Disposicion 6499 Del BOE Num. 118 de 201 - Luis Castrillo

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO
Nm. 118
Jueves 17 de mayo de 2012
Sec. I. Pg. 35753
I. DISPOSICIONES GENERALES
MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PBLICAS

Orden HAP/1023/2012, de 11 de mayo, por la que se aprueban los modelos
de declaracin del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta
de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a
entidades en rgimen de atribucin de rentas constituidas en el extranjero con
presencia en territorio espaol, para los periodos impositivos iniciados entre el
1 de enero y el 31 de diciembre de 2011, se dictan instrucciones relativas al
procedimiento de declaracin e ingreso y se establecen las condiciones
generales y el procedimiento para su presentacin telemtica.
El Real Decreto-Ley 13/2010, de 3 de diciembre, de actuaciones en el mbito fiscal,

laboral y liberalizadoras para fomentar la inversin y la creacin de empleo introduce
modificaciones en la declaracin del Impuesto sobre Sociedades para los perodos
impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2011.
En la citada norma, y ratificado posteriormente por la disposicin final tercera del Real
Decreto-Ley 14/2010, de 23 de diciembre, por el que se establecen medidas urgentes para
la correccin del dficit tarifario del sector elctrico, se eleva el umbral que posibilita
acogerse al rgimen especial de las entidades de reducida dimensin, que pasa de 8 a 10
millones de euros, al tiempo que se permite que tales entidades puedan seguir disfrutando
del rgimen especial que les resulta aplicable durante los 3 ejercicios inmediatos siguientes
a aquel en que se supere el umbral de 10 millones de euros, medida que se extiende al
supuesto en que dicho lmite se sobrepase a resultas de una reestructuracin empresarial
siempre que las entidades que hayan realizado tal operacin cumplan las condiciones para
ser consideradas como de reducida dimensin tanto en el perodo impositivo en que se
realice la operacin como en los dos perodos impositivos anteriores.
Tambin se aumenta el importe hasta el cual la base imponible de dichas sociedades
se grava al tipo reducido del 25 por ciento, importe que se fija en 300.000 euros y que, de
igual modo, tambin resultar de aplicacin, para los perodos impositivos iniciados
durante 2011, para las empresas que, por tener una cuanta neta de cifra de negocios
inferior a 5 millones de euros y una plantilla media inferior a 25 empleados, puedan
acogerse al tipo de gravamen del 20 por ciento.
Asimismo, establece un rgimen fiscal de libertad de amortizacin para las inversiones
nuevas del activo fijo que se afecten a actividades econmicas, sin que se condicione
este incentivo fiscal al mantenimiento de empleo, como se exiga en la normativa vigente.
Adems, se ampla el mbito temporal de aplicacin de este incentivo fiscal en tres aos
adicionales, extendindose hasta el ao 2015, y se permite su acceso a las personas
fsicas, empresarios o profesionales.
En ltimo lugar, aprovecha el Real Decreto-Ley 13/2010, de 3 de diciembre, para
elevar de 8 a 10 millones de euros el importe neto de la cifra de negocios que determina
la no exigibilidad de que las personas o entidades vinculadas mantengan a disposicin de
la Administracin tributaria la documentacin a la que se refiere el apartado 2 del artculo
16 del Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Impuesto
sobre Sociedades.
A estos efectos se establece que esa documentacin no ser exigible a las personas
o entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios habida en el perodo impositivo sea
inferior a diez millones de euros, siempre que el total de las operaciones realizadas en
dicho perodo con personas o entidades vinculadas no supere el importe conjunto de
100.000 euros de valor de mercado.
No obstante, establece que debern de documentarse las operaciones realizadas con
personas o entidades vinculadas que residan en un pas o territorio calificado
cve: BOE-A-2012-6499
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reglamentariamente como paraso fiscal, excepto que residan en un Estado miembro de

la Unin Europea y el sujeto pasivo acredite que las operaciones responden a motivos
econmicos vlidos y que esas personas o entidades realizan actividades econmicas.
En segundo lugar, la Ley 39/2010, de 22 de diciembre, de Presupuestos Generales
del Estado para el ao 2011, con efectos desde el 23 de septiembre de 2010, modifica el
artculo 15.4 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por
Real Decreto legislativo 4/2004, de 5 de marzo (en adelante texto refundido), respecto a
las sociedades de inversin en capital variable (SICAV), estableciendo que se integra en
la base del socio la renta derivada de la reduccin de capital con devolucin de
aportaciones sin derecho a deduccin alguna en su cuota ntegra.
Asimismo, y con efectos desde el 1 de enero de 2011, la Ley 34/2010, de 5 de agosto,
de modificacin de las Leyes 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector
Pblico,31/2007, de 30 de octubre, sobre procedimientos de contratacin en los sectores
del agua, la energa, los transportes y los servicios postales, y 29/1998, de 13 de julio,
reguladora de la Jurisdiccin Contencioso-Administrativa para adaptacin a la normativa
comunitaria de las dos primeras modifica el artculo 30.2 del texto refundido, permitiendo
la deduccin del 100% por doble imposicin de dividendos de fuente interna, cuando el
porcentaje de participacin descienda hasta un mnimo del 3%, siempre y cuando se
hayan adquirido como consecuencia de que la entidad participada haya realizado una
operacin acogida al rgimen fiscal especial establecido en el Captulo VIII del Ttulo VII
del texto refundido, habiendo sido ampliado el mbito de aplicacin de esta deduccin al
supuesto de realizacin de una operacin en el mbito de ofertas pblicas de adquisicin
de valores por la Ley 39/2010 anteriormente citada.
Por ltimo, la mencionada Ley 39/2010 prorroga para 2011 la vigencia de la deduccin
del artculo 40.3 referente a la deduccin por gastos de formacin del personal con la
finalidad de habituar a los empleados en la utilizacin de nuevas tecnologas.
En tercer lugar, en la Ley 2/2011, de 4 de marzo, de Economa Sostenible, se realizan
otra serie de modificaciones normativas importantes entre las que destacan las relativas a
variaciones en los porcentajes de deduccin en la cuota del impuesto:
a) Modificacin del porcentaje de deduccin por actividades de innovacin
tecnolgica reguladas en el artculo 35.2 del texto refundido.
b) Modificacin del artculo 44.1 del texto refundido elevando el lmite del 50% al
60% cuando el importe de las deducciones reguladas en el artculo 35 del citado texto
refundido que correspondan a gastos o inversiones efectuados en el propio periodo
impositivo exceda del 10% de la cuota ntegra minorada en las deducciones por doble
imposicin y las bonificaciones.
c) Modificacin del concepto y del porcentaje de deduccin por inversiones
medioambientales reguladas en el artculo 39 del texto refundido.
Asimismo, en la mencionada Ley 2/2011 tambin se introducen una serie de
modificaciones respecto a la inversin del factor de agotamiento del rgimen especial de
la minera, en la reserva para inversiones en Canarias, en el Fondo de Reserva Obligatorio
de las cooperativas de crdito transformadas y en el rgimen fiscal de Canarias.
Interesa destacar en cuarto lugar el Real Decreto-ley 9/2011, de 19 de agosto, de
medidas para la mejora de la calidad y cohesin del sistema nacional de salud, de
contribucin a la consolidacin fiscal, y de elevacin del importe mximo de los avales del
Estado para 2011, que introduce una serie de modificaciones significativas en el Impuesto
sobre Sociedades.
En este sentido, con efectos exclusivos para los perodos impositivos que se inicien
dentro de los aos 2011, 2012 y 2013, se modifica el rgimen legal del Impuesto sobre
Sociedades para elevar el porcentaje de clculo de los pagos fraccionados que deben
realizar las grandes empresas cuyo importe neto de su cifra de negocios es de al menos
veinte millones de euros.
Asimismo, para los sujetos pasivos cuyo volumen de operaciones, calculado conforme
a lo dispuesto en el artculo 121 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto
cve: BOE-A-2012-6499
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sobre el Valor Aadido, haya superado la cantidad de 6.010.121,04 euros durante los
doce meses anteriores a la fecha en que se inicien los perodos impositivos dentro del
ao 2011, 2012 2013, la compensacin de bases imponibles negativas a que se refiere
el artculo 25 del texto refundido se limitar de la siguiente forma:
Al 75 por ciento de la base imponible previa a dicha compensacin, cuando en esos
doce meses el importe neto de la cifra de negocios sea al menos veinte millones de euros
pero inferior a sesenta millones de euros.
Al 50 por ciento de la base imponible previa a dicha compensacin, cuando en esos
doce meses el importe neto de la cifra de negocios sea al menos sesenta millones de euros.
Por ltimo, el citado Real Decreto-ley 9/2011, establece que la deduccin de la
diferencia a que se refiere el apartado 5 del artculo 12 del texto refundido, que se deduzca
de la base imponible en los perodos impositivos iniciados dentro del ao 2011, 2012
2013, est sujeta al lmite anual mximo de la centsima parte de su importe.
En este sentido, la Ley 31/2011, de 4 de octubre, por la que se modifica la Ley
35/2003, de 4 de noviembre, de Instituciones de Inversin Colectiva realiza una nueva
redaccin del citado apartado 5 del artculo 12 del texto refundido con efectos para los
perodos impositivos que hayan concluido a partir de 21 de diciembre de 2007.
En ltimo lugar hay que hacer referencia a la disposicin derogatoria segunda de la
Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas y
de modificacin parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta
de no Residentes y sobre el Patrimonio, en la redaccin dada por la Ley 2/2011 que con
efectos para los periodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2011, ha
derogado las siguientes deducciones en la cuota:
a) La deduccin para el fomento de las tecnologas de la informacin y de la
comunicacin reguladas en el artculo 36 del texto refundido.
b) La deduccin por actividades de exportacin regulada en el artculo 37 del texto
refundido.
c) Las deducciones por inversiones medioambientales reguladas en los apartados 2
y 3 del artculo 39 del texto refundido.
d) Las deducciones para el apoyo del sector transporte reguladas en los artculos
38.4 y 38.5 del texto refundido y por inversiones y gastos en locales regulada en el
apartado 6 del mismo artculo.
e) La deduccin por gastos de formacin profesional reguladas en los apartados 1 y
2 del artculo 40 del texto refundido.
f) Las deducciones por contribuciones empresariales a planes de pensiones
reguladas en el artculo 43 del texto refundido.
En consecuencia, todas estas deducciones, han sido suprimidas del modelo de
declaracin como consecuencia de la derogacin de las mismas.
Por otra parte, la citada disposicin derogatoria segunda de la Ley 35/2006, en la
redaccin dada por la Ley 2/2011, ha mantenido para 2011 la deduccin en inversiones
medioambientales regulada en el artculo 39.1 del texto refundido.
En lo que respecta al formato del modelo de declaracin, el mismo no presenta
novedades significativas manteniendo el formato de aos anteriores y debiendo, con
carcter previo a la presentacin de la declaracin, dar cuenta de cierta informacin
adicional a travs de la cumplimentacin de formularios especficos al efecto.
La principal novedad de esta orden la constituye la desaparicin del papel preimpreso
como forma de presentacin de las declaraciones correspondientes al modelo 200.
De este modo, la presentacin telemtica por internet de la declaracin del Impuesto
sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos
permanentes y entidades en rgimen de atribucin de rentas constituidas en el extranjero
con presencia en territorio espaol), modelo 200, tendr carcter obligatorio en los
supuestos de que el declarante est adscrito a la Delegacin Central de Grandes
Contribuyentes o a las Unidades de Gestin de Grandes Empresas de la Agencia
cve: BOE-A-2012-6499
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Tributaria, as como para todos los sujetos pasivos que tengan la forma de sociedades
annima o sociedad de responsabilidad limitada, o para aquellas entidades que tengan
que presentar la informacin adicional a la declaracin a travs del formulario establecido
en los apartados 7 y 8 del artculo 2 de la presente orden.
Para el resto de sujetos pasivos, adems de la posibilidad de presentacin telemtica
por internet, la nica forma alternativa posible de presentacin la constituye el formato
papel obtenido al imprimir el resultado de cumplimentar, en la sede electrnica de la
Agencia Estatal de Administracin Tributaria, direccin electrnica https://www.
agenciatributaria.gob.es, un formulario ajustado a los modelos que son objeto de
aprobacin en la presente orden, habilitndose asimismo, en los supuestos en los que no
sea posible su presentacin en las oficinas de la Agencia Tributaria, la posibilidad de
presentacin en la citada sede electrnica y sin necesidad de certificado para el supuesto
de que estos contribuyentes debieran presentar documentacin complementaria, efectuar
solicitudes o realizar manifestaciones relacionadas con la declaracin presentada.
En ltimo lugar, y respecto al plazo de presentacin de la declaracin del Impuesto
sobre la Renta de No Residentes correspondiente a los establecimientos permanentes,
para aquellos casos en que se produzcan los supuestos del artculo 20.2 del Real Decreto
Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del
Impuesto sobre la Renta de no Residentes, el plazo de presentacin ser el previsto con
carcter general para las rentas obtenidas sin mediacin de establecimiento permanente
tal y como se establece en el artculo 21 del citado texto refundido.
Los plazos de presentacin de las autoliquidaciones del Impuesto sobre la Renta de
No Residentes para las rentas obtenidas en Espaa sin mediacin de establecimiento
permanente han sido modificados en la Orden EHA/3316/2010, de 17 de diciembre, por la
que se aprueban los modelos de autoliquidacin 210, 211 y 213 del Impuesto sobre la
Renta de No Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin
mediacin de establecimiento permanente, la retencin practicada en la adquisicin de
bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y el gravamen especial
sobre bienes inmuebles de entidades no residentes, y se establecen las condiciones
generales y el procedimiento para su presentacin y otras normas referentes a la
tributacin de no residentes.
En consecuencia, el plazo previsto hasta ahora para estos supuestos, de un mes
desde que se produjera la situacin contemplada en el artculo 20.2 del texto refundido de
la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, se ha modificado en el prrafo
segundo del artculo ocho de esta Orden, estableciendo que la presentacin de la
declaracin deber efectuarse en los 20 primeros das naturales de los meses de abril,
julio, octubre y enero, atendiendo al trimestre en que se produzca la circunstancia que
motiva la conclusin anticipada del perodo impositivo, plazo que ser igual para todas las
declaraciones presentadas, independientemente del resultado de la autoliquidacin.
La disposicin final nica del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado
por el Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, habilita al Ministro de Hacienda y
Administraciones Pblicas, entre otras autorizaciones, para:
a) Aprobar el modelo de declaracin por el Impuesto sobre Sociedades y determinar
los lugares y forma de presentacin del mismo.
b) Aprobar la utilizacin de modalidades simplificadas o especiales de declaracin,
incluyendo la declaracin consolidada de los grupos de sociedades.
c) Establecer los supuestos en que habrn de presentarse las declaraciones por
este Impuesto en soporte directamente legible por ordenador o por medios telemticos.
d) Establecer los documentos o justificantes que deben acompaar a la declaracin.
e) Aprobar el modelo de informacin que deben rendir las agrupaciones de inters
econmico y las uniones temporales de empresas.
f) Ampliar, atendiendo a razones fundadas de carcter tcnico, el plazo de
presentacin de las declaraciones tributarias establecidas en la Ley del Impuesto y en su
Reglamento cuando esta presentacin se efecte por va telemtica.
cve: BOE-A-2012-6499
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Sec. I. Pg. 35757
El artculo 21 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no

Residentes aprobado por Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo, habilita al
Ministro de Hacienda y Administraciones Pblicas para determinar la forma y el lugar en
que los establecimientos permanentes deben presentar la correspondiente declaracin,
as como la documentacin que deben acompaar a sta. La disposicin final segunda de
esta misma Ley habilita al Ministro de Hacienda y Administraciones Pblicas para aprobar
los modelos de declaracin de este Impuesto, para establecer la forma, lugar y plazos
para su presentacin, as como para establecer los supuestos y condiciones de
presentacin de los mismos por medios telemticos.
La Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en el apartado 4 de su
artculo 98 habilita al Ministro de Hacienda y Administraciones Pblicas para que
determine los supuestos y condiciones en los que los obligados tributarios debern
presentar por medios telemticos sus declaraciones, autoliquidaciones, comunicaciones,
solicitudes y cualquier otro documento con trascendencia tributaria.
Por otra parte, el artculo 92 de la Ley General Tributaria habilita a la Administracin
Tributaria para sealar los requisitos y condiciones para que la colaboracin social se
realice mediante la utilizacin de tcnicas y medios electrnicos, informticos y
telemticos.
En este sentido, el artculo 57 del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades,
establece la forma de hacer efectiva la colaboracin social en la presentacin de
declaraciones por este impuesto. La regulacin de la colaboracin social en la gestin de
los tributos para la presentacin telemtica de declaraciones, comunicaciones y otros
documentos tributarios se desarrolla ms ampliamente en el Real Decreto 1065/2007, de
27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los
procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes
de los procedimientos de aplicacin de los tributos (artculos 79 a 81) y en la Orden
HAC/1398/2003, de 27 de mayo, por la que se establecen los supuestos y condiciones en
que podr hacerse efectiva la colaboracin social en la gestin de los tributos, y se
extiende sta expresamente a la presentacin telemtica de determinados modelos de
declaracin y otros documentos tributarios. En consecuencia, las personas o entidades
que, conforme a las disposiciones anteriores, estn autorizadas a presentar por va
telemtica declaraciones en representacin de terceras personas, podrn hacer uso de
esta facultad respecto de las declaraciones que se aprueban por esta orden.
En su virtud, dispongo:
Artculo 1. Aprobacin de los modelos de declaracin del Impuesto sobre Sociedades y
del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y
entidades en rgimen de atribucin de rentas constituidas en el extranjero con
presencia en territorio espaol).
1. Se aprueban los modelos de declaracin del Impuesto sobre Sociedades y del
Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en
rgimen de atribucin de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio
espaol) y sus documentos de ingreso o devolucin, para los periodos impositivos
iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2011, consistentes en:
a) Declaraciones del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de
no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en rgimen de atribucin de
rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio espaol):
1. Modelo 200: Declaracin del Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la
Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en rgimen de
atribucin de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio espaol), que
figura en el Anexo I de la presente orden.
cve: BOE-A-2012-6499
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El modelo 200 obtenido en papel mediante la utilizacin del servicio de impresin

desarrollado a estos efectos por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria consta de
un nico ejemplar para el declarante.
2. Modelo 220 (formato electrnico): Declaracin del Impuesto sobre Sociedades
Rgimen de consolidacin fiscal correspondiente a los grupos fiscales, que figura en el
Anexo II de la presente orden.
b) Documentos de ingreso o devolucin:
1. Modelo 200: Documento de ingreso o devolucin del Impuesto sobre Sociedades,
que figura en el Anexo I de esta orden. El nmero de justificante que habr de figurar en
dicho modelo ser un nmero secuencial cuyos tres primeros dgitos se correspondern
con el cdigo 200. No obstante, en el supuesto a que se refiere el artculo 2.2 de la
presente Orden, el nmero de justificante comenzar con el cdigo 204.
2. Modelo 206: Documento de ingreso o devolucin del Impuesto sobre la Renta de
rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio espaol), que figura en el
Anexo I de esta orden. El nmero de justificante que habr de figurar en dicho modelo
ser un nmero secuencial cuyos tres primeros dgitos se correspondern con el cdigo
206. No obstante, en el supuesto a que se refiere el artculo 2.2 de la presente Orden, el
nmero de justificante comenzar con el cdigo 205.
3. Modelo 220 (formato electrnico): Documento de ingreso o devolucin del
Impuesto sobre Sociedades-Rgimen de consolidacin fiscal, que figura en el Anexo II de
esta orden. El nmero de justificante que habr de figurar en dicho modelo ser un
nmero secuencial cuyos tres primeros dgitos se correspondern con el cdigo 220.
Cada uno de los documentos de ingreso o devolucin de los modelos 200 y 206
consta de un ejemplar para la Administracin, otro para el declarante y otro para la
Entidad colaboradora.
2. El modelo 200, que figura como Anexo I de la presente orden, es aplicable, con
carcter general, a todos los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades y a todos los
contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos
con presencia en territorio espaol) obligados a presentar y suscribir la declaracin por
cualquiera de estos impuestos.
3. El modelo 220, que figura como Anexo II de la presente orden, es aplicable a los
grupos fiscales, incluidos los de cooperativas, que tributen por el rgimen fiscal especial
establecido en el captulo VII del ttulo VII del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre
Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo y en el Real
Decreto 1345/1992, de 6 de noviembre, por el que se dictan normas para la adaptacin
de las disposiciones que regulan la tributacin sobre el beneficio consolidado a los grupos
de sociedades de cooperativas respectivamente.
Artculo 2. Forma de presentacin de los modelos 200 y 220 de declaracin del Impuesto
permanentes y entidades en rgimen de atribucin de rentas constituidas en el
extranjero con presencia en territorio espaol).
1. La declaracin del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de
rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio espaol), modelo 200, se
presentar con arreglo al modelo aprobado en el artculo anterior de la presente orden,
suscrito por el declarante o por el representante legal o representantes legales del mismo
y debidamente cumplimentados todos los datos que le afecten de los recogidos en los
mismos.
2. La presentacin de las declaraciones correspondientes al modelo 200 se
efectuar bien por va telemtica por internet con arreglo a las condiciones establecidas
cve: BOE-A-2012-6499
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Sec. I. Pg. 35759
en el artculo 6 de esta orden o bien mediante los modelos de declaracin en papel del
Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes
(establecimientos permanentes y entidades en rgimen de atribucin de rentas
constituidas en el extranjero con presencia en el territorio espaol) ajustados a los
contenidos del modelo 200 que se generen exclusivamente mediante la utilizacin del
servicio de impresin desarrollado a estos efectos por la Agencia Estatal de Administracin
Tributaria a travs de su sede electrnica, direccin electrnica https://www.
agenciatributaria.gob.es.
Cuando la declaracin se genere mediante la utilizacin del servicio de impresin
anteriormente citado, sern de aplicacin las siguientes disposiciones:
a) No ser precisa la utilizacin de etiquetas identificativas ya que el servicio de
impresin genera el propio cdigo de barras de la etiqueta, con los datos identificativos
del titular.
b) La confirmacin de los datos incorporados a la declaracin se producir con la
presentacin del correspondiente documento de ingreso o devolucin en los lugares
sealados en el artculo 3 de la presente Orden.
c) No se deber ensobrar ni remitir a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria
el documento de ingreso o devolucin cuando ste se presente en una entidad
colaboradora.
d) No producirn efectos ante la Agencia Estatal de Administracin Tributaria las
alteraciones o correcciones manuales de los datos impresos que figuran en las
declaraciones correspondientes al modelo 200 y en los correspondientes documentos de
ingreso o devolucin, salvo los que se refieran al cdigo de cuenta cliente en el momento
de la presentacin en la entidad colaboradora.
No obstante, por motivos de seguridad, el dato del NIF de los documentos de ingreso
y devolucin se deber de cumplimentar manualmente.
3. La presentacin de las declaraciones correspondientes al modelo 200 ser
obligatoria por va telemtica para los supuestos mencionados en el artculo 5.2 de esta
orden.
4. Los declarantes obligados a llevar su contabilidad de acuerdo con las normas
establecidas por el Banco de Espaa cumplimentarn los datos relativos al balance,
cuenta de prdidas y ganancias y estado de cambios en el patrimonio neto que, en el
modelo 200, se incorporan para estos declarantes, en sustitucin de los que se incluyen
con carcter general.
Asimismo, los declarantes a los que sea de aplicacin obligatoria el Plan de
Contabilidad de las entidades aseguradoras aprobado por el Real Decreto 1317/2008, de
24 de julio, modificado por el Real Decreto 1736/2010, de 23 de diciembre, cumplimentarn
los datos relativos al balance, cuenta de prdidas y ganancias y estado de cambios en el
patrimonio neto que, en el modelo 200, se incorporan para estos declarantes, en
sustitucin de los que se incluyen con carcter general.
En relacin con las instituciones de inversin colectiva, tanto financieras como
inmobiliarias, se atender a lo previsto en la Circular 3/2008, de 11 de septiembre, de la
Comisin Nacional del Mercado de Valores, sobre normas contables, cuentas anuales y
estados de informacin reservada de las instituciones de inversin colectiva. Por
consiguiente, estas instituciones tambin cumplimentarn los datos relativos al balance,
cuenta de prdidas y ganancias y estado de cambios en el patrimonio neto, en un
apartado especfico en sustitucin de los que se incluyen con carcter general.
Los declarantes obligados a llevar su contabilidad conforme a la Orden
EHA/1327/2009, de 26 de mayo, sobre normas especiales para la elaboracin,
documentacin y presentacin de la informacin contable de las sociedades de garanta
recproca, cumplimentarn los datos relativos al balance, cuenta de prdidas y ganancias
y estado de cambios en el patrimonio neto que, en el modelo 200 se incorpora para estos
declarantes, en sustitucin de los que se incluyen con carcter general.
cve: BOE-A-2012-6499
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Sec. I. Pg. 35760
5. La presentacin de las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades

correspondientes a los grupos fiscales, incluidos los de cooperativas, que tributen por el
rgimen de consolidacin fiscal establecido en el captulo VII del ttulo VII del texto
refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y en el Real Decreto 1345/1992, de 6
de noviembre, respectivamente, se efectuar por va telemtica de acuerdo con las
condiciones generales a que se refiere el artculo 6 de esta orden.
Las declaraciones que, de conformidad con lo dispuesto en el apartado 3 del artculo
65 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, vienen obligadas a
formular cada una de las sociedades integrantes del grupo, incluso la sociedad dominante
o entidad cabecera de grupo, se formularn en el modelo 200, que ser cumplimentado
en todos sus extremos, hasta cifrar los importes lquidos tericos que en rgimen de
tributacin individual habran de ser ingresados o percibidos por las respectivas entidades.
Dichas declaraciones se presentarn por va telemtica por internet. Asimismo, cuando
en la liquidacin contenida en dichas declaraciones resulte una base imponible negativa o
igual a cero, se debern consignar, no obstante, en los modelos 200 todos los datos
relativos a bonificaciones y deducciones.
En el caso anterior, las sociedades dominantes o entidades cabeceras de grupos
debern hacer constar, en el apartado correspondiente del modelo 220, el cdigo seguro
de verificacin de cada una de las declaraciones individuales de las sociedades
integrantes del mismo, incluida la declaracin de la sociedad dominante o entidad
cabecera de grupo, a que se refiere el prrafo anterior.
6. El sujeto pasivo o contribuyente deber presentar por va telemtica a travs de
la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria (direccin electrnica
https://www.agenciatributaria.gob.es), de acuerdo con el procedimiento establecido en los
apartados 4 y 5 del artculo 7 de esta orden y en el mismo plazo de presentacin de la
declaracin, los siguientes documentos debidamente cumplimentados:
a) Los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades que incluyan en la base
imponible determinadas rentas positivas obtenidas por entidades no residentes segn lo
dispuesto en el artculo 107 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades,
debern presentar, adems, los siguientes datos relativos a cada una de las entidades no
residentes en territorio espaol:
1. Balance y cuenta de prdidas y ganancias.
2. Justificacin de los impuestos satisfechos respecto de la renta positiva que deba
ser incluida en la base imponible.
b) Los contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes
(establecimientos permanentes y entidades en rgimen de atribucin de rentas
constituidas en el extranjero con presencia en territorio espaol) incluirn, en su caso, la
memoria informativa a que se refiere la letra b) del apartado 1 del artculo 18 del texto
refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes aprobado por el Real
Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo.
c) Los sujetos pasivos o contribuyentes a quienes les haya sido aprobada una
propuesta para la valoracin previa de operaciones efectuadas entre personas o
entidades vinculadas, el informe a que hace referencia el artculo 29 del Reglamento del
Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio.
d) Los sujetos pasivos a los que les resulte de aplicacin lo establecido, bien en el
artculo 15 o bien en el artculo 45, ambos del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades,
presentarn la informacin prevista en dichos artculos.
e) Comunicacin de la materializacin de inversiones anticipadas y de su sistema
de financiacin, realizadas con cargo a dotaciones futuras a la reserva para inversiones
en Canarias, conforme dispone el apartado 11 del artculo 27 de la Ley 19/1994, de 6 de
julio, de modificacin del Rgimen Econmico y Fiscal de Canarias.
7. Cuando se haya consignado en la declaracin una correccin al resultado de la
cuenta de prdidas y ganancias, como disminucin, por importe igual o superior a 50.000
cve: BOE-A-2012-6499
Nm. 118

Sec. I. Pg. 35761
euros en el apartado correspondiente a otras correcciones al resultado de la cuenta de

prdidas y ganancias (casilla 414 de la pgina 13 del modelo de declaracin), el
contribuyente, previamente a la presentacin de la declaracin, deber describir la
naturaleza del ajuste realizado a travs del formulario que figura como Anexo III a la
presente orden. La presentacin del citado formulario ser efectuada por va telemtica a
travs de la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria (direccin
electrnica https://www.agenciatributaria.gob.es), de acuerdo con el procedimiento
establecido en el artculo 7.4 de esta orden.
8. Asimismo, previamente a la presentacin de la declaracin, se solicitar
informacin adicional cuando el importe de la deduccin generada en el ejercicio (con
independencia de que se aplique o quede pendiente para ejercicios futuros), sea igual o
superior a 50.000 euros en las siguientes deducciones:
a) Deduccin por reinversin de beneficios extraordinarios (artculo 42 del texto
refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades correspondiente a la casilla 141 de la
pgina 16 del modelo de declaracin): se debern identificar los bienes transmitidos y los
bienes en los que se materializa la inversin.
b) Deduccin por inversiones medioambientales (artculo 39 del texto refundido de
la Ley del Impuesto sobre Sociedades correspondiente a la casilla 792 de la pgina 17
del modelo de declaracin): se debern identificar las inversiones realizadas.
c) Deduccin por actividades de investigacin y desarrollo e innovacin tecnolgica
(artculo 35 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades correspondiente
a la casilla 798 de la pgina 17 del modelo de declaracin): se debern identificar las
inversiones y gastos que originan el derecho a la deduccin.
La informacin adicional descrita en este apartado se suministrar a travs del
formulario que figura en el Anexo III a la presente orden. La presentacin del citado
formulario ser efectuada por va telemtica a travs de la sede electrnica de la Agencia
Estatal de Administracin Tributaria (direccin electrnica https://www.agenciatributaria.
gob.es), de acuerdo con el procedimiento establecido en el artculo 7.4 de esta orden.
9. Para la presentacin de los modelos de declaracin en los supuestos en que, de
acuerdo con lo dispuesto en el Concierto Econmico con la Comunidad Autnoma del
Pas Vasco, aprobado por la Ley 12/2002, de 23 de mayo, o en el Convenio Econmico
entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra, aprobado por la Ley 28/1990, de 26 de
diciembre, el declarante se encuentre sometido a la normativa del Estado o el grupo fiscal
se encuentre sujeto al rgimen de consolidacin fiscal correspondiente a la Administracin
del Estado y deban tributar conjuntamente a ambas Administraciones, estatal y foral, se
seguirn las siguientes reglas:
a) Para la declaracin a presentar ante la Administracin del Estado la forma y lugar
de presentacin sern los que correspondan, segn el modelo de que se trate, de los que
se regulan en la presente orden. Para la declaracin a presentar ante las Diputaciones
Forales del Pas Vasco o ante la Comunidad Foral de Navarra, la forma y lugar sern los
que correspondan de acuerdo con la normativa foral correspondiente, debindose
efectuar, ante cada una de dichas Administraciones, el ingreso o solicitar la devolucin
que, por aplicacin de lo dispuesto en los artculos 18 y 20 del Concierto Econmico con
la Comunidad Autnoma del Pas Vasco y los artculos 22 y 27 del Convenio entre el
Estado y la Comunidad Foral de Navarra, proceda, utilizando los documentos de ingreso
y devolucin aprobados por la normativa foral, sin perjuicio de que, en su caso, se puedan
presentar los modelos de declaracin aprobados en el artculo 1.1.a) de la presente
orden.
b) En el caso de los grupos fiscales, las sociedades integrantes del grupo
presentarn, a su vez, las declaraciones en rgimen de tributacin individual, modelo
200, a que se refiere el artculo 2.5 de la presente orden ante cada una de dichas
Administraciones tributarias, estatal o foral, de acuerdo con sus normas de procedimiento.
cve: BOE-A-2012-6499
Nm. 118

Sec. I. Pg. 35762
Artculo 3. Lugares de presentacin e ingreso del documento de ingreso o devolucin

de la declaracin del Impuesto sobre Sociedades, modelo 200 y del Impuesto sobre la
Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en rgimen de
atribucin de rentas), modelo 206, en caso de presentacin en formato papel
generado exclusivamente mediante la utilizacin del servicio de impresin
desarrollado a estos efectos por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.
1. Al tiempo de presentar la declaracin, los sujetos pasivos o contribuyentes
debern ingresar la deuda tributaria resultante de la autoliquidacin practicada mediante
la utilizacin del documento de ingreso o devolucin correspondiente de los que figuran
en el Anexo I de la presente orden.
La presentacin e ingreso resultante de la autoliquidacin por el Impuesto sobre
Sociedades o por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos
con presencia en territorio espaol) practicada mediante el correspondiente documento
de ingreso o devolucin se efectuar en cualquiera de las entidades colaboradoras en la
gestin recaudatoria (bancos, cajas de ahorro o cooperativas de crdito) sitas en territorio
espaol, sin que se precisen etiquetas identificativas y sin que, con carcter general, la
entidad colaboradora remita a la Agencia Estatal de Administracin Tributaria el ejemplar
del citado documento de ingreso.
2. El documento de ingreso o devolucin correspondiente de los que figuran en el
Anexo I de la presente orden, deber ser utilizado por el sujeto pasivo o contribuyente
cuando, de la autoliquidacin practicada por ste proceda la devolucin, la cual se
realizar mediante transferencia bancaria, sin perjuicio de que se pueda ordenar la
realizacin de la devolucin mediante la emisin de cheque cruzado del Banco de Espaa
cuando sta no pueda realizarse mediante transferencia bancaria por darse la
circunstancia contemplada en el apartado 3 de este artculo.
La presentacin del correspondiente documento de ingreso o devolucin cuyo
resultado sea a devolver, se efectuar en cualquier entidad colaboradora sita en territorio
espaol, en la que el sujeto pasivo o contribuyente tenga cuenta abierta a su nombre, en
la que desee recibir el importe de la devolucin y sin que se precisen las correspondientes
etiquetas identificativas.
No obstante, cuando el contribuyente solicite la devolucin por transferencia bancaria
en una cuenta abierta en entidad de crdito que no acte como colaboradora en la gestin
recaudatoria, el documento de ingreso o devolucin deber ser presentado en las oficinas
de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.
3. No obstante lo dispuesto en el apartado anterior, cuando el sujeto pasivo o
contribuyente no tenga cuenta abierta en entidad de crdito sita en territorio espaol, se
podr hacer constar dicha circunstancia acompaando al documento de ingreso o
devolucin escrito dirigido al titular de la Delegacin de la Agencia Estatal de
Administracin Tributaria en cuya demarcacin territorial tenga su domicilio el sujeto
pasivo o contribuyente, quien, a la vista del mismo, y previas las pertinentes
comprobaciones, ordenar, si procede, la realizacin de la devolucin correspondiente
mediante la emisin de cheque cruzado del Banco de Espaa.
En este supuesto, as como cuando el sujeto pasivo o contribuyente no pueda
presentar la declaracin a travs de entidades colaboradoras segn lo dispuesto en el
ltimo prrafo del apartado anterior, el documento de ingreso o devolucin se presentar
directamente, mediante entrega personal, en la Delegacin de la Agencia Estatal de
Administracin Tributaria o cualquiera de sus Administraciones dependientes en cuya
demarcacin territorial tenga su domicilio fiscal el sujeto pasivo o contribuyente.
4. De igual manera, el documento de ingreso o devolucin correspondiente de los
que figuran en el Anexo I de la presente orden, deber ser utilizado por el sujeto pasivo o
contribuyente si en el perodo impositivo no existe lquido a ingresar o a devolver o cuando
el sujeto pasivo o contribuyente renuncie a la devolucin resultante de la autoliquidacin
practicada.
cve: BOE-A-2012-6499
Nm. 118

Sec. I. Pg. 35763
En estos supuestos, el citado documento de ingreso o devolucin se presentar en

los lugares expresados en el ltimo prrafo del apartado 3 anterior. La presentacin podr
realizarse directamente, mediante entrega personal en dichas oficinas, o por correo
certificado dirigido a las mismas.
5. Los sujetos pasivos que se encuentren acogidos al sistema de cuenta corriente
en materia tributaria regulado en el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se
aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e
inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de
aplicacin de los tributos (artculos 138 a 143), cuando, no resultando obligados a su
presentacin telemtica, opten por presentar el correspondiente modelo en papel,
efectuarn tal presentacin en la Delegacin o Administracin que les corresponda.
Artculo 4. Pago de las deudas tributarias resultantes de las declaraciones del Impuesto
sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a
establecimientos permanentes y entidades en rgimen de atribucin de rentas
constituidas en el extranjero con presencia en territorio espaol, modelos 200 y 220,
mediante domiciliacin bancaria.
1. Los sujetos pasivos, contribuyentes o las sociedades dominantes o entidades
cabeceras de grupos cuyo perodo impositivo haya finalizado el 31 de diciembre de 2011,
que efecten la presentacin telemtica de la declaracin del Impuesto sobre Sociedades
y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y
entidades en rgimen de atribucin de rentas constituidas en el extranjero con presencia
en territorio espaol), podrn utilizar como medio de pago de las deudas tributarias
resultantes de la misma la domiciliacin bancaria en la entidad de depsito que acte
como colaboradora en la gestin recaudatoria (Banco, Caja de Ahorro o Cooperativa de
crdito), sita en territorio espaol en la que se encuentre abierta a su nombre la cuenta en
la que se domicilia el pago.
2. La domiciliacin bancaria a que se refiere el prrafo anterior podr realizarse
desde el da 1 de julio hasta el 20 de julio de 2012, ambos inclusive.
3. La Agencia Estatal de Administracin Tributaria comunicar la orden u rdenes de
domiciliacin bancaria del sujeto pasivo, contribuyente o de la sociedad dominante o
entidad cabecera de grupo a la Entidad colaboradora sealada, la cual proceder, en la
fecha en que se le indique, que coincidir con el ltimo da de pago en periodo voluntario,
a cargar en cuenta el importe domiciliado, ingresndolo en la cuenta restringida de
colaboracin en la recaudacin de los tributos. Posteriormente, la citada entidad remitir
al contribuyente justificante del ingreso realizado, de acuerdo con las especificaciones
recogidas en el apartado 2 del artculo 3 de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por
la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se
aprueba el Reglamento General de Recaudacin, en relacin con las entidades de crdito
que prestan el servicio de colaboracin en la gestin recaudatoria de la Agencia Estatal
de Administracin Tributaria, que servir como documento acreditativo del ingreso
efectuado en el Tesoro Pblico.
4. Las personas o entidades autorizadas a presentar por va telemtica, en los
trminos establecidos en el artculo 5 de la presente orden, declaraciones en
representacin de terceras personas, de acuerdo con lo dispuesto en el Real Decreto
1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las
actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las
normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos (artculos 79 a 81) y
en la Orden HAC/1398/2003, de 27 de mayo, por la que se establecen los supuestos y
condiciones en que podr hacerse efectiva la colaboracin social en la gestin de los
tributos, y se extiende sta expresamente a la presentacin telemtica de determinados
modelos de declaracin y otros documentos tributarios, podrn, por esta va, dar traslado
de las rdenes de domiciliacin que previamente les hayan comunicado los terceros a los
que representan.
cve: BOE-A-2012-6499
Nm. 118

Sec. I. Pg. 35764
5. En todo caso, los pagos se entendern realizados en la fecha de cargo en cuenta

de las domiciliaciones, considerndose justificante del ingreso realizado el que a tal efecto
expida la entidad de depsito en los trminos sealados en el apartado 3 anterior.
Artculo 5. mbito de aplicacin del sistema de presentacin telemtica de declaraciones
del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes
correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en rgimen de
atribucin de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio espaol.
1. La presentacin telemtica por internet de la declaracin del Impuesto sobre
Sociedades-Rgimen de consolidacin fiscal correspondiente a los grupos fiscales,
modelo 220, correspondientes a la Administracin del Estado, tendr carcter obligatorio
en todo caso.
2. La presentacin telemtica por internet de la declaracin del Impuesto sobre
Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos
extranjero con presencia en territorio espaol), modelo 200, tendr carcter obligatorio
para los sujetos pasivos adscritos a la Delegacin Central de Grandes Contribuyentes o
a las Unidades de Gestin de Grandes Empresas de la Agencia Tributaria, para todos
los sujetos pasivos que tengan la forma de sociedad annima o sociedad de
responsabilidad limitada, as como para aquellas entidades que tengan que presentar la
informacin adicional a la declaracin a travs del formulario establecido en los
apartados 7 y 8 del artculo 2 de la presente orden.
3. Las declaraciones que se deban presentar ante la Administracin del Estado
por contribuyentes sometidos a la normativa foral podrn utilizar o bien los modelos
200 y 220 aprobados en la presente orden efectuando su presentacin por va
telemtica, o bien el modelo aprobado por la normativa foral correspondiente. En caso
de presentar el modelo aprobado por la normativa foral, debern utilizarse los
documentos de ingreso o devolucin que se aprueban en los Anexos I y II de la
presente orden que podrn obtenerse en la sede electrnica de la Agencia Estatal de
Administracin Tributaria en Internet, direccin electrnica https://www.
agenciatributaria.gob.es En este caso, los lugares de presentacin sern los que se
establecen en el artculo 3 de esta orden.
Para la obtencin de las declaraciones que deban presentarse ante las Diputaciones
Forales del Pas Vasco y la Comunidad Foral de Navarra, mencionadas en el artculo 2.9
de esta orden, los sujetos pasivos o contribuyentes podrn conectarse a la sede
electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en Internet, direccin
electrnica https://www.agenciatributaria.gob.es y, dentro del apartado mis expedientes,
seleccionar la declaracin presentada ante la Administracin del Estado e imprimir un
ejemplar de la misma, para su presentacin ante las Diputaciones Forales del Pas Vasco
y ante la Comunidad Foral de Navarra, utilizando como documento de ingreso o
devolucin el que corresponda de los aprobados por las Diputaciones Forales del Pas
Vasco y por la Comunidad Foral de Navarra.
4. Las personas o entidades autorizadas a presentar por va telemtica declaraciones
en representacin de terceras personas, de acuerdo con lo dispuesto en el Real Decreto
1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las
actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las
normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, y en la Orden
HAC/1398/2003, de 27 de mayo, por la que se establecen los supuestos y condiciones en
que podr hacerse efectiva la colaboracin social en la gestin de los tributos, y se
extiende sta expresamente a la presentacin telemtica de determinados modelos de
declaracin y otros documentos tributarios, podrn hacer uso de dicha facultad, respecto
de las declaraciones que se aprueban en esta orden.
cve: BOE-A-2012-6499
Nm. 118

Sec. I. Pg. 35765
Artculo 6. Condiciones generales para la presentacin telemtica de las declaraciones

del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes
1. La presentacin telemtica de las declaraciones estar sujeta a las siguientes
condiciones:
a) El declarante deber disponer de Nmero de Identificacin Fiscal (N.I.F.).
b) El declarante deber tener instalado en el navegador un certificado electrnico
X.509.V3 expedido por la Fbrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda,
o cualquier otro certificado electrnico admitido por la Agencia Estatal de Administracin
Tributaria, de acuerdo con lo establecido en la Orden HAC/1181/2003, de 12 de mayo,
por la que se establecen normas especficas sobre el uso de la firma electrnica en las
relaciones tributarias por medios electrnicos, informticos y telemticos con la Agencia
Estatal de Administracin Tributaria. Si la presentacin telemtica la realizara una persona
o entidad autorizada para presentar declaraciones en representacin de terceras
personas, ser dicha persona o entidad autorizada quien deber tener instalado en el
navegador su certificado electrnico.
c) Desde las direcciones electrnicas http//www.agenciatributaria.es y https://www.
agenciatributaria.gob.es se podrn descargar programas que permitirn cumplimentar los
formularios ajustados al contenido de los modelos aprobados por esta orden que y, de
este modo, obtener el fichero con la declaracin a transmitir, o bien transmitir un fichero
de las mismas caractersticas que el que se genera con la cumplimentacin de los citados
formularios.
d) La presentacin telemtica de la declaracin del Impuesto sobre Sociedades y
del Impuesto sobre la Renta de No residentes correspondiente a establecimientos
con presencia en territorio espaol (modelos 200 220) podr ser realizada por el
contribuyente o presentador a travs de la sede electrnica de la Agencia Estatal de
Administracin Tributaria en Internet, direccin electrnica https://www.agenciatributaria.
gob.es.
2. Tratndose de declaraciones a ingresar, cuando no se opte por la domiciliacin
bancaria como medio de pago, la transmisin telemtica de la declaracin deber
realizarse en la misma fecha en que tenga lugar el ingreso resultante de la misma. No
obstante lo anterior, en el caso de que existan dificultades tcnicas que impidan efectuar
la transmisin telemtica de la declaracin en la misma fecha del ingreso, podr realizarse
dicha transmisin telemtica hasta el cuarto da hbil siguiente al del ingreso.
3. En aquellos casos en que se detecten anomalas de tipo formal en la transmisin
telemtica de declaraciones, dicha circunstancia se pondr en conocimiento del
declarante por el propio sistema mediante los correspondientes mensajes de error, para
que proceda a su rectificacin.
Artculo 7. Procedimiento para la presentacin telemtica de las declaraciones del
Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes
1. Si se trata de declaraciones a ingresar, el procedimiento a seguir para su
presentacin ser el siguiente:
a) En primer lugar, el declarante o presentador se pondr en comunicacin con la
entidad colaboradora bien por va telemtica, de forma directa o por medio de la sede
electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria, o bien acudiendo a sus
oficinas, para efectuar el ingreso correspondiente y facilitar los siguientes datos:
cve: BOE-A-2012-6499
Nm. 118

Sec. I. Pg. 35766
1. N.I.F. del sujeto pasivo, contribuyente o la sociedad dominante o entidad

cabecera de grupo (9 caracteres).
2. Perodo al que corresponde la declaracin = 0A (cero A).
3. Documento de ingreso o devolucin:
Impuesto sobre Sociedades = 200. Ejercicio fiscal 2011.
Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y
entidades en rgimen de atribucin de rentas constituidas en el extranjero con presencia
en territorio espaol) = 206. Ejercicio fiscal: 2011.
Impuesto sobre Sociedades (grupos fiscales) = 220. Ejercicio fiscal 2011.
4. Tipo de autoliquidacin = I Ingreso.
5. Importe a ingresar (deber ser mayor que cero), expresado en euros.
La entidad colaboradora, una vez realizado el ingreso, asignar un Nmero de
Referencia Completo (NRC) que generar informticamente mediante un sistema
criptogrfico que relacione de forma unvoca el NRC con el importe ingresado.
Al mismo tiempo, remitir o entregar, segn la forma de transmisin de los datos, un
recibo que contendr como mnimo las especificaciones contenidas en el apartado 3 del
artculo 3 de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla
parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el
Reglamento General de Recaudacin, en relacin con las entidades de crdito que
prestan el servicio de colaboracin en la gestin recaudatoria de la Agencia Estatal de
Administracin Tributaria.
b) El declarante o presentador conectar con la sede electrnica de la Agencia
Estatal de Administracin Tributaria en Internet, direccin electrnica https://www.
agenciatributaria.gob.es y seleccionar el concepto fiscal y el tipo de declaracin a
transmitir. Una vez seleccionado, introducir el NRC suministrado por la entidad
colaboradora, salvo que est excepcionado de ingresar la deuda tributaria por estar
integrado en un grupo fiscal, incluidos los de cooperativas, que tributen por el rgimen
fiscal especial establecido en el captulo VII del ttulo VII del texto refundido de la Ley del
Impuesto sobre Sociedades y en el Real Decreto 1345/1992, de 6 de noviembre, por el
que se dictan normas para la adaptacin de las disposiciones que regulan la tributacin
sobre el beneficio consolidado a grupos de sociedades cooperativas, respectivamente,
que se haya acogido al procedimiento de pago mediante domiciliacin bancaria previsto
en el artculo 4 de esta orden o que se haya acogido al sistema de cuenta corriente en
materia tributaria.
c) A continuacin, proceder a transmitir la correspondiente declaracin con la firma
electrnica generada al seleccionar el certificado electrnico X.509.V3 expedido por la
Fbrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda, o cualquier otro
certificado electrnico admitido por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.
Si el presentador es una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones
en representacin de terceras personas, se requerir la firma correspondiente a su
certificado.
d) Si la declaracin es aceptada, la Agencia Estatal de Administracin Tributaria le
devolver en pantalla los datos del Documento de ingreso o devolucin, modelo 200, 220
206 segn corresponda, validados por un cdigo seguro de verificacin de 16
caracteres, adems de la fecha y hora de presentacin.
En el supuesto de que la presentacin fuese rechazada se mostrar en pantalla la
descripcin de los errores detectados. En este caso, se deber proceder a subsanar los
mismos con el programa de ayuda con el que se gener el fichero, o en los formularios de
entrada, o repitiendo la presentacin si el error fuese originado por otro motivo.
El presentador o declarante deber imprimir y conservar la declaracin aceptada, as
como, el documento de ingreso o devolucin, debidamente validados con el
correspondiente cdigo seguro de verificacin.
cve: BOE-A-2012-6499
Nm. 118

Sec. I. Pg. 35767
2. Si el resultado de la declaracin es a devolver, tanto con solicitud de devolucin

como con renuncia a la misma, as como si en el perodo impositivo no existe lquido a
ingresar o a devolver, se proceder como sigue:
a) El declarante o presentador se conectar con la sede electrnica de la Agencia
Estatal de Administracin Tributaria en Internet, direccin electrnica https://www.
agenciatributaria.gob.es y seleccionar el concepto fiscal y el tipo de declaracin a
transmitir.
b) A continuacin, proceder a transmitir la correspondiente declaracin con la firma
electrnica generada al seleccionar el certificado electrnico X.509.V3 expedido por la
Fbrica Nacional de Moneda y Timbre-Real Casa de la Moneda, o cualquier otro
certificado electrnico admitido por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria.
Si el presentador es una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones
en representacin de terceras personas, se requerir la firma correspondiente a su
certificado.
c) Si la declaracin es aceptada, la Agencia Estatal de Administracin Tributaria le
devolver en pantalla los datos del documento de ingreso o devolucin, modelo 200, 220
206 segn corresponda, validado con un cdigo seguro de verificacin de 16 caracteres,
adems de la fecha y hora de presentacin.
En el supuesto de que la presentacin fuese rechazada se mostrar en pantalla la
descripcin de los errores detectados. En este caso, se deber proceder a subsanar los
mismos con el programa de ayuda con el que se gener el fichero, o en los formularios de
entrada, o repitiendo la presentacin, si el error fuese originado por otro motivo.
El declarante o presentador deber imprimir y conservar la declaracin aceptada, as
como el documento de ingreso o devolucin debidamente validados con el correspondiente
cdigo seguro de verificacin.
3. Si el resultado de las declaraciones correspondientes a los modelos 200
(supuestos de presentacin telemtica obligatoria) y 220 es a ingresar y se presentan con
solicitud de compensacin, aplazamiento o fraccionamiento, o reconocimiento de deuda,
ser de aplicacin lo previsto en los artculos 71 y siguientes de la Ley 58/2003, de 17 de
diciembre, General Tributaria y 55 y siguientes del Reglamento General de Recaudacin,
aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, y en los artculos 65 de la Ley
General Tributaria y 44 y siguientes del Reglamento General de Recaudacin,
respectivamente.
El procedimiento de transmisin telemtica de las declaraciones con solicitud de
aplazamiento o fraccionamiento, reconocimiento de deuda con solicitud de compensacin
o simple reconocimiento de deuda ser el previsto en los apartados anteriores, con la
particularidad de que, finalizada la presentacin de la declaracin, el presentador
obtendr, adems del cdigo seguro de verificacin, una clave de liquidacin con la que,
si lo desea, podr solicitar compensacin, aplazamiento o fraccionamiento en el mismo
momento de la obtencin de esta clave con el enlace habilitado a tal efecto, o en un
momento posterior en la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin
Tributaria en Internet, direccin electrnica https://www.agenciatributaria.gob.es, a travs
de la opcin Procedimientos, Servicios y Trmites (Informacin y Registro)/Recaudacin.
4. Cuando la declaracin se presente por va telemtica por internet y los
contribuyentes deban acompaar a la misma bien la informacin adicional que con
carcter previo se exige en los apartados 7 y 8 del artculo 2 de esta orden o bien la
comunicacin sealada en la letra e) del apartado 6 del artculo 2 de esta orden, se har
uso de los formularios especficos que se han definido para ello, y que el contribuyente
deber presentar por va telemtica con anterioridad a la presentacin de la declaracin.
Para ello, deber conectarse a la sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin
Tributaria en Internet (https://www.agenciatributaria.gob.es) y, dentro de la opcin de
Impuestos, a travs de Procedimientos, Servicios y Trmites (Informacin y Registro),
seleccionar el concepto fiscal oportuno y los trmites correspondientes del procedimiento
asignado a los modelos 200 y 206.
cve: BOE-A-2012-6499
Nm. 118

Sec. I. Pg. 35768
5. Cuando, habindose presentado la declaracin por va telemtica por internet, los

contribuyentes deban acompaar a la misma cualquier documentacin, solicitudes o
manifestaciones de opciones no contempladas expresamente en el propio modelo de
declaracin, en particular los sealados en las letras a), b), c) y d) del apartado 6 del
artculo 2 de esta orden, y en aquellos casos en los que habiendo presentado la
declaracin por la citada va, la declaracin resulte a devolver y se solicite la devolucin
mediante cheque cruzado del Banco de Espaa, dichos documentos, solicitudes o
manifestaciones se presentarn en el registro electrnico de la Agencia Estatal de
Administracin Tributaria, para lo cual el declarante o presentador deber conectarse a la
sede electrnica de la Agencia Estatal de Administracin Tributaria en Internet, direccin
electrnica https://www.agenciatributaria.gob.es y, dentro de la opcin de Impuestos a
travs de Procedimientos, Servicios y Trmites (Informacin y Registro), seleccionar el
concepto fiscal oportuno y el trmite de aportacin de documentacin complementaria
que corresponda segn el procedimiento asignado a los modelos.
Cuando la declaracin se haya efectuado mediante el modelo en papel impreso
generado exclusivamente mediante la utilizacin del servicio de impresin desarrollado a
estos efectos por la Agencia Estatal de Administracin Tributaria y se deban presentar los
documentos, solicitudes o manifestaciones sealados en este apartado, la presentacin
se realizar conjuntamente con el documento de ingreso o devolucin de la declaracin
en aquellos supuestos en los que, de acuerdo con lo dispuesto en el artculo 3 de esta
orden, fuera posible la presentacin del citado documento en las oficinas de la Agencia
Tributaria. En los restantes supuestos, la presentacin se efectuar en la sede electrnica
de la Agencia Tributaria dentro de la opcin y trmite de aportacin de documentacin
complementaria ya mencionados y sin necesidad de que el declarante o presentador
disponga de certificado electrnico, haciendo constar en la presentacin el nmero de
justificante de la declaracin al cual se refiere los citados documentos, solicitudes o
manifestaciones.
6. No obstante lo anterior, los sujetos pasivos o las sociedades dominantes o
entidades cabeceras de grupos que se encuentren acogidos al sistema de cuenta
corriente en materia tributaria debern tener en cuenta el procedimiento establecido en la
Orden de 22 de diciembre de 1999, por la que se establece el procedimiento para la
presentacin telemtica de las declaraciones-liquidaciones que generen deudas o
crditos que deban anotarse en la cuenta corriente en materia tributaria.
Artculo 8. Plazo de presentacin de los modelos 200 y 220 de declaracin del Impuesto
extranjero con presencia en territorio espaol).
1. De acuerdo con lo dispuesto en el apartado 1 del artculo 136 del texto refundido
de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, el modelo 200 de declaracin del Impuesto
sobre Sociedades aprobado en el artculo 1 de la presente orden, se presentar en el
plazo de los 25 das naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusin del
perodo impositivo.
Los sujetos pasivos cuyo plazo de declaracin se hubiera iniciado con anterioridad a
la entrada en vigor de la presente orden, conforme a lo dispuesto en el prrafo anterior,
debern presentar la declaracin dentro de los 25 das naturales siguientes a la entrada
en vigor de esta misma orden, salvo que hubieran optado por presentar la declaracin
utilizando los modelos contenidos en la Orden EHA/1246/2011, de 9 de mayo, que aprob
los aplicables a los periodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre
de 2010 en cuyo caso el plazo de presentacin ser el sealado en el prrafo anterior.
2. De acuerdo con lo dispuesto en los artculos 21 y 38 del texto refundido de la Ley
del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, el modelo 200 de declaracin del Impuesto
sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y entidades en rgimen
de atribucin de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio espaol),
cve: BOE-A-2012-6499
Nm. 118

Sec. I. Pg. 35769
se presentar en el plazo de los 25 das naturales siguientes a los seis meses posteriores
a la conclusin del perodo impositivo.
No obstante lo anterior, cuando de conformidad con lo establecido en el apartado 2
del artculo 20 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes,
se entienda concluido el perodo impositivo por el cese en la actividad de un
establecimiento permanente o, de otro modo, se realice la desafectacin de la inversin
en su da efectuada respecto del establecimiento permanente, as como en los supuestos
en que se produzca la transmisin del establecimiento permanente a otra persona fsica o
entidad, aquellos en que la casa central traslade su residencia, y cuando fallezca el titular
del establecimiento permanente, la presentacin de la declaracin deber realizarse en
los veinte primeros das naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, atendiendo
al trimestre en que se produzca alguna de las circunstancias anteriormente mencionadas
que motivan la conclusin anticipada del perodo impositivo, siendo el mencionado plazo
independiente del resultado de la autoliquidacin a presentar.
Asimismo, las entidades en rgimen de atribucin de rentas constituidas en el
extranjero con presencia en territorio espaol, en el caso de que cesen en su actividad,
debern de presentar la declaracin en los veinte primeros das naturales de los meses
de abril, julio, octubre y enero, atendiendo al trimestre en el que se produzca el cese.
Los contribuyentes a que se refiere este apartado, cuyo plazo de declaracin se
hubiera iniciado con anterioridad a la fecha de entrada en vigor de la presente orden,
debern presentar la declaracin dentro de los veinticinco das naturales siguientes a
dicha fecha, salvo que hubieran optado por presentar la declaracin utilizando los
modelos y de acuerdo con el procedimiento contenido en la Orden EHA/1246/2011, de 9
de mayo, anteriormente citada, en cuyo caso el plazo de presentacin ser el plazo de un
mes a partir de la fecha en que se produzca cualquiera de los supuestos mencionados
anteriormente.
3. De acuerdo con lo dispuesto en el apartado 2 del artculo 82 del texto refundido
de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, el modelo 220 de declaracin aprobado en el
artculo 1 de la presente orden, se presentar dentro del plazo correspondiente a la
declaracin en rgimen de tributacin individual de la sociedad dominante o entidad
cabecera de grupo.
Disposicin final nica. Entrada en vigor.
La presente orden entrar en vigor el da 1 de julio de 2012.
Madrid, 11 de mayo de 2012.El Ministro de Hacienda y Administraciones Pblicas,
Cristbal Montoro Romero.
cve: BOE-A-2012-6499
Nm. 118

Nm. 118
Sec. I. Pg. 35770
ANEXO I
FORMATO ELECTRNICO
Agencia Tributaria
Delegacin o Diputacin /
Comunidad Foral de
Impuesto sobre Sociedades
2011
Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y
Pgina 1
entidades en rgimen de atribucin de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio espaol)
Administracin de
Modelo
Cdigo Administracin
200
Declaracin relativa al perodo impositivo comprendido desde
EL
AL
Identicacin
Espacio reservado para la etiqueta identicativa (si no dispone de etiquetas identicativas, consigne sus
datos en este apartado y adjunte fotocopia del documento acreditativo del N.I.F.).
N.I.F.
Ejercicio .........................................................
Tipo ejercicio ................................................................
C.N.A.E. actividad principal ............................
Apellidos y nombre o razn social
Caracteres de la declaracin:
Telfono 2
Telfono 1
Marque con una "X" el o los que procedan
Tipo de entidad
Entidad sin nimo de lucro acogida rgimen
scal Ttulo II Ley 49/2002 ...........................................
Entidad parcialmente exenta ....................................
Sociedad de inversin de capital variable
o fondo de inversin de carcter nanciero...... ..........
Sociedad de inversin inmobiliaria
o fondo de inversin inmobiliaria................................
001
Agrupacin de inters econmico espaola

o Unin temporal de empresas ......................
013
Entidad de crdito ...................................................
024
002
Agrupacin europea de inters econmico ......
014
Entidad aseguradora ...............................................
025
003
Cooperativa protegida...............................
017
Entidades de capital-riesgo ......................................
031
Cooperativa especialmente protegida ..........
018
Sociedad de desarrollo industrial regional .................
032
Resto cooperativas .....................................
019
036
Establecimiento permanente ......................
021
Sociedad de garanta recproca o de reaanzamiento .

Fondo de pensiones Real Decreto Legislativo 1/2002,
de 29 de noviembre ................................................
Gran empresa .........................................
023
Mutua de seguros o Mutualidad de previsin social ....
058
Entidad dedicada al arrend. de viviendas .................
038
004
Comunidades titulares de montes

vecinales en mano comn ............................................
005
Entidad de tenencia de valores extranjeros..................
011
048
Regmenes aplicables
Incentivos empresa de reducida dimensin
(cap. XII, tt. VII L.I.S.)...............................................
006
Entidades sometidas a la normativa foral ......
047
Entidad ZEC .......................................................
015
Regmenes especiales de normativa foral......
049
Rgimen entid. navieras en funcin del tonelaje................
022
Rgimen especial Canarias .......................
029
Tribut. conjunta Estado/Diput. Cdad. Forales ..................
028
Rgimen especial minera .........................
033
Rgimen especial hidrocarburos ...................
034
Entidad en rg. de atribucin de rentas constituda

en el extranjero con presencia en territorio espaol.......
046
SOCIMI............................................... ..................
Entidades que aplican el rgimen especial Ley
11/2009 (excepto SOCIMI)..........................................
012
Otros regmenes especiales ...................................
020
057
Otros caracteres
Tipo gravamen reducido mant. o creacin empleo .........
056
Opcin art. 51.2.b) L.I.S. ...........................
016
Opcin art. 43.3 R.I.S. .............................................
037
Inclusin en base imp. rentas positivas art. 107 L.I.S. ....
007
Entidad inactiva .......................................
026
Opcin art.107.6 L.I.S. ............................................
008
027
Entidad que forma parte de un grupo mercantil

(art. 42 del Cd. Comercio) .....................................
Obligacin informacin art. 15 R.I.S. ........................
043
030
Obligacin informacin art. 45 R.I.S. .......................
035
Sociedad dominante de grupo scal ...........................
009
Base imponible negativa o cero .................

Transmisin elementos patrimoniales
arts. 26.2.d) y 84.1 L.I.S. ...........................
Sociedad dependiente de grupo scal.......................
010
Opcin art. 43.1 R.I.S. ..............................
Inversiones anticipadas-reserva inversiones en

Canarias (art. 27.11 Ley 19/1994)...........................
Mod. normal
050
Mod. abreviado
Mod. PYMES
Prdidas y ganancias :
Mod. normal
053
051
Mod. abreviado
054
052
Mod. PYMES
055
Nmero de grupo scal
040
Slo para entidades que hayan marcado la clave 010 de caracteres

de la declaracin (otros caracteres):
N.I.F. de la sociedad
dominante
(*) Excepto entidades que hayan marcado las claves 003, 004, 024, 025, 036 058 de caracteres (tipo de entidad)
Personal asalariado
Consigne la cifra media del ejercicio
044
045
Slo para entidades que hayan marcado las claves 009 010 de
caracteres de la declaracin (otros caracteres):
Estados de cuentas (*)

Balance y ECPN:
039
Declaracin complementaria
Personal jo
041
Personal no jo
042
N de justicante de la declaracin anterior
Firma del Secretario del Consejo de Administracin, declarante o representante
Firma
N.I.F.
D.
en su calidad de Secretario del Consejo de

Administracin de la entidad declarante o persona que cumpla las funciones en el rgano que sustituya a dicho Consejo, CERTIFICA: Que los representantes legales de la
entidad, abajo rmantes, tienen facultades para actuar en nombre y por cuenta de la entidad y que sus nombramientos no han caducado ni han sido revocados a la fecha
de esta declaracin.
Las declaraciones del I.R.N.R. (establec. permanentes y ent. en rg. de atribucin de rentas constitudas en el extranjero con presencia en territorio espaol) se rmarn
por el declarante o representante.
Fecha (slo declaraciones del IRNR):
Declaracin de los representantes legales de la entidad

La(s) persona(s) abajo identicadas como representante(s) legal(es) de la entidad declarante, maniesta(n) que todos los datos consignados se corresponden con la informacin contenida en los libros ociales
exigidos por la legislacin mercantil, o en su defecto por las normas que les sean aplicables, y en los registros auxiliares, en relacin con la determinacin del resultado contable.
,a
de
Por poder,
Por poder,
Por poder,
D.
D.
D.
N.I.F.
N.I.F.
N.I.F.
Fecha poder
Fecha poder
Fecha poder
Notara
Notara
Notara
de
Nota: Esta declaracin deber ser cumplimentada por apoderados de la sociedad, en nmero y con capacidad suciente, con indicacin de sus datos de identicacin y de los relativos al cargo y escritura de
apoderamiento. El declarante podr solicitar de la Administracin la recticacin de la presente declaracin si considera que perjudica de cualquier modo sus intereses legtimos, o bien la restitucin de lo indebidamente ingresado si el perjuicio ha originado un ingreso indebido. Las solicitudes podrn hacerse siempre que la Administracin tributaria no haya practicado liquidacin denitiva o liquidacin provisional por el
mismo motivo ni haya transcurrido el plazo de cuatro aos a que se reere el artculo 66 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (B.O.E. del 18).
cve: BOE-A-2012-6499
En testimonio de lo cual rma(n) la presente declaracin en

Nm. 118
N.I.F.
Modelo
200
Sec. I. Pg. 35771
2011
Pgina 2
A. Relacin de administradores
A cumplimentar por todas las entidades declarantes. Indicar aquellas personas o entidades que ostenten cargos de consejero, gestor, director, administrador general y otros anlogos que supongan la
direccin, administracin o control de la entidad. Identicacin del representante (a cumplimentar slo por contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes: establecimientos permanentes
y entidades en rgimen de atribucin de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio espaol).
N.I.F.
F/J
RPTE. Apellidos y nombre / Razn social
Cdigo
Provincial
Domicilio scal
B. Participaciones directas de la declarante en otras sociedades y de otras personas o entidades en la

declarante a la fecha de cierre del perodo declarado
B.1. Participaciones de la declarante en otras entidades
Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado(*).
Entidad 1.
Datos de la participada:
Entidad 2.
Entidad 3.
Entidad 4.
N.I.F. ( equivalente al N.I.F. del pas de residencia, si no tiene N.I.F. en Espaa) ..........................
Nombre o razn social ..................................................................
Cdigo provincia /pas ...............................................................
Datos en los registros de la declarante:

Porcentaje de participacin (%, con 2 decimales).........................
Valor nominal total de la participacin ........................................
Valor en libros (en el activo de la declarante) de la participacin .........................
Ingresos por Dividendos recibidos en el ejercicio declarado(*) ..............................
(*)
Deben incluirse tambin los datos correspondientes a los dividendos de sociedades que a n de ejercicio no cumplan el mnimo de participacin (5% 1% si cotizan), pero que s lo alcanzaban cuando se percibi
el dividendo.
Correcciones valorativas por deterioro y cambios en el valor razonable:

(Cumplimente este apartado para todas las participaciones en las que se haya tenido un porcentaje superior al 5% - al 1% si cotizan- a lo largo del ejercicio, y cuyo valor nominal supere los 100.000 euros, incluyendo
por tanto las participaciones transmitidas en el ejercicio)
a) Correccin de valor incluida en prdidas y ganancias del ejercicio(**)........

b) Correccin scal (art. 12.3 LIS) del resultado del ejercicio, derivado de la correccin
valorativa anterior [(+) = aumento; (-) = disminucin].................................................
c) Efecto de la correccin valorativa en la BI del ejercicio (= a + b) .............

d) Saldo de correcciones scales (art. 12.3 LIS) pendientes a n de ejercicio [(+) =
aumentos futuros; (-) = disminuciones futuras] ..........................................................
(**)
Incluya la variacin del deterioro y, en general, los cambios valorativos con efectos sobre el resultado del ejercicio, con el signo con que opere en el clculo del resultado.
Incluya tambin, en su caso, el efecto sobre el "resultado por enajenacin de participaciones" por la aplicacin de los deterioros acumulados (y de los cambios valorativos acumulados, en general).
Ponga el signo con que opere en la cuenta de P y G: (-) = deterioro; (+) = reversin del deterioro o aplicacin del deterioro por transmisin de la participacin. En el caso de cambios de valor positivos, signos
opuestos a los indicados.
Datos adicionales de la participada:

(Slo se deber cumplimentar obligatoriamente este apartado si la entidad participada es extranjera y el deterioro sufrido se determina en relacin al patrimonio neto de la entidad participada)
Capital......................................................................................
Reservas y otras partidas de fondos propios ..............................
Otras partidas del patrimonio neto (+,-) .......................................
Resultado del ltimo ejercicio (+,-) ..............................................
B.2. Participaciones de personas o entidades en la declarante

Participaciones de importe igual o superior al 5% del capital o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado.
RPTE.
F/J
Apellidos y nombre / Razn social
Cdigo
provincia / pas
Nominal
Suma de porcentajes de participacin de personas o entidades en el capital de la declarante inferiores al 5% o al 1% si se trata de valores que coticen en
un mercado secundario organizado ....................................................................................................................................................................................................
Suma de porcentajes de participaciones en situaciones especiales ................................................................................................................................................
En el supuesto de tener que consignar ms datos de los previstos en esta hoja, adjunte cuantas copias de la misma sean necesarias.
% Particip.
cve: BOE-A-2012-6499
N.I.F.

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35772
2011
Pgina 3
Balance: Activo (I)
Activo
ACTIVO NO CORRIENTE (N, A, P) .................................................................................................................................... 101
Inmovilizado intangible (N, A, P) ..................................................................................................................................... 102
Desarrollo (N) .......................................................................................................................................................... ..... 103
Concesiones (N) ............................................................................................................................................................ 104
Patentes, licencias, marcas y similares (N) ...................................................................................................................... 105
Fondo de comercio (N, A, P) .......................................................................................................................................... 106
Aplicaciones informticas (N) ......................................................................................................................................... 107
Investigacin (N) ............................................................................................................................................................ 108
Otro inmovilizado intangible (N)....................................................................................................................................... 109
Resto (A, P)................................................................................................................................................................... 110
Inmovilizado material (N, A, P) ........................................................................................................................................
111
Terrenos y construcciones (N) ....................................................................................................................................... 112

Instalaciones tcnicas y otro inmovilizado material (N) ..................................................................................................... 113
Inmovilizado en curso y anticipos (N).............................................................................................................................. 114
Inversiones inmobiliarias (N, A, P) ...................................................................................................................................
115
Terrenos (N) ................................................................................................................................................................. 116

Construcciones (N) ....................................................................................................................................................... 117
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ........................................................................ 118
Instrumentos de patrimonio (N, A, P) .............................................................................................................................. 119
Crditos a empresas (N) ............................................................................................................................................... 120
Valores representativos de deuda (N) ............................................................................................................................. 121
Derivados (N) ............................................................................................................................................................... 122
Otros activos nancieros (N).......................................................................................................................................... 123
Otras inversiones (N) .................................................................................................................................................... 124
Resto (A, P).................................................................................................................................................................. 125
Inversiones nancieras a largo plazo (N, A, P) ................................................................................................................ 126

Crditos a terceros (N) ................................................................................................................................................. 128
Valores representativos de deuda (N) ............................................................................................................................. 129
Derivados (N) ............................................................................................................................................................... 130
Resto (A, P).................................................................................................................................................................. 133
Activos por impuesto diferido (N, A, P) ...........................................................................................................................
134
Deudores comerciales no corrientes (N, A, P) ................................................................................................................
135
ACTIVO CORRIENTE (N, A, P) ..........................................................................................................................................

Activos no corrientes mantenidos para la venta (N, A) ..................................................................................................
136
137
Existencias (N, A, P) ........................................................................................................................................................ 138

Comerciales (N) ........................................................................................................................................................... 139
Materias primas y otros aprovisionamientos (N) .............................................................................................................. 140
Productos en curso (N) ................................................................................................................................................. 141
De ciclo largo de produccin (N) ................................................................................................................................ 142
De ciclo corto de produccin (N) ............................................................................................................................... 143
Productos terminados (N) ............................................................................................................................................. 144
De ciclo largo de produccin (N) ................................................................................................................................ 145
(N) Modelo normal de depsito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depsito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depsito de cuentas en el Registro Mercantil.
cve: BOE-A-2012-6499
De ciclo corto de produccin (N) ............................................................................................................................... 146

Subproductos, residuos y materiales recuperados (N) ..................................................................................................... 147
Anticipos a proveedores (N) .......................................................................................................................................... 148

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35773
2011
Pgina 4
Balance: Activo (II)

Activo (cont.)
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar (N, A, P) ............................................................................................. 149
Clientes por ventas y prestaciones de servicios (N, A, P) ................................................................................................ 150
Clientes por ventas y prestaciones de servicios a largo plazo (N, A, P) ......................................................................... 151
Clientes por ventas y prestaciones de servicios a corto plazo (N, A, P)......................................................................... 152
Clientes empresas del grupo y asociadas (N) ................................................................................................................. 153
Deudores varios (N) ......................................................................................................................................................
Personal (N) .................................................................................................................................................................
Activos por impuesto corriente (N) .................................................................................................................................
Otros crditos con las Administraciones Pblicas (N).......................................................................................................
154
155
156
157
Accionistas (socios) por desembolsos exigidos (N, A, P) ................................................................................................. 158

Otros deudores (A, P) ................................................................................................................................................... 159
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N, A, P) ....................................................................... 160
Crditos a empresas (N) ............................................................................................................................................... 162
Valores representativos de deuda (N) .............................................................................................................................
Derivados (N) ...............................................................................................................................................................
Otros activos nancieros (N)..........................................................................................................................................
Otras inversiones (N) ....................................................................................................................................................
163
164
165
166
Resto (A, P).................................................................................................................................................................. 167

Inversiones nancieras a corto plazo (N, A, P) ...............................................................................................................
Instrumentos de patrimonio (N, A, P) ..............................................................................................................................
Crditos a empresas (N) ...............................................................................................................................................
Valores representativos de deuda (N) .............................................................................................................................
Derivados (N) ...............................................................................................................................................................
168
169
170
171
172

Resto (A, P).................................................................................................................................................................. 175
Periodicaciones a corto plazo (N, A, P) ........................................................................................................................
Efectivo y otros activos lquidos equivalentes (N, A, P) ..................................................................................................
176
177
Tesorera (N) ................................................................................................................................................................ 178

Otros activos lquidos equivalentes (N) ........................................................................................................................... 179
180
cve: BOE-A-2012-6499
TOTAL ACTIVO (N, A, P) ...................................................................................................................................................

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35774
2011
Pgina 5
Balance: Patrimonio neto y pasivo (I)
Patrimonio neto y pasivo

PATRIMONIO NETO (N, A, P) ............................................................................................................................................
185
Fondos propios (N, A, P) ..................................................................................................................................................
186
Capital (N, A, P) ...............................................................................................................................................................
187
Capital escriturado (N, A, P) .......................................................................................................................................... 188

(Capital no exigido) (N, A, P) .......................................................................................................................................... 189
Prima de emisin (N, A, P) ..............................................................................................................................................
190
Reservas (N, A, P) ............................................................................................................................................................ 191

Legal y estatutarias (N) ................................................................................................................................................. 192
Otras reservas (N) ........................................................................................................................................................ 193
(Acciones y participaciones en patrimonio propias) (N, A, P) ........................................................................................
Resultados de ejercicios anteriores (N, A, P) ..................................................................................................................
194
195
Remanente (N) ............................................................................................................................................................. 196

(Resultados negativos de ejercicios anteriores) (N) .......................................................................................................... 197
Otras aportaciones de socios (N, A, P) ...........................................................................................................................
198
Resultado del ejercicio (N, A, P) ......................................................................................................................................

(Dividendo a cuenta) (N, A, P) .........................................................................................................................................
199
Otros instrumentos de patrimonio neto (N, A) ................................................................................................................
200
201
Ajustes por cambios de valor (N, A) ................................................................................................................................ 202

Activos nancieros disponibles para la venta (N) ............................................................................................................. 203
Operaciones de cobertura (N) ....................................................................................................................................... 204
Activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N) ......................................................................... 205
Diferencia de conversin (N).......................................................................................................................................... 206
Otros (N)...................................................................................................................................................................... 207
Ajustes en patrimonio neto (P) .......................................................................................................................................
208
Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A, P) ...............................................................................................
209
PASIVO NO CORRIENTE (N, A, P) .................................................................................................................................... 210

Provisiones a largo plazo (N, A, P) .................................................................................................................................. 211
Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal (N) ............................................................................................. 212
Actuaciones medioambientales (N) ................................................................................................................................ 213
Provisiones por reestructuracin (N) .............................................................................................................................. 214
Otras provisiones (N) .................................................................................................................................................... 215
Deudas a largo plazo (N, A, P) ........................................................................................................................................ 216
Obligaciones y otros valores negociables (N) .................................................................................................................. 217
Deudas con entidades de crdito (N, A, P)...................................................................................................................... 218
219
220
221
222
Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) ............................................................................
Pasivos por impuesto diferido (N, A, P) ...........................................................................................................................
Periodicaciones a largo plazo (N, A, P) .........................................................................................................................
Acreedores comerciales no corrientes (N, A, P) .............................................................................................................
Deuda con caractersticas especiales a largo plazo (N, A, P) ........................................................................................
223
224
225
226
227
cve: BOE-A-2012-6499
Acreedores por arrendamiento nanciero (N, A, P) ..........................................................................................................

Derivados (N) ...............................................................................................................................................................
Otros pasivos nancieros (N) .........................................................................................................................................
Otras deudas a largo plazo (A, P)...................................................................................................................................

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35775
2011
Pgina 6
Balance: Patrimonio neto y pasivo (II)
Patrimonio neto y pasivo (cont.)

PASIVO CORRIENTE (N, A, P) ...........................................................................................................................................
Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta (N, A) ............................................................
228
229
Provisiones a corto plazo (N, A, P) ..................................................................................................................................
230
Deudas a corto plazo (N, A, P) ........................................................................................................................................
231
Obligaciones y otros valores negociables (N) .................................................................................................................. 232

Deudas con entidades de crdito (N, A, P)...................................................................................................................... 233
Acreedores por arrendamiento nanciero (N, A, P) .......................................................................................................... 234
Derivados (N) ............................................................................................................................................................... 235
Otros pasivos nancieros (N) ......................................................................................................................................... 236
Otras deudas a corto plazo (A, P) .................................................................................................................................. 237
Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N, A, P) ...........................................................................
238
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (N, A, P) ............................................................................................ 239

Proveedores (N, A, P) ................................................................................................................................................... 240
Proveedores a largo plazo (N, A, P) ...........................................................................................................................
Proveedores a corto plazo (N, A, P) ...........................................................................................................................
Proveedores, empresas del grupo y asociadas (N) ..........................................................................................................
Acreedores varios (N) ...................................................................................................................................................
Personal (remuneraciones pendientes de pago) (N) .........................................................................................................
241
242
243
244
245
Pasivos por impuesto corriente (N) ................................................................................................................................ 246

Otras deudas con las Administraciones Pblicas (N) ........................................................................................................ 247
Periodicaciones a corto plazo (N, A, P) ........................................................................................................................
250
Deuda con caractersticas especiales a corto plazo (N, A, P) .......................................................................................
251
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (N, A, P) ................................................................................................................
252
cve: BOE-A-2012-6499
Anticipos de clientes (N)................................................................................................................................................ 248

Otros acreedores (A, P) ................................................................................................................................................ 249

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35776
2011
Pgina 7
Cuenta de prdidas y ganancias (I)
Operaciones continuadas
Importe neto de la cifra de negocios (N, A, P) ................................................................................................................
255
Ventas (N) .................................................................................................................................................................... 256

Prestaciones de servicios (N) ........................................................................................................................................ 257
Variacin de existencias de productos terminados y en curso de fabricacin (N, A, P) ...............................................
258
Trabajos realizados por la empresa para su activo (N, A, P) .........................................................................................

Aprovisionamientos (N, A, P) ...........................................................................................................................................
259
260
Consumo de mercaderas (N) ........................................................................................................................................ 261

Consumo de materias primas y otras materias consumibles (N) ....................................................................................... 262
Trabajos realizados por otras empresas (N).................................................................................................................... 263
Deterioro de mercaderas, materias primas y otros aprovisionamientos (N)....................................................................... 264
Otros ingresos de explotacin (N, A, P) ..........................................................................................................................
Ingresos accesorios y otros de gestin corriente (N, A, P) ..............................................................................................
Ingresos por arrendamientos (N, A, P) .......................................................................................................................
Resto (N, A, P) .........................................................................................................................................................
Subvenciones de explotacin incorporadas al resultado del ejercicio (N, A, P) ...................................................................
265
266
267
268
269
Gastos de personal (N, A, P) ............................................................................................................................................
270
271
Sueldos, salarios y asimilados (N, A, P) ..........................................................................................................................

Indemnizaciones (N, A, P).............................................................................................................................................. 273
Seguridad Social a cargo de la empresa (N, A, P) ...........................................................................................................
Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de aportacin o prestacin denida (N, A, P) .............................................
Retribuciones mediante instrumentos de patrimonio (N, A, P) ...........................................................................................
Otros gastos sociales (N, A, P) ......................................................................................................................................
274
275
276
277
Provisiones (N, A) ......................................................................................................................................................... 278

Otros gastos de explotacin (N, A, P) ............................................................................................................................. 279
Servicios exteriores (N) ................................................................................................................................................. 280 xxx
Tributos (N) .................................................................................................................................................................. 281
Prdidas, deterioro y variacin de provisiones por operaciones comerciales (N) ................................................................ 282
Otros gastos de gestin corriente (N) ............................................................................................................................ 283
Amortizacin del inmovilizado (N, A, P) ..........................................................................................................................
284
Imputacin de subvenciones de inmovilizado no nanciero y otras (N, A, P) ................................................................
285
Excesos de provisiones (N, A, P) .....................................................................................................................................

Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado (N, A, P) ..............................................................................
Deterioro y prdidas (N, A, P) ........................................................................................................................................ 288
286
289
290
291
292
293
Diferencia negativa de combinaciones de negocio (N, A) ..............................................................................................

Otros resultados (N, A, P) ................................................................................................................................................
294
RESULTADO DE EXPLOTACIN (N, A, P) ..........................................................................................................................
296
Ingresos nancieros (N, A, P) ..........................................................................................................................................

De participaciones en instrumentos de patrimonio (N, A, P) ............................................................................................. 298
297
En empresas del grupo y asociadas (N, A, P) .............................................................................................................

En terceros (N, A, P) .................................................................................................................................................
De valores negociables y otros instrumentos nancieros (N, A, P) ....................................................................................
De empresas del grupo y asociadas (N, A, P) .............................................................................................................
De terceros (N, A, P) ................................................................................................................................................
295
299
300
301
302
303
Imputacin de subvenciones, donaciones y legados de carcter nanciero (N, A, P) .......................................................... 304
cve: BOE-A-2012-6499
Deterioros (N, A, P) ..................................................................................................................................................

Reversin de deterioros (N, A, P) ...............................................................................................................................
Resultados por enajenaciones y otras (N, A, P) ...............................................................................................................
Benecios (N, A, P)...................................................................................................................................................
Prdidas (N, A, P) .....................................................................................................................................................
287

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35777
2011
Pgina 8
Cuenta de prdidas y ganancias (II)
Operaciones continuadas (cont.)

Gastos nancieros (N, A, P) .............................................................................................................................................
Por deudas con empresas del grupo y asociadas (N, A, P) ............................................................................................. 306
Por deudas con terceros (N, A, P).................................................................................................................................. 307
305
Por actualizacin de provisiones (N, A, P) ....................................................................................................................... 308

Variacin de valor razonable en instrumentos nancieros (N, A, P) ..............................................................................
309
Cartera de negociacin y otros (N) ............................................................................................................................... 310

Imputacin al resultado del ejercicio por activos nancieros disponibles para la venta (N) ................................................. 311
Diferencias de cambio (N, A, P) ......................................................................................................................................
312
Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos nancieros (N, A, P)............................................................. 313

Deterioros y prdidas (N, A, P) ..................................................................................................................................... 314
Deterioros, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) .............................................................................
Deterioros, otras empresas (N, A, P) .........................................................................................................................
Reversin de deterioros, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P)..........................................................
Reversin de deterioros, otras empresas (N, A, P) ......................................................................................................
Resultados por enajenaciones y otras (N, A, P) ..............................................................................................................
Benecios, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) .............................................................................
Benecios, otras empresas (N, A, P) ..........................................................................................................................
Prdidas, empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P)................................................................................
Prdidas, otras empresas (N, A, P) ............................................................................................................................
315
316
317
318
319
320
321
322
323
Otros ingresos y gastos de carcter nanciero (N, A, P) ...............................................................................................
329
Incorporacin al activo de gastos nancieros (N, A, P) .................................................................................................. 330

Ingresos nancieros derivados de convenios de acreedores (N, A, P) .............................................................................. 331
Resto de ingresos y gastos (N, A, P) ............................................................................................................................. 332
RESULTADO FINANCIERO (N, A, P) ..................................................................................................................................
324
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (N, A, P) ..................................................................................................................
325
Impuestos sobre benecios (N, A, P) ..............................................................................................................................
326
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (N, A, P) ..............................................
327
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES INTERRUMPIDAS NETO DE IMPUESTOS (N) ..............
328
RESULTADO DE LA CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS (N, A, P) ...............................................................................
500
cve: BOE-A-2012-6499
Operaciones interrumpidas

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35778
2011
Pgina 9
Estado de cambios en el patrimonio neto (I):

Estado de ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio
Resultado de la cuenta de prdidas y ganancias (N, A) ................................................................................................
500
Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto
Por valoracin de instrumentos nancieros (N, A) ........................................................................................................

Activos nancieros disponibles para la venta (N) ............................................................................................................. 337
Otros ingresos / gastos (N) ........................................................................................................................................... 338
336
Por coberturas de ujos de efectivo (N, A) ...................................................................................................................
339
Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A) ..................................................................................................

Por ganancias y prdidas actuariales y otros ajustes (N, A) .........................................................................................
340
Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N, A) .......................................................
342
Diferencias de conversin (N, A) ...................................................................................................................................

Efecto impositivo (N, A) ..................................................................................................................................................
343
Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto (N, A) ............................................................
345
341
344
Transferencias a la cuenta de prdidas y ganancias

Por valoracin de instrumentos nancieros (N, A) ........................................................................................................
Activos nancieros disponibles para la venta (N) ............................................................................................................ 347
346
Por coberturas de ujos de efectivo (N, A) ...................................................................................................................
349
Otros ingresos / gastos (N) ........................................................................................................................................... 348
Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N, A) ........................................................
Diferencias de conversin (N, A) ...................................................................................................................................
350
351
352
Efecto impositivo (N, A) ..................................................................................................................................................

Total transferencia a la cuenta de prdidas y ganancias (N, A) ...................................................................................
353
TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (N, A) ................................................................................................
355
(N) Modelo normal de depsito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depsito de cuentas en el Registro Mercantil
354
cve: BOE-A-2012-6499
Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A) ..................................................................................................
564
578
521
535
549
563
577
520
534
548
(-) Distribucin de dividendos (N) ................................................................ 562

Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) (N) .................. 576
621
635
620
634
619
633
cve: BOE-A-2012-6499
Reservas
(N, A, P)
636
622
608
594
580
566
552
538
524
510
496
482
468
454
440
426
412
398
384
(Acciones y participac.
en patrimonio propias)
(N, A, P)
637
623
609
595
581
567
553
539
525
511
497
483
469
455
441
427
638
624
610
596
582
568
554
540
526
512
498
484
470
456
442
428
414
400
413
386
385
Otras aportaciones de
socios (N, A, P)
399
Resultados de
ejercicios anteriores
(N, A, P)
(N) Modelo normal de depsito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depsito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depsito de cuentas en el Registro Mercantil
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO (N, A, P) ................................................. 632
Otras operaciones con socios o propietarios (N, A, P) .................................

Otras variaciones del patrimonio neto (N, A, P) .............................................. 618
607
606
605
593
604
592
579
565
551
591
550
537
523
509
495
481
467
453
439
425
411
397
383
Incremento (reduccin) de patr. neto resultante de una combinacin de negocios (N) ...... 590
Conversin de pasivos nanc. en patr. neto (conversin de obligac. condonaciones de deudas) (N) ........
536
522
508
507
506
Otros ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P) ........................

Operaciones con socios o propietarios (N, A, P) ............................................
Aumentos de capital (N, A, P) .....................................................................
(-) Reducciones de capital (N, A, P) .............................................................
494
480
479
493
466
452
451
465
438
492
Ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P) ..................................... 464

Ingresos scales a distribuir en varios ejercicios (P) ..................................... 478
424
410
409
437
396
423
382
395
Prima de emisin
(N, A, P)
381
(No exigido)
2011
Pgina 10
Nm. 118
SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO (N, A, P) ......................................... 422

Total ingresos y gastos reconocidos (N, A) ..................................................... 436
Resultado de la cuenta de prdidas y ganancias (P) ........................................ 450
Escriturado
CAPITAL (N, A, P)
Estado de cambios en el patrimonio neto (II): estado total de cambios en el patrimonio neto
N.I.F.
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR (N, A, P) ............................... 380

Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores (N, A, P)....................... 394
Ajustes por errores de ejercicios anteriores (N, A, P)....................................... 408
200
Modelo

Sec. I. Pg. 35779
Resultado del ejercicio

(N, A, P)
571
585
528
542
556
570
584
527
541
555
(-) Distribucin de dividendos (N) ................................................................ 569

Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) (N) .................. 583
627
641
626
640
Otras variaciones del patrimonio neto (N, A, P) .............................................. 625
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO (N, A, P) ................................................. 639
642
628
614
600
586
572
558
544
530
516
502
488
474
460
446
432
418
404
390
cve: BOE-A-2012-6499
643
629
615
601
587
573
559
545
531
517
503
489
475
461
447
433
419
405
391
Ajustes en
patrimonio neto (P)
644
630
616
602
588
574
560
546
532
518
504
490
476
462
448
434
645
631
617
603
589
575
561
547
533
519
505
491
477
463
449
435
421
407
420
393
392
406
Subvenciones
donaciones y legados
recibidos (N, A, P)
Total
(N, A, P)
(N) Modelo normal de depsito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depsito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depsito de cuentas en el Registro Mercantil
613
612
Otras operaciones con socios o propietarios (N, A, P) ................................. 611
599
598
557
Incremento (reduccin) de patr. neto resultante de una combinacin de negocios (N) ...... 597
Conversin de pasivos nanc. en patr. neto (conversin de obligac. condonaciones de deudas) (N) ........
543
529
515
514
513
Otros ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P) ........................

Operaciones con socios o propietarios (N, A, P) ............................................
Aumentos de capital (N, A, P) .....................................................................
(-) Reducciones de capital (N, A, P) .............................................................
501
487
486
502
473
459
458
472
445
499
Ingresos y gastos reconocidos en patrimonio neto (P) ..................................... 471

Ingresos scales a distribuir en varios ejercicios (P) ..................................... 485
431
444
417
416
430
403
Ajustes por cambios

de valor (N, A)
2011
Pgina 11
Nm. 118
SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO (N, A, P) ......................................... 429

Total ingresos y gastos reconocidos (N, A) ..................................................... 443
Resultado de la cuenta de prdidas y ganancias (P) ........................................ 457
389
402
Otros instrumentos de
patrimonio neto
(N, A)
388
(Dividendo a cuenta)
(N, A, P)
Estado de cambios en el patrimonio neto (III): estado total de cambios en el patrimonio neto (cont.)
N.I.F.
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR (N, A, P) ............................... 387

Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores (N, A, P)....................... 401
Ajustes por errores de ejercicios anteriores (N, A, P)....................................... 415
200
Modelo

Sec. I. Pg. 35780

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35781
2011
Pgina 12
Liquidacin (I)
Resultado de la cuenta de prdidas y ganancias

Resultado de la cuenta de prdidas y ganancias ..........................................................................................................................
Aumentos
Correcciones por Impuesto sobre Sociedades ........................................................................
301
Aumentos
500
Disminuciones
302
Resultado de la cuenta de prdidas y ganancias antes de Impuesto sobre Sociedades ....................................................................
501
Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de prdidas

y ganancias (excluida la correccin por I.S.)
Aumentos
Disminuciones
Diferencias entre amortizacin contable y scal (arts. 11.1 y 11.4 L.I.S.) .................................
303
304
Amortizacin de inmovilizado afecto a actividades de investigacin y desarrollo (art. 11.2.c) L.I.S.) ....
305
306
Libertad de amortizacin de gastos de investigacin y desarrollo (art. 11.2.d) L.I.S.) ................
307
308
Otros supuestos de libertad de amortizacin (arts. 11.2, a), b), e) y D.A. undcima L.I.S.) .........
Empresas de reducida dimensin: libertad de amortizacin (arts. 109 y 110 L.I.S.) ..................
Empresas de reducida dimensin: amortizacin acelerada (arts. 111 y 113 L.I.S.)....................
309
310
311
312
313
314
Cesin de bienes con opcin de compra (art. 11.3 L.I.S.) .......................................................

Arrendamiento nanciero: rgimen especial (art. 115 L.I.S.) ....................................................
315
316
317
318
Prdidas por deterioro no justicadas de valor de fondos editoriales, fonogrcos y audiovisuales (art. 12.1 L.I.S.) .
319
320
Prdidas por deterioro de valor de crditos derivadas de insolvencia de deudores (art. 12.2 L.I.S.)... 321
322
Empresas de reducida dimensin: prdidas por deterioro crditos insolvencias (art. 112 L.I.S.) .... 323
324
Prdidas por deterioro de valor de part. en entidades no cotizadas y emp. grupo (art. 12.3 L.I.S.) ... 325
Prdidas por deterioro de valores representativos de deuda (art. 12.4 L.I.S.) ........................... 327
329
Adquisicin de participaciones en entidades no residentes (art. 12.5 L.I.S.) (*) .........................
326
Deduccin del fondo de comercio (art. 12.6 L.I.S.) .................................................................

Deduccin del intangible de vida til indenida (art. 12.7 L.I.S.) ...............................................
331
332
333
334
Provisiones y gastos por pensiones (arts. 13.3, 14.1.f) y 19.5 L.I.S.) ......................................
Otras provisiones no deducibles scalmente (art. 13 L.I.S.) .....................................................
Gastos por donativos y liberalidades (art. 14.1.e) L.I.S.) .........................................................
335
336
337
338
328
330
339
Operaciones realizadas con parasos scales (arts. 12.3 y 14.1.g) L.I.S.) ................................
341
Otros gastos no deducibles (arts. 14.1.c) y d) L.I.S.) ..............................................................

Revalorizaciones contables (art. 15.1 L.I.S.) .........................................................................
Aplicacin del valor normal de mercado (arts. 15.2, 16, 17 y 18 L.I.S.) ...................................
Ingresos por donaciones y legados otorgados por terceros (art. 15.3 L.I.S.) ............................
343
345
342
346
347
348
349
350
Correccin de rentas por efecto de la depreciacin monetaria (art. 15.9 L.I.S.) .................................................................. 352
354
Gastos por operaciones con acciones propias, como gastos de emisin, honorarios, comisiones, etc. (art. 19.3 L.I.S.) ..................................................
355
356
Errores contables (art. 19.3 L.I.S.) ........................................................................................

Operaciones a plazos (art. 19.4 L.I.S.) ...................................................................................
Reversin del deterioro del valor de los elementos patrimoniales (art. 19.6 L.I.S.) .....................
357
358
359
360
Otras diferencias de imputacin temporal de ingresos y gastos (art. 19 L.I.S.)..........................

Subcapitalizacin (art. 20 L.I.S.) ............................................................................................
361
362
363
Reinversin de benecios extraordinarios (D. T. 3 L.I.S.) .........................................................

Gastos no deducibles por incompatibilidad con la deduccin por reinversin (art. 42 L.I.S.) .......
365
367
375
376
377
378
Valoracin de bienes y derechos. Rgimen especial operaciones reestructuracin (captulo VIII, ttulo VII L.I.S.)
379
380
Minera e hidrocarburos: factor agotamiento (arts. 98 y 102 L.I.S.) ..........................................
381
382
Hidrocarburos: Amortizacin de inversiones intangibles y gastos de investigacin (art. 106 L.I.S.) .............
383
384
385
386
387
388
Agrupaciones de inters econmico y uniones temporales de empresas (captulo II, ttulo VII L.I.S.) .....
Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional (captulo IV, ttulo VII L.I.S.)
Rgimen scal entidades de tenencia de valores extranjeros (captulo XIV, ttulo VII L.I.S.) ..........
Transparencia scal internacional (art. 107 L.I.S.) ...................................................................
Rgimen de entidades parcialmente exentas (captulo XV, ttulo VII L.I.S.) ..................................
Aportaciones y colaboracin a favor de entidades sin nes lucrativos.......................................
Rgimen scal entidades sin nes lucrativos (Ley 49/2002) ....................................................
(*)
Para participaciones adquiridas hasta el 21/12/07 (pueden consultarse instrucciones).
389
390
250
251
391
392
cve: BOE-A-2012-6499
370
Exencin por doble imposicin internacional (arts. 21 y 22 L.I.S.) ............................................ 369
Reduccin de ingresos procedentes de determinados activos intangibles (art. 23 L.I.S.)...................................................... 372
374
Obra benco-social de las cajas de ahorro (art. 24 L.I.S.) ...................................................... 373

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35782
2011
Pgina 13
Liquidacin (II)
Detalle de las correcciones al resultado de la cuenta de prdidas y ganancias (cont.)

(excluida la correccin por I.S.)
Aumentos (cont.)
Disminuciones (cont.)
Montes vecinales en mano comn (captulo XVI del ttulo VII L.I.S.) ................................................................................... 396
398
Rgimen de entidades navieras en funcin del tonelaje (captulo XVII del ttulo VII L.I.S.) ............. 397
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) ............................................................................................. 400
404
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) ............................................................. 403
406
Diferimiento plusvalas procesos de concentracin empresarial (D. A. 4 L.I.S.) ......................... 405
Entidades en rg. de atribucin de rentas const. en el extranj. con presencia en territ. espaol (art. 38 LIRNR) ... 409
Correcciones especcas de entidades sometidas a la normativa foral ..................................... 411
410
412
Rgimen scal Sociedades Annimas Cotizadas de Inversin en el mercado inmobiliario: Rentas exentas (art. 9 Ley 11/2009)......................................................... 503
Integracin de rentas socios SOCIMI (art. 10 Ley 11/2009) .................................................... 504
505
Integracin bases salida rgimen SOCIMI (art. 12 Ley 11/2009).............................................. 517

Otras correcciones al resultado de la cuenta de prdidas y ganancias...................................... 413
414
Total correcciones al resultado de la cuenta de prdidas y ganancias

(excluida la correccin por I.S.) (desglose en pgina 18) .............................................................................................. 417
418
Entidades navieras en rgimen de tributacin en funcin del tonelaje

Base imponible de actividades o rentas que tributen en rgimen general ..........................................
578
Base imponible derivada de la aplicacin del rgimen especial ........................................................
579
Base imponible
Base imponible antes de compensacin de bases imponibles negativas .........................................................................
550
Compensacin de bases imponibles negativas perodos anteriores (desglose en pgina 15) ............................................
547
Base imponible ...................................................................................................................................................................... 552

Slo sociedades cooperativas
Resultados cooperativos ................................................................................................................. 553

Resultados extracooperativos .......................................................................................................... 554
Slo agrupaciones espaolas de inters econmico y UTES
Socios residentes ........................................................................................................................... 555

Socios no residentes ....................................................................................................................... 556
Slo entidades ZEC
Base imponible a tipo de gravamen especial ..................................................................................... 559

Slo SOCIMIS
Parte de la base imponible del perodo impositivo que tributa al tipo general ....................................... 520
Parte de la base imponible del perodo impositivo que tributa al tipo especial ...................................... 521
Parte de la base imponible de perodos anteriores que tributa este perodo al tipo especial .................. 522
Parte de la base imponible del perodo impositivo que no tributa en este perodo impositivo (Benecios no distribuidos). 523
Tipo de gravamen
Tipo de gravamen .............................................................................................................. 558
Slo sociedades cooperativas
Cuota ntegra previa ......................................................................................................................... 560
Cuota ntegra
Cuota ntegra .......................................................................................................................................................................... 562
cve: BOE-A-2012-6499
Compensacin de cuotas por prdidas de cooperativas (desglose en pgina 20) ... 561

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35783
2011
Pgina 14
Liquidacin (III)
Bonicaciones y deducciones por doble imposicin. Cuota ntegra

ajustada positiva
Bonicacin por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (art. 33 L.I.S.) ........................................ 567
Bonicaciones actividades exportadoras y de prestacin de servicios (art. 34 L.I.S.)............... 568
Bonicacin rendimientos por ventas bienes corporales producidos en Canarias (art. 26 Ley 19/1994) ..........
563
Bonicaciones Sociedades Cooperativas (Ley 20/1990) ....................................................... 566

Bonicaciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (Captulo III Ttulo VII L.I.S.)..... 576
Otras bonicaciones ........................................................................................................... 569
Deducciones por doble imposicin (desglose en pgina 15) y deducciones socios SOCIMI:
D.I. interna de perodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 30 L.I.S.) ............................ 570
D.I. interna generada y aplicada en el ejercicio actual (art. 30 L.I.S.) ................................... 571
Deducciones socios SOCIMI (art. 10 Ley 11/2009) ........................................................... 564
D.I. internacional de perodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 31 y 32 L.I.S.) ............ 572
D.I. internacional generada y aplicada en el ejercicio actual (art. 31 y 32 L.I.S.) ................... 573
Transparencia scal internacional (art. 107.9 L.I.S.) ........................................................... 575
D.I. interna intersocietaria al 5/10% (cooperativas) ............................................................ 577
Bonicaciones empresas navieras en Canarias (art. 76 Ley 19/1994).................................... 581
Cuota ntegra ajustada positiva .....................................................................................................................................
582
Otras deducciones. Cuota lquida positiva

Apoyo scal a la inversin y otras deducciones ....................................................................
Deduccin art. 42 L.I.S. y art. 36 ter Ley 43/95 (desglose en pgina 16) ..............................
Deducciones disposicin transitoria octava L.I.S. (desglose en pgina 16)..............................
Deducciones con lmite del Captulo IV Ttulo VI L.I.S. (desglose en pgina 17) ........................
Deduccin donaciones a entidades sin nes de lucro (Ley 49/2002) (desglose en pgina 17)........
583
585
584
588
565
Deducciones Inversin Canarias (Ley 20/1991) (desglose en pgina 16) ................................ 590
Deducciones especcas de las entidades sometidas a normativa foral .................................. 399
Cuota lquida positiva ....................................................................................................................................................
592
Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver

Retenciones e ingresos a cuenta / pagos a cuenta participaciones I.I.C. ................................ 595
Retenciones e ingresos a cuenta / pagos a cuenta participaciones I.I.C. imputados por agrupaciones de
inters econmico y uniones temporales de empresas ..........................................................................................
596
D. Forales / Navarra
(totales)
Estado
Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver ................................................................... 599
(desglose en pg. 24)
600
Pagos fraccionados. Cuota diferencial

601
602
603
604
605
606
611
612
Incremento por prdida benecios scales perodos anteriores.............................................. 615
616
1er pago fraccionado ..........................................................................................................

2 pago fraccionado ...........................................................................................................
3er pago fraccionado ..........................................................................................................
Cuota diferencial ...........................................................................................................
Incremento por incumplimiento de requisitos SOCIMI............................................................. 633
642
Intereses de demora .......................................................................................................... 617

Importe ingreso / devolucin efectuada de la declaracin originaria ....................................... 619
618
Lquido a ingresar o a devolver .................................................................................... 621
622
620
cve: BOE-A-2012-6499
Lquido a ingresar o a devolver

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35784
2011
Pgina 15
Detalle de la compensacin de bases imponibles negativas

Pendiente de aplicacin a
principio del perodo
Compensacin de base ao 1996 ..............................................

Pendiente de aplicacin en
perodos futuros
Aplicado en esta liquidacin

641
640
643
644
645
646
647
648
649
650
651
652
653
654
655
656
657
658
659
660
661
662
663
664
665
666
667
668
669
743
747
748
275
276
277
608
609
610
704
705
706
013
014
015
Compensacin de base ao 2011 (*) ......................................... 725

Total ................................................................................. 670
726
727
547
671
(*) Slo debe cumplimentarse si la entidad tiene bases imponibles negativas por otro perodo impositivo iniciado tambin en 2011, pero inferior a 12 meses y previo al ejercicio declarado.
Deducciones doble imposicin interna 2004-2011

.
Lmite
ao
Deduccin
pendiente /generada
Tipo gravamen
perodo generacin
2011
deduccin pendiente
Deduccin aplicada
en esta liquidacin
Deduccin pendiente
perodos futuros
D.I. interna ejerc. anteriores:

D.I. interna 2004 ...............................
2011/12
101
102
696
697
D.I. interna 2005 ...............................
2012/13
104
105
846
847
D.I. interna 2006 ...............................

D.I. interna 2007 ...............................
2013/14
106
107
282
283
284
2014/15
108
109
702
703
707
D.I. interna 2008 ...........................
2015/16
110
111
071
187
300
D.I. interna 2009 ...............................
2016/17
112
113
025
026
027
D.I. interna 2010 ...............................

D.I. interna 2011 (*) ..........................
2017/18
114
115
714
715
716
2018/19
735
920
736
737
738
Total 2004-2011 ..........................................
116
117
570
118
848
Tipo de gravamen 2011 ........................................................................ 103

D.I. interna 2011:
Intersoc. al 50% (art. 30,1 y 3 L.I.S.) ...............
2018/19
119
120
121
122
Intersoc. al 100% (art. 30,2 y 3 L.I.S.) ...........

Plusvalas fuente interna (art. 30.5 L.I.S.) ................
2018/19
123
124
125
126
2018/19
127
128
129
130
Total 2011 ......................................................
131
132
571
133
(*) Slo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un perodo impositivo iniciado en 2011 (consultar instrucciones)
Deducciones doble imposicin internacional 2001-2011

Lmite
ao
Deduccin
pendiente /generada
Tipo gravamen
perodo generacin
2011
deduccin pendiente
Deduccin aplicada
en esta liquidacin
Deduccin pendiente
perodos futuros
2011/12
151
152
711
712
D.I. internacional 2002......................
2012/13
153
728
637
638
639
2013/14
154
729
849
894
197

2014/15
155
730
285
286
287
2015/16
156
731
825
826
827
D.I. internacional 2006 ..................
2016/17
157
732
001
002
003

2017/18
158
733
028
029
030
2018/19
159
734
717
718
719
2019/20
720
721
722
723
724
D.I. internacional 2010 .................... 2020/21

D.I. internacional 2011 (*) .................. 2021/22
Total 2001-2011 ..........................................
739
921
740
741
742
134
926
135
136
137
161
572
162
160
Tipo de gravamen 2011 ........................................................................ 103

D.I. internacional 2011:
Impuesto soportado por el sujeto pasivo
(art. 31 L.I.S.) .......................................................
2021/22
(art. 32 L.I.S.) ..........................................................
2021/22
Dividendos y participaciones en benecios
Total 2011 ...............................................
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
573
174
(*) Slo debe cumplimentarse si tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un perodo impositivo iniciado en 2011 (consultar instrucciones)
cve: BOE-A-2012-6499
D.I. internac. ejerc. anteriores:

D.I. internacional 2001 ..................

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35785
2011
Pgina 16
Deduccin art. 42 L.I.S. y art. 36 ter Ley 43/95

Lmite ao
Per. anteriores. Deducc. pendiente

Per. actual. Deducc. generada
Pendiente de aplicacin
en perodos futuros
Deduccin art. 36 ter Ley 43/95 2001 ...............................
2011/12
835
836

Deduccin art. 42 L.I.S. 2004.................................................
Deduccin art. 42 L.I.S. 2005.................................................
2012/13
838
839
840
2013/14
932
933
934
2014/15
297
298
299
2015/16
090
091
092
Deduccin art. 42 L.I.S. 2006.................................................

Deduccin art. 42 L.I.S. 2007.................................................
2016/17
004
005
006
2017/18
031
032
033
Deduccin art. 42 L.I.S. 2008.................................................
2018/19
022
023
024
Deduccin art. 42 L.I.S. 2009.................................................

Deduccin art. 42 L.I.S. 2010.................................................
Deduccin art. 42 L.I.S. 2011.................................................
2019/20
040
041
042
2020/21
138
139
140
2021/22
141
142
143
Total deducciones art. 36 ter Ley 43/95 y art. 42 L.I.S. .........
841
585
843
Deducciones disposicin transitoria octava L.I.S.

Lmite
conjunto
deducciones

en perodos futuros
2006: Periodicacin ............................................................

2007: Periodicacin ............................................................
749
750
752
753
754
2008: Periodicacin ............................................................
755
756
757
758
759
760
761
762
763
744
2011: Periodicacin ............................................................
Total deducciones disposicin transitoria octava L.I.S. ............ 764
745
746
584
765
35%
2009: Periodicacin ............................................................

2010: Periodicacin ............................................................
Rgimen especial de la reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)

8
Importe de la dotacin
RIC 2007. Dotacin y materializaciones efectuadas en 2007 .........
089
Inversiones previstas en las

letras A, B y D (1) del art.
27.4 Ley 19/1994
094
Inversiones previstas en las

letras C y D (2 a 6) del art.
27.4 Ley 19/1994
095
Pendiente de materializar
096
097
098
047
048
524
525
526
527
922
923
924
925
927
928
938
996
Inversiones anticipadas de futuras dotaciones a la RIC, efectuadas en 2011.................................... 020
021
Deducciones inversin en Canarias. Ley 20/1991

Lmite
ao

en perodos futuros
Activos jos (Ley 20/1991) 2006 ..............................
2011/12
854
855
Activos jos (Ley 20/1991) 2007 .........................
2012/13
857
858
859
Activos jos (Ley 20/1991) 2008 ..............................
2013/14
860
861
862
Activos jos (Ley 20/1991) 2009 ..............................

Activos jos (Ley 20/1991) 2010 .............................
2014/15
863
864
865
2015/16
883
884
885
1996: Suma de deducciones ID ..................................

Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1997 .........
2011/12
194
195

70%
70/
90%
834
2007/08(*)
868
869
2008/09(*)
871
872
873
2009/10(*)
874
875
876
2010/11(*)
877
878
879
2011/12(*)
880
881
882
2012/13(*)
866
867
870
2013/14(*)
939
940
941
2014/15(*)
191
192
193

2015/16(*)
613
614
701
2016/17(*)
200
257
011
2017/18(*)
037
038
039
2018/19(*)
044
045
046

Activos jos (Ley 20/1991) 2011 ........................
2019/20(*)
528
529
530
146
2020/21(*)
144
145
2021/22(*)
147
148
149
2016/17
852
853
856
Total deducciones inversiones en Canarias (Ley 20/1991) ......... 886
590
887
(*) Pueden consultarse instrucciones
50%
cve: BOE-A-2012-6499
Lm. conj.
deducc.

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35786
2011
Pgina 17
Deducciones para incentivar determinadas actividades (cap. IV tit. VI Ley 43/95 y LIS
Lm.
conj.
deduc.
1996: Suma de deducciones ID ...........................................................
Lmite
ao
2011/12 842
844
en perodos futuros
1997: Suma deducciones Cap. IV Tt. VI Ley 43/95 (*) ...........................
2007/08(*) 768
769
2008/09(*) 774
775
776
2009/10(*) 780
781
782
2000: Suma deducciones Cap. IV Tt. VI Ley 43/95 (*) ..............................
2010/11(*) 786
787
788
2011/12(*) 766
767
833
2012/13(*) 198
896
897
2003: Suma deducciones Cap. IV Tt. VI Ley 43/95 (*) .................................
2013/14(*) 288
289
290
2004: Suma deducciones Cap. IV Tt. VI Ley 43/95 (*) ..............................
2014/15(*) 466
467
468
2005: Suma deducciones Cap. IV Tt. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ....................
2015/16(*) 061
498
586
2006: Suma deducciones Cap. IV Tt. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) .................
2016/17(*) 472
473
478
2017/18(*) 180
181
182
770
2018/19(*) 531
532
533
2019/20(*) 945
946
947
2010: Suma deducciones Cap. IV Tit. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ................
2020/21(*) 960
961
962
2011: Inversiones para proteccin medio ambiente (PM) .......................
2021/22 792
793
794
Deduccin por creacin empleo minusvlidos (CE) ......................
2021/22 795
796
797
Gastos en investigacin y desarrollo e innov. tecnolgica (CT)......
2026/27 798
799
800
Producciones cinematogrcas (PC) ..........................................
35%, 50% 60% (*)
2009: Suma deducciones Cap. IV Tit. VI Ley 43/95 y L.I.S. (*) ................
2021/22 807
808
809
2021/22 810
811
812
2021/22 816
817
818
2021/22 819
820
821
Barcelona World Race (BWR) .....................................................
2021/22 993
994
995
Guadalquivir Ro de Historia (GRH) ..............................................
2021/22 183
185
186
Conmemoracin del Bicentenario de la Constitucin de 1812 (BC1812) ....

Programa de preparacin de los deportistas espaoles de los juegos de
"Londres 2012" (L2012) ................................................................
2021/22 188
189
190
2021/22 534
535
536
Alzheimer Internacional 2011 (AI11) ...........................................
2021/22 546
548
549
Jornadas Mundiales de la Juventud 2011 (JJ11) ..........................
2021/22 963
964
965
Conmemoracion del Milenio de la fundacin del Reino de Granada (RG) .....
2021/22 966
967
968
Bienes de inters cultural (BIC)...................................................

Gastos de formacin profesional (FP) .........................................
Edicin libros (ED).....................................................................
Solar Decathlon Europe 2010 y 2012 (SDE) ...............................
2021/22 969
970
971
Alicante 2011 (A11) ..................................................................
2021/22 972
973
975
Google Lunar X Prize (GL)..........................................................
2021/22 976
977
978
2011: Ao Orellana (O11)..........................................................
2021/22 537
538
539
Mundobasket 2014 (M14) .........................................................

Campeonato del Mundo de Balonmano Absoluto Masculino
de 2013 (B13) .........................................................................
2021/22 540
541
542
2021/22 543
2021/22 551
544
545
580
593
2021/22 901
902
903
2021/22 912
2021/22 828
918
919
829
830
Total deducciones Cap. IV Tt. VI Ley 43/95 y L.I.S. ....................... 831
588
832
Tricentenario de la Biblioteca Nacional de Espaa (BN) ................

IV Centenario del fallecimiento del pintor Domnico Theotocpuli,
El Greco (DT).......................................................................................
VIII Centenario de la Consagracin de la Catedral de
Santiago de Compostela (SC) ....................................................
Diferimiento deducciones Cap. IV Tt. VI Ley 43/95 y L.I.S. .........
Deduccin donativos a entidades sin nes de lucro. Ley 49/2002

en perodos futuros
Donac. a ent. sin nes de lucro (Ley 49/2002) 2002 .................................. 2012/13 929
930
943
944
295
296
074
084
009
010
035
036
202
203
905
906
991
992
998
999
598
565
895
Total deducciones donac. a ent. sin nes de lucro (Ley 49/2002) ...............
Donaciones del perodo impositivo efectuadas a entidades sin nes de lucro (Ley 49/2002)..................
974
931
cve: BOE-A-2012-6499
Lmite
ao

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35787
2011
Pgina 18
Aplicacin de resultados
Aplicacin
Base de reparto
Prdidas y ganancias ............................
Remanente ..........................................
Reservas .............................................
650
Total .................................................
653
A reservas ....................................................... 654

Intereses aportaciones al capital (Cooperativas) .... 655
A dividendos ..................................................... 656
651
652
A dotacin O. S. (Cajas de ahorro) ...................... 658

A F.R.O. y dotaciones voluntarias al F.E.P. (Cooperativas) 659
A retornos cooperativos (Cooperativas)............... 660
Partcipes (IIC) ................................................... 662
A remanente y otros .......................................... 664
A compensacin de prdidas de ejercicios anteriores ......
665
Total ................................................................ 666
DETALLE
DElas
LAS
CORRECCIONES
AL RESULTADO
LA CUENTA
DE PRDIDAS Y GANANCIAS (excluda la
Detalle de
correcciones
al resultado
de la CONTABLE
cuenta de DE
prdidas
y ganancias
correccin
por Impuesto
Sociedades)
(excluida
la correccin
por
Impuesto Sociedades) (cumplimentacin voluntaria)
Correcciones scales
Correcciones del ejercicio

Aumentos
Disminuciones
Saldo pendiente a n de ejercicio

Aumentos futuros
Disminuciones futuras
Correcciones permanentes (excl. correcc. I. Sociedades) ..............................

Correcciones temporarias con origen en el ejercicio ....................
Por amortizaciones................................................................
Por deterioros de valor ..........................................................
Por pensiones .......................................................................
Por fondo de comercio ..........................................................
Resto ...................................................................................
Correcc. temporarias con origen en ejerc. anteriores..................
Por amortizaciones................................................................
Por deterioros de valor ..........................................................
Por pensiones .......................................................................
Por fondo de comercio ..........................................................
Resto ...................................................................................
TOTAL correcc. al resultado de la cuenta de prdidas y
ganancias (excluida correcc. I. Soc.) .................................................................. 417
418
Presentacin de documentacin previa en la sede electrnica
cve: BOE-A-2012-6499
Consigne el Nmero de Referencia de Sociedades (NRS) de la

documentacin presentada: ......................................................

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35788
2011
Pgina 19
Operaciones y situaciones relacionadas con pases o territorios considerados como parasos scales
Operaciones relacionadas con pases o territorios considerados como parasos scales

Descripcin de la operacin
Persona o entidad residente en pas o territorio

considerado como paraso scal
F/J
Clave
pas/territorio
Pas o territorio considerado

como paraso scal
Importe
Tenencia de valores relacionados con pases o territorios considerados como parasos scales
Tipo
Entidad participada o emisora de los valores
Pas o territorio considerado como paraso scal
Clave
pas/territorio
Valor de adquisicin
% Particip.
Comunicacin del importe neto de la cifra de negocios

Grupos de sociedades, art. 42 cdigo de comercio, incluidas entidades de crdito y aseguradoras
Importe neto de la cifra de negocios del conjunto de las entidades del grupo ........................................................................... 987
N.I.F. de las entidades del grupo .................................... 1
2
3
(Excepto el de la entidad declarante)
4
5
6
7
8
9
No residentes con ms de un establecimiento permanente

Importe neto de la cifra de negocios del conjunto de establecimientos permanentes de la misma persona fsica o
entidad titular ....................................................................................................................................................................... 988
Nmero de establecimientos permanentes a travs de los que opera, en caso de persona fsica titular ...................
N.I.F. de los establecimientos permanentes, en
caso de entidad titular .................................................. 1
(Excepto el del establecimiento permanente al que se reere
esta declaracin)
Entidades de crdito, aseguradoras, instituciones de inversin colectiva y sociedades de garanta recproca

Las entidades que hayan marcado la clave de caracteres de la declaracin [003], [004], [024], [025] [036] debern
consignar a continuacin el importe neto de la cifra de negocios en el ejercicio 2011 .............................................................
989
N de buques a los que se aplica el rgimen.........................................................................................................................
N1
Base imponible resultante de aplicar la escala del apartado 1 del art. 125 L.I.S. .....................................................................
630
Importe de rentas generadas en transmisiones de buques (reserva, diferencia entre la amortizacin scal y
la contable) ........................................................................................................................................................................
Compensacin de bases imponibles negativas de perodos anteriores (a compensar nicamente con la casilla 631) .................
Base imponible resultante de la aplicacin del rgimen [ 630 + ( 631 - 632 )] .........................................................................
631
632
579
cve: BOE-A-2012-6499
Rgimen de las entidades navieras en funcin del tonelaje

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35789
2011
Pgina 20
Operaciones con personas o entidades vinculadas
Indique las operaciones del ejercicio con personas o entidades vinculadas, residentes o no residentes, de acuerdo con lo establecido en el artculo 16 L.I.S. Declare separadamente las operaciones
de ingreso o pago, sin efectuar compensaciones entre ellas aunque correspondan al mismo concepto.
Tipo
Ingreso
Mtodo
vinculacin
("I")/
valoracin
Persona o entidad
(art 16.3
Cdigo
Tipo
Pago
(art 16.4
Importe
vinculada: N.I.F.
F/J
L.I.S.)
provincia/pas
operacin
("P")
L.I.S.)
operacin
Instrucciones de cumplimentacin:
1) Obligacin de documentacin
No existir obligacin de documentacin cuando la contraprestacin del conjunto de las operaciones realizadas en el perodo impositivo con la misma persona o entidad vinculada no supere 250.000
euros, salvo las operaciones especcas (artculo 18.4 e) 1 a 4 del Reglamento del IS) que en todo caso deben de documentarse.
No obstante, en el caso de personas o entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios del perodo impositivo sea inferior a diez millones de euros, no tendrn obligacin de documentacin cuando
el conjunto de las operaciones vinculadas (incluidas las especcas) no supere 100.000 euros. En todo caso, deben documentarse las operaciones con parasos scales (Real Decreto-ley 6/2010, de
9 de abril y Real Decreto-ley 13/2010, de 3 de diciembre).
2) Obligacin de declaracin
Hay obligacin de declaracin respecto de las operaciones obligadas a documentacin. No obstante, no habr obligacin de declaracin cuando el importe de las operaciones por persona o entidad
vinculada del mismo tipo y con el mismo mtodo de valoracin no supere 100.000 euros.
3) Criterios de imputacin
En las operaciones que supongan gastos o ingresos contables debe de atenderse al criterio de devengo contable de dichas operaciones con independencia de cuando se produzca la corriente
monetaria del cobro o pago.
En las operaciones que no supongan gasto o ingreso contable (por ejemplo adquisicin de un inmueble a una persona o entidad vinculada), se atender a la fecha de realizacin de la operacin con
independencia de cuanto se produzca la corriente monetaria derivada de las mismas.
Operaciones que se extienden a lo largo de varios ejercicios: Si el valor de la operacin supera los lmites (100.000 / 250.000 euros) y la operacin sigue vigente a lo largo de varios ejercicios slo
debe declararse en la informacin adicional del ejercicio en que se realice la operacin.
Mencin especial merecen las prestaciones de servicios continuadas a lo largo del tiempo en los que, tanto para determinar si se deben declarar o no, como para determinar en qu momento deben
declararse, habr que estar al valor de la operacin en cada uno de los ejercicios.
4) Forma de cuanticar los lmites y criterios de cumplimentacin
Los lmites de 100.000 y 250.000 euros no incluyen el IVA.
En cada la se declararn las operaciones por persona o entidad vinculada que agrupen un determinado tipo de operacin siempre que se haya utilizado el mismo mtodo de valoracin.
En caso de que con una misma persona o entidad se hayan realizado operaciones de distinto tipo, se incluirn en registros distintos. En el caso de que se tratara de operaciones del mismo tipo pero
se hubieran utilizado mtodos de valoracin diferentes tambin se separarn en distintas las.
Rgimen de cooperativas
Resultados cooperativos
1. Ingresos computables ..................................................................................................

2. Gastos especcos .......................................................................................................
3. Gastos generales imputados .........................................................................................
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
E1
C2
E2
C3
E3
Gastos Fondo de Educacin y Promocin ...................................................................... C4

Incrementos y disminuciones patrimoniales ...................................................................................................................
Resultado (1 - 2 - 3 - 4 + 5) ..................................................................................... C6
Aumentos (ajustes positivos) ......................................................................................... C7
Disminuciones (ajustes negativos) ................................................................................. C8
50% Dotacin obligatoria F.R.O. (art. 16.5 Ley 20/1990)................................................ C9
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) ..................................................... C10
Factor de agotamiento ................................................................................................. C11
Base imponible (6 + 7 - 8 - 9 + 10 + 11) ................................................................. 553
Detalle de compensacin de cuotas
Resultados extracooperativos
C1
E4
E5
E6
E7
E8
E9
E11
554
Pendiente de aplicacin en
perodos futuros
Compensacin de cuota ao 1996 ..........................................
673
674

676
677
678
679
680
681
682
683
684
685
686
687

688
689
690
691
692
693
623
624
672
279
280
281
587
515
900

059
099
100
017
018
019

Compensacin de cuota ao 2011(*) ........................................
772
773
777
907
908
909
910
911
912
935
936
937
Total ....................................................................................
694
561
695
(*) Slo debe cumplimentarse si la entidad tiene cuotas negativas por otro perodo impositivo iniciado tambin en 2011, pero inferior a 12 meses y previo al ejercicio declarado.
cve: BOE-A-2012-6499
Determinacin de la base imponible

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35790
2011
Pgina 21
Operaciones de fusin, escisin y canje de valores (rgimen especial). Opcin art. 43.1 y 43.3 R.I.S.
Los declarantes que hayan marcado la clave 035 037 debern consignar los siguientes datos:
Tipo de operacin a que se reere la opcin: A: Fusin; B: Escisin; C: Canje de valores .....................................................
N.I.F.
Denominacin social
N.I.F.
Denominacin social
Entidad transmitente:
Entidad adquirente:
Fecha de los acuerdos sociales .................................................................................................
Valor de las acciones entregadas .....................................................................................................................................
Valor de las acciones recibidas ........................................................................................................................................
Importe de las rentas no integradas en la base imponible de declarante ..............................................................................
N.I.F.
Denominacin social
N.I.F.
Denominacin social
Entidad adquirente:
N.I.F.
Denominacin social
N.I.F.
Denominacin social
Entidad adquirente:
N.I.F.
Denominacin social
N.I.F.
Denominacin social
Entidad adquirente:
Denominacin social
N.I.F.
Denominacin social
Entidad adquirente:
cve: BOE-A-2012-6499
N.I.F.

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35791
2011
Pgina 22
Agrupaciones de inters econmico y UTES (rgimen especial)

A)
Porcentaje de imputacin de bases imponibles

y dems conceptos liquidatorios
Indique el porcentaje de imputacin de bases imponibles y dems conceptos liquidatorios a las personas o entidades que ostenten
los derechos econmicos inherentes a la cualidad de socio que sean contribuyentes por el I.R.P.F. o sujetos pasivos del Impuesto
sobre Sociedades o socios o empresas miembros residentes en territorio espaol ................................................................. 060
B)
Modelo de informacin (artculo 46 R.I.S.)
1.- Resultado de la cuenta de prdidas y ganancias ...........................................................................................................
500
2.- Base imponible...........................................................................................................................................................

3.- Deduccin para evitar la doble imposicin interna:
552
Base de la deduccin
Tipo de entidad de la que proceden las rentas
% Participacin
4.- Deduccin para evitar la doble imposicin internacional:

Base de la deduccin
% Participacin
5.- Base de las bonicaciones ..........................................................................................................................................

6.- Base de las deducciones para incentivar la realizacin de determinadas actividades .......................................................
7.- Retenciones e ingresos a cuenta .................................................................................................................................
8.- Dividendos y participaciones en benecios distribuidos con cargo a reservas:
062
a) De ejercicios en los que la sociedad no haya tributado en el rgimen especial............................................................

b) De ejercicios en los que la sociedad haya tributado en el rgimen especial ................................................................
9.- Relacin de socios existentes a la fecha de cierre del perodo impositivo que deban soportar las imputaciones, en orden decreciente de grado de
participacin, con sus datos identicativos y grado de participacin en dicha fecha:
RPTE.
F/J
R/X
Cdigo
provincia/pas
Base imponible imputada
% Partic.
cve: BOE-A-2012-6499
N.I.F.

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35792
2011
Pgina 23
Rgimen especial de transparencia scal internacional
Nombre o razn social
Domicilio social
Clave
pas/territorio
Importe renta
Administradores
Domicilio social
Clave
pas/territorio
Importe renta
Administradores
Domicilio social
Clave
pas/territorio
Importe renta
Administradores
Domicilio social
Clave
pas/territorio
Importe renta
Administradores
Domicilio social
Clave
pas/territorio
Importe renta
Administradores
Domicilio social
Clave
pas/territorio
Importe renta
Total importe (A + B + C + D + E + F) .................................. 387
cve: BOE-A-2012-6499
Administradores
Tributacin conjunta al Estado y a las Administraciones Forales del Pas Vasco y Navarra
N.I.F.
ARABA ................................................................................................................................ 052

GIPUZKOA ........................................................................................................................... 053
BIZKAIA ............................................................................................................................... 054
054 / ( 050
055 / ( 050
056 / ( 050
Diputacin Foral de BIZKAIA:

Diputacin Foral de NAVARRA:
Administracin del Estado:
051 )
051 )
051 )
051 )
051 )
x
x
x
x
100 ................................................................................................ 626
447
450
475
3 ...................................................................... 449
Cuota diferencial ..................................................................................................... 474

483
914
487
491
495
913
486
490
494
497
493
496
489
492
916
485
477
465
448
444
427
488
915
484
476
451
BIZKAIA
%
%
%
%
NAVARRA
622
620
618
642
616
612
606
604
602
600
TOTAL
cve: BOE-A-2012-6499
Incremento por incumplimiento de requisitos SOCIMI..........................................

Intereses de demora .......................................................................................
Importe ingreso/devolucin efectuada de la declaracin originaria ......................
Lquido a ingresar o a devolver .................................................................
Incremento por prdida benecios scales perodos anteriores........................... 482
443
446
426
421
442
ARABA
Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver ............................................... 420

1 ...................................................................... 402
Pagos fraccionados
2 ...................................................................... 445
GIPUZKOA
100 ................................................................................................ 628

100 ................................................................................................ 629
100 ................................................................................................ 625
100 ................................................................................................ 627
Determinacin del lquido a ingresar o a devolver a cada una de las Administraciones
052 / ( 050
053 / ( 050
Diputacin Foral de ARABA:
Diputacin Foral de GIPUZKOA:
2011
Pgina 24
Nm. 118
Clculo de los porcentajes de tributacin a cada una de las Administraciones
Territorio de la Comunidad Foral de
NAVARRA............................................................................................................................. 055
Territorio comn ............................................................................................................................................................................ 056
Territorios histricos del Pas Vasco:
Volumen de las operaciones realizadas en:
Volumen de las operaciones realizadas en el extranjero durante el ejercicio .................................................................................................... 051
Volumen total de las operaciones realizadas por la entidad en el ejercicio (incluidas las operaciones realizadas en el extranjero) ........................ 050
Aplicacin del concierto econmico con la Comunidad Autnoma del Pas Vasco y del Convenio Econmico
entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra
200
Modelo

Sec. I. Pg. 35793

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35794
2011
Pgina 25
Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de Espaa. Balance (I)
Activo
Caja y depsitos en bancos centrales ...........................................................................................................................
101
Cartera de negociacin ................................................................................................................................................. 102

Depsitos en entidades de crdito ................................................................................................................................ 103
Crdito a la clientela .................................................................................................................................................... 104
Valores representativos de deuda ................................................................................................................................. 105

Otros instrumentos de capital....................................................................................................................................... 106
Derivados de negociacin ............................................................................................................................................ 107
Otros activos nancieros a valor razonable con cambios en prdidas y ganancias ...................................................
Depsitos en entidades de crdito ................................................................................................................................
Crdito a la clientela ....................................................................................................................................................
Valores representativos de deuda .................................................................................................................................
Instrumentos de capital................................................................................................................................................
108
109
110
111
112
Activos nancieros disponibles para la venta .............................................................................................................. 113

Instrumentos de capital................................................................................................................................................ 115
Inversiones crediticias ................................................................................................................................................... 116
120
Cartera de inversin a vencimiento ...............................................................................................................................

Ajustes a activos nancieros por macro-coberturas .....................................................................................................
Derivados de cobertura .................................................................................................................................................
121
Activos no corrientes en venta ......................................................................................................................................
123
122
Participaciones ............................................................................................................................................................... 124

Entidades asociadas.................................................................................................................................................... 125
Entidades multigrupo ................................................................................................................................................... 126
Entidades del grupo .................................................................................................................................................... 127
Contratos de seguros vinculados a pensiones ..............................................................................................................
128
Activo material .............................................................................................................................................................. 129

Inmovilizado material ................................................................................................................................................... 130
De uso propio ........................................................................................................................................................... 131
Cedido en arrendamiento operativo ............................................................................................................................ 132
Afecto a la Obra social (slo Cajas de ahorros y Cooperativas de crdito) .................................................................... 133
Inversiones inmobiliarias .............................................................................................................................................. 134
Activo intangible .............................................................................................................................................................
Fondo de comercio .....................................................................................................................................................
Otro activo intangible ...................................................................................................................................................
135
136
137
Activos scales ...............................................................................................................................................................
138
Corrientes .................................................................................................................................................................. 139
Resto de activos .............................................................................................................................................................
141
Total activo .....................................................................................................................................................................
142
Informacin adicional sobre determinadas partidas que minoran el activo del

balance
Fondos de insolvencias por cobertura especca ........................................................................................................... 202
Fondos de insolvencias por cobertura genrica ............................................................................................................. 203
cve: BOE-A-2012-6499
Diferidos..................................................................................................................................................................... 140

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35795
2011
Pgina 26
Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de Espaa. Balance (II)
Pasivo
Cartera de negociacin .................................................................................................................................................
143
Depsitos de bancos centrales .................................................................................................................................... 144

Depsitos de entidades de crdito................................................................................................................................ 145
Depsitos de la clientela .............................................................................................................................................. 146
Dbitos representados por valores negociables ............................................................................................................. 147
Posiciones cortas de valores........................................................................................................................................ 149
Otros pasivos nancieros ............................................................................................................................................. 150
Otros pasivos nancieros a valor razonable con cambios en prdidas y ganancias ................................................... 151
Dbitos representados por valores negociables .............................................................................................................
Pasivos subordinados ..................................................................................................................................................
Otros pasivos nancieros .............................................................................................................................................
155
156
157
Pasivos nancieros a coste amortizado ........................................................................................................................

Depsitos de bancos centrales ....................................................................................................................................
Depsitos de entidades de crdito................................................................................................................................
Depsitos de la clientela ..............................................................................................................................................
Pasivos subordinados ..................................................................................................................................................
Otros pasivos nancieros .............................................................................................................................................
158
159
160
161
162
163
164
Ajustes a pasivos nancieros por macro-coberturas ....................................................................................................

Pasivos asociados con activos no corrientes en venta .................................................................................................
165
166
167
Provisiones ..................................................................................................................................................................... 168

Fondo para pensiones y obligaciones similares .............................................................................................................. 169
Provisiones para impuestos y otras contingencias legales .............................................................................................. 170
Provisiones para riesgos y compromisos contingentes................................................................................................... 171
Otras provisiones ........................................................................................................................................................ 172
Pasivos scales ............................................................................................................................................................. 173
Corrientes .................................................................................................................................................................. 174
Diferidos..................................................................................................................................................................... 175
176
Resto de pasivos ...........................................................................................................................................................

Capital reembolsable a la vista (slo Cooperativas de crdito) ........................................................................................
177
Total pasivo ....................................................................................................................................................................
179
178
cve: BOE-A-2012-6499
Fondo de la Obra social (slo Cajas de ahorros y Cooperativas de crdito) .......................................................................

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35796
2011
Pgina 27
Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de Espaa. Balance (III)
Patrimonio neto
Fondos propios ............................................................................................................................................................... 180

Capital / Fondo de dotacin ......................................................................................................................................... 181
Escriturado ............................................................................................................................................................. 182
Menos: Capital no exigido ........................................................................................................................................
Prima de emisin ........................................................................................................................................................
Reservas ....................................................................................................................................................................
Otros instrumentos de capital.......................................................................................................................................
De instrumentos nancieros compuestos ..................................................................................................................
183
Resto de instrumentos de capital..............................................................................................................................

Menos: Valores propios ...............................................................................................................................................
Resultado del ejercicio .................................................................................................................................................
Menos: Dividendos y retribuciones ................................................................................................................................
189
184
185
186
187
Cuotas participativas y fondos asociados (slo Cajas de ahorros) .............................................................................. 188

190
191
192
Ajustes por valoracin .................................................................................................................................................... 193

Activos nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................. 194
Coberturas de los ujos de efectivo .............................................................................................................................. 195
Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero ........................................................................................ 196
Total patrimonio neto ......................................................................................................................................................
200
Total pasivo y patrimonio neto .......................................................................................................................................
201
cve: BOE-A-2012-6499
Diferencias de cambio ................................................................................................................................................. 197

Activos no corrientes en venta ..................................................................................................................................... 198
Resto de ajustes por valoracin.................................................................................................................................... 199

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35797
2011
Pgina 28
Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de Espaa. Cuenta de prdidas y ganancias.
Cuenta de prdidas y ganancias

Intereses y rendimientos asimilados ..............................................................................................................................
204
Intereses y cargas asimiladas ........................................................................................................................................

Remuneracin de capital reembolsable a la vista (slo Cooperativas de crdito) ............................................................
206
Margen de intereses .......................................................................................................................................................
207
Rendimiento de instrumentos de capital .......................................................................................................................
208
Comisiones percibidas ...................................................................................................................................................

Comisiones pagadas ......................................................................................................................................................
209
Resultado de operaciones nancieras (neto) ................................................................................................................
211
205
210
Cartera de negociacin................................................................................................................................................ 212

Otros instrumentos nancieros a valor razonable con cambios en prdidas y ganancias ................................................... 213
Instrumentos nancieros no valorados a valor razonable con cambios en prdidas y ganancias ........................................ 214
Otros.......................................................................................................................................................................... 215
Diferencias de cambio (neto) .........................................................................................................................................
216
Otros productos de explotacin .....................................................................................................................................
217
Otras cargas de explotacin ..........................................................................................................................................
218
Margen bruto ..................................................................................................................................................................
219
Gastos de administracin ...............................................................................................................................................
220
Gastos de personal ..................................................................................................................................................... 221

Otros gastos generales de administracin ..................................................................................................................... 222
Amortizacin ..................................................................................................................................................................
Dotaciones a provisiones (neto) .....................................................................................................................................
223
Prdidas por deterioro de activos nancieros (neto) ....................................................................................................
225
224
Inversiones crediticias ................................................................................................................................................. 226

Otros instrumentos nancieros no valorados a valor razonable con cambios en prdidas y ganancias................................ 227
Resultado de la actividad de explotacin ......................................................................................................................
228
Prdidas por deterioro del resto de activos (neto) .........................................................................................................
229
Fondo de comercio y otro activo intangible ................................................................................................................... 230
Otros activos .............................................................................................................................................................. 231

232
Diferencia negativa en combinaciones de negocios .....................................................................................................
233
Ganancias (prdidas) de activos no corrientes en venta no clasicados como operaciones interrumpidas ..............
234
Resultado antes de impuestos .......................................................................................................................................

Impuesto sobre benecios .............................................................................................................................................
235
236
Dotacin obligatoria a obras y fondos sociales (slo Cajas de ahorros y Cooperativas de crdito) ....................................
237
Resultado del ejercicio procedente de operaciones continuadas .................................................................................

Resultado de operaciones interrumpidas (neto) ...........................................................................................................
239
Resultado del ejercicio ...................................................................................................................................................
500
238
cve: BOE-A-2012-6499
Ganancias (prdidas) en la baja de activos no clasicados como no corrientes en venta ...........................................

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35798
2011
Pgina 29
Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de Espaa. Estado de cambios en el patrimonio
neto (I).
Pgina 28
Estado de ingresos y gastos reconocidos
500
Otros ingresos y gastos reconocidos .............................................................................................................................
256
Activos nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................ 257

Ganancias (prdidas) por valoracin.............................................................................................................................. 258
Importes transferidos a la cuenta de prdidas y ganancias ............................................................................................. 259
Otras reclasicaciones................................................................................................................................................. 260
Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas......................................................................................... 264
Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero .................................................................................... 266
Diferencias de cambio ................................................................................................................................................... 270
Activos no corrientes en venta ....................................................................................................................................... 274
Ganancias (prdidas) actuariales en planes de pensiones ...........................................................................................
278
Resto de ingresos y gastos reconocidos .......................................................................................................................
279
280
Total ingresos y gastos reconocidos ..............................................................................................................................
281
cve: BOE-A-2012-6499
403
402
472
Saldo nal al nal del ejercicio ................................................................................................................................
474
464
454
444
434
424
414
404
394
384
374
364
354
344
334
324
314
304
294
284
Reservas
475
465
455
445
435
425
415
405
395
385
375
365
355
345
335
325
315
305
295
285
Otros instrumentos
de capital
476
466
456
446
436
426
416
406
396
386
376
366
356
346
336
326
316
306
296
286
Menos: Valores
propios
cve: BOE-A-2012-6499
463
462
473
453
443
442
452
433
432
423
393
392
422
383
382
413
373
372
412
363
353
352
362
343
333
332
342
323
322
Pagos con instrumentos de capital ..............................................................................................................................

Resto de incrementos (reducciones) de patrimonio neto ................................................................................................
Incrementos (reducciones) por combinaciones de negocios ...........................................................................................

Dotacin discrecional a obras y fondos sociales (slo Cajas de ahorros y Cooperativas de crdito) ..................................
Operaciones con instrumentos de capital propio (neto) ..................................................................................................

Traspasos entre partidas de patrimonio neto ................................................................................................................
Conversin de pasivos nancieros en capital ................................................................................................................

Incrementos de otros instrumentos de capital ..............................................................................................................
Reclasicacin de pasivos nancieros a otros instrumentos de capital.............................................................................
Reclasicacin de otros instrumentos de capital a pasivos nancieros.............................................................................
Distribucin de dividendos / Remuneracin a los socios .................................................................................................
Aumentos de capital / fondo de dotacin ......................................................................................................................

Reducciones de capital ................................................................................................................................................
313
312
303
302
Prima de emisin
FONDOS PROPIOS
2011
Pgina 30
Nm. 118
Saldo inicial ajustado ...............................................................................................................................................

Total ingresos y gastos reconocidos ........................................................................................................................
Otras variaciones del patrimonio neto.....................................................................................................................
293
292
283
282
Saldo nal del ejercicio anterior ..............................................................................................................................
Ajustes por cambio de criterio contable ........................................................................................................................

Ajustes por errores......................................................................................................................................................
Capital /Fondo
de dotacin
Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de Espaa. Estado de cambios en el patrimonio neto (II).
N.I.F.
Estado total de cambios en el patrimonio neto
200
Modelo

Sec. I. Pg. 35799
477
Saldo nal al nal del ejercicio ................................................................................................................................
480
470
469
479
460
450
440
430
420
410
400
390
380
370
360
350
340
330
320
310
459
449
439
429
419
409
399
389
379
369
359
349
339
329
319
309
300
290
Ajustes por
valoracin
481
471
461
451
441
431
421
411
401
391
381
371
361
351
341
331
321
311
301
291
Total patrimonio
neto
cve: BOE-A-2012-6499
468
467
478
458
448
447
457
438
428
437
427
408
407
418
398
417
388
397
378
377
387
368
358
357
367
348
338
337
347
328
327
Pagos con instrumentos de capital ..............................................................................................................................

Resto de incrementos (reducciones) de patrimonio neto ................................................................................................
Incrementos (reducciones) por combinaciones de negocios ...........................................................................................

Dotacin discrecional a obras y fondos sociales (slo Cajas de ahorros y Cooperativas de crdito) ..................................
Operaciones con instrumentos de capital propio (neto) ..................................................................................................

Traspasos entre partidas de patrimonio neto ................................................................................................................
Reclasicacin de pasivos nancieros a otros instrumentos de capital.............................................................................

Reclasicacin de otros instrumentos de capital a pasivos nancieros.............................................................................
Distribucin de dividendos / Remuneracin a los socios .................................................................................................
Conversin de pasivos nancieros en capital ................................................................................................................

Incrementos de otros instrumentos de capital ..............................................................................................................
Aumentos de capital / fondo de dotacin ......................................................................................................................

Reducciones de capital ................................................................................................................................................
318
317
308
307
299
289
Total fondos
propios
2011
Pgina 31
Nm. 118
Saldo inicial ajustado ...............................................................................................................................................

Total ingresos y gastos reconocidos ........................................................................................................................
Otras variaciones del patrimonio neto.....................................................................................................................
298
297
288
287
Saldo nal del ejercicio anterior ..............................................................................................................................
Menos: dividendos
y retribuciones
FONDOS PROPIOS
Ajustes por cambio de criterio contable ........................................................................................................................

Ajustes por errores......................................................................................................................................................
Resultado del
ejercicio
Entidades sometidas a las normas de contabilidad del Banco de Espaa. Estado de cambios en el patrimonio neto (III).
N.I.F.
Estado total de cambios en el patrimonio neto (cont.)
200
Modelo

Sec. I. Pg. 35800

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35801
2011
Pgina 32
Entidades aseguradoras. Balance: activo (I)
Activo
Efectivo y otros activos lquidos equivalentes ...............................................................................................................
101
Activos nancieros mantenidos para negociar ............................................................................................................. 102

Instrumentos de patrimonio .......................................................................................................................................... 103
Derivados ................................................................................................................................................................... 105
Otros.......................................................................................................................................................................... 106
Otros activos nancieros a valor razonable con cambios en prdidas y ganancias ....................................................
107

Instrumentos hbridos .................................................................................................................................................. 110
Inversiones por cuenta de los tomadores de seguros de vida que asuman el riesgo de la inversin ................................... 111
Otros.......................................................................................................................................................................... 112
Activos nancieros disponibles para la venta ................................................................................................................
113

Otros.......................................................................................................................................................................... 117
Prstamos y partidas a cobrar ......................................................................................................................................
118

Prstamos .................................................................................................................................................................. 120
Anticipos sobre plizas ............................................................................................................................................. 121
Prstamos a entidades del grupo y asociadas ............................................................................................................ 122
Prstamos a otras partes vinculadas ......................................................................................................................... 123
Depsitos constitudos por reaseguro aceptado ............................................................................................................
Crditos por operaciones de seguro directo ..................................................................................................................
Tomadores de seguro ...............................................................................................................................................
124
125
126
127
Mediadores.............................................................................................................................................................. 128
Crditos por operaciones de reaseguro ........................................................................................................................ 129
Crditos por operaciones de coaseguro........................................................................................................................ 130
Desembolsos exigidos ................................................................................................................................................. 131
Otros crditos ............................................................................................................................................................. 132
Crditos con las Administraciones Pblicas ................................................................................................................ 133
Resto de crditos ..................................................................................................................................................... 134
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento ...............................................................................................................
135
136
Participacin del reaseguro en las provisiones tcnicas .............................................................................................. 137

Provisin para primas no consumidas ........................................................................................................................... 138
Provisin de seguros de vida ........................................................................................................................................ 139
Provisin para prestaciones ......................................................................................................................................... 140
Otras provisiones tcnicas ........................................................................................................................................... 141
Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias .........................................................................................................
142

Derechos econmicos derivados de carteras de plizas adquiridas a mediadores............................................................ 147

Otro activo intangible ................................................................................................................................................... 148
Participaciones en entidades del grupo y asociadas ....................................................................................................
Participaciones en empresas asociadas ........................................................................................................................ 150
Participaciones en empresas multigrupo ....................................................................................................................... 151
Participaciones en empresas del grupo ......................................................................................................................... 152
149
cve: BOE-A-2012-6499
Inmovilizado intangible .................................................................................................................................................. 145

Fondo de comercio ..................................................................................................................................................... 146

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35802
2011
Pgina 33
Entidades aseguradoras. Balance: activo (II)

Activo (cont.)
Activos scales ............................................................................................................................................................... 153
Activos por impuesto corriente ..................................................................................................................................... 154
Activos por impuesto diferido ....................................................................................................................................... 155
Otros activos .................................................................................................................................................................. 156
Activos y derechos de reembolso por retribuciones a largo plazo al personal................................................................... 157
Comisiones anticipadas y otros costes de adquisicin.................................................................................................... 158
Periodicaciones ......................................................................................................................................................... 159
Activos mantenidos para la venta ..................................................................................................................................
161
TOTAL ACTIVO ................................................................................................................................................................
162
cve: BOE-A-2012-6499
Resto de activos ......................................................................................................................................................... 160

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35803
2011
Pgina 34
Entidades aseguradoras. Balance: pasivo y patrimonio neto (I)
Pasivo
Pasivos nancieros mantenidos para negociar .............................................................................................................
Otros pasivos nancieros a valor razonable con cambios en prdidas y ganancias ...................................................
163
164
Dbitos y partidas a pagar ............................................................................................................................................ 165

Pasivos subordinados .................................................................................................................................................. 166
Depsitos recibidos por reaseguro cedido .................................................................................................................... 167
Deudas por operaciones de seguro .............................................................................................................................. 168
Deudas con asegurados ........................................................................................................................................... 169
Deudas con mediadores ........................................................................................................................................... 170
Deudas condicionadas .............................................................................................................................................. 171
Deudas por operaciones de reaseguro..........................................................................................................................
Deudas por operaciones de coaseguro .........................................................................................................................
Obligaciones y otros valores negociables ......................................................................................................................
Deudas con entidades de crdito..................................................................................................................................
172
Deudas por operaciones preparatorias de contratos de seguro ......................................................................................

Otras deudas ..............................................................................................................................................................
Deudas con las Administraciones Pblicas .................................................................................................................
Otras deudas con entidades del grupo y asociadas ....................................................................................................
176
173
174
175
177
178
179
Resto de otras deudas ............................................................................................................................................. 180

181
Provisiones tcnicas ....................................................................................................................................................... 182

Provisin para riesgos en curso ................................................................................................................................... 184
Provisin para primas no consumidas ........................................................................................................................ 186
Provisin para riesgos en curso ................................................................................................................................ 187
Provisin matemtica ............................................................................................................................................... 188
Provisin de seguros de vida cuando el riesgo de la inversin lo asuma el tomador ...................................................... 189
Provisin para participacin en benecios y para extornos ............................................................................................. 191
Provisiones no tcnicas ..................................................................................................................................................
193
194
Provisiones para impuestos y otras contingencias legales ..............................................................................................

Provisin para pensiones y obligaciones similares.......................................................................................................... 195
Provisin para pagos por convenios de liquidacin......................................................................................................... 196
Otras provisiones no tcnicas ...................................................................................................................................... 197
Pasivos scales .............................................................................................................................................................. 198
Pasivos por impuesto corriente .................................................................................................................................... 199
Pasivos por impuesto diferido ......................................................................................................................................
200
Resto de pasivos ............................................................................................................................................................ 201

Pasivos vinculados con activos mantenidos para la venta ............................................................................................
206
TOTAL PASIVO ................................................................................................................................................................
207
cve: BOE-A-2012-6499
Pasivos por asimetras contables ................................................................................................................................. 203

Comisiones y otros costes de adquisicin del reaseguro cedido ..................................................................................... 204
Otros pasivos.............................................................................................................................................................. 205

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35804
2011
Pgina 35
Entidades aseguradoras. Balance: pasivo y patrimonio neto (II)
Patrimonio neto
Fondos propios ...............................................................................................................................................................
208
Capital o fondo mutual ................................................................................................................................................. 209

Capital escriturado o fondo mutual ............................................................................................................................ 210
(Capital no exigido) ................................................................................................................................................... 211
Prima de emisin o asuncin ........................................................................................................................................ 212
Reservas .................................................................................................................................................................... 213
Legal y estatutarias .................................................................................................................................................. 214
Reserva de estabilizacin.......................................................................................................................................... 215
Otras reservas ......................................................................................................................................................... 216
(Acciones propias) ....................................................................................................................................................... 217
Resultados de ejercicios anteriores............................................................................................................................... 218
Remanente .............................................................................................................................................................. 219
(Resultados negativos de ejercicios anteriores)........................................................................................................... 220
Otras aportaciones de socios y mutualistas .................................................................................................................. 221
Resultado del ejercicio ................................................................................................................................................. 222
(Dividendo a cuenta y reserva de estabilizacin a cuenta) ............................................................................................... 223
Otros instrumentos de patrimonio neto ......................................................................................................................... 224
Ajustes por cambios de valor .........................................................................................................................................
225

Operaciones de cobertura ........................................................................................................................................... 227
Diferencias de cambio y conversin .............................................................................................................................. 228
Correccin de asimetras contables .............................................................................................................................. 229
Subvenciones, donaciones y legados recibidos ............................................................................................................
231
TOTAL PATRIMONIO NETO .............................................................................................................................................
232
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO .............................................................................................................................
233
cve: BOE-A-2012-6499
Otros ajustes .............................................................................................................................................................. 230

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35805
2011
Pgina 36
Entidades aseguradoras. Cuenta de prdidas y ganancias (I)
Cuenta tcnica seguro no vida

Primas imputadas al ejercicio, netas de reaseguro ......................................................................................................
234
Primas devengadas ..................................................................................................................................................... 235

Seguro directo ......................................................................................................................................................... 236
Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................ 237
Variacin de la correccin por deterioro de las primas pendientes de cobro (+ -) ....................................................... 238
Primas del reaseguro cedido (-) .................................................................................................................................... 239
Variacin de la provisin para primas no consumidas y para riesgos en curso (+ -) ........................................................ 240
Seguro directo ......................................................................................................................................................... 241
Variacin de la provisin para primas no consumidas, reaseguro cedido (+ -) ................................................................ 243
Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................................
Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias ....................................................................................................
Ingresos procedentes de las inversiones nancieras ......................................................................................................
Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones ....................................
Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ..........................................................................................
De inversiones nancieras.........................................................................................................................................
244
245
246
247
248
249
Benecios en realizacin del inmovilizado material y de las inversiones ........................................................................... 250

Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias .......................................................................................... 251
De inversiones nancieras......................................................................................................................................... 252
Otros ingresos tcnicos ..................................................................................................................................................
253
Siniestralidad del ejercicio, neta de reaseguro .............................................................................................................
254
Prestaciones y gastos pagados .................................................................................................................................... 255

Seguro directo ......................................................................................................................................................... 256
Reaseguro cedido (-)................................................................................................................................................. 258
Variacin de la provisin para prestaciones (+ -).......................................................................................................... 259
Seguro directo ......................................................................................................................................................... 260
Gastos imputables a prestaciones ................................................................................................................................ 263
Variacin de otras provisiones tcnicas, netas de reaseguro (+ -) ............................................................................
Participacin en benecios y extornos ..........................................................................................................................
Prestaciones y gastos por participacin en benecios y extornos ................................................................................... 266
Variacin de la provisin para participacin en benecios y extornos (+ -) ..................................................................... 267
264
Gastos de explotacin netos ..........................................................................................................................................

Gastos de adquisicin.................................................................................................................................................. 269
268
265
Gastos de administracin............................................................................................................................................. 270

Comisiones y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido ................................................................................ 271
Otros gastos tcnicos (+ -) ..........................................................................................................................................
Variacin del deterioro por insolvencias (+ -) ............................................................................................................... 273
Variacin del deterioro del inmovilizado (+ -) ............................................................................................................... 274
Variacin de prestaciones por convenios de liquidacin de siniestros (+ -)..................................................................... 275
272
Otros.......................................................................................................................................................................... 276
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones ..................................................................................................
Gastos de gestin de las inversiones ............................................................................................................................ 278
277
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................... 279

Gastos de inversiones y cuentas nancieras ............................................................................................................... 280
281
282
283
284
Prdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... 285

De las inversiones nancieras ................................................................................................................................... 287
Subtotal (Resultado de la cuenta tcnica del seguro no vida) ......................................................................................
288
cve: BOE-A-2012-6499
Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................

Amortizacin del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ......................................................................
Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias............................................................................
Deterioro de inversiones nancieras ..........................................................................................................................

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35806
2011
Pgina 37
Entidades aseguradoras. Cuenta de prdidas y ganancias (II)
Cuenta tcnica seguro de vida

289
Seguro directo ......................................................................................................................................................... 291
Reaseguro aceptado ................................................................................................................................................

Variacin de la correccin por deterioro de las primas pendientes de cobro (+ -) .......................................................
Primas del reaseguro cedido (-) ....................................................................................................................................
Variacin de la provisin para primas no consumidas y para riesgos en curso (+ -) ........................................................
292
293
294
295
Seguro directo ......................................................................................................................................................... 296

Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................................... 299
Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias .................................................................................................... 300
Ingresos procedentes de las inversiones nancieras ...................................................................................................... 301
Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones .................................... 302
Ingresos de inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversin ............................
308
310
309

Seguro directo ......................................................................................................................................................... 312
Variacin de la provisin para prestaciones (+ -)..........................................................................................................
Seguro directo .........................................................................................................................................................
Reaseguro cedido (-).................................................................................................................................................
Gastos imputables a prestaciones ................................................................................................................................
315
316
317
318
319

Provisiones para seguros de vida ................................................................................................................................. 321
320
Seguro directo ......................................................................................................................................................... 322

Provisiones para seguros de vida cuando el riesgo de inversin lo asuman los tomadores de seguros............................... 325
327
Variacin de la provisin para participacin en benecios extornos (+ -)........................................................................ 329

330
cve: BOE-A-2012-6499


Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35807
2011
Pgina 38
Entidades aseguradoras. Cuenta de prdidas y ganancias (III)
Cuenta tcnica seguro de vida (cont.)

334

Otros.......................................................................................................................................................................... 337
338
Gastos de gestin del inmovilizado material y de las inversiones ..................................................................................... 339

Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ...............................................................................
Gastos de inversiones y cuentas nancieras ...............................................................................................................
Prdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ...............................................................................
De las inversiones nancieras ...................................................................................................................................
340
341
342
343
344
345
346
347
348
Gastos de inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversin ..............................
Subtotal (Resultado de la cuenta tcnica del seguro de vida) ......................................................................................
349
350
Cuenta no tcnica
351
360

Gastos de inversiones materiales .............................................................................................................................. 363
364
365
366
367
368

Otros ingresos ................................................................................................................................................................
Ingresos por la administracin de fondos de pensiones .................................................................................................. 372
Resto de ingresos ....................................................................................................................................................... 373
371
Otros gastos ...................................................................................................................................................................
374
Subtotal (Resultado de la cuenta no tcnica) ................................................................................................................

377
Resultado procedente de operaciones continuadas .....................................................................................................

Resultado procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos ....................................................................
380
378
379
381
500
cve: BOE-A-2012-6499
Gastos por la administracin de fondos de pensiones .................................................................................................... 375

Resto de gastos .......................................................................................................................................................... 376

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35808
2011
Pgina 39
Entidades aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio propio (I)
Estado de ingresos y gastos reconocidos
500
383

Ganancias y prdidas por valoracin ............................................................................................................................. 385
Activos mantenidos para la venta ................................................................................................................................... 405
Ganancias / (prdidas) actuariales por retribuciones a largo plazo del personal .......................................................
409
410
411
Total de ingresos y gastos reconocidos .........................................................................................................................
412
cve: BOE-A-2012-6499
597
583
596
Otras variaciones del patrimonio neto ............................................................ 582

Pagos basados en instrumentos de patrimonio ....................................... 595
610
623
636
609
622
635
637
624
611
598
585
572
559
546
533
520
507
494
481
468
455
442
429
416
Reservas
638
625
612
599
586
573
560
547
534
521
508
495
482
469
456
443
430
417
(Acciones en
patrimonio propias)
639
626
613
600
587
574
561
548
535
522
509
496
483
470
457
640
627
614
601
588
575
562
549
536
523
510
497
484
471
458
445
432
444
419
418
socios o mutualistas
431
Resultados de
cve: BOE-A-2012-6499
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO .................................................................. 634
Traspasos entre partidas de patrimonio neto ........................................... 608

Otras variaciones .................................................................................. 621
584
570
Otras operaciones con socios o mutualistas ............................................ 569

571
557
558
545
544
Incremento (reduccin) de patr. neto resultante de una combinacin de negocios ...... 556
(-) Distribucin de dividendos o derramas activas .....................................

Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) .................... 543
532
531
530
519
506
505
518
493
492
Conversin de pasivos nanc. en patr. neto (conversin de obligac. condonaciones de deudas) ....... 517
480
467
479
454
441
440
466
428
453
415
427
Prima de emisin
414
(No exigido)
2011
Pgina 40
Nm. 118
Operaciones con socios o mutualistas ........................................................... 478

Aumentos de capital o fondo mutual ........................................................ 491
(-) Reducciones de capital o fondo mutual ................................................ 504
SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO ....................................................... 452

Total ingresos y gastos reconocidos ............................................................... 465
Escriturado
CAPITAL O FONDO MUTUAL
Entidades aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio propio (II): estado total de cambios en el patrimonio neto
N.I.F.
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR ................................................ 413

Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores .................................... 426
Ajustes por errores de ejercicios anteriores .................................................... 439
200
Modelo

Sec. I. Pg. 35809
641
644
643
642
631
630
629
618
605
592
617
604
603
579
566
553
540
527
514
501
616
591
590
578
577
552
551
565
539
538
564
526
513
512
525
382
499
488
475
462
645
632
619
606
593
580
567
554
541
528
515
502
489
476
463
646
633
620
607
594
581
568
555
542
529
516
503
490
477
464
451
438
437
450
425
424
Subvenciones
donaciones y legados
recibidos
Total
cve: BOE-A-2012-6499
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ................................................................................................
Traspasos entre partidas de patrimonio neto ............................................................................ 615

Otras variaciones ................................................................................................................... 628
Otras variaciones del patrimonio neto ............................................................................................ 589

Pagos basados en instrumentos de patrimonio ........................................................................ 602
Incremento (reduccin) de patr. neto resultante de una combinacin de negocios ....................... 563
Otras operaciones con socios o mutualistas ............................................................................. 576
Conversin de pasivos nanc. en patr. neto (conversin de obligac. condonaciones de deudas) ... 524
(-) Distribucin de dividendos o derramas activas ...................................................................... 537
Operaciones con acciones o participaciones propias (netas) ..................................................... 550
487
486
474
473
449
436
423
Ajustes por cambios

de valor
2011
Pgina 41
Nm. 118
Operaciones con socios o mutualistas ........................................................................................... 485

Aumentos de capital o fondo mutual ......................................................................................... 498
(-) Reducciones de capital o fondo mutual ................................................................................. 511
461
460
448
447
SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO ....................................................................................... 459

Total ingresos y gastos reconocidos ............................................................................................... 472
435
434
422
Otros instrumentos de
patrimonio
Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores .................................................................... 433

Ajustes por errores de ejercicios anteriores .................................................................................... 446
421
Entidades aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio propio (III): estado total de cambios en el patrimonio neto (cont.)
N.I.F.
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR ................................................................................ 420
200
Modelo

Sec. I. Pg. 35810

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35811
2011
Pgina 42
Instituciones de inversin colectiva. Balance: activo
Activo
Activo no corriente (F, I) .................................................................................................................................................. 101
Inmovilizado intangible (F, I) ........................................................................................................................................... 102
101
Inmovilizado material (F, I) ............................................................................................................................................. 103

Bienes muebles de uso propio (F, I)............................................................................................................................ 104
Mobiliario y enseres (F, I)........................................................................................................................................... 105

Cartera de inversiones inmobiliarias (I) ........................................................................................................................... 106
Cartera interior de inmuebles y derechos (I) ............................................................................................................... 107
Inmuebles en fase de construccin (I) ..................................................................................................................... 108
Inmuebles terminados (I) ........................................................................................................................................ 109
Concesiones administrativas (I) .............................................................................................................................. 110

Otros derechos reales (I)........................................................................................................................................ 111
Compromisos de compra de inmuebles (I)............................................................................................................... 112
Compra de opciones de compra de inmuebles (I) .................................................................................................... 113
Acciones en sociedades tenedoras y entidades de arrendamiento (I)......................................................................... 114
Opciones sobre la cartera de inversiones inmobiliarias (I) ......................................................................................... 115
Otros (I) ................................................................................................................................................................ 116

Cartera exterior de inmuebles y derechos (I)................................................................................................................... 117
Sociedades tenedoras de inmuebles (I) ...................................................................................................................
118
119
Otros (I) ................................................................................................................................................................

Anticipos o entregas a cuenta (I)................................................................................................................................ 120
Cuentas transitorias (I) .............................................................................................................................................. 121

Inversiones adicionales, complementarias y rehabilitaciones en curso (I) ................................................................... 122
Indemnizaciones a arrendatarios (I) ......................................................................................................................... 123
Activos por impuesto diferido (F, I) ................................................................................................................................. 124
Activo corriente (F, I) .......................................................................................................................................................
125
Deudores (F, I) ............................................................................................................................................................. 126

Deudores por venta de inmuebles (I) ..........................................................................................................................
Deudores por alquileres (I) ........................................................................................................................................
Deudores dudosos o morosos (I) ...............................................................................................................................
Deudores dudosos o morosos avalados o garantizados (I) ..........................................................................................
Otros deudores (I) ....................................................................................................................................................
127
128
129
130
131
Cartera de inversiones nancieras (F, I) ......................................................................................................................... 132

Cartera interior (F, I) ................................................................................................................................................. 133
Valores representativos de deuda (F) ...................................................................................................................... 134
Instrumentos de patrimonio (F) ............................................................................................................................... 135
Instituciones de inversin colectiva (F) .................................................................................................................... 136
Depsitos en EECC (F)........................................................................................................................................... 137
Derivados (F) ........................................................................................................................................................ 138
Otros (F) ............................................................................................................................................................... 139
Cartera exterior (F, I) .............................................................................................................................................. 140
Valores representativos de deuda (F) ...................................................................................................................... 141
Instrumentos de patrimonio (F) ............................................................................................................................... 142
Instituciones de inversin colectiva (F) .................................................................................................................... 143
Depsitos en EECC (F)........................................................................................................................................... 144

Derivados (F) ........................................................................................................................................................ 145
Otros (F) ............................................................................................................................................................... 146

Intereses de la cartera de inversin (F, I) .................................................................................................................... 147
Periodicaciones (F, I) ................................................................................................................................................... 149

Tesorera (F, I) .............................................................................................................................................................. 150
TOTAL ACTIVO (F, I) .........................................................................................................................................................
(F) Aplicable a IIC nancieras; (I) Aplicable a IIC inmobiliarias
151
cve: BOE-A-2012-6499
Inversiones morosas, dudosas o en litigio (F, I) ........................................................................................................... 148

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35812
2011
Pgina 43
Instituciones de inversin colectiva. Patrimonio y pasivo. Cuentas de orden

Patrimonio y pasivo
Patrimonio atribuido a partcipes o accionistas (F, I) .....................................................................................................
152
Fondos reembolsables atribuidos a partcipes o accionistas (F, I) .................................................................................... 153

Capital (F, I).............................................................................................................................................................. 154
Partcipes (F, I) ......................................................................................................................................................... 155
Prima de emisin (F, I) .............................................................................................................................................. 156
Reservas (F, I) .......................................................................................................................................................... 157
(Acciones propias) (F, I) ............................................................................................................................................. 158
Resultados de ejercicios anteriores (F, I)..................................................................................................................... 159
Otras aportaciones de socios (F, I)............................................................................................................................. 160
Resultado del ejercicio (F, I) .......................................................................................................................................
161
(Dividendo a cuenta) (F, I) .......................................................................................................................................... 162

Ajustes por cambios de valor en inmovilizado material de uso propio (F) .......................................................................... 163
Ajustes por cambios de valor en inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) ......................................................... 164
Ajustes por plusvalas de las inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) ........................................................... 165
Ajustes por minusvalas de las inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I)......................................................... 166
Otro patrimonio atribudo (F, I) ...................................................................................................................................... 167

Pasivo no corriente (F, I) .................................................................................................................................................
168
Provisiones a largo plazo (F, I) ....................................................................................................................................... 169

Deudas a largo plazo (F, I) ............................................................................................................................................. 170
Pasivos por impuesto diferido (F, I) ................................................................................................................................ 171
Pasivo corriente (F, I) ......................................................................................................................................................
Provisiones a corto plazo (F, I) ....................................................................................................................................... 173
Deudas a corto plazo (F, I)............................................................................................................................................. 174
Acreedores (F, I) ........................................................................................................................................................... 175
172
xxx
Pasivos nancieros (F) ................................................................................................................................................. 176

Derivados (F) ............................................................................................................................................................... 177
Periodicaciones (F, I) ................................................................................................................................................... 178
TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO (F, I) ................................................................................................................................
179
Cuentas de orden
Cuentas de compromiso (F) ............................................................................................................................................ 180
Compromisos por operaciones largas de derivados (F) ............................................................................................... 181
xxx
Compromisos por operaciones cortas de derivados (F) ............................................................................................... 182
Cuentas de riesgo y de compromiso (I)
Compromisos por compra de inmuebles (I) ................................................................................................................ 183
Compromisos de venta de inmuebles (I) .....................................................................................................................
Contratos de arras (I) ...............................................................................................................................................
Derechos de compra de opciones de compra de inmuebles (I).....................................................................................
Importes pendientes de desembolsar por inmuebles en fase de construccin (I) ...........................................................
Otras cuentas de riesgo y compromiso (I) ..................................................................................................................
184
185
186
187
188
TOTAL CUENTAS DE RIESGO Y COMPROMISO (I) ..................................................................................................... 189

Otras cuentas de orden (F) .............................................................................................................................................
190
Valores cedidos en prstamo por la IIC (F) .................................................................................................................. 191

Valores aportados como garanta por la IIC (F)............................................................................................................ 192
Valores recibidos en garanta por la IIC (F) .................................................................................................................. 193

Capital nominal no suscrito ni en circulacin (SICAV) (F) ............................................................................................... 194
Capital nominal no suscrito (SII) (I) ............................................................................................................................. 195
Avales recibidos (I) ................................................................................................................................................... 196
Avales emitidos (I) .................................................................................................................................................... 197
Indemnizaciones previstas pendientes de conrmar (I) ................................................................................................ 198
Otros (F) .................................................................................................................................................................. 200
Otras cuentas de orden (I) ......................................................................................................................................... 201
TOTAL OTRAS CUENTAS DE ORDEN (I) ...........................................................................................................................
TOTAL CUENTAS DE ORDEN (F) ......................................................................................................................................
202
203
cve: BOE-A-2012-6499
Prdidas scales a compensar (F) (I) .......................................................................................................................... 199

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35813
2011
Pgina 44
Instituciones de inversin colectiva. Cuenta de prdidas y ganancias
Cuenta de prdidas y ganancias

Comisiones de descuento por suscripciones y/o reembolsos (F, I) ..................................................................................
204
Comisiones retrocedidas (F, I)....................................................................................................................................... 205

Ingresos por alquiler (I) ................................................................................................................................................ 206
Gastos de personal (F, I) .............................................................................................................................................. 207
Otros gastos de explotacin (F, I).................................................................................................................................. 208
Comisin de gestin (F, I) .......................................................................................................................................... 209
Comisin depositario (F, I) ......................................................................................................................................... 210
Otros (F, I)................................................................................................................................................................ 212
Deterioro y resultados por enajenaciones de inmovilizado (F) ......................................................................................... 213
Deterioro de inversiones inmobiliarias (I)........................................................................................................................ 214
Incrementos de deterioro (I) ...................................................................................................................................... 215
Reversin del deterioro (I) ......................................................................................................................................... 216
Resultados por enajenaciones y otros de inversiones inmobiliarias (I) .............................................................................. 217
Resultados positivos (I) ............................................................................................................................................. 218
Resultados negativos (I) ............................................................................................................................................ 219
Compensaciones e indemnizaciones por deterioro o prdida de inversiones inmobiliarias (I).............................................. 220
Amortizacin de las inversiones inmobiliarias e inmovilizado material (I) ........................................................................... 221
Amortizacin del inmovilizado material (F) ..................................................................................................................... 222

Excesos de provisiones (F, I) ........................................................................................................................................ 223
Deterioro y resultados por enajenaciones de inmovilizado material (I) .............................................................................. 224
Resultado de explotacin (F, I) ........................................................................................................................................
225
Ingresos nancieros (F, I).............................................................................................................................................. 226

Gastos nancieros (F, I) ................................................................................................................................................ 227
Variacin del valor razonable en instrumentos nancieros (F, I) ........................................................................................ 228
Por operaciones de la cartera interior (F) .................................................................................................................. 229
Por operaciones de la cartera exterior (F) .................................................................................................................. 230
Por operaciones con derivados (F) ............................................................................................................................ 231
Otros (F) .................................................................................................................................................................. 232
Diferencias de cambio (F, I) .......................................................................................................................................... 233
Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos nancieros (F, I) ....................................................................... 234
Deterioros (F) ........................................................................................................................................................... 235
Resultados por operaciones de la cartera interior (F) .................................................................................................. 236
Resultados por operaciones de la cartera exterior (F) ................................................................................................. 237
Resultados por operaciones con derivados (F) ............................................................................................................ 238
Otros (F) .................................................................................................................................................................. 239
Resultado nanciero (F, I) ................................................................................................................................................
Resultado antes de impuesto (F, I) ..................................................................................................................................
240
241
Impuesto sobre benecios (F, I) ..................................................................................................................................... 242
500
cve: BOE-A-2012-6499
RESULTADO DEL EJERCICIO (F, I) ....................................................................................................................................

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35814
2011
Pgina 45
Instituciones de inversin colectiva. Estado de variacin patrimonial (I)
Estado de variacin patrimonial

Patrimonio inicial (F, I) .....................................................................................................................................................
244
Saldo neto (F, I) ............................................................................................................................................................... 245

Suscripciones / Puesta circ. Acciones (F) ....................................................................................................................... 246
Suscripciones / Aumentos de capital (I).......................................................................................................................... 247
Reembolsos / Recompra de acciones (F) ....................................................................................................................... 248
Reembolsos / Reducciones de capital (I) ........................................................................................................................ 249
Benecios brutos distribuidos (F, I) .................................................................................................................................
250
Rendimientos netos (F, I) .................................................................................................................................................
251
Rendimientos de gestin (F, I) .........................................................................................................................................
252
Alquileres (I) ................................................................................................................................................................. 253

Intereses (F, I) .............................................................................................................................................................. 254
Dividendos (F, I) ............................................................................................................................................................ 255
Inversiones inmobiliarias (I) ............................................................................................................................................ 256
Variacin del valor razonable de inversiones inmobiliarias (I) ........................................................................................
Resultados por enajenaciones de inversiones inmobiliarias (I) ......................................................................................
Resultados por contratos de inversiones inmobiliarias rescindidos (I)............................................................................
Otros derivados de las inversiones inmobiliarias (I) ......................................................................................................
257
258
259
260
Valores representativos de deuda (F, I) ...........................................................................................................................

Instrumentos de patrimonio (F, I) ....................................................................................................................................
Depsitos (F) ..............................................................................................................................................................
Instituciones de inversin colectiva (F, I) .........................................................................................................................
261
Derivados (F)................................................................................................................................................................
Otros valores (F, I) ........................................................................................................................................................
Diferencias de cambio (F, I) ...........................................................................................................................................
Otros rendimientos (F, I) ................................................................................................................................................
265
262
263
264
266
267
268
Gastos repercutidos (F, I) ................................................................................................................................................
269
Gastos de gestin corriente (F, I) ................................................................................................................................... 270

Comisin de gestin sobre patrimonio (F, I) ................................................................................................................ 271
Comisin de gestin sobre resultados (F, I) ................................................................................................................ 272
Comisin de depsito (F, I) ........................................................................................................................................ 273
Otros gastos de gestin corriente (F, I) .......................................................................................................................... 274
Tasas por registros ociales (F, I)............................................................................................................................... 275
Admisin a cotizacin (F) .......................................................................................................................................... 276
Difusin de valores liquidativos (F) ............................................................................................................................ 277
Otros gastos de gestin corriente (F, I) ..................................................................................................................... 278
Servicios exteriores (F, I) ............................................................................................................................................... 279
Tasaciones (I) ........................................................................................................................................................... 280
Administracin de ncas y gastos de comunidad (I) .................................................................................................... 281
Reparacin y conservacin de inmuebles (I) ............................................................................................................... 282

Auditora (F, I) .......................................................................................................................................................... 283
Servicios bancarios y similares (F, I) ........................................................................................................................... 284
Publicidad, propaganda y relaciones pblicas (F, I) ...................................................................................................... 285
Otros servicios (F, I) ................................................................................................................................................. 286
287
288
289
290
Impuesto sobre benecios (F, I) ..................................................................................................................................... 291

Gasto por compartimento IB (F, I) .................................................................................................................................. 292
Otros (F, I) .................................................................................................................................................................... 293
cve: BOE-A-2012-6499
Amortizacin de mobiliario y enseres (F, I) ......................................................................................................................

Deterioros, excepto por inversiones inmobiliarias (I) ........................................................................................................
Deterioros (F) ..............................................................................................................................................................
Retenciones no recuperadas por inversiones de cartera exterior (F) ................................................................................

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35815
2011
Pgina 46
Instituciones de inversin colectiva. Estado de variacin patrimonial (II)
Estado de variacin patrimonial (cont.)

Ingresos (F, I) ...................................................................................................................................................................
294
Comisiones de descuento a favor de la institucin (F, I) ................................................................................................... 295

Comisiones retrocedidas (F, I)........................................................................................................................................ 296
De intermediarios nancieros (F, I) ............................................................................................................................. 297

Por inversiones en otras IIC (F, I)................................................................................................................................ 298
Otras (F, I) ............................................................................................................................................................... 299
Revalorizacin inmuebles uso propio y resultados por enajenacin inmovilizado (F, I) ................................................
302
PATRIMONIO FINAL (F, I) .................................................................................................................................................
303
cve: BOE-A-2012-6499
Ingreso compartimento por IB (F, I) ................................................................................................................................ 300

Otros (F, I) .................................................................................................................................................................... 301

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35816
2011
Pgina 47
Sociedades de garanta recproca. Balance (I)
Activo
Tesorera ......................................................................................................................................................................... 101
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar .......................................................................................................... 102
Socios dudosos ........................................................................................................................................................... 103
Deudores varios ........................................................................................................................................................... 104
Otros crditos con las Administraciones Pblicas............................................................................................................
Socios por desembolsos exigidos .................................................................................................................................
Activos por impuesto corriente ......................................................................................................................................
Resto de cuentas a cobrar ............................................................................................................................................
105
106
107
108
Inversiones nancieras ...................................................................................................................................................
109
Instrumentos de patrimonio ........................................................................................................................................... 110

Valores representativos de deuda .................................................................................................................................. 111
Depsitos a plazo en entidades de crdito ..................................................................................................................... 112
Activos nancieros hbridos ........................................................................................................................................... 113
Derivados de cobertura ................................................................................................................................................ 114
Resto de derivados ...................................................................................................................................................... 115
Inversiones en empresas del grupo y asociadas ...........................................................................................................
116
Activos no corrientes mantenidos para la venta ........................................................................................................... 117

Inmovilizado material ..................................................................................................................................................... 118
Terrenos y construcciones ............................................................................................................................................ 119
Instalaciones tcnicas y otro inmovilizado material .......................................................................................................... 120
Inversiones inmobiliarias.................................................................................................................................................
121

Activos por impuesto diferido ......................................................................................................................................... 123
Resto de activos .............................................................................................................................................................. 124
Periodicaciones .......................................................................................................................................................... 125
Otros activos ............................................................................................................................................................... 126
TOTAL ACTIVO ................................................................................................................................................................
127
Pasivo
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar ......................................................................................................... 129
Acreedores varios ........................................................................................................................................................ 130
Pasivos por impuesto corriente ..................................................................................................................................... 131
Deudas.............................................................................................................................................................................
132
Obligaciones ................................................................................................................................................................ 133

Deudas con entidades de crdito................................................................................................................................... 134
Fianzas y depsitos recibidos........................................................................................................................................ 135
Sociedades de reaanzamiento ..................................................................................................................................... 136
Derivados de cobertura ................................................................................................................................................ 137
Resto de derivados ...................................................................................................................................................... 138
Otras deudas ............................................................................................................................................................... 139
Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta .....................................................................
140
Pasivos por avales y garantas ...................................................................................................................................... 141

Garantas nancieras .................................................................................................................................................... 142
Provisiones .....................................................................................................................................................................
Provisiones por avales y garantas ................................................................................................................................. 145
Otras provisiones ......................................................................................................................................................... 146
144
cve: BOE-A-2012-6499
Resto de avales y garantas .......................................................................................................................................... 143

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35817
2011
Pgina 48
Sociedades de garanta recproca. Balance (II)

Pasivo (cont.)
Fondo de provisiones tcnicas. Cobertura del conjunto de operaciones ......................................................................
147
Pasivos por impuesto diferido ........................................................................................................................................

Resto de pasivos .............................................................................................................................................................
Capital reembolsable a la vista.......................................................................................................................................
148
TOTAL PASIVO .................................................................................................................................................................
128
149
150
Patrimonio neto
Fondos propios ...............................................................................................................................................................
151
Capital......................................................................................................................................................................... 152
Capital suscrito ........................................................................................................................................................ 153
Socios protectores................................................................................................................................................ 154
Socios partcipes .................................................................................................................................................. 155
Menos: capital no exigido ......................................................................................................................................... 156
Menos: capital reembolsable a la vista ....................................................................................................................... 157
Reservas ..................................................................................................................................................................... 158
Resultados de ejercicios anteriores................................................................................................................................ 159
Resultado del ejercicio .................................................................................................................................................. 160
Ajustes por cambio de valor ..........................................................................................................................................
Activos nancieros disponibles para la venta .................................................................................................................. 162
161
Fondo de provisiones tcnicas. Aportaciones de terceros ............................................................................................
164
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO .............................................................................................................................
165
cve: BOE-A-2012-6499
Otros........................................................................................................................................................................... 163

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35818
2011
Pgina 49
Sociedades de garanta recproca. Cuenta de prdidas y ganancias
Importe neto de la cifra de negocios.............................................................................................................................. 166

Ingresos por avales y garantas ..................................................................................................................................... 167
Ingresos por prestacin de servicios ............................................................................................................................. 168
Otros ingresos de explotacin .......................................................................................................................................
169
Gastos de personal ........................................................................................................................................................ 170

Sueldos, salarios y asimilados ....................................................................................................................................... 171
Cargas sociales ........................................................................................................................................................... 172
Provisiones .................................................................................................................................................................. 173
Otros gastos de explotacin ...........................................................................................................................................
174
Dotaciones a provisiones por avales y garantas (neto) ................................................................................................

Correcciones de valor por deterioro de socios dudosos (neto) ....................................................................................
Dotaciones al fondo de provisiones tcnicas. Cobertura del conjunto de operaciones (neto)......................................
175
Fondo de provisiones tcnicas. Aportaciones de terceros utilizadas ...........................................................................

Amortizacin del inmovilizado .......................................................................................................................................
178
176
177
179
Deterioro y resultado por enajenaciones de inmovilizado .............................................................................................
180
Deterioro y resultado de activos no corrientes en venta (neto) ....................................................................................
181
RESULTADO DE EXPLOTACIN .......................................................................................................................................
182
Ingresos nancieros .......................................................................................................................................................
183
De participaciones en instrumentos de patrimonio .......................................................................................................... 184

De valores negociables y otros instrumentos nancieros ................................................................................................. 185
Gastos nancieros ...........................................................................................................................................................
186
Variacin de valor razonable en instrumentos nancieros ...........................................................................................

Diferencias de cambio ....................................................................................................................................................
Correcciones de valor por deterioro de instrumentos nancieros ................................................................................
187
Resultado por enajenacin de instrumentos nancieros ...............................................................................................
190
RESULTADO FINANCIERO ................................................................................................................................................
191
192
Impuestos sobre benecios ............................................................................................................................................
193
RESULTADO DEL EJERCICIO............................................................................................................................................
500
188
cve: BOE-A-2012-6499
189

Nm. 118
Modelo
200
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35819
2011
Pgina 50
Sociedades de garanta recproca. Estado de ingresos y gastos reconocidos
Resultado de la cuenta de prdidas y ganancias ...........................................................................................................
500
Ingresos y gastos imputados directamente al patrimonio neto

Por ajustes por cambios de valor ...................................................................................................................................
195

Otros........................................................................................................................................................................... 197
Fondo de provisiones tcnicas. Aportaciones de terceros.............................................................................................
198
Efecto impositivo ............................................................................................................................................................
199
Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto .......................................................................
200
Transferencias a la cuenta de prdidas y ganancias

Por ajustes por cambios de valor ...................................................................................................................................
201

Otros........................................................................................................................................................................... 203
Fondo de provisiones tcnicas. Aportaciones de terceros.............................................................................................
204
Efecto impositivo ............................................................................................................................................................
205
Total transferencias a la cuenta de prdidas y ganancias .............................................................................................. 206
cve: BOE-A-2012-6499
TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS ............................................................................................................ 207
CAPITAL
273
282
291
254
263
272
281
290
262
(-) Reducciones de capital ........................................................................................................................................... 271

(-) Distribucin de dividendos ........................................................................................................................................ 280
Otras operaciones con socios ...................................................................................................................................... 289
309
308
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ................................................................................................................................... 307
310
301
292
283
274
265
256
311
302
293
284
275
266
257
248
239
cve: BOE-A-2012-6499
300
299
Otras variaciones del patrimonio neto ............................................................................................................................. 298
264
255
247
238
230
221
229
212
211
Resultados de
220
Reservas
2011
Pgina 51
Nm. 118
246
237
253
SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO ........................................................................................................................

Total ingresos y gastos reconocidos ................................................................................................................................
Operaciones con socios .................................................................................................................................................
Aumentos de capital ....................................................................................................................................................
245
228
227
236
219
244
210
218
Menos:
reembolsable a la vista
209
Menos: no exigido
235
Suscrito
Sociedades de garanta recproca. Estado total de cambios en el patrimonio neto
N.I.F.
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR ................................................................................................................. 208

Ajustes por cambio de criterio ........................................................................................................................................ 217
Ajustes por errores ........................................................................................................................................................ 226
200
Modelo

Sec. I. Pg. 35820
251
260
269
250
259
268
313
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO .................................................................................................................................................................. 312
314
315
306
297
288
279
270
Total
cve: BOE-A-2012-6499
Otras variaciones del patrimonio neto ............................................................................................................................................................
305
296
295
304
287
286
303
278
277
261
252
243
2011
Pgina 52
Nm. 118
(-) Reducciones de capital .......................................................................................................................................................................... 276

(-) Distribucin de dividendos ....................................................................................................................................................................... 285
Otras operaciones con socios ..................................................................................................................................................................... 294
242
241
SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO ....................................................................................................................................................... 240

Total ingresos y gastos reconocidos ............................................................................................................................................................... 249
Operaciones con socios ................................................................................................................................................................................ 258
Aumentos de capital ................................................................................................................................................................................... 267
234
225
233
232
231
224
223
222
216
215
Fondos de
provisiones tcnicas
Aportaciones de terceros
Ajustes por cambio de criterio .......................................................................................................................................................................

Ajustes por errores .......................................................................................................................................................................................
Ajustes por cambios

de valor
214
Resultado del
ejercicio
213
Sociedades de garanta recproca. Estado total de cambios en el patrimonio neto (cont.)
N.I.F.
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR ................................................................................................................................................
200
Modelo

Sec. I. Pg. 35821

Nm. 118
Sec. I. Pg. 35822
Agencia Tributaria
Modelo
Comunidad Foral de
Liquidacin (3)
Cdigo Administracin
200
DOCUMENTO DE INGRESO O DEVOLUCIN
Espacio reservado para la etiqueta identicativa. La etiqueta identicativa es imprescindible para la presentacin de
esta declaracin-liquidacin en una entidad colaboradora.
Ejercicio .....
Tipo ejercicio ................
Devengo (2)
Identicacin (1)
Administracin de
N.I.F.
Perodo ..................
O A
93 a
De
200NNNNNNNNN N
Espacio reservado para la numeracin por cdigo de barras
Base imponible .................
552
Cuota ntegra ....................
562
Lquido a ingresar o a devolver: Estado.............................................. 621
Devolucin (4)
Si la clave "lquido a ingresar o a devolver" es negativa, marque con una "X" la casilla que corresponda:
Renuncia a la devolucin
Devolucin por transferencia

Cdigo cuenta cliente (CCC)
Entidad:
Importe:
Ocina
DC
Nm. de cuenta
Importante: Ponga especial cuidado en la correcta cumplimentacin de los datos de la cuenta en la que desea recibir la transferencia bancaria.
Ingreso efectuado a favor del Tesoro Pblico. Cuenta restringida de colaboracin en la recaudacin de la A.E.A.T. de declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones.
Forma de pago:
En efectivo
E.C. Adeudo en cuenta

Entidad:
Ocina
DC
Nm. de cuenta
Cuota cero
...................................................... a ............ de........................... de ...............

Firma
Ejemplar para la Administracin
cve: BOE-A-2012-6499
Importe:
Declarante (7)
Cuota cero (6)
Ingreso (5)
Si la clave "lquido a ingresar o a devolver" es positiva, marque con una "X" la casilla que corresponda:

Nm. 118
Sec. I. Pg. 35823
Agencia Tributaria
Modelo
Comunidad Foral de
Liquidacin (3)
Cdigo Administracin
200
Ejercicio .....
Devengo (2)
Identicacin (1)
Administracin de
N.I.F.
Perodo ..................
0 A
93 a
De
200NNNNNNNNN N
552
Cuota ntegra ....................
562
Devolucin (4)

Entidad:
Importe:
Ocina
DC
Nm. de cuenta
Forma de pago:
En efectivo

Entidad:
Ocina
DC
Nm. de cuenta
Cuota cero
...................................................... a ............ de........................... de ...............

Firma
Ejemplar para el declarante
cve: BOE-A-2012-6499
Importe:
Declarante (7)
Cuota cero (6)
Ingreso (5)

Nm. 118
Sec. I. Pg. 35824
Agencia Tributaria
Modelo
Comunidad Foral de
Cdigo Administracin
200
Ejercicio .....
Devengo (2)
N.I.F.
Perodo ..................
O A
93 a
De
200NNNNNNNNN N
Liquidacin (3)
Identicacin (1)
Administracin de
Devolucin (4)

Entidad:
Importe:
Ocina
DC
Nm. de cuenta
Forma de pago:

Entidad:
Ocina
DC
Nm. de cuenta
Cuota cero
...................................................... a ............ de........................... de ...............

Firma
Ejemplar para la entidad colaboradora
cve: BOE-A-2012-6499
Importe:
Cuota cero (6)
En efectivo
Declarante (7)
Ingreso (5)

Nm. 118
Impuesto sobre la Renta de no Residentes
Agencia Tributaria
Comunidad Foral de
Administracin de
Sec. I. Pg. 35825
Cdigo Administracin
Modelo
(establecimientos permanentes y entidades en rgimen de

atribucin de rentas constituidas en el extranjero con presencia
en territorio espaol)
206
Liquidacin (3)
Ejercicio .....
Devengo (2)
Identicacin (1)
N.I.F.
Perodo ..................
O A
93 a
De
206NNNNNNNNN N
552
Cuota ntegra ....................
562
Devolucin (4)

Entidad:
Importe:
Ocina
DC
Nm. de cuenta
Forma de pago:
En efectivo

Entidad:
Ocina
DC
Nm. de cuenta
Cuota cero
...................................................... a ............ de........................... de ...............

Firma
cve: BOE-A-2012-6499
Importe:
Declarante (7)
Cuota cero (6)
Ingreso (5)

Nm. 118
Agencia Tributaria
Comunidad Foral de
Administracin de
Sec. I. Pg. 35826
Cdigo Administracin
Modelo

206
Liquidacin (3)
Ejercicio .....
Devengo (2)
Identicacin (1)
N.I.F.
Perodo ..................
O A
93 a
De
206NNNNNNNNN N
552
Cuota ntegra ....................
562
Devolucin (4)

Entidad:
Importe:
Ocina
DC
Nm. de cuenta
Forma de pago:
En efectivo

Entidad:
DC
Nm. de cuenta
Cuota cero
...................................................... a ............ de........................... de ...............

Firma
cve: BOE-A-2012-6499
Importe:
Ocina
Declarante (7)
Cuota cero (6)
Ingreso (5)

Nm. 118
Agencia Tributaria
Comunidad Foral de
Administracin de
Sec. I. Pg. 35827
Cdigo Administracin
Modelo

206
Ejercicio .....
Devengo (2)
N.I.F.
Perodo ..................
O A
93 a
De
206NNNNNNNNN N
Liquidacin (3)
Identicacin (1)
Devolucin (4)

Entidad:
Importe:
Ocina
DC
Nm. de cuenta
Forma de pago:
En efectivo

Entidad:
DC
Nm. de cuenta
Cuota cero
...................................................... a ............ de........................... de ...............

Firma
Ejemplar para la entidad colaboradora
cve: BOE-A-2012-6499
Importe:
Ocina
Declarante (7)
Cuota cero (6)
Ingreso (5)

Nm. 118
Sec. I. Pg. 35828
ANEXO II
FORMATO ELECTRNICO
Agencia Tributaria
Comunidad Foral de
Administracin de
2011
Cdigo Administracin
Rgimen de consolidacin fiscal
Pgina 1
Modelo
220
Identicacin
Espacio reservado para la etiqueta identicativa (si no dispone de etiquetas identicativas, consigne
sus datos en este apartado y adjunte fotocopia del documento acreditativo del N.I.F.).
Ejercicio ....................................... 2 0 1 1
N.I.F.
Tipo ejercicio .............................................
Nombre o Razn social
N de grupo
Telfono
Declaracin relativa al perodo impositivo comprendido

2011 y el
entre el
Declaracin complementaria:
Si esta declaracin es complementaria de otra declaracin anterior del mismo perodo impositivo, indquelo marcando con una
"X" el recuadro siguiente y haga constar a continuacin el nmero de justicante de la declaracin anterior a la que complementa.
Declaracin complementaria .............
N de justicante de la declaracin anterior ........................
Actividades desarrolladas por el grupo (de mayor a menor importancia)
C.N.A.E.
Principal
Otras
Tipo de grupo, a efectos de estados de cuentas consolidadas:

(En caso de que el grupo incluya entidades de distinto tipo, seale el esquema de cuentas que reeje ms elmente el patrimonio, la situacin nanciera y los resultados del grupo)
007
Grupo general.................................................................................................................................................................................................
Grupo de entidades de crdito .......................................................................................................................................................................
012
Grupo de entidades aseguradoras .................................................................................................................................................................
016
Otros caracteres:
Grupos de cooperativas (R.D. 1345/1992 de 6 de noviembre)....................................................................................................................
020
Aplicacin de incentivos reducida dimensin (Ttulo VII, Captulo XII R.D. Legislativo 4/2004).............................................. .......................
006
Declaracin de los representantes legales de la entidad:

El(los) abajo rmante(s), como representante(s) legal(es) de la entidad declarante, maniesta(n) que todos los datos consignados se corresponden con la informacin contenida
en los libros ociales exigidos por la legislacin mercantil, o en su defecto por las normas que le sean aplicables, y en los registros auxiliares, en relacin con la determinacin del
resultado contable.
,a
de
de
Por poder,
Por poder,
Por poder,
D. ______________________________________________
D. ______________________________________________
D. ______________________________________________
________________________________________________
________________________________________________
________________________________________________
N.I.F. ___________________________________________
N.I.F. ___________________________________________
N.I.F. ___________________________________________
Fecha poder _____________________________________
Fecha poder _____________________________________
Fecha poder _____________________________________
Notara _________________________________________
Notara _________________________________________
Notara _________________________________________
Nota: Esta declaracin deber ser cumplimentada por apoderados de la sociedad, en nmero y con capacidad suciente, con indicacin de sus datos de identicacin y de los relativos al cargo y escritura
de apoderamiento.
El declarante podr solicitar de la Administracin la recticacin de la presente declaracin si considera que perjudica de cualquier modo sus intereses legtimos, o bien la restitucin de lo indebidamente ingresado
si el perjuicio ha originado un ingreso indebido. Las solicitudes podrn hacerse siempre que la Administracin tributaria no haya practicado liquidacin denitiva o liquidacin provisional por el mismo motivo ni
haya transcurrido el plazo de cuatro aos a que se reere el artculo 66 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (B.O.E. del 18).
cve: BOE-A-2012-6499
En testimonio de lo cual rma(n) la presente declaracin en
Denominacin social
Fecha de
Participacin directa
incorporacin
e indirecta al
al grupo
nal del ejercicio
%
2011
Cdigo seguro de vericacin

de la presentacin de la
declaracin individual
Pgina 2
Nm. 118
cve: BOE-A-2012-6499
Sociedades dependientes/Cooperativas integrantes del grupo:
NIF
Domicilio scal
Denominaciin social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupo
SOCIEDADES DEL GRUPO EN RGIMEN DE CONSOLIDACIN FISCAL
N.I.F.
Sociedad dominante/Entidad cabeza de grupo:
220
Modelo

Sec. I. Pg. 35829

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35830
2011
Denominacin social de la sociedad dominante / entidad cabecera de grupo
Pgina 3A
Grupo general. Balance consolidado: activo

Activo
ACTIVO NO CORRIENTE .................................................................................................................................................. 101
Inmovilizado intangible ................................................................................................................................................... 102
Fondo de comercio de consolidacin ............................................................................................................................ 106

Otro inmovilizado intangible .......................................................................................................................................... 110
Inmovilizado material ...................................................................................................................................................... 111

Terrenos y construcciones ........................................................................................................................................... 112
Instalaciones tcnicas y otro inmovilizado material ......................................................................................................... 113
Inmovilizado en curso y anticipos.................................................................................................................................. 114
Inversiones inmobiliarias................................................................................................................................................. 115
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo ..................................................................................... 118
Resto ......................................................................................................................................................................... 125
Inversiones nancieras a largo plazo ............................................................................................................................. 126
Resto ......................................................................................................................................................................... 133
Activos por impuesto diferido ......................................................................................................................................... 134
Deudores comerciales no corrientes .............................................................................................................................. 135
136
ACTIVO CORRIENTE ........................................................................................................................................................

137
Activos no corrientes mantenidos para la venta ............................................................................................................
Existencias ......................................................................................................................................................................
138
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar ........................................................................................................... 149

Clientes por ventas y prestaciones de servicios ............................................................................................................ 150
156
Activos por impuesto corriente ....................................................................................................................................

