Ley Orgnica del Sistema Nacional De Control

Ley 27785
TTULO I
DISPOSICIONS !N"#LS
C#PTULO I
#LC#NC$ O%&TO ' ()%ITO D #PLIC#CI*N D L# L'
#rt+c,lo -./ Alcance de la ley
La presente Ley establece las normas que regulan el mbito, organizacin,
atribuciones y funcionamiento del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la ep!blica como ente t"cnico rector de dic#o Sistema$
Cuando en ella se mencione los %ocablos Sistema, Contralora General y Ley, se
entendern referidos al Sistema Nacional de Control, a la Contralora General de
la ep!blica y a la Ley &rgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la ep!blica, respecti%amente$
#rt+c,lo 2./ &b'eto de la ley
(s ob'eto de la Ley propender al apropiado, oportuno y efecti%o e'ercicio del
control gubernamental, para pre%enir y %erificar, mediante la aplicacin de
principios, sistemas y procedimientos t"cnicos, la correcta, eficiente y transparente
utilizacin y gestin de los recursos y bienes del (stado, el desarrollo #onesto y
probo de las funciones y actos de las autoridades, funcionarios y ser%idores
p!blicos, as como el cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las
instituciones su'etas a control, con la finalidad de contribuir y orientar el
me'oramiento de sus acti%idades y ser%icios en beneficio de la Nacin$
#rt+c,lo 0./ )mbito de aplicacin
Las normas contenidas en la presente Ley y aquellas que emita la Contralora
General son aplicables a todas las entidades su'etas a control por el Sistema,
independientemente del r"gimen legal o fuente de financiamiento ba'o el cual
operen$
*ic#as entidades su'etas a control por el Sistema, que en adelante se designan
con el nombre gen"rico de entidades, son las siguientes+
a, (l Gobierno Central, sus entidades y rganos que, ba'o cualquier
denominacin, formen parte del -oder ('ecuti%o, incluyendo las .uerzas Armadas
y la -olica Nacional, y sus respecti%as instituciones$
b, Los Gobiernos egionales y Locales e instituciones y empresas pertenecientes
a los mismos, por los recursos y bienes materia de su participacin accionaria$
c, Las unidades administrati%as del -oder Legislati%o, del -oder /udicial y del
0inisterio -!blico$
d, Los &rganismos Autnomos creados por la Constitucin -oltica del (stado y
por ley, e instituciones y personas de derec#o p!blico$
e, Los organismos reguladores de los ser%icios p!blicos y las entidades a cargo de
super%isar el cumplimiento de los compromisos de in%ersin pro%enientes de
contratos de pri%atizacin$
f, Las empresas del (stado, as como aquellas empresas en las que "ste participe
en el accionariado, cualquiera sea la forma societaria que adopten, por los
recursos y bienes materia de dic#a participacin$
g, Las entidades pri%adas, las entidades no gubernamentales y las entidades
internacionales, e1clusi%amente por los recursos y bienes del (stado que perciban
o administren$
(n estos casos, la entidad su'eta a control, deber pre%er los mecanismos
necesarios que permitan el control detallado por parte del Sistema$
#rt+c,lo 1./ Control de recursos y bienes del (stado fuera del mbito del sistema
Las entidades que, en uso de sus facultades, destinen recursos y bienes del
(stado, incluyendo donaciones pro%enientes de fuentes e1tran'eras cooperantes,
a entidades no gubernamentales nacionales o internacionales no su'etas a control,
se encuentran obligadas a informar a la Contralora General, sobre la in%ersin y
sus resultados, deri%ados de la e%aluacin permanente que debe practicarse
sobre tales recursos$
*ic#os recursos y bienes sern administrados por los beneficiarios de acuerdo a la
finalidad o condicin de su asignacin, para cuyo efecto se utilizarn registros y2o
cuentas especiales que permitan su anlisis especfico, asimismo, en sus
con%enios o contratos se establecer la obligacin de e1#ibir dic#os registros ante
la Contralora General, cuando "sta lo requiera$
Los rganos del Sistema debern pre%er los mecanismos necesarios que permitan
un control detallado, pudiendo disponer las acciones de %erificacin que
correspondan$
#rt+c,lo 5./ (specialidad de la norma
Las disposiciones de esta Ley, y aquellas que e1pide la Contralora General en
uso de sus atribuciones como ente t"cnico rector del Sistema, pre%alecen en
materia de control gubernamental sobre las que, en oposicin o menoscabo de
"stas, puedan dictarse por las entidades$
C#PTULO II
CONT"OL !U%"N#)NT#L
Artculo 3$4 Concepto
(l control gubernamental consiste en la super%isin, %igilancia y %erificacin de los
actos y resultados de la gestin p!blica, en atencin al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del
(stado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de
poltica y planes de accin, e%aluando los sistemas de administracin, gerencia y
control, con fines de su me'oramiento a tra%"s de la adopcin de acciones
pre%enti%as y correcti%as pertinentes$
(l control gubernamental es interno y e1terno y su desarrollo constituye un
proceso integral y permanente$
#rt+c,lo 7./ Control 5nterno
(l control interno comprende las acciones de cautela pre%ia, simultnea y de
%erificacin posterior que realiza la entidad su'eta a control, con la finalidad que la
gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efect!e correcta y
eficientemente$ Su e'ercicio es pre%io, simultneo y posterior$
(l control interno pre%io y simultneo compete e1clusi%amente a las autoridades,
funcionarios y ser%idores p!blicos de las entidades como responsabilidad propia
de las funciones que le son in#erentes, sobre la base de las normas que rigen las
acti%idades de la organizacin y los procedimientos establecidos en sus planes,
reglamentos, manuales y disposiciones institucionales, los que contienen las
polticas y m"todos de autorizacin, registro, %erificacin, e%aluacin, seguridad y
proteccin$
(l control interno posterior es e'ercido por los responsables superiores del ser%idor
o funcionario e'ecutor, en funcin del cumplimiento de las disposiciones
establecidas, as como por el rgano de control institucional seg!n sus planes y
programas anuales, e%aluando y %erificando los aspectos administrati%os del uso
de los recursos y bienes del (stado, as como la gestin y e'ecucin lle%adas a
cabo, en relacin con las metas trazadas y resultados obtenidos$
(s responsabilidad del 6itular de la entidad fomentar y super%isar el
funcionamiento y confiabilidad del control interno para la e%aluacin de la gestin y
el efecti%o e'ercicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a que "ste
contribuya con el logro de la misin y ob'eti%os de la entidad a su cargo$
(l 6itular de la entidad est obligado a definir las polticas institucionales en los
planes y2o programas anuales que se formulen, los que sern ob'eto de las
%erificaciones a que se refiere esta Ley$
#rt+c,lo 8./ Control (1terno
Se entiende por control e1terno el con'unto de polticas, normas, m"todos y
procedimientos t"cnicos, que compete aplicar a la Contralora General u otro
rgano del Sistema por encargo o designacin de "sta, con el ob'eto de
super%isar, %igilar y %erificar la gestin, la captacin y el uso de los recursos y
bienes del (stado$ Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con
carcter selecti%o y posterior$
(n concordancia con sus roles de super%isin y %igilancia, el control e1terno podr
ser pre%enti%o o simultneo, cuando se determine ta1ati%amente por la presente
Ley o por normati%a e1presa, sin que en ning!n caso conlle%e in'erencia en los
procesos de direccin y gerencia a cargo de la administracin de la entidad, o
interferencia en el control posterior que corresponda$
