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SOMMAIRE
SYNTHSE ___________________________________________________________________ 1
PRINCIPALES RECOMMANDATIONS ______________________________________________ 1
I RAPPEL DE LA PROCDURE ___________________________________________________ 2
II PRSENTATION DE LA RGION HAUTE-NORMANDIE ______________________________ 3
A Une rgion de taille moyenne mais trs dense et trs urbanise _________________________ 3
B Une rgion industrielle trs touche par la crise conomique ____________________________ 3
C Un niveau de formation plus faible et un taux de chmage suprieur la moyenne nationale _ 4
D Une timide amlioration de la conjoncture conomique ________________________________ 5
C Lenseignement ________________________________________________________________ 16
D La formation professionnelle et lapprentissage _____________________________________ 17
E Linvestissement _______________________________________________________________ 33
1 Des investissements en recul _____________________________________________________________ 33
2 Des investissements principalement financs par lpargne ____________________________________ 34
3 Des investissements insuffisamment planifis _______________________________________________ 35
ANNEXES _________________________________________________________________ 38
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
SYNTHSE
La rgion Haute-Normandie bnficie dune situation financire favorable se
caractrisant par une excellente matrise de ses charges de fonctionnement, une pargne
brute leve et un trs faible niveau dendettement.
Cette situation nexclut pas lexistence de marges de progrs dans plusieurs
domaines. Linformation financire donne aux lus de lassemble rgionale et au public
mriterait ainsi dtre renforce. De mme, la fiabilit des comptes recommande quune
attention renouvele soit porte au respect du principe de lannualit budgtaire et de la
permanence des mthodes.
Dans le domaine des ressources humaines, en dpit dune rforme rcente de
son organisation interne, la rgion ne dispose pas doutils performants de pilotage. Pour
mettre en uvre une vritable gestion prvisionnelle des effectifs et des comptences, elle
devra accentuer ses efforts de modernisation et, notamment, se doter dun vritable plan de
formation ouvert tous les agents de la collectivit. Elle devra enfin renouveler ses efforts
pour lutter efficacement contre labsentisme.
Enfin, la stratgie dendettement mriterait dtre revue pour tre adapte aux
besoins rels de financements de ses investissements de faon ne pas alourdir inutilement
la trsorerie.
La situation de la rgion doit tre apprcie au regard des nombreux
investissements auxquels elle sera ncessairement appele participer dans les prochaines
annes, principalement dans le domaine des transports mais aussi dans celui de lducation.
Le nombre et lampleur financire des investissements venir devra la conduire dfinir une
stratgie long terme, articulant tous ces projets et reposant sur un plan pluriannuel dlibr
par lassemble rgionale.
PRINCIPALES RECOMMANDATIONS
3.
4.
5.
6.
7.
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
9.
10.
12.
13.
14.
15.
17.
I RAPPEL DE LA PROCDURE
La chambre a inscrit son programme de travaux lexamen de la gestion et des
comptes de la rgion Haute-Normandie. Cet examen de gestion comporte trois volets : la
situation et les perspectives financires de la rgion, les actions rgionales en faveur du
dveloppement durable et le contrat de projets tat Rgion. Chacun de ces trois volets fait
lobjet dun rapport distinct. Le prsent document porte sur la situation et les perspectives
financires de la rgion.
Par lettres en date du 24 janvier 2013 et du 17 avril 2013, le prsident de la
chambre en a inform Monsieur Alain Le Vern, prsident du conseil rgional de HauteNormandie depuis le 30 mars 1998. Suite la dmission de celui-ci compter du 30
septembre 2013, le prsident de la chambre a inform son successeur, M. Nicolas
Mayer - Rossignol, lu prsident le 14 octobre 2013, des contrles engags.
Lentretien de fin de contrle, prvu larticle R. 241-8 du code des juridictions
financires, a t propos M. Le Vern et M. Mayer-Rossignol, ainsi qu Mme
Emmanule Jeandet-Mengual, qui a assur lintrim de la prsidence entre le 30 septembre
et le 14 octobre 2013. Cet entretien a eu lieu le 24 fvrier 2014 entre Mme France Burgy,
directrice gnrale des services de la rgion, mandate par les trois ordonnateurs susviss
pour les reprsenter, et le rapporteur.
Lors de sa sance du 24 mars 2014, la chambre a arrt ses observations
provisoires. Celles-ci ont t communiques dans leur intgralit Monsieur Le Vern et
Monsieur Mayer-Rossignol. Ils y ont rpondu par courriers enregistrs le 17 juin 2014 au
greffe de la chambre.
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
franaise et lune des rgions les plus mettrices de SO2 (dioxyde de souffre) et de NO2
(dioxyde dazote), responsables de la pollution atmosphrique et contribuant aux pluies
acides. La ressource en eau est abondante mais, selon lAgence de lEau Seine-Normandie,
les niveaux dexigence atteindre pour une bonne qualit ne pourront pas ltre dans
limmdiat, en raison des stocks de nitrates accumuls dans les eaux souterraines.
Elle bnficie du premier complexe portuaire franais et troisime complexe
portuaire europen avec ses cinq ports, dont les deux plus grands sont les ports du Havre et
de Rouen, rcemment associs au port de Paris au sein du groupement dintrt
conomique HAROPA. Le dveloppement des changes est cependant pnalis par un rel
enclavement ferroviaire qui conduit reporter lessentiel des flux de marchandises sur le
rseau routier et autoroutier, heureusement bien dvelopp mais aujourdhui insuffisant pour
absorber laugmentation du fret marchandises occasionn notamment par la mise en service
du terminal conteneurs de port 2000 au Havre.
L'importance de l'activit industrielle va de pair avec une reprsentation plus forte
de l'emploi industriel (un emploi sur cinq) par rapport l'ensemble du territoire (moins d'un
emploi sur six). En corollaire, le tertiaire est moins dvelopp mme si les fonctions
transports-logistiques portes par l'activit portuaire sont trs prsentes.
Le PIB haut-normand a subi les rpercussions de la crise avec deux baisses
successives en 2008 et 2009, mais sest toujours maintenu au-dessus de la moyenne des
rgions3. Comme dans la trs grande majorit des rgions, ce nest quen 2011 que le PIB a
retrouv un niveau suprieur ou gal celui davant crise.
volution PIB
2007
2008
2009
2010
2011
2012
provisoires
2007
2012
48 686
48 035 -1,3%
46 423 -3,4%
47 887 3,2%
49 592 3,6%
49 815 0,4%
2,3%
66 980
65 808 -1,8%
64 580 -1,9%
67 399 4,4%
69 854 3,6%
70 501 0,9%
5,3%
63 987
63 823 -0,3%
62 815 -1,6%
63 841 1,6%
66 223 3,7%
67 249 1,5%
5,1%
4,7%
3,1%
2,8%
5,6%
5,5%
4,8%
68 143
69 940 2,6%
68 405 -2,2%
69 933 2,2%
71 906 2,8%
72 725 1,1%
6,7%
26 733
26 258 -1,8%
25 299 -3,7%
26 051 3,0%
26 926 3,4%
26 984 0,2%
0,9%
25 653
25 509 -0,6%
24 776 -2,9%
25 015 1,0%
25 911 3,6%
26 145 0,9%
1,9%
4,2%
29 858
2,9%
30 499 2,1%
2,1%
29 316 -3,9%
4,1%
29 773 1,6%
3,9%
30 689 3,1%
3,2%
30 943 0,8%
Source : INSEE
3,6%
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
partir du second trimestre 2008, le chmage4 tait en hausse dans toutes les
zones demplois de la rgion pour atteindre 10,9 % au quatrime trimestre 2013. Entre ces
deux dates, lcart avec la moyenne nationale est ainsi pass de 0,6 point 1,2 point.
Selon lINSEE, la Haute-Normandie a perdu 3 000 salaris au deuxime
trimestre 2013 sur un total de 416 359 comptabiliss. Tous les secteurs de lconomie sont
concerns. Ce recul est plus important en Haute-Normandie quen France mtropolitaine
(- 0,7 % contre - 0,3 %) et lintrieur de la rgion plus marqu dans lEure (- 0,9 %) quen
Seine-Maritime (- 0,6 %). Il sobserve principalement dans le secteur marchand
commencer par lindustrie (- 0,8 %).
La proportion de bnficiaires des minima sociaux et de la couverture maladie
universelle (CMU) est suprieure celle observe au niveau national. En 2011, la rgion
comptait 57 800 allocataires du revenu de solidarit active (RSA). Le taux de pauvret (60 %
du revenu mdian) y tait infrieur la moyenne nationale : 13,8 % contre 14,3 % pour la
France mtropolitaine.
La Haute-Normandie prsente une situation socio-sanitaire actuellement
proccupante et trs contraste selon les territoires de sant, que ce soit en termes
d'indicateurs dmographiques, sociaux, d'offre de soins ou bien encore d'tat de sant.
