Herramientas Manejo Cuenta Interna PDF

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I Manojo dala Cuanta Intorna
I Paquete de Herramientas para Banoos Comunales
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Unidad do Microrinanzas do Catholic Rolior Sorvicos
La Rod SEEP
Saptiambro da 1888
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Manejo de la Cuenta Interna
Paquete de Herramientas para Bancos Comunales
Jobn Bronson
Project HOPE
Candaco Nolson
por Juditb Paintor
Coordinadora dol Proyocto
Traducido dollngls por Jan Gibbonoy
con la colaboracin do
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Catholic Relief Services WorId Relief
Rosomary Pugb Kathloon Stack
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Donnis Macray
Katalysis Partnership
Cbristy Sticknoy
The SEEP Network FINCA Intemational Freedom from Hunger Women's Opportunity Fund
Copyright 1999 Catholic Relief Services
Este paquete de herramientas puede ser copiado o adaptado sin permiso, siempre y cuando las partes
copiadas se distribuyan ya sea sin cargo alguno o al costo. Favor atribuir a CRS y Manejo de la
Cuenta Interna: Un Paquete de Herramientas para Bancos Comunales las partes citadas.
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Prlogo
Mientras escribo estas palabras, acabo de regresar de Africa, donde pude ver cmo pequeas sumas
de capital en la forma de prstamos generan mejoras dramticas en la vida de los trabajadores
independientes pobres del mundo. A pesar de su limitada educacin y su diaria lucha por sobrevivir,
estos microempresarios, en su mayora mujeres, desarrollan exitosamente pequeos negocios que
mejoran la vida de los miembros de sus familias.
La cuenta interna del banco comunal desempea un papel crucial en el desarrollo econmico tanto de
estas familias como de sus comunidades, aumentando el acervo de capital disponible y duplicando el
nmero de prestatarios elegibles. No obstante, impone sus propios retos a los practicantes en el campo
de las micro finanzas: aumentar la capacidad en el terreno; seguir al mismo paso las demandas creadas
por el crecimiento de los programas sin sacrificar la calidad; y distribuir el poder, la autoridad
decisoria y el control a los ms afectados--es decir, los clientes.
Para enfrentar con xito estos retos, los practicantes requieren sistemas y modelos que puedan adaptar
a sus circunstancias singulares. Manejo de la Cuenta Interna: Un Paquete de Herramientas para
Bancos Comunales ofrece un sistema precisamente de este tipo. Describe los pasos esenciales
necesarios para manejar los ahorros internos de grupos comunitarios e incluye estudios de caso
prcticos y procedimientos de fcil uso. En fin, aclara el proceso mediante el cual las instituciones
cooperantes y sus bancos comunales pueden manejar fondos de grupos o de comunidades--de una
manera fcil, precisa y eficiente.
Catholic Relief Services (CRS) se enorgullece de haber colaborado con miembros del Grupo de
Trabajo sobre Crdito para los Ms Pobres, una unidad de la Red de Educacin y Promocin para la
Pequea Empresa (SEEP), en el diseo, desarrollo y publicacin de este paquete de herramientas.
Agradecemos a nuestros colegas por sus aportes de lecciones y buenas prcticas, y es nuestra
esperanza que se produzcan muchos materiales similares en el futuro.
Kimberley Wilson
Asesora Tcnica Superior/Microfmanzas
Catholic Relief Services
Baltimore, MD, EVA, septiembre de 1999
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Reoonooimientos
La finalizacin exitosa de este Paquete de Herramientas para el Manejo de la Cuenta Interna es el
resultado directo de la dedicacin y entusiasmo de los miembros del Grupo de Trabajo sobre Crdito
para los Ms Pobres, una unidad de la Red de Educacin y Promocin para la Pequea Empresa
(SEEP), quienes colaboraron en la creacin, revisin y validacin del manual. Entre las
organizaciones afiliadas a este Grupo de Trabajo que contribuyeron a la elaboracin del manual
figuran Adventist Development and Relief Institucin International, CARE, Catholic Relief Services
(CRS), Cooperative Housing Foundation, Foundation for International Cornmunity Assistance
(FINCA), Freedom from Hunger, Katalysis Partnership, Project HOPE, Women's Opportunity Fund
y World Relief.
Esta publicacin ha sido posible gracias al apoyo proporcionado por la Oficina de Desarrollo de la
Microempresa, Centro de Crecimiento Econmico y Desarrollo Agrcola, Divisin de Programas
Globales, Apoyo e Investigacin en el Terreno, Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo
Internacional, a travs de una donacin del Proyecto de Buenas Prcticas Microempresariales
ejecutado por Development Alternatives, Inc. Las opiniones en ella expresadas son las de los autores
y no necesariamente reflejan los criterios de Development Alternatives, Inc. (DA!) o de la Agencia de
los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional.
Un agradecimiento especial se hace extensivo a Candace Nelson por haber contribuido con la mayor
parte de las actividades de capacitacin descritas en la Seccin 2. Estas actividades son esenciales
para poder ayudar a los bancos comunaks a utilizar las herramientas proporcionadas en este manual.
Sin sus esfuerzos, el manual no estara completo. Nuestro aprecio tambin se dirige a Jimmy Harris,
de DA!, y a Elaine Edgcomb y Dana de Kanter, de La Red SEEP, por su incesante apoyo y estmulo.
Las herramientas y ejercicios que integran este manual fueron contribuidos o creados en gran medida
por diversos miembros del Grupo de Trabajo sobre Crdito para los Ms Pobres, una unidad de la
Red de Educacin y Promocin para la Pequea Empresa (SEEP). Kathleen Stack y Ellen Vor De
Bruegge, de Freedom from Hunger, contribuyeron con la gua de discusin y estudios de caso sobre
el manejo y proteccin de los fondos de la cuenta interna, el anlisis de la factibilidad de los
prstamos bajo la cuenta interna, el caso de "El Amor con Garrote" , los lineamientos para auditoras
por los miembros del banco y ciertas partes del paquete de herramientas de auditora. El informe
mensual sobre problemas fue creado por Jack Young, de Freedom from Hunger. John Bronson, del
Project HOPE, contribuy con los lineamientos para el cobro de las cuentas morosas, y Dave Larson
y Ken Graber desarrollaron las herramientas de capacitacin relacionadas con los ahorros. Bill
Farrand de Catholic Relief Services, organizacin titular de la donacin, cre el paquete de
herramientas contables para el manejo de la cuenta interna, y Michael McCord, de FINCAIU ganda,
cre partes del paquete de herramientas de auditora.
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No podemos dejar de agradecer a Didier Thys, de Freedom from Hunger, por desarrollar la propuesta
de proyecto y realizar trabajos de apoyo durante las etapas iniciales. Bill Farrand desempe un papel
crucial en la coordinacin de las pruebas en el terreno y en la produccin final del paquete de
herramientas. No slo Bill sino tambin David Larson de World Relief, Patrick McAIlister de CRS y
Dennis Macray de Katalysis Partnership apartaron tiempo de sus ajetreadas agendas para realizar los
dos talleres en Uganda y Honduras donde se validaron los materiales. Peter Okaulo de FINCA
U ganda y Daniel Martnez de la Oficina Regional de Campo de Katalysis en Honduras enfrentaron
con xito el desafiante trabajo de servir como anfitriones de los talleres de capacitacin en sus
respectivos pases. Gracias a la retroalimentacin recibida de los muchos participantes en los talleres,
el manual y la gua han sido ajustados y mejorados.
Agradecemos tambin a Shirley Lunde, de Lunde Consulting, y a Sheryl Henry por los trabajos de
diseo y editaje, y a Tim Peterson y Jim Heskett por los trabajos grficos.
Los nombres de otros contribuidores no figuran en estos reconocimientos, pero sin sus esfuerzos la
produccin de este paquete de herramientas no habra sido posible. Tenemos una enorme deuda de
agradecimiento con todos ellos.
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Contenido
Prlogo
Hoconocimiontos
Introduccin
Pblico Meta
Convenciones de Uso
Organizacin del Manual
Como Usar este Manual
Seccin Uno: Manual de Polticas
Capitulo 1: Aprociacin Goneral de la Cuanta Interna
Estructura de la Cuenta Interna de un Banco Comunal
Componentes de la Centa Interna
Movilizacin de la Cuenta Interna
Funcin de la Cuenta Interna
Proporcionar Fondos Adicionales para Prstamos
Acumular Activos
Empoderar a los Miembros y Fomentar la Solidaridad
Desarrollar Destrezas Financieras y Empresariales
Efecto del Ciclo Vital del Banco en el Manejo de la Cuenta Interna
Capitulo 2: Holacionos Estratgicas y Autoridad Decisoria
El Papel de la Institucin
Autoridad Decisoria sobre las Polticas de Crdito: Banco versus Institucin
Impacto de los Crditos Otorgados bajo la Cuenta Interna sobre la Sostenibilidad del
Programa de la Institucin
El Papel de la Institucin Financiera Formal
Establecimiento de una Relacin de Colaboracin con una Institucin Financiera Formal
Retos Singulares donde No Existe Ninguna Institucin
Capitulo 3: Guia da la Formulacin de Polticas para la Cuanta Intarna
Marco Original para la Evaluacin de Polticas
Resumen de los Interrogantes Relacionados con la Formulacin de Polticas
Polticas y Practicas de Crdito
Actividades de Crdito y Movilizacin de la Cuenta
Otorgamiento de Pagos Utilizando las Recuperaciones de la Cuenta Externa
Inicio
Elegibilidad
Plazo
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Intereses
Calendario de Pagos
Monto
Garantias para los Prstamos
Anlisis y Aprobacin de Prstamos
Morosidad y Cobros
Reservas de Efectivo
Polticas y Prcticas de Ahorro
Consideraciones de la Institucin en Torno al Ahorro Obligatorio
Consideraciones de los Miembros con Relacin al Ahorro Obligatorio
El Ahorro Voluntario
Polticas y Prcticas Contables
Documentos de Prstamo
Registros de Desembolsos y Pagos
Clculo y Distribucin de Dividendos
Informes Financieros
Polticas y Prcticas de Auditora y Control Interno
Controles Internos
Auditoras por la Institucin
Auditoras Internas por Miembros del Banco
Seccin Dos: Paquete de Herramientas
Introduccin
Clasificaciones
Tipos de Herramientas
Resumen de las Herramientas
Instituciones Contribuyentes
Aprociacin Gonoral dol Manojo do la Cuanta Intorna
Paquete de Herramientas: Manejo de la Cuenta Interna, una Apreciacin General
Manej o de la Cuenta Interna, una Apreciacin General (Leccin 1)
Hoja Suelta Ll-I: Tres Versiones de la Cuenta Interna
Hoja Suelta Ll-2: Tipos de Bancos Comunales
Paquete de Herramientas: Uso del Paquete de Herramientas para el Manejo de la
Cuenta Interna
Uso del Paquete de Herramientas para el Manejo de la Cuenta Interna
(Leccin 2)
Herramienta de Diagnstico de la Cuenta Interna (Anlisis)
Uso de la Herramienta Diagnstica para Analizar la Cuenta Interna (Leccin 3)
Polticas y Prcticas Croditicias
Paquete de Herramientas: Estrategias de Crdito
Estrategias y Protecciones Crediticias (Ejercicio)
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Prcticas Crediticias y Trminos de los Prstamos en el Reglamento Interno
Seleccin de una Tasa de Inters (Ejercicio)
Seleccin de un Calendario de Pagos (Ejercicio)
Establecimiento de Sanciones (Ejercicio)
Herramienta Decisoria para el Reglamento Interno (Formularios)
Gua de Discusin del Reglamento Interno (Leccin 4)
Paquete de Herramientas: Anlisis y Aprobacin de Prstamos
Factibilidad de los Prstamos (Anlisis)
Anlisis de la Factibilidad de los Prstamos (Leccin 5)
Hoja Suelta L5-1: Solicitantes de Prstamo Ficticios para el Sociodrama
El Amor con Garrote (Leccin 6)
Paquete de Herramientas: Morosidad y Cobros
Morosidad y Cobros (Lista de Verificacin)
Cobro de Prstamos Morosos (Leccin 7)
Informe de Prstamos Problemticos (Formulario)
Preparacin del Informe de Prstamos Problemticos (Instrucciones)
Presentacin del Informe sobre Prstamos Problemticos (Leccin 8)
Hoja Suelta L8-1: Datos de Muestra de Pago, Banco Comunal Amistad
Hoja Suelta L8-2: Muestras de Datos, Estudios de Caso para el Banco Comunal Amistad
Hoja Suelta L8-3: Solucin a Caso de Muestra, Informe sobre Prstamos Problemticos
Paquete de Herramientas: Manejo de la Reserva de Efectivo
Manejo de la Reserva de Efectivo d.e la Cuenta Interna (Lineamientos)
Establecimiento de una Reserva de Efectivo (Leccin 9)
Hoja Suelta L9-1: Estudios de Caso para el Establecimiento de una Reserva de Efectivo
Hoja Suelta L9-2: Estudio de Caso de "El Jarrn de los Centavos"
Polticas y Prcticas do Ahorro
Paquete de Herramientas: Prcticas de Ahorro
Alejarse del Precipicio (Ejercicio)
Una Leccin de Migajas (Ejercicio)
Cuatro Lecciones en Ahorros (Ejercicio)
Prcticas en Ahorros (Leccin 10)
Hoja Suelta LI 0-1: Dibujos para las Cuatro Lecciones en Ahorros
Lineamientos para los Requisitos de Ahorros (Anlisis)
Paquete de Herramientas: Contabilidad para la Cuenta Interna, una Apreciacin
General
Contabilidad para la Cuenta Interna (Leccin 11)
Hoja Suelta LI1-1: Flujograma de la Informacin sobre la Cuenta Interna
Paquete de Herramientas: Documentos de Crdito
Contrato de Prstamo (Formulario)
Plan de Pagos (Formulario)
Preparacin de un Contrato de Prstamo y Plan de Pagos (Instrucciones)
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Uso del Formulario de Contrato de Prstamo y Plan de Pagos (Leccin 12) 229
Hoja Suelta L12-1: Datos de Muestra para el Ejercicio "Mary" 231
Hoja Suelta LI2-2: Solucin al Ejercicio "Mary" 232
Hoja Suelta L12-3: Muestras de Datos para Perfiles de Prestatarios Correspondientes a las
Lecciones 12-16 233
Hojas Sueltas LI2-4: Solucin del Contrato de Prstamo y Plan de Pagos para Lecciones 12 - 16 235
Paquete de Herramientas: Registros de Desembolsos de Prstamos
Resumen de Desembolsos de Prstamos (Formulario)
Preparacin del Resumen de Desembolsos de Prstamos (Instrucciones)
Uso del Resumen de Desembolsos de Prstamos (Leccin 13)
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Hoja Suelta L 13-1: Solucin al Ejercicio de Muestra del Resumen de Desembolsos de Prstamos 252
Paquete de Herramientas: Registros de Pagos
Libreta (Formulario)
Preparacin de la Libreta (Instrucciones)
Registro Individual de la Cuenta Interna (Formulario)
Preparacin del Registro Individual de la Cuenta Interna (Instrucciones)
Resumen de Pagos (Formulario)
Preparacin del Resumen de Pagos (Instrucciones)
Uso de los Formularios de Pagos (Leccin 14)
Hoja Suelta L14-1: Datos de Muestra para Ejercicio de Pagos de Prstamo
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Hoja Suelta L14-2: Solucin al Ejercicio de Muestra: Libretas 271
Hoja Suelta L14-3: Solucin al Ejercicio de Muestra: Registros Individuales de la Cuenta Interna 274
Hoja Suelta L14-4: Solucin al Ejercicio de Muestra: Resumen de Pagos
Hoja Suelta L14-5: Preguntas de Muestra para Formularios de Pago
Hoja Suelta L14-6: Respuestas a los Ejemplos de Preguntas sobre los Formularios de Pago a
Prstamos
Paquete de Herramientas: Registros de Dividendos
Clculo de Dividendos (Formulario)
Distribucin de Dividendos (Formulario)
Preparacin de Formularios de Clculo y Distribucin de Dividendos (Instrucciones)
Uso de los Formularios de Dividendos (Leccin 15)
Hoja Suelta LI5-1: Solucin al Ejercicio de Muestra de Dividendos
Paquete de Herramientas: Estado de Flujo de Efectivo
Flujo de Efectivo (Formulario)
Preparacin del Flujo de Efectivo (Instrucciones)
Uso del Formulario de Flujo de Efectivo (Leccin 16)
Hoja Suelta L16-1: Datos de Muestra, Ejercicio Mujeres Unidas
Hoja Suelta LI6-2: Solucin al Ejercicio Mujeres Unidas
Hoja Suelta LI6-3: Flujo de Efectivo Parcialmente Completado
Hoja Suelta L16-4: Solucin al Ejercicio de Muestra de Flujo de Efectivo
Paquete de Herramientas: Histograma de la Situacin Financiera
Histograma de la Situacin Financiera (Leccin 17)
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Hoja Suelta LI7-l: Muestra de Histograma de la Situacin Financiera
Hoja Suelta L17-2: Datos de Muestra, Histograma de la Situacin Financiera
Elaboracin de un Histograma de la Situacin Financiera (Instrucciones)
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Polticas y Prcticas do Auditora y Controllntorno 318
Paquete de Herramientas: Controles Internos 321
Controles Internos (Leccin 18) 322
Hoja Suelta L18-1: Resumen de los Controles Operativos 323
Paquete de Herramientas: Auditoras por la Institucin 325
Auditora de un Banco, una Apreciacin General para Instituciones (Leccin 19) 327
Auditora de Operaciones para Instituciones (Lista de Verficacin) 329
Elaboracin de la Auditora de Operaciones para Instituciones (Instrucciones) 332
Uso del Formulario Auditora de Operaciones para Instituciones (Leccin 20) 338
Informe de la Auditora de Operaciones para Instituciones, Hallazgos y Recomendaciones
(Formulario) 339
Elaboracin del Informe de la Auditora de Operaciones para Instituciones, Hallazgos y
Recomendaciones (Instrucciones) 340
Auditora de la Situacin Financiera de la Institucin (Formulario) 343
Elaboracin de la Auditora de la Situacin Financiera para Instituciones (Instrucciones) 345
Uso del Formulario Auditora de la Situacin Financiera para Instituciones (Leccin 21) 350
Hoja Suelta L21-1: Solucin a Auditora de la Situacin Financiera para Instituciones 351
Paquete de Herramientas: Mini-auditoras por la Institucin 353
Lista de Verificacin de la Salud del Banco Comunal, para Instituciones 354
Paquete de Herramientas: Auditoras por los Miembros del Banco 355
Procedimientos de Auditora para Miembros del Banco (Formulario) 357
Elaboracin de los Procedimientos-de Auditora para Miembros del Banco (Instrucciones) 359
Auditora de un Banco: Lineamientos para Auditoras por los Miembros 360
(Leccin 22) 360
Apndico 3l
Materiales para un Seminario de Capacitacin 361
Introduccin 361
Muestra de una Agenda para el Seminario 362
Planificacin para la Capacitacin Emprica (Leccin 23) 364
Capacitacin Emprica en los Bancos Comunales (Leccin 24) 365
Formularios de Evaluacin del Seminario
Glosario
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Introduccin
Durante las ltimas dos dcadas, los programas antipobreza han demostrado xito considerable en
romper el ciclo de pobreza entre los pobres autoempleados en el mundo. Cientos de agencias
pequeas se han unido a las agencias ms grandes de micro finanzas en esta labor por todo el mundo.
Los programas de bancos comunales ahora controlan millones de dlares en capital de crdito y han
contribuido al crecimiento y desarrollo de ms de 15 millones de empresarios de bajos ingresos,
principalmente mujeres.
Como consecuencia de este crecimiento rpido en actividades de microcrdito, el desarrollo de
buenas prcticas y herramientas prcticas para manejar las actividades variadas de micro crdito no
siempre ha logrado el mismo ritmo de crecimiento. Esto se ve muy claro cuando se trata de la cuenta
interna-un elemento especialmente propio a la metodologa de bancos comunales. Porque la cuenta
interna representa la clave de autosuficiencia para muchos de los ms pobres de este mundo, su poder
y potencial depende de la destreza con la cual la manejamos.
Los materiales en este manual de herramientas representan la experiencia colectiva del Grupo de
Trabajo Crdito Antipobreza de la red SEEP y sus programas de bancos comunales en crear y
manejar los fondos de la cuenta interna. Catholic Relief Services y la red SEEP esperan que este
manual de herramientas proporcione conocimientos valerosos sobre las polticas y procedimientos
para el manejo efectivo de la cuenta interna-y que estimule el desarrollo de herramientas de campo
prcticas similares que apoyen y mejoren la prctica de bancos comunales.
Pblico Meta
El Paquete de Herramientas para el Manejo de la Cuenta Interna se dise para los practicantes de
agencias que trabajan con cuentas internas. Le proporciona a usted pautas y herramientas prcticas
para usar en desarrollar, monitorear y auditar los programas de cuenta interna de los bancos
comunales bajo su control. Tambin incluye herramientas que puede proporcionar a los miembros de
bancos quienes pueden usarlas en manejar sus cuentas internas.
Para capacitar efectivamente a los miembros de bancos comunales en el manejo de la cuenta interna,
el personal de su agencia debe entender, de antemano, los elementos, polticas y prcticas necesarios.
Este manual incluye una serie de lecciones-tambin dirigidas a personal de la agencia-para
proporcionar capacitacin en el manejo de la cuenta interna, y adems en el uso de las varias
herramientas. Usted puede usar estas mismas lecciones para capacitar a los miembros del banco
comunal en el manejo de la cuenta interna.
Se da por entendido que usted tiene conocimientos generales de los fundamentos de bancos
comunales. Si desea repasar la metodologa de bancos comunales y los adelantos hasta la fecha, favor
referirse a Village Banldng por John y Mimi Hatch, 1989, y Village Banldng, the State of the
Practice, Nelson et al., 1996.
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Convenciones de Uso
El manual usa varias convenciones de terminologa y encabezados.
El uso de la forma breve "banco" siempre significa un banco comunal. Paralelamente, "miembro de
banco" o sencillamente" miembro" significa un miembro de un banco comunal. Para evitar
confusin, cualquier referencia a bancos comerciales u otras instituciones financieras formales se
distinguen claramente cuando aparecen en el documento.
Este manual incluye ms de 50 herramientas necesarias para la prctica de bancos comunales. Las
herramientas incluyen:
herramientas funcionales que usan los agentes de crdito/promotores y miembros de bancos a
diario en manejar sus cuentas internas, y
herramientas educativas que informan a personal de la agencia y miembros de bancos sobre
conceptos de bancos comunales o el uso de las herramientas funcionales.
Cada herramienta en el manual representa un elemento bsico o bloque armador diseado para tratar
una sola poltica o prctica-un formato de contrato de prstamo o un ejercicio sobre ahorros, por
ejemplo.
Debido a que muchas de las herramientas abordan una funcin o proceso similar dentro del banco
comunal, se han consolidado en "paquetes de herramientas" (por ejemplo, registros de pagos,
registros de desembolsos, auditoras reatizadas por la institucin, controles internos y prcticas de
ahorro) que consisten de dos o ms herramientas colocadas una tras otra en el documento. En la
prctica, se pueden combinar y reordenar las herramientas bsicas de cualquier manera que se desee.
(Para mayor informacin sobre las herramientas, los tipos de herramientas y los paquetes de
herramientas, refirase a la introduccin de la Seccin Dos.)
Organizacin del Manual
El Paquete de Herramientas para el Manejo de la Cuenta Interna ha sido organizado en dos
secciones: un manual de polticas y el paquete de herramientas propiamente dicho.
Succin Una: Manual du Polticas
El manual de polticas define la cuenta interna y proporciona conocimientos sobre su manejo y
operacin. Incluye los siguientes captulos:
El" Captulo 1: Apreciacin General de la Cuenta Interna" define la cuenta interna y cuenta
externa de un banco comunal, describe los objetivos de la cuenta interna, y compara el papel
histrico de la cuenta interna con el papel actual en las microfinanzas;
El "Captulo 2: Relaciones Estratgicas y Autoridad Decisoria" trata sobre la divisin de la
autoridad decisoria entre su institucin y los bancos comunales manejados por sta, como
tambin sobre las contribuciones potenciales de los organismos ejecutores e instituciones
financieras formales a las operaciones de los bancos comunales; y
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El" Captulo 3: Gua de la Formulacin de Polticas para la Cuenta Interna" presenta un
bosquejo de las diversas opciones de poltica disponibles a su institucin y a los bancos
comunales de sta con relacin al manejo de la cuenta interna de los bancos, e incluye
recomendaciones de acuerdo a la necesidad.
Succin Dos: Hurramiontas
La segunda seccin incluye ms de 50 herramientas-por ejemplo, formularios e instrucciones, guas
de discusin, ejercicios, anlisis y diagnsticos, y lecciones--organizadas en 19 paquetes de
herramientas para su uso en el manejo de las cuentas internas de sus bancos comunales. Las
herramientas tambin pueden ser utilizadas para capacitar al personal de la institucin y a miembros
de los bancos sobre diferentes aspectos de la cuenta interna.
Este paquete de herramientas ordena los paquetes de herramientas de acuerdo a las clasificaciones
listadas a continuacin: apreciacin general, ahorros, contabilidad, y polticas y prcticas de auditora.
(Para una lista detallada de las herramientas, refirase al Resumen de Herramientas en la introduccin
de la Seccin Dos. Las herramientas tambin se identifican en la tabla de contenidos y en el ndice.)
Paquetes de herramientas relacionadas con la Apreciacin General del Manejo de la Cuenta Interna:
Manejo de la Cuenta Interna, una Apreciacin General
Paquetes de herramientas relacionadas con las Polticas y Prcticas Crediticias:
Estrategias y Protecciones Crediticias
Morosidad y Cobros
Manejo de la Reserva de Efectivo
Paquetes de herramientas relacionadas con las Polticas y Prcticas de Ahorro:
Prcticas de Ahorros
Paquetes de herramientas relacionadas con las Polticas y Prcticas Contables
Mantenimiento de Registros para la Cuenta Interna, una Apreciacin General
Documentos de Crdito
Registros de Desembolsos de Prstamos
Registros de Pagos
Registros de Dividendos
Estado de Flujo de Efectivo
Histograma de la Situacin Financiera
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Paquetes de herramientas relacionadas con las Polticas y Prcticas de Auditora y Control Interno:
Controles Internos
Mini-auditoras por la Institucin
Auditoras por los Miembros del Banco
En un apndice se presenta una agenda recomendada para un seminario de capacitacin de cinco das
sobre el manejo de la cuenta interna que ha sido diseada para el personal de las instituciones
cooperantes. Utilizando esta agenda, su institucin puede patrocinar un taller de capacitacin de
instructores con base en las herramientas incluidas en este paquete de herramientas, en combinacin
con capacitacin emprica en el terreno.
Finalmente, el paquete de herramientas incluye un glosario y un ndice.
Como Usar este Manual
El Paquete de Herramientas para el Manejo de la Cuenta Interna se dise para proporcionarle a
usted todos los recursos necesarios para desarrollar o mejorar el programa de bancos comunales de su
agencia, capacitar a su personal, capacitar a los comits de administracin y a los miembros de sus
bancos comunales, y manejar y auditar las cuentas internas de sus bancos comunales.
Para cada una de estas actividades usted puede seleccionar entre las discusiones del manual sobre
polticas y las herramientas funcionales y educativas para construir su propia solucin. (Refirase a la
introduccin de la Seccin Dos para informacin adicional sobre herramientas, tipos de herramientas
y paquetes de herramientas.)
Para comenzar, el siguiente cuadro le ayudar a construir o adaptar un paquete de herramientas para
una actividad especfica de entre los recursos del manual.
Actividad / Objotivo
Repasar las buenas prcticas de la industria
para la cuenta interna
14
Procodimiontos y Horramientas
Rocomondados
Leer" Captulo 3: Gua de la Formulacin de
Polticas para la Cuenta Interna."
Repasar las recomendaciones incluidas en la
herramienta de diagnstico de la cuenta interna.
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I
I
I
l'
I
I
I
1,
I
I
I
I
Identificar todas las herramientas y paquetes de
herramientas relevantes a un rea o categora
de una poltica de manejo de la cuenta interna
Encontrar una herramienta o paquete de
herramientas especfico
Repasar Figura 15: Resumen de Paquetes de
Herramientas y Herramientas Individuales en la
Introduccin a la Seccin Dos del manual para
una lista comprensiva de todos los paquetes de
herramientas y herramientas.
Repasar "Captulo 3: Gua de la Formulacin
de Polticas para la Cuenta Interna" y notar las
herramientas y paquetes de herramientas
listados con cada seccin de polticas.
Repasar los paquetes de herramientas
identificados para cada poltica como parte de
la herramienta de diagnstica de la cuenta
interna.
Referirse al Indice y repasar las entradas para
las siguientes palabras claves: polticas de
crdito, polticas de ahorros, polticas de
registros, polticas de auditora (u otra palabra
clave que identifica un rea especfica de
polticas).
Referirse a la Tabla de Contenido para repasar
una lista completa de todas las herramientas o
paquetes de herramientas proporcionados en la
Seccin Dos, organizados por categora
principal.
Referirse al Indice y repasar las entradas para
las siguientes palabras claves: herramienta,
herramientas, leccin, polticas de crdito,
polticas de ahorros, polticas de registros,
polticas de auditora (u otra palabra clave que
identifica una herramienta o un tema
especfico).
15
Desarrollar e implementar un proceso de
capacitacin para el personal de capacitacin
de su agencia sobre usar este manual
Disear y llevar a cabo sus propios talleres
sobre la cuenta interna para el personal de su
agencia o para el comit de administracin y
miembros de un banco comunal.
16
Su personal de capacitacin usa las mismas
lecciones y herramientas para aprender los
componentes de este manual que usarn para
capacitar a otros sobre el manejo de la cuenta
interna.
Pedirle a su personal de capacitacin leer los
Materiales para el Taller de Capacitacin en el
apndice y repasar la agenda sugerida para un
taller de cinco das sobre el manejo de la cuenta
interna. Esta agenda sugerida incluye todas las
lecciones del manual.
Su personal de capacitacin debe repasar
cuidadosamente los elementos de cada leccin,
incluyendo los formatos relacionados, datos de
muestra y soluciones para los ejercicios de
prueba.
De igual forma, su personal debe repasar todas
las herramientas suplementarias de
capacitacin (guas de discusin y ejercicios)
del manual.
Individualmente o en grupo, pedirle a su
personal de capacitacin practicar usar cada
una de las lecciones y otras herramientas de
capacitacin hasta que estn familiarizados con
ellas para poder presentarlas a otros.
Su personal de capacitacin llevan a cabo
talleres para su agencia usando sus propias
experiencias aprendiendo las herramientas en
este manual.
Usando la agenda de muestra en el apndice de
Materiales del Taller de Capacitacin como
punta de partida, el personal puede adaptar los
componentes del taller a las necesidades de los
bancos comunales en su regin:
Eliminar herramientas y lecciones
innecesarias.
Adicionar herramientas educativas (guas
de discusin y ejercicios) donde apropiado
para suplementar las lecciones.
Adaptar los ejemplos y pruebas de muestra.
Refinar el orden de presentacin de las
sesiones individuales y el cronograma del
taller si es necesario.
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I
Desarrollar un paquete estndar de tnninos
para el reglamento interno y polticas para el
programa de su agencia de bancos comunales
Guiar un banco comunal nuevo a desarrollar e
implementar el reglamento interno, y otras
polticas y procedimientos para sus
operaClOnes
Desarrollar un paquete estndar de documentos
. crediticios de la cuenta interna para el
programa de bancos comunales de su agencia
Orientar a un banco comunal nuevo en
implementar el uso de sus documentos
estndares para la cuenta interna
Repasar la seccin sobre" Polticas y Prcticas
de Crdito" de" Captulo 3: Gua de la
Fonnu1acin de Polticas para la Cuenta
Interna" y anotar las herramientas y paquetes
de herramientas listados en cada seccin de
polticas.
Repasar las herramientas en el paquete de
herramientas" Prcticas Crediticias y Tnninos
de los Prstamos en el Reglamento Interno" .
Si su agencia tiene polticas estndares que se
tienen que incorporar en el reglamento interno
de los bancos comunales, incluya estos
requerimientos en los fonnatos en blanco de la
herramienta de decisin del reglamento interno.
Tambin repasar las herramientas en el paquete
de herramientas" Anlisis y Aprobacin de
Prstamos."
Adaptar las herramientas si es necesario.
Incorporando los trminos estndares y
polticas que desarroll usted para su agencia
arriba descritos, presentar las lecciones
apropiadas de los paquetes de herramientas
"Prcticas Crediticias y Tnninos de los
Prstamos en el Reglamento Interno" y
"Anlisis y Aprobacin de Prstamos".
Repasar la seccin de "Documentos de
Prstamo" de" Polticas y Prcticas
Contables" en "Captulo 3: Gua de la
Fonnulacin de para la Cuenta
de herramientas listados con cada rea de
poltica. Tambin, repasar la seccin de
" Garantas para los Prstamos" de "Polticas y
Prcticas de Crdito" .
Repasar las herramientas en el paquete de
herramientas" Documentos de Crdito" .
Adaptar las herramientas, de ser necesario.
Incorporando los documentos estndares que
usted desarroll para su agencia en el paso
anterior, presentar las lecciones apropiadas en
el paquete de herramientas" Documentos de
Crdito" .
17
Desarrollar un paquete estndar de
herramientas de registro de la cuenta interna
para el programa de bancos comunales de su
agencia
Orientar a un banco comunal nuevo en
implementar el uso de sus herramientas
estndares de registros
Desarrollar un programa estndar de auditora
para su institucin
18
Repasar la seccin de "Polticas y Prcticas
Contables" en" Captulo 3: Gua de la
Formulacin de Polticas para la Cuenta
polticas.
Repasar las herramientas en los paquetes de
herramientas" Registros de Desembolso de
Prstamos" , Registros de Pagos" , "Registros
de Dividendos" , "Estado de Flujo de
Efectivo" y "Histograma de la Situacin
Financiera" . Tambin, repasar el paquete de
herramientas" Controles Internos" .
Incorporando el paquete estndar de registros
que usted desarroll para su agencia en el paso
anterior, presentar las lecciones apropiadas en
los paquetes de herramientas" Registros de
Desembolso de Prstamos" , "Registros de
Pagos" , "Registros de Dividendos" , "Estado
de Flujo de Efectivo" , "Histograma de la
Situacin Financiera" . Tambin, repasar el
paquete de herramientas" Controles Internos" .
Repasar la seccin" Auditora por la
Institucin" de "Polticas y Prcticas de
Auditora y Control Interno" en "Captulo 3:
Gua de la Formulacin de Polticas para la
Cuenta Interna" , y anotar las herramientas y
paquetes de herramientas listados con cada rea
de polticas.
herramientas" Auditoras por la Institucin" y
"Mini-auditoras por la Institucin".
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Auditar un banco comunal
Desarrollar un programa estndar de auditora
para los bancos comunales de su agencia
Orientar a un banco comunal nuevo
implementar el uso del programa estndar de
auditora interna de su agencia
Basado en el programa estndar de auditora
que usted desarroll para su agencia en el paso
anterior, capacitar a su personal de auditora
usando las lecciones apropiadas en los paquetes
de herramientas" Auditora por los Miembros
del Banco" , "Controles Internos" , Estado de
Flujo de Efectivo" , e "Histograma de la
Situacin Financiera" .
Desarrollar un plan de auditora para programar
las auditoras despus de repasar los materiales
en la seccin "Auditoras por la Institucin" en
"Captulo 3: "Gua de la Formulacin de
Polticas para la Cuenta Interna" .
Llevar a cabo cada auditora segn el plan
usando las herramientas en los paquetes de
herramientas" Auditoras por la Institucin" y
"Mini-auditoras por la Institucin" .
Repasar las secciones" Auditoras por los
Miembros de Bancos" y" Controles Internos"
de "Polticas y Prcticas de Auditora y
Control Interno" en "Captulo 3: Gua de la
Formulacin de Polticas para la Cuenta
Interna" , y anotar las herramientas y paquetes
polticas.
herramientas" Auditoras por los Miembros" y
"Controles Internos" . Tambin, repasar las
herramientas en los paquetes de herramientas
"Estado de Flujo de Efectivo" e" Histograma
de la Situacin Financiera" .
Incorporando el programa estndar de auditora
interna que usted desarroll para sus bancos
comunales en el paso anterior, presentar las
lecciones apropiadas en los paquetes de
herramientas" Auditoras por los Miembros" ,
" Controles Internos" , "Estado de Fluj o de
Efectivo" y" Histograma de la Situacin
Financiera" .
19
Llevar a cabo una capacitacin corta sobre un
solo tema durante una reunin de un banco
comunal
20
Despus de seleccionar el tema, repasar las
lecciones y otras herramientas educativas
disponibles usando la Tabla de Contenido o
Indice (palabra clave" herramienta").
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Saccin Uno:
Manual da Polticas
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Captulo 1: Apreoiaoin General de la
Cuenta Interna
Muchos bancos comunales manejan fondos que abarcan tanto una cuenta externa como tambin una
cuenta interna.
La cuenta externa consiste de fondos recibidos en prstamo de la institucin y, por 10 general,
recuperaciones recibidas de los miembros que se depositan en el banco comunal hasta que sean
utilizadas para amortizar el prstamo recibido de la institucin de crdito;
La cuenta interna consiste de fondos propiedad del banco comunal y de sus miembros (es decir,
ahorros, comisiones, multas y otros ingresos). Algunos bancos comunales tambin incluyen las
amortizaciones efectuadas por los miembros del banco sobre la deuda contrada bajo la cuenta
externa hasta que estos fondos de crdito sean reintegrados a la institucin.
La Figura 1 ilustra la mecnica de la cuenta interna y su relacin con la cuenta externa.
23
Figura 1: Las Cuantas Extorna o Intorna do un Banco Comunal
Pagos
de Prstamo y
Depsitos de Morros
ACJI\IIDADES PRODUCTIVAS DE
Caractersticas de la Cuenta
Externa
Fondos prestados por la
organizacin cooperante
Inters sobre prstamos de la
Cuenta Externa pertenece
exclusivamente a la organizacin
cooperante
24
Caractersticas de la Cuenta Interna
Ahorros de los miembros
Otros ingresos autogenerados
Pagos de prstamos de la Cuenta
Externa (temporales) de uno a
cuatro meses
Inters sobre prstamos de la Cuenta
Interna pertenece exclusivamente al
banco comunal
Estructura de la Cuenta Interna de un Banco Comunal
La relacin entre las cuentas interna y externa sirve para distinguir la banca comunal de muchas
metodologas de crdito microfinanciero basadas en grupos de solidaridad o garantas grupales.
Ofrece a los miembros una oportunidad para ahorrar y acumular activos, y es un elemento clave de la
autosuficiencia de los miembros.
A la larga, la visin de cada banco comunal determina sus polticas respecto al manejo de su cuenta
interna y fomenta prcticas que refuerzan esa visin.
Componantas do la Cuanta Intarna
Por 10 general, la cuenta interna de un banco comunal incluye fondos provenientes de las siguientes
fuentes:
ahorros de los miembros prestatarios del banco y de depositantes no prestatarios,
ingresos por intereses generados a partir del otorgamiento de prstamos a miembros y no
miembros con base en los ahorros depositados,
comisiones y multas aplicadas por el banco comunal,
ingresos adicionales generados a partir de las inversiones u otras actividades del banco.
La cuenta interna de un banco comunal podra incluir adems pagos a la cuenta externa efectuados
por miembros del banco con relacin a prstamos que an no son pagaderos por el banco comunal a
su institucin financiera cooperante. (A menudo, los miembros efectan pagos al banco comunal con
una mayor frecuencia que la que el banco est obligado a hacer a la institucin financiera cooperante
por los prstamos recibidos bajo la cuenta externa-quizs semanalmente para un prstamo con un
plazo de un mes recibido bajo la cuenta externa.) Esta prctica crea un riesgo adicional y, por 10 tanto,
no es recomendable para todos los programas de banca comunal.
En la mayora de los programas, los ahorros constituyen, por un margen considerable, la mayor parte
de los fondos de la cuenta interna.
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Figura 2: Cmo Trabaja un Banco Comunal
Prstamo
$50
Prstamo
Inicial
$1,000
Junta
Directiva
Ganancias
Ahorros
$200
16 Pagos Semanales
Capital
Inters
Ahorros
$3.12
0.25
0.63
$4.00
ACTnflDADESDEAUTOEMPLEO
Movilizacin do la Cuonta Intorna
A cada banco comunal se le responsabiliza de manejar los ahorros y otros fondos de la cuenta interna
de acuerdo a los lineamientos establecidos por los miembros del banco. El uso de los fondos del
banco para propsitos de inversin o de otorgamiento de prstamos se denomina movilizacin de la
cuenta interna.
Los ingresos percibidos por un banco comunal a partir de la movilizacin de su cuenta interna se
suman al fondo de la cuenta interna perteneciente a los miembros y contribuyen as al patrimonio del
banco comunal. Los bancos vuelven a prestar estos fondos, distribuyen dividendos y pagan gastos
tales como los relacionados con los suministros, los incurridos por el comit administrativo, los
costos de transporte y los cargos aplicados a las cuentas abiertas en bancos comerciales.
Algunos bancos comunales tambin utilizan los pagos efectuados por los miembros a los prstamos
que han recibido bajo la cuenta externa para otorgar prstamos bajo la cuenta interna. Estos prstamos
bajo la cuenta interna deben ser amortizados antes de la fecha de vencimiento del pago que debe
efectuar el banco a su prstamo bajo la cuenta externa. Tal prctica aumenta enormemente el
potencial crediticio del banco, como tambin los ingresos percibidos por los miembros del banco por
concepto de intereses. Sin embargo, la movilizacin en este sentido de los pagos efectuados a la
cuenta externa implica riesgos adicionales y, por 10 tanto, no ha sido adoptada universalmente por
todos los programas de banca comunal.
Funcin do la Cuonta Intorna
Histricamente, la cuenta interna ha tenido cuatro objetivos principales:

crear unfondo adicional para prstamos, de propiedad y operacin de los miembros del banco.
El fondo proporciona prstamos para suplementar los prstamos otorgados bajo la cuenta
externa, incluyendo prstamos para fines de consumo y para capital de trabajo adicional,
prstamos de un plazo ya sea mayor o menor que los disponibles a travs de la cuenta externa, y
prstamos a no miembros. Este fondo cubre adems las necesidades de emergencia de los
miembros;
fomentar la acumulacin de activos y de capital a nivel del banco comunal y de los miembros
individuales a fin de reducir o eliminar, con el tiempo, la necesidad de prstamos bajo la cuenta
externa, de esta manera liberando fondos de dicha cuenta para ser utilizados por otras personas
y comunidades;
promover el empoderamiento y la solidaridad entre los miembros a travs de la movilizacin y
control de los recursos monetarios;
desarrollar las destrezas financieras y empresariales de los miembros a travs del
adiestramiento que se logra por medio del automanejo de recursos a nivel del banco comunal y
de los negocios de los miembros.
De acuerdo a la prctica actual, el primer objetivo de la cuenta interna ha resultado ser el ms
importante. Los bancos persiguen los dems objetivos con diferentes niveles de inters.
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Proporcionar Fondos Adicionalos para Prstamos
Los bancos comunales que fomentan las actividades de crdito bajo la cuenta interna consideran que
tal prctica constituye un servicio positivo que pueden ofrecer a sus miembros y, en algunos casos, a
la comunidad en general. Los fondos de la cuenta interna sirven como complemento del capital de
trabajo y proporcionan una fuente de fondos ya sea para casos especficos de consumo o para
enfrentar situaciones de emergencia.
Las polticas crediticias y los montos y condiciones de los prstamos otorgados bajo la cuenta interna
abarcan desde un estricto control hasta un acceso ilimitado a los fondos.
El otorgamiento de prstamos contina siendo el uso ms popular de los fondos de la cuenta interna,
por las siguientes razones:
los miembros que ahorran perciben un alto rendimiento sobre sus ahorros en la forma de
intereses y/o dividendos,
la comunidad tiene acceso a capital de trabajo que de otra manera no estara disponible,
los ahorros de los miembros estn protegidos contra el robo----lo cual es especialmente
importante en aquellos pases en que no existen organizaciones bancarias formales.
Este objetivo tambin genera ingresos para los miembros del banco a la vez que protege sus ahorros.
Acumular Activos
-
Reemplazar el capital para prstamos bajo la cuenta externa con ahorros acumulados (fondos de la
cuenta interna) era en un tiempo una meta importante del manejo de la cuenta interna. La
acumulacin de activos se estimula sobre la base de casos individuales, ya que ayuda a los miembros
a ahorrar para garantizar su seguridad futura. Los incentivos para ahorrar por lo general se asocian
con prstamos por montos ms elevados o rendimientos ms altos en la forma de dividendos.
Hoy da, es comn que las instituciones cooperantes tengan a los bancos comunales como clientes a
largo plazo, eliminando la necesidad de que la cuenta interna reemplace la externa. Las instituciones
fomentan-y normalmente exigen-la prctica del ahorro como fuente de financiamiento a largo
plazo. Los ahorros proporcionan a los miembros una base de activos y aseguran al banco comunal una
fuente de fondos para su posible transicin futura hacia una institucin financiera intermediaria con la
capacidad para aceptar depsitos. Los ahorros de los miembros que se encuentran depositados en la
cuenta interna tambin representan una forma de garanta no slo para el banco comunal sino tambin
para la institucin. Si un miembro no puede efectuar su pago a la cuenta externa, puede tener la
opcin de tomar prestado de sus ahorros. Finalmente, una slida base de ahorros por 10 general se
traduce en la sostenibilidad del programa para la institucin, en parte debido a la reduccin del riesgo
para la cuenta externa.
Esto es enormemente diferente del modelo de ahorros original, en virtud del cual los ahorros
reemplazaban los fondos de la institucin como fuente de capital para el banco comunal. De hecho,
existe para los bancos comunales una tendencia de alejarse del concepto de graduacin. (La
graduacin se define como aquel punto en el cual un banco comunal ha acumulado suficientes activos
o capital de trabajo para no necesitar recurrir al crdito.
29
Existen diversas razones para explicar esta tendencia de alejamiento del concepto de graduacin para
los bancos comunales:
Muchos bancos comunales no logran las metas en trminos de ahorros definidas en el modelo
original de banca comunal. Por lo tanto, no pueden reunir los requisitos crediticios de sus
miembros en ausencia de fondos aportados por la institucin;
Con frecuencia, los miembros de los bancos comunales prefieren no manejar sus propios
bancos autnomos; estn demasiado ocupados o tienen un nivel insuficiente de destrezas para
asumir esta responsabilidad adicional, prefiriendo recibir servicios financieros de la institucin
en forma continua;
Las instituciones requieren una fuente sostenible de ingresos para cubrir los costos de organizar
sus bancos comunales, capacitar a sus miembros y proporcionar servicios financieros y
gerenciales sobre una base continua. Los ingresos por concepto de intereses generados por los
prstamos otorgados bajo la cuenta externa proporcionan una corriente de ingresos tan
confiable para cubrir los gastos operativos y financieros de la institucin.
Existe, sin embargo, la necesidad de contar con un mecanismo para graduar a aquellos miembros del
banco comunal cuyo requisitos financieros ya no pueden ser atendidos por el banco. Para atender a
estas personas, la institucin debera ya sea desarrollar productos de crdito alternativos o ayudar a
los miembros a hacer la transicin para convertirse en clientes de instituciones que puedan
proporcionarles los servicios financieros requeridos.
Empodorar a los Miombros y Fomontar la Solidaridad
Inculcar un sentido de empoderamiento y solidaridad entre los miembros es un fuerte factor
motivador en el manejo de la cuenta interna. La cuenta interna desempea un papel especial en la
creacin de un sentido de propiedad y responsabilidad entre los miembros nombrados para manejar
los fondos del grupo.
Sin embargo, muchas instituciones encuentran dificil establecer un equilibrio adecuado entre polticas
que engendran el empoderamiento y las que sirven para implantar los controles internos necesarios.
En la prctica, el xito depende en gran medida del nivel de control ejercido por la institucin y de la
capacidad gerencial del banco comunal.
La visin de cada institucin determina el nfasis relativo que asigna al empoderamiento, en
oposicin a temas relacionados con la seguridad. Si bien es cierto que algunos creen que un sentido
altamente desarrollado de propiedad y empoderamiento constituye la mejor defensa contra la mala
administracin, tal prctica no puede proteger contra el fraude cometido por un miembro del comit o
por un miembro del personal de la institucin. Las polticas de seguridad requieren la ejecucin de
programas de capacitacin sobre los diversos aspectos de un proceso decisorio atinado en asuntos
financieros, prcticas de auditora y seguimiento a las recomendaciones de los auditores.
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Oasarrollar Oastrazas Financiaras y Emprasarialas
El desarrollo de la capacidad contina siendo un importante objetivo del manejo de la cuenta interna
y, tal como se observ en la seccin anterior, es un requisito previo del empoderamiento y la
solidaridad. Sin embargo, la mayor parte del desarrollo de la capacidad con relacin al manejo de la
cuenta interna ha sido del tipo aprender haciendo. La mayora de las instituciones han enfocado sus
recursos en el desarrollo de destrezas empresariales y en las operaciones tpicas de la banca comunal
con relacin a la cuenta externa.
Las metodologas, polticas y procedimientos relativos a la cuenta interna no se han desarrollado al
mismo ritmo que los aplicables a la cuenta externa. La capacitacin y el desarrollo de la capacidad
con relacin a la cuenta interna-si acaso existen-frecuentemente no consisten ms que en polticas
ordenadas por la institucin y fundamentadas en el reglamento interno original del banco comunal.
Los miembros del banco y el personal directivo raras veces cuentan con una oportunidad para crear
polticas, y la institucin raras veces se interesa por el seguimiento del proceso de ejecucin. Esto se
deriva del hecho de que simplemente no existan, hasta ahora, materiales para desarrollar destrezas
financieras y empresariales con relacin al manejo de la cuenta interna.
Efecto del Ciclo Vital del Banco en el Manejo de la
Cuenta Interna
La importancia relativa de la cuenta interna, y las polticas y prcticas requeridas para su manejo,
varan durante la vida del banco comunal.
El ciclo vital del banco comunal consiste de tres fases distintas-la de luna de miel, la de
asesoramiento y la de madurez. Las herramientas incluidas en este paquete de herramientas abordan
interrogantes en tomo al manejo de la cuenta interna que surgen durante las tres fases de desarrollo de
los bancos comunales.
Faso do Luna do Miol
La fase de luna de miel normalmente se extiende desde el perodo durante el cual el grupo se forma
hasta el final del tercer ciclo. Las caractersticas que son tpicas de esta fase incluyen las siguientes: el
grupo aprende la mecnica de la banca comunal, los montos de los prstamos individuales son bajos y
stos normalmente se amortizan puntualmente, todos los ahorros se depositan en la forma estipulada,
y el saldo de la cuenta interna es mdico.
Sus promotores deben dedicar bastante tiempo al banco comunal para ayudar a establecer los
controles y lineamientos que el grupo aplicar durante esta fase. Sin embargo, encontrar
relativamente fcil vigilar los prstamos otorgados a partir de la cuenta interna si en efecto el banco se
dedica a actividades de crdito durante esta etapa.
31
Faso do Asosoramooto
La fase de asesoramiento, que es donde normalmente surgen los problemas, se extiende desde el
principio del cuarto ciclo hasta el final del sptimo ciclo. Durante esta fase, la desercin entre los
miembros del grupo o la reasignacin de promotores crea una nueva dinmica dentro del grupo. La
complejidad de la contabilidad aumenta debido al aumento en el nmero de prstamos otorgados a
partir de la cuenta interna, la distribucin de dividendos y los retiros tempranos de los ahorros.
Pueden aumentar los casos de morosidad e incumplimiento a medida que aumenta el monto de los
prstamos otorgados o a medida que nuevos miembros con menos experiencia comienzan a solicitar
prstamos.
Esta fase es crtica en trminos del desarrollo de un banco comunal a largo plazo. Es esencial que su
promotor proporcione asistencia al banco para el desarrollo de procedimientos y la adaptacin de sus
polticas para reflejar los cambios, establezca una capacidad contable, y contine proporcionando
educacin en forma continua a los miembros del grupo.
Faso do Maduroz
La fase de madurez comnmente comienza con el octavo ciclo, pero el inicio de la fase depende en
gran medida de qu tan bien el banco maneja sus operaciones durante las dos fases anteriores.
Si los miembros reciben capacitacin en aspectos de la solidaridad, manejo de activos, contabilidad,
aprobacin de prstamos, polticas de dividendos, anlisis del riesgo y auditora durante las fases
iniciales, deberan de poder manejar la cuenta interna a partir del inicio de la fase de madurez. En esta
oportunidad, sus promotores pueden concentrarse en las actividades de auditora y monitoreo.
Sin embargo, sin una capacitacin y supervisin suficientes, los miembros del banco son susceptibles
al fraude cometido ya sea por otros miembros o por los mismos promotores. Despus de una
experiencia de este tipo, una institucin puede responder con una decisin de ejercer un control ms
estricto sobre los ahorros y la cuenta interna. Luego, los miembros pueden mostrarse indispuestos o
incapaces de automanejarse y continuar dependiendo fuertemente del apoyo proporcionando por la
institucin. Esto puede crear costos adicionales para la institucin y, en algunos casos, traducirse en
una decisin de eliminar del todo las actividades de crdito bajo la cuenta interna. Como alternativa,
la institucin puede permitir la continuacin de la cuenta interna pero optar por proporcionar poca o
ninguna supervisin, de esta manera aumentando el riesgo tanto para la cuenta externa como tambin
para la interna. Sin orientacin, los miembros pueden utilizar sus ahorros en la cuenta interna para
efectuar pagos a sus prstamos bajo la cuenta externa, otorgar prstamos a prestatarios de alto riesgo
o dejar de detectar casos de fraude.
La Leccin 1: Manejo de la Cuenta Interna incluye una Hoja Suelta de gran utilidad para comprender
y analizar los diferentes tipos de bancos comunales.
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Capitulo 2: Relaoiones Estratgioas y
Autoridad Deoisoria
Existen dos organizaciones que pueden desempear un importante papel en la operacin de la cuenta
interna de un banco comunal: la institucin del banco y la institucin financiera formal (en su caso)
con la que mantiene una relacin bancaria.
El Papel de la Institucin
Con frecuencia, el papel de la institucin en el manejo de la cuenta interna es uno de dos posibles
casos extremos, dependiendo del grado de movilizacin de dicha cuenta y el grado de sofisticacin
financiera del programa bancario general de la institucin. Algunas instituciones imponen pocas
polticas al banco comunal y proporcionan un grado mnimo de supervisin, mientras que otras
mantienen controles sumamente estrictos sobre las actividades realizadas con relacin a la cuenta
interna del banco.
Los papeles que ms comnmente se observa con relacin a la movilizacin de la cuenta interna son
los siguientes:
Estricto control ejercido por la institucin, en virtud del cual sta desarrolla rigurosas polticas
de control sobre la cuenta interna que limitan el acceso de los miembros del banco a dicha
cuenta. Este enfoque tiene la ventaja de reducir o eliminar del todo el riesgo. Sin embargo, si
estos controles son demasiado prohibitivos, los miembros recibirn rendimientos negativos
sobre los ahorros obligatorios al prohibirles que presten sus fondos, y se disrr.inuirn las
oportunidades para ejercer su capacidad de automanejo y solidaridad;
Poco o ningn control por parte de la institucin, en virtud del cual la cuenta interna se
introduce sin una vigilancia significativa por parte de la institucin. Aunque algunos bancos
pueden optar por movilizar los fondos de su cuenta interna bajo estas circunstancias, la nica
gua que tienen son su reglamento interno o sus prcticas crediticias tradicionales. La falta de
supervisin puede traducirse en prcticas financieras desatinadas dentro del banco, poniendo la
cartera de prstamos manejada por la institucin bajo la cuenta externa en una situacin de
riesgo;
Poca o ninguna movilizacin, en virtud de la cual la cuenta interna se considera un vehculo
para los ahorros de los miembros, en lugar de un fondo para prstamos. Los miembros se
benefician del hecho de tener acceso ilimitado a sus ahorros. Sin embargo, existe poca o
ninguna supervisin de las actividades de crdito bajo la cuenta externa o de las destrezas de
automanejo, y no se desarrolla adecuadamente la solidaridad entre los miembros. Ms an, se
desincentiva la prctica de ahorrar y, por lo tanto, los ahorros producen rendimientos bajos o
inexistentes a los depositantes; o
Los fondos de la cuenta interna se depositan en una institucin financiera formal.
33
Autoridad Docisoria sobro las Polticas do Crdito: Banco vorSDS Institucin
A la larga, al desarrollar sus polticas con relacin a la cuenta interna, cada institucin debe establecer
un equilibrio adecuado entre sus propios objetivos y los del banco comunal. Si bien una decisin de
mantener la autoridad decisoria a nivel de la institucin puede disminuir el riesgo, la autoridad
delegada al banco promueve un sentido de empoderamiento y fomenta el desarrollo de la capacidad
gerencial.
La mayora de los programas de crdito basados la cuenta interna emplean una combinacin de
polticas impuestas por la institucin y decisiones relativas a los procedimientos tomadas a nivel del
banco comunal, tal como lo ilustra la matriz reproducida en la Figura 3. Esta matriz indica si es la
institucin o el banco comunal el que ms comnmente es responsable del proceso decisorio en cada
rea de polticas, juntamente con las razones.
34

Figura 3: Matriz do la Autoridad Dooisoria sobro la Cuanta Intorna
Docido Doclda
Asunto la lost. Comantarlo al Banco Comontarlo
Polticas y
prctioas
croditicias
Prstamos
Inicio
V'
Con frecuencia, la institucin opta por
V'
A menos que no se disponga de una
(cundo
uniformar el proceso a fin de facilitar el institucin financiera formal, los bancos
iniciar las
manejo general del programa y los comunales frecuentemente prefieren posponer
actividades de
calendarios de capacitacin. las actividades de crdito bajo la cuenta
crdito)
interna hasta que se haya acumulado un nivel
adecuado de fondos. Si el tiempo de espera
impuesto por la institucin es excesivo, los
ingresos pueden ser menores que lo deseado y
puede disminuirse el sentido de propiedad.
Elegibilidad La institucin frecuentemente proporciona
V'
Ms comnmente, el banco decide cules
orientacin, durante la capacitacin sobre el criterios deben utilizarse para seleccionar
reglamento interno, con relacin a los prestatarios para recibir prstamos bajo la
criterios de elegibilidad. cuenta externa.
Plazo
V'
Normalmente, la institucin requiere que el Los bancos disponen de flexibilidad dentro
plazo mximo coincida con el cierre del ciclo. del marco de los lineamientos impuestos por
la institucin.
35
Duclda Dacida
Asuoto lalost. Comuotario al Baoeo Comuotarlo
Intereses La institucin puede realizar actividades de
V
Los miembros definen las tasas de inters con
monitoreo a fin de desincentivar a los bancos base en la economa local, la situacin de la
de aplicar tasas de inters excesivas o base de miembros, el propsito del prstamo,
negativas. Se recomienda impartir el plazo, el monto y el riesgo global. Esta
capacitacin, pero la uniformidad de las tasas prctica aumenta las destrezas de gerencia
no es realista ya que existen grandes financiera, el sentido de propiedad y el
diferencias entre economas. rendimiento para los miembros.
Programa de Puede ser necesario que la institucin
V
El banco determina la frecuencia con base en
amortizacin proporcione capacitacin en anlisis de el propsito del prstamo y la situacin
crdito. financiera del prestatario, un dato respecto al
cual los miembros tienen mayores
conocimientos. Proporciona una oportunidad
para practicar la gerencia financiera y lograr
los objetivos sociales de la cuenta interna.
Monto
V
La institucin frecuentemente proporciona
V
Dentro de ciertos parmetros, los miembros
lineamientos generales (por ejemplo, del banco deciden sobre los niveles de
relaciones financieras, montos mximos de prstamos con base en sus conocimientos del
los prstamos) que requieren un mayor nivel prestatario y el propsito del prstamo; los
de monitoreo, o bien puede dejar esta bancos pueden dividir los fondos en forma
decisin totalmente en manos del banco equitativa de acuerdo a la necesidad o bien
comunal, pero en ambos casos debe pueden otorgar pocos prstamos por montos
proporcionar capacitacin adecuada en grandes. En ambos casos, se recomienda
aspectos del anlisis de crdito. proporcionar capacitacin en anlisis de
crdito.
- - - -----
36
~ ~
Rucido Rucido
Asunto la In sI. Comontario 01 BanDO ComontariO
Garantas La institucin frecuentemente requiere
V'
Los bancos frecuentemente imponen
garantas para los prstamos por montos requisitos en tnninos de garantas fsicas o
mayores. Por lo general, la decisin es personales. Los lineamientos de la institucin
tomada por el banco, proporcionando la pueden influir sobre las polticas en este
institucin capacitacin en anlisis de crdito. sentido, pero no deberan imponer una
poltica detenninada, ya que al hacerlo se
obstaculiza el proceso de automanejo
financiero y responsabilidad solidaria por los
,
prstamos.
Anlisis y Con frecuencia se infonna a la institucin,
V'
Los bancos deberan tener la decisin final en
aprobacin de pero sta no interviene en el proceso todas las aprobaciones de prstamos (dentro
prstamos decisorio. La institucin ayuda a vigilar la del marco de ciertos lineamientos generales
cuenta interna para evaluar el riesgo y impuestos por la institucin). De lo contrario,
detenninar las necesidades de capacitacin. la reduccin de la motivacin de los
La prestacin de capacitacin en anlisis de miembros puede reducir a su vez el sentido de
crdito es una importante tarea de la propiedad, responsabilidad e inters general
institucin. en las actividades de crdito basadas en la
cuenta interna.
Morosidad y La institucin proporciona orientacin y
V'
Los bancos establecen lineamientos en el
cobros capacitacin sobre tcnicas para controlar y reglamento interno que definen los
eliminar la morosidad y aumenta la eficacia procedimientos a seguir en casos de
en el cobro de los prstamos morosos. morosidad y especifican los procedimientos
de cobro para los casos de incumplimiento.
~ _ _
37
Daclda Bacida
Asunto la Inst. Comantario al Banco Comantario
Reservas de
V
La institucin normalmente tiene Existen grandes diferencias entre bancos con
efectivo lineamientos o requisitos especficos que relacin a este tema. Una tasa impuesta desde
toman en cuenta la situacin de las afuera puede impedir indebidamente la
recuperaciones bajo las cuentas externa e movilizacin de la cuenta interna si el banco
interna e imponen normas para fortalecer la tiene una actuacin satisfactoria. Sin
cartera global y proteger los ahorros. embargo, tal accin puede justificarse para
asegurar la calidad de la cartera global. Las
polticas que imponen una reserva alta pueden
traducirse en rendimientos negativos a causa
de la inflacin. Las polticas que establecen
una reserva baja pueden situar ya sean los
ahorros o la cuenta externa en riesgo.
Polticas y
La institucin puede influir sobre las
V
El banco normalmente determina las
prcticas da
decisiones del banco o sus lineamientos condiciones bajo las cuales pueden retirarse
ahorro
respecto a la accesibilidad a los ahorros a fin los ahorros, como tambin la frecuencia de
de disminuir el riesgo para la cuenta externa y tales retiros. Si la institucin aplica
I
mantener niveles mnimos de ahorros. restricciones a los ahorros, los miembros del
Aunque por lo general las polticas son banco pueden reducir el nivel de sus ahorros,
determinadas por el banco, la institucin debe conscientes de que disponen de un acceso
proporcionar capacitacin sobre la limitado a sus propios fondos.
importancia del ahorro.
Polticas y
La institucin normalmente uniforma los Los formularios y los sistemas deben
prcticas
registros de la cuenta interna para propsitos disearse con el propsito de facilitar la
contabloi
de auditora y de monitoreo en general. recoleccin de informacin y promover la
auto gestin del banco sin ayuda externa.
- -- ---- - --- ------- --
38
~

