UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NCLEO DE SUCRE- CARPANO

ESCUELA DE ADMINISTRACIN
DEPARTAMENTO DE CONTADURA
AUDITORA I

DETECCIN DE FRAUDES Y ERRORES EN AUDITORA

PROFESORA:

BACHILLER:

Zaida greda

Adriana Bentez
C.I. 20.126.738

CARPANO, MAYO DE 2014

Ejemplo de Deteccin de Fraude en Auditora

El Sr. Jackson es el director de finanzas de Dot.com, una empresa
pblica en la cual tiene un inters propietario importante. Durante los ltimos
aos las acciones de Dot.com han mantenido un buen nivel de desempeo y
el Sr. Jackson ha disfrutado de un estilo de vida lujoso, que incluye una
residencia grande, carros de lujo y diversas propiedades vacacionales en
todo el mundo. Las prestaciones que disfruta el Sr. Jackson, en su posicin
de director de finanzas, estn ligadas al desempeo de las acciones de
Dot.com en la bolsa de valores.
Sin embargo, este ao el precio de las acciones ha cado a un nivel
muy bajo, debido a una salida de inversionistas

del segmento de las

empresas internet en general. En consecuencia, las percepciones del Dr.

Jackson se han visto disminuidas de manera significativa, mientras que el
valor de sus acciones ha cado drsticamente.
Aprovechando el crecimiento acelerado y sus controles internos
dbiles, al final del ao el Sr. Jackson empez a registrar ventas ficticias a
clientes por medio de registros falsos en la contabilidad, con la esperanza de
incrementar el bajo valor de las acciones. Adems, empez a utilizar los
fondos de la empresa para pagar sus tarjetas de crdito personales.
Cuando le preguntaron sobre las ventas ficticias, el Sr. Jackson
contest que estaba planeando rectificarlas una vez que se recuperara el
valor de las acciones. Respecto a haber pagado las tarjetas de crdito con el
dinero de la empresa, el Sr. Jackson aleg que la empresa le deba dicho
dinero por el trabajo duro que desempeaba.

Manifestaciones del fraude:

Enriquecimiento ilcito: el Sr. Jackson tom fondos de la empresa para

adquirir bienes personales a costa de su empresa.

Falseamiento de estados financieros, para enmascarar su situacin

personal y reflejar los activos que le corresponde a la empresa.

Registro de ventas ficticias: una manera de tapar el fraude cometido

contra su empresa.

Robo de fondos de la empresa para mantener su estilo de vida.

Extorsin: el Sr. Jackson pagaba un dinero extra a su contador para

falsear sus estados financieros.

Deteccin de errores de auditora

Se hizo una auditora a la empresa El Gran Sanduichazo, C.A., al 31
de diciembre de 2013, en la que se detectaron los siguientes errores:

Se registr una venta por Bs. 500, cuando en realidad fue por Bs. 50.

Se registr una compra por Bs 200, cuando en realidad era por Bs.
2000.

La empresa utiliza el mtodo de lnea recta para registrar sus activos,

con un valor de rescate del 10%. Se determin que una depreciacin
de maquinaria fue registrada por Bs. 150 utilizando el mtodo de
unidades producidas, y luego de hacer los clculos correspondientes,
se determin que por lnea recta, dicha depreciacin fue por Bs. 225.

Se encontr una factura por la compra de inventarios que no fue

registrada, de fecha 7 de diciembre de 2013 por Bs. 400.

Se registr el 9 de noviembre de 2013 un pago a un proveedor por Bs.

250, cuando se determin que esta cancelacin nunca se efectu