LIBRO DIARIO

CTA. SUB
10

12

20
33

42

46
50

12

40

70

40

60
42

20
61

CONCEPTO
`--------------------------------1 -----------------------------EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101
Caja
104
CTAS. CORRIENTES EN INST. FINANCIERAS
CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121
facturas y/o boletas por cobrar
123
letras por cobrar
MERCADERIAS
INMUEBL.MAQ.Y EQUIPO
334
UNIDADES DE TRANSPORTE
335
MUEBLES Y ENSERES
CTAS.POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421
FACTURAS POR PAGAR
423
LETRAS POR PAGAR
CTAS.POR PAGAR DIVERSAS
CAPITAL
Por inicio de Operaciones
`--------------------------------2 -----------------------------CTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121
facturas y/o boletas por cobrar
TRIBUTOS, CONTRA Y APORTES AL SIST. DE PEN.
Y SAL. POR PAGAR
401
GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO A LAS VENTAS
VENTAS
701
MERCADERIAS
X/X POR LA CENTRALIZACION DE LAS VENTAS
`--------------------------------3 -----------------------------TRIBUTOS POR PAGAR
401
GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO A LAS VENTAS
COMPRAS
601
MERCADERIAS
CTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCERAS
421
facturas por pagar
x/x POR LA CENTRALIZACION DE LAS COMPRAS
`--------------------------------4 -----------------------------MERCADERIAS
201
MERCADERIAS MANUFACTURADAS
VARIACION DE EXISTENCIAS
611
MERCADERIAS
X/X POR EL DESTINO COMPRAS

DEBE
43480.00
6500.00
36980.00
23850.00
10400.00
13450.00
28630.00
24700.00
17400.00
7300.00
44700.00
38950.00

56200.00

4902.30

27235.00

27235.00

62
621
627
40
403
4031
4032
407
4071
41
4011

94
95
79

16
77

10
14
41
42
10
12
16

68
39

94
95
78

69
20

`--------------------------------5 -----------------------------CARGAS DEL PERSONAL

SUELDOS
SEGURIDAD Y PREVIS.SOCIAL
TRIBUTOS, CONTRA Y APORTES AL SIST. DE PEN.
Y SAL. POR PAGAR
CONTRIBUC. A INSTIT. PUBLICAS
ESSALUD
SISTEMA NAC. DE PENSIONES
GOBIERNOS LOCALES
SENCICO
REMUNERAC. Y PART. POR PAGAR
IMPUESTO A LAS VENTAS
X/X POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA
`--------------------------------6 -----------------------------GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS

4948.60
4540.00
408.60

408.60
382.20
205.28

2969.16
1979.44

Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

X/X POR EL DESTINO DE LA PLANILLA

`--------------------------------7 -----------------------------CTAS.POR COBRAR DIVERSAS - TER
INGRESOS FINANCIEROS
x/x por la operacin
`--------------------------------8 -----------------------------EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CTAS.POR COBRAR ACC.Y PERSONAL
PROVISIONES DEL.EJERCICIO
CTAS. POR PAGAR COMER - TERCE.
EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CTAS. POR COBRAR COME. - TERCE
CTAS.POR COBRAR DIVERSAS - TER
x/x por la centralizacion del libro caja banco
`--------------------------------9 -----------------------------VALUACION Y DETER. DE ACTIVOS Y PROVI.
DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA
x/x por la depreciacion mensual de los activos
`--------------------------------10 -----------------------------GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
CARGAS CUBIERTAS PROVISIONES
x/x por el destino de la depreciacion
`--------------------------------11 -----------------------------COSTO DE VENTAS
MERCADERIAS
POR EL COSTO DE VENTAS DE LA MERCADERIA
`--------------------------------12------------------------------

