Resolución Caso Comercial Caplina Sa Reynita

10
12
19
20
32
33
37
39
40
41
42
45
46
50
60
61
62
63
68
69
70
77
79
94
95
SUMAS DEL MAYOR

SALDOS
DEBE
HABER
DEUDOR ACREEDOR
37100
26296
15960
12600
100
4770
3766
2424
19500
5322
25
4153
2716
1566
1566
4914
7597
27746
19470
19470
9300
3770
3770
1962
2200
125
3766
12000
50
4287
2412
1875
131289
131289
TRANSFERENCIA
DEBE
HABER
INVENTARIO
ACTIVO
INVENTARIO
PASIVO
ESTADO DE RESULTADO
GANANCIA
PERDIDA
FORMATO 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS

Periodo:
RUC:
Denominacin:
Entidad Financiera:
Cdigo Cta. Cte.:
Nmero correlativo del registro o

cdigo nico de la Fecha de la
operacin
operacin
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1/2/2014
05.01.2014
06.01.2014
06.01.2014
06.01.2014
06.01.2014
08.01.2014
10.01.2014
12.01.2014
13.01.2014
14.01.2014
16.01.2014
21.01.2014
23.01.2014
OPERACIONES BANCARIAS
Medio de Pago
(TABLA 1)
07
007 cheque
007 cheque
7 cheque
7 cheque
001 Deposito
007 cheque
007 cheque
007 cheque
001 Deposito
001 Deposito
003 transferencia
007 cheque
Descripcin de la Operacin
ASIENTO DE APERTURA
PAGO DE SERVICIOS
pago de bolet 2846
pago de bolet 2850
pago de bolet 2850
pago de bolet 2850
Deposito DeCobranza
pago a proveedores
pago a proveedores
pago de honorarios
Deposito DeCobranza
Deposito DeCobranza
prestamo de Los Andes
Adquisicion de camioneta
MATO 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE
OPERACIONES BANCARIAS
Apellidos y nombres,
denominacin o razn social
TELEFONICA DEL PERU SