UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

PROGRAMA DE CAPACITACIN PROFESIONAL PARA

BACHILLERES
SLABO
I.- INFORMACIN GENERAL
E.A.P.

: CONTABILIDAD

ASIGNATURA

: TRIBUTACIN

HORAS DICTADAS

: 28 Horas

DOCENTE

II.- SUMILLA :
El curso de tributacin se llevara a cabo de naturaleza terico-prctico, tiene como propsito lograr el
fortalecimiento en la formacin de los Bachilleres en contabilidad, con una visin practica y
estratgica acorde a un creciente y ms competitivo entorno socioeconmico, contribuyendo en el
crecimiento del profesional, que les permitir un alto desempeo profesional en la especialidad, tanto
en el sector pblico como en el sector privado. Comprende los conocimientos generales del Derecho
Tributario, de la Imposicin Directa (Impuesto a la Renta), de la Imposicin Indirecta (Impuesto
General a las Ventas) y de la NIC 12- Impuesto a la Renta. Los contenidos se desarrollaran
enfocando los aspectos doctrinarios, normativos, jurisprudenciales y la aplicacin prctica cuando
corresponda.
III.- OBJETIVOS:
Al trmino del curso los participantes podrn estar en condiciones de:

Comprender los conceptos fundamentales del Derecho Tributario, permitindoles acceder a

los conocimientos de la afectacin tributaria en las distintas instituciones y formas
establecidas en las leyes tributarias y en la relacin directa con la contabilidad y el
tratamiento de su aplicacin concreta.

Entender la modalidad de tributar adoptada por nuestro pas relacionado principalmente a la

imposicin de tipo directa e indirecta, as como la participacin de la Administracin Tributaria
dentro del quehacer tributario.

Conocer y comprender las tcnicas de imposicin a la renta que les permitan comprender la
funcionalidad de cada una de las reglas del Impuesto a la Renta peruano y obtener los
conceptos y conocimientos necesarios para aplicarlas.

Conocer y comprender las tcnicas de imposicin indirecta, particularmente la aplicacin del

Impuesto General a las Ventas, realizar una correcta determinacin de las operaciones
gravadas y no gravadas y finalmente la liquidacin de este impuesto.

Comprender los aspectos bsicos de la NIC 12, que relaciona la tributacin con la
contabilidad, identificar las diferencias permanentes y temporales as como la correcta
contabilizacin de sus efectos.

Desarrollar en los bachilleres de contabilidad conocimientos, competencias y habilidades

sobre la forma de interpretar correctamente las normas tributarias principalmente la
funcionalidad del Impuesto a la Renta y el Impuesto General a las Ventas, obteniendo los
conocimientos necesarios para aplicarlos.

IV. UNIDADES DE APRENDIZAJE

UNIDAD 1: Cdigo Tributario y Sistema Tributario Peruano.

Permitir a los participantes comprender los conceptos bsicos de la tcnica impositiva como SESIN
doctrina y la aplicada en nuestro pas.
Temario:

El Derecho financiero. Concepto, elementos, caractersticas.

El tributo. Concepto y clasificacin.
El Sistema tributario peruano.
La Relacin jurdica tributaria. Elementos: sujeto activo, sujeto pasivo, obligacin
tributaria.
La Hiptesis de incidencia tributaria y el Hecho imponible.
Extincin de la Obligacin tributaria: pago, compensacin, condonacin, consolidacin,
Resoluciones de cobranza dudosa y de recuperacin onerosa.
La prescripcin y la caducidad.
Facultades de la Administracin Tributaria: recaudacin, determinacin, fiscalizacin y
sancionadora.
Determinacin de la Obligacin tributaria en base cierta y en base presunta.
Procedimiento Contencioso tributario: reclamacin y apelacin.
Procedimiento de cobranza coactiva.
Infracciones, sanciones y delitos tributarios.

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UNIDAD 2: Impuesto Directa: Impuesto a la Renta de Personas Naturales y de Empresas.