320.00

8945.00
2300.00
3952.52
11775.00

350.83

210.50
140.33

15783.00

HABER

83650.00

15700.00
21310.00

8572.88

47627.12

32137.30

27235.00

996.08

3952.52

4948.60

320.00

19927.52
6725.00
320.00

350.83

350.83

15783.00

LIBRO MAYOR
DEBE
4902.30

40

LEGALIZACION
4902.30
DEBE

10
43480
8945
52425

DEBE

12
23850
56200

HABER
19927.52

DEBE
3952.52

19927.52

3952.52

HABER
6725.00

DEBE
11775.00

6725.00

11775.00

80050
DEBE

14

HABER
3952.52

3952.52
42

HABER
83650
32137.30
115787.3

2300.00

15700.00

320

HABER
21310.00

320

320

21310.00

20

HABER

DEBE

46

320

DEBE

HABER

61

24700

HABER
27235.00

24700

27235.00

55865.00
DEBE

33

39

HABER
15783.00

DEBE
27235.00

15783.00

27235.00

50

60

28630.00
27235.00

DEBE

41

2300.00

16

DEBE

9568.96

HABER
15700.00

DEBE

HABER

HABER
8572.88
996.08

HABER

DEBE

HABER
350.83

DEBE
4948.60

62

HABER

350.83

4948.60

DEBE

68

HABER

69

HABER

70

HABER
47627.12

350.83

350.83
DEBE
15783.00

15783.00
DEBE

47627.12
DEBE

77

HABER
320.00

320.00
DEBE

78

HABER
350.83

350.83
DEBE

79

HABER
4948.60

4948.60
DEBE
2969.16
210.50

94

HABER

95

HABER

3179.66
DEBE
1979.44

140.33
2119.77

HOJA DE TRABAJO
Cod.

Cuenta del mayor

10
12
14
16
20
33
39

EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CTAS. POR COBRAR COME. - TERCE
CTAS.POR COBRAR ACC.Y PERSONAL
CTAS.POR COBRAR DIVERSAS - TER
MERCADERIAS
INMUEBL.MAQ.Y EQUIPO
DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA
TRIBUTOS, CONTRA Y APORTES AL SIST. DE
40 PEN. Y SAL. POR PAGAR
41 REMUNERAC. Y PART. POR PAGAR
42 CTAS. POR PAGAR COMER - TERCE.
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS
50 CAPITAL
60 COMPRAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
62 CARGAS DEL PERSONAL
68 PROVISIONES DEL.EJERCICIO
69 COSTO DE VENTAS
70 VENTAS
77 INGRESOS FINANCIEROS
78 CARGAS CUBIERTAS PROVISIONES
79 CARGAS IMPUT.A CTA.DE COSTOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS

TOTALES
RESULTADO DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES

Suma del Mayor

Debe
Haber
52,425.00
80,050.00
2,300.00
320.00
55,865.00
24,700.00

19,927.52
6,725.00
320.00
15,783.00

Saldo
Deudor
32,497.48
73,325.00
2,300.00
40,082.00
24,700.00

350.83
4,902.30
3,952.52
11,775.00

9568.96
3,952.52
115,787.30
15,700.00
21,310.00

27,235.00
27,235.00
4,948.60
350.83
15,783.00
47,627.12
320.00
350.83
4,948.60
3,179.66
2,119.77

289,906.68

289,906.68

0.00
27,235.00
0.00
4,948.60
350.83
15,783.00
0.00
0.00
0.00
3,179.66
2,119.77

226,521.34

HOJA DE TRABAJO
Saldo
Acreedor

Cargas Trasferidas
Debe
Haber

350.83
4,666.66
104012.30
15,700.00
21,310.00

Inventario
Activo
Pasivo
32,497.48
73,325.00
2,300.00

0.00
0.00
0.00

40,082.00
24,700.00
0.00

0.00
0.00
350.83

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

4,666.66
0.00
104,012.30
15,700.00
21,310.00

Resultado por Naturaleza

Perdidas
Ganancias

27,235.00
27,235.00

15,783.00

11,452.00
4,948.60
350.83
15783

47,627.12
320.00
350.83
4,948.60

47,627.12
320.00
350.83
4,948.60
3,179.66
2,119.77

226,521.34

172,904.48
0.00

146,039.79
26,864.69

32,534.43
26,864.69

59,399.12
0.00

172,904.48

172,904.48

59,399.12

59,399.12

Resultado por Funci

Resultado por Funcin

Perdidas
Ganancias

15,783.00
47,627.12
320.00

3,179.66
2,119.77

21,082.43
26,864.69

47,947.12
0.00

47,947.12

47,947.12

CTA. SUB
61
70
80

CONCEPTO
`-----------17-----------------VARIACION DE EXISTENCIAS
VENTAS
MARGEN COMERCIAL

DEBE
11452.00
47627.12

POR EL AJUSTE
`----------------18-----------------------80
60

MARGEN COMERCIAL
COMPRAS

27235

POR EL AJUSTE
`---------------19---------------------80
82

MARGEN COMERCIAL
VALOR AGREGADO

31844.12

POR LA CANCE. DEL M. COMER.

`-----------------20----------------------82
63

VALOR AGREGADO
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER

POR LOS SERVICIOS

`---------------21---------------82
83

VALOR AGREGADO
EXCED(INSUF)BRUTO DE EXPLOTAC.

