MARIA YESENIA LOZANO GONZALEZ

MATRICULA: 45747
GRUPO: FC010
IMPUESTOS III
MTRA. MARIA ISABEL VARGAS PORRAS
ACTIVIDAD 1 . INGRESOS POR SUELDOS
Y SALARIOS
CHINA, NUEVO LEON OCTUBRE-2014
0.01 496.07 -
496.08 4,210.41 9.52
4,210.42 7,399.42 247.23
7,399.43 8,601.50 594.21
8,601.51 10,298.35 786.54
10,298.36 20,770.29 1,090.61
20,770.30 32,736.83 3,327.42
32,736.84 62,500.00 6,141.95
62,500.01 83,333.33 15,070.90
83,333.34 250,000.00 21,737.57
250,000.01 En adelante 78,404.23
Cantidad de
subsidio para el
empleo mensual
$ $ $
0.01 1,768.96 407.02
1,768.97 2,653.38 406.83
2,653.39 3,472.84 406.62
3,472.85 3,537.87 392.77
3,537.88 4,446.15 382.46
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0
Art. 96 Tabla aplicable durante el 2014
Lmite Inferior Lmite Superior Cuota Fija
Hasta Ingreso de Para Ingresos de
Tabla del subsidio para el empleo
% para aplicarse s/
el excedente del lmite
inferior
1.92
6.40
10.88
16.00
17.92
21.36
23.52
30.00
32.00
34.00
35.00
Art. 96 Tabla aplicable durante el 2014
I.- Determine el ISR a retener mensual de cada uno de los trabajadores
Anotaciones:
a) Para obtener el sueldo diario dividir el sueldo mensual entre 30 das
b) Utilizar las tablas adjuntas para el clculo del impuesto
c) Recordar que la parte exenta de los siguientes conceptos
Tiempo extra: Siempre que no exceda los lmites establecidos en la legislacin laboral (3 horas diarias 3 veces a la semana) para trabajadores del salario mnimo estar exento al 100%,
y para trabajadores de salario superior al mnimo general el 50%, sin que la exencin exceda por semana 5 salarios mnimos generales del rea geogrfica del trabajador
Prima Dominical: 1 salario mnimo general del rea geogrfica del trabajador por cada domingo laborado
PTU: 15 das del salario mnimo general del rea geogrfica del trabajador
d) Para los ejercicios se tomar el salario mnimo del rea geogrfica B
e) Para determinar el ISR a retener de la PTU, utilizar el procedimiento del Art. 142 del RISR
Percpecin Trabajador 1 Trabajador 2 Trabajador 3 Trabajador 4 Trabajador 5 Trabajador 6 Trabajador 7 Trabajador 8 Trabajador 9 Trabajador 10
Sueldo Mensual 10,000 20,000.00 15,200.00 8,500.00 9,200.00 7,500.00 8,300.00 13,300.00 14,400.00 11,100.00
Horas extras laboradas:
Semana 1 9 horas 13 horas 12 horas 14 horas 13 horas 12 horas 4 horas 3 horas 3 horas 14 horas
Semana 2 15 horas 9 horas 5 horas 2 horas 9 horas 5 horas 4 horas 6 horas 2 horas
Semana 3 8 horas 15 horas 15 horas 10 horas
Semana 4 7 horas
Prima dominical(4 domingos laborados) 333.33 666.67 506.67 283.33 306.67 250.00 276.67 443.33 480.00 370.00
PTU 11,500.00 9,200.00 8,900.00 5,300.00 10,800.00 6,300.00 4,300.00 8,900.00 10,200.00 13,200.00
Sueldo Mensual 10,000.00 $ Sueldo diario
Tiempo Extra Laborado 7 Sueldo por hora
Semana 1 9 Sueldo doble
Semana 2 15 Sueldo triple
Semana 3 8
Semana 4 7
Horas Extras Triples
Semana 1 9
Semana 1 1 82.19
Semana 2 15
Semana 2 6 986.30
Semana 3 8
Semana 4 7
TOTAL 1,068.49
Base Gravable 10,000.00
Lmite Inferior 10,298.36
Excedente Lmite Inferior 298.36 -
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 63.73 -
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,026.88
Subsidio al empleo -
ISR a retener 1,026.88
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
Trabajador 1
Trabajador 1-a
Sueldo Mensual 10,000.00 $
Tiempo Extra Laborado
Semana 1 6
Semana 2 3
Semana 3 10
Aguinaldo 4,931.51
Parte Exenta del Aguinaldo 1,913.10
Parte gravada del Aguinaldo 3,018.41
Base Gravable 13,018.41
Lmite Inferior 20,770.30
Excedente Lmite Inferior 7,751.89 -
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal 1,823.25 -
Cuofa Fija 3,327.42
ISR Determinado 1,504.17
Subsidio al empleo -
ISR a retener 1,504.17
Procedimiento del Art. 142 RISR
Prestacin Obtenida 4,931.51 a)
Prestacin Exenta 1,913.10
Prestacin gravada 3,018.41
Prestacin gravada diaria 8.27
Prestacin Mensualizada 248.09
Ingreso Mensual 10,000.00
Prestacin Mensualizada 248.09
10,248.09
T. Extra gravado 3,945.21