D Une timide amlioration de la conjoncture conomique
Selon une note de conjoncture de la Banque de France5, lactivit industrielle
enregistre un rebond limit, aprs deux mois de repli, alors que les services marchands
marquent le pas en janvier. brve chance, les perspectives tablent sur une nouvelle et
lgre amlioration de lactivit dans lindustrie et un statu quo dans les services.
Au quatrime trimestre 2013, les crations dentreprises, hors auto
entrepreneurs, sont en hausse de + 19,3 % en variation annuelle, mais les dfaillances
dentreprises, c'est--dire celles qui ont fait lobjet dun jugement de redressement ou de
liquidation judiciaire, restent leves.
Dfaillances
d'entreprises
(donnes fin de trimestre)
Haute-Normandie
France
au 4e trim. 2012
au 3e trim. 2013
au 4e trim. 2013
sur un trimestre
1386
1525
1562
2,4
12,7
59556
61194
60787
-0,7
2,1
4
5
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
encours de dette pour respecter un rythme annuel dinvestissement compris entre 237 M et
288 M. Elle dcline ensuite ces lments prospectifs dans chacun de ses secteurs de
comptence ainsi que sur son fonctionnement interne.
Cet exercice reste un travail de prospective et manque parfois de prcision,
notamment lorsquil sagit de dater les interventions au-del de 2014. Au surplus, les
dpenses de fonctionnement et notamment les dpenses de personnel sont values avec
une prcision insuffisante. Mme si le DOB ne doit pas conduire dbattre par anticipation
du budget primitif de lanne, il doit, pour tre utile, reposer sur un minimum de donnes
chiffres de moyen et long terme.
La chambre encourage donc la rgion, comme elle sy est engage, poursuivre
dans cette voie et approfondir le travail de prospective, notamment sur la gestion des
ressources humaines.
B La prsentation et le vote du budget
La rgion a fait le choix de voter et dexcuter son budget par fonctions. Elle
prsente donc, comme elle y est tenue, le budget primitif, les dcisions modificatives et le
compte administratif, selon la maquette par fonctions de la nomenclature comptable M-71.
1 La prsentation du budget
Depuis 2013, le rapport accompagnant le budget primitif prsente les diffrentes
interventions rgionales en suivant une arborescence diffrente de celle de la M-71. Cette
arborescence dcline chaque grande politique en thmatiques, programmes et opration.
Par exemple, le transport est dclin en cinq thmatiques (inter modalit et transport hors
ferroviaire, ferroviaire, routier, fluvial et portuaire, aroportuaire), chacune tant ensuite
dclines en programme (ex. : transport de voyageurs tous modes) eux mme dclins en
oprations (ex : liaisons routires). Elle agglomre des dpenses et des recettes, du
fonctionnement et de linvestissement. Cette prsentation, inspire de la loi organique
relative aux finances publiques, permet doffrir aux lus une vue globale des actions
rgionales, tout en apportant des donnes prcises sur le contenu des oprations. Lexercice
a t renouvel pour le budget primitif 2014.
Dans la plupart des cas, larborescence choisie ne concide pas avec les
chapitres budgtaires de la M-71. Les lus peuvent donc difficilement faire le lien entre la
maquette budgtaire et le rapport de prsentation. De mme, le rapport accompagnant le
compte administratif, y compris celui de 2013, nest pas prsent selon cette nouvelle
arborescence.
Pour que les lus soient en capacit de contrler lexcutif rgional, il appartient
la rgion de prendre les dispositions pour assurer la concordance des documents soumis
au vote de lassemble.
2 Le vote du budget
Comme le prvoit le CGCT et le rglement budgtaire et financier de la rgion, le
vote du budget intervient par chapitre fonctionnel6. Une dlibration spcifique permet donc
lassemble rgionale de se prononcer sur les crdits de paiement des diffrents chapitres
de la section de fonctionnement et sur ceux de la section dinvestissement. Cette
dlibration permet galement dadopter les nouvelles autorisations de programme et
autorisations dengagement, de vrifier lquilibre rel du budget et enfin dautoriser le
prsident oprer des virements de crdits de paiement de chapitre chapitre au sein dune
mme section, dans la limite de 7,5 % des dpenses relles de la section concerne. elle
seule, cette dlibration rpond aux exigences du vote par chapitre. Pourtant, le conseil
6
Elle aurait pu dcider de voter le budget par chapitre et par article, larticle tant une subdivision du chapitre, mais ce nest pas
le choix qui a t fait.
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
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de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
que la dlibration ntait pas accessible, soit parce que linformation figurant au compte
administratif tait inexacte.
Le dispositif dinformation mis en place tait donc inadapt pour informer les lus
et le public. La plupart de ces anomalies ont t corriges en 2013 et la rgion sest engage
complter lannexe C2 du dtail des avantages en nature accords aux tiers.
La chambre rappelle galement quen application de larticle 22 de la loi
n 2006-586 du 23 mai 2006 relative au volontariat associatif et l'engagement ducatif et
du dcret n 2006-887 du 17 juillet 2006 Les personnes morales de droit public tiennent
disposition du public par voie lectronique, dans des conditions fixes par dcret, le montant
des subventions qu'elles ont accordes aux associations de droit franais et aux fondations
reconnues d'utilit publique. Un bilan annuel consolid est disponible chaque anne. Or,
ces dispositions ne sont pas mises en uvre par la rgion.
La chambre recommande la rgion, comme elle sy est engage, de mettre en
uvre les dispositions de la loi du 23 mai 2006.
2 Ltat des recettes greves dune affectation spciale
Lannexe C9 du compte administratif recense le produit de la dotation rgionale
dquipement scolaire mais ne mentionne pas la seconde part de la taxe sur les produits
ptroliers (TICPE). Or, larticle 265 A bis du code des douanes indique que cette recette est
une recette affecte au financement d'une infrastructure de transport durable, ferroviaire ou
fluvial. Lannexe est donc incomplte.
La chambre rappelle que cette annexe est destine assurer la traabilit de
cette recette, notamment lorsque, comme cest le cas en Haute-Normandie, lutilisation de
cette ressource est diffre. La rgion peroit cette recette depuis 2011 et a pris la dcision
de laffecter, principalement, au financement de la nouvelle liaison ferroviaire
Paris Normandie.
La chambre recommande donc de complter ltat des recettes greves dune
affectation spciale en veillant y faire figurer les recettes encaisses depuis 2011 et le
solde restant utiliser. Elle prend acte de lengagement de la rgion dy veiller.
E Linformation du public
En application des articles L. 4313-1, L.4313-2 et R. 4313-1 et suivants du
CGCT, les documents budgtaires doivent tre accompagns dun certain nombre
dinformations et notamment de donnes synthtiques sur la situation financire de la rgion,
ces donnes devant faire l'objet d'une insertion dans une publication locale dont la diffusion
couvre lensemble de la rgion.
Cette obligation nest pas respecte par la rgion. Elle a cependant, trs
rcemment, publi ces ratios sur son site internet et sest engage les communiquer
prochainement par voie de presse.
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
Cf. Chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie, rapport dobservations relatif au contrat de
projets tat rgion 2007-2013.
8
Arrt du 26 avril 1996 relatif comptabilit de lengagement des dpenses des communes, des dpartements, des rgions et
de leurs tablissements publics pris pour lapplication des articles L. 2342-2, L. 3341-1 et L. 4341-1 du CGCT.
9
Cf. articles 11 et 12 de la loi n 2009-967 du 3 a ot 2009 de programmation relative la mise en uvre du Grenelle de
l'environnement.
10
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
modalit. Les projets dinvestissement permettant de justifier les recettes de la TICPE sont
donc nombreux.
Depuis 2011, la rgion enregistre ce produit sur des comptes de fonctionnement
alors quelle ddie cette recette des dpenses dinvestissement. Ainsi, la traabilit de
cette recette nest pas assure. Elle vient sajouter lexcdent courant de fonctionnement et
augmenter artificiellement la capacit dautofinancement de la rgion.
La chambre considre que ds lors quelle a dcid daffecter cette recette des
projets dinvestissement, la rgion doit enregistrer cette recette sur un compte de bilan. Elle
sest dailleurs engage rectifier cette criture.
D Le suivi du patrimoine et les amortissements
Depuis le 1er janvier 2005, les rgions sont tenues dinventorier leur patrimoine et
de lamortir. Le contrle a permis de vrifier par sondage que le suivi du patrimoine tait
assur dans des conditions satisfaisantes. Le patrimoine acquis avant 2004 est actuellement
en cours dactualisation et fait lobjet dchange entre le comptable et la rgion. Les critures
dentre et de sorties de biens nappellent pas non plus dobservation.