31844.12

POR LOS SALDOS

`-----------------22---------------------83
62

EXCED(INSUF)BRUTO DE EXPLOTAC.
CARGAS DEL PERSONAL

4,948.60

POR LAS CARGAS

`----------------23---------------------83
84

EXCED(INSUF)BRUTO DE EXPLOTAC.
RESULTADO DE EXPLOTACION

26 895,52

POR LOS SALDOS

`------------24---------------------------84
68

RESULTADO DE EXPLOTACION
PROVISIONES DEL.EJERCICIO

350.83

POR LOS SALDOS

`--------------------25----------------------84
85

RESULTADO DE EXPLOTACION
RESULT.ANTES DE PARTIC.E IMPTO

26544.69

POR LOS SALDOS

`----------------------26-----------------77
85

INGRESOS FINANCIEROS
RESULT.ANTES DE PARTIC.E IMPTO

320.00

POR LOS ING. FINANCIEROS

`----------------27---------------------------85
89

RESULT.ANTES DE PARTIC.E IMPTO

RESULTADO DEL EJERCICIO

POR LOS SALDOS

26,864.69

`--------------------28---------------------89
87

RESULTADO DEL EJERCICIO

PARTICI. DE LOS TRABAJADORES

2149.17

POR EL RESTDO. Y LOS SALDOS

`----------------29---------------------------89
88

RESULTADO DEL EJERCICIO

IMPUESTO A LA RENTA

7414.65

POR EL RESULTADO
`---------------------30----------------------87
88
40
41

PARTICI. DE LOS TRABAJADORES

IMPUESTO A LA RENTA
TRIBUTOS, CONTRA Y APORTES AL
SIST. DE PEN. Y SAL. POR PAGAR

2149.17
7414.65

REMUNERAC. Y PART. POR PAGAR

POR EL AJUSTE
`--------------------31---------------------89
59

RESULTADO DEL EJERCICIO

RESULTADOS ACUMULADOS

17,300.86

POR EL CIERRE
`--------------------32---------------------39
40
41
42
46
50
59
10
12
14
16
20
33

DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA

TRIBUTOS, CONTRA Y APORTES AL
SIST. DE PEN. Y SAL. POR PAGAR

350.83

12081.18

REMUNERAC. Y PART. POR PAGAR

CTAS. POR PAGAR COMER - TERCE.
CTAS.POR PAGAR DIVERSAS
CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO

2149.18

104012.30
15,700.00
21,310.00

17300.86

CTAS. POR COBRAR COME. - TERCE

CTAS.POR COBRAR ACC.Y PERSONAL
CTAS.POR COBRAR DIVERSAS - TER
MERCADERIAS
INMUEBL.MAQ.Y EQUIPO

POR LOS ACTIVOS, PASIVOS Y

PATRIMONIO
TOTALES

S/.

418,364

HABER

59079.12

27235

31844.12

31844.12

4,948.60

26 895,52

350.83

26544.69

320.00

26,864.69

2149.17

7414.65

7414.65
2149.17

17,300.86

32497.48
73325.00
2300.00
0

40082.00
24700.00

S/.

418,364

LIBRO MAYOR
1

9
DEBE
4902.30

9
40

LEGALIZACION

2
DEBE

2
10

43480
8945
52425
3
DEBE

12
23850
56200
80050
4

DEBE
2300.00

2300.00
5
DEBE
320

14

16

320
6
DEBE
28630.00
27235.00
55865.00
7
DEBE
24700

52425.00
3
HABER
6725.00
73325.00

3952.52
11
DEBE
11775.00

80050.00
4
HABER
2300.00

11775.00
12
DEBE

2300.00
5
HABER
320

320
6
20

33

24700
8
DEBE

HABER
19927.52
32497.48

DEBE

42

46

50

14
DEBE
27235.00

55865.00
7
HABER
24700.00

27235.00
15
DEBE

HABER
350.83

41

13

HABER
15783.00
40082.00

24700
8
39

4902.30
10
DEBE
3952.52

16
DEBE
4948.60

60

61

62

HABER
8572.88
996.08
9568.96
10
HABER
3952.52

3952.52
11
HABER
83650
32137.30
115787.3
12
HABER
15700.00

15700.00
13
HABER
21310.00

21310.00
14
HABER

15
HABER
27235.00

27235.00
16
HABER

350.83

4948.60

17
DEBE

17
68

HABER

350.83

350.83
18
DEBE
15783.00

15783.00
19
DEBE

18
69

HABER

70

19
HABER
47627.12

20
DEBE

77

21
DEBE

78

22
DEBE

23
DEBE
2969.16
210.50
3179.66
24
DEBE
1979.44

79

47627.12
20
HABER
320.00

320.00
21
HABER
350.83

350.83
22
HABER
4948.60

94

4948.60
23
HABER

95

HABER

24

140.33
2119.77

HOJA DE TRABAJO
Cod.