Total ingreso mensual gravado 14,193.29 b)
ISR mensual global 4,159.38
ISR ingreso ordinario 4,106.39
Diferencia 52.99
Prestacin Mensualizada 248.09
Tasa de ISR 21.36%
Prestacin gravada 3,018.41
Tasa de ISR 21.36%
Isr a retener 644.73
Isr a retener ingreso ordinario 4,106.39
Total a retener 4,751.12
1,504.17
3,246.94
AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO
328.77 AGUINALDO 4,931.51
41.10
82.19
164.38
Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado
739.73 369.86 318.85 369.86
-
1,232.88 616.44 318.85 616.44
986.30
657.53 328.77 318.85 1,972.60
- - -
3,945.21
2,630.14 1,315.07 956.55
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
T.EXTRA GRAVADO
Base Gravable 14,193.29
Lmite Inferior 10,298.36 PTU 11500
Excedente Lmite Inferior 3,894.93 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.21 ISR A RETENER 1,251.20 $
Impuesto marginal 831.96
Cuofa Fija 3,327.42
ISR Determinado 4,159.38
Subsidio al empleo
ISR a retener 4,159.38
Base Gravable 13,945.21
Lmite Inferior 10,298.36
Excedente Lmite Inferior 3,646.85
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 778.97
Cuofa Fija 3,327.42
ISR Determinado 4,106.39
ISR A RETENER DE UTILIDADES
Subsidio al empleo -
ISR a retener 4,106.39
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
ISR A RETENER DE UTILIDADES
Sueldo Mensual 20,000.00 $ Sueldo diario
Tiempo Extra Laborado 5 Sueldo por hora
Semana 1 13 Sueldo doble
Semana 2 Sueldo triple
Semana 3
Semana 4
Horas Extras Triples
Semana 1 13
Semana 1 5 821.92
Semana 2
Semana 2 -
Semana 3
Semana 4
TOTAL 821.92
Base Gravable 20,000.00
Lmite Inferior 10,298.36
Excedente Lmite Inferior 9,701.64
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 2,072.27
Cuota Fija 1,090.61
ISR Determinado 3,162.88
Subsidio al empleo
ISR a retener 3,162.88
Trabajador 2
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
Trabajador 1-a
Sueldo Mensual 20,000.00 $
Tiempo Extra Laborado 5
Semana 1 13
Semana 2
Semana 3
Aguinaldo 9,863.01
Parte Exenta del Aguinaldo 1,913.10
Parte gravada del Aguinaldo 7,949.91
Base Gravable 27,949.91
Lmite Inferior 20,770.30
Excedente Lmite Inferior 27,949.68
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal 6,573.76
Cuofa Fija 3,327.42
ISR Determinado 3,246.34 -
Subsidio al empleo
ISR a retener 3,246.34 -
Procedimiento del Art. 142 RISR
Prestacin Obtenida 9,863.01 a)
Prestacin Exenta 1,913.10
Prestacin gravada 9,863.01
Prestacin gravada diaria 5.24
Prestacin Mensualizada 157.24
Ingreso Mensual 20,000.00
Prestacin Mensualizada 157.24
20,157.24
T. Extra gravado 2,136.99
Total ingreso mensual gravado 22,294.23 b)
ISR mensual global 3,246.34 -
ISR ingreso ordinario 3,648.86
Diferencia 6,895.21 -
Prestacin Mensualizada 157.24
Tasa de ISR 21.36%
Prestacin gravada 9,863.01
Tasa de ISR 21.36%
Isr a retener 2,106.74
Isr a retener ingreso ordinario 3,648.86
Total a retener 5,755.60
3,246.34 -
2,509.26 -
AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO
657.53 AGUINALDO 9,863.01
82.19
164.38
328.77
Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado
2,136.99 1,068.49 318.85 1,068.49
-
- - 318.85 -
-
- - 318.85 1,068.49
- - -
2,136.99
2,136.99 1,068.49 956.55
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
T.EXTRA GRAVADO
Base Gravable 22,294.23
Lmite Inferior 20,770.30 PTU 20000
Excedente Lmite Inferior 1,523.93 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.24 ISR A RETENER 2,176.00 $
Impuesto marginal 6,573.76
Cuofa Fija 3,327.42
ISR Determinado 3,246.34 -
Subsidio al empleo
ISR a retener 3,246.34 -
Base Gravable 22,136.99
Lmite Inferior 20,770.30
Excedente Lmite Inferior 1,366.69
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal 321.44
Cuofa Fija 3,327.42
ISR Determinado 3,648.86
Subsidio al empleo
ISR a retener 3,648.86
ISR A RETENER DE UTILIDADES
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
ISR A RETENER DE UTILIDADES
Sueldo Mensual 15,200.00 $ Sueldo diario
Tiempo Extra Laborado 12 Sueldo por hora
Semana 1 12 Sueldo doble
Semana 2 9 Sueldo triple
Semana 3 15
