Misiunea de Audit

Universitatea tefan cel Mare
Facultatea de tiine Economice i Administraie Public
Suceava 2013
Compartimentul Audit Public Intern

Nr.
din
SE APROB
Manager general,
Popescu Valentin
RAPORT DE AUDIT
INTERN
STRUCTURA AUDITAT:
ACTIVITATEA DE ACHIZIII PUBLICE
MISIUNEA DE AUDIT INTERN PRIVIND
Auditarea organizrii controlului financiar

preventiv propriu
Realizat de:
Crstean Cristina
Constantinescu Ovidiu
Dan Simona Dorua
Finane i Bnci, Anul III

Suceava 2013
CUPRINS:
Introducere

Suceava 2013
INTRODUCERE
Activitile de audit intern se desfoar n diverse medii legale i culturale, n
interiorul organizaiilor care variaz n funcie de scop, mrime, complexitate i structur
i de ctre persoane din interiorul sau din afara organizaiei. Dei diferenele pot afecta
procedurile auditului intern n fiecare mediu, conformitatea cu Standarde Internaionale
pentru Procedurile Profesionale de Audit Intern este esenial n condiiile n care
responsabilitile auditorilor interni se ntreptrund. Dac auditorilor interni li se interzice
prin legi sau regulamente s se conformeze anumitor pri din Standarde, ar trebui s se
conformeze cu alte pri din Standarde i s fac prezentri adecvate.
Scopul Standardelor este de a:
1. Delimita principiile de baz care reprezint practica auditului intern, aa cum ar
trebui s se realizeze.
2. Oferi un cadru pentru realizarea i promovarea unei game lrgi de activiti care
s aduc plus de valoare auditului intern.
3. Stabili bazele de evaluare a performanei auditului intern.
4. Se preocupa de mbuntirea proceselor i operaiunilor organizaionale.
Auditul intern este o activitate independent i obiectiv care d unei entiti o
asigurare n ceea ce privete gradul de control asupra operaiunilor, o ndrum pentru a-i
mbunti operaiunile i contribuie la adugarea unui plus de valoare.
Auditul intern ajut acest organizaie s i ating obiectivele evalund, printr-o
abordare sistematic i metodic, procesele sale de management al riscurilor, de control,
i de guvernare a organizaiei i fcnd propuneri pentru a le consolida eficacitatea.
Procedurile privind cadrul general de desfurare a misiunilor de audit intern sunt:
1. Procedura plan de audit intern
2. Procedura ordinul de misiune
3. Procedura ordinul de serviciu
4. Procedura notificarea privind declanarea misiunii de audit intern
5. Procedura colecarea i prelucrarea informaiilor
6. Procedura identificarea i analiza riscurilor
7. Procedura elaborarea programului misiunii de audit
8. Procedura edina de deschidere
3

Suceava 2013
9. Procedura colectarea probelor de audit

10. Procedura revizuirea documentelor de lucru
11. Procedura elaborarea proiectului de raport de audit public intern
12. Procedura transmiterea proiectului de raport de audit public intern
13. Procedura reuniunea de conciliere
14. Procedura monitorizarea misiunii
15. Procedura difuzarea raportului de audit public intern
16. Procedura monitorizarea implementrii recomandrilor
I.
Prezentarea instituiei
Direcia de munc solidaritate social i familie a judeului Suceava este

organizat i funcioneaz n baza Hotrrii Guvernului nr.737/2003 privind organizarea
i funcionarea Ministerelui Muncii, Solidaritii Sociale i Familiei.
DMSSF Suceava este instituie public cu personaliate juridic finanat de la
bugetul de stat.
DMSSF i exercit atribuiile, n principal, n principalele domenii:
a) dialog social, legislaie, salarizare, conflicte i contracte colective de munc;
b) audit public intern;
c) asisten social;
d) resurse umane;
e) financiar, contabilitate;
f) informatic;
Structura organizatoric a DMSSF Suceava este:
1. Directorul executiv, conduce ntrega activitate a direciei i este preedintele
colegiului de conducere.
Acesta are n coordonare direct urmtoarele compartimente:
a) dialog social, legislaie, salarizare, conflicte i contracte colective de munc;
b) audit public intern;
c) compartimentul relaii cu publicul;
d) informatic

Suceava 2013
2. Directorul executiv adjunct - economic, coordoneaz activitatea urmtoarelor

compartimente:
a) resurse umane;
b) financiar, contabilitate;
3. Directorul executiv adjunct asisten social, coordoneaz activitatea urmtoarelor
compartimente:
a) monitorizare prestaii i servicii sociale;
b) monitorizare programe pentru familie;
c) finanare asisten social.
DMSSF ndeplinete urmtoarele atribuii:
a)
atribuii privind auditul intern n conformitate cu prevederile Legii nr.672/2002,
privind auditul intern;

b) organizeaz i coordoneaz activitile de asisten social de ocrotire a minorilor
i familiei, a btrnilor pensionari i nepensionari, precum i a altor categorii de persoane
vulnerabile;
c)
colaboreaz cu organizaiile non-profit care au ca obiect de activitate protecia
social;
d) sprijin agenii economici i unitile bugetare n vederea aplicrii corecte i
concrete a legislaiei n domeniul salarizrii, normrii muncii, ncheierii contractelor
colective de munc;
e)
solicit agenilor economici i instituiilor publice ca n aplicarea legislaiei s ia
msuri pentru nlturarea deficienelor constatate;

f)
aplic msuri de sancionare contravenional a celor care ncalc dispoziiile
legale din domeniul muncii i solidaritii sociale;

g) sprijin aciunea de negociere a contractelor colective de munc, nregistreaz i
organizeaz evidena acestora;
h) asigur aplicarea prevederilor Ordonanei de Guvern nr.129/2000 privind
formarea profesional a adulilor, republicat i a Hotrrii de Guvern nr.552/2003 pentru
aprobarea Normelor de aplicare a ordonanei;
i)
exercit n condiiile prevzute de lege, concilierea i arbitrajul n cazul
conflictelor de interese;

j)
Suceava 2013
colaboreaz cu celelalte instituii i uniti n vederea ndeplinirii atribuiilor
proprii;
k) desfoar activiti n domeniul respectrii drepturilor femeii i al politicilor
familiale;
l)
distribuie bilete de odihn persoanelor ndreptite, pe baza solicitrilor acestora,
n cotele stabilite prin ordin al ministrului muncii familiei i egalitii de anse.

Directorul executiv conduce ntrega activitate a direciei i o reprezint n
raporturile cu Ministerul Muncii, Famililiei i Egalitii de anse, cu organele
administraiei publice locale, celelalte instituii publice, uniti economice i alte persoane
juridice i fizice.
Acesta are urmtoarele atribuii:
a) asigur i rspunde de crearea condiiilor necesare realizrii obiectului de
activitate al direciei, n limitele competenei acordate de Ministerul Muncii, Famililiei i
Egalitii de anse cu respectarea prevederilor legale;
b) deleag atribuiile de conducere a direciei, directorului executiv adjunct,
asisten social sau directorului executiv adjunct economic, dup caz, potrivit art.7.
c) rspunde de promovarea n teritoriu a imaginii direciei;
d) asigur accesul la informaiile publice, rspunde de soluionarea petiiilor, acord
audiene;
e) coordoneaz i organizeaz activitatea n vederea aplicrii actelor normative n
vigoare, a ordinelor ministrului muncii, solidaritii sociale i familie, precum i a
normelor de aplicare care reglementeaz ndeplinirea prevederilor acestora;
f) organizeaz, prin decizie, controlul financiar preventiv propriu n cadrul direciei.
Asistena social este componenta non-contributiv a sistemului de protecie
social i reprezint ansamblul de instituii i msuri prin care statul, autoritile publice
ale administraiei locale i societatea civil asigur prevenirea, limitarea sau nlturarea
efectelor temporare sau permanente ale unor situaii care pot genera marginalizarea sau
excluderea social a unor persoane.
Obiectivul principal l constituie protejarea persoanelor care, datorit unor motive
de natur economic, fizic, psihic sau social, nu au posibilitatea s i asigure nevoile