Cuenta del mayor

10
12
14
20
33
39

EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CTAS. POR COBRAR COME. - TERCE
CTAS.POR COBRAR ACC.Y PERSONAL
MERCADERIAS
INMUEBL.MAQ.Y EQUIPO
DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA
TRIBUTOS, CONTRA Y APORTES AL SIST. DE
40 PEN. Y SAL. POR PAGAR
41 REMUNERAC. Y PART. POR PAGAR
42 CTAS. POR PAGAR COMER - TERCE.
46 CTAS.POR PAGAR DIVERSAS
50 CAPITAL
60 COMPRAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
62 CARGAS DEL PERSONAL
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCER
68 PROVISIONES DEL.EJERCICIO
69 COSTO DE VENTAS
70 VENTAS
77 INGRESOS FINANCIEROS
78 CARGAS CUBIERTAS PROVISIONES
79 CARGAS IMPUT.A CTA.DE COSTOS
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS

TOTALES
RESULTADO DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES

Suma del Mayor

Debe
Haber
64,380.00
85,520.00
2,400.00
61,546.00
29,640.00

25,841.68
9,684.00
13,447.60

Saldo
Deudor
38,538.32
75,836.00
2,400.00
48,098.40
29,640.00

421.00
4,894.20
4,349.68
16,892.00

9680.38
4,349.68
133,264.20
18,840.00
25,572.00

27,190.00
27,190.00
5,350.40
800.00
421.00
13,447.60
48,220.34
320.00
421
6,150.40
3,942.84
2,628.56

323,402.28

323,402.28

0.00
27,190.00
0.00
5,350.40
800.00
421.00
13,447.60
0.00
0.00
0.00
3,942.84
2,628.56

248,293.12

HOJA DE TRABAJO
Saldo
Acreedor

Cargas Trasferidas
Debe
Haber

421.00
4,786.18
116372.20
18,840.00
25,572.00

Inventario
Activo
Pasivo
38,538.32
75,836.00
2,400.00
48,098.40
29,640.00
0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
421.00

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

4,786.18
0.00
116,372.20
18,840.00
25,572.00

Resultado por Naturaleza

Perdidas
Ganancias

27,190.00
27,190.00

13,447.60

13,742.40
5,350.40
800.00
421.00
13447.6

48,220.34
320.00
421
6,150.40

48,220.34
320.00
421
6,150.40
3,942.84
2,628.56

248,293.12

194,512.72
0.00

165,991.38
28,521.34

33,761.40
28,521.34

62,282.74
0.00

194,512.72

194,512.72

62,282.74

62,282.74

Resultado por Funci

Resultado por Funcin

Perdidas
Ganancias

13,447.60
48,220.34
320.00

3,942.84
2,628.56

20,019.00
28,521.34

48,540.34
0.00

48,540.34

48,540.34

LIBRO DIARIO
CTA. SUB
10
101
104
12
121
123
20
33
334
335
42
421
423
46
50

12
121
40
401
70
701

40
401
60
601
42
421

20
201
61
611

CONCEPTO
`--------------------------------1 -----------------------------EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
CTAS. CORRIENTES EN INST. FINANCIERAS
CTAS. POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
facturas y/o boletas por cobrar
letras por cobrar
MERCADERIAS
INMUEBL.MAQ.Y EQUIPO
UNIDADES DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ENSERES
CTAS.POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
FACTURAS POR PAGAR
LETRAS POR PAGAR
CTAS.POR PAGAR DIVERSAS
CAPITAL
Por inicio de Operaciones
`--------------------------------2 -----------------------------CTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
facturas y/o boletas por cobrar
TRIBUTOS, CONTRA Y APORTES AL SIST. DE PEN. Y
SAL. POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO A LAS VENTAS
VENTAS
MERCADERIAS
X/X POR LA CENTRALIZACION DE LAS VENTAS
`--------------------------------3 -----------------------------TRIBUTOS POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO A LAS VENTAS
COMPRAS
MERCADERIAS
CTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCERAS
facturas por pagar
x/x POR LA CENTRALIZACION DE LAS COMPRAS
`--------------------------------4 -----------------------------MERCADERIAS
MERCADERIAS MANUFACTURADAS
VARIACION DE EXISTENCIAS
MERCADERIAS
X/X POR EL DESTINO COMPRAS