Semana 4
Horas Extras Triples
Semana 1 12
Semana 1 4 499.73
Semana 2 9
Semana 2 1 249.86
Semana 3 15
Semana 3 7
Semana 4
TOTAL 749.59
Base Gravable 15,200.00
Lmite Inferior 10,298.36
Excedente Lmite Inferior 4,901.64
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 1,046.99
Cuota Fija 1,090.61
ISR Determinado 2,137.60
Subsidio al empleo
ISR a retener 2,137.60
Trabajador 3
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
Trabajador 1-a
Sueldo Mensual 15,200.00 $
Tiempo Extra Laborado 12
Semana 1 12
Semana 2 9
Semana 3 15
Aguinaldo 7,495.89
Parte Exenta del Aguinaldo 1,913.10
Parte gravada del Aguinaldo 5,582.79
Base Gravable 20,782.79
Lmite Inferior 20,770.30
Excedente Lmite Inferior 12.49
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal 2.94
Cuofa Fija 3,327.42
ISR Determinado 3,324.48
Subsidio al empleo
ISR a retener 3,324.48
Procedimiento del Art. 142 RISR
Prestacin Obtenida 7,495.89 a)
Prestacin Exenta 1,913.10
Prestacin gravada 7,495.89
Prestacin gravada diaria 5.24
Prestacin Mensualizada 157.24
Ingreso Mensual 15,200.00
Prestacin Mensualizada 157.24
15,357.24
T. Extra gravado 4,122.74
Total ingreso mensual gravado 19,479.98 b)
ISR mensual global 3,324.48
ISR ingreso ordinario 2,986.95
Diferencia 337.53
Prestacin Mensualizada 157.24
Tasa de ISR 21.36%
Prestacin gravada 7,495.89
Tasa de ISR 21.36%
Isr a retener 1,601.12
Isr a retener ingreso ordinario 2,986.95
Total a retener 4,588.08
3,324.48
1,263.59
AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO
499.73 AGUINALDO 7,495.89
62.47
124.93
249.86
Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado
1,499.18 749.59 318.85 749.59
499.73
1,124.38 562.19 318.85 562.19
249.86
1,873.97 936.99 318.85 2,061.37
1,749.04
- - -
4,122.74
6,246.58 2,248.77 956.55
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
T.EXTRA GRAVADO
Base Gravable 19,479.98
Lmite Inferior 20,770.30 PTU 8,900.00
Excedente Lmite Inferior 1,290.32 - % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.24 ISR A RETENER 968.32 $
Impuesto marginal 2.94
Cuofa Fija 3,327.42
ISR Determinado 3,324.48
Subsidio al empleo
ISR a retener 3,324.48
Base Gravable 19,322.74
Lmite Inferior 20,770.30
Excedente Lmite Inferior 1,447.56 -
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal 340.47 -
Cuofa Fija 3,327.42
ISR Determinado 2,986.95
Subsidio al empleo
ISR A RETENER DE UTILIDADES
ISR a retener 2,986.95
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
ISR A RETENER DE UTILIDADES
Sueldo Mensual 8,500.00 $ Sueldo diario
Tiempo Extra Laborado 6 Sueldo por hora
Semana 1 14 Sueldo doble
Semana 2 5 Sueldo triple
Semana 3
Semana 4
Horas Extras Triples
Semana 1 14
Semana 1 6 419.18
Semana 2 5
Semana 2 -
Semana 3
Semana 3
Semana 4
TOTAL 419.18
Base Gravable 8,500.00
Lmite Inferior 7,399.43
Excedente Lmite Inferior 1,100.57
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 235.08
Cuota Fija 786.54
ISR Determinado 1,021.62
Subsidio al empleo
ISR a retener 1,021.62
Trabajador 4
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
Trabajador 1-a
Sueldo Mensual 8,500.00 $
Tiempo Extra Laborado 6
Semana 1 14
Semana 2 5
Semana 3 0
Aguinaldo 4,191.78
Parte Exenta del Aguinaldo 2,019.90
Parte gravada del Aguinaldo 2,171.88
Base Gravable 10,671.88
Lmite Inferior 10,298.36
Excedente Lmite Inferior 373.52
%S/excedente del lim inf 17.92%
Impuesto marginal 66.93
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,023.68
Subsidio al empleo
ISR a retener 1,023.68
Procedimiento del Art. 142 RISR
Prestacin Obtenida 4,191.78 a)
Prestacin Exenta 1,913.10
Prestacin gravada 4,191.78
Prestacin gravada diaria 5.53
Prestacin Mensualizada 166.02
Ingreso Mensual 8,500.00
Prestacin Mensualizada 166.02
8,666.02
T. Extra gravado 2,165.75
Total ingreso mensual gravado 10,831.77 b)
ISR mensual global 1,023.68
ISR ingreso ordinario 1,156.45
Diferencia 132.77 -
Prestacin Mensualizada 166.02
Tasa de ISR 17.92%
Prestacin gravada 4,191.78
Tasa de ISR 17.92%
Isr a retener 751.17
Isr a retener ingreso ordinario 1,156.45
