COSTOS II

EMPRESA INDUSTRIAL MACV S.A.C SOBRE LA BASE DEL 31-12-2013, LE

INFORMA:
1. Para el prximo trimestre las ventas presupuestadas son:

MES
ENERO
FEBRERO
MARZO

VENTAS POR TERRITORIO (UNIDADES)

1
2
3
1200
800
1100
1300
850
1000
1400
875
1200

4
650
620
650

El precio de venta por unidad es igual a S/.35.00

2. Se desea tener las unidades del inventario de artculos terminados
disponibles en las fechas sealadas:
ENERO
1
ENERO
31
FEBRERO 28
MARZO
31

2,200
2,000
2,250
2,350

UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES
UNIDADES

(Costo total 45,500)

3. Los inventarios de materiales directos deben establecerse a un nivel del

65% de las exigencias de produccin del mes siguiente. El inventario inicial de
materiales directos para Enero 1 fue de 2,308 unidades a S/. 9.50 ( S/ 21,926)
La produccin del mes de Abril: 3,800 unidades.
4. Se requiere una unidad de material directo para cada unidad de producto
terminado.
5. Hasta el 1 de Marzo del 2014 el precio acordado para los materiales
directos es de S/. 9.50 por unidad, en esa fecha se incrementar a S/. 10.00 la
unidad.
6. Para terminar una unidad por producto se requiere 2 horas de mano de obra
directa. AL 1 de Enero la tarifa por hora es de S/. 3.50, pero al 1 de Febrero se
espera que aumente a S/. 4.00
7. Por hora de mano de obra directa, la tasa de aplicacin de costos indirectos
de fabricacin variable es:
MANO DE OBRA INDIRECTA
IMPUESTO SOBRE LA NOMINA
MANTENIMIENTO
CALEFACCIN Y ALUMBRADO
ENERGIA

0.40
0.35
0.25
0.10
0.10

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1

COSTOS II
VARIOS
0.20
8. Como porcentaje del total de ventas los gastos de venta variables en soles
son:
COMISIONES
VIAJES
PUBLICIDAD
CUENTAS
INCOBRABLES

4%
1%
2%
2%

DE VENTAS BRUTAS
DE VENTAS BRUTAS
DE VENTAS BRUTAS
DE VENTAS A CREDITO

9. Por mes los gastos fijos son:

SUELDOS (EJECUTIVOS)
SUELDOS (OFICINA)
SUELDOS(VENTAS)
DEPRECIACIN (ADMINISTRACIN)
DEPRECIACIN (VENTAS)
DEPRECIACIN (FABRICA)
MANO DE OBRA INDIRECTA (FABRICA)
MATERIALES INDIRECTOS (FABRICA)
SEGUROS (ADMINISTRACIN)
SEGUROS (FABRICA)
IMPUESTOS (ADMINISTRACIN)
ENERGIA (FABRICA)
CALEFACION Y ELECTRICIDAD (FABRICA)
MANTENIMIENTO (FABRICA)
SUPERVISIN (FABRICA)
VARIOS ( ADMINISTRACIN)
VARIOS (VENTAS)
IMPUESTOS (FABRICA)

3,000
600
2,900
900
1,100
2,900
1,600
1,300
500
650
300
500
650
550
1,300
600
900
1,100

