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ACTIVIDAD 1

Con base en lo estudiado en la presente unidad, elabora un diagrama de flujo en el que


seales la secuencia de los elementos que integran el presupuesto financiero.

INICIO

Presupuesto de
operacin

Polticas de crdito,
cobranza y pagos

Planeacin y control
de cobranza

Costos de directos e
indirectos

Presupuesto de
pagos

Flujo de efectivo
presupuestado

Estado de situacin
financiera
presupuestado

FIN

Pago a proveedores

ACTIVIDAD 2
Lee atentamente y responde segn se indique:

Una empresa realiza su presupuesto de ventas respecto a un producto que vende en una
zona del pas, para el siguiente ejercicio contable. A continuacin, se presentan los datos
de las ventas en unidades, obtenidas en el mencionado presupuesto de ventas:

MES UNIDADES
Enero 1000
Febrero 1500
Marzo 2000
Abril 2600
Mayo 2800
Junio 3000
Julio 2700
Agosto 3400
Septiembre 4000
Octubre 4200
Noviembre 5000
Diciembre 5200
El precio de venta es de $10.00, la tasa de IVA es de 16% y las polticas de crdito y
cobranza indican que se otorga crdito a los clientes por el 50% del importe a 60 das.
En base a lo anterior, responde:

A cunto asciende el presupuesto de cobranza para esta empresa?


El presupuesto asciende a $433,840.00

PRESUPUESTO DE COBRANZA (Efectivo)


Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Unidades

1000

1500

2000

2600

2800

3000

2700

3400

4000

4200

5000

5200

Precio de venta

$10.00

$10.00

$10.00

$10.00

$10.00

$10.00

$10.00

$10.00

$10.00

$10.00

$10.00

$10.00

$10,000.00 $15,000.00

$20,000.00

$26,000.00

$28,000.00

$30,000.00

$27,000.00

$34,000.00

$40,000.00

$42,000.00

$50,000.00

$52,000.00

En efectivo

$5,000.00

$10,000.00

$13,000.00

$14,000.00

$15,000.00

$13,500.00

$17,000.00

$20,000.00

$21,000.00

$25,000.00

$26,000.00

a 60 das

$6,600.00

$9,900.00 $13,200.00

$17,160.00

$18,480.00

$19,800.00

$17,820.00

$22,440.00

$26,400.00

$27,720.00

$33,000.00

$34,320.00

INGRESO POR
MES

Total al mes
INGRESO TOTAL

$433,840.00

$7,500.00

$11,600.00 $17,400.00 $23,200.00 $30,160.00 $32,480.00 $34,800.00 $31,320.00 $39,440.00 $46,400.00 $48,720.00 $58,000.00 $60,320.00

ACTIVIDAD 3

Teniendo en cuenta los datos del ejercicio anterior (actividad 2), elabora el presupuesto de
produccin por mes, considerando un inventario inicial de produccin terminada de 2,000
unidades y un inventario final mensual de 500 unidades. Asimismo, elabora los siguientes
presupuestos:

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN:

MES

UNIDADES INVENTARIO INVENTARIO UNIDADES A


A VENDER
INICIAL
FINAL
PRODUCIR

Enero

1000

2000

500

-500

Febrero

1500

500

500

1500

Marzo

2000

500

500

2000

Abril

2600

500

500

2600

Mayo

2800

500

500

2800

Junio

3000

500

500

3000

Julio

2700

500

500

2700

Agosto

3400

500

500

3400

Septiembre

4000

500

500

4000

Octubre

4200

500

500

4200

Noviembre

5000

500

500

5000

Diciembre

5200

500

500

5200

TOTAL

37400

35900

Materia prima. Se consumen 10 kilos por unidad a un costo de $0.04 por kilo. No hay
inventarios. Las condiciones de compra son: el 40% se paga al contado y por el resto, el
proveedor otorga crdito mensual. La tasa de IVA para esta materia prima es del 16%

PRODUCCION
ESTIMADA

CANTIDAD
UNITARIA

PRECIO
UNITARIO

TOTAL

Enero

1000

10

0.04

400

Febrero

1500

10

0.04

600

Marzo

2000

10

0.04

800

Abril

2600

10

0.04

1040

Mayo

2800

10

0.04

1120

Junio

3000

10

0.04

1200

Julio

2700

10

0.04

1080

Agosto

3400

10

0.04

1360

Septiembre

4000

10

0.04

1600

Octubre

4200

10

0.04

1680

Noviembre

5000

10

0.04

2000

Diciembre

5200

10

0.04

2080

MES

MES

MATERIAL
INVENTARIO INVENTARIO MATERIAL
A
INICIAL
FINAL
REQUERIDO
NECESITAR

US. A PROD

CANT. U

PRECIO U.

SUBTOTAL

IVA

TOTAL

Enero

1000

10

10000

10000

0.04

400

64

464

Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre

1500
2000
2600
2800
3000
2700
3400
4000
4200
5000

10
10
10
10
10
10
10
10
10
10

15000
20000
26000
28000
30000
27000
34000
40000
42000
50000

15000
20000
26000
28000
30000
27000
34000
40000
42000
50000

0.04
0.04
0.04
0.04
0.04
0.04
0.04
0.04
0.04
0.04

600
800
1040
1120
1200
1080
1360
1600
1680
2000

96
128
166.4
179.2
192
172.8
217.6
256
268.8
320

696
928
1206.4
1299.2
1392
1252.8
1577.6
1856
1948.8
2320

Diciembre

5200

10

52000

52000

0.04

2080

332.8

2412.8
17353.6

Los sueldos y salarios ascienden a $0.50 por unidad producida. El pago es al contado.

PRODUCCION
ESTIMADA
(Unidades)

CANTIDAD
UNITARIA

SUELDO
POR
UNIDAD

TOTAL

Enero

1000

10

0.5

5000

Febrero

1500

10

0.5

7500

Marzo

2000

10

0.5

10000

Abril

2600

10

0.5

13000

Mayo

2800

10

0.5

14000

Junio

3000

10

0.5

15000

Julio

2700

10

0.5

13500

Agosto

3400

10

0.5

17000

Septiembre

4000

10

0.5

20000

Octubre

4200

10

0.5

21000

Noviembre

5000

10

0.5

25000

Diciembre

5200

10

0.5

26000

MES

Los gastos indirectos ascienden a $0.03 por unidad producida. Su pago es al contado. La tasa de IVA por estos gastos
asciende a 16%.

MES

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre Diciembre

Sueldos y
salarios

500

7500

10000

13000

14000

15000

13500

17000

20000

21000

25000

26000

Unidades
a producir

1000

1500

2000

2600

2800

3000

2700

3400

4000

4200

5000

5200

Precio por
U.

0.03

0.03

0.03

0.03

0.03

0.03

0.03

0.03

0.03

0.03

0.03

0.03

Subtotal

530

7545

10060

13078

14084

15090

13581

17102

20120

21126

25150

26156

IVA

84.8

1207.2

1609.6

2092.48

2253.44

2414.4

2172.96

2736.32

3219.2

3380.16

4024

4184.96

TOTAL

614.8

8752.2

11669.6

15170.48 16337.44

17504.4

15753.96 19838.32

23339.2

24506.16

29174

30340.96

Los gastos generales (de venta y de administracin), ascienden a $0.20 por unidad vendida (ver unidades del ejercicio
anterior). La tasa de IVA por estos gastos asciende a 16%.

MES

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Sueldos y
salarios

500

7500

10000

13000

14000

15000

13500

17000

20000

21000

25000

26000

Unidades
a producir

1500

2000

2600

2800

3000

2700

3400

4000

4200

5000

5200

Precio por
U.

0.03

0.03

0.03

0.03

0.03

0.03

0.03

0.03

0.03

0.03

0.03

0.03

Subtotal

500

7545

10060

13078

14084

15090

13581

17102

20120

21126

25150

26156

IVA

80

1207.2

1609.6

2092.48

2253.44

2414.4

2172.96

2736.32

3219.2

3380.16

4024

4184.96

TOTAL

580

8752.2

11669.6

15170.48

16337.44

17504.4

15753.96 19838.32

23339.2

24506.16

29174

30340.96

Por ltimo responde:


A cunto asciende su presupuesto de pagos?

El presupuesto de pagos asciende a $212,966.72

Noviembre Diciembre

ACTIVIDAD 4
Con base en los datos de las actividades 2 y 3 de esta unidad, determina lo siguiente:
1. El presupuesto de flujo de efectivo mensual

MES

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Total de entradas de
efectivo

$10,000.00

(-) Total desembolsos

5400

8100

Flujo neto de efectivo

$4,600.00

$6,900.00

$9,200.00 $11,960.00 $12,880.00 $13,800.00 $12,420.00 $15,640.00 $18,400.00

$19,320.00 $23,000.00 $23,920.00

(+) Saldo inicial en caja

11600

$7,000.00

$2,200.00

$14,820.00

$8,180.00

$15,740.00

Saldo final en caja

$7,000.00

$100.00

-$4,500.00

$14,820.00

-$8,180.00

Saldo final con


financiamiento

$23,200.00

$14,000.00

$15,000.00 $20,000.00 $26,000.00 $28,000.00 $30,000.00 $27,000.00 $34,000.00 $40,000.00


10800

14040

$9,760.00

15120

16200

14580

18360

$3,120.00 $10,680.00 $1,740.00 $13,900.00

-$7,000.00 -$2,200.00 -$9,760.00 -$3,120.00

21600

$4,500.00

-$1,740.00 -$13,900.00
$10,680.00

$4,400.00 $19,520.00 $6,240.00 $21,360.00 $3,480.00 $27,800.00

$9,000.00

$42,000.00 $50,000.00 $52,000.00


22680

27000

28080

$29,640.00 $16,360.00 $31,480.00

2. El Estado Conjunto de Costo de Produccin y Costo de Produccin de lo vendido,

ESTADO CONJUNTO DE COSTO DE PRODUCICN Y COSTO DE PRODUCCIN DE LO VENDIDO PRESUPUESTADO

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013 (En pesos Mexicanos)


Inventario inicial de produccin en proceso

0.00

Ms:
MATERIA PRIMA
Inventario inicial de materia prima
(+) Compras
Materia prima disponible
(-) Inventario final de materia prima

433840.00
14960.00
646806.72
17350.60

Materia Prima utilizada

664157.32

Sueldos y salarios

187000.00

COSTO PRIMO

851157.32

(+) Gastos indirectos

212966.72

COSTO INCURRIDO

1064124.04

COSTO DE PRODUCCION

1064124.04

(-) Inventario final de produccin en proceso

187000.00

COSTO DE LA PRODUCCION TERMINADA

877124.04

(+) Inventario inicial de produccin terminada


(-) Inventario final de produccin terminada
COSTO DE VENTAS

0
35900.00
841224.04

3. El Estado de resultados

ESTADO DE RESULTADOS DE ENERO 2013 A DIC. 2013


Ventas Netas

433840

(-) Costos y gastos de operacin

17350.6

(+) Resultado integral de financiamiento

206480

Utilidad o prdida antes de impuestos

853286.72

(-) Impuestos a la utilidad

69414.4

Utilidad o prdida en operaciones

922701.12

Gastos de administracin
Sueldos y salarios
Total de Gastos de Administracin

187000
212966.72
399966.72

TOTAL

1322667.8

4. El Estado de Situacin Financiera

ACTIVO
Circulante
Caja
Cuentas por cobrar
Materia prima

17350.60

Productos terminados

35900.00

Total Activo Circulante

693210.60

Fijo
Terreno
Maquinaria
Depreciacin

206480.00
433480.00

250000.00
370000.00
95000.00
715000.00

Total activo fijo


TOTAL ACTIVO FIJO

620000.00

PASIVO
Proveedores
Impuestos por pagar
Iva

212966.72
69414.40
34074.68
316455.80

CAPITAL CONTABLE
Capital Social
Utilidades acumuladas
TOTAL

172040.00
117024.20

289064.20
$1 225 520.00