Total a retener 1,907.61
1,023.68
883.94
AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO
279.45 AGUINALDO 4,191.78
34.93
69.86
139.73
Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado
978.08 489.04 318.85 489.04
419.18
349.32 174.66 318.85 174.66
-
- - 318.85 1,082.88
-
- - -
2,165.75
1,327.40 663.70 956.55
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
T.EXTRA GRAVADO
Base Gravable 10,831.77
Lmite Inferior 10,298.36 PTU 5,300.00
Excedente Lmite Inferior 533.41 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.18 ISR A RETENER 576.64 $
Impuesto marginal 66.93
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,023.68
Subsidio al empleo
ISR a retener 1,023.68
Base Gravable 10,665.75
Lmite Inferior 10,298.36
Excedente Lmite Inferior 367.39
%S/excedente del lim inf 0.18
Impuesto marginal 65.84
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,156.45
Subsidio al empleo
ISR A RETENER DE UTILIDADES
ISR a retener 1,156.45
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
ISR A RETENER DE UTILIDADES
Sueldo Mensual 9,200.00 $ Sueldo diario
Tiempo Extra Laborado 12 Sueldo por hora
Semana 1 13 Sueldo doble
Semana 2 2 Sueldo triple
Semana 3 15
Semana 4
Horas Extras Triples
Semana 1 13
Semana 1 5 378.08
Semana 2 2
Semana 2 -
Semana 3 15
Semana 3 7 -
Semana 4
TOTAL 378.08
Base Gravable 9,200.00
Lmite Inferior 8,601.51
Excedente Lmite Inferior 598.49
%S/excedente del lim inf 0.18
Impuesto marginal 107.25
Cuota Fija 786.54
ISR Determinado 893.79
Subsidio al empleo
ISR a retener 893.79
Trabajador 5
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
Trabajador 1-a
Sueldo Mensual 9,200.00 $
Tiempo Extra Laborado 12
Semana 1 13
Semana 2 2
Semana 3 15
Aguinaldo 4,536.99
Parte Exenta del Aguinaldo 2,019.90
Parte gravada del Aguinaldo 2,517.09
Base Gravable 11,717.09
Lmite Inferior 10,298.36
Excedente Lmite Inferior 1,418.73
%S/excedente del lim inf 0.18
Impuesto marginal 254.24
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 836.37
Subsidio al empleo
ISR a retener 836.37
Procedimiento del Art. 142 RISR
Prestacin Obtenida 4,536.99 a)
Prestacin Exenta 1,913.10
Prestacin gravada 4,536.99
Prestacin gravada diaria 5.53
Prestacin Mensualizada 166.02
Ingreso Mensual 9,200.00
Prestacin Mensualizada 166.02
9,366.02
T. Extra gravado 1,890.41
Total ingreso mensual gravado 11,256.43 b)
ISR mensual global 836.37
ISR ingreso ordinario 1,232.55
Diferencia 396.17 -
Prestacin Mensualizada 166.02
Tasa de ISR 17.92%
Prestacin gravada 4,536.99
Tasa de ISR 17.92%
Isr a retener 813.03
Isr a retener ingreso ordinario 1,232.55
Total a retener 2,045.57
836.37
1,209.20
AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO
302.47 AGUINALDO 4,536.99
37.81
75.62
151.23
Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado
983.01 491.51 318.85 491.51
378.08
151.23 75.62 318.85 75.62
-
1,134.25 567.12 318.85 945.21
1,058.63
- - -
1,890.41
3,327.12 1,134.25 956.55
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
T.EXTRA GRAVADO
Base Gravable 11,256.43
Lmite Inferior 10,298.36 PTU 10,800.00
Excedente Lmite Inferior 958.07 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.18 ISR A RETENER 1,175.04 $
Impuesto marginal 254.24
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 836.37
Subsidio al empleo
ISR a retener 836.37
Base Gravable 11,090.41
Lmite Inferior 10,298.36
Excedente Lmite Inferior 792.05
%S/excedente del lim inf 0.18
Impuesto marginal 141.94
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,232.55
Subsidio al empleo
ISR A RETENER DE UTILIDADES
ISR a retener 1,232.55
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
ISR A RETENER DE UTILIDADES
Sueldo Mensual 7,500.00 $ Sueldo diario
Tiempo Extra Laborado 7 Sueldo por hora
Semana 1 12 Sueldo doble
Semana 2 9 Sueldo triple
Semana 3 10
Semana 4 0
Horas Extras Triples
Semana 1 12
Semana 1 4 246.58
Semana 2 9
Semana 2 1 123.29
Semana 3 10
Semana 3 2
Semana 4
TOTAL 369.86
Base Gravable 7,500.00
Lmite Inferior 7,399.43
