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INICIO
Presupuesto de
operacin
Polticas de crdito,
cobranza y pagos
Planeacin y control
de cobranza
Costos de directos e
indirectos
Presupuesto de
pagos
Flujo de efectivo
presupuestado
Estado de situacin
financiera
presupuestado
FIN
Pago a proveedores
ACTIVIDAD 2
Lee atentamente y responde segn se indique:
Una empresa realiza su presupuesto de ventas respecto a un producto que vende en una
zona del pas, para el siguiente ejercicio contable. A continuacin, se presentan los datos
de las ventas en unidades, obtenidas en el mencionado presupuesto de ventas:
MES UNIDADES
Enero 1000
Febrero 1500
Marzo 2000
Abril 2600
Mayo 2800
Junio 3000
Julio 2700
Agosto 3400
Septiembre 4000
Octubre 4200
Noviembre 5000
Diciembre 5200
El precio de venta es de $10.00, la tasa de IVA es de 16% y las polticas de crdito y
cobranza indican que se otorga crdito a los clientes por el 50% del importe a 60 das.
En base a lo anterior, responde:
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Unidades
1000
1500
2000
2600
2800
3000
2700
3400
4000
4200
5000
5200
Precio de venta
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10.00
$10,000.00 $15,000.00
$20,000.00
$26,000.00
$28,000.00
$30,000.00
$27,000.00
$34,000.00
$40,000.00
$42,000.00
$50,000.00
$52,000.00
En efectivo
$5,000.00
$10,000.00
$13,000.00
$14,000.00
$15,000.00
$13,500.00
$17,000.00
$20,000.00
$21,000.00
$25,000.00
$26,000.00
a 60 das
$6,600.00
$9,900.00 $13,200.00
$17,160.00
$18,480.00
$19,800.00
$17,820.00
$22,440.00
$26,400.00
$27,720.00
$33,000.00
$34,320.00
INGRESO POR
MES
Total al mes
INGRESO TOTAL
$433,840.00
$7,500.00
$11,600.00 $17,400.00 $23,200.00 $30,160.00 $32,480.00 $34,800.00 $31,320.00 $39,440.00 $46,400.00 $48,720.00 $58,000.00 $60,320.00
ACTIVIDAD 3
Teniendo en cuenta los datos del ejercicio anterior (actividad 2), elabora el presupuesto de
produccin por mes, considerando un inventario inicial de produccin terminada de 2,000
unidades y un inventario final mensual de 500 unidades. Asimismo, elabora los siguientes
presupuestos:
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN:
MES
Enero
1000
2000
500
-500
Febrero
1500
500
500
1500
Marzo
2000
500
500
2000
Abril
2600
500
500
2600
Mayo
2800
500
500
2800
Junio
3000
500
500
3000
Julio
2700
500
500
2700
Agosto
3400
500
500
3400
Septiembre
4000
500
500
4000
Octubre
4200
500
500
4200
Noviembre
5000
500
500
5000
Diciembre
5200
500
500
5200
TOTAL
37400
35900
Materia prima. Se consumen 10 kilos por unidad a un costo de $0.04 por kilo. No hay
inventarios. Las condiciones de compra son: el 40% se paga al contado y por el resto, el
proveedor otorga crdito mensual. La tasa de IVA para esta materia prima es del 16%
PRODUCCION
ESTIMADA
CANTIDAD
UNITARIA
PRECIO
UNITARIO
TOTAL
Enero
1000
10
0.04
400
Febrero
1500
10
0.04
600
Marzo
2000
10
0.04
800
Abril
2600
10
0.04
1040
Mayo
2800
10
0.04
1120
Junio
3000
10
0.04
1200
Julio
2700
10
0.04
1080
Agosto
3400
10
0.04
1360
Septiembre
4000
10
0.04
1600
Octubre
4200
10
0.04
1680
Noviembre
5000
10
0.04
2000
Diciembre
5200
10
0.04
2080
MES
MES
MATERIAL
INVENTARIO INVENTARIO MATERIAL
A
INICIAL
FINAL
REQUERIDO
NECESITAR
US. A PROD
CANT. U
PRECIO U.
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
Enero
1000
10
10000
10000
0.04
400
64
464
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
1500
2000
2600
2800
3000
2700
3400
4000
4200
5000
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
15000
20000
26000
28000
30000
27000
34000
40000
42000
50000
15000
20000
26000
28000
30000
27000
34000
40000
42000
50000
0.04
0.04
0.04
0.04
0.04
0.04
0.04
0.04
0.04
0.04
600
800
1040
1120
1200
1080
1360
1600
1680
2000
96
128
166.4
179.2
192
172.8
217.6
256
268.8
320
696
928
1206.4
1299.2
1392
1252.8
1577.6
1856
1948.8
2320
Diciembre
5200
10
52000
52000
0.04
2080
332.8
2412.8
17353.6
Los sueldos y salarios ascienden a $0.50 por unidad producida. El pago es al contado.
PRODUCCION
ESTIMADA
(Unidades)
CANTIDAD
UNITARIA
SUELDO
POR
UNIDAD
TOTAL
Enero
1000
10
0.5
5000
Febrero
1500
10
0.5
7500
Marzo
2000
10
0.5
10000
Abril
2600
10
0.5
13000
Mayo
2800
10
0.5
14000
Junio
3000
10
0.5
15000
Julio
2700
10
0.5
13500
Agosto
3400
10
0.5
17000
Septiembre
4000
10
0.5
20000
Octubre
4200
10
0.5
21000
Noviembre
5000
10
0.5
25000
Diciembre
5200
10
0.5
26000
MES
Los gastos indirectos ascienden a $0.03 por unidad producida. Su pago es al contado. La tasa de IVA por estos gastos
asciende a 16%.
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre Diciembre
Sueldos y
salarios
500
7500
10000
13000
14000
15000
13500
17000
20000
21000
25000
26000
Unidades
a producir
1000
1500
2000
2600
2800
3000
2700
3400
4000
4200
5000
5200
Precio por
U.
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
Subtotal
530
7545
10060
13078
14084
15090
13581
17102
20120
21126
25150
26156
IVA
84.8
1207.2
1609.6
2092.48
2253.44
2414.4
2172.96
2736.32
3219.2
3380.16
4024
4184.96
TOTAL
614.8
8752.2
11669.6
15170.48 16337.44
17504.4
15753.96 19838.32
23339.2
24506.16
29174
30340.96
Los gastos generales (de venta y de administracin), ascienden a $0.20 por unidad vendida (ver unidades del ejercicio
anterior). La tasa de IVA por estos gastos asciende a 16%.
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Sueldos y
salarios
500
7500
10000
13000
14000
15000
13500
17000
20000
21000
25000
26000
Unidades
a producir
1500
2000
2600
2800
3000
2700
3400
4000
4200
5000
5200
Precio por
U.
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
0.03
Subtotal
500
7545
10060
13078
14084
15090
13581
17102
20120
21126
25150
26156
IVA
80
1207.2
1609.6
2092.48
2253.44
2414.4
2172.96
2736.32
3219.2
3380.16
4024
4184.96
TOTAL
580
8752.2
11669.6
15170.48
16337.44
17504.4
15753.96 19838.32
23339.2
24506.16
29174
30340.96
Noviembre Diciembre
ACTIVIDAD 4
Con base en los datos de las actividades 2 y 3 de esta unidad, determina lo siguiente:
1. El presupuesto de flujo de efectivo mensual
MES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total de entradas de
efectivo
$10,000.00
5400
8100
$4,600.00
$6,900.00
11600
$7,000.00
$2,200.00
$14,820.00
$8,180.00
$15,740.00
$7,000.00
$100.00
-$4,500.00
$14,820.00
-$8,180.00
$23,200.00
$14,000.00
14040
$9,760.00
15120
16200
14580
18360
21600
$4,500.00
-$1,740.00 -$13,900.00
$10,680.00
$9,000.00
27000
28080
0.00
Ms:
MATERIA PRIMA
Inventario inicial de materia prima
(+) Compras
Materia prima disponible
(-) Inventario final de materia prima
433840.00
14960.00
646806.72
17350.60
664157.32
Sueldos y salarios
187000.00
COSTO PRIMO
851157.32
212966.72
COSTO INCURRIDO
1064124.04
COSTO DE PRODUCCION
1064124.04
187000.00
877124.04
0
35900.00
841224.04
3. El Estado de resultados
433840
17350.6
206480
853286.72
69414.4
922701.12
Gastos de administracin
Sueldos y salarios
Total de Gastos de Administracin
187000
212966.72
399966.72
TOTAL
1322667.8
ACTIVO
Circulante
Caja
Cuentas por cobrar
Materia prima
17350.60
Productos terminados
35900.00
693210.60
Fijo
Terreno
Maquinaria
Depreciacin
206480.00
433480.00
250000.00
370000.00
95000.00
715000.00
620000.00
PASIVO
Proveedores
Impuestos por pagar
Iva
212966.72
69414.40
34074.68
316455.80
CAPITAL CONTABLE
Capital Social
Utilidades acumuladas
TOTAL
172040.00
117024.20
289064.20
$1 225 520.00