10. El patrn General de Cobros esta indicado por un estudio de las

recaudaciones de los ltimos 6 meses:
El 20% de las ventas a crdito del mes en curso se recauda en este mes
El 70% de las ventas a crdito del ultimo mes se recauda en este mes
El 8% de las ventas a crdito de hace 2 meses se cobran en este mes y
El 2% son cuentas incobrables
Las ventas totales de Diciembre del 2013 ( primer mes de operacin)
es de S/. 120,000; en el 2003, Enero S/. 131,250, Febrero S/. 131,950, Marzo .
S/144,375
Las Ventas al contado incluidas en las ventas totales fueron: Diciembre S/5,300,
Enero S/6,500, Febrero S/7,300, Marzo S/8,600. No hubo ingresos de caja
durante este perodo.
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Las ventas al credito son para: Enero S/. 124,750, Febrero S/. 124,650, Marzo
S/. 135,775
11. No se pagan en su totalidad los materiales directos comprados en el mismo
mes:
Los pagos se efectan en un 60% en el mes de compra y un 40% en el mes
siguiente.
Al 31 Diciembre 2013 se mantiene una factura por pagar de S/ 11,500
12. La nomina del mes se acumula y se paga al final del mismo
13. De S/. 21,300 es el saldo inicial de caja
14. El impuesto a la renta se paga: 30%
En Enero S/. 8,200, Febrero S/.6,800, Marzo S/. 7,500
15. Los equipos se compran:
En Enero S/. 23,000 Febrero S/. 11,000 Marzo S/. 8,500
16. De S/. 21,000 debe ser el saldo mnimo de caja, evitando cualquier
deficiencia por debajo de esta cantidad al final del mes
17. Debe pedirse un prstamo al Banco si se necesita cubrir el punto 16. Se
debe solicitar en incrementos de S/. 1,500 al comienzo de ese mes, a una
tasa de inters del 13% anual, el inters debe pagarse al final de cada mes
y el capital de la deuda debe devolverse al cuarto mes si hay efectivo
disponible.
Se solicita la preparacin de los siguientes presupuestos para el prximo trimestre.
1) PRESUPUESTO DE VENTAS, EN UNIDADES Y EN SOLES
2) PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
3) PRESUPUESTO DE COMPRAS Y CONSUMO DE MATERIALES
DIRECTOS
4) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
5) PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
6) PRESUPUESTO DE COSTOS DE ARTCULOS VENDIDOS
7) PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y DE GASTOS DE
ADMINISTRACIN
8) PRESUPUESTO DE ESTADO DE INGRESOS
9) PRESUPUESTO DE CAJA
Los saldos al 31/12/2013 de algunas cuentas del Balance son:
Terrenos S/. 37,000, Edificio, Maquinaria y Equipo S/. 170,000, Depreciacin
acumulada S/. 36,500; Facturas por pagar S/. 11,200, capital 120,000 y utilidades
retenidas 209,500
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La Empresa Industrial ECN SAC necesita contar con presupuestos para el primer
trimestre del ao 2004 para cuatro territorios.
1. En dicho trimestre para el mes de Enero se estima vender 7,500 unidades
de las cuales para los territorios correspondern el 32%, 21.33%, 29.33% y
17.33% . Para el mes de Febrero aumentarn en unidades por los territorios
200 ; 100 ; 200 y disminuir en el ltimo 60 unidades. Para el mes de Marzo
con relacin a Febrero aumentarn en unidades por los territorios 200 ; 50 ;
400 ; y 60 respectivamente. El precio de venta por unidad es igual a S/36.50
2. Se desea tener las unidades del inventario de artculos terminados
disponibles en las fechas sealadas:
ENERO
31
4,000 UNIDADES
FEBRERO 28
4,500 UNIDADES
MARZO
31
4,700 UNIDADES
Se espera tener al 31 de Diciembre del 2003 : 4,000 unidades a un costo
unitario de S/20.50
3. Los inventarios de materiales directos deben establecerse a un nivel del
65% de las exigencias de produccin del mes siguiente. El inventario inicial de
materiales directos para Enero 1 ser de 4,616 unidades a S/. 9.70
La produccin del mes de Abril: 7,600 unidades.
4. Se requiere una unidad de material directo para cada unidad de producto
terminado.
5. Hasta el 1 de Marzo del 2004 el precio acordado para los materiales
directos ser de S/. 9.70 por unidad, en esa fecha se incrementar a S/. 10.50
la unidad.
6. Para terminar una unidad por producto se requiere 2.5 horas de mano de
obra directa. AL 1 de Enero la tarifa por hora es de S/. 3.70, pero al 1 de
Febrero se espera que aumente a S/. 4.20
7. Por hora de mano de obra directa, la tasa de aplicacin de costos indirectos
de fabricacin variable es:
MANO DE OBRA INDIRECTA
IMPUESTO SOBRE LA NOMINA
MANTENIMIENTO
CALEFACCIN Y ALUMBRADO
ENERGIA
VARIOS