nacido nacido
I Asunto la Inst. Comantario 01 Banco Comontarlo
Documentos de
V'
La institucin requiere unifonnidad en las
V'
Por lo general, el banco no impone contratos
crdito solicitudes de prstamo y en los contratos. La fonnales, ya que su llenado puede resultar
documentacin fonnaliza el prstamo y la dificil y/o engorroso para aquellos
pista de auditora. prestatarios con un menor nivel de
alfabetizacin.
Documentos de La institucin trabaja con el banco p a r ~
V'
El banco puede encontrar dificil manejar la
desembolso desarrollar prcticas agilizadas respecto a la documentacin de los desembolsos
contabilizacin de los desembolsos. efectuados bajo la cuenta interna a menos que
reciba una orientacin adecuada por parte de
la institucin. Los fonnularios requieren una
aplicacin substancial de recursos humanos.
Documentos de La institucin trabaja con el banco para
V'
El banco puede encontrar dificil manejar la
pago desarrollar un proceso agilizado de documentacin de los pagos a prstamos bajo
contabilizacin de los pagos. la cuenta interna a menos que reciba una
orientacin adecuada por parte de la
institucin. Los fonnularios requieren una
aplicacin substancial de recursos humanos.
Prcticas en
materia de
dividendos
Clculo
V'
Con frecuencia se introducen fnnulas
V'
Los miembros pueden encontrar complejas
unifonnes para facilitar las auditoras y las fnnulas impuestas o bien tener un
asegurar una distribucin equitativa. La sistema de clculo preferido. La institucin
institucin debera fomentar el clculo a nivel debera promover el uso de clculos sencillos
del banco a fin de estimular la auto gestin del que sean adecuados para el grupo.
banco comunal.
'---------
39
Docldo
,
Docido
Asunto la In sI. ComoDtaf,'io
01 Banco Comontario
Distribucin
La instituCin fomenta la distribucin a fin de
V'
Los bancos nonnalmente deciden si desean
promover el aumento en la base de miembros,
distribuir dividendos. Si bien se recomienda
generar un rendimiento para los depositantes
la distribucin, algunos bancos optan por
de ahorros y disminuir el capital ocioso. La
desarrollar el capital del grupo para otros
institucin debera proporcionar capacitacin
propsitos. Esto fonna parte de una estrategia
de tipo amplio.
de inversin, y debe dejarse en manos del
banco comunal.
I
Infonnes
V'
La institucin puede imponer requisitos
Los bancos pueden hacer caso omiso de los
financieros
respecto al estado de flujo de efectivo y el uso
infonnes si su elaboracin resulta demasiado
de herramientas tales como el histograma de
compleja o si no comprenden bien la razn
la situacin financiera.
por la que deben prepararse.
Polticas y
protioas do
auditora y
controllntorno
Controles internos
V'
La institucin puede imponer controles
V'
Con frecuencia el banco tiene sus propias
bsicos (por ejemplo, doble finna, separacin
tcnicas de control adicionales a los de la
de funciones, restriccin que estipula que las
institucin (por ejemplo, infonnes orales,
transacciones se realizan solamente en las
verificaciones sorpresivas por los miembros).
fechas de las reuniones). Deberan
Los bancos pueden hacer caso omiso de los
introducirse al banco controles financieros
controles si stos resultan demasiado
bsicos, y los mismos deberan ser vigilados.
complejos o si no comprenden
Si se requieren controles, es necesario contar
adecuadamente su justificacin.
con un mecanismo que asegure su debido
cumplimiento. Como mecanismo de control
adicional, la institucin puede restringir el
acceso a prstamos o imponer castigos.
40
tl _________________ _
Uacida Uacido
Asunto la Inst. Comantario 01 Banco Comantario
Auditoras por la
ti'
La institucin establece un calendario como El banco puede solicitar una auditora de las
institucin tambin herramientas y criterios para el actividades realizadas bajo la cuenta interna;
banco. sin embargo, no se trata de una prctica
comn.
Auditoras Se recomienda capacitacin en la realizacin
ti'
El banco debera fijar una poltica respecto a
internas (por de auditoras internas. las auditoras internas que le permita
miembros del fiscalizar las actividades de la institucin y
banco) del comit directivo. Las herramientas
deberan utilizarse a nivel de los bancos y
requerir una asistencia mnima por parte de
los promotores.
---_ ... _---- ---------
41
Este paquete de herramientas describe aquellas opciones de poltica que fomentan el manejo acertado
de la cuenta interna al mismo tiempo que contemplan medidas de seguridad, acceso y rendimiento de
los ahorros de los miembros, un riesgo mnimo para la cuenta externa, y un fuerte sentido de
solidaridad y empoderamiento entre los miembros.
El" Captulo 3: Gua de la Formulacin de Polticas para la Cuenta Interna" describe prcticas
ptimas o recomendadas para cada una de las polticas incluidas en el resumen anterior. Estas
recomendaciones estn basadas en una comprensin a fondo de las prcticas actuales respecto al
manejo de la cuenta interna, combinada con las experiencias de diversas instituciones cooperantes en
el mundo entero. A la larga, su institucin deber decidir cules polticas y prcticas son las ms
adecuadas para su cultura, ambiente crediticio y clientela especficos.
Impacto do los Crditos Otorgados bajo la Cuonta Intorna sobro la
Sostonibilidad dol Programa do la Institucin
Algunas instituciones perciben que los prstamos otorgados bajo la cuenta interna representan
competencia para los prstamos otorgados bajo la cuenta externa, de esta manera disminuyendo la
sostenibilidad de sus programas de banca comunal.
Si bien la cuenta interna raras veces sustituye a la externa, de hecho puede disminuir
substancialmente la demanda de prstamos bajo la cuenta externa una vez que el banco ha acumulado
fondos suficientes para satisfacer las necesidades de sus miembros.
Por 10 general, su institucin puede tener pocos incentivos financieros para promover el otorgamiento
de prstamos bajo la cuenta interna, ya que los ingresos por concepto de intereses sobre estos
prstamos se acumulan en favor del banco comunal y la disponibilidad de tales prstamos puede tener
el efecto de reducir la demanda de prstamos bajo la cuenta externa, 10 cual disminuira an ms sus
ingresos. Adems, las cargas que estos prstamos imponen a la institucin en trminos del desarrollo
de polticas y prcticas crediticias adecuadas, capacitacin de los miembros en su uso, y monitoreo de
las actividades de crdito son tanto costosas como engorrosas. Adicionalmente, debido a la
posibilidad de un nivel excesivo de actividades de crdito por parte de los miembros del banco, los
prstamos otorgados bajo la cuenta interna tambin pueden aumentar el riesgo para la cartera de
prstamos correspondiente a la cuenta externa.
En cambio, la movilizacin de la cuenta interna proporciona a la comunidad un aumento tangible en
el capital para prstamos que se maneja de acuerdo a las necesidades de los miembros y de la
comunidad. Muchos sostienen que la participacin en un banco promueve el empoderamiento y la
autoridad para tomar decisiones razonadas con relacin al grupo y, que el patrimonio individual es un
medio excelente para fortalecer las destrezas y desarrollar la confianza. Los prstamos otorgados bajo
la cuenta externa no ofrecen esta misma experiencia prctica, ya que su institucin dicta las polticas
y el banco comunal acta ms como agencia de cobros.
La competencia creada por los prstamos disponibles bajo la cuenta interna puede presionar a las
instituciones a que mejoren los servicios y hagan que los mismos sean menos costosos para los
miembros del banco, que son sus clientes.
Al establecer la poltica de su institucin respecto a los prstamos otorgados bajo la cuenta interna,
deber establecer un equilibrio entre su necesidad de proporcionar servicios financieros sostenibles y
de alta calidad y la necesidad que tiene el banco de desarrollar capacidad y capital patrimonial.
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I
I
I
I
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I
I
I
Puede adoptar las siguientes polticas para reducir a un mnimo el tiempo dedicado al manejo de
programas de crdito bajo la cuenta interna y aumentar al mximo grado posible el rendimiento, tanto
para su institucin como tambin para el banco comunal:
aumentar la competitividad de los prstamos externos. A medida que su institucin logra
economas de escala y mejora sus propios sistemas gerenciales, debera de poder disminuir las
tasas de inters a fin de mantener su competitividad. Tambin puede ofrecer productos de
crdito adicionales diseados para satisfacer las necesidades de miembros especficos o de la
comunidad en general, de esta manera aumentando la demanda de sus prstamos bajo la cuenta
externa;
aumentar la capacitacin inicial para el banco comunal sobre el manejo de la cuenta interna.
Las instituciones pueden disminuir la cantidad de servicios de promotores requeridos por el
banco, proporcionando a ste capacitacin total y sistemtica sobre todos los aspectos de la
cuenta interna, incluyendo la aprobacin de prstamos y asuntos relacionados con la
contabilidad, la distribucin de dividendos y los controles internos. La capacitacin continua
supone que la desercin de individuos clave se mantendr en un nivel mnimo;
cobrar comisiones por los servicios prestados por la institucin. Muchas instituciones cobran a
sus bancos comunales una comisin por los servicios de promotores relacionados con la cartera
de la cuenta interna;
compartir los ingresos por concepto de intereses a cambio de servicios de la institucin.
Algunas instituciones reciben un porcentaje de los ingresos generados por la cuenta interna del
banco comunal a cambio de la prestacin de servicios y supervisin de sus promotores. Esta
opcin requiere una discusin a fondo entre ambas partes antes de su ejecucin, ya que puede
resultar ms atractiva para la institucin que para un banco comunal que prefiera conservar su
autonoma.
Los Prstamos Otorgados bajo la CuoDta IDtorDa y la SostoDibilidad Programtica - La
ExporioDcia do CRECER
El socio boliviano de Freedom from Hunger, CRECER, ha experimentado un nivel sumamente activo
de prstamos otorgados bajo la cuenta interna debido a la flexibilidad de las polticas de crdito
respecto a dicha cuenta, la promocin activa de prstamos bajo esa cuenta, y la ausencia de
instituciones formales que acepten depsitos en muchas de las regiones sumamente remotas atendidas
por la institucin. Aunque los prstamos otorgados bajo la cuenta interna pueden tener tasas de inters
ms altas que los otorgados bajo la cuenta externa, los dividendos pagados sobre los ingresos
generados a partir de estos prstamos se distribuyen en forma regular al final de cada ciclo de
prstamos. Esta prctica disminuye la tasa de inters efectiva para los miembros del banco y
proporciona un fuerte incentivo para solicitar prstamos.
43
CRECER ha experimentado cierto grado de competencia entre los prstamos otorgados a partir de la
cuenta externa por un lado y la cuenta interna por otro; en algunos de sus bancos comunales, los
prstamos otorgados bajo la cuenta interna han superado el nivel de prstamos otorgados bajo la
cuenta externa. Aunque estos bancos comunales siempre requieren asistencia de promotores y otros
servicios de la institucin, los ingresos por intereses percibidos por CRECER para financiar los
servicios han bajado. Como resultado, la cuenta interna tena el potencial para constituirse en
amenaza a la viabilidad institucional de CRECER.
A pesar de esta amenaza, CRECER ha experimentado un crecimiento rpido-alcanzando a casi
13.000 prestatarios con una autosuficiencia operativa total durante los ltimos seis meses de 1998.
Una de las razones que explican este crecimiento es el hecho de que la cuenta interna da una ventaja
competitiva a CRECER sobre otras instituciones financieras rurales en Bolivia. A los prestatarios les
atrae la oportunidad para obtener un alto rendimiento sobre sus ahorros y sobre los pagos que
efectan a los prstamos. Adems, CRECER aplica una tasa de inters lo suficientemente alta sobre
los prstamos otorgados bajo la cuenta externa que le permite recuperar sus costos.
Es significativo que los auditores internos de CRECER detectaron que aquellos bancos comunales
con una demanda excepcionalmente alta de prstamos bajo la cuenta interna cobraban una tasa de
inters ms baja que la que se estaba aplicando a los prstamos otorgados bajo la cuenta externa. Esto
es contrario al manual de polticas de crdito de CRECER, el cual estipula que la tasa de inters
aplicable al fondo de prstamos a partir de la cuenta interna debe ser igualo mayor que la aplicable a
la cuenta externa. Se tomaron medidas para hacer cumplir esta poltica y el problema se corrigi.
Finalmente, CRECER ha puesto en vigencia requisitos ms estrictos que limitan el uso de los pagos a
prstamos otorgados bajo la cuenta externa con la finalidad de otorgar prstamos a partir de la cuenta
interna. La poltica ms reciente requiere que los bancos comunales que operan en zonas peri-
urbanas-las que tienen acceso a instituciones financieras formales--depositen las amortizaciones de
prstamos en una cuenta con una institucin financiera.
El Papel de la Institucin Financiera Formal
En muchas regiones del mundo, instituciones financieras formales-tales como uniones de crdito,
bancos de desarrollo y rurales, y sistemas postales---ofrecen servicios de banca comnal y manejo de
cuentas internas. En aquellos lugares donde existen instituciones financieras, los bancos comunales
tienen una oportunidad para proteger los fondos de la cuenta interna en la institucin formal y de
beneficiarse de libretas y estados de cuenta emitidos por estas instituciones para validar sus propios
registros contables.
En aquellos pases o regiones que no disponen de una infraestructura adecuada para instituciones
financieras, los bancos comunales deben responsabilizarse totalmente de la proteccin de sus fondos.
Establocimionto do una Rolacin do Colaboracin con una Institucin Financiora
Formal
El establecimiento de una relacin de colaboracin entre un banco comunal y una institucin
financiera formal (normalmente una unin de crdito o un banco rural) frecuentemente asume una de
las dos formas siguientes:
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I
I
I
I
I
I
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La institucin ofrece servicios de banca comunal pero, debido a las restricciones legales, la
institucin financiera maneja los depsitos del banco comunal. Bajo este escenario, su
institucin estimula a sus bancos comunales a que abran cuentas de depsito con instituciones
financieras fonnales para recibir los pagos a prstamos otorgados bajo la fuente externa, los
ahorros de los miembros, los ingresos y las reservas de efectivo;
La institucin financiera ofrece servicios de banca comunal y maneja los depsitos de los
bancos comunales. Bajo este escenario, sus bancos comunales tienen la obligacin de mantener
cuentas con la institucin financiera para aceptar los depsitos peridicos de las recuperaciones
de prstamos, los ahorros de los miembros y otros fondos de la cuenta interna.
En ambos casos, todas las transacciones se realizan entre la institucin y representantes del banco
comunal-no con miembros individuales del banco.
Las principales motivaciones para que los bancos comunales mantengan ya sea la totalidad o una
parte substancial de sus fondos internos en una institucin financiera fonnal son las siguientes:
mayor seguridad,
acceso regular a los ahorros,
oportunidad para mantener cuentas de depsito corrientes y/o a plazo con instituciones que han
establecido sanas prcticas financieras.
Desde la perspectiva de la institucin, los depsitos peridicos de los fondos del banco comunal (tales
como las amortizaciones a los prstamos otorgados bajo la cuenta externa) contribuyen al desarrollo
de servicios sostenibles a largo plazo. Los fondos aparecen como ahorros en el balance general de la
institucin y tienen un efecto positivo en su flujo de efectivo. Si la institucin misma ofrece servicios
de banca comunal, los programas de crdito cuidadosamente manejados a partir de la cuenta interna
aumentan los activos de los bancos comunales como tambin de los miembros y hacen que los
servicios de depsito de la institucin sean an ms esenciales.
Sin embargo, es importante comprender que el establecimiento de una relacin de colaboracin con
una institucin financiera fonnal puede limitar las opciones del banco comunal respecto al manejo de
su cuenta interna-principalmente porque el manejo del riesgo es una preocupacin importante de
estas instituciones. Adems, los prstamos otorgados bajo la cuenta interna pueden competir con los
esfuerzos de la institucin por movilizar los ahorros. Como resultado, las instituciones financieras
fonnales (especialmente las uniones de crdito) no fomentan las actividades de crdito relacionadas
con la cuenta interna y frecuentemente prohben otorgar prstamos con las recuperaciones de
prstamos otorgados bajo la cuenta externa. Sin embargo, algunas uniones de crdito o bancos rurales
s autorizan el otorgamiento de prstamos a nivel interno cuando el banco comunal llega a su tercer o,
en algunos casos, sexto ciclo. Otros negocian con los bancos comunales para pennitir el otorgamiento
de prstamos utilizando una parte del fondo de la cuenta interna del banco.
45
Existen otras posibles desventajas para los bancos comunales que depositan fondos en una institucin
financiera formal. Ms comnmente, los bancos comunales perciben rendimientos ms bajos sobre
sus depsitos de ahorro que sobre los prstamos otorgados bajo la cuenta interna. Adicionalmente, la
accesibilidad a los ahorros es limitada por la distancia que separa a la institucin del banco comunal y
el horario de trabajo de aqulla. Las instituciones financieras formales que operan en economas
frgiles a veces quiebran, y los bancos comunales enfrentan el riesgo de perder sus fondos.
Adicionalmente, algunas instituciones financieras formales ofrecen tasas de inters bajas-o incluso
ningn inters-sobre los ahorros (o posiblemente hasta un rendimiento negativo despus de ajustar
por la inflacin).
A pesar de las desventajas potenciales, los bancos comunales pueden optar por mantener sus fondos
en estas instituciones por las siguientes razones:
la seguridad es sumamente importante,
el banco comunal tiene poca o ninguna actividad crediticia en su cuenta interna,
los miembros del banco comunal no quieren tener la carga de manejar grandes cantidades de
fondos internos,
los miembros del banco se convierten en miembros dedicados de su unin de crdito y quieren
acumular sus ahorros para contribuir al crecimiento de dicho rgano y a la disponibilidad futura
de servicios adicionales del mismo.
Su institucin puede ayudar a establecer un equilibrio entre los objetivos potencialmente conflictivos
de los bancos comunales (aumentar los activos de los miembros mediante inversiones de alto
rendimiento) y los de las instituciones fiancieras formales (mantener programas de ahorro y crdito
viables). Por ejemplo, se puede estimular a las instituciones financieras a que proporcionen productos
de ahorro ms atractivos para los miembros de los bancos comunales. Un posible mtodo implica
evaluar las estructuras de incentivos de los esquemas de crdito que operan a partir de la cuenta
interna.
A la larga, un fondo de cuenta interna bien administrado contribuye al bienestar financiero del banco
comunal como tambin al de la institucin financiera.
Rotos Singular os dondo No Existo Ninguna Institucin
Aquellos pases con una infraestructura inadecuada de instituciones financieras enfrentan retos
singulares para la ejecucin de sus programas de banca comunal-particularmente en lo relacionado
con la cuenta interna. En ausencia de instituciones seguras que acepten depsitos, surgen los
siguientes interrogantes con relacin a la seguridad, el acceso y el rendimiento de los ahorros de los
_miembros,como tambin al manejo delas
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dnde mantener los saldos no absorbidos de la cuenta
interna,
cmo proteger los saldos de efectivo contra la inflacin,
cmo crear pistas de auditora en ausencia de estados
bancarios formales, y
cmo manejar las reservas.
Opcionas para Prologar los Saldos do/a Cuanla Inlarna
y las Rasarvas do [factivo
bancos comunales que operan en economas que no tienen
instituciones financieras formales enfrentan retos gerenciales de
consideracin. Cmo proteger los saldos en las cuentas de
ahorro y las reservas de efectivo constituye un problema clave.
Como resultado, la mayora de las instituciones no imponen
requisitos de reserva a los bancos comunales en tales
situaciones.
Las posibles opciones para proteger los fondos de la cuenta
interna y las reservas de efectivo incluyen las siguientes:
prestar la totalidad del saldo de la cuenta interna a
miembros del banco y residentes de la comunidad, para
que no exista efectivo que deba ser protegido;
distribuir dividendos sobre una base regular a fin de
disminuir el efectivo en la cuenta interna;
invertir fondos de la cuenta interna en activos fijos tales
como ganado, oro, granos u otros inventarios;
confiar pequeas cantidades del saldo disponible en la
cuenta interna a diversos miembros o funcionarios
confiables del banco;
Figura 4: World Bollar .
Camboya Protogo los
Ahorros do los BaDCOS
ComuDalos
World Relief Camboya ofrece un
ejemplo donde la institucin
protege los ahorros para los
bancos comunales.
Camboya tiene una infraestructura
bancaria rudimentaria que es
inadecuada en muchas zonas
rurales. Con frecuencia los bancos
no aceptan moneda local, sino
solamente u.s. dlares o bahts
tailandeses.
Respondiendo a esta situacin,
W orId Relief deposita los ahorros
en sus oficinas en el terreno. Si
bien no representa una solucin
ideal, ofrece a los miembros un
lugar seguro, aunqe no
fcilmente accesible, para
depositar sus ahorros.
La principal desventaja es que el
programa debe absorber los
riesgos de seguridad externos e
internos (aunque en algunos casos
se puede obtener una pliza de
seguro).
confiar en la institucin para que proteja los fondos de la cuenta interna en las oficinas de la
institucin u otro lugar seguro.
La prestacin de los fondos de la cuenta interna contina siendo la tcnica de proteccin ms popular.
Sin embargo, al considerar sus opciones, podria optar por analizar las posibles ventajas de tal enfoque
(seguridad e ingresos por intereses) contra el riesgo de prdidas atribuible s a prstamos incobrables.
En los programas de las anteriores repblicas soviticas tales como el de FINCAlKirguistn (que
operan en una economa exclusivamente monetaria con una alta incidencia de fraude y quiebra de
bancos comerciales), algunos bancos comunales dividen los fondos de la cuenta interna en muchos
prstamos pequeos, exigiendo avales y pagos frecuentes sobre estos prstamos para ayudar a
minimizar el riesgo de incumplimiento en el pago.
47
Como alternativa, los bancos pueden invertir ya sea todos o una parte de los fondos de la cuenta
interna en valores comercializables. KMBI, la institucin de Women's Opportunity Fund en las
Filipinas, invierte rutinariamente en valores para generar un rendimiento y proporcionar seguridad.
Esta estrategia tiene la ventaja adicional de servir como una posible barrera contra la inflacin,
aunque puede resultar engorroso tanto para los miembros como para la institucin vigilar la situacin
del activo.
En algunas culturas, es tradicin confiar a un miembro de la comunidad la totalidad del saldo del
fondo. Con frecuencia, el miembro que proporciona este servicio recibe una comisin; sin embargo,
la prctica vara.
Algunas instituciones ofrecen servicios de custodia a los miembros de sus bancos, en cuyo caso la
institucin debe asumir el riesgo tanto para la cuenta externa como tambin para la interna. En
algunos casos, es posible comprar una pliza de seguro, pero esto puede ser costoso a menos que la
institucin maneje cantidades substanciales de efectivo.
Hurramiuolas du Audilora para los Prslamos Olorgados bajo la Cuuola loluroa
Los bancos comunales que operan sin acceso a infraestructura financiera tambin enfrentan retos
adicionales en trminos de registros contables y auditoras. Resulta ms dificil vigilar la actividad de
la cuenta interna sin comprobantes y estados de cuenta de bancos comerciales para comparar contra
los registros y libros de cuenta del banco comunal.
En su ausencia, los bancos comunales deben disear controles internos adicionales, los cuales pueden,
a su vez, ser apoyados por documentacin de la institucin. Tales controles internos pueden incluir
los siguientes:
exigir la firma tanto del prestatario como tambin de un miembro del comit en todos los
contratos de prstamo bajo la cuenta interna;
emitir recibos con numeracin secuencial para todos los desembolsos y pagos a prstamos,
copias de los cuales se entregan al prestatario y tambin al comit directivo;
emitir recibos con numeracin secuencial para los prstamos pagados, copias de los cuales se
entregaran al prestatario, al comit directivo y al promotor;
emitir requisiciones con numeracin secuencial, firmadas por el comit directivo y revisadas
por miembros seleccionados del banco, para todos los artculos comprados con fondos de la
cuenta interna;
mantener un libro de caja para todas las transacciones, respaldado por recibos y requisiciones,
que debe ser firmado por el comit directivo y verificado por el promotor o un miembro del
banco.
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Captulo 3: Gua de la Formulacin de
Polticas para la Cuenta Interna
Este captulo sobre formulacin de polticas introduce el marco original desarrollado para guiar las
prcticas de los bancos comunales y describe las opciones de poltica relativas a la cuenta interna en
trminos de cuatro categoras generales: operaciones de crdito, ahorros, contabilidad y controles, y
auditoras internas.
Debido a que la visin de la institucin y del banco comunal influye sobre las polticas relativas a la
cuenta interna, algunas secciones describen diversas opciones, juntamente con la justificacin de cada
una. Para aquellos casos donde existen buenas prcticas claramente definidas, la discusin incluye
orientacin sobre la puesta en vigencia de la poltica recomendada.
Marco Original para la Evaluacin de Polticas
John Hatch, fundador de FINCA International y creador de la metodologa original de la banca
comunal, desarroll cinco preguntas bsicas (Figura 5) que sirven como marco para el diseo de
lineamientos y polticas respecto al manejo de la cuenta interna. Hoy da, estas preguntas continan
desempeando un papel importante en la gestin de los bancos comunales.
Sin embargo, los lineamientos originales respecto al manejo
de la cuenta interna dejaban la contabilidad, los controles
internos y las medidas de seguridad en gran medida en
manos del banco comunal. Cada banco creaba un sistema (o
poltica) de controles internos adaptado especialmente a su
situacin, su nivel de destrezas y su base de miembros. As,
los sistemas de monitoreo que resultaron de la cuenta
interna variaban de un banco comunal a otro.
No se esperaba que la institucin vigilara la cuenta interna
del banco comunal; todas estas actividades de monitoreo se
dejaban exclusivamente a discrecin del banco.
Se consideraba que la autogestin de sistemas autocreados
generaba un sentido de propiedad y solidaridad ms fuerte
entre los miembros y que fomentaba el desarrollo de
destrezas gerenciales superiores.
A travs de los aos, los programas de manejo de la cuenta
interna produjeron resultados mixtos. Muchos de los
problemas radicaban en la variabilidad de las polticas y los
sistemas. La falta de normas haca que las auditoras
realizadas por las instituciones cooperantes resultaran
dificil es, si no imposibles. Otros problemas surgan a raz
Figura 5: Las Proguntas do
John latch rospocto al
Manojo do la Cuonta Intorna
Quines pueden pedir prestados
fondos de la cuenta interna?
Para qu propsitos puede
utilizarse un prstamo otorgado
con fondos de la cuenta interna?
Cules la tasa de inters y el
plazo aplicable a los prstamos
bajo la cuenta interna?
Qu sucede en el caso de
incumplimiento por parte del
prestatario?
Generar el banco comunal
dividendos y, en caso afmnativo,
cmo?
49
de la falta de capacitacin de los miembros de los bancos en aspectos de la gerencia financiera y el
manejo de fondos, opciones para las polticas financieras, y aspectos contables y de mantenimiento de
registros. Esta falta de sofisticacin financiera frecuentemente se traduca en deficiencias en las
comunicaciones, no slo entre miembros sino tambin entre el banco y su institucin. La insuficiencia
de informacin sobre el desempeo de la cuenta interna y la situacin de la cartera aumentaba el
riesgo de incumplimiento de los prstamos otorgados a partir de la cuenta externa, y situaba los
ahorros de los miembros en riesgo.
Como resultado de estas experiencias histricas, ya no se considera conveniente desde el punto de
vista de la gerencia financiera permitir que los bancos comunales diseen polticas y sistemas nicos.
Los practicantes de hoy da se esfuerzan por encontrar formas de asegurar que las polticas de la
institucin protejan los depsitos de ahorro de sus miembros y manejen eficazmente la deuda bajo las
cuentas interna y externa. Tales polticas ayudan a los bancos comunales a manejar eficazmente sus
fondos, empoderar a sus miembros, y aumentar la seguridad y el rendimiento para stos. Sin
embargo, tambin ofrecen flexibilidad para que cada banco comunal pueda adaptar sus prcticas para
atender las demandas especficas de su comunidad.
Resumen de los Interrogantes Relacionados con la
Formulacin de Polticas
Para manejar eficazmente su cuenta interna, el banco comunal debe establecer polticas y prcticas
para regir las actividades de crdito, los ahorros, la contabilidad y las actividades de auditora.
El Resumen y Diagnstico de la Cuenta Interna (Figura 6) clasifica los principales interrogantes
relacionados con la poltica de manejo de la cuenta interna discutidos en este manual de polticas a la
vez que sintetiza las prcticas recomendadas, los pasos preliminares, los procesos decisorios y las
herramientas recomendadas para cada interrogante.
Este diagnstico tiene como objetivo servir como gua de los componentes del paquete de
herramientas como tambin como referencia rpida para los practicantes en el campo de manejo de la
cuenta interna.
Horramiontas do Roforoncia
Herramienta Diagnstica de la Cuenta Interna
Uso de la Herramienta Diagnstica para Analizar la Cuenta Interna (Leccin 3)
50
-------------------
Figura 6: 8asuman y Diagnstico da la Cuonta Intorna
Clava: 1 = Sin Inlciarsa 2 = En Procaso 3 = Finalizado
Nlval do
Entidad Bacisoria
Intarroganta 8aoomandaoln Pasos Pralimlnaras Finalizacin Inst. Banco Paquata[s] do
Harramiantas
Actividados do
Manejo de la Cuenta
Crdito
Interna, una
Apreciacin General
Inicio Iniciar las actividades de crdito Realizar la capacitacin 1 2 3
V'
Prcticas Crediticias y
(cundo
bajo la cuenta interna cuando el sobre el reglamento Trminos de los
comenzar a
banco decida hacerlo, despus de interno con los miembros Prstamos en el
prestar)
la puesta en vigencia del e introducir las polticas Reglamento Interno
reglamento interno y recomendadas.
procedimientos clave y despus
1 2 3
Adaptar los trminos de
de capacitados los miembros.
los prstamos con base en
la experiencia local y
votar sobre las polticas y
1 2 3
procedimientos finales.
Adoptar un calendario y
procedimientos de
revisin y monitoreo.
Elegibilidad Inicialmente, otorgar prstamos Impartir capacitacin 1 2 3
V'
exclusivamente a miembros; en lo sobre el reglamento Trminos de los
subsiguiente, pueden otorgarse interno a los miembros y Prstamos en el
prstamos a miembros y no revisar los Reglamento Interno
miembros cuando el fondo de la procedimientos para
cuenta interna sea 10 establecer la elegibilidad.
suficientemente grande.
----
51
Clava: 1 = Sin Inioiarsa 2 = En Prooaso 3 = Finalizado
Nival do
Entidad Daolsoria
Intorroganto Rooomondaoln Pasos Prollmlnaros Flnallzaoln Inst. Banoo Paquoto[s1 do
Horramlontas
Plazo Los tnninos de los prstamos no Revisar las 1 2 3
V'
deberan extenderse ms all del recomendaciones y Tnninos de los
cierre del ciclo para los prstamos definir polticas y Prstamos en el
otorgados bajo la cuenta externa. procedimientos en el Reglamento Interno
reglamento interno
despus de pedir aportes
del nivel local respecto a
las experiencias y
prcticas crediticias.
Intereses Una poltica de flexibilidad Introducir los tnninos de 1 2 3
V'
respecto a las tasas de inters es crdito recomendados y Tnninos de los
detenninada por el banco, con definir polticas y Prstamos en el
variaciones con base en el monto, procedimientos en el Reglamento Interno
plazo, propsito, tipo, garantas y reglamento interno
colateral del prstamo; la poltica despus de analizar el
debera asegurar la mercado local.
competitividad con las tasas
vigentes en el mercado local.
Calendario de La amortizacin debe realizarse Revisar las 1 2 3
V'
pagos mensualmente, como mnimo. recomendaciones Tnninos de los
respecto a los pagos a Prstamos en el
prstamos de acuerdo con Reglamento Interno
la prctica local;
incorporar las polticas y
los procedimientos en el
I
reglamento interno.
52
-------------------
Clavo: 1 = Sin Iniciara o 2 = En Procolo 3 = finalizado
Nivol do
Entidad Doollorla
Intorroganto Rocomondacln Pasos Prollmlnaras Finalizacin Inst. Banco Paquata[sJ do
Horramlontas
Monto A fin de minimizar el riesgo, no Introducir el concepto del 1 2 3
ti'
Prcticas de Crdito y
debe destinarse ms del 25% del riesgo e incorporar en el Trminos de Prstamos
fondo total para prstamos a un reglamento interno las en el Reglamento
slo prstamo. polticas de control del Interno
nesgo.
Establecer un proceso
1 2 3
regular de revisip y
monitoreo.
Garantas Exigir garantas prendarias si el Revisar las 1 2 3
ti'
Prcticas crediticias y
monto del prstamo es grande; recomendaciones y Trminos de los
garantas personales a discrecin definir polticas y Prstamos en el
de los miembros del banco. procedimientos en el Reglamento Interno
reglamento interno.
Anlisis y
Todos los prstamos otorgados Capacitar a los miembros 1 2 3
ti'
Anlisis y Aprobacin
Aprobacin da
bajo la cuenta interna deben ser en el anlisis de crdito y de Prstamos
Prst8mos
aprobados por una mayora de los del riesgo; desarrollar
miembros del banco; no deberan criterios para aprobacin
Trminos de los
aprobarse prstamos adicionales de prstamos y un
Prstamos en el
para miembros que tengan proceso de revisin de
Reglamento Interno
prstamos pendientes. prstamos; validar los
criterios y el proceso
durante los ciclos
iniciales de prstamos y
hacer ajustes conforme a
la necesidad.
53
Clavo: 1 = Sin Inlciarso 2 = En Procoso 3 = finalizado
Nivol da
Entidad Doclsorla
Intorroganta Rocomondacln Pasos Prollmlnaros finalizacin Insl. Banco PaquatalsJ da
Harramlantas
Morosidad y
Establecer polticas y Revisar las 1 2 3
V'
Morosidad y Cobros
Cobros
procedimientos de control recomendaciones en
orientados a evitar la morosidad. cuanto a morosidad y
Trminos de los
Vigilar los prstamos
cobros.
Prstamos en el
1 2 3
problemticos. Capacitar a los miembros Reglamento Interno
en el monitoreo de los
prstamos problertticos,
prcticas y control de la
morosidad, y
procedimientos de cobro.
Rosarva da
Establecer una reserva de efectivo Revisar la capacidad 1 2 3
V'
Manejo de la Reserva
Efactivo
desde el inicio, a menos que el gerencial contra de Efectivo
banco no cuente con acceso a una indicadores corrientes del
institucin segura que acepte desempeo y fijar las
depsitos; fijar un monto polticas con base en los
conservador inicialmente, y luego indicadores.
ajustarlo con base en el
1 2 3
Realizar la capacitacin
desempeo, la capacidad
con relacin a la reserva,
gerencial y la inflacin.
haciendo hincapi en el
propsito de la reserva y
en las prcticas
1 2 3
gerenciales.
Crear un procedimiento
para revisar el monto de
la reserva con base en el
desempeo de la cartera.
-- - --- ---- --- --
54
__________ 1 ________ _
Clavo: 1 = Sin Inlclarso 2 = En Procoso 3 = Finalizado
Nivol do
Entidad Doclsorla
Intorroganto Rocomondacln Pasos Prollmlnaros Finalizacin Inst. Banco Paquoto[s] da
I
Horramlontas I
Polticas y Prcticas da Ahorro
Prcticas da
Establecer polticas que estipulen Revisar las 1 2 3
V
Prcticas de Ahorro
Ahorro
ahorros tanto obligatorios (20% recomendaciones y
del monto del prstamo bajo la capacitar a los miembros
cuenta externa) como voluntarios, sobre la importancia de
as como tambin limitaciones, en los ahorros, tanto para la
caso de ser aplicables, sobre los cuenta interna como
retiros de los miembros. tambin para la
1 2 3
Limitar que los miembros tomen
comunidad.
prestado contra los ahorros, Solicitar el aporte de los
autorizando excepciones miembros respecto a las
1 2 3
nicamente sobre la base de casos polticas de acceso.
individuales.
Identificar el riesgo
1 2 3
analizando las polticas
del banco respecto a la
movilizacin de los
ahorros.
Crear una poltica sobre
los requisitos en trminos
de ahorros, seguridad y
acceso.
--- ------ ~ L--. --_._------
55
Nival da
Entidad Daclsorla
Intorroganta Rocomandacln Pasos Prollmlnaros Finalizacin Inst. Banco Paquato[sJ do
Harramlontas
Polticas y Prcticas Contablas
Prcticas
Establecer prcticas contables que Revisar con los miembros 1 2 3
V" V"
Mantenimiento de
Contablos
sean sencillas de mantener por los las recomendaciones, Registros para la
miembros sin ayuda externa y lo documentos y Cuenta Interna, una
suficientemente amplias para procedimientos contables. Apreciacin General
generar los datos necesarios para
Adaptar las polticas para
una gestin eficaz por la
ajustarlas a la capacidad
institucin y el banco.
de los miembros.
1 2 3
Capacitar a los miembros
en las prcticas contables.
1 2 3
De ser posible, abrir una
cuenta en un banco
1 2 3
comercial.
Documentos Solicitudes de prstamo (para los Revisar los documentos y 1 2 3
V" V"
de crdito prstamos especialmente practicar los
importantes o los otorgados a no procedimientos
miembros), contrato de prstamo correspondientes a su uso
con calendario de pagos, y ejecucin a nivel del
formularios para garantas banco.
prendarias o personales.
1 2 3
Establecer
procedimientos de
revisin y monitoreo del
sistema contable.
I
--- ~ ~ ~
56
-------------------
Clava: 1 = Sin Inlciarso 2 = En ProcoBo 3 = Finalizado
Nlvol da
Entidad Doclsorla
Intarroganto Rocomandacln Pasos Prallmlnaros Finalizacin Insl. Banco Paquota[B] da
I Horramlontas
Documentos Libreta para el prestatario; Revisar los documentos y 1 2 3
V V
Registros de
de desembolso formulario de resumen de practicar los Desembolsos de
desembolsos de prstamos para el procedimientos Prstamos
banco. correspondientes a su uso
y ejecucin a nivel del
banco.
Establecer
1 2 3
,
procedimientos de
sistema contable.
Documentos de Libreta para el prestatario, Revisar los documentos y 1 2 3
V V
Registro de Pagos
pago registros de prstamos practicar los
individuales otorgados bajo la procedimientos
cuenta interna y resumen de la correspondientes a su uso
actividad de pagos para el banco. y ejecucin a nivel del
banco.
1 2 3
Establecer
procedimientos de
sistema contable.
- -_._- --_.- - -
57
Rival da
Entidad oaclsorla
'ntarroganta Rocomandacln Pasos ProllmlnarBs Finalizacin Inst. Banco PaquBto[S) da
HorramlBntas
Dividendos Basar los clculos de dividendos Capacitar a los miembros 1 2 3
V
Registro de Dividendos
en el monto de los ahorros al respecto al propsito de
inicio del ciclo a fin de crear un los dividendos y las
incentivo para ahorrar. prcticas recomendadas.
1 2 3
Desembolsar los dividendos al Revisar los formularios
final de cada ciclo a fin de de dividendos y pedir a
simplificar su manejo y crear los miembros qucr
rendimientos frecuentes para los calculen su distribucin a
miembros del banco. fin de comprobar su
comprensin y sus
capacidades. Ajustar las
prcticas de acuerdo a la
necesidad.
Informes Generar un estado de flujo de Capacitar a los miembros 1 2 3
V
Estado de Flujo de
financieros efectivo y un histograma de la para que elaboren un Efectivo
situacin financiera a la estado de flujo de
1 2 3 Histograma de la
conclusin de cada reunin del efectivo.
Situacin Financiera
banco.
para que elaboren un
histograma.
- -- --- -
58
-
-------------------
Clava: 1 = Sin Iniciar so 2 = En Pro caso 3 = Finalizado
Nivol do
Entidad Dacisorla
Intorroganto Racomondacln Pasos Prollmlnaros Finalizacin Inst. Banco Paquotols1 do
Harramiontas
Polticas y Prcticas do Auditora y Controllntorno
Controlas
Exigir firmas mltiples para Capacitar a los miembros 1 2 3
V'
Controles Internos
Intornos
autorizar y aprobar las respecto al propsito de
transacciones. los controles internos.
Utilizar cuentas por separado para Discutir controles
I
los ahorros, los ingresos por especficos con los
I
intereses, y las reservas. miembros; hacer ajustes 1 2 3
Retener documentacin de partida
conforme a la necesidad.
adecuada para todas las Desarrollar sistemas para
transacciones, y utilizar que los miembros y el
documentos con numeracin promotor validen los
secuencial. controles sobre una base
Utilice tinta para todos los
regular.
registros financieros.
Realizar todas las transacciones
comerciales en efectivo y durante
las reuniones del banco.
Rotar las personas asignadas para
depositar el dinero en efectivo y
restringir el acceso de los
signatarios en la cuenta a los
------ ---- ---- - ------ -- - -- -----
59
ClaV8: I = Sin Inlciars8 2 = En Prac810 3 = Finalizado
Nivol do
Entidad D8clsoria
Int8rrouanto Rocomondacln Pasos Prallmlnaros Finalizacin Inst. Banco Paquoto[s] do
Horramlantal
Auditoras por
El personal de auditora de la Capacitar a los miembros 1 2 3
V'
Auditoras de la
la Institucin
institucin o contratistas respecto al propsito y Institucin
independientes ejecutan el definicin de una
Mini-auditoras por la
programa de auditora, auditora realizada por la
Institucin
incluyendo lo siguiente: institucin; revisar los
1 2 3
Auditoras programadas de tipo
procedimientos de la
general realizadas por la
institucin.
institucin por lo menos Realizar una auditora;
anualmente; evaluar los resultados y
Auditoras sorpresivas (no
ajustar los
anunciadas) utilizando
procedimientos de
herramientas rpidas y fciles;
acuerdo a la necesidad.
Mini-auditoras cuando las
auditoras completas no son
prcticas o posibles.
Auditoras
Un programa de auditoras Capacitar a los miembros 1 2 3
V'
Auditoras por los
Intarnas [por
rutinarias (en cada reunin) y del banco en las prcticas Miembros del Banco
Miombros dol
auditoras sorpresivas realizadas correspondientes a las
Estado de Flujo de
Banco]
por miembros del banco. auditoras realizadas por
Efectivo
miembros y en los
mtodos para verificar los
Histograma de la
registros utilizando el
Situacin Financiera
estado de flujo de
efectivo y el histograma
de la situacin financiera.
60
Poltioas y Practioas da Crdito
El reglamento interno rige el manejo de la cuenta interna del banco comunal. Proporciona una gua
objetiva de polticas para los miembros al presentarse problemas.
Inicialmente, los miembros del banco comunal deberan discutir colectivamente las diversas opciones
de poltica a incorporar en el reglamento interno y, finalmente, llegar a un acuerdo definitivo sobre un
reglamento interno para su banco. El reglamento interno es significativo solamente si el grupo que lo
aprueba colectivamente lo comprende, lo observa y vela por su debido cumplimiento. El consenso
representado por estos miembros da transparencia y empoderamiento al grupo.
Histricamente, los miembros de los bancos comunales determinaban las polticas de crdito y los
trminos de los prstamos, utilizando una serie de preguntas dirigidas. Como grupo, determinaban el
plazo del prstamo, los calendarios de pagos, las tasas de inters y los montos de los prstamos-
todos los cuales luego se codificaban en el reglamento interno del banco.
Si bien los bancos comunales an abordan estos mismos interrogantes en su reglamento interno, su
institucin puede tener polticas relacionadas con la cuenta interna que desee uniformar para todos los
bancos comunales, o bien puede exigir que los trminos de los prstamos se ajusten a ciertos niveles
mnimos y mximos predeterminados. Estos trminos obligatorios disminuyen las prcticas
crediticias de alto riesgo que ponen en peligro los ahorros y las amortizaciones a la cuenta externa.
Sin embargo, los miembros del banco tienen discrecin dentro de estos lmites, de modo que existen
amplias variaciones en los trminos de los prstamos de un banco a otro.
Para muchas de las polticas y procedimientos definidos en el reglamento interno, el grupo puede
optar por determinar nicamente ciertos parmetros amplios. Por ejemplo, la seccin del reglamento
interno que trata sobre el plazo de los prstamos puede estipular nicamente los parmetros mnimos
o mximos. Los prestatarios individuales tendrn trminos especficos estipulados dentro del marco
de dichos parmetros.
El reglamento interno debera actualizarse a intervalos regulares durante la vida del banco comunal.
Los procedimientos y reglas establecidos durante la formulacin inicial del reglamento interno
deberan ser revisados al cierre de cada ciclo para determinar si permanecen vigentes y si se ajustan a
las necesidades del banco. Adicionalmente, la revisin sistemtica del reglamento interno es otra
forma de desarrollar la propiedad, la solidaridad y el empoderamiento entre los miembros.
Herramiontas do ROferoncia
Gua de Discusin de las Polticas de Crdito
Seleccin de una Tasa de Inters
Seleccin de un Calendario de Pagos
Establecimiento de Sanciones
Herramienta Decisoria para el Reglamento Interno
62
Previou.s Page Blan]c
I
I

I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
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I
I
I
I
I
Actividadas da Crdito y Movilizacin da la Cuanta
El otorgamiento de prstamos bajo la cuenta interna es, por un margen amplio, el mecanismo de
inversin ms comn para los bancos comunales. Las principales ventajas se listan a continuacin:
rendimientos ms altos para los miembros (si el banco distribuye dividendos);
crdito adicional para la comunidad (los fondos se rotan dentro de la comunidad; no se
inmovilizan en activos fijos o depsitos bancarios).
Otorgamianto da Pagos Utilizando las Racuparacionos da la Cuanta Extorna
La metodologa original para la banca comunal estipulaba la canalizacin de los pagos externos a
travs del fondo de la cuenta interna a fin de ampliar el monto de fondos disponibles a los miembros.
Esto permita que el banco atendiera las necesidades de crdito adicional de los miembros del banco y
de la comunidad a la vez que aumentaba el rendimiento total recibido por el banco respecto a la
cuenta externa.
Si bien algunas instituciones cooperantes todava emplean este enfoque, los riesgos asociados han
motivado a muchas instituciones a separar por completo la cuenta externa de la cuenta interna.
Algunas instituciones ahora requiere.n que las amortizaciones de prstamos otorgados bajo la cuenta
externa se mantengan en depsito en un banco comercial a medida que se reciben. Otras veces,
requieren que el banco efecte abonos regulares a la institucin, en lugar de efectuarse un solo pago
al final del ciclo de prstamos.
En trminos generales, los bancos deberan utilizar las recuperaciones de prstamos otorgados bajo la
cuenta externa para actividades de crdito bajo la cuenta interna cuando:
el banco tenga acceso limitado a infraestructura bancaria para asegurar los fondos, y/o
las recuperaciones de prstamos bajo la cuenta externa recibidas por la institucin han sido
programadas sobre una base mensual (como mnimo) y el calendario de recuperaciones bajo la
cuenta interna estipule una mayor frecuencia.
Horramionta do Roforoncia
Voo/ajas
La decisin de suplementar la cuenta interna con recuperaciones bajo la cuenta externa tiene
numerosas ventajas. En trminos generales, es un sistema de manejo de caja ms eficiente, ya que las
recuperaciones no permanecen ociosas en una cuenta en el banco comunal o la institucin, y es
posible lograr una rotacin casi automtica.
Las ventajas especficas de utilizar las recuperaciones bajo la cuenta externa como parte del fondo de
prstamos incluyen las siguientes:
63
aumenta el monto de capital disponible en la cuenta interna. Esto hace fondos disponibles a un
grupo ms amplio de prestatarios (incluyendo posiblemente aquellos residentes de la
comunidad que no sean miembros del banco) o para otras inversiones de rendimiento rpido;
aumenta el rendimiento para los miembros. Los miembros perciben un rendimiento sobre el
flote de los fondos de la institucin. Los ingresos por intereses e inversiones percibidos por el
uso de las recuperaciones bajo la cuenta externa por 10 general se consideran capital del banco
comunal, el cual puede, a su vez, ser distribuido a los miembros en la forma de dividendos;
aumenta la seguridad de las recuperaciones bajo la cuenta externa. Muchas instituciones
canalizan las recuperaciones bajo la cuenta externa a travs de la cuenta interna con el propsito
de reducir el riesgo de robo. Estos bancos comunales normalmente efectan sus amortizaciones
a la institucin ya sea mensualmente o al cierre del ciclo;
disminuye el costo de los cobros. Las instituciones que canalizan los pagos a la cuenta externa a
travs de la cuenta interna evitan los costos asociados con-un proceso de cobro frecuente.
8osvoo/ajas
Entre las desventajas de esta prctica figuran las siguientes:
un mayor riesgo para la cuenta externa como tambin para la institucin. El banco comunal es
responsable de la totalidad de la deuda bajo la cuenta externa al final del ciclo (en lugar de ser
responsable solamente del pago final). Al mismo tiempo, el banco debe manejar eficazmente
una mayor cartera de prstamos bajo la cuenta interna, alimentada por las recuperaciones bajo
la cuenta externa. El riesgo de la institucin tambin aumenta cuando los miembros asumen
deudas adicionales que no se redtlcen sino hasta el final del ciclo de prstamos.
una mayor complejidad contable. El mantenimiento de registros que distingan con precisin
entre los fondos de la cuenta interna y los de la cuenta externa canalizados temporalmente a
travs de aqulla ha resultado dificil para muchos bancos comunales. El mantenimiento de
registros ya es complejo debido a las variaciones en los perodos y montos de los prstamos;
un impacto negativo sobre la sostenibilidad del programa de la institucin. La institucin no
puede generar ingresos volviendo a prestar las recuperaciones bajo la cuenta externa durante un
ciclo de prstamos; al contrario, los fondos recuperados se retienen en la cuenta interna del
banco comunal. Sin embargo, los ingresos de la institucin sufren solamente si su programa es
capaz de otra manera de reinvertir rpidamente las recuperaciones bajo la cuenta externa. El
programa de FINCA es uno de los pocos que manejan sistemas de caja altamente eficientes en
virtud de los cuales las recuperaciones bajo la cuenta externa se vuelven a prestar casi
inmediatamente, ya sea a bancos nuevos o existentes. Esta prctica ha sido crtica en trminos
de las altas tasas de sostenibilidad logradas por FINCA.
64
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
i
I
I
I
Atoouacio dol Riosgo do Prostar las Rocuporaciooos bajo la Cuoota Extoroa
Para aquellas instituciones que permiten que sus bancos comunales canalicen pagos efectuados a la
cuenta externa a travs del fondo para prstamos de la cuenta interna, las siguientes medidas pueden
servir para atenuar el riesgo:
aumentar los requisitos de reserva aplicables al banco comunal. Dada una cartera ms grande,
es razonable exigir que el banco comunal mantenga un mayor porcentaje como reserva. Una
reserva de efectivo escalonada o mvil, la cual se describe en otro aparte de este captulo,
tambin puede ser apropiada en ciertos casos. Sin embargo, un requisito que estipule el
establecimiento de una reserva no constituye una opcin viable a menos que el banco comunal
ya tenga acceso a una institucin segura que acepte depsitos.
Aumentar lafrecuencia con la que se efectan a la institucin las amortizaciones del prstamo
recibido bajo la cuenta externa. Esta prctica disminuye el riesgo tanto para el banco comunal
como para la institucin, disminuyendo el monto de fondos de la cuenta externa retenidos en la
cuenta interna hasta el fmal del ciclo. Un requisito de amortizacin a mitad de ciclo de entre el
30% y el 50%--0 incluso un requisito de efectuar pagos mensuales--disminuye el riesgo al
tiempo que permite que los miembros aseguren un aprovechamiento mximo de los fondos de
la cuenta externa.
disminuir el plazo de los prstamos otorgados bajo la cuenta interna o aumentar la frecuencia
de los pagos. En vez de aumentar los pagos a la institucin, el banco comunal podra exigir
pagos frecuentes bajo la cuenta interna o, como alternativa, plazos ms cortos para los
prstamos, con lo cual se asegurara un flujo fijo de efectivo al banco comunal y se continuara
liberando fondos para uso de la comunidad general y/o para los miembros.
Nota: Salvo indicacin contraria, los materiales siguientes suponen que los pagos a la cuenta
externa no estn incluidos en las actividades de crdito realizadas a partir de la cuenta interna.
Inicio
Su institucin debera trabajar en colaboracin con sus bancos comunales para determinar el
momento ms apropiado para que cada banco inicie su programa de prstamos bajo la cuenta interna.
Para propsitos de eficiencia y contabilidad, las instituciones frecuentemente prefieren que sus bancos
tengan instalados ciertos sistemas bsicos y polticas de crdito antes de comenzar a prestar fondos.
Asimismo, los miembros del banco deberan tener una comprensin bsica del manejo de la cuenta
interna, incluidas las prcticas contables y de auditora.
El banco comunal debe contar con polticas y procedimientos establecidos para regir 10 siguiente
antes de poder comenzar a prestar fondos:
trminos para los prstamos otorgados bajo la cuenta interna, tanto a miembros como a no
miembros: intereses; garantas, en su caso; montos; plazo; calendarios de pagos; y
consecuencias de la morosidad y el incumplimiento;
poltica y procedimientos de auditora;
capacitacin sobre la aprobacin de prstamos yel anlisis del riesgo.
65
Muchas instituciones restringen las actividades de crdito bajo la cuenta interna hasta que el banco ha
llegado a su segundo, tercero o incluso cuarto ciclo de prstamos. Las razones de esto se basan en un
deseo de lograr lo siguiente:
disminuir el riesgo para la institucin, aumentando la capacidad gerencial del grupo y
fortaleciendo sus lazos de solidaridad; y
Figura 7: FINCA/Uganda:,
Prstamos Inturnos "
Ciclo 2, Sumaa 8
Absolutamente ningn banco comunal puede utilizar los
ahorros para otorgar prstamos bajo la cuenta interna
durante los dos primeros ciclos. La mayora de los grupos
no pueden utilizar la cuenta interna sino hast despus del
tercer ciclo.
Despus de revisar el desempeo de un banco comunal en
tnninos de la amortizacin de sus prstarlos, asistencia a
las reuniones y ahorros, un promotor puede recmendar
que los miembros'del banco reciban capacitacin
relacionada con las actividades de crdito bajo la cuenta
interna, al final del segundo ciclo.
El banco no tiene la obligacin de ofrecer prstamos bajo
la cuenta interna, y se debera desincentivar tales
actividades si las condiciones no son aptas para garantizar
el xito.
Los bancos comunales deben informar por escrito a
FINCAlUganda acerca de sus intenciones de utilizar la
cuenta interna para actividades de crdito ..
Nota: Se les debe denegar el permiso a los grupos s su
desempeo no es s u p r i ~ r al promedio, detenninado con
referencia a lo siguiente: .
Amortizacin semanal puntual: 90%
Promedio de asistencia global: > 85%
Pago mensual puntual a FINCA: 100%
Ahorros de cada cliente: 20% o ms
Registros precisos y actualizados
Morosidad al fmal del ciclo: 0%
El promotor evala ellderazgo y la solidaridad para
asegurar una administracin transparente.
66
evaluar el desempeo de la cartera total de
prstamos bajo la cuenta externa antes de
comenzar a prestar fondos de la cuenta interna.
Algunas instituciones establecen criterios
adicionales que el banco comunal debe satisfacer
antes de iniciar actividades de crdito.
FINCAlUganda es illl ejemplo. La Figura 7
presenta en forma de bosquejo los criterios
utilizados por esa institucin, establecidos
despus de que altas tasas de morosidad en los
prstamos otorgados bajo la cuenta interna
comenzaron a afectar los pagos a la cuenta
externa de la institucin. Una vez adoptadas,
estas medidas resultaron exitosas en trminos de
aumentar el desempeo tanto de la cuenta interna
como tambin de la cuenta externa.
En muchos casos, los bancos comunales tambin
prefieren esperar varios ciclos antes de comenzar
a prestar, por razones similares. Esta poltica
reduce el riesgo para el grupo y ayuda a acumular
fondos en la cuenta interna, asegurando as el
acceso a crdito para un mayor nmero de
personas.
Otros bancos comunales pueden encontrarse
motivados para prestar inmediatamente, ya sea
por necesidad (por ejemplo, cuando no existe una
institucin financiera formal que ofrezca
proteccin para sus fondos), o para:
generar ingresos,
desarrollar la confianza en sus miembros o
sus sistemas mientras el fondo de prstamos
permanece relativamente pequeo,
aplicar inmediatamente la capacitacin que
reciben en el anlisis de prstamos y del riesgo,
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confrontar interrogantes que se toman ms difciles cuando entran en paquete montos mayores,
establecer control, de esta manera disminuyendo el paternalismo por parte de la institucin.
Elogibilidad
Las polticas de elegibilidad para recibir un prstamo
frecuentemente cambian durante la vida de un banco comunal.
Al principio, muchos bancos comunales restringen los prstamos
bajo la cuenta interna a sus miembros, debido a la limitada
disponibilidad de fondos y tambin como forma de desarrollar la
solidaridad entre los miembros. A medida que los saldos
disponibles en la cuenta interna superan las necesidades de
crdito de sus miembros, los bancos frecuentemente comienzan
a prestar a otras personas en la comunidad.
Por 10 general, los bancos comunales encuentran ms rentable
prestar no slo a sus miembros sino tambin a otras personas
bien conocidas en la comunidad. Esta poltica de elegibilidad no
slo reduce el riesgo para el banco comunal sino tambin para la
institucin. Como resultado, es la poltica recomendada con
relacin al manejo a largo plazo de la cuenta interna. El
otorgamiento de prstamos a no miembros logra lo siguiente:
distribuye el riesgo entre prestatarios que no tienen deudas
pendientes bajo la cuenta externa;
puede ser necesario a fin de movilizar los fondos ociosos,
aumentar los rendimientos para los miembros, y disminuir
los riesgos de seguridad en aquellos lugares donde no
existan instituciones que acepten depsitos;
aumenta los rendimientos, ya que frecuentemente se
cobran tasas de inters ms altas a los no miembros que a
los miembros;
extiende la disponibilidad de capital para prstamos a la
comunidad; y
puede atraer a los miembros ms pobres de la comunidad
que inicialmente se muestren renuentes a afiliarse como
miembros de pleno derecho.
Figura 1: Polticas do Elogibilidad
alrododor dol Mundo
La institucin cooperadora de
CRSlBurkina, la Asociacin Wend
Penga, presta nicamente a no
miembros a fm de asegurar que aquellos
miembros de la comunidad que no
formen parte del banco comunal tengan
acceso a sus servicios.
FINCAlUganda tambin presta a no
miembros con el propsito de disminuir
el riesgo, pero exige que todos los
prestatarios bajo la cuenta interna (tanto
miembros como no miembros) ahorren
con el banco comunal.
La institucin de Women's Opportunity
Fund, AGAPE, presta pequeas
cantidades a partir de la cuenta interna
para comprobar la capacidad de
amortizacin de un miembro potencial
antes de invitarlo a afiliarse
oficialmente.
ADRA limita las actividades de crdito
para los miembros hasta que el banco
haya entrado a su tercer ciclo, en cuya
oportunidad los miembros reciben
capacitacin extensiva en las prcticas
relacionadas con la cuenta interna.
Sin embargo, muchas instituciones limitan las actividades de crdito bajo la cuenta interna
exclusivamente a miembros del banco. En otros casos, los bancos mismos optan por restringir la
elegibilidad. Sus razones son de ndole financiera y social, ya que tal poltica logra lo siguiente:
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disminuye potencialmente el riesgo, debido a que los prestatarios miembros tambin
son inversionistas en el fondo de la cuenta interna y por lo tanto se ven afectados en lo personal
por la morosidad de los prstamos otorgados con fondos de dicha cuenta;
depende de la solidaridad de los miembros para garantizar el pago;
brinda a los miembros acceso prioritario a una fuente limitada de capital para prstamos.
Gua de Discusin de las Polticas de Crdito
Plazo
La mayora de la instituciones requieren que todos los prstamos otorgados bajo la cuenta interna
sean amortizados totalmente para el final del ciclo de prstamos correspondiente a la cuenta externa.
Esta poltica disminuye el riesgo, de la siguiente manera:
permite que tanto la institucin como el banco comunal examinen ms fcilmente la situacin
financiera del banco al final del ciclo, cuando no hay prstamos pendientes en los registros
contables;
impide que los prestatarios soliciten prstamos bajo la cuenta interna para amortizar deudas
incurridas bajo la cuenta externa;
impide que los prestatarios miembros asuman nuevas deudas bajo la cuenta externa con base en
los ahorros del grupo, los cuales en realidad estn en riesgo como prstamos pendientes de
amortizar bajo la cuenta interna.
Esta poltica es especialmente importante para efectos de disminuir el riesgo para aquellos bancos
comunales que incluyen las recuperaciones bajo la cuenta externa como parte del fondo para
prstamos de la cuenta interna.
Algunas instituciones, tales como FINCA Kirguistn y Nicaragua, imponen requisitos an ms
rigurosos al limitar el plazo de los prstamos otorgados por un banco comunal bajo su cuenta interna
a un mes o menos. El programa de Kirguistn puso en vigencia esta poltica porque sus bancos operan
sin acceso a instituciones seguras que acepten depsitos y por lo tanto prestan el 100% de sus ahorros
acumulados en cada reunin. FINCAlNicaragua tambin limita el acceso a los ahorros; a marzo de
1997, el 3% de su total de ahorros se haba prestado en la forma de prstamos bajo la cuenta interna.
Segn FINCA, los programas de ambos pases experimentan tasas de morosidad bajas-de solamente
el 2,7% en Kirguistn y del 0% en Nicaragua.
69
FINCAJMalawi ha puesto en vigencia una poltica similar de plazos escalonados. En su segundo
ciclo, los prstamos otorgados a partir de la cuenta interna del banco se limitan a plazos de un mes o
menos. En el tercer ciclo, ellmte es de dos meses. En el cuarto ciclo, ellmte es de tres meses, y
para todos los ciclos posteriores el plazo mximo de los prstamos es de cuatro meses (igual al ciclo
de prstamos correspondiente a la cuenta externa). Malawi permite que los prestatarios utilicen
prstamos bajo la cuenta interna para amortizar deudas contradas bajo la cuenta externa, pero los
promotores son enrgicos en sus esfuerzos por desalentar la prctica.
Gua de Discusin de la Poltica de Crdito
Intorosos
Muchas instituciones encuentran excesivamente costoso establecer y vigilar las tasas de inters bajo
la cuenta interna de sus bancos comunales. Como resultado, estas tasas son determinadas en gran
medida por el banco mismo, debiendo la institucin proporcionar capacitacin y orientacin
adecuadas.
Por lo general, la tasa no debera ser tan alta que el crdito se vuelva excesivamente costoso para las
poblaciones de bajos ingresos, ni tan baja que los depositantes del banco perciban rendimientos
negativos sobre sus ahorros. Dentro de e$tos lmites, la mayora de los bancos toman en consideracin
los siguientes factores al fijar sus polticas respecto a las tasas de inters:
Monto del prstamo. Por lo general, los prstamos por montos mayores reciben tasas ms
favorables .
plazo del prstamo. En la mayora de los casos, los prstamos por plazos mayores reciben tasas
ms favorables;
propsito del prstamo. Los prstamos productivos o para enfrentar situaciones de emergencia
pueden tener tasas de inters ms bajas, mientras que los prstamos para propsitos de consumo
llevan tasas ms altas. En algunos casos, los prstamos para enfrentar situaciones de
emergencia pueden otorgarse incluso sin intereses;
calidad de miembro. Por lo general, se aplican tasas de inters ms favorables a los miembros
que a los no miembros;
Garantas de miembros. Los prstamos garantizados por miembros reciben tasas ms
favorables;
Colateral. Los prstamos respaldados por colateral reciben tasas de inters ms favorables;
Tasas de inters competitivas. Las tasas de inters deben ser competitivas dentro del contexto
del mercado local; y
Tipo de prstamo. Las tasas de inters nominales aplicadas a prstamos otorgados bajo la
cuenta interna por lo general son ms altas que las aplicables a prstamos otorgados bajo la
cuenta externa.
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Los intereses percibidos sobre los prstamos otorgados con fondos de la cuenta interna generan para
el banco ingresos que puede utilizar para cubrir sus gastos de operacin (por ejemplo, comisiones del
comit administrativo, libros, transporte, cargos bancarios) y para pagar dividendos a sus miembros.
La oportunidad para manejar estos ingresos fomenta el desarrollo de la capacidad entre los miembros
del banco.
Estrategias y Proteccin Crediticias
Calandario da Pagos
Aunque por 10 general las instituciones exigen que todos los prstamos bajo la cuenta interna sean
pagados antes del final del ciclo (tal como se ha indicado anterionnente), dentro de esa restriccin los
bancos comunales cuentan con un margen considerable de discrecin. Los bancos nonnalmente
establecen una variedad de planes de pago con base en el propsito del prstamo y las circunstancias
especficas del prestatario.
Aunque no es posible recomendar un plan de amortizacin nico, un banco debera considerar los
factores siguiente al elaborar sus calendarios de pagos:
el historial de pagos del prestatario con relacin a los prstamos otorgados bajo las cuentas
externa e interna;
la situacin financiera del prestatario;
el propsito del prstamo bajo la cuenta interna (por ejemplo, situacin de emergencia, capital
de trabajo o artculos de consumo) y la frecuencia con que puede esperarse que los prestatarios
puedan efectuar pagos a tales prstamos. Por ejemplo, la mayora de las familias encuentran
dificil pagar en un plazo corto un prstamo otorgado para enfrentar una situacin de
emergencia. Los prstamos para capital de trabajo con frecuencia tienen calendarios de pagos
..... similares-a losneios prstamos otorgados a partir de ii cuenta externa (perodos de pago
mensuales o semanales), mientras que los calendarios correspondientes a los prstamos para
compra de activos fijos u otros prstamos para consumo pueden requerir perodos de pago
menos frecuentes o incluso un pago nico al vencimiento. Los pagos nicos tambin son
bastante comunes en los prstamos otorgados para cubrir situaciones de emergencia;
los objetivos sociales y econmicos del banco comunal para el programa de crdito;
la situacin general de la cuenta interna, que puede detenninar los requisitos de liquidez y si
los calendarios de pagos deben generar entradas frecuentes de fondos en la cuenta. Por ejemplo,
un banco que moviliza las recuperaciones recibidas bajo la cuenta externa como una parte
substancial del fondo para prstamos de la cuenta interna requiere una mayor liquidez y
entradas ms frecuentes de fondos en la cuenta que un banco que no moviliza tales pagos;
71
la capacidad del banco comunal para manejar programas mltiples de amortizacin. Para los
comits administrativos menos sofisticados, puede ser preferible establecer uno, o un nmero
muy reducido, de calendarios de pagos uniformes que sean aplicables a todos los prstamos. A
medida que aumenta la experiencia y el nivel de sofisticacin empresarial del banco, puede
ampliar gradualmente el nmero de calendarios de pagos que ofrece.
Los bancos comunales de CRS en Tailandia y Camboya adoptaron un calendario de pagos que
estipula pagos mensuales de intereses y un pago nico de capital al vencimiento. Las instituciones
cooperantes de Women's Opportunity Fund (KMBI en Colombia y AGAPE en las Filipinas)
instituyeron calendarios de pagos semanales o quincenales. FINCAlUganda requiere un pago mensual
mnimo pero permite pagos ms frecuentes. CRECER, el programa boliviano de Freedom from
Hunger, requiere que el prestatario pague los intereses por adelantado al desembolsarse el prstamo y
que realice un pago nico de capital al final del ciclo.
Horramiontas do Roforoncla
Monto
A fin de estimular la diversidad y limitar el riesgo, los bancos comunales nunca deberan invertir en
un solo prstamo ms del 25% del total de los fondos para prstamos de la cuenta interna. Es ms,
muchas instituciones imponen restricciones respecto al monto total de fondos de la cuenta interna que
estn disponibles para ser represtados.
Algunas instituciones, cuyos bancos comunales prestan exclusivamente a sus miembros, vinculan el
total de los prstamos bajo la cuenta interna al total de los ahorros de los miembros. Por ejemplo, en
CRS/Ecuador, los prstamos de los miembros bajo la cuenta interna se limitan a entre el 110% y el
120% del total de los ahorros acumulados. FINCA Malawi y W orld Relief Camboya tambin limitan
los prstamos bajo la cuenta interna con base en los ahorros. World Relief emplea una relacin de 1:3
(un dlar en ahorros puede apalancar tres dlares en prstamos)-un sistema similar al enfoque
empleado por las uniones de crdito.
Otras instituciones, tales como FINCAlUganda, limitan el total de los prstamos al 25% del saldo
total de la cuenta interna-es decir, no vinculan las limitaciones de crdito exclusivamente a aquella
parte del fondo de la cuenta interna que corresponde a los ahorros de los miembros.
Desafortunadamente, la mayora de las instituciones han hecho poco por capacitar a los miembros de
sus bancos comunales en mtodos que puedan utilizarse para evaluar las solicitudes de prstamo
individuales, y no existe un consenso respecto a una poltica recomendada que rija los montos de los
prstamos bajo la cuenta interna. Es vitalmente importante que su institucin ensee a los miembros
de los bancos a tomar estas decisiones de crdito, con base en un anlisis de la condicin financiera
del banco.
Al determinar los montos de los prstamos, tanto los miembros del banco como la institucin
deberan considerar lo siguiente:
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el monto total de fondos disponibles,
la situacin econmica de los solicitantes de prstamos,
el nmero total de solicitantes de prstamos,
el propsito de cada prstamo (es decir, el uso propuesto de los fondos),
el historial de crdito del solicitante (los prstamos iniciales generalmente se otorgan por
montos pequeos, hasta que el prestatario haya demostrado su responsabilidad y su
confiabilidad) .
Algunos bancos comunales, con el propsito de maximizar los ingresos por intereses, simplemente
procuran satisfacer todas las solicitudes de prstamos bajo la cuenta interna. Si los fondos son
insuficientes, incluso pueden dividir los fondos disponibles entre los solicitantes o pedir al comit
administrativo que priorice los prestatarios potenciales.
Garantas para los Prstamos
En aquellas situaciones en las que la solidaridad del grupo y la presin ejercida por los miembros han
resultado insuficientes para garantizar el pago, los bancos adoptan otras garantas. Entre los diversos
ejemplos figuran los siguientes:

