1.

- SUPERINTENDENCIA DE BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS

1.1.- Definicin
La Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras es una institucin autnoma con
personalidad jurdica a quien corresponde la fiscalizacin del Banco central de Chile, del Banco del
Estado, de las empresas bancarias cualquiera que sea su naturaleza y de las Cooperativas de Ahorro y
Crdito. Le corresponde, as mismo, la fiscalizacin de las entidades financieras cuyo control no esta
encomendado por la ley a otra institucin y de organismos de previsin bancaria.

El Superintendente de Bancos e Instituciones Financieras es el Jefe Superior del Servicio y goza de la ms
amplia libertad para el nombramiento y remocin del personal, con entera independencia de toda
autoridad.

1.2.- Fiscalizacin
Como la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras es un ente esencialmente fiscalizador,
le corresponde velar por que instituciones fiscalizadas cumplan con las leyes, reglamentos, estatutos y
otras disposiciones que las rijan.

Su Fiscalizacin comprende tambin la aplicacin e interpretacin de las leyes y reglamentos y adems
normas que rijan a las empresas vigiladas.

Dentro de las atribuciones que competen al Superintendente, entre las que figuran:

a) Examinar, sin restriccin alguna, libros, archivos, bienes, documentos, cuentas,
correspondencia, y requerir de los administradores y personal de las empresas fiscalizadas,
todos los antecedentes y explicaciones que juzgue lo necesario para su informacin

b) Impartir instrucciones y adoptar las medidas tendientes a corregir las deficiencias que
observare

c) Visitar, con la frecuencia que estime conveniente, las instituciones sometidas a su fiscalizacin

d) Fijar las normas para la presentacin de balances, estados de situacin y la forma en que
debern llevar su contabilidad

e) Llamar a cualquier persona a declarar, bajo juramento, acerca de cualquier hecho cuyo
conocimiento estime necesario para establecer alguna operacin de las instituciones
fiscalizadas o la conducta de sus funcionarios, etc.

Las sanciones que puede aplicar el Superintendente de Bancos e Instituciones Financieras a las
Instituciones sometidas a su fiscalizacin, se contemplan en los artculos 19 al 23 del D.L N 1097 y van
desde la amonestacin a multas de hasta por la cantidad equivalente a 5.000 U.F. En caso de infraccin
reiterada, la multa puede alcanzar hasta cinco veces el monto antes expresado.

2.- BANCO CENTRAL DE CHILE

2.1.- Definicin
En virtud del Art. 1 de la ley N 18.840 (Ley Orgnica Constitucional del Banco Central de Chile),
publicada en el Diario Oficial El Banco Central de Chile es un organismo autnomo, con personalidad
jurdica, patrimonio propio y duracin indefinida

2.2.- Objeto del Banco Central de Chile
El Banco de Chile tiene por objeto velar por la estabilidad de la moneda y el normal funcionamiento de
los pagos internos y externos.
Las atribuciones del Banco, para estos efectos, sern la regulacin de la cantidad de dinero y de crdito
en circulacin, la ecuacin de operaciones de crdito y cambios internacionales, como asimismo, la
dictacion de normas en materias, crediticia, financiera y de cambios internacionales

2.3.- Direccin y Administracin
La Direccin de Administracin superior del Banco esta a cargo del Consejo del Banco Central, el que
esta constituido por cinco consejeros designados por el Presidente de la republica, mediante decreto
supremos expendido a travs del ministerio de Hacienda, previo acuerdo del senado.

2.4. Atribuciones y facultades ms importantes
Dentro de otras, las atribuciones ms importantes del Banco Central son:

1. Potestad exclusiva de emitir billetes y acuar monedas.

2. Realizar Operaciones de cambio internacionales.

3. Otorgar financiamiento o refinanciamiento solo a empresas bancarias, o financieras.

4. Fijar la tasa de encaje que deben mantener las empresas Bancarias, sociedades financieras y
cooperativas de ahorro o crdito.

5. Emitir ttulos, como asimismo, colocarlos y adquirirlos en el mercado abierto.

6. Dictar las normas y condiciones a que deben sujetarse las empresas bancarias, sociedades
financieras y cooperativas de ahorro y crdito en la captacin de fondos del pblico.

7. Contratar en el exterior toda clase de crditos.

8. Fijar los intereses mximos que pueden pagar las empresas bancaria, sociedades financieras y
cooperativas de ahorro y crdito sobre los depsitos a la vista.

3.- SOCIEDADES FINANCIERAS

3.1.- Definicin
Las Sociedades financieras son sociedades annimas cuyo nico y especfico objeto es actuar como
agentes intermediarios de fondos.
El nombre de estas sociedades debe llevar la palabra financiera y las normas sobre su organizacin y
funcionamiento se contemplan en el Titulo XIV de la Ley General de Bancos.

3.2.- Operaciones que pueden realizar
Las sociedades financieras pueden efectuar especialmente las siguientes operaciones:

a) Recibir depsitos, salvo en cuenta corriente.

b) Emitir bonos en conformidad a la ley, sin garanta

c) Efectuar operaciones de intermediacin de documentos permitidos por el Banco Central de
Chile.