-ara su e'ercicio, se aplicarn sistemas de control de legalidad, de gestin,
financiero, de resultados, de e%aluacin de control interno u otros que sean !tiles
en funcin a las caractersticas de la entidad y la materia de control, pudiendo
realizarse en forma indi%idual o combinada$ Asimismo, podr lle%arse a cabo
inspecciones y %erificaciones, as como las diligencias, estudios e in%estigaciones
necesarias para fines de control$
#rt+c,lo 2./ -rincipios del control gubernamental
Son principios que rigen el e'ercicio del control gubernamental+
a, La uni%ersalidad, entendida como la potestad de los rganos de control para
efectuar, con arreglo a su competencia y atribuciones, el control sobre todas las
acti%idades de la respecti%a entidad, as como de todos sus funcionarios y
ser%idores, cualquiera fuere su 'erarqua$
b, (l carcter integral, en %irtud del cual el e'ercicio del control consta de un
con'unto de acciones y t"cnicas orientadas a e%aluar, de manera cabal y completa,
los procesos y operaciones materia de e1amen en la entidad y sus beneficios
econmicos y2o sociales obtenidos, en relacin con el gasto generado, las metas
cualitati%as y cuantitati%as establecidas, su %inculacin con polticas
gubernamentales, %ariables e1genas no pre%isibles o controlables e ndices
#istricos de eficiencia$
c, La autonoma funcional, e1presada en la potestad de los rganos de control
para organizarse y e'ercer sus funciones con independencia t"cnica y libre de
influencias$ Ninguna entidad o autoridad, funcionario o ser%idor p!blico, ni
terceros, pueden oponerse, interferir o dificultar el e'ercicio de sus funciones y
atribuciones de control$
d, (l carcter permanente, que define la naturaleza continua y perdurable del
control como instrumento de %igilancia de los procesos y operaciones de la
entidad$
e, (l carcter t"cnico y especializado del control, como sustento esencial de su
operati%idad, ba'o e1igencias de calidad, consistencia y razonabilidad en su
e'ercicio7 considerando la necesidad de efectuar el control en funcin de la
naturaleza de la entidad en la que se incide$
f, La legalidad, que supone la plena su'ecin del proceso de control a la normati%a
constitucional, legal y reglamentaria aplicable a su actuacin$
g, (l debido proceso de control, por el que se garantiza el respeto y obser%ancia
de los derec#os de las entidades y personas, as como de las reglas y requisitos
establecidos$
#, La eficiencia, eficacia y economa, a tra%"s de los cuales el proceso de control
logra sus ob'eti%os con un ni%el apropiado de calidad y ptima utilizacin de
recursos$
i, La oportunidad, consistente en que las acciones de control se lle%en a cabo en
el momento y circunstancias debidas y pertinentes para cumplir su cometido$
', La ob'eti%idad, en razn de la cual las acciones de control se realizan sobre la
base de una debida e imparcial e%aluacin de fundamentos de #ec#o y de
derec#o, e%itando apreciaciones sub'eti%as$
8, La materialidad, que implica la potestad del control para concentrar su actuacin
en las transacciones y operaciones de mayor significacin econmica o rele%ancia
en la entidad e1aminada$
5, (l carcter selecti%o del control, entendido como el que e'erce el Sistema en las
entidades, sus rganos y acti%idades crticas de los mismos, que denoten mayor
riesgo de incurrir en actos contra la probidad administrati%a$
55, La presuncin de licitud, seg!n la cual, sal%o prueba en contrario, se reputa que
las autoridades, funcionarios y ser%idores de las entidades, #an actuado con
arreglo a las normas legales y administrati%as pertinentes$
m, (l acceso a la informacin, referido a la potestad de los rganos de control de
requerir, conocer y e1aminar toda la informacin y documentacin sobre las
operaciones de la entidad, aunque sea secreta, necesaria para su funcin$
n, La reser%a, por cuyo m"rito se encuentra pro#ibido que durante la e'ecucin del
control se re%ele informacin que pueda causar da9o a la entidad, a su personal o
al Sistema, o dificulte la tarea de este !ltimo$
o, La continuidad de las acti%idades o funcionamiento de la entidad al efectuar una
accin de control$
p, La publicidad, consistente en la difusin oportuna de los resultados de las
acciones de control u otras realizadas por los rganos de control, mediante los
mecanismos que la Contralora General considere pertinentes$
q, La participacin ciudadana, que permita la contribucin de la ciudadana en el
e'ercicio del control gubernamental$
r, La fle1ibilidad, seg!n la cual, al realizarse el control, #a de otorgarse prioridad al
logro de las metas propuestas, respecto de aquellos formalismos cuya omisin no
incida en la %alidez de la operacin ob'eto de la %erificacin, ni determinen
aspectos rele%antes en la decisin final$
Los citados principios son de obser%ancia obligatoria por los rganos de control y
pueden ser ampliados o modificados por la Contralora General, a quien compete
su interpretacin$
#rt+c,lo -3./ Accin de control
La accin de control es la #erramienta esencial del Sistema, por la cual el personal
t"cnico de sus rganos conformantes, mediante la aplicacin de las normas,
procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efect!a la
%erificacin y e%aluacin, ob'eti%a y sistemtica, de los actos y resultados
producidos por la entidad en la gestin y e'ecucin de los recursos, bienes y
operaciones institucionales$
Las acciones de control se realizan con su'ecin al -lan Nacional de Control y a
los planes aprobados para cada rgano del Sistema de acuerdo a su
programacin de acti%idades y requerimientos de la Contralora General$ *ic#os
planes debern contar con la correspondiente asignacin de recursos
presupuestales para su e'ecucin, aprobada por el 6itular de la entidad,
encontrndose protegidos por el principio de reser%a$
Como consecuencia de las acciones de control se emitirn los informes
correspondientes, los mismos que se formularn para el me'oramiento de la
gestin de la entidad, incluyendo el se9alamiento de responsabilidades que, en su
caso, se #ubieran identificado$ Sus resultados se e1ponen al 6itular de la entidad,
sal%o que se encuentre comprendido como presunto responsable ci%il y2o penal$
#rt+c,lo --./ esponsabilidades y sanciones deri%adas del proceso de control
Las acciones de control que efect!en los rganos del Sistema no sern concluidas
sin que se otorgue al personal responsable comprendido en ellas, la oportunidad
de conocer y #acer sus comentarios y aclaraciones sobre los #allazgos en que
estu%ieran incursos, sal%o en los casos 'ustificados se9alados en las normas
reglamentarias$
Cuando en el informe respecti%o se identifiquen responsabilidades, sean "stas de
naturaleza administrati%a funcional, ci%il o penal, las autoridades institucionales y
aquellas competentes de acuerdo a Ley, adoptarn inmediatamente las acciones
para el deslinde de la responsabilidad administrati%a funcional y aplicacin de la
respecti%a sancin, e iniciarn, ante el fuero respecti%o, aquellas de orden legal
que consecuentemente correspondan a la responsabilidad se9alada$
Las sanciones se imponen por el 6itular de la entidad y, respecto de "ste en su
caso, por el organismo o sector 'errquico superior o el llamado por ley$
TTULO II
SIST)# N#CION#L D CONT"OL
C#PTULO I
CONCPTO ' CON4O")#CI*N DL SIST)#
#rt+c,lo -2./ *efinicin
(l Sistema Nacional de Control es el con'unto de rganos de control, normas,
m"todos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados
a conducir y desarrollar el e'ercicio del control gubernamental en forma
descentralizada$