159
Otros deudores ..........................................................................................................................................................
Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo ..................................................................................... 160
Instrumentos de patrimonio ......................................................................................................................................... 161
Resto ........................................................................................................................................................................ 167
Inversiones nancieras a corto plazo ............................................................................................................................. 168
Instrumentos de patrimonio ......................................................................................................................................... 169
Resto ........................................................................................................................................................................ 175
Periodicaciones a corto plazo ...................................................................................................................................... 176
Efectivo y otros activos lquidos equivalentes ................................................................................................................ 177
cve: BOE-A-2012-6499
TOTAL ACTIVO ................................................................................................................................................................. 180

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35831
2011
Pgina 3B
Grupo general. Balance consolidado: patrimonio neto y pasivo

PATRIMONIO NETO .......................................................................................................................................................... 185
Fondos propios ................................................................................................................................................................ 186
Capital ......................................................................................................................................................................... 187
Capital escriturado ............................................................................................................................................... 188
(Capital no exigido)............................................................................................................................................... 189
Prima de emisin ........................................................................................................................................................ 190
Reservas ..................................................................................................................................................................... 191
(Acciones y participaciones de la sociedad dominante) ............................................................................................ 194
Otras aportaciones de socios ..................................................................................................................................... 198
Resultado del ejercicio atribuido a la sociedad dominante ....................................................................................... 199
(Dividendo a cuenta) ................................................................................................................................................... 200
Otros instrumentos de patrimonio neto ...................................................................................................................... 201
Ajustes por cambios de valor.......................................................................................................................................... 202
Subvenciones, donaciones y legados recibidos ............................................................................................................. 209
Socios externos ............................................................................................................................................................... 236
PASIVO NO CORRIENTE .................................................................................................................................................. 210
Provisiones a largo plazo ................................................................................................................................................ 211
Deudas a largo plazo ...................................................................................................................................................... 216
Obligaciones y otros valores negociables ..................................................................................................................... 217
Deudas con entidades de crdito................................................................................................................................. 218
Acreedores por arrendamiento nanciero ...................................................................................................................... 219
Otros pasivos nancieros ............................................................................................................................................ 222
Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo .......................................................................................... 223
Pasivos por impuesto diferido......................................................................................................................................... 224
Periodicaciones a largo plazo....................................................................................................................................... 225
Acreedores comerciales no corrientes........................................................................................................................... 226
Deuda con caractersticas especiales a largo plazo ...................................................................................................... 227
PASIVO CORRIENTE......................................................................................................................................................... 228
Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta ...................................................................... 229
Provisiones a corto plazo ............................................................................................................................................... 230
Deudas a corto plazo ...................................................................................................................................................... 231
Obligaciones y otros valores negociables ...................................................................................................................... 232
Deudas con entidades de crdito.................................................................................................................................. 233
Acreedores por arrendamiento nanciero ...................................................................................................................... 234
Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo ......................................................................................... 238
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar ......................................................................................................... 239
Proveedores ............................................................................................................................................................... 240
Periodicaciones a corto plazo ...................................................................................................................................... 250

Deuda con caractersticas especiales a corto plazo .....................................................................................................
251
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO ..............................................................................................................................
252
cve: BOE-A-2012-6499

Otros acreedores ........................................................................................................................................................ 249

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35832
2011
Pgina 4A
Grupo general. Cuenta de prdidas y ganancias consolidada (I)

Operaciones continuadas
Importe neto de la cifra de negocios .............................................................................................................................
Ventas ........................................................................................................................................................................ 256
255
Prestaciones de servicios ............................................................................................................................................ 257

Variacin de existencias de productos terminados y en curso de fabricacin .............................................................
258
Trabajos realizados por el grupo para su activo ............................................................................................................ 259

Aprovisionamientos ......................................................................................................................................................... 260
Consumo de mercaderas ............................................................................................................................................ 261
Consumo de materias primas y otras materias consumibles ........................................................................................... 262
Trabajos realizados por otras empresas ........................................................................................................................ 263
Deterioro de mercaderas, materias primas y otros aprovisionamientos........................................................................... 264
Otros ingresos de explotacin ........................................................................................................................................ 265
Ingresos accesorios y otros de gestin corriente ........................................................................................................... 266
Ingresos por arrendamientos .................................................................................................................................... 267
Resto ...................................................................................................................................................................... 268
Subvenciones de explotacin incorporadas al resultado del ejercicio ............................................................................... 269
Gastos de personal .........................................................................................................................................................
270
271
Sueldos, salarios y asimilados ......................................................................................................................................

Cargas sociales ......................................................................................................................................................... 272
Indemnizaciones.......................................................................................................................................................... 273
Seguridad Social a cargo de la empresa ....................................................................................................................... 274
Retribuciones a largo plazo mediante sistemas de aportacin o prestacin denida ......................................................... 275
Retribuciones mediante instrumentos de patrimonio....................................................................................................... 276
Otros gastos sociales .................................................................................................................................................. 277
Provisiones ................................................................................................................................................................. 278
Otros gastos de explotacin ...........................................................................................................................................
279
Prdidas, deterioro y variacin de provisiones por operaciones comerciales .................................................................... 282

Otros gastos de gestin corriente ................................................................................................................................ 283
Amortizacin del inmovilizado ........................................................................................................................................
284
Imputacin de subvenciones de inmovilizado no nanciero y otras ..............................................................................
285
Excesos de provisiones ...................................................................................................................................................

Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado ............................................................................................
Deterioro y prdidas .................................................................................................................................................... 288
286
Deterioros ...............................................................................................................................................................
Reversin de deterioros ............................................................................................................................................
Resultados por enajenaciones y otras ...........................................................................................................................
Benecios ...............................................................................................................................................................
287
289
290
291
292
Prdidas .................................................................................................................................................................. 293

Resultado por la prdida de control de participaciones consolidadas ..........................................................................
244
Resultado por la prdida de control de una dependiente ................................................................................................. 329

Resultado atribuido a la participacin retenida ............................................................................................................... 330
RESULTADO DE EXPLOTACIN........................................................................................................................................ 296
cve: BOE-A-2012-6499
Diferencia negativa en combinaciones de negocios ...................................................................................................... 294

Otros resultados .............................................................................................................................................................. 295

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35833
2011
Pgina 4B
Grupo general. Cuenta de prdidas y ganancias consolidada (II)

Operaciones continuadas (cont.)
Ingresos nancieros ........................................................................................................................................................
De participaciones en instrumentos de patrimonio ......................................................................................................... 298
297
De valores negociables y otros instrumentos nancieros ................................................................................................ 301

Imputacin de subvenciones, donaciones y legados de carcter nanciero ...................................................................... 304
Gastos nancieros ...........................................................................................................................................................
305
Variacin de valor razonable en instrumentos nancieros ............................................................................................

Cartera de negociacin y otros .................................................................................................................................... 310
Imputacin al resultado del ejercicio por activos nancieros disponibles para la venta ...................................................... 311
309
Diferencias de cambio .................................................................................................................................................... 312

Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos nancieros.......................................................................... 313
Deterioros y prdidas ..................................................................................................................................................
Deterioros, empresas del grupo y asociadas a largo plazo ..........................................................................................
Deterioros, otras empresas ......................................................................................................................................
Reversin de deterioros, empresas del grupo y asociadas a largo plazo......................................................................
Reversin de deterioros, otras empresas ..................................................................................................................
Resultados por enajenaciones y otras ...........................................................................................................................
Benecios, empresas del grupo y asociadas a largo plazo ..........................................................................................
Benecios, otras empresas.......................................................................................................................................
Prdidas, empresas del grupo y asociadas a largo plazo............................................................................................
Prdidas, otras empresas ........................................................................................................................................
314
315
316
317
318
319
320
321
322
323
Otros ingresos y gastos de carcter nanciero .............................................................................................................

Incorporacin al activo de gastos nancieros ................................................................................................................ 361
360
Ingresos nancieros derivados de convenios de acreedores ........................................................................................... 362

Resto de ingresos y gastos .......................................................................................................................................... 363
RESULTADO FINANCIERO ................................................................................................................................................
324
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS ................................................................................................................................
325
Impuestos sobre benecios ............................................................................................................................................
326
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS ............................................................
327
Operaciones interrumpidas
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES INTERRUMPIDAS NETO DE IMPUESTOS ..................... 328
RESULTADO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO .................................................................................................................. 500
cve: BOE-A-2012-6499
Resultado atribuido a la sociedad dominante ................................................................................................................. 247

Resultado atribuido a socios externos ........................................................................................................................... 248

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35834
2011
Pgina 5A
Grupo general. Estado de cambios en el patrimonio neto: estado de ingresos y gastos reconocidos
consolidado
Resultado consolidado del ejercicio ...............................................................................................................................
500
Ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto consolidado
Por valoracin de instrumentos nancieros ...................................................................................................................

336
Otros ingresos / gastos ............................................................................................................................................... 338

Por coberturas de ujos de efectivo ..............................................................................................................................
339
Subvenciones, donaciones y legados recibidos .............................................................................................................
340
Por ganancias y prdidas actuariales y otros ajustes ...................................................................................................
341
Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta .................................................................

Efecto impositivo .............................................................................................................................................................
342
Total ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto consolidado ..................................................
345
344
Transferencias a la cuenta de prdidas y ganancias consolidada
Por valoracin de instrumentos nancieros ..................................................................................................................

346
Por coberturas de ujos de efectivo .............................................................................................................................
349
Otros ingresos / gastos ............................................................................................................................................... 348
350
Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta ..................................................................
351
Efecto impositivo .............................................................................................................................................................

Total transferencia a la cuenta de prdidas y ganancias consolidada ..........................................................................
353
TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS CONSOLIDADOS RECONOCIDOS ...............................................................................
355
Total de ingresos y gastos atribuidos a la sociedad dominante.....................................................................................

Total de ingresos y gastos atribuidos a socios externos ................................................................................................
333
354
334
cve: BOE-A-2012-6499
Subvenciones, donaciones y legados recibidos .............................................................................................................
565
579
595
607
550
564
578
592
536
606
548
562
576
Incremento (reduccin) de patrimonio neto resultante de una combinacin de negocios ................ 590
Adquisiciones (ventas) de participaciones de socios externos ................................................... 591

Otras operaciones con socios o propietarios ........................................................................... 604
635
634
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ........................................................................................... 632
636
622
608
538
594
580
566
552
524
510
440
426
412
398
384
(Acciones propias y
de la soc. dominante)
638
639
611
625
624
596
541
597
582
610
583
568
540
555
569
554
527
513
443
429
526
512
442
428
415
401
414
387
386

atribuido a soc. dominante
400
Otras aportaciones
de socios o mutualistas
cve: BOE-A-2012-6499
Otras variaciones del patrimonio neto .........................................................................
621
620
618
593
551
523
522
520
Operaciones con socios o propietarios .........................................................................

Aumentos (reducciones) de capital .........................................................................................
Conversin de pasivos nancieros en patrimonio neto ..............................................................
(-) Distribucin de dividendos ..................................................................................................
Operaciones con acciones o participaciones de la sociedad dominante (netas) ..........................
509
439
508
425
411
410
438
397
424
383
396
Reservas y result.
382
Prima de emisin
2011
Pgina 5B
Nm. 118
506
SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO ................................................................... 422

Total ingresos y gastos consolidados reconocidos........................................................ 436
Capital
Grupo general. Estado de cambios en el patrimonio neto: estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado (I)
N.I.F.
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR .......................................................................... 380

Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores.............................................................. 394
Ajustes por errores de ejercicios anteriores.............................................................................. 408
220
Modelo

Sec. I. Pg. 35835
432
446
417
431
445
416
SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO .................................................................. 430

Total ingresos y gastos consolidados reconocidos....................................................... 444
615
614
557
571
585
599
543
613
556
570
584
598
Adquisiciones (ventas) de participaciones de socios externos .................................................. 542

Otras operaciones con socios o propietarios .......................................................................... 612
642
641
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO .......................................................................................... 640
644
630
616
546
602
588
574
560
532
518
617
645
395
399
174
631
603
173
652
589
172
391
561
575
171
533
166
385
449
435
163
519
421
381
165
407
158
164
393
Socios externos
157
Total
cve: BOE-A-2012-6499
Otras variaciones del patrimonio neto ........................................................................
628
627
600
586
626
Incremento (reduccin) de patrimonio neto resultante de una combinacin de negocios.............
572
558
530
529
528
516
515
Operaciones con socios o propietarios .......................................................................

Aumentos (reducciones) de capital ........................................................................................
Conversin de pasivos nancieros en patrimonio neto .............................................................
(-) Distribucin de dividendos .................................................................................................
Operaciones con acciones o participaciones de la sociedad dominante (netas) .........................
448
434
420
406
392
Subvenciones, donaciones
y legados recibidos
2011
Pgina 5C
Nm. 118
514
418
404
403
402
Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores............................................................

Ajustes por errores de ejercicios anteriores............................................................................
390
Ajustes por
cambios de valor
389
Otros instrumentos
de patrimonio neto
388
Grupo general. Estado de cambios en el patrimonio neto: estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado (II)
N.I.F.
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR ........................................................................
220
Modelo

Sec. I. Pg. 35836

Nm. 118
Modelo
N.I.F.
220
Sec. I. Pg. 35837
2011
Pgina 3A
Grupo de entidades de crdito. Balance consolidado: activo

Activo
Caja y depsitos en bancos centrales ........................................................................................................................... 101

Otros instrumentos de capital....................................................................................................................................... 106
Otros activos nancieros a valor razonable con cambios en prdidas y ganancias ................................................... 108
Activos nancieros disponibles para la venta .............................................................................................................. 113
Inversiones crediticias ................................................................................................................................................... 116
Cartera de inversin a vencimiento ............................................................................................................................... 120
Ajustes a activos nancieros por macro-coberturas ..................................................................................................... 121
Derivados de cobertura ................................................................................................................................................. 122

Activos no corrientes en venta ...................................................................................................................................... 123
Participaciones ............................................................................................................................................................... 124
Entidades asociadas.................................................................................................................................................... 125
Entidades multigrupo ................................................................................................................................................... 126
Entidades del grupo no consolidadas ............................................................................................................................ 127
Contratos de seguros vinculados a pensiones .............................................................................................................. 128
Activos por reaseguros ................................................................................................................................................... 501
Activo material .............................................................................................................................................................. 129
De uso propio .......................................................................................................................................................... 131
Cedido en arrendamiento operativo ........................................................................................................................... 132
Afecto a la Obra social (slo Cajas de ahorros y Cooperativas de crdito) .................................................................... 133
Activo intangible ............................................................................................................................................................. 135
Activos scales ............................................................................................................................................................... 138
Corrientes .................................................................................................................................................................. 139
Resto de activos ............................................................................................................................................................. 141

Existencias ................................................................................................................................................................. 502
Otros.......................................................................................................................................................................... 503
TOTAL ACTIVO ................................................................................................................................................................ 142
cve: BOE-A-2012-6499
Diferidos..................................................................................................................................................................... 140

Nm. 118
Modelo
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35838
2011
220
Pgina 3B
Grupo de entidades de crdito. Balance consolidado: pasivo y patrimonio neto (I)

Pasivo y patrimonio neto
Derivados de negociacin ............................................................................................................................................
Posiciones cortas de valores........................................................................................................................................
145
146
147
148
149

Otros pasivos nancieros a valor razonable con cambios en prdidas y ganancias ................................................... 151
Depsitos de bancos centrales ....................................................................................................................................
152
153
154
155

Pasivos nancieros a coste amortizado ........................................................................................................................ 158
Dbitos representados por valores negociables ............................................................................................................. 162
Ajustes a pasivos nancieros por macro-coberturas ....................................................................................................

Pasivos asociados con activos no corrientes en venta .................................................................................................
Pasivos por contratos de seguros...................................................................................................................................
165
166
167
504
Provisiones ..................................................................................................................................................................... 168

Fondo para pensiones y obligaciones similares ..............................................................................................................
Provisiones para impuestos y otras contingencias legales ..............................................................................................
Provisiones para riesgos y compromisos contingentes...................................................................................................
Otras provisiones ........................................................................................................................................................
169
170
171
172
Pasivos scales ............................................................................................................................................................. 173

Corrientes .................................................................................................................................................................. 174
Diferidos..................................................................................................................................................................... 175
Fondo de la Obra social (slo Cajas de ahorros y Cooperativas de crdito) ....................................................................... 176
Resto de pasivos ........................................................................................................................................................... 177
Capital reembolsable a la vista (slo Cooperativas de crdito) ........................................................................................
178
cve: BOE-A-2012-6499
TOTAL PASIVO ................................................................................................................................................................ 179

Nm. 118
Modelo
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35839
2011
220
Pgina 3C
Grupo de entidades de crdito. Balance consolidado: pasivo y patrimonio neto (II)

Pasivo y patrimonio neto (cont.)
Fondos propios ............................................................................................................................................................... 180
Capital / Fondo de dotacin .........................................................................................................................................
Escriturado ............................................................................................................................................................
Menos: Capital no exigido .......................................................................................................................................
Prima de emisin ........................................................................................................................................................
Reservas ....................................................................................................................................................................
Otros instrumentos de capital.......................................................................................................................................
De instrumentos nancieros compuestos ...................................................................................................................
Cuotas participativas y fondos asociados (slo Cajas de ahorros) ...............................................................................
Resto de instrumentos de capital ..............................................................................................................................
Menos: Valores propios ...............................................................................................................................................
Resultado del ejercicio atribuido a la sociedad dominante ...............................................................................................
Menos: Dividendos y retribuciones ................................................................................................................................
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
Ajustes por valoracin .................................................................................................................................................... 193

Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero ........................................................................................ 196
Diferencias de cambio ................................................................................................................................................. 197
Activos no corrientes en venta ..................................................................................................................................... 198
Resto de ajustes por valoracin.................................................................................................................................... 199
Intereses minoritarios ..................................................................................................................................................... 505

Ajustes por valoracin ................................................................................................................................................. 506
Resto ......................................................................................................................................................................... 507
TOTAL PATRIMONIO NETO .............................................................................................................................................. 200
cve: BOE-A-2012-6499
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO ............................................................................................................................. 201

Nm. 118
Modelo
N.I.F.
220
Sec. I. Pg. 35840
2011
Pgina 4
Grupo de entidades de crdito. Cuenta de prdidas y ganancias consolidada

Cuenta de prdidas y ganancias consolidada
Intereses y rendimientos asimilados .............................................................................................................................. 204
Intereses y cargas asimiladas ........................................................................................................................................ 205
Remuneracin de capital reembolsable a la vista (slo Cooperativas de crdito) ............................................................ 206
MARGEN DE INTERESES ................................................................................................................................................. 207
Rendimiento de instrumentos de capital ....................................................................................................................... 208
Comisiones percibidas ................................................................................................................................................... 209
Comisiones pagadas ...................................................................................................................................................... 210
Resultado de operaciones nancieras (neto) ................................................................................................................ 211
Cartera de negociacin................................................................................................................................................ 212
Otros instrumentos nancieros a valor razonable con cambios en prdidas y ganancias ................................................... 213
Instrumentos nancieros no valorados a valor razonable con cambios en prdidas y ganancias ........................................ 214
Otros.......................................................................................................................................................................... 215
Diferencias de cambio (neto) ......................................................................................................................................... 216
Otros productos de explotacin ..................................................................................................................................... 217
Ingresos de contratos de seguros y reaseguros emitidos ............................................................................................... 508
Ventas e ingresos por prestacin de servicios no nancieros .......................................................................................... 509
Resto de productos de explotacin ............................................................................................................................... 510
Otras cargas de explotacin .......................................................................................................................................... 218
Gastos de contratos de seguros y reaseguros............................................................................................................... 511
Variacin de existencias .............................................................................................................................................. 512
Resto de cargas de explotacin.................................................................................................................................... 513
MARGEN BRUTO ............................................................................................................................................................. 219
Gastos de administracin ............................................................................................................................................... 220
Gastos de personal ..................................................................................................................................................... 221
Otros gastos generales de administracin ..................................................................................................................... 222
Amortizacin .................................................................................................................................................................. 223
Dotaciones a provisiones (neto) ..................................................................................................................................... 224
Prdidas por deterioro de activos nancieros (neto) .................................................................................................... 225
Inversiones crediticias ................................................................................................................................................. 226
Otros instrumentos nancieros no valorados a valor razonable con cambios en prdidas y ganancias................................ 227
RESULTADO DE LA ACTIVIDAD DE EXPLOTACIN ......................................................................................................... 228
Prdidas por deterioro del resto de activo (neto) .......................................................................................................... 229
Fondo de comercio y otro activo intangible ................................................................................................................... 230
Otros activos .............................................................................................................................................................. 231

Ganancias (prdidas) en la baja de activos no clasicados como corrientes en venta ................................................ 232
Diferencia negativa en combinaciones de negocios ..................................................................................................... 233
Ganancias (prdidas) de activos no corrientes en venta no clasicados como operaciones interrumpidas .............. 234
RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS ........................................................... 238

Resultado de operaciones interrumpidas (neto) ........................................................................................................... 239
RESULTADO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO ................................................................................................................. 500
Resultado atribuido a la entidad dominante .................................................................................................................... 514
Resultado atribuido a intereses minoritarios .................................................................................................................. 515
cve: BOE-A-2012-6499
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS ............................................................................................................................... 235

Impuesto sobre benecios ............................................................................................................................................. 236
Dotacin obligatoria a obras y fondos sociales (slo Cajas de ahorros y Cooperativas de crdito) .................................... 237

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35841
2011
Pgina 5A
Grupo de entidades de crdito. Estado de cambios en el patrimonio neto: estado de ingresos y gast
gastos reconocidos consolidado
Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado en el ejercicio
Resultado consolidado del ejercicio ..............................................................................................................................
500
256

Diferencias de cambio ................................................................................................................................................... 270
Activos no corrientes en venta ....................................................................................................................................... 274
Ganancias (prdidas) actuariales en planes de pensiones ...........................................................................................
278
Resto de ingresos y gastos reconocidos .......................................................................................................................
279
280
Total ingresos y gastos reconocidos .............................................................................................................................
281
Atribuidos a intereses minoritarios .....................................................................................................................................
516
Atribuidos a la entidad dominante ......................................................................................................................................
517
cve: BOE-A-2012-6499
FONDOS PROPIOS
Otros instrumentos
de capital
317
327
337
397
306
316
326
336
396
305
315
395
304
314
324
394
303
313
323
333
343
353
363
393
302
312
322
332
342
352
362
372
382
392
476
477
474
473
472
475
457
467
456
466
455
465
454
464
453
446
445
444
443
442
463
437
447
436
435
434
433
432
452
427
426
425
424
423
422
462
407
417
406
416
405
415
404
414
386
385
384
383
403
387
376
375
374
373
413
377
366
365
364
402
357
367
356
355
354
412
347
346
345
344
cve: BOE-A-2012-6499
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO .........................................................................................
Pagos con instrumentos de capital ......................................................................................

Resto de incrementos (reducciones) de patrimonio neto ........................................................
Incrementos (reducciones) por combinaciones de negocios ...................................................

Dotacin discrecional a obras y fondos sociales (slo Cajas de ahorros y Cooperativas de crdito) ....
Operaciones con instrumentos de capital propio (neto) ..........................................................

Traspasos entre partidas de patrimonio neto ........................................................................
Conversin de pasivos nancieros en capital ........................................................................

Incrementos de otros instrumentos de capital ......................................................................
Reclasicacin de pasivos nancieros a otros instrumentos de capital.....................................
Reclasicacin de otros instrumentos de capital a pasivos nancieros.....................................
Distribucin de dividendos / Remuneracin a los socios .........................................................
Aumentos de capital / fondo de dotacin ..............................................................................

Reducciones de capital ........................................................................................................
335
334
325
307
296
295
294
293
287
297
286
285
284
283
Nm. 118
SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO ......................................................................

Total ingresos y gastos reconocidos ................................................................................
Otras variaciones del patrimonio neto.............................................................................
2011
Pgina 5B

atribuido a la sociedad
292
Menos: Valores
propios
282
Reservas
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR .......................................................................
Prima de emisin
Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores...........................................................

Ajustes por errores de ejercicios anteriores...........................................................................
Capital /Fondo
de dotacin
PATRIMONIO NETO ATRIBUIDO A LA SOCIEDAD DOMINANTE
Grupo de entidades de crdito. Estado de cambios en el patrimonio neto: estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado (I)
N.I.F.
Estado total de cambios en el patrimonio neto
220
Modelo

Sec. I. Pg. 35842
311
321
331
401
540
541
542
543
549
520
521
522
523
524
529
310
320
330
340
350
400
309
319
329
339
349
359
369
399
318
328
338
348
358
368
378
388
398
351
361
371
381
391
544
545
546
547
548
525
526
527
528
370
380
390
379
389
557
481
480
479
478
537
461
471
555
556
535
536
460
470
459
554
534
450
449
448
469
441
451
553
533
440
439
438
458
431
552
532
430
429
428
468
411
421
550
551
530
531
410
420
409
419
408
418
360
cve: BOE-A-2012-6499
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO .........................................................................................
Pagos con instrumentos de capital ......................................................................................

Resto de incrementos (reducciones) de patrimonio neto ........................................................
Incrementos (reducciones) por combinaciones de negocios ...................................................

Dotacin discrecional a obras y fondos sociales (slo Cajas de ahorros y Cooperativas de crdito) ....
Operaciones con instrumentos de capital propio (neto) ..........................................................

Traspasos entre partidas de patrimonio neto ........................................................................
Conversin de pasivos nancieros en capital ........................................................................

Incrementos de otros instrumentos de capital ......................................................................
Reclasicacin de pasivos nancieros a otros instrumentos de capital.....................................
Reclasicacin de otros instrumentos de capital a pasivos nancieros.....................................
Distribucin de dividendos / Remuneracin a los socios .........................................................
Aumentos de capital / fondo de dotacin ..............................................................................

Reducciones de capital ........................................................................................................
341
Nm. 118
SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO ......................................................................

Total ingresos y gastos reconocidos ................................................................................
Otras variaciones del patrimonio neto.............................................................................
308
291
301
539
299
298
538
289
288
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR .......................................................................
Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores...........................................................

Ajustes por errores de ejercicios anteriores...........................................................................
2011
Pgina 5C
TOTAL PATRIMONIO
NETO
519
INTERESES
MINORITARIOS
518
TOTAL
300
AJUSTES POR
VALORACIN
290
FONDOS PROPIOS
Menos: dividendos
Total fondos
y retribuciones
propios
PATRIMONIO NETO ATRIBUIDO A LA SOCIEDAD DOMINANTE
Grupo de entidades de crdito. Estado de cambios en el patrimonio neto: estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado (II)
N.I.F.
Estado total de cambios en el patrimonio neto (cont.)
220
Modelo

Sec. I. Pg. 35843

Nm. 118
Modelo
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35844
2011
220
Pgina 3A
Grupo de entidades aseguradoras. Balance consolidado: activo (I)

Activo
Efectivo y otros activos lquidos equivalentes ............................................................................................................... 101
Activos nancieros mantenidos para negociar ............................................................................................................. 102
Derivados ................................................................................................................................................................... 105
Otros.......................................................................................................................................................................... 106
Otros activos nancieros a valor razonable con cambios en prdidas y ganancias .................................................... 107
Instrumentos hbridos .................................................................................................................................................. 110
Otros.......................................................................................................................................................................... 112
Otros.......................................................................................................................................................................... 117
Prstamos y partidas a cobrar ...................................................................................................................................... 118
Prstamos .................................................................................................................................................................. 120
Anticipos sobre plizas ............................................................................................................................................. 121
Prstamos a entidades del grupo y asociadas ............................................................................................................ 122
Entidades asociadas ............................................................................................................................................ 700
Entidades multigrupo ........................................................................................................................................... 701
Otros ..................................................................................................................................................................
Prstamos a otras partes vinculadas .........................................................................................................................
Depsitos constitudos por reaseguro aceptado ............................................................................................................
Crditos por operaciones de seguro directo ..................................................................................................................
Tomadores de seguro ...............................................................................................................................................
702
123
124
125
126
127
Mediadores.............................................................................................................................................................. 128
Crditos por operaciones de reaseguro ........................................................................................................................ 129
Crditos por operaciones de coaseguro........................................................................................................................ 130
Desembolsos exigidos ................................................................................................................................................. 131
Otros crditos ............................................................................................................................................................. 132
Crditos con las Administraciones Pblicas ................................................................................................................ 133
Resto de crditos ..................................................................................................................................................... 134
Cartera de Inversin a vencimiento ............................................................................................................................... 135
Derivados de cobertura ................................................................................................................................................. 136
Participacin del reaseguro en las provisiones tcnicas .............................................................................................. 137
Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias ......................................................................................................... 142
cve: BOE-A-2012-6499

Nm. 118
Modelo
N.I.F.
220
Sec. I. Pg. 35845
2011
Pgina 3B
Grupo de entidades aseguradoras. Balance consolidado: activo (II)

Activo (cont.)
Fondo de comercio de consolidacin ......................................................................................................................... 648
Otros ...................................................................................................................................................................... 146
Derechos econmicos derivados de carteras de plizas adquiridas a mediadores............................................................ 147
Participaciones en sociedades puestas en equivalencia .............................................................................................. 149
Entidades asociadas................................................................................................................................................... 150
Entidades Multigrupo .................................................................................................................................................. 151
Activos scales ................................................................................................................................................................ 153
Activos por impuesto corriente .................................................................................................................................... 154
Activos por impuesto diferido ...................................................................................................................................... 155
Otros activos .................................................................................................................................................................. 156
Activos y derechos de reembolso por retribuciones a largo plazo al personal.................................................................. 157
Comisiones anticipadas y otros costes de adquisicin................................................................................................... 158
Periodicaciones ........................................................................................................................................................ 159
Resto de activos ........................................................................................................................................................ 160
Activos y grupos de activos en venta ............................................................................................................................. 161
cve: BOE-A-2012-6499
TOTAL ACTIVO ................................................................................................................................................................. 162

Nm. 118
Modelo
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35846
2011
220
Pgina 3C
Grupo de entidades aseguradoras. Balance consolidado: pasivo y patrimonio neto (I)

Pasivo
Pasivos nancieros mantenidos para negociar .............................................................................................................
Otros pasivos nancieros a valor razonable con cambios en prdidas y ganancias ...................................................
163
164
Dbitos y partidas a pagar ............................................................................................................................................ 165

Depsitos recibidos por reaseguro cedido .................................................................................................................... 167
Deudas por operaciones de seguro .............................................................................................................................. 168
Deudas con asegurados ........................................................................................................................................... 169
Deudas con mediadores ........................................................................................................................................... 170
Deudas condicionadas .............................................................................................................................................. 171
Deudas por operaciones de reaseguro..........................................................................................................................
Deudas por operaciones de coaseguro .........................................................................................................................
Obligaciones y otros valores negociables ......................................................................................................................
Deudas con entidades de crdito..................................................................................................................................
172
Deudas por operaciones preparatorias de contratos de seguro ......................................................................................

Otras deudas ..............................................................................................................................................................
Deudas con las Administraciones Pblicas .................................................................................................................
Otras deudas con entidades del grupo y asociadas ....................................................................................................
Entidades asociadas ............................................................................................................................................
Entidades multigrupo ...........................................................................................................................................
Otros ..................................................................................................................................................................
176
173
174
175
177
178
179
703
704
705
Resto de otras deudas ............................................................................................................................................. 180

181
Provisiones tcnicas ....................................................................................................................................................... 182

Provisin para riesgos en curso ................................................................................................................................... 184
Provisin para primas no consumidas ........................................................................................................................ 186
Provisin para riesgos en curso ................................................................................................................................ 187
Provisin matemtica ............................................................................................................................................... 188
Provisin de seguros de vida cuando el riesgo de la inversin lo asuma el tomador ...................................................... 189
Provisin para participacin en benecios y para extornos ............................................................................................. 191
Provisiones no tcnicas .................................................................................................................................................. 193
Provisiones para impuestos y otras contingencias legales .............................................................................................. 194
Provisin para pensiones y obligaciones similares.......................................................................................................... 195
Provisin para pagos por convenios de liquidacin......................................................................................................... 196
Otras provisiones no tcnicas ...................................................................................................................................... 197
Pasivos scales .............................................................................................................................................................. 198
Pasivos por impuesto diferido ...................................................................................................................................... 200
Resto de pasivos ............................................................................................................................................................ 201
Pasivos vinculados con activos mantenidos para la venta ............................................................................................
206
TOTAL PASIVO ................................................................................................................................................................
207
cve: BOE-A-2012-6499
Pasivos por asimetras contables ................................................................................................................................. 203

Comisiones y otros costes de adquisicin del reaseguro cedido ..................................................................................... 204
Otros pasivos.............................................................................................................................................................. 205

Nm. 118
Modelo
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35847
2011
220
Pgina 3D
Grupo de entidades aseguradoras. Balance consolidado: pasivo y patrimonio neto (II)

Patrimonio neto
Fondos propios ............................................................................................................................................................... 208
Capital o fondo mutual ................................................................................................................................................. 209
Capital escriturado o fondo mutual ............................................................................................................................ 210
(Capital no exigido) ................................................................................................................................................... 211
Prima de emisin ........................................................................................................................................................ 212
Reservas ....................................................................................................................................................................
Legal y estatutarias ..................................................................................................................................................
Reserva de estabilizacin..........................................................................................................................................
Reservas en sociedades consolidadas .......................................................................................................................
213
214
215
649
Reservas en sociedades puestas en equivalencia ....................................................................................................... 728

Otras reservas ......................................................................................................................................................... 216
(Acciones propias y de la sociedad dominante) .............................................................................................................. 217
Resultados de ejercicios anteriores atribuidos a la sociedad dominante ........................................................................... 218
Remanente .............................................................................................................................................................. 219
(Resultados negativos de ejercicios anteriores atribuidos a la sociedad dominante) ....................................................... 220

Otras aportaciones de socios y mutualistas .................................................................................................................. 221
692
Resultado del ejercicio atribuido a la sociedad dominante ...............................................................................................

Prdidas y ganancias consolidadas ........................................................................................................................... 222
(Prdidas y ganancias socios externos)...................................................................................................................... 693
(Dividendo a cuenta y reserva de estabilizacin a cuenta) ............................................................................................... 223

Otros instrumentos de patrimonio neto ......................................................................................................................... 224
Ajustes por cambios de valor ......................................................................................................................................... 225
Operaciones de cobertura .......................................................................................................................................... 227
Correccin de asimetras contables ............................................................................................................................. 229
Sociedades puestas en equivalencia ............................................................................................................................ 729
Otros ajustes ............................................................................................................................................................. 230
Subvenciones, donaciones y legados recibidos ............................................................................................................ 231
Socios externos ............................................................................................................................................................... 652
Ajustes por valoracin ................................................................................................................................................ 694
Resto ........................................................................................................................................................................ 695
TOTAL PATRIMONIO NETO ............................................................................................................................................. 232
cve: BOE-A-2012-6499
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO ............................................................................................................................. 233

Nm. 118
Modelo
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35848
2011
220
Pgina 4A
Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de prdidas y ganancias consolidada (I)

Cuenta tcnica seguro no vida
234
Seguro directo ......................................................................................................................................................... 236

Seguro directo ......................................................................................................................................................... 241
Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias ....................................................................................................
Ingresos procedentes de las inversiones nancieras ......................................................................................................
Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones ....................................
De inversiones nancieras.........................................................................................................................................
Benecios en realizacin del inmovilizado material y de las inversiones ...........................................................................
244
245
246
247
248
249
250

Ingresos de entidades incluidas en la consolidacin ....................................................................................................... 706
Participacin en benecios de entidades puestas en equivalencia ................................................................................ 707
Benecios por la enajenacin de participaciones en sociedades puestas en equivalencia............................................... 708
Benecios por la enajenacin de participaciones en sociedades consolidadas .............................................................. 696
253
254

Seguro directo ......................................................................................................................................................... 256
Seguro directo .........................................................................................................................................................
Reaseguro cedido (-).................................................................................................................................................
Gastos imputables a prestaciones ................................................................................................................................
260
261
262
263
264

265

268

Variacin de prestaciones por convenios de liquidacin de siniestros (+ -)..................................................................... 275
272
cve: BOE-A-2012-6499
Otros.......................................................................................................................................................................... 276

Nm. 118
Modelo
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35849
2011
220
Pgina 4B
Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de prdidas y ganancias consolidada (II)

Cuenta tcnica seguro no vida (Cont.)
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ...............................................................................
Gastos de inversiones y cuentas nancieras ...............................................................................................................
277
279
280
281
282
283
284
Prdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... 285

Gastos de entidades incluidas en la consolidacin ......................................................................................................... 709
Participacin en prdidas de entidades puestas en equivalencia .................................................................................. 710
Prdidas por la enajenacin de participaciones en sociedades puestas en equivalencia ................................................. 711
Prdidas por la enajenacin de participaciones en sociedades consolidadas ................................................................ 656
cve: BOE-A-2012-6499
Subtotal (Resultado de la cuenta tcnica del seguro no vida) ...................................................................................... 288

Nm. 118
Modelo
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35850
2011
220
Pgina 4C
Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de prdidas y ganancias consolidada (III)

Cuenta tcnica seguro de vida
289

Seguro directo ......................................................................................................................................................... 291
Seguro directo ......................................................................................................................................................... 296

Ingresos procedentes de inversiones nancieras ........................................................................................................... 301
Ingresos de inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversin ............................
308
309
Siniestralidad del ejercicio, neta de reaseguro ............................................................................................................. 310

Seguro directo ......................................................................................................................................................... 312
Seguro directo ......................................................................................................................................................... 316
Gastos imputables a prestaciones ................................................................................................................................ 319
Provisiones para seguros de vida ................................................................................................................................. 321
320
Seguro directo ......................................................................................................................................................... 322

Provisiones para seguros de vida cuando el riesgo de inversin lo asuman los tomadores de seguros............................... 325
327

330

cve: BOE-A-2012-6499

Nm. 118
Modelo
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35851
2011
220
Pgina 4D
Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de prdidas y ganancias consolidada (IV)

Cuenta tcnica seguro de vida (Cont.)
334

Otros.......................................................................................................................................................................... 337
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones .................................................................................................. 338
Gastos de gestin del inmovilizado material y de las inversiones ..................................................................................... 339
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias ............................................................................... 340
342
343
344
345
346
347

716
Participacin en prdidas de entidades puestas en equivalencia ..................................................................................
717
Prdidas por la enajenacin de participaciones en sociedades puestas en equivalencia .................................................
658
Prdidas por la enajenacin de participaciones en sociedades consolidadas ................................................................
Gastos de inversiones afectas a seguros en los que el tomador asume el riesgo de la inversin ..............................
Subtotal (Resultado de la cuenta tcnica del seguro de vida) ......................................................................................
349
350
Cuenta no tcnica
Resultado de la cuenta tcnica del seguro no vida ....................................................................................................... 718
Resultado de la cuenta tcnica del seguro de vida ....................................................................................................... 719
Diferencias negativas de consolidacin ......................................................................................................................... 723
cve: BOE-A-2012-6499
Sociedades consolidadas ......................................................................................................................................... 660

Sociedades puestas en equivalencia .......................................................................................................................... 724

Nm. 118
Modelo
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35852
2011
220
Pgina 4E
Grupo de entidades aseguradoras. Cuenta de prdidas y ganancias consolidada (V)

Cuenta no tcnica (cont.)
Gastos del inmovilizado material y de las inversiones .................................................................................................. 360
Gastos de inversiones materiales .............................................................................................................................. 362
Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones ............................................................................... 364
365
366
367
368

Participacin en prdidas de entidades puestas en equivalencia .................................................................................. 726
Prdidas por la enajenacin de participaciones en sociedades puestas en equivalencia ................................................. 727
Prdidas por la enajenacin de participaciones en sociedades consolidadas ................................................................ 661
Otros ingresos ................................................................................................................................................................
Ingresos por la administracin de fondos de pensiones .................................................................................................. 372
Resto de ingresos ....................................................................................................................................................... 373
371
Otros gastos ................................................................................................................................................................... 374

Gastos por la administracin de fondos de pensiones .................................................................................................... 375
Resto de gastos .......................................................................................................................................................... 376
Subtotal (Resultado de la cuenta no tcnica) ................................................................................................................
377
378
379
cve: BOE-A-2012-6499
Resultado procedente de operaciones continuadas ..................................................................................................... 380

Resultado procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos .................................................................... 381
Resultado consolidado del ejercicio ............................................................................................................................... 500
Resultado atribuido a la sociedad dominante ................................................................................................................. 662
Resultado atribuido a los socios externos...................................................................................................................... 663

Nm. 118
Modelo
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35853
220
2011
Pgina 5A
Grupo de entidades aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio neto: estado de ingresos y gastos
reconocidos consolidado
Estado de ingresos y gastos reconocidos consolidado en el ejercicio
RESULTADO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO ................................................................................................................. 500
OTROS INGRESOS Y GASTOS CONSOLIDADOS RECONOCIDOS ................................................................................... 383
Cobertura de los ujos de efectivo ................................................................................................................................ 388
Activos mantenidos para la venta ................................................................................................................................... 405
Ganancias / (prdidas) actuariales por retribuciones a largo plazo al personal ......................................................... 409
Entidades valoradas por puesta en equivalencia .................................................................................................... 730
Otros ingresos y gastos reconocidos ............................................................................................................................. 410
Impuesto sobre benecios ............................................................................................................................................. 411
cve: BOE-A-2012-6499
TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS CONSOLIDADOS RECONOCIDOS .............................................................................. 412

Atribuidos a la entidad dominante ................................................................................................................................. 697
Atribuidos a socios externos ........................................................................................................................................ 698
468
481
494
520
467
480
493
519
478
582
569
677
556
543
530
585
637
636
572
679
559
546
584
571
678
558
545
533
638
586
573
680
560
547
534
521
495
482
469
456
640
588
575
681
562
549
536
523
497
484
471
458
445
432
419
socios o mutualistas
641
589
576
682
563
550
537
524
498
485
472
459
446
433
420

atribuido a soc. dominante
cve: BOE-A-2012-6499
Otras variaciones del patrimonio neto .......................................................................
(-) Distribucin de dividendos o derramas activas ...................................................................