3.3.- Prohibiciones
Las sociedades financieras quedan expresamente sujetas a las siguientes prohibiciones:

a) Efectuar cualquier operacin en moneda extranjera o expresada en moneda extranjera que no
estuviere autorizada por el Banco Central de Chile.
b) Pactar o mantener cuentas corrientes mercantiles, cuentas simples, de gestin o participacin
o actuar como mandatarias a nombre propio.

4.- BANCOS COMERCIALES

4.1.- Definicin
Por Banco Comercial se entender toda institucin que se dedique al negocio de recibir dinero en
depsito y darlo, a su vez, en prstamo, sea en forma de mutuo, de descuento de documentos o en
cualquier otra forma (Art. 62 Ley de Bancos).

Los bancos obtienen sus utilidades, especialmente, de inters que perciben por los prstamos que
efectan.

4.2.- Principales operaciones que realizan
Dentro de las principales operaciones, los bancos pueden:

1) Recibir depsitos, es decir captan dinero de las personas naturales o jurdicas
comprometindose a devolverlo en la forma convenida.

2) Celebrar contrato de cuenta corriente

3) Hacer prestamos con garanta, es decir, entregar dinero a personas naturales o jurdicas
cobrando un % de inters

4) Arrendar cajas de seguridad, esto significa dar en arrendamiento cajas de seguridad para que el
cliente que desee guarde personalmente en ella sus valores y otros efectos.

4.3.- El Depsito
Por deposito entenderemos la cantidad de dinero que una persona natural o jurdica entrega al banco
para que este haga o no uso de el y lo devuelva en la forma convenida.

Clasificacin de los Depsitos:
Los depsitos Bancarios se dividen en Depsitos exigibles a la vista y depsitos exigibles a plazo.

1) Depsitos exigibles a la vista
Son aquellos cuyo pago puede ser legalmente requerido dentro de un plazo inferior de 30 das.
Los Bancos por lo general, no pagan inters ni reajuste por estos depsitos.

A los depsitos a la vista pertenecen los siguientes componentes:

a) El depsito de ahorro a la vista, se puede girar tantas veces como el interesado estime
conveniente.

b) El Vale a la Vista, es el depsito que se hace a nombre propio o de otra persona. Sirve para
dejar constancia del pago de una deuda

c) El deposito en cuenta corriente, que lo conceptualizamos como aquel que solo puede ser
retirado mediante cheque.

2) Depsitos exigibles a plazo
Son aquellos cuya devolucin puede ser legalmente requerida al cabo de 30 das o ms (segn
lo convenido). Los Bancos pagan inters por este tipo de depsito, encuadrndose dentro de los
mrgenes porcentuales que fija el Banco Central de Chile.

A los Depsitos a Plazo pertenecen:

a) El depsito a plazo fijo, o al plazo fijo no renovable, es el depsito que gana inters solo hasta
el plazo convenido.

b) El deposito a plazo indefinido renovable, es el deposito que si al termino del plazo convenido
no se hace efectivo, sigue ganando inters capitalizable, entendindose renovable por igual
periodo en forma indefinida, en las condiciones y a la nueva tasa de inters que el Banco
determine, dentro de las limitaciones legales.

c) Depsitos de ahorro a plazo, es aquel que se reajusta anualmente y gana inters anual sobre el
capital reajustado, siempre y cuando el ahorrante no haya hecho ms de cuatro giros durante
un ao.

d) Deposito de ahorro a plazo con giros diferidos, es aquel que se reajusta trimestralmente y gana
inters sobre el capital reajustado siempre que el ahorrante no haya hecho ms de 6 giros en el
ao.
En este tipo de depsito solo se puede girar dando a la entidad bancaria un aviso previo de 30
das corridos; sin embargo, las personas naturales pueden hacer giros sin aviso previo hasta por
30 U.F., en das distintos.

Los avisos previos se dan a formularios que para estos efectos disponen las instituciones bancarias y que
normalmente los llenan los propios funcionarios, entregndose una copia al interesado.

4.4.- Depsitos de Ahorro del Banco del Estado de Chile
Institucin organizada y constituida con fondos del estado, teniendo dentro de sus finalidades,
incentivar el ahorro especialmente de los sectores de mas bajos recursos ofreciendo como incentivo,
prestamos para los siguientes fines:

Profesionales y Tcnicos
Gastos universitarios, memorias de grados y seminarios
Educacionales
Adquisicin de taxis
Asistencia Social
Compras de Materias Primas , etc.

La captacin de estos recursos las hace a travs de su Departamento de Ahorro, mediante el depsito a
la vista y al plazo. Los depsitos a plazo ganan inters sobre el capital reajustado.

La persona que abre por primera vez una cuenta de ahorro recibe de parte del Banco del estado una
libreta de ahorro donde se anotan los depsitos y giros que el interesado realice.

Para realizar un depsito de ahorro el cliente debe llenar un formulario especial que para este efecto
mantiene el Banco sobre los mesones de sus oficinas.