Les amortissements pour dprciation des biens immobiliss sont correctement
constats par une criture passe au mois de juin de chaque anne selon les dures fixes
par lassemble. Jusquen 2012, les subventions dquipement verses par ces collectivits
locales taient assimiles des immobilisations incorporelles, et devaient tre amorties sur
une dure maximale de cinq ans lorsquelles taient verses des personnes prives, et sur
une dure maximale de quinze ans si le bnficiaire tait une personne publique. La rgion
Haute-Normandie avait dcid damortir les subventions verses (SNCF et RFF
principalement) sur une dure beaucoup plus longue, soit 25 ans. Depuis 2012, les dures
damortissement des subventions verses par les collectivits dpendent de la nature de
limmobilisation finance, soit cinq ans pour les biens matriels, le mobilier et les tudes ;
quinze ans pour les btiments et les installations et trente ans pour les projets
dinfrastructure dintrt national. Cette volution rglementaire permet dasseoir
lamortissement sur une ralit non plus statutaire ou juridique, mais conomique. Les
dures damortissement des subventions verses par la rgion Haute-Normandie sont donc
dsormais conformes au droit.
E Lindpendance des exercices
1 Le rattachement des charges et des produits
Le montant des charges rattaches tait de 16,6 M en 2010 et de 17,2 M en
2011.
En revanche, en 2012, la rgion na procd aucun rattachement, ni en
recettes, ni en dpenses. Elle justifie cette dcision par le changement de logiciel comptable
qui aurait ncessit la ressaisie dun volume dinformation trop important, avec des risques
derreurs levs. En recette, elle indique navoir pu rattacher une recette de TICPE de
7,33 M car elle en aurait t informe trop tardivement. Mme si cette situation
exceptionnelle a t prsente et commente dans le rapport de prsentation accompagnant
la maquette budgtaire, les comptes de lexercice 2012 ont, de fait, t sous-valus en
dpenses de 16 M 18 M et sous-valus en recette de plus de 7 M.
La chambre rappelle que le principe dannualit budgtaire exige que les
dpenses et les recettes de lanne, ds lors quelles portent sur un montant significatif
susceptible daltrer le rsultat de lexercice, fassent lobjet dune criture de rattachement et
recommande la rgion de veiller la permanence des mthodes, ainsi que le rappelle
larticle 57 du dcret n 2012-1246 du 7 novembre 2 012 relatif la gestion budgtaire et
comptable publique.
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Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
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Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
2008
2009
2010
2011
2012
2013
38 M
29 M
54 M
67 M
61 M
55 M
17 M
7,9%
2 M
1 M
8 M
4 M
2 M
36 M
34 M
70,8%
Annuit de la dette
24 M
22 M
24 M
22 M
27 M
26 M
1 M
1,2%
Services gnraux
Formation
professionnelle
et apprentissage
50 M
56 M
68 M
71 M
60 M
61 M
11 M
4,2%
184 M
194 M
179 M
183 M
170 M
189 M
5 M
0,6%
21,9%
24,0%
24,7%
25,7%
24,6%
24,1%
0 M
1,9%
en M
en % total
229 M
243 M
206 M
191 M
180 M
198 M
-31 M
-2,8%
27,2%
30,0%
28,4%
26,8%
26,0%
25,2%
0 M
-1,5%
en M
4,4%
24 M
26 M
36 M
45 M
38 M
30 M
6 M
en % total
2,9%
3,2%
5,0%
6,3%
5,5%
3,8%
0 M
5,8%
en M
7 M
7 M
3 M
4 M
4 M
4 M
-4 M
-13,5%
en % total
0,9%
0,9%
0,4%
0,6%
0,6%
0,5%
0 M
-12,4%
17 M
23 M
19 M
19 M
23 M
20 M
3 M
3,4%
en % total
2,0%
2,8%
2,6%
2,7%
3,3%
2,5%
0 M
4,8%
en M
9 M
11 M
13 M
15 M
11 M
8 M
-1 M
-1,3%
en M
Environnement
en % total
1,1%
1,3%
1,8%
2,0%
1,6%
1,1%
0 M
0,1%
244 M
165 M
112 M
108 M
120 M
161 M
-83 M
-8,0%
en % total
29,0%
20,3%
15,5%
15,1%
17,4%
20,4%
0 M
-6,8%
en M
51 M
62 M
56 M
50 M
55 M
54 M
3 M
1,1%
6,1%
7,7%
7,8%
7,0%
8,0%
6,9%
0 M
2,5%
841 M
810 M
727 M
713 M
690 M
787 M
-55 M
-1,3%
en M
657 M
602 M
498 M
483 M
469 M
548 M
-187 M
-3,5%
en % total
78,1%
74,3%
68,6%
67,7%
68,0%
69,7%
en M
Transports
Action conomique
en % total
Dpenses relles
hors gestion active de la dette
Cumul Formation pro.
Enseignement et
Transport
var.
a nnuel le
moyenne
en % total
en M
Enseignement
en M
Comme toutes les rgions, hors les fonctions service gnraux10 et oprations
non ventiles11, la rgion Haute-Normandie concentre lessentiel de ses moyens
dintervention sur trois secteurs : le transport, lenseignement et la formation professionnelle.
En Haute-Normandie, ces trois secteurs mobilisent 73 % des moyens rgionaux. Viennent
ensuite laction conomique, la culture, le sport et les loisirs, lamnagement des territoires,
lenvironnement, et enfin la sant et laction sociale.
Cette hirarchisation est similaire celle de la moyenne des rgions12 qui, aprs
les trois fonctions principales, place laction conomique en tte (7,9 %), devant
lamnagement des territoires (4,9 %), la culture (4,1 %), lenvironnement (1,7 %) et la sant
et laction sociale (0,4 %).
Entre 2008 et 2012, le poids relatif des trois principales fonctions est pass, en
Haute-Normandie, de 78,1 % 68 %, signe dun rquilibrage, principalement d la fin
dun cycle dinvestissement dans le domaine ferroviaire et dans les lyces. Ce rquilibrage
est caractristique de la Haute-Normandie et napparat pas dans la moyenne des rgions
franaises puisque le poids relatif des trois fonctions est pass de 65,9 % 64,6 %. Ces
carts peuvent sexpliquer par des choix de gestion. Ainsi, la rgion Haute-Normandie a
choisi dinvestir dans le matriel ferroviaire en sendettant, alors que dautres on fait le choix
de privilgier le crdit-bail. Dans le premier cas, il sagit dune dpense dinvestissement et
10
Le poids des services gnraux est conforme la moyenne observe dans les rgions.
Le poids des oprations non ventiles sexplique par le fait que cette fonction enregistre les amortissements. Or, le montant
des investissements ayant t important avant 2012, les amortissements ont donc augment progressivement depuis 2008
pour atteindre un niveau indit en 2012, anne durant laquelle, sur les 104 M enregistrs en oprations non ventiles, 93 M
correspondaient aux amortissements.
12
Sauf mention contraire, la moyenne des rgions est calcule hors le-de-France, Corse et Outre-mer. Elle porte donc sur vingt
rgions.
11
13
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
2008
54 967 733
en % total de la fonction
22,5%
99 307
2010
61 627 384
53,8%
54 802
2012
62 568 601
vol 08/12
vol 10/12
13,8%
1,5%
64 983 700
437 679
340,7%
698,7%
639 636
52,2%
40,4%
375 787
261 254
640 146
70,3%
145,0%
1 131 855
50 182 051
57 303 841
57 836 172
15,3%
0,9%
59 505 608
2 257 774
1 883 358
2 337 737
3,5%
24,1%
2 396 287
52 815 612
59 448 453
60 814 055
219 625
53 840
2 052 814
1 904 504
1 263 027
-38,5%
-33,7%
1 264 434
52 867 901
57 396 523
-69,6%
8,6%
95 684 541
476,5%
-44,1%
1 435 293
dt gares et infrastructures
45 880
77,5%
47,8%
59,6%
32 502 596
6 812 009
-95,7%
-79,0%
21 545 570
114 300
2 251 188
17 279 479
15017,7%
667,6%
41 148 258
11 581 630
213,1%
3 699 300
1 208 465
5 986 659
36 916 555
36 881 583
-77,3%
-0,1%
15 896 341
13 004 601
10 705 910
-32,7%
-17,7%
19 595 273
2 154 827
1 762
2 750 000
27,6%
155972,6%
2 295 533
6 660 410
-23,0%
126,2%
3 426 725
-50,8%
4,8%
dt transport fluviaux
398 620
-75,5%
2 162 771
46,2%
63 079 630
209 639
dt gares et infrastructures
sous total secteur ferroviaire
2013
8 646 908
2 944 983
70 115 780
251 230
13
14
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
16
Le quatrime paquet ferroviaire de lunion europenne prvoit louverture la concurrence du transport de voyageurs (TER et
trains dquilibre territorial), lhorizon 2019.
17
cf. rapport Jacques Auxiette un nouveau destin pour le service public ferroviaire franais : les propositions des rgions ,
avril 2013.
18
Il comporte trois volets. Le premier porte sur huit gares ou haltes ferroviaires, soit un investissement total de 60 M HT
rpartir entre SNCF (5,5 M), RFF (24 M) et les collectivits territoriales (30,5 M). Le deuxime volet porte sur le dploiement
dquipements lgers daccueil de voyageurs (qui traduit aussi la mise en uvre du schma directeur rgional daccessibilit
adopt en 2008) pour un investissement de 4,4 M HT dont 3,3 M pour la rgion. Le troisime volet porte sur les autres gares
et haltes ferroviaires dont lamnagement est moins prioritaire mais qui reprsente un investissement valu 40 M HT.
19
rpartir entre SNCF, RFF et les collectivits territoriales.
15
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
2 Linter modalit
Depuis la loi du 27 janvier 2014, les rgions sont charges dtablir un schma
rgional de linter modalit. Cette nouvelle comptence leur permettra de dfinir les
principes guidant larticulation entre les diffrents modes de dplacement.
La rgion sest dj largement investie sur ce sujet avec le projet ATOUMOD,
quelle cofinance et qui doit permettre lutilisation dun seul titre pour voyager en train, mtro
et bus. De mme, la Haute-Normandie a t la premire rgion dposer un projet de
mobilit multi modale ligible au nouveau CPER, projet conu en collaboration avec la rgion
Basse-Normandie.
3 Les quipements portuaires
Les orientations prises par la rgion reposent sur deux piliers :
- en 2014, tenir les engagements pris au titre du CPER 2007-2013 avec les
grands ports de Rouen et du Havre, ainsi que ceux pris avec le port de
Dieppe, soit au total 9 M de CP en 2014 ;
- au-del, faire de HAROPA (GIP runissant les grands ports du Havre, Rouen
et Paris) le futur interlocuteur de la rgion pour le dveloppement de la valle
de la Seine.
Au-del de 2014, aucun engagement chiffr nest mentionn dans les diffrents
documents de la rgion, ces engagements tant renvoys la ngociation du futur CPER.
4 Les liaisons routires
Les oprations sur lesquelles la rgion Haute-Normandie a pris des
engagements relvent du CPER 2000-2006, du contrat 276 ou du plan de modernisation des
itinraires. Les investissements reprsentaient 5 % des investissements transport en 2013.
Les interventions de la rgion pourraient monter en puissance sous leffet du lancement de la
liaison autoroutire A28-A13 (880 M) dont le trac a t arrt par le prfet.
C Lenseignement
Depuis 2008, le montant des interventions rgionales na cess de diminuer
notamment parce que le programme dinvestissement des lyces arrive son terme, pour
suivre un rythme plus normal de gros entretien / rnovation. Selon la rgion, ce programme a
permis damliorer ltat du patrimoine des tablissements et de mettre en place une
nouvelle mthodologie de gestion du patrimoine.
linverse, les dpenses de fonctionnement nont cess daugmenter,
notamment sur les sous-fonctions lyces publics et privs. En 2012, la rgion consacrait 85
par habitant aux lyces20, contre 80 pour la moyenne des rgions. La Haute-Normandie
tait une des cinq rgions de lchantillon o le taux de chmage tait suprieur 10 %21, et
parmi ces cinq rgions elle tait celle dont leffort en fonctionnement tait le plus lev (63
par habitant) et le second plus lev des vingt rgions de lchantillon.
20
16
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
Fonction enseignement
fonctionnem ent
2008
114 964 844
en % total de la f onction
50,3%
dt services communs
dt lyces
vol 08/12
6,0%
vol 10/12
3,8%
2013
125 409 738
67,9%
63,3%
6,9%
4,6%
613 306
399 960
679 960
10,9%
70,0%
120 000
4 029 087
4 721 454
3 678 808
-8,7%
-22,1%
2 683 113
89 438 705
57 747 695
-49,2%
-35,4%
72 694 259
dt services priscolaires
en % total de la f onction
49,7%
43,2%
dt lyces
94 654 967
dt enseign sup
10 781 210
8 315 549
228 716 570
dt services priscolaires
Total
2012
340 951
dt enseign sup
investissem ent
2010
80 374 495
32,1%
-25,6%
-47,9%
36,7%
41 876 545
-55,8%
47 678 700
3 921 137
5 524 213
-48,8%
40,9%
14 427 836
5 143 073
10 346 937
24,4%
101,2%
10 587 723
-21,5%
-13,2%
22
17
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
2008
2010
en % total de la fonction
98,8%
dt services communs
5 507 030
2012
96,4%
5 510 423
vol 08/12
vol 10/12
2013
-9,5%
-10,0%
5 219 617
-5,2%
-5,3%
2 164 771
96,8%
96,7%
dt formation pro
74 883 111
72 617 770
55 572 849
-25,8%
-23,5%
76 647 842
dt apprentissage
71 297 597
69 911 693
69 181 803
-3,0%
-1,0%
68 090 941
29 938 899
34 533 645
34 374 204
14,8%
-0,5%
36 166 117
2 254 072
6 723 438
5 351 940
137,4%
-20,4%
6 252 691
-7,7%
-10,4%
investissem ent
en % total de la fonction
Total
1,2%
183 880 710
3,6%
189 296 969
3,2%
169 700 413
3,3%
Pour 2014, le DOB de la rgion indique que les actions de formation seront
poursuivies ainsi que laccompagnement des structures prives et publiques : Cit des
mtiers, CREFOR24, Association des missions locales
Les changements pourraient donc venir des modifications lgislatives. Le
parlement a adopt le 27 fvrier 2014, la rforme de la formation professionnelle. Ce texte
renforce les comptences des rgions dans plusieurs domaines : accs lapprentissage et
la formation professionnelle des jeunes et des adultes la recherche dun emploi ou dune
nouvelle orientation professionnelle, organisation et financement du service public rgional
de la formation professionnelle.
Le projet de dcentralisation pourrait galement renforcer le rle des rgions et
lui confier une comptence globale pour la formation de tous les publics.
Au-del de ces modifications lgislatives, la rgion nanticipe pas une
rorientation majeure de sa politique outre lapprofondissement des dispositifs existants et le
rquilibrage territorial de loffre de formation par exemple. Elle inscrit ses interventions dans
la continuit de celles de 2013.
Dans chacun de ses principaux secteurs dinterventions, la rgion
Haute-Normandie est dores et dj confronte des choix stratgiques majeurs, certains
tant susceptibles de lengager financirement sur le trs long terme.
Lampleur des projets sur lesquels elle devra se positionner devrait linciter faire
adopter par lassemble dlibrante une planification de ses interventions.
23
24
18
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
2009
2010
2011
2012
2013
V ar .
annuelle
mo yenne
42 862 290
42 561 298
43 815 241
Dotations et participations
3,7%
Ressources d'exploitation
1 413 865
1 912 875
2 097 855
2 605 261
2 806 745
19,6%
Fiscalit reverse
-3,9%
1,1%
61 894 223
51 689 392
53 183 306
49 556 566
71 884 442
3,8%
Charges de personnel
93 887 972
97 338 906
99 811 320
3,6%
Aides la personne
36 605 301
36 041 533
33 959 392
35 348 763
38 662 039
1,4%
Subventions de fonctionnement
52 969 056
52 309 056
49 434 583
49 350 982
48 504 595
-2,2%
-1,3%
0,6%
2,2%
30,2%
31,7%
34,0%
35,2%
29,7%
-7 156 080
-7 896 812
-8 347 609
-7 210 152
-7 579 743
224 459
5 159 253
144 086
254 651
-529 061
29,2%
31,3%
32,8%
34,2%
28,5%
1,4%
2,2%
Entre 2009 et 2013, les produits de gestion ont progress un peu plus vite que
les charges, soit une volution inverse celle constate par la Cour des comptes pour
lensemble des rgions25. Dans ces conditions, la rgion Haute-Normandie a pu dgager, sur
lensemble de la priode, un autofinancement brut proche de 30 % de ses produits de
gestion, signe de la bonne sant de la collectivit. En 2012, la rgion tait dailleurs celle qui
dgageait lpargne brute la plus importante, soit 126 par habitant26 contre 82 pour la
moyenne des rgions27.
Comme indiqu au chapitre portant sur la qualit des comptes, la rgion a omis,
en 2012, de rattacher environ 17 M de dpenses et 7 M de recettes. Si ces rattachements
avaient t oprs, la capacit dautofinancement (CAF) brute en aurait t diminue dune
dizaine de millions deuros. La CAF a galement t survalue denviron 20 M du fait de
lenregistrement en section de fonctionnement de la seconde part de TICPE. Au final, la CAF
brute aurait d tre, en 2012, denviron 206 M, ce qui aurait reprsent plus de 30 % des
produits de gestion, eux aussi corrigs de la recette de TICPE. Dans toutes les hypothses,
le niveau de lpargne brut reste lev.
Selon les comptes provisoires de 2013, les produits devraient baisser de 16 M,
les charges devraient augmenter de 27 M, cet inversement de tendance conduisant une
diminution de lautofinancement qui devrait se situer aux alentours de 191 M, soit 28,5 %
des produits de gestion.