Su actuacin comprende todas las acti%idades y acciones en los campos
administrati%o, presupuestal, operati%o y financiero de las entidades y alcanza al
personal que presta ser%icios en ellas, independientemente del r"gimen que las
regule$
#rt+c,lo -0./ Conformacin
(l Sistema est conformado por los siguientes rganos de control+
a, La Contralora General, como ente t"cnico rector$
b, 6odas las unidades orgnicas responsables de la funcin de control
gubernamental de las entidades que se mencionan en el Artculo : de la presente
Ley, sean "stas de carcter sectorial, regional, institucional o se regulen por
cualquier otro ordenamiento organizacional$
c, Las sociedades de auditora e1terna independientes, cuando son designadas
por la Contralora General y contratadas, durante un perodo determinado, para
realizar ser%icios de auditora en las entidades+ econmica, financiera, de sistemas
informticos, de medio ambiente y otros$
#rt+c,lo -1./ egulacin del control
(l e'ercicio del control gubernamental por el Sistema en las entidades, se efect!a
ba'o la autoridad normati%a y funcional de la Contralora General, la que establece
los lineamientos, disposiciones y procedimientos t"cnicos correspondientes a su
proceso, en funcin a la naturaleza y2o especializacin de dic#as entidades, las
modalidades de control aplicables y los ob'eti%os trazados para su e'ecucin$
*ic#a regulacin permitir la e%aluacin, por los rganos de control, de la gestin
de las entidades y sus resultados$
La Contralora General, en su calidad de ente t"cnico rector, organiza y desarrolla
el control gubernamental en forma descentralizada y permanente, el cual se
e1presa con la presencia y accionar de los rganos a que se refiere el literal b, del
artculo precedente en cada una de las entidades p!blicas de los ni%eles central,
regional y local, que e'ercen su funcin con independencia t"cnica$
C#PTULO II
#T"I%UCIONS DL SIST)#
#rt+c,lo -5./ Atribuciones del sistema
Son atribuciones del Sistema+
a, (fectuar la super%isin, %igilancia y %erificacin de la correcta gestin y
utilizacin de los recursos y bienes del (stado, el cual tambi"n comprende
super%isar la legalidad de los actos de las instituciones su'etas a control en la
e'ecucin de los lineamientos para una me'or gestin de las finanzas p!blicas, con
prudencia y transparencia fiscal, conforme a los ob'eti%os y planes de las
entidades, as como de la e'ecucin de los presupuestos del Sector -!blico y de
las operaciones de la deuda p!blica$
b, .ormular oportunamente recomendaciones para me'orar la capacidad y
eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el mane'o de sus
recursos, as como los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar,
a fin de optimizar sus sistemas administrati%os, de gestin y de control interno$
c, 5mpulsar la modernizacin y el me'oramiento de la gestin p!blica, a tra%"s de
la optimizacin de los sistemas de gestin y e'erciendo el control gubernamental
con especial "nfasis en las reas crticas sensibles a actos de corrupcin
administrati%a$
d, -ropugnar la capacitacin permanente de los funcionarios y ser%idores p!blicos
en materias de administracin y control gubernamental$ Los ob'eti%os de la
capacitacin estarn orientados a consolidar, actualizar y especializar su
formacin t"cnica, profesional y "tica$ -ara dic#o efecto, la Contralora General, a
tra%"s de la (scuela Nacional de Control, o mediante Con%enios celebrados con
entidades p!blicas o pri%adas e'erce un rol tutelar en el desarrollo de programas y
e%entos de esta naturaleza$ Los titulares de las entidades estn obligados a
disponer que el personal que labora en los sistemas administrati%os participe en
los e%entos de capacitacin que organiza la (scuela Nacional de Control,
debiendo tales funcionarios y ser%idores acreditar cada dos a9os dic#a
participacin$ *ic#a obligacin se #ace e1tensi%a a las Sociedades de Auditora
que forman parte del Sistema, respecto al personal que empleen para el desarrollo
de las auditoras e1ternas$
e, (1igir a los funcionarios y ser%idores p!blicos la plena responsabilidad por sus
actos en la funcin que desempe9an, identificando el tipo de responsabilidad
incurrida, sea administrati%a funcional, ci%il o penal y recomendando la adopcin
de las acciones pre%enti%as y correcti%as necesarias para su implementacin$
-ara la adecuada identificacin de la responsabilidad en que #ubieren incurrido
funcionarios y ser%idores p!blicos, se deber tener en cuenta cuando menos las
pautas de+ identificacin del deber incumplido, reser%a, presuncin de licitud,
relacin causal, las cuales sern desarrolladas por la Contralora General$
f, (mitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los 5nformes
respecti%os con el debido sustento t"cnico y legal, constituyendo prueba pre4
constituida para el inicio de las acciones administrati%as y2o legales que sean
recomendadas en dic#os informes$
(n el caso de que los informes generados de una accin de control cuenten con la
participacin del 0inisterio -!blico y2o la -olica Nacional, no corresponder abrir
in%estigacin policial o indagatoria pre%ia, as como solicitar u ordenar de oficio la
actuacin de pericias contables$
g, ;rindar apoyo t"cnico al -rocurador -!blico o al representante legal de la
entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones 'udiciales deri%adas de una
accin de control, prestando las facilidades y2o aclaraciones del caso, y
alcanzando la documentacin probatoria de la responsabilidad incurrida$
Los di%ersos rganos del Sistema e'ercen estas atribuciones y las que
e1presamente les se9ala esta Ley y sus normas reglamentarias$
C#PTULO III
*"!#NOS DL SIST)#
#rt+c,lo -5./ Contralora General
La Contralora General es el ente t"cnico rector del Sistema Nacional de Control,
dotado de autonoma administrati%a, funcional, econmica y financiera, que tiene
por misin dirigir y super%isar con eficiencia y eficacia el control gubernamental,
orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la gestin de las
entidades, la promocin de %alores y la responsabilidad de los funcionarios y
ser%idores p!blicos, as como, contribuir con los -oderes del (stado en la toma de
decisiones y con la ciudadana para su adecuada participacin en el control social$
No puede e'ercer atribuciones o funciones distintas a las establecidas en la
Constitucin -oltica, en esta Ley, las disposiciones reglamentarias y las normas
t"cnicas especializadas que emita en uso de sus atribuciones$
#rt+c,lo -7./ <rgano de Auditora 5nterna
Las entidades comprendidas en los incisos a,, b,, c, y d, del Artculo : de la
presente Ley, as como las empresas en las que el (stado tenga una participacin
accionaria total o mayoritaria, tendrn necesariamente un <rgano de Auditora
5nterna ubicado en el mayor ni%el 'errquico de la estructura de la entidad, el cual
constituye la unidad especializada responsable de lle%ar a cabo el control
gubernamental en la entidad$
(l 6itular de la entidad tiene la obligacin de cautelar la adecuada implementacin
del <rgano de Auditora 5nterna y la asignacin de recursos suficientes para la
normal e'ecucin de sus acti%idades de control$
(l citado <rgano mantiene una relacin funcional con la Contralora General,
efectuando su labor, de conformidad con los lineamientos y polticas que para tal
efecto establezca el &rganismo Superior de Control$
#rt+c,lo -8./ =inculacin del /efe del <rgano de Auditora 5nterna con la
Contralora General
(l /efe del <rgano de Auditora 5nterna mantiene una %inculacin de dependencia
funcional y administrati%a con la Contralora General, en su condicin de ente