la garanta personal de un miembro del banco,
colateral para los prstamos por montos mayores,
solicitudes y contratos de prstamo formales legalmente ejecutables,
requisitos de ahorros,
tasas de inters ms altas para los no miembros,
restricciones que limitan los prstamos a personas conocidas en la comunidad y que se
consideren de bajo riesgo.
Las garantas personales pueden reforzar la solidaridad entre los miembros, aunque tambin tienen el
potencial para ser mal utilizadas a consecuencia del favoritismo o el nepotismo. Por lo general, las
garantas se consideran ms adecuadas para los prstamos por montos mayores.
73
Anlisis y Aprobacin do Prstamos
Los bancos comunales comnmente requieren la aprobacin de una mayora de los miembros para el
otorgamiento de un prstamo. Esta poltica refuerza la propiedad y asegura la transparencia.
Algunos bancos tambin piden a sus comits administrativos que preseleccionen a los solicitantes de
prstamos. Los bancos comunales de FINCAlUganda nombran un comit especial de prstamos para
la cuenta interna, distinto al comit administrativo, para realizar esta funcin.
Los bancos frecuentemente requieren que los prestatarios paguen sus prstamos pendientes bajo la
cuenta interna antes de que puedan ser elegibles para recibir un nuevo prstamo (este requisito se
denomina el requisito de un solo prstamo). Con frecuencia, esta poltica significa simplemente que el
prestatario refinancia el prstamo existente o que cancela el prstamo y aumenta el monto de la
solicitud de prstamo nuevo con base en la suma total que necesita. No obstante, la prctica se
recomienda para reducir el riesgo, particularmente para aquellos bancos comunales que incluyen las
recuperaciones recibidas bajo la cuenta externa como parte del fondo para prstamos de la cuenta
interna.
Un nmero menor de instituciones involucran al promotor del banco comunal en el proceso de
aprobacin del banco. Esta prctica no se recomienda porque socava los esfuerzos por desarrollar la
capacidad y el empoderamiento entre los miembros. Aunque tiene el potencial para disminuir el
nmero de prstamos de alto riesgo y reducir el favoritismo, puede suceder lo opuesto si el promotor
tiene estrechos vnculos con la comunidad o con el comit administrativo del banco. Esta prctica
tambin aumenta los costos de la institucin.
Por lo general, las prcticas de aprobacin de prstamos actualmente vigentes son inadecuadas para
asegurar el otorgamiento de prstamos de alta calidad. Con frecuencia se aprueban prstamos de alto
riesgo porque las prcticas de aprobacin no toman en cuenta lo siguiente:
la seguridad y las ventajas financieras de otorgar el prstamo,
las restricciones de tiempo y la falta de herramientas para analizar el riesgo,
la familiaridad con los negocios de los compaeros (que tiende a disminuir la importancia
atribuida al proceso formal de evaluacin de prstamos),
la deferencia o la presin ejercida por los miembros (aunque algunos utilizan la votacin
secreta o piden al prestatario que se retire de la sala mientras se discute su solicitud de
prstamo),
una falta general de comprensin acerca del proceso de aprobacin de prstamos.
Horramlontas do ROforoncia
Anlisis de la Factibilidad de los Prstamos (Leccin 5)
El Amor con Garrote (Leccin 6)
Ejercicio de Aprobacin de un Prstamo
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Morosidad y Cobros
La cuenta interna representa el activo ms grande de un banco comunal y, cuando se presta,
constituye su fuente principal de ingresos. Sin embargo, debido a que existe la posibilidad de que los
prestatarios de fondos bajo la cuenta interna no amorticen sus prstamos, la cuenta interna implica un
riesgo. La cuantificacin precisa de este riesgo cambia constantemente a medida que el banco
desembolsa prstamos nuevos y recupera pagos bajo los prstamos existentes.
Para reducir a un mnimo el riesgo, se requiere hacer lo siguiente:
medir y vigilar los indicadores de la cartera, tales como cartera en circulacin, nmero de
prstamos pendientes, cartera en riesgo y monto promedio de los prstamos,
hacer seguimiento de los prstamos morosos,
establecer prcticas de cobro acertadas.
Herramientas de Referencia
Lista de Verificacin para la Morosidad y los Cobros
Cobro de los Prstamos Morosos (Leccin 7)
Informe sobre Prstamos Problemticos
Elaboracin del Informe sobre Prstamos Problemticos
Presentacin del Informe sobre Prstamos Problemticos (vase la Leccin 8)
Rosorvas do Efoctivo
Las reservas de efectivo de un banco comunal representan una reserva informal para prstamos
incobrables bajo su programa de crdito basado en la cuenta interna. Las reservas proporcionan
proteccin tanto para el banco comunal como para la institucin. Como tal, se recomienda su uso por
todos los bancos comunales con la excepcin de los ubicados en regiones sin acceso a instituciones
seguras que acepten depsitos.
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Critorios para DI Establocimiooto do Rosorvas
Los requisitos de reservas y el impacto del monto de las mismas se presentan en forma sintetizada en
la Figura 9.
Figura 8: Critorios para al Establocimionto do Rosorvas para Prstamos Incobrablos
Critorio para la Tasa do Rosorva Rival do Critorio RiVal do la Rosorva
Destrezas gerenciales del comit y/o de Destrezas bsicas Reserva ms alta
los miembros del banco comunal
Destrezas mejoradas Reserva ms baja
Desempeo de las carteras de prstamos Desempeo Reserva ms alta
de la cuentas interna y externa deficiente
Reserva ms baja
Desempeo
mejorado
Riesgo de robo para la institucin y para Aumento en el riesgo Reserva ms baja
el banco comunal de robo o un mayor
riesgo de seguridad
Otros indicadores econmicos (por Nivel de inflacin Reserva ms baja
eiemDlo.inflacin)
t -
--- - - - - ms alto
Opciooos para la Rosorva
Por 10 general, los requisitos de reserva varan del 2% al 50% del saldo de prstamos pendientes bajo
la cuenta interna. Los requisitos de reserva ms rigurosos limitan el acceso a la cuenta interna, de esta
manera protegiendo tanto a los miembros del banco como tambin a su institucin contra las prcticas
crediticias arriesgadas. AGAPE, la institucin de Women's Opportunity Fund en Colombia, exige
una reserva del 50%, lo mismo que FINCA Nicaragua.
Sin embargo, para aquellos bancos que operan en ambientes inflacionarios o que no tienen acceso a
instituciones seguras que acepten depsitos, un requisito riguroso puede no ser conveniente. El
mantenimiento de una reserva grande durante un perodo de inflacin alta genera rendimientos
negativos, a menos que la reserva se invierta en instrumentos financieros de alto rendimiento.
Algunas instituciones imponen un requisito de reserva escalonado o variable en un intento por
vincular el monto de la reserva con la capacidad gerencial del banco, el desempeo de la cartera y las
condiciones ambientales. Por ejemplo, CRSlHait ha adoptado una poltica de reserva fluctuante
basada en el desempeo de la cartera de prstamos de la cuenta interna. Este enfoque relativamente
sofisticado requiere que se ajuste el monto de la reserva cada ciclo. Requiere capacitacin en anlisis
del riesgo para los miembros del banco y los promotores de la institucin-una inversin que debera
de ser eficaz en funcin de los costos a largo plazo.
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FINCA/Malawi ha adoptado una poltica escalonada que requiere una reserva del 75% para el primer
ciclo de prstamos bajo la cuenta interna del banco comunal. Este requisito se disminuye en un 25%
para cada ciclo de prstamos sucesivo. Para el quinto ciclo, la reserva se disminuye a cero y los
miembros disponen de un acceso total a la cuenta interna del banco. Esta poltica vara de un extremo
(reserva del 100%) a otro (reserva del 0%) con base en el supuesto de que las capacidades gerenciales
de los miembros aumentan con cada ciclo, de esta manera reduciendo el riesgo para la institucin. En
trminos generales, la poltica de reservas de FINCA/Malawi ha demostrado ser eficaz, excepto
durante perodos de alta inflacin (por ejemplo, una tasa de inflacin anual del 60% en 1996).
Otras instituciones han adoptado un monto constante, un tanto ms bajo, para la reserva. Los
requisitos de reserva menos rigurosos (normalmente del 2% al 10%) permiten la circulacin de una
mayor cantidad de capital entre los miembros del banco y la comunidad, de esta manera aumentando
los ingresos por intereses para el banco y mejorando el acceso al crdito. Las instituciones que
adoptan esta poltica de reserva menos rigurosa tienden a ver a la reserva como un fondo para
emergencias en lugar de un fondo de reserva para prstamos incobrables.
Lineamientos para el Manejo de la Reserva de Efectivo de la Cuenta Interna
Establecimiento de una Reserva de Efectivo (Leccin 9)
Las instituciones fomentan-y normalmente exigen-el ahorro como fuente de financiamiento a
larga-plazo. El requisito que estipula el ahorro obligatorio por parte de los miembros normalmente se
fija en el 20% del monto del prstamo actual bajo la cuenta externa. Las instituciones y los bancos
comunales han tenido una experiencia relativamente limitada con el ahorro voluntario y con su
impacto sobre las prcticas relativas a la cuenta interna. Sin embargo, se puede decir que los
programas de ahorro voluntario introducen una nueva serie de requisitos administrativos.
Los ahorros proporcionan a los miembros una base de activos y al banco comunal una fuente de
fondos para una posible transicin futura hacia una institucin financiera intermedia que acepta
depsitos. Aunque la mayora de las instituciones no manejan actualmente depsitos de ahorro,
muchas consideran que tal capacidad es una importante oportunidad de crecimiento y la estn
desarrollando. La transicin hacia una institucin fmanciera formal tambin somete a la institucin a
la mirada escrutadora de las autoridades reguladoras, lo cual puede prestar credibilidad y confianza a
sus actividades de ahorro.
Prcticas de Ahorro (Leccin 10)
ConsidoracioDos do la Institucin on Torno al Ahorro Obligatorio
Los ahorros de los miembros depositados en la cuenta interna representan una forma de colateral para
el banco comunal como tambin para su institucin.
77
Algunas instituciones penniten que el banco comunal o sus miembros, en caso de necesidad, tomen
prestado contra sus ahorros---es decir, adquirir deuda bajo la cuenta interna-para pagar las deudas
incurridas bajo la cuenta externa. Por 10 general, esta prctica se recomienda solamente sobre la base
de casos individuales. Ms comnmente, la identificacin de tales situaciones es la responsabilidad
del banco, aunque algunas instituciones emiten sus propios lineamientos. Estos lineamientos protegen
los ahorros de los miembros y la inversin que tiene la institucin en la cuenta externa.
Sin emb?rgo, la mayora de las instituciones desalientan esta prctica, exigiendo que todas las deudas
incurridas bajo las cuentas interna y externa sean amortizadas en su totalidad al final de cada ciclo.
Este requisito impide un sobreapalancamiento del prstamo bajo la cuenta externa cuando el banco
tiene deudas internas o un nivel insuficiente de ahorros. Si el monto de un prstamo bajo la cuenta
externa depende, siquiera en parte, de los ahorros acumulados, la deuda por recuperar bajo la cuenta
interna sita el prstamo otorgado bajo la cuenta externa en un mayor riesgo.
Es an ms arriesgado que un miembro del banco utilice un prstamo bajo la cuenta interna para
cancelar una deuda contrada bajo la cuenta externa cuando los pagos a la cuenta externa constituyen
una parte del fondo de prstamos bajo la cuenta interna. En tales situaciones, el banco debera exigir
que el miembro tenga ahorros iguales o mayores que el monto del prstamo solicitado bajo la cuenta
interna. Esto ofrece al banco la opcin de disminuir el prstamo siguiente del miembro bajo la cuenta
externa en un monto equivalente a la deuda incurrida bajo la
cuenta interna. Figura 10: Uso do los Ahorros
para Amortizar un Prstamo
Al disminuir el prstamo siguiente bajo la cuenta externa en el
monto del prstamo recibido bajo la cuenta interna (o de los
ahorros retirados para cancelar el prstamo de la cuenta
externa), los ahorros del miembro pennanecen relativamente
proporcionales a la deuda incurrida bajo la cuenta externa
(Figura 10).
Considoracionos do los Miombros con Rolacin al
Ahorro Obligatorio
Las inquietudes de los miembros del banco respecto a sus
ahorros por lo general se relacionan a lo siguiente:
seguridad,
acceso a los fondos en caso de necesidad,
tasas de ingresos que, como mnimo, conserven el valor
del capital.
Ciclo 4:
Prstamo de la cuenta externa 200
Ahorros 100
Prstamo de la cuenta interna 75
(para cancelar el prstamo de la
cuenta externa)
Ciclo 5:
Prstamo de la cuenta externa 125
(reduccin de 75)
Ahorros 25
(despus del prstamo de la
cuenta interna)
Prstamo de la cuenta interna o
Los miembros deben reconocer el impacto que tienen sus ahorros sobre las operaciones generales del
banco comunal como tambin sobre la calidad de la cartera de la cuenta interna. Educarlos sobre las
buenas prcticas gerenciales y tambin sobre cmo los ahorros contribuyen al sistema financiero del
banco comunal es crticamente importante para efectos de desarrollar programas fuertes y duraderos.
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Las polticas de ahorro abarcan desde montos obligatorios requeridos con acceso altamente
restringido hasta depsitos voluntarios con acceso ilimitado. En la prctica, muchos programas
operan en ms de un punto a lo largo de este recorrido.
S6guridad
La seguridad de los ahorros abarca todos los aspectos del
manejo acertado de la cuenta interna.
Las prcticas mnimas incluyen las siguientes:
requisitos de reserva de efectivo, en caso de existir una
institucin que acepte depsitos,
capacitacin a los miembros en anlisis de prstamos,
observancia obligatoria de controles internos,
auditoras a intervalos regulares por el banco y por la
institucin,
seguridad fisica del efectivo (caja de seguridad o cuenta
en un banco comercial).
ACC6S0
Tradicionalmente, los bancos comunales han limitado el
acceso que tienen los miembros a sus ahorros (tanto a los
montos obligatorios como tambin a los voluntarios). Sin
embargo, la tendencia actual consiste en ofrecer a los
miembros un mayor acceso a sus ahorros. La experiencia en
el sector d.e micro finanzas demuestra que las tasas de ahorro
Figura 11: Opclonos do Poltica
respocto al Accoso a los Ahorros
Solamente al retiro
Cuando los miembros se retiran,
normalmente al fmal de un ciclo. Al
retirarse, el miembro ya no participa en
las actividades de crdito o ahorro.
Solamente si el miembro no tiene
prstamos pendientes bajo la cuenta
interna.
Situaciones de emergencia con la
aprobacin del banco comunal
Normalmente una enfermedad, el fracaso
del negocio fuera el control del dueo, u
otra necesidad familiar extrema.
Acceso total
Los miembros pueden retirar sus ahorros
durante cualquier reunin o entre
reuniones.
no disminuyen-y que con frecuencia efectivamente aumentan-con una mayor accesibilidad a los
fondos.
Como regla general, cuanto mayor el acceso de los miembros a sus ahorros (ya sean obligatorios o
voluntarios), tanto ms capacitacin requieren en el manejo de los ahorros individuales y en el efecto
de los ahorros en las operaciones del banco comunal. Tal capacitacin conduce a un mayor aprecio
por la transparencia, por los controles internos y por el anlisis eficaz de los prstamos.
La poltica de acceso ms restrictiva permite que los miembros retiren sus ahorros nicamente al
retirarse del banco. Estos grupos ven a los depsitos en el banco comunal no como ahorros corrientes
sino como inversiones, similares a la compra de acciones con relacin a las cuales puede aplicarse
una multa por su cobro temprano. La institucin o financiera ve a los ahorros como colateral
acumulado y por lo tanto normalmente no otorga prstamos por montos mayores en ausencia de una
cantidad suficiente de ahorros en depsito.
Las ventajas de esta poltica incluyen las siguientes:
un fondo de prstamos potencialmente ms grande para la comunidad,
ms seguridad para la cuenta externa,
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reduccin de la duracin de la reunin para los miembros y menos deberes para el comit, ya
que son menos las transacciones de retiro que deben tramitarse,
un rendimiento ms alto para los miembros si se prestan los ahorros.
Las posibles desventajas incluyen las siguientes:
rendimientos negativos en lugares con tasas de inflacin altas,
un menor incentivo para ahorrar ms all de los niveles mnimos requeridos para asegurar la
liquidez en situaciones de emergencia,
una mayor tasa de desercin como forma de tener acceso a los ahorros, y
en general, los ahorros obligatorios elevan las tasas de inters efectivas sobre los prstamos
sin aumentar los ingresos percibidos por la institucin.
Algunas instituciones y bancos comunales han modificado esta poltica, permitiendo que los
miembros retiren sus ahorros al final del ciclo actual. Freedom from Hunger promueve los ahorros
retirab1es. La frecuencia se deja a discrecin del banco comunal, con base en su capacidad para
manejar estas transacciones. Freedom from Hunger recomienda mantener una reserva obligatoria del
5% sobre los prstamos por recuperar. World ReliefCamboya prohbe los retiros a mitad de ciclo a
fin de evitar el pnico bancario si las cosas marchan mal. Adems, un retiro temprano de ahorros debe
contar con la aprobacin de todos los miembros, y el miembro que retira pierde todos los intereses.
Los retiros de fin de ciclo se permiten sin multa, pero el monto mximo del prstamo para el siguiente
ciclo se reduce por el monto de los ahorros retirados.
Las ventajas de las polticas de acceso que permiten retiros de ahorros al final del ciclo incluyen las
siguientes:
flexibilidad adicional para los miembros en tanto se mantienen los beneficios en trminos de
seguridad,
un menor nmero de transacciones de retiro que con las opciones ms flexibles, de esta manera
disminuyendo la duracin de la reunin para los miembros y los deberes del comit,
una mayor estabilidad del fondo para prstamos de la cuenta interna durante el ciclo que 10 que
sera el caso con las opciones de acceso ms flexibles.
Las desventajas de las polticas de acceso que permiten retiros de ahorros al final del ciclo incluyen
las siguientes:
el fondo de la cuenta interna puede fluctuar ampliamente entre ciclos; y
el monto mximo de los prstamos bajo la cuenta externa normalmente se disminuye en un
monto equivalente a los ahorros retirados, afectando as la sostenibilidad del programa de la
institucin.
Las ventajas de las polticas de acceso que permiten retiros de ahorros en cualquier punto durante el
ciclo incluyen las siguientes:
acceso y flexibilidad para el miembro, e
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incentivo para ahorrar.
Las desventajas de las polticas de acceso que permiten retiros de ahorros en cualquier punto durante
el ciclo incluyen las siguientes:
el acceso de los miembros crea mayores costos para el banco, el cual debe manejar los retiros y
aspectos contables, y
el acceso a los ahorros puede disminuir la necesidad del miembro de pedir prestado, y por lo
tanto pueden generarse menos ingresos para el banco.
Los bancos comunales pueden disminuir su riesgo en las cuentas interna y externa-y proporcionar
un incentivo a los miembros para que conserven sus buenos antecedentes-permitiendo que
solamente aquellos miembros que no tengan prstamos pendientes bajo la cuenta interna retiren sus
ahorros. Sin embargo, esta poltica tambin crea desincentivos compensatorios para pedir prestado a
la cuenta interna y ahorrar al mximo grado posible.
Algunos bancos comunales permiten retiros adicionales en situaciones de emergencia. Esta poltica
resulta conveniente para los miembros y fomenta el ahorro adicional, aunque esta prctica siempre
proporciona un desincentivo para ahorrar con relacin a las polticas ms flexibles. Adems, la cuenta
interna puede verse afectada por grandes fluctuaciones si los miembros retiran sumas considerables
para enfrentar situaciones de emergencia.
Muy pocos bancos comunales con un volumen substancial de actividades de crdito bajo la cuenta
interna permiten que los miembros retiren sus ahorros cuando quieran; el fondo para prstamos de la
cuenta interna puede desestabilizarse si muchos miembros retiran fondos al mismo tiempo. Una
poltica de retiros sin lmite aumenta los costos para los miembros no slo en trminos de la duracin
de las reuniones sino tambin en trminos de la supervisin ejercida por el comit. En el caso de
morosidad, tambin aumenta el riesgo tanto para la cuenta interna como tambin para la externa.
IngrBsns
Los ingresos ms comnmente se reintegran a los miembros del banco en la forma de dividendos que
se distribuyen al final de cada ciclo o que se reinvierten en la cuenta interna en la forma de capital del
banco.
El Ahorro Voluntario
La mayora de las instituciones han tenido una experiencia relativamente limitada con los programas
de ahorro voluntario y con el impacto que tales programas tienen sobre el manejo de la cuenta interna.
No todos los miembros pueden darse el lujo de contribuir a un programa de ahorro voluntario pero,
para los que pueden hacerlo, el programa ofrece una alternativa de inversin conveniente.
Las principales opciones para el manejo de los ahorros voluntarios incluyen depositar los fondos de
los miembros en una cuenta de ahorro comercial y prestar los fondos en la cuenta interna a miembros
del banco como tambin a la comunidad general. Si bien la opcin de la cuenta de ahorro comercial
ofrece el rendimiento ms bajo, esta opcin resulta altamente lquida, muy segura y sencilla de
vigilar. La opcin de prestar los ahorros ofrece un rendimiento ms alto, pero es menos lquida,
menos segura y ms complicada de vigilar.
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Si los ahorros voluntarios son totalmente accesibles y si se incluyen como parte del fondo para
prstamos de la cuenta interna, el fondo puede ser muy dificil de manejar. Por 10 tanto, algunas
instituciones requieren que los bancos depositen los ahorros voluntarios en una cuenta bancaria
segura (en lugar de prestarlos), de donde podrn ser retirados de acuerdo a la necesidad. Sin embargo,
es ms comn que los bancos comunales presten los ahorros voluntarios y restrinjan los retiros al
final del ciclo.
Las prcticas contables para la cuenta interna, aunque potencialmente engorrosas y costosas si no
estn bien diseadas, representan la forma ms eficaz de vigilar las actividades de crdito y de
disminuir el riesgo. Tambin proporcionan una alerta temprana sobre posibles problemas en la cuenta
externa.
Su institucin debera adoptar un sistema contable estandarizado para ser utilizado por todos sus
bancos comunales. Sin embargo, antes de instituir este sistema en un banco comunal determinado,
discuta el sistema con los miembros del banco y con los comits administrativos-y ponga en
vigencia cualesquier revisiones o adaptaciones menores-a fin de fomentar un sentido de propiedad y
capacidad.
Un sistema de contabilidad eficaz capta informacin sobre los prestatarios, los montos iniciales y
otros trminos de los prstamos, los desembolsos y los pagos efectuados por los prestatarios. Maneja
los dividendos y produce los informes financieros requeridos. Es importante notar que es lo
suficientemente sencillo que los miembros del banco (despus de un perodo de capacitacin inicial)
estarn en condiciones de mantener y auditar el sistema sin su asistencia, pero lo suficientemente
detallado para captar datos esenciales sobre las finanzas y la cartera.
Registros Contables para la Cuenta Interna, una Apreciacin General
Registros Contables para la Cuenta Interna (Leccin 11)
Documootos do Prstamo
Los documentos de prstamo incluyen las solicitudes y los contratos de prstamo con sus calendarios
de pagos, ms cualesquier garantas escritas o descripciones de colateral.
El uso de solicitudes formales por escrito suele ser un obstculo a lo que los prestatarios ms
necesitan-prstamos rpidos y flexibles. La prctica frecuentemente requiere asistencia del
promotor, lo cual aumenta an ms los costos para su institucin. Como resultado, normalmente no se
recomiendan las solicitudes escritas, a menos que el monto del prstamo sea substancial o el
prestatario no sea miembro del banco comunal. Las entrevistas y las presentaciones orales por parte
del prestatario normalmente son herramientas ms eficaces que las solicitudes por escrito para el
anlisis de los prstamos.
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Los contratos de prstamo, en cambio, son esenciales para asegurar el manejo eficaz de la cuenta
interna. Los contratos formalizan los montos y otros trminos de los prstamos, incluida la tasa de
inters, el calendario de pagos, las comisiones y el plazo. Tambin ayudan a uniformar el proceso
crediticio y desincentivan el otorgamiento de prstamos donde el propsito del prstamo no est claro
o no haya seguridad respecto a la fuente de fondos para su amortizacin.
La mayora de las instituciones suplen a los bancos comunales de un formulario estndar de contrato
de prstamo. Aunque el paquete de herramientas incluye el contrato de prstamo como documento
por separado, tambin puede incorporarse el contrato en la libreta del miembro.
Adems de los contratos de prstamo, algunos programas exigen colateral o garantes a fin de
disminuir el riesgo de incumplimiento en el pago. CRSlEcuador prefiere colateral nicamente de los
no miembros, porque stos normalmente no depositan sus ahorros con el banco. Si bien el uso de
documentos formales de prstamo no es una prctica comn entre las instituciones, se trata de una
prctica eficaz. Por otro lado, las instituciones que defienden el uso de un proceso informal de crdito
lo hacen para simplificar las operaciones para el banco comunal y estimular la presentacin de
solicitudes de prstamo por aquellas personas que pudieran encontrarse desalentados por los
requisitos de formularios y garantas.
Figura 12: Los Pro y los Contra do las Solicitudos y Garantas do Prstamo
Pro
Formalizan las prcticas crediticias
relacionadas con la cuenta interna-
Desincentivan los prstamos riesgosos
Aumentan la probabilidad de una
amortizacin oportuna
Herramientas do Roferencia
Contrato de Prstamo
Plan de Pagos
Contra
Pueden inhibir la presentacin de solicitudes
de prstamo por las personas necesitadas o
analfabetas
El proceso de garanta puede estar sujeto al
nepotismo o al favoritismo
Pueden proporcionar un falso sentido de
seguridad si no vienen acompaadas de
capacitacin eficaz
Elaboracin de un Contrato de Prstamo y un Plan de Pagos
Uso del Formulario de Contrato de Prstamo y Plan de Pagos (Leccin 12)
Rogistros do Dosombolsos y Pagos
La forma ms sencilla y ms eficiente de manejar los prstamos otorgados bajo la cuenta interna es
exponer claramente las expectativas en trminos de las fechas de pago, juntamente con los montos
correspondientes, en documentos de desembolso y de prstamo.
El contrato de prstamo incluye un calendario de pagos. Adems, el paquete de herramientas incluye
un resumen de desembolsos y un resumen de la actividad de pagos para el banco comunal, registros
detallados de las cuentas de prstamo individuales para la contabilidad del banco, y un formulario de
libreta para el prestatario.
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Horramiontas do Roforoncla
Resumen de Desembolsos de Prstamos
Elaboracin de un Resumen de Desembolsos de Prstamos
Uso del Formulario de Resumen de Desembolsos de Prstamos (Leccin 13)
Libreta
Elaboracin de la Libreta
Registro de Prstamo Individual bajo la Cuenta Interna
Elaboracin del Registro de Prstamo Individual bajo la Cuenta Interna
Resumen de la Actividad de Pagos
Elaboracin del Resumen de la Actividad de Pagos
Uso de los Formularios de Pagos a Prstamos (Leccin 14)
Clculo y Distribucin do Dividondos
Se puede ofrecer un incentivo para ahorrar y asegurar un rendimiento para los miembros del banco
comunal, estimulando a stos a que calculen y desembolsen dividendos (que representan los ingresos
acumulados del banco) a los miembros del banco sobre una base regular.
Formulario de Clculo de Dividendos
Formulario de Distribucin de Dividendos
Elaboracin de los Formularios de Clculo y Distribucin de Dividendos
Uso de los Formularios de Dividendos (Leccin 15)
Clculo
Los dividendos representan las distribuciones de las utilidades del banco comunal generadas por los
programas de crdito de la cuenta interna, las comisiones y multas del banco, y otras actividades
generadoras de ingresos. Los bancos pueden distribuir la totalidad o una parte de estas utilidades a los
miembros en la forma de dividendos. .
Los montos de los dividendos pagados a cada miembro normalmente se calculan con base en los
ahorros de cada miembro con relacin al total de los ahorros del banco, de acuerdo a las siguientes
frmulas:
Ingresos a Distribuir / Total del Fondo de la Cuenta Interna = Factor de Dividendos
Factor de Dividendos x Ahorros de los Miembros = Monto de los Dividendos al Miembro
El valor recomendado para los ahorros de los miembros en la ecuacin anterior refleja el saldo al
inicio del ciclo. Esta frmula es sencilla, es fcil de usar y estimula a los miembros a que ahorren
durante el ciclo actual a fin de aumentar sus distribuciones de dividendos en el ciclo siguiente.
Distribuye las utilidades de una manera equitativa entre los miembros del banco.
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Las frmulas que incluyen el perodo de tiempo durante el cual cada miembro ha invertido ahorros en
el banco comunal se consideran menos adecuadas.
Distribucin
El momento ms conveniente para distribuir los dividendos es al final del ciclo. Esta prctica tiene las
siguientes ventajas:
proporciona un rendimiento frecuente a los miembros que ahorran porque en la mayora de los
casos los ciclos varan entre tres y seis meses,
elimina los desincentivos para que el banco acepte nuevos miembros, minimizando el capital
del grupo,
representa una oportunidad sencilla y eficiente para distribuir dividendos, ya que se trata de un
momento lgico para cerrar los libros contables del banco.
Como alternativa, algunas instituciones-incluidas CRS/Tailandia y el Project HOPE-recomiendan
que sus bancos comunales distribuyan dividendos al final de cada ao. Como resultado, los miembros
reciben anualmente un dividendo substancial. Sin embargo, esta prctica desincentiva a los bancos a
que acepten nuevos miembros y en efecto puede generar un rendimiento ms bajo, dependiendo de la
inflacin y otros factores econmicos.
Informas Financiaros
Si bien los bancos comunales normalmente no producen estados de ingresos y balances generales
formales para la cuenta interna, deberan elaborar un estado de flujo de fondos y un histograma que
muestre la situacin financiera al fial de cada reunin, a [m de conciliar la cuenta de caja y presentar
a los miembros una imagen visual de la situacin financiera de la cuenta interna.
El estado de flujo de fondos y el histograma de la situacin financiera tambin pueden servir como
herramientas de auditora para los miembros del banco comunal.
Elaboracin de un Estado de Flujo de Efectivo
Polticas y Prcticas de Auditora y Control Interno
Las polticas relacionadas con los controles internos y las auditoras aseguran que los bancos
comunales manejados por su institucin observan prcticas comerciales corrientes y tambin protegen
contra la prdida o utilizacin indebida de los fondos. Las auditoras verifican que los bancos
comunales y sus miembros efectivamente existen, y ayudan a identificar y resolver problemas
comerciales.
Virtualmente todas las instituciones han instituido controles internos y programas de auditora para
las cuentas internas y externas de los bancos que manejan. Sin embargo, los programas varan en
trminos de la frecuencia y tipos de auditoras realizadas y las personas responsables de su ejecucin.
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Controlaslntarnos
Los controles internos son prcticas comerciales que, al observarse de una manera uniforme, aseguran
10 siguiente:
la autorizacin correcta de todas las transacciones,
la precisin y auditabilidad de los registros contables y de crdito,
que los fondos y otros activos se protegen contra el fraude y el abuso.
Como tales, desempean una funcin vital en el manejo de la cuenta interna.
Los controles internos crean transparencia, y son fcilmente ejecutados por los miembros del banco
comunal. Su institucin contribuye, ayudando al banco a desarrollar los controles ms adecuados y
verificando su utilizacin durante una auditora por la institucin.
Los bancos comunales han sido especialmente creativos en el desarrollo y adaptacin de los controles
que usan para acomodar la infraestructura y realidades culturales existentes. Siempre que sea posible,
los bancos comunales deberan incorporar estados de cuenta, recibos y otros documentos emitidos por
instituciones financieras formales en sus procedimientos contables y de control interno.
Los controles internos tpicamente incluyen los siguientes:
requisitos que estipulen ms de una firma para autorizar o aprobar transacciones;
uso de cuentas separadas para los ahorros, los intereses y la reserva de efectivo;
mantenimiento de cuentas mancomunadas con la institucin;
documentacin adecuada para todas las transacciones, tal como la incorporacin de estados
de cuenta bancarios en las prcticas contables y de conciliacin de cuentas;
uso de documentos con numeracin secuencial;
uso obligatorio de tinta para todas las actividades contables: se prohbe terminantemente el uso
de lquido corrector;
restricciones que exijan la separacin de funciones a fin de limitar los signatarios en las cuentas
a aquellos miembros que no tengan acceso a los registros contables;
requisitos que estipulen que todas las transacciones deben realizarse durante una reunin del
banco comunal.
Con un amplio margen, el control interno ms comn (cuyo uso es casi universal) es el requisito que
estipula firmas mltiples para autorizar las transacciones bancarias y de caja. Fsicamente, tales
transacciones incluyen los desembolsos de prstamos, las amortizaciones, los depsitos de ahorro, los
retiros y los adelantos bajo la cuenta interna para pagar los gastos del banco. Por lo general, este
control requiere la firma de un miembro del comit administrativo adems de la del miembro que
realiza la transaccin. Bajo ciertas circunstancias, una transaccin tambin puede requerir la firma de
otro miembro del comit o de otro miembro del banco.
FINCA/Malawi tambin requiere dos firmas para efectuar un depsito. Se seleccionan dos
depositantes de entre los miembros del banco en cada reunin y, a la conclusin de la misma, estos
dos miembros depositan en la cuenta del grupo los ahorros recolectados durante la reunin.
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Controles Internos (Leccin 18)
El enfoque ms comn con relacin a la realizacin de una auditora de un banco comercial implica
auditoras diseadas y realizadas por la institucin. La mitad de las instituciones que contribuyeron a
este paquete de herramientas realizan auditoras anuales, cclicas, mensuales y/o sorpresivas de sus
bancos comunales. Tpicamente, en estas auditoras se verifica que todos los controles internos
estipulados se observan en fonna rutinaria, se concilian los libros del banco, y se comparan los
registros contables con la documentacin de apoyo para una muestra de transacciones. A menudo las
auditoras se disean con el propsito de examinar la cuenta externa; sin embargo, las auditoras de la
cuenta interna tambin proporcionan infonnacin de gran utilidad.
Auditora de un Banco, una Apreciacin General para la Institucin (Leccin 19)
Auditora de Operaciones para Instituciones
Elaboracin de la Auditora de Operaciones para Instituciones
Uso del Formulario Auditora de Operaciones para Instituciones (Leccin 20)
Auditora de Operaciones para Instituciones, Informe de Resultados y Recomendaciones
Elaboracin de la Auditora de Operaciones, Informe de Resultados y Recomendaciones
Auditora de la Situacin Financiera para Instituciones
Elaboracin de la Auditora de la Situacin Financiera para Instituciones
Uso del Formulario de Auditora de la Situacin Financiera para Instituciones (Leccin 21)
Lista de Verificacin de la Salud del Banco Comunal, para Instituciones
Tipo dB Auditoras
El programa de auditora de su institucin debera incluir cada una de las siguientes:
Auditoras generales programadas, realizadas para cada banco comunal por lo menos una vez
al ao. Si su programa de auditora incluye ms de 3.000 prestatarios y si los bancos estn
situados en lugares remotos, considere la posibilidad de auditar solamente una parte de los
bancos comunales en un momento dado. Utilice una muestra aleatoria para seleccionar los
bancos para cada ronda de auditoras;
Las mini-auditoras menos amplias, programadas para el final de cada ciclo, ofrecen una
oportunidad para conciliar los registros contables del banco comunal.
Auditoras sorpresivas, segn la necesidad, para suplementar las auditoras programadas.
Informe a sus bancos comunales que es posible que se realice una auditora sorpresiva en
cualquier momento. Las auditoras sorpresivas han resultado especialmente importantes y
eficaces para efectos de comprobar las actividades del personal del banco comunal y de la
institucin con relacin a la cuenta interna. Constituyen una prctica importante cuando se
sospecha que un banco est experimentando problemas que no son abordados durante las visitas
programadas. (FINCA Kirguistn emplea auditoras sorpresivas a intervalos regulares para
corroborar los infonnes de los promotores, ya que todas las transacciones se realizan en
efectivo y no existe una infraestructura bancaria.)
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RocomODdacioDOS GODoralos para las Auditorias:
Tpicamente, una auditora amplia incluye todas las actividades siguientes:
conciliacin de los registros del banco comunal con estados de cuentas bancarios, recibos y
otros documentos de partida;
conciliacin de los registros del banco comunal con las libretas y otros documentos de los
prestatarios,
conciliacin de los infonnes de los promotores y del personal de la institucin con los registros
del banco comunal y documentos bancarios,
verificacin del uso de procedimientos y prcticas de control interno,
auditora de una muestra aleatoria de transacciones para verificar su exactitud y oportunidad.
Para las auditoras programadas, proporcione de antemano al banco comunal una lista de los aspectos
que sern revisadas. Esto asegura que toda la documentacin y personal necesario estar disponible
en el momento oportuno. La lista debera detallar los libros y registros que se requerirn e incluir un
bosquejo general del programa de auditora. Sin embargo, no se debe infonnar a los bancos
comunales acerca del contenido preciso de la auditora. Las auditoras son una herramienta educativa
para el banco comunal adems de ser un mecanismo de control. Es importante que los bancos vean
las auditoras como un proceso utilitario, y no simplemente una intervencin" de fiscalizacin" .
Para las auditoras sorpresivas, no informe de antemano al banco acerca de la auditora. Los auditores
simplemente deberan llegar a un banco predetenninado (o uno seleccionado al azar) y explicar a los
miembros que estarn realizando una breve auditora durante la reunin.
Si su institucin no contrata auditores externos, o si no tiene un auditor interno de planta, asegrese
de evitar que sus oficiales de prstamos o promotores auditen los bancos de los cuales nonnalmente
son responsables, ya que tal accin puede peIjudicar sus relaciones de trabajo con estos bancos.
(Asimismo, cada banco comunal debera tener acceso a un auditor independiente para tratar aquellos
asuntos que prefieran no discutir con su promotor u oficial de prstamos.)
Si emplea auditores externos, las herramientas en este paquete de herramientas servirn como gua
para su institucin para efectos de comunicar sus requisitos a los auditores externos, quienes con toda
probabilidad tendrn sus propios formularios y procedimientos.
Durante cualquier auditora, deberan utilizarse tcnicas de muestreo aleatorio para identificar las
transacciones y miembros susceptibles a ser auditados.
Mltodos do Muostroo Aloatorio
Los mtodos de muestreo aleatorio son mtodos imparciales para seleccionar bancos, transacciones,
prestatarios y miembros del banco para propsitos de auditora. Puede usar cualquiera de los mtodos
siguientes, u otras fonnas ms culturalmente apropiadas, para generar una muestra aleatoria:
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colocar los nombres de todos los bancos comunales (u otros sujetos de auditora) en un
sombrero y escoger el nmero requerido de bancos para ser incluidos en la muestra.
preparar una lista en orden alfabtico de todos los bancos comunales (u otros sujetos) y
elegir cada segundo banco--o cada tercero o cuarto banco--hasta tener el nmero
requerido de bancos para la muestra;
asignar aleatoriamente a cada banco comunal (u otro sujeto) un nmero entre 1 y 6, Y
tire un dado para elegir el nmero que debe ser incluido en la muestra.
Despus de seleccionar la muestra, no la cambie-an cuando algunas de las partidas seleccionadas
sean ms dificiles o menos accesibles que otras que pudiera haber seleccionado.
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Figura 13: 8osumon do las Prcticas do Auditora
Prcticas do Auditora para la Cuonta Intorna do un Banco Comunal
Cundo
Cclica y anual. Mnimo recomendado para identificar reas problemticas y definir
acciones de seguimiento.
Sorpresiva. Eficaz para minimizar el uso indebido de los fondos.
Mensual. Dificil y costoso desde el punto de vista logstico, pero asegura la
precisin de los registros y transacciones y ofrece un alto nivel de transparencia.
Quin
Auditores de la institucin (empleados o personal por contrato). Proporcionan un
servicio regulador para la fiscalizacin de la cuenta interna. Sin embargo, el
frecuente uso indebido de los fondos por parte del personal o incluso los auditores
seala que son necesarias aclaraciones adicionales.
Auditores internos (comit o miembro del banco comunal). Proporcionan
supervisin en forma continua, a la vez que sirven como control sobre la institucin.
El hecho de que el grupo practique su propia auditora en forma regular desarrolla la
capacidad, la propiedad y el empoderamiento. La capacitacin en tcnicas de
auditora atinadas representa un costo inicial, pero se compensa en la forma de una
reduccin de los costos generados por el fraude y la supervisin.
QU
Tpicamente, la cuenta interna debe auditarse para lograr lo siguiente:
conciliar los libros de la cuenta interna con una muestra de libretas (seleccionadas al
azar),
conciliar los libros de la cuenta interna con los estados de cuenta bancarios (en su
caso) y recibos en los archivos del banco comunal,
revisar para propsitos de determinar la precisin como tambin la oportunidad (por
ejemplo, si los saldos en la cuenta interna han sido depositados oportunamente),
revisar las transacciones y los procedimientos operativos para verificar la correcta
observancia de los sistemas de control,
conciliar los informes de los promotores o empleados de la institucin con los libros
de la cuenta interna, recibos, libretas, efectivo disponible y estados de cuenta
bancarios, segn el caso.
Cmo
Las herramientas de auditora corrientes incluyen desde breves listas de verificacin
de una sola pgina hasta cuestionarios detallados con criterios especficos para el
muestreo e indicadores mnimos y mximos del desempeo.
Las auditoras realizadas por empleados de la institucin representan el enfoque
tradicional.
Las auditoras internas realizadas por miembros del banco comunal generalmente
son ms participativas y se centran en formas de impartir informacin contable al
grupo y de asegurar la existencia de la documentacin necesaria en el banco
comunal. Estas auditoras son nuevas en el campo de manejo de la cuenta interna,
pero satisfacen una necesidad percibida si los bancos comunales han de asumir la
propiedad del manejo de sus cuentas internas.
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Auditoras Intornas por Miombros dol Banco
. Los miembros del banco comunal pueden realizar auditoras rutinarias o sorpresivas de las cuentas y
registros del banco a fin de minimizar la oportunidad para cometer actos de fraude por parte de los
miembros del comit y los promotores. Estas auditoras tienen la ventaja adicional de aumentar los
conocimientos contables de los miembros del banco.
Las auditoras realizadas por los miembros normalmente consisten de las siguientes actividades:
verificar la exactitud de los montos comparando las libretas de los miembros con los registros
del banco comunal,
comparar recibos y otros documentos de partida con los registros del banco comunal,
conciliar el efectivo disponible en el banco comunal a la conclusin de cada reunin.
Procedimientos de Auditora para Miembros del Banco
Elaboracin de los Procedimientos de Auditora para Miembros del Banco
Lineamientos para una Auditora por los Miembros del Banco (Leccin 22)
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I
Introducoin
Las herramientas incluidas en esta seccin del paquete de herramientas han sido diseadas para su uso
en la ejecucin, supervisin y auditora de las cuentas internas de los bancos comunales de su
institucin, como tambin en la capacitacin del personal de la institucin y los miembros del banco
sobre aspectos relacionados con la cuenta interna. Algunas herramientas, tales como los formularios
de auditora para instituciones, sern utilizadas por usted mismo. Otras debern ser proporcionadas
por usted al comit administrativo y miembros de sus bancos comunales para su uso.
Clasificaciones
Las herramientas incluidas en este paquete de herramientas, que suman ms de 50, abarcan las dos
categoras siguientes:
herramientas funcionales, que utilizan los practicantes y los miembros de los bancos en forma
rutinaria para el manejo de sus cuentas internas, y
herramientas educativas, que informan al personal de la institucin y a los miembros de los
bancos acerca de los conceptos de la banca comunal y el uso de las herramientas funcionales.
A fin de proporcionarle a usted y a sus compaeros practicantes el paquete de herramientas ms
flexible y ms adaptable posible, cada herramienta representa un elemento bsico diseado para
abordar una sola poltica o prctica-=-por ejemplo, un formulario de contrato de prstamo o un
ejercicio relacionado con los ahorros. Debido a que muchas de estas herramientas abordan una
funcin o proceso similar dentro del banco comunal, han sido consolidadas en paquetes de
herramientas (por ejemplo, registros de pagos, registros de desembolsos, auditoras por las
instituciones, controles internos y prcticas de ahorro) que consisten de dos o ms herramientas
presentadas de manera consecutiva en el documento.
En la prctica, usted puede combinar y reordenar las herramientas bsicas de cualquier manera que
desee. Por ejemplo, si est patrocinando un seminario sobre prcticas de contabilidad para bancos
comunales, puede optar por utilizar todas las herramientas en todos los paquetes de herramientas
presentados en la seccin sobre Polticas y Prcticas Contables. Si su practicante est programando
una charla sobre ahorros en uno de sus bancos comunales, puede utilizar el paquete de herramientas
aplicable a los ahorros. Como alternativa, si dispone de tiempo limitado fcilmente puede encontrar
un slo ejercicio corto sobre la importancia de los ahorros.
Tipos de Herramientas
Cada paquete de herramientas incluye dos o ms herramientas. Las herramientas funcionales
incluidas en el paquete incluyen formularios, listas de verificacin, instrucciones, lineamientos,
anlisis y diagnsticos. Las herramientas educativas incluyen guas de discusin, ejercicios y
lecciones. Dentro del contexto del paquete de herramientas, una leccin se distingue de las dems
herramientas educativas solamente por el hecho de que representa una sesin en la agenda
recomendada para un taller o seminario (vase el Apndice).
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Para facilidad de referencia, las partidas en la tabla de contenidos y los ttulos de cada una de las
herramientas identifican el tipo de herramienta entre parntesis.
Estos diversos tipos de herramientas se definen en la Figura 14.
Figura 14: Aprociacin Gonoral do Tipos do Horramiontas
Horramlonta
Horramiontas
Funcionalos:
Formulario
Lista de Verificacin
Instrucciones
Anlisis
Horramiontas
Educativas:
Gua de Discusin
Ejercicio
Leccin
Doscrlpcln Gonoral
Documento para recolectar o reportar informacin de acuerdo a una
organizacin y contenido definidos con anterioridad. Los valores
especficos son anotados por el usuario. El paquete de herramientas
incluye una copia del formulario en blanco para su uso.
Variacin de un formulario--con casillas en lugar de espacios en
blanco para los valores anotados. El paquete de herramientas incluye
una copia de la lista de verificacin en blanco para su uso.
Paquete de lineamientos que proporcionan orientacin sobre la
elaboracin de un formulario o una lista de verificacin. Cada uno
incluye una copia del formulario o lista de verificacin en cuestin,
juntamente con cifras que vinculan cada campo con texto narrativo que
describe _su contenido y propsito.
Incluye lineamientos, diagnsticos, matrices y otros cuadros diseados
para ayudar a analizar un aspecto determinado de la cuenta interna de
un banco comunal.
Herramienta de capacitacin que conduce a los participantes a travs de
una serie de preguntas o sesiones de "lluvia de ideas" que los estimulan
a que dialoguen sobre aspectos relacionados con el manejo de la cuenta
interna.
Paquete, sociodrama u otra actividad de participacin grupal diseada
para proporcionar informacin acerca de un tema vitalmente importante
con relacin al manejo de la cuenta interna.
Herramienta de capacitacin que se distingue de las dems herramientas
de capacitacin por ser un componente de la agenda de seminario/taller
incluida en un apndice de este paquete de herramientas. Cada leccin
proporciona capacitacin sobre uno o ms temas relacionados con el
manejo de la cuenta interna. Algunas lecciones proporcionan
orientacin en el uso de uno o ms formularios o listas de verificacin.
Otras simplemente instruyen a los participantes sobre temas o
interrogantes esenciales.
La mayora de las herramientas en este paquete han sido validadas por lo menos una vez. Sin
embargo, todas las lecciones son nuevas. Otras herramientas desarrolladas recientemente incluyen los
96
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
.1
I
I
I
I
I
I
I
I
Lineamientos para el Manejo de la Reserva de Efectivo de la Cuenta Interna, el Histograma de la
Situacin Financiera, los Controles Internos, y la Herramienta Diagnstica de la Cuenta Interna.
Si tiene pensado patrocinar seminarios sobre el manejo de la cuenta interna, ya sea para el personal de
su institucin o miembros de sus bancos comunales, puede ser conveniente referirse al apndice de
este paquete de herramientas, ya que contiene una muestra de agenda basada en las lecciones del
paquete, lecciones adicionales para actividades de capacitacin emprica, y formularios de evaluacin
de seminarios para su uso. Tambin, refirase a la seccin" Como Usar este Manual" en la
Introduccin del manual.
Deber ajustar el currculum, el diseo de la capacitacin e incluso las herramientas a fin de
adaptarlos a los requisitos y el ambiente crediticio de su institucin.
Resumen de las Herramientas
El Paquete de Herramientas para el Manejo de la Cuenta Interna incluye una Apreciacin General
de tres lecciones y 19 paquetes de herramientas clasificadas como sigue:
Figura 15: Rosumon do Paquotos do Horramiootas y Horramiootas Individualos
Nombro dol Paquoto do lorramlontas Inoluldas 00 01 Paquoto Tipo
lorramlontas
Aprooiaoin Gonoral dol ManojO do la Cuoota Intorna
Manejo de la Cuenta
Interna, una Apreciacin
General
U so del Paquete de
Herramientas para el
Manejo de la Cuenta
Interna
Manejo de la Cuenta Interna, una Apreciacin General Leccin 1
Uso del Paquete de Herramientas para el Manejo de la Leccin 2
Cuenta Interna
Herramienta Diagnstica de la Cuenta Interna Anlisis
Uso de la Herramienta Diagnstica para el Manejo de Leccin 3
la Cuenta Interna
Poltioas y Protioas Croditioias
Estrategias y
Protecciones Crediticias
Trminos de los
Prstamos en el
Reglamento Interno
Anlisis y Aprobacin
de Prstamos
Establecimiento de Sanciones
Gua de Discusin del Reglamento Interno
Factibilidad de los Prstamos
Anlisis de la Factibilidad de los Prstamos
El Amor con Garrote
Ejercicio de Aprobacin de Prstamos
Gua de Discusin
y Ejercicio
Gua de Discusin
Ejercicio
Ejercicio
Ejercicio
Formulario(s)
Leccin 4
Anlisis
Leccin 5
Leccin 6
Ejercicio
97
Nombrodol Paquoto do Borramlontas Inoluldas on 01 Paquoto
Borramlontas
Morosidad y Cobros Lista de Verificacin para la Morosidad y los Cobros
Cobro de los Prstamos Morosos
Elaboracin del Informe sobre Prstamos
Problemticos
Presentacin del Informe sobre Prstamos
Problemticos
Tipo
Lista Verificacin
Leccin 7
Formulario
Instrucciones
Leccin 8
Manej o de la Reserva de
Efectivo
Lineamientos para el Manejo de la Reserva de Efectivo Lineamientos
de la Cuenta Interna
Establecimiento de una Reserva de Efectivo
Poltioas y Protioas do Ahorro
Prcticas de Ahorro Ejercicio de Alejarse del Precipicio
Una Leccin de Migajas
Cuatro Lecciones en Ahorros
Prcticas de Ahorro
Lineamientos para los Requisitos de Ahorros
Poltioas y Protloas eontablos
Contabilidad para la
Cuenta Interna, una
Apreciacin General
Documentos de crdito
Registros de
Desembolsos de
Prstamos
Registros de Pagos
Dividendos
98
Contabilidad para la Cuenta Interna
Contrato de Prstamo
Plan de Pagos
Elaboracin de un Contrato de Prstamo y Plan de
Pagos
U so del Contrato de Prstamo y Plan de Pagos
Resumen de Desembolsos de Prstamos
Elaboracin de un Resumen de Desembolsos de
Prstamos
Uso del Resumen de Desembolsos de Prstamos
Libreta
Elaboracin de la Libreta
Registro de Prstamo Individual bajo la Cuenta Interna
Elaboracin del Registro de Prstamo Individual bajo
la Cuenta Interna
Resumen de la Actividad de Pagos
Elaboracin del Resumen de la Actividad de Pagos
Uso de los Formularios de Pagos a Prstamos
Formulario de Clculo de Dividendos
Formulario de Distribucin de Dividendos
Elaboracin de los Formularios de Clculo y
Distribucin de Dividendos
Leccin 9
Ejercicio
Ejercicio
Ejercicio
Leccin 10
Lineamientos
Leccin 11
Formulario
Formulario
Instrucciones
Leccin 12
Formulario
Instrucciones
Leccin 13
Formulario
Instrucciones
Formulario
Instrucciones
Formulario
Instrucciones
Leccin 14
Formulario
Formulario
Instrucciones
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Nombro dal Paquota do
Horramlontas
Estado de Flujo de
Efectivo
Histograma de la
Situacin Financiera
lorramiontas Incluidas on 01 Paquota
Uso de los Formularios de Dividendos
Elaboracin de un Estado de Flujo de Efectivo
Uso del Formulario de Flujo de Efectivo
Elaboracin de un Histograma de la Situacin
Financiera
Controles Internos
Auditoras por la
Institucin
Institucin
Auditoras por los
Miembros del Banco
Controles Internos
Auditora de un Banco, una Apreciacin General para
Instituciones
Auditora de Operaciones para Instituciones
Elaboracin de la Auditora de Operaciones para
Instituciones
Uso del Formulario Auditora de Operaciones para
Instituciones
Elaboracin del Informe Auditora de Operaciones para
Instituciones, Hallazgos y Recomendaciones
Auditora de la Situacin Financiera para Instituciones
Elaborain de la Auditora de la Situacin financiera
para Instituciones
Uso del Formulario Auditora de la Situacin
Financiera para Instituciones
Lista de Verificacin de la Salud del Banco Comunal,
para Instituciones
Procedimientos de Auditora para los Miembros del
Banco
Elaboracin de los Procedimientos de Auditora para
los Miembros del Banco
Auditora de un Banco: Lineamientos para las
Auditoras por los Miembros
Instituciones Contribuyentes
Las siguientes organizaciones contribuyeron con herramientas para este manual:
Foundation for International Cornmunity Assistance International (FINCA)
Freedom from Hunger
Project HOPE
World Relief Intemational
Tipo
Leccin 15
Formulario
Instrucciones
Leccin 16
Leccin 17
Instrucciones
Leccin 18
Leccin 19
Lista Verificacin
Instrucciones
Leccin 20
Formulario
Instrucci ones
Formulario
Instrucciones
Leccin 21
Lista Verificacin
Formulario
Instrucciones
Leccin 22
99
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
1,
I
I
I
Apreoiaoin General del Manejo de la
Cuenta Interna
La Apreciacin General del Manejo de la Cuenta Interna consiste de dos paquetes de herramientas:
Manejo de la Cuenta Interna, una Apreciacin General
- 1/-
Previous Paga Blank
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Paquete de Herramientas: Manejo de la Cuenta Interna,
una Apreciacin General
Pblico Mota
Propsito
Frocuoncia
Doscripcin
Comit administrativo de los bancos comunales, miembros de los bancos,
personal de la institucin en capacitacin
Proporcionar una apreciacin general de los interrogantes implicados en el
manejo de la cuenta interna
Como parte de la capacitacin inicial
Leccin para definir una visin para el banco comunal y una discusin en
grupo sobre interrogantes gerenciales, por categora
Apreciacin General de las Herramientas
Manojo do la Cuonta Intorna, una Aprociacin GonorallLoccin 11
Esta leccin presenta los interrogantes implicados en el manejo de la cuenta interna de un banco
comunal. La leccin tiene una duracin de aproximadamente tres horas y media (3,5 horas).
Antes de iniciar la leccin, deber tener las siguientes hojas sueltas (una de cada una para cada
participante):
Tres Versiones de la Cuenta Interna (Ll-l)
Tipos de Bancos Comunales (Ll-2)
Deber contar adems con los siguientes materiales: papel para rotafolios y marcadores.
Paquete de Herramientas: Manejo de la Cuenta Interna, Apreciacin General 103
Previous Page Blalllt'
Manojo da la Cuanta Intaroa, una Apr8ciacio Gaoaral [laccio 11
Visin y Propsito do la Cuonta Intorna
Pida a los participantes que se concentren en por qu existe la cuenta interna. Pdales que enumeren
en un rotafolios los propsitos de la cuenta interna.
Pida a tres voluntarios que vayan al frente de la sala; entregue a cada uno una breve descripcin de un
banco comunal para leer en voz alta (Hoja Suelta Ll-l). Cada banco comunal descrito en la Hoja
Suelta ha adoptado polticas y procedimientos que corresponden a las diferentes visiones de la cuenta
interna en el campo de la banca comunal.
Pida a los participantes que escuchen atentamente cada descripcin. Despus de que todas las
descripciones hayan sido ledas, los participantes debern seleccionar la que mejor se ajuste a su
concepto de 10 que debera ser la cuenta interna y proceder a organizarse en grupos de acuerdo a sus
respuestas.
Pida a los participantes en estos pequeos grupos que discutan la visin que han elegido y la forma en
que afecta las polticas y procedimientos operativos. Deberan estar preparados para sintetizar la
discusin para el grupo grande, haciendo hincapi en las razones por las cuales eligieron su visin.
La discusin debera cubrir los diversos ejemplos de opciones y prcticas con relacin a los ahorros,
la poltica de crdito, la aprobacin de prstamos y las calificaciones descritas en la Hoja Suelta Ll-2.
Aprociacin Gonoral do Intorrogantos Rolacionados con 01 Manojo do Cuonta Intorna
Haga con los participantes una lluvia de ideas respecto a los problemas, conflictos y retos con los que
se han enfrentado en sus trabajos con las cuentas internas de los bancos comunales con los que
colaboran. Anote las respuestas en el rotafolios.
Clasifique estas respuestas por categora, tal como reglamento interno, controles internos, aprobacin
de prstamos, contabilidad, polticas sobre dividendos, montoreo y auditora.
Formule las siguientes preguntas:
Est manejando adecuadamente a sus bancos en todas estas categoras?
Existe una poltica nica para cada categora que todo el mundo pueda simplemente aprender
y aplicar?
Qu factores influyen sobre las diversas opciones de poltica perseguidas por su institucin?
Pida a uno o dos participantes que sinteticen la discusin para el grupo, identificando importantes
interrogantes relacionados con el manejo de la cuenta interna que sean significativos para ellos.
104 Paquete de Herramientas: Manejo de la Cuenta Interna, Apreciacin General
I
I
I
I
I
I
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Hoja Suolta LI-I: Tras Varsiooos do la Cuoota lotoroa
El Banco Estricto Cootrol
Cuando este banco comunal finalmente logr satisfacer los criterios establecidos por su institucin
para el otorgamiento de prstamos bajo la cuenta interna, procedi a aprobar sus primeros prstamos.
Durante los dos primeros ciclos de crdito, el banco otorg prstamos nicamente a miembros
acreditados del banco, de acuerdo a los criterios que el promotor de la institucin ayud a defmir. El
monto y los trminos de los prstamos, como tambin las tasas de inters, eran fijados por la
institucin, lo cual hizo que el trabajo del comit administrativo fuera ms fcil; los miembros del
comit no tenan que deliberar entre s ni con los miembros del banco.
Los miembros del comit administrativo trabajan con su promotor para revisar cada prstamo y, en el
proceso, aprenden a evaluar el xito potencial del negocio de un solicitante.
Despus de cada reunin, el promotor ayuda al tesorero del banco a llenar los formularios que
constituyen el sistema de contabilidad para la cuenta interna. Este sistema incluye muchos
formularios que documentan claramente los prstamos otorgados y todo el dinero recuperado.
El Banco 8el/a Durmieote
Este banco comunal recauda resolutamente de sus miembros ahorros que luego son depositados en la
cuenta interna. Los miembros depositan sus ahorros semanalmente de acuerdo a las reglas del
programa; cuanto ms ahorran, tanto ms pueden tomar prestado bajo la cuenta externa.
El banco comunal custodia los ahorros de los miembros, y la cuenta interna se desempea como
fondo de garanta para la cuenta externa en caso de una crisis que impida que el banco amortice su
prstamo.
No se otorgan prstamos a partir de la cuenta interna. Esta poltica es ms segura y menos confusa, ya
que concentra toda la actividad crediticia en la cuenta externa. Si los miembros necesitan aumentar
sus prstamos, deben ahorrar. De esta manera, todos ganan-los ahorros de los miembros crecen y la
institucin afianza sus propios ingresos y sostenibilidad como consecuencia de los montos cada vez
mayores de los prstamos.
El Banco Carambola SUDlta
La cuenta interna de este banco comunal nunca descansa. La demanda local de prstamos es tan
fuerte que tan pronto como entra dinero, vuelve a salir en la forma de nuevos prstamos. Ansiosos por
maximizar sus ingresos, los miembros fijan tasas de inters ms altas que las que pagan sobre los
prstamos recibidos bajo la cuenta externa-y los no miembros pagan tasas de inters an ms altas.
El dinero parece estar entrando a raudales. Pero el banco ha cometido algunos errores, tales como
prestar ms que lo que el prestatario est en condiciones de amortizar y prestar a extraos sin exigir
alguna forma de garanta.
Lentamente, despus de tener la experiencia de unos pocos prstamos morosos, los miembros del
banco comunal aprenden a ser ms cautelosos con los prstamos otorgados bajo la cuenta interna.
Cuando el promotor sugiri inicialmente que desarrollaran libretas y registros de prstamos para uso
con la cuenta interna similares a los que usan con la cuenta externa, crean que tanto papeleo sera
innecesario. Pero ahora que las actividades de crdito se han ampliado, comienzan a preocuparse de la
posibilidad de perder la cuenta de cules prestatarios han pagado, y cunto. Han pedido a la
promotora que les brinde capacitacin que les permita mantener libros contables sencillos, y ella
acept, porque ha estado advirtindoles acerca de los peligros de no controlar de cerca estos
prstamos.
I
I
I
I
I
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I
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I
I
Hoja Suelta L1-2: Tipos de Bancos Comunales
Opcionos Rospocto a los Ahorros
Monto Exigido
30% del prstamo bajo la
cuenta externa
cuenta externa
cuenta externa
5% de reserva
Vnculo con
Prstamo bajo
Cuanta (ntorna
Necesario
Optativo
Innecesario
Opcionos Rospocto a las Polticas do Crdito
Trmino dol
Ele;lbllldad Propsito Prstamo
Cualquier Produccin = perodo del
miembro
Emergencias
ciclo
Miembro
Reparacin
> perodo del
acreditado
de la
ciclo
No miembro vivienda < perodo del
ciclo
Accoso
Fin de ciclo
Cualquier momento
Para emergencias o
al retirarse el
miembro
Vinculado con el
prstamo que puede
obtenerse bajo la
cuenta externa
Monto dol Tasa do
Prstamo Intors
Vinculado = tasa
Bosorva
50% de la cuenta
interna
10% de la cuenta
externa
Garantas
con los aplicada bajo
Garante
Colateral
ahorros la cuenta
Vinculado
externa
con el >tasa
prstamo aplicada bajo
bajo la cuenta la cuenta
externa externa
<tasa
aplicada bajo
la cuenta
externa
Ms alta para
no miembros
Opcionas Raspacto a la Aprobacin da Prstamos
Quin Apruaba
Comit administrativo del banco comunal
Subcomit de prstamos
Promotor y comit de prstamos
Todos los miembros por votacin mayoritaria
Factoras a Considarar
Elegibilidad del solicitante
Uso propuesto del prstamo
Salud del negocio
Opcionas Raspocto a las Calificacionos dol Banco Comunal
Ciclo
Segundo
Tercero
Cuarto
Otras Callflcaclonas
Asistencia = %
Pago puntual bajo la cuenta externa
Ahorros = %
Contabilidad
Morosidad al final del ciclo = %
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Paquete de Herramientas: Uso del Paquete de
Herramientas para el Manejo de la Cuenta Interna
Pblico Mota
Propsito
Frocuoncia
Doscripcin
Comit administrativo del banco comunal, miembros del banco, personal de
la institucin en capacitacin
Capacitacin en el uso del Paquete de Herramientas para el Manejo de la
Cuenta Interna, con nfasis en el uso de la herramienta diagnstica.
Referencia rpida, capacitacin en el anlisis de asuntos relacionados con el
manejo de la cuenta interna; gua de la seleccin de herramientas para el
manejo de la cuenta interna y la toma de decisiones
Como parte de la capacitacin inicial; en 10 subsiguiente, de acuerdo a la
necesidad
Dos lecciones que presentan en forma de bosquejo el contenido y el
propsito del Paquete de Herramientas para el Manejo de la Cuenta
Interna, incluida la herramienta diagnstica.
Aprociacin Gonoral do las Horramiontas
Uso dol Paquolo do Horramionlas para 01 Manojo do la Cuonla Inlorna[loccin 2]
Esta leccin presenta los elementos del Paquete de Herramientas para el Manejo de la Cuenta
Interna. La leccin tiene una duracin de aproximadamente una (1) hora.
Antes de iniciar la leccin, deber tener una copia de cada una de 10 siguiente:
Copia del documento que contiene el Paquete de Herramientas para el Manejo de la Cuenta
Interna
Transparencia u hoja de papel para rotafolios que muestre la tabla de contenidos del paquete de
herramientas
Horramionta Diagnstica do la Cuonta Intorna
La herramienta diagnstica de la cuenta interna clasifica los principales interrogantes de poltica
relacionados con el manejo de la cuenta interna a la vez que presenta las herramientas relacionadas,
pasos preliminares, recomendaciones y autoridad decisoria para cada uno.
Uso do la Horramionta Diagnstica para Analizar 01 Manojo do la Cuonta Intorna [loccin 3]
Esta leccin ofrece orientacin sobre el uso de la Herramienta Diagnstica de la Cuenta Interna. La
leccin tiene una duracin de tres (3) horas.
Deber tener una copia de la Herramienta Diagnstica de la Cuenta Interna para cada participante,
como tambin papel para rotafolios y marcadores.
Paquete de Herramientast: Uso del Paquete de Herramientas 109
Uso dal Paquolo do 80rramionlas para o/ Manojo do/a Cuonla Inlorna
[laccin 2]
Actividados
Muestre a los participantes una copia del Paquete de Herramientas para el Manejo de la Cuenta
Interna y explique cada seccin en detalle. Puede optar por tener reproducidas de antemano ciertas
herramientas y formularios ya sea en transparencias o papel para rotafolios, a fin de dar un mayor
realce a la presentacin.
Informe a los participantes que tendrn prctica en el uso de todos los formularios y otras
herramientas.
110 Paquete de Herramientast: Uso del Paquete de Herramientas

Horramionta do Diagnstico do la Cuonta Intorna [Anlisis]
Clava: 1 = Sin Inlolarla 2 = En ProcaRo 3 = finalizado
Nlval do
Entidad Docilorla
I
Intarroganto RocomandaclGn . Palos ProlimlnaroR Finalizacin Inst. Banco PaquotolsJ do
Harramlontas
Aotividados do
Manejo de la Cuenta
Crdito
I Interna, una
Apreciacin General
Inicio Iniciar las actividades de crdito Realizar la capacitacin 1 2 3
V'
(cundo
bajo la cuenta interna cuando el sobre el reglamento Trminos de los
comenzar a
banco decida hacerlo, despus de interno con los miembros Prstamos en el
prestar)
la puesta en vigencia del e introducir las polticas Reglamento Interno
reglamento interno y recomendadas.
procedimientos clave y despus
1 2 3
Adaptar los trminos de
de capacitados los miembros.
los prstamos con base en
la experiencia local y
votar sobre las polticas y
1 2 3
procedimientos finales.
Adoptar un calendario y
procedimientos de
revisin y monitoreo.
--- ----- _.- -------- ---
Clava: 1 = Sin Iniciarsa 2 = En Proceso
3 = Finalizado
Nivel de
Entidad Decisoria
Intorroganto RocomBndacln
Pasos ProllmlnarBs
Finalizacin Inst. Banco Paqullto[sl da
Horrllmlantas
Elegibilidad Inicialmente, otorgar prstamos Impartir capacitacin 1 2 3
t/
exclusivamente a miembros; en lo sobre el reglamento
Trminos de los
subsiguiente, pueden otorgarse interno a los miembros y
Prstamos en el
prstamos a miembros y no revisar los
Reglamento Interno
miembros cuando el fondo de la procedimientos para
cuenta interna sea lo establecer la elegibilidad.
suficientemente grande.
Plazo Los trminos de los prstamos no Revisar las 1 2 3
t/
deberan extenderse ms all del recomendaciones y
Trminos de los
cierre del ciclo para los prstamos definir polticas y
Prstamos en el
otorgados bajo la cuenta externa. procedimientos en el
Reglamento Interno
reglamento interno
despus de pedir aportes
del nivel local respecto a
las experiencias y
prcticas crediticias.
Intereses Una poltica de flexibilidad Introducir los trminos de 1 2 3
t/
respecto a las tasas de inters es crdito recomendados y
Trminos de los
determinada por el banco, con definir polticas y
Prstamos en el
variaciones con base en el monto, procedimientos en el
Reglamento Interno
plazo, propsito, tipo, garantas y reglamento interno
colateral del prstamo; la poltica despus de analizar el
debera asegurar la mercado local.
competitividad con las tasas
vigentes en el mercado local.

