ANHANGUERA EDUCACIONAL LTDA

LABORATRIO DE GESTO CONTBIL:

controles internos.

PAULO EDUARDO CLARO JUNIOR RA.:4297837539

CINCIAS CONTBEIS
6 SEMESTRE NOTURNO
Prof.: Rgio

SO JOS DOS CAMPOS

2014

CONTROLES INTERNOS
O controle interno sob a viso contbil compreende o conjunto de recursos, mtodos,
procedimentos e processos que visa proteger os ativos, assegurar a veracidade dos
componentes do patrimnio, bem como dar conformidade ao registro contbil em relao aos
atos ocorridos durante o exerccio.
.

ATIVIDADES BSICAS DOS CONTROLES INTERNOS:

- Segurana e proteo dos ativos e arquivos de informao.
- Documentao e registros adequados.
- Segregao de funes.
- Procedimentos adequados de autorizaes para o processamento das transaes.
- Verificaes independentes.

PASSO PARA IMPLEMENTAO DOS CONTROLES INTERNOS:

1. Estabelecer objetivos/metas o que se deseja atingir, em quando tempo e a que custos
(quais os recursos necessrios e suas estimativas de valores).
- Expor as ideias e estar aberto a receber crticas, ponderaes, sugestes. Pode-se vir a
propor objetivos ainda mais audaciosos que aqueles que se pretendia atingir. Sero os
objetivos de todos e no os seus, e tero maiores possibilidades de xito.
- Definir o quanto antes e com clareza, o que se pretende realizar/atingir;
- Estabelecer como sero conduzidas as aes, deixando claro quem ser responsvel por
quais aes e onde e quando elas devero ter lugar;
- indicar o custo que est disposto a incorrer para atingir o objetivo.
- Criar uma rotina de controle que permita a voc e aos demais saber como esto se saindo,
possibilitando correes de rumo, sempre que necessrio;
2. Planejar que a determinao de como iremos agir para viabilizar a consecuo dos
objetivos traados. Planejar , portanto, estabelecer as diretrizes, estratgias e polticas que
nortearo o desempenho de todos na empresa, responsveis pela realizao dos
objetivos/metas.

3. Organizar a colocao, a disposio dos recursos, conforme previstos no

planejamento, para que se possa agir e cumprir com os objetivos-metas. Organizar colocar o
recurso certo, no lugar e no momento certo, sempre como determinado pelo planejamento.
deixar bem claro quem faz o que, por que, onde, quando e como. Ou seja:
- Atividade que deve ser feita;
- Quem responsvel pela execuo desta atividade;
- Quando e onde dever ser executado:
- Quais so os procedimentos para realizar a tarefa.
4. d) Comandar O comando o meio de nos assegurarmos de que cada um cumprir
com o quanto lhe tenha sido designado. fazer cumprir ordens dadas.
5. e) Coordenar saber orientar, ensinar, avaliar, premiar e, quando necessrio, punir.
a harmonizao do trabalho das pessoas, uma forma de transformar um grupo em uma
equipe. Um grupo de trabalho se transforma em equipe quando o lder possuir for capaz de
exercer adequada coordenao.

EXISTEM TRS FORMAS DE CONTROLES

PRVIO: controle exercido a partir da projeo dos dados reais e a comparao dos resultados
provveis contra aquele que pretendemos atingir;

DURANTE O FATO: o controle exercido no momento da ocorrncia de desvios, fraudes ou

falhas; e

APS O FATO: o mximo que podemos fazer tomar medidas para que o fato semelhante
no venha a ocorrer.

REFERNCIA
MAPH Editora - Manual Prtico De Auditoria Gerencial
http://www.maph.com.br/product_info.php?products_id=34

Portal de Auditoria - Controles Internos

http://www.portaldeauditoria.com.br/tematica/auditoriagerencial_controlesinternos.htm

Secretaria de Estado da Fazenda

http://www.sef.sc.gov.br/servicos-orientacoes/dcog/controle-interno-cont%C3%A1bil