Para hacer un giro de los depsitos de ahorro, el interesado debe llenar el formulario respectivo y
conjuntamente con su cedula de identidad presentarlo en la caja que corresponda.

5.- CUENTA CORRIENTE BANCARIA
La cuenta corriente bancaria es un contrato a virtud del cual un Banco se obliga a cumplir las rdenes de
Pago de otra persona hasta la concurrencia de las cantidades de dinero que hubiere depositado en ella o
del crdito que se haya estipulado.
Las rdenes de pago a que alude la definicin estn constituidas por los cheques.

5.1.- Requisitos y trmites para abrir cuenta corriente
Por lo general, salvo pequeas variaciones, para abrir una cuenta corriente las instituciones bancarias
exigen del interesado:

1. Tener capacidad para contratar.
2. Ser comerciante, industrial, agricultor, profesional, artesano, o trabajador de cuya actividad se
infiera la necesidad de contar con un contrato de esta naturaleza.
3. Rol nico Tributario ( RUT)
4. Cedula de Identidad
5. Certificado de sueldo en el caso de empleados.
6. Certificado pago de impuestos, en el caso de comerciantes
7. Deposito inicial mnimo que es variable y segn la institucin bancaria
8. patrocinado por dos clientes de la institucin bancaria.
9. Presentar solicitud correspondiente en la que se pide la apertura de la cuenta corriente. Los
formularios para solicitar cuenta corriente los proporcionan los respectivos bancos.

Cumplidos estos requisitos es el Jefe de Informes o la persona responsable, quien acepta o rechaza la
solicitud, previa investigacin de la honorabilidad e informes bancarios del solicitante.

Si la solicitud es aceptada, el interesado estampa su firma en los registros del banco. Hace su primer
deposito llenando la boleta o formulario que haya para tal efecto. Luego, el Banco procede a entregarle
un libreto de cheques que lleva el impreso N de su cuenta corriente y en la mayora de los casos, su
nombre.

5.2.- Costo de la Cuenta Corriente
Existen Bancos que cobran comisiones a sus clientes por la manutencin de sus cuentas corrientes.

Aquellos bancos que cobran comisin, por lo general, hacen excepciones cuando se trata de cuentas
corrientes cuyo saldo mensual promedio sobrepasa una cantidad determinada de U.F.; otros, exceptan
de estos cargos a las cuentas corrientes con mas de 10, 20 o 30 aos de antigedad, u otras situaciones
que dependen de las normas que establece cada institucin bancaria.

5.3.- Secreto de las Cuentas Corrientes Bancarias
El Banco deber mantener en estricta reserva respecto de terceros, el movimiento de la cuenta
corriente y sus saldos, y solo podr proporcionar estas informaciones al librador o a quien este haya
facultado para ello.

No obstante, los Tribunales de Justicia podrn ordenar la exhibicin de determinadas partidas de la
cuenta corriente en causas civiles y criminales seguidas contra el librador.

5.4.- Procedimientos para depositar en cuenta corriente
El depsito en cuenta corriente debe hacerse en la misma sucursal donde el interesado mantiene su
cuenta, aunque en la mayora de los Bancos, actualmente, han introducido medios computarizados que
permitan depositar desde cualquier sucursal del mismo Banco.

Para depositar debe llenarse una Boleta de Deposito; estas se encuentran a disposicin del publico en
los mesones de los Bancos. Se ha hecho comn que las instituciones Bancarias utilicen una misma boleta
para depositar dinero en efectivo, cheques y otros documentos; e incluso, esta misma boleta se utiliza
para efectuar depsitos de ahorro.

6.- EL CHEQUE

6.1.- Definicin
El cheque es una orden escrita y girada contra un Banco para que este se pague, a su presentacin, en
todo o parte de los fondos que el librador puede disponer en cuenta corriente.

En el giro de un cheque intervienen, a lo menos, tres personas

1) La persona que se ordena que se pague

2) La persona que debe pagar (Banco)

3) La persona que se beneficia con esta orden de pago.

6.2.- Personas que intervienen en el giro de un cheque

a) Girador o librador
Es la persona que gira el cheque contra la sucursal del Banco donde tiene su Cuenta corriente,
ordenando su pago al firmar en el ngulo inferior derecho

b) Librado o girado
Es la persona a quien el girador ordena que se pague el cheque; esto es la sucursal del Banco contra
la cual se gira.

c) Tomador, tenedor o beneficiario
Es la persona a cuyo nombre se extiende el documento

6.3.- Clusulas que deben llevar los cheques
Los cheques, de acuerdo con la ley, deben llevar las siguientes clusulas.

a) Nombre del Beneficiario
b) Nombre del librado
c) Lugar y Fecha de expedicin
d) La cantidad girada, en letras y en nmeros
e) La Firma del girador

6.4.- Plazos para cobrar un cheque
El plazo para cobrar un cheque es de 60 das o de 90 das, contados desde la fecha de su giro:

a) Es de 60 das cuando los cheques son girados en una plaza y son cobrados en ella.

b) Es de 90 das cuando los cheques son girados en una plaza y son cobrados en otra.
Los cheques que no son cobrados, dentro de los plazos que seala la ley se dice que caducan y en tal
caso los Bancos no tienen obligacin de pagarlos.

6.5.- Caducidad de un cheque

Un cheque ha caducado cuando se presenta al cobro fuera del plazo legal.
Si un cheque caduca el beneficiario puede recurrir al girador para que autorice al librador de su pago.
Esta autorizacin recibe el nombre de revalidacin

6.6.- Revalidacin del cheque
La revalidacin de un cheque es el escrito puesto al reverso del documento mediante el cual el girador,
con su firma, ordena al Banco su pago, a pesar de su caducidad. Consiste en estampar la expresin:
Revalidado; la fecha y la firma del girador.

6.7.- Donde y como se cobra personalmente un cheque.

Para cobrar personalmente un cheque, el tenedor debe:
1 Dirigirse a la Caja pagadora de la sucursal del Banco Librado, o cualquier otra sucursal del banco si
este mantiene un servicio computarizado que haga posible su cobro inmediato.

2 Anotar al reverso del cheque, el numero de la cedula de identidad.

3 Identificarse ante el Cajero, lo que regularmente se hace presentando la cedula de identidad.

4 Firmar el cheque en su anverso, en forma atravesada. A esto se le denomina cancelacin.

5 Entregar el cheque al cajero, quien verifica si el documento esta extendido conforme a la ley. El
cheque pasa a la seccin de Cuentas Corrientes para su V B, es decir para que se compruebe la firma
del girador y si este dispone de fondos suficientes para cubrir el valor del cheque.

Actualmente existen sucursales bancarias donde los cajeros estn provistos de medios computarizados
que les permiten ver en pantalla del microcomputador, la firma del girador del cheque y si este tiene
fondos necesarios para cubrir el valor del documento.

6.8.- Cancelacin del Cheque
Cancelacin del cheque es el escrito puesto sobre el anverso, por medio del cual el tenedor manifiesta
haber recibido conforme el dinero de parte del Banco Librador. Consiste en firmar sobre el anverso del
cheque, en forma atravesada.

6.9.- Clasificacin de los Cheques
Los cheques pueden ser girados en comisin de cobranza o en pago de obligaciones.

1 El cheque girado en comisin de cobranza o cheque mandato, como jurdicamente se le conoce. Es
un mandato de cobro que el girador da al tenedor para retirar del banco cierta suma de dinero con la
obligacin de restituir su valor. Este tipo de cheque en la prctica, por razones obvias, no se usa.

2 El cheque girado en pago de obligaciones, es aquel que cumple su rol ordinario, cual es, el servir de
instrumento de pago, evitando la necesidad de emplear con ese objeto dinero en efectivo.

Los Art. 10 y 30 de la Ley de Cuentas Corrientes Bancarias y Cheques y prosiguiendo con nuestro
espritu didctico, podemos decir que los cheques se clasifican en:

a) Cheque al portador
b) Cheque a la orden
c) Cheque Nominativo
d) Cheque Cruzado

a.- Cheque al Portador.
Es aquel que no lleva tarjada ninguna expresin. Por este motivo, este cheque puede ser cobrado por
cualquier persona.

b.- El Cheque a la orden, es aquel que lleva tarjada la expresin o al portador.
En este caso el cheque solo puede ser cobrado por la persona a cuyo nombre se extendi.

El Endoso:
En el cheque el endoso, es el escrito puesto en el reverso del documento por medio del cual el tenedor
transfiere su dominio o la entrega en comisin de cobranza.

Clasificacin del Endoso

1.- Traslaticio de dominio
2.- En comisin de cobranza

1.-Endoso traslaticio de dominio
Es aquel en que el tenedor del documento deja de ser su legtimo dueo; en otras palabras, transfiere el
dominio.

2.- Endoso en comisin de cobranza
Es aquel que solo otorga mandato para cobrar y se caracteriza, porque adems de llevar la firma del
endosante, lleva la expresin: Valor en cobro o En Comisin de Cobranza u otra frase similar.

Si una persona encomienda el cobro de un cheque nominativo a un Banco en que no mantenga cuenta
corriente, deber, necesariamente, endosarlo en comisin de cobraza.
Esto prcticamente no se presenta, pues siempre el tenedor del documento, ante una situacin de esta
naturaleza, trata de obviar esta dificultad.

c) Cheque Nominativo
Es aquel que lleva tarjada las expresiones la orden de y o al portador, circunstancia que lo hace
intransferible y solo puede ser cobrado por la persona a cuyo nombre fue extendido.

d) Cheque Cruzado
Es aquel que lleva sobre su anverso dos lneas paralelas y transversales y por tal motivo solo pude ser
presentado al cobro por un banco, lo que significa que este tipo de cheque solo puede depositarse.

Se pueden cruzar los cheques al portador, a la orden y nominativo. El cruce puede hacerlo el girador o el
tenedor del documento.

Un cheque puede cruzarse general o especialmente.

a) Cheque Cruzado General
Es aquel que entre las lneas paralelas, no lleva el nombre de ninguna Institucin bancaria, esto permite
que el cheque pueda depositarse en cualquier Banco.

b) Cheque Cruzado Especialmente
Es aquel que entre las lneas del cruce lleva el nombre de un Banco, por lo que nicamente puede
depositarse en el Banco mencionado entre las lneas de cruce.

6.10. Depsito con cheque

En los depsitos con cheque distinguiremos: a) cheques de plaza, b) cheques de otra plaza.

a) El cheque es de plaza
Si el librado (sucursal bancaria) es de la misma localidad donde el depositante mantiene su cuenta
corriente.

b) El cheque es de otra plaza
Si el librado (sucursal bancaria) es de una localidad distinta de aquella en que el depositante mantiene
su cuenta bancaria.

La mayora de los Bancos disponen de una Boleta nica para los efectos de deposito (ahorro y en Cta.
CTE).

Al depositar dinero, utilizamos una sola boleta.
Para depositar los cheques, o vales vistas, por lo comn, los Bancos encasillan estos documentos en
cuatro grupos:

1) cheques de mismo Banco y de Plaza
2) cheques de otros bancos y de plaza
3) cheques del mismo Banco, de otras plazas
4) cheques de otros Bancos, de otras plazas

Al depositar, se debe utilizar una boleta para cada grupo de documentos, marcando con una X el
casillero que corresponda.

6.11. Motivos por los cuales un banco puede negarse a pagar un cheque
Sin considerar aquellos casos obvios de negativas de pago de un cheque, como por ejemplo, falta de
firma del girador, falta de fecha, falta de endoso, etc., un banco debe negarse a pagar un cheque :

1.- Cuando el girador no dispone de los fondo necesarios para cubrir el cheque
2.- Cuando el cheque ha caducado.
3.- Cuando la cantidad expresada en letras es distinta a la expresa en nmero.
4.- Cuando la firma del girado es visiblemente disconforme con la registrada en el banco.
5.- Cuando el girador ordena al banco el no pago del cheque, por causales de prdidas hurto o robo.

6.12 Responsabilidad por el pago de un cheque falsificado o adulterado
Sin perjuicio de la accin contra el autor del delito, el librado o el librador, segn corresponda, debe
asumir la responsabilidad sobre la perdida del dinero pagado en razn de un cheque falsificado o
adulterado. A este respecto los Art. 16 y 17 sobre cuentas corrientes bancarias y cheques manifiesta:

* El librado es responsable:

1.- Si la firma del librado es visiblemente disconforme con la dejada en poder librado para cotejo.
2.- Si el cheque tiene raspaduras, enmendaduras u otras alteraciones notorias.
3.- Si el cheque no es de la serie entregada al librador.

Si la satisfaccin se limitare al endoso, el librado no ser responsable son en el caso de haber pagado a
persona desconocida, sin tomar las precauciones establecidas por el art. 715 del Cdigo de Comercio.

* El girador es responsable:

Si su firma es falsificada en cheque de su propia serie y no es visiblemente desconforme.

6.13 Diligencias que deben practicarse en caso de prdida, hurto o robo de un cheque
El Art.29 de la ley de Cuentas Corrientes manifiesta:

* En caso de prdida, hurto o robo de un cheque. El portador practicara las diligencias siguientes:

1 Dar aviso escrito al librado, quien suspender el pago del cheque por diez das.

2 Publicara el aviso del hecho en un diario de la localidad, durante tres das.

3 Requerir del librador y endosante, dentro del mismo plazo de diez das, la anunciacin del cheque
extraviado y el otorgamiento de otro nuevo en su favor.

4 En subsidio, acudir el juez para que prohba al librado el pago del cheque extraviad. El juez resolver
breve y sumariamente, previa caucin que garantice las resultas.

La caucin subsistir por el termino de seis meses, si no se hubiere trabado litis ni hubiere merito para
cancelara.

6.14. Protesto del cheque
Por protesto entendemos la manifestacin por escrito, que al tiempo de la negativa de pago, estampa al
librado en el reverso del cheque y en el cual se expresa:

1.- El o los motivos por el cual el Banco se niega a pagar el documento
2.- El nombre, apellidos y domicilio del girador.
3.- La fecha y la hora en que se rehsa su pago.
4.- La firma de un representante del banco.

El protesto de un cheque puede ser: por falta de fondos o por causales de forma.

Cuando el cheque no es pagado por falta de fondos, el banco esta obligado a protestarlo sin necesidad
de requerimientos ni intervencin del portador.
En cambio, cuando el cheque no es pagado por causales de forma, como por ejemplo: falta de fecha,
falta de endoso, firma disconforme, orden de no pago, etc.
El banco lo devuelve sin protestar, correspondindose al portador requerir su protesto, transmite que
debe hacerse dentro de los plazos legales para su cobro.
Cuando las instituciones bancarias procedan a protestar un cheque, es comn que hagan uso de un
timbre o empleen una hoja especialmente impresa que adhieren en el reverso del cheque.

La letra de cambio, el pagare y la tarjeta de crdito
La letra de Cambio y el Pagare son los documentos de crdito por excelencia y los comnmente usuales
en este tipo de operaciones, no obstante, y por extensin, podemos tambin considerar a la tarjeta de
crdito.

1.- EL CREDITO

La palabra crdito viene del latn CREDERE. Creer. Tener confianza
El crdito significa, confiar en que el beneficiario devolver lo prestado.
El crdito constituye uno de los fenmenos fundamentales de la Economa; es el sistema que permite de
un consumidor adquiera bienes de un valor importante y disponer de ellos de inmediato sin tener el
dinero necesario para pagarlo.
En el ciclo econmico, hay personas que ahorran, porque disponen de excedentes y otras que gastan,
porque tienen que cubrir necesidades. Los agentes que canalizan los ahorros hacia los demandantes de
dinero, son bsicamente los bancos, financieras y similares, que constituyen lo que se denomina
Mercado de capitales .
El otorgamiento de un crdito depende, en el fondo, de dos factores fundamentales: La solvencia moral
y la solvencia econmica.

Solvencia Moral

Es el conjunto de cualidades propias del individuo: Responsabilidad, honorabilidad, conducta social, etc.

Solvencia econmica

Es el conjunto de bienes con que cuenta una persona en un momento dado para ser frente
determinados compromisos.

El otorgamiento de un crdito esta sujeto a la ecuacin entre estos dos factores; pues una persona
puede ofrecer excelente solvencia moral pero no poseer bienes para afrontar determinados
compromisos financieros. A la inversa la persona puede acreditar gran solvencia econmica, pero su
solvencia moral no hace aconsejable el otorgamiento del crdito.

1.2 El Inters
El factor fundamental sobre el cual se sustenta todo el sistema crediticio, es el inters, termino que
podemos conceptualizarlo como EL precio que pagan los agentes econmicos, por hacer uso de fondos
ajenos. El inters se expresa como un porcentaje del monto prestado por unidad de tiempo como puede
ser: 30 das, 60 das, 1 mes, un trimestre, etc.

Dentro del sistema crediticio se distinguen a) las operaciones de crdito de compra venta y b) las
operaciones de crdito de dinero

a) Las operaciones de crdito de compraventa
Son aquellas en que unas de las partes se obliga a dar una cosa y la otra apagarla despus de u tiempo
determinado.

b) Operaciones de crdito de dinero
Son aquellas por las cuales una de las partes entrega o se obliga a entregar una cantidad de dinero y la
otra, apagarla en un momento distinto de aquel en que se celebra la convencin.

Las operaciones de crdito de dinero pueden ser reajustables o no. Si no son reajustables, constituyen
inters cualquier suma que recibe o tiene derecho a recibir el acreedor, por sobre el capital.
Si las operaciones de crdito de dinero son reajustables, constituyen inters, toda suma que recibe o
tiene derecho a recibir el acreedor por sobre el capital reajustado, en la misma proporcin que haya
variado la unidad de fomento en el da de la entrega de dinero y del pago de este.
En este tipo de operaciones, en ningn caso puede estipularse un inters que exceda en ms de un 50 %
al inters corriente que rija al momento de la convencin.
Este lmite de inters se denomina inters mximo convencional.

1.3 Importancia del crdito
El crdito tiene una importancia trascendental en la actividad econmica.
el agricultor, el industrial, necesitan del crdito para desarrollar y aumentar la produccin de sus
empresas; el comerciante, para mantener el stock y el buen surtido de mercaderas y poder conceder
crditos a sus clientes, esto es, dar facilidades para el pago de los artculos que compran y que
generalmente se cancelan en cuotas. El compromiso de estas cuotas, sea del particular para con el
comerciante; del comerciante para con el industrial del particular con el comerciante se hacen, por lo
comn, con letras de cambio o pagares.
La letra de cambio o el pagare son los documentos de crditos mas importantes en la actividad
mercantil y si bien, la mayora de las veces, pueden adquirir valor en efectivo el da de su vencimiento,
los hombres de los negocios lo transforman de inmediato en dinero, mediante el descuento en una
institucin bancaria o financiera, o entregndolos en forma de pago a sus acreedores, a travs del
endoso.

2.- LA LETRA DE CAMBIO

2.1. Definicin
Es el documento por medio del cual una persona llamada librador ordena a otra llamada librado a pagar
a una tercera persona o a su propia orden, una cantidad determinada o determinable de dinero.

2.2. Personas que intervienen en la Letra de Cambio
En el giro de una letra intervienen, a lo menos, tres personas.

1 Librador o girador
Es la persona que gira la letra y ordena a otra que la pague

2 Librado o girado
Es la persona que recibe la orden de pagar el documento

3 Tomador o beneficiario
Es la persona a cuya orden se extiende el documento y se beneficia con la suma que se gira.

La ley establece que el girador de una letra de cambio, para ordenar al librado que pague al beneficiario
la cantidad expresada en la letra, es necesario que haya puesto dinero en manos del librado para que
cumpla el encargo de pagarla. Esto es lo que se llama realizar la Provisin de fondos

2.3. Formalidades de la Letra de Cambio

Las Letras de Cambio deben ser timbradas por el SII y emitirse en formularios impresos, de numeracin
correlativa, con nombre, RUT., domicilio y actividad de la firma recurrente; adems, una leyenda que
diga El impuesto de timbres y estampillas que grava este documento se paga por ingresos mensuales
de dinero en Tesorera, segn Ley N 3.475 art. 15 N 2.