Clavo: 1 = Sin Inioiarso 2 = En ProGoso 3 = Finalizado
Nivol do
Entidad Doolsorla
Intorroganto Rocomondacln Pasos Prollmlnaros Finalizacin Inst. Banoo Paquota[s] do
Horramlantas
Calendario de La amortizacin debe realizarse Revisar las 1 2 3
V
pagos mensualmente, como mnimo. recomendaciones Trminos de los
respecto a los pagos a Prstamos en el
prstamos de acuerdo con Reglamento Interno
la prctica local;
incorporar las polticas y
los procedimientos en el
reglamento interrlo.
Monto A fin de minimizar el riesgo, no Introducir el concepto del 1 2 3
V V
Prcticas de Crdito y
debe destinarse ms del 25% del riesgo e incorporar en el Trminos de Prstamos
fondo total para prstamos a un reglamento interno las en el Reglamento
slo prstamo. polticas de control del Interno
riesgo.
1 2 3
Establecer un proceso
regular de revisin y
monitoreo.
Garantas Exigir garantas prendarias si el Revisar las 1 2 3
V
Prcticas crediticias y
monto del prstamo es grande; recomendaciones y Trminos de los
garantas personales a discrecin definir polticas y Prstamos en el
de los miembros del banco. procedimientos en el Reglamento Interno
-_.-'- -----
reglamento interno.
-
Clavo: 1 = Sin Inlciarso 2 = En Procoso 3 = Finalizado
Nivol do
Entidad Doclsorla
Intorraganto Rocomandacln Pasos Prallmlnaras Finalizacin Inst. Banco Paquata[s1 da
Uorramlantas
Anlisis y
Todos los prstamos otorgados Capacitar a los miembros 1 2 3
ti'
Anlisis y Aprobacin
Aprobacin da
bajo la cuenta interna deben ser en el anlisis de crdito y de Prstamos
Prstamos
aprobados por una mayora de los del riesgo; desarrollar
miembros del banco; no deberan criterios para aprobacin
Trminos de los
aprobarse prstamos adicionales de prstamos y un
Prstamos en el
para miembros que tengan proceso de revisin de
Reglamento Interno
prstamos pendientes. prstamos; validar los
criterios y el proceso
durante los ciclos
iniciales de prstamos y
hacer ajustes conforme a
la necesidad.
-------------------
Clava: 1 = Sin Inluiarao 2 = En Prouoso 3 = Finalizado
Nivol da
Entidad Daclsorla
I
Intarroganta Racomondacln Pasoa Prallmlnaros Finalizacin Inst. Banco PaqulotolsJ da
I
Hornamiontai
Morosidad y
Establecer polticas y Revisar las 1 2 3
V
Morosidad y Cobros
Cobros
procedimientos de control recomendaciones en
orientados a evitar la morosidad. cuanto a morosidad y
Trminos de los
Vigilar los prstamos
cobros.
Prstamos en el
1 2 3
problemticos. Capacitar a los miembros Reglamento Interno
en el monitoreo de los
prstamos problefllticos,
prcticas y control de la
morosidad, y
procedimientos de cobro.
Rasorva do
Establecer una reserva de efectivo Revisar la capacidad 1 2 3
V
Manejo de la Reserva
Efactivo
desde el inicio, a menos que el gerencial contra de Efectivo
banco no cuente con acceso a una indicadores corrientes del
institucin segura que acepte desempeo y fijar las
depsitos; fijar un monto polticas con base en los
conservador inicialmente, y luego indicadores.
ajustarlo con base en el
1 2 3
Realizar la capacitacin
desempeo, la capacidad
con relacin a la reserva,
gerencial y la inflacin.
haciendo hincapi en el
propsito de la reserva y
en las prcticas
1 2 3
gerenciales.
Crear un procedimiento
para revisar el monto de
la reserva con base en el
desempeo de la cartera.
---
Clavo: 1 = Sin Iniclarso 2 = En ProcBlo 3 = Finalizado
NivBI dB
Entidad OBclsorla
Intorrouanta RBcomondaeln Pasos Prollmlnaral Finalizacin Insl. Banco Paquata[s] da
Horramlantas
Polticas y Prcticas do Ahorro
Prcticas do
Establecer polticas que estipulen Revisar las 1 2 3
V
Prcticas de Ahorro
Ahorro
ahorros tanto obligatorios (20% recomendaciones y
del monto del prstamo bajo la capacitar a los miembros
cuenta externa) como voluntarios, sobre la importancia de
as como tambin limitaciones, en los ahorros, tanto para la
caso de ser aplicables, sobre los cuenta interna como
retiros de los miembros. tambin para la
1 2 3
Limitar que los miembros tomen
comunidad.
prestado contra los ahorros, Solicitar el aporte de los
autorizando excepciones miembros respecto a las
1 2 3
nicamente sobre la base de casos polticas de acceso.
individuales.
Identificar el riesgo
1 2 3
analizando las polticas
del banco respecto a la
movilizacin de los
ahorros.
Crear una poltica sobre
los requisitos en trminos
de ahorros, seguridad y
acceso.
-------------------
Clavo: 1 = Sin Iniciarlo 2 = En Procoso 3 = finalizado
Nivol do
Entidad Doclsorla
Intorroganto Rocomondacln Pasos Prollmlnaras finalizacin Inst. Banco Paquoto[s] da
Horramlontas
Polticas y Prcticas Contablos
Prcticas
Establecer prcticas contables que Revisar con los miembros 1 2 3
V' V'
Mantenimiento de
Contablos
sean sencillas de mantener por los las recomendaciones,
Registros para la
miembros sin ayuda externa y 10 documentos y
Cuenta Interna, una
suficientemente amplias para procedimientos contables.
Apreciacin General
generar los datos necesarios para
Adaptar las polticas para
una gestin eficaz por la
ajustarlas a la capacidad
institucin y el banco.
de los miembros.
1 2 3
en las prcticas contables.
1 2 3
De ser posible, abrir una
cuenta en un banco
1 2 3
comercial.
Documentos Solicitudes de prstamo (para los Revisar los documentos y 1 2 3
V' V'
de crdito prstamos especialmente practicar los
importantes o los otorgados a no procedimientos
miembros), contrato de prstamo correspondientes a su uso
con calendario de pagos, y ejecucin a nivel del
formularios para garantas banco.
prendarias o personales.
Establecer
1 2 3
procedimientos de
sistema contable.
L--.
'--
Paquete de Henamientast: Uso del Paquete de Herramientas 117
Clava: 1 = Sin Iniciarsa 2 = En Procoso 3 = Finalizado
Nivol do
Entidad Docisorla
Intorroganto Rocomondacln Pasos Prollmlnar8s Finalizacin Insl. Baneo Paquota[l] da
Horramlontas
Documentos Libreta para el prestatario; Revisar los documentos y 1 2 3
ti' ti'
Registros de
de desembolso formulario de resumen de practicar los Desembolsos de
desembolsos de prstamos para el procedimientos Prstamos
banco. correspondientes a su uso
y ejecucin a nivel del
banco.
1 2 3
Establecer ,
procedimientos de
I
I
sistema contable. I
,
Documentos de Libreta para el prestatario, Revisar los documentos y 1 2 3
ti' ti'
Registro de Pagos
pago registros de prstamos practicar los
individuales otorgados bajo la procedimientos
cuenta interna y resumen de la correspondientes a su uso
actividad de pagos para el banco. y ejecucin a nivel del
banco.
Establecer
1 2 3
procedimientos de
sistema contable.
-
-
-
-------------------
Clavo: 1 = Sin Inlciarso 2 = En Procoso 3 = Finalizado
Nivol do
Entidad Doclsorla
Intarroganta , Rocomondacln Pasos Prallmlnaros Finalizacin In sI. Banco Paquata[sl do
Horramlantas
Dividendos Basar los clculos de dividendos Capacitar a los miembros 1 2 3
V
Registro de Dividendos
en el monto de los ahorros al respecto al propsito de
inicio del ciclo a fin de crear un los dividendos y las
incentivo para ahorrar. prcticas recomendadas.
1 2 3
Desembolsar los dividendos al Revisar los formularios
final de cada ciclo a fin de de dividendos y pedir a
simplificar su manejo y crear los m!embros qUt(
rendimientos frecuentes para los calculen su distribucin a
miembros del banco. fin de comprobar su
comprensin y sus
capacidades. Ajustar las
prcticas de acuerdo a la
necesidad.
Informes Generar un estado de flujo de Capacitar a los miembros 1 2 3
V
Estado de Flujo de
financieros efectivo y un histograma de la para que elaboren un Efectivo
situacin financiera a la estado de flujo de
1 2 3 Histograma de la
conclusin de cada reunin del efectivo.
Situacin Financiera
banco.
para que elaboren un
histograma.
------- ~ ------- -- ----- - --
Clavo: 1 = Sin Iniciarso 2 = En Procoso 3 = Finalizado
Nivol do
Entidad Doclsorla
Intorroganto Ro'comondacln Pasos Prollmlnaros Finalizacin Inst. Banco Paquoto(sJ do
Horramlontas
Controlas
Ei.igir firmas mltiples para Capacitar a los miembros 1 2 3
V'
Controles Internos
Intornos
au.torizar y aprobar las respecto al propsito de
transacciones. los controles internos.
Utilizar cuentas por separado para Discutir controles
los ahorros, los ingresos por especficos con los
intereses, y las reservas. miembros; hacer 'ajustes 1 2 3
Retener documentacin de partida
conforme a la necesidad.
adecuada para todas las Desarrollar sistemas para
transacciones, y utilizar que los miembros y el
documentos con numeracin promotor validen los
secuencial. controles sobre una base
Utilice tinta para todos los
regular.
!
registros financieros.
R{:alizar todas las transacciones
cdmerciales en efectivo y durante
las reuniones del banco.
Rotar las personas asignadas para
depositar el dinero en efectivo y
restringir el acceso de los
signatarios en la cuenta a los
!
I
-------------------
Clavo: 1 = Sin Iniciar so 2 = En Procoso 3 = finalizado
Nlvol do
Entidad Doclsorla
Intorroganto Racomandacln
Pasos Prallmlnaros FinalizacIn
Inst. Banco Paquata[s) da
I
Horramlontas
I
I
I
Auditoras por
El personal de auditora de la Capacitar a los miembros 1 2 3
ti' Auditoras de la
I
la Institucin
institucin o contratistas respecto al propsito y
Institucin
independientes ejecutan el definicin de una
programa de auditora,
auditora realizada por la
Institucin incluyendo lo siguiente: institucin; revisar los
1 2 3
Auditoras programadas de tipo
procedimientos de la
general realizadas por la
nstitucin.
,
institucin por lo menos Realizar una auditora;
anualmente;
evaluar los resultados y
Auditoras sorpresivas (no
ajustar los
anunciadas) utilizando
procedimientos de
herramientas rpidas y fciles;
Mini-auditoras cuando las
auditoras completas no son
prcticas o posibles.
Auditoras
Un programa de auditoras Capacitar a los miembros 1 2 3
ti'
Auditoras por los
Intornas [por
rutinarias (en cada reunin) y del banco en las prcticas
Miembros del Banco
Miambros dor
auditoras sorpresivas realizadas correspondientes a las
Estado de Flujo de
Banco]
por miembros del banco. auditoras realizadas por
Efectivo
miembros y en los
mtodos para verificar los Histograma de la
registros utilizando el Situacin Financiera
estado de flujo de
efectivo y el histograma
de la situacin financiera. -- ---

L.... ___
- ---"
Uso do la Horramionta Diagnstica para Analizar la Cuanta Intorna [leccin 3]
Apraciacin Ganaral do la Harramianta Diagnstica
La Herramienta Diagnstica de la Cuenta Interna proporciona una apreciacin general de los
interrogantes y recomendaciones que se describen en el Paquete de Herramientas para el Manejo de
la Cuenta Interna.
La Herramienta Diagnstica ha sido configurada en seis columnas principales. La primera columna,
Interrogante, corresponde a los temas generales del manual de polticas y los paquetes de
herramientas incluidos en el paquete de herramientas. La segunda columna, Recomendacin, sintetiza
las prcticas preferidas. Pasos Preliminares enumera en detalle las acciones que su institucin y el
banco comunal pueden tomar para ejecutar la Recomendacin. Nivel de Finalizacin corresponde a
los Pasos Preliminares, indicando el progreso logrado en su ejecucin. Entidad Decisoria identifica la
entidad (institucin o banco) que normalmente es responsable de la formulacin de polticas. La
ltima columna, Paquete de Herramientas, enumera los paquetes de herramientas que son apropiados
para cada interrogante. Estos paquetes de herramientas han sido desarrollados para ayudar a su
institucin y al banco comunal a poner en vigencia polticas y prcticas recomendadas y capacitar al
personal de la institucin y a los miembros del banco.
Discusin y Actividad
Elabore hojas para listar los Interrogantes (por ejemplo, hojas de papel para rotafolios que contengan
los siguientes ttulos: Actividades de Crdito, Anlisis y Aprobacin de Prstamos, Morosidad y
Cobros, Reservas de Efectivo, Prcticas de Ahorro, Contabilidad, Controles Internos, Auditoras) y
colquelas en la pared.
Entrc:gue marcadores a los participantes y pdales que se distribuyan en forma ms o menos pareja
alrededor de la sala, delante de las hojas de Interrogantes. Bajo el subttulo en cada hoja, los
participantes deban anotar una posible respuesta u opcin de poltica. Cuando haya terminado con la
hoja actual, cada participante debe pasar a la siguiente y repetir el proceso hasta que cada participante
haya anotado una respuesta en cada hoja. Cuando hayan terminado, pida a los participantes que tomen
sus asientos.
Revise las opciones que los participantes han listado en cada hoja. Seleccione algunas de estas
opciones y pida a los autores que defiendan sus respuestas. Luego, para cada interrogante en la hoja,
tome una votacin sobre las opciones listadas. Procure establecer una conexin entre las opciones
preferidas por los participantes y la visin de la cuenta interna que articularon anteriormente.
Concluya la actividad, explicando que los interrogantes desplegados son los mismos que los
abordados por las herramientas en este paquete de herramientas. Las instituciones y los bancos
comunales utilizan estas herramientas para introducir y mejorar las prcticas gerenciales.
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Polticas y Prcticas Crediticias
Las polticas y prcticas crediticias consisten de cinco paquetes de herramientas:
Estrategias de Crdito
Morosidad y Cobros
Manejo de la Reserva de Efectivo
Tomadas en conjunto, las herramientas presentadas en estos paquetes ofrecen una forma de establecer
polticas para regir las operaciones de crdito de sus bancos comunales, como tambin para vigilar y
velar por el debido cumplimiento de sus prcticas crediticias con relacin a la cuenta interna.
I
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I
I
I
I
I
I
r-

Pblico Mata
Propsito
Frocuuncia
Duscripcin
Puntos Fuurtas
Limitacionus
Generar un dilogo entre los miembros del banco sobre estrategias y
protecciones crediticias; desarrollar una visin a largo plazo
Durante la capacitacin inicial; en 10 subsiguiente, de acuerdo a la necesidad
Esta herramienta en tres partes incluye una discusin en grupo de las
estrategias de crdito, un paquete, y dos estudios de caso para estimular el
dilogo sobre la custodia y proteccin de los fondos
Proporciona una actividad para que los miembros expresen sus ideas y sus
inquietudes; requiere pocos preparativos; es flexible; puede ser utilizada por
un banco nuevo o por un banco en apuros
Requiere un buen facilitador para mantener enfocada la sesin y asegurar
una participacin equitativa
Estratagias y Protuccionas Cruditicias
El ejercicio titulado El Paquete del Dinero es un ejercicio optativo para explicar los componentes de
la cuenta interna. El ejercicio es seguido por dos estudios de caso diseados para estimular la
discusin sobre la importancia de la custodia y proteccin de los fondos.
Deber tener papel para rotafolios y marcadores, como tambin un rimero de moneda local.
P
revious Paga Blank
125
Estratogias y ProtocciODOS Croditicias lEjorcicioJ
El Paquoto dol Dinoro
Un Ejercicio Optativo para Definir la Cuenta Interna
Do dodo viooo al diooro?
Pida a ocho voluntarios que se pongan al frente de la sala. Entregue a cada voluntario dinero e
infrmele que el dinero est destinado a uno de los usos siguientes: (debe adaptarse esta lista para
ajustarse a las polticas de cada banco):
capital de prstamo adeudado a la institucin,
intereses sobre prstamos adeudados a la institucin,
ahorros (obligatorios y voluntarios) pagados al banco comunal,
multas,
intereses adicionales sobre prstamos adeudados al banco comunal.
Coloque dos cajas en una mesa al frente de la sala. Rotule una" Fondos de la Institucin" y la otra
"Fondos del Banco Comunal" (o bien utilice smbolos pictricos para representar las organizaciones).
Pida a cada voluntario que se acerque y coloque su dinero en la caja apropiada. Cuando todos hayan
depositado el dinero, pida a un participante que se ofrezca como voluntario para contar el dinero en la
caja del banco comunal. Pida a los participantes que preparen una lista de las diferentes fuentes de
dinero que componen los fondos del banco comunal.
Qu puodoO hacor los miombros coo ostos foodos?
Conduzca una lluvia de ideas respecto a las tres opciones siguientes:
depositarlos en el banco comercial ms cercano,
prestarlos en la forma de prstamos a corto plazo,
invertir en un negocio operado por la comunidad.
Divida los participantes en tres grupos y asigne a cada uno una de las opciones anteriores. Pida a cada
grupo que discuta los beneficios y los riesgos de la opcin. En el proceso, el grupo debera contestar
las siguientes preguntas:
Cules son las oportunidades para generar una utilidad?
Cules son los riesgos asociados con la opcin?
Pida al grupo que prepare una breve presentacin para persuadir a los miembros respecto a la
conveniencia de su opcin.
Haga que los grupos presenten los resultados de sus discusiones. Pida a los miembros que voten sobre
la opcin que prefieren.
126 Paquete de Herramientas: Estrategias de Crdito
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I
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Cu/os rog/as rigon o/ uso d%s tondos?
Explique que si el banco opta por otorgar prstamos a partir de los fondos de su cuenta interna, tendr
que tomar varias decisiones acerca de las reglas que regirn sus actividades de crdito. Por ejemplo,
los miembros del banco deben decidir si los no miembros tambin son elegibles para recibir
prstamos bajo la cuenta interna. Conduzca una lluvia de ideas para definir otras reglas que ayuden al
banco a manejar su cuenta interna. Prepare una lista de las respuestas que este
conjunto de reglas se denomina reglamento interno. La Gua de Discusin del Reglamento Interno
presenta todas las decisiones que los miembros necesitan tomar y proporciona las opciones para cada
regla. La parte restante de la sesin de capacitacin se concentra en estas decisiones y procura
identificar las reglas que los participantes desean establecer para sus bancos.
Estudios do Caso: Importancia do las Protoccionos para la Cuonta Intorna
(Se reproducen los siguientes estudios de caso con derechos de autor con el penniso de Freedom from Hunger.)
Describa brevemente los siguientes estudios de caso (o bien presntelos en la forma de un
sociodrama).
Pida a los miembros del banco comunal que identifiquen interrogantes en los estudios de caso que
consideren ser problemas en sus propias cuentas internas, conjuntamente con los que consideren que
deben ser abordados antes de que un banco comunal comience a otorgar prstamos bajo la cuenta
interna
Estudio do Caso I
El Banco Comunal A quera ganar dinero rpida y fcilmente. Los miembros estaban muy
emocionados con las grandes utilidades que recibiran. Saban que podan ganar ms prestando dinero
al 10% mensual, en lugar de depositarlo en el banco comercial. As fue que en cada reunin prestaban
todos sus ahorros y otros fondos internos; no mantenan ninguna reserva de efectivo. Prestaban :l casi
cualquier persona. Si no haba suficiente demanda entre los miembros, recurran a no miembros que
no ahorraban con el banco comunal. Nunca pedan un plan comercial, colateral (no importaba cul
fuera el monto del prstamo) o una garanta personal. Su preocupacin principal era prestar los
fondos semanalmente para ganar intereses. Nunca daban dinero a un miembro que necesitara fondos
para cubrir una emergencia (por ejemplo, una enfermedad, un incendio, el fracaso de un cultivo),
porque slo queran prstamos con altas tasas de inters. Nunca hacan labores de seguimiento para
determinar cmo se gastaba el dinero. Permitan que los miembros sacaran prstamos por montos
hasta cuatro veces mayores que sus prstamos externos. Hasta otorgaron un prstamo a un miembro
que dio el dinero a su esposo para comprar una bicicleta, aunque el prstamo fue por un monto
superior al precio de una bicicleta.
La tasa de morosidad del Banco Comunal A respecto a sus prstamos fue de casi el 50%.
Naturalmente, no saban con seguridad exactamente cunto haban prestado, ni a quin. Mantenan
sus registros en hojitas de papel, de las cuales muchas se haban perdido. A pesar de sus altas
esperanzas, no slo dejaron de percibir estos miembros la utilidad que haban esperado, sino tambin
perdieron gran parte de sus ahorros.
Preguntas para discusin
Pida a los participantes que contesten las siguientes preguntas:
Paquete de Herramientas: Estrategias de Crdito 127
Qu error cometi el Banco?
Cules prcticas bancarias podran haber sido buenas ideas, pero fueron mal manejadas?
Cmo ayudara a este banco?
Estudio d6 Caso 2
El Banco Comunal B tambin quera ganar dinero invirtiendo el fondo interno para el beneficio de
sus miembros. Pero decidi hacerlo mediante el otorgamiento de prstamos minuciosamente
analizados y estrechamente manejados. Tuvieron especial cuidado durante el primer ciclo mientras
adquiran experiencia. Algunos miembros no queran prestar nada, pero otros consideraban que
podra prestarse un monto pequeo para probar las polticas y/o posibles futuros miembros del grupo.
Mantenan una pequea reserva de efectivo (a solicitud de la institucin) para prstamos incobrables
y emergencias. Se debi recurrir a este dinero una vez cuando muri repentinamente uno de los
miembros y su familia no tena fondos para amortizar su prstamo. Se asign a ciertos miembros del
grupo para que realizaran trabajos de seguimiento respecto a todos los prstamos. Esta prctica tena
el propsito de proteger los fondos y ayudar al prestatario en caso de que necesitara ayuda. El banco
nunca daba un prstamo a un miembro si las cuotas correspondientes a los prstamos pendientes bajo
las cuentas externa e interna no estaban al da. Cuando la presidenta del banco necesitaba dinero pero
tena dificultades con su primer prstamo bajo la cuenta interna, los miembros se esmeraron en
explicarle que, aunque no podan prestarle ms dinero de la cuenta interna, le ayudaran a buscar una
forma de cancelar su deuda. Siempre consideraban cuidadosamente cada solicitud de prstamo para
ver si el miembro estaba en condiciones de amortizarlo dentro del ciclo, y nunca daban a una sola
persona un porcentaje demasiado elevado del fondo. Otorgaban prstamos a miembros y a no
miembros, pero todos tenan ahorros en banco o algn otro tipo de garanta. Se mantenan registros
precisos para cada prstamo. Al principio, la institucin ayudaba al comit administrativo con la
contabilidad, pero despus de unos pocos ciclos, los miembros del banco podan hacerlo ellos
mismos.
Este banco comunal fue un xito. A medida que aumentaba la confianza en el banco, un nmero cada
vez mayor de residentes de la comunidad ahorraban con el banco. Los miembros del banco ganaban
utilidades mdicas aunque regulares que crecieron con el tiempo, y sus ahorros estaban seguros.
Preguntas para discusin
Pida a los participantes que contesten las siguientes preguntas:
Por qu fue este banco un xito?
Cules dificultades enfrentaba este banco, y cmo las super?
Con cules de las prcticas bancarias est de acuerdo?
Con cules de las prcticas bancarias est en desacuerdo?
Concluya la sesin, haciendo hincapi en el hecho de que para lograr los principales sueos y metas
del banco, los miembros necesitan llegar a un acuerdo sobre las reglas que regirn el banco-o sea, el
reglamento interno.
128 Paquete de Herramientas: Estrategias de Crdito
-
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Prcticas Crediticias y Trminos de los Prstamos en
el Reglamento Interno
Pblico Mata
Propsito
Fracuancia
Dascripcin
Puntos Fuartas
Limitacionas
Comit administrativo del banco comunal y miembros del banco;
Proporcionar una apreciacin general de las prcticas crediticias y una
descripcin detallada de diversos trminos de prstamo a ser definidos
en el reglamento interno del banco comunal
Al formarse el banco; en 10 subsiguiente, de acuerdo a la necesidad
Paquete de formularios cortos para orientar las discusiones acerca del
reglamento interno; incluye ejemplos
Sencillez, facilidad de uso; de tipo amplio; permite que las
instituciones establezcan requisitos en cuanto a normas
Requiere un buen facilitador con buenos conocimientos de cada
opcin y con la capacidad de dirigir la discusin sin imponer sus
preferencias personales
Polticas da Crdito [Guia da Discusin]
Esta discusin en pequeos grupos cubre aspectos relacionados con la elegibilidad, los propsitos, el
plazo y el monto mximo de los prstamos otorgados bajo la cuenta interna.
Salaccin da una Tasa dalntars [Ejarcicio]
Esta herramienta presenta tres estudios de caso que cubren opciones relativa a las tasas de inters, e
incluye una serie de preguntas que servirn como ejercicio de seguimiento de cada caso.
Sal accin da un Calandario da Pagos [Ejorcicio]
Este sociodrama en dos partes presenta dos escenarios opuestos para el establecimiento de un
calendario de pagos con el propsito de estimular el debate, seguido por una serie de preguntas para
el grupo.
Dafinicin da Sancionas [EjorcicioJ
Este ejercicio incluye un sociodrama para ayudar a los miembros del banco a establecer polticas
sobre pagos atrasados que reflejen el estilo del banco comunal.
Prcticas Crediticias y Tnninos de los Prstamos en el Reglamento Interno 129
Horramionta Docisoria para 01 Roglamonto Intorno [Formularlos]
Esta herramienta consiste de una serie de fonnu1arios breves diseados para que los miembros puedan
llenar los blancos o marcar las casillas y as definir polticas para ser incluidas en el reglamento
interno.
Si su institucin tiene polticas unifonnes que obligadamente deben ser incorporadas en el reglamento
interno de los bancos comunales, llene los fonnularios antes de la discusin con los miembros del
banco, y explique claramente el impacto de estas polticas durante la reunin. Sin embargo, cuando es
importante que el banco comunal mismo elija la poltica a fin de mantener un sentido de propiedad y
responsabilidad, su institucin debe limitarse simplemente a recomendar ciertas prcticas.
Gua da Discusin dal Raglamonto Intorno [Loccin 4]
Esta leccin presenta el concepto del reglamento interno y proporciona en fonna de bosquejo las
diversas polticas regidas por ese documento.
La leccin tiene una duracin de aproximadamente tres (3) horas si se presenta como parte de un
seminario de capacitacin ms amplio. Si se realiza la leccin durante las reuniones del banco
comunal, solamente deberan discutirse entre dos y tres temas en cada reunin.
Antes de iniciar la leccin, deber contar con una copia de la Herramienta Decisoria para el
Reglamento Interno para cada participante. Adems, ya sea usted o su promotor deberan estar
familiarizados con la infonnacin incluida en la Herramienta Diagnstica de la Cuenta Interna como
gua de las prcticas recomendadas.
Polticas do Crdlto [Gua do DiscUSin]
Comience dividiendo a los miembros en pequeos grupos y asignando a cada grupo una de las
preguntas siguientes (cada una corresponde a una poltica de crdito anterionnente identificada):
Quines son elegibles para recibir un prstamo bajo la cuenta interna?
Para cules propsitos pueden utilizarse los prstamos internos?
Cul es el plazo de los prstamos otorgados bajo la cuenta interna?
Cul es el monto mximo de un prstamo otorgado bajo la cuenta interna?
Pida a los grupos que discutan las respuestas de las preguntas y que fonnulen recomendaciones.
Pida a cada grupo que presente un breve infonne sobre sus discusiones, juntamente con
para posibles polticas.
Ahora, pida tres voluntarios que se desempeen como miembros de un comit de prstamos de un
banco comunal. Infnneles que su trabajo consiste en revisar cada una de las solicitudes de prstamo
y decidir sobre la conveniencia de otorgar un prstamo a partir del fondo de la cuenta interna del
banco.
Pida ocho voluntarios adicionales que se desempeen como solicitantes de prstamo. Uno por uno,
cada voluntario debe presentar su solicitud de prstamo. Los solicitantes pueden leer sus
descripciones o bien usted puede leer la descripcin de cada solicitante a medida que se presente.
130 Prcticas Crediticias y Trminos de los Prstamos en el Reglamento Interno
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El comit de prstamos dispondr de dos minutos para discutir cada solicitud y luego debe anunciar
su decisin. Mientras formule las preguntas necesarias para aclarar la razn por la decisin, pida a un
asistente que anote en una hoja de rotafolios las principales razones por la aceptacin o
desaprobacin.
Sonia
Sonia es un miembro acreditado del banco comunal. Asiste a cada reunin y siempre paga
puntualmente todo lo que debe. Es trabajadora y confiable. Ahora se le ha presentado una buena
oportunidad para entrar en negocios con su cuada y est solicitando un prstamo de 200, el doble del
monto de su prstamo actual bajo la cuenta externa.
Solodad
Soledad es prima de la presidenta del banco; se acaba de trasladar al pueblo y est ansiosa por
instalarse en un puesto en el mercado. La presidenta del banco ha dado constancia de su honestidad y
de sus deseos de trabajar duro.
Rosa
Rosa es un miembro del banco que solicit un prstamo de la cuenta interna para reactivar su
negocio. Aunque Rosa realmente les cae bien a los miembros del banco, stos se sorprenden al verla
hoy, porque ha dejado de asistir a las ltimas tres reuniones del banco. Primero, fue a visitar a su
madre enferma y, posteriormente, m_and a decir que simplemente estaba demasiado enferma para
asistir a las dos reuniones ms recientes. En cada caso, Rosa envi su pago con una vecina.
Angolina
La hija de Angelina tiene mucho tiempo de estar enferma, pero Angelina est empeada en continuar
asistiendo a las reuniones del banco comunal; solamente pierde una reunin si su madre no puede
quedarse en casa para cuidar a la nia enferma. Pero no ha podido mantener en operacin su puesto
de venta de comida en el mercado como antes lo haca. Ha dejado de hacer tres pagos a su prstamo.
Ahora est solicitando un prstamo bajo la cuenta interna para reactivar su puesto de venta de comida
en el mercado. Tiene planes de contratar a una muchacha para que atienda a la clientela en el puesto.
Amalia
Amalia, un miembro acreditado del banco, est solicitando un prstamo para pagar los gastos de
matrcula escolar de sus hijos.
Prcticas Crediticias y Trminos de los Prstamos en el Reglamento Interno 131
Mara
Mara, un miembro acreditado del banco, est solicitando un prstamo bajo la cuenta interna por el
mismo monto que el prstamo que recibi bajo la cuenta externa. Necesita el dinero para ampliar su
negocio de fabricacin de ladrillos.
Julia
Julia es un miembro acreditado muy dinmico. Todos los miembros estn impresionados con sus
ideas empresariales tan creativas. Ahora quiere aprovechar la oportunidad presentada por la llegada al
pueblo del carnaval para fabricar y vender camisetas especiales de carnaval. Si recibe el prstamo,
ser su segundo prstamo bajo la cuenta interna. Su primer prstamo vence dentro de un mes.
Morcados
Mercedes es otro miembro acreditado del banco. Necesita un prstamo por un monto igual al que sac
bajo la cuenta externa. Sin embargo, necesita quedarse con el dinero por ms de un ciclo. Mercedes
propone pagar el prstamo en su totalidad despus de dos ciclos.
Despus de que el comit de prstamos haya anunciado su decisin respecto a cada uno de los
solicitantes anteriores, usted puede optar por preguntar a los observadores si estn de acuerdo con las
decisiones. Esto tomar ms tiempo, pero tiene el beneficio de involucrar a todo el grupo.
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Soloccin do una Tasa do Intorls lEjorcicioJ
"Qu tasa de inters deberamos cobrar?" Experiencias de otros bancos comunales
Lean los siguientes estudios de caso que describen cmo otros bancos comunales han establecido las
tasas de inters para los prstamos otorgados bajo sus cuentas internas.
Despus de leer y discutir cada historia, haga las siguientes preguntas bsicas para cerciorarse de que
todos entiendan la poltica del banco.
Qu tasa de inters eligi este banco comunal?
Es esta tasa ms alta o ms baja que la de su institucin? Por qu?
Cobra este banco una sola tasa de inters aplicable a todos los prstamos o diferentes tasas
para diferentes tipos de prstamo?
Pida una votacin para determinar la poltica de tasa de inters que ms prefieren los miembros.
Divida a los miembros en grupos de acuerdo a su voto y pida a cada grupo que prepare una
presentacin que convenza a los dems acerca de la superioridad de la poltica elegida por el grupo.
Madros Unidas
Cuando el banco comunal" Madres Unidas" decidi comenzar a prestar sus fondos a la comunidad,
fij su tasa de inters en el mismo nivel que la tasa aplicable a los prstamos bajo la cuenta externa (si
se desea, puede sustituir lo anterior con una terminologa apropiada). En vista de que la tasa aplicable
a los prstamos otorgados con fondos de la institucin es del 2% mensual, todos los prestatarios bajo
la cuenta interna tambin pagan intereses al 2% mensual. De esta manera, en la opinin de los
miembros, nadie se confundir con respecto a la tasa y todos la aceptarn fcilmente.
Mujoros para 01 PrOgrosD
El banco comunal "Mujeres para el Progreso" ha fijado su tasa de inters interna ms baja que la
aplicable a la cuenta externa. Los miembros estn ansiosos por generar una utilidad y quieren facilitar
los trmites para que los miembros soliciten prstamos. Consideran que los prstamos otorgados con
fondos de la institucin son lo suficientemente estrictos. Quieren que su cuenta interna-la cual es,
despus de todo, un fondo de su propio dinero-sea una fuente ms flexible de crdito para los
miembros. Sin embargo, para los no miembros fijan sus tasas de inters dos puntos porcentuales
arriba de la tasa aplicable a la cuenta externa.
Banco dol Futuro
El "Banco del Futuro" tambin est ansioso por generar la mayor cantidad posible de utilidades, pero
no quiere asumir un riesgo demasiado alto con los ahorros de los miembros. Por lo tanto, ha decidido
cobrar una tasa de inters ms alta que la aplicada a los prstamos bajo la cuenta externa. Tambin
cobrar tasas diferentes para diferentes tipos de prstamo: el 4% sobre los prstamos para propsitos
comerciales y el 5% sobre los prstamos de consumo y para enfrentar situaciones de emergencia. Se
cobra el 1 % adicional a los no miembros a fin de desincentivar a aquellas personas que pudieran no
tener la capacidad de amortizar el prstamo. Un nmero ms reducido de personas solicitarn
prstamos, pero los que reciben un prstamo pagarn una tasa ms alta, con lo que se mantendrn
altas las utilidades del banco.
Soloccin do un Calondario do Pagos lEjorcicioJ
Antes de la sesin, seleccione a dos voluntarios que puedan desempear el papel de presidente de un
banco comunal y explqueles sus roles.
Pdales que presenten en forma de sociodrama un debate (el cual se describe a continuacin) durante
el cual cada uno defender su opinin.
Papol dol Primor Prosidonto do Banco
Usted considera que el comit administrativo de su banco debe mantener un control estricto sobre los
prstamos otorgados bajo la cuenta interna, a fin de reducir el riesgo para los ahorros de los
miembros.
Usted insiste en amortizaciones semanales de capital ms intereses debido a lo siguiente:
los montos ms pequeos y ms frecuentes son ms fciles de amortizar,
los pagos semanales permiten que el comit administrativo descubra los problemas en una
etapa temprana,
los pagos semanales mantienen un flujo constante de dinero que se reintegra a la cuenta interna
del banco,
un menor nivel de control sencillamente es demasiado arriesgado.
Papol dol Sogundo Prosidonto do Banco
Usted considera firmemente que los fondos de la cuenta interna de su banco deberan estar
disponibles para atender las diversas necesidades de sus miembros.
Sus miembros han votado a favor de un mximo de flexibilidad con relacin a los fondos de la cuenta
interna. Usted insiste en que los prstamos otorgados bajo la cuenta interna deben amortizarse con un
solo pago al vencimiento del plazo del prstamo, por las siguientes razones:
el acceso a los ahorros es muy limitado, de modo que es necesario que los miembros tengan
disponibles prstamos para atender una diversidad de necesidades;
algunos tipos de prstamo son dificiles de amortizar rpidamente, tales como los destinados a
enfrentar situaciones de emergencia o comprar activos fijos;
desde antes los miembros estn obligados a efectuar pagos ms frecuentes a los prstamos
otorgados bajo la cuenta externa;
nadie solicitar prstamos si los trminos de amortizacin son demasiado estrictos.
Proguntas
Despus del debate, facilite una discusin en la que los participantes dialoguen acerca de lo que
vieron y escucharon. Use las preguntas siguientes para ayudar a generar el dilogo:
Cmo describira cada enfoque?
Es uno de los enfoques ms estricto que el otro?
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I
I
I
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I
Cul de los enfoque es ms flexible?
Cul de las polticas es ms arriesgada? Por qu?
Cul de los enfoques ofrece a los miembros una mayor flexibilidad?
Cul es ms importante para usted: la flexibilidad, el acceso al crdito, o una mayor proteccin
para sus ahorros?
Cules son algunas otras opciones con relacin a la amortizacin que no consideraron estos
dos presidentes de banco?
Establocimionto do Sancionas [EjarcicioJ
"Qu podemos hacer acerca de los prestatarios que no estn amortizando sus prstamos?" Un
sociodrama
Coordine una lluvia de ideas con los participantes respecto a las diversas acciones que el banco
comunal puede tomar con relacin a aquellos prestatarios que no efecten pagos oportunos a los
prstamos recibidos bajo la cuenta interna. Discuta las ventajas y desventajas de cada accin posible.
Realice dos diferentes sociodramas para un oficial de crditos (o un miembro del comit
administrativo) que hace una visita a un prestatario moroso. En el primero, el oficial de crditos es
muy brusco y exige que se le pague el dinero inmediatamente. En el segundo, el oficial de crditos es
corts y pregunta por la familia y el negocio en un intento por averiguar por qu el miembro no ha
pagado.
Despus de los dos sociodramas, discuta las diferencias con los participantes y pdales que elijan el
estilo que, en su opinin, ser el ms eficaz para sus bancos.
Horramionta Docisoria para 01 Roglamonto Intorno [Formularios]
Cmo qoloro nuostro banco comunal utilizar los fondos do la
cuonta intorna?
Puntos para discusin (Marque todos los que sean aplicables)
Prestarlos
Mantenerlos en el banco para ganar intereses
Invertir en un negocio del grupo
Otro
SI nuostro banco comunal va a prostar fondos do la cuonta
intorna, cundo comanzaromos?
Puntos para discusin
Cuando tengamos __ (cantidad) por miembro en la
cuenta interna
Una vez que el comit y los miembros del banco
hayan recibido capacitacin en el anlisis y monitoreo de prstamos
otorgados bajo la cuenta interna
Inmediatamente, debido a la falta de un lugar seguro para colocar
los fondos
Otro
Eloglbllldad: Qulnos puodon rocibir un prstamo bajo la coonta
ntorna?
Miembros acreditados
Miembros de la comunidad
Debe presentar una referencia o una garanta
No tener ningn prstamo pendiente bajo la cuenta interna
Los empleados de la institucin cooperadora NO son elegibles
Otro
Oocisin y Focha
Oocisin y Focha
Oacisln y focha
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I
I
I
I
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I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Montos o nivulos du los prstamos: Cunto puodo solicitar una
pursona un cada solicitud?
Los prestatarios deben tener __ en ahorros
Mximo del __ % del total de fondos disponibles para un solo
prstamo
No puede ser mayor que el prstamo actual o ms reciente bajo la
cuenta externa
Vinculado con el propsito del prstamo
Otro
Duclsln y Fucha
Trminos do los prstamos: Bajo culos trminos o condlclonos su otorgan los
prstamos?
Para miembros:
Plazo
Intereses
Calendario de pagos
Comisiones
Garanta
Otros
Para no miembros:
Plazo
Intereses
Calendario de pagos
Comisiones
Garanta
Otros
Olvidondol: Quioro nuostro banco comunal distribuir las
utllldadol?
En caao afirmativo. cmo lO calculan y dlstrlbuyon 101
dlvldondol?
Con base en los ahorros iniciales
Se desembolsan al final del ciclo
Otro
Auditora: Con qu frOCUODcia roalizarD los miombrol UDa
auditora IDtorna. y cmo lo harn?
Asuntos para discusin (Marque todos los que sean aplicables)
Los miembros deben estar sujetos a auditoras formales, pero breves,
cada ciclo
Los miembros deben realizar una verificacin de los libros en
cualquier momento en que surja alguna duda
Utilizar lineamientos para las auditoras realizadas por miembros
Otros
Culos tipos do prstamo doborian sor aprobados bajo la cuanta
Si_ No
-
Ooclsln y Focha
Ooclaln y Focha
iDtorna? Ooclsln y Focha
Capital de trabajo para suplementar prstamos bajo la cuenta externa
Prstamos para enfrentar situaciones de emergencia
Prstamos de consumo
Otros
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I
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MorosIdad: Qu haromos si alguion no paga su prstamo bajo la
cuanta Intoroa? Doclsln y Focha
Congelar los ahorros
Enviar el comit a la casa del prestatario para investigar
Exigir el pago al garante, en su caso
Reprogramar el prstamo si procede
Tomar accin legal si procede
Otros
Bosorva: Qu cantidad do nuostra cuoota Intoroa so utilizar
para ostablocor una rosorva do ofoctivo?
_% para el primer ao
Debe ajustarse de acuerdo al desempeo de la cuenta interna y la
reserva disponible
Reprogramar el prstamo si procede
Ninguna reserva debido a razones de seguridad
Docisin y Focha
Guia do Discusin dol Roglamonto Intorno lLoccin 4]
Esta leccin presenta diversas opciones de poltica con relacin al reglamento interno para discusin
en grupo.
Explique que el reglamento interno rige el manejo de la cuenta interna del banco comunal.
Proporciona una gua de polticas objetiva para los miembros para cuando surgen interrogantes. Sin
embargo, el reglamento interno funciona bien nicamente si es entendido, observado y ejecutado por
el grupo de personas que ha acordado colectivamente su puesta en vigencia. Los miembros del banco
comunal deberan discutir colectivamente las diversas opciones de poltica a incorporarse en el
reglamento y, finalmente, llegar a un acuerdo respecto a un reglamento interno aceptable para su
banco.
Para muchas de estas polticas, el grupo puede optar por establecer nicamente parmetros de tipo
amplio. Por ejemplo, la seccin del reglamento interno relacionada con los trminos de los prstamos
puede fijar solamente parmetros mnimos o mximos.
Los prestatarios individuales tendrn trminos especficos dentro de estos parmetros.
Presente cada uno de los formularios contenidos en la Herramienta Decisoria para el Reglamento
Interno ya sea en una transparencia o en una hoja de rotafolios, y discuta las opciones con los
miembros del banco.
Luego, presente los formularios modelo_para el ejercicio, los que se ilustran a continuacin, y discuta
las implicaciones de cada eleccin, orientando a los miembros en la definicin de buenas prcticas y
comportamientos crediticios ticos.
Formule las siguientes preguntas:
Pueden cambiarse estas decisiones?
Con qu frecuencia?
Por cunto tiempo propone que se trabaje de acuerdo a estas reglas antes de que las mismas
sean modificadas?
Finalmente, complete la Herramienta Decisoria para el Reglamento Interno con base en las polticas
finales acordadas por los miembros del banco.
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Ejomplo 1: Uso da fondos da la cuanta ntorna
Este grupo ha decidido prestar los fondos de la cuenta interna en lugar de mantenerlos en el banco o
invertirlos en un negocio del grupo. Si un banco comunal determinado deseara prestar una parte e
invertir el resto, podra marcar ambas opciones.
Cmo qulara nuastro banco comunal utilizar los fondos da la
cuanta Intarna?
Prestarlos
Mantenerlos en el banco para ganar intereses
Invertir en un negocio del grupo
Otros
Ejomplo 2:
Daclsln y Facha
Este grupo decidi esperar hasta tener acumulada cierta cantidad de dinero en la cuenta interna, y
quieren recibir capacitacin bsica en el manejo de dicha cuenta. Otro grupos pueden optar por
prestar todos los fondos de la cuenta interna inmediatamente por no existir un lugar seguro para
custodiarlos.
SI nuostro banco comunal va a prastar fondos do la cuonta
Intorna. cundo comonzaramos?
Cuando tengamos 5.00 por miembro en la
cuenta interna
Una vez que los miembros del comit y del banco
hayan recibido capacitacin en el anlisis y monitoreo de prstamos
otorgados bajo la cuenta interna
Inmediatamente, debido a la falta de un lugar seguro para custodiar
los fondos
Otros
Ejomplo 3:
Docisln y Facha
Aqu, el grupo ha decidido prestar tanto a miembros del banco comunal como tambin a miembros de
la comunidad general. Sin embargo, el programa ha adoptado una poltica que estipula que ningn
miembro del personal es elegible para recibir un prstamo y que ninguna persona que tenga un
prstamo anterior pendiente bajo la cuenta interna puede obtener un segundo prstamo.
Eloglbllldad: Qulnos puodon roclblr un prstamo bajo la cuonta
Intorna?
Miembros acreditados
Miembros de la comunidad
Deben presentar una referencia o una garanta
No tener ningn prstamo pendiente bajo la cuenta interna
Los empleados de la institucin NO son elegibles
Otros
Ejomplo 4:
Doclsln y focba
Con relacin a este interrogante, el banco comunal decidi que, para recibir un prstamo del banco, el
interesado debe tener sus ahorros en el banco y que el monto del prstamo depender del propsito
del mismo. Se trata de una poltica muy amplia que puede ser adaptada posteriormente a casos
individuales. En este ejemplo, el programa ha adoptado una poltica adicional que estipula que ningn
prstamo puede ser por un monto que sobrepase el 25% de todos los fondos disponibles. Bajo cada
opcin, se incluye espacio para incluir detalles adicionales.
Montos o nlvolos do los prstamos: Cunto puado solicitar una
porsona on cada solicitud?
Puntos para discusin:
Los prestatarios deben tener S. 00 en ahorros
Todos los prestatarios deben ahorrar con el banco
Mximo del 25% del total de fondos disponibles para un solo
prstamo
No puede ser mayor que el prstamo actual o ms reciente bajo la
cuenta externa
Vinculado con el propsito del prstamo
Otros
Doclsln y focha
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I
I
I
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EJomplo 5:
Los interrogantes relacionados con los trminos del prstamo son otro ejemplo de casos donde se
establecen polticas mnimas o mximas pero donde existe cierta flexibilidad dentro de esa
restriccin. Con frecuencia, los trminos de los prstamos otorgados bajo la cuenta interna varan con
cada caso.
Este formulario permite al banco fijar trminos muy amplios o muy especficos para la cuenta interna.
La Herramienta Decisoria para el Reglamento Interno tambin contiene recuadros decisorios respecto
a la distribucin de dividendos, procedimientos de auditora, morosidad y reservas.
Trminos do los prstamos: Bajo culos trminos o condicionas so otorga un prstamo?
Para miembros:
Plazo
Intereses
Calendario de pagos
Comisiones
Garanta
Otros
Para no miembros:
Plazo
Inters
Calendario de pagos
Comisiones
Garanta
Otros
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Paquete de Herramientas: Anlisis y Aprobacin de
Prstamos
Pblico Mota
Propsito
Frocuoncia
Doscripcin
Puntos Fuortos
Limitacionos
Comit administrativo del banco comunal, miembros del banco,
Mejorar las tcnicas de evaluacin y anlisis de prstamos
Como parte de la capacitacin inicial; en lo subsiguiente, de acuerdo a
la necesidad
Serie de preguntas y un sociodrama orientado a desarrollar las
destrezas de anlisis de prstamos; anlisis comparativo de indicadores
relacionados con las cuentas externa e interna
Fomenta la objetividad y el anlisis concreto entre los miembros del
banco; el formato estimula el dilogo entre miembros del grupo como
tambin entre prestatarios
Puede ser un proceso largo, y por siguiente es posible que sea
apropiado nicamente para las solicitudes de prstamos por montos
mayores o cuap.do los miembros tengan inquietudes respecto a la
capacidad de un prestatario determinado para amortizar el prstamo; no
es aplicable a los prstamos destinados a cubrir situaciones de
emergencia o para propsitos de consumo. Los bancos comunales que
en forma rutinaria dividen los fondos de la cuenta interna y los prestan
en cantidades iguales para efectos de seguridad no deberan emplear
esta herramienta, ya que es excesivamente demorada.
ApraciaciR GaRoral do las HarramiaRtas
Factibilidad do los Prstamos [Anlisis]
Con el tiempo, el proceso de aprobacin de prstamos puede convertirse en un proceso de
aprobaciones automticas. Esto puede resultar de la familiaridad de los miembros del banco con los
negocios operados por los solicitantes, de sus consideraciones para los prestatarios potenciales, o de
la falta de destrezas necesarias para analizar adecuadamente las solicitudes de prstamo. Sea cual sea
la razn, el proceso de aprobar un prstamo bajo la cuenta interna requiere un anlisis a fondo de la
solicitud de prstamo, especialmente cuando se trata de un monto considerable o cuando el solicitante
tiene un historial de mal crdito.
Paquete de Herramientas: Anlisis y Aprobacin de Prstamos 145
Previou'!; Paae Blanlr
,.;..;u
El Anlisis de la Factibilidad de los Prstamos orienta al comit administrativo del banco comunal
como tambin a los miembros del banco en el anlisis de solicitudes de prstamo, evaluando tanto la
viabilidad del negocio del participante como tambin su desempeo histrico en la realizacin de sus
pagos. Las preguntas pueden emplearse para evaluar las solicitudes de prstamos para propsitos
productivos, ya sean bajo la cuenta interna o externa. El formato de las preguntas estimula la
discusin, en comparacin con las aprobaciones automticas. Si los miembros tienen mucha
confianza en el solicitante o si tienen buenos conocimientos acerca de la situacin de su negocio, la
discusin puede ser muy breve. Sin embargo, si el solicitante est comenzando un negocio nuevo o si
los miembros no tienen seguridad con relacin a sus capacidades, este anlisis proporciona una forma
para iniciar la discusin.
Esta discusin tambin puede ayudar al solicitante a analizar su negocio.
El comit administrativo o un miembro designado puede formular las preguntas al solicitante. Todas
las entrevistas deberan realizarse en presencia de todos los miembros del banco. La discusin puede
volverse bastante prolongada. Por lo tanto, su promotor o su facilitador debera tratar de limitar a
cinco minutos cada pregunta, a no ser que los miembros consideren que es absolutamente necesario
dedicar ms tiempo al asunto.
Un anlisis formal requiere que el banco registre las respuestas del solicitante ya sea por escrito (para
aquellos miembros que saben leer y escribir) o mediante dibujos (para los miembros analfabetos). Si
el solicitante proporciona respuestas satisfactorias, el comit puede proceder a elaborar el contrato de
prstamo.
Anlisis da la Factibilidad da los Prstamos Uaccin 5]
El sociodrama y la gua de discusin que se incluyen en esta leccin han sido diseados como
introduccin al proceso de evaluacin de solicitudes de prstamo bajo la cuenta interna. La leccin
tiene una duracin de aproximadamente dos (2) horas.
La Hoja Suelta L5-1 crea solicitantes de prstamo ficticios para el sociodrama. Adems, deber tener
papel para rotafolios y marcadores, o bien una transparencia.
El Amor con Garrota [Laccin 6]
Con frecuencia resulta dificil para los miembros decir" no" los unos a los otros. La leccin titulada
El Amor con Garrote explica por qu es importante decir que no, aun cuando a veces resulte dificil.
Ilustra por qu los miembros del banco deben responsabilizarse de sus propias acciones y tambin por
qu deben, algunas veces, responsabilizarse de las acciones de sus compaeros.
Esta leccin puede utilizarse conjuntamente con la capacitacin en el anlisis de prstamos y tambin
como actividad de seguimiento a la capacitacin relacionada con el reglamento interno.
La leccin tiene una duracin de aproximadamente treinta (30) minutos y se basa en el sociodrama.
La leccin incluye instrucciones especficas.
146 Paquete de Herramientas: Anlisis y Aprobacin de Prstamos
....
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Factibilidad da los Prstamos [Anlisis)
(Se reproduce el siguiente anlisis de factibilidad con derechos de autor con el permiso de Freedom from
Hunger.)
Proguntas
La siguiente serie de preguntas puede utilizarse como gua para entrevistar a los solicitantes de
prstamo. Los miembros del banco comunal deberan considerar con mucho cuidado las respuestas
dadas por el solicitante antes de aprobar el prstamo.
Cules destrezas o experiencia tiene que asegure el xito del negocio?
Por qu cree que los materiales necesarios para el negocio estarn disponibles cuando los
necesite?
Cmo puede demostrar que este negocio ser rentable?
A quin vender su producto o servicio?
Quines son su competencia?
Podr vender ms si recibe el prstamo y, en caso afirmativo, por qu?
De qu manera permite su negocio que efecte pagos regulares a su prstamo?
Cul es su plan para amortizar el prstamo en caso de presentarse un problema con el
negocio?
Si el solicitante proporciona respuestas satisfactorias a cada una de estas preguntas, el banco comunal
debera proceder a elaborar un contrato de prstamo.
Rosumo8 do las Rospuostas dol Solicitanto
Los miembros del banco pueden utilizar la siguiente tabla para registrar las respuestas dadas por el
solicitante:
Catogora Fuorto MOdorado Dbll No Sabo
Destrezas/experiencia
Acceso a materiales
Rentabilidad
Mercado y clientes
Competencia
Plan para
contingencias
Anlisis da la Factibilidad da los Prstamos Uaccin 5]
Explique que usted es un experto internacional que trabaja en una organizacin muy importante y que
quiere comprender cmo funciona un banco comunal. Est especialmente interesado en la cuenta
interna y en la forma en que sta es manejada por los miembros del banco. Pida a los participantes
que se imaginen que todos son miembros del comit administrativo del banco.
Con toda cortesa, usted pide permiso para hacer unas pocas preguntas a los miembros del" comit
administrativo" . La mayora de las respuestas sern ya sea" s" , "no" o" quizs" . Cualquiera que
tenga una respuesta no tiene ms que anunciarla.
Preguntas para el Sociodrama
Aprobara un prstamo si el solicitante encajara en cualquiera de las situaciones siguientes?
puede demostrar claramente que el costo de los materiales es mucho menor que el precio
vigente de su producto;
no presenta un plan comercial;
apenas est comenzando a operar un negocio por primera vez;
es una persona muy importante en la aldea pero no tiene las destrezas necesarias para operar el
negocio;
presenta una idea sobre un producto interesante, pero no sabe dnde o cmo lo vender;
no tiene colateral;
quiere un prstamo para montar un negocio de elaboracin y venta de bizcochos cuando otros
tres miembros del banco ya estn elaborando y vendiendo bizcochos;
realmente no sabe cunto costar elaborar su producto;
enfrenta mucha competencia, pero puede explicar claramente de qu manera su producto es
diferente;
es el miembro ms poderoso del banco comunal, pero se resiste a dar informacin sobre su
negocio.
Discusin
Agradezca al comit administrativo por haber contestado sus preguntas. Luego abandone
momentneamente su papel en el sociodrama y comente sobre cualquier aspecto extrao del proceso.
Contestaron todos de la misma manera?
Existen respuestas absolutamente correctas e incorrectas a estas preguntas?
Sera de ayuda una serie de lineamientos para la aprobacin de solicitudes de prstamo?
Haga con los participantes una lluvia de ideas acerca de la informacin que deberan tener los
miembros del banco al evaluar una solicitud de prstamo. Recuerde a las personas que en este caso,
solamente estamos interesados en informacin acerca del negocio, y no acerca de la situacin del
solicitante en el banco comunal.
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I
Elabore una lista de las respuestas en el rotafolios. Agrupe las respuestas por categoras principales,
tales como experiencia pertinente, mercado y rentabilidad.
Explique que la herramienta para Anlisis de la Factibilidad de los Prstamos consiste en una serie de
preguntas que los miembros del banco deberan hacer a los prestatarios potenciales al evaluar una
solicitud de prstamo. Presente la herramienta en una transparencia o una hoja de rotafolios.
Socio drama
Divida a los participantes en cuatro grupos y pdales que representen por medio de un sociodrama las
entrevistas entre el comit administrativo y el solicitante de un prstamo bajo la cuenta interna. (Los
practicantes de las instituciones pueden basar su sociodrama en uno de los solicitantes ficticios
identificados en la Hoja Suelta L5-1.) Los miembros del banco comunal pueden preferir realizar la
entrevista con relacin a sus negocios reales.
Con base en las respuestas del solicitante, elabore un formulario de resumen de respuestas del
solicitante (se incluye en la herramienta para Anlisis de la Factibilidad de los Prstamos).
Discuta y determine si debe aprobarse la solicitud de prstamo.
Despus de que los grupos hayan realizado sus entrevistas, discuta la experiencia con todos,
formulando las siguientes preguntas:
Qu se senta al hacer estas preguntas?
Le inquieta solicitar informacin tan detallada?
Por qu es importante saber algo acerca del negocio que ser apoyado por el prstamo?
Alguien decidi rechazar una solicitud de prstamo? Por qu?
Ha sucedido esto alguna vez en su banco comunal?
Qu sucede cuando se le desaprueba la solicitud de un solicitante?
Ha tomado su banco alguna vez una decisin desacertada respecto a una solicitud de
prstamo? Qu sucedi?
Cmo podra su banco haber actuado de una manera diferente?
Hoja Su alta L5-1: Solicitantos do Prstamo Ficticios para al Socio drama
Primor SollcltaRto do Prstamo: Angola
Angela es una costurera que tiene su propia mquina de coser. Durante muchos aos, su negocio
prosperaba con la confeccin de uniformes de escuela para los nios locales. Pero ahora una tienda en
el pueblo vende uniformes confeccionados en fbrica a un precio ms bajo que el que cobra Angela.
Angela se ha propuesto cambiar su negocio y confeccionar ropa para nios utilizando ropa de
segunda mano que comprara en grandes cantidades. Est solicitando un prstamo de la cuenta interna
para comprar el primer bulto de ropa de segunda mano. Angela piensa que puede confeccionar 50
vestidos para nia con el primer bulto de ropa en el espacio de tres semanas. Si los vende todos,
duplicar sus fondos. Su hermana, que vive a unos 80 kilmetros de distancia, ha aceptado vender una
parte de los vestidos en la aldea donde ella vive. Angela tiene un arreglo con un vendedor para la
entrega del primer bulto de ropa, pero no sabe con qu frecuencia el vendedor tiene ropa de segunda
mano para vender, ni qu tipo de ropa especficamente contienen los bultos. Actualmente, este
vendedor es su nico contacto para los suministros que necesita. Adems de este ingreso, Angela
contina recibiendo algunos pedidos de ropa para adultos, pero no suficientes para mantener a su
familia.
Sogundo Solicltanto do Prstamo: Boatrlz
Beatriz es hermana de la presidenta del banco comunal denominado" Progreso" y adems es
miembro fundador. Invirti una cantidad considerable de su tiempo y energas en el banco comunal y
le gusta llamarlo" su banquito" . Utiliza los prstamos de la cuenta externa para apoyar un quiosco de
venta de comida que opera en el mercada. Varias mujeres jvenes de la aldea trabajan en el negocio.
Ahora, Beatriz quiere pedir prestado de la cuenta interna para entrar en negocios con su to que vive
en otro pueblo. El quiere comprar telfonos celulares y montar casetas de telfonos donde las
personas pueden hacer llamadas pagando una tarifa. Se trata de una idea innovadora que a Beatriz le
emociona mucho. Sin embargo, no tiene mucha informacin acerca del costo de los telfonos.ni de
las tarifas que se cobraran por las llamadas realizadas. Beatriz solamente puede asegurar a los
miembros de su banco que todo avanza rpidamente. Pronto obtendr toda la informacin que
quieren. Mientras tanto, su hermano sigue negociando con las autoridades para obtener un permiso
para las casetas de telfono. Beatriz insiste que necesita recibir el dinero hoy.
Torcor SolicltaRto do Prstamo: Mlroya
Mireya utiliza su prstamo de la cuenta externa para financiar su puesto de venta de verduras en el
mercado. Ahora solicita un prstamo de la cuenta interna para un negocio de avicultura que le
permitir tener una produccin de pollos para el feriado especial dentro de tres meses. Puede utilizar
el gallinero de su madre para cuidar los pollos, y un hotel local le ha hecho un pedido de pollos
adultos. Aunque Mireya no ha cuidado pollos desde que fue nia, su madre le ayudar. Su madre sabe
alimentar y medicar a los pollos, y sabe mantener el gallinero en la temperatura adecuada. Mireya
admite que su madre no ha cuidado pollos desde hace muchos aos y no est segura de cules
reparaciones podra necesitar el gallinero familiar.
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El Amor con Garrote [leccin 6]
(Se reproduce la siguiente leccin con derechos de autor con el permiso de Freedom from Hunger.)
Dofinicin dol Amor con Garroto
Informe al grupo que la discusin enfocar la importancia de decir que no a la solicitud presentada
por otro miembro de un prstamo cuestionable, aun cuando a veces resulte dificil hacerlo.
Cuente la siguiente historia (o invente otra que sea ms culturalmente adecuada).
Un nio de tres aos est a punto de poner la mano en el fuego. Rpidamente, la madre con
un golpe aleja del fuego la mano del nio para impedir que ste se queme. El nio comienza
a llorar.
Pregunte: Ama la madre al nio? Por qu golpe la mano del nio?
Explique que son dos las formas en que el nio puede aprender acerca del peligro del fuego: que
ponga la mano en el fuego y que se queme o se le puede alejar la mano con un golpe, dicindole que
el fuego es peligroso.
Pregunte: Cul de los dos mtodos creen que es mejor para el nio? Por qu?
Pida al grupo que sugiera otros ejemplos del amor con garrote que hayan experimentado los
participantes (o bien familiares o amigos).
Discuta por qu a veces resulta dificil emplear el amor con garrote, y tambin por qu a veces es del
todo necesario.
Pida a los miembros que identifiquen situaciones en las que posiblemente tengan que decir que no a
las ideas o acciones de otro miembro.
La lista podra incluir lo siguiente:
una solicitud de prstamo para una actividad comercial que no sera rentable,
ausencias en muchas reuniones consecutivas sin una buena excusa,
llegadas tarde a las reuniones, semana tras semana,
saltarse los pagos estipulados cada segunda semana,
no efectuar depsitos regulares a la cuenta de ahorros.
Protica dol Amor con Garrota
Explique que este tipo de amor con garrote debe practicarse durante el proceso de anlisis/aprobacin
del prstamo, como tambin en otros puntos del ciclo de prstamos. Los miembros deben rechazar
aquellos prstamos solicitados para ideas que no sean rentables, a fin de proteger al solicitante y a los
dems miembros contra los problemas que vendrn con la amortizacin del prstamo. Los miembros
tambin deben rechazar una solicitud de prstamo cuando el solicitante no observa las reglas y el
reglamento interno. El amor con garrote mantiene al banco comunal fuerte y elegible para continuar
recibiendo crdito y otros servicios de la institucin.
Pida a los miembros que formen pequeos grupos. Explique que ahora todo el mundo va a practicar el
amor con garrote. Se les pedir a los miembros de cada grupo que manejen una situacin que podra
presentarse algn da en su banco comunal. Se le entregar a un representante de cada grupo una
situacin que deber presentar a su grupo. El representante desempear el papel de un miembro del
banco comunal que no est observando las reglas o el reglamento interno. El grupo dispondr de lO
minutos para hacer lo siguiente:
discutir la situacin con la persona que desempea el papel,
llegar a una decisin sobre cmo manejarn la situacin,
informar al grupo grande sobre cmo piensan manejar la situacin.
Pida a un representante de cada grupo que se presente al frente de la sala y asigne a cada uno las
siguientes situaciones para presentar en forma de sociodrama. El representante debe volver a su grupo
para desempear el papel de miembro y presentar la situacin que se le ha asignado (seleccione de
entre los papeles listados a continuacin).
solicitar un prstamo para una actividad comercial que no sera rentable,
ausentarse de muchas reuniones consecutivas sin una buena excusa,
llegar tarde a las reuniones semana tras semana,
saltar los pagos regulares estipulados cada segunda semana,
no efectuar depsitos regulares a la cuenta de ahorros.
El representante regresa a su grupo y presenta la situacin que se le asignado. Circule entre los grupos
y ofrezca ayuda si alguno est experimentando problemas con el ejercicio.

