 62.1.1 sueldos y salarios 50,000.00 62.7.1. regimen de prestacion de salud 4,500.00 40 TRIB. Y CONTAPREST. POR PAGAR 11,000.00 40.3 instituciones publicas 40.3.1. ESSALUD 4,500.00 40.3.2. ONP 6,500.00 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 43,500.00 41.1 remuneraciones por pagar 41.1.1 sueldos y salarios por pagar 30/01 Por la remuneracion de la planilla 2 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 27,250.00 94.2 gastos de personal 94.3.1. ESSALUD 94.3.2. ONP 95 GASTOS DE ADMINISTRACION 27,250.00 95.2 gastos de personal 79 CARGAS IMPUTABLES 54,500.00 30/01 Por el destino de la planilla 3