La letra de Cambio debe necesariamente contener:

a) La indicacin de ser letra de Cambio.
b) El lugar y fecha de emisin.
c) La cantidad a pagarse expresada en moneda nacional o extranjera o en U.F.
d) Nombre y apellidos del Beneficiario.
e) El nombre, apellidos y domicilio del librado.
f) El lugar y poca de pago.
g) La firma del librador

2.4. Vencimiento de la letra de Cambio
Su vencimiento es el da de trmino del plazo acordado entre las partes. Si el da cae un da feriado,
sbado o 31 de diciembre, se entiende prorrogado para el primer da hbil siguiente.
Si las letras no son pagadas dentro del plazo legal, deben protestarse.

2.5. Pago o cancelacin de la letra
Segn la ley, el librado que paga una letra puede exigir una constancia escrita de pago. Esta constancia
puede hacerse en documento separado o sobre el mismo documento. Cuando se hace sobre la misma
letra (cancelacin) que es lo normal dentro de la actividad comercial.

3.- EL PAGARE

3.1. Definicin
El pagare es un documento financiero por medio del cual la persona que lo firma se confiesa deudora a
otra de cierta cantidad determinada o determinable de dinero y se obliga a pagarla en la forma que el
mismo documento indica.

3.2. Requisitos que debe contener el Pagare
El pagare, de acuerdo con la Ley, debe necesariamente contener los siguientes enunciados:

1.- La indicacin de ser pagare
2.- El lugar y fecha de emisin
3.- El lugar y poca de pago. Si el documento no indica el lugar de pago, se entender que este debe
efectuarse en el lugar de su emisin.
4.- La promesa, no sujeta a condicin, de pagar una determinada cantidad de dinero.
5.- El nombre y apellidos del beneficiario o la persona a cuya orden se debe efectuar el pago.
6.- La firma del suscriptor

La falta de uno de estos requisitos da lugar para que el documento no sea considerado pagare.

3.3. Personas que intervienen en el Pagare
En el pagare intervienen dos personas, el suscriptor y el beneficiario.

a) El Suscriptor
Es la persona que firma el documento con la promesa de pagarlo.

b) El beneficiario
Es la persona a quien debe pagarse el documento.

DOCUMENTACION COMERCIAL O MERCANTIL

Analizaremos los siguientes documentos:

1.- Solicitud de Pedido
2.- La Gua de despacho
3.- La Factura
4.-La orden de Compra.
5.- La Nota de Debito
6.- La Nota de Crdito

1.- SOLICITUD DE PEDIDO
Una solicitud de pedido es una peticin u orden para Compras con el fin de obtener una cantidad
determinada de material o un servicio disponible en un momento dado.

2.- LA GUIA DE DESPACHO
La gua de despacho es el documento que la ley obliga a emitir cuando se hubiese optado en postergar
el otorgamiento de la Factura, y cuando se trasladen bienes que importen venta

2.1. Emitirse en Triplicado
La gua de despacho debe emitirse en triplicado, debiendo el original o el triplicado acompaar a los
bienes corporales muebles que se trasladan con motivo de una venta. El duplicado deber conservarlo
el emisor, en su poder, a objeto de proceder posteriormente a la facturacin de la operacin, cuando
corresponde.
2.2. La gua de despacho debe contener los siguientes requisitos.

1. Emitirse en triplicado
2. Nombre del prestador del servicio y del receptor
3. Detalle de las especies
4. Precio aproximado de las especies
5. Impresin de la frase Copia no valida para efectos tributarios

3.- LA FACTURA
La Factura es el documento que la ley obliga a emitirse en triplicado. El original y segunda copia o copia
adicional deben entregarse al cliente; la primera copia debe quedar en poder del vendedor o prestador
del servicio para su revisin posterior por el Servicio de Impuestos Internos.

Las facturas con sus respectivas copias, sea que se emitan en forma manuscrita o por medios
computacionales, debern presentar los datos y caractersticas que se mencionan:

3.1. Datos que debe contener la factura antes de su emisin.

a) Nombre completo o razn social del contribuyente
b) Numero del RUT del emisor
c) Domicilio del establecimiento
d) Comuna o nombre del lugar, segn corresponda.
e) Giro del negocio
f) Numero telefnico y casilla cuando proceda
g) Numeracin en forma correlativa
h) Nombre o razn social del impresor de los textos (pie de imprenta)
i) La frase Copia de Factura no da derecho a Crdito fiscal
j) Sello oficial del SII (timbre)

3.2. Datos que debe contener la Factura en su emisin

a) Fecha en que se extiende
b) Nombre completo o razn social del comprador
c) Numero de RUT
d) Domicilio del comprador y comuna
e) Giro del negocio
f) Numero telefnico y casilla cuando proceda
g) Detalles de las mercaderas transferidas o naturaleza del servicio, precio unitario y monto de la
operacin
h) Indicar separadamente la cantidad recargada por concepto de impuesto.
i) Sealar nmero y Fecha de la gua de despacho, cuando proceda.
j) Expresar las condiciones de venta: al contado, en cuenta corriente, etc.