t"cnico rector del Sistema, su'etndose a sus lineamientos y disposiciones$ (n el
desempe9o de sus labores, act!a con independencia t"cnica dentro del mbito de
su competencia$
#rt+c,lo -2./ *esignacin y separacin del /efe del <rgano de Auditora 5nterna
La Contralora General, aplicando el principio de carcter t"cnico y especializado
del control, nombra mediante concurso p!blico de m"ritos a los /efes de los
<rganos de Auditora 5nterna, y #asta un %einticinco por ciento >?@A, de los
mismos, por designacin directa del personal profesional de la Contralora
General$
Los /efes de los <rganos de Auditora 5nterna pueden ser trasladados a otra plaza
por necesidad del ser%icio$ La Contralora General regula la separacin definiti%a
del /efe del <rgano de Auditoria 5nterna de acuerdo a las causales,
procedimientos e incompatibilidades que establezca para tal efecto, atendiendo al
r"gimen laboral prescrito en el artculo :3$
Las entidades su'etas a control proporcionarn personal, recursos y los medios
necesarios para el e'ercicio de la funcin de control en dic#as entidades, de
acuerdo con las disposiciones que sobre el particular dicte la Contralora General$
#rt+c,lo 23./ Sociedades de auditora
Las sociedades de auditora, para efectos de esta Ley, son las personas 'urdicas
calificadas e independientes en la realizacin de labores de control posterior
e1terno, que son designadas por la Contralora General, pre%io Concurso -!blico
de 0"ritos, y contratadas por las entidades para e1aminar las acti%idades y
operaciones de las mismas, opinar sobre la razonabilidad de sus estados
financieros, as como e%aluar la gestin, captacin y uso de los recursos
asignados$
(l proceso de designacin y contratacin de las sociedades de auditora, el
seguimiento y e%aluacin de informes, las responsabilidades, as como su registro,
es regulado por la Contralora General$
#rt+c,lo 2-./ ('ercicio funcional
Los rganos del Sistema e'ercen su funcin de control gubernamental con arreglo
a lo establecido en la presente Ley y las disposiciones que emite la Contralora
General para normar sus acti%idades, obligaciones y responsabilidades, siendo su
cumplimiento ob'eto de super%isin permanente por el ente t"cnico rector del
Sistema$
TTULO III
CONT"#LO"# !N"#L D L# "P6%LIC#
C#PTULO I
#T"I%UCIONS D L# CONT"#LO"# !N"#L
#rt+c,lo 22./ Atribuciones
Son atribuciones de la Contralora General, las siguientes+
a, 6ener acceso en cualquier momento y sin limitacin a los registros, documentos
e informacin de las entidades, aun cuando sean secretos7 as como requerir
informacin a particulares que mantengan o #ayan mantenido relaciones con las
entidades7 siempre y cuando no %iolen la libertad indi%idual$
b, &rdenar que los rganos del Sistema realicen las acciones de control que a su
'uicio sean necesarios o e'ercer en forma directa el control e1terno posterior sobre
los actos de las entidades$
c, Super%isar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se deri%en
de los informes de control emanados de cualquiera de los rganos del Sistema$
d, *isponer el inicio de las acciones legales pertinentes en forma inmediata, por el
-rocurador -!blico de la Contralora General o el -rocurador del Sector o el
representante legal de la entidad e1aminada, en los casos en que en la e'ecucin
directa de una accin de control se encuentre da9o econmico o presuncin de
ilcito penal$
e, Normar y %elar por la adecuada implantacin de los <rganos de Auditora
5nterna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dic#os rganos con
personal calificado e infraestructura moderna necesaria para el cumplimiento de
sus fines$
f, -resentar anualmente al Congreso de la ep!blica el 5nforme de (%aluacin a la
Cuenta General de la ep!blica, para cuya formulacin la Contralora General
dictar las disposiciones pertinentes$
g, Absol%er consultas, emitir pronunciamientos institucionales e interpretar la
normati%a del control gubernamental con carcter %inculante, y de ser el caso,
orientador$ Asimismo establecer mecanismos de orientacin para los su'etos de
control respecto a sus derec#os, obligaciones, pro#ibiciones e incompatibilidades
pre%istos en la normati%a de control$
#, Aprobar el -lan Nacional de Control y los planes anuales de control de las
entidades$
i, (fectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, as
como sobre los bienes que constituyen el -atrimonio Cultural de la Nacin,
informando semestralmente sobre el resultado de las mismas y sobre los procesos
administrati%os y 'udiciales, si los #ubiere, a las comisiones competentes del
Congreso de la ep!blica$
', (mitir opinin pre%ia %inculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes,
ser%icios u obras, que conforme a ley tengan el carcter de secreto militar o de
orden interno e1onerados de Licitacin -!blica, Concurso -!blico o Ad'udicacin
*irecta$
8, &torgar autorizacin pre%ia a la e'ecucin y al pago de los presupuestos
adicionales de obra p!blica, y de las mayores prestaciones de super%isin en los
casos distintos a los adicionales de obras, cuyos montos e1cedan a los pre%istos
en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del (stado, y su eglamento
respecti%amente, cualquiera sea la fuente de financiamiento$
5, 5nformar pre%iamente sobre las operaciones, fianzas, a%ales y otras garantas
que otorgue el (stado, inclusi%e los proyectos de contrato, que en cualquier forma
comprometa su cr"dito o capacidad financiera, sea que se trate de negociaciones
en el pas o en el e1terior$
55, *esignar de manera e1clusi%a, Sociedades de Auditora que se requieran, a
tra%"s de Concurso -!blico de 0"ritos, para efectuar Auditoras en las entidades,
super%isando sus labores con arreglo a las disposiciones de designacin de
Sociedades de Auditora que para el efecto se emitan$
m, equerir el apoyo y2o destaque de funcionarios y ser%idores de las entidades
para la e'ecucin de acti%idades de control gubernamental$
n, ecibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana relacionadas con
las funciones de la administracin p!blica, otorgndoles el trmite correspondiente
sea en el mbito interno, o deri%ndolas ante la autoridad competente7 estando la
identidad de los denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por el
principio de reser%a$
9, -romo%er la participacin ciudadana, mediante audiencias p!blicas y2o
sistemas de %igilancia en las entidades, con el fin de coadyu%ar en el control
gubernamental$
o, -articipar directamente y2o en coordinacin con las entidades en los procesos
'udiciales, administrati%os, arbitrales u otros, para la adecuada defensa de los
intereses del (stado, cuando tales procesos incidan sobre recursos y bienes de
"ste$
p, ecibir, registrar, e1aminar y fiscalizar las *eclaraciones /uradas de 5ngresos y
de ;ienes y entas que deben presentar los funcionarios y ser%idores p!blicos
obligados de acuerdo a Ley$
q, =erificar y super%isar el cumplimiento de las disposiciones sobre pro#ibiciones e
incompatibilidades de funcionarios y ser%idores p!blicos y otros, as como de las
referidas a la pro#ibicin de e'ercer la facultad de nombramiento de personal en el
Sector -!blico en casos de nepotismo, sin per'uicio de las funciones conferidas a
los rganos de control$
r, Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar
!til para el esclarecimiento de los #ec#os materia de %erificacin durante una
accin de control, ba'o los apremios legales se9alados para los testigos$
s, *ictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con los
-lanes y -rogramas Nacionales, a efecto de %isualizar de forma integral su