Permitir a los participantes comprender los conceptos bsicos de la tcnica impositiva sobre la SESIN
imposicin a la renta.
El participante aprender la forma deaplicacindel Impuesto a la Renta sobre las personas
naturales domiciliadas que perciben rentas de la primera, segunda, cuarta y quinta categora y la
aplicacin del Impuesto a la Renta de tercera categora (Rentas Empresariales)
Temario:
La Renta. Teoras y fundamentos.
Rentas gravadas, no gravadas, exoneradas.
El Impuesto a la Renta aplicable a las personas naturales. Rentas de capital y rentas del
trabajo.
El Impuesto a la Renta empresarial. mbito de aplicacin, sujetos.
Ingresos gravados y no gravados. Aplicacin de la NIC 18.
Principios de Causalidad y Devengado. Criterios de normalidad, razonabilidad y
generalidad.
Gastos deducibles: sin lmite, con lmite, gastos condicionados.
Gastos no deducibles.
Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta.
Arrastre de prdidas tributarias.
Principales Resoluciones del Tribunal Fiscal e Informes de SUNAT aplicables al Impuesto
a la Renta.

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UNIDAD 3:NIC 12 Impuesto a la Renta , Impuesto General a las Ventas

El participante debe aprender la forma en que se aplica el Impuesto General a la Ventas SESIN
conocido como impuesto al valor agregado. Adems podr conocer los aspectos bsicos de la
aplicacin de la NIC12.
Temario:
NIC 12. Aspectos generales. Casos prcticos.
La Imposicin al consumo. Marco terico.
Operaciones gravadas, no gravadas y exoneradas.
mbito de aplicacin, sujetos del impuesto, nacimiento de la obligacin tributaria.
Impuesto a la Renta diferido, aplicaciones.
El debito fiscal. Ajuste a las operaciones.
El crdito fiscal: requisitos sustanciales y formales. Prorrateo del crdito por
operaciones gravadas y no gravadas.
Reintegro del crdito fiscal.
Operaciones no reales. Valor no fehaciente y no determinado.
Operaciones de exportacin.
Principales Resoluciones del Tribunal Fiscal e Informes de SUNAT aplicables al
Impuesto a la Renta.

UNIDAD 4: EVALUACIN DEL APRENDIZAJE

El alumno reconoce el logro alcanzado en el curso.
Temario:
Evaluacin parcial (temas tratados de la sesin 1 a 3)
Evaluacin final (temas tratados de la sesin 5 a 7)
Evaluacin continua.

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SESIN
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V. METODOLOGA
El desarrollo del curso ser de naturaleza expositiva por parte del docente pero con una participacin
principalmente activa por parte de los participantes. Para esto el docente utilizara presentaciones en
PowerPoint, expondr casos prcticos y fomentara la crtica sobre aspectos normativos o jurisprudencia del
Tribunal Fiscal. Es muy importante la asistencia y participacin de los alumnos en clase, especialmente sus
aportes crticos con relacin a los temas a tratarse en el curso y sus intervenciones en el desarrollo de casos
prcticos.
Durante el desarrollo del curso el alumno requerir revisar y analizar, entre otras normas, el Cdigo
Tributario, la Ley del Impuesto a la Renta, el Impuesto General a las Ventas, la NIC 12 y sus respectivas
normas reglamentarias, razn por la cual es indispensable que el participante las lleve a cada clase.
VI. EVALUACIN:
La evaluacin contempla los siguientes rubros de notas:
EP = Examen parcial
EF = Examen final
EC= Evaluacin continua (en funcin a la participacin activa en clases)
Cada uno de estos rubros tendr un peso de 1/3 de la nota final.

BIBLIOGRAFA BSICA DEL CURSO

ATALIBA, Geraldo. "Hiptesis de Incidencia Tributaria". Ed. Del Instituto Peruano Tributario, 1987.

ROBLES MORENO, Carmen del Pilar, RUIZ DE CASTILLA, Francisco. Derecho Tributario. Doctrina
y comentarios. Pacifico Editores, 2009.

GARCIA MULLIN, Juan Roque. Manual del Impuesto a la Renta. Centro Interamericano de Estudios
Tributarios (C.I.E.T.) DOC N 872 Buenos Aires, 1978.

BRAVO CUCCI, Jorge. "Fundamentos de Derecho Tributario". Palestra Editores, 2006.

DURAN ROJO, Luis. Impuesto a la Renta. AELE. 2007.

VILLANUEVA, Walker. Estudio del Impuesto al Valor Agregado en el Per, Tax Editor. 2009.

DURAN ROJO, Luis. Impuesto General a las Ventas. AELE. 2009.

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
Escuela Acadmico Profesional de Contabilidad

Programa de Capacitacin Profesional - 2013

CURSO
TRIBUTACIN
SILABO 2013