Excedente Lmite Inferior 100.57
%S/excedente del lim inf 0.16
Impuesto marginal 16.09
Cuota Fija 594.21
ISR Determinado 610.30
Subsidio al empleo
ISR a retener 610.30
Trabajador 6
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
Trabajador 1-a
Sueldo Mensual 7,500.00 $
Tiempo Extra Laborado 7
Semana 1 12
Semana 2 9
Semana 3 10
Aguinaldo 3,698.63
Parte Exenta del Aguinaldo 2,019.90
Parte gravada del Aguinaldo 1,678.73
Base Gravable 9,178.73
Lmite Inferior 8,601.51
Excedente Lmite Inferior 577.22
%S/excedente del lim inf 0.16
Impuesto marginal 92.36
Cuofa Fija 786.54
ISR Determinado 694.18
Subsidio al empleo
ISR a retener 694.18
Procedimiento del Art. 142 RISR
Prestacin Obtenida 3,698.63 a)
Prestacin Exenta 1,913.10
Prestacin gravada 3,698.63
Prestacin gravada diaria 5.53
Prestacin Mensualizada 166.02
Ingreso Mensual 7,500.00
Prestacin Mensualizada 166.02
7,666.02
T. Extra gravado 2,034.25
Total ingreso mensual gravado 9,700.27 b)
ISR mensual global 694.18
ISR ingreso ordinario 935.78
Diferencia 241.59 -
Prestacin Mensualizada 166.02
Tasa de ISR 16.00%
Prestacin gravada 3,698.63
Tasa de ISR 16.00%
Isr a retener 591.78
Isr a retener ingreso ordinario 935.78
Total a retener 1,527.56
694.18
833.37
AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO
246.58 AGUINALDO 3,698.63
30.82
61.64
123.29
Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado
739.73 369.86 318.85 369.86
246.58
554.79 277.40 318.85 277.40
123.29
616.44 308.22 318.85 1,017.12
246.58
- - -
2,034.25
2,157.53 955.48 956.55
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
T.EXTRA GRAVADO
Base Gravable 9,700.27
Lmite Inferior 8,601.51 PTU 6,300.00
Excedente Lmite Inferior 1,098.76 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.16 ISR A RETENER 685.44 $
Impuesto marginal 92.36
Cuofa Fija 786.54
ISR Determinado 694.18
Subsidio al empleo
ISR a retener 694.18
Base Gravable 9,534.25
Lmite Inferior 8,601.51
Excedente Lmite Inferior 932.74
%S/excedente del lim inf 0.16
Impuesto marginal 149.24
Cuofa Fija 786.54
ISR Determinado 935.78
Subsidio al empleo
ISR A RETENER DE UTILIDADES
ISR a retener 935.78
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
ISR A RETENER DE UTILIDADES
Sueldo Mensual 8,300.00 $ Sueldo diario
Tiempo Extra Laborado Sueldo por hora
Semana 1 4 Sueldo doble
Semana 2 5 Sueldo triple
Semana 3
Semana 4
Horas Extras Triples
Semana 1 4
Semana 1 -
Semana 2 5
Semana 2 -
Semana 3
Semana 3
Semana 4
TOTAL -
Base Gravable 8,300.00
Lmite Inferior 7,399.43
Excedente Lmite Inferior 900.57
%S/excedente del lim inf 0.16
Impuesto marginal 144.09
Cuota Fija 594.21
ISR Determinado 738.30
Subsidio al empleo
ISR a retener 738.30
Trabajador 7
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
Trabajador 1-a
Sueldo Mensual 8,300.00 $
Tiempo Extra Laborado 0
Semana 1 4
Semana 2 5
Semana 3 0
Aguinaldo 4,093.15
Parte Exenta del Aguinaldo 2,019.90
Parte gravada del Aguinaldo 2,073.25
Base Gravable 10,373.25
Lmite Inferior 10,298.36
Excedente Lmite Inferior 74.89
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal 17.61
Cuofa Fija 786.54
ISR Determinado 768.93
Subsidio al empleo
ISR a retener 768.93
Procedimiento del Art. 142 RISR
Prestacin Obtenida 4,093.15 a)
Prestacin Exenta 1,913.10
Prestacin gravada 4,093.15
Prestacin gravada diaria 5.53
Prestacin Mensualizada 166.02
Ingreso Mensual 8,300.00
Prestacin Mensualizada 166.02
8,466.02
T. Extra gravado 613.97
Total ingreso mensual gravado 9,079.99 b)
ISR mensual global 768.93
ISR ingreso ordinario 842.53
Diferencia 73.61 -
Prestacin Mensualizada 166.02
Tasa de ISR 23.52%
Prestacin gravada 4,093.15
Tasa de ISR 23.52%
Isr a retener 962.71
Isr a retener ingreso ordinario 842.53
Total a retener 1,805.24
768.93
1,036.32
AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO
272.88 AGUINALDO 4,093.15
34.11
68.22
136.44
Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado
272.88 136.44 318.85 136.44
-
341.10 170.55 318.85 170.55
-
- - 318.85 306.99
-
- - -
613.97
613.97 306.99 956.55