2 Les dpenses dinvestissement sont en recul
En dpit dune pargne brute confortable, les investissements ont rgulirement
reculs.
25
Rapport public Les finances publiques locales , octobre 2013. Selon la Cour des comptes, les dpenses de
fonctionnement des rgions franaises sont restes dynamiques en 2012 (+ 2,7 %).
Calcule daprs la population totale de la rgion. Si elle tait calcule daprs la population municipale, elle serait de 29 .
27
chantillon des vingt rgions mtropolitaines, hors le-de-France et Corse.
26
19
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
2009
2010
2011
2012
var .
annuel le
mo yenne
2009 /
2 0 13
2013
92 073 426
60 455 646
68 662 288
-48,1%
-15,1%
28,9%
20,7%
21,2%
-41,0%
-12,4%
-6,4%
-1,7%
6,5%
1,6%
Dpenses d'quipement
en % total
Subventions
d'quipement et
d'investissement
en
35,9%
33,5%
177 091 403 128 079 745 132 819 858 136 791 740 165 689 058
en % total
48,1%
40,1%
41,7%
46,8%
51,2%
12 462 148
11 184 413
5 099 036
10 968 467
5 784 023
-53,6%
-17,5%
Participations et investissements
financiers
1 480 000
2 230 000
3 289 999
2 480 000
3 430 000
131,8%
23,4%
277 162
1 015 442
888 198
1 950 147
-22,5%
-6,2%
72 720 580
62,8%
13,0%
368 380 715 319 752 692 318 391 212 292 315 169 323 747 438
-12,1%
-3,2%
323 713 695 249 644 610 234 170 517 212 646 000 251 026 858
Emprunts et dettes
44 667 020
Total
127,8%
70 108 082
84 220 695
79 669 169
2009
2010
2011
2012
2013
V ar .
annuell e
mo yenne
61 894 223
51 689 392
53 183 306
49 556 566
71 884 442
3,8%
Charges de personnel
93 887 972
97 338 906
99 811 320
3,6%
Aides la personne
36 605 301
36 041 533
33 959 392
35 348 763
38 662 039
1,4%
Subventions de fonctionnement
52 969 056
52 309 056
49 434 583
49 350 982
48 504 595
-2,2%
-1,3%
Charge s de gestion
0,6%
28
20
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
29
Bulletin dinformation statistique de la DGCL, n 97, janvier 2014. La moyenne comprend les rgions mtropolitaines et
dOutre-mer (DOM).
30
La moyenne rgionale 2012 nest pas encore connue.
21
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
indicateurs ne sont assortis daucun objectif chiffr et les performances quils mettent en
lumire ne sont ni expliques ni mises en perspective.
La chambre recommande donc la rgion de mettre en place un outil de pilotage
global des ressources humaines assortis dindicateurs mesurables, comme le prvoit le
projet de la direction des ressources humaines voqu plus loin.
b Une volution des effectifs et des rmunrations marque par les transferts
de comptences
En 2004, la rgion Haute-Normandie comptait 313 quivalent temps plein
(ETP)31. Elle en dnombre aujourdhui 2 211. Ses effectifs ont donc t multiplis par plus de
sept. Cette progression concerne principalement la catgorie C, passe de 117,7 ETP en
2004 1 880,9 en 2013. Mais les autres catgories sont galement concernes puisque les
catgories A et A+ progressent de 73 %, la B de 62 %. Entre ces deux dates, le poids relatif
de chaque catgorie sest profondment modifi : la catgorie A, largement majoritaire
depuis la cration des rgions en 1986, a d cder la premire place en 2007 la catgorie
C qui reprsente dsormais 85 % de leffectif permanent, les catgories A et A+ 10 % et les
B 4,8 %.
Lvolution des charges de personnel a galement connu une forte augmentation
depuis 2007-2008. Entre 2004 et 2013, elles ont ainsi t multiplies par plus de six, passant
de 16,1 M 108,8 M.
Cette volution rsulte, en premier lieu, des transferts de comptences raliss
en application de la loi du 13 aot 2004 et principalement de celui de la gestion des
personnels techniques des lyces. La filire technique de la rgion est ainsi passe de 43,3
ETP en 2004 1 819,1 ETP en 2013. Mais lui seul, ce transfert ne permet pas de justifier
la totalit de la progression des effectifs et des rmunrations.
La rgion explique celle-ci par le besoin de renforcer certains services supports
(ressources humaines, informatique, patrimoine) dont les tches se sont sensiblement
alourdies du fait de la croissance de la collectivit. Elle lexplique galement par des prises
de comptences volontaires (gestion du programme INTERREG IV et de la subvention
globale du FSE) et enfin par les choix de gestion dj cits.
Ces explications gnrales, sans doute parfaitement fondes, ne sont pas
prcisment tayes. La rgion suit ses effectifs par grade et par filire mais na pas t en
capacit de produire un tat de leur rpartition par direction ou par fonction, sur la priode.
Seule la rpartition par direction, correspondant lorganigramme actuel, est connue.
En matire de rmunration, la rgion enregistre ses charges de personnel la
fonction enseignement, pour les agents relevant de cette comptence, et la fonction
services gnraux pour les autres, soit environ 30 % des charges de personnel. Une telle
pratique nest pas interdite par la nomenclature budgtaire M-7132, mais elle a linconvnient
de ne pas permettre dvaluer le poids relatif rel de chaque fonction, ce qui parat
contradictoire pour une collectivit qui a fait le choix de voter et dexcuter son budget par
fonctions. La rgion na pas non plus t en mesure de produire la ventilation des charges
de personnel entre les emplois permanents et les emplois non permanents33.
La chambre mesure la contrainte que reprsente la ventilation de la totalit des
charges de personnel par fonctions mais estime que celle-ci est inhrente au choix fait par la
rgion dexcuter son budget par fonctions. Elle lui recommande de se doter dun outil de
31
22
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
lyce
lyce
lyce
lyce
lyce
lyce
lyce
lyce
effectif rel
cart
selon plan
dotation (1)
la date du
transfert (2)
au 22/01/2014
(3)
1/2
1/3
24
25
14
34
22
19
45
22
205
29,5
26
14
28
27
19
44
19
206,5
25
23,8
11,2
27,1
24
18,6
45,8
22
197,5
5,5
1
0
-6
5
0
-1
-3
1,5
1
-1,2
-2,8
-6,9
2
-0,4
0,8
0
-7,5
Source : RHN
34
23
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
Cf. Rapport sur la gestion de la rgion Haute-Normandie, chambre rgionale des comptes de Haute-Normandie, 22 juin 2009.
24
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
plan de formation. Les agents choisissent donc leurs formations dans loffre du CNFPT36.
Quelques formations sont organises en interne ou par recours un prestataire.
La chambre recommande la rgion, comme elle sy est engage, de se doter
dun vritable plan de formation.
h Labsentisme
La rgion souhaite atteindre un taux dabsentisme compressible de 2,5 % pour
les agents du sige et de 18 jours pour les personnels techniques des lyces37. En 2011, elle
indique que le taux dabsentisme des personnels techniques tait de 23,16 jours et celui
des personnels du sige de 13,93 jours. La chambre estime quil nest pas efficace
dexprimer un objectif dans une unit et de comptabiliser la performance dans une autre.
Labsentisme peut tre apprhend de diffrentes faons : en nombre de jours
dabsence, en taux dabsentisme38 ou en quivalent temps plein, ce dernier indicateur ayant
lavantage de traduire de manire trs concrte les effets de labsentisme au sein de la
collectivit. Les chiffres tirs des bilans sociaux de la rgion permettent de constater une
hausse assez sensible de labsentisme compressible39 comme de labsentisme
incompressible40. Il faut dailleurs relever que la rgion na pas appliqu la journe de
carence, prvue par la loi n 2011-1978 du 28 dcem bre 2011. Il nest donc pas surprenant
de constater que lvolution de labsentisme nait pas t freine entre 2011 et 2012, la
maladie ordinaire passant de 26 876 jours 29 789 jours entre ces deux dates.
Labsentisme reprsente une force de travail quivalente 244 quivalents
temps plein en 2012 (11 A, 7 B et 224 C). La rgion ayant dcid de ne pas sassurer41, elle
doit donc en supporter le cot. En prenant comme rfrence un salaire brut charg moyen
de 62 000 pour un agent de catgorie A, de 42 000 pour un agent de catgorie B et de
35 000 pour un agent de catgorie C, le cot de labsentisme peut tre estim au moins
9 M dont 5 M pour labsentisme compressible. En 2012, labsentisme a reprsent
8,7 % des charges de personnel. Et ces cots directs, il convient dajouter les cots
indirects : dsorganisation du service lie labsence de lagent et la perte temporaire de
son savoir-faire, temps ncessaire au recrutement dun remplaant, formation de celui-ci,
etc.
Dautres autorisations dabsences doivent galement tre prises en compte :
celles consenties pour concours, garde denfants, vnements familiaux, dmnagements
qui ont reprsent 2 116,5 jours en 2012, soit un peu plus de 10 quivalents temps plein.
Sagissant des causes de labsentisme compressible, il faut relever quentre
2010 et 2012, la maladie ordinaire a augment de 10,8 % (26 876 jours 29 789 jours), les
accidents du travail de 58 % (4 019 jours 6 361 jours) et la maladie professionnelle de
246 % (1 155 jours 3 999 jours). La rgion considre que laugmentation de la maladie
ordinaire suit la tendance nationale et que pour les accidents du travail et maladies
professionnelles, elle estime tre encore dans une phase de rattrapage pour les personnels
techniques des lyces, aussi bien en matire de formation que de prvention des risques.
Elle a dailleurs recrut un ingnieur prventionniste ds 2008. Elle a galement fait un effort
de formation, notamment sur ce thme, puisque les formations la prvention des risques
ont fortement augment et reprsentent 1 018 jours en 2012.
36
25
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
2009
2010
2011
2012
var .
annuell e
mo yenne
2013
42 862 290
42 561 298
43 815 241
Dotations et participations
3,7%
Ressources d'exploitation
1 413 865
1 912 875
2 097 855
2 605 261
2 806 745
19,6%
Fiscalit reverse
-3,9%
1,1%
42
la diffrence des produits de gestion, les recettes relles comprennent les recettes exceptionnelles et les reprises sur
provision.
Compte 73 : les recettes fiscales incluent les recettes de TIPP Grenelle ventiles en recettes d'investissement (compte 10
223).
43
26
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
La rforme devait assurer aux collectivits une totale neutralit par rapport au
produit peru en 2010. Le produit de la CVAE et de lIFER a donc t complt par des
dotations de compensation verses galement par ltat (DCRTP et FNGIR) et dont le
montant est fig.
Sagissant de la fiscalit indirecte, elle est dsormais compose du produit des
cartes grises et des permis de conduire, ainsi que de la taxe sur les produits ptroliers
divise en deux fractions : TICPE et TICPE Grenelle44, la seconde devant permettre de
financer les grands projets structurants dinfrastructures de transports des rgions.
a Jusquen 2010, les produits fiscaux taient dynamiques
Entre 2002 et 2009, les bases fiscales et les produits haut-normands ont volu
rapidement alors que les taux ont progress de moins dun point. La rgion
Haute-Normandie a donc bnfici dune fiscalit dynamique, ainsi que lillustre le produit
des deux taxes les plus rmunratrices (TFB et TP), exprim en par habitant. En 2002, la
Haute-Normandie tait la rgion qui encaissait le produit le plus lev de lchantillon des
vingt rgions, tant au titre de la taxe sur les proprits bties quau titre de la taxe
professionnelle. En 2009, elle occupait le cinquime rang pour la taxe foncire sur les
proprits bties et le deuxime pour la taxe professionnelle.
les recettes
fiscales avant
rforme
2002
2009
var
2002
2009
TFB
bases
en
taux
en /hab
713
en
en /hab
870
Rg HN
4,02
4,42
TFNB
produit
3 767 974
29
71 162 948
5 340 267
38
39,4%
30,3%
rang Rg HN
2002
1ere rgion
/ hab
20me
rgion
rang Rg HN
2009
1ere rgion
/ hab
20me
rgion
11
11
71,8%
2
taux
51 033 275
26,8% 0,40
20 rgions
bases
8,36
9,20
TP
produit
2 244
491 928
2 649
54,8%
22,8%
9
2,27
2,61
produit
90 694 552
51
128 012 512
69
22,8% 0,34
58,2%
4
taux
317 732
41,7% 0,84
13
bases
41,1%
24,3%
1
68,8%
10
1 030 4,29
29
5 13,15
2 244 3,33
51
562 1,48
13
1 3,44
938 1,69
22
10
16
1 217 5,29
49
6 15,98
2 649 4,35
73
700 1,93
20
2 4,13
1 124 2,49
36
Source : DGCL
Article 265 A bis du code des douanes : Les conseils rgionaux et l'assemble de Corse peuvent majorer le tarif de la taxe
intrieure de consommation applicable aux carburants vendus aux consommateurs finals sur leur territoire, dans la limite de
0,73 euros par hectolitre pour les supercarburants mentionns aux indices d'identification 11 et 11 ter du tableau B du 1 de
l'article 265 et de 1,35 euros par hectolitre pour le gazole mentionn l'indice d'identification 22 du mme tableau B. Les
recettes issues de la majoration prvue au premier alina sont exclusivement affectes au financement d'une infrastructure de
transport durable, ferroviaire ou fluvial, mentionne aux articles 11 et 12 de la loi n 2009-967 du 3 aot 2009 de programmation
relative la mise en uvre du Grenelle de l'environnement ou l'amlioration du rseau de transports urbains en
Ile-de-France.
27
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
2010
2011
2012
2013
76 261 849
15 084 950
15 320 955
161 530
542 326
180 775
42 862 290
42 561 298
43 141 749
43 423 914
44 206 832
43 089 151
86 286 204
86 768 130
86 230 900
7,19%
-2,98%
1,87%
-0,04%
total
28
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
46
Source : Observatoire des finances locales, Les finances des collectivits locales en 2013 , annexe 4 page 99.
Ou lamlioration du rseau de transports urbains en Ile-de-France (cf. article 265 A bis du code des douanes).
Seules les rgions de Corse, Poitou Charentes et Rhne Alpes nont pas vot cette deuxime tranche, ni en 2012, ni en
2013.
47
48
29
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
recettes
Contributions directes
dt CVAE
dt IFER
Total fiscalit directe nette (a)
2009
2011
2012
var ,
annuelle
mo yenne
2013
76 261 849
0
0
76 261 849
161 530
542 326
180 775
4,2%
63 913 620
62 862 192
63 837 821
59 546 761
58 472 559
-2,2%
19 865 517
19 993 929
19 938 697
20 711 943
21 181 414
1,6%
2010
-11,2%
-11,2%
9 715
-5 243 566
239
204
-62,0%
2,0%
-3,9%
42 862 290
42 561 298
43 141 749
673 492
0
3 321 426
0
3 277 952
42 862 290
4 397 360
42 561 298
4 075 164
43 815 241
3 796 958
43 423 914
44 206 832
43 089 151
4 513 515
4 509 797
4 424 045
4 297 588
4 486 567
-0,1%
3,4%
9 320 630
9 064 610
52 245 319
52 579 584
51 402 490
53,2%
1,7%
2009
2010
2011
2012
Var. annuelle
moyenne
2013
0,1%
0,1%
99 397 629
93 552 305
91 401 007
94 626 209
95 944 849
-0,9%
91 684 069
85 838 745
83 687 447
86 912 649
88 231 289
-1,0%
7 713 560
7 713 560
7 713 560
7 713 560
7 713 560
0,0%
-0,3%
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
49
IRFR 2013 = produit de CVAE + produit de lIFER matriel roulant + produit de lIFER rpartiteurs principaux + produit de la
taxe sur les certificats dimmatriculation + produit de TICPE modulable - prlvement FNGIR.
Cf. circulaire NOR INTB1311470C du 2 mai 2013.
51
Cf. annexe 4.
50
31
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
2009
2010
2011
2012
2013
29,2%
31,3%
32,8%
34,2%
28,5%
CAF brute
en % des produits de gestion
Encours de dette du budget principal au 31
dcembre
Capacit de dsendettement du budget
principal en annes
1,1
1,1
1,2
1,0
1,2
52
Ratio de rigidit = [charges de personnel (dbit net c. 621, 631, 633 et 64) + contingents et participations (dbit net c. 655) +
charges d'intrt (dbit net c. 661)] / [(Pdts de fonctionnement entrant dans le calcul de la CAF (crdit net c. 7 sauf 775, 776,
777, 78)].
32
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
E Linvestissement
1 Des investissements en recul
les dpenses relles
d'investissement
en
2009
2010
2011
2012
2013
2009 /
2 0 13
var .
annuell e
mo yenne
92 073 426
60 455 646
68 662 288
-48,1%
-15,1%
28,9%
20,7%
21,2%
-41,0%
-12,4%
177 091 403 128 079 745 132 819 858 136 791 740 165 689 058
-6,4%
-1,7%
6,5%
1,6%
-53,6%
-17,5%
Dpenses d'quipement
en % total
Subventions
d'quipement et
d'investissement
en
en % total
35,9%
33,5%
48,1%
40,1%
41,7%
46,8%
51,2%
12 462 148
11 184 413
5 099 036
10 968 467
5 784 023
Participations et investissements
financiers
1 480 000
2 230 000
3 289 999
2 480 000
23,4%
277 162
1 015 442
888 198
1 950 147
127,8%
-22,5%
-6,2%
72 720 580
62,8%
13,0%
368 380 715 319 752 692 318 391 212 292 315 169 323 747 438
-12,1%
-3,2%
323 713 695 249 644 610 234 170 517 212 646 000 251 026 858
44 667 020
70 108 082
84 220 695
79 669 169
Les comparaisons sont faites partir des chiffres de la DGCL publis chaque anne dans les finances des rgions , soit
les dpenses relles dinvestissement hors gestion active de la dette.
54
Juridiques car notamment dans le secteur du transport, o elle investit massivement, elle ne peut intervenir sur le patrimoine
de RFF ou de la SNCF ; historiques car conues pour tre des administrations dites de mission, les rgions ne disposaient pas
de patrimoine.
33
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
dinvestissement, contre environ 50 % pour les subventions verses des tiers. Si on ajoute
ces subventions, les autres immobilisations financires, les participations et investissement
financiers ainsi que les oprations pour compte de tiers, ce taux atteint 56 % en 2013. Les
dpenses dinvestissements de la rgion ont donc un effet majoritairement redistributeur.
dpenses relles
d'investissement
Total
dpenses non ventiles
services gnraux
formation professionnelle
enseignement
culture sport et loisirs
sant et action sociale
amnagement du territoire
environnement
transports
action conomique
2009
2010
2011
2012
2013
368,380
319,752
318,391
292,315
323,747
44,667
70,108
84,220
79,669
74,220
12,1%
21,9%
26,5%
27,3%
22,9%
10,414
22,992
23,846
8,686
8,146
2,8%
7,2%
7,5%
3,0%
2,5%
4,656
6,723
6,436
5,351
6,252
1,3%
2,1%
2,0%
1,8%
1,9%
128,985
89,438
72,996
57,747
72,694
35,0%
28,0%
22,9%
19,8%
22,5%
4,926
13,524
23,413
16,099
6,033
1,3%
4,2%
7,4%
5,5%
1,9%
6,842
2,587
3,682
3,652
3,170
1,9%
0,8%
1,2%
1,2%
1,0%
21,314
17,028
17,497
21,564
18,282
5,8%
5,3%
5,5%
7,4%
5,6%
7,052
9,097
10,344
7,455
4,384
1,9%
2,8%
3,2%
2,6%
1,4%
100,847
52,867
47,030
57,396
95,684
27,4%
16,5%
14,8%
19,6%
29,6%
38,674
35,384
28,922
34,688
34,876
10,5%
11,1%
9,1%
11,9%
10,8%
Comme lindique le tableau qui prcde, le poids relatif des investissements est
constant pour six des huit comptences rgionales. En revanche, il volue fortement pour
deux dentre-elles :
- le transport perd prs de dix points entre 2009 et 2012 mais retrouve en 2013
son niveau de 2009 sous leffet du plan gare et dune nouvelle phase de
renouvellement du matriel roulant ;
- lenseignement perd 12 points entre 2009 et 2013.
Aujourdhui, la moiti des investissements sont raliss dans le domaine des
transports et de lenseignement. Lautre moiti se rpartit principalement entre laction
conomique et lamnagement du territoire.
2 Des investissements principalement financs par lpargne
Le tableau qui suit dmontre que les capacits de financement propres de la
rgion lui permettaient, en 2011 et 2012, de financer ses investissements sans recourir
lemprunt. En 2011, la rgion a nanmoins fait le choix de sendetter de 50 M et de conclure
un contrat demprunt de 16 M chance 2013.
En 2012, les capacits de financement propre de la rgion taient suprieures de
prs de 50 M au montant de ses investissements.
La rgion peut donc financer la plus grande part de ses investissements en
mobilisant ses recettes propres. Ainsi, en 2011 et 2012, la rgion a pu dgager des recettes
proches de 250 M, ce qui correspond lobjectif annuel moyen dinvestissement fix par le
DOB 2014.
34
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
le financement de l'investissement
CAF brute
Annuit en capital de la dette
CAF nette ou disponible (C)
2009
2010
2011
2012
2013
15 382 568
16 447 993
17 168 135
19 097 097
17 541 526
29 842 200
20 009 781
16 919 822
14 620 183
10 140 367
22 313 189
20 296 390
21 045 309
20 288 642
22 902 861
155 148
58 455
71 425
39 350
52 310 537
40 364 626
38 036 555
34 948 175
33 043 228
91 872 782
60 309 047
67 199 025
-1 317 337
227 913
-131 023
9 648 771
7 650 373
1 029 721
5 530 888
-7 140
Produits de cession
Recettes d'investiss. hors em prunt
(D)
Financem ent propre disponible (C+D)
Dpenses d'quipement (y compris travaux
en rgie)
Subventions d'quipement (y compris
subventions en nature)
Dons, subventions... reus ou donns
Participations et investissements financiers
nets
Variation autres dettes et cautionnements
-28 257
-500 202
-1 425
-2 296
-7 054 536
19 678 380
49 975 019
-5 506 922
-1 218 016
-1 110 994
-1 915 450
-7 276 752
-8 272 552
18 567 386
48 059 569
80 006 300
20 000 000
50 000 000
16 666 667
-5 902 273
11 727 448
68 567 386
48 059 569
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
encaiss un emprunt de 16 M contract deux ans plus tt. Depuis 2009, lencours de dette
a augment de 16,9 M soit une augmentation annuelle moyenne de 1,9 %.
En 2012, lendettement moyen des rgions tait de 263 par habitant. Avec 128
par habitant, la Haute-Normandie tait dans une position particulirement favorable,
puisquelle faisait partie des trois rgions les moins endettes. La rgion Haute-Normandie
est donc trs peu endette. Ce faible endettement, combin une capacit
dautofinancement leve, lui donne une forte capacit se dsendetter.
volution de l'endettement
2009
2011
2012
V ar .
annuelle
mo yenne
2013
7 192 318
7 926 271
8 629 549
7 641 703
8 033 125
3,2%
3,5%
3,3%
3,2%
3,4%
2010
1,1
1,1
1,2
1,0
2,8%
1,9%
1,2
36
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion
de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives financires
37
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives
financires
ANNEXES
Annexe 1 : Les effectifs de la rgion Haute-Normandie
Em plois perm anents
en quivalent tem ps plein
(au 01/01/n)
filire administrative
filire technique
filire sociale
filire sportive
filire culturelle
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
A et A+
103,1
116,6
118,1
129,4
136,1
144,6
49,6
53,2
55,9
62
67,6
70,8
107,7
138,4
126
133,5
131,8
volution 2008
2013
en ETP et en %
2012
2013
150,3
154
163,3
166,2
63,1
61,2%
30,1
22,1%
74,5
80,2
77,6
78,5
28,9
58,3%
10,9
16,1%
136,9
138,7
136
130,8
134,4
26,7
24,8%
2,6
2,0%
Total
260,4
308,2
300
324,9
335,5
352,3
363,5
370,2
371,7
379,1
118,7
45,6%
43,6
13,0%
A et A+
20,5
21,7
24,4
30
37,8
39,7
42,7
41,6
43,8
46,2
25,7
125,4%
8,4
22,2%
12,8
13,8
12,3
16,6
17,9
19,2
17,6
20,4
23,4
26,4
13,6
106,3%
8,5
47,5%
10
11
19,24
306,78
1603,66
1702,83
1737,42
1740,5
1722,55
1746,5
1736,5
17365,0%
142,84
8,9%
4101,2%
159,74
9,6%
Total
43,3
46,5
55,94
353,38
1659,36
1761,73
1797,72
1802,5
1789,75
1819,1
1775,8
A et A+
1,9
1,8
0
100,0%
0,1
100,0%
5,3%
Total
1,9
1,8
0,1
5,3%
A et A+
0,0%
Total
0,0%
A et A+
4,8
5,9
7,9
7,9
10,7
10,8
10,3
10,3
10,4
8,8
83,3%
-1,9
-17,8%
3,6
4,8
2,8
2,8
1,8
1,6
1,6
1,6
1,6
1,6
-2
-55,6%
-0,2