Suceava 2013
sociale, s i dezvolte propriile capaciti i competene pentru participarea activ la

viaa social.
II.
Cadrul instituional
Anul 2001 a constituit pasul decisiv n crearea coerenei legislative i

instituionale fiind adoptat Legea nr.705/2001 privind sistemul naional de asisten
social, act normativ care deschide calea reformei i dezvoltrii sistemului naional de
asisten social.
Principalele direcii ale acestui nou sistem sunt:
1. O nou abordare a construciei instituionale dup principiul plniei:
-
la nivel central, politica de asisten social coordonat de Ministerul Muncii,
Solidaritii Sociale i Familiei i realizat de mai multe instituii guvernamentale cu rol

sau cu unele atribuii n domeniu (Ministerul Sntii, Ministerul Justiiei, Ministerul
Administraiei i Internelor, Ministerul Educaiei i Cercetrii i alte instituii centrale).
-
Coordonarea concertat a domeniului asistenei sociale s-a realizat odat cu
trecerea n subordinea Ministerului Muncii, Solidaritii Sociale i Familiei a Autoritii

Naionale pentru Persoanele cu Handicap, a Autoritii Naionale pentru Protecia
Copilului i Adopie i a Ageniei Naionale pentru Protecia Familiei, ncepnd cu anul
2003.
Din anul 2005 funcioneaz Colegiul pentru coordonarea asistenei sociale.
Colegiul este coordonat de ministrul muncii, solidaritii sociale i familiei i este format
din secretarul de stat al Departamentului de Asisten Social i Politici Familiale din
cadrul Ministerului Muncii, Solidaritii Sociale i Familiei, preedintele Autoritii
Naionale pentru Protecia Drepturilor Copilului, preedintele Autoritii Naionale pentru
Persoane cu Handicap, preedintele Ageniei Naionale pentru Protecia Familiei i
preedintele Ageniei Naionale pentru Egalitatea de anse ntre femei i brbai.
Colegiul asigur caracterul unitar al politicii generale n domeniul asistenei
sociale, ct i n ceea ce privete politicile sectoriale.
-
La nivel local (jude i localitate) sistemul de asisten social este integrat i
unitar, prin coordonarea activitilor desfurate de Ministerul Muncii, Solidaritii

Sociale i Familiei prin direciile sale teritoriale i serviciul public de asisten social din
subordinea consiliilor judeene i locale, nfiinat n baza Hotrrii Guvernului nr.
7

Suceava 2013
90/2003 pentru aprobarea Regulamentului-cadru de organizare i funcionare a serviciului

public de asisten social i Legii nr. 272/2004 privind protecia i promovarea
drepturilor copilului.
2. Descentralizarea asistenei sociale la nivel de autoritate local.
Autoritile locale primesc responsabiliti accentuate n stabilirea drepturilor de
asisten social, ct i n furnizarea suportului financiar i n servicii. n acelai timp se
consolideaz rolul consiliilor judeene n dezvoltarea activitii de asisten social la
nivel judeean i n organizarea i susinerea activitilor de asisten social la nivel
local.
Activitatea de protecie a drepturilor copilului i a persoanelor cu handicap sunt
apanajul direciilor generale de asisten social i protecia copilului din subordinea
consiliilor judeene.
3. Organizarea sistemului naional de servicii de asisten social se ntemeiaz pe
urmtoarele principii fundamentale: centrarea pe familie i comunitate, organizarea
comunitar, parteneriatul, complementaritatea i diversificarea activitilor pe msura
creterii resurselor.
III.
Msuri de asisten social
Din punct de vedere al msurilor de asisten social aceastea se mpart n

prestaii de asisten social (alocaii familiale, ajutoare i indemnizaii) i servicii
sociale.
A. Prestaiile de asisten social reprezint transferuri financiare care pot fi
acordate pe o perioad determinat i cuprind: alocaii familiale, ajutoare sociale,
indemnizaii.
Alocaiile familiale se acord familiilor cu copii i au n vedere, n principal,
naterea, educaia i ntreinerea copiilor i se materializeaz n :
-
alocaia de stat pentru copii, prevzut de Legea nr.61/1993
alocaia familial complementar, prevzut de OUG nr 105/2003
alocaia de susinere pentru familia monoparental, prevzut de OUG nr

105/2003
alocaia pentru nou-nscui, prevzut de Legea nr 416/2001
alocaia lunar de plasament, prevzut de OUG nr.26/1997 i Legea nr. 272/2004

8

Suceava 2013
indemnizaia pentru creterea copilului n vrst de pn la 2 (3) ani
stimulent lunar pentru creterea copilului n vrst de pn la 2 (3) ani.

Ajutoarele sunt prestaii acordate n bani i n natur persoanelor sau familiilor ale
cror venituri sunt insuficiente pentru acoperirea nevoilor minime i se materializeaz n :

-
ajutorul social acordat n baza Legii nr. 416/2001 privind venitul minim garantat.
ajutorul pentru nclzirea locuinei acordat n baza Ordonanei de urgen a
Guvernului nr. 5/2003 privind acordarea de ajutoare pentru nclzirea locuinei, precum i
a unor faciliti populaiei pentru plata energiei termice, cu modificrile i completrile
ulterioare.
-
ajutorul bnesc pentru achiziionarea unei centrale termice individuale sau a unui
arztor automatizat, n baza OUG nr. 91/2005 privind instituirea Programului de acordare
a unor ajutoare bneti populaiei cu venituri reduse care utilizeaz pentru nclzirea
locuinei gaze naturale.
-
Ajutorul rambursabil pentru refugiai.

Indemnizaiile se acord persoanelor pentru favorizarea incluziunii sociale i
asigurrii unei viei autonome i pot fi:

-
alocaia social pentru adulii nevztori cu handicap grav sau accentuat.
indemnizaia pentru nsoitorul adultului nevztor cu handicap grav.
indemnizaia pentru adulii nevztori cu handicap grav salariai.
indemnizaia cuvenit adulilor cu handicap grav sau accentuat alii dect

nevztorii.
indemnizaia lunar de hran pentru copii i aduli infectai/bolnavi HIV/SIDA.

Finanarea prestaiilor de asisten social se realizeaz, n principal, din bugetul
de stat i din bugetele locale, conform legilor speciale care reglementeaz acordarea
acestor prestaii.
B. Serviciile sociale reprezint ansamblul complex de msuri i aciuni realizate
pentru a rspunde nevoilor sociale ale persoanelor, familiilor, grupurilor sau
comunitilor n vederea prevenirii i depirii unor situaii de dificultate, vulnerabilitate
sau dependen pentru creterea calitii vieii i promovarea coeziunii sociale.

Suceava 2013
Serviciile sociale, alturi de prestaiile sociale, precum i de alte sisteme de

securitate social, intervin pentru soluionarea unor probleme potenial generatoare de
excluziune social.
Serviciile sociale sunt asigurate de ctre autoritile administraiei publice locale,
precum
de
persoane
fizice
sau
persoane
juridice
publice
ori
private.
Furnizarea serviciilor sociale se bazeaz pe principii, cum sunt : solidaritatea social,

centrarea pe familie i comunitate, abordarea global, organizarea comunitar,
parteneriatul, complementaritatea i lucrul n echip.
Ca mari tipuri de servicii acestea sunt:
-
servicii cu caracter primar care au drept scop prevenirea sau limitarea unor
situaii de dificultate sau vulnerabilitate care pot duce la marginalizarea sau excluziunea
social ;
-
servicii specializate care au drept scop meninerea, refacerea sau dezvoltarea
capacitilor individuale pentru depirea unei situaii de nevoie social.

Finanarea serviciilor sociale se realizeaz, n principal, din bugetele locale,
bugetul de stat, contribuiile beneficiarilor, sponsorizri i donaii.
IV.
Etapa 1- Procedura planului de audit
PROGRAM DE AUDIT
PLANUL DE AUDIT PUBLIC INTERN PE ANUL 2013
Misiunea de audit: Activitatea de achizitii publice efectuata de DMSSF Suceava
Perioada auditat: 01.10.2012 31.10.2013
ntocmit: Crstean Cristina
Data: 03.12.2013
Obiectivele auditului
Tema general:
A. Pregtirea misiunii
de audit
Activiti
Achiziiile publice
TOTAL
1. Tiprirea i procesarea
Ordinului de Serviciu
2. Tiprirea i procesarea
Declaraiei de Independen
Durata
(h)
320
51
Persoanele
implicate
Auditorul
intern
Locul
desfurrii
Comp. Audit
int
Comp auditat
10

Activiti
3. Pregtirea i transmiterea
Notificrii
privind
declanarea misiunii de
audit intern ctre prile
interesate
4. Colectarea i prelucrarea
informaiilor
5.ntocmirea
listei
centralizatoare a obiectelor
auditabile
6.Elaborarea Tabelului
puncte tari i puncte slabe
7. ntocmirea programului
de audit
8. ntocmirea Notei i a
Programului preliminar al
interveniei la faa locului
9. Obinerea aprobrii Notei
i a anexelor acesteia:
Colectarea i prelucrarea
datelor, Tabelul Puncte tari
i
puncte
slabe
i
Programul interveniei la
faa locului.
10.Planificarea
i
organizarea edina de
deschidere cu Serviciul
Contabilitate
11. Redactarea Minutei
edinei de deschidere.
Obinerea
numelui
persoanelor de contact i
stabilirea unui loc pentru
desfurarea activitii de
audit.
B. Intervenia la faa
locului
Suceava 2013
Durata
(h)
Persoanele
implicate
Locul
desfurrii
211
43
16
4
6
TOTAL
OBIECTIV I. Modul
TOTAL OBIECTIV I
de alegere i aplicare a 1.1 Efectuarea testrilor
procedurilor
de 1.2 Discutarea constatrilor
achiziie public
1.3 Elaborare FIAP - urilor
11

OBIECTIV
II.
Cererile de achiziii
corespund
cu
necesitile
reale,
justificate, bugetare i
programate
OBIECTIV III. Modul

de
lansare
a
invitaiilor
de
participare la licitaie
OBIECTIV IV. Modul
Activiti
1.4 Colectarea dovezilor
1.5.Revizuirea
documentelor de lucru din
punct
de
vedere
al
coninutului i al formei i
ntocmirea
Notei
centralizatoare
a
documentelor de lucru
TOTAL OBIECTIV II
2.1 Efectuarea testrilor;
2.2 Discutarea constatrilor
2.3 Elaborare FIAP - urilor

2.4 Colectarea dovezilor
2.5Revizuirea documentelor
de lucru din punct de vedere
al coninutului i al formei
i
ntocmirea
Notei
centralizatoare
a
documentelor de lucru.
TOTAL OBIECTIV III
3.1 Efectuarea testrilor ;
cu eful de serviciu ;
3.3 Elaborare FIAP - urilor ;
3.4 Colectarea dovezilor ;
3.5 Revizuirea
.
punct
de
vedere
al
ntocmirea
Notei
centralizatoare
a
TOTAL OBIECTIV IV
Suceava 2013
Durata
(h)
Persoanele
implicate
10
7
Locul
desfurrii
43
16
4
6
10
7
32
15
2
3
5
7
23
12

