Derecho Fiscal

PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL
FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES ARAGN-UNAM

SISTEMA UNIVERSIDAD ABIERTA
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTNOMA DE MXICO
FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES

ARAGN
LICENCIATURA EN DERECHO
MATERIAL DIDCTICO
PRACTICA FORENSE DE DERECHO FISCAL
Francisco Len Farfn Osornio
Compilador
2007-II
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PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

RECONOCIMIENTOS
Esta publicacin electrnica enmarca uno de los objetivos fundamentales de la Divisin del Sistema Universidad
Abierta y Educacin Continua de la Facultad de Estudios Superiores de Aragn, as como la elaboracin del
material didctico para el Sistema Universidad Abierta de la UNAM.
Responsable institucional
Lilia Turcott Gonzlez
Jefe de la divisin
Benjamn Rafael Ron Delgado
Coordinacin para la elaboracin del material didactico.
Juan Jos Ortiz Montuy
Alfredo Velasco Rodrguez
Asesora pedaggica
Mara Isabel Martnez Hernndez
D.R. Universidad Nacional Autnoma de Mxico
Facultad de Estudios Superiores Aragn
Divisin Sistema Universidad Abierta y Educacin Continua
Bosques de Aragn, Estado de Mxico
Material didctico empleado con nes acadmicos, no lucrativos
PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

PRESENTACIN
El Sistema Universidad Abierta ha cumplido 30 aos de contribuir a la innovacin del proceso enseanza-aprendizaje en
la Universidad Nacional Autnoma de Mxico y en todo el pas. En 1972, a iniciativa del Dr. Pablo Gonzlez Casanova se
cre el Sistema Universidad Abierta enfocado al aprendizaje y en las necesidades a satisfacer del estudiante, permitindole
a ste integrar su educacin a las exigencias prcticas de la vida tanto cotidiana como profesional.
La educacin abierta es una forma de organizacin y polticas que tienden a la exibilizacin en cuanto a tiempos, plazos y
formas de interaccin entre estudiante y asesor.
La participacin de estudiante y asesor en la construccin del conocimiento es con base a la corresponsabilidad de ambos
protagonistas.
En este sentido, la Divisin del Sistema Universidad Abierta tiene la responsabilidad de poner al alcance de la mano del
estudiante todos los elementos necesarios para la consecucin de los objetivos de aprendizaje. Un elemento bsico de este
proceso lo constituye el material didctico en torno al cual giran las fortalezas del sistema abierto.
Los materiales didcticos ms que una antologa de lecturas, es una estrategia de trabajo diferente para garantizar su uso
adecuado. En este caso, los materiales didcticos son auto-administrables, es decir, cuentan con los elementos sucientes
para que el estudiante por s mismo pueda comprender los objetivos de aprendizaje, desarrollar las actividades que le
permitan alcanzarlos y contar con los elementos de evaluacin y auto evaluacin en el momento en que deben realizar sus
exmenes.
Complementando lo anterior, la labor del asesor es potenciar la utilidad de estos materiales didcticos para hacer que los
elementos bsicos que se encuentran en ellos sean ampliados y profundizados a travs de la discusin no slo con un
estudiante en particular sino con el total de participantes en cada asignatura.
El material didctico y las sesiones de asesoras personalizadas o grupales, a distancia o presenciales son espacios de anlisis
donde el estudiante es activo promotor de su aprendizaje y no un pasivo oyente.
En este orden de ideas se cuenta con material didctico de cuidadosa seleccin de lecturas que abarca los variados temas del
programa de estudio e incluye de manera clara los objetivos y actividades para conseguirlos, asimismo, se encuentran en
este material didctico los elementos para medir el avance del aprendizaje.
Como toda actividad universitaria es un material que est sujeto a la crtica bajo la premisa de que todo es perfectible. Dado el
vertiginoso avance de la ciencia en esta era del conocimiento, se considera tambin que es una obra temporal constantemente
sujeta a revisin y modicacin para mantenerla a tono con los cambios que el estudio del Derecho impone.
Finalmente, la Divisin del SUA Aragn destaca el esfuerzo que signic hacer llegar a sus manos este material didctico.
Para lograrlo se conjugaron muchos esfuerzos tanto acadmicos como prcticos por parte de los autores en un trabajo
pionero en la ms joven de las Escuelas de la Universidad Nacional Autnoma de Mxico.
Benjamn Rafael Ron Delgado

Jefe de la Divisin
Sistema Universidad Abierta y Educacin Continua
PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

NDICE
Introduccin
Datos de identicacin de la asignatura
Objetivo general
Criterios de evaluacin
UNIDAD I. INTRODUCCIN A LOS CAMPOS DE ACTUACIN DEL ABOGADO EN MATERIA FISCAL
1.1 Explicacin de los campos, mtodos y tcnicas que suele emplear el abogado especialista en la materia
scal, as como investigacin documental que realice el alumno.
1.2 Integracin de grupos de trabajo en que se sugiere llevar a cabo la Prctica Forense estimulando la vocacin
y preferencias del alumno orientndolo para combinarlas (Abogado, patrono de particular; asesor jurdico
de la autoridad scal; funcionario jurisdiccional), planteando as el mtodo de procedimientos y juicios
simulacro.
1.3 Visita a las ocinas del Tribunal de la Federacin, del Tribunal de lo contencioso Administrativo del
Distrito Federal y los Tribunales del Poder Judicial de la Federacin, as como de las autoridades scales,
federales y locales.
1.4 Formulacin de diagramas de organizacin y de competencia de las autoridades scales, federales y
locales, as como el Tribunal Fiscal de la Federacin, del Tribunal de lo Contencioso Administrativo y de
los Tribunales del Poder Judicial de la Federacin en lo que toca a la materia scal.
1.5 Planteamiento de cuestiones constitucionales legales relativas a la competencia de las autoridades scales
de los diversos tribunales en la materia scal, as como discusin dirigida de dichas cuestiones y puntualizar
las posibles soluciones.
1.6 Examen de cuestiones relacionadas con la formacin y el ejercicio de las acciones procesales en la materia
scal.
UNIDAD II. AUTODETERMINACIN DE CONTRIBUCIONES E INSTANCIAS DEL PARTICULAR
2.1 Formulacin de declaraciones del Impuesto sobre la Renta de Personas Morales, en las modalidades del
rgimen ordinario o del rgimen simplicado, tomando como base hiptesis sencillas pero completas
planteadas por el profesor.
2.2 Implementar el ejercicio anterior con la formulacin de declaracin nica de una empresa, incluyendo
adems del impuesto sobre la Renta, los Impuestos al Activo y al Valor Agregado.
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2.3 Formulacin de declaraciones del impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, tomando como base
hiptesis que convienen los distintos tipos de ingresos y de regmenes que pueden presentarse.
2.4 Elaboracin de cuadros sinpticos y diagramas de las otras obligaciones de las empresas relacionadas con
los principales impuestos federales, tales como la determinacin de retenciones del impuesto sobre la renta
a cargo de los asalariados, del 1% sobre la nmina, de la participacin de los trabajadores y las utilidades
de las empresas y de las aportaciones del sistema de ahorro para el retiro.
2.5 Elaboracin de cuadros sinpticos y diagramas para analizar el impuesto predial y los derechos por servicio
de aguas establecidos por la Ley de Hacienda del Departamento del Distrito Federal.
2.6 Formular una solicitud de devolucin de impuestos federales, con especial referencia del impuesto al valor
agregado.
2.7 Examen y discusin dirigida de los elementos de una solicitud de compensacin respecto de diversos
impuestos federales.
2.8 Formulacin de solicitud conrmatoria de una exencin de la relativa a condonacin de una multa.
2.9 Examen de los presupuestos de una solicitud de declaracin de caducidad, as como de la prescripcin
precisando las fases lgicas de procedimiento y los efectos de la resolucin que se dicte.
2.10 Investigacin documental que explique las caractersticas de la instancia de declaraciones de las cdulas
de diferencias formuladas por las autoridades del Instituto Mexicano del Seguro Social.
UNIDAD III PROCEDIMIENTOS DE LA AUTORIDAD ADMINISTRATIVA PARA COMPROBAR LA
EXISTENCIA DE LA CONTRIBUCIN, PARA DETERMINAR SU MONTO, IMPONER SANCIONES, AS
COMO PARA SU EJECUCIN.
3.1 Investigacin Documental para examinar los presupuestos y requisitos constitucionales y legales para la
formulacin de una orden de visita domiciliaria en materia scal as como examinar los formatos empleados
por las autoridades scales federales y locales sobre el particular.
3.2 Formulacin de actas parciales y de inicio de una domiciliaria, con forme a diversas hiptesis planteadas
por el profesor.
3.3 Elaboracin de diagramas analticos de los diferentes procedimientos de comprobacin, sea de visita
domiciliaria, de revisin de dictamen de contador pblico y de revisin de declaraciones, considerando
diferentes hiptesis como la prctica de compulsas, de obtencin de informes o de los supuestos de
conclusin anticipada de una visita.
3.4 Formulacin de escrito para presentar los documentos, libros y registros que desvirten los hechos u omisiones
asentados en la ltima acta parcial de una visita, conforme a hiptesis planteadas por el profesor.
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3.5 Examen y discusin dirigida de los elementos necesarios para que la autoridad determine el monto de la
contribucin omitida e imponga sanciones en su caso.
3.6 Investigacin documental para precisar los diferentes supuestos en la determinacin presuntiva de utilidades,
del valor de actos o actividades y de contribuciones, incluso de las que debieron retenerse.
3.7 Formulacin de proyectos de resolucin que determina contribuciones omitidas, e incluso en forma
presuntiva, as como de las que las utiliza, determina recargos e impone sanciones.
3.8 Elaboracin de los diagramas descriptivos de una controversia arancelaria.
3.9 Investigacin documental para describir las fases de la investigacin administrativa de comprobacin de
prcticas desleales de comercio internacional.
3.10 Formulacin de las actas de noticacin personal o por edictos, considerando diferentes hiptesis.
3.11 Examen de los formatos empleados por las autoridades scales federales y locales para los mandamientos
de ejecucin y requerimiento de pago.
3.12 Elaboracin de diagramas que expliquen las fases trascendentes de procedimiento administrativo de
ejecucin.
3.13 Formulacin de un acta de embargo y de un acta de los bienes embargados.
3.14 Formulacin de una solicitud de suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin.
UNIDAD IV. RECURSOS ADMINISTRATIVOS
4.1 Examen y discusin dirigida sobre los presupuestos, materia de impugnacin, autoridad competente y
fases de procedimiento de los recursos administrativos previstos por la legislacin federal, as como anlisis
comparativo con los previstos en el orden local.
4.2 Formulacin de escrito interponiendo el recurso de revocacin.
4.3 Formulacin de escrito interponiendo el recurso de oposicin al procedimiento administrativo de ejecucin,
considerando las diversas hiptesis que pueden presentarse.
4.4 Formulacin de escrito interponiendo el recurso en que deban plantearse, adems, vicios en la noticacin
del acto administrativo principal que se impugne.
4.5 Formulacin de las resoluciones que deban recaer a los recursos planteados conforme a los supuestos
anteriores.
4.6 Formulacin de los escritos necesarios para impugnar la determinacin del dao y de la cuota compensatoria
por la existencia de prcticas de comercio desleal.
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UNIDAD V. PROCESO FISCAL

5.1 Formulacin de una demanda de nulidad entre diversas hiptesis propuestas por el profesor y atendiendo
el desarrollo de las unidades anteriores, comprendiendo inclusive el caso de una negativa cta, as como la
formulacin de los cuestionarios a peritos en caso de ser necesario.
5.2 Formulacin del acuerdo que proceda considerando las condiciones de la demanda formulada.
5.3 Formulacin de la constancia a la demanda, de las causales de improcedencia y de los cuestionarios
correspondientes, atendiendo al sentido de proceso del acuerdo que le debe recaer.
5.4 Formulacin de una demanda de nulidad por las autoridades scales.
5.5 Examen y discusin dirigidas sobre las particularidades de un caso en que se alegue que la resolucin que
afecta a la particular no le fue noticada o lo fue ilegalmente.
5.6 Simulacro de una diligencia en que se desahogue la prueba testimonial o la prueba pericial.
5.7 Promocin de un incidente de previo y especial pronunciamiento incluyendo su sustanciacin y resolucin
conforme a las hiptesis provistas por el profesor.
5.8 Formulacin de una resolucin que sobrepase el juicio
5.9 Formulacin de la sentencia que corresponda al juicio en simulacro guiado por el profesor.
5.10 Discusin dirigida referente a la procedencia y sustanciacin de una queja, as como formulacin del
escrito correspondiente.
5.11 Formulacin de una excitativa de justicia.
5.12 Elaboracin de diagramas del proceso ante el Tribunal Fiscal de la Federacin
5.13 Anlisis comparativo y diagrama del proceso contencioso administrativo en del Distrito Federal.
UNIDAD VI. AMPARO FISCAL
6.1 Elaboracin de diagramas analticos de las fases del proceso en amparo directo y comparativos del amparo
indirecto en materia de contribuciones, incluyendo el caso de revisin scal interpuesto por las autoridades
scales de la Federacin.
6.2 Formulacin de una demanda de amparo directo controvirtiendo una sentencia pronunciada para el Tribunal
Fiscal de la Federacin.
6.3 Elaboracin por la autoridad, de un recurso de revisin scal contra una sentencia dictada por el Tribunal
Fiscal de la Federacin
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PRCTICA FORENSE
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6.4 Formulacin de una demanda de amparo indirecto contra una ley scal y otra controvirtiendo un acto
administrativo
6.5 Examen y discusin dirigida de las peculiaridades del proceso cuando se controvierte simultneamente
una sentencia del Tribunal Federal de la Federacin por el contribuyente en amparo y por las autoridades
en revisin scal.
PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

INTRODUCCIN
A medida que pasa el tiempo se ha comprobado que la prctica forense es una materia muy importante para los
estudiantes de Derecho, ya que les da las herramientas precisas para hacer frente a situaciones jurdicas que en su
vida profesional, se les vayan presentando.
Es importante mencionar que durante el curso los estudiantes se tendrn que integrar en grupos para que con
cierta frecuencia realicen visitas a las distintas ocinas de gobierno que tengan que ver con la funcin scalizadora,
visitarn los distintos tribunales con el n de presenciar actos jurdicos relacionados con la materia y comentarlos
en clase con el asesor.
Se trata de capacitar al estudiante en la elaboracin de pagos provisionales de impuestos, devoluciones de impuestos,
as como a la correcta redaccin de escritos y documentos de distintos tipos y naturaleza para familiarizarlo con
los procedimientos y mtodos administrativos.
De igual forma, se maneja la formulacin de recursos administrativos con resoluciones dictadas por diversas
autoridades en materia scal, la presentacin de demandas ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
Administrativa y el Tribunal Contenciosos Administrativo del Distrito Federal contra resoluciones dictadas por
diversas autoridades administrativas, as como la formulacin de respuestas de las referidas autoridades. De la
misma manera, se capacitar al estudiante en lo concerniente al amparo en materia scal, ya sea como abogado
de particulares, como representante de las autoridades o funcionario judicial.
PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

NOMBRE DE LA ASIGNATURA
Prctica Forense de Derecho Fiscal
LICENCIATURA
Derecho
SEMESTRE
Noveno
CICLO Y
Ciclo Formativo
REA A LA QUE PERTENECE
rea Procesal
SERIACIN
Esta asignatura tiene como antecedente a Derecho

Administrativo I de 6 semestre y a Derecho Fiscal
de 8o semestre.
CARCTER
Obligatoria
NMERO DE CRDITOS
5 crditos
CLAVE
1903
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PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

Objetivo General del Curso

__________________________________________________________________________________________
Rearmar con la prctica los conocimientos tericos adquiridos en la materia de Derecho Fiscal.
Criterios de Evaluacin
__________________________________________________________________________________________
El alumno de la asignatura de Prctica Forense de Derecho Fiscal debe leer los materiales didcticos correspondientes
a cada uno de los temas del programa de la asignatura (antologa), para que al nal resuelva un cuestionario
propuesto por unidad temtica, el cual le permitir apreciar desde su perspectiva el conocimiento y comprensin
de los mismos.
Este cuestionario es una modalidad dentro del proceso de evaluacin del aprendizaje del alumno, que el maestro
puede tomar como parte de su proceso de evaluacin adems de los requerimientos individuales que bajo el
principio de libertad de ctedra le otorga la Universidad Nacional Autnoma de Mxico, como lo son los exmenes
parciales por unidad, examen nal, trabajos de investigacin, controles de lectura, ensayos, etc.
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PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 1
INTRODUCCIN A LOS CAMPOS DE ACTUACIN DEL ABOGADO EN MATERIA FISCAL

En esta unidad el estudiante de la Licenciatura en Derecho conocer los campos de actuacin del abogado en
materia scal , as como cual es la competencia de las actividades scales, locales y federales en materia scal,
visitar las ocinas del SAT, y de los distintos Tribunales en materia Administrativa y Fiscal.
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
1.1 Realiza las lecturas que se presenten.
1.2 Elabora un resumen en el cual hable sobre los campos de actuacin, mtodos y tcnicas ms frecuentemente
utilizadas por el abogado especialista en materia scal.
1.3 Elabora una sntesis en la que explique cules son las disposiciones del Tribunal de la Federacin, del Tribunal
de lo contencioso administrativo del Distrito Federal, los Tribunales del Poder judicial de la Federacin as
como el Tribunal Fiscal de la Federacin as como el Tribunal scal de la Federacin, en lo que toca a la
materia scal.
1.4 Elabora un esquema en el cual seale el orden de competencia de las actividades scales, locales y federales
y de los diversos tribunales en materia scal.
1.5 Elabora un cuadro sinptico en el cual seale cules son, como se formulan y cul es el ejercicio de las
acciones procesales en materia scal.
OBJETIVO PARTICULAR
Explicar los campos de actuacin del abogado en materia scal, as como los mtodos y las tcnicas ms
frecuentemente utilizadas para la realizacin de su trabajo profesional.
CONTENIDO
1.1 Explicacin de los campos, mtodos y tcnicas que suele emplear el abogado en materia scal, as como
investigacin documental que realice el alumno.
INFORMACIN DEL PROFESOR EN ASESORIA PRESENCIAL Y A DISTANCIA.
1.2. Integracin de grupos de trabajo en que se sugiere llevar a cabo la Prctica Forense, estimulando la
vocacin y preferencias del alumno orientndolo para combinarlas (Abogado patrono de particular; asesor
jurdico de la autoridad scal; funcionario jurisdiccional), planteando as el mtodo de procedimientos y
juicios de simulacro.
1.3. Visita a las ocinas del Tribunal de la Federacin, del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del
Distrito Federal y los Tribunales del Poder Judicial de la Federacin, as como de las autoridades scales
federales y locales.
PRCTICA (VISITA PROGRAMADA) LA INFORMACIN SE PROPORCIONAR EN
ASESORA PRESENCIAL Y A DISTANCIA.
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DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 1
1.4. Formulacin de diagramas de organizacin y de competencia de las autoridades scales federales y locales,
as como del Tribunal Fiscal de la Federacin.
ORGANIGRAMA DE LOS TRIBUNALES DEL DISTRITO FEDERAL Y DE LA FEDERACIN.
1.5. Planteamiento de cuestiones constitucionales legales relativas a la competencia de las autoridades scales
de los diversos tribunales en la materia scal, as como discusin dirigida de dichas cuestiones y puntualizar
las posibles soluciones.
1.6. Examen de cuestiones, relacionadas con la formacin y el ejercicio de las acciones procesales en la materia
scal.
INFORMACIN DEL PROFESOR EN ASESORIA PRESENCIAL Y A DISTANCIA
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DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 1
GUA DE AUTOEVALUACIN
Responda las siguientes preguntas.
1. Comente brevemente como se desempea el abogado en la materia scal.
2. Mencione algunas ocinas o autoridades a las cuales acude el abogado scalista a resolver cuestiones
jurdicas.
3. Mencione la importancia que tiene la constante actualizacin de conocimientos que debe tener el abogado
scalista para el desempeo de sus actividades.
Indique dentro del parntesis si el enunciado es falso o verdadero
1. El abogado scalista tiene la obligacin de tener conocimientos contables.
( )
2. Para promover un recurso de revocacin es necesario contar con cdula profesional.
(
3. Para promover el Juicio de nulidad se tendr que estar titulado en la Licenciatura en Derecho.
( )
Subraye la respuesta correcta.

1. Artculo Constitucional que nos habla sobre la necesidad de un juicio previo, para que pueda privarse a los
ciudadanos de sus propiedades y derechos.
a) 16
b) 31
c) 14
2. Artculo Constitucional que nos habla del derecho de peticin.
a) 31
b) 8
c) 16
3. Este artculo constitucional nos habla de que cuando se nos moleste en nuestra persona familia, domicilio,
papeles o posesiones deber ser por mandamiento escrito de la autoridad competente, que funde y motive la causa
legal del procedimiento.
a) 16
b) 14
c) 8
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DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 1
BIBLIOGRAFA COMPLEMENTARIA:
1. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Contiene los preceptos jurdicos bsicos del Derecho
Fiscal.
2. Lechuga Santilln Efran, Fisco Agenda 2007, Ed. ISEF. Trigsima Sexta edicin, Mxico, 2007. Contiene
diversas leyes de carcter scal que optimiza la consulta indispensable para la presente asignatura.
3.- Saldaa Magallanes Alejandro, Defensa en Materia Fiscal 2006, Ed. ISEF. Cuarta edicin, Mxico, 2006.
Contiene una amplia gua prctica para abogados en la elaboracin y seguimientos procesal sobre medios de
defensa ante las diferentes autoridades scales.
4.- Oswaldo G. Reyes Corona, Juicio Contencioso Administrativo y Fiscal, Ed. Tax Editores. Primera Edicin,
Mxico, 2004. Contiene de una manera simple y sencilla la tramitacin del juicio contencioso administrativo ante
el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
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DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 2
AUTODETERMINACIN DE CONTRIBUCIONES E INSTANCIAS DEL PARTICULAR

En esta unidad el estudiante de la Licenciatura en Derecho formulara un ejemplo prctico de una declaracin
anual de una persona moral, as como de una persona fsica, realizar el clculo del impuesto predial, as como
del pago del 2% sobre nominas, conocer cual es el procedimiento de una devolucin de impuestos, aprender a
distinguir entre dos concepto importantes en materia scal que son la caducidad y la prescripcin.
2.6 Realiza un ejemplo de una declaracin anual de una persona fsica.
2.7 Realiza un clculo de impuesto predial.
2.8 Elabora un ejemplo de solicitud de devolucin de impuestos.
2.9 Elabora un escrito en el cual se solicita la prescripcin de un crdito scal
2.10 Elabora un escrito en donde se solicite la condonacin de un crdito scal.
OBJETIVO PARTICULAR
Elaborar las disposiciones relativas a la determinacin de las principales contribuciones federales y locales del
contribuyente, as como las instancias y los escritos que puede interponer el particular ante la autoridad scal,
derivados de dichas disposiciones
CONTENIDO
2.1. Formulacin de declaraciones del Impuesto sobre la Renta de Personas Morales en las modalidades del
rgimen ordinario o del rgimen simplicado, tomando como base hiptesis sencillas pero completas
planteadas por el profesor.
RESULTADO FISCAL, UTILIDAD FISCAL Y PAGO DEL IMPUESTO.
LEER ARTCULO 10 Y 11 LISR
2.2. Complementar el ejercicio anterior con la formulacin de declaracin nica de una empresa, incluyendo
adems del Impuesto sobre la Renta, los Impuestos al Activo y al Valor Agregado.
PRCTICA EN ASESORIA
2.3. Formulacin de declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas, tomando como base
hiptesis que combinen los distintos tipos de ingresos y de regmenes que pueden presentarse.
SUJETOS DEL IMPUESTO. LEER ARTCULO 106 Y 107 LISR
SUELDOS Y SALARIOS. LEER ARTCULO 110 LISR
CLCULO DE LAS RETENCIONES. LEER ARTCULO 113 LISR
SUBSIDIO FISCAL. LEER ARTCULO 114 LISR
CLCULO DEL IMPUESTO SOBRE SUELDOS Y SALARIOS. LEER ARTCULO 115 LISR
CLCULO DEL IMPUESTO ANUAL. LEER ARTCULO 116 LISR DE LOS INGRESOS POR
ACTIVIDADES EMPRESARIALES.
LEER ARTCULOS 120, 121, 123-128 LISR
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PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 2
2.4. Elaboracin de cuadros sinpticos y diagramas de las otras obligaciones de las empresas relacionadas con
los principales impuestos federales, tales como la determinacin de retenciones del impuesto sobre la renta
a cargo de los asalariados, del 2% sobre la nmina, de la participacin de los trabajadores en las utilidades
de las empresas y de las aportaciones al sistema de ahorro para el retiro.
LEER ARTCULO16, 118 LISR
LEER ARTCULOS 178,179180 Y 181 CFDF
LEER ARTCULOS 1, 2, 3 Y 4 LSAR
LEER ARTCULO 16 LISR PTU
2.5. Elaboracin de cuadros sinpticos y diagramas para analizar el impuesto predial y los derechos por servicio
de agua establecidos por la Ley de Hacienda del Departamento del Distrito Federal.
LEER ARTCULOS 194, 195, 196, 197, 198 Y 199 CFDF
2.6. Formular una solicitud de devolucin de impuestos federales, con especial referencia del Impuesto al
Valor Agregado.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA LEER ARTCULO 22 CFF FORMATO 32
2.7. Examen y discusin dirigida de los elementos de una solicitud de compensacin respecto de diversos
impuestos federales.
LEER ARTCULO 23 DEL CFF
2.8. Formulacin de una solicitud conrmatoria de una exencin y de la relativa a condonacin de una multa.
LEER ARTCULO 7, 74 Y 146 DEL CFF
2.9. Examen de los presupuestos de una solicitud de declaracin de caducidad, as como de la prescripcin,
precisando las fases lgicas de procedimiento y los efectos de la resolucin que se dicte.
LEER ARTCULO 67 CFF (CADUCIDAD)
LEER ARTCULO 146 CFF (PRESCRIPCIN)
2.10. Investigacin documental que explique las caractersticas de la instancia de declaraciones de las cdulas
de diferencias formuladas por las autoridades del IMSS.
DE LAS BASES DE COTIZACIN Y LAS CUOTAS LEER ARTCULO 27 AL 401 DE LA LEY
DEL IMSS
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DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 2
GUIA DE AUTOEVALUACION
Conteste correctamente las siguientes preguntas.
1.- Cual es el fundamento legal para determinar el resultado scal de las personas morales?
2.- Mencione quienes son los sujetos del impuesto sobre la renta que indica el artculo 106 y 107 de la LISR
3.- Mencione 5 regimenes de las personas fsicas que contiene la Ley del impuesto sobre la renta.
4.- Mencione cual es la nalidad de la retencin de impuestos por salarios por parte del patrn.
5.- Mencione en que formulario se debe solicitar una compensacin de impuestos y cual es el plazo para
presentarla
1.- La caducidad es la extincin de las facultades de comprobacin de la autoridad para determinar un crdito
scal.
( )
2.- El 2% sobre nominas es un impuesto federal.
( )
3.- La condonacin de impuestos es una de las formas de extincin del crdito scal.
( )
4.- La solicitud de una devolucin de impuestos prescribe en 10 aos.
( )
1.-Es el impuesto que calcula el patrn al trabajador para despus enterarlo por cuenta de este.
a) IEPS
b) IVA
c) ISPT
2.- Es el impuesto que se calcula con base a un bien inmueble.
a) IEPS
b) ISAN
c) Predial
3.- Es el fundamento legal de la caducidad.
a) Art. 67 CFF
b) Art. 146 CFF
c) Art. 106 CFFF
4.- Formato para solicitar la devolucin de impuestos federales.
a) Formato 13
b) Formato 41
c) Formato 32
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DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 2
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA
1.- Lechuga Santilln Efran, Fisco Agenda 2007, Ed. ISEF. Trigsima Sexta edicin, Mxico, 2007. Contiene
2.- Das Gonzlez Lus Ral, Medios de Defensa Fiscal, Ed. Gasca Sicco, 3. Edicin. Mxico 2001. Contiene
diversos ejemplos de cmo solicitar ante las autoridades la caducidad y prescripcin de los crditos scales.
3.- Arellano Bernal Gloria, Estudio e Interpretacin de la Nueva Ley del Seguro Social, Ed. Gasca Sicco, 2
Edicin, Mxico 2002. Contiene la Ley del Seguro Social y su interpretacin prctica.
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PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 3
PROCEDIMIENTOS DE LA AUTORIDAD ADMINISTRATIVA PARA COMPROBAR LA EXISTENCIA

DE LA CONTRIBUCIN, PARA DETERMINAR SU MONTO, IMPONER SANCIONES, AS COMO
PARA SU EJECUCIN
En esta unidad el estudiante conocer cuales son los procedimientos que la autoridad realiza para comprobar la
existencia de un crdito scal, la determinacin de su monto, conocer los formatos empleados por la autoridad
para realizar sus actas parciales y nales en una visita domiciliaria.
3.1 Elabora un resumen de los requisitos que deben de contener las visitas domiciliarias.
3.2 Formula un acta parcial de una visita domiciliaria.
3.3 Realiza un escrito en donde se presenten los documentos y libros contables ante la autoridad derivado de una
revisin de gabinete.
3.4 Elaboracin de un formato empleado por la autoridad del Procedimiento Administrativo de Ejecucin.
3.5 Elabora un escrito en donde se solicite la suspensin del Procedimiento Administrativo de Ejecucin.
Objetivo Particular:
Elaborar las disposiciones relativas a la comprobacin de la existencia de las principales contribuciones federales
y locales, simulando su actuacin, sea como autoridades scal y contribuyente, as como las resoluciones y
efectos que se producen de los procedimientos administrativos que se siguen al respecto.
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PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 3
CONTENIDO
3.1. Investigacin documental para examinar los presupuestos y requisitos constitucionales y legales para la
formulacin de una orden de visita domiciliaria en materia scal, as como examinar los formatos empleados
por las autoridades scales federales y locales sobre el particular.
DAS Y HORAS HBILES PARA LAS PRCTICAS DE VISITAS. LEER ARTCULO 13 CFF
LA GUARDA DE LA DOCUMENTACIN. LEER ARTCULO 30 CFF
LEER ARTCULO FRACCIN III Y IV, Y DEL ARTCULO 43, 47-50 Y 52a
3.2. Formulacin de actas parciales y de inicio de una domiciliaria, conforme a diversas hiptesis planteadas
por el profesor.
PRCTICA. LER ARTICULOS 46, Y 46-A
3.3. Elaboracin de diagramas analticos de los diferentes procedimientos de comprobacin, sea de visita
domiciliaria, de revisin de dictamen de contador pblico y de revisin de declaraciones, considerando
diferentes hiptesis como la prctica de compulsas, de obtencin de informes o de los supuestos de
conclusin anticipada de una visita.
PRCTICA.
LEER ARTCULOS 56, 57 Y 59 CFF
3.4. Formulacin de escrito para presentar los documentos, libros y registros que desvirten los hechos u omisiones
asentados en la ltima acta parcial de una visita, conforme a hiptesis planteadas por el profesor.
PRCTICA.
REQUISITOS DEL ARTCULO 18 Y 19 CFF
3.5. Examen y discusin dirigida de los elementos necesarios para que la autoridad determine el monto de la
contribucin omitida e imponga sanciones en su caso.
DETERMINACIN PRESUNTIVA. LEER ARTCULO 55 CFF
3.6. Investigacin documental para precisar los diferentes supuestos en la determinacin presuntiva de utilidades,
del valor de actos o actividades y de contribuciones, incluso de las que debieron retenerse.
LEER ARTCULOS 56, 57, 59-61 CFF
MULTA. LEER ARTCULO 70 CFF
3.7. Formulacin de proyectos de resolucin que determina contribuciones omitidas, incluso en forma presuntiva,
as como de las utiliza, determina recargos e impone sanciones.
LEER ARTICULO 68 CFF
3.8. Elaboracin de los diagramas descriptivos de una corriente arancelaria.
PRACTICA EN ASESORIA
3.9. Investigacin documental para describir las fases de la investigacin administrativa de comprobacin de
prcticas desleales de comercio internacional.
ARTCULOS 143,144, 176 A 183 LEY ADUANERA
21
PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 3
3.10. Formulacin de las actas de noticacin personal o por edictos, considerando diferentes hiptesis.
PRCTICA.
COMO DEBEN LLEVARSE A CABO LAS NOTIFICACIONES. LEER ART. 38, 129,134 CFF
NOTIFICACIONES POR EDICTOS. LEER ARTCULO 140 CFF
3.11. Examen de los formatos empleados por las autoridades scales federales y locales para los mandamientos
de ejecucin y requerimiento de pago.
PRACTICA EN ASESORIA CON FORMATOS DEL MANDAMIENTO DE EJECUCION DEL
IMSS
3.12. Elaboracin de diagramas que expliquen las fases trascendentes del procedimiento administrativo de
ejecucin.
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIN (PRCTICA Y FORMATO). LEER
ARTCULO 137 CFF Y ARTCULO 145 Y 145 CFF DEL PAE
3.13. Formulacin de un acta de embargo y de un acta de remate de los bienes embargados.
EMBARGO PRECAUTORIO. LEER TTULO 41 FRACCIN II CFF
SANCIN SIN MANDAMIENTO. LEER ARTCULO 114 CFF
RECURSO DE REVOCACIN Y EN TERCERA. LEER ARTCULO 128 CFF
LEER ARTCULO 151-154, 156, 156bis, 157-161 CFF
DEL REMATE. LEER ARTCULOS 173-180 CFF
3.14. Formulacin de una solicitud de suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin.
PRCTICA
GARANTA DEL INTERS FISCAL. LEER ARTCULO 141 CFF
22
PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 3
1.- Mencione cual es son los requisitos que deben observar una visita domiciliaria.
2.- Mencione que es un acta parcial.
3.- Mencione cual es la nalidad de la determinacin presuntiva de un crdito scal por parte de la autoridad
4.- Mencione que requisitos debe contener los escritos o promociones ante las autoridades con fundamento en el
artculo 18 y 19 del Cdigo Fiscal de la Federacin vigente.
Indique dentro del parntesis si el enunciado es falso o verdadero.
1.- Las horas y das hbiles para las prcticas de las visitas por la autoridad sern los 365 das del ao de de 8:00
a 15:00 hrs.
( )
2.- Es necesario que cuando se realice una visita domiciliaria el funcionario se identique
( )
3.- Las noticaciones por parte de la autoridad siempre deben estar rmadas.
(
)
1.- Es el fundamento constitucional de los actos de molestia
a) art. 8
b) art. 13
c) art.16
2.- Son horas hbiles para la autoridad las comprendidas entre
a) 7:30 a 18:00 hrs.
b) 8:00 a 15:00 hrs.
c) 7:30 a 17:00 hrs.
3.- Las noticaciones por edictos se harn en los siguientes medios.
a) Radio y televisin
b) Diario ocial, diario de mayor circulacin, pagina electrnica
c) En las ocinas de las autoridades.
23
PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 3
BIBLIOGRAFA COMPLEMENTARIA
2.- Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Contiene los preceptos jurdicos bsicos del Derecho
Fiscal.
3.- Rodrguez Lobato Ral, Derecho Fiscal, Ed. Limusa, Segunda edicin, Mxico, 1995. Contiene un amplio
contenido de conceptos en materia scal, as como aspectos importantes prcticos de la materia.
24
PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 4
RECURSOS ADMINISTRATIVOS
En esta unidad el alumno conocer cuales son los medios de defensa scal, en que momento hay que interponerlos
cuales son sus requisitos y formalidades.
Formular escritos referentes a la aplicacin de las disposiciones que establecen los diferentes recursos
administrativos para impugnar las resoluciones o los procedimientos que afecten a los particulares tanto en
contribuciones de carcter federal como local.
CONTENIDO
4.1. Examen y discusin dirigida sobre los presupuestos, materia de impugnacin, autoridad competente y fases
del procedimiento de los recursos administrativos previstos por la legislacin federal, as como anlisis
comparativo con los previstos en el orden local.
DEL RECURSO DE REVOCACIN. LEER ARTCULOS 116,117, 120-124, 124a Y 125 CFF
4.2. Formulacin de escrito interponiendo el recurso de revocacin.
PRCTICA
LEER ARTCULO 122 Y 123 CFF
4.3. Formulacin de escrito interponiendo el recurso de oposicin al procedimiento administrativo de ejecucin,
considerando las diversas hiptesis que pueden presentarse.
PRCTICA
SUSPENSIN DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIN, REQUISITOS Y
MODALIDADES. LEER ARTCULO 144 CFF
4.4. Formulacin de escrito interponiendo el recurso en el que deban plantearse, adems, vicios en la noticacin
del acto administrativo principal que se impugne.
PRCTICA
LEER ARTCULO 134 Y 138 CFF
4.5. Formulacin de las resoluciones que deban recaer a los recursos planteados conforme a los supuestos
anteriores.
PRCTICA
LEER ARTCULO 131-133 Y 133 CFF
4.6. Formulacin de los escritos necesarios para impugnar la determinacin del dao y de la cuota compensatoria
por la existencia de prcticas de comercio desleal.
PRCTICA
25
PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 4
Conteste correctamente las siguientes preguntas
1.- Mencione que son los medios de defensa scal
2.- Mencione que es el recurso de revocacin.
3.- Mencione ante quien se interpone el recurso de revocacin y en que casos.
4.- Mencione cuales son las formas de garantizar el inters scal
1.- El recurso de revocacin se interpone en un plazo de 45 das hbiles siguientes a aquel en que haya surtido
efectos el acto
(
)
2.- En el recurso de revocacin se admite la prueba testimonial
( )
3.- La Prenda o hipoteca es una de las formas de garantizar el inters scal.
(
)
1.- El trmino para interponer el recurso de revocacin es de:
a) 15 das hbiles
b) 30 das
c) 45 das hbiles
2.- Este tipo de noticacin solo se hace en los casos de que la persona a quien deba noticarse hubiera fallecido
y no se conozca al representante de la sucesin.
a) Por instructivo
b) Por estrados
c) Por edictos
3.-La autoridad al formular su resolucin deber hacerlo en un plazo que no exceda de:
a) Tres meses contados a partir de la fecha de la interposicin del recurso.
b) Cuatro meses contados a partir de la fecha de la interposicin del recurso.
c) Sesenta das hbiles.
26
PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 5
PROCESO FISCAL
En esta unidad el alumno conocer los requisitos esenciales para poder formular una demanda de nulidad, ante
quien debe presentarse, cuales son sus trminos, tambin conocer la formulacin de la sentencia.
Elaborar los escritos que pueden presentarse en las distintas etapas del juicio contencioso administrativo en materia
de contribuciones, tanto federal como local para el Distrito Federal
CONTENIDO
5.1. Formulacin de una demanda de nulidad entre diversas hiptesis propuestas por el profesor y atendiendo
el desarrollo de las unidades anteriores, comprendiendo inclusive el caso de una negativa cta, as como la
formulacin de los cuestionarios a peritos en caso de ser necesario.
LEER ARTCULO 1-6 DE LA LEY DEL PROCEDIMIENTO DE LO CONTENCIOSO
PRUEBAS. LEER ARTCULO 40-46 DE LA LEY DEL
PROCEDIMIENTO DE LO
CONTENCIOSO
5.2. Formulacin del acuerdo que proceda considerando las condiciones de la demanda formulada.
PRCTICA
5.3. Formulacin de la contestacin a la demanda, de las causales de improcedencia y de los cuestionarios
correspondientes, atendiendo al sentido del proceso del acuerdo que le debe recaer.
PRCTICA
LEER ARTCULOS 19-23 DE LA LEY DEL PROCEDIMIENTO DE LO CONTENCIOSO
5.4. Formulacin de una demanda de nulidad por las autoridades scales.
PRCTICA
5.5. Examen y discusin dirigida sobre las particularidades de un caso en que se alegue que la resolucin que
afecta al particular no le fue noticada o le fue ilegalmente.
PRCTICA
LEER ARTCULOS 65-74 DE LA LEY DEL PROCEDIMIENTO DE LO CONTENCIOSO
5.6. Simulacro de una diligencia en que se desahogue la prueba testimonial o la prueba pericial.
PRCTICA
PRUEBA PERICIAL. LEER ARTCULO 43 DE LA LEY DEL PROCEDIMIENTO DE LO
CONTENCIOSO
PRUEBA TESTIMONIAL. LEER ARTCULO 44 DE LA LEY DEL PROCEDIMIENTO DE LO
CONTENCIOSO
27
PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 5
5.7. Promocin de un incidente de previo y especial pronunciamiento incluyendo su sustanciacin y resolucin

conforme a las hiptesis previstas por el profesor.
PRCTICA
5.8. Formulacin de una resolucin que sobrepase el juicio.
PRCTICA
5.9. Formulacin de la sentencia que corresponda al juicio en simulacro guiado por el profesor.
PRCTICA
5.10. Discusin dirigida referente a la procedencia y sustanciacin de una queja, as como formulacin del
escrito correspondiente.
PRCTICA
5.11. Formulacin de una excitativa de justicia.
PRCTICA EN ASESORIA Y EN PLATAFORMA
5.12. Elaboracin de diagramas del proceso ante el Tribunal Fiscal de la Federacin.
PRCTICA EN ASESORIA Y EN PLATAFORMA
5.13. Anlisis comparativo y diagrama del proceso contencioso administrativo en materia de contribuciones
locales que se siguen ante el Tribunal de lo Contencioso Administrativo en materia de contribuciones locales
que se sigue ante el Tribunal de lo contencioso Administrativo del Distrito Federal.
PRCTICA
28
PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 5
1.- Mencione ante quien se promueve el Juicio de Nulidad.
2.- Mencione en que ley y en que artculo nos dan la opcin de iniciar el proceso contencioso administrativo.
3.- Mencione que es el Juicio de Nulidad.
4.- Mencione cual es el plazo para interponer el Juicio de Nulidad.
5.- Mencione cual es el fundamento constitucional del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
Indique dentro del parntesis si el enunciado es falso o verdadero.
1.- Para interponer el Juicio de Nulidad ser necesario interponer previamente el recurso de revocacin. ( )
2.- El juicio de Nulidad se presenta en contra de resoluciones o actos denitivos que afecten el inters jurdico de
los particulares.
( )
3.- El juicio de Nulidad no admite la prueba testimonial.
( )
Subraye la respuesta correcta
1.- El Juicio de Nulidad se promueve ante:
a) Servicio de Administracin Tributaria
b) Instituto Mexicano del Seguro Social.
c) Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
2.- El plazo para interponer el Juicio de Nulidad es de:
a) 15 das hbiles
b) 45 das hbiles
c) 30 das hbiles
3.- Es causa de impedimentos y excusas del juzgador.
a) Cuando tenga un inters personal en el negocio.
b) Por tener domicilio cerca de una de las partes.
c) Por tener enemistad con el demandante.
29
PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 5
1.- Saldaa Magallanes Alejandro, Medios de Defensa en Materia Fiscal. Editorial ISEF, Segunda Edicin, Mxico
2004. Contiene amplia informacin de los medios de defensa scal, contempla todos los escritos con que cuenta
el particular en su defensa, haciendo valer sus derechos en forma plena, analiza los medios de impugnacin.
30
PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 6
AMPARO FISCAL
En esta Unidad el estudiante analizar el Juicio de amparo scal como un medio de defensa extra procesal, que
para su estudio se requiere de una investigacin mas completa, ya que es un medio jurdico para hacer respetar
las garantas individuales consignadas en la Constitucin Federal.
Formular las disposiciones del juicio de amparo directo e indirecto, en materia de contribuciones tanto federales
como locales para el Distrito Federal, ya sea como abogado del particular, como defensor de las autoridades o
como funcionario jurisdiccional, utilizando para ello el mtodo del juicio del simulacro.
CONTENIDO
6.1. Elaboracin de diagramas analticos de las fases del proceso de amparo directo y comparativos del amparo
indirecto en materia de contribuciones, incluyendo el caso de revisin scal interpuesta por las autoridades
scales de la Federacin.
LEER ARTICULOS 21 Y 22 LEY DE AMPARO ELABORACION DE DIAGRAMA EN ASESORI
Y EN LA PLATAFORMA CON LA PARTICIPACION DEL ALUMNO.
6.2. Formulacin de una demanda de amparo directo controvirtiendo una sentencia pronunciada por el Tribunal
ARTICULOS 116 A 121, 158 Y 159 LEY DE AMPARO ELABORACION DE UNA DEMANDA DE
AMPARO EN ASESORIA Y EN PLATAFORMA CON LA PARTICIPACION DEL ALUMNO.
PRCTICA
6.3. Elaboracin por la autoridad, de un recurso de revisin scal contra la sentencia dictada por el Tribunal
PRCTICA
6.4. Formulacin de una demanda de amparo indirecto contra una ley scal y otra controvirtiendo un acto
administrativo.
PRCTICA
6.5. Examen y discusin dirigida de las peculiaridades del proceso cuando se controvierte simultneamente
una sentencia del Tribunal Fiscal de la Federacin por el contribuyente en amparo y por las autoridades en
revisin scal.
ANALISIS EN ASESORIA
31
PRCTICA FORENSE
DE DERECHO FISCAL

UNIDAD 6
Responda las siguientes preguntas.
1.- Mencione el fundamento constitucional del juicio de amparo.
2.- Mencione que es el juicio de amparo.
3.- Mencione cuando procede el juicio de amparo directo en materia scal.
4.- Mencione ante quien se pide el juicio de amparo indirecto.
5.- Mencione contra que procede el juicio de amparo indirecto.
BIBLIOGRAFA COMPLEMENTARIA:
1. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Contiene los preceptos jurdicos bsicos del Derecho
Fiscal.
2. Lechuga Santilln Efran, Fisco Agenda 2007, Ed. ISEF. Trigsima Sexta edicin, Mxico, 2007. Contiene
3.- Saldaa Magallanes Alejandro, Defensa en Materia Fiscal 2006, Ed. ISEF. Cuarta edicin, Mxico, 2006.
Contiene una amplia gua prctica para abogados en la elaboracin y seguimientos procesal sobre medios de
defensa ante las diferentes autoridades scales.
32

Derecho Fiscal

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5.7. Promocin de un incidente de previo y especial pronunciamiento incluyendo su sustanciacin y resolucin

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