0.45
0.35
0.25
0.15
0.15
0.25

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8. Como porcentaje del total de ventas los gastos de venta variables en soles
son:
COMISIONES
VIAJES
PUBLICIDAD
CUENTAS INCOBRABLES

6%
2%
3%
2%

DE VENTAS BRUTAS
DE VENTAS BRUTAS
DE VENTAS BRUTAS
DE VENTAS A CREDITO

9. Por mes los gastos fijos son:

SUELDOS (EJECUTIVOS)
SUELDOS (OFICINA)
SUELDOS(VENTAS)
DEPRECIACIN (ADMINISTRACIN)
DEPRECIACIN (VENTAS)
DEPRECIACIN (FABRICA)
MANO DE OBRA INDIRECTA (FABRICA)
MATERIALES INDIRECTOS (FABRICA)
SEGUROS (ADMINISTRACIN)
SEGUROS (FABRICA)
IMPUESTOS (ADMINISTRACIN)
ENERGIA (FABRICA)
CALEFACION Y ELECTRICIDAD (FABRICA)
MANTENIMIENTO (FABRICA)
SUPERVISIN (FABRICA)
VARIOS ( ADMINISTRACIN)
VARIOS (VENTAS)
IMPUESTOS (FABRICA)

6,000
1,200
5,800
1,000
1,500
3,100
3,200
2,600
700
750
450
700
800
850
2,600
900
1,200
1,700

10. El patrn General de Cobros esta indicado por un estudio de las

recaudaciones de los ltimos 6 meses:
El 30% de las ventas a crdito del mes en curso se recauda en este mes
El 65% de las ventas a crdito del ultimo mes se recauda en este mes
El 12% de las ventas a crdito de hace 2 meses se cobran en este mes y
El 2.5% son cuentas incobrables
Las ventas totales de Diciembre del 2003, estimadas ( primer mes de operacin)
es de S/. 240,000. Las Ventas al contado derivadas de las ventas totales sern:
Diciembre/03: S/10,600, Enero S/13,000, Febrero S/14,600 y Marzo S/17,200..
18. No se pagan en su totalidad los materiales directos comprados en el mismo
mes:
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COSTOS II
Los pagos se efectan en un 55% en el mes de compra y un 45% en el mes
siguiente.
Al 31 Diciembre 2003 se mantiene una factura por pagar de S/ 17,700
19. La nomina del mes se acumula y se pagar al final del mismo
20. De S/. 22,222 es el saldo inicial de caja
21. El impuesto a la renta se pagar puntualmente
22. Los equipos se compran:
En Enero S/. 29,000 Febrero S/. 19,000 Marzo S/. 18,500
23. De S/. 10,000 debe ser el saldo mnimo de caja, evitando cualquier
deficiencia por debajo de esta cantidad al final del mes
24. Debe pedirse un prstamo al Banco si se necesita cubrir el punto 16, a una
tasa de inters del 13% anual. El inters debe pagarse al final de cada mes
y el capital de la deuda debe devolverse en el mes que exista efectivo
disponible, manteniendo el saldo mnimo en Caja.
Se solicita la preparacin de los siguientes presupuestos para el prximo trimestre.
1) PRESUPUESTO DE VENTAS, EN UNIDADES Y EN SOLES
2) PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
3) PRESUPUESTO DE COMPRAS Y CONSUMO DE MATERIALES
DIRECTOS
4) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
5) PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
6) PRESUPUESTO DE COSTOS DE ARTCULOS VENDIDOS
7) PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y DE GASTOS DE
ADMINISTRACIN
8) PRESUPUESTO DE ESTADO DE INGRESOS
9) PRESUPUESTO DE CAJA
Los saldos al 31/12/2003 de algunas cuentas del Balance son:
Terrenos S/. 40,000, Edificio, Maquinaria y Equipo S/. 180,000, Depreciacin
acumulada S/. 38,500; Facturas por pagar S/. 17,700, capital 150,000 y utilidades
retenidas 210,500. Con el Presupuesto del primer trimestre del 2004: como
quedaran esas partidas?

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