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
T.EXTRA GRAVADO
Base Gravable 9,079.99
Lmite Inferior 8,601.51 PTU
Excedente Lmite Inferior 478.48 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.18 ISR A RETENER - $
Impuesto marginal 17.61
Cuofa Fija 786.54
ISR Determinado 768.93
Subsidio al empleo
ISR a retener 768.93
Base Gravable 8,913.97
Lmite Inferior 8,601.51
Excedente Lmite Inferior 312.46
%S/excedente del lim inf 0.18
Impuesto marginal 55.99
Cuofa Fija 786.54
ISR Determinado 842.53
Subsidio al empleo
ISR A RETENER DE UTILIDADES
ISR a retener 842.53
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
ISR A RETENER DE UTILIDADES
Sueldo Mensual 13,300.00 $ Sueldo diario
Tiempo Extra Laborado Sueldo por hora
Semana 1 3 Sueldo doble
Semana 2 4 Sueldo triple
Semana 3
Semana 4
Horas Extras Triples
Semana 1 3
Semana 1 -
Semana 2 4
Semana 2 -
Semana 3
Semana 3
Semana 4
TOTAL -
Base Gravable 13,300.00
Lmite Inferior 10,298.36
Excedente Lmite Inferior 3,001.64
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 641.15
Cuota Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,731.76
Subsidio al empleo
ISR a retener 1,731.76
Trabajador 8
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
Trabajador 1-a
Sueldo Mensual 13,300.00 $
Tiempo Extra Laborado 0
Semana 1 3
Semana 2 4
Semana 3 0
Aguinaldo 6,558.90
Parte Exenta del Aguinaldo 2,019.90
Parte gravada del Aguinaldo 4,539.00
Base Gravable 17,839.00
Lmite Inferior 10,298.36
Excedente Lmite Inferior 7,540.64
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 1,610.68
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 520.07 -
Subsidio al empleo
ISR a retener 520.07 -
Procedimiento del Art. 142 RISR
Prestacin Obtenida 6,558.90 a)
Prestacin Exenta 1,913.10
Prestacin gravada 6,558.90
Prestacin gravada diaria 5.53
Prestacin Mensualizada 166.02
Ingreso Mensual 13,300.00
Prestacin Mensualizada 166.02
13,466.02
T. Extra gravado 765.21
Total ingreso mensual gravado 14,231.22 b)
ISR mensual global 520.07 -
ISR ingreso ordinario 1,895.21
Diferencia 2,415.28 -
Prestacin Mensualizada 166.02
Tasa de ISR 21.36%
Prestacin gravada 6,558.90
Tasa de ISR 21.36%
Isr a retener 1,400.98
Isr a retener ingreso ordinario 1,895.21
Total a retener 3,296.19
520.07 -
3,816.26
AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO
437.26 AGUINALDO 6,558.90
54.66
109.32
218.63
Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado
327.95 163.97 318.85 163.97
-
437.26 218.63 318.85 218.63
-
- - 318.85 382.60
-
- - -
765.21
765.21 382.60 956.55
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
T.EXTRA GRAVADO
Base Gravable 14,231.22
Lmite Inferior 10,298.36 PTU 8,900.00
Excedente Lmite Inferior 3,932.86 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.21 ISR A RETENER 968.32 $
Impuesto marginal 1,610.68
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 520.07 -
Subsidio al empleo
ISR a retener 520.07 -
Base Gravable 14,065.21
Lmite Inferior 10,298.36
Excedente Lmite Inferior 3,766.85
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 804.60
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,895.21
Subsidio al empleo
ISR A RETENER DE UTILIDADES
ISR a retener 1,895.21
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
ISR A RETENER DE UTILIDADES
Sueldo Mensual 14,400.00 $ Sueldo diario
Tiempo Extra Laborado Sueldo por hora
Semana 1 3 Sueldo doble
Semana 2 6 Sueldo triple
Semana 3
Semana 4
Horas Extras Triples
Semana 1 3
Semana 1 -
Semana 2 6
Semana 2 -
Semana 3
Semana 3
Semana 4
TOTAL -
Base Gravable 14,400.00
Lmite Inferior 10,298.36
Excedente Lmite Inferior 4,101.64
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 876.11
Cuota Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,966.72
Subsidio al empleo
ISR a retener 1,966.72
Trabajador 9
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
Trabajador 1-a
Sueldo Mensual 14,400.00 $
Tiempo Extra Laborado 0
Semana 1 3
Semana 2 6
Semana 3 0
Aguinaldo 7,101.37
Parte Exenta del Aguinaldo 2,019.90