Operaciones con acciones o participaciones propias y de la sociedad dominante (netas) ..........
Incremento (reduccin) de patrimonio neto resultante de una combinacin de negocios ............
Adquisiciones (ventas) de participaciones de socios externos ..................................................
Otras operaciones con socios o mutualistas...........................................................................
Operaciones con socios o mutualistas .......................................................................

491
Aumentos (reducciones) de capital o fondo mutual ...................................................................
517
Conversin de pasivos nancieros en patrimonio neto (conversin de obligaciones, condonaciones de deudas)
532
455
454
SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO .................................................................

443
430
417
(Acciones propias y
de la soc. dominante)
2011
Pgina 5B
Nm. 118
452
442
441
Ajustes por errores de ejercicios anteriores............................................................................ 439
429
416
428
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR .........................................................................
415
Reservas y result. de
Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores............................................................ 426
Prima de emisin
413
Capital
Grupo de entidades aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio neto: estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado (I)
N.I.F.
Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado
220
Modelo

Sec. I. Pg. 35854
462
475
448
461
474
447
SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO .................................................................. 460

592
644
552
565
684
578
591
643
551
564
683
577
Otras variaciones del patrimonio neto ....................................................................... 590
645
593
580
686
567
554
541
528
502
489
691
690
689
687
676
675
674
646
594
581
688
568
555
542
503
529
673
490
477
464
672
671
670
669
451
438
667
668
425
Socios externos
699
TOTAL
cve: BOE-A-2012-6499
579
685
566
553
540
539
538
501
527
382
526
Conversin de pasivos nancieros en patrimonio neto (conversin de obligaciones, condonaciones de deudas) ...
(-) Distribucin de dividendos o derramas activas ....................................................................
Operaciones con acciones o participaciones propias y de la sociedad dominante (netas) ...........
Incremento (reduccin) de patrimonio neto resultante de una combinacin de negocios .............
Adquisiciones (ventas) de participaciones de socios externos ...................................................
Otras operaciones con socios o mutualistas............................................................................
525
488
487
476
463
450
437
424
Subvenciones, donaciones
y legados recibidos
2011
Pgina 5C
Nm. 118
Operaciones con socios o mutualistas ....................................................................... 486

Aumentos (reducciones) de capital o fondo mutual ................................................................... 499
Ajustes por errores de ejercicios anteriores.............................................................................
449
436
435
Ajustes por cambio de criterio de ejercicios anteriores............................................................. 434
SALDO, FINAL DEL EJERCICIO ANTERIOR .........................................................................
423
Ajustes por
cambios de valor
422
Otros instrumentos
de patrimonio neto
421
Grupo de entidades aseguradoras. Estado de cambios en el patrimonio neto: estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado (II)
N.I.F.
Estado total de cambios en el patrimonio neto consolidado (cont.)
220
Modelo

Sec. I. Pg. 35855

Nm. 118
Modelo
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35856
2011
220
Pgina 6
Aplicacin de resultados consolidada

Base de reparto
Saldo de la cuenta de prdidas y ganancias consolidada ....................................................................................................... 650
Remanente y reservas que se aplican .................................................................................................................................. 651
Total ............................................................................................................................................................................... 653
Aplicacin
A reservas ........................................................................................................................................................................
Dividendos consolidados (excl. repartos entre sociedades del grupo scal) ..............................................................................
A remanente y otros ...........................................................................................................................................................
A compensacin de prdidas de ejercicios anteriores ...........................................................................................................
654
655
664
665
cve: BOE-A-2012-6499
Total ................................................................................................................................................................................. 666

Nm. 118
Modelo
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35857
2011
220
Pgina 7
Liquidacin (I)
Suma de bases imponibles individuales:
Suma de B.I. individuales de las sociedades del grupo scal, antes de compensar B.I. negativas de ejercicios anteriores
(excl. B.I. especial naviera) (Pg. 7A) .................................................................................................................................. 043
Grupos de Cooperativas: Suma de B.I. individuales por resultados cooperativos. (Pg. 7A) .................................................... 047
Grupos de Cooperativas: Suma de B.I. individuales por resultados extracooperativos. (Pg. 7A) ............................................ 048
Grupos con entidades navieras en rgimen especial: Suma de B.I. en funcin del tonelaje, antes de comp. de B.I. negat. de ej. ant.. (Pg. 7A) (*) ........ 049
Correcciones a la suma de bases imponibles por diferimiento de resultados internos: (**)
Eliminacin de resultados por operaciones internas de existencias (Pg. 7B) ......................................................................... 050
Incorporacin de resultados por operaciones internas de existencias (Pg. 7C) ..................................................................... 051
Eliminacin de resultados por operaciones internas de inmovilizado amortizable (Pg. 7B) ..................................................... 057
Incorporacin de resultados por operaciones internas de inmovilizado a amortizable (Pg. 7C) ............................................... 058
Eliminacin de resultados por operaciones internas de terrenos (Pg. 7B) ............................................................................. 060
Incorporacin de resultados por operaciones internas de terrenos (Pg. 7C) ......................................................................... 062
Eliminacin de resultados por transmisiones internas de derechos de crdito y activos nancieros representativos de deuda. (Pg. 7B) ...... 067
Incorporacin de resultados por transmisiones internas de derechos de crdito y activos nancieros representativos de deuda
(Pg. 7C) .......................................................................................................................................................................... 068
Eliminacin de resultados por transmisiones internas de derivados (opciones, futuros, etc.) (Pg. 7B) ..................................... 072
Incorporacin de resultados por transmisiones internas de derivados (opciones, futuros, etc.) (Pg. 7C)
073
Eliminacin de resultados por transmisiones internas de instrumentos de patrimonio (Pg. 7B) ............................................... 075
Incorporacin de resultados por transmisiones internas de instrumentos de patrimonio (Pg. 7C) ........................................... 076
Eliminacin de resultados por operaciones internas no incluidas en los epgrafes anteriores (Pg. 7B) ..................................... 077
Incorporacin de resultados por operaciones internas no incluidas en los epgrafes anteriores (Pg. 7C) ................................. 078
Total correcciones a la suma de bases imponibles por diferimiento de resultados internos .................................. 079
Otras correcciones a la suma de bases imponibles: (**)
Eliminacin de dividendos internos del grupo scal susceptibles de deduccin por doble imposicin (Pg. 7E) ......................... 080
Eliminacin de deterioros de valor de participaciones en fondos propios de empresas del grupo scal (Pg. 7F)...................... 081
Incorporacin de deterioros de valor de participaciones en fondos propios de empresas del grupo scal, eliminados en
ejercicios anteriores (Pg. 7G) ........................................................................................................................................... 082
Grupos de Cooperativas: Eliminaciones de "retornos intragrupo", "ayudas econmicas intragrupo" y "resultados distribuidos
por la entidad cabeza del grupo" (R.D. 1345/1992) (Pg. 7I) ................................................................................................ 083
Otras correcciones a la suma de bases imponibles individuales, no comprendidas en los apartados anteriores (Pg. 7J) .........
085
Total otras correcciones a la suma de bases imponibles ..................................................................................... 086
Base imponible y cuota ntegra del grupo:

Base imponible del grupo, antes de compensacin de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores........... 550
- Compensacin de bases imponibles negativas del grupo de ejercicios anteriores (Pg. 7K) (***) .......................................... 362
- Compensacin de bases imponibles negativas de sociedades de ejercicios anteriores a la incorporacin al grupo (Pg. 7L) (***).... 547
Base imponible del grupo ................................................................................................................................... 552
- Grupos de Cooperativas: Base imponible del grupo por resultados cooperativos .................................................................. 553
- Grupos de Cooperativas: Base imponible del grupo por resultados extracooperativos .......................................................... 554
Tipo de gravamen (%) ........................................................................................................................................................
558
Cuota ntegra previa del grupo............................................................................................................................ 560
Cuota ntegra del grupo ...................................................................................................................................... 562

(*) No incluida en "Suma de B.I. individuales"
(**) Signo negativo en aquellas correcciones que reduzcan la base imponible del grupo
(***) Sin signo negativo
cve: BOE-A-2012-6499
- Grupos de Cooperativas: Compensacin de cuotas negativas del grupo de ejercicios anteriores (Pg. 7K) (***) .................... 363
- Grupos de Cooperativas: Compensacin de cuotas negativas de sociedades de ejercicios anteriores a la incorporacin al grupo (Pg. 7L) (***) ..... 561
Importe neto de la
cifra de negocios
cve: BOE-A-2012-6499
997
996
087
Otras correcciones
netas al resultado
contable
(3)
043
047
048
Base imponible antes

de compensacin de
Grupos de Cooperativas:
B.I. negativas de ej.
Base imponible
ant. (excl. B.I. especial Grupos de Cooperativas:
por resultados
Base imponible por
naviera)
extracooperativos
resultados cooperativos
(4 = 1 + 2 + 3)
049
Rgimen especial de
navieras: B.I. en funcin
del tonelaje, antes de
comp. de B.I. negat. de
ej. ant. (*)
Total (dominante + dependientes).......................... 998
Sociedades dependientes/cooperativas integrantes del grupo:
Entidad dominante/entidad cabeza de grupo:
N.I.F.
Resultado del
ejercicio
(1)
Correccin neta
por Impuesto sobre
Sociedades
(2)
2011
Pgina 7A
Nm. 118
(*) No incluida en (4)
BASES IMPONIBLES INDIVIDUALES DE LAS SOCIEDADES DEL GRUPO FISCAL
N.I.F.
Denominacin social
220
Modelo

Sec. I. Pg. 35858

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35859
2011
Pgina 7B
DIFERIMIENTO DE RESULTADOS INTERNOS: Detalle de eliminaciones del ejercicio

Bien o servicio transmitido
N.I.F. de la Sociedad
transmitente
adquirente
Total clave EX ..............................

Total clave IA ................................
Total clave TE ...............................
Total clave DE ..............................
Total clave DR ..............................
Total clave IP ................................
Total clave OT ..............................
(*)
Indique la clave en funcin de la cuenta en la que la sociedad adquirente activ la operacin:
(EX)
(IA)
(TE)
(DE)
(DR)
(IP)
(OT)
=
=
=
=
=
=
=
(**)
Signo opuesto al del resultado eliminado: (-) benecio; (+) prdida
Existencias
Inmovilizado amortizable
Terrenos
Derechos de crdito y activos nancieros representativos de deuda
Derivados: opciones, futuros, etc.
Instrumentos de patrimonio
Otras cuentas
Resultado eliminado (**)
050
057
060
067
072
075
077
cve: BOE-A-2012-6499
Clave de
operacin
(*)
Signo igual al del resultado incorporado: (+) benecio; (-) prdida
(**)
adquirente cuando
se produjo la
eliminacin
Ejercicio de la
eliminacin
078
073
076
068
058
062
051
Resultado incorporado
por enajenacin del activo
o cancelacin del crdito
(**)
Total clave EX ..............................

Total clave IA ................................
Total clave TE ...............................
Total clave DE ..............................
Total clave DR ..............................
Total clave IP ................................
Total clave OT ..............................
Resultado incorporado
mediante amortizaciones
y deterioros de valor (slo
para activos depreciables)
(**)
2011
Total resultado
incorporado
(**)
Pgina 7C
cve: BOE-A-2012-6499
Existencias
Terrenos
Otras cuentas
=
=
=
=
=
=
=
(EX)
(IA)
(TE)
(DE)
(DR)
(IP)
(OT)
transmitente cuando
se produjo la
eliminacin
Indique la clave en funcin de la cuenta en la que la sociedad adquirente activ la operacin:
DIFERIMIENTO DE RESULTADOS INTERNOS: Detalle de incorporaciones del ejercicio
N.I.F.
Nm. 118
(*)
Clave de
operacin (*)
220
Modelo

Sec. I. Pg. 35860

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35861
2011
Pgina 7D
DIFERIMIENTO DE RESULTADOS INTERNOS: Detalle de eliminaciones pendientes de incorporar al trmino del ejercicio
(excluidas las eliminaciones del ejercicio)
Clave de
operacin
(*)
transmitente
N.I.F. de la Sociedad Ejercicio de la

adquirente
eliminacin
Total clave EX ..............................

Total clave IA ................................
Total clave TE ...............................
Total clave DE ..............................
Total clave DR ..............................
Total clave IP ................................
Total clave OT ..............................
Resultado pendiente
de incorporar (**)
088
089
094
095
096
097
098
(EX)
(IA)
(TE)
(DE)
(DR)
(IP)
(OT)
=
=
=
=
=
=
=
Existencias
Terrenos
Otras cuentas
(**) Signo igual al del resultado pendiente de incorporar: (+) benecio; (-) prdida
cve: BOE-A-2012-6499
(*) Indique la clave en funcin de la cuenta en la que la sociedad adquirente activ la operacin:

Nm. 118
220
N.I.F.
2011
Pgina 7E
OTRAS CORRECCIONES A LA SUMA DE BASES IMPONIBLES: Eliminacin de dividendos internos del grupo scal
susceptibles de deduccin por doble imposicin
que distribuy el
dividendo
que percibi el
dividendo
Ejercicio de cuyo
benecio procede
el dividendo
Total ............................................ 080

(*) Signo negativo por reducir la base imponible del grupo
Dividendo eliminado (*)
cve: BOE-A-2012-6499
Modelo
Sec. I. Pg. 35862

Nm. 118
220
N.I.F.
2011
Pgina 7F
OTRAS CORRECCIONES A LA SUMA DE BASES IMPONIBLES:

Eliminacin de deterioros de valor de participaciones en fondos propios de empresas del grupo scal
N.I.F. de la
Sociedad titular
de las acciones
o participaciones
deterioradas
emisora de las acciones
o participaciones
deterioradas
Deterioro de valor eliminado (*)
Total ............................................. 081
(*) Signo positivo por aumentar la base imponible del grupo
cve: BOE-A-2012-6499
Modelo
Sec. I. Pg. 35863

Nm. 118
220
N.I.F.
2011
Pgina 7G
OTRAS CORRECCIONES A LA SUMA DE BASES IMPONIBLES: Incorporacin de deterioros de valor de participaciones

en fondos propios de empresas del grupo scal, eliminados en ejercicios anteriores
titular de las acciones
o participaciones
deterioradas
Ejercicio en el que
emisora de las acciones
elimin el deterioro
o participaciones
de valor
deterioradas
Total ............................................ 082

(*) Signo negativo por reducir la base imponible del grupo
Deteriorio de valor
incorporado (*)
cve: BOE-A-2012-6499
Modelo
Sec. I. Pg. 35864

Nm. 118
220
N.I.F.
2011
Pgina 7H
OTRAS CORRECCIONES A LA SUMA DE BASES IMPONIBLES: Deterioros de valor de participaciones en

fondos propios de empresas del grupo scal eliminados en ejercicios anteriores, pendientes de incorporar
al trmino del ejercicio (excluidas las eliminaciones del ejercicio)
titular de las acciones
o participaciones
deterioradas
emisora de las
acciones
o participaciones
deterioradas
Ejercicio en
que se elimin
el deterioro de
valor
Total ............................................ 102

(*) Signo negativo por reducir la base imponible futura del grupo
Deterioro de valor
pendiente de
incorporacin (*)
cve: BOE-A-2012-6499
Modelo
Sec. I. Pg. 35865

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35866
2011
Pgina 7I
GRUPOS DE COOPERATIVAS: Eliminacin de "retornos intragrupo", "ayudas econmicas intragrupo" y

"resultados distribuidos por la entidad cabeza del grupo" (R.D. 1345/1992)
perceptora
Total ................................................................................ 103
Retornos
intragrupo (*)
Ayudas econmicas
intragrupo (*)
105
(*) Signo negativo en aquellas cantidades que reduzcan la base imponible del grupo
Resultados
distribuidos por la
entidad cabeza del
grupo (*)
107
Total
eliminaciones (*)
083
cve: BOE-A-2012-6499
pagadora

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35867
2011
Pgina 7J
OTRAS CORRECCIONES A LA SUMA DE BASES IMPONIBLES: Otras correcciones a la suma de bases

imponibles individuales, no comprendidas en los apartados anteriores
del grupo que origina la
correccin de la suma
de bases imponibles
N.I.F. de la otra
Sociedad del grupo
que interviene en la
operacin
Total ............................................... 085
(*) Signo negativo en aquellas cantidades que reduzcan la base imponible del grupo
Correccin en base
imponible (*)
cve: BOE-A-2012-6499
Descripcin de la operacin

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35868
2011
Pgina 7K
TOTAL GRUPO
Fecha incorpor. grupo entidad dominante (pg 2):
BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DEL GRUPO PENDIENTES DE COMPENSACIN

Ejercicio de
generacin
en perodos futuros
109
111
113
135
115
136
134
137
138
141
139
142
140
143
144
145
146
147
150
175
148
152
176
149
173
184
199
206
209
212
204
207
210
213
205
208
211
214
215
218
221
216
219
222
217
220
223
Total ................... 224
362
226
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011(*)
(*) Slo debe cumplimentarse si el grupo tiene bases imponibles negativas pendientes de compensacin correspondientes a un perodo impositivo anterior
iniciado en 2011 (consultar instrucciones)
COOPERATIVAS: CUOTAS POR PRDIDAS DEL GRUPO PENDIENTES DE COMPENSACIN

Ejercicio de
generacin
en perodos futuros
227
228
229
232
235
238
230
233
236
239
231
234
237
240
241
244
242
245
243
246
247
250
248
251
249
252
2005
2006
2007
253
256
260
254
258
261
255
259
262
2008
2009
2010
263
266
269
264
267
270
265
268
271
2011(*)
272
273
274
Total ................... 278
363
292
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
cve: BOE-A-2012-6499
(*) Slo debe cumplimentarse si el grupo tiene cuotas negativas pendientes de compensacin correspondientes a un perodo impositivo anterior iniciado
en 2011 (consultar instrucciones)

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35869
2011
Pg. 7K. NIF
NIF:
Fecha incorpor. grupo (pg 2):
BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DEL GRUPO PENDIENTES DE COMPENSACIN: Imputacin individual

del saldo pendiente
Ejercicio de
generacin
1996
1997
en perodos futuros
1001
1002
1003
1004
1998
1999
2000
1005
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011(*)
Total ...................
1006
1007
1008
1009
1010
1011
1012
1013
1014
1015
1016
(*) Slo debe cumplimentarse si el grupo tiene bases imponibles negativas pendientes de compensacin correspondientes a un perodo impositivo anterior
COOPERATIVAS: CUOTAS POR PRDIDAS DEL GRUPO PENDIENTES DE COMPENSACIN: Imputacin

individual del saldo pendiente
Ejercicio de
generacin
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
en perodos futuros
1017
1018
1019
1020
1021
1022
2004
2005
2006
1023
1024
1025
1026
2007
2008
2009
1027
1028
1029
2010
2011(*)
1030
1031
Total ...................
1032
cve: BOE-A-2012-6499
(*) Slo debe cumplimentarse si el grupo tiene cuotas negativas pendientes de compensacin correspondientes a un perodo impositivo anterior iniciado
en 2011 (consultar instrucciones)

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35870
2011
Pgina 7L
TOTAL GRUPO
BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DE LAS SOCIEDADES EN EJERCICIOS ANTERIORES A SU
INCORPORACIN AL GRUPO, PENDIENTES DE COMPENSACIN
Ejercicio de
generacin
1996
1997
1998
1999
2000
en perodos futuros
640
641
643
646
649
644
647
650
645
648
651
652
653
654
2001
2002
655
658
656
659
657
660
2003
2004
2005
661
664
662
665
663
666
667
743
275
608
668
747
276
609
669
748
277
610
704
013
725
705
014
726
706
015
727
Total ................... 670
547
671
2006
2007
2008
2009
2010
2011(*)
(*) Slo debe cumplimentarse si alguna sociedad tiene bases imponibles negativas pendientes de compensacin correspondientes a un perodo impositivo
anterior iniciado en 2011 (consultar instrucciones)
COOPERATIVAS: CUOTAS POR PRDIDAS DE LAS SOCIEDADES EN EJERCICIOS ANTERIORES A SU

Ejercicio de
generacin
en perodos futuros
673
674
676
679
682
677
680
683
678
681
684
685
686
687
688
691
623
689
692
624
690
693
672
279
587
059
017
332
280
515
099
018
333
281
900
100
019
334
335
338
341
336
339
342
337
340
343
Total ................... 694
561
695
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011(*)
cve: BOE-A-2012-6499
(*) Slo debe cumplimentarse si alguna sociedad tiene cuotas negativas pendientes de compensacin correspondientes a un perodo impositivo anterior

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35871
2011
Pg. 7L.NIF
NIF:
BASES IMPONIBLES NEGATIVAS DE LAS SOCIEDADES EN EJERCICIOS ANTERIORES A SU

Ejercicio de
generacin
en perodos futuros
1033
1034
1035
1038
1041
1036
1039
1042
1037
1040
1043
1044
1047
1045
1048
1046
1049
1050
1053
1051
1054
1052
1055
1056
1059
1062
1065
1057
1060
1063
1066
1058
1061
1064
1067
1068
1071
1074
1069
1072
1075
1070
1073
1076
1077
1078
1079
Total(**) .............. 1080
1081
1082
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011(*)
(*) Slo debe cumplimentarse si alguna sociedad tiene bases imponibles negativas pendientes de compensacin correspondientes a un perodo impositivo
anterior iniciado en 2011 (consultar instrucciones)
(**) Total aplicado 1081 <= 2219
B.I. positiva individual (= >0) ...................................................................................................................................... 2226

Dividendos art. 30.2 LIS incluidos en B.I. ................................................................................................................... 2218
Lmite de aplicacin de B.I. negativa (art. 74.2 LIS) ( = > 0) ........................................................................................ 2219
COOPERATIVAS: CUOTAS POR PRDIDAS DE LAS SOCIEDADES EN EJERCICIOS ANTERIORES A SU

en perodos futuros
1996
1083
1084
1997
1085
1088
1091
1086
1089
1092
1087
1090
1093
1094
1097
1100
1095
1098
1101
1103
1106
1109
1104
1107
1110
1096
1099
1102
1105
1112
1115
1118
1121
1124
1113
1116
1119
1122
1125
1114
1117
1120
1123
1126
1127
1128
1129
Total ................... 1130
1131
1132
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011(*)
1108
1111
(*) Slo debe cumplimentarse si alguna sociedad tiene cuotas negativas pendientes de compensacin correspondientes a un perodo impositivo anterior
cve: BOE-A-2012-6499
Ejercicio de
generacin

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35872
2011
Pgina 8
CONCILIACIN DE LA CONSOLIDACIN DE RESULTADOS Y BASES IMPONIBLES DEL GRUPO

Consolidacin de resultados contables:
A. Resultados consolidados del grupo scal en el ejercicio, antes de impuestos ........................................................................... 293
B. Suma de los resultados de las sociedades del grupo scal en el ejercicio, antes de impuestos ............................................... 301
C. Diferencia por consolidacin de resultados ( = A - B) ..................................................................................................... 302
Consolidacin de bases imponibles:
D. Base imponible del grupo, antes de compensacin de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores ............................ 550
E. Suma de bases imponibles de las sociedades del grupo scal antes de compensacin de bases imponibles negativas de
ejercicios anteriores ( = 043 + 049) ........................................................................................................................................... 303
F. Diferencia por consolidacin de bases imponibles ( = D - E) ........................................................................................... 304
G. DIFERENCIAS ENTRE LA CONSOLIDACIN DE RESULTADOS Y LA DE BASES IMPONIBLES ( = C - F = G1 + G2) ....................... 305
Diferencias en el diferimiento de resultados internos:
- Por operaciones internas de bienes o servicios activados en existencias en la empresa adquirente .......................................... 306
- Por operaciones internas de bienes o servicios activados en inmovilizado amortizable en la empresa adquirente ..................... 307
- Por operaciones internas de bienes o servicios activados en terrenos en la empresa adquirente .............................................. 308
- Por transmisiones internas de derechos de crdito y activos nancieros representativos de deuda .......................................... 309
- Por transmisiones internas de derivados (opciones, futuros, etc.) ............................................................................................. 310
- Por transmisiones internas de activos nancieros representativos de fondos propios ............................................................ 311
- Por operaciones internas no comprendidas en los epgrafes anteriores. (Especicar)................................................................ 312
G1. Total diferencias por diferimiento de resultados internos ............................................................................................. 313
Diferencias por otros conceptos:
- Por eliminacin de los dividendos internos del grupo scal ...................................................................................................... 314
- Por eliminacin de deterioros de valor de participaciones en fondos propios de empresas del grupo scal .............................. 315
- Por incorporacin de deterioros de valor de participaciones en fondos propios de empresas del grupo scal .......................... 316
- Por fondo de comercio de consolidacin y diferencia negativa de consolidacin .................................................................... 317
- Por otros conceptos no comprendidos en los apartados anteriores. (Especicar) ..................................................................... 318
cve: BOE-A-2012-6499
G2. Total diferencias por otros conceptos ............................................................................................................................. 319

Nm. 118
Modelo
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35873
2011
Pgina 9
220
LIQUIDACIN (II)
Cuota ntegra ................................................................................................................................................................... 562

Bonicacin por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla (pg. 11) ............................................. 567
Bonicaciones actividades exportadoras y de prestacin de servicios (pg. 11) .................. 568
Bonicacin rendimientos por venta bienes corporales producidos en Canarias (pg. 11) ...
Bonicaciones sociedades cooperativas (pg. 11) ...............................................................
Bonicaciones entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas (pg. 11) ......................
Otras bonicaciones (pg. 11) .............................................................................................
D.I. interna de perodos anteriores aplicada en el ejercicio (art. 30 LIS) (pg. 12) ...................
D.I. interna generada y aplicada en el ejercicio actual (art. 30 LIS) (pg. 12) ..........................
Deducciones socios SOCIMI (art. 10 Ley 11/2009) ..............................................................
D.I. internacional de perodos anteriores aplicada en el ejercicio (arts. 31 y 32 LIS) (pg. 12) .
D.I. internacional generada y aplicada en el ejercicio actual (arts. 31 y 32 LIS) (pg. 12) ........
Transparencia scal internacional (art. 107.9 LIS) (pg. 10) ....................................................
D.I. interna intersocietaria al 5/10% (cooperativas) (pg. 10)..................................................
Bonicaciones empresas navieras en Canarias (pg. 11) .....................................................
563
566
576
569
570
571
564
572
573
575
577
581
Cuota ntegra ajustada positiva ..................................................................................................................................... 582

Apoyo scal a la inversin y otras deducciones....................................................................
Deduccin art. 42 LIS y art. 36 ter Ley 43/95 (pg. 13) .......................................................
583
585
Deducciones disposicin transitoria octava LIS (pg. 13) .....................................................
584
Deducciones con lmite del Captulo IV Ttulo VI LIS (pg. 14) ..............................................
Deduccin donaciones a entidades sin nes de lucro (pg. 14) ...........................................
588
Deducciones Inversin Canarias (Ley 20/1991) (pg. 13) .....................................................

Deducciones especcas de las sociedades sometidas a normativa foral.............................
590
565
399
Cuota lquida positiva ..................................................................................................................................................... 592

Retenciones e ingresos a cuenta/pagos a cuenta participaciones I.I.C. ............................... 595
596
ESTADO
599
D. FORALES/NAVARRA
Cuota del ejercicio a ingresar o a devolver ..............................................................

Pago fraccionado 1 ......................................................................................................... 601
600
Pago fraccionado 2 .......................................................................................................... 603
604
Pago fraccionado 3 .......................................................................................................... 605
606
Cuota diferencial .........................................................................................................
611
612
Incremento por prdida benecios scales perodos anteriores .........................................

Intereses de demora .........................................................................................................
615
616
617
618
Importe ingreso/devolucin efectuada de la declaracin originaria ....................................
619
620
Lquido a ingresar o a devolver ..................................................................................
621
622
602
cve: BOE-A-2012-6499
Retenciones e ingresos a cuenta/pagos a cuenta participaciones I.I.C. imputados

por agrupaciones de inters econmico y uniones temporales de empresas ......................

Nm. 118
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35874
2011
Pgina 10
220
DEDUCCIONES DEL GRUPO POR DOBLE IMPOSICIN NO TRASLADABLES A EJERCICIOS SIGUIENTES
NIF
Total ..........................
Transparencia scal
internacional
(art. 107.9 LIS)
575
D.I. Interna intersocietaria

al 5/10% (cooperativas)
577
cve: BOE-A-2012-6499
Modelo
568
563
Bonicaciones actividades Bonicacin rendimientos

exportadoras y de prestapor venta bienes corcin de servicios
porales producidos en
Canarias(art. 26 L.19/1994)
(art. 34 LIS)
566
(L.20/1990)
Bonicaciones sociedades
cooperativas
576
(art. 54 LIS)
Bonicaciones entidades
dedicadas al arrendamiento de viviendas
569
Otras bonicaciones
2011
581
(art. 76 L.19/1994)
Bonicaciones empresas
navieras en Canarias
Pgina 11
cve: BOE-A-2012-6499
567
(art. 33 LIS)
Bonicacin por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
BONIFICACIONES DEL GRUPO
N.I.F.
Nm. 118
Total .......................
NIF
220
Modelo

Sec. I. Pg. 35875

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35876
2011
Pgina 12
TOTAL GRUPO
DEDUCCIONES TOTALES TRASLADABLES A EJERCICIOS SIGUIENTES
(Deducciones del grupo + Deducciones individuales pendientes de aplicar al incorporarse al grupo)

Deducciones por doble imposicin interna 2004-2011
Ejercicio de generacin
Per. ant: Ded. pendiente

Per. actual: Ded generada
Tipo gravamen
perodo generacin
2011:
deduccin pendiente
Aplicado en
esta liquidacin
Pendiente de apliicacin
en perodos futuros
2004..............................................................................
101
696
697
2005..............................................................................
104
846
847
2006..............................................................................
106
282
283
284
2007..............................................................................
108
702
703
707
2008..............................................................................
110
071
187
300
2009..............................................................................
112
025
026
027
2010..............................................................................
114
714
715
716
2011 (*)..........................................................................
320
321
322
323
Total perodos anteriores ...........................................
116
117
570
118
848
Tipo de gravamen 2011 ........................................................................................

2011: Intersocietaria 50% (art. 30,1 y 3 LIS) ..................
119
120
121
122
2011: Intersocietaria 100% (art. 30,2 y 3 LIS) ................
123
124
125
126
2011: Plusvalas fuente interna (art. 30,5 LIS).................
127
128
129
130
Total 2011 ....................................................................
131
132
571
133
(*) Slo debe cumplimentarse si el grupo o alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar, correspondientes a un perodo impositivo anterior iniciado en el 2011 (consultar instrucciones)
Deducciones por doble imposicin internacional 2001-2011


Tipo gravamen
perodo generacin
2011:
deduccin pendiente
Aplicado en
esta liquidacin
en perodos futuros
2001..............................................................................
151
711
712
2002..............................................................................
153
637
638
2003..............................................................................
154
849
894
197
2004..............................................................................
155
285
286
287
639
2005..............................................................................
156
825
826
827
2006..............................................................................
157
001
002
003
2007..............................................................................
158
028
029
030
2008..............................................................................
159
717
718
719
2009..............................................................................
324
325
326
327
2010..............................................................................
328
329
330
331
2011 (*)..........................................................................
367
368
369
370
160
161
572
162
166
Tipo de gravamen 2011 ........................................................................................

2011: Impuesto soport. por el sujeto pasivo (art. 31 LIS)
163
164
165
2011: Dividendos y particip. en benecios (art. 32 LIS) ..
167
168
169
170
Total 2011 ....................................................................
171
172
573
174
cve: BOE-A-2012-6499

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35877
2011
Pgina 12A
TOTAL GRUPO
Fecha incorporacin grupo entidad dominante (pg 2):
DEDUCCIONES DEL GRUPO


Tipo gravamen
perodo generacin
2011:
deduccin pendiente
Aplicado en
esta liquidacin
en perodos futuros
2004.............................................................................. 1133
1134
1136
1137
1139
1140
1141
1142
2006.............................................................................. 1144
1145
1146
1147
1148
2007..............................................................................
1150
1151
1152
1153
2005..............................................................................
1149
1143
2008.............................................................................. 1154
1155
1156
1157
1158
2009.............................................................................. 1159
1160
1161
1162
1163
2010.............................................................................. 1164
1165
1166
1167
1168
2011 (*)..........................................................................
1169
2293
1170
1171
1172
1173
1174
1175
1176
Tipo de gravamen 2011 ........................................................................................ 1135

2011: Intersocietaria 50% (art. 30,1 y 3 LIS) ..................
1177
1178
1179
1180
2011: Intersocietaria 100% (art. 30,2 y 3 LIS) ................
1181
1182
1183
1184
2011: Plusvalas fuente interna (art. 30,5 LIS).................
1185
1186
1187
1188
Total 2011 .................................................................... 1189
1190
1191
1192
(*) Slo debe cumplimentarse si el grupo tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un perodo impositivo anterior iniciado en el 2011 (consultar instrucciones)

Tipo gravamen
perodo generacin
2011:
deduccin pendiente
Aplicado en
esta liquidacin
en perodos futuros
2001..............................................................................
1193
1194
2217
1195
2002..............................................................................
1197
1904
1198
1199
2003..............................................................................
1201
1138
1202
1203
1204
2004..............................................................................
1205
1134
1206
1207
1208
2005..............................................................................
1209
1140
1210
1211
1212
2006..............................................................................
1213
1145
1214
1215
1216
2007..............................................................................
1217
1150
1218
1219
1220
2008..............................................................................
1221
1155
1222
1223
1224
2009..............................................................................
1225
1160
1226
1227
1228
2010 .............................................................................
1905
1165
1906
1907
1908
2011 (*)..........................................................................
2300
2293
2302
2303
2304
1229
1230
1231
1232
1236
1200
Tipo de gravamen 2011 ........................................................................................ 1135

1233
1234
1235
2011: Dividendos y particip. en benecios (art. 32 LIS) ..
1237
1238
1239
1240
Total 2011 ....................................................................
1241
1242
1243
1244
cve: BOE-A-2012-6499

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35878
2011
Pgina 12A.NIF
NIF:
Fecha incorporacin grupo (pg 2):
DEDUCCIONES DEL GRUPO: Deducciones del perodo impositivo e imputacin proporcional de las
deducciones pendientes
Tipo gravamen
perodo generacin
2011:
deduccin pendiente
Aplicado en
esta liquidacin
en perodos futuros
2004........................................................................
1246
2005........................................................................
2006........................................................................
1247
2007........................................................................
1248
2008........................................................................
1249
2009........................................................................
1250
2010........................................................................
1251
2011 (*)....................................................................
1252
Total perodos anteriores .....................................
1253
Tipo de gravamen 2011 ..........................................................................

2011: Intersocietaria 50% (art. 30,1 y 3 LIS) ...........
1254
1255
2011: Intersocietaria 100% (art. 30,2 y 3 LIS) .........
1256
1257
2011: Plusvalas fuente interna (art. 30,5 LIS)........
1258
1259
1260
Total 2011 .....................................................................


Tipo gravamen
perodo generacin
2011:
deduccin pendiente
Aplicado en
esta liquidacin
en perodos futuros
2001........................................................................
1262
2002........................................................................
2003........................................................................
1263
2004........................................................................
1264
2005........................................................................
1265
2006........................................................................
1266
2007........................................................................
1267
2008........................................................................
1268
2009........................................................................
1269
2010 .......................................................................
1909
2011 (*)....................................................................
2305
Total perodos anteriores .....................................
1270
Tipo de gravamen 2011 ..........................................................................
1271
1272
2011: Dividendos y particip. en benecios (art. 32 LIS)
1273
1274
Total 2011 ...........................................................
1275
cve: BOE-A-2012-6499

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35879
2011
Pgina 12B
TOTAL GRUPO
DEDUCCIONES INDIVIDUALES PENDIENTES DE APLICAR AL INCORPORARSE AL GRUPO
Tipo gravamen
perodo generacin
2011:
deduccin pendiente
Aplicado en
esta liquidacin
en perodos futuros
2004....................................................................... 1276
1277
1278
2005....................................................................... 1279
1280
1281
2006....................................................................... 1283
1284
1285
1286
2007....................................................................... 1287
1288
1289
1290
1282
2008....................................................................... 1291
1292
1293
1294
2009....................................................................... 1295
1296
1297
1298
1302
2010....................................................................... 1299
1300
1301
2011 (*)................................................................... 1303
1304
1305
1306
Total perodos anteriores .................................... 1307
1308
1309
1310
Tipo de gravamen 2011 ..........................................................................
(*) Slo debe cumplimentarse si alguna sociedad tiene deducciones pendientes de aplicar correspondientes a un perodo impositivo anterior iniciado en el 2011 (consultar instrucciones)

Tipo gravamen
perodo generacin
2011:
deduccin pendiente
Aplicado en
esta liquidacin
en perodos futuros
2001....................................................................... 1311
1312
1313
2002....................................................................... 1315
1316
1317
2003....................................................................... 1319
1320
1321
1322
2004....................................................................... 1323
1324
1325
1326
1318
2005....................................................................... 1327
1328
1329
1330
2006....................................................................... 1331
1332
1333
1334
2007....................................................................... 1335
1336
1337
1338
1339
1340
1341
1342
1343
1344
1345
1346
2008.......................................................................
2009.......................................................................
2010 ...................................................................... 1910
1911
1912
1913
2011 (*)................................................................... 2306
2307
2308
2309
Total perodos anteriores .................................... 1347
1348
1349
1350
Tipo de gravamen 2011 ..........................................................................
cve: BOE-A-2012-6499

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35880
2011
Pgina 12B.NIF
NIF:
Fecha incorporacin grupo (pg 2):
DEDUCCIONES INDIVIDUALES PENDIENTES DE APLICAR AL INCORPORARSE AL GRUPO

Tipo gravamen
perodo generacin
2011:
deduccin pendiente
Aplicado en
esta liquidacin
en perodos futuros
2004..............................................................................
1351
1134
1352
1353
2005..............................................................................
1354
1140
1355
1356
2006..............................................................................
1358
1145
1359
1360
1361
2007..............................................................................
1362
1150
1363
1364
1365
1357
2008..............................................................................
1366
1155
1367
1368
1369
2009..............................................................................
1370
1160
1371
1372
1373
2010..............................................................................
1374
1165
1375
1376
1377
2011 (*)..........................................................................
1378
2293
1379
1380
1381
1382
1383
1384
1385
Tipo de gravamen 2011 ........................................................................................ 1135

Tipo gravamen
perodo generacin
2011:
deduccin pendiente
Aplicado en
esta liquidacin
en perodos futuros
2001..............................................................................
1386
1194
1387
1388
1389
2002..............................................................................
1390
1904
1391
1392
1393
2003..............................................................................
1394
1138
1395
1396
1397
2004..............................................................................
1398
1134
1399
1400
1401
2005..............................................................................
1402
1140
1403
1404
1405
2006..............................................................................
1406
1145
1407
1408
1409
2007..............................................................................
1410
1150
1411
1412
1413
2008..............................................................................
1414
1155
1415
1416
1417
2009..............................................................................
1418
1160
1419
1420
1421
2010 .............................................................................
1915
1165
1916
1917
1918
2011 (*)..........................................................................
2311
2293
2312
2313
2314
1422
1423
1424
1425
Tipo de gravamen 2011 ........................................................................................ 1135
cve: BOE-A-2012-6499

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35881
2011
Pg. 13
TOTAL GRUPO
DEDUCCIONES TOTALES TRASLADABLES A EJERCICIOS SIGUIENTES:
(Deducciones del grupo + Deducciones individuales pendientes de aplicacin al incorporarse al grupo)
Deducciones por reinversin (art. 42 LIS y art. 36.ter Ley 43/95)
Per. ant.: Deducc. pendiente
Per. act: Deducc. generada
2001..........................................................................................................
2002..........................................................................................................
2003..........................................................................................................
2004..........................................................................................................
2005..........................................................................................................
2006 .........................................................................................................
2007 ..............................................................................................
2008 ..............................................................................................
2009 ..............................................................................................
2010 ..............................................................................................
2011 (*)...........................................................................................
en perodos futuros
835
836
838
839
840
932
933
934
297
298
299
090
091
092
004
005
006
031
032
033
022
023
024
344
345
346
364
365
366
371
372
373
2011 .............................................................................................. 374

Total .............................................................................................. 841
375
376
585
843
Deducciones disposicin transitoria octava LIS

en perodos futuros
749
750
2007: Periodicacin ...................................................................... 752

2008: Periodicacin ...................................................................... 755
753
754
756
757
2009: Periodicacin ...................................................................... 758

2010: Periodicacin ...................................................................... 761
759
760
762
763
347
348
349
744
745
746
584
765
2006: Periodicacin ......................................................................
2011: Periodicacin (*) .........................................................................
2011: Periodicacin ......................................................................