cumplimiento, generando la informacin pertinente para emitir recomendaciones
generales a los -oderes ('ecuti%o y Legislati%o sobre la administracin de los
recursos del (stado, en funcin a las metas pre%istas y las alcanzadas, as como
brindar asistencia t"cnica al Congreso de la ep!blica, en asuntos %inculados a su
competencia funcional$
t, (mitir disposiciones y2o procedimientos para implementar operati%amente
medidas y acciones contra la corrupcin administrati%a, a tra%"s del control
gubernamental, promo%iendo una cultura de #onestidad y probidad de la gestin
p!blica, as como la adopcin de mecanismos de transparencia e integridad al
interior de las entidades, considerndose el concurso de la ciudadana y
organizaciones de la sociedad ci%il$
u, (stablecer los procedimientos para que los titulares de las entidades rindan
cuenta oportuna ante el <rgano ector, por los fondos o bienes del (stado a su
cargo, as como de los resultados de su gestin$
%, Asumir la defensa del personal de la 5nstitucin a cargo de las labores de
control, cuando se encuentre incurso en acciones legales, deri%adas del debido
cumplimiento de la labor funcional, aun cuando al momento de iniciarse la accin,
el %nculo laboral con el personal #aya terminado$
B, (stablecer el procedimiento selecti%o de control sobre las entidades p!blicas
beneficiarias por las mercancas donadas pro%enientes del e1tran'ero$
1, ('ercer el control de desempe9o de la e'ecucin presupuestal, formulando
recomendaciones que promue%an reformas sobre los sistemas administrati%os de
las entidades su'etas al Sistema$
y, egular el procedimiento, requisitos, plazos y e1cepciones para el e'ercicio del
control pre%io e1terno a que aluden los literales ',, 8, y 5, del presente artculo, as
como otros encargos que se confiera al organismo Contralor, emitiendo la
normati%a pertinente que contemple los principios que rigen el control
gubernamental$
z, Celebrar Con%enios de cooperacin interinstitucional con entidades p!blicas o
pri%adas, nacionales o e1tran'eras$
Las atribuciones antes se9aladas no son ta1ati%as, comprendiendo las dems que
se9ale esta Ley y otros dispositi%os legales$
#rt+c,lo 20./ 5naplicabilidad del arbitra'e
Las decisiones que emita la Contralora General, en el e'ercicio de las atribuciones
de autorizacin pre%ia a la e'ecucin y pago de presupuestos adicionales de obra
y a la aprobacin de mayores gastos de super%isin, no podr ser ob'eto de
arbitra'e, en concordancia con lo dispuesto en el numeral C del Artculo D de la Ley
NE ?3@F?, Ley General de Arbitra'e$
Asimismo, tampoco se podr someter a arbitra'e, las contro%ersias que %ersan
sobre materias comprendidas en los alcances de las atribuciones pre%istas en el
literal 8, del Artculo ?? de la Ley, las que no pueden ser sustradas al
pronunciamiento que compete a la Contralora General$
#rt+c,lo 21./ Carcter y re%isin de oficio de los 5nformes de Control
Los 5nformes de Control emitidos por el Sistema constituyen actos de la
administracin interna de los rganos conformantes de "ste, y pueden ser
re%isados de oficio por la Contralora General, quien podr disponer su
reformulacin, cuando su elaboracin no se #aya su'etado a la normati%a de
control, dando las instrucciones precisas para superar las deficiencias, sin
per'uicio de la adopcin de las medidas correcti%as que correspondan$
Artculo ?@$4 .iscalizacin por el -oder Legislati%o
(l Congreso de la ep!blica fiscaliza la gestin de la Contralora General$
C#PTULO II
O"!#NI7#CI*N D L# CONT"#LO"# !N"#L
#rt+c,lo 25./ *esignacin del Contralor General
(l Contralor General de la ep!blica es designado por un perodo de siete a9os, y
remo%ido por el Congreso de la ep!blica de acuerdo a la Constitucin -oltica$
(l Contralor General de la ep!blica est pro#ibido de e'ercer acti%idad lucrati%a e
inter%enir, directa o indirectamente en la direccin y2o gestin de cualquier
acti%idad p!blica o pri%ada, e1cepto las de carcter docente$
#rt+c,lo 27./ /erarqua del Contralor General
(l Contralor General de la ep!blica es el funcionario de mayor rango del
Sistema, y goza de los mismos derec#os, prerrogati%as y preeminencias propias
de un 0inistro de (stado$ No est su'eto a subordinacin, a autoridad o
dependencia alguna, en e'ercicio de la funcin$
(n el e'ercicio de sus funciones, slo puede ser en'uiciado, pre%ia autorizacin del
Congreso de la ep!blica$
#rt+c,lo 28./ equisitos para ser Contralor General
Son requisitos para ser Contralor General de la ep!blica+
a, Ser peruano de nacimiento$
b, Gozar del pleno e'ercicio de los derec#os ci%iles$
c, 6ener al tiempo de la designacin, no menos de CG a9os de edad$
d, 6ener ttulo profesional uni%ersitario y estar #abilitado por el colegio profesional
correspondiente$
e, 6ener un e'ercicio profesional no menor a DG a9os$
f, 6ener conducta intac#able y reconocida sol%encia e idoneidad moral$
5mpedimentos para ser Contralor General$
Son impedimentos para ser Contralor General de la ep!blica+
a, Adolecer de incapacidad fsica o mental, gra%e y permanente debidamente
comprobada$
b, Haber sufrido condena por la comisin de delito doloso, tener mandato de
detencin definiti%a en instruccin en la que se le impute dic#a comisin o #aber
incurrido en delito flagrante$
c, Haber sido declarado en quiebra, aunque se #ubiese sobresedo el
procedimiento respecti%o$
d, Haber sido destituido por sancin disciplinaria de cargo p!blico, cesado en "l
por falta gra%e o in#abilitado para el e'ercicio de la funcin p!blica$
e, 6ener cuentas pendientes de rendicin con la Administracin -!blica o con
empresas que integran la Acti%idad (mpresarial del (stado$
f, 6ener 'uicio pendiente con las entidades su'etas a control, cualquiera sea su
naturaleza$
g, Haber sido durante los !ltimos cinco a9os -residente de la ep!blica, 0inistro
de (stado, Congresista de la ep!blica y2o titular de &rganismos Autnomos,
entidades descentralizadas o de los Gobiernos egionales y2o Locales$
#rt+c,lo 03./ =acancia en el cargo de Contralor General
(l cargo de Contralor General de la ep!blica %aca por+
a, 0uerte$
b, Sobre%enir cualquiera de los impedimentos a que se refiere el Artculo ?I de
esta Ley$
c, enuncia$
d, Cumplir FG a9os de edad$
e, 5ncurrir en falta gra%e, pre%ista en la Ley y debidamente comprobada$
Corresponde al Congreso de la ep!blica declarar la %acancia$
#rt+c,lo 0-./ .altas gra%es del Contralor General
A los fines del inciso e, del Artculo :G, se considera falta gra%e del Contralor
General de la ep!blica+
a, La accin u omisin dolosa en que incurra en el e'ercicio del cargo y que #aya
ocasionado da9o al patrimonio del (stado$
b, (l abandono del cargo, que se configura por la inasistencia continuada e
in'ustificada a su *espac#o por ms de quince das !tiles$
c, La infraccin de las pro#ibiciones e incompatibilidades que la Ley se9ala$
#rt+c,lo 02./ .acultades del Contralor General
(n el desempe9o de su gestin, el Contralor General de la ep!blica se encuentra
facultado para+
a, *eterminar la organizacin interna, el cuadro de asignacin de personal y la
escala salarial de la Contralora General$
b, -lanear, aprobar, dirigir, coordinar y super%isar las acciones de la Contralora
General y de los rganos del Sistema$
c, *ictar las normas y las disposiciones especializadas que aseguren el
funcionamiento del proceso integral de control, en funcin de los principios de
especializacin y fle1ibilidad$
d, ('ercer e impulsar directamente, o en caso de incumplimiento, a tra%"s de la
autoridad llamada por ley, las acciones pertinentes para asegurar la
implementacin de las recomendaciones y acciones legales deri%adas del proceso