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Despus de 10 minutos, pida a los miembros que presenten sus informes, como sigue:
describir la situacin,
informar sobre su plan para manejar la situacin,
describir cmo se senta al tener que decir "no" a otro miembro.
Despus de que todos los grupos hayan presentado sus informes, pregunte a los participantes qu
podran hacer para mejorar la prctica del amor con garrote (por ejemplo, ser respetuoso, establecer
polticas y prcticas claras, ser constante en la aplicacin de las reglas y los castigos).
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I
Paquete de Herramientas: Morosidad y Cobros
Pblico Mota
Propsito
Frocuoncia
Doscripcin
Desarrollar polticas respecto al incumplimiento de los prstamos bajo la
cuenta interna, y mtodos para vigilar y abordar interrogantes relacionados
con los atrasos en el pago
Lista de Verificacin para la Morosidad y los Cobros, Lecciones: como parte
de la capacitacin inicial; de acuerdo a la necesidad
Informe sobre Prstamos Problemticos: cada ciclo
Lista de Verificacin para la Morosidad y los Cobros: listas de verificacin
sobre polticas y guas de discusin sobre formas de impedir la morosidad en
los prstamos y manejar la mora existente
Informe sobre Prstamos Problemticos: una herramienta sencilla para
reportar sobre los prstamos bajo la cuenta interna que no han sido
amortizados al final del ciclo, con base en datos provenientes de los libros de
cuentas del banco comunal y suplementados por el promotor o el comit
administrativo del banco
Puntos Fuortos Lista de Verificacin para la Morosidad y los Cobros: breve; prctico;
permite adiciones y expansiones con base en la experiencia local
Informe sobre Prstamos Problemticos: sencillo de completar; proporciona
un control interno; informa a los miembros del banco acerca de los
problemas experimentados por los prestatarios con sus prstamos;
proporciona a los promotores informacin sobre los requisitos de
capacitacin futuros
Limitacionos Lista de Verificacin para la Morosidad y los Cobros: pruebas limitadas;
puede requerir una estructura ms slida
Informe sobre Prstamos Problemticos: puede no ser apropiado para todos
los contextos culturales; puede requerir demasiado tiempo durante la reunin
si los libros del banco estn mal organizados
Aprociacin Ganaral da las Harramiantas
Morosidad y Cobros [Lista do Vorificacin]
Esta herramienta incluye tanto una lista de verificacin para evitar la morosidad como una lista de
posibles acciones a realizar en el caso de incumplimiento. Su promotor debera discutir la lista de
verificacin anterior con los miembros del banco comunal a fin de determinar la suficiencia de sus
polticas y explicar que cualesquier insuficiencias podran afectar las tasas de morosidad en el futuro.
P
Paquete de Herramientas: Morosidad y Cobros 155
revious a ~ e Blank
La lista de posibles acciones debera colocarse en un lugar visible en el banco comunal para informar
a los miembros en cuanto a las actividades de cobro pasadas como tambin a las programadas para el
futuro. En teora, la falta de pago siempre es inaceptable; sin embargo, la cuenta interna con
frecuencia desempea no slo una funcin econmica sino tambin una funcin social. En algunas
circunstancias, los miembros del banco pueden encontrar apropiado apoyar a un miembro en apuros,
ya sea mediante el refinanciamiento de su prstamo o la condonacin de un prstamo moroso.
Al impartir capacitacin a los miembros sobre el uso de estas listas de verificacin, puede optar por
realizar sociodramas para ilustrar los costos y los beneficios tanto para el banco como para sus
prestatarios. Esta herramienta puede ser adaptada de modo que refleje las costumbres locales, de
Cobro do Prstamos Morosos [loccin 7]
Esta leccin presenta un escenario para una discusin en grupos e incluye una revisin de la Lista de
Verificacin para la Morosidad y los Cobros. La leccin tiene una duracin de aproximadamente
treinta (30) minutos.
Antes de comenzar la leccin, deber tener una copia de la Lista de Verificacin para la Morosidad y
los Cobros para cada participante.
Con base en la lista de verificacin, haga una copia de los pasos de seguimiento que pueda ser
presentada en una pizarra, una transparencia, o un rotafolios.
Tambin necesitar tener una pizarra, un proyector de transparencias o papel para rotafolios y
marcadores.
Informo sobro Prstamos Problomticos (formulario]
El informe sobre prstamos problemticos es una herramienta sencilla para vigilar aquellos prstamos
que no hayan sido amortizados al final de un ciclo de prstamos. Permite que sus gerentes de
programa y sus promotores--como tambin los miembros del banco comunal-examinen los
prstamos vencidos, el monto total en riesgo y las acciones tomadas recientemente para cobrar estos
prstamos. Proporciona informacin sobre el total de la cartera en riesgo, como tambin las fechas de
vencimiento de los pagos atrasados.
El informe es elaborado por 10 menos una vez cada ciclo ya sea por su promotor o por el comit
administrativo del banco. Est basado en los registros de la cuenta interna del banco. La informacin
se actualiza al final del siguiente ciclo; los prstamos que continan morosos se transfieren a un
nuevo informe. Cuando un prestatario efecta la amortizacin al punto medio del ciclo, se actualiza el
informe ms reciente para mostrar la fecha en que el prstamo fue amortizado y el nmero de das de
atraso.
Los informes deberan guardarse con los registros del banco comunal como tambin en su institucin,
para propsitos del monitoreo de los prstamos morosos bajo la cuenta interna.
156 Paquete de Herramientas: Morosidad y Cobros
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Si bien las prcticas de los bancos comunales varan ampliamente, su promotor debera revisar el
monto total de los prstamos bajo la cuenta interna desembolsados durante el ciclo, como tambin el
monto total recuperado al final del ciclo. Todos los prstamos bajo la cuenta interna deben haber sido
amortizados totalmente para el final del ciclo.
Prosontacin dollnformo sobro Prstamos Problomticos [loccin BJ
Esta leccin aborda los interrogantes y las prcticas involucrados en el monitoreo de los pagos
atrasados, y explica el uso del Informe sobre Prstamos Problemticos. La leccin tiene una duracin
de aproximadamente treinta (30) minutos.
Antes de comenzar la leccin, deber tener una copia de las siguientes hojas sueltas:
Datos de Muestra de Pago, Banco Comunal Amistad (L8-1)
Muestras de Datos, Estudios de Caso para el Banco Comunal Amistad (L8-2)
Solucin a Caso de Muestra, Informe sobre Prstamos Problemticos (L8-3).
Morosidad y Cobros [Lista da Varificacinl
La mejor forma de reducir a un mnimo el riesgo de la morosidad es poner en vigencia polticas y
procedimientos atinados. Hace su banco comunal lo siguiente?
Lista do Vorlflcacln para Evitar la Morosidad
Mantener a un mnimo la combinacin de fondos de las cuentas externa e
interna
Seguir un proceso sistemtico en el anlisis de los prstamos
Exigir que todos los prstamos sean amortizados al final del ciclo
De ser posible, exigir pagos frecuentes en los prstamos otorgados bajo la
cuenta interna
No permitir ms de un prstamo a un slo prestatario
Poner en vigencia un sistema de monitoreo para controlar los pagos atrasados
Exigir que todas las transacciones se realicen durante una reunin, y en
efectivo
Utilizar un contrato de prstamo, especialmente para los prestatarios no
miembros
Cobrar comisiones o multas por los pagos atrasados
Soguimianto do los Casos da Incumplimionto
S
O
O
O
O
O
O
O
O
O
Las siguientes son acciones recomendadas para el seguimiento de los prstamos morosos:
Pasos do Souulmlonto para los Casos do Morosidad o Incumpllmlonto
Discutir el problema abiertamente con todos los miembros del banco en la
siguiente reunin.
Establecer un curso de accin inmediata para que se le pueda dar
seguimiento en la siguiente reunin. El plan siempre puede ser modificado
posteriormente, en caso de ser necesario.
Congelar los ahorros del miembro moroso y restringir su acceso a prstamos
futuros bajo las cuentas interna o externa, hasta que haya amortizado
totalmente la cantidad morosa.
Determinar si el prestatario tiene otro colateral que pueda ofrecer como
garanta hasta que se haya cancelado el total de la cantidad morosa.
Elaborar un plan de reprogramacin con pagos ms bajos o un plan de pagos
con un plazo ms largo. Todo trmino nuevo debe estipular un desempeo
especfico para fechas estipuladas y vigilarse muy de cerca.
Si el prestatario no asiste a la reunin, deberan tomarse los siguientes
pasos:
Focha
roallzado
No
O
O
O
O
O
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O
O
O
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Pasos da Sagulmlanto para los Casos da Morosidad o Incumpllmlanto
Facha
raallzado
El comit administrativo u otros miembros del banco deberan visitar al
prestatario en su casa.
En el proceso, deberan evaluar la situacin familiar y empresarial del
prestatario para descubrir la causa de la morosidad. Esto puede requerir ms
de una visita.
Visita 1:
Visita 2:
Visita 3:
Informe al banco sobre la naturaleza del problema y el curso de accin que debe tomarse.
Si no se recibe el pago despus de ejecutadas las recomendaciones anteriores, tendr los siguientes
cursos de accin:
Poslblas Accionas para Cobrar Pagos Atrasados
Reprogramar
Condonar
Absorber
como
prdida
Tomar
accin legal
Negociar un nuevo plan de pagos
Amortizar el prstamo utilizando las reservas del banco o contribuciones de
los miembros
Amortizar el prstamo utilizando las reservas del banco e impidiendo que el
miembro reciba prstamos adicionales en el futuro
Comunicarse con la institucin para recibir sus consejos; investigar los
reglamentos locales relacionados con los reclamos por montos menores para
determinar las opciones legales disponibles. Esto puede resultar ms costoso
para el banco comunal y debera evaluarse cuidadosamente en trminos de sus
costos y beneficios.
Cobro do Prstamos Morosos (loccin 7]
Esconario para Discusin
Presente la siguiente situacin:
Patricia recibi un prstamo por un monto substancial bajo la cuenta interna durante este ciclo
de prstamos, pero no asisti a la reunin ms reciente del banco comunal; ninguno de los
dems miembros saben por qu. Haba asistido a las dos reuniones anteriores, pero no haba
podido efectuar los pagos al prstamo bajo la cuenta interna que haban vencido en esas fechas.
Durante la ltima reunin, tambin retir una parte de sus ahorros, informando que tena un
problema familiar. El banco comunal no sabe por qu necesitaba el prstamo grande bajo la
cuenta interna ni cmo tena pensado utilizar los fondos. Ahora Patricia est bastante atrasada
en sus pagos y tiene muy poco dinero ahorrados en el banco. Ms an, el banco no sabe con
seguridad dnde vive.
Discusin
Discuta lo que el banco comunal debera haber hecho de una manera diferente. Anote las ideas
conforme se planteen. La siguiente es una lista de puntos clave a considerar:
La mejor forma de resolver una situacin de este tipo es impedirla, estableciendo y observando
polticas eficaces para regir los prstamos bajo la cuenta interna;
Existen advertencias tempranas para indicar que se est desarrollando un programa de pagos.
Al estar pendiente de estas seales, el banco comunal puede tomar accin inmediatamente;
Este banco no realiz un anlisis a fondo que permitiera que los miembros del banco
comprendieran por qu Patricia necesitaba el prstamo y cmo pensaba utilizar los fondos;
El banco no recolect suficiente informacin personal de Patricia con relacin a la direccin de
su domicilio (y no confirm que efectivamente viva all). Como resultado, los miembros del
banco no podan localizarla para discutir el problema;
Cuando Patricia cay en mora inicialmente en su prstamo, el banco no tom accin;
El banco permiti que Patricia retirara ahorros a pesar de tener un prstamo moroso. Por
consiguiente, los miembros del banco tenan muy poco colateral.
Revise las sugerencias anteriores para determinar qu tan efectiva podra haber sido cada una en esta
situacin. Desarrolle estas recomendaciones, haciendo referencia al afiche de pasos de seguimiento
tomados de la lista de verificacin. Elabore una lista de lineamientos sobre la morosidad y los cobros
para uso del banco comunal.
Explique que los prstamos morosos bajo la cuenta interna sitan en riesgo los fondos de todos los
miembros y que tienen el potencial para perjudicar la dinmica personal que es clave para el xito de
un banco comunal. La situacin requiere accin inmediata y un manejo sensible del conflicto; a veces
puede implicar procedimientos legales.
Tal situacin debe manejarse por separado con base en sus mritos y caractersticas especficas. Por
lo tanto, el banco comunal puede descubrir situaciones en las que sus miembros optan por mostrar
tolerancia y la buena voluntad de trabajar con un prestatario moroso.
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Pregunte a los participantes qu debera hacer el banco comunal cuando la morosidad de un prstamo
otorgado bajo la cuenta interna ha sido causada por lo siguiente:
una muerte en la familia del prestatario,
un desastre natural que afecta al prestatario,
un prestatario que rehsa pagar, alegando corrupcin en el banco comunal,
un prestatario a quien no se puede localizar
Lista do Vorificacin para la Morosidad y los Cobros
Concluya la sesin con un repaso de las preguntas incluidas en la Lista de Verificacin para la
Morosidad y los Cobros.
Si algn participante da una respuesta negativa a cualquiera de las preguntas incluidas en la primera
seccin del formulario, discuta las razones por las cuales ese participante tom esa decisin de
poltica y cmo la decisin puede afectar la amortizacin del prstamo.
Informo do Prstamos Problomtioos (formulario]
(Se reproduce el siguiente informe con derechos de autor con el permiso de Freedom from Hunger.)
Nombre Banco Comunal No SemlCiclo
No Banco Comunal Fecha
Pagos Atrasados de Prstamos al Banco Comunal de la Cuenta Interna
Nombro No Idontiflcacln Monto on 8iosgo Olas on Si Pagado, Accin Tomada
Mora Focha Pago
TOTALES
--
Prepararado Por Fecha
-----------------------------
Presidente Banco Fecha
-----------------------------
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~ ~ ~ ~ ~ ~
Proparaein dollnformo do Prstamos Problomtieos lInstrueeionosJ
Nombre Banco Comunal G2 No SemlCiclo _ill=2<__ ____________ _
No Banco Comunal Q) Fecha @
~ <
Pagos Atrasados de Prstamos al Banco Comunal de la Cuenta Interna
Nombra No Idantlfloaoln Monto an Bla8go Dias an SI Pagado, Accin Tomada
i
Mora Facha Pago
,
CD
(J)

@
TOTALS
(jj)
- ----_ .. _- .- -- ----
Preparado Por Fecha

Presidente Banco _ @ ~ 1 3 ~ ___________ Fecha
@
Instruccionos para Elaborar 01 Informo sobro Prstamos Problomticos
Anote la informacin descrita a continuacin en el Informe sobre Prstamos Problemticos:
Campo Instruccionos

(J)

Nombre del banco comunal.
Semana (o mes) actual del ciclo, y nmero del ciclo actual del banco.
Nmero del banco comunal, si se ha asignado uno.
Fecha de elaboracin del informe.
Nombres de todos los prestatarios bajo la cuenta interna que no han amortizado
totalmente sus prstamos al final del ciclo.
Nmero de identificacin de prestatario asignado por el banco, si el prestatario es
miembro.
Saldo pendiente (no amortizado) del prstamo en la fecha de elaboracin del informe.
Nmero de das entre la fecha del ltimo pago efectivo y la fecha de la siguiente
reunin programada para recibir pagos despus de la fecha de elaboracin de este
informe. Por ejemplo, supngase que un banco comunal tiene un ciclo de cuatro
meses, con reuniones mensuales para efectuarse los pagos. El banco elaborar este
formulario durante la cuarta reunin del ciclo. El informe incluye informacin sobre
un prestatario que tiene un prstamo a un plazo de dos meses recibido al inicio del
ciclo y que no ha efectuado pagos despus de la primera reunin semanal. Deben
indicarse como 21 los Das de Atraso para este prestatario (siete das cada uno para
los dos pagos que se dejaron de hacer durante la segunda y tercera reuniones, ms los
siete das que transcurrirn hasta la siguiente reunin, ya que los pagos solamente
pueden efectuarse durante las reuniones).
Fecha en que efectivamente se amortiz (en cualquier fecha durante el curso del ciclo
siguiente o ciclos posteriores).
Breve discusin acerca de las acciones tomadas por el banco comunal o la institucin
para abordar la morosidad.
i
I

Monto total de todos los prstamos pendientes bajo la cuenta interna al final del ciclo. i
i
Firma de su promotor (o de un miembro del comit, despus de recibir capacitacin
adecuada), y fecha.
Firma del presidente del banco (u otro miembro del comit), y fecha.
Presentacie dollnformo sobre Prstamos Problemticos (Loccin 8]
Objetivos
Revisar la importancia de los pagos puntuales a los prstamos y de las posibles acciones de seguimiento
sobre los prstamos morosos.
-
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Practicar con el Informe sobre Prstamos Problemticos para 10 siguientes propsitos:
asegurar el control interno sobre las amortizaciones atrasadas de prstamos otorgados bajo la cuenta
interna,
formalizar la comunicacin y el rastreo con relacin a los prstamos problemticos.
Actividados
Revise las polticas del banco en lo referente a la amortizacin y la morosidad de los prstamos.
Pregunte a los participantes si los pagos atrasados son aceptables alguna vez. Enumere las razones por las
cuales son o no son aceptables (por ejemplo, riesgo de prdida, menos fondos para reinvertir, costo para el
banco comunal) y discuta cada una en secuencia.
Muestre a los participantes un Informe sobre Prstamos Problemticos en blanco y revise las
instrucciones para el llenado del formulario.
Mustreles un ejemplo de un resumen de pagos finalizado (Hoja Suelta L8-1) en el que tres prestatarios
tienen cuotas de prstamo vencidas. Haga las siguientes preguntas a los participantes:
Cul es el nombre del primer prestatario con un prstamo bajo la cuenta interna que est vencido?
[Respuesta: Sumali.]
Podemos determinar el monto del prstamo original otorgado bajo la cuenta interna con base en la
informacin incluida en este formulario?
[Respuesta: No.]
Dnde puede encontrarse esta informacin?
[Respuesta: En el registro de prstamo individual bajo la cuenta interna correspondiente a ese
prestatario y en la libreta de ste.]
Qu cantidad est vencida?
[Respuesta: El monto total de capital ms intereses, valor que se encuentra en las columnas Atrasos
en el formulario de resumen de la actividad de pagos - 30,00.]
A cunto asciende la morosidad de este prstamo, expresada en das?
[Respuesta: El nmero de das que se encuentra en la columna Das de Atraso en el formulario de
resumen de la actividad de pagos - 21.]
Cmo determinamos el nmero de das de atraso?
[Es el nmero de das que han transcurrido desde la ltima reunin en la que una cuota haba
vencido y la siguiente reunin programada para pagos despus de la reunin en la que se llena este
formulario.]
Contine as con los otros dos prestatarios morosos. Haga las mismas preguntas, o bien preguntas
similares, a los participantes.
Proporcione a los participantes la Hoja Suelta L8-2 que describe la situacin de tres prestatarios que
tienen saldos morosos en sus prstamos bajo la cuenta interna. Pida a los participantes que se organicen
en parejas para revisar la informacin proporcionada. Luego deben llenar un Informe sobre Prstamos
Problemticos y, cuando hayan terminado, comparar su informe terminado con el de otro grupo o grupos.
Cualesquier discrepancias encontradas en el informe deberan discutirse y cualesquier errores detectados
deberan corregirse. (Para la solucin, vase la Hoja Suelta L8-3.)
Pida a uno o dos miembros del grupo que presenten un formulario completado al grupo grande.

Hoja Suolta 18-1: Datos do Muostra do Pago, Banco Comunal Amistad
808umon do Aotividad do Pagos
Nombre Banco Comunal /tmatad No Ciclo 4 Fecha 81/08
Informaoin sobro Pago da Prstamo Mora
Nombra Prostatario No ID lotal Capital Intors lotal Saldo por Dias do Capital Intars Multas
Prastatario a Pagar Pagado Pagar Mora
Saldo qua Vlano
47.80 9.40 56.70 128.50

Sumali 01 16.20 0.00 0.00 0.00 16.20 21 80.00 2.16
02 12.50 10.00 2.50 12.50 0.00
71J1t 20.00 4.00 0.00 4.00 16.00 14 42.00 8.80 1. FI
SMa 07 29.20 7.50 1.50 9.00 20.20
.i!tltlte 12 45.60 0.00 0.00 0.00 45.60 14 FO.OO 4.50 8.F2
lotalas Esta HauDlD
128.50 21.50 4.00 25.50 9F.00
Saldo a la Faoha
6K.FO 18.40 K2.20 49 152.00 7.FO 7.79
-- -- -_._.-
Presidente Banco Comunal Fecha
Tesorero Banco Comunal Fecha
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Hoja Sualta LB-2: Muastras da Datos. Estudios da Caso para al Banco Comunal
Amistad
El banco comunal Amistad se encuentra en su cuarto ciclo. El banco ha estado experimentando
problemas con las recuperaciones y ha decidido comenzar a utilizar el Informe sobre Prstamos
Problemticos para llevar un mejor control sobre los pagos atrasados en los prstamos otorgados bajo
la cuenta interna. Aunque la informacin sobre pagos atrasados se registra en el resumen de la
actividad de pagos, el Informe sobre Prstamos Problemticos permite que el comit administrativo y
los miembros del banco identifiquen inmediatamente aquellos prestatarios bajo la cuenta interna que
tienen pagos atrasados, el monto total en riesgo para la cuenta interna y el nmero de das de atraso en
los pagos. Adicionalmente, este formulario permite que los miembros registren los pagos efectuados
por los prestatarios morosos y cualesquier acciones tomadas con relacin a los pagos atrasados.
Hoyes la quinta reunin semanal del banco comunal Amistad para recibir pagos. De los 30 miembros
que asisten a la reunin, 1 tienen prstamos pendientes bajo la cuenta interna. Tres de estos
prestatarios estn morosos.
Sasba
Sasha es el miembro 18 del banco comunal Amistad. Nunca antes se ha atrasado en sus pagos al
banco, ya sea bajo la cuenta externa o la interna. Este es el segundo prstamo que recibe bajo la
cuenta interna. Sasha pidi prestados 20,00 de la cuenta interna durante la primera reunin de este
ciclo como suplemento del prstamo que sac bajo la cuenta externa. Utiliz los fondos para comprar
ladrillos que le permitirn terminar unas-renovaciones en su casa. Crea que los ingresos producidos
por su puesto de venta de frutas en el mercado serian suficientes para cubrir los pagos al prstamo
adicional. Sin embargo, su comunidad est experimentando altos niveles de desempleo y muchas
personas han ido a trabajar temporalmente en ciudades vecinas para ganarse la vida. Su negocio ha
sufrido a consecuencia de esto, y no puede efectuar los pagos a su prstamo bajo la cuenta interna.
Hasta la fecha, Sasha ha pagado solamente 6,00 en capital y 1,20 de los 3,20 que debe por concepto
de intereses. Hizo su ltimo pago al prstamo de la cuenta interna durante la segunda reunin semanal
de pagos. Ningn miembro del banco comunal ha visitado a Sasha para determinar por qu no ha
podido pagar su prstamo.
Janot
Janet no es miembro del banco comunal Amistad. Es prima de la tesorera del banco. Este es el primer
prstamo que recibe del banco. Aprovech la influencia de su prima para obtener un prstamo de dos
meses por 50,00 durante la segunda reunin del banco en este ciclo, para comprar ropa para reventa.
Desafortunadamente, Janet no tiene experiencia con la venta de ropa y sabe muy poco acerca de la
fijacin de precios y el control de inventarios. Frecuentemente retira ropa de su inventario para uso
personal y de la familia-hasta regala ropa a sus amigas. Janet no asisti a esta reunin del banco
comunal porque no tena el dinero necesario para el pago estipulado. El nico pago que ha hecho ha
sido por 8,00 en capital y 2,00 en intereses que efectu durante la tercera reunin del banco. Cuando
se le pregunt, la tesorera inform que no saba por qu Janet no pudo asistir a la reunin de hoy y
tampoco saba por qu no poda amortizar su prstamo.
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I
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Silvia
Silvia es el miembro 20 del banco comunal Amistad. Obtuvo un prstamo de un mes por 45,00
durante la primera reunin de pagos para comprar ms pollitos para su negocio de venta de huevos.
Hasta la fecha, le ha ido bien a Silvia; sin embargo, su esposo necesitaba dinero la semana pasada
para un vi-.ie para visitar a su madre enferma en otra comunidad, y Silvia le dio a l el dinero con el
que haba pensado pagar su prstamo bajo la cuenta interna. Hasta ahora, ha pagado todos los
intereses sobre su prstamo y debe solamente 15,00 en capital. La tesorera del banco visit a Silvia
ayer, y sta le dijo que haba sufrido una emergencia familiar y que no podra asistir a la reunin esta
semana. Ha prometido pagar el saldo pendiente bajo su prstamo en la siguiente reunin del banco.
Hoja Suolta LB-3: Solucin a Caso do Muostra, Informo sobro Prstamos Problomticos
Nombre Banco Comunal A",Utad No SemlCiclo
Se",alta 5 - eict64
No Banco Comunal Fecha
----------------------------------------
Late Internal Account Loan Repaymenfs fo the Village Bank
Nombra No Idantlficacin Monto on Rlosgo Olas on SI Pagado, Accin Tomada
Mora facha Pago
Sa4la li 14.00 21 1to .. e
pa .. et 42.00 14 1to .. e
Si{fJ,a 20 '5.00 7 '''16'<'''4 <,u pafl at .. ext fHeet'''9
TOTALES
69.00
L ---_ .. _----- L..--. -------- - --
--
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Preparado Por Fecha
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Paquete de Herramientas: Manejo de la Reserva de
Efectivo
Pblico Mota
Propsito
Frocuoncia
Doscripcin
Puntos Fuortos
Limitacionos
Proporcionar una gua objetiva de la regulacin de las reservas de efectivo
de la cuenta interna
Al formarse el banco; en lo subsiguiente, de acuerdo a la necesidad
Una tabla de lineamientos para regir la reserva de efectivo de la cuenta
interna que puede utilizarse para estimular la discusin; estudios de caso
Metodologa sistemtica; flexible, con opciones del 30%, 20% Y 10%;
conservador
Posibles dificultades para adaptar las reservas a casos especficos debido a
interrogantes relacionados con el monitoreo y el tiempo requerido para
realizar una evaluacin del banco
Apreciacin Ganaral do las Harramiantas
Manojo do la Rosorva do Efoctlvo do la Cuanta intorna Uinoamiontosl
Estos lineamientos presentan un mtodo sistemtico para establecer y manejar la reserva de efectivo
de un banco comunal.
Establocimionto do la Rosorva do Efoctivo [Loccin O]
Esta leccin incluye estudios de caso para ilustrar la necesidad de mantener una reserva de efectivo y
una discusin sobre diversos interrogantes relacionados con la poltica de reservas. La leccin tiene
una duracin de aproximadamente dos (2) horas.
Antes de comenzar la leccin, deber tener una copia de cada uno de los siguientes, reproducidos ya
sea en una transparencia o en una hoja de papel para rotafolios:
Cuadro que muestre los Lineamientos para la Reserva de Efectivo de la Cuenta Interna,
tomados de la herramienta Manejo de la Reserva de Efectivo de la Cuenta Interna
Herramienta titulada Lista de Verificacin de la Salud del Banco Comunal, para Instituciones
Tambin deber tener una copia de las siguientes hojas sueltas para cada participante:
Estudios de caso con relacin al Establecimiento de una Reserva de Efectivo (L9-1)
Estudio de caso sobre" El Jarrn de los Centavos" (L9-2)
Tambin deber tener papel para rotafolios, marcadores y un suministro de moneda local.
Paquete de Herramientas: Manejo de la Reserva de Efectivo 171
Manajo da la Basarva da Efactivo da la Cuanta Intarna lLinaamiantosJ
Se recomienda enrgicamente el establecimiento de reservas de efectivo para los programas de
crdito que utilizan fondos de la cuenta interna. Una reserva de efectivo tiene como propsito actuar
como" colchn" o amortiguador para el grupo en el caso de que un prestatario no pague su prstamo
(incumplimiento del prstamo). Una reserva de efectivo tambin crea para el banco comunal cierto
nivel de liquidez que le puede servir cuando una emergencia haga que los miembros retiren sus
ahorros.
Por 10 general, las instituciones consideran que una reserva establecida para la cuenta interna sirve
como colateral parcial en el caso de presentarse un problema con el prstamo recibido bajo la cuenta
externa. Es una fuente a la que la institucin puede recurrir si el banco comunal no amortiza su
prstamo.
Al decidir sobre el monto de una reserva de efectivo, deber considerar factores relacionados no slo
con la cuenta interna sino tambin con la externa, juntamente con las capacidades gerenciales y
generales del banco comunal. Los lineamientos que aqu se presentan representan una forma en que
su institucin puede revisar sistemticamente la poltica de reserva establecida para un banco comunal
especfico.
Rocomondacionos Gonoralos para la Fijacin do una Rosorva do Efontivo
Las polticas de reserva recomendadas son las siguientes:
Requerir una reserva de efectivo iicial equivalente al 30% de los fondos disponibles para
todos los bancos comunales que hayan estado en operacin durante por 10 menos un ao,
suponiendo que el pas no experimenta altas tasas de inflacin y que existen instituciones
seguras que aceptan depsitos. Para aquellos bancos que operan en economas inflacionarias o
ambientes con una infraestructura financiera inadecuada, una reserva de efectivo normalmente
no resulta factible;
Despus de que el comit administrativo y los miembros del banco se hayan familiarizado con
las prcticas relativas a la contabilidad, la auditora, el anlisis de prstamos, los desembolsos y
los cobros (normalmente un ao), se podr comenzar a ajustar la reserva de efectivo si tal
accin se justifica. El requisito de reserva de efectivo de un banco comunal tpicamente flucta
durante la vida de ste, dependiendo de su desempeo histrico y factores externos tales como
la tasa de inflacin;
Para reevaluar la situacin del banco comunal, se tiene que evaluar primero el banco contra los
indicadores correspondientes al nivel del 30%. Los indicadores financieros ms importantes son
los pagos puntuales a los prstamos otorgados bajo las cuentas interna y externa. Ambos
indicadores deben permanecer en niveles altos para justificar una reserva ms baja. Puede
utilizar la lista de verificacin de la salud del banco comunal (una herramienta de auditora para
las instituciones) para evaluar rpidamente la capacidad operativa y gerencial del banco. Puede
modificar tanto la lista de verificacin como los lineamientos para cumplir con las normas
vigentes en un pas especfico. Sin embargo, sus normas para la tasa de recuperacin deben
permanecer en un nivel alto (superior al 95%).
172 Paquete de Herramientas: Manejo de la Reserva de Efectivo
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Algunas instituciones adoptan una poltica de reserva uniforme. Aunque tal accin resulta ms
fcil para la institucin, puede ser ms dificil para los miembros, y representa un desincentivo
para que stos ahorren con el banco. En cambio, si los miembros ven que las reservas se ajustan
al desempeo de su banco, se refuerza su sentido de propiedad y responsabilidad. El hecho de
compensar el desempeo satisfactorio con requisitos de reservas menos rigurosos tiene diversas
ventajas, incluyendo el hecho de que ms dinero estar disponible para prestar, lo que se
traducir en un mayor ingreso por concepto de intereses y dividendos ms altos para los que
ahorran, lo cual a su vez servira para atraer ms ahorradores;
En la tabla a continuacin se presentan lineamientos sobre cmo ajustar una reserva de efectivo
de acuerdo al desempeo de la cartera y la capacidad del comit administrativo.
Llnoamlontos para la Rosorva do Efoctlvo para la Coonta Intorna
30r. do los fondos 20r. do los fondos 10r. do los fondos
disponiblos disponiblos disponiblos
Normas aplicables a la Normas aplicables a la Normas aplicables a la
cartera: cartera: cartera:
Menos de un ao de Uno o ms aos de Uno o ms aos de
operacin operacin operacin
Pagos puntuales a la cuenta Pagos puntuales a la cuenta Pagos puntuales a la cuenta
-
interna de menos del 90% interna de por lo menos el interna del 95% o ms
Pagos puntuales a la cuenta
90%
Pagos puntuales a la cuenta
externa de menos del 90% Pagos puntuales a la cuenta externa del 99% o ms
externa de por lo menos el
95%
Capacidad gerencial Capacidad gerencial Capacidad gerencial
Puntaje en la Lista de Puntaje en la Lista de Puntaje en la Lista de
Verificacin de la Salud del Verificacin de la Salud del Verificacin de la Salud del
Banco Comunal de menos Banco Comunal del 85% o Banco Comunal del 90% o
del 80% ms ms
EstablaciDlianto do una Rasarva do Efactivo [laccin 8]
Estudios do Caso
Pida a los participantes que busquen una pareja y distribuya los estudios de caso de la Hoja Suelta
L9-1.
Lea el primer caso en voz alta y pida a cada pareja que discuta cmo respondera. Luego pida a
algunas parejas, seleccionadas al azar, que expliquen sus decisiones. Anote las respuestas.
Proceda de la misma manera con los tres casos siguientes. (Con los bancos comunales, haga este paso
en una sesin del grupo, leyendo cada caso y pidiendo a los participantes que den sus respuestas en
forma espontnea.)
Pregunte: Qu tienen todas estas historias en comn?
Respuesta: Todas describen el incumplimiento en la amortizacin del prstamo.
Pregunte: Cul es el problema que enfrenta el banco comunal? Cmo cubrir esta prdida
potencial?
Explique que en cada uno de estos casos, la cuenta interna del banco comunal necesita tener fondos
disponibles.
Pregunte: Qu sucedera si todos los fondos de la cuenta interna se hubieran prestado? Qu puede
hacer un banco comunal para protegerse?
Discusin
Si los participantes no plantean el tema, explique el concepto de una reserva. Pdales que identifiquen
otros ejemplos de reservas del tipo "por si acaso" que utilizan en su diario vivir (por ejemplo, una
blusa extra en caso de que la que normalmente usamos se arruine; la prctica de guardar herramientas
viejas aun despus de que han sido reemplazadas, en caso de que le pase a la herramienta nueva).
Coordine una lluvia de ideas sobre cunto un banco comunal debera mantener en reserva en la cuenta
interna. Debera ser una cantidad fija? Debera ser un porcentaje de los ahorros depositados?
Apunte las respuestas y revise las diferencias.
Un banco muy prudente fijara la reserva en un porcentaje muy alto. (Utilice un rimero de dinero en
efectivo para ilustrar una gran cantidad guardada bajo llave, no disponible para prestar, dejando
solamente una pequea cantidad accesible a los miembros.)
Pregunte: Cules son las ventajas de establecer una reserva alta y conservadora? Cules son las
desventajas?
Un banco menos prudente mantendra la reserva en el nivel ms bajo posible.
Pregunte: Cules son las ventajas? Cules son las desventajas? Qu tipo de banco son ustedes?
Un banco prudente o un banco que acepta riesgos?
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Tiene sentido establecer un requisito de reserva que sea" de punto medio" (es decir, equidistante
entre prudente y arriesgado) para ser aplicado a todos los bancos comunales?
Si queremos considerar una reserva variable que sea ms baja para los bancos fuertes y ms alta para
los bancos menos maduros, cules factores deberan detenninar la decisin del banco de cambiar a
una reserva ms baja?
Explique que los Lineamientos para el Manejo de la Reserva de Efectivo de la Cuenta Interna son una
herramienta de dos componentes: un paquete de lineamientos generales para el establecimiento de
una reserva de efectivo variable y una tabla que contiene criterios ms especficos. Algunos de estos
criterios estn basados en la herramienta Lista de Verificacin de la Salud del Banco Comunal.
Muestre la tabla de los Lineamientos para la Reserva de Efectivo de la Cuenta Interna, tomada de la
herramienta. Explique las tres categoras y los valores de referencia para cada uno.
Muestre una Lista de Verificacin de la Salud del Banco Comunal y revise las preguntas y el mtodo
de sacar el puntaje.
Estudio do Caso "El Jarrn do los Contavos"
Divida a los participantes en pequeos grupos de tres o cuatro personas y distribuya el estudio de caso
correspondiente a "El Jarrn de los Centavos" . (Hoja Suelta L9-2).
Despus de leer el estudio de caso, cada grupo debe elaborar una Lista de Verificacin de la Salud del
Banco Comunal (vea Paquete de Herramientas: Mini-auditoras por la Institucin) para este banco,
utilizando la infonnacin suministrada en el caso. (En un ejercicio de capacitacin para bancos
comunales, los participantes pueden utilizar la lista de verificacin para evaluar su propio banco. Si el
grupo de participantes incluye representantes de diferentes bancos, pueden entrevistarse unos a otros
acerca de sus respectivos bancos.)
Los participantes deben sacar el puntaje en la lista de verificacin y fonnular una recomendacin con
relacin a la poltica de reserva para este banco.
Revise la decisin de cada grupo y discuta los mritos de esta herramienta, utilizando como gua las
preguntas siguientes:
!! Existen preguntas adicionales que deban incluirse en la lista de verificacin?
Existen algunas preguntas que no sean muy importantes?

Existen algunas preguntas que sean dificiles de contestar? Por qu?
De los bancos comunales con los que usted trabaja, cuntos obtendran un puntaje superior al
80%? Superior al 85%? Superior aI90%?
Hoja Suolta L8-1: Estudios do Caso para al Establocimionto do ODa Rosarva da
Efactivo
Caso Uno
Betina es un miembro acreditado del banco comunal. Actualmente maneja su tercer prstamo bajo la
cuenta interna. Nunca ha dejado de asistir a una reunin y jams considerara la posibilidad de dejar
de efectuar un pago. Pero ha ocurrido una tragedia: su hija estuvo en un accidente de bus y
permanecer en el hospital mucho tiempo. Betina est con su hija da y noche, excepto cuando vuelve
a la casa para prepararle comida. Betina ya no puede realizar sus pagos y no sabe cundo podr
reactivar su negocio.
Caso Dos
Una tormenta muy fuerte destruy los puestos de muchos miembros en el mercado. Diez miembros
quieren retirar sus ahorros del banco para reconstruir sus puestos.
Caso Iros
A Dorina le quedaban dos pagos por efectuar a su prstamo bajo la cuenta interna cuando
repentinamente abandon la aldea. La mayora de los miembros del banco creen que cruz la frontera
en busca de su esposo, quien trabajaba en una plantacin muy grande. Pero nadie sabe con seguridad
dnde est, y pocos creen que vaya a volver.
Caso Cuatro
Una epidemia ha afectado a casi toda la aldea. La mayora de los miembros estn enfermos u
ocupados cuidando a un familiar enfermo. Las actividades empresariales estn paralizadas y, como
resultado, el banco comunal ha dejado de hacer dos pagos bajo la cuenta externa a la institucin. Esta
est exigiendo como mnimo un pago parcial en la siguiente reunin (dentro de dos semanas).
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Hoja Sualta L9-2: Estudio do Caso do "El Jarrn do los Cantavos"
El Jarrn de los Centavos se fund hace casi dos aos con 22 miembros. Nuestro banco, que
actualmente se encuentra en su quinto ciclo de prstamos, ha crecido al punto de que ahora cuenta
con 26 miembros. Slo dos de los miembros originales se han retirado del banco. Gran parte de la
razn por la cual estamos tan entusiasmadas con nuestro banco es nuestro lder. Nuestra presidenta,
Elizabeth, ha trabajado activamente en nuestra aldea desde hace mucho tiempo; es precisamente la
clase de persona dinmica que parece atraer a otras personas. Elizabeth ha logrado que el banco opere
de una manera muy eficiente, dejando tiempo durante las reuniones para otras actividades
interesantes, tales como presentaciones de expertos, planificacin de eventos sociales y actividades de
recaudacin de fondos-e incluso clases sobre materias de inters para nosotras.
Los miembros estamos muy orgullosos de nuestra tasa de amortizacin. Hasta la fecha, hemos
amortizado a la institucin todos los prstamos recibidos bajo la cuenta externa, con solamente un
pago atrasado. Nuestra tasa de amortizacin puntual es de ms del 97%, y los miembros del Jarrn de
los Centavos queremos que se mantenga as. Cuando sea necesario, los miembros se ayudan
mutuamente con los pagos y, debido a la confianza que debemos compartir para hacer eso, somos
muy meticulosas respecto a quines admitimos como miembros. Es cierto que hemos sido
afortunadas por el hecho de que la mayora de nuestros miembros fundadores han establecido
negocios estables, aunque pequeos. Hemos rechazado a mujeres sin experiencia que solicitaron
afiliarse.
El hijo adulto de Elizabeth ayuda a nuestro banco a manejar sus libros. Cuando regresa de su trabajo
en la ciudad--cada dos semanas aproximadamente--dedica varias horas a la actualizacin de
nuestros registros. Una vez que l los ha dejado en orden y al da, el comit administrativo los firma.
Este es un gran servicio y todas estamos contentas porque l tiene la buena voluntad de ayudamos de
esta manera. Despus de que l ha actualizado los registros, a Elizabeth le gusta sacar a relucir el
talento de su hijo en la reunin, seleccionando a cinco miembros para que comparen sus libretas con
los registros elaborados por su hijo. Hasta la fecha, todas han cuadrado al centavo!
El Jarrn de los Centavos comenz a prestar fondos de su cuenta interna durante el tercer ciclo, y
actualmente se encuentra en su tercer ciclo de prstamos. Comenzamos despacio; al principio, los
miembros vacilaban en pedir prestado un monto mayor que su prstamo bajo la cuenta externa,
temiendo ser la que podra hacer perder los ahorros de las compaeras. Pero los prstamos son fciles
de obtener y no tienen que ser solamente para los negocios, de manera que una vez que empezaron a
hacerlo los ms atrevidos, ms y ms miembros han seguido su ejemplo. Elizabeth mantiene el
registro de quines han recibido prstamos, y por cunto; es fcil, porque no son muchos los
prstamos otorgados bajo la cuenta interna cada ciclo. Hasta la fecha, la tasa de recuperacin es muy
alta. No s de nadie que haya incumplido con la amortizacin de su prstamo. Una vez, durante el
ltimo ciclo, un prestatario no miembro dej de efectuar varios pagos durante el ciclo y todas nos
preguntamos qu debamos hacer. Pero entonces el prestatario lleg corriendo a la ltima reunin del
ciclo, falto de respiracin, con el dinero para cubrir todos los pagos atrasados en la mano. Elizabeth
orden a la tesorera recibir el dinero y luego contabilizarlo. Incluso encontr una forma agradable de
explicar a la prestataria que estaba cerca de perder un privilegio muy especial.
Nuestra tesorera siempre se esmera en registrar todo en tinta. Se asegura de que firmemos nuestros
nombres en su libro cada vez que hacemos un pago o recibimos un prstamo. Cuando comete un
error, nunca lo borra, sino con mucho cuidado pasa una raya a travs del error y escribe la cantidad
correcta alIado.
Lo mejor de nuestra cuenta interna, adems de que es una fuente de fondos que una persona puede
recibir por numerosas razones, incluidas las emergencias, es que realmente genera dinero para los
miembros. El ciclo pasado, por primera vez recibimos un dividendo de 2,00 cada una.
Elizabeth est involucrada en muchas otras actividades adicionales al banco comunal que le obligan a
viajar con frecuencia al pueblo. A veces, la tesorera no puede ir al banco inmediatamente despus de
la reunin, de modo que Elizabeth deposita el dinero en el banco por ella. Es ms eficiente de esta
manera. Elizabeth retiene los recibos que le dan para que su hijo los utilice en la actualizacin de las
cuentas.
Ah! La reunin del Jarrn de los Centavos est a punto de comenzar. Como es la costumbre, casi
todas ya estamos aqu. Nadie quiere perder una reunin. Yo conozco a dos miembros que hoy van a
solicitar un prstamo de la cuenta interna. Ser interesante escuchar la discusin acerca de sus
negocios. Es entonces cuando Elizabeth y la tesorera tratan de determinar si el plan o concepto
comercial del solicitante tendr xito. Siempre aprendo algo durante estas discusiones.
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Las Polticas y Prcticas de Ahorro consisten de un slo paquete de herramientas:
Prcticas de Ahorro
Paquete de Herramientas: Prcticas de Ahorro
Pblico Muta
Propsito
Miembros del banco; personal de la institucin en capacitacin
Capacitar a los miembros del banco sobre la importancia de los ahorros, y
proporcionar lineamientos para la fijacin de requisitos de ahorros
obligatorios y voluntarios
-- .. -- -- -- -- -frGDmmma
Duscripcin
ComO-parte de la capacitacin inicial; en 10 subsiguiente, de acuerdo a la
necesidad
Ejercicio y leccin en tres partes para fomentar los ahorros; lineamientos
para los ahorros
Puntos Fuurtus
Sencillo de realizar, con un mensaje claro; de carcter participativo. La
tcnica basada en la narracin de una historia puede utilizarse incluso con
los miembros analfabetos, y fomenta la discusin con base en eventos de la
vida real
Limitacionus
Requiere la intervencin de un facilitador animado con la capacidad para
manejar eficazmente las discusiones en grupo
Apraciacin Gonaral do las Harramiantas
La Luccin do Alojarso dol Prociplcio y una Luccin do Migajas [EjorciciosJ
Estas dos herramientas incluyen un sociodrama y un ejercicio para ilustrar la importancia de los
ahorros de los miembros.
La Leccin de Alejarse del Precipicio requiere algn tipo de escenario, ya sea real o imaginario.
Para la Leccin de Migajas, necesitar tener siete galletas o bizcochos. Separe un pedazo muy
pequeo de una de las galletas. Sirva las galletas, incluidas las migajas, en un plato o una bandeja.
Tambin necesitar tener ocho hojas de papel, siete que identifiquen gastos que sean tpicos de los
participantes y una que contenga la palabra ahorros. Por ejemplo:
1. Vivienda o alquiler
2. Transporte
3. Comida
4. Ropa
S.Medicinas
6. Gastos de escuela
7. Libros de escuela
8. Ahorros
180 Paquete de Herramientas: Prcticas de Ahorro
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Cuatro Loccionos sobro los Ahorros [Ejarcicio]
La leccin presenta cuatro historias que resaltan la importancia de los ahorros.
Si utiliza las historias durante las reuniones del banco comunal en lugar del contexto de un seminario,
puede hacerlo sobre un perodo de dos a cuatro reuniones. Antes de la primera sesin, prepare los
dibujos en un rotafolios o en un cuaderno espiral de gran tamao que sea fcil de llevar y le permita
hacer referencia a las historias anteriores para propsitos de repaso.
Para impartir la leccin, necesitar tener una copia de la Hoja Suelta LlO-l con dibujos para cada una
de las historias a las que se hace referencia en Cuatro Lecciones sobre los Ahorros.
Tambin debera tener conocimientos de los dibujos y de las historias generales, para que no tenga
que hacer referencia a sus apuntes para refrescar la memoria. Trate de que los participantes se
diviertan con las historias y, si procede, establezcan vnculos entre las historias y eventos en la vida
de los miembros.
Prcticas da Ahorro [Loccin ID]
Esta leccin presenta las dos herramientas anteriores (la Leccin de Alejarse del Precipicio y la
Leccin de Migajas, y Cuatro Lecciones en Ahorros) en el contexto de una sola leccin para un
seminario de capacitacin. Tiene una duracin de aproximadamente dos (2) horas.
Para los materiales requeridos, refirase a la apreciacin general correspondiente a cada herramienta.
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Linoamiontos para los ROQuisltos do Ahorros [Anlisis]
Esta herramienta incluye una matriz que presenta en forma de bosquejo las diversas metas de la
institucin, el banco comunal y los miembros del banco en 10 que a ahorros se refiere, como tambin
una tabla que identifica diversas opciones con relacin al acceso a los ahorros y las ventajas y
desventajas de cada una.
Puede utilizarse para educar tanto a los miembros del banco como al personal de la institucin.
Paquete de Herramientas: Prcticas de Ahorro 181
Alojarso dol Procipicio [EjorcicioJ
Sociodrama
Antes de iniciar la sesin, pida dos voluntarios. Asigne a uno el papel de "Mara" (o cualquier otro
nombre local), una tpica madre en el rea de actividad del programa. Asigne al otro el papel de
"Enfermedad" . Deles una descripcin de sus personajes y pdales que revisen sus papeles en esta
leccin.
Pdale a Mara que se pare al borde de un "precipicio" y luego pdale que se aparte de l. Si no hay
nada disponible que muestre las diferencias en trminos de altura, entonces sencillamente puede
dibujar una raya. Pdale a Mara que se pare en un lado de la raya y explique que al otro lado hay un
precipicio de ms de cien metros.
Pdale a Mara que describa su personaje al pblico. Es muy pobre y no tiene ahorros que pueda
utilizar para casos de emergencia. Tiene tres hijos pequeos y no tiene esposo. Sus amigos y parientes
son tan pobres como ella; ninguno tiene ahorros.
Explique al pblico que, debido a que Mara no tiene ahorros, es como si ella y sus hijos estuvieran al
borde de un precipicio-muy susceptibles a cualquier" empujn" que pudiera ocurrir. Pdale que se
pare justo en el borde, y luego asigne a otra persona el papel de "Enfermedad" . Pdale a Enfermedad
que camine lentamente hacia Mara, diciendo" Mara, he venido por tu hija. Tienes ahorros para
pagar las medicinas que necesita?" Mara tiene que decir que no tiene, de modo que Enfermedad
sencillamente le da un empujoncito y Mara se cae por el precipicio, gritando y llorando por su hija.
Luego pregunte, "Cmo sera esta escena si Mara tuviera ahorros? Siempre estara tan susceptible
a las calamidades y los infortunios?"
La respuesta buscada es que Mara ahora estara a varios pasos del precipicio. Pdale a Enfermedad
que se acerque nuevamente, con amenazas similares; pero esta vez, cuando Enfermedad la empuja, no
se cae-aunque puede obligarse a acercarse uno o dos pasos ms hacia el borde del precipicio.
Pdale a Mara que diga " Ahora tengo ahorros, Enfermedad, de modo que he comprado medicina
para mi hija" , o algo por el estilo.
Discusin
Discuta este sociodrama con los participantes; busque que reconozcan que el hecho de tener ahorros
hace que una persona y su familia sean menos susceptibles y con un menor riesgo.
Pregunte cules otros peligros, adems de la Enfermedad, pueden empujar a una persona pobre sin
ahorros por el borde del precipicio.
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Una Loccin do Migajas lEjorcicioJ
Ejarcicio
Pida ocho voluntarios. Pida a cada uno que saque una de las papeletas que contiene las descripciones
de los gastos familiares comunes. Anuncie cada gasto por secuencia y en voz alta y pregunte si la
persona que tiene la papeleta que contiene ese gasto ha gastado dinero por este concepto durante el
mes recin pasado. (Asegrese de dejar por ltimo el gasto correspondiente a ahorros.)
Trate de que los participantes se diviertan con este ejercicio. Lo que se quiere es que cada persona
diga que ha gastado dinero por ese concepto, de manera que si no lo ha hecho, habr que reformular
la pregunta. Por ejemplo, si un voluntario dice, "No he gastado dinero en libros de escuela en el
ltimo mes" , pregntele si ha gastado dinero ALGUNA VEZ por este concepto, o incluso si ha
CONOCIDO alguna vez una persona que 10 ha hecho. A medida que cada persona conteste
afirmativamente, ofrezca sus congratulaciones y dele una galleta como premio.
Para cuando anuncie la octava categora, la de " Ahorros" , habrn desaparecido las siete galletas
enteras, quedando solamente migajas. Cuando el participante que tiene la papeleta de los ahorros se
presenta para recibir su galleta, usted debe fingir estar terriblemente apenado: " Oh! lo siento mucho,
parece que no cont correctamente. Me siento horrible. Lo nico que queda son migajas. Ay! Qu
mal me siento" !
Finalmente, haga la transicin de esta escena a la moraleja de la historia. Pregunte a los participantes
cul ha sido el objeto de esta leccin.
La respuesta que se busca es que" Si se deja los ahorros para 10 que sobre despus de pagarse todos
los dems gastos, solamente quedarn migajas. Para ahorrar se requiere disciplina y planificacin-
apartar primero una cantidad presupuestada como ahorros" .
Como reza el dicho, "No se planifica para fracasar. Solamente se fracasa en la planificacin".
Cuatro Lecciones en Ahorros [Ejercicio]
Loccionos
Presente cada historia a los participantes. Al final de cada una, pida al grupo que discutan juntos o en
pequeos subgrupos la serie de preguntas, y asigne a un representante para que informe sobre las
respuestas del grupo. Cercirese de que cada pregunta sea clara y que el grupo disponga de suficiente
tiempo para discutir cada una.
Las preguntas pueden hacer surgir otros interrogantes con relacin a los ahorros, la visin que tienen
las mujeres del mundo y las limitaciones que enfrentan. Estos son buenos temas para discusin.
Estimule a las mujeres para que reflexionen sobre estos temas y los incluyan en el informe para que
puedan ser discutidos con todos los participantes. La meta es ayudar a estas mujeres a ayudarse a s
mismas. (Recuerde, no hay respuestas equivocadas a las preguntas.)
Termine la leccin con el mensaje que se suministra al final de cada sesin de narracin de historias.
Recurde1es que los ahorros siempre son una solucin del problema.
Introduccin a las Historias
Estaremos hablando acerca de cuatro mujeres y sus vidas. Algunas de las historias son alegres y otras
tristes; podemos aprender algo de todas ellas.
Historia Uno: Coroahorros
Esta mujer se llama Ceroahorros y vive cerca de (llene el espacio en blanco con el
nombre de alguna aldea o poblado cercano). [Dibujo 1 para Ceroahorros]
Cero ahorros se cas con un hombre que tena mucho dinero y una bonita casa. Tena un buen empleo
y compraban lo que queran, pero nunca pensaron en el futuro y nunca ahorraron. [Dibujo 2 para
Ceroahorros]
Un da pas algo terrible; el esposo de Ceroahorros se enferm de gravedad y tuvo que ir al hospital,
donde permaneci varias semanas y luego muri. [Dibujo 3 para Cero ahorros]
Cero ahorros tuvo que pagar todos los gastos del hospital y honorarios de los doctores como tambin
todos los gastos del entierro. Despus de la muerte de su esposo, no tena ingresos. Tambin
descubri que su esposo tena muchas deudas con prestamistas y deba mucho dinero. Para pagar sus
deudas, Ceroahorros tuvo que vender su casa y mudarse a una ms pequea. Tambin tuvo que
vender muchas de sus pertenencias, de manera que se qued con muy poco. [Dibujo 4 para
Ceroahorros]
Ceroahorros se puso muy triste. Obtuvo un prstamo de un prestamista y comenz a vender fruta.
[Dibujo para Cero ahorros]
Pens, qu ha sido de mi vida?
Proguola para Discusio 00 Grupo
Podra Ceroahorros haber hecho las cosas de una manera diferente?
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Respuesta: Si hubiera ahorrado, no tendra que haber pedido prestado al prestamista, y habra tenido
dinero para emergencias.
Moosajo
No importa cunto dinero tenga. Puede tener mucho o puede tener poco----de cualquier forma, debe
ahorrar.
Historia Dos: Mismacosa
Mismacosa no era rica, pero tena un pequeo negocio de venta de fruta. [Dibujo 1 para Mismacosa]
Quera mejorar su vida y soaba que un da sera duea de su propio negocio. [Dibujo 2 para
Mismacosa]
Quera tener una carnicera donde pudiera vender carne en el mercado. Saba que podra tener una
buena ganancia que le permitira hacer mejoras a su casa. Pero, da tras da, gastaba todo lo que
reciba. Algunos das reciba una buena ganancia y otros das una ganancia ms pequea. Pero sea
cual fuere, lo gastaba. No ahorr y su cajita de ahorros se puso muy triste. [Dibujo 3 para Mismacosa]
Pasaron das, semanas y aos. Continu gastando todo lo que reciba. Nunca abri su carnicera. No
poda siquiera ampliar su negocio de venta de fruta. Como resultado, nunca pudo hacer las mejoras a
su casa. [Dibujo 4 para Mismacosa]
"Supongo que era mi destino ser pobre" , reflexion Mismacosa. "Nunca mejorar ni mi casa ni mi
vida" .
Proguolas para Discusio 00 Grupo
Qu diran a Mismacosa?
Haba acertado cuando dijo que era su destino ser pobre?
Respuesta: No es el destino de nadie ser pobre.
Fue malo que haya soado con tener algn da una carnicera o una casa mejorada?

Respuesta: No fue malo que haya soado. Todos tenemos que tener sueos de lo que
queremos ser y tener algn da. Este es el primer paso para lograr 10 que queremos.
Qu podra haber hecho de una manera diferente?
Respuesta: Podra haber ahorrado para tener dinero para el futuro. Si hubiera apartado dinero,
10 habra tenido disponible para aumentar el tamao de su negocio o hacer mejoras a su casa.
Moosajo
Los ahorros le permiten hacer grandes cosas-por ejemplo, hacer mejoras a la casa o ampliar el
negocio.
Historia Iros: Ela do Emorgoncia
Ela de Emergencia era muy similar a Mismacosa y Ceroahorros. Tena un negocio de venta de fruta.
[Dibujo 1 para Ela de Emergencia]
Tambin gastaba todo lo que reciba. Como resultado, tena una cajita de ahorros muy triste. [Dibujo
2 para Ela de Emergencia]
Un da, uno de sus hijos se enferm. Llev el nio al mdico. Pero, debido a que no tena ahorros, se
vio obligada a vender todas las existencias del negocio. Debi cuidar al nio enfermo durante muchas
semanas, y no pudo operar su negocio.
Luego el nio muri. [Dibujo 3 para Ela de Emergencia]
Para pagar los gastos del entierro, tuvo que pedir prestado dinero a un prestamista.
Pidi prestado ms dinero para comenzar otro pequeo negocio. Se puso muy triste. [Dibujo 4 para
Ela de Emergencia]
Proguola para Discusio 00 Grupo
Qu podra haber hecho Ela de Emergencia de una manera diferente?
Podra haber guardado dinero para emergencias. Este es otro uso importante de los ahorros; le
permiten obtener un prstamo de emergencia de su banco comunal en lugar de recurrir a un
prestamista.
Moosajo
Los ahorros le ayudan a pagar los costos' creados por las emergencias. Tiene usted un fondo para
emergencias?
Historia Cuatr[j: Puodo-Porquo-Ahorra
Puede-Porque-Ahorra fue la ms pobre de las cuatro mujeres. [Dibujo 1 para Puede-Porque-Ahorra]
Tena un pequeo negocio de venta de flores.
Algunos das venda ms y otros menos, pero una importante diferencia distingua a Puede-Porque-
Ahorra de las dems. Pueden adivinar qu es?
Ella ahorraba. [Dibujo 2 para Puede-Porque-Ahorra]
Todos los das apartaba (indicar la cantidad). Esto no siempre era fcil, y sus hijos se
quejaban de que queran tener cosas. Pero Puede-Porque-Ahorra saba que necesitaba apartar dinero.
Para esto tuvo que tener mucha disciplina. Al cabo de un ao, haba ahorrado ms que ____ _
(indicar la cantidad). Con este dinero, alquil un buen puesto en el mercado y cambi su negocio de
venta de flores a uno de venta de frutas (un producto que tiene un margen de utilidad ms alto). Sus
ahorros tambin le permitan comprar en grandes cantidades, y esto le produca ms ganancias. Su
negocio prosper. [Dibujo 3 para Puede-Porque-Ahorra]
Este cambio no tuvo lugar repentinamente; ella tuvo sus luchas. Pero lentamente, debido a que
ahorraba e inverta, logr mejorar su situacin. Siempre mantena un fondo para emergencias-y
debido a que era miembro de un banco comunal, poda obtener un prstamo de la cuenta interna para
cubrir situaciones de emergencia o usar en su negocio. Nunca acudi a los prestamistas.
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Su cajita de ahorros estaba muy contenta. [Dibujo 4 para Puede-Porque-Ahorra]
Con el tiempo, pudo abrir una carnicera. [Dibujo 5 para Puede-Porque-Ahorra]
Al pasar de los aos, incluso pudo comprar una casa mejor. [Dibujo 6 para Puede-Porque-Ahorra]
y ahora, de todas las mujeres, ella es la que est en mejores condiciones econmicas.
Pregunta para Discusin en Grupo
Que hizo Puede-Porque-Ahorra de modo diferente?
Ella ahorr. Los ahorros ayudan a convertir los sueos en realidad. [Dibujo 7 para Puede-Porque-
Ahorra]
Preguntas Adiciona/es para Discusin on Grupo
Como cul de las mujeres quiere ser usted?
Quin tiene los ahorros ms cuantiosos de este grupo?
Recuerde: No es necesario ahorrar con el banco comunal, pero es importante que de alguna manera
ahorre.
Monsajo
Hay alguien aqu que sea demasiado pobre para ahorrar?
Cunto dinero tiene en el bolsillo?
Todo suma, aun cuando solamente ahorre una cantidad mnima todos los das. Si invierte una parte,
crece an ms rpidamente. Puede invertir con el banco comunal y recibir un rendimiento sobre sus
ahorros, o puede invertir de otras maneras.
Paquete de Herramientas: Prcticasde Ahorro 187
Prcticas uo Ahorros [Luccio 10J
Oriente a los participantes en la realizacin de cada uno de los ejercicios siguientes:
La Leccin de Alejarse del Precipicio
Una Leccin de Migajas
La Hoja Suelta LlO-I incluye todos los dibujos a los que se hace referencia en Cuatro Lecciones en
Ahorros.
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Hoja Sualta L10-1: Dibujos para las Cuatro Laccionas an Ahorros
Las pginas a continuacin contienen dibujos para las historias de Ceroahorros, Mismacosa, Ela de
Emergencia y Puede-Porque-Ahorra, para ser utilizadas con la leccin.
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Puodo-porqua-ahorra Dibujo 3
206
Paquete de Herram
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Lineamientos para los ROQuisitos da Ahorros [Anlisis]
Motas para los Programas do Ahorro
La matriz que se presenta a continuacin muestra en forma de bosquejo los diferentes incentivos o
metas de la institucin, el banco comunal y los miembros del banco respecto a la ejecucin de
diferentes tipos de programas de ahorro. Puede ser utilizada para informar no slo a los miembros del
banco sino tambin al personal de la institucin.
Tipo do Ahorro Motas do la Motas dol Banco Motas dolos
InstlluciD Comunal Mlombros
Ya Roquorido, o
Colateral para los Apalancar el fondo Apalancar prstamo
Ahorros
prstamos bajo la para prstamos
Generar un
Obligatorios
cuenta externa
Proporcionar capital rendimiento
Una mayor para prstamos bajo la (dividendo) a costo
sostenibilidad cuenta interna de una tasa efectiva
programtica que se
Colateral para
ms baja y un
logra con prstamos
prstamos bajo la
menor grado de
por montos mayores
cuenta externa
acceso
bajo la cuenta
externa
Ahorros
Conveniencia y Ul]. Fondo ms grande I Apalancamiento
Voluntarios con
mejor servicio a los para prstamos bajo la I para un prstamo
Accoso al Final
clientes cuenta interna por un monto
dol Ciclo
Colateral adicional
mayor
para prstamos bajo Generar un
las cuentas interna y rendimiento
externa (dividendo)
Conveniencia y un Acumulacin de
mejor servicio a los activos
miembros
Ahorros
Conveniencia y un Fondo ms grande Apa1ancamiento
Voluntarios con
mejor servicio a los para prstamos bajo la para un prstamo
Accoso Total
clientes cuenta interna por un monto
disponible a la mayor
comunidad
Generar un
Conveniencia y un rendimiento
mejor servicio a los (dividendo): la tasa
miembros efectiva ms alta
Aumento en la Acumulacin de
confianza de los activos
miembros
Emergencias
PreViOtlB P(;tge
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La siguiente tabla identifica diversas opciones ahorro-acceso, juntamente con las ventajas y
desventajas de cada una.
Opcionos Rospocto al Accoso a los Ahorros
Opcin Rospocto al Acceso Pro Contra
a los Ahorros
Al rotirarso
Disminuye la frecuencia de Rendimientos negativos en
los retiros, dejando un fondo las economas con altas tasas
Normalmente los miembros
ms grande para prstamos de inflacin.
se retiran ya sea al final o al
disponible a la comunidad.
Inhibe los ahorros ms all
inicio de un ciclo si tienen un
prstamo pendiente.
Aumenta la seguridad de la del mnimo requerido, al
cuenta externa. buscar los miembros
Al retirarse, el miembro ya
Un menor nmero de
alternativas ms lquidas para
no participa en las
transacciones, una menor
crear fondos para
actividades de crdito o
duracin de las reuniones
emergencIas.
ahorro.
para los miembros y menos Estimula la desercin si los
trabajo para el comit. miembros prefieren tener
Si se otorgan muchos
acceso a los ahorros en lugar
prstamos, un rendimiento
de nuevos prstamos.
ms alto para los miembros.
-
Final dol ciclo
Aumenta la flexibilidad para El monto del fondo de la
Prstamos bajo la cuenta
el miembro, pero aun as cuenta interna puede fluctuar
mantiene la seguridad. substancialmente entre ciclos.
externa ajustados para
Un menor nmero de Puede reducir los prstamos
reflejar el nuevo nivel de
ahorros. Por ejemplo:
transacciones, una menor bajo la cuenta externa,
duracin de las reuniones afectando la sostenibilidad
Prstamo ciclo 2 100
para los miembros y menos del programa.
Ahorros 30
trabajo para el comit.
Prstamos ciclo 3 80
El monto del fondo para
Ahorros remanentes 10
prstamos bajo la cuenta
interna se mantiene estable
durante el ciclo.
Accoso total nicamonto si
Diminuye el riesgo para las Representa un desincentivo a
no hay prstamos
cuentas interna y externa. los prstamos bajo la cuenta
pondiontos bajo la cuonta
Proporciona un incentivo a
interna.
Intorna
los miembros acreditados. Proporciona un desincentivo
Puede disminuir las deudas
para ahorrar a plena
de los miembros.
capacidad.
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Opcin Raspacto al Accaso Pro Contra
a los Ahorros
Situacionas da amargancia
Disminuye el riesgo para las Proporciona un desincentivo
con aprobacin dal banco
cuentas interna y externa. para ahorrar a plena
(Normalmente una
Proporciona cierto nivel de
capacidad.
enfermedad, una falla del
conveniencia para los Si se retiran cantidades muy
negocio fuera del control del
miembros. grandes, puede disminuir el
dueo, u otra necesidad
rendimiento sobre la cuenta
familiar extrema.)
interna.
Accaso total con
El fondo de la cuenta interna El fondo para prstamos bajo
prstamos pandiontos bajo
puede aumentar con una la cuenta interna puede
la cuanta intarna
orientacin adecuada para los volverse inestable en el caso
miembros. de un pnico (asedio)
Los miembros pueden retirar
Conveniencia total para los
bancario.
sus ahorros durante cualquier
miembros. Costos de transaccin ms
reunin.
Rendimientos ms altos a los
altos en trminos de la
miembros que tienen ahorros
duracin de las reuniones y la
con un fondo ms grande
fiscalizacin por el comit.
para prstamos. Un mayor riesgo para las
cuentas interna y externa en
caso de presentarse
-
prstamos morosos.
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Poltioas y Protioas Contables
Las polticas y prcticas contables consisten de siete paquetes de herramientas, como sigue:
Contabilidad para la Cuenta Interna, una Apreciacin General
Registros de Desembolsos de Prstamos
Registros de Pagos
Registros de Dividendos
Tomadas en conjunto, las herramientas incluidas en estos paquetes ofrecen una solucin amplia en
materia de contabilidad y mantenimiento de registros para las actividades de crdito realizadas bajo la
cuenta interna de un banco comunal.
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Paquete de Herramientas: Contabilidad para la Cuenta
Interna, una Apreciacin General
Pblico Mota
Propsito
Frocuoncia
Doscripcin
Comit administrativo del banco comunal, miembros del banco,
Proporcionar una apreciacin general de las prcticas requeridas para
registrar adecuadamente las actividades bajo la cuenta interna
Como parte de la capacitacin inicial; conforme a la necesidad
Breve leccin con lluvia de ideas sobre aquellas actividades
relacionadas con la cuenta interna que deben ser registradas y vigiladas
AprociaciD GODoral do las HorramioDtas
Uso dol Paquolo do Horramionlas para 01 Manojo do la Coonla InlornaUoccin 111
Esta leccin presenta los elementos ael paquete de herramientas contables para el Manejo de la
Cuenta Interna. La leccin tiene una duracin de aproximadamente treinta (30) minutos.
Deber tener una copia del Flujograma de Informacin sobre la Cuenta Interna (Hoja Suelta L11-1)
para cada participante. Antes de comenzar la leccin, tambin deber contar con una copia de cada
uno de los siguientes:
Transparencias de cada formulario contable: Contrato de Prstamo y Plan de Pagos, Resumen
de Desembolsos de Prstamos, Libreta, Registro de Prstamo Individual bajo la Cuenta Interna,
Resumen de la Actividad de Pagos, Formularios de Clculo y Distribucin de Dividendos,
Estado de Flujo de Efectivo e Histograma de la Situacin Financiera;
Papel para rotafolios y marcadores.
Paquete de Herramientas: Contabilidad para la Cuenta Interna, Apreciacin General 217
PrevioUB Paqe BIci,in ~ .
Contabilidad para la Cuonta Intorna [loccin 11]
Discusin
Pregunte a los participantes: Qu hacen sus bancos comunales para mantener el control de los
prstamos bajo la cuenta interna?
Coordine una sesin de lluvia de ideas sobre los interrogantes y problemas que han encontrado los
participantes respecto al registro y monitoreo de estos prstamos.
Pregunte a los participantes: Con base en su experiencia con las actividades de crdito bajo la cuenta
interna, cul es el elemento ms importante que deben vigilar los miembros? Anote las respuestas en
el rotafolios.
Despliegue el F1ujograma de Informacin sobre la Cuenta Interna (Hoja Suelta L11-1) Y explique los
componentes del sistema contable. Proporcione una breve apreciacin general de los formularios y de
las herramientas contables.
Finalmente, pida a los participantes que se imaginen que estn presentes en una reunin de un banco
comunal donde solicitudes de prstamos bajo la cuenta interna se analizan, se aceptan, se registran y
se desembolsan. Explique que, para las prximas lecciones, avanzarn paso a paso por el sistema
contable recomendado, utilizando muestras de datos para cinco prestatarios (Hoja Suelta L12-3).
218 Paquete de Herramientas: Contabilidad para la Cuenta Interna, Apreciacin General
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Hoja Sualta LI1-1: Flujograma do la Informacin sobro la Cuanta Interna
Contrato I
Contrato
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Contrato
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Registros de
Prstamos de la
Cuenta Externa
Libreta
I
Registro Individual I
Registro Individual
Libreta -
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Registro Individual
de Prstamo de la
Libreta
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Cuenta Interna

Resumen de Resumen de
Desembolsos de Recuperaciones
la Cuenta Interna de la Cuenta
Formulario
de
Distribucin
de
Dividendos
Informe de
Flujo de
Efectivo
Interna
da Barral da
Estado Financiara
Paquete de Contabilidad para la Cuenta Interna, Apreciacin General
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Paquete de Herramientas: Documentos de Crdito
Pblico Mota
Propsito
Frocuoncia
Doscripcin
Puntos Fuortos
Limitacionos
Documentar formalmente los prstamos otorgados bajo la cuenta interna
Con cada prstamo aprobado
Paquete amplio de documentos para los prstamos aprobados, incluyendo el
contrato de prstamo con plan de pagos
Documenta en detalle los prstamos y proporciona apoyo a las posibles
acciones legales en caso de morosidad
Intensivo en papeleo y tiempo; requiere un nivel avanzado de alfabetizacin
y un serio compromiso por parte de los miembros del banco
Apraciacin Ganaral do las Harramiantas
Contrato do Prstamo y Plan do Pagos [Formulario]
Esta herramienta consiste de un formulario de doble cara que incluye un contrato de prstamo con un
plan de pagos, juntamente con un paquete de instrucciones. Contiene informacin tomada del proceso
de aprobacin y anlisis del prstamo y sirve como contrato entre el prestatario y el banco comunal.
Debe prepararse uno para cada solicitud de prstamo. Documenta claramente los trminos del
prstamo y puede servir como evidencia si resulta necesario tomar accin legal para cobrar la
cantidad adeudada.
La seleccin sobre antecedentes incluye informacin sobre el miembro que ayuda al comit
administrativo y a los miembros del banco a evaluar la confiabilidad del solicitante con base en el
desempeo histrico. El monto de ahorros que el solicitante ha acumulado es un factor importante;
estos ahorros son similares al colateral para el prstamo y demuestran el nivel de compromiso con el
banco comunal. La asistencia constante, la ausencia de incumplimientos y pocos o ningn pago
atrasado muestran que el solicitante representa un buen riesgo para un prstamo bajo la cuenta
interna. Tambin es importante el monto del prstamo actual del solicitante bajo la cuenta externa. Si
ya tiene un prstamo externo por un monto muy alto, puede encontrar dificil amortizar tanto el
prstamo externo como tambin el interno. Todos estos factores deben ser considerados en el anlisis
del prstamo.
La seccin sobre Informacin titulada el Prstamo muestra la cantidad que fue solicitada y aprobada.
Tambin explica brevemente el propsito del prstamo con base en el estudio de factibilidad
wrrespondiente.
P
P B 1 Paqpete de Herramientas: Documentos de Crdito
reVIO'U.B age an,K
221
El plan de pagos documenta los tnninos del prstamo y el calendario de pagos. Este calendario se
vuelve a reproducir en la libreta del prestatario y en el registro de prstamo individual bajo la cuenta
interna del banco comunal.
El contrato de prstamo es finnado y fechado por los miembros del comit administrativo, el
solicitante del prstamo y un garante, en su caso.
Uso del Formulario do Contrato do Prstamo y Plan do Pagos [Loccin 12]
Esta leccin explica el procedimiento para elaborar un fonnulario de contrato de prstamo y plan de
pagos. Tiene una duracin de aproximadamente dos (2) horas.
Antes de comenzar la leccin, deber tener una transparencia, afiche o copia del fonnulario de
Contrato de Prstamo y Plan de Pagos, ms tres copias de los formularios en blanco para cada
participante. Tambin deber tener papel para rotafolios y marcadores, y un nmero suficiente de
copias de las siguientes hojas sueltas para distribuir a todos los participantes:
Muestras de Datos para el Ejercicio Modelo sobre" Mara" (L12-l),
Muestras de Datos para Perfiles de Prestatarios correspondiente a las Lecciones 12-16 (L12-3)
La leccin tambin incluye la solucin del Ejercicio Modelo sobre" Mara" (L12-2) para su uso.
222 Paquete de Herramientas: Documentos de Crdito
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Contrato da Prstamo (formulario]
Fecha Solicitud
Nombre Banco
Comunal
Contrato
No Banco
Comunal
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No Ciclo
Nombre Miembro
No Miembro
Antocodontos
Monto de ahorros con el banco comunal
Asistencia regular a reuniones del banco comunal?
Monto del prstamo ms reciente de la cuenta externa
Monto del prstamo anterior de la cuenta interna
Saldo de prstamos pendientes
No Sem/Mes
Nmero de pagos atrasados en el ciclo actual o ms reciente (cuentas interna y
externa)
Alguna mora al final del ciclo anterior?
Nmero de pagos atrasados en ciclos anteriores (cuentas interna y externa)
Informacin dol Prstamo
Monto Solicitado
Propsito del Prstamo
Condicionos dol Prstamo
Tasa de Inters
Nmero de Pagos
Forma de Pago
Multa para Atrasos
Fecha Vencimiento
-------
-------
-------
-------
-------
Monto Aprobado
Capital
Inters Peridico %
Plazo
Monto de Inters
Total a Pagar
S No
S No
Paquete de Herramientas: Documentos de Crdito 223
Plan do Pagos (formulario]
Focha Pago Capital Intors Comisin Cuota Saldo
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Nombre Miembro de Comit Firma Fecha
Nombre de Miembro Firma Fecha
Nombre de Fiador Firma Fecha
Nombre lie_Fiador Firma Fecha
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Comentarios
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Prlparacin de un Contrato do Prstamo y Plan do Pagos [Instrucciones]
Contrato CD
Contrato do Prstamo
Fecha Solicitud 0
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Nombre Banco No Banco 0
Comunal Comunal
No Ciclo No SemlMes
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Nombre Miembro (J)
~
No Miembro
Antocodontos
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Asistencia regular a reuniones del banco comunal? S
No
Monto del prstamo ms reciente de_ la cuenta externa
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Monto del prstamo anterior de la cuenta interna @
~
Saldo de prstamos pendientes @
~
Nmero de pagos atrasados en el ciclo actual o ms reciente (cuentas @
interna y externa)
Alguna mora al final del ciclo anterior? S
No
Nmero de pagos atrasados en ciclos anteriores (cuentas interna y @
externa)
Monto Solicitado

