CONTABILIDAD FINANCIERA III

2014-1
TALLER DE ACTIVOS
Elaborar los registros diarios de las siguientes transacciones de una empresa, con su
respectiva codificacin:
1. Se realizan ventas de contado por valor de $350.000, las cuales fueron canceladas en
efectivo.
. En un d!a se realizan ventas de contado por valores de $ 1"5.000, $#5.000, $1#.000 $
$3.000. Estos valores son consignados al banco al d!a siguiente.
3. Se invierten $5.000 de la ca%a en dlares, el d!a de la compra la &'( estaba a $1.)00.
El d!a 30 la &'( era de $1.)50, registrar el valor de la diferencia en cambio generada.
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#. Se recibe el reembolso de la ca%a menor de la *odega +o. 1, con los siguientes gastos:
,ompra de combustible por valor de $"0.000.
-asa%es vueltas ./0+ por valor de $1.000.
1otocopias por valor de $15.500.
-asa%es vueltas bancarias por valor de $2.000
,ompra de refrigerios para reunin de ,omit3 por valor de $2.500.
'ealizar el reembolso de ca%a menor $ 4acer los respectivos registros contables.
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5. El 31 de enero se venden mercanc!as a cr3dito por valor de $1.2"2.000 pagaderos a 50
d!as. El mismo d!a vende mercanc!as por valor de $250.000 pagaderos a 20 d!as. -or
6ltimo factur $5.00.000 pagaderos a 30 d!as. Se pide registrar las transacciones en
enero. ,alcular $ registrar la provisin de cartera si: a diciembre 31, ninguna de los tres
clientes 4an cancelado las facturas $ la empresa provisiona por el m3todo individual de
,artera.
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
31;01;013 ,<, 12"2000
=enta de (ercanc!a 12"2000
,<, 250000
=enta de (ercanc!a 250000
,<, 500000
=enta de (ercanc!a 500000
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
31;1;013 1# #"2""0
135505 -rovisin deudores #"2""0
2. En enero 1 se ad>uiere el ?@noA 4oAB a la t3cnica para elaborar &otopos $ posterior
comercializacin por valor de $2.000.000, adicionalmente paga los 4onorarios para la
elaboracin del contrato por valor de $1.500.000. :a empresa estima >ue este activo
estC en condiciones de generar ingresos durante 10 aDos. Se pide registrar las
transacciones de enero $ 4acer los registrar $ codificar los asientos de a%uste a enero 31.
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
01;01;013 123001 EnoA 4oA 2000000
111005 *anco 2000000
-ago de 4onorarios por la elaboracin de contrato
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
01;01;013 123001 EnoA 4oA 1500000
111005 *ancos 1500000
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
31;01;013 512510 0mortizacin EnoA 4oA 2500
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125"35
0mortizacin 0cumulada EnoA 4oA
2500
). En enero se registra la marca de la empresa por valor de $1.000.000 mCs 4onorarios
de abogado por valor de $1.3"0.000. Se estima una vida de 2 aDos para recuperar la
inversin. Se pide registrar las transacciones de enero $ 4acer los registrar $ codificar
los asientos de a%uste a enero 31.
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
0;01;013 121005 'egistro de (arcas 1000000
111005 *ancos 1000000
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
31;01;013 512510 0mortizacin de (arcas 1)3.###,##
125"10 0mortizacin 0cumulada 1)3.###,##
". En enero 1 se al>uila un local para prestar servicios. El contrato de arrendamiento tiene
una duracin de dos aDosF cancela por adelantado tres meses de arriendo, el canon
mensual asciende a $"50.000. Se pide registrar las transacciones de enero $ 4acer los
registrar $ codificar los asientos de a%uste a enero 31.
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
01;01;013 9asto 0l>uiler -agado por 0nt. 550000
111005 *ancos 550000
0%uste
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
31;01;013 512510 9asto 0l>uiler "50000
125"10 9asto 0l>uiler -agado por 0nt. "50000
5. En enero 1 la empresa realiza me%oras al local >ue se tiene al>uilado desde 4ace 5 aDos
por valor de $5.000.000 pagCndolas de contadoF las cuales se amortizarCn en los dos
aDos >ue tiene pendiente de vigencia el contrato. Se pide registrar las transacciones de
enero $ 4acer los registrar $ codificar los asientos de a%uste a enero 31.