de control a cargo del Sistema$
e, Solicitar informacin y documentacin a las autoridades de las entidades
encargadas de cautelar la reser%a tributaria, secreto bancario, reser%a de
identidad u otras establecidas legalmente, respecto a las entidades, su personal, y
personas 'urdicas y naturales comprendidas o %inculadas a acciones de control,
as como cualquier informacin que considere pertinente para el cabal
cumplimiento de sus funciones7 conforme lo establece la presente Ley$
(l personal de la Contralora General tendr acceso restringido a la informacin y
documentacin a que se refiere el prrafo precedente, encontrndose, quienes
accedan a los mismos, impedidos de re%elarlos, ba'o responsabilidad
administrati%a, ci%il y2o penal, sal%o que la misma sir%a para sustentar el inicio de
acciones legales por parte de la Contralora General o para atender
requerimientos formulados por autoridades conforme a la Constitucin -oltica y2o
la Ley$
f, epresentar a la Contralora General en los actos y contratos relati%os a sus
funciones, frente a todo tipo de autoridades y entes nacionales o e1tran'eros$
g, (stablecer las polticas, normas laborales y procedimientos de administracin
de personal de la 5nstitucin, incluyendo las disposiciones sobre el secreto
profesional que deber guardar dic#o personal respecto a la informacin a que
#ubiere accedido por la naturaleza y e1tensin de labor desempe9ada$
#, -resentar u opinar sobre proyectos de normas legales que conciernan al control
y a las atribuciones de los rganos de auditora interna$
i, equerir los documentos que sustenten los informes de los rganos de auditora
interna o sociedades de auditoras designadas, los cuales estn en obligacin de
guardar por un perodo de DG a9os, ba'o responsabilidad$
', (1pedir el eglamento de 5nfracciones y Sanciones, con facultades coacti%as$
Asimismo podr nombrar a los ('ecutores Coacti%os que para tal efecto sean
necesarios$
8, -resentar ante el Congreso de la ep!blica, un 5nforme Anual sobre su gestin,
proponiendo recomendaciones para la me'ora de la gestin p!blica, as como para
la luc#a contra la corrupcin$
5, (mitir esoluciones de Contralora, que constituyen precedente de obser%ancia
obligatoria y de cumplimiento ine1cusable$
m, (stablecer polticas y procedimientos de control de calidad, conducentes a
brindar confiabilidad sobre los resultados de la Auditora Gubernamental$
n, Las dems que le se9ala esta Ley y otros dispositi%os legales$
Las facultades enumeradas en este artculo son delegables en ser%idores y
funcionarios o auditores contratados por la Contralora General, con e1cepcin de
las indicadas en los incisos a,, c,, d,, e,, f,, g,, #,, ', y 8, de este artculo$
#rt+c,lo 00./ *esignacin y funciones del =icecontralor General
(l =icecontralor General de la ep!blica es el segundo funcionario en rango del
Sistema$ (s designado por el Contralor General de la ep!blica, estando
pro#ibido de e'ercer acti%idad lucrati%a e inter%enir, directa o indirectamente en la
direccin y2o gestin de cualquier acti%idad p!blica o pri%ada, e1cepto las de
carcter docente$ eemplaza al Contralor General en caso de ausencia o
impedimento temporal y e'erce las funciones que "ste le delega$ (n caso de
%acancia queda interinamente a cargo del *espac#o mientras se nombra al titular$
Las normas reglamentarias establecen sus funciones, as como los requisitos e
impedimentos para ocupar dic#o cargo$
C#PTULO III
"8!I)N CON*)ICO D L# CONT"#LO"# !N"#L
#rt+c,lo 01./ Autonoma econmica
La Contralora General goza de autonoma econmica, administrati%a y financiera
para el cumplimiento eficaz de sus funciones, en cuya %irtud, elabora, aprueba y
e'ecuta su presupuesto anual en el monto que corresponda a sus necesidades
institucionales, para su aprobacin por el Congreso de la ep!blica$
La atencin de requerimientos de acciones de control no programadas que deban
e'ecutarse por razones de inter"s nacional, demandar la asignacin de los
correspondientes recursos presupuestales adicionales$
-ara garantizar el cumplimiento de sus ob'eti%os institucionales, la Contralora
General se encuentra e1onerada de la aplicacin de las normas que establezcan
restricciones y2o pro#ibiciones a la e'ecucin presupuestaria$ La modificacin de lo
dispuesto en este prrafo requerir de e1presa mencin en una norma de similar
rango a la presente Ley$
#rt+c,lo 05./ .inanciamiento del presupuesto
(l presupuesto de la Contralora General se financia con recursos del 6esoro
-!blico y dems fuentes de financiamiento, incorporados al mismo por el 6itular
del -liego, estableciendo mediante esolucin de Contralora, la normati%a
relati%a a la administracin de sus recursos$
Son recursos de la Contralora General+
a, Los que genere como consecuencia de la prestacin de ser%icios de
capacitacin t"cnica, %enta de publicaciones y otros compatibles con su funcin$
b, Los que reciba en donacin o en %irtud de con%enios de cooperacin t"cnica
nacional y2o internacional$
c, Los ingresos que genere la inscripcin, designacin y super%isin de
sociedades de auditora, cuyos montos sern fi'ados por la Contralora General$
d, Los montos recaudados por concepto de aplicacin de sanciones impuestas por
la Contralora General$
e, Los ingresos que genere el cobro de los derec#os de tramitacin y e%aluacin
por el e'ercicio del control pre%io establecido por Ley$
f, &tros que se establezcan por Ley$
C#PTULO I9
"8!I)N D P"SON#L D L# CONT"#LO"# !N"#L
#rt+c,lo 05./ "gimen laboral
(l personal de la Contralora General se encuentra su'eto al r"gimen laboral de la
acti%idad pri%ada$ La administracin de personal se regir por lo normado en la
presente Ley, el eglamento 5nterno de 6raba'o y dems disposiciones dictadas
por el Contralor General de la ep!blica$
#rt+c,lo 07./ -oltica remunerati%a
La poltica remunerati%a y beneficios de toda ndole de la Contralora General
sern aprobados por el Contralor General conforme al Artculo :C de la presente
Ley$
C#PTULO 9
DSCONCNT"#CI*N D L# CONT"#LO"# !N"#L
#rt+c,lo 08./ <rganos desconcentrados
La Contralora General cuenta con &ficinas egionales de Control como rganos
desconcentrados en el mbito nacional, con el ob'eto de optimizar la labor de
control gubernamental y cuyo accionar contribuir acti%amente con el
cumplimiento de los ob'eti%os del proceso de descentralizacin del pas7
encontrndose facultada para establecer &ficinas adicionales, en e'ercicio de su
autonoma administrati%a y de acuerdo con el a%ance gradual del referido proceso$
*ic#os rganos desconcentrados tienen como finalidad planear, organizar, dirigir,
e'ecutar y e%aluar las acciones de control en las entidades descentralizadas ba'o
su mbito de, control$ Las competencias funcionales y su mbito de accin, sern
establecidos en las disposiciones que para el efecto emita la Contralora General$
C#PTULO 9I
CONT"OL D L#S 4U"7#S #")#D#S ' POLIC# N#CION#L
#rt+c,lo 02./ <rganos de auditora interna
Sin per'uicio de las 5nspectoras Generales del ('"rcito, 0arina de Guerra, .uerza
A"rea, y de la -olica Nacional, cuyas competencias se circunscriben a asuntos
netamente castrenses y disciplinarios, dic#as 5nstituciones contarn dentro de su
estructura organizati%a con un <rgano de Auditora 5nterna encargado de efectuar
e1clusi%amente el control de la gestin administrati%a, econmica y financiera de
los recursos y bienes del (stado asignados, de conformidad con las normas del
Sistema Nacional de Control$
#rt+c,lo 13./ *esignacin y funciones de los /efes de los <rganos de Auditora
5nterna de las .uerzas Armadas y -olica Nacional del -er!
