CONTABILIDADE COMO FERRAMENTA TRIBUTRIA Itens a serem observados na Conciliao Contbil Diferena ente a contabilizao pelo regime de competncia e a proviso ACOMPANHAMENTO TRIBUTRIO BALANO DE ABERTURA CAIXA E BANCOS APLICAES FINANCEIRAS Renda fixa Renda Varivel DUPLICATAS A RECEBER - CLIENTES Duplicatas no recebidas que podem ser baixadas como perda Encargos Financeiros de crditos vencidos - que podem ser excludos do Lucro Real Encargos financeiros de bancos Comisses em vendas com cartes de crdito ADIANTAMENTOS Notas Fiscais de fornecedor pendente de faturamento Acerto de adiantamentos de viagens at 31/12 VARIAES CAMBIAIS E ATUALIZAO DE CRDITOS Variao cambial Contabilizao ESTOQUES Consideraes iniciais sobre estoques Critrios de avaliao de estoques Valorizao do Estoque em Elaborao - idia de economia tributria Contabilizao do Estoque pelo custo por absoro Bens de consumo eventual Estoque em Consignao Apurao de custos CRDITOS REALIZVEIS Depsitos judiciais e outros crditos realizveis Contabilizao de Incentivos Fiscais Baixa de Ativos Fictcios Emprstimos de mtuo - IRRF IOF sobre emprstimos de mtuos ATIVO NO CIRCULANTE Depreciao de bens usados Depreciao em funo de turnos Depreciao acelerada incentivada ( mquinas, aparelhos, construes e outros) destinados ao melhoramento da produo e pesquisa Depreciao na Atividade Rural Diferimento da tributao na alienao de bens do ativo permanente Bens de pequeno valor FORNECEDORES Notas fiscais contabilizadas no perodo seguinte competncia Notas fiscais emitidas no perodo seguinte a realizao do servio Encargos financeiros pagos a fornecedores EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS Juros e atualizaes monetrias IOF Variaes Monetrias Passivas TRIBUTOS NO RECOLHIDOS AT A DATA DO BALANO Tributos no contabilizados Juros e multas de mora sobre tributos no contabilizados e no pagos Juros e multas de mora por atraso no recolhimento do IRPJ e da CSSL Parcelamentos de tributos Juros sobre parcelamentos Contabilizao de juros e multas na data do parcelamento ou confisso de dbitos anteriores CONTAS A PAGAR Contabilizao pelo regime de competncia de contas a pagar (gua, luz, seguros, comisses, comisses de carto de crditos etc) Contabilizao de Consrcios contemplados Juros s/ Capital prprio com base na TJLP PROVISES TRABALHISTAS E ENCARGOS Proviso de frias Proviso de 13 Salrio Participao dos trabalhadores nos lucros da empresa Reclamatrias trabalhistas RECEITAS Receitas de contratos com entidades governamentais - diferimento do lucro Receitas de contratos a longo prazo Deduo da Receita Bruta DESPESAS Despesas no contabilizadas Pro-labore x distribuio de lucros ESCRITURAO ( aspectos a serem observados conforme legislao tributria)