764
Total ..............................................................................................
Deducciones inversin en Canarias Ley 20/1991

en perodos futuros
Activos jos (Ley 20/1991) 2006 ..................................................... 854
855
857
858
859
860
861
862
Activos jos (Ley 20/1991) 2007 .....................................................

Activos jos (Ley 20/1991) 2008 .....................................................
Activos jos (Ley 20/1991) 2009 .....................................................
Activos jos (Ley 20/1991) 2010 .....................................................
863
864
865
883
884
885
Activos jos (Ley 20/1991) 2011 (*) ................................................. 350
351
352
1996: Suma de deducciones ID .................................................... 194
195
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 1997 .................................. 868
869

872
873
875
876
879
834
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2000 ..................................

877
878
880
881
882
866
867
870
939
940
941
191
192
193

Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2011 (*) ..............................
613
614
701
200
257
011
037
038
039
353
354
355
044
045
046
528
529
530
377
378
379
389
390
391
Activos jos (Ley 20/1991) 2011 ..................................................... 852
853
856
Total .............................................................................................. 886
590
887
cve: BOE-A-2012-6499


Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35882
2011
Pg. 13A
TOTAL GRUPO

Deducciones por reinversin (art. 42 LIS y art. 36 ter Ley 43/95)
Per. act.: Deducc. generada
en perodos futuros
2001.......................................................................................................... 1426
1427
2002.......................................................................................................... 1429
1430
1431
2003.......................................................................................................... 1432
2004.......................................................................................................... 1435
2005.......................................................................................................... 1438
1433
1434
1436
1437
1439
1440
2006 ......................................................................................................... 1441

2007 .............................................................................................. 1444
1442
1443
1445
1446
2008 .............................................................................................. 1447
1448
1449
2009 .............................................................................................. 1450
1451
1452
2010 .............................................................................................. 2270
2271
2272
2011 (*) ......................................................................................... 2315

2011 ............................................................................................. 2366
Total .............................................................................................. 1453
2316
2317
2367
2368
1454
1455

en perodos futuros
2006: Periodicacin ...................................................................... 1456
1457
2007: Periodicacin ...................................................................... 1458

2008: Periodicacin ...................................................................... 1461
1459
1460
1462
1463
2009: Periodicacin ...................................................................... 1464

2010: Periodicacin ...................................................................... 1467
2011: Periodicacin (*) ......................................................................... 1470
1465
1466
1468
1469
1471
1472
2011: Periodicacin ...................................................................... 1473
1474
1475
Total .............................................................................................. 1476
1477
1478

en perodos futuros

1480
Activos jos (Ley 20/1991) 2006 ..................................................... 1479

Activos jos (Ley 20/1991) 2007 ..................................................... 1481
1482
1484
Activos jos (Ley 20/1991) 2008 .....................................................

Activos jos (Ley 20/1991) 2009 ..................................................... 1487
Activos jos (Ley 20/1991) 2010 ..................................................... 1490
1485
1486
1488
1489
1491
1492
Activos jos (Ley 20/1991) 2011 (*) ................................................. 1493
1494
1495

1497
1500
1501

1503
1504
1506
1507
1508
1509
1510

1483
1511
1512
1513
1514
1515
1516
1517
1518
1519
1520
1521
1522

1524
1525
1527
1528
1530
1531
1533
1534
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2009 ................................. 1535

1536
1537
2274
2275
Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2011 (*) .............................. 2318

2319
2320
2370
2371
Activos jos (Ley 20/1991) 2011 ..................................................... 1541

Total .............................................................................................. 1538
1542
1543
1539
1540
cve: BOE-A-2012-6499

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35883
2011
Pg. 13A.NIF
NIF:
DEDUCCIONES DEL GRUPO:

Deducciones del perodo impositivo e imputacin proporcional de las deducciones pendientes
Deducciones por reinversin (art. 42 LIS y art. 36 ter Ley 43/95)
en perodos futuros
2001..........................................................................................................
2002..........................................................................................................
1545
2003..........................................................................................................
2004..........................................................................................................
2005..........................................................................................................
1546
2006 .........................................................................................................
2007 ..............................................................................................
1549
2008 ..............................................................................................
1551
2009 ..............................................................................................
2010 ..............................................................................................
2011 (*)...........................................................................................
1553
2011 .............................................................................................. 2276

Total ..............................................................................................
2372
1547
1548
1550
2277
2321
1554

en perodos futuros
2006: Periodicacin ......................................................................

2007: Periodicacin ......................................................................
2008: Periodicacin ......................................................................
1555
1556
2009: Periodicacin ......................................................................

2010: Periodicacin ......................................................................
2011: Periodicacin (*) .........................................................................
1557
2011: Periodicacin ...................................................................... 1560

Total ..............................................................................................
1561
1558
1559
1562

en perodos futuros
Activos jos (Ley 20/1991) 2006 .....................................................

Activos jos (Ley 20/1991) 2007 .....................................................
1563
Activos jos (Ley 20/1991) 2008 .....................................................

Activos jos (Ley 20/1991) 2009 .....................................................
Activos jos (Ley 20/1991) 2010 .....................................................
Activos jos (Ley 20/1991) 2011 (*) .................................................
1564
1565
1566
1567
1996: Suma de deducciones ID ....................................................

1569

1570
1571
1572
1573
1574
1575
1576
1577
1578
1579

Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2011(*) ...............................
1581

Activos jos (Ley 20/1991) 2011 ..................................................... 1584
2373
Total ..............................................................................................
1586
2280
1585
2322
cve: BOE-A-2012-6499
2278

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35884
2011
Pg. 13B
TOTAL GRUPO
DEDUCCIONES INDIVIDUALES PENDIENTES DE APLICACIN AL INCORPORARSE AL GRUPO
Deducciones por reinversin (art. 42 LIS y art. 36.ter Ley43/95)

1587
en perodos futuros

1588
2001..........................................................................................................
2002.......................................................................................................... 1590
2003.......................................................................................................... 1593
1591
1592
1594
1595
2004.......................................................................................................... 1596
2005.......................................................................................................... 1599
2006 ........................................................................................................ 1602
1597
1598
1600
1601
1603
1604
1605
1606
1607
1608
1609
1610
2281
2282
2283
2323
2324
2325
2011 (*)........................................................................................... 2374
2375
2376
Total .............................................................................................. 1611
1612
1613
2007 ..............................................................................................
2008 ..............................................................................................
2009 ..............................................................................................
2010 ..............................................................................................

en perodos futuros
2006: Periodicacin ...................................................................... 1614

2007: Periodicacin ...................................................................... 1616
2008: Periodicacin ...................................................................... 1619
1615
1617
1618
1620
1621
1622
1623
1624
1625
1626
1627
1628
1629
1630
1631
1632
1633
2009: Periodicacin ......................................................................

2010: Periodicacin ......................................................................
2011: Periodicacin (*) .........................................................................
Total ..............................................................................................

1634
Activos jos (Ley 20/1991) 2006 .....................................................

Activos jos (Ley 20/1991) 2007 ..................................................... 1636
Activos jos (Ley 20/1991) 2008 ..................................................... 1639
Activos jos (Ley 20/1991) 2009 ..................................................... 1642
Activos jos (Ley 20/1991) 2010 ..................................................... 1645
Activos jos (Ley 20/1991) 2011 (*) ................................................. 1648
en perodos futuros

1635
1637
1638
1640
1641
1643
1644
1646
1647
1649
1650
1652
1654
1655
1657
1658
1659
1660
1661
1662
1665

1656
1663
1664
1666
1667
1668
1669
1670
1671
1672
1673
1674
1675
1676
1677
1678
1679
1680
1681
1682
1683
1684
1685
1686
1687
1688
1689
2284
2285
2286
2326
2327
2328
2377
2378
2379
Total .............................................................................................. 1690
1691
1692

Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2009 .................................
cve: BOE-A-2012-6499

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35885
2011
Pg. 13B.NIF
NIF:

Deducciones por reinversin (art. 42 LIS y art. 36.ter Ley 43/95)
en perodos futuros
2001.......................................................................................................... 1693
2002.......................................................................................................... 1696
2003.......................................................................................................... 1699
1694
1697
1698
1700
1701
2004.......................................................................................................... 1702
2005.......................................................................................................... 1705
2006 ......................................................................................................... 1708
1703
1704
1706
1707
1709
1710
1711
1712
1713
1714
1715
1716
2287
2288
2289
2007 ..............................................................................................
2008 ..............................................................................................
2009 ..............................................................................................
2010 ..............................................................................................
2011(*) ...........................................................................................
2329
2330
2331
2380
2381
2382
Total .............................................................................................. 1717
1718
1719


1720
en perodos futuros
2006: Periodicacin ......................................................................

2007: Periodicacin ...................................................................... 1722
2008: Periodicacin ...................................................................... 1725
1721
1723
1724
1726
1727
2009: Periodicacin ...................................................................... 1728

2010: Periodicacin ...................................................................... 1731
1729
1730
1732
1733
1734
1735
1736
1738
1739
2011: Periodicacin (*) .........................................................................

1737
Total ..............................................................................................

Activos jos (Ley 20/1991) 2006 ..................................................... 1740

Activos jos (Ley 20/1991) 2007 ..................................................... 1742
Activos jos (Ley 20/1991) 2008 ..................................................... 1745
Activos jos (Ley 20/1991) 2009 ..................................................... 1748
Activos jos (Ley 20/1991) 2010 ..................................................... 1751
Activos jos (Ley 20/1991) 2011 (*) ................................................. 1754
en perodos futuros

1741
1743
1744
1746
1747
1749
1750
1752
1753
1755
1756
1758
1761
1762

1764
1765
1767
1768
1770
1771

1772
1773
1774
1775
1776
1777
1778
1779
1780
1781
1782
1783
1784
1785
1786
1787
1788
1789

Inversiones en Canarias (Ley 20/1991) 2009 .................................
Total ..............................................................................................
1790
1791
1792
1793
1794
1795
2290
2291
2292
2332
2333
2334
2383
2384
2385
1796
1797
1798
cve: BOE-A-2012-6499

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
TOTAL GRUPO
Sec. I. Pg. 35886
2011
Pgina 14
DEDUCCIONES TOTALES TRASLADABLES A EJERCICIOS SIGUIENTES
(Deducciones del grupo + Deducciones individuales pendientes de aplicacin al incorporarse al grupo)
Deducc. para incentivar determ. actividades (Cap. IV. Tt. VI Ley 43/95 y LIS)

en perodos futuros
1996................................................................................................... 842
844
1997................................................................................................... 768
1998................................................................................................... 774
769
770
775
776
1999.................................................................................................. 780
2000................................................................................................... 786
2001 ................................................................................................... 766
781
782
787
788
767
833
198
896
897
2002 ........................................................................................
2003 ........................................................................................ 288
2004 ........................................................................................ 466
2005 .................................................................................................. 061
289
290
467
468
498
586
2006 ........................................................................................
2007 ........................................................................................
2008 .......................................................................................
2009 .......................................................................................
2010 .......................................................................................
2011 (*)....................................................................................
472
473
478
180
181
182
356
357
358
380
381
382
531
532
533
945
946
947
2011: Inversiones para proteccin medio ambiente (PM) .....

2011: Deduccin por creacin empleo minusvlidos (CE) ....
2011:Gastos en investigacin y desarrollo e innov. tecnolgica (CT) ...
2011: Producciones cinematogrcas (PC) ..........................
792
793
794
795
796
797
798
799
800
807
808
809
2011: Bienes de inters cultural (BIC) ................................... 810
811
812
2011: Gastos de formacin profesional (FP) ......................... 816

2011: Edicin libros (ED) ...................................................... 819
817
818
820
821
993
994
995
2011: Barcelona World Race (BWR).....................................

2011: Guadalquivir Ro de Historia (GRH) .............................
183
185
186
2011: Conmemoracin del Bicentenario de la Constitucin de 1812 (BC1812) .. 188
189
190
2011: Programa de preparacin de los deportistas espaoles de los juegos de "Londres 2012" (L2012) .
534
535
536
2011: Alzheimer Internacional 2011 (AI11) .......................................................
546
548
549
2011: Jornadas Mundiales de la Juventud 2011 (JJ11) ...........
963
964
965
2011: Conmemoracion del Milenio de la fundacin del Reino de Granada (RG) .
966
967
968
2011: Solar Decathlon Europe 2010 y 2012 (SDE) . ................... 969

2011: Alicante 2011 (A11) . ..................................................................... 972
2011: Google Lunar X Prize (GL) ............................................................... 976
970
971
973
975
977
978
537
538
539
2011: Ao Orellana (O11) . ........................................................................

2011: Mundobasket 2014 (M14) . ...........................................................
2011: Campeonato del Mundo de Balonmano Absoluto Masculino de 2013 (B13) ...
2011: Tricentenario de la Biblioteca Nacional de Espaa (BN) . ......
2011: IV Centenario del fallecimiento del pintor Domnico Theotocpuli, El Greco (DT)
2011: VIII Centenario de la Consagracin de la Catedral de Santiago
de Compostela (SC) ...................................................................................
2011: Diferimiento deducciones Cap. IV Tt. VI Ley 43/95 y LIS .....
Total deducciones Cap. IV Tt. VI Ley 43/95 y LIS .............
540
541
542
543
544
545
551
580
593
901
902
903
912
918
919
828
829
830
831
588
832

en perodos futuros

931
2002 .................................................................................
2003 .................................................................................
929
930
942
943
944
2004 .................................................................................
294
295
296
2005 .................................................................................
2006 .................................................................................
2007 .................................................................................
2008 .................................................................................
2009 .................................................................................
2010 .................................................................................
066
074
084
008
009
010
034
035
036
201
202
203
359
360
361
904
905
906
2011(*) ................................................................................
383
384
385
2011 .................................................................................
386
387
388
Total ................................................................................
598
565
895
2011: Donaciones a entidades sin nes de lucro ................
974
Base de la deduccin
cve: BOE-A-2012-6499
Deducciones donativos a entidades sin nes de lucro (Ley 49/2002)

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35887
2011
Pgina 14 A
TOTAL GRUPO

en perodos futuros
1996................................................................................................... 1799
1800
1997................................................................................................... 1802
1998................................................................................................... 1805
1803
1806
1807
1999.................................................................................................. 1808
2000................................................................................................... 1811
2001 ................................................................................................... 1814
1809
1810
1812
1813
1815
1816
2002 ........................................................................................ 1817

2003 ........................................................................................ 1820
1818
1819
1821
1822
2004 ........................................................................................ 1823

2005 .................................................................................................. 1826
1824
1825
1827
1828
1804
2006 ........................................................................................ 1829

2007 ........................................................................................ 1832
2008 ....................................................................................... 2230
1830
1831
1833
1834
2231
2232
2009 ....................................................................................... 2335
2336
2337
2010 ....................................................................................... 1835

2011 (*).................................................................................... 2450
2011: Inversiones para proteccin medio ambiente (PM) ..... 1838
2011: Deduccin por creacin empleo minusvlidos (CE) .... 1841
2011:Gastos en investigacin y desarrollo e innov. tecnolgica (CT) ... 1844
2011: Producciones cinematogrcas (PC) .......................... 1853
1836
1837
2451
2452
1839
1840
1842
1843
1845
1846
1854
1855
2011: Bienes de inters cultural (BIC) ...................................
1856
1857
1858
2011: Gastos de formacin profesional (FP) .........................

2011: Edicin libros (ED) ......................................................
1862
1863
1864
1865
1866
1867

1883
1884
1885
1892
1893
1894
2011: Conmemoracin del Bicentenario de la Constitucin de 1812 (BC1812) ..
1895
1896
1897
2233
2234
2235
2245
2246
2247
2344
2345
2346
2011: Conmemoracion del Milenio de la fundacin del Reino de Granada (RG) . 2347
2348
2349
2011: Solar Decathlon Europe 2010 y 2012 (SDE) . ...................
2350
2351
2352
2011: Alicante 2011 (A11) . .....................................................................

2011: Google Lunar X Prize (GL) ...............................................................
2353
2354
2355
2356
2357
2358
2011: Ao Orellana (O11) . ........................................................................

2011: Mundobasket 2014 (M14) . ...........................................................
de Compostela (SC) ...................................................................................
2389
2390
2391
2392
2393
2394
2395
2396
2397
2398
2399
2400
2401
2402
2403
2404
2405
2406
1898
1899
1900
1901
2338
2339
1902
1903
2340
en perodos futuros

1920
1921
2002 ...................................................................................... 1919

2003 ...................................................................................... 1922
1923
1924
2004 ...................................................................................... 1925
1926
1927
2005 ...................................................................................... 1928

2006 ...................................................................................... 1931
1929
1930
1932
1933
1934
1935
1936
1940
1941
1942
1937
1938
1939
1950
1951
1952
2011(*).................................................................................... 2359
2011 ...................................................................................... 2407
2360
2365
2408
2409
1944
1945
2007 ......................................................................................
2008 ......................................................................................
2009 ......................................................................................
2010 ......................................................................................
Total ..................................................................................... 1943

Base de la deduccin
2011: Donaciones a entidades sin nes de lucro ....................
1946
cve: BOE-A-2012-6499


Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35888
2011
Pgina 14A.NIF
NIF:
Deducciones del perodo impositivo e imputacin proporcional de las deducciones pendientes

en perodos futuros
1996...................................................................................................
1997...................................................................................................
1998...................................................................................................
1962
1999..................................................................................................
2000...................................................................................................
2001 ...................................................................................................
1964
2002 ........................................................................................
2003 ........................................................................................
2004 ........................................................................................
2005 ..................................................................................................
1967
2006 ........................................................................................
2007 ........................................................................................
2008 .......................................................................................
1971
1963
1965
1966
1968
1969
1970
1972
2268
2362
2009 .......................................................................................
1973
2010 .......................................................................................
2011 (*)....................................................................................
2011: Inversiones para proteccin medio ambiente (PM) ..... 1974
2011: Deduccin por creacin empleo minusvlidos (CE) .... 1976
2011:Gastos en investigacin y desarrollo e innov. tecnolgica (CT) ... 1978
2011: Producciones cinematogrcas (PC) .......................... 1984
2411
1975
1977
1979
1985
2011: Bienes de inters cultural (BIC) ...................................
1986
1987
2011: Gastos de formacin profesional (FP) .........................

2011: Edicin libros (ED) ......................................................
1990
1991
1992
1993
2004
2005

2010
2011
2011: Conmemoracin del Bicentenario de la Constitucin de 1812 (BC1812) ..
2012
2013
2254
2255
2262
2263
2456
2457
2011: Conmemoracion del Milenio de la fundacin del Reino de Granada (RG) . 2458
2459
2011: Solar Decathlon Europe 2010 y 2012 (SDE) . ...................
2460
2461
2011: Alicante 2011 (A11) . .....................................................................

2011: Google Lunar X Prize (GL) ...............................................................
2462
2463
2464
2386
2412
2413
2011: Ao Orellana (O11) . ........................................................................

2011: Mundobasket 2014 (M14) . ...........................................................
de Compostela (SC) ...................................................................................
2414
2415
2416
2417
2418
2419
2420
2421
2422
2423
2014
2015
2373
2016
2374

en perodos futuros
2002 ......................................................................................
2003 ......................................................................................
2032
2004 ......................................................................................
2034
2005 ......................................................................................
2006 ......................................................................................
2035
2033
2036
2037
2007 ......................................................................................
2008 ......................................................................................
2009 ......................................................................................
2010 ......................................................................................
2040
2038
2269
2387
2011(*) .....................................................................................
2041
2011 ...................................................................................... 2039

Total .....................................................................................
2042
Base de la deduccin
2011: Donaciones a entidades sin nes de lucro ................ 2946

cve: BOE-A-2012-6499

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35889
2011
Pgina 14B
TOTAL GRUPO
Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV. Tt. VI Ley 43/95 y LIS)
en perodos futuros
1996................................................................................................... 2047
2048
1997...................................................................................................
2050
1998...................................................................................................
2221
2222
2051
2052
2220
2053
1999..................................................................................................
2056
2000...................................................................................................
2059
2001 ...................................................................................................
2054
2055
2057
2058
2060
2061
2002 ........................................................................................
2065
2003 ........................................................................................
2063
2064
2066
2067
2004 ........................................................................................
2071
2005 ..................................................................................................
2069
2070
2062
2068
2074
2006 ........................................................................................
2077
2007 ........................................................................................
2080
2008 .......................................................................................
2072
2073
2075
2076
2078
2079
2081
2082
2009 ....................................................................................... 2086

2010 ....................................................................................... 2373
2087
2088
2374
2500
2501
2502
2503
2084
2085
2011 (*)....................................................................................
Total perodos anteriores .................................................... 2083

en perodos futuros
2098
2099
2003 ...................................................................................... 2101

2004 ...................................................................................... 2104
2102
2103
2105
2106
2005 ...................................................................................... 2107

2006 ...................................................................................... 2110
2108
2109
2111
2112
2114
2115
2002 ......................................................................................
2007 ...................................................................................... 2113

2116
2008 ......................................................................................
2100
2117
2118
2122
2123
2124
2010 ...................................................................................... 2504
2505
2506
2011 (*)................................................................................... 2507
2508
2509
Total perodos anteriores ................................................... 2119
2120
2121
2009 ......................................................................................
cve: BOE-A-2012-6499

Nm. 118
Modelo
220
N.I.F.
Sec. I. Pg. 35890
2011
Pgina 14B.NIF
NIF:

Deducciones para incentivar determinadas actividades (Cap. IV. Tt. VI Ley 43/95 y LIS)
2139
1997................................................................................................... 2141
1998................................................................................................... 2144
2142
1996...................................................................................................
en perodos futuros
2138
2143
2145
2146
1999..................................................................................................
2000................................................................................................... 2150
2001 ................................................................................................... 2153
2148
2149
2151
2152
2154
2155
2002 ........................................................................................ 2156

2003 ........................................................................................ 2159
2157
2158
2160
2161
2004 ........................................................................................ 2162

2005 .................................................................................................. 2165
2163
2164
2166
2167
2147
2006 ........................................................................................
2007 ........................................................................................
2008 .......................................................................................
2009 .......................................................................................
2010 .......................................................................................
2168
2169
2170
2171
2172
2173
2174
2175
2176
2180
2181
2182
2510
2511
2512
2425
2426
2178
2179
2011 (*).................................................................................... 2424

Total perodos anteriores .................................................... 2177

2002 ......................................................................................
2003 ......................................................................................
en perodos futuros
2192
2193
2194
2195
2196
2197
2004 ...................................................................................... 2198
2199
2200
2201
2202
2203
2204
2205
2206
2007 ...................................................................................... 2207

2008 ...................................................................................... 2210
2208
2209
2005 ......................................................................................
2006 ......................................................................................
2211
2212
2009 ...................................................................................... 2183

2010 ...................................................................................... 2513
2184
2185
2514
2515
2011 (*).................................................................................... 2427
2428
2429
2213
2214
2215
Total perodos anteriores ...................................................
cve: BOE-A-2012-6499
NIF de la Sociedad
que reinvierte
841
Ejercicio de
Deduccin pendiente de aplicar
generacin
al inicio del ejercicio o Deduccin
de la deduccin
generada en el ejercicio
585
Deduccin aplicada en el
ejercicio
843
Deduccin pendiente de
aplicacin
Total ......................................................
Fecha de la
reinversin
2011
Pgina 15
Nm. 118
cve: BOE-A-2012-6499
Fecha de la
transmisin
DEDUCCIONES POR REINVERSIN (Art. 42 LIS y 36 ter Ley 43/1995)
N.I.F.
NIF de la Sociedad que

obtiene el resultado por
transmisin del activo
220
Modelo

Sec. I. Pg. 35891
053
Gipuzkoa
054
628
Bizkaia
629
055
Volumen de operaciones realizado en cada territorio (*)

Navarra
056
625
446
450
475
483
487
491
445
449
474
482
486
490
494
2 .................................................................................
3 .................................................................................
Cuota diferencial .....................................................
Incremento por prdida benecios scales perodos anteriores..

Intereses de demora .....................................................
Importe ingreso/devolucin de la declaracin originaria ..
Lquido a ingresar o a devolver ...............................
Gipuzkoa
496
492
488
484
476
451
447
443
426
Bizkaia
497
493
489
485
477
465
448
444
427
Navarra
622
620
618
616
612
606
604
602
600
Total territorios forales
cve: BOE-A-2012-6499
442
402
1 .................................................................................
495
421
420
Cuota del ejercicio a ingresar o devolver ...............

Pagos fraccionados:
Araba
Determinacin del lquido a ingresar o a devolver en cada una de las administraciones
2011
Pgina 16
Territorio comn (**)
(*) Volumen de operaciones realizado en cada territorio, antes de eliminaciones intragrupo y excluidas operaciones realizadas en el extranjero.
(**) Las sociedades sin operaciones en territorios forales que no hayan cumplimentado la casilla 056 del modelo 200, deben incluir en esta columna el volumen de operaciones, antes de eliminaciones intragrupo y excluidas las operaciones realizadas en el extranjero.
Porcentajes de tributacin
(%, con 2 decimales) ...............
627
Araba
626
NIF
Clculo de los porcentajes de tributacin
TRIBUTACIN CONJUNTA AL ESTADO Y A LAS ADMINISTRACIONES FORALES DEL PAS VASCO Y NAVARRA
N.I.F.
Nm. 118
Total ....................... 052
220
Modelo

Sec. I. Pg. 35892

Nm. 118

2011
Agencia Tributaria
Delegacin de
Administracin de
Sec. I. Pg. 35893
Cdigo de Administracin
Modelo
220
RGIMEN DE CONSOLIDACIN FISCAL

N.I.F.
Tipo ejercicio ..................
Espacio reservado para la etiqueta identicativa. La etiqueta identicativa es imprescindible para la

presentacin de esta declaracin-liquidacin en una entidad colaboradora.
Perodo ..................... O A
Devengo (2)
Identicacin (1)
Ejercicio..... 2
93 a
De
220NNNNNNNNN N
Liquidacin (3)
Cuota ntegra del grupo ........... 562
Lquido a ingresar o a devolver:
Estado..................................... ..... 621
Devolucin (4)
Si la clave "Lquido a ingresar o a devolver" es negativa, marque con una "X" la casilla que corresponda:
Importe:

Entidad:
Ocina
DC
Nm. de cuenta
Importante: Ponga especial cuidado en la correcta cumplimentacin de los datos

de la cuenta en la que desea recibir la transferencia bancaria.
Ingreso (5)
Si la clave "Lquido a ingresar o a devolver" es positiva, marque con una "X" la casilla que corresponda:
Ingreso efectuado a favor del Tesoro Pblico. Cuenta restringida de colaboracin en la recaudacin de la A.E.A.T. de declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones
especiales.
Forma de pago:
Importe:
En efectivo

Entidad:
Ocina
DC
Nm. de cuenta
Agencia Tributaria
Firma
cve: BOE-A-2012-6499
Cuota cero
Sujeto pasivo (7)
Cuota cero (6)
...................................................... a ............ de........................... de ...............

Nm. 118

2011
Agencia Tributaria
Delegacin de
Administracin de
Sec. I. Pg. 35894
Modelo
220

Tipo ejercicio ..................

Perodo ..................... O A
Devengo (2)
Identicacin (1)
Ejercicio..... 2
93 a
De
N.I.F.
220NNNNNNNNN N
Liquidacin (3)
Cuota ntegra del grupo ........... 562
Lquido a ingresar o a devolver:
Estado..................................... ..... 621
Devolucin (4)
Importe:

Entidad:
Ocina
DC
Nm. de cuenta

Ingreso (5)
especiales.
Forma de pago:
Importe:
En efectivo

Entidad:
Ocina
DC
Nm. de cuenta
Agencia Tributaria
Firma
cve: BOE-A-2012-6499
Cuota cero
Sujeto pasivo (7)
Cuota cero (6)
...................................................... a ............ de........................... de ...............

Nm. 118

2011
Agencia Tributaria
Delegacin de
Administracin de
Sec. I. Pg. 35895
Modelo
220

Tipo ejercicio ..................

Perodo ..................... O A
Devengo (2)
Identicacin (1)
Ejercicio..... 2
93 a
De
N.I.F.
220NNNNNNNNN N
Liquidacin (3)
Devolucin (4)
Importe:

Entidad:
Ocina
DC
Nm. de cuenta

Ingreso (5)
especiales.
Forma de pago:
Importe:
En efectivo

Entidad:
Ocina
DC
Nm. de cuenta
Agencia Tributaria
Firma
Ejemplar para la Entidad colaboradora
cve: BOE-A-2012-6499
Cuota cero
Sujeto pasivo (7)
Cuota cero (6)
...................................................... a ............ de........................... de ...............

Nm. 118
Sec. I. Pg. 35896
ANEXO III
FORMATO ELECTRNICO
FORMULARIO SOCIEDADES MODELO 200

(informacin adicional de ajustes y deducciones)
Identicacin
Ejercicio
Ejercicio .......................................................
NIF
Periodo impositivo
Apellidos y nombre, razn social
DEL
AL
Tipo de ejercicio................................................................
Resumen de los datos incluidos en el formulario
Importe total "Otras correcciones a la cuenta de P y G" ..............................................................................
Importe total "Deduccin artculo 42 LIS" ..................................................................................................
Importe total "Deduccin por inversiones para proteccin medio ambiente" .................................................
Importe total "Deduccin por gastos en investigacin y desarrollo e innovacin tecnolgica" .........................
Suma de [1] + [2] + [3] + [4] ....................................................................................................................
cve: BOE-A-2012-6499
Nmero total de registros de correcciones y/o deducciones incluidas en el formulario .....................................................

Nm. 118
Sec. I. Pg. 35897

Ejercicio
Identicacin
Ejercicio .......................................................
NIF
Periodo impositivo
DEL
AL
Otras correcciones a la cuenta de P y G

Naturaleza del ajuste (Justicacin normativa)
cve: BOE-A-2012-6499
Importe

Nm. 118
Sec. I. Pg. 35898

Ejercicio
Identicacin
Ejercicio .......................................................
NIF
Periodo impositivo
DEL
AL
Deduccin artculo 42 LIS

Identicacin bienes transmitidos
Identicacin bienes en los que se ha materializado
cve: BOE-A-2012-6499
Importe

Nm. 118
Sec. I. Pg. 35899

Ejercicio
Identicacin
Ejercicio .......................................................
NIF
Periodo impositivo
DEL
AL
Deduccin por inversiones para proteccin medio ambiente

Identicacin de la inversin realizada
cve: BOE-A-2012-6499
Importe

Nm. 118
Sec. I. Pg. 35900

Ejercicio
Identicacin
Ejercicio .......................................................
NIF
Periodo impositivo
DEL
AL
Deduccin por gastos en investigacin y desarrollo e innovacin tecnolgica

Identicacin de las inversiones y gastos
cve: BOE-A-2012-6499
Importe

Nm. 118
Sec. I. Pg. 35901
FORMULARIO IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES MODELO 200

IDENTIFICACIN
Deben consignarse los datos de identificacin del sujeto pasivo que aplica la
correccin al resultado contable o la deduccin objeto del formulario: su
nmero de identificacin fiscal (NIF) y apellidos y nombre o razn social.
PERODO IMPOSITIVO
Debern consignarse en este apartado las fechas de inicio y cierre del perodo
impositivo a que se refiere la declaracin.
TIPO DE EJERCICIO
En esta clave, se reflejar el nmero 1, 2 3 segn el siguiente detalle:
1. Ejercicio econmico de 12 meses de duracin, que coincida con el ao
natural.
2. Ejercicio econmico de 12 meses de duracin, que no coincida con el ao
natural.
3. Ejercicio econmico de duracin inferior a 12 meses.
RESUMEN DE LOS DATOS INCLUIDOS EN EL FORMULARIO
Se consignar en este apartado el nmero total de registros de correcciones
y/o deducciones que se incluyen en el formulario.
En las claves (1), (2), (3) y (4) se cumplimentar el importe total de las
correcciones y/o deducciones que se han relacionado en cada una de las
pginas siguientes. En la clave (5) se consignar la suma total de las claves
(1), (2), (3) y (4) anteriores.
OTRAS CORRECCIONES AL RESULTADO DE PYG
Se deber cumplimentar este apartado del formulario cuando el importe de la
correccin al resultado de la cuenta de prdidas y ganancias consignado en la
casilla 414 sea igual o superior a 50.000 euros, sin que para este cmputo se
permita la compensacin con las cantidades consignadas en la casilla 413, de
aumentos.
La informacin deber desglosarse por filas en funcin de la distinta naturaleza
de los ajustes agrupados en la mencionada casilla 414, debiendo indicarse en
el apartado del formulario relativo a dicha naturaleza del ajuste, la disposicin
normativa en la que el mismo trae causa.
DEDUCCIN ARTCULO 42 LIS
El formulario debe cumplimentarse en el perodo impositivo en el que se
genera la deduccin de acuerdo con lo establecido en el artculo 42.6 c) del
TRLIS, siempre que el importe de la casilla 141 del modelo 200, deduccin
artculo 42 de la L.I.S, generada en 2011, sea igual o superior a 50.000 euros.
cve: BOE-A-2012-6499
La informacin deber desglosarse por filas, en funcin de la distinta naturaleza

de los bienes objeto de transmisin o reinversin, pudiendo agruparse en una
misma fila los elementos que integren una unidad econmica.

Nm. 118
Sec. I. Pg. 35902
Cuando se reinviertan en un solo bien o unidad econmica las rentas

derivadas de varias transmisiones se cumplimentarn una sola fila pero
debern enumerarse todas y cada una de las transmisiones, separndose una
de otra por comas. Igualmente se proceder en el caso de que la renta
derivada de una transmisin se reinvierta en varios bienes.
Ejemplos de identificacin de los bienes
Ejemplo: 10.000 acciones de la sociedad X S.A. ( NIF: A-XXXXXXXX )
Ejemplo: Inmueble con Referencia Catastral XXXXXXXX.
Ejemplo: Bodegas XXXXXXXXX
Ejemplo: Estacin de servicio ubicada en XXXXXXXXXXXXX
Ejemplo: Tienda ubicada en el Centro comercial XXXXXXXXXXXXX
DEDUCCIN POR INVERSIONES PARA PROTECCIN DEL MEDIO
AMBIENTE
Se deber cumplimentar este apartado del formulario cuando el importe de la
casilla 792, deduccin generada en 2011 por inversiones para proteccin del
medio ambiente, sea igual o superior a 50.000 euros
Para identificar la inversin realizada, se describirn los elementos , equipos o
vehculos en los que ha consistido la inversin y se indicar la fecha de
solicitud del certificado de convalidacin de la inversin por la Administracin
competente en materia medioambiental.
Ejemplo : Construccin de una depuradora en la instalacin industrial XXXXX
y con fecha de solicitud de la convalidacin de la inversin DD/MM/AA
DEDUCCIN POR GASTOS EN INVESTIGACIN Y DESARROLLO E
INNOVACIN TECNOLGICA
Deber cumplimentarse este apartado del formulario cuando el importe de la
casilla 798, deduccin generada en 2011 por gastos en investigacin y
desarrollo e innovacin tecnolgica, sea igual o superior a 50.000 euros.
cve: BOE-A-2012-6499
Para identificar las inversiones y gastos que han generado el derecho a la

deduccin, deber incluirse de forma individualizada, la
denominacin
genrica de los proyectos y la fecha de expedicin o solicitud, si no se ha
expedido todava, del informe emitido por el Ministerio de Ciencia e Innovacin
u organismo adscrito a ste, relativo al cumplimiento de los requisitos
cientficos y tecnolgicos exigidos por el art. 35 del T.R.L.I.S. En caso de no
haberse solicitado el informe, se incluir nicamente la identificacin de los
proyectos.
http://www.boe.es
BOLETNOFICIALDELESTADO
D.L.:M-1/1958-ISSN:0212-033X

Disposicion 6499 Del BOE Num. 118 de 201 - Luis Castrillo

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Disposicion 6499 Del BOE Num. 118 de 201 - Luis Castrillo

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BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Jueves 17 de mayo de 2012

Sec. I. Pg. 35753

MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PBLICAS

El Real Decreto-Ley 13/2010, de 3 de diciembre, de actuaciones en el mbito fiscal,

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Sec. I. Pg. 35754

reglamentariamente como paraso fiscal, excepto que residan en un Estado miembro de

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Sec. I. Pg. 35755

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Sec. I. Pg. 35756

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Sec. I. Pg. 35757

El artculo 21 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Sec. I. Pg. 35758

El modelo 200 obtenido en papel mediante la utilizacin del servicio de impresin

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Sec. I. Pg. 35759

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Sec. I. Pg. 35760

5. La presentacin de las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Sec. I. Pg. 35761

euros en el apartado correspondiente a otras correcciones al resultado de la cuenta de

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Sec. I. Pg. 35762

Artculo 3. Lugares de presentacin e ingreso del documento de ingreso o devolucin

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Sec. I. Pg. 35763

En estos supuestos, el citado documento de ingreso o devolucin se presentar en

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Sec. I. Pg. 35764

5. En todo caso, los pagos se entendern realizados en la fecha de cargo en cuenta

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Sec. I. Pg. 35765

Artculo 6. Condiciones generales para la presentacin telemtica de las declaraciones

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Sec. I. Pg. 35766

1. N.I.F. del sujeto pasivo, contribuyente o la sociedad dominante o entidad

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Sec. I. Pg. 35767

2. Si el resultado de la declaracin es a devolver, tanto con solicitud de devolucin

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Sec. I. Pg. 35768

5. Cuando, habindose presentado la declaracin por va telemtica por internet, los

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Sec. I. Pg. 35769

BOLETN OFICIAL DEL ESTADO

Jueves 17 de mayo de 2012

Sec. I. Pg. 35770

Impuesto sobre Sociedades

Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes y

Declaracin relativa al perodo impositivo comprendido desde

Apellidos y nombre o razn social

Marque con una "X" el o los que procedan

Agrupacin de inters econmico espaola

Entidad de crdito ...................................................

Agrupacin europea de inters econmico ......

Entidad aseguradora ...............................................

Entidades de capital-riesgo ......................................

Cooperativa especialmente protegida ..........

Sociedad de desarrollo industrial regional .................