La designacin y separacin definiti%a de los /efes de los <rganos de Auditora
5nterna de las .uerzas Armadas y -olica Nacional del -er! se efect!a conforme a
lo pre%isto en el artculo DI$
C#PTULO 9II
POTST#D S#NCION#DO"# D L# CONT"#LO"# !N"#L
#rt+c,lo 1-./ .acultad sancionadora
(n cumplimiento de su misin y atribuciones, la Contralora General tiene la
facultad de aplicar directamente sanciones por la comisin de las infracciones que
#ubieren cometido las entidades su'etas a control, sus funcionarios y ser%idores
p!blicos, las sociedades de auditora y las personas 'urdicas y naturales que
mane'en recursos y bienes del (stado, o a quienes #aya requerido informacin o
su presencia con relacin a su %inculacin 'urdica con las entidades$
*ic#a facultad se e'erce con obser%ancia de los principios de legalidad y debido
procedimiento$
#rt+c,lo 12./ 5nfracciones
Constituyen infracciones su'etas a la potestad sancionadora de la Contralora
General+
a, La obstaculizacin o dilatacin para el inicio de una accin de control$
b, La omisin o incumplimiento para la implantacin e implementacin de los
<rganos de Auditora 5nterna o la afectacin de su autonoma$
c, La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones
inspecti%as in#erentes al control gubernamental$
d, La omisin en la implantacin de las medidas correcti%as recomendadas en los
informes realizados por los <rganos del Sistema$
e, La omisin o deficiencia en el e'ercicio del control gubernamental o en el
seguimiento de medidas correcti%as$
f, La omisin en la presentacin de la informacin solicitada o su e'ecucin en
forma deficiente o inoportuna, seg!n el requerimiento efectuado$
g, (l incumplimiento en la remisin de documentos e informacin en los plazos
que se9alen las leyes y reglamentos$
#, Cuando las personas naturales o 'urdicas pri%adas que mantengan relaciones
con entidades su'etas al Sistema no acudan a un requerimiento o no proporcionen
informacin y documentacin a los representantes de la Contralora General, a
efecto de permitir la %erificacin de operaciones y transacciones efectuadas con la
entidad auditada, con e1cepcin de aquellas cuya relacin se deri%e de
operaciones propias realizadas con las entidades asociadas$
i, 5ncumplir con mantener al da sus libros, registros y documentos, ordenados de
acuerdo a lo establecido por la normati%a, por un perodo no menor de DG a9os$
', 5ncumplimiento de los requisitos para la designacin de Sociedad de Auditora$
8, Cuando el personal de las Sociedades de Auditora incurra en manifiesto
conflicto de intereses con los deberes que le impone las normas de auditora$
5, La p"rdida temporal o definiti%a de la condicin de #bil de la Sociedad de
Auditora o de alguno de los socios, en el Colegio de Contadores -!blicos y otros
&rganismos cone1os a labores de auditora en los que se encuentren inscritos$
m, (l incumplimiento, resolucin o rescisin de contrato celebrado con una
Sociedad de Auditora$
n, La suscripcin directa de contratos con entidades comprendidas en el mbito
del Sistema, por ser%icios de auditora y otros con infraccin del eglamento de
*esignacin de Sociedades$
o, Cuando la Sociedad de Auditora incurra en incompatibilidad sobre%iniente que
la in#abilite para continuar con el contrato celebrado con la entidad y no lo informe
a "sta$
p, La presentacin de documentacin de procedencia ilcita para lograr el registro
y2o la participacin en los Concursos -!blicos de 0"ritos$
q, La contratacin de Sociedades de Auditora, cuando estas est"n incursas en
incompatibilidad permanente para contratar con el (stado$
#rt+c,lo 10./ Sanciones
La Contralora General aplicar, seg!n la gra%edad de la infraccin cometida, las
siguientes sanciones+
a, Amonestacin$
b, 0ulta$
c, Suspensin del egistro de Sociedades de Auditora$
d, (1clusin definiti%a del egistro de Sociedades de Auditora$
(l eglamento de 5nfracciones y Sanciones establece el procedimiento,
formalidades, escalas y criterios de gradualidad y dems requisitos de aplicacin$
La imposicin de las sanciones no e1ime a los infractores de la responsabilidad
ci%il o penal a que #ubiere lugar$
Sin per'uicio de lo establecido en el presente artculo, las presuntas infracciones
contra la normati%idad legal en el desarrollo de los procesos de Contrataciones y
Adquisiciones del (stado, cometidas por personas naturales o 'urdicas,
identificadas por los rganos del Sistema Nacional de Control, deben ser
informadas al Conse'o Superior de Contrataciones y Adquisiciones del (stado,
ad'untando copia de lo actuado, a fin de que seg!n corresponda aplique las
sanciones que la ley le confiere$
#rt+c,lo 11./ Carcter de e1igibilidad de la multa
La sancin de multa se impone a los obligados cuando incurran en las infracciones
establecidas en esta Ley, conforme a la escala y criterios que determine la
Contralora General, teniendo por finalidad propender a que las obligaciones
in#erentes a la gestin p!blica y al control gubernamental, sean cumplidas por los
obligados de modo correcto, oportuno, eficiente, econmico y transparente$ Su
cobro se efect!a a tra%"s del procedimiento de e'ecucin coacti%a$
Las multas impuestas, si fuera el caso, sern descontadas en planilla por la
entidad, #asta el :GA de la remuneracin o pensin de%engada por el infractor,
con base a la obligacin e1igible coacti%amente, establecida mediante acto
administrati%o emitido conforme a ley, el cual tiene m"rito e'ecuti%o$
DISPOSICIONS T"#NSITO"I#S
Primera./ =igencia de la Ley
La presente Ley entra en %igencia al da siguiente de su publicacin en el *iario
&ficial (l -eruano$
Segunda$4 egulacin transitoria
(l proceso integral de control iniciado antes de la entrada en %igor de la presente
Ley, se regir por la normati%a anterior #asta su conclusin$
6ercera$4 *esignacin de 'efaturas de rganos de auditora interna
La aplicacin de las disposiciones contenidas en los Artculos DI y CG de la Ley, se
efectuar en forma progresi%a, en funcin a la disponibilidad presupuestal
asignada a la Contralora General, con arreglo a los procedimientos y requisitos
que para el efecto dictar el <rgano Contralor$
DISPOSICIONS 4IN#LS
Primera./ Arancel de gastos y costas procesales$
La Contralora General aprobar el arancel de Gastos y Costas -rocesales de los
-rocedimientos Coacti%os$
Seg,nda./ *erogacin normati%a
*erganse el *ecreto Ley NE ?3D3?, la Ley NE ?FG33, el *ecreto Legislati%o NE
J@G y su eglamento, aprobado por *ecreto Supremo NE D:F4I34(., y los
Artculos ?? y ?: de la Ley NE ?F:D?$
Tercera./ (scuela Nacional de Control
La (scuela Nacional de Control, en su condicin de entidad educati%a, est
facultada para otorgar grados acad"micos de 0agster y de Segunda
(specializacin en Control Gubernamental, para lo cual queda comprendida en el
Artculo II de la Ley NE ?:F::, Ley Kni%ersitaria$ La Contralora General definir
su funcionamiento acad"mico, administrati%o y econmico$
C,arta./ eser%a tributaria y secreto bancario
La Contralora General de la ep!blica formular ante el 'uez competente, el
pedido de le%antamiento de la reser%a tributaria y del secreto bancario$
(l 'uez con resolucin moti%ada, siempre que se refiera al caso in%estigado,
resuel%e el pedido formulado, en un plazo no mayor a los D@ das de formulada la
solicitud7 ba'o responsabilidad$
:,inta./ eser%a de identidad
5ncl!yase dentro de los alcances del literal a, del Artculo CF del *ecreto
Legislati%o NE J3D, Ley de 0ercado de =alores, los pedidos formulados por la
Contralora General en el e'ercicio regular de sus funciones y con especfica
referencia a un proceso de control determinado$
Se;ta./ Apoyo de entidades en el e'ercicio del control
La -olica Nacional asignar personal a fin de conformar la -olica Adscrita a la
Contralora General y el 0inisterio -!blico asignar una .iscala -ro%incial Ad
Hoc, para que en forma con'unta participen coadyu%ando al me'or cumplimiento
del control gubernamental$
Asimismo, cualquier entidad su'eta a control por el Sistema deber prestar la
ayuda requerida por la Contralora General, ba'o responsabilidad del 6itular$
