trimestres

Cobranzas provenientes de los clientes

desembolsos
materiales directos
nomina
costos indirectos de manufactura
costos que no son de manufactura
compras de maquinaria
impuestos sobre ingresos

1
9136600

2
10122000

3
10263200

4
8561200

2947605
3604512
2109018
1847750
725000

2714612
2671742
1530964
1979000
400000

2157963
2320846
1313568
1968250
758000
400000

2155356
2582800
1453450
1705000
400000

ILUSTRACION 6-5
muebleria stylistic
balance general
31 de diciembre de 2011
activo
activo circulante
efectivo
$300000
cuentas por cobrar
1711000
inventario de materiales directos
1090000
inventario de productos terminados
646000
propiedades,planta y equipo
terrenos
2000000
edificio y equipo
22000000
depreciacion acumulada
-6900000
15100000
total
pasivos y capital contable de los accionistas
pasivos de corto plazo

$3747000

17100000
20847000

cuentas por pagar

impuestos por pagar
capital contable de los accionistas
capital,comun,sin valor a la par
25.00 acciones en circulacion
utilidades retenidas
total

$904000
325000

3500000
16118000

$1229000

19618000
20847000

ILUSTRACION 6-6
muebleria stylistic
presupuesto en efectivo
para el ao que termino el 31 de diciembre de 2012
trimestres
1
saldo de efectivo,inicial
mas entradas de efectivo
cobranzas a los clientes
total de efectivo disponible para las necesidades (x)
menos salidas de efectivo
materiales directos
nomina
costos indirectos de manufactura
costos que no son de manufactura
compras de maquinaria
impuestos sobre ingresos
total de salida de efectivo(y)
saldo minimo de efectivo deseado
total de efectivo necesario
sobrante(faltante) de efectivo*
financiamiento
solicitud de prestamos(al principio)
rembolso(al final)
interes(al 12% anual)

300000

2
350715

9136600
9436600

ao de
conjunto

350657

4
350070

10122000
10472715

10263200
10613857

8561200
8911270

38083000
38383000

2947605
3604512
2109018
1847750

2714612
2671742
1530964
1979000

2155356
2562800
1463450
1705000

9975536
11160000
6417000
7500000

725000
11233885
350000
11583885
-2147285

400000
9296318
350000
9646318
826397

2157963
2320946
1313568
1968250
758000
400000
8918727
350000
9268727
1345130

400000
8286606
350000
8636606
274664

1925000
37735536
350000
38085536
297464

2148000
0
0

0
-779000
-46740

0
-1234000
-111060

0
-135000
-16200

2148000
-2148000
-174000

300000

total de efectos del financiamiento (z)

saldo de efectivo,final***

2148000
350715

-825740
350657

-1345060
350070

-151200
473464

-174000
473464

programa de cobranza del efectivo

trimestres
1
saldo en cuentas por cobrar al 1-1-2012(p.207)
(ventas del cuarto trimestre del ao pasado pero cobradas en el primer
trimestre de 2012
de las ventas del primer trimestre de 2012
(9282000x0.80;9282000x0.20)
de las ventas del segundo trimestre de 2012
(10332000x0.80;10332000x0.20)
de las ventas del tercer trimestre de 2012
(10246000x0.80;10246000x0.20)

1711000
7425600

1856400
8265600

2066400
8196800

de las ventas del tercer trimestre de 2012 (8140000x0.80)

total de las cobranzas

9136600

muebleria stylistic
estado de resultados presupuestado
para el ao que termino el 31 de diciembre de 2012
reporte 1
reporte 7

reporte 8
reporte 8
reporte 8
reporte 6-6

2049200
6512000

10122000

ILUSTRACION 6-7

ingresos
costo de los bienes vendidos
utilidad bruta
costos operativos
costos de diseo del producto
costos de marketing
costos de distribucion
utilidad operativa
gastos de interese

1024000
3800000
3876000

38000000
24440000
13560000

8700000
4860000
174000

10263200

8561200

utilidad antes de impuestos

impuestos sobre ingresos (al 40%)
utilidad neta

4686000
1874400
2811600

ILUSTRACION 6-8
muebleria stylistic
balance general presupuestado
31 de diciembre de 2012
activo
activo circulante
efectivo
473464
cuentas por cobrar
1628000
inventario de materiales directos
760000
inventario de productos terminados
4486000
propiedades,planta y equipo
terrenos
2000000
edificio y equipo
22758000
depreciacion acumulada
-8523000
14235000
total
pasivos y capital contable de los accionistas
pasivos de corto plazo
cuentas por pagar
878464
impuestos por pagar
274400
capital contable de los accionistas
capital,comun,sin valor a la par
25.00 acciones en circulacion
3500000
utilidades retenidas
18929600
total
nota :los saldos inicales se usan como punto de partida para la mayoria de los siguientes calculos

ILUSTRACION 6-9

7347464

16235000
23582464

1152864

22429600
23582464

costo de adquisicion de los

materiales directos

precio de venta
escenario
1
2

casual
582
600

de lujo

encino rojo
776
800

utilidad operativa

granito
7
7.35

10
10.5

presupuestada
3794100
4483800

prestamos y rembolsos a corto

trimestre
trimestres
1
2352000
2250000

2
-511000
-651000

y rembolsos a corto plazo por

trimestre
trimestres
3
-969000
-1134000

4
-30000
-149000