62
621
627
40
403
4031
4032
407
4071
41
4011

94
95
79

16
77

10
14
41
42
10
12
16

68
39

94
95
78

69
20

61

`--------------------------------5 -----------------------------CARGAS DEL PERSONAL

SUELDOS
SEGURIDAD Y PREVIS.SOCIAL
TRIBUTOS, CONTRA Y APORTES AL SIST. DE PEN. Y
SAL. POR PAGAR
CONTRIBUC. A INSTIT. PUBLICAS
ESSALUD
SISTEMA NAC. DE PENSIONES
GOBIERNOS LOCALES
SENCICO
REMUNERAC. Y PART. POR PAGAR
IMPUESTO A LAS VENTAS
X/X POR LA CENTRALIZACION DE LA PLANILLA
`--------------------------------6 -----------------------------GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

X/X POR EL DESTINO DE LA PLANILLA

`--------------------------------7 -----------------------------CTAS.POR COBRAR DIVERSAS - TER
INGRESOS FINANCIEROS
x/x por la operacin
`--------------------------------8 -----------------------------EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CTAS.POR COBRAR ACC.Y PERSONAL
PROVISIONES DEL.EJERCICIO
CTAS. POR PAGAR COMER - TERCE.
EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CTAS. POR COBRAR COME. - TERCE
CTAS.POR COBRAR DIVERSAS - TER
x/x por la centralizacion del libro caja banco
`--------------------------------9 -----------------------------VALUACION Y DETER. DE ACTIVOS Y PROVI.
DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA
x/x por la depreciacion mensual de los activos
`--------------------------------10 -----------------------------GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
CARGAS CUBIERTAS PROVISIONES
x/x por el destino de la depreciacion
`--------------------------------11 -----------------------------COSTO DE VENTAS
MERCADERIAS
POR EL COSTO DE VENTAS DE LA MERCADERIA
`--------------------------------12-----------------------------VARIACION DE EXISTENCIAS

69

78
79
94
95

61
70
77
60
62
68
89

89
59

39
40
42
46
50
59
10
12
14
20
33

COSTO DE VENTAS
POR LA REGULARIZACION DE LAS CARGAS TRAS.
`--------------------------------13-----------------------------CARGAS CUBIERTAS PROVISIONES
CARGAS IMPUT.A CTA.DE COSTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
POR LA REGULARIZACION DE LAS CARGAS TRAS.
`--------------------------------14-----------------------------VARIACION DE EXISTENCIAS
VENTAS
INGRESOS FINANCIEROS
COMPRAS
CARGAS DEL PERSONAL
PROVISIONES DEL.EJERCICIO
RESULTADO DEL EJERCICIO
POR LA REGULARIZACION
`--------------------------------15-----------------------------RESULTADO DEL EJERCICIO
RESULTADOS ACUMULADOS
POR LA REGULARIZACION
`--------------------------------16----------------------------DEPREC.Y AMORTIZAC. ACUMULADA
TRIBUTOS, CONTRA Y APORTES AL SIST. DE PEN. Y
SAL. POR PAGAR
CTAS. POR PAGAR COMER - TERCE.
CTAS.POR PAGAR DIVERSAS
CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CTAS. POR COBRAR COME. - TERCE
CTAS.POR COBRAR ACC.Y PERSONAL
MERCADERIAS
INMUEBL.MAQ.Y EQUIPO
POR EL CIERRE

DEBE

HABER

43480.00
6500.00
36980.00
23850.00
10400.00
13450.00
28630.00
24700.00
17400.00
7300.00
83650.00
44700.00
38950.00
15700.00
21310.00

56200.00

8572.88

47627.12

4902.30

27235.00
32137.30

27235.00
27235.00

4948.60
4540.00
408.60
996.08
408.60
382.20
205.28
3952.52

2969.16
1979.44
4948.60

320.00
320.00

8945.00
2300.00
3952.52
11775.00
19927.52
6725.00
320.00

350.83
350.83

210.50
140.33
350.83

15783.00
15783.00

15,783.00

15,783.00

350.83
4,948.60
3,179.66
2,119.77

11452.00
47627.12
320.00
27,235.00
4,948.60
350.83

26864.69

26864.69
26864.69

350.83
4666.66
104012.30
15,700.00
21,310.00
26864.69
32497.48
73325.00
2300.00
40082.00
24700.00

570157.40 570157.40