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1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
01;01;013 9asto (e%oras local -ag < 0nt 5000000
110505 ,a%a 5000000
0%uste
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
31;01;013 9asto (e%ora :ocal 1.0#1.222,)
9asto (e%oras local -ag < 0nt 1.0#1.222,)
10. En enero 1 se ad>uiere un cuadro de la =irgen de 9uadalupe para adornar la entrada de
las instalaciones principales de la empresa por valor de $2.200.000. Se pide registrar
las transacciones de enero $ 4acer los registrar $ codificar los asientos de a%uste a enero
31.
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
01;01;013 1"0505 8bras de arte 2.200.000
111005 *anco 2.200.000
11. :a empresa mane%a el sistema de inventario permanente $ val6a sus inventarios por el
m3todo -E-S, para el mes de enero presenta los siguientes movimientos :
/nicia el mes con )5 unidades a $ 1"0.000 cada una
En enero 5 compra 150 unidades a $ 1").000 cada una
En enero 13 vende #) unidades por un total de $ 11."0.000
En enero 1" compra en promocin 5 unidades a $ 1)".000 cada una
En octubre # vende ") unidades por $ 0.""0.000.
Se pide:
:levar el ECrde< 4allando el costo de la mercanc!a vendida $ el inventario final por el
m3todo utilizado por la empresa.
,omparar contra el @Crde< llevado por el m3todo de promedio ponderado.
Elaborar el estado de resultados para ambos m3todos identificando cual de los dos da
una ma$or utilidad.
1. :a empresa en enero 11 compra en la bolsa de valores de (edell!n .200 acciones de
la empresa G a $5.500 c;u, pago una comisin del 0,5H sobre la compra. :as acciones
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fueron pagadas de contado con el c4e>ue +o. 525. 0l cierre del mes de %unio las
acciones de la empresa G se cotizaban en la *olsa a $5.100 c;u. Se pide: 'ealizar las
transacciones codificadas de compra de las acciones en enero11 $ de a%ustes a %unio 30.
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
11;01;013 105 /nversiones en acciones 1#.3)1.500
111005 *ancos 1#.3)1.500
0%ustes
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
30;02;013 515505 -rovisin inversiones 1.111.500
15505 -rovisin inversiones 1.111.500
13. :a empresa presenta el siguiente saldo a enero 1 en su ca%a de moneda e<tran%era
I$50.000, a $1."50 cada uno. En enero 15 paga proveedores en el e<terior por valor de
I$5.000, la &'( de enero 15 es de $1.500, $ la &'( de enero 30 estaba en $1."#0.
Se pide realizar el asiento codificado de enero 15 $ el a%uste codificado a enero 31.
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
01;01;013
1#. :a empresa presenta los siguientes datos:
(ovimiento del *anco durante el mes de %unio
Empresa S.A.S.
Auxiliar General Bancos Acumulado
A Junio de 2012
Fecha Descripcin
Doc.
Num.
Saldo
Inicial
o!imie
n"o
De#i"o
o!imie
n"o
$r%di"o
Saldo
Final
2,850,000
Jun-01 Cancela factura
Cheque
5258 8,905,000
Jun-03
Traslado
interbancario
F:252
!c "525 ,500,000
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Jun-05 #bono a factura
Cheque
5259 5,"2,000
Jun-08
$a%o a
&ro'eedores
Cheque
520 ",500,000
Jun-15 $a%o n()ina
1ra
*uincena 8,500,000
Jun-20
Cancelan
factura
F:2580
!c "52+ +,905,000
Jun-23 $a%o !etenci(n
Cheque
521 +50,000
Jun-25 Consi%naci(n !c "530 8,000,000
Jun-30 $a%o n()ina
2da
*uincena 8,500,000
Jun-30 Consi%naci(n !c "531 5,510,000
&o"al
2'()0'00
0
2*'+1)'0
00
,-'*+*'0
00
.