Parte gravada del Aguinaldo 5,081.47
Base Gravable 19,481.47
Lmite Inferior 10,298.36
Excedente Lmite Inferior 9,183.11
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal 2,159.87
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,069.26 -
Subsidio al empleo
ISR a retener 1,069.26 -
Procedimiento del Art. 142 RISR
Prestacin Obtenida 7,101.37 a)
Prestacin Exenta 1,913.10
Prestacin gravada 7,101.37
Prestacin gravada diaria 5.53
Prestacin Mensualizada 166.02
Ingreso Mensual 14,400.00
Prestacin Mensualizada 166.02
14,566.02
T. Extra gravado 1,065.21
Total ingreso mensual gravado 15,631.22 b)
ISR mensual global 1,069.26 -
ISR ingreso ordinario 2,305.85
Diferencia 3,375.11 -
Prestacin Mensualizada 166.02
Tasa de ISR 21.36%
Prestacin gravada 7,101.37
Tasa de ISR 21.36%
Isr a retener 1,516.85
Isr a retener ingreso ordinario 2,305.85
Total a retener 3,822.70
1,069.26 -
4,891.96
AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO
473.42 AGUINALDO 7,101.37
59.18
118.36
236.71
Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado
355.07 177.53 318.85 177.53
-
710.14 355.07 318.85 355.07
-
- - 318.85 532.60
-
- - -
1,065.21
1,065.21 532.60 956.55
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
T.EXTRA GRAVADO
Base Gravable 15,631.22
Lmite Inferior 10,298.36 PTU 10,200.00
Excedente Lmite Inferior 5,332.86 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.24 ISR A RETENER 1,109.76 $
Impuesto marginal 2,159.87
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,069.26 -
Subsidio al empleo
ISR a retener 1,069.26 -
Base Gravable 15,465.21
Lmite Inferior 10,298.36
Excedente Lmite Inferior 5,166.85
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal 1,215.24
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 2,305.85
Subsidio al empleo
ISR A RETENER DE UTILIDADES
ISR a retener 2,305.85
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
ISR A RETENER DE UTILIDADES
Sueldo Mensual 11,100.00 $ Sueldo diario
Tiempo Extra Laborado 6 Sueldo por hora
Semana 1 14 Sueldo doble
Semana 2 2 Sueldo triple
Semana 3
Semana 4
Horas Extras Triples
Semana 1 14
Semana 1 6 547.40
Semana 2 2
Semana 2 -
Semana 3
Semana 3
Semana 4
TOTAL 547.40
Base Gravable 11,100.00
Lmite Inferior 10,298.36
Excedente Lmite Inferior 801.64
%S/excedente del lim inf 0.21
Impuesto marginal 171.23
Cuota Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,261.84
Subsidio al empleo
ISR a retener 1,261.84
Trabajador 10
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
Trabajador 1-a
Sueldo Mensual 11,100.00 $
Tiempo Extra Laborado 6
Semana 1 14
Semana 2 2
Semana 3 0
Aguinaldo 5,473.97
Parte Exenta del Aguinaldo 2,019.90
Parte gravada del Aguinaldo 3,454.07
Base Gravable 14,554.07
Lmite Inferior 10,298.36
Excedente Lmite Inferior 4,255.71
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal 1,000.94
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 89.67
Subsidio al empleo
ISR a retener 89.67
Procedimiento del Art. 142 RISR
Prestacin Obtenida 5,473.97 a)
Prestacin Exenta 1,913.10
Prestacin gravada 5,473.97
Prestacin gravada diaria 5.53
Prestacin Mensualizada 166.02
Ingreso Mensual 11,100.00
Prestacin Mensualizada 166.02
11,266.02
T. Extra gravado 2,554.52
Total ingreso mensual gravado 13,820.54 b)
ISR mensual global 89.67
ISR ingreso ordinario 1,879.98
Diferencia 1,790.31 -
Prestacin Mensualizada 166.02
Tasa de ISR 21.36%
Prestacin gravada 5,473.97
Tasa de ISR 21.36%
Isr a retener 1,169.24
Isr a retener ingreso ordinario 1,879.98
Total a retener 3,049.22
89.67
2,959.55
AGUINALDO 15 DIAS DE SALARIO
364.93 AGUINALDO 5,473.97
45.62
91.23
182.47
Horas Extras Dobles Exento Tope Gravado
1,277.26 638.63 318.85 638.63
547.40
182.47 91.23 318.85 91.23
-
- - 318.85 1,277.26
-
- - -
2,554.52
1,459.73 729.86 956.55
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
T.EXTRA GRAVADO
Base Gravable 13,820.54
Lmite Inferior 10,298.36 PTU 13,200.00
Excedente Lmite Inferior 3,522.18 % 10.88
%S/excedente del lim inf 0.24 ISR A RETENER 1,436.16 $
Impuesto marginal 1,000.94