Suceava 2013
Durata
(h)
Persoanele
implicate
de efectuare a seleciei 4.1 Efectuarea testrilor;

ofertelor.
cu eful de serviciu;
4.3 Elaborare FIAP urilor;
4.4 Colectarea dovezilor;
4.5 Revizuirea
.
punct
de
vedere
al
ntocmirea
Notei
centralizatoare
a
11
1
Locul
desfurrii
OBIECTIV V.
.
Atribuirea
contractelor
de
achiziii i derularea
acestora.
TOTAL OBIECTIV V
5.1 Identificarea pistei de
audit ;
5.2 Efectuarea testrilor;
5.4 Elaborarea FIAP -urilor;
23
3

5.6 Revizuirea
.
punct
de
vedere
al
ntocmirea
Notei
centralizatoare
a
OBIECTIV
VI.
TOTAL OBIECTIV VI
Cheltuielile efectuate 6.1 Efectuarea testrilor;
corespund
unui 6.2 Discutarea constatrilor
serviciu efectuat
6.3 Elaborarea FIAP urilor;
6.5 Revizuirea
.
punct
de
vedere
al
ntocmirea
Notei
centralizatoare
a
3
6
Activiti
TOTAL OBIECTIV VII
3
3
5
7
1
3
23
11
1
3
3
5
24
13

OBIECTIV
nregistrarea
achiziiilor
contabilitate.
Activiti
VII. 6.1 Efectuarea testrilor;

n cu eful de serviciu;
6.3 Elaborarea FIAP urilor;
6.5 Revizuirea
.
punct
de
vedere
al
ntocmirea
Notei
centralizatoare
a
12.
Planificarea
i
organizarea edinei de
nchidere.
13. Discutarea constatrilor
cu contabilitatea.
14. Concluzii.
C. Raportul de audit
TOTAL
intern
15. Redactarea proiectului
de Raport de audit intern.
16. Revizuirea raportului.
17. Obinerea proiectului de
Raport de audit intern
aprobat
de conducerea
entitii auditate.
18. Transmiterea proiectului
de Raport de audit intern la
structura
auditat
i
solicitarea de rspuns n 15
zile.
19.
Planificarea
i
organizarea Reuniunii de
conciliere, dac este cazul.
20. Includerea n Raportul
de audit intern a aspectelor
reinute din punct de vedere
al structurii auditate.
21. Finalizarea Raportului
de audit.
22. Obinerea Raportului de
audit aprobat de conducerea
instituiei.
Suceava 2013
Durata
(h)
Persoanele
implicate
8
1
Locul
desfurrii
1
58
30
6
2
4
4
2
14

D. Urmrirea
recomandrilor
Activiti
23.
Transmiterea
recomandrilor
aprobate
ctre auditat.
Iniierea procesului de
urmrire
Suceava 2013
Durata
(h)
Persoanele
implicate
Locul
desfurrii
Aceast procedur asigur conductorul compartimentului de audit public intern c

au fost luate n considerare toate aspectele referitoare la obiectivele misiunii de audit
public intern i asigur repartizarea sarcinilor i planificarea activitilor , de ctre
supervizor.
Programul de audit este un document intern de lucru al compartimentului de audit
care se ntocmeste n baza Tematicii n detaliu . Cuprinde pe fiecare obiectiv aciunile
concrete de efectuat precum i repartizarea acestora pe fiecare auditor intern.
V.
Etapa 2- Procedura ordinului de misiune
Ordinul de misiune reprezint mandatul dat de ctre Comitetul de Audit,

Departamentului de Audit Intern pentru demararea misiunilor de audit intern n
conformitate cu planul de audit intern aprobat. Ordinul de misiune are rolul de a preciza
clar obiectivele misiunii de audit intern.
Procedura:
eful Departamentului de Audit Intern
1. ntocmete ordinul de misiune n
Comitetul de Audit
conformitate cu planul de audit intern.