-11,1%
Total
A et A+
TOTAL
volution 2004
2013
en ETP et en %
2011
en ETP et en % du total
C
Total
8,4
10,7
10,7
10,7
12,5
12,4
11,9
11,9
12
10,4
23,8%
-2,1
-16,8%
128,4
144,2
151,4
168,3
185,6
196,1
204,3
206,9
218,5
222,2
93,8
73,1%
36,6
19,7%
41,0%
39,4%
41,1%
24,4%
9,2%
9,2%
9,4%
9,5%
10,0%
10,0%
67,0
72,8
72,0
82,4
89,2
93,6
95,7
104,2
104,4
108,5
41,5
61,9%
19,3
21,6%
21,4%
19,9%
19,5%
11,9%
4,4%
4,4%
4,4%
4,8%
4,8%
4,9%
117,7
149,4
145,2
440,3
1 735,5
1 839,7
1 876,1
1 876,5
1 853,4
1 880,9
1 763,2
1498,0%
145,44
8,4%
37,6%
40,8%
39,4%
63,7%
86,3%
86,4%
86,2%
85,8%
85,2%
85,0%
313,1
366,4
368,6
691,0
2 010,3
2 129,4
2 176,1
2 187,6
2 176,3
2 211,6
1 898,5
606,4%
201,34
10,0%
38
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives
financires
dpenses de personnel
effectif en ETP
(emplois permanents)
dt titulaires et stagiaires
dt contractuels
charges de personnel
(emp permanents et non permanents)
2010
2009
2011
2012
2013
2129,43
2176,12
2,2%
2187,6
0,5%
2176,25
-0,5%
2211,6
1,6%
2007,8
2015,4
0,4%
2026,4
0,5%
2002,55
-1,2%
2041,7
2,0%
94,3%
92,6%
121,63
160,72
5,7%
7,4%
94 100 533
92,6%
32,1%
92,0%
161,2
0,3%
7,4%
97 560 427
3,7%
92,3%
173,7
7,8%
8,0%
2,6%
169,9
-2,2%
7,7%
3,5%
5,0%
10 026 718
10 269 413
2,4%
10 593 983
3,2%
10 975 387
3,6%
11 318 522
3,1%
72 077 529
73 797 032
2,4%
74 772 248
1,3%
75 955 366
1,6%
80 837 960
6,4%
41 859 028
42 725 687
2,1%
43 423 633
1,6%
44 337 541
2,1%
45 757 064
3,2%
58,1%
57,9%
12 949 392
13 353 246
18,0%
18,1%
dt indemnits (2)
dt rm brutes des contractuels
dt traitement indiciaire (1)
8 758 988
2 436 402
20,3%
3,1%
11 996 285
73,0%
dt indemnits (2)
58,1%
72,5%
2 701 577 10,9%
20,0%
13 860 233
58,4%
3,8%
18,5%
14 442 503
56,6%
4,2%
19,0%
14 728 812
9,2%
16 654 399
-0,2%
10 656 709
8,9%
12 355 357
0,9%
72,4%
2 966 245
20,1%
73,4%
9,8%
3 170 770
19,0%
74,2%
6,9%
3 214 000
1,4%
19,3%
Source : RHN
39
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives
financires
Annexe 3 : Labsentisme
2010
L'absentism e
Total
titulaire
contractuels
hommes
femmes
catgorie A
catgorie B
catgorie C
ETP au 01/01/n
taux d'absentisme
abs
compress
32 050
30 656
1 394
8 292
23 758
981
843
30 226
2011
abs
incompress
ja
ja
ja
ja
ja
ja
ja
ja
28 426
27 439
987
7 725
20 701
1 776
1 132
25 518
ja
ja
ja
ja
ja
ja
ja
ja
abs
compress
total
60 476
58 095
2 381
16 017
44 459
2 757
1 975
55 744
ja
ja
ja
ja
ja
ja
ja
ja
36 267
33 828
2 439
9 019
27 248
1 598
581
34 088
2012
abs
incompress
ja
ja
ja
ja
ja
ja
ja
ja
30 416
28 727
1 689
7 787
22 629
2 612
2 128
25 676
ja
ja
ja
ja
ja
ja
ja
ja
abs
compress
total
66 683
62 555
4 128
16 806
49 877
4 210
2 709
59 764
ja
ja
ja
ja
ja
ja
ja
ja
40 150
37 857
2 293
10 167
29 983
1 309
1 089
37 751
abs
incompress
ja
ja
ja
ja
ja
ja
ja
ja
30 871 ja
30 032 ja
839 ja
8 214 ja
22 657 ja
1 900 ja
1 054 ja
27 917 ja
71 021 ja
67 889 ja
3 132 ja
18 381 ja
52 640 ja
3 209 ja
2 143 ja
65 668 ja
5,07%
2176,12
4,50%
9,57%
5,71%
2187,6
4,79%
10,49%
6,35%
2176,25
4,88%
11,23%
abs en ETP
109 etp
97 etp
206 etp
125 etp
105 etp
230 etp
138 etp
106 etp
244 etp
titulaire
105 etp
94 etp
198 etp
116 etp
99 etp
215 etp
130 etp
103 etp
234 etp
5 etp
3 etp
8 etp
8 etp
6 etp
14 etp
8 etp
3 etp
11 etp
contractuels
hommes
28 etp
26 etp
55 etp
31 etp
27 etp
58 etp
35 etp
28 etp
63 etp
femmes
81 etp
71 etp
152 etp
94 etp
78 etp
172 etp
103 etp
78 etp
181 etp
catgorie A
3 etp
6 etp
9 etp
6 etp
9 etp
14 etp
5 etp
7 etp
11 etp
catgorie B
3 etp
4 etp
7 etp
2 etp
7 etp
9 etp
4 etp
4 etp
7 etp
catgorie C
103 etp
87 etp
190 etp
116 etp
88 etp
204 etp
129 etp
95 etp
224 etp
abs
compress
25,3%
23,5%
64,5%
22,6%
26,2%
33,4%
29,2%
24,9%
1,25
26,5%
abs
incompress
8,6%
9,5%
-15,0%
6,3%
9,4%
7,0%
-6,9%
9,4%
1,09
9,6%
40
Rapport dobservations dfinitives de la chambre rgionale des comptes de Basse-Normandie, Haute-Normandie sur la gestion de la Rgion Haute-Normandie, volet situation et perspectives
financires
M o ntant
co mpens
B UD G E T 2 0 0 6
M o ntant
mandat
M o ntant
co mpens
B UD G E T 2 0 0 7
M o ntant
mandat
M o ntant
co mpens
M o ntant
mandat
B UD G E T 2 0 0 8
M o ntant
co mpens
M o ntant
mandat
B UD G E T 2 0 0 9
M o ntant
co mpens
M o ntant
mandat
c um ul 2 0 0 5 2 0 0 9
M o ntant
co mpens
M o ntant
mandat
Fo rmatio ns so ciales
Fo nct. instituts et co les de
fo rmatio n [art. 53]
B o urses [art. 55]
4 225 201
4 283 776
4 225 201
4 365 737
4 225 201
4 528 971
4 225 201
4 630 592
4 225 201
4 881218
21126 005
22 690 294
555 548
654 852
555 548
1936 670
555 548
2 640 656
555 548
1831206
1058 351
883 069
3 280 543
7 946 453
Fo rmatio ns para-mdicales
Fo nct. des co les en h pital o u
statut priv [art. 73]
B o urses [art. 73]
10 078 102
9 044 301
20 156 204
17 367 001
17 985 609
18 276 099
17 985 609
18 839 206
18 834 561
20 432 341
85 040 085
83 958 948
1615 699
2 918 604
1615 699
4 274 275
1615 699
6 401053
1615 699
4 633 813
2 909 841
2 652 379
9 372 637
20 880 124
197 353
331083
239 440
381500
239 440
385 842
239 440
426 782
915 673
1525 207
17 476 079
16 607 000
17 224 374
17 238 000
17 224 374
15 450 088
51924 827
49 295 088
36 891
36 891
2 437 035
5 716 011
20 945 903
31855 798
44 996 290
64 943 690
46 251375
70 042 120
36 891
203 011
189 863
367 195
544 504
630 578
546 404
879 860
1354 553
2 117 535
3 130 163
3 130 163
3 130 163
3 266 953
3 130 163
3 204 874
9 390 489
9 601990
-14 951742
Fo rfait d'externat
dductio n du fo nds acadmique
de rmunratio n des perso nnels
d'internat (FA RP I)
T O T A L F O N C T IO N N E M E N T
-3 753 177
-3 732 855
-3 732 855
-3 732 855
16 5 11 4 4 1 16 9 3 8 4 2 4 2 5 4 7 0 7 5 4 3 4 19 3 7 8 8 6 2 6 3 0 6 5 0 8 4 18 8 4 3 5 8 6 7 8 3 9 7 3 # # # # # # # #
9 0 6 8 6 8 5 5 118 8 5 2 7 3 1 2 8 2 0 8 3 6 7 3 3 7 0 5 7 3 2 5 8
cart annuel
-426 983
-8 723 034
-21557 785
cart cumul
-426 983
-9 150 017
aide l'investissement et
l'quipement des instituts de
fo rmatio n sanitaires et so ciales
[art. 54]
T O T A L IN V E S T IS S E M E N T
TOT A L
873 417
520 350
8 7 3 4 17
520 350
16 5 11 4 4 1 16 9 3 8 4 2 4 2 5 4 7 0 7 5 4 3 4 19 3 7 8 8 6 2 6 3 0 6 5 0 8 5 0 6 1 8 5 2 8 6 7 8 3 9 7 3 # # # # # # # #
39 468
1433 235
39 468
1 433 235
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So urce : RHN
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