3.3. Mencin del destino de las copias.
El destino de las copias deber consignarse en el vrtice inferior derecho de la factura y en direccin
horizontal, como en el ejemplo siguiente:

ORIGINAL : Cliente
DUPLICADO : Servicio de Impuestos Internos
TRIPLICADO : Control Tributario
CUADRUPLICADO : Control Interno cobranza, (u otro destino)
QUINTUPLICADO : Control Interno Registro Existencia (u otro destino)

4.- LA ORDEN DE COMPRA
La orden de compra es el documento por medio del cual una empresa pide a su proveedor le despachen
las mercaderas o artculos que la orden de compra indica, bajo las condiciones que el mismo
documento seala.

4.1. Uso de la Orden de Compra
La orden de compra puede tener su origen en una solicitud de pedido, en la aprobacin de un
presupuesto o simplemente en la necesidad inmediata o no de contar con ciertos artculos cuyas
caractersticas y precios aparecen en catlogos y listas especiales que los proveedores envan
permanentemente a sus clientes.

La Orden de Compra se extiende en tantos ejemplares como sean las necesidades de la empresa:
original y una copia para el vendedor, quien al devolver copia firmada, da testimonio de su aceptacin;
otra copia para control de bodega, una tercera copia al departamento de Compras, etc.

4.2. Requisitos que debe contener la Orden de Compra
La Orden de Compra debe contener, a lo menos, los siguientes datos:

a) N de la Orden de Compra
b) Fecha de emisin
c) Nombre del comprador y el vendedor
d) RUT. del comprador y del Vendedor
e) Domicilio del comprador y del Vendedor
f) Condiciones de Venta
g) Detalles de los artculos sujetos de la compra
h) Precios unitarios y totales
i) Fecha de entrega
j) Firma del comprador (persona autorizada)

5.- LA NOTA DE DEBITO
La nota de Debito es el documento que conforme al art. 57 del D.L N 825 de 1974, debe emitirse por
aumento del impuesto facturado.

5.1. Uso de la Nota de Debito
En muchas ocasiones las empresas se ven en la necesidad de enviar Facturas a sus clientes sin incluir
gastos de conduccin, embalaje, u otros. Para cargar estos gastos al cliente, que a su vez conllevan un
mayor impuesto a beneficio fiscal, el vendedor debe emitir una Nota de Debito.

5.2. Requisitos que debe cumplir la Nota de Debito.
Conforme a las disposiciones legales vigentes, las Notas de Debito, deben cumplir con los mismos
requisitos exigidos para las facturas y solamente pueden ser emitidas al mismo comprador.

6.- LA NOTA DE CREDITO
La Nota de Crdito es el documento que conforme al Art. 57 del D.L N 825 de 1974, debe emitirse por
los descuentos o bonificaciones otorgadas con posterioridad a la facturacin.

6.1. Uso de la Nota de Crdito
Las Firmas comerciales cuando reciben mercaderas devueltas por sus clientes, debe emitir, una Nota de
Crdito para abonar en la cuenta del cliente el respectivo valor.

6.2. Requisitos que debe cumplir la Nota de Crdito
De acuerdo alas disposiciones legales vigentes, las Notas de crdito, deben cumplir con los mismos
requisitos exigidos para las facturas, y solamente pueden ser emitidas al mismo comprador o
beneficiario del servicio para modificar facturas otorgadas con anterioridad.

Las notas de Crdito deben cumplir con los mismos requisitos exigidos para las facturas.

EXTRAVIO, ROBO O HURTO DE GUIAS DE DESPACHO, FACTURAS, NOTAS DE DEBITO O NOTAS DE
CREDITO LEGALMENTE AUTORIZADAS.

Todo contribuyente que extrave, o le sean robados o hurtados talonarios completos o parciales de:
guas de despacho, facturas, notas de Debito o Notas de Crdito legalmente autorizadas, deber
practicar las siguientes diligencias:

1.- Dar aviso, del hecho al Servicio de Impuestos Internos dentro del plazo de 48 horas. Esta notificacin
deber ir firmada por el propio contribuyente, o el representante Legal en el caso de Sociedades y en
ella deber dejar constancia de:
a) Individualizacin Completa del contribuyente (nombre, RUT, domicilio)
b) Cantidad, serie y nmero de los documentos extraviados, robados o hurtados.
c) Dejar establecido si estos documentos estaban utilizados o no.

2.- Ordenar la publicacin de un aviso, por tres das consecutivos en un Diario de Circulacin nacional,
donde se describa el hecho. Este aviso deber contener a lo menos, nombre o razn social del
contribuyente, domicilio completo, N de Rut. Serie y numero de los documentos, e indicar si se trata de
extravo, robo o hurto.

3.- Presentar en la Oficina de Impuestos Internos donde dio cuenta el extravo, robo o hurto de los
documentos, extractos del Diario donde aparezcan publicados los avisos.