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 89.67
Subsidio al empleo
ISR a retener 89.67
Base Gravable 13,654.52
Lmite Inferior 10,298.36
Excedente Lmite Inferior 3,356.16
%S/excedente del lim inf 0.24
Impuesto marginal 789.37
Cuofa Fija 1,090.61
ISR Determinado 1,879.98
Subsidio al empleo
ISR A RETENER DE UTILIDADES
ISR a retener 1,879.98
ACT. 1 INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS
ISR A RETENER DE UTILIDADES
Comenzaremos describiendo que el nombre completo de este impuesto es Impuesto Sobre la Renta
utilidad obtenida producto de realizar una actividad, es decir, en un sentido muy amplio le llama
Por lo tanto este impuesto grava los ingresos obtenidos por las Personas Morales y de las Personas Fsicas.
Este impuesto acepta, en casi todos los casos, que de los ingresos que obtengamos podamos restar las gastos e inversiones que
la obtencin de dicho ingreso y a esto se le conoce como " gastos deducibles ", entendiendo entonces que un gasto es no deducibl
permita ser restado de los ingresos obtenidos.
Por lo tanto si a los ingresos le restamos los gastos e inversiones nos resulta una utilidad o una prdida, y para el primer
una utilidad es a sta que la ley le llama renta y ser la base sobre la cual se calcula el pago de este impuesto.
Tratndose de Personas Fsicas, existen diferentes tipos de ingresos que este impuesto grava entre ellos se encuentran:
Ingresos por prestacin de servicios personales subordinados (Sueldos y Salarios).
Ingresos por Actividades Profesionales (Honorarios).
Ingresos por Actividades Empresariales.
Ingresos por Arrendamiento de Bienes Inmuebles.
Ingresos por la Enajenacin de Bienes.
Ingresos por Adquisicin de Bienes.
Ingresos por Intereses.
Ingresos por la Obtencin de Premios.
Ingresos por Dividendos.
Otros ingresos.
En forma general para cada tipo de ingreso que obtengamos (ya sea de personas morales o fsicas), existe en esta Ley un capt
especficas a fin de conocer :
* Cuando se considera obtenido un ingreso.
* Que tipos ingresos se consideran para este impuesto.
* Montos o lmites de los ingresos por lo cuales pagaramos este impuesto.
* Gastos e Inversiones que podemos restar de los ingresos obtenidos, es decir, que gastos podemos deducir.
* Fechas de pago de este impuesto.
* Obligaciones adquiridas por esta Ley por la obtencin de los Ingresos.
Impuesto Sobre la Renta (I. S. R.) y obtiene este nombre, porque grava la
utilidad obtenida producto de realizar una actividad, es decir, en un sentido muy amplio le llama RENTA a la Utilidad que se obtenga.
Por lo tanto este impuesto grava los ingresos obtenidos por las Personas Morales y de las Personas Fsicas.
Este impuesto acepta, en casi todos los casos, que de los ingresos que obtengamos podamos restar las gastos e inversiones que hayamos realizado para
" gastos deducibles ", entendiendo entonces que un gasto es no deducible cuando esta Ley no
Por lo tanto si a los ingresos le restamos los gastos e inversiones nos resulta una utilidad o una prdida, y para el primer caso, es decir, si obtenemos
sobre la cual se calcula el pago de este impuesto.
Tratndose de Personas Fsicas, existen diferentes tipos de ingresos que este impuesto grava entre ellos se encuentran:
Ingresos por prestacin de servicios personales subordinados (Sueldos y Salarios).
En forma general para cada tipo de ingreso que obtengamos (ya sea de personas morales o fsicas), existe en esta Ley un captulo y/o reglas muy
* Gastos e Inversiones que podemos restar de los ingresos obtenidos, es decir, que gastos podemos deducir.
Bibliografa:
http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/reforma_fiscal/Paginas/ley_impuesto_renta.aspx
Unidad 2. De los ingresos por salarios y en general por la prestacin de un servicio personal subordinado
http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/reforma_fiscal/Paginas/ley_impuesto_renta.aspx
Unidad 2. De los ingresos por salarios y en general por la prestacin de un servicio personal subordinado