UNIVERSIDAD CATLICA LOS ANGELES DE

CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TITULO:
DIAGNSTICO FINANCIERO PARA EL CRECIMIENTO DE LOS
NEGOCIOS

TAREA DE INVESTIGACIN FORMATIVA

Curso:
Anlisis e Interpretacin de los Estados Financieros

Autores:
Jacinto Castillo Alberth Rubn
Len Malo Rebeca Eunice

Profesor:
CPCC.JUAN MARCO BAILA GEMIN

CHIMBOTE PERU 2014

1

1. TTULO DE LA MONOGRAFA:
DIAGNSTICO FINANCIERO PARA EL CRECIMIENTO DE LOS NEGOCIOS

2. INTRODUCCIN
Para algunos directivos de compaas, al mencionarles la palabra diagnstico financiero,
les viene inmediatamente a su cabeza, de que se trata solamente de analizar el balance y
el Estado de prdidas y ganancias de la empresa. Pero realmente,

no consiste

simplemente en esa tarea. Realizar un buen anlisis y diagnstico financiero, va mucho

ms all. Los que nos dedicamos a realizar publicaciones financieras, estamos advirtiendo
de la importancia y su significado. Es como si uno fuera al mdico y pasar por un
scanner todo su cuerpo. Podra ver al detalle y minuciosamente que est funcionando mal.
Otros piensan que es una auditora, lo que est alejado de la realidad. Un anlisis y
diagnstico financiero nos permite realizar un examen financiero de su empresa de una
manera muy precisa. (rovayo, 2001)
El plan financiero es la parte ms importante del plan de negocios, ya que en l se refleja
la posibilidad de una empresa de crecer y mantenerse en el negocio, sencillamente
explicado: si la empresa es rentable seguir en el negocio, si tiene perdida continua,
cerrara operaciones. Por lo que el identificar debilidades, obtener crditos y tener
informacin concreta para la toma de decisiones es fundamental para que cualquier
negocio pueda prosperar. Es importante sealar que los resultados se reflejaran a un
mediano y largo plazo. (Lpez, 2000)

3. PLANEAMIENTO DE LA INVESTIGACIN
3.1. Planeamiento del problema:
a) Caracterizacin del problema:
El diagnstico del crecimiento de la empresa trata de evaluar, fundamentalmente, el
potencial de crecimiento que permiten el mercado y los recursos y capacidades de la
empresa. Esta evaluacin es de naturaleza estratgica y se relaciona con las perspectivas
del mercado y los puntos fuertes y dbiles de la propia empresa. (Prez & Veiga, 2010)
Por las razones expuestas el enunciado del problema es el siguiente:

b)

Enunciado del problema:

Cmo realizar un Diagnstico Financiero para el crecimiento de los
negocios?

3.2. Objetivos de la investigacin:

3.2.1.- Objetivo de General:
Determinar y describir la importancia del diagnstico financiero para el
crecimiento de los negocios.
3.2.2.- Objetivo especfico:
Dar a conocer la importancia que juega el papel del diagnstico
financiero para el crecimiento de los negocios.
Analizar los problemas comunes en un diagnstico financiero.
Calcular y utilizar los diferentes ndices financieros para el anlisis de la
informacin contable.

4. MARCO TERICO CONCEPTUAL

4.1. Antecedentes.
4.1.1. Internacional
La Comisin Europea, en su Recomendacin 2003/361/CE, del 6 de mayo de
2003, que entr en vigor el 1 de enero de 2005, acerca de las definiciones de
microempresa, pequea empresa y mediana empresa, establece los criterios de
tamao en funcin de sus efectivos y de su volumen de negocio o de su balance
general anual. Estos criterios usados por la Unin Europea para definir el tamao
de una empresa, unido al estudio histrico del crecimiento empresarial, hacen
que entendamos la definicin de crecimiento empresarial como el aumento o
disminucin del empleo y el volumen de negocio de una empresa entre dos
periodos de tiempo. (Rodrguez S. M., 2010)

4.1.2. Nacionales
La economa peruana atraviesa por un ciclo expansivo que ha permitido recuperar
los niveles de PBI per cpita de los aos setenta y que la ubica en una situacin
expectante respecto al potencial de crecimiento de corto y mediano plazo.

Sin embargo, la mayora de diagnsticos indican que el crecimiento de la

productividad ha sido limitado y que de no incrementarse sustancialmente en los
prximos aos, se puede poner en peligro las posibilidades del pas de seguir
creciendo en el largo plazo. (Ministerio de Economa y Finanzas, 2013)

4.2. Bases tericas.

Teora del anlisis financiero

(Rodrguez R. D., 2012)El anlisis financiero pone a disposicin del
administrador los instrumentos necesarios para verificar continuamente el pulso
de la empresa y poder as implementar programas correctivos tan pronto se
presentan sntomas de problemas futuros. Una sola razn generalmente no
ofrece suficiente informacin para juzgar el funcionamiento total de la empresa;
solamente cuando se utiliza un grupo de razones puede formarse un juicio
razonable referente a la situacin financiera total de la empresa.
Principales mtodos de anlisis financiero
A. Mtodo Porcentual o Anlisis vertical
B. Mtodo Comparativo o Anlisis Horizontal
C. Razones Financieras

A. Mtodo Porcentual o Anlisis vertical

Es el anlisis de la estructura del Balance o Estado mediante el clculo del
porciento que representa cada partida dentro del grupo correspondiente o del
grupo respecto a los totales, comparando las cifras en forma vertical.

B. Mtodo Comparativo o Anlisis Horizontal

Es de gran importancia porque mediante l se informa si los cambios en la
actividad y si los resultados han sido positivos o negativos. "Este anlisis se
distingue del vertical o esttico, ya que en el anlisis vertical se hace
referencia a la informacin financiera de una sola fecha o un solo perodo
contable y pone al descubierto las influencias de una partida en otra."

C. Razones Financieras

Existen muchos criterios en cuanto a la clasificacin de las razones financieras,

se coincidi con Gitman, para su estudio los dividimos en cuatro grupos bsicos.

a. Razones de liquidez y actividad

b. Razones de endeudamiento
c. Razones de Rentabilidad
d. Razones de cobertura o reserva

Frmulas de las razones financieras:

Tomada de: (Solfin, s.f.)

4.3. Marco conceptual.

Definicin de diagnstico financiero

El diagnstico financiero hace referencia al anlisis cualitativo de la informacin
financiera de una empresa. El punto de partida para preparar el diagnstico
financiero es el Anlisis Financiero en cuento tal.
Un buen diagnstico financiero es en definitiva es el resultado de un buen anlisis
financiero en el cual se ve reflejado el estado actual de la empresa
financieramente hablando es la "fotografa financiera" de la empresa. Este me
permite la toma de decisiones.
El diagnstico es la fase indelegable por parte de la Gerencia. Para llegar a la
estructura del informe final es necesario, llevar a cabo los siguientes pasos:
Determinar las Banderas Rojas (seales de advertencia)
Determinar las Fortalezas
Determinar las posibles causas de la situacin de cada Bandera
Definir la situacin financiera
Perspectivas de la empresa si persisten las Banderas
Complementar con el anlisis de los indicadores del sector
Complementar con el anlisis grafico de variables
Definicin y ajuste de la situacin final
Estructura del informe final

Primero que todo antes de realizar un diagnstico financiero y contable se debe

realizar un anlisis a partir del rea contable para poder de esta manera
diagnosticar su situacin y poder evaluar cualquier decisin que pueda tener
repercusiones econmicas y financieras. El anlisis en un conjunto de tcnicas
utilizadas para poder diagnosticar la situacin y las perspectivas de la empresa y
que de este modo pueda tomar decisiones que corrijan los puntos dbiles
encontrados, al mismo tiempo que aprovecha los puntos fuertes. (Garca, 2009)

5. METODOLOGA:
5.1. Tipo y nivel de investigacin:
5.1.1. Tipo de investigacin
El tipo de investigacin en cualitativo.
5.1.2. Nivel de investigacin
El nivel de investigacin es descriptivo porque la investigacin se limitar a
describir lo que dice la bibliografa pertinente sobre las variables de estudio.
5.2. Diseo de la investigacin:
El diseo ser cualitativo porque slo se limitar las cualidades de las variables
en estudio. No es experimental descriptivo, bibliogrfico documentado.
5.3. Poblacin y muestra:
Dado que la investigacin ser bibliogrfico documental y de caso, no habr
poblacin y muestra.
5.4. Tcnicas e instrumentos:
5.4.1. Tcnicas
Para el recojo de la informacin se utilizar la tcnica de revisin
bibliogrfica documental.
5.4.2. Instrumentos
Asimismo para el recojo de la informacin se utilizar ficha bibliogrfica
para los bibliogrficos documental.

6.

CONCLUSIONES
El diagnostico financiero es una herramienta de Direccin y Planificacin
sencilla y de gran utilidad que tiene como fin el conocer la situacin actual
de su negocio, organizacin o empresa y los PROBLEMAS que IMPIDEN
SU
CRECIMIENTO,
SUPERVIVENCIA,
DESARROLLO
y
EXPANSIN.
Gracias a este tipo de herramienta se pueden detectar las CAUSAS
PRINCIPALES de los "problemas" o "dificultades" que tiene su empresa,
de manera que se puedan enfocar o canalizar los esfuerzos futuros en buscar
las medidas ms efectivas y evitar el DESPERDICIO de ENERGA.
ESFUERZOS, TIEMPO y DINERO.
Esta fase del Diagnstico Administrativo tiene como objetivo comparar la
informacin registrada en la etapa de anlisis y los aspectos tcnicos
establecidos, a efecto de enumerar los hallazgos y determinar los puntos
crticos que afectan al buen desempeo del rea evaluada.

7.

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

Garca, J. C. (2009). Obtenido de http://cotesmejia.blogspot.com/2009/11/diagnosticofinanciero-el-diagnostico.html

Lpez. (2000). Obtenido de
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/lmfi/rios_m_of/capitulo3.pdf
Ministerio de Economa y Finanzas. (2013). Obtenido de
https://www.mef.gob.pe/.../Agenda_Competitividad_2012_2013.pdf
Prez, J., & Veiga, C. (2010). Diagnstico econmico-financiero de la empresa. ESIC
Editorial.
Rodrguez, R. D. (2012). Obtenido de http://www.monografias.com/trabajos94/teoriaperfeccionamiento-analisis-economico-financiero/teoria-perfeccionamientoanalisis-economico-financiero.shtml
Rodrguez, S. M. (2010). Obtenido de
http://www.ipyme.org/Publicaciones/CompetitividadInnovacionEmpresasCreci
miento.pdf
rovayo, g. (2001). Obtenido de
http://www.gabrielrovayo.com/pdfs/diagnostico%20financiero.pdf
Solfin. (s.f.). Obtenido de http://es.slideshare.net/Solfin/tablas-frmulas-y-conceptosfinancieros