APLIKASI PEMERIKSAAN AKUNTANSI

Modal Saham dan Laba Ditahan

(Studi Kasus Pada PT. Bina Citra Pesona)







Disusun Oleh :
Citra Planina Damietta C1C108021
Novyanjar Adiputra C1C108040
Adryan Niasdy C1C108018
Sahman Darmawan P. C1C109035




FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS LAMBUNG MANGKURAT
BANJARMASIN
2012
KATA PENGANTAR


Assalamualaikum Wr. Wb.
Alhamdulillah , Puji Syukur kami panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah
melimpahkan Rakhmat dan hidayah-Nya , Sehingga kami dapat menyelesaikan tugas
makalah Aplikasi Pemeriksaan Akuntansi ini dengan sebaik-baiknya.
Adapun alasan mengapa makalah ini dibuat, yaitu untuk memenuhi tugas yang
diberikan oleh dosen mata kuliah yang bersangkutan mengenai Modal Saham dan Laba
Ditahan studi kasus pada PT. Bina Citra Pesona.
Kami menyadari bahwa makalah ini dalam berbagai hal masih banyak terdapat
kekurangan kelemahan dalam penyajian, baik isi atau materi maupun teknis penulisannya.
Oleh karena itu, kami sangat menghargai saran dan kritik dosen maupun rekan-rekan semua,
ataupun para pembaca lainnya yang dapat menjadi bahan perbaikan di masa yang akan
datang. Akhirnya kami berharap makalah ini dapat bermanfaat bagi para pembacanya.
Wassalamualaikum Wr. Wb

Banjarmasin, Mei 2012


Penulis


MODAL SAHAM DAN LABA DITAHAN
PENGAWASAN INTERN
Kuesioner Pengendalian Intern Modal Saham dan Laba Ditahan
No Ya Tidak Komentar

1

Apakah perusahaan memiliki karyawan
yang independen dalam menangani
pendaftaran dan transfer saham ?









2

Apakah perusahaan memiliki karyawan
yang khusus menangani pembagian
dividen ?






3

Apakah sertifikat saham yang tidak beredar
berada dibawah pengawasan karyawan
khusus ?






4

Apakah sertifikat saham bernomor urut
tercetak ?






5

Apakah saham yang dibatalkan disimpan
di tempat khusus (misalnya buku sertifikat
saham) ?






6

Apakah perusahaan menyelenggarakan
buku pembantu pemegang saham ?






7

Apakah buku sertifikat saham dan buku
pembantu pemegang saham direkonsiliasi
secara periodik ?










CSF 11

PT. BINA CITRA PESONA
AUDIT MODAL SAHAM DAN LABA DI TAHAN
Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern
Kekuatan-kekuatan Pengujian Substantif yang Dapat Ditempuh

3. Pemisahan Fungsi :
Adanya pengawasan oleh karyawan
khusus terhadap sertifikat saham
yang tidak beredar


- Wawancara
- Observasi


4. Pencatatan :
Sertifikat saham bernomor urut
tercetak


- Pengecekan dokumen
- Vouching
- Penelusuran

5. Pengawasan :
Saham yang dibatalkan disimpan di
tempat khusus


- Pengecekan dokumen
- Observasi

6. Pencatatan :
Perusahaan menyelenggarakan
pencatatan buku pembantu
pemegang saham


- Pengecekan langsung
- Observasi








CWF 11
PT. BINA CITRA PESONA
AUDIT MODAL SAHAM DAN LABA DITAHAN
Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern
Kelemahan-kelemahan
Kesalahan Yang Dapat
Terjadi
Pengujian Substantif Yang
Dapat Ditempuh

1. Personel :
Karyawan yang menangani
pendaftaran dan transfer
saham tidak independen


- Penyelewengan
- Kesalahan untuk
pencatatan

- Wawancara
- Scanning
- Vouching

2. Pemisahan Fungsi :
Tidak adanya pemisahan
fungsi dalam pembagian
karyawan yang khusus
menangani pembagian
dividen


- Terjadi kesalahan
penghitungan dalam
pencatatan dividen

- Penelusuran
- Scanning

7. Pencatatan :
Buku sertifikat saham dan
buku pembantu pemegang
saham tidak direkonsiliasi
secara periodik


- Bukti otentik untuk
sertifikat saham tidak
lengkap
- Penyelewengan
- Kesalahan pencatatan
(ketidakseimbangan
saldo)

- Konfirmasi
- Penelusuran
- Rekonsiliasi
- Vouching
- Scanning









Kode WP : J - 1

PT. BINA CITRA PESONA
Modal Saham & Agio Saham
31 12 2005

Modal Saham

Agio Saham

Saldo 31 Desember 2004

Rp 1.850.000.000 Rp 1.106.054.000



Diotorisasi 20.000 lembar dikeluarkan dan
beredar 9.250 @ Rp.200.000



#






Saham yang dikeluarkan tahun 2005 0 0



Saham yang ditarik tahun 2005
0 0

Rp 1.850.000.000

Rp 1.106.054.000



TB - 1

TB -1


Keterangan :
: Sesuai dengan kertas kerja tahun sebelumnya
: Kutipan rapat dewan komisaris, buku sertifikat saham, jurnal penerimaan dan
pengeluaran kas telah ditelusuri. Selama tahun 2005 tidak ada transaksi yang
berhubungan dengan modal saham dan agio saham.
# : Buku sertifikat saham telah ditelusuri











Kode WP : K-1
PT. BINA CITRA PESONA
Laba Ditahan
31 Desember 2005

Saldo 31 Des 2005 Rp 1.099.449.400

Dividen Rp 31.450.000

Rp 1.067.999.400


Laba besih tahun 2005 sebelum penyesuaian Rp 379.660.000 #

Rp 1.447.659.400


Penyesuaian (dari hasil pemeriksaan) Rp 8.355.353 *

Saldo 31 Des 2005 setelah penyesuaian Rp 1.439.304.047



Pencadangan untuk pembayaran Utang jangka panjang Rp 950.000.000



Saldo laba tahun 2005 Rp 489.304.047




Keterangan :
: Sesuai dengan kertas kerja tahun sebelumnya
: Sesuai dengan kutipan rapat pemegang saham
# : Sesuai dengan saldo menurut buku perusahaan per 31 Des 2005


Jurnal Reklasifikasi :

Laba ditahan Rp 950.000.000
Pencadangan laba ditahan Rp 950.000.000