-'0,2'000
J el siguiente e<tracto bancario a %unio
Banco x
Red Multibanca
,-T./#01 C2.,3T, 002!01+89+
Empresa S.A.S. $a% 1
C2 "" 3+ 18 21C#2 23" $,!.101
/,0,22.3 1 #2 30 0, J43.1 0, 2012
1F.C.3# /,0,22.3 1F.C.3# /,0,22.3
C4,3T# C1!!.,3T, C10.51 0, 1F.C.3# 1+"
3o6 00"9+20513++
/ES0EN $0EN&A $1//IEN&E
SALDO
ANTERIOR DEPOSITOS Y OTROS CREDITOS RETIROS Y OTROS CREDITOS NUEVO SALDO
,"50,000 #,#05,000 3,5##,50 K5,"5,50
0,T#22, 0, 2# C4,3T#
FECHA OFICINA No. Doc Desc!"c!#$ Mo$%o S&'(o
070372010
8o%ot9
4nicentro 98+5"
Transferencia cuenta
nacional
,500,00060
0
9,350,00060
0
07072010 /edell:n
$oblado
5259 $a%o de Cheque -
5,"2,00060
3,+08,00060
0
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0
07072010
/edell:n
$oblado .)&7Trans Financiaci(n -22,58600
3,85,"3260
0
071572010
/edell:n
$oblado +152010 Transferencia n()ina
-
8,500,00060
0
-
",81",5860
0
071572010
/edell:n
$oblado .)&7Trans Financiaci(n -3",000600
-
",8"8,5860
0
07172010 Central de C6 5258 $a%o de Cheque
-
8,905,00060
0
-
13,+53,586
00
07172010 Central de C6 .)&7Trans Financiaci(n -35,20600
-
13,+89,1886
00
072072010 Cali Centro "5889
Consi%naci(n 1tras $la;as
en cheque
+,905,00060
0
-
5,88",18860
0
072072010 Cali Centro Co)isi(n otras &la;as -8,92600
-
5,893,15060
0
072372010
/edell:n
$oblado 521 $a%o de i)&uestos -+50,000600
-
,"3,15060
0
072372010
/edell:n
$oblado .)&7Trans Financiaci(n -3,000600
-
,",15060
0
072572010
/edell:n
.ta%<:
89090+9
8+ Transferencia cuenta 2ocal
8,000,00060
0
1,353,85060
0
07272010
/edell:n
$oblado .ntereses de sobre%iro -38,50600
1,315,29060
0
072+72010 Central de C6
9002502
5 Transferencia cuenta 2ocal
2,000,00060
0
3,315,29060
0
073072010
/edell:n
$oblado +152020 Transferencia n()ina
-
8,500,00060
0
-
5,18",+1060
0
073072010
/edell:n
$oblado .)&7Trans Financiaci(n -3",000600
-
5,218,+1060
0
073072010
/edell:n
$oblado .ntereses de sobre%iro -22,580600
-
5,2"1,29060
0
073072010
/edell:n
$oblado
Cuota de /ane=o sucursal
'irtual -"8,000600
-
5,289,29060
0
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C4#2*4.,! .3C13F1!/.0#0 C13 ,2 $!,-,3T, ,-T#01 0, C4,3T#
F#>1! C1/43.C#!-, # 2# !,>.-1!.# F.-C#2 ## 2952 8151T# C121/8.#
Se pide: 'ealizar la conciliacin *ancaria $ 4acer los a%ustes respectivos a %unio 30.
15. En marzo 1 se compra un edificio con un cr3dito del *anco **=0, por un valor de
$500.000.000 de los cuales el 0H corresponde al valor del terreno. Se pide: registrar $
codificar las transacciones de marzo 1, registrar $ codificar la depreciacin a marzo 31
si la empresa deprecia por el m3todo de l!nea recta.
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
01;03;013 Edificio #00.000.000
&erreno 100.000.000
,<- 500.000.000
0%ustes.
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
31;03;013 .epreciacin Edificio 1.222.22)
.epreciacin 0cum. Edificio 1.222.22)
12. En marzo 1 se compro una ma>uinaria por valor de $30.000.000, por mano de obra en
instalacin se cancel $".000.000 $ por algunos materiales necesarios para el monta%e
se cancel $#.500.000. Luedo completamente instalada $ lista para traba%ar el d!a 30 de
abril. Se pide realizar los asientos de marzo 1, los del 30 de abril $ la depreciacin a
ma$o 31 teniendo en cuenta >ue la empresa deprecia sus activos por el m3todo de l!nea
recta.
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
01;03;013 151 (a>uinaria en monta%e #.500.000
111005 *anco #.500.000
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
30;0#;013 (a>uinaria $ E>uipo #.500.000
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151 (a>uinaria en monta%e #.500.000
0%ustes
1E,70 ,8./98 .E&0::E .E*E 70*E'
31;05;013 .epreciacin (a>uinaria 35#.12)
.epreciacin 0cum. (a>uinaria 35#.12)
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