Semneaz ordinul de misiune ntocmit n
conformitate cu planul de audit intern
aprobat de ctre Consiliul de Adminstraie.

Primete ordinul de misiune semnat i
iniiaz procedurile de demarare a misiunii
de audit intern.
15

Suceava 2013
Ordinul de Misiune
Anexa 2.
Data: 03.12.2013
Ordin de Misiune
Destinatar:
Copie pentru informare:
Obiectul misiunii:

eful Activitii auditate
Comitetul de Audit
Crstean Cristina
Constantinescu Ovidiu
Dan Simona Dorua
VI.
Etapa 3- ntocmirea ordinului de serviciu
n conformitate cu prevederile Legii nr 672 / 2002 privind auditul public intern ,

ale OMFP nr.38/2003 de aprobare a normelor metodologice generale privind exercitarea
activitatii de audit intern, completate i modificate prin OMFP nr. 423/2004, ale normelor
proprii aprobate i cu precizrile din adresa nr 50.028/21.02.2007 a Direciei Audit Public
Intern din cadrul M.M.S.S.F., se va ntocmi Raportul privind activitatea de achiziii
publice efectuate n cadrul DMSSF Suceava n perioada 01.10.2012 31.10.2013.
Scopul misiunii de audit este de a se asigura c achiziiile publice sunt realizate
n conformitate cu cadrul legal, avnd stabilite ca obiective urmtoarele:
- modul de alegere i aplicare a procedurilor de achiziie public;
- cererile de achiziii corespund cu necesitile reale, justificate, bugetare i programate;
- modul de efectuare a seleciei ofertelor;
- atribuirea contractelor de achiziii i derularea acestora;
- cheltuielile efectuate corespund unui serviciu prestat;
- nregistrarea achiziiilor n contabilitate.
Misiunea de audit intern se va concretiza ntr-un audit de conformitate privind
achiziiile publice de produse i servicii prin deplasri la faa locului, conform unui
program stabilit anticipat de comun acord.
Perioada auditata : 01.10.2012 31.10.2013
Durata intocmirii: : 01.11.2013- 02.12.2013
16

Suceava 2013
Echipa de audit intern : Crstean Cristina, Dan Simona Dorua, Constantinescu

Ovidiu
DIRECTOR EXECUTIV,
Ordinul de serviciu se ntocmete de eful compartimentului de audit public intern
pe baza planului anual de audit aprobat de conductorul entitii publice.
Ordinul de seviciu reprezint mandatul de intervenie dat de ctre compartimentul
de audit public intern.
Ordinul de serviciu repartizeaz sarcinile de serviciu auditorilor interni, astfel
ncat acetia s poat demara misiunea de audit.
VII.
Etapa 4- Notificarea privind declanarea misiunii de audit

public intern
Str.Tudor Vladimirescu, f.n., Suceava

NOTIFICAREA PRIVIND DECLANSAREA MISIUNII DE
AUDIT PUBLIC INTERN
Ctre: Compartimentele privind activitatea proprie
De la: Compartimentul de audit public intern
Referitor la: Misiunea de audit privind Activitatea de achiziii publice efectuat de
DMSSF Suceava.
n conformitate cu precizrile din adresa nr 50.028/21.02.2007 a Direciei Audit Public
Intern din cadrul MMSSF, urmeaz ca n perioada 01.11.2013- 02.12.2013, s efectuez o
misiune de audit intern cu tema: Activitatea de achiziii publice efectuat de DMSSF
Suceava in perioada 01.10.2012 31.10.2013
Auditorul
va
examina
responsabilitile
asumate
de
ctre
salariaii
compartimentelor care au atribuii privind activitatea auditat i va determina dac acetia

i ndeplinesc obligaiile n mod eficient i efectiv.
17

Suceava 2013
V voi contacta ulterior, pentru a stabili de comun acord sedina de deschidere n