S<tima./ Control gubernamental en gobiernos locales y entidades p!blicas en
funcin al presupuesto asignado
La Contralora General regular el e'ercicio del control gubernamental en los
Gobiernos Locales y entidades p!blicas, cuyo presupuesto asignado no e1ceda el
importe que ser establecido anualmente, en funcin a parmetros ob'eti%os tales
como+ ndices de pobreza, situacin geogrfica, capacidad de generar ingresos
propios, entre otros$
Octa=a./ Acogimiento a r"gimen de e1cepcin para establecimiento de derec#os
La Contralora General se encuentra acogida al r"gimen de e1cepcin para el
establecimiento de derec#os de tramitacin superiores a una K56 para el e'ercicio
del control pre%io establecido por Ley$
No=ena./ *efiniciones bsicas
Constituyen definiciones bsicas para efectos de esta Ley, las siguientes+
Autonoma Administrati%a$4 (s la atribucin conferida para el dictado de la
normati%a que regula el funcionamiento de la institucin, en cuanto a la
elaboracin de su estructura organizati%a y sobre aspectos logsticos y de
recursos #umanos$
Autonoma .uncional$4 -otestad para el e'ercicio de las funciones que le asigna la
Constitucin y la ley que implica disposicin de la facultad de elaborar sus
informes y programas de auditora, eleccin de los entes auditados, libertad para
definir sus puntos ms esenciales de auditora y de aplicar las t"cnicas y m"todos
de auditora que considere pertinentes$
Autonoma (conmica$4 La seguridad de contar con una asignacin presupuestal
suficiente que le permita el cumplimiento eficaz de las funciones que le
encomienda la Constitucin y la Ley$
Autonoma .inanciera$4 .acultad de solicitar directamente al organismo
competente los recursos financieros necesarios para el cumplimiento de sus
funciones, de acuerdo al presupuesto anual aprobado por el Congreso de la
ep!blica, ante quien rendir cuenta de su e'ecucin$
Control de Legalidad$4 (s la re%isin y comprobacin de la aplicacin de las
normas legales, reglamentarias y estatutarias y su e%aluacin desde el punto de
%ista 'urdico$
Control de Gestin$4 (s la e%aluacin de la gestin en funcin de los ob'eti%os
trazados y los resultados obtenidos con relacin a los recursos asignados y al
cumplimiento de los programas y planes de la entidad e1aminada$
Control Social$4 Consiste en la participacin acti%a de la ciudadana en el proceso
de gestin y control p!blico, como fuente de informacin calificada y permanente
sobre reas crticas de la administracin p!blica y deteccin de actos de
corrupcin$
Contribucin$4 Las contribuciones constituyen los aportes de las entidades su'etas
a control, destinados a coadyu%ar al e'ercicio del control gubernamental por parte
de la Contralora General, posibilitando la mayor cobertura de sus acti%idades de
control$
*ebido -roceso de Control$4 Consiste en la garanta que tiene cualquier entidad o
persona, durante el proceso integral de control, al respeto y obser%ancia de los
procedimientos que aseguren el anlisis de sus pretensiones y permitan, luego de
escuc#ar todas las consideraciones que resulten pertinentes, resol%er conforme la
normati%a %igente$
(conoma$4 (s la relacionada con los t"rminos y condiciones ba'o los cuales se
adquiere recursos, sean "stos financieros, #umanos, fsicos o de sistemas
computarizados, obteniendo la cantidad y el ni%el apropiado de calidad, al menor
costo, en la oportunidad y en el lugar requerido$
(fecti%idad$4 (s la referida al grado en el cual un programa o acti%idad
gubernamental logra sus ob'eti%os y metas u otros beneficios que pretendan
alcanzarse, pre%istos en la legislacin o fi'ados por otra autoridad$
(ficiencia$4 (s la referida a la relacin e1istente entre los bienes o ser%icios
producidos o entregados y los recursos utilizados para ese fin, en comparacin
con un estndar de desempe9o establecido$
Ltica$4 Consiste en el con'unto de %alores morales que permite a la persona
adoptar decisiones y tener un comportamiento correcto en las acti%idades que le
corresponde cumplir en la entidad$
Gestin -!blica$4 (s el con'unto de acciones mediante las cuales las entidades
tienden al logro de sus fines, ob'eti%os y metas, los que estn enmarcados por las
polticas gubernamentales establecidas por el -oder ('ecuti%o$
5dentificacin del *eber 5ncumplido$4 5dentificacin, durante la e%aluacin de
responsabilidades, de la normati%a e1presa que concretamente pro#be, impide$ o
establece como incompatible la conducta que se #ace reproc#able o que e1i'a el
deber positi%o que el auditado #a omitido$
-roceso 5ntegral de Control$4 (s el con'unto de fases del control gubernamental,
que comprende las etapas de -lanificacin, ('ecucin, (laboracin y emisin del
5nforme y 0edidas Correcti%as$
ecursos y ;ienes del (stado$4 Son los recursos y bienes sobre los cuales el
(stado e'erce directa o indirectamente cualquiera de los atributos de la propiedad,
incluyendo los recursos fiscales y de endeudamiento p!blico contrados seg!n las
leyes de la ep!blica$
elacin Causal$4 Consiste en la %inculacin de causa adecuada al efecto entre la
conducta acti%a u omisi%a que importe un incumplimiento de las funciones y
obligaciones por parte del funcionario o ser%idor p!blico y el efecto da9oso
irrogado o la configuracin del #ec#o pre%isto como sancionable$
esponsabilidad Administrati%a .uncional$4 (s aquella en la que incurren los
ser%idores y funcionarios por #aber contra%enido el ordenamiento 'urdico
administrati%o y las normas internas de la entidad a la que pertenecen, se
encuentre %igente o e1tinguido el %nculo laboral o contractual al momento de su
identificacin durante el desarrollo de la accin de control$
5ncurren tambi"n en responsabilidad administrati%a funcional los ser%idores y
funcionarios p!blicos que en el e'ercicio de sus funciones, desarrollaron una
gestin deficiente, para cuya configuracin se requiere la e1istencia, pre%ia a la
asuncin de la funcin p!blica que corresponda o durante el desempe9o de la
misma, de mecanismos ob'eti%os o indicadores de medicin de eficiencia$
esponsabilidad Ci%il$4 (s aquella en la que incurren los ser%idores y funcionarios
p!blicos, que por su accin u omisin, en el e'ercicio de sus funciones, #ayan
ocasionado un da9o econmico a su (ntidad o al (stado$ (s necesario que el
da9o econmico sea ocasionado incumpliendo el funcionario o ser%idor p!blico
sus funciones, por dolo o culpa, sea "sta ine1cusable o le%e$ La obligacin del
resarcimiento a la (ntidad o al (stado es de carcter contractual y solidaria, y la
accin correspondiente prescribe a los diez >DG, a9os de ocurridos los #ec#os que
generan el da9o econmico$
esponsabilidad -enal$4 (s aquella en la que incurren los ser%idores o
funcionarios p!blicos que en e'ercicio de sus funciones #an efectuado un acto u
omisin tipificado como delito$
eser%a$4 (n el mbito del control, constituye la pro#ibicin de re%elar informacin
o entregar documentacin relacionada con la e'ecucin del proceso integral de
control, que pueda causar da9o a la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte
la tarea de este !ltimo$
Ser%idor o .uncionario -!blico$4 (s para los efectos de esta Ley, todo aquel que
independientemente del r"gimen laboral en que se encuentra, mantiene %nculo
laboral, contractual o relacin de cualquier naturaleza con alguna de las entidades,
y que en %irtud de ello e'erce funciones en tales entidades$
Sistema de Control *escentralizado$4 Constituye el e'ercicio del control
gubernamental con autonoma t"cnica, que se desarrolla mediante la presencia y
accionar de los <rganos de Auditora 5nterna, en cada una de las entidades
p!blicas de los ni%eles central, regional y local$
6ransparencia$4 (s el deber de los funcionarios y ser%idores p!blicos de permitir
que sus actos de gestin puedan ser informados y e%idenciados con claridad a las
autoridades de gobierno y a la ciudadana en general, a fin de que "stos puedan
conocer y e%aluar cmo se desarrolla la gestin con relacin a los ob'eti%os y
metas institucionales y cmo se in%ierten los recursos p!blicos$