Monto Aprobado @
-=---------------- ~

Tasa de Inters @
Capital

Nmero de Pagos @
Inters Peridico %
@
Forma de Pago

Plazo @
Multa para Atrasos

Monto de Inters

Fecha Vencimiento @
Total a Pagar @
Plan do Pagos
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Garanta

Comentarios

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Instruccionas para la Praparacin dal Contrato da Prstamo y Plan do Pagos
Entrar la informacin descrita a continuacin en los formularios de contrato de prstamo y plan de
pagos:
Campo Instrucclonos
G) Nmero de contrato, si se utiliza
CD Fecha de la solicivld (DDI.MMIYY o MMlDDIYY)
CD Nombre del banco comunal
@ Nmero de identificacin del banco comunal
CD Nmero de ciclo del banco comunal
Nmero de semana o mes del banco comunal
!J) Nombre del miembro del banco comunal
Nmero de identificacin del miembro del banco comunal
Monto de ahorros que tiene depositado en la cuenta del banco comunal
@ Marcar S o No para indicar si el miembro del banco asiste o no asiste regularmente a
las reuniones
@ Monto del prstamo anterior de la cuenta interna
Saldo de prstamos por pagar
@ Nmero de pagos atrasados en el ciclo actual o ms reciente en las cuentas internas y
externas
@ Marcar S o No para indicar si el prestatario cumpli o no cumpli con el prstamo
en ciclos pasados

@
@
@
@

@
Nmero total de pagos atrasados en ciclos anteriores en las cuentas interna o externa
Monto del prstamo solicitado por el miembro del banco comunal
Monto del prstamo aprobado para el miembro del banco comunal
Descripcin del propsito del prstamo
Tasa de inters por el perodo como porcentaje (por ejemplo, 3% mensual o 36%
anual)
Monto de capital del prstamo
Nmero de pagos programados del prstamo
Tasa de inters como porcentaje durante el perodo del prstamo
Forma de pago (semanal, mensual, quincenal, etc.)
Nmero total de perodos sobre el cual se calcula el inters
Monto de la multa por pagos atrasados (especificar porcentaje de saldo por pagar o
monto fijo)
-
Campo Instruccionos
@ Monto de inters (@ x @ x @)
@ Fecha de vencimiento
@ Monto total a pagar (@ + )
@J Fecha del primer pago (continuar columna bajo con las fechas restantes)
Monto del primer pago (continuar columna bajo con los montos restantes)
Monto del primer pago de capital (continuar columna bajo con los montos restantes)
@ Monto del primer pago de inters (continuar columna bajo con los montos restantes)
Monto de comisiones, si hay, para este prstamo
@ Monto de cuotas, si hay, para este prstamo
@ Saldo a pagar despus del pago (continuar columna bajo con los montos restantes)
Nombre del miembro del comit de crdito
@ Firma del miembro del comit de crdito
@ Fecha en que el miembro del comit de crdito firma el formulario de prstamo
Nombre del miembro del comit de crdito
@ Firma del miembro del comit de crdito
@ Fecha en que el miembro del comit de crdito firma el formulario de prstamo
@ Nombre del prestatario
@ Firma del prestatario
@ Fecha en que el prestatario firma el formulario de prstamo
@ Nombre del primer fiador
@ Firma del primer fiador
@ Fecha en que firma el primer fiador
@ Nombre del segundo fiador
@) Firma del segundo fiador
Fecha en que firma el segundo fiador
Descripcin de la garanta para el prstamo, si hay
@ Comentarios relevantes, si hay
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I
I
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Uso dol Formulario do Contrato do Prstamo y Plan do Pagos Uoccin 12]
Haga las siguientes preguntas a los participantes con relacin a las polticas concernientes a la cuenta
interna:
Quines son elegibles para tomar prestado del fondo de la cuenta interna? Miembros? No
miembros?
Cules condiciones deben reunir los prestatarios?
Puede un prestatario solicitar un prstamo para cualquier propsito? Cules tipos de
prstamos se permiten?
Cules tasas de inters se cobran sobre los prstamos otorgados bajo la cuenta interna?
Apraciacin Ganaral dol Contrato do Prstamo
Despliegue los formularios de contrato de prstamo y plan de pagos para los prstamos bajo la cuenta
interna utilizando un proyector, papel para rotafolios o una versin del formulario de un tamao lo
suficientemente grande para permitir que sea desplegado y llenado por los participantes. Proporcione
copias de los formularios en la forma de hojas sueltas a cada participante.
Revise cada rengln del formulario. Para aquellos que se refieren al historial de crdito, pregunte a
los participantes por qu el formulario requiere esta informacin. Al revisar las secciones que tratan
sobre los trminos del prstamo y el plan de pagos, refirase nuevamente a las polticas concernientes
a la cuenta interna que el banco o m ~ m l ha establecido en su reglamento interno.
Ejarcicio dol Plan da Pagos do "Mara"
Utilizando los datos en el modelo de perfil de cliente (Hoja Suelta L12-1), trabaje con los
participantes para llenar el formulario de contrato de prstamo. La respuesta a este ejemplo de
problema se proporciona en la Hoja Suelta L12-2.
Pida a los participantes que llenen el formulario de plan de pagos. Explique detenidamente los puntos
siguientes:
Existen muchas formas de establecer un calendario de amortizaciones: pagos semanales o
mensuales de cantidades iguales; pagos nicos en virtud de los cuales la mayor parte del
prstamo se paga al vencimiento del prstamo, o intereses pagados por adelantado seguido por
un pago nico de capital al vencimiento. Muchos bancos comunales han adoptado un slo
formato de amortizacin nico. Sin embargo, una de las ventajas de la cuenta interna es su
flexibilidad y, por lo tanto, el banco puede optar por ofrecer diferentes tipos de calendarios de
amortizaciones adaptados especficamente a la situacin de cada prestatario y para cada
prstamo;
Es vitalmente importante que tanto el prestatario como el comit administrativo del banco
comprendan el calendario de pagos, para que el prestatario pueda efectuar pagos oportunos y el
banco pueda controlar con precisin las cantidades pagadas contra las cantidades pagaderas;
En los calendarios de pagos que se crean utilizando las muestras de datos, todos los intereses
son pagados por adelantado (en vez de ser asignados a cada perodo de pago). El monto total
del pago es igual para cada perodo, pero nicamente el primero incluye intereses; todos los
dems incluyen solamente capital;
Independientemente del calendario de pagos, los intereses se calculan sobre una base mensual.
Este es el caso aun cuando pase un mes en que no venza ningn prstamo.
Sociodrama sobro Solicitantos do Prstamos
Reproduzca la pgina que contiene los perfiles de prestatarios (Hoja Suelta L12-3) y crtela para que
cada prestatario quede en una tira de papel por separado.
Despliegue los parmetros de Informacin General tomados de la Hoja Suelta L12-3 para establecer
la fecha de la reunin para desembolsos de prstamos y la fecha de final de ciclo para el sociodrama.
Divida a los participantes en parejas o pequeos grupos. Asegrese de que cada grupo incluya a por
lo menos dos prestatarios diferentes.
Explique a los participantes que presentarn por medio de un sociodrama una entrevista entre un
solicitante de prstamo y un miembro del comit de prstamos del banco comunal. El miembro del
comit de prstamos hace las preguntas necesarias para elaborar el formulario de contrato de
prstamo; el solicitante utiliza la informacin en el perfil de prestatario para responder a las
preguntas. Luego el miembro del comit de prstamos llena las secciones en la parte inferior del
formulario, incluido el calendario de pagos. Las parejas pueden ofrecer asesora. Al terminarse la
primera entrevista y contrato de prstamo, los participantes que integran cada pareja deben cambiar
de papel y elaborar un segundo contrato de prstamo.
Tenga en mente que diferentes grupos pueden tener un mayor o menor grado de aptitudes que otros
respecto al llenado de los formularios. Pida a los que avancen ms rpidamente que ayuden a
aquellos grupos que tengan preguntas o problemas.
Como grupo, revise los formularios de contrato de prstamo correspondientes a cada uno de los
solicitantes. Corrija cualesquier errores.
Revise los diferentes calendarios de pagos dentro de esta cartera y subraye que esta capacidad de
mantener diversos calendarios de pagos es un aspecto singular de la cuenta interna. Discuta
cualesquier preguntas que se presenten.
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Hoja Suolta L12-1: Datos do Muostra para 01 Ejorcicio "Mary"
Campo
Nombre
Estatus
Monto de ahorros
Prstamo anterior de la cuenta interna
Monto solicitado
Monto aprobado
Tasa de inters
Fecha de desembolso
Fecha de vencimiento
Nmero de pagos
Monto de inters
Total a pagar
Valor
15,00

20,00
20,00
4%
31
31
2
1.60
21.60
----paquete de- Herramientas: :Bocumetosde Crdito
23t-
Hoja Suolta L12-2: Solucin al Ejorcicio "Mary"
Plan do Pagos
Focha
216et'te't"
Sf Hea.'t1"
Pago
10.10
10.10
Capital
9.20
10.10
Intors
1.60

Saldo
10.10

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Hoja Soolta L12-3: Muostras do Datos para Porfilos do Prostatarios
Corrospondientes a las Luccionus 12 - 16
Informacin Coooral
Campo
Fecha de la Solicitud
Nombre del Banco Comunal
Nmero del Banco Comunal
Nmero del Ciclo
Fecha para Desembolsos
Tasa de Inters
Monto de los Pagos
Multas
Solicitanto do Prstamo Uno: Ana
Valor
'Deteltmileado. {tfJ.ft al dee
ejelt,i,o.
ffeOl
3
La tau de {taita eo.l!. miemdlto.4 e4
dee 5 % ff {taita eo.4 memd'l,o.l!.
ee 7%
7o.do.4 eo.4 {taf}-o.4 {tfJ.ft mo.nto.4 f}-eeaee4
(ex,e{tto. ee ,a4o. de
ff, ee ,a4o. de
eo.4 4e
ftaf}-o. fto.'l, 4eftaltado.).
7o.do.I!. eo.4 4e de
aftei'a't4e ftaf}-o. a ,a{titae.
{tlte4tata'l,io. {tlt4tamo.
ae 31112
La meeeta ftfJ.ft ftaf}-o. at'l,a4ado. e4 ee 10%
dee 4aedo. ftalta eo.l!. miemdlto.4 ff
dee 15% {ta'ta eo.4 miemdlto.4.
Ana es el miembro 01 del banco comunal. Es un miembro acreditado del banco y asiste a todas las
reuniones. Su prstamo bajo la cuenta externa tiene un saldo de 82,00, Siempre paga puntualmente y
nunca ha incumplido con un prstamo. Esta es su primera solicitud de prstamo bajo la cuenta
interna. Est pidiendo 24,00 para comprar ms ollas para su quiosco de alimentos preparados en el
mercado. Actualmente, Ana tiene 12,00 en ahorros con el banco comunal. El da 31 de diciembre, el
comit administrativo del banco comunal aprueba la solicitud de prstamo de Ana por la mitad del
monto solicitado-o sea, 12,00-pagadero en dos meses. El prstamo vence el28 de febrero. Se le
cargarn intereses a una tasa del 5% mensual y efectuar dos pagos mensuales iguales.
Solicitanto do Prstamo Dos: Botty
Betty es el miembro 02 del banco comunal. Es un miembro acreditado y asiste regularmente a las
reuniones. Nunca ha incumplido con un prstamo y nunca se ha atrasado en sus pagos. Su prstamo
ms reciente bajo la cuenta externa fue por 60,00. Esta es la segunda solicitud de un prstamo bajo la
cuenta interna que presenta Betty. Su primer prstamo bajo la cuenta interna fue por 10,00. Betty
tiene 10,00 en ahorros con el banco. Utilizar su prstamo para comprar mercanca adicional para
vender en el mercado local. El comit administrativo ha aprobado la solicitud de un prstamo por
10,00 bajo la cuenta interna presentada por Betty a un plazo de tres meses. Betty pagar intereses del
5% mensual y efectuar un total de tres pagos mensuales iguales. El prstamo vence el 31 de marzo.
Solicitanto do Prstamo Tros: Carla
Carla es el miembro 03 del banco comunal. A veces falta a las reuniones porque su hijo est dbil y
no lo puede dejar slo. Carla tiene un prstamo bajo la cuenta externa por 82,00 y, hasta este
momento en el ciclo actual, ha tenido un pago atrasado por 5,00. Sin embargo, nunca ha incumplido
con un prstamo y ha sido muy fiel en sus ahorros, habiendo acumulado ahorros por 20,00. Carla
nunca ha solicitado un prstamo bajo la cuenta interna. Est solicitando 25,00 para pagar gastos
mdicos. Propone utilizar los ingresos de su negocio de confeccin de uniformes de escuela para
amortizar el prstamo. El comit administrativo ha aprobado el prstamo de Carla por 25,00 por un
perodo de cuatro meses. El prstamo vence el 30 de abril. Carla pagar intereses del 5% mensual y
efectuar un total de cuatro pagos mensuales iguales.
Solicitanto do Prstamo Cuatro: Doniso
Denise no es miembro del banco comunal. No asiste a las reuniones. Sin embargo, ahorra con el
banco y tiene 20,00 en su cuenta. Ya ha recibido un prstamo bajo la cuenta interna por 10,00 que
amortiz sin pagos atrasados. Denise ha solicitado un prstamo de 15,00 para comprar y engordar un
cerdo. El comit administrativo ha aprobado la solicitud de prstamo de Denise por 15,00. Como no
miembro, pagar intereses del 7% mensual. Su prstamo vence en cuatro meses, el 30 de abril, pero
Denise amortizar todo el monto pendiente-capital ms intereses-con un solo pago al final del
plazo del prstamo.
Solicitantu Cinco: Eluna
Elena no es miembro del banco comunal pero asiste regularmente a las reuniones. Tiene 15,00 en su
cuenta de ahorro. Amortiz puntualmente su primer prstamo bajo la cuenta interna-por un valor de
10,00-sin ningn pago atrasado. Ahora, Elena solicita un prstamo de 25,00 para ampliar su negocio
de venta de verduras. El comit administrativo ha aprobado un prstamo de 20,00 pagadero en cuatro
meses. Elena pagar la tasa de inters del 7% mensual aplicable a los no miembros. Ha acordado
amortizar el prstamo mediante dos pagos bimensuales. Pagar primero los intereses vencidos sobre
el prstamo y dos meses ms tarde el capital pendiente.
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Hojas Suoltas L12-4: Solucin dol Contrato do Prstamo y Plan do Pagos para
Lecciones 12 - 16
Contrato do Prstamo
Fecha Solicitud
15 dce<t<t .. e
Nombre Banco
Comunal
No Ciclo
S
Nombre Miembro
Atete
No Miembro
01
Antocodontos
Contrato
No Banco
Comunal
No SemlMes
externa)
. de pagos atrasados en cielos anteriores ( centas interna y externa)
24.00 Monto Aprobado Monto Solicitado
--------------------
Condiciono s dol Prstamo
Tasa de Inters 5% Capital
2 Inters Peridico %
10% SS Monto de Inters
fieOl
12.00
S

No
&'2.00
o
o
o
S No
O
12.00
12.00
5%
1.20
Nmero de Pagos
Forma de Pago
Multa para Atrasos
Fecha Vencimiento 2 &' !et .. e .. " Total a Pagar 1 S. 20
-------....:...._-
Plan do Pagos
31101 6,60 5.40 1,20 6,60
2&'/02 6,60 6,60 0,00 0,00
Garanta
Comentarios
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'1
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Contrato do Prstamo
Fecha Solicitud
15
Nombre Banco
Comunal
No Ciclo
3
Nombre Miembro
liett'f
No Miembro
02
Antucodontos
Contrato
No Banco
Comunal
No SemlMes
externa)
liBoI
10,00
S No
60,00
10,00
O
O
S No
o
Monto Solicitado 10,00 Monto Aprobado 10,00
Tasa de Inters 5% H<eoe4etal Capital 10,00
Nmero de Pagos 3 Inters Peridico % 5%
Forma de Pago 11teoe4etat Plazo 3 H<e4e4
Multa para Atrasos 10% SS Monto de Inters 1,50
Fecha Vencimiento 31 ma'Zj( Total a Pagar 11,50
Plan do Pagos
Fooha Pago Capital Intors Comisin Cuota Saldo
31/01 s.gs 2.33 1.50 7.67
2K102 s.gS s.gS 0.00 3.g4
SI/OS S.g4 S.g4 0.00 0.00
-
Garanta
Comentarios
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Contrato do Prstamo
Fecha Solicitud
15 d ~ e H < d e
Nombre Banco
Comunal
No Ciclo
3
Nombre Miembro ea."ta.
No Miembro
03
Antocodontos
Contrato
No Banco
Comunal
No SemlMes
externa)
Informacin dol Prstamo n
25.00 Monto Aprobado Monto Solicitado
----------------------
Tasa de Inters
Nmero de Pagos
F arma de Pago
Multa para Atrasos
Fecha Vencimiento
5% H<e .. 4eud Capital
4 Inters Peridico %
?lte"4aa.t Plazo
10% SS Monto de Inters
---------
30 a.d,,( Total a Pagar
---------
seol
S
S
20.00
No ~
f!2.00
o
o
No ~
o
25.00
25.00
5%
5.00
30.00
Plan da Pagos
Fuoha Pago Capital Inturs ComisIn Cuota Saldo
SI/01 7.50 2.50 5.00 22.50
2&'/02 7.50 7.50 0.00 15.00
SI/OS 7.50 7.50 0.00 7.50
SO/04 7.50 7.50 0.00 0.00
~
Garanta
Comentarios
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1,
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Contrato da Prstamo
Fecha Solicitud
1S t ~ t e ... ~ e
Nombre Banco
Comunal
No Ciclo
3
Nombre Miembro
VeltG4e
No Miembro
1tIA
Antocodontos
Contrato
No Banco
Comunal
No SemlMes
externa)
-ge01
S
Alguna mora al final del ciclo anterior? S
Monto Solicitado IS.OO Monto Aprobado
Tasa de Inters 7% H<e"a.ual Capital
Nmero de Pagos I Inters Peridico %
Forma de Pago 'lt" de 'Pe,.t;d; Plazo
Multa para Atrasos 1S% SS Monto de Inters
Fecha Vencimiento 30 ad,,( Total a Pagar
20.00
No Jt:
1t/A
10.00
o
o
No Jt:
o
1S.00
1S.00
7%
4.20
19.20
Plan da Pagos
Sl/Ol 0.00 0.00 0.00 19.20
25'/02 0.00 0.00 0.00 19.20
SI/OS 0.00 0.00 0.00 19.20
SO/04 19.20 15.00 4.20 0.00
Nombre ~ Fiador Firma Fecha
Garanta
Comentarios
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Contrato da Prstamo
Fecha Solicitud
IS d,emd.'tc
Nombre Banco
Comunal
No Ciclo
3
Nombre Miembro
Sta .. ec
No Miembro
'!tIA
Antocodantas
Contrato
No Banco
Comunal
No SemlMes
externa)
1(301
IS,OO
S No
'!tIA
10.00
o
o
S No
o
Monto Solicitado 2S.00 Monto Aprobado 20,00
Condicionas del Prstamo
Tasa de Inters 7% mc.e4ea Capital 20.00
Nmero de Pagos 2 Inters Peridico % 7%
Forma de Pago 2e.e,c.ea Plazo 4 me4e4
Multa para Atrasos 1S% SS Monto de Inters S,60
Fecha Vencimiento 30 ad-: Total a Pagar 2S.60
Plan do Pagos
31/01 0.00 0.00 0.00 25.60
2%/02 5.60 0.00 5.60 20.00
31/03 0.00 0.00 0.00 20.00
80/04 20.00 20.00 0.00 0.00
Garanta
Comentarios
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Paquete de Herramientas: Registros de Desembolsos
de Prstamos
Pblico Mota
Propsito
Frocuoncia
Doscripcin
Puntos Fuortos
Limitacionos
Controlar todos los desembolsos de prstamos bajo la cuenta interna
Cada reunin del banco comunal
Formulario de resumen de desembolsos con instrucciones y una leccin
sobre su uso
Documenta con eficacia los desembolsos de prstamos bajo la cuenta
interna
Muy intensivo en papeleo y tiempo; requiere un nivel avanzado de
I
conocimientos aritmticos y alfabticos y un serio compromiso de los
miembros del banco
8osumon do Dosombolsos do Prstamos [Formularios]
Esta herramienta incluye el formulario de resumen de desembolsos de prstamos e instrucciones para
su llenado.
Durante cada reunin, el comit administrativo del banco comunal debera elaborar un formulario de
resumen de desembolsos de prstamos para documentar los desembolsos de prstamos nuevos
aprobados durante esa reunin. Los datos requeridos para llenar el formulario provienen de los
contratos de prstamo de cada prestatario e incluyen informacin sobre el prestatario y el prstamo
como tambin la firma de los prestatarios para indicar su acuerdo. El presidente y el tesorero del
banco comunal tambin firman el formulario.
Los totales al pie del formulario indican la cantidad de fondos de la cuenta interna desembolsados
durante la reunin y los intereses que se devengarn sobre los mismos. Debido a que la mayora de
los bancos comunales requieren que los prstamos bajo la cuenta interna sean amortizados a ms
tardar para el final del ciclo, los datos ayudan al banco a proyectar los ingresos para el ciclo.
La libreta del prestatario (un formulario incluido en el paquete de herramientas titulado Registros de
Pagos que se describe a continuacin) tambin incluye ciertos datos sobre desembolsos.
Paquete de Herramientas: Registros de Desembolsos de Prstamos 245
Uso dol Formulario do Rosumon do Dosombolsos do Prstamos [Loccin 13]
Esta leccin explica el procedimiento para llenar el resumen de desembolsos de prstamos. Tiene una
duracin de treinta (30) minutos.
Antes de iniciar la leccin, deber tener una copia de un formulario de desembolso de prstamo en
blanco para cada participante.
La leccin incluye una copia de la Solucin del Ejemplo, Leccin 13 (Hoja Suelta L13-1) para su uso.
246 Paquete de Herramientas: Registros de Desembolsos de Prstamos

8osumon do Dosombolsos do Prstamos [Formulario]
Nombre Banco Comunal Ciclo
Fecha Reunin
Monto Aprobado
Focha Nombro do Prostatario Capital Tasa do Monto da Prstamo Focha No do Firma da Prostatario
Intors Iqtors Total Vonclm Pagos
Totalas
...... ---- --
-----------------
PrBparaoin dBI 8BsumBn dB DBsBmbolsos dB Prstamos lInstruooionBs]
Nombre Banco Comunal G2 Ciclo
Q)
Fecha Reunin ______________________________________________________ _
Monto Aprobado
Focha Nombro do Prostatario Capital Tasa do Monto do Prstamo Focha No do Firma do Prostatario
Intors lotors Total Voocim Pagos I
0
(j)

@)

I
Totalos
@
<Hl
@
1
...... - -
Presidente Banco Comunal _________________________ _ Fecha _S!i@lL _____ _
Tesorero Banco Comunal _______________________________________________ _ Fecha _____ _
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I
lostrucciooos para Proparar al Bosumoo do Dosombolsos do Prstamos
Entrar la informacin descrita a continuacin en el resumen de desembolsos de prstamos:
Campo InstruccloDOS
m Ciclo actual del banco comunal
Q) Fecha de la reunin
@ Fecha de desembolso del prstamo (la cual debe corresponder a la fecha de la
reunin)
Nombre del prestatario
Monto de capital desembolsado
!J) Tasa de inters del prstamo como porcentaje (por ejemplo, 3% mensual o 36%
anual)
Monto de inters a pagar
Monto total de prstamo
@ Fecha del vencimiento del prstamo (MM/DDNY o DDIMMIYY)
@ Nmero de pagos que har el prestatario
@ Firma del prestatario-fudicando que la informacin sobre el prstamo es correcta
@ Total de capital desembolsado en esta reunin
@ Total de inters a pagar de prstamos desembolsados durante esta reunin
Monto total a pagar al banco comunal de prstamos desembolsados en esta reunin
@ Firma del Presidente del banco comunal autorizando el desembolso
Fecha de la firma del Presidente del banco comunal autorizando el desembolso
@ Firma del Tesorero del banco comunal autorizando el desembolso
@ Fecha de la firma del Tesorero del banco comunal autorizando el desembolso
Uso dal Rasuman da Dasambolsos da Prstamos [laccin 13]
Actividados
Haga las preguntas siguientes en secuencia rpida. No d a los participantes tiempo para calcular las
respuestas haciendo referencia a los contratos de prstamo. Finja estar sorprendido por el hecho de
que no saben las respuestas inmediatamente.
Cuntos prstamos se otorgaron durante esta reunin?
Cunto dinero se prest?
Cul es el monto total de intereses que el banco comunal cobrar sobre estos prstamos?
Son importantes estas preguntas? Necesitamos tener las respuestas? Por qu? Cmo podemos
hacer que sea ms fcil tener esta informacin fcilmente disponible?
Contine estimulando a los participantes hasta que lleguen al concepto de consolidar informacin
bsica sobre los prstamos otorgados bajo la cuenta interna en un formulario para cada reunin (un
resumen de desembolsos).
Una Actividad A/tornativa
Desarrolle una breve presentacin dramtica para mostrar la conexin entre los formularios
de solicitud de prstamo en cuyo llenado todos han tenido prctica y el formulario de
resumen de desembolsos de prstamos que ser llenado durante esta leccin:
El comit administrativo del banco comunal se est reuniendo para revisar la situacin de la
cuenta interna y pide a la tesorera que reporte los detalles bsicos, tales como el nmero de
prstamos otorgados y el monto total desembolsado. La tesorera se queja audiblemente,
abandona la sala y vuelve poco despus con una enorme cantidad de formularios de
solicitud. Pide que todos sean pacientes mientras suma la informacin de cada formulario.
Otro miembro del comit sugiere que divida los papeles entre todos para que le puedan
ayudar. En el proceso, todos se confunden, se cometen errores y los papeles se desorganizan
de tal modo que literalmente vuelan por la sala.
Pida a los participantes que discutan 10 que vieron en la presentacin dramtica. Cmo
puede superarse ente problema? Contine sacando sugerencias hasta llegar a la idea de
consolidar informacin bsica sobre los prstamos otorgados bajo la cuenta interna en un
formulario nico para cada reunin.
Despliegue el formulario de resumen de desembolsos de prstamos (ya sea en una transparencia,
papel para rotafolios, u hojas sueltas). Revise los encabezados de las columnas.
Divida a los participantes en parejas y pdales que llenen un formulario de resumen de desembolsos
de prstamos utilizando los cinco contratos de prstamos finalizados (correspondientes a Ana, Betty,
Carla, Denise y Elena) de la Leccin 12. Revise en grupo el formulario llenado. La solucin de este
ejemplo se proporciona en la Hoja Suelta Ll3-lo
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Pregunte: Qu infonnacin puede obtenerse de este fonnulario que no puede obtenerse de los
fonnularios de solicitud individuales?
Respuesta: El nmero total de prstamos otorgados, el monto total desembolsado, y el monto de los
intereses pagaderos en cada reunin.
Hoja Suolta L13-1: Solucin al Ejorcicio do Muostra dol 8osumon do Dosombolsos do Prstamos
8osumon do Dosombolsos do Prstamos
Nombre Banco Comunal [proporcionado por los participantes] Ciclo
3
Meeting Date 31/12
Monto Aprobado i
Focha Nombra da Prostatario Capital Tasa do Monto do Prstamo Focha No da Pagos Firma do
Intors Intors Total Voncim Prastatario
31/12 Alele 12.00 5% 1.20 '3.20 02/2K 2 I
S'/12 flett'! 10.00 5% 1.50 11.50 03/31 S
31/12 ea,r.(a 25.00 5% 5.00 30.00 04/30 4
31/12 Vele4e 15.00 7% 4.20 19.20 04/30 'J .. de elet"
31/12 &ealee 20.00 7% 5.60 25.60 04/30 2
Totalas
8'2.00 17.50 99.50
------------------
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Paquete de Herramientas: Registros de Pagos
Pblico Mota
Propsito
Frocuoncia
Doscripcin
Puntos Fuortos
Limitacionos
Registrar la actividad de pagos a los prstamos otorgados bajo la cuenta
interna durante cada reunin
Tres formularios-Libreta (para miembros del banco), Registro de Prstamo
Individual bajo la Cuenta Interna (para el banco comunal) y Resumen de la
Actividad de Pagos (para el banco comunal)-con instrucciones, y una
leccin que cubre el uso de los tres
Documenta eficazmente los pagos recibidos de los prstamos de la cuenta
interna
Muy intensivo en papeleo y tiempo; requiere un nivel avanzado de
conocimientos aritmticos y alfabticos y un serio compromiso por parte de
los miembros del banco
Los bancos comunales utilizan los siguientes tres formularios para registrar los pagos efectuados a
prstamos otorgados bajo la cuenta interna:
un formulario de libreta que registra informacin sobre los pagos para el prestatario.
un registro de prstamo individual bajo la cuenta interna que registra la misma
informacin que la que est consignada en la libreta, pero para uso del tesorero del
banco comunal y el comit administrativo,
un resumen de la actividad de pagos que sintetiza los pagos realizados por todos los
prestatarios bajo la cuenta interna durante una sola reunin del banco comunal.
Librota (formulario]
Esta herramienta incluye un formulario de libreta e instrucciones para su llenado.
La libreta, la cual es preparada por el banco comunal, representa un registro de total corrido y un
recibo para el prestatario, ya sea de la cuenta externa o interna. Sirve para documentar el desembolso
del prstamo como tambin cada pago efectuado por el prestatario para su amortizacin. La
infonnacin registrada en la libreta debe corresponder con los datos consignados en los contratos de
prstamo, los registros de cuentas individuales, y los resmenes de desembolsos y pagos.
Paquete de Herramientas: Registros de Pagos 253
Rogistro do Prstamo Individual bajo la Cuanta Intorna [Formulario]
Esta herramienta incluye un registro de prstamo individual bajo la cuenta interna e instrucciones
para su elaboracin.
Como suplemento de la libreta, el banco comunal mantiene registros individuales para cada
prestatario, los cuales se denominan registros de prstamo individual bajo la cuenta interna. Estos
registros se actualizan cada vez que el prestatario efecta un pago, y se verifican contra la libreta y
tambin contra el contrato de prstamo.
La frecuencia y el nmero de pagos estipulados para un prstamo normalmente dependen del
calendario de reuniones del banco comunal y el propsito del prstamo. Es comn que los pagos se
efecten sobre una base semanal, mensual o quincenal. El calendario de pagos en la parte inferior del
registro de prstamo individual bajo la cuenta interna permite que el banco controle fcilmente los
prstamos morosos.
Se pide al prestatario firmar el registro como validacin de que los montos consignados corresponden
a los montos anotados en la libreta del prestatario. Al pagarse o cancelarse el prstamo, tanto el
presidente como el tesorero del banco comunal firman y fechan el registro, el cual luego se archiva
para futura referencia.
Rosumon do la Actividad do Pagos [Formulario]
Esta herramienta incluye un resumen de la actividad de pagos e instrucciones para su elaboracin.
El formulario de pagos sintetiza informacin clave tomada de los registros de prstamos individuales
bajo la cuenta interna y los formularios de resumen de desembolsos de prstamos. Los miembros del
comit del banco comunal elaboran un resumen de pagos antes de cada reunin para pasar al
formulario del mes actual los datos correspondientes al perodo anterior y mostrar las cantidades
pendientes de pago. El formulario registra todos los prestatarios activos bajo la cuenta interna (tanto
los previamente existentes como los desembolsados en esta reunin) y los pagos efectuados al banco
(capital ms intereses) durante el curso de la reunin. Adems de documentar los pagos, este
formulario sirve para mostrar el saldo pendiente y la mora actual (con base en los registros de
prstamos individuales bajo la cuenta interna) de cada prstamo.
El miembro del comit que elabora el formulario debe verificar el saldo de cada prestatario contra el
resumen de pagos elaborado durante la reunin anterior y el registro de prstamo individual bajo la
cuenta interna. Una vez que el saldo de un prestatario llega a cero (es decir, se amortiza totalmente el
prstamo), su nombre se elimina de la lista a menos que reciba otro prstamo durante la reunin.
Uso do los Formularios do Pagos a Prstamos [loccin 14]
Esta leccin explica el uso del formulario de libreta, el registro de prstamo individual bajo la cuenta
interna y el resumen de la actividad de pagos. La leccin tiene una duracin de aproximadamente dos
(2) horas. Los participantes deben traer sus contratos de prstamo finalizados de la Leccin 12.
254 Paquete de Herramientas: Registros de Pagos
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Antes de iniciar la clase, deber tener copias de los siguientes fonnularios en blanco para ser
distribuidos a los participantes (como tambin transparencias, si se desea):
Libreta (cinco para cada participante),
Registros de Prstamos Individuales bajo la Cuenta Interna (cinco para cada participante),
Resumen de la Actividad de Pagos (cuatro para cada participante).
Tambin deber tener una sola copia de las siguientes hojas sueltas para cada participante:
Muestras de Datos para la Leccin 14 (L14-1),
Ejemplos de Preguntas para la Leccin 14 (L14-5).
Las siguientes soluciones de los ejemplos se proporcionan para su conveniencia:
Solucin del Ejemplo: Libreta (L14-2),
Solucin del Ejemplo: Registros de Prstamos Individuales bajo la Cuenta Interna (L14-3),
Solucin del Ejemplo: Resmenes de la Actividad de Pagos (L14-4),
Respuestas de los Ejemplos de Preguntas sobre los Fonnularios de Pagos a Prstamos (L14-6).
(Optativo) Formulario de Resumen de la Actividad de Pagos en blanco y de tamao afiche (para ser
utilizado durante las actividades de capacitacin en el banco comunal).
Librota [Formulario]
Informaoln dol Prstamo Informaoln do Pagos
No Fooha Capital a Intors a Total a Capital Intors Saldo a Mora Firma do Tosororo
Pago Pagar Pagar Pagar Pagar
o
1
2 ,
3
4
5
6
7
8
.
9
10
11
12
13
14
15
16
-------------------
Preparacin de la Libreta [Instrucciones]
Informaoin dol Prstamo Informaoin do Pagos
No Focha Capital a Intors a Total a Capital IRtors Saldo a Mora Firma do Tosororo
o
CD CD
Q)
<D
@

(J)

1
@>

@

@ @

@
2
3 I
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
--
16
--- ---------- --
InstruccioDas para la Praparacin da la Librata
Entrar la infonnacin descrita a continuacin en el fonnulario de libreta.
Nota: el nombre del prestatario. nmero de identificacin y otra informacin relevante aparece en la
primera pgina de la libreta.
No Pago Linoa O
<D Fecha del desembolso del prstamo
CD Total de capital desembolsado
CD Total de inters a pagar
Monto total de capital e inters a pagar (0 + <ll)
En la lnea 0, en blanco porque no han habido pagos an
En la lnea 0, en blanco porque no ha habido pagos an
(j) En la lnea O, igual a Total a Pagar (0)
En la lnea 0, en blanco porque no ha habido pagos an
Finna el Tesorero del banco comunal para indicar que se ha efectuado el desembolso
correcto
No Pago Linoa 1 y Slgulontos Linoas (Agrogar linoas nocosarlas]
@ Fecha del primer pago
En la lnea 1, el monto de capital a pagar en esta fecha
@ En la lnea 1, el monto de inters a pagar en esta fecha
En la lnea 1, el monto total a pagar en esta fecha (@ + @)
@ Monto de capital pagado en esta fecha
@ Monto de inters pagado en esta fecha
@ Saldo por pagar (0 - - @)
@ Monto atrasado, si el pago es menos que el monto a pagar (un pago saltado o parcial)
@ Firma del Tesorero del banco comunal para indicar que el pago ha sido recibido
~
Rogistro Individual do la Cuonta Intorna (formulario]
Nombra do Prastatario No ID Capital X Intors Plazo Intors Total Prost Focha Vonc No Pagos
I I I I I I I
Nombre Banco Comunal
No Ciclo No Banco Comunal
Fecha Inicio Ciclo Fecha Fin Ciclo
Fecha de Desembolso 'Fecha de Vencimiento
Fiador 1 Fiador 2
Garanta
Focha do Capital Intors Total a Pagar Pagos Saldo a Pagar Mora Firma do Prostatarlo
Pago
o
I
1
2
-
3
I
4
5
_ .. _------- - ----------
-----------------
----------------
PrBparacin dBI RBgistro Individual dB la CUBnta (ntBrna ((nstruccionBsJ
da Prastatario No ID capital X Intars Plazo rntars Total Prast Facha Vanc No pagos
G)
la>
j(3)
kv I l 10 I
Nombre Banco Comunal @
No Ciclo @
No Banco Comunal @
Fecha Inicio Ciclo

Fecha Fin Ciclo

Fecha de Desembolso
@
Fecha de Vencimiento
@
Fiador 1

Fiador 2

Garanta

Facha do Capital Intars Total a Pagar Pagos Saldo a Pagar Mora Firma do Prastatario
Pago
o @>

@ @

@

@
1 @ @ @

@ @
2
3
4
5
'--- - '---
Presidente Banco Comunal _______________________ _ Fecha _____ _
Tesorero Banco Comunal ________________________ _ Fecha _____ _
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I
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I
I
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I
I
Instrucciones para la Proparacin dol Rogistro Individual do la Cuanta Interna
Entrar la infonnacin descrita a continuacin en el registro individual de la cuenta interna.
Campo Instrucclonos
CD Nombre del prestatario
Q) Nmero de identificacin del prestatario
Q) Monto total de capital del prstamo
@ Tasa de inters como porcentaje (por ejemplo, 3% mensual o 36% anual)
Plazo del prstamo en semanas, meses u otro perodo de tiempo
Monto total de inters en el prstamo
(J) Monto total del prstamo (0) + )
Fecha de vencimiento del prstamo
Nmero de pagos que tiene que hacer el prestatario
@ Nombre del banco comunal
Nmero de identificacin del banco comunal
@ Nmero del ciclo actual del banco comunal
Fecha de inicio del ciclo actual
@ Fecha de fmalizacin del ciclo actual
Fecha en la cual se desembols el prstamo
@ Fecha en la cual se debe cancelar por completo el prstamo
@ Nombre del primer fiador, si hay
@ Nombre del segundo fiador, si hay
@ Descripcin de la garanta, si hay
No Pago Linoa O
Fecha de desembolso del prstamo
Monto de capital
@ Monto de inters
Monto total a pagar ( + @)
En la lnea 0, en blanco
@ En la lnea 0, el monto total a pagar (@)
@ En la lnea 0, en blanco porque no hay pago
Finna de prestatario
Campo Instruccionus
No Pago Linoa 1 y Linoas Sigulontos
@ Fecha del primer pago (continuar columna abajo para pagos subsecuentes)
@ Monto de capital pagado por el prestatario (continuar columna abajo para pagos
subsecuentes)
Monto de inters pagado por el prestatario (continuar columna abajo para pagos
subsecuentes
Monto de prstamo a pagar en esta fecha (continuar columna abajo para pagos
subsecuentes)
@ Monto total pagado por el prestatario en esta fecha (continuar columna abajo para pagos
subsecuentes
@ Saldo por pagar del prstamo (@ - @)
Monto atrasado, si el pago est incompleto
@ Finna de prestatario para indicar que la infonnacin est completa y correcta
@ Al finalizar los pagos, firma de Presidente del banco comunal que confinna que la
infonnacin est completa y correcta
Fecha de la finna del Presidente del banco comunal
Al finalizar los pagos, finna de Tesorero del banco comunal que confinna que la
infonnacin est completa y correcta
Fecha de la finna del Tesorero del banco comunal
-------------------
Rasuman da Pagos (formulario]
Nombre Banco Comunal No Ciclo Fecha
Hogistro do Pagos Mora
I
Nombro do Prostatario No ID Total a Capital lotors Total Saldo a Das do Capital lotors Multas
I
Pagar Pagado Pagar Mora
Saldo qua Vlooo
I
I
Totalos Esta Houolo
Saldo a la F80ha
~ ~
Comentarios
Paquete de Hen"amientas: Registros de Pagos 263
Proparacin dol 8osumon do Pagos lInstruccionosJ
Nombre Banco Comunal G) No Ciclo _CD,..2<---__ Fecha _____ _
Rogistro do Pagos Mora
Nombro do Prostatario No ID lotal a Capital lotors lotal Saldo a Das do Capital lotors Multas
Saldo quo ViODO
@

@ @ @ , @ @

@
lotalos Esta ROUDlD
@ @ @ @ @ @ @) @
Saldo a la Focha
@ @ @ @ @ @ @
..
Presidente Banco Comunal
@ Fecha _____ _
Tesorero Banco Comunal @ Fecha _____ _
Comentarios @
I
I
I
I
I
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I
I
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I
I
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I
Instruccionos para Proparar 01 80sumon do Pagos
Entrar la informacin descrita a continuacin en el resumen de pagos.
Campo Instrucclonos
G) Nombre del banco comunal
o Ciclo actual del banco comunal
<ID Fecha de la reunin de pago

@
@
@

@
Saldo que viene de capital de la ltima reunin ( del formulario de la reunin
anterior, o dejar en blanco si esta es la primera reunin de pago)
Saldo que viene de inters de la ltima reunin ( del formulario de la reunin
Saldo que viene del total pagado de la ltima reunin (@ del formulario de la
reunin anterior, o dejar en blanco si esta es la primera reunin de pago o G) + )
Saldo que viene del saldo a pagar de la ltima reunin ( del formulario de la
reunin anterior, o saldo a pagar si esta es la primera reunin de pago)
Saldo que viene de mora de la ltima reunin (@ del formulario de la reunin
Saldo que viene de capital eIfmora de la ltima reunin (@ del formulario de la
reunin anterior, o dejar en blanco si esta es la primera reunin de pago)
Saldo que viene de inters en mora de la ltima reunin (@ del formulario de la
reunin anterior, o dejar en blanco si esta es la primera reunin de pago)
Saldo que viene de multas de la ltima reunin ( del formulario de la reunin
Nombre del prestatario con prstamo a pagar de la cuenta interna
Nmero de identificacin del prestatario
Monto total adeudado en esta reunin de pago
Monto de capital pagado por el prestatario en esta reunin
Monto de inters pagado por el prestatario en esta reunin
Monto total pagado por el prestatario (@ + @) durante esta reunin
Saldo a pagar adeudado por el prestatario (@ - )
Campo Instruccionos
@J Nmero de das de mora, si hay. Esto se refiere al nmero de das entre la fecha del
ltimo pago y la fecha de la prxima reunin de pago despus de la fecha en la cual
se prepara este formulario. Por ejemplo, asumir que un banco comunal tiene un
ciclo de cuatro meses con reuniones de pago semanales. El banco prepara este
formulario durante la cuarta reunin del ciclo. Incluye informacin sobre un
prestatario con un prstamo de dos meses desembolsado al comenzar el ciclo. El
prestatario no cumpli en los pagos despus de la primera reunin. Los Das de
Mora para este prestatario deben apuntarse como 21 (siete das por los pagos no
efectuados durante la segunda y tercera reunin, ms los siete das que pasarn
hasta la siguiente reunin de pago, porque no se puede hacer pagos fuera de las
reuniones).
@ Monto de capital en mora (si el prestatario ha pagado capital en mora de un perodo
anterior, entrar el monto en forma negativa). El comit sabr si un prestatario est
en mora porque esta informacin viene del registro individual de la cuenta interna,
lo cual tiene las fechas de vencimiento de cada pago. El monto de capital o inters
en mora es el total de montos sin pagar segn el plan de pagos. La persona que
llena este formulario debe referirse al resumen de pagos de la reunin anterior para
actualizar el estatus de mora.
Monto de inters en mora (si el prestatario ha pagado inters en mora de un perodo
anterior, entrar el monto en forma negativa)
@ Monto de multas por pagos a ~ a s a d o s (La multa depende de los trminos del
contrato. El prestatario debe pagar la multa inmediatamente. Si no asiste a la
reunin, el fiador debe comprometerse a pagar la multa.)
@ Total adeudado en esta reunin de pago (debe ser igual a la columna de saldo que
viene de la ltima reunin (0)
@ Total de capital recibido en esta reunin de pago
@ Total de inters recibido en esta reunin de pago
@ Total de pagos recibidos en esta reunin de pago ( + @)
Saldo a pagar total en esta reunin de pago (@ - @)
@ Nmero total de das de mora de los miembros en esta reunin de pago
@ Monto total de capital en mora en esta reunin de pago
@ Monto total de inters en mora adeudado pero no pagado en esta reunin de pago
Monto total de multas recaudadas en esta reunin de pago
Monto total de capital recuperado hasta la fecha (CD + )
Monto total de inters recuperado hasta la fecha ( + @)
Monto total recuperado hasta la fecha ( + @) (debe ser igual a @, Saldo a Pagar)
@ Nmero total de das de mora hasta la fecha ( + @). Notar: cuando un prestatario
paga el monto en mora, entrar das en mora en forma negativa, entre parntesis.
I
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I
I
I
I
I
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I
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I
I
I
I
I
I
I
Campo
@
@)
@

@
@
@

InslruccioDOS
Monto total de capital en mora hasta la fecha (debe ser igual a + @). Notar:
cuando un prestatario paga capital en mora, entrar capital en mora en forma
negativa, entre parntesis.
Monto total de inters en mora hasta la fecha (debe ser igual a @ + l). Notar:
cuando un prestatario paga inters en mora, entrar inters en mora en forma
negativa, entre parntesis.
Monto total de multas recaudadas hasta la fecha ( + )
Firma del Presidente del banco comunal para indicar conformidad con la
informacin de pago
Fecha de confIrmacin del Presidente del banco comunal
Firma del Tesorero del banco comunal para indicar conformidad con la informacin
de pago
Fecha de confirmacin del Tesorero del banco comunal
Comentarios relevantes a esta reunin de pago
Uso do los Formularios do Pagos Uoccin 14]
Prosontacin do Aportura
Presente una escena dramtica para ilustrar la justificacin por mantener un resumen de la actividad de
pagos. La escena puede requerir algunos artistas adicionales que pueden seleccionarse de entre los
participantes:
Es la ltima reunin del banco durante el ciclo, y las prestatarias han amortizado sus prstamos
bajo la cuenta interna.
El comit administrativo est contando el dinero recolectado, separando el capital de los
intereses. Los miembros del comit verifican la cantidad de dinero que tienen en existencia (o
que han registrado en la cuenta) contra la cantidad proyectada de intereses a ser cobrados de
acuerdo a las anotaciones en el resumen de desembolsos de prstamos.
Cuando las dos cifras no corresponden, la tesorera trata de recordar quines no pagaron; luego
otro miembro del comit sugiere que quizs todas pagaron y que en efecto es la tesorera la que
es responsable de la diferencia. Posiblemente se perdi alguna parte del dinero? Entonces un
miembro del banco recuerda a la tesorera respecto a Lola, el miembro que antes haba
incumplido con dos pagos durante el ciclo. Lola envi su pago final con otro miembro antes de
abandonar la aldea para trabajar con su esposo en la ciudad.
Finalice la presentacin con las siguientes preguntas:
Qu tiene de mala la fonna en que la tesorera y el comit han controlado los prstamos bajo la
cuenta interna?
Qu podra haber sucedido si alguien no se hubiera recordado del caso de Lola?
Qu podran haber hecho de una manera diferente?
Apruciacin Genoral de los Formularios de Pagos
Explique que un banco comunal utiliza los siguientes tres formularios para registrar los pagos efectuados
a los prstamos otorgados bajo la cuenta interna (vase la apreciacin general del paquete de herramientas
titulado Formularios de Pagos para ms infonnacin sobre las razones y usos de cada uno de esos
fonnularios):
un fonnulario de libreta contiene un registro de pagos y pertenece al prestatario,
un registro de prstamo individual bajo la cuenta interna proporciona la misma infonnacin al
tesorero del banco comunal y al comit administrativo,
el resumen de la actividad de pagos registra los pagos efectuados por todos los prestatarios en cada
reunin.
Exhiba cada uno de estos fonnularios. Indique que la misma informacin se registra en cada formulario.
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Seleccione uno de los cinco prestatarios descritos en las muestras de datos para usar como ejemplo.
Utilizando la informacin en su contrato de prstamo, prepare los tres formularios para la primera reunin
en la que debe efectuarse un pago a prstamo bajo la cuenta interna.
Ejorcicio
Divida a los participantes en parejas. Coloque las muestras de datos correspondientes a los cinco
prestatarios (Hoja Suelta L14-l) en la pared, o bien proyctelas en una transparencia. Explique el cuadro,
detallando el significado de las diversas casillas.
Utilizando el calendario de pagos tomado de los contratos de prstamo de los prestatarios que se
elaboraron para la Leccin 6 ms el historial de pagos efectivamente efectuados en la Hoja Suelta, los
participantes deben preparar las libretas, los registros de prstamos individuales bajo las cuenta interna y
los resmenes de la actividad de pagos para la primera y segunda reuniones de los prestatarios. Las
soluciones de estos ejemplos se encuentran en las Hojas Sueltas L14-2 al L14-4.
En grupo, revisen el trabajo de cada pareja correspondiente a la primera y segunda reuniones,
desplegando un formulario de resumen de la actividad de pagos completado para cada reunin. Si los
formularios llenados por los participantes no coinciden con el suyo, revselos para detectar los errores y
pida a los participantes que hagan las correcciones necesarias.
Los participantes deben volver a su trabajo en parejas. Pdales que completen los tres formularios para las
dos reuniones restantes. Haga las correcciones en sesiones del grupo grande.
Revise todo el paquete de formularios presentados hasta la fecha: contrato de prstamo, resumen de
desembolsos de prstamos, libreta, registro de prstamo individual bajo la cuenta interna, y resumen de la
actividad de pagos. Pida a un voluntario que explique la secuencia segn la cual completaron los
formularios. Entregue a otro voluntario el paquete de cinco formularios en blanco y pdale que los
coloque en la secuencia en la que deben elaborarse.
Responda a cualesquier preguntas que tengan los participantes.
Proguntas do Soguimionto
Plhora, a divertirse!
Utilice las preguntas en la Hoja Suelta L14-5 para estimular a los participantes a que estudien los
formularios y comprendan la informacin proporcionada. Trate de que esta actividad sea divertida,
otorgando puntos al primer grupo en obtener la respuesta correcta. Puede otorgar un nmero menor de
puntos por un esfuerzo valiente, y restar puntos por un nmero excesivo de respuestas correctas!
Otra opcin seria dar estas preguntas a los participantes para que las resuelvan en pequeos grupos.
Hoja Soolta L14-1: Datos do Moostra para Ejorcicio do Pagos do Prstamo
Rounlonos dol Banco Comunal. Ciclo 3
310noro 28 fobroro 31 marzo 30 abril
Ann
'Pa9" elJ.lHptetlJ. 'Pa91J. e"lHptet" 'Pa9ae(1J. p""
'Pa9
ad
" p""
elJ.lHptet" elJ.lHptet"
Botty
'Pa9" e"lHptet" 'Pa9" elJ.lHpte(" 'Pa9" elJ.lHptetlJ.
'Pa9
ad
" p""
elJ.lHptet"
Carla
'Pa9" elJ.lHptetlJ. 'Pa9" elJ.lHptetlJ. 1t" 'Pa9. 'Pa9" V,,te
.
Doniso
1t" ~ ~ ~ u .. e 1t" ~ ~ ~ u .. e 1tIJ ~ ~ ~ u .. e 'Pa9. 1S.00
'Pa91J. 'Pa9
IJ 'Pa91J. ~ IJ.talHeltte
Elaino
1tIJ ~ ~ ~ u .. e 'Pa91J. eIJlHptetIJ 1tIJ ~ e ~ ~ u .. e
'Pa9" e"lHplet"
'Pa9IJ 'Pa9
IJ
-------------------
Hoja Suelta L14-2: Solucin al Ejercicio de Muestra: Librotas
Librota do Ann
Informacin dol Prstamo Informacin da Pagos
No Focha Capital a Intors a lotal a Capital Intors Saldo a Mora Firma do losoraro
o
91/12 12.00 1.20 19.20 0.00 0.00 19.20
,
1
91/01 5.40 1.20 6.60 5.40 1.20 6.60
2
25'/02 6.60 0.00 6.60 6.60 0.00 0.00
3
Librota do Rotty
Informacin dal Prstamo Informacin do Pagos
No Focha Capital a Intors a lotal a Capital Intors Saldo a Mora Firma do lasoraro
o
91/12 10.00 1.50 11.50 0.00 0.00 11.50
1
91/01 2.99 1.50 9.5'9 2.99 1.50 7.67
2
25'/02 9.5'9 0.00 9.5'3 9.5'9 0.00 9.5'4
3
SI/OS 9.5'4 0.00 9.5'4 S.5'4 0.00 0.00
f------
4
------ -----
Librota do Carla
Informacin dol Prstamo Informacin de Pagos
No Fecha Capital a Intors a Total a Capital Intors Saldo a Mora Firma do Tosororo
o
SI/12 25.00 5.00 SO. 00 0.00 0.00 SO. 00
1
SI/OI 2.50 5.00 7.50 2.50 5.00 22.50
2
2F!02 7.50 0.00 7.50 7.50 0.00 15.00
3
SI/OS 7.50 0.00 7.50 ,0.00 0.00 15.00 15.00
4
SO/04 7.50 0.00 7.50 15.00 0.00 0.00
5
I -- - ----- --- ---
Librota do Doniso
Informacin dol Prstamo Informacin do Pagos
No Focha Capital a Intors a Total a Capital Inters Saldo a Mora Firma de Tosororo
o
SI/12 15.00 4.20 19.20 0.00 0.00 19.20
1
SI/OI 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 19.20
2
2F!02 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 19.20
3
SI/OS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 19.20
4
SO/04 15.00 4.20 19.20 15.00 0.00 4.20 4.20
5
-"-_.
-------------------
Librota do Elaino
Informacin dol Prstamo Informacin da Pagos
No Focha Capital a Intors a Iotal a Capital Intors Saldo a Mora Firma do Iosororo
o
31/12 20.00 5.60 25.60 0.00 0.00 25.60
1
31/01 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 25.60
2
25'/02 0.00 5.60 5.60 0.00 5.60 20.00
3
31/03 0.00 0.00 0.00 ,0.00 0.00 20.00
4
30/04 20.00 0.00 20.00 20.00 0.00 0.00
5
Hoja Suolta L14-3: Solucin al Ejorcicio do Muostra: Rogistros Individualos do la Cuonta Intorna
Rogistro Individual do la Cuonta Intorna para Ann
Nombro do Prastatarla No ID Capital X Intars Plazo Intars Total Prost Focha Vone
I'IHH
1
01
1
12.001 5
1
2m
1
1.
20
1 ls. 201 ZF/02
No Ciclo
S
No Banco Comunal
SeOOl
Fecha Inicio Ciclo
SI/12
Fecha Fin Ciclo
SO/04
Fecha de Desembolso
SI/12
2f!/02
Fiador 1 Fiador 2
Garanta
No Pagas
2
Focha do Capital Intors Total a Pagar Pagos Saldo a Pagar Mora firma do Prostatario
Pago
o SI/12 12.00 1.20 lS.20 13.20
1 SI/01 5.40 1.20 6.60 6.60 6.60
2 2f!/02 6.60 0.00 6.60 6.60 0.00
3
---- --
(
:
-------------------
Hlogistro Individual do la Cuanta Intorna para Botty
,
Nombro do Prostatarlo No ID Capital Xlntors Plazo Intors Total Prost Focha Vonc No Pagos
?1efet
1
02
1
10,001 s
1
sm
T
1.501 ",sol
S1/0S s
No Ciclo
S
No Banco Comunal
?1eOOI
Fecha Inicio Ciclo
SI/12
Fecha Fin Ciclo
SO/04
Fecha de Desembolso
SI/12
,Fecha de Vencimiento
SI/OS
Fiador 1 Fiador 2
Garanta
Focha do Capital Intors Total a Pagar Pagos Saldo a Pagar Mora Firma do Prostatarlo
Pago
o SI/12 10,00 1,50 11,50 ",SO
1 S1/01 2,SS 1,50 S,5'S S,5'3 7,67
2 25'/02 S,5'S 0.00 3,5'S S,5'S S.5'4
3 SI/OS S.5'4 0.00 S,5'4 S,5'4 0.00
- --------_ .. _.- - - ~ ~ ~ ~ ~ ~ ---- -
Rogistro Individual do la Cuonta Intorna para Carla
Nombro do Prostatario No ID Capital X lotors Plazo lotors Total Proll focha Vooc No Pagos
8,nta.
1
03
1
25,001 s
1
4?lt
1
5,001 30,001 30104 4
No Ciclo
3
No Banco Comunal
'88001
Fecha Inicio Ciclo
31112
Fecha Fin Ciclo
30104
Fecha de Desembolso
31/12
,Fecha de Vencimiento
30/04
Fiador 1 Fiador 2
Garanta
Focha do Capital rotors Total a Pagar Pagos Saldo a Pauar Mora firma da Prostatarlo
Pago
o 31/12 25,00 5,00 30,00 30.00
1 31/01 2,50 5.00 7,50 7,50 22.50
2 2%/02 7,50 0,00 7,50 7,50 15,00
3 31/03 7,50 0,00 7,50 0,00 15,00 15,00
4 30/04 7,50 0,00 7,50 15,00 0,00
-- ---- - -
1--
-------------------
Rogistro Individual do la Cuonta Intorna para Doniso
Nombro da Prostatario No ID Capital % Intors Plazo Intors Total Prost Focha Vanc No Pagos
7)e.e4e
1 1
15,001 7
1
411t
1
4
1
,
20
1 19, 201 30104 1
!
No Ciclo
3
No Banco Comunal
~ e O O I
Fecha Inicio Ciclo
31112
Fecha Fin Ciclo
30104
Fecha de Desembolso
31112
.Fecha de Vencimiento
30104
Fiador 1 Fiador 2
Garanta
Focha do Capital Intors Total a Pagar Pagos Saldo a Pagar Mora Firma da Prostatarlo
Pago
o 31112 15,00 4,20 19,20 19,20
1 31101 0,00 0,00 0,00 0,00 19,20
2 25'102 0,00 0,00 0,00 0,00 19,20
I
3 31103 0,00 0,00 0,00 0,00 19,20
!
4 30104 15,00 4.20 19,20 15.00 4.20 4,20
i
I
---- ~
Rogistro Individual do la CuoRta Intorna para Elaino
Nombro do Prostatarlo No ID Capital % Intors Plazo Intars Total Prast Focha VaRe No Pagos
&eaftll
1 I
20.001 7
1
411t
1
5.601 25. 601 SO/04 2
No Ciclo
S
No Banco Comunal
'8eOOl
Fecha Inicio Ciclo
SI/12
Fecha Fin Ciclo
SO/04
Fecha de Desembolso
SI/12
SO/04
,
Fiador 1 Fiador 2
Garanta
Facha do Capital IRtars Total a Pagar PagOB Saldo a Pagar Mora Firma da PraBtatarlo
Pago
o SI/12 20.00 5.60 25.60 25.60
1 SI/OI 0.00 0.00 0.00 0.00 25.60
2 21/02 0.00 5.60 5.60 5.60 20.00
3 SI/OS 0.00 0.00 0.00 0.00 20.00
4 SO/04 20.00 0.00 20.00 20.00 0.00
I - ~ - ~ -
_____________ ------.J
- -
------------------
----_._-------------
Hoja Suolta L14-4: Solucin al Ejorcicio do Muostra: 8osumon do Pagos
RosumOD do Pagos para 31/01
Nombre Banco Comunal No Ciclo
3
Fecha 3//01
Rogistro do Pagos Mora
Nombro do Prostatario No ID Total a Capital -Intors Total Saldo a Das do Capital Intors Multas
,
Saldo qua VioDa
0.00 0.00 0.00 99.50
t1.e.e 01 13.20 5.40 1.20 6.60 6.60
?Jett'! 02 11.50 2.33 1.50 3.8'3 7.67
ea-'t(a- 03 30.00 2.50 5.00 7.50 22.50
'?)e.el4e 19.20 0.00 0.00 0.00 19.20
&(M.ee 25.60 0.00 0.00 0.00 25.60
Totalos Esta ROUDin
99.50 10.23 7.70 17.93 8'1.57
Saldo a la Fooha
10.23 7.70 17.93
.. ----------- - ---------------------- ..
8osumoo do Pagos para 28/02
3
Fecha 2&'102
8ogistro da Pagos Mora
Nombra da Prastatario No ID Total a Capital lotars Total Saldo a Dias da Capital lotars Multas
Saldo qua Viana
10.23 7.70 17.93 &'1,57
!'I.e.e 01 6,60 6,60 0,00 6,60 0.00
'8ete'l
02 7,67 3. &'3 0.00 3. &'3 3. &'4
(34'1.(a, 03 22.50 7.50 0.00 7.50 15.00
Ve.et6e 19.20 0.00 0.00 0.00 19.20
&tM.ee 25.60 0.00 5.60 5.60 20,00
Totalas Esta Hauoi"
&'1,57 17,93 5,60 23,53 5&'.04
Saldo a la Facha
21,16 13.30 41,46
............ _ _ ~ .
- -" - .. - - - - _'o - - - - - - - -
80sumon do Pagos para 31/03
3
Fecha 31103
80gistro do Pagos Mora
Nombro da Prastatario No ID lotala Capital Intors lotal Saldo a Das da Capital Intors Multas
Saldo qua Vlano
28'.16 13,30 41.46 58',04
'i1ett'l 02 3,8'4 3,8'4 0.00 3,8'4 0,00
ea.-:{a. 03 15,00 0,00 0,00 0,00 15,00 30 15,00 1,50
"De.eUe 19,20 0,00 0,00 0,00 19,20
&ta.i.ee 20,00 0,00 0.00 0,00 20,00
lotalas Esta Raunln
58',04 3.8'4 0,00 3,8'4 54,20 30 15,00 1,50
Saldo a la Focha
32,00 13.30 45.30 80 15,00 1.50
------ --- --- ----- -- - ,--
8osumon da Pagos para 30/04
s
Fecha SOl04
8agistro da Pagos Mora
Nombro do Prostatario No ID Total a Capital Intors Total Saldo a Dias do Capital lotors Multas
Saldo qua Vlono
S2.00 IS.SO 45.$0 54.20 SO 15,00 /.50
(!a-:ta 0$ 15,00 15,00 0,00 15,00 0,00 (SO) (15,00)
1)e",4e
19,20 10,tO 4,20 15,00 4,20 SO 4,20 0,63
&tat"e
20,00 20,00 0,00 20,00 0,00
Totalos Esta Raunln
54.20 45.to 4.20 50.00 4.20 o (fO,tO) 0,63
Saldo a la Facha
77,to 17,50 95,$0 30 4,20 2.1$
- -- ---
-
-
I
I
I
I
,1
I
I
I
I
1,
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Hoja Suolta L14-5: Proguntas da Muostra para Formularios do Pago
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1
15
Progunta
Por qu Denise y Elena no tienen un nmero de identidad para
miembros?
Con base en estas cinco prestatarias, cunto debera cobrar el
banco comunal en intereses al final del ciclo?
En el formulario de resumen de la actividad de pagos
correspondiente a la reunin de enero, que fue la primera reunin
despus del desembolso de los prstamos bajo la cuenta interna,
qu representa la cantidad listada como saldo pendiente en el
primer rengln?
Qu representa la cantidad 81,57 al pie de esa columna? Dnde
volveremos a ver esta cifra?
Fjese en los ceros en los registros de amortizaciones de Denise y
Elena en este primer formulario de resumen de la actividad de
pagos. Si no han efectuado sus pagos, por qu no aparece una
cifra en la columna Morosidad?
Fjese en el historial de Ana correspondiente a la reunin
celebrada el da 28 de febrero. Por qu no ha pagado intereses
esta vez?
Fjese en el historial de Elena correspondiente a la reunin
~ e l e b r d el da 28 de febrero. Por qu ha pagado solamente
intereses y nada de capital?
Hay algunos pagos atrasados en la cartera de prstamos de la
cuenta interna?
Cundo aparece el primero?
De acuerdo al contrato de prstamo de Carla, cunto debe pagar
el 31 de marzo?
Si Carla no hizo un pago de 7,50, por qu la cantidad indicada
como atrasada es de 15,00, una cantidad superior al monto del
pago que no hizo?
Qu sucede con la cantidad atrasada de Carla en la siguiente
reunin?
Ahora que Carla est al da, est nuevamente saludable la cartera
del banco comunal?
Por qu al final del ciclo, cuando todos los prstamos deben
pagarse en su totalidad, an existe un saldo pendiente de 4,20?
Qu puede hacer el comit administrativo del banco comunal
para garantizar el pago de este saldo?
Rospuosta
PrOlunta
16 Fjese en el contrato de prstamo de Denise. Qu estipula su plan
de pagos?
17 Cmo difiere del de Ana, Betty y Carla?
18 Por qu podra un prestatario necesitar un prstamo estructurado
de esta manera?
18 Cul es el riesgo que representa para el banco comunal un plan de
pagos de este tipo?
20 Sera aceptable que todos los prstamos otorgados bajo la cuenta
interna tuvieran un pago nico de este tipo?
Rospuosta
I
I
I
I
I
1,
I
I
"
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Hoja SDolta L1t-6: ROspDostas a los Ejomplos do Proguntas sobro los
Formularios do Pago a Prstamos
1
2
3
4
Progunta
Por qu Denise y Elena no tienen un nmero de identidad para
miembros?
Con hase en estas cinco prestatarias, cunto debera cobrar el
banco comunal en intereses al final del ciclo?
En el formulario de resumen de la actividad de pagos
correspondiente a la reunin de enero, que fue la primera reunin
despus del desembolso de los prstamos bajo la cuenta interna,
qu representa la cantidad listada como saldo pendiente en el
primer rengln?
Qu representa la cantidad 81,57 al pie de esa columna?
Dnde volveremos a ver esta cifra?
5 Fjese en los ceros en los registros de amortizaciones de Denise y
Elena en este primer formulario de resumen de la actividad de
pagos. Si no han efectuado sus pagos, por qu no aparece una
cifra en la columna Morosidad?
6 Fijese en el historial de Ana correspondiente a la reunin
celebrada el da 28 de febrero. Por qu no ha pagado intereses
esta vez?
7 Fijese en el historial de Elena correspondiente a la reunin
celebrada el da 28 de febrero. Por qu ha pagado solamente
intereses y nada de capital?
8 Hay algunos pagos atrasados en la cartera de prstamos de la
cuenta interna?
8 Cundo aparece el primero?
10 De acuerdo al contrato de prstamo de Carla, cunto debe pagar
el 31 de marzo?
Rospuosta
No son miembros del
banco comunal.
17,50.
El monto total adeudado
por las prestatarias en
esta fecha.
El monto adeudado
despus de deducirse los
pagos efectuados en esta
reunin.
En la columna Saldo
Pendiente, en el rengln
que corresponde al saldo
que se lleva, en el
formulario que se
utilizar para la siguiente
reunin.
Porque no tienen un pago
vencido en esta fecha.
Pag todos sus intereses
en el primer pago
efectuado en enero.
Su plan de pagos le
permite hacer esto.
S.
El 31 de marzo.
7,50.
PrODunta Rospuosta
11
Si Carla no hizo un pago de 7,50, por qu la cantidad indicada Porque el monto atrasado
como atrasada es de 15,00, una cantidad superior al monto del es el monto de su
pago que no hizo? prstamo que se
encuentra en riesgo en
esta fecha, que es igual a
su saldo pendiente de
pago.
12
Qu sucede con la cantidad atrasada de Carla en la siguiente La cantidad atrasada de
reunin? Carla se paga.
13
Ahora que Carla est al da, est nuevamente saludable la cartera No.
del banco comunal?
14
Por qu al final del ciclo, cuando todos los prstamos deben Denise pag solamente
pagarse en su totalidad, an existe un saldo pendiente de 4,20? 15,00 de su pago por
19,20.
15
Qu puede hacer el comit administrativo del banco comunal El comit administrativo
para garantizar el pago de este saldo? puede comunicarse con el
garante de Denise o bien
utilizar su colateral para
cobrar la cantidad
vencida.
16
Fjese en el contrato de prstamo de Denise. Qu estipula su plan Un solo pago de capital e
de pagos? intereses al final del plazo
del prstamo.
17
Cmo difiere del de Ana, Betty y Carla? Denise no efecta pagos
durante el perodo de
vigencia de su prstamo.
:'
18
Por qu podra un prestatario necesitar un prstamo estructurado Puede que tenga que
de esta manera? invertir en inventarios o
materiales para elaborar
un producto o sembrar un
cultivo que tarde varios
meses en producirse o
cosecharse.
18
Cul es el riesgo que representa para el banco comunal un plan de El banco no sabe sino
pagos de este tipo? hasta vencido el perodo
del prstamo si habr un
problema con el pago.
20
Sera aceptable que todos los prstamos otorgados bajo la cuenta No. Situara los fondos de
interna tuvieran un pago nico de este tipo? la cuenta interna en un
riesgo substancial.
I
I
I
I
I
l
I
I
.1
I
I
I
I
1,
I
I
i
I
I
Paquete de Herramientas: Registros de Dividendos
Pblico Mota
Propsito
Frocuonoia
Doscripoin
Puntos Fuortos
Limitaoionos
Calcular el total de los dividendos a ser distribuidos y el porcentaje de la
distribucin que le toca a cada miembro
Al final de cada ciclo
Dos formularios-clculo de dividendos y distribucin de dividendos-con
instrucciones y una leccin que cubre el uso de ambos
Mtodo equitativo y sistemtico para calcular y distribuir entre los miembros
las utilidades del banco comunal
Requiere destrezas aritmticas y un compromiso por parte de los miembros
del banco
Apraciacin Ganaral da las Harramiantas
Clculo do Dividondos y Distribuoin do Dividondos [Formulario]
Esta herramienta incluye formularios de clculo y distribucin de dividendos e instrucciones para su
elaboracin.
Los dos formularios de dividendos ayudan al comit administrativo del banco comunal a calcular y
distribuir equitativamente dividendos a los miembros del banco. Los criterios de elegibilidad (tales
como antigedad) que determinan quines recibirn dividendos se definen en el reglamento interno.
Las utilidades sobre la cuenta interna a ser distribuidas en la forma de dividendos incluyen los
intereses sobre los prstamos otorgados bajo la cuenta interna, las comisiones o multas cobradas por
el banco, y las utilidades generadas por otras inversiones del banco.
El primer formulario (Clculo de Dividendos) calcula el total de las utilidades del banco comunal a
ser distribuidas en la forma de dividendos, como tambin el factor de dividendos utilizado para
distribuir el dividendo total entre los miembros elegibles del banco. El segundo formulario
(Distribucin de Dividendos) determina el monto del total de dividendos a ser distribuido a cada
miembro elegible con base en el factor de dividendos. Los dividendos pueden distribuirse a los
miembros en efectivo o, como alternativa, pueden sumarse al saldo de ahorros en sus libretas.
Paquete de Herramientas: Registros de Dividendos 287
Uso do los Formularios do Dividondos lLoccin 15]
Esta leccin explica el uso del formulario de libreta, el registro de prstamo individual bajo la cuenta
interna y el resumen de la actividad de pagos. La leccin tiene una duracin de aproximadamente
cuarenta y cinco (45) minutos.
Los participantes debern traer sus contratos de prstamo completados para las cinco prestatarias de
la Leccin 12.
Antes de comenzar la leccin, deber tener copias de los formularios de dividendos en blanco para
cada participante, como tambin papel para rotafolios y marcadores.
La Hoja Suelta L15-1 proporciona la solucin del ejemplo.
288 Paquete de Herramientas: Registros de Dividendos
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
1
1
I
,1
I
I
I
Clculo do Dividendos [Formulario]
Nombre Banco Comunal No Banco Comunal
-------------------- ----------
Ciclo Banco Comunal
Fecha Inicio Ciclo
--------------------
Ahorros al Comenzar el Ciclo
Informacin de Ingresos del Ciclo de Prstamos
Cuotas o Multas Recaudados
Inters en Prstamos de la Cuenta Interna
Ingresos de Otras Actividades de la Cuenta Interna
Gastos
Ganancias Disponibles para Distribucin de Dividendos
Calcular Factor Dividendos
Ganancias a Repartirse
Factor Dividendo (Ganancias / Ahorros Iniciales)
Presidente Banco
Tesorero Banco
Fecha Fin Ciclo
Fecha
Fecha
----------
Distribuoin do Dividondos (formulario]
Nombro No 10 Ahorros Factor Oividondos Firma do
Prostatarlo Prostatarlo lololalos OIvldondo Individual os Prostatarlo
"
-
Totalos
-----
Tesorero Banco Fecha
t
-----
I
I
I
I
I
I
1,
I
I
I
I
l
I
1,
I
I
I
I
I
Preparacin da Formularios do Clculo y Distribucin do Dividondos
(lnstruccionos]
Nombre Banco Comunal CD No Banco Comunal m
~ -=-------
Ciclo Banco Comunal CD
~ ~
Fecha Inicio Ciclo @ Fecha Fin Ciclo
~ ~


Gastos

Ahrros al Comenzar el Ciclo


Factor Dividendo (Ganancias I Ahorros Iniciales)
Presidente Banco @
~ ~
Fecha @
: : : ~
Tesorero Banco
~ ~
Fecha @
: : : ~
Nombro No ID Ahorros Factor Olvldondos Firma do
Prostatarlo Prostalarlo Inlclalos Olvldondo Indlvldualo8 Prostatarlo
@ @> @ @ @ @
I
-
Totalos
@ @
Presidente Banco

Fecha @
--'='------
Tesorero Banco Fecha _@"",,-o ____ _
I
I
I
I
I
J
I
I
I
I
I
.1
I
I
I
I
I
I
I
Instrucciones para la Proparacin do los Formularios de Clculo y Distribucin
do Dividondos
Entrar la informacin descrita a continuacin en los formularios de clculo y distribucin de
dividendos.
Campo Instrucclon8S
<D Nombre del banco comunal
CD Nmero del banco comunal
Q) Ciclo actual del banco comunal
@ Fecha de inicio del ciclo del banco comunal
(Il Fecha de finalizacin del ciclo del banco comunal
Monto total de ahorros al comenzar el ciclo actual. Fuente: Registro de Ahorros
(j) Monto total de cuotas y multas recaudados durante el ciclo. Fuente: Resumen de Pagos,
@
Monto total de inters recuperado de prstamos de la cuenta interna. Fuente: Resumen
de Pagos, .
(2) Ingresos totales de otras actividades de la cuenta interna. Fuente: Diario de Efectivo

@
@
@

@
@

@
Gastos totales durante et ciclo actual para suministros, transporte, cobros bancarios,
gastos del comit, otros. Fuente: Diario de Efectivo
Monto de ganancias disponibles para la distribucin (j) + + - @ = @)
Monto de ahorros al comenzar el ciclo actual ()
Monto de ganancias disponibles para la distribucin (@)
Factor dividendo (@ dividido por )
Firma del Presidente del banco comunal para autorizar la distribucin
Fecha en la cual el Presidente del banco comunal autoriza la distribucin
Firma del Tesorero del banco comunal para autorizar la distribucin
Fecha en la cual el Tesorero del banco comunal autoriza la distribucin
Nombre del prestatario
Nmero de identificacin del prestatario
Monto de ahorros del prestatario al comenzar el ciclo
Factor dividendo (@)
@ Dividendos individuales (@ x @)
@
Firma del prestatario confirmando recibo de los dividendos
Monto total de ahorros al comenzar el ciclo (debe de ser igual a (j)
Monto total de ganancias individuales (debe de ser igual a @)
Firma del Presidente del banco comunal confirmando montos de desembolso
Campo Instrucclonos
@ Fecha en la cual el Presidente del banco comunal confirma los montos de desembolso
@ Firma del Tesorero del banco comunal confirmando montos de desembolso
Fecha en la cual el Tesorero del banco comunal confirma los montos de desembolso
I
I
I
l
I
I
I
l'
I
I
.1
I
I
I
I
I
I
I
Uso da los Formularios da Dividandos (laccin 15J
Discusin
Pida a los participantes que expliquen el concepto del dividendo y coordine una lluvia de ideas
respecto a aquellas fuentes de ingresos para la cuenta interna que pueden pagarse en la forma de
dividendos.
Revise las polticas del banco comunal con relacin a los dividendos de la siguiente manera:
Quines son elegibles para recibir dividendos?
Con qu frecuencia se pagan los dividendos?
Los dividendos se pagan en efectivo o se acreditan a los ahorros de los miembros?
Pregunte: Cmo calculan sus dividendos los bancos comunales con los que usted trabaja? Enumere
las diversas frmulas o procedimientos mencionados.
Cules son los problemas que pueden surgir con relacin al clculo y distribucin de dividendos?
Los ejemplos incluyen los malentendidos y la desconfianza entre los miembros.
Clculo dol Factor do Dividondos
Explique que el formulario de clculo de dividendos representa un mtodo sencillo para calcular el
dividendo correspondiente a cada miembro. Exhiba el formulario en un rotafolios o una transparencia
proyectada. Revise los clculos utilizados para llegar al factor de dividendos. Explique que el factor
de dividendos es la tasa a la que los ahorros en la cuenta interna estn generando una utilidad. Una
vez calculados, los ahorros de cada miembro se multiplican por el factor de dividendos para
determinar el porcentaje que corresponde. Cuanto ms dinero tiene ahorrado el miembro, tanto mayor
ser su dividendo.
Pida a los participantes que busquen una pareja y calculen el factor de dividendos para el banco
comunal del ejemplo. Proporcione a todos la siguiente informacin:
Total inicial de los ahorros = 160,00
Gastos = S,oo
Revise el clculo en grupo.
Clculo do los Dividondos dolos Miombros
Utilizando el formulario de distribucin de dividendos, calcule el dividendo de Ana. Pida a los
participantes que trabajen con sus parejas para calcular los dividendos pagaderos a los dos miembros
restantes del banco incluidos en la cartera. [Nota: Denise y Elena no reciben dividendos porque no
son miembros del banco comuna1.] La solucin de este ejemplo se proporciona en la Hoja Suelta
L15-1. Revise las respuestas en grupo.
Si los participantes requieren ms prctica con el clculo de dividendos para los miembros
individuales, puede agregar prestatarios con diferentes valores de ahorros iniciales.
Revise el sistema. Detennine cmo difiere de 10 que los participantes estn haciendo ahora. Tiene
sentido? Es ms fcil o ms dificil que 10 que hacen actualmente?
)."-
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Hoja Sualta L15-1: Solucin al Ejarcicio do Muastra do Dividandos
Formulario do Clculo do Dividondos para Ciclo 3
Ciclo Banco Comunal 3
----------------------
Fecha Inicio Ciclo 31/12
Gastos
Factor Dividendo (Ganancias / Ahorros Iniciales)
Presidente Banco
Tesorero Banco
No Banco Comunal tieOOl
Fecha Fin Ciclo 30/04
160.00
2.13
17.50
0.00
0.00
5.00
14.63
160.00
14.63
0.09
Fecha
Fecha
Formulario do Distribucin do Dividondos para Ciclo 3
Nombro No ID Ahorros Factor Dlvldondos Firma da
Prastatarlo Prostatarlo Inicial os Dlvldondo Indlvldualas Prostatarlo
Atete 01 12,00 0,09 1,05'
~ e t t
02 10,00 0,09 0,90
e a ~ e a os 20,00 0,09 1,5'0
jete,}
Totalos
'60,00 14,6S
------
------
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
l
I
I
I
I
I
Paquete de Herramientas: Estado de Flujo de" Efectivo
Pblico Mota
Propsito
Conciliar las entradas y salidas de efectivo; sirve como informe financiero y
como documento de auditora
Frocuoncia
Doscripcin
Puntos Fuortos
Limitacionos
Formulario con instrucciones y una leccin que explica su uso
Metodologa sistemtica
Consume mucho tiempo; requiere destrezas aritmticas y un serio
compromiso por parte de los miembros del banco
Estado da Flujo da Efactlvo [Formularlo]
Esta herramienta incluye un estado de flujo de efectivo e instrucciones para su elaboracin.
El formulario de flujo de efectivo es por el comit administrativo en cada reunin del
banco comunal. Este formulario (que tambin se denomina estado de conciliacin de efectivo)
confirma que se ha recolectado y desembolsado la cantidad correcta de fondos durante la reunin. Las
cantidades luego pueden ser auditadas contra documentacin, incluyendo estados de cuentas
bancarios, comprobantes de depsitos, contratos de prstamo, libretas de los miembros, registros del
banco comunal y registros de la institucin.
El estado de flujo de efectivo es un elemento importante de los registros del banco comunal como
tambin de su pista de auditora.
Uso dal Formulario da Flujo da Efactlvo [laccin 14]
Esta leccin explica el uso del formulario de flujo de efectivo. La leccin tiene una duracin de
aproximadamente dos (2) horas.
Tambin deber tener una sola copia de cada una de las siguientes hojas sueltas para cada
participante:
Muestras de Datos, Ejercicio de las Mujeres Unidas (L16-1)
Informe sobre el Estado de Flujo de Efectivo Parcialmente Completado (L16-3)
Paquete de Herramientas: Estado de Flujo de Efectivo 299
Las siguientes soluciones de los ejemplos se proporcionan para su conveniencia:
Solucin del Ejercicio de las Mujeres Unidas (L16-2)
Solucin del Ejemplo Relacionado con el Estado de Flujo de Efectivo (L16-4)
300 Paquete de Herramientas: Estado de Flujo de Efectivo
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Flujo da Efactivo [Formulario]
Nombre Banco Comunal No Banco Comunal
------------------------- ------
Focha Focha Focha Focha Focha Focha
---- ---- ---- ---- ---- ----
Saldo QUo Vlooo
Efectivo Recibido
Capital Recibido de la ONG
Capital de la Cuenta Externa
Inters de la Cuenta Externa
Capital de la Cuenta Interna
Inters de la Cuenta Interna
Depsitos de Ahorros
Otros Ingresos
Total Efectivo Recibido
Efectivo Desembolsado -
Pagos a la Institucin Cooperante
Prstamos Desembolsados CE
I
Prstamos Desembolsados Cl
I I
Pago de Dividendos
Retiros de Ahorros I
I
Otros Gastos
I
Total Efectivo Desembolsado
Saldo al Floal dol 'orlodo
Monto a Depositarse
Monto a Mantenerse a Mano
Proparacin dol Flujo do Efoctivo lIostruccionos]
Nombre Banco Comunal _02"",,' '--__________ No Banco Comunal ----'W=2 __
Focha Focha Focha Focha Focha Focha

-- -- -- -- --
Saldo quo Vlono
@ @
Efectivo Recibido
(J)
Depsitos de Ahorros
@)
Otros Ingresos
Efectivo Desembolsado
@
Prstamos Desembolsados CI
@
Pago de Dividendos
@
Retiros de Ahorros
@
Otros Gastos
@
Saldo al Final do) Poriodo
@
Monto a Depositarse
@
@
Presidente Banco _s4'---_____________ _ Fecha _@=----___ _
Tesorero Banco ----'@""'6'--_____________ _ Fecha _".,7 ____ _
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Instruccionas para Praparar un Flujo da Efactivo
Entrar la informacin a continuacin en el formulario de flujo de efectivo.
Campo lostruccloDOS
Q) Nmero del banco comunal
Q) Fecha de la reunin de pago actual (reuniones adicionales se anotan en las columnas
subsecuentes)
Saldo de efectivo a mano de la reunin anterior
Monto de capital recibido de la institucin cooperante, si hay
Monto de capital de la cuenta externa recibido
(J) Monto de inters de la cuenta externa recibido

@
@

@
@
@
Monto de capital de la cuenta interna recibido
Monto de inters de la cuenta interna recibido
Ahorros de miembros depositados en esta reunin
Otros ingresos recibidos
Monto total de efectivo recibido ( + + (]) + + + @ + )
Pagos efectuados a la institucin cooperante, si hay
Monto desembolsado para prstamos de la cuenta externa
Monto desembolsado para prstamos de la cuenta interna
Monto de dividendos pagados a miembros
Monto de ahorros retirados
Otros gastos pagados en esta reunin
Monto total de efectivo desembolsado ( + @ + @ + @ + @ + @)
@ Saldo final de efectivo a mano en esta reunin (0 + @ - @)
@
@
@

@
@

Monto de efectivo a depositarse en un banco comercial u otra institucin
Monto de efectivo a mantenerse en el banco comunal ( + @ debe de ser igual a )
Saldo de efectivo a mano en esta reunin () se lleva a la columna para la siguiente
reunin. Se repite este proceso en las siguientes columnas para reuniones
subsecuentes.
Firma del Presidente del banco comunal certificando el informe
Fecha de certificacin del Presidente del banco comunal
Firma del Tesorero del banco comunal certificando el informe
Fecha de certificacin del Tesorero del banco comunal
Uso dol Formulario do Flujo do Efoctivo [loccin 16J
Lea las descripciones de los dos bancos comunales, a continuacin. Despus, discuta las preguntas
que se presentan despus de los estudios.
Estudio do Caso dol Banco Comunal Marcha hacia Adolanto
El banco comunal Marcha hacia Adelante tuvo un excelente arranque. Los 32 miembros hemos
invertido sus prstamos en negocios nuevos o existentes. Varias mujeres estamos especialmente
contentas con los ahorros que tenemos acumulados. Adems, todas efectuamos nuestros pagos
puntualmente, creando as todava ms entusiasmo y confianza. Con los pagos semanales de capital,
intereses y ahorros, las mujeres estamos contentas de que el dinero en nuestro banco se est
acumulando. Pero la semana pasada, cuando la tesorera report la cantidad de efectivo en caja, todas
estbamos sorprendidas por lo poquito que haba disponible para el pago de dividendos. La tesorera
trat de explicar los muchos pagos que haba tenido que hacer, pero muchos de los miembros del
banco no le crean y le acusaron de no cuidar bien su dinero. La tesorera, quien trabaja con mucha
diligencia para el banco, se ofendi por estas acusaciones y se retir de su cargo. Ahora, ser
necesario entrenar a otra persona y el promotor no regresar sino hasta dentro de dos semanas.
Por qu se enojaron los miembros?
Qu pensaban que suceda con el dinero que se recaudaba en cada reunin?
Cmo podra evitarse este problema?
Estudio do Caso dol Banco Comunal La Estrolla
Los miembros del banco comunal La Estrella luchan en cada reunin por comprender todas las cifras
que les presenta su tesorera, pero saben que ella est explicando cunto dinero entr al banco y cunto
ha salido. Saben e}:actamente quines se han retirado y cunto dinero retiraron de sus ahorros. Ven la
cantidad que su banco est ganando en intereses sobre los prstamos otorgados bajo la cuenta interna,
pero tambin comprenden que este efectivo no crece si simplemente permanece ocioso en el banco
todos los das. Una parte se vuelve a prestar en la forma de nuevos prstamos bajo la cuenta interna;
una parte se destina a cubrir los gastos de la tesorera cuando ella debe viajar al banco comercial en el
pueblo. As que, no se sorprenden cuando el saldo disponible en efectivo parece poco. Les gusta
escuchar el informe sobre cmo el banco est progresando; se sienten menos nerviosos al saber que
han pagado puntualmente su deuda a la institucin; se enorgullecen y sienten una deuda de gratitud
con su tesorera por trabajar tan duro para hacer que todo est claro.
Qu hace este banco de una manera diferente?
Cmo ayuda a los miembros el sistema de informacin sobre las entradas y salidas de
efectivo?
Si varios de los miembros no comprenden todas las transacciones reportadas por la tesorera, se
justifica el tiempo dedicado a la elaboracin del informe?
Discusin
Pregunte a los participantes cmo el efectivo entra a un banco comunal. Cules son los pagos que los
miembros y otros hacen al banco?
.'
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Pida a los participantes que reflexionen sobre las diferentes formas en que el efectivo sale del banco
comunal. A quines paga dinero el banco? Enumere estas respuestas.
Cul es la relacin entre estas entradas y salidas de efectivo? Qu hacemos con los totales para cada
uno?
Ejoroioio do las Mujoros Unidas
Divida a los participantes en parejas o pequeos grupos de tres personas. Distribuya un formulario de
flujo de efectivo en blanco para que los completen con base en las muestras de datos incluidas en la
Hoja Suelta L16-1. Para hacerlo, debern seguir los siguientes pasos:
Primero, anotar el saldo inicial en el formulario de flujo de efectivo;
Luego, entrar en e! formulario aquellas partidas que representen entradas de efectivo al banco y
calcular e! monto correspondiente al Total de! Efectivo Recibido;
Entrar aquellas partidas que representen salidas de efectivo del banco y calcular el monto
correspondiente al Total de ;as Salidas de Efectivo;
Finalmente, calcular el Saldo Final del Perodo y llevarlo como saldo inicial del perodo
siguiente.
La solucin de este ejercicio se proporciona en la Hoja Suelta L16-2. Revise las respuestas de los
grupos en la sesin del grupo grande.
Ejomplo do Probloma
Explique que cada participante completar el informe de flujo de efectivo para cada reunin del banco
comunal del ejemplo, con base en las actividades de sus cinco prestatarios con relacin a la cuenta
interna.
Distribuya a cada participante las copias parcialmente completadas de un informe de flujo de efectivo
(Hoja Suelta L16-3).
Pdales que llenen los blancos en el formulario, reunin por reunin. Fundamente las entradas en el
formulario de resumen de la actividad de pagos del banco para cada una de estas reuniones conforme
dicho formulario ha sido elaborado en las lecciones anteriores. La solucin se proporciona ella Hoja
Suelta L16-4.
Hoja Sualta L18-1: Datos do Muastra, Ejarcicio Mujaras Unidas
Informacin para el banco comunal "Mujeres Unidas" para el periodo finalizndose el 31 de
diciembre.
Doscrlpcln
Prstamos de la cuenta interna desembolsados
Capital de la cuenta externa
Capital de la cuenta interna
Retiros de ahorros
Inters de la cuenta externa
Depsitos de ahorros
Pago de prstamo de la cuenta externa a la institucin
Otros gastos
Dividendos pagados
Otros ingresos
Saldo que viene de la reunin anterior
Pagos de inters en prstamos de la cuenta interna
Monto
450
1.000
475
50
120
140
1.120
18'
8'6
S5
150
60
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Hoja Sualta L16-2: Solucin al Ejarcicio Mujaras Unidas
31 dic 31000 Focha Focha
Saldo quo Vlooo
150 106
Efectivo Recibido
1.000
120
475
60
Depsitos de Ahorros
140
Otros Ingresos
SS
1. eso
1.120
Prstamos Desembolsados CI -
450
Pago de Dividendos
%6
Retiros de Ahorros
so
Otros Gastos
le
1.724
Saldo al Fioal dol Poriodo
106
Monto a Depositarse
------
------
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Hoja Sualta U6-3: Flujo da Efactivo Parcial manta Complatado
31 die 31 ORO 28 fob 31 mar 3D abr 31may
Saldo quo VIORO
(60.00
Efectivo Recibido
61.50 61.50 61.50 61.50
Depsitos de Ahorros
15.00 15.00 23.00 30.00 35.00
Otros Ingresos
1.50
15.00 101.43 "5.03 103.8'4 153.50
Pagos a la Institucin
68'.50 68'.50 68'.50 68'.50
Cooperante
-
8'2.00
Pago de Dividendos
Retiros de Ahorros
8'2.00 68'.50 68'.50 68'.50 8'8'.13
Saldo al Final dol 'orodo
Monto a Depositarse
68'.00 100.93 147.46 18'2.8'0 248'.17
25.00 25.00 25.00 25.00 25.00
------
------
Hoja Suolta L16-4: Solucin al Ejorcicio do Muostra do Flujo do Efoctivo
Flujo do Efoctivo dol 31/12 al 30/04
Focha Focha Focha Focha
31/12 - ----3//01 Zi/02
-
SI/OS
Saldo quo VIODO
160,00 93,00 125,93 172,46
Efectivo Recibido
61,50 61.50 61.50
7.00 7.00 7.00
10.23 17.93 3.5'4
7.70 5.60 0.00
Depsitos de Ahorros
15.00 15.00 23,00 30.00
Otros Ingresos
1.50
15.00 101.43 115.03 103.5'4
-
65'.50 65'.50 6i.50
i2.00
Pago de Dividendos
Retiros de Ahorros
5'2.00 65'.50 65'.50 6i.50
Saldo al Final dol Poriodo
93,00 125,93 172,46 207.iO
Monto a Depositarse
65'.00 100.93 147,46 15'2.5'0
25.00 25.00 25.00 25,00
focha
-30/04
207, iO
61.50
7.00
45.iO
4.20
35.00
153.50
6i.50
14.63
5.00
i5'.13
273.17
245'.17
25.00
------
------
Focha
slles
273,17
I
I
I
I
I
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I
I
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I
I
Paquete de Herramientas: Histograma de la Situacin
Financiera
Pblico Mota
Propsito
Frocuoncia
Doscripcin
Puntos Fuortos
Limitacionos
Conciliar la situacin financiera del banco comunal a la conclusin de la
reunin, incluyendo la cuenta externa, los ahorros, el fondo para prstamos
de la cuenta interna y las utilidades; sirve como informe fmanciero y
tambin como documento de auditora
Cada reunin de banco comunal; de acuerdo a la necesidad
Muestra de histograma, con instrucciones y una leccin sobre su elaboracin
Presenta una imagen visual de la situacin financiera del banco. Los
miembros asocian colores o patrones con las diferentes cuentas. Tambin es
de utilidad para propsitos de auditora y proporciona un anlisis financiero
para la identificacin de tendencias
Consume mucho tiempo. Desde el punto de vista logstico, puede ser dificil
de ejecutar en el banco debido a los requisitos preliminares; puede resultar
dificil guardar el histograma entre reuniones. Algunos miembros pueden
experimentar dificultades en trminos de conceptualizacin
Apraciacin Ganaral da las Harramiantas
Histograma do la Situacin Financiora [Loccin 111
Esta leccin explica la elaboracin y uso del histograma de la situacin financiera. La leccin tiene
una duracin de aproximadamente dos (2) horas.
Para crear un histograma de la situacin financiera, el banco comunal debe tener registros bancarios
actualizados y contar con la participacin activa de su comit administrativo como tambin con la de
sus miembros. Mediante su participacin, los miembros desarrollan un sentido de propiedad y,
posiblemente, un mayor inters en las prcticas contables y de manejo de efectivo de su banco.
El proceso de elaborar este histograma tambin sirve como una mini-auditora del banco, porque los
valores en efectivo presentados en el histograma para las actividades realizadas bajo las cuentas
interna y externa deben cuadrar.
Paquete de Herramientas: Histograma de la Situacin Financiera 311
Antes de iniciar la leccin, deber tener una sola copia de cada una de las siguientes hojas sueltas para
cada participante:
Muestra del Histograma de la Situacin Financiera (L17-1)
Muestras de Datos, Leccin 17 (L17-2)
Tambin deber tener papel para rotafolios y marcadores de colores (por lo menos cinco colores
uiferentes),ms-cinta adhesiva o tachuelas para colocar eliristograma en la pared.
312 Paquete de Herramientas: Histograma de la Situacin Financiera
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Histograma da la Situacin Financiara Uaccin 11]
Rovlsln do un Histograma Exlstonto
Exhiba un Histograma de la Situacin Financiera debidamente completado (Hoja Suelta L17-1) y
explique brevemente qu representa cada barra. Por ejemplo, la primera barra representa el monto del
capital en la cuenta externa del banco que ste ha recibido en prstamo de la institucin, mientras que
la segunda barra ilustra la cantidad de dinero que el banco comunal ha pagado a su institucin como
abono a su prstamo bajo la cuenta externa.
Abajo de cada barra, muestre dnde se anota la cantidad exacta alIado de la fecha de la reunin.
Pida a los miembros del grupo que contesten las preguntas siguientes con relacin al banco comunal
representado en la muestra de histograma:
Tiene el banco comunal buenos ahorros?
Tiene el banco alguna morosidad en sus prstamos? En caso afirmativo, existen suficientes
ingresos o utilidades para cubrir la mora en caso de necesidad?
Cul es el saldo pendiente bajo la cuenta interna en comparacin con el saldo pendiente bajo
la cuenta externa? Son estos valores similares o muy diferentes?
El banco comunal ya est por amortizar totalmente a la institucin el valor de su prstamo
bajo la cuenta externa?
Croacin do un Histograma Nuovo
Divida el grupo en cuatro grupos ms pequeos y pdales que creen sus propios histogramas
utilizando las muestras de datos incluidas en la Hoja Suelta L17-2. Infrmeles que dispondrn de una
hora para completar los histogramas y preparar una exposicin escrita acerca de la situacin
financiera del banco.
Coloque en la pared los cuadros elaborados por los grupos. Pida a un representante de cada grupo que
explique su histograma. Despus de cada explicacin, pregunte a todos los participantes si tienen
alguna pregunta o si desean agregar algo.
Si el tiempo lo permite, pida a cada grupo que modifique sus muestras de datos, bajo el supuesto de
que ha transcurrido un mes ms. Luego pdales que modifiquen sus histogramas utilizando los
paquetes de datos revisados.
Finalmente, explique que un grfico o un dibujo frecuentemente representa una forma rpida y fcil
de comunicar informacin a un grupo. Solicite retroalimentacin del grupo sobre cmo esta
herramienta podra ser utilizada en su banco comunal.
..3/y
Hoja Suelta L11-1: Muestra de Histograma del Estado Financiero
Monada
25.Doo
20,000
1i,000
lJ,ooo
5,000
UOO
3.000
2.000
tODO
focha
Prstama CE Pagos CE
Mlnta MlDto
D
Mora
Mlnto
Ahorros
S8IdI AIIt8rIar
Saldo Actual
Monta

Ganancias Pagas CI Saldll CI Mora
Monto Monto Manta Monto
I
I
I
i
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Hoja Sualta LI1-2: Datos da Muastra, Histograma dala Situacin Financiara
Banco A
-
Prstamo Cuenta Externa
10.000
Ahorros
4.500
Pagos Cuenta Interna
2.000
Pagos Cuenta Externa
o
Utilidades
5'00
Saldo Cuenta Interna
2.500
Morosidad Cuenta
2.000
Morosidad Cuenta
1.000
Externa Interna
lanco I
15.000
Ahorros
10.000
2.000
15.000
Utilidades
2.000
$.000
Morosidad Cuenta
o
Morosidad Cuenta
1.000
Externa Interna
lanco e
10.000
Ahorros
6.000
$.000
$.000
Utilidades
1.000
$.000
Morosidad Cuenta
2.000
Morosidad Cuenta
$.000
Externa
-
Interna
Banco O
10.000
Ahorros
4.500
2.000
1.000
Utilidades
1.000
2.500
Morosidad Cuenta
$.000
Morosidad Cuenta
1.000
Externa Interna
Elaboracin da un Histograma da la Situacin Financiara UnstruccionasJ
Introduzca la informacin descrita a continuacin en el histograma de la situacin fmanciera:
Campo
Fecha
Monto
Prstamo CE
Pagos CE
Morosidad
Ahorros
Utilidades
Pagos CI
Saldo CI
Instrucclonos
La fecha de la reunin para la cual se ha elaborado el histograma. (A
continuacin se enumeran las fechas de las reuniones subsiguientes. El
histograma puede extenderse ms all del nmero de fechas indicadas en
ejemplo.)
Valores correspondientes a las diversas columnas del histograma.
El monto del prstamo bajo la cuenta externa recibido de la institucin. Este
valor debera ser igual al monto del contrato de prstamo celebrado entre el
banco y la institucin y la suma de todos los prstamos de los miembros del
banco bajo la cuenta externa (valores que deben ser tomado de las libretas, del
resumen de desembolsos y de los registros de prstamos individuales bajo la
cuenta interna.
El valor de los pagos bajo la cuenta externa efectuados a la institucin. Este
valor se encuentra en los comprobantes de depsitos bancarios, en la libreta
de ahorros del banco y en el libro de caja del banco.
El valor de los pago.s programados que han vencido pero que no han sido
recuperados a la fecha de la reunin para la cual se est elaborando este
histograma. Este valor se encuentra en los registros de pagos efectuados a la
cuenta externa del banco y en los registros de prstamos individuales y
libretas de los miembros.
La barra de los ahorros se divide en dos partes. La parte inferior representa el
saldo de los ahorros correspondiente a la reunin anterior. La parte superior
representa los ahorros recolectados en la reunin actual. El total de las dos
secciones debe ser igual al total indicado en la libreta de depsitos de ahorro
del banco ms las cantidades prestadas bajo la cuenta interna o los valores en
reserva.
El monto que el banco ha percibido por concepto de inversiones, prstamos
otorgados bajo la cuenta interna, y multas. El libro de caja del banco y los
registros de prstamos otorgados bajo la cuenta interna deben contener la
informacin para esta columna del histograma. Adems, al final del ciclo el
formulario de distribucin de dividendos incluye el total de las utilidades
percibidas bajo la cuenta interna durante el ciclo.
El valor de los pagos a la cuenta interna recibidos hasta la fecha. Este valor se
encuentra en el libro de caja, en las libretas de los miembros, en el registro de
prstamo individual bajo la cuenta interna y el resumen de la actividad de
pagos.
El valor que aparece en la columna Pagos CI menos el valor de los prstamos
otorgados bajo la cuenta interna.
316 Paquete de Herramientas: Histograma de la Situacin Financiera
I
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I
I
I
I
I
I
I
I
Campo
Morosidad
Instrucclonos
El valor de los pagos programados que deban haber sido recibidos en la
cuenta interna pero que an se encuentran pendientes de efectuarse a la fecha
de esta reunin. Este valor se encuentra en el resumen de la actividad de
pagos del banco como tambin en su informe sobre prstamos problemticos
y las libretas y registros de prstamos individuales bajo la cuenta interna.
I
I
I
I
I
I
I
I

Polticas y Prcticas do Auditora y
Control Interno
Las polticas y prcticas de auditora y control interno consisten de cuatro paquetes de herramientas,
como sigue:
Controles Internos
Mini-auditoras por la Institucin
El primer paquete de herramientas, Controles Internos, presenta una leccin con relacin a la puesta
en marcha de prcticas de control interno en el banco comunal.
Los dos paquetes de herramientas siguientes proporcionan un conjunto de mecanismos de auditora a
nivel de institucin diseados para proporcionar al personal de la institucin suficientes herramientas
para realizar auditoras programadas-y sorpresivas de un programa de banca comunal.
El ltimo paquete de herramientas de la serie, Auditoras por los Miembros del Banco, ofrece a los
miembros un procedimiento que permite que auditen su propio banco, lo que a su vez reduce la
oportunidad para fraude o errores no detectados por parte del comit administrativo o el promotor.
3-11
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I
I
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I
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I
Paquete de Herramientas: Controles Internos
Pblico Mota
Propsito
Frocuoncia
Doscripcin
Punto Fuortos
Limitacionos
Proporcionar lineamientos y prctica en el establecimiento de controles
internos en el banco comunal
Durante la capacitacin inicial; en lo subsiguiente, de acuerdo a la
necesidad
Un paquete de lineamientos para el establecimiento de controles internos en
el banco
De tipo amplio y relativamente sencillo de ejecutar
Requiere diligencia y compromiso por parte de los miembros del banco
Apraoiaoin Ganaral da las Harramiaotas
Controlos In tornos [Loccin 18]
Esta leccin explica los diversos controles internos y operativos que los bancos comunales deberan
incluir en sus prcticas empresariales. La leccin tiene una duracin de aproximadamente cuarenta y
cinco (45) minutos.
Antes de iniciar la leccin, deber tener una sola copia de las siguientes hojas sueltas para cada
participante: Resumen de los Controles Operativos (L 18-1).
Tambin deber tener 10 siguiente:
Copias de una libreta de ahorros de un banco comercial,
Muestras de comprobantes de depsito
Muestras de registros del banco comunal en los cuales muchas cifras han sido modificadas ya
sea con lquido corrector o cifras sobrepuestas.
Papel para rotafolios y marcadores, o papel de apuntes para el caso de grupos ms pequeos.
Previous Pag'" Blank
Controlas Intarnos lLaccin 18]
Esta leccin demuestra la importancia de establecer y practicar procedimientos de control interno para
proteger los fondos del banco. Si el grupo es grande, puede optar por dividir los participantes en
grupos ms pequeos.
Pida a los participantes que definan el trmino control interno, y luego discutan las diferentes
maneras de las que utilizan controles internos actualmente. Anote la definicin y otros comentarios
proporcionados en el rotafolios (si la discusin se realiza en el grupo grande) o en papel de apuntes (si
se utilizan grupos ms pequeos). Despus de 15 minutos, pida a un miembro de cada grupo que
presente la definicin formulada por el grupo y los principales puntos de discusin.
Ensee al grupo una muestra de la pgina de firma de una libreta de ahorro de un banco comercial.
Pregnteles cules observaciones tienen con relacin a los requisitos de firma. Luego solicteles
recomendaciones sobre formas de mejorar el procedimiento de firma.
Distribuya copias de las muestras de comprobantes del banco comunal que no han sido numerados
secuencialmente. Observe si alguno de los participantes detecta la importancia de los comprobantes
numerados secuencialmente. Pida a los grupos que discutan las ventajas y desventajas de los
documentos bancarios numerados secuencialmente.
Divida a los participantes en pequeos grupos de trabajo. Distribuya a cada grupo una copia de una
pgina de libreta, un formulario de desembolso o un formulario de pagos con cantidades que hayan
sido borradas, sobrepuestas o corregidas_con liquido corrector. Pida a cada grupo que sume los
valores en su formulario.
Despus de que los grupos hayan tratado de sumar sus formularios, pida a un miembro de cada grupo
que describa las dificultades que hayan enfrentado en la realizacin de su tarea. Solicite
recomendaciones sobre la mejor forma de efectuar cambios en los registros contables.
Revise los controles especficos mencionados en el resumen en la Hoja Suelta L18-1.
322 Paquete de Herramientas: Controles Internos
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Hoja Su alta 118-1: Rasuman da los Controlas Oparativos
Control Oparativo Pro Contra
Finnas mltiples Ampliamente utilizado Puede restringir el acceso a los
Fcil de ejecutar
fondos si uno de los signatarios se
encuentra ausente
Reduce la corrupcin
Puede incentivar la falsificacin
Cuentas separadas Pennite un monitoreo ms estrecho Costoso en tnninos de comisiones
para ahorros, intereses de las cuentas y cargos por transaccin
y reservas
Mejora la transparencia y la
administracin general
Involucra a un mayor nmero de
miembros y de esta manera reduce
el riesgo del uso indebido de los
fondos
Cuentas conjuntas con Proporciona seguridad contra el Puede limitar el acceso a los
la institucin fraude fondos debido a factores logsticos
Reduce el sentido de propiedad
-
entre los miembros
Puede comprometer a la institucin
en casos de fraude
Estados y Mejora la pista de auditora Puede intimidar a algunos
cOll1prbantes
-
miembros
Ayuda a familiarizar a los clientes
bancarios
con los documentos bancarios Puede aumentar los costos
Fonnularios Mejora la pista de auditora al Puede aumentar los costos
numerados poner en relieve entradas faltantes
secuencialmente o duplicadas
Ayuda a impedir el fraude y
aumenta la transparencia
Usar solamente tinta, Disminuye las posibilidades de Ninguna
no lquido corrector fraude
Aumenta la transparencia
Es compatible con las prcticas
contables corrientes
Control OpBratlvo Pro Contra
Separacin de Reduce el riesgo del fraude y otros En los grupos pequeos o en los
funciones entre los usos indebidos de los fondos, que el analfabetismo constituye un
responsables de los porque los responsables de los problema, puede crear dificultades
registros y los registros tienen un acceso debido al nmero limitado de
signatarios en las restringido al efectivo personas responsables de mantener
cuentas
Aumenta la transparencia
los registros
Todas las Aumenta la transparencia Puede crear dificultades para
transacciones deben
Permite una propiedad y una
aquellos miembros que no puedan
realizarse en las
intervencin participativa total
asistir a las reuniones y que por
reuniones consiguiente no puedan efectuar
sus pagos oportunamente
324 Paquete de Herramientas: Controles Internos
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Paquete de Herramientas: Auditoras por la Institucin
Pblico Mota
Propsito
Frocuoncia
Doscripcin
Personal de la institucin
Proporcionar lineamientos y formularios para uso del personal de la
institucin en la realizacin de auditoras programadas y sorpresivas
A intervalos programados y aleatorios, con base en el plan de auditoras de
la institucin; por 10 menos anualmente
Lineamientos y procedimientos para la realizacin de auditoras. Se
incluyen las reas de procedimientos de auditora y operativos, auditora de
la situacin financiera, documentacin y seguimiento.
ApraciaciD GaDaral do las Harramiantas
Auditora do un Banco, una Aprociacln Gonoral para Institucionos [Loccin lB]
Esta leccin presenta los diversos elementos de los paquetes d.e herramientas para auditoras, y
estimula a los participantes para que-se concentren en los propsitos de la auditora y en los
procedimientos ms adecuados para su realizacin eficaz. La leccin tiene una duracin de
aproximadamente cuarenta y cinco (45) minutos.
Antes de comenzar la leccin, deber tener 10 siguiente: papel para rotafolios, marcadores y cinta
adhesiva.
Auditora do Oporacionos para Institucionos [Formulario]
Esta herramienta incluye un formulario para auditoras de operaciones para instituciones e
instrucciones para su elaboracin.
Uso dol Formulario Auditoras do Oporacionos para Institucionos Uoccin 20]
Esta leccin explica el uso del formulario Auditora de Operaciones para Instituciones. La leccin
tiene una duracin de aproximadamente una (1) hora.
Antes de comenzar la leccin, deber tener 10 siguiente: papel para rotafolios, marcadores y cinta
adhesiva.
Auditora do Oporacionos para Institucionos. Informo do Hallazgos y Rocomondacionos
[Formulario]
Esta herramienta incluye un informe sobre los hallazgos y recomendaciones de la Auditora de
Operaciones para Instituciones, e instrucciones para su elaboracin
Auditora do la Situacin Financiora para Institucionos [Formulario]
Esta herramienta incluye un fonnulario para la auditora de la situacin financiera para instituciones e
Uso dol Formulario Auditora do la Situacin Financiora para Institucionos [Loccin 211
Esta leccin explica el uso del fonnulario Auditora de la Situacin Financiera para Instituciones. La
leccin tiene una duracin de aproximadamente treinta (30) minutos.
Antes de comenzar la leccin, deber tener una copia en blanco del formulario Auditora de la
Situacin Financiera para Instituciones y la informacin desarrollada en las lecciones sobre
contabilidad.
La siguiente solucin del ejemplo de problema se proporciona para su conveniencia: Solucin de la
Auditora de la Situacin Financiera para Instituciones (L21-1).
326 Paquete de Herramientas: Auditoras por la Institucin
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Auditora da un Banco, una Apraciacin Ganaral para Institucionas [Laccin 19]
Esta leccin presenta los diferentes elementos de los paquetes de herramientas para auditoras, y
estimula a los participantes a que se concentren en los propsitos de la auditora y en los
procedimientos ms adecuados para su realizacin eficaz.
Cul os 01 Propsito do la Auditora?
Pregunte: Cul es el propsito de la auditora de un banco comunal? (Anote las respuestas de los
participantes en el rotafolios.)
Entre las posibles respuestas figuran las siguientes:
para asegurarse de que no haya habido ningn mal uso de los fondos por parte del comit
administrativo o los miembros,
para asegurarse de que no haya habido ningn mal uso de los fondos por parte de los
promotores,
para determinar si los miembros del banco comunal o el comit administrativo requieren apoyo
tcnico adicional y, en caso afirmativo, el tipo de apoyo requerido,
para determinar si un promotor necesita apoyo tcnico adicional, y de qu tipo,
para evaluar la eficacia de los sistemas de la institucin a nivel de banco comercial y
determinar si estn funcionando adecuadamente.
Subraye que las auditoras no son sIp.plemente herramientas de fiscalizacin sino herramientas
instructivas para ayudar al banco comunal y al personal de la institucin a mejorar su desempeo.
Divida a los participantes en pequeos grupos y asigne a cada uno una de las preguntas listadas a
continuacin. Informe a los grupos que dispondrn de 15 minutos para desarrollar sus respuestas y
anotarlas en una hoja de papel para rotafolios a ser colocada en la pared cerca del rea donde estn
trabajando. Dirjase a cada hoja de papel para rotafolios respectivamente y pida a cada grupo pequeo
que explique sus respuestas a los dems participantes.
A continuacin se presentan las preguntas y posibles respuestas, juntamente con el mensaje a
subrayar. Los participantes pueden desarrollar otras ideas vlidas. Estas deben ser anotadas y
explicadas al grupo, siempre y cuando no entre en conflicto con las recomendaciones.
Cundo Dobo Roalizarso una Auditora?
Las posibles respuestas incluyen: cada ciclo, todos los aos, mensualmente y conforme a la
necesidad. Son necesarias auditoras tanto programadas como no programadas (sorpresivas). Los
bancos comunales y los promotores deben comprender que podra realizarse una auditora en
cualquier momento; esta incertidumbre funciona como un incentivo para mantener los registros
actualizados y exactos. Los bancos comunales deberan auditarse por lo menos una vez al ao--y ms
frecuentemente en caso de necesidad.
Quin Dobora Roalizar la Auditora?
El promotor del banco comunal no debera realizar la auditora, ya que creara una situacin de
conflicto de intereses. Si se trata de una auditora interna, puede ser realizada ya sea por supervisores,
contadores o auditores internos, si tal personal est disponible. Si se realiza a nivel externo, puede ser
realizada por un auditor por contrato.
Qu Dobora Auditarso?
Deberan auditarse los registros del banco comunal, como tambin sus procedimientos y controles
internos, de acuerdo a 10 especificado en los lineamientos para auditoras de operaciones y
financieras. Estos incluyen los registros de las cuentas externa e interna, libretas, comprobantes,
registros y estados bancarios, registros de caja y miscelneos, segn el caso. Si no se dispone de
tiempo suficiente para auditar todo 10 anterior, debera seleccionarse una muestra de transacciones o
registros. Es importante que la seleccin se haga en forma aleatoria, a fin de mantener la
imparcialidad de la auditora. Explique las diferentes formas de realizar un muestreo aleatorio. Asigne
a cada persona un nmero y tire un dado para elegir el nmero que deber ser revisado. .
Prepare una lista alfabetizada y seleccione cada segundo o tercer registro. Tenga presente que el
objetivo es identificar el mal uso de los fondos, como tambin las necesidades de capacitacin o
asistencia tcnica.
Culos Proparativos Son Nocosarios para 01 Banco Comunal o 01 Auditor?
Si se trata de una auditora programada, el comit administrativo del banco comunal debe llevar
registros, comprobantes y otros documentos. Los miembros deben llevar sus libretas. Si se trata de
una visita no programada-una auditora sorpresiva-los auditores llegan sin previo aviso, lo cual les
permite ver cmo el banco comunal opera diariamente.
I
I
I
I
I
I
I
I
I
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I
I
I
I
I
I
I
I
Auditora do Oporacionos para Institucionos [Lista do Vorificacin]
(Se reproduce la siguiente lista de verificacin con derechos de autor con el permiso de Freedom from Hunger.)
No Banco Comunal
Direccin
---------------------
--------------------
Fecha
Ciclo
Auditor
Utilice esta lista de verificacin para cerciorarse de que el banco est observando los procedimientos
recomendados. La respuesta a cada pregunta debe ser S.
S No
ProGodimiontos Oporativos Gonoralos
Responda a las preguntas en Id. seccin que sigue con base en las
observaciones durante la reunin y las entrevistas realizadas con los
miembros.
Los miembros estn informados en cuanto a la situacin financiera del
banco comunal:
Amortizaciones del capital de prstamos recolectadas durante esa reunin O
Amortizaciones de intereses recolectadas durante esa reunin O
Monto de los ahorros recolectados durante esa reunin O
Total de los ahorros hasta la fecha O
Prstamos bajo la cuenta interna desembolsados durante esa reunin O
Prstamos bajo la cuenta interna recuperados (capital ms intereses) O
durante esa reunin
Situacin de los pagos atrasados bajo la cuenta externa O
Situacin de los pagos atrasados bajo la cuenta interna O
Total del efectivo en caja al final de la reunin O
Comisiones/multas recolectadas ese da O
Firman los miembros del comit del banco comunal las libretas cada vez O
que se reciben fondos?
Firman los prestatarios libretas y/o registros al retirarse fondos o O
efectuarse pagos?
Se produce un estado financiero al final de cada ciclo y el mismo se O
concilia con el efectivo (y de los registros de la cuenta bancaria, en su
caso)?
Seleccione al azar cinco libretas de prestatario y responda a las siguientes
preguntas:
Liste los nombres de los cinco miembros con libretas que sern auditadas:
O
O
O
O
O
O
o
O
O
O
O
o
O
Si No
lo
2.
3.
4.
5.
Las libretas de los cinco prestatarios han sido debidamente llenadas y
O O
estn al da?
Cuadran las cinco libretas con:
Los registros de asistencia?
O O
Los libros de la cuenta interna
Saldo de capital
O O
Saldo de intereses
O O
Saldo de ahorros
O O
Los libros de la cuenta externa:
Saldo de capital
O O
Saldo de intereses
O O
Responda a las preguntas en la siguiente seccin con base en una revisin
de los registros del banco comunal, los comprobantes bancarios y las
entrevistas con miembros del comit administrativo.
Existe un comprobante para verificar que las recuperaciones de prstamos
O O
recolectadas y el efectivo que sobr hayan sido depositados en la
institucin o el banco comercial de una manera oportuna? (Todas las
entradas de efectivo deben depositarse dentro de 48 horas a partir de la
fecha de su recaudacin.)
Existe una clara separacin de funciones entre los miembros del comit
O O
administrativo del banco comunal? Por ejemplo, el tesorero cuenta y
custodia el efectivo; el secretario/contador actualiza entradas en las libretas
y los libros de cuentas; el presidente concilia el efectivo y los saldos en los
libros de cuentas?
Existen dos finnas del comit administrativo en:
Las conciliaciones?
O O
El libro de caja?
O O
Los estados financieros?
O O
La cuenta bancaria comercial (en su caso)?
O O
El comit administrativo recibe, finna y fecha comprobantes numerados
O O
secuencialmente cada vez que se reciben y/o se pagan fondos?
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
S No
Mantiene el comit una copia en sus archivos?
O O
Con base en una muestra de transacciones en la libreta bancaria y los
O O
registros, existe documentacin adecuada para apoyar la transaccin (por
ejemplo, comprobantes, estados de cuenta bancarios, libretas)?
Se utiliza tinta?
O O
Los errores se tachan con una sola raya, anotndose las correcciones
O O
arriba de la raya?
del reglamento interno del banco comunal y una muestra de las
actividades de crdito bajo la cuenta interna (incluyendo contratos de
prstamo, libretas, formularios de desembolsos de prstamos bajo la
cuenta interna, registros de prstamos individuales bajo la cuenta interna,
y formularios de resumen de la actividad de pagos).
Vencen todos los prstamos antes del final del ciclo?
O O
Se observa la poltica de permitir a los prestatarios un solo prstamo bajo
O O
la cuenta interna?
Se observa la poltica de no otorgar prstamos a personal de la
O O
institucin?
Se rotan los prstamos bajo la cuenta interna entre miembros y la
comunidad (es decir, los prstamos no son monopolizados por unos pocos
O O
individuos)?
Existe un contrato firmado para cada prstamo bajo la cuenta interna, en
O O
su caso?
Se observa para todos los prstamos la poltica de crdito establecida en
O O
el reglamento interno (por ejemplo, trminos, monto, elegibilidad)?
Se mantiene la morosidad de los prstamos otorgados bajo la cuenta
O O
interna en menos del5%? (Este porcentaje puede variar de acuerdo a las
normas del programa.)
Los clculos de dividendos son preparados por un miembro del comit y
O O
revisados por otro?
Los dividendos se calculan a intervalos regulares y se distribuyen a los
O O
miembros de acuerdo a la poltica?
Elaboracin do la Auditora do Oparacionas para Institucionas (lnstruccionosJ
No Banco Comunal
Direccin
Fecha
Ciclo
Auditor
Utilice esta lista de verificacin para cerciorarse de que el banco est observando los procedimientos
recomendados. La respuesta a cada pregunta debe ser S.
Si No
Procodimiontos Oporativos Conoralos
Responda a las preguntas en la seccin que sigue con base en las
observaciones durante la reunin y las entrevistas realizadas con los
miembros.
Los miembros estn informados en cuanto a la situacin financiera del
banco comunal:
CD
Amortizaciones del capital de prstamos recolectadas durante esa reunin
O O
Q)
Amortizaciones de intereses recolectadas durante esa reunin
O O
Q)
Monto de los ahorros recolectados durante esa reunin
O O
0
Total de los ahorros hasta la fecha
O O

Prstamos bajo la cuenta interna desembolsados durante esa reunin
O O

Prstamos baio la cuenta interna recuperados (capital ms intereses)
O O
durante esa reunin
(j)
Situacin de los pagos atrasados bajo la cuenta externa
O O

Situacin de los pagos atrasados bajo la cuenta interna
O O

Total del efectivo en caja al final de la reunin
O O
@)
Comisiones/multas recolectadas ese da
O O

Firman los miembros del comit del banco comunal las libretas cada vez
O O
que se reciben fondos?
@
Firman los prestatarios libretas y/o registros al retirarse fondos o
O O
efectuarse pagos?

Se produce un estado financiero al final de cada ciclo y el mismo se
O O
concilia con el efectivo (y de los registros de la cuenta bancaria, en su
caso)?
Seleccione al azar cinco libretas de prestatario y responda a las siguientes
preguntas:
I
-
I
I
@
Liste los nombres de los cinco miembros con libretas que sern auditadas:
l.
I
2.
3.
4.
I
5.
@
Las libretas de los cinco prestatarios han sido debidamente llenadas y
O O
I
estn al da?
@
Cuadran las cinco libretas con:
I
Los registros de asistencia?
O O
Los libros de la cuenta interna
I
@
Saldo de capital
O O
@
Saldo de intereses
O O
I
@
Saldo de ahorros
O O
Los libros de la cuenta externa:
I
@)
Saldo de capital
O O

Saldo de intereses
O O
I
de los registros del banco comunal, los comprobantes bancarios y las
entrevistas con miembros del comit administrativo.
I
@
Existe un comprobante para verificar que las recuperaciones de prstamos
O O
recolectadas y el efectivo que sobr hayan sido depositados en la
institucin o el banco comercial de una manera oportuna? (Todas las
I
entradas de efectivo deben depositarse dentro de 48 horas a partir de la
fecha de su recaudacin.)
@
Existe una clara separacin de funciones entre los miembros del comit
O O
I
administrativo del banco comunal? Por ejemplo, el tesorero cuenta y
custodia el efectivo; el secretario/contador actualiza entradas en las libretas
y los libros de cuentas; el presidente concilia el efectivo y los saldos en los
I
libros de cuentas?

Existen dos firmas del comit administrativo en:
I
@
Las conciliaciones?
O O

El libro de caja?
O O

Los estados financieros?
O O
I
@
La cuenta bancaria comercial (en su caso)?
O O
@
El comit administrativo recibe, firma y fecha comprobantes numerados
O O
I
secuencialmente cada vez que se reciben y/o se pagan fondos?
@
Mantiene el comit una copia en sus archivos?
O O
I

Con base en una muestra de transacciones en la libreta bancaria y los
O O
registros, existe documentacin adecuada para apoyar la transaccin (por
ejemplo, comprobantes, estados de cuenta bancarios, libretas)?

Se utiliza tinta?
O O

Los errores se tachan con una sola raya, anotndose las correcciones
O O
arriba de la raya?
del reglamento interno del banco comunal y una muestra de las
actividades de crdito bajo la cuenta interna (incluyendo contratos de
prstamo, libretas, formularios de desembolsos de prstamos bajo la
cuenta interna, registros de prstamos individuales bajo la cuenta interna,
y formularios de resumen de la actividad de pagos).

Vencen todos los prstamos antes del final del ciclo?
O O
@
Se observa la poltica de permitir a los prestatarios un solo prstamo bajo
O O
la cuenta interna?
@
Se observa la poltica de no otorgar prstamos a personal de la
O O
institucin?

Se rotan los prstamos bajo la cuenta interna entre miembros y la
O O
comunidad (es decir, los prstamos no son monopolizados por unos pocos
individuos)?
@
Existe un contrato firmado para cada prstamo bajo la cuenta interna, en
O O
su caso?
@
Se observa para todos los prstamos la poltica de crdito establecida en
O O
el reglamento interno (por ejemplo, trminos, monto, elegibilidad)?
@
Se mantiene la morosidad de los prstamos otorgados bajo la cuenta
O O
interna en menos del 5%? (Este porcentaje puede variar de acuerdo a las
normas del programa.)
@ Los clculos de dividendos son preparados por un miembro del comit y
O O
revisados por otro?
@ Los dividendos se calculan a intervalos regulares y se distribuyen a los
O O
miembros de acuerdo a la poltica?
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I
I
I
I
I
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I
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I
I
Instrucciones para la Elaboracin de la Auditora da Operaciones para
Institucionas
Campo Instrucclonos
Los miembros del banco deberan comprender los conceptos descritos en los
numerales 1 al lOa continuacin, y saber encontrar los valores correspondientes:
G) El monto de las amortizaciones del capital de prstamos recolectadas durante esa
reunin puede encontrarse en registros del banco tales como el libro de caja y los
registros de cuentas individuales.
Q) El monto de las recuperaciones de intereses recolectadas durante esa reunin puede
encontrarse en registros del banco tales como el libro de caja y los registros de
cuentas individuales.

@

El monto de los ahorros recolectados durante esa reunin puede encontrarse en
registros del banco tales como el libro de caja y los registros de cuentas
individuales.
El monto total de los ahorros hasta la fecha puede encontrarse en registros del
banco tales como el libro de caja y los registros de cuentas individuales.
El monto de los prstamos bajo la cuenta interna desembolsados durante esa
reunin puede encontrarse en las libretas de los miembros, el libro de caja y el
formulario de resumen de desembolsos bajo la cuenta interna.
El monto de los prstamos bajo la cuenta interna recuperado (capital ms intereses)
durante esa reunin puede encontrarse en el libro de caja y los formularios de
resumen de pagos bajo la cuenta interna.
La situacin de los pagos atrasados bajo la cuenta interna puede encontrarse en
registros del banco tales como el resumen de pagos individuales y las libretas de los
miembros.
La situacin de los pagos atrasados bajo la cuenta interna puede encontrarse en
registros bancarios tales como el resumen de pagos individuales y las libretas de los
miembros.
El total de efectivo en caja al final de la reunin puede determinarse contando el
efectivo en existencia y revisando el libro de caja.
El monto de las comisiones y multas recolectadas ese da puede encontrarse en el
libro de caja y los formularios de resumen de pagos individuales.
Los miembros del comit administrativo deberan fIrmar cada libreta al recibirse
pagos, para acusar recibo del dinero. Puede revisarse una muestra aleatoria de
libretas para confirmar que se trata de una prctica observada actualmente.
Cuando los prestatarios reciben un prstamo o efectan un pago, deben fIrmar los
registros del banco comunal para acusar recibo de los fondos, a la vez que los
miembros del comit administrativo fmnan las libretas de los miembros. Esto
puede verificarse en los registros del banco y en las libretas de los miembros.
Campo Instrucclonos
@ Un estado financiero puede producirse a nivel del banco a partir de la seccin del
fonnulario de Clculo de Dividendos correspondiente al estado de ingresos. La
utilidad neta se registra en el estado de flujo de efectivo como dividendos
desembolsados. El saldo de los ahorros y otros ingresos provenientes de las
actividades realizadas durante el ciclo (comisiones, multas, otros) deben conciliarse
en el estado de flujo de efectivo.
@ _ @ Deben verificarse cinco libretas, seleccionadas en fonna aleatoria, contra los
resmenes de la actividad de pagos, el libro de caja y los registros del comit
administrativo del banco comunal para cada uno de los interrogantes indicados.
Esto dar al auditor una indicacin, de tipo general de qu tan exactas son las
libretas.
@ Debera existir un comprobante del banco u otra institucin que acepte depsitos
donde se confinne que el (los) representante(s) del banco comunal deposit(aron) el
dinero recaudado durante la ltima reunin dentro de 48 horas a partir del cierre de
la misma.
@ Es importante verificar que la persona que mantiene los libros no sea el responsable
de custodiar el efectivo o efectuar depsitos. Esto puede verificarse mediante la
observacin y la revisin de los comprobantes bancarios y los registros del banco
comunal.
@ _ @ Es importante que las conciliaciones bancarias lleven la finna de ms de una
persona a fin de demostrar que ms de una persona ha verificado las cifras en
confinnacin de la exactitud de las mismas.
@) _ Es importante que los comprobantes con numeracin secuencial sean finnados y
fechados al usarse, ya que esto reduce el fraude y crea una pista de auditora. El
comit administrativo debe guardar copias de los comprobantes.
@) El auditor debera seleccionar una muestra aleatoria de transacciones o registros del
banco comunal y cerciorarse de que dichas transacciones estn respaldadas con
comprobantes y que concuerden con los registros (libretas, libro de caja, resmenes
de pagos bajo la cuenta interna, registros de la cuenta externa).
_ @ Siempre debe utilizarse tinta. Nunca debe utilizarse lquido corrector. Si se comete
un error, se debe pasar una raya a travs de la cifra incorrecta, anotndose la
correccin ya sea arriba o abajo de la raya.
@ Puede verificarse que todos los prstamos estn programados para vencer antes del
final del ciclo, utilizando los registros de prstamos individuales bajo la cuenta
interna.
@ Puede detenninarse si existe la costumbre de otorgar ms de un prstamo a los
miembros revisando los registros de desembolsos bajo la cuenta interna y la seccin
correspondiente a la cuenta interna en las libretas de los miembros.
@) Esto puede verificarse revisando la lista de todos los prstamos actualmente
pendientes de pago, los cuales estn reflejados en las libretas de los miembros, los
contratos de prstamo y los registros de desembolsos.
Puede detenninarse si los prstamos son desembolsados de una manera equitativa
en la comunidad, revisando los registros de desembolsos bajo la cuenta interna y las
libretas de los miembros.
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I
I
I
I
I
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I
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I
I
I
Campo InstruccionBS'
@ El banco comunal debera emitir contratos para los prstamos otorgados a
miembros bajo la cuenta interna si los prstamos son por montos 10 suficientemente
grandes, y en todos los casos para los prstamos otorgados a no miembros.
@) Puede confirmarse que se estn observando los procedimientos de desembolso y
amortizacin de prstamos estipulados en el reglamento interno, revisando una
muestra de prstamos contra los trminos estipulados en el reglamento interno. El
procedimiento de revisin ms conveniente implicara utilizar los registros de
prstamos individuales bajo la cuenta interna, que incluyen un resumen de los
trminos del prstamo en la parte superior del formulario.
@ El monto de los pagos atrasados puede verificarse utilizando los formularios de
resumen de pagos y comparando stos contra los registros de prstamos
individuales bajo la cuenta interna y las libretas de los miembros.
@ Los formularios de clculo de dividendos y el proceso correspondiente permiten
que los auditores comprueben tanto la exactitud de las cifras como la conformidad
con los procedimientos establecidos en el reglamento interno.
@ La distribucin de dividendos puede verificarse contra el libro de caja. El
formulario de dividendos debera contener las firmas de los miembros del comit
administrativo como tambin las del prestatario.
Uso dal Formulario Auditora do Oporacionas para Institucionas [laccin 20]
Discusin
Divida el grupo en tres grupos de trabajo. Distribuya a cada persona una copia del formulario
Auditora de Operaciones para Instituciones, juntamente con las instrucciones.
Asigne al primer grupo las preguntas del 1 al 21,
Asigne al segundo grupo las preguntas de122 al 33,
Asigne al tercer grupo las preguntas del 34 al 42.
Pida a los participantes que revisen cada pregunta en la lista de verificacin y responda a las
preguntas siguientes:
Son estas preguntas pertinentes en el caso de su institucin?
Por qu es importante que la institucin sepa las respuestas a estas preguntas?
[Respuesta: Para determinar en qu reas se requiere capacitacin adicional y para determinar si
estn funcionando adecuadamente los controles y sistemas desarrollados por la institucin para
el banco comunal.]
Cmo puede la institucin utilizar esta informacin?
[Respuesta: Para la capacitacin de promotores, personal de la institucin y miembros del
banco; para la modificacin del reglamento interno; y para el establecimiento de
procedimientos de control interno.-]
Informe a los participantes que tendrn 15 minutos para revisar estas preguntas y luego anotar sus
respuestas en una hoja de papel para rotafolios. Coloque las respuestas en la pared y subraye los
elementos comunes entre las mismas.
Explique que este cuestionario puede ser validado en el terreno. Algunas de las preguntas podrn ser
contestadas a travs de las observaciones, algunas interrogando a miembros del banco o del comit
administrativo, y otras a travs de una auditora de los registros.
Proguntas para Dospus do la Visita al Torrono [on su Caso]
Pida a los participantes que respondan a las preguntas siguientes:
Cules preguntas fueron dificiles de contestar y por qu?
Cul ha sido su impresin general acerca de la utilidad de la herramienta en el terreno?
Cules interrogantes requieren acciones de seguimiento adicionales con el banco, con base en
los hallazgos de esta auditora? (Solicite nicamente impresiones de tipo general.)
Pida a los participantes que anoten sus respuestas en papel para rotafolios y las presenten al grupo.
Solicite retroalimentacin del grupo respecto a si est o no conforme con las respuestas con base en
su experiencia en el terreno.
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Informa da la Auditora da Oparaoionas para Instituoionas, Hallazgos y
Raoomandaoionas (formulario]
(Se reproduce el siguiente infonne de auditora con derechos de autor con el penniso de Freedom from Hunger.)
En el caso de un muestreo, una respuesta afirmativa requiere que el 80% de las muestras de
transacciones sean correctas.
Lista do Vorlfloaoln para las Audltorfas
No. Dosorlpcln
CD - @ Miembros informados
@ _ @ Uso de fIrmas mltiples
@ Estados financieros
@ _ Muestra de libretas de prestatarios
@ Depsitos oportunos
@ Separacin de funciones
@ - Prcticas Contables
_ Uso de tinta
_ @ Prcticas con relacin a la cuenta interna
Morosidad
Trminos de los prstamos
Rotacin de fondos
Prstamos mltiples
Dividendos
Cuadro do Flujo do Fondos:
@ [Se adjunta a este informe]
Dooumontaoin do Rospaldo:
@ [Se adjunta a este informe]
Complotado
Fooha S No
Elaboracin dollnformo do la Auditora do Oporacionos para Institucionos,
Hallazgos y Rocomondacionos [InstruccionosJ
Campo Instrucclonos
CD - @ Miembros informados
Los miembros informados pueden impedir el mal manejo de los fondos causado
por el fraude o por las malas decisiones en las inversiones. La vitalidad de la
cuenta interna depende del involucramiento e inters de los miembros, como
tambin de la existencia de un comit administrativo capaz. Los miembros
informados tambin ayudan a asegurar una cuenta externa de una mayor calidad.
Es importante para efectos de asegurar un sentido continuo de solidaridad y
responsabilidad que los miembros sepan y comprendan la situacin de las cuentas
externa e interna del banco comunal. Si es obvio que los miembros no estn bien
informados, entonces tanto stos como su promotor deben recibir capacitacin en
el uso de herramientas tales como el histograma de la situacin financiera. El
banco debera crear y exigir este histograma a la conclusin de cada reunin.
_ @ Uso de firmas mltiples
Las firmas de los miembros del banco y del comit administrativo son controles
importantes y adems proporcionan una pista de auditora. La prctica permite que
los miembros comparen los libros del comit administrativo con las libretas y que
el comit administrativo compare las libretas con los registros del banco. Ambos
deben firmar para indicar su acuerdo. Si esta prctica no est siendo observada, se
recomienda una breve capacitacin sobre la importancia de las firmas, y su
promotor debera procurar poner en vigencia esta prctica.
Estados financieros
Algunas instituciones cooperantes y algunos bancos ms maduros y ms
experimentados producen estados financieros a la conclusin de un ciclo, o bien
durante cada ciclo, como herramienta para informar a los miembros acerca de la
situacin financiera del banco. El estado financiero utiliza informacin tomada del
formulario de clculo de dividendos, el estado de flujo de efectivo, el libro de caja
y la(s) libreta(s) de ahorros. La prctica de exhibir estos estados mantiene
informados a los miembros.
@ _ Muestra de libreta de prestatario
Si los registros de cuentas no cuadran con el libro de caja, las libretas y/o el
efectivo en caja, el comit administrativo no debera cerrar los libros
correspondientes a esa reunin sino hasta despus de haber encontrado y corregido
los errores. Si ms de una de cinco libretas no cuadran con los registros de cuentas,
puede ser necesario que el comit administrativo reciba capacitacin de
actualizacin en procedimientos contables.
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I
Campo InstrucclonBs
Depsitos oportunos
Tanto la institucin como el grupo deberan llegar a un acuerdo sobre lo que
constituye un depsito oportuno y velar por el debido cumplimiento de los
procedimientos relacionados con los depsitos. Los comprobantes deben estar
sujetos a acciones de monitoreo regular y aleatorio por parte de los promotores. Se
trata de un rea en que el fraude puede ocurrir con mucha facilidad, de modo que
cualesquier discrepancias detectadas deberan ser abordadas inmediatamente.
@ Separacin defunciones
La difusin del riesgo mediante la separacin de funciones es importante para
proteger la solidez general del banco comunal, como tambin como medida de
control interno. Para esto puede ser necesario impartir cursos de actualizacin
sobre una base continua si se observa la rotacin de miembros del comit
administrativo, o bien revisiones para fortalecer ciertos cargos en dicho comit. Es
importante que todos los miembros del comit verifiquen el trabajo de sus colegas
a fin de mantener la transparencia.
@) - Prcticas contables
Exija que los libros se mantengan actualizados y que las conciliaciones se elaboren
de manera uniforme. Debera existir documentacin de respaldo para todas las
transacciones (comprobantes con numeracin secuencial, libretas, estados
bancarios-de acuerdo al tipo de transaccin).
- @ Uso de tinta
-
Exija el uso de tinta y correcciones hechas con una sola raya, evitndose el uso de
lquido corrector.
Campo Instrucclonos
_ @ Prcticas relacionadas con la cuenta interna
Si est claro que el grupo no est observando las prcticas recomendadas, se
debera realizar una sesin de actualizacin con el banco comunal enfocada ya sea
en los miembros del banco o en los miembros del comit administrativo, el que
resulte ms conveniente. Esta sesin de aprendizaje debera identificar las
deficiencias, trabajando con el grupo para identificar y adoptar soluciones
orientadas a eliminar los problemas.
Su promotor debera realizar un monitoreo minucioso a fin de asegurar la adopcin
de prcticas apropiadas. Si an persisten problemas, debera intervenir el
supervisor.
Las principales situaciones de las que hay que estar pendientes son las siguientes:
Morosidad: Menos del 5%. Este es un indicador de la salud de la cuenta externa.
Una tasa de morosidad alta en la cuenta interna comenzar a afectar la cuenta
externa.
Observancia de las disposiciones del reglamento interno relacionadas con los
trminos de los prstamos: Si no se observan los trminos, revise la poltica e
imparta capacitacin sobre por qu se estn haciendo excepciones; efecte cambios
de acuerdo a la conveniencia.
Rotacin de fondos en la comunidad: Una ocurrencia comn es que unos pocos
individuos monopolicen el fondo de la cuenta interna. Si esto se debe a la
ineficiencia en el anlisis de crdito, la institucin debera reforzar las buenas
prcticas en lo referente a la distribucin de los fondos de la cuenta interna.
Prstamos mltiples: Se trata de una prctica inaceptable excepto en situaciones de
emergencia, y nicamente con la aprobacin de todos los miembros.
Dividendos: Examine una muestra de dividendos y, si resulta necesario, programe
capacitaciones adicionales o una revisin de las prcticas de clculo y distribucin
de dividendos.
@ Cuadro de flujo de fondos
Elabore y adjunte un cuadro de flujo de fondos que muestre la entrada y salida de
fondos del banco comunal. El cuadro puede utilizarse para identificar posibles
cuellos de botella o ineficiencias, as como tambin para enfocar operaciones de
alto riesgo con el propsito de detectar casos de mala administracin o fraude.
@ Documentacin de respaldo
Adjntela al informe.
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I
I
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Auditora da la Situacin Financiara da la Institucin (formulario]
No Banco Comunal
Direccin
Auditor
--------------------------
Nmero de pagos en el ciclo (semanas/meses)
Fecha
Ciclo
Este formulario ha sido diseado para facilitar una revisin de las cuentas financieras internas y
externas del banco comunal que a su vez permita llevar a cabo una reconciliacin de registros,
libretas y otra documentacin.
Situacin financiora do Prstamos bajo la Cuonta Extorna
Monto recibido por concepto de capital de prstamos bajo
la cuenta externa
Intereses pagaderos para todo el ciclo
Total de prstamos
Monto de los pagos peridicos-
Pago semanal o mensual pagadero hasta la fecha
Pagos semanales o mensuales recibidos
Morosidad en la cuenta externa, en su caso
Situacin financiora do Prstamos bajo la Cuonta Intorna
Prstamos bajo la cuenta interna desembolsados durante
este perodo de auditora
Capital de la cuenta interna pagadero hasta la fecha
durante este perodo de auditora
Intereses pagaderos hasta la fecha durante este perodo de
auditora
Total pagadero hasta la fecha durante este perodo de
auditora
Total de pagos a prstamos bajo la cuenta interna
recolectados
Morosidad sobre prstamos otorgados bajo la cuenta
interna
Conciliacin do Efoctivo para 01 'oriodo dol do
__ al do
Saldo que viene (efectivo en caja y bancos)
Entradas
Capital de la cuenta externa recolectado
Intereses de la cuenta externa recolectados
Capital de la cuenta interna recolectado
Intereses de la cuenta interna recolectados
Depsitos de ahorro
Otros ingresos (identificar) __________ _
Total
Salidas
Pagos a la institucin
Desembolso de prstamo bajo la cuenta externa:
Prstamos bajo la cuenta interna
Dividendos pagados
Ahorros retirados
Otros gastos (identificar) __________ _
------
Total
Saldo este perodo
Certificacin de auditora (a continuacin)
Auditor Fecha
Oficial del Banco Fecha
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I
I
I
I
I
I
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I
I
I
I
I
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Elaboracin da la Auditora da la Situacin Financiara para Institucionas
[Instruccionas]
No Banco Comunal G) Fecha
~
Nombre Banco Comunal @ Ciclo
Direccin
Auditor

Este formulario ha sido diseado para facilitar una revisin de las cuentas financieras internas y
Situacin Financiora do Prstamos bajo la Cunnta Extorna
Monto recibido por concepto de capital de prstamos bajo
la cuenta externa
Intereses pagaderos para todo el ciclo
@ Total de prstamos
Monto de los pagos peridicos
Pago semanal o mensual pagadero hasta la fecha
@ Pagos semanales o mensuales recibidos
@ Morosidad en la cuenta externa, en su caso
Situacin Financiora do Prstamos bajo la Cunnta Intorna
@ Prstamos bajo la cuenta interna desembolsados durante
@ Capital de la cuenta interna pagadero hasta la fecha durante
Intereses pagaderos hasta la fecha durante este perodo de
auditora
@ Total pagadero hasta la fecha durante este perodo de
auditora
@ Total de pagos a prstamos bajo la cuenta interna
recolectados
@) Morosidad sobre prstamos otorgados bajo la cuenta
interna
Conciliacin do Efoctivo para 01 Poriodo dol _ do
___ al do __ _
@ Saldo que viene (efectivo en caja y bancos)
@ Entradas
@ Capital de la cuenta externa recolectado
@ Intereses de la cuenta externa recolectados
@ Capital de la cuenta interna recolectado
@ Depsitos de ahorro
@ Otros ingresos (identificar) __________ _
@) Total
Salidas
Pagos a la institucin
@ Desembolso de prstamo bajo la cuenta externa:
Prstamos bajo la cuenta interna _
@ Dividendos pagados
@ Ahorros retirados
Otros gastos (identificar) ______________ _
@ Total
@ Saldo este perodo
@ Certificacin de auditora
Auditor Fecha
-----------------------
------------------------
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I
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I
I
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I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Instruccionas para la Elaboracin da la Auditora da la Situacin Financiara
para Institucionas
Campo Instrucclonos'"
CD El nmero del banco comunal, si existe.
(]) El nombre del banco comunal.
CD El lugar de reunin del banco comunal--el nombre de la aldea o poblado y la
direccin ms descriptiva posible.
o El nombre completo de la persona que llena el formulario.
La fecha de la auditora.
El ciclo actual del banco comunal.
(]) El nmero de veces durante el ciclo que el pago a la cuenta externa es recolectado
por la institucin.
Situacin Financiora do Prstamo bajo la Cuonta Extorna
Esta seccin verifica si el saldo y otra informacin del prstamo segn los registros
del banco comunal son iguales al saldo en los registros manejados por la
institucin, y si la cuenta externa se mantiene al da.
La fuente de verificacin-de los nmeros 8 al 10 debera especificarse en detalle en
el contrato de prstamo con la institucin.
Capital de prstamo recibido bajo la cuenta externa. El monto de capital recibido
de la institucin por el banco comunal bajo la cuenta externa durante el ciclo.
Fuente: convenio de prstamo del ciclo actual.
Intereses pagaderos para todo el ciclo. Monto de los intereses pagaderos durante la
vida del prstamo. Fuente: convenio de prstamo del ciclo actual.
> Prstamo total. La suma de y . Fuente: convenio de prstamo del ciclo actual.
@ Monto de los pagos peridicos. El monto indicado en @) dividido por el nmero de
perodos de pago en cada ciclo. Fuente: convenio de prstamo del ciclo actual
@ Pago semanal o mensual pagadero en esta fecha. El monto que la institucin
debera haber recolectado del banco comunal hasta la fecha. Fuente: monto
indicado en @ multiplicado por el nmero de perodos hasta la fecha.
@) Pagos semanales o mensuales recibidos. El monto que la institucin efectivamente
recibe del banco comunal. Fuente: total de las entradas de la institucin verificado
contra los libros del banco comunal (flujo de efectivo y registros de la cuenta
externa). Esto tambin puede verificarse sumando los montos de los pagos
efectuados a la cuenta externa en todas las libretas.
Campo Instrucclonos
@ Morosidad en la cuenta externa, en su caso. menos @. Aquellos miembros que
estn morosos o que se han atrasado con uno o ms pagos a la fecha de la auditora.
Fuente: revise la libreta de cada miembro para determinar si corresponde con los
valores en el libro de caja y los registros de la cuenta externa mantenidos por el
banco comunal.
Es importante verificar la entrada de fondos a la institucin, haciendo referencia a
comprobantes numerados secuencialmente, estados de cuenta bancarios y otros
documentos firmados y fechados.
Nota: para los pagos bajo la cuenta externq y el saldo pendiente: saldo segn
registros del banco comunal = registros de la institucin = suma de las libretas
individuales.
Situacin Financiara do Prstamos bajo la Cuanta Intorna
La informacin sobre los prstamos otorgados bajo la cuenta interna del banco
comunal (informacin que es similar a la correspondiente a la cuenta externa)
debe cuadrar entre las libretas de los miembros, los libros del comit
administrativo del banco comunal, los registros de respaldo del banco y otros
recibos, conjuntamente con los registros de la institucin.
@ Prstamos bajo la cuenta interna desembolsados durante este perodo de auditora.
Fuente: formularios de resumen de los desembolsos de prstamos comparados
contra las libretas y los registros de prstamos individuales bajo la cuenta interna.
@ Capital bajo la cuenta interna pagadero hasta la fecha durante este perodo de
auditora. El monto de capital de la cuenta interna que debi haber sido recolectado
hasta la fecha durante el perodo de la auditora. Fuente: registros de prstamos
individuales bajo la cuenta interna, contratos de prstamo.
Intereses pagaderos hasta la fecha durante este perodo de auditora. El monto de
intereses bajo la cuenta interna que debi haber sido recolectado hasta la fecha
durante el perodo de auditora. Fuente: registros de prstamos individuales bajo la
cuenta interna, contratos de prstamo.
@ Total pagadero hasta la fecha durante este perodo de auditora. La suma de los
renglones @ Y .
@ Total de pagos a prstamos bajo la cuenta interna recolectados. El monto de capital
e intereses de la cuenta interna que han sido recolectados durante el perodo de la
auditora. Fuente: resumen de la actividad de pagos comparado contra las libretas y
los registros de prstamos individuales bajo la cuenta interna.
@) Morosidad de los prstamos bajo la cuenta interna. - @.
Conciliacin de efectivo para el perodo del_ de __ al _de __ o El
perodo para el cual debe conciliarse el efectivo. Fuente: libro de caja, estado de
cuenta bancario y comprobantes (en su caso), efectivo en caja, registros del banco
comunal.
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
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I
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Campo Instruoolones
@ Saldo que viene (efectivo en caja y bancos). El saldo de efectivo del banco
comunal, incluyendo montos en caja y montos depositados en un banco comercial
u otra institucin financiera, al principio del perlodo de conciliacin en anterior.
Fuente: estado de flujo de efectivo para el perlodo pertinente, recuento de efectivo,
estado de cuenta bancario.
@ Entradas. Encabezado para las entradas de efectivo al banco comunal.
Capital de la cuenta externa recolectado. Fuente: registros del banco comunal,
libretas.
@ Intereses de la cuenta externa recolectados. Fuente: registros del banco comunal,
libretas.
@ Capital de la cuenta interna recolectado. Fuente: formularios de resumen de la
actividad de pagos.
@ Intereses de la cuenta interna recolectados. Fuente: formularios de resumen de la
actividad de pagos.
@ Depsitos de ahorros. Fuente: libretas, estado de flujo de efectivo, registros del
banco comunal.
@ Otras entradas (identificar). Fuente: registros del banco comunal.
@ Total. Suma del @al@.
Salidas. Encabezado para-Ias salidas de efectivo del banco comunal.
Pagos a la institucin. Fuente: comprobantes de la institucin, registros del banco
comunal, estado de flujo de efectivo.
@ Desembolso de prstamo bajo la cuenta externa. Fuente: registros del banco
comunal, libretas.
@ Prstamos bajo la cuenta interna. Fuente: resumen de los desembolsos de
prstamos.
@ Dividendos pagados. Fuente: formularios de desembolso de dividendos, estado de
flujo de efectivo.
@ Ahorros retirados. Fuente: libretas, registros del banco comunal.
Otros gastos (identificar). Fuente: estado de flujo de efectivo, comprobantes.
@) Total. Suma de @ y , menos @.
@ Saldo este perodo: menos @. Saldo en caja en el banco comunal al final del
perlodo de auditorla.
@> Certificacin de Auditora. Las firmas del auditor y del miembro del comit que
declaran que la auditorla ha sido realizada con exactitud. Estas firmas deben tener
la misma fecha.
Nota: Las cantidades que aparecen en esta conciliacin deben coincidir con las de las libretas y los
registros del banco comunal, los registros de la institucin y los estados bancarios. Tambin
utilizamos los estados de flujo de efectivo elaborados durante el ciclo como documentacin de
partida para confirmar la exactitud.
Uso dal Formulario Auditora da la Situacin Financiara para Institucionas
(laccin 211
Ejorcicio
Distribuya a cada participante un formulario para la auditora de la situacin financiera. Los
participantes deberan tener muestras de datos y ejercicios desarrollados durante las lecciones sobre
contabilidad, disponibles para referencia.
Debe exhibirse la siguiente informacin en una hoja de papel para rotafolios colocada al frente de la
sala.
La auditora se realiza el: so de td't
Capital de prstamo de la cuenta externa recibido por el banco al comienzo del ciclo: 246.00
Intereses pagaderos para el ciclo total: 2K.00
Morosidad en la cuenta externa: o
Trabajando ya sea en parejas o en forma individual, los participantes deben completar el formulario
de auditora. Usted debe circular por la sala, ofreciendo ayuda a los que la necesiten.
Despus de que los participantes hayan terminado sus formularios, pdales que le ayuden en grupo a
completar una muestra ampliada del formulario de auditora. (La solucin se proporciona en la Hoja
Suelta L21-1.) A medida que anote datos en cada campo, pregunte a los participantes si alguno tiene
una respuesta diferente.
Si hay errores, corrjalos en el formulario de auditora y revise la fuente de cada dato. Subraye la
importancia de los resmenes de desembolsos y los formularios de dividendos y flujo de efectivo
como forma de validar esta informacin.
Solicite retroalimentacin al grupo. Si bien esta herramienta de auditora funciona bien con el sistema
contable proporcionado en este paquete de herramientas, funcionara bien con otros sistemas
contables?
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Hoja Sualta L21-1: Solucin a Auditora da la Situacin Financiara para
Institucionas
No Banco Comunal
Direccin
Auditor
-------------------
Fecha
Ciclo
Esteformulario ha sido diseado parafacilitar una revisin de las cuentas financieras internas y
Situacin Financiora do Prstamos bajo la Cuonta Extorna
Monto recibido por concepto de capital de prstamos bajo 246.00
la cuenta externa
Intereses pagaderos para todo el ciclo 2 %. 00
Total de prstamos 274.00
Monto de los pagos peridicos 6%.50
Pago semanal o mensual pagadero hasta la fecha 274.00
Pagos semanales o mensuales recibidos 274.00
Morosidad en la cuenta externa, en su caso 0.00
Situacin Financiora do Prstamos bajo la Cuonta Intorna
Prstamos bajo la cuenta interna desembolsados durante %2.00
Capital de la cuenta interna pagadero hasta la fecha durante %2.00
Intereses pagaderos hasta la fecha durante este perodo de 17.50
auditora
Total pagadero hasta la fecha durante este perodo de li9.50
auditora
Total de pagos a prstamos bajo la cuenta interna 95.30
recolectados
Morosidad sobre prstamos otorgados bajo la cuenta 4.20
interna
Conciliacin do Efoctlvo para al Poriodo dol _
do al do __ _
Saldo que viene (efectivo en caja y bancos)
Entradas
Capital de la cuenta externa recolectado
Intereses de la cuenta externa recolectados
Capital de la cuenta interna recolectado
Depsitos de ahorro
Otros ingresos (identificar) __________ _
Total
Salidas
Pagos a la institucin cooperante
Desembolso de prstamo bajo la cuenta externa:
Prstamos bajo la cuenta interna
Dividendos pagados
Ahorros retirados
Otros gastos (identificar) __ --" _______ _
Total
Saldo este perodo
Certificacin de auditora
Auditor Fecha
160,00
246,00
2%,00
77,%0
17,50
11%,00
1,50
4%%,%0
274,00
0,00
%2,00
14,63
0,00
5,00
375.63
273,17
I
I
I
I
I
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I
I
I
I
I
I
Paquete de Herramientas: Mini-auditoras por la
Institucin
Pblico Mota
Propsito
Frocuoncia
Doscripcin
Puntos Fuortos
Limitacionos
Personal de la institucin
Identificar reas problemticas en aquellos casos en que una auditora
completa del banco comunal o no es posible o no es prctica
Segn la necesidad
Formulario (lista de verificacin) e instrucciones
Alternativa simple y prctica de la auditora completa
Menos amplia que una auditora completa, y requiere ms tiempo
Lista do Vorificacin do la Salud dol Banco Comunal, para Institucionos lLista do Vorificacin]
Esta herramienta incluye un formulario de lista de verificacin de la salud del banco comunal, e
Cuando no se dispone de tiempo suficiente para realizar una auditora completa, la lista de
verificacin de la salud le ayuda a identificar aquellas reas en las cuales un banco comunal
determinado puede necesitar asistencia adicional.
La verificacin tarda aproximadamente dos (2) horas.
Paquete de Herramientas: Mini-auditoras por la Institucin 353
Lista do Vorificacin do la Salud dol Banco Comunal, para Institucionos
Si su institucin no dispone de tiempo suficiente para realizar una auditora completa de un banco
comunal determinado, la lista de verificacin de la salud ayuda a identificar aquellas reas en las
que el banco puede necesitar asistencia adicional.
Prauuntas Si No
Participacin
El banco comunal controla la asistencia a todas las reuniones?
O O
Asistieron a la ltima reunin ms del 90% de los miembros?
O O
Condujo el comit administrativo la reunin con asistencia mnima del
O O
promotor?
Se realiza un anlisis antes de aprobarse un prstamo bajo la cuenta
O O
interna?
Contabilidadl Auditora
Est actualizado y correcto el registro de la cuenta interna?
O O
Est actualizado y correcto el registro de la cuenta externa?
O O
Concuerdan las cinco libretas de Jos miembros con los registros de la
O O
cuenta externa?
Concuerdan las cinco libretas de los miembros con los registros de la
O O
cuenta interna?
Controlas Oparativos
El efectivo es controlado por diferentes miembros del comit
O O
administrativo, y quines son los custodios de los registros?
La libreta es fIrmada por el comit administrativo al desembolsarse o
O O
recibirse fondos de los miembros?
El registro del comit administrativo es firmado por cada miembro al
O O
efectuar un pago o recibir fondos?
Existe un comprobante que demuestre que los fondos recolectados se
O O
depositan dentro de las 48 horas?
Siempre se utiliza tinta y nunca se utiliza lquido corrector?
O O
Rantabilidad
Est percibiendo el banco comunal una utilidad sobre sus actividades de
O O
crdito bajo la cuenta interna?
Los miembros estn recibiendo un rendimiento sobre sus ahorros?
O O
Saque el puntaje de la lista de verificacin de la salud, sumando el nmero
total de respuestas afirmativas y dividiendo el total entre 15 (el nmero %
total de preguntas).
354 Paquete de Herramientas: Mini-auditoras por la Institucin
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I
I
Paquete de Herramientas: Auditoras por los Miembros
del Banco
Pblico Muta
la institucin cooperante en capacitacin
Propsito
Ayudar a los miembros del banco comunal a auditar los registros de su
banco
Frocuoncla
Como parte de la capacitacin inicial; en cada reunin del banco comunal o
de acuerdo a la necesidad
Duscripcin
Formulario de procedimientos y leccin para orientar a los miembros del
banco en la realizacin de auditoras
Puntos Fuortos
Administrado por los miembros del banco, fomentando el control y la
responsabilidad de stos; ensea destrezas prcticas; enfoque sistemtico; el
uso constante ayuda a detectar errores y el uso indebido de los fondos
Limitacionus
Puede ser demasiado compleja y requerir demasiado tiempo para algunos
bancos; requiere capacitacin
Apreciacin General de las Herramientas
Las auditoras regulares y sistemticas de los bancos estimulan a los miembros de stos a
familiarizarse con el sistema de contabilidad del banco y prevenir los errores y la posibilidad de
fraude. Los miembros del banco deberan auditar con regularidad sus propias libretas a fin de
asegurar la veracidad de las cifras.
Procudimiontos do Auditora para Miombros dol Banco [Formulario]
Esta herramienta presenta tres simples procedimientos de auditora para miembros del banco e
instrucciones para su uso.
Auditora do un Banco: Linuamiontos para Auditoras por los Miombros dol Banco [Loccin 22]
Esta leccin explica la importancia de las auditoras de bancos realizadas por los miembros de stos.
La leccin tiene una duracin de aproximadamente veinte (20) minutos.
Antes de comenzar la leccin, deber tener lo siguiente:

Libros del comit administrativo, y estados de cuenta bancarios y libretas de los miembros,
Formulario Procedimientos de Auditora para Miembros del Banco, con muestras de datos,
Tablas de auditora elaboradas en formato grande para que los participantes puedan verlas bien.
Otras Horramiontas
El estado de flujo de efectivo y el histograma de la situacin financiera (elaborados por los miembros
en cada reunin del banco) tambin pueden utilizarse como herramientas de auditora para los
miembros del banco.
356 Paquete de Herramientas: Auditoras por los Miembros del Banco
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I
I
I
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I
I
I
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I
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I
I
Proc8dimi8ntos do Auditora para Mi8mbros dol Banco [Formulario)
Auditora Uno: Comparacin do lIbrotas y Roglstros dol Banco
Seleccione al azar a cinco miembros del banco y valide sus libretas contra los registros contables del
banco.
Cifras Tomadas do la librota dol Banco Cifras Tomadas dol Roglstro dol Comit
Comunal
1.
2.
3.
4.
5.
Auditora Dos: Conciliacin dol Estado do Cuonta Bancario
Elija al azar un miembro del banco para verificar que los estados de cuenta del banco comercial
cuadren con el monto de efectivo en el banco de acuerdo a lo consignado en los registros del banco
comunal yen su estado de flujo de efectivo.
Verifique que las cantidades correspondientes a ahorros y pagos segn los registros del banco
comunal hayan sido depositadas en el banco comercial ntegra y oportunamente (de ser posible,
dentro de 48 horas).
Compare los comprobantes de depsito del banco con el estado de cuenta bancario y los registros del
banco comunal.
Saldo do) Estado Bancario Focha Saldo dol Roglstro Bancario Focha
Auditora Iros: Conciliacin do Efoctivo para una Hounin
Elija al azar a un miembro del banco para verificar que la suma de las cantidades en los cinco
primeros renglones del formulario (que representan salidas de efectivo) sea igual al valor que aparece
en el rengln 6 (entradas de efectivo).
Hoja do ConciliacIn dol Efoctlvo por un Mlombro dol Banco Comunal
1
Qu cantidad de efectivo se utiliz para amortizar deudas bajo la cuenta
externa (mediante su depsito en la institucin cooperante o su traspaso a
un banco comercial)?
2
Qu cantidad de efectivo fue desembolsada en la forma de prstamos
bajo la cuenta interna?
3
Qu cantidad de efectivo se utiliz para cubrir gastos del banco comunal
relacionados con la reunin (en su caso)?
4
Qu cantidad de efectivo fue desembolsada por el banco comunal en la
forma de dividendos (si la reunin se realiza al final del ciclo)?
5
Qu cantidad de efectivo se encuentra actualmente en caja?
6
Qu cantidad de dinero fue recolectada por el banco comunal durante la
reunin?
La suma de los valores en los renglones 1 al 5 debera ser igual al monto
indicado en el rengln 6.
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Elaboracin do los Procadimiantos do Auditora para Miambros dal Banco
lInstruccionas)
Auditora Uno: Comparacin do Librotas y Rogistros dol Banco
Esta auditora puede ser realizada por los miembros en cualquier momento; en efecto, se debera
estimular a los miembros a que realicen esta auditora si tienen preguntas relacionadas con sus saldos.
Tales auditoras sorpresivas---es decir, que se realizan sin previo aviso--son especialmente tiles para
prevenir el uso indebido de los fondos.
Seleccione al azar a cinco miembros del banco y valide sus libretas contra los registros contables del
banco. Los miembros pueden validar todas las cifras en la libreta o solamente valores seleccionados:
total de los ahorros, saldo pendiente del prstamo bajo la cuenta externa, pagos a la cuenta externa
con sus fechas, prstamos bajo la cuenta interna recibidos, pagos efectuados a la cuenta interna con
sus fechas, y saldos de los prstamos otorgados bajo la cuenta interna.
Se pueden seleccionar miembros al azar, escogiendo sus nombres de un recipiente, asignando a los
miembros nmeros del 1 al 10 y tirando dados, o seleccionando cada napersona de una lista
alfabetizada.
Auditora Dos: Conciliacin dol Estado do Cuanta Bancario
Esta conciliacin puede realizarse en cualquier momento despus de que el banco comunal haya
recibido su primer estado de cuenta del banco. Los miembros deberan acostumbrarse a pedir ver
estos estados y otros comprobantes bancarios a fin de conciliar lo que es, segn su criterio, el monto
del efectivo en el banco con base en los registros del banco comunal y el estado de flujo de efectivo.
Seleccione al azar a un miembro para que realice la conciliacin. El miembro debe verificar que los
depsitos de los ahorros del banco comunal y los pagos a prstamos efectivamente aparezcan en los
registros del banco comercial y que se hayan efectuado de una manera oportuna (de ser posible,
dentro de 48 horas). El miembro tambin debe revisar los comprobantes del banco comercial contra el
estado de cuenta de dicho banco como tambin contra los registros del banco comunal.
Auditora Tras: Conciliacin dol Efoctivo
Esta auditora debera realizarse en cualquier momento en que exista alguna duda con relacin a un
depsito que deba haber sido efectuado. Los miembros del banco tienen el derecho de exigir el
depsito oportuno de sus fondos.
Esta conciliacin est basada en el efectivo recolectado en la reunin actual o anterior y puede servir
como validacin del efectivo si el banco comunal no tiene acceso a un banco comercial.
Auditora do un Banco: Linoamiontos para Auditoras por los Miombros
Uoccin 22]
o "Cmo los Miembros Pueden Auditar su Propio Banco"
Este socio drama puede ser realizado por voluntarios seleccionados de entre los participantes,
facilitadores de actividades de capacitacin o una combinacin de ambos. Si la situacin se exagera,
el ejercicio ser ms animado y ms divertido para los espectadores.
Socio drama
Los voluntarios deberlan presentar en forma de sociodrama una reunin en la que varios prestatarios
amortizan sus prstamos bajo la cuenta interna pero no exigen que se les firme la libreta, no obtienen
recibos y no verifican los libros del comit administrativo para ver si reflejan los mismos valores que
los consignados en sus libretas. En la reunin siguiente, el comit administrativo alega que uno de los
miembros no pag. Todos los miembros responden que ellos s pagaron. Piden permiso al comit
administrativo para ver los registros de la cuenta interna. Sin embargo, stos se prepararon en lpiz y
existen muchos borrones, de manera que son difciles de leer.
Pregunte a los participantes: Qu pueden hacer los miembros del banco comunal para determinar
dnde se encuentra el error? Cmo podran los miembros haber evitado este problema?
Este tipo de mal entendido no sucedera si los miembros tuvieran pruebas de haber efectuado sus
pagos en la forma de comprobantes o libretas firmadas, o si hubieran examinado los libros del comit
administrativo durante la reunin. Los miembros tambin deberan asegurarse de que los libros del
comit sean mantenidos en forma ordenada-en tinta y sin el uso de lquido corrector.
Una forma de evitar estos problemas y otros errores contables implica auditar en forma rutinaria los
libros del banco comunal. La institucin realiza auditorlas, pero los miembros deberan realizar sus
propias auditoras en caso de que la institucin misma cometa un error. Las auditoras realizadas por
los miembros tienden a ser ms frecuentes que las realizadas por la institucin.
Auditoras por los Miombros dol Banco
Son varias las formas en que los miembros pueden auditar los registros de su banco comunal. Estas
incluyen elaborar un estado de flujo de efectivo y un histograma de la situacin financiera, y utilizar
los procedimientos para auditoras pequeas tomados de la herramienta Procedimientos de Auditora
para Miembros del Banco.
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Apndice
Materiales para un Seminario de Capacitacin
Introduccin
Este apndice incluye una agenda modelo que incorpora todas las" lecciones" presentadas en el
Paquete de Herramientas para el Manejo de la Cuenta Interna. Tambin incluye formularios para
evaluar el taller y las herramientas.
En el caso de que su institucin decida realizar un taller de capacitacin, CRS agradecera recibir
comentarios sobre su experiencia con las herramientas en este manual. Favor enviar los formularios
de evaluacin de herramientas completados (a continuacin) a:
Toolkit Development Manager
Program Quality and Support Department, Microfinance Unit
209 West Fayette Street
Baltimore, MD 21201
E.U.A..
La mayora de las herramientas en las que las lecciones estn basadas han sido validadas en el terreno
en bancos comunales y comits administrativos, como tambin con agentes de campo y personal de
manejo de programas. Si bien algunas de las herramientas estn dirigidas a los miembros de los
bancos comunales, es el propsito que la mayora de las lecciones sean para uso de los gerentes de
programa y otros empleados y funcionarios de su institucin. La justificacin de este enfoque radica
en el hecho de que para capacitar eficazmente a los miembros de un banco comunal, el personal de la
institucin primero debe tener una comprensin y una apreciacin de los objetivos tcnicos y
desarrollo de la cuenta interna, como tambin de las operaciones y direccin del banco.
Debe ajustar el currculum, el diseo de la capacitacin e incluso las herramientas a fin de adaptarlos
a los requisitos y ambiente de crdito especficos de su institucin.
361
Muestra do una Agonda para 01 Sominaria
Oa I Aprociacio Goooral dol Maoojo do la Cuoota lotoroa
08:30-12:00 L 1: Manejo de la Cuenta Interna, una Apreciacin General
12:00-13:30 Almuerzo
13:30-15:30 L 2: Uso del Paquete de Herramientas para el Manejo de la Cuenta
15:30-17:30 Interna
L 3: Uso de la Herramienta Diagnstica para Analizar la Cuenta Interna
Oa 2 Cootabilidad y Maotuoimiuoto do Rugistros
08:30-12:30 L 11: Mantenimiento de Registros para la Cuenta Interna, una Apreciacin
General
L 12: Uso del Formulario de Contrato de Prstamo y Plan de Pagos
L 13: Uso del Formulario de Resumen de Desembolsos de Prstamos
12:30-13:30
L 14: Uso de los Formularios de Pagos a Prstamos
13:30-17:30
Almuerzo
L 15: Uso de los Formularios de Dividendos
L 16: Uso del Formulario de Flujo de Efectivo
Oa 3 Polticas du Ahorro y Crdito Auditora
Grupol Grupoll
08:30-12:30 L 9: Establecimiento de una L 18: Controles Internos
Reserva de Efectivo L 19: Auditora de un Banco, una
L 10: Prcticas de Ahorro Apreciacin General para
Almuerzo
Instituciones Cooperantes
12:30-13:30
L 20: Uso del Formulario Auditora
L 4: Gua de Discusin del
de Operaciones para Instituciones
13:30-17:30 Reglamento Interno
Cooperantes
L 5: Anlisis de la Factibilidad de
los Prstamos
L 6: El Amor con Garrote
Almuerzo
L 7: Cobro de Prstamos Morosos L 21: Uso del Formulario Auditora
L 8: Elaboracin del Informe sobre de la Situacin Financiera para
Prstamos Problemticos Instituciones Cooperantes
L 22: Auditora de un Banco:
Lineamientos para Auditoras por
los Miembros
L 17: Histograma de la Situacin
Financiera
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Oa 4
08:30-12:00
12:00-13:00
13 :00-18:00
Oa 5
08:30-12:30
12:30-13:30
13:30-17:30
Capacitacin Prctica
Leccin 23: Planificacin para la Capacitacin Emprica
Almuerzo
Leccin 24: La Capacitacin Emprica en los Bancos Comunitarios
Ratroa/imantacin y [valuacin
Retroalimentacin sobre la Capacitacin Emprica
Almuerzo
Revisin de la Herramienta Diagnstica y Evaluacin del Seminario
363
Planificacin para la Capacitacin Emprica Uaccin 23]
Soloccin do Bancos Comunalos
Deber seleccionar un nmero suficiente de bancos comunales para que cada equipo de participantes
tenga una oportunidad para tener prctica con por lo menos una y, de preferencia, dos o tres
herramientas. Seleccione bancos en diversas etapas de desarrollo. Algunas herramientas, tales como
las lecciones sobre ahorros, son ms adecuadas para los bancos nuevos. En cambio, algunas de las
herramientas de auditora son ms adecuadas para los bancos ms desarrollados. Tambin es
importante la ubicacin de los bancos comunales. En su plan y calendario de capacitacin, considere
los aspectos logsticos y el tiempo requerido para ir y venir de los bancos.
Proparativos para las Visitas a Bancos Comunalos
Dependiendo del nmero de participantes, divida el grupo grande en grupos pequeos de dos o tres
personas. Los equipos pueden dividirse de acuerdo al paquete de herramientas seleccionado en el
manual-por ejemplo, Reglamento Interno, Contabilidad y Mantenimiento de Registros, Auditora,
Reservas y Ahorros. Como alternativa, los equipos pueden autoseleccionarse con base en sus
intereses y rea de conocimientos. Los miembros del equipo deberan dedicar por lo menos de dos a
tres horas a la elaboracin de los materiales y a sus presentaciones para los miembros del banco
comunal. Luego pueden proceder a visitar los bancos comunales.
Se recomienda que los miembros de cada equipo se turnen para desempear el papel de apuntador
durante las presentaciones en los bancos comunales. De esta manera, el equipo puede observar las
reacciones y los niveles de aprendizaje de los miembros del banco durante las sesiones de prctica.
Los apuntes tomados durante las presentaciones luego pueden ser utilizados para prepararse para las
sesiones de retroalimentacin a realizarse el ltimo da del seminario de capacitacin.
Lista do Horramiontas Apropiadas para las Sosionos do Prctica con los Bancos Comunalos
Gua de Discusin del Reglamento Interno
Anlisis de la Factibilidad de los Prstamos
Leccin del Amor con Garrote
El Jarrn de los Centavos
Formularios y Lecciones en Contabilidad
Controles Internos
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Capacitacin Emprica on tos Bancos Comunatos [Loccin 24J
Rotrualimontacin subro las Sosiunos do Capacitacin Emprica
A cada equipo se le debe conceder aproximadamente dos horas para que prepare un resumen de su
experiencia con las herramientas en el banco comunal. Los equipos deberan abordar las preguntas
listadas a continuacin y preparar una presentacin para el grupo grande de participantes.

Qu aspectos de la herramienta y de la capacitacin en el banco comunal produjeron
resultados positivos?
Qu aspectos de la herramienta y la capacitacin en el banco comunal produjeron resultados
negativos?
Cules recomendaciones tiene con relacin a la herramienta y la capacitacin en el banco
comunal?
De qu otras maneras podra haberse enseado la misma leccin?
Cmo reaccionaron los miembros del banco comunal ante la sesin de prctica?
Cmo utilizara esta herramienta con los bancos comunales en su programa?
Cada equipo presenta en turno sus experiencias y recomendaciones al grupo grande.
365
Formularios do Evaluaoin dol Sominario
Formulario do Evaluaoin
Sominario sobro 01 Paquolo do 8orramionlas para DI Manojo do
la Cuonla Inlerna
Evaluaoin dol Sominario
(Favor responder a las siguientes preguntas.)
Qu fue 10 que ms le gust?
Qu cosas quisiera cambiar?
Cules materiales resultaron de mayor utilidad?
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Evaluacin da Harramianta
(Favor dar una respuesta para cada herramienta en la que trabaj durante el seminario. Si es
necesario, use hojas adicionales.)
Nombre de la herramienta

Utilidad de la herramienta para su programa.
Aspectos dbiles de la herramienta y/o recomendaciones para su mejoramiento.
Calidad de la presentacin del diseo de la capacitacin y de la facilitacin con relacin al
tiempo asignado a la presentacin de las herramientas, los materiales, y la preparacin de la
sesin de capacitacin.
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Glosario
Algunas partes han sido adaptadas del Glosario desarrollado por La Red SEEP.
Trmlno
Activos
Amortizacin
Amortizacin
Auditora
Doflnlcln
Propiedad tangible e intangible con un valor comercial o de
intercambio.
Los activos corrientes incluyen efectivo y valores comercializables,
cuentas por recibir e inventarios que en el curso normal de los negocios
sern convertidos en efectivo dentro de un periodo de un ao.
Los activos fifos, que tambin se denominan propiedad, planta y
equipo, representan aquellos activos que no son fcilmente convertibles
en efectivo. Incluyen tierra, edificios, maquinaria, equipo, mobiliario,
automviles e inversiones o efectos por recibir a largo plazo (mayor de
un ao).
Los activos productivos son aquellos activos que generan ingresos, ya
sea por medio de inversiones o cargos por intereses por el uso del
activo (por ejemplo, un fondo para prstamos)
La reduccin progresiva de una deuda mediante pagos peridicos
suficientes para liquidar la deuda en la fecha de vencimiento. Un
prstamo amortizado es un prstamo en el que el capital, los intereses y
otras cantidades son pagados a plazos durante la vida del prstamo. Un
calendario de amortizaciones muestra cmo un prstamo ser pagado,
listando fechas de pago especficas juntamente con un desglose del
capital, los intereses y otras cantidades incluidas en cada pago.
El pago de capital en el proceso de liquidar progresivamente un
prstamo; puede incluir pagos de intereses, pero los pagos de intereses
no constituyen por s solos una amortizacin. Para un mtodo para
calcular Tasas de Amortizacin, vase la Tabla de Frmulas.
Un examen de los registres contables (y documentos de partida
relacionados) que tiene como propsito certificar la imparcialidad y la
confiabilidad de los mismos.
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369
Trmino
Autosufieioneia
Balaneo Gonoral
Banco Comunal
Calondario do Pagos
Capital
Capital [dol
Prstamo]
Capital para Fondo
para Prstamos
Cargo _
Cartora
Castigo
370
Dofiniein
Indicador financiero. El porcentaje o nivel de autosuficiencia de una
organizacin puede calcularse para un perodo especfico (mensual o
anual), en forma acumulativa a partir de una fecha determinada, o en
forma acumulativa a partir del inicio del programa.
La autosuficiencia operativa ocurre cuando los ingresos de generacin
interna (de inversiones y operativos) son iguales o mayores que los
gastos.
La autosuficiencia financiera ocurre cuando los ingresos de generacin
interna (de inversiones y operativos) cubren los costos de operacin y
financieros directos y son suficientes para mantener el valor real de la
cartera de crdito. Para mtodos para calcular la autosuficiencia, vase
la Tabla de Frmulas.
Estado financiero que identifica el valor patrimonial de una empresa en
un punto especfico del tiempo. Ofrece un cuadro contable de los
activos de propiedad de la empresa y de los reclamos contra esos
activos. Una parte del balance general lista los activos mientras que la
otra muestra los pasivos y el capital. Las dos partes deben ser iguales.
Asociaciones de ahorro y crdito de base comunitaria integradas por 25
a 50 personas pobres autoempleadas (normalmente mujeres). Los
participantes eligen a sus miembros, seleccionan a sus funcionarios y
establecen requisitos de ahorro. Los prstamos del grupo son
respaldados por una garanta de solidaridad: una promesa del grupo de
apoyar cada prstamo individual.
Vase calendario de amortizaciones.
El total de los activos menos el total de los pasivos. El capital consiste
del capital pagado (los aportes de los propietarios) ms las utilidades
retenidas (vase utilidades retenidas).
El monto nominal o declarado del prstamo sobre el cual se calculan
los intereses. El capital pendiente de pago es la cantidad adeudada por
el prestatario en cualquier momento dado, excluidos los intereses.
La cantidad de capital que la entidad posee y que est destinado a ser
prestado a prestatarios. Una parte puede estar en la cartera (es decir,
prestada) mientras que otra parte puede estar temporalmente en
depsito para el otorgamiento de prstamos f u t u r ~ s
Vase comisin.
Vase prstamos pendientes.
El punto en que una institucin financiera elimina un prstamo no
redituable o de dudoso cobro del activo del balance general para
presentarlo como prdida. Esto normalmente ocurre despus de que se
han tomado todos los esfuerzos posibles por activar o cobrar una parte
del prstamo. Las polticas de las instituciones financieras con relacin
al castigo de los prstamos incobrables deberan especificar en qu
punto preciso los prstamos deben ser cargados a prdidas.
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Trmino
Colatoral
Comisin [o Tasa]
Costos do Oporacin
Cuonta Extorna
Cuontalntarna
Difaroncial/Margon
Estado do Flujo do
Efoctivo
Doflnlcln
Activos pignorados para garantizar la amortizacin de un prstamo.
Un cargo (normalmente basado en un porcentaje) por servicios
prestados. En los programas de crdito, las comisiones son cargos
pagados a un agente/oficial de prstamos por servicios prestados como
parte del costo de otorgamiento de crditos. Normalmente se define
como un cargo fijo o un porcentaje del monto del prstamo.
Aquellos costos que son incurridos por una entidad para mantener las
operaciones durante un perodo especificado. No incluyen las
inversiones, pero s incluyen los costos ordinarios tales como salarios,
alquileres, transporte, etc. Dependiendo del uso, pueden incluir o no los
costos financieros de los fondos recibidos en prstamo.
Aquella porcin de los fondos de un banco comunal que han sido
recibidos en prstamo de la institucin y, en trminos generales, los
pagos efectuados por los miembros que se encuentran en transicin de
vuelta a la institucin.
Aquella parte de los fondos de un banco comunal que en realidad son
de propiedad del banco y de sus miembros (es decir, capital
patrimonial). Algunos bancos comunales tambin incluyen las
amortizaciones efectuadas por los miembros del banco a la deuda
contrada bajo la cuenta externa hasta que estos fondos prestados han
sido reintegrados a la institucin.
I
El margen es la diferencia entre los ingresos brutos y los ingresos netos. I
El diferencial o margen entre las tasas de intereses son los puntos de
porcentaje entre el costo del dinero (para una institucin financiera) y la
tasa de inters cobrada al prestatario. El diferencial de un prstamo
debe ser suficiente para cubrir todos los costos de operacin, la reserva
para riesgos, la inflacin y cierto nivel de utilidad (para ayudar a
capitalizar un fondo para prstamos y/o reinvertir en la institucin-
compra de computadoras, capacitacin del personal, etc.) para que la
institucin alcance la autosuficiencia y logre el crecimiento.
Un desglose detallado de la entrada o salida neta de efectivo para una
entidad durante un perodo determinado. Para la contabilidad en valores
devengados, existe una crtica diferencia entre el estado de flujo de
efectivo y el estado de ingresos. Un estado de flujo de efectivo incluye
solamente transacciones realizadas en efectivo durante el perodo,
mientras que el estado de ingresos tambin incluye ingresos (y gastos)
que se contabilizan en los registros contables durante el perodo pero
que an no han sido recibidos (o pagados) en efectivo. Por ejemplo, un
estado de ingresos incluye los intereses acumulados como una partida
de ingresos, mientras que un estado del flujo de efectivo no incluye los
intereses sino hasta que el efectivo de hecho haya sido recibido.
371
Trmlno
Estado do
GananciaslPrdidas
IEstado do
Ingrosos]
Incumplimionto
Inflacin
Ingroso
Ingrosos sobro la
Cartora
Institucin
Financiora Formal
Liquidoz
Mtodo para
Calcular los
Intorosos - Saldo
Docrocionto
372
Dofinicln
El estado financiero que muestra cunto una empresa ha ganado (o
perdido) durante un perodo determinado de tiempo. Difiere del estado
de flujo de efectivo porque puede incluir ingresos an no percibidos y
gastos an no pagados.
Un prstamo en incumplimiento es un prstamo que, segn el criterio
del prestamista, seguramente no ser amortizado por el prestatario.
Normalmente un prstamo se considera en incumplimiento cuando el
deudor ha dejado de efectuar pagos por ms de dos o tres perodos,
independientemente de las peticiones de la institucin de crdito y/o las
acciones legales tomadas en contra del prestatario. El monto en
incumplimiento depende del valor del pago que se encuentra pendiente
cuando el prestatario deja de efectuar pagos. El monto que tendr que
ser" castigado" o contabilizado como" prstamo incobrable" puede ser
diferente del monto en incumplimiento si la institucin de crdito puede
ejecutar ya sea el colateral o una garanta.
Un aumento en el volumen de dinero y crdito relativo a la oferta
disponible de bienes, que se traduce en un alza en el nivel general de
los precios. La tasa oficial normalmente es determinada por el gobierno
utilizando el cambio en los precios de una canasta especificada de
bienes. La tasa real es el aumento efectivo en el precio de una
combinacin establecida de bienes y servicios a travs del tiempo, tal
como se observa en el mercado.
El monto de las utilidades devengadas en un perodo contable (tambin
denominado entradas). El ingreso neto es el ingreso bruto menos los
gastos.
Incluye todos los ingresos por intereses, comisiones y cargos cobrados
a los prestatarios para garantizar y recuperar un prstamo. Esta
cantidad, juntamente con los ingresos por intereses sobre inversiones,
se denomina ingresos (o fondos) de generacin interna, en contraste con
las donaciones concedidas a una institucin, que sonfondos de
generacin externa.
Entidades financieras tales como uniones de crdito, bancos de
desarrollo y rurales, y sistemas postales.
La capacidad para atender las obligaciones o demandas corrientes de
efectivo conforme vencen.
Los intereses correspondientes a cada perodo de pago son calculados
con base en el monto del prstamo pendiente durante el periodo y no en
el monto original del mismo. El monto de los intereses pagados por el
prestatario disminuye a medida que el capital endeudado es reducido
por los pagos.
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Trmlno
Mtodo para
Calcular los
Intorosos - Tasa
Uniformo
Microomprosa
Mora
Morosidad
Pasivos
Pasivos por
Concopto do
Dopsitos do Ahorro
Patrimonio Noto
Por iodo do Gracia
Plazo do) Prstamo
Prstamo
Incobrablo
DofJnlcln
El monto de los intereses se fija en una suma alzada sobre la vida del
prstamo. El monto pagado en cada periodo se calcula multiplicando la
tasa de inters nominal para el periodo por el monto original del
prstamo.
Por lo general, un negocio con un solo dueo y menos de cinco
empleados que no ha tenido acceso al sector bancario comercial y que
inicialmente puede hacer uso de un prstamo por un monto menor de
US$15.000. La mayoria de las microempresas tienen menos de tres
empleados y de stas, la mayoria son operadas nicamente por el
propietario.
Vase morosidad.
Los pagos morosos, que tambin se denominan pagos en mora, son
pagos a prstamos que estn vencidos. Los prstamos morosos, que
tambin se denominan prstamos en mora, son prstamos en los que
uno o ms pagos estn vencidos.
El trmino" vencido" debe ser definido por la institucin financiera.
Cabe observar que debe ser una indicacin de cundo aumenta el
RIESGO de que un prstamo no sea amortizado.
Deben considerarse por separado el capital moroso y los intereses
morosos. Ef capital moroso representa un activo en riesgo, mientras que
los intereses morosos desbaratan el flujo de efectivo de un programa.
Lo que un negocio u organizacin debe a otros. Normalmente se divide
entre pasivos corrientes, o sea, los que tienen una fecha de vencimiento
menor de un ao, y pasivos a largo plazo, o sea, los que tienen una
fecha de vencimiento mayor de un ao.
La cantidad que una institucin mantiene y que en realidad pertenece a
otros. Aunque es una obligacin de la institucin, es diferente de los
fondos tomados en prstamo porque no existe una fecha de vencimiento
o un calendario de amortizaciones.
Vase capital.
Perodo concedido despus del desembolso del prstamo durante el cual
no existe ninguna obligacin de efectuar pagos al capital. Los pagos de
intereses pueden o no tener que efectuarse, segn el caso.
Perodo contado desde la fecha de desembolso hasta la fecha final de
vencimiento del prstamo.
Cantidad de capital que pierde una entidad porque un prestatario no
paga su prstamo. Debe ser igual al monto" castigado" para ese
prstamo, pero debe ser diferente del monto en incumplimiento si la
institucin puede recuperar una parte del colateral.
373
Trmino
Prstamos
Pondiontos
Promodio dol Saldo
Pondionto
Punto do Equilibrio
Rofinanciamionto
Roprogramacin
Rosorvas
Sostonibllidad
Tasa do lutors -
Comorcial
Tasa do Intors-
Efoctiva
374
Dofinicin
La cartera, o la Cal tera activa. Es el monto adeudado a una institucin
por sus prestatarios que sta espera sea reintegrado. La cartera bruta es
el monto en circulacin, mientras que la cartera neta es la cartera bruta
menos la reserva para prstamos incobrables.
Estadstica calculada sumando los montos del fondo para prstamos en
circulacin al final de cada mes durante un perodo dado y dividiendo
la suma por el nmero de meses en el perodo. Se utiliza en frmulas
que cubren actividades que abarcan ms de un mes, porque brinda un
cuadro ms preciso de la actividad de la cartera durante el perodo.
El punto en que todos los ingresos cubren todos los gastos. El anlisis
del punto de equilibrio implica determinar el equilibrio adecuado entre
las tasas de inters (ms cualesquier comisiones cobradas) y el volumen
de prstamos a fin de alcanzar el punto de equilibrio.
El proceso de desarrollar un nuevo convenio de prstamo antes del
vencimiento del convenio anterior. Puede incluir aumentos en el monto
de capital, una prorroga del plazo, etc.
Proceso de cambiar el perodo de pago y/o el monto de los pagos
respecto a un prstamo pendiente. Normalmente se hace para evitar que
el prestatario entre en mora, o para eliminar la situacin de morosidad
del prestatario y as aumentar la probabilidad de que efecte sus pagos
oportunamente.-
Montos preestablecidos de dinero (normalmente un porcentaje de una
cartera de prstamos) que se apartan, ya sea fisicamente o como una
cuenta por separado en el balance general, para compensar los
prstamos incobrables o las deudas de cobro dudoso. La mayora de los
pases tienen una ley que estipula que las instituciones financieras
deben establecer reservas para prstamos incobrables.
La sostenibilidad es la capacidad de un programa de microcrdito para
mantener sus operaciones y continuar proporcionando servicios a sus
clientes. Un programa es sostenible cuando una combinacin de
donaciones externas, prstamos e ingresos de generacin interna es
suficiente para u r i r todos los gastos del programa a largo plazo.
La sostenibilidad total ocurre cuando los ingresos de generacin interna
(de inversiones y operativos) y las fuentes confiables de ingresos de
generacin externa a largo plazo (tales como las donaciones) cubren los
costos operativos y financieros directos y son suficientes para mantener
el valor real de la cartera de crdito.
Tasas publicadas por bancos comerciales con base en el costo del
capital, los prstamos irrecuperables y el costo de administracin,
incluido un margen de utilidad.
Las tasas efectivas consideran todos los costos financieros directos de
un prstamo (incluidas las comisiones, los cargos, el mtodo de clculo
y otros requisitos del prstamo) como intereses para propsitos de
calcular la tasa de inters.
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
Trmino
Tasa dolntors-
Positiva/Nogativa
Tipos do Tasas do
Intors -
Doclaradas
Tipos do Tasas do
Intors - Roalos
Utilidados Rotonidas
Voncido
Doflnlcln
Las tasas positivas son aqullas que son ms altas que la tasa de
inflacin. Las tasas negativas son aqullas que son ms bajas que la
tasa de inflacin.
La tasa anunciada o nominal, por ejemplo, el 2% mensual.
Tasas que han sido ajustadas para compensar los efectos de la inflacin.
Las tasas de inters reales son ya sean tasas de inters nominales o
tasas de inters efectivas, menos la tasa de inflacin. En aquellos pases
que experimentan el fenmeno de la hiperinflacin, las tasas reales se
calculan utilizando la siguiente frmula:
R=1+N-l
1+1
donde R = la tasa de inters real, N = la tasa nominal, e 1 = la tasa de
inflacin.
Utilidades netas retenidas para acumularse en la empresa despus del
pago de dividendos; tambin se denominan utilidades no distribuidas o
supervit.
Trmino ~ debe ser definido por la institucin de desarrollo de la
microempresa. Determina cundo un prstamo se vuelve moroso o
atrasado. Debe indicar cundo aumenta el riesgo de incumplimiento en
el pago. Vase morosidad.
375
Indioe
A
acumular activos, uso de la cuenta interna, 29
alejarse del precipicio, 180
amore con garrote, leccin 6, 149
anlisis de factibilidad, 145
apndice, 359
apreciacion general, cuenta interna, 23
auditora de operaciones para instituciones, informe de
hallazgos y recomendaciones, 337
auditora de operaciones para la institucin, 327
auditora del estado financiero de la institucin, 341
auditora para miembros del banco, 355
auditoras
institucin, 85
miembros, 89
auditoras de la institucin
mtodos de muestreo aleatorio, 87
recomendaciones generales, 86
tipos, 86
autoridad decisoria
gua, 33
matriz, 35
papel de la institucin, 34
B
banco comunal
ciclo vital, 31
barra de estado financiero, leccin 17, 311
e
ciclo vital
banco comunal, 31
fase de asesoramiento para bancos comunales, 32
fase de luna de miel para banco comunal, 31
fase de madurez para bancos comunales, 32
clasificaciones, herramientas, 93
como fondo de prstamos, cuenta interna, 29
como usar este manual, 14
componentes, cuenta interna, 26
contenido, 5
contrato de prstamo, 221
376
convenciones de uso, 12
cuenta interna
acceso a ahorros, 77
ahorros obligatorios, consideraciones de la institucin,
76
ahorros obligatorios, consideraciones de los
miembros, 77
ahorros voluntarios, 80
anlisis y aprobacin de prstamos, 72
apreciacin general, 23
auditorias por la institucin, 85
auditoras por la institucin, 85
auditoras, miembros, 89
autoridad decisoria, matriz, 35
calendario de pagos, 70
componentes, 26
contgroles internos, 84
criterios de reservas, 74
desarrollo de destrezas financiras y de negocios, 31
dividendos, 82
documentos de prstamo, 81
elegibilidad, 67
estructura, 26
funcin, 28
garantas, 72
gua de formulacin de polticas, 49
informes financieros, 84
inicio de crdito, 65
monto del prstamo, 71
morosidad y cobros, 73
movilizacin, 28
movilizacin de la cuenta, 63
opciones para reserva, 75
para acumular activos, 29
para empoderamiento y solidaridad, 30
plazo del prstamo, 68
polticas contables, 80
polticas de ahorros, 75
polticas de auditora y control interno, 84
polticas de crdito, 62
preguntas de Hatch, 49
proporcionar fondos adicionales para prstamos, 29
registros de desembolsos y pagos, 82
reservas de efectivo, 74
seguridad de ahorros, 77
tasa de inters, 69
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
utilizando recuperaciones de la cuenta externa, 63
cuenta interna, diagnstico, 51
D
destrezas financieras, uso de la cuenta interna, 31
diagnstico, cuenta interna, 51
dividendos
clculo, 83
distribucin, 83
documentos, prstamo, 81 .
E
ela de emergencia, dibujos de, 187
empoderamiento, uso de la cuenta interna, 30
erramienta
procedimientos de auditora para miembros del banco,
355
establecimiento de relacin, con institucin financiera
formal,44
establecimiento de sanciones, 133
estrategia de inversin, 63
estrategias y protecciones crediticias, 124
evaluacin
F
paquete de herramientas, 365
seminario de capacitacin, 364
seminario de capacitacin, 364
fase
fase de asesoramiento para bancos comunales, 32
fase de luna de miel para banco comunal, 31
fase de madurez para bancos comunales, 32
fase de asesoramiento, 32
fase de luna de miel, 31
fase de madurez, 32
figura
apreciacin general de tipos de herramientas, 94
cmo trabaja un banco comunal, 27
criteros para establecimiento de reservias, 74
diagnstico de la cuenta interna, 51
las cuentas externa e interna de un banco comunal, 24
matriz de autoridad decisoria, 35
opciones para acceso a ahorros, 77
polticas de elegibilidad alrededor del mundo, 67
preguntas de John Hatch sobre la cuenta interna, 49
prstamos internos de FINCAlUganda, 65
pros y contra de solicitudes y garantas de prstamo,
82
resumen de paquetes de herramientas y herramientas
individuales, 95
resumen de prcticas de auditoria, 88
uso de ahorros para amortizar un prstamo, 76
World Relief, Cambodia, 47
flujo de efectivo, 299
formulario de distribucin de dividendos, 288
formulario de evaluacin, 364
formulario para calcular dividendos, 287
G
glosario, 367
gua de discusin de polticas de crdito, 128
gua de discusin del reglamento interno, 138
H
Hatch, preguntas respecto al manejo de la cuenta interna,
49
herramienta
alejarse del precipicio, leccin, 180
amor con garrote, leccin 6, 149
anlisis de factibilidad de prstamos, 145
anlisis de factibilidad de prstamos, leccin 5, 146
auditora de operaciones de la agencia, informe de
hallazgos y recomendaciones, instrucciones, 338
auditora de operaciones para instituciones, informe
de hallazgos y recomendaciones, 337
auditora de operaciones para instituciones,
instrucciones, 330
auditora de operaciones para la institucin, 327
auditora de situacin financiera para instituciones,
instrucciones, 343
auditora de un banco, una apreciacin general para la
institucin, leccin 19,325
auditora del banco, lineamientos para auditoras por
los miembros, leccin 22, 358
auditora financiera de la institucin, 341
capacitacin experiencial en los bancos comunales,
leccin 24, 363
contabilidad para la cuenta interna, leccin 11, 216
contrato de prstamo, 221
contrato de prstamo, plan de pagos, 222
contrato de prstamos y plan de pagos, instrucciones,
223
controles internos, leccin 18, 320
377
diagnstico de la cuenta interna. anlisis, 109
establecimiento de reserva de efectivo, leccin 9, 172
establecimiento de sanciones, 133
estrategias y protecciones crediticias, 124
flujo de efectivo, instrucciones, 300
formulario de distribucin de dividendos, 288
formulario para calcular dividendos, 287
formularios para calcular y distribuir dividendos,
instrucciones, 289
gua de discusin del reglamento interno, leccin 4,
138
gua de manejo de la reserva de efectivo de la cuenta
interna, 170
herramienta decisoria para reglamento interno, 134
histograma de la situacin financiera, instrucciones,
314
informe de prstamos problemticos, 160
informe de prstamos problemticos, instrucciones,
161
informes sobre prstamos problemticos, leccin 8,
162
libreta, 254
libreta, instrucciones, 255
lineamientos para requisitos de ahorros, 210
lista de verificacin de la salud del banco comunal,
para instituciones, 352
lista de verificacin de morosidad y cobros, 156
planificacin para la capacitacin experiencial,
leccin 23, 362
polticas de crdito gua de discusin, 128
357
registro individual de la cuenta interna, 257
registro individual de la cuenta interna, instrucciones,
258
resumen de desembolsos de prstamos, 245
resumen de desembolsos, instrucciones, 246
resumen de pagos, 261
resumen de pagos, instrucciones, 262
seleccin de un calendario de pagos, 132
seleccin de una tasa de inters, 131
uso de formularios de pagos, leccin 14,266
uso de la diagnstica para analizar la cuenta interna,
leccin 3, 120
uso del formulario de auditora de operaciones para
instituciones, leccin 20, 336
uso del formulario de auditoria de situacin financiera
para instituciones, leccin 21, 348
uso del paquete de herramientas para el manejo de la
cuenta interna, 107
378
uso del resumen de desembolsos de prstamos,
leccin 13,248
herramientas de auditora para prstamos de la cuenta
interna, 48
herramientas para manejar la cuenta interna, 93
herramientas, clasificaciones, 93
herramientas, resumen, 95
herramientas, tipos, 93
hoja suelta
caso estudio, el jarrn de los centavos, L9-2, 175
datos de muestra de histograma de la situacin
financiera, L17-2, 313
datos de muestra para ejercicio de pagos de prstamo,
268
datos de muestra para ejercicio Mary, 229
datos de muestra para ejercicio mujeres unidas, L 16-1,
304
datos de muestra para leccin 12, L12-1, 229
datos de muestra para leccin 14, L14-1, 268
datos de muestra, datos de pago de prstamos, L8-1,
165
dibujos para las cuatro lecciones en ahorros, L 10-1,
187
estudios de caso para establecer una reserva de
efectivo, L9-1, 174
flujo de efectivo parcialmente completado, L16-3, 307
flujograma de informacin sobre la cuenta interna,
L11-1,217
muestra de histograma de la situacin financiera, L17 .
1,312
muestras de datos, estudios de caso para banco
comunal amistad, L8-2, 166
perfiles de prestatarios, L12-3, 231
preguntas de muestra para leccin 14, L14-5, 281
respuestas a preguntas sobre formularios de pago para
leccin 14, LI4-6, 283
resumen de controles operativos, 321
solicitantes de prstamo ficticios para sociodrama, L5-
1, 148
solucin a auditora de la situacin financiera para
instituciones, L21-1, 349
solucin a caso de muestra, informe de prstamos
problemticos, L8-3, 168
solucin a ejercicio Mary, LI2-2, 230
solucin al ejercicio de muestra
registros individuales de la cuenta interna, L14-3,
272
resmenes de pagos, L14-4, 277
solucin al ejercicio de muestra para leccin 13, 13-1,
250
solucin del ejercicio de muestra de dividendos, 295
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
solucin del ejercicio de muestra de flujo de efectivo,
308
solucin del ejercicio de muestra para leccin 15,
Ll5-1,295
solucin del ejercicio de muestra para leccin 16,
Ll6-4,308
solucin del ejercicio mujeres unidas, Ll6-2, 305
solucin para contrato de prstamo y plan de pagos,
Ll2-4,233
solutcin al ejercicio de muestra libretas, Ll4-2, 269
tipos de bancos comunales, Ll-2, 105
tres versiones de la cuenta interna, Ll-1, 103
ndice, 374
infonne de prstamos problemticos, 160
infonnes financieros
inicio de crdito, 65
institucin
contribuyentes al paquete de herramientas, 97
impacto de crditos otorgados de la cuenta interna
sobre sostenibilidad, 42
impacto de crditos otorgados sobre sostenibilidad, 42
papel, 33
papel en autoridad decisoria, 34
institucin financiera fonna
papel, 44
institucin financiera fonnal
establecimiento de relacin, 44
retos donde no existe ninguna, 46
instituciones contribuyentes, 97
instrucciones
auditoria de operaciones para instituciones, 330
auditoria de operaciones para instituciones, infonne
de hallazgos y recomendaciones, 338
auditora de situacin financiera para instituciones,
343
contrato de prstamo y plan de pagos, herramienta,
223
fonnularios para calcular y distribuir dividendos, 289
histograma de la situacin financiera, 314
infonne de prstamos problemticos, 161
libreta, 255
resumen de desembolsos, 246
instsrucciones
357
interrogantes relacionados con fonnulacin de polticas,
resumen, 50
interrogantes, resumen, 5 I
introduccin, I I
L
leccin
amor con garrote, 149
anlisis de factibilidad de prstamos, 146
auditora de un banco, una apreciacin general para la
institucin, 325
auditora del banco, lineamientos para auditoras por
los miembros, 358
barra de estado financiero, 3 I I
capacitacin experiencial en los bancos comunales,
363
cobro de prstamos morosos, 158
contabilidad para la cuenta interna, 216
controles internos, 320
establecimiento de reserva de efectivo, 172
fonnulario de auditora de situacin financiera para
instituciones, 348
gua de discusin del reglamento interno, 138
informes sobre prstamos problemticos, 162
planificacin para la capacitacin experiencial, 362
prcticas en ahorros, leccin 10, 186
una leccin de migajas, leccin 10, 181
uso de la herramienta diagnstica para analizar la
cuenta interna, 120
uso de los fonnu1arios de dividendos, 293
uso de los fonnularios de pagos, 266
uso del formulario de auditora de operaciones para
instituciones, 336
uso del fonnulario de flujo de efectivo, 302
uso del paquete de herramientas para el manejo de la
cuena interna, 108
uso del resumen de desembolsos de prstamos, 248
leccin 10
alejarse del precipicio, 180
lecciones
evaluaciones, 364
libreta, 254
lineamientos para requisitos de ahorros, 210
lista de verificacin de la salud del banco comunal, para
instituciones, 352
379
M
manual
convencioines de uso, 12
introduccin, 93
pblico meta, 11
manual de polticas, 21
manual, como usar, 14
manual, organizacin, 12
matriz, autoridad decisoria, 35
morosidad y cobros
lista de verificacin, 156
movilizacin, 63
movilizacin, cuenta interna, 28
N
nosave, dibujos de, 187
o
objetivos
acumulacin de activos y capital, 29
destrezas financieras y de negocios, 31
empoderamiento y solidaridad, 30
fondo de prstamos, 29
organizacin del manual, 12
p
papel de la institucin, 33
papel de la institucin financiera formal, 44
paquete de herramientas, 91
apreciacin general de los paquetes de herramientas
del manejo de la cuenta interna, 99
manejo de la cuenta interna, apreciacin general, 10 1
polticas y prcticas contables, lista, 213
polticas y prcticas crediticias, lista, 121
polticas y prcticas de auditoria y control interno,
lista, 317
paquete de herramientas apreciacin general
ahorros, 178
anlisis y aprobacin de prstamos, 143
auditorias por la institucin, 323
auditoras por miembros del banco, 353
estrategias de crdito, 123
gua para manejo de la reserva de efectivo, 169
380
histograma de la situacin financiera, 309
mini-auditorias por la institucin, 351
prcticas crediticias y trminos de prstamos en el
reglamento interno, 127
registros de desembolsos de prstamos, 243
registros de pago, 251
paquete de herramientas apreciacin genreal
registros de dividendos, 285
paquete de herramientas, apreciacin general
contabilidad para la cuenta interna, 215
paquetes de herramientas
polticas y prcticas de ahorro, lista, 177
plan de pagos, 222
polticas
gia de formulacin de polticas para la cuenta
interna,49
polticas contables
dividendos, 82
informes financieros, 84
lista de paquetes de herramientas, 213
registros de desembolsos y pagos, 82
polticas contables, cuenta interna, 80
polticas de ahooros, cuenta interna, 75
polticas de ahorro
polticas de ahorros
acceso, 77
ahorros voluntarios, 80
consideraciones de la institucin, 76
consideraciones de los miembros, 77
seguridad, 77
polticas de auditora
auditorias, institucin, 85
auditoras, miembros, 89
cuenta interna, 84
polticas de auditora, institucin, 85
polticas de crdito
anlisis y aprobacin, 72
calendario de pagos, 70
criterios de reservas, 74
eligibilidad, 67
garantas, 72
inicio, 65
lista de herramientas, 121
monto del prstamo, 71
movilizacin de la cuenta, 63
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
opciones de reserva, 75
plazo del prstamo, 68
reservas, 74
tasa de inters, 69
polticas de crdito, cuenta interna, 62
prcticas en ahorros, leccin 10, 186
prlogo, 1
pblico meta, 11
R
reconocimientos, 2
registros de desembolsos, 82
registros de pagos, 82
reglamento interno
herramienta decisoria, 134
relaciones estratgicas
gua, 33
resumen de desembolsos, 243
resumen de desembolsos de prstamos, 245
resumen, herramientas, 95
s
sameso, dibujos de, 187
saversocan, dibujos de, 187
seccin dos, paquete de herramientas, 91
seccin uno, manual de polticas, 21
seguridad, opciones para proteger cuenta interna, 47
seleccin de un calendario de pagos, 132
seleccin de una tasa de inters, 131
seminario de capacitacin
evaluaciones, 364
introduccin, 359
materiales, 359
solidaridad, uso de la cuenta interna, 30
sostenibilidad, impacto de crditos otorgados, 42
sostenibilidad, impacto de crditos otorgados de la
cuenta interna, 42
T
tipos, herramientas, 93
u
una leccin de migajas, leccin 10, 181
uso del formulario de contrato de prstamo, 227
381

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