vederea discutrii diverselor aspecte ale misiunii de audit, cuprinznd:
- prezentarea principalelor obiective ale misiunii de audit;
- modul de desfurare a interveniei la faa locului;
- scopul misiunii de audit intern;
- alte specte.
Pentru o mai bun nelegere a activitii compartimentelor auditate, v rugm s punei la dispoziie urmtoarele:
- legile i reglementrile ce se aplic activitilor auditate;
- organigrama compartimentelor auditate;
- fiele posturilor;
- procedurile scrise care descriu sarcinile ce trebuie realizate n derularea activitilor
auditate;
- actele i documentele ntocmite n perioada supus auditului, i, dac va fi cazul, alte
documente care ar putea fi solicitate n timpul derulrii misiunii de audit.
Auditor Public Intern,
Crstean Cristina
Data,
17.10.2013
Compartimentul de audit public intern notific entitatea auditat cu 15 zile nainte de

declanarea misiunii de audit , despre scopul, principalele obiective , durata acesteia,
precum i despre faptul c pe parcursul misiunii vor avea loc intervenii la faa locului al
caror program va fi stabilit ulterior, de comun acord.
DECLARATIA DE INDEPENDEN
18

Numele : Crstean Cristina
Suceava 2013
Data : 17.10.2013
Misiunea de audit public intern: Activitatea de achiziii publice a DMSSF Suceava
Incompatibiliti
n legtur cu entitatea/structura auditat D.M.S.S.F. Suceava compartimentele de Da
asisten social
Ai avut/aveti vreo relaie oficial, financiar sau personal cu cineva care ar putea s
v limiteze msura n care putei s v interesai, s descoperii sau s constatai
slbiciuni de audit n orice fel?
Avei idei preconcepute fa de persoane, grupuri, organizaii sau obiective care ar
putea s v influeneze n misiunea de audit?
Ai avut/aveti functii sau ai fost/sinteti implicat(a) n ultimii 3 ani ntr-un alt mod n
activitatea entitii/structurii ce va fi auditat?
Avei responsabiliti n derularea programelor i proiectelor finantate integral sau
parial de Uniunea European?
Ai fost implicat n elaborarea i implementarea sistemelor de control ale
entitii/structurii ce urmeaz a fi auditat?
Sunteti so/soie, rud sau afin pn la gradul al patrulea inclusiv cu conductorul
entitii/structurii ce va fi auditat sau cu membrii organului de conducere colectiv?
Avei vreo legtur politic, social care ar rezulta dintr-o fost angajare sau primirea
de redevene de la vreun grup anume, sau organizaie sau nivel guvernamental?
Ai aprobat nainte facturi, ordine de plat i alte instrumente de plat pentru
entitatea/structura ce va fi auditat?
Ai inut anterior contabilitatea la entitatea/structura ce va fi auditat?
Avei vreun interes direct sau unul de fond financiar indirect la entitatea/structura ce
va fi auditat?
Dac n timpul misiunii de audit, apare orice incompatibilitate personal, extern sau
organizaional care ar putea s v afecteze abilitatea dvs. de a lucra i a face X
rapoartele de audit impariale, notificai eful Compartimentului de audit public intern
de urgen?
Auditor public intern,
Crstean Cristina
Scopul acestei proceduri este de a demonstra independena auditorilor interni fa
de entitatea auditat.
Un auditor nu va fi desemnat ntr-o misiune de audit acolo unde exist
incompatibiliti personale .Dac n timpul desfurarii misiunii de audit apare o
incompatibilitate, real sau presupus, auditorii sunt obligai s informeze de urgen
conducerea.
19
Nu
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X

Suceava 2013
20

Misiunea de Audit

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Misiunea de Audit

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Universitatea tefan cel Mare

Facultatea de tiine Economice i Administraie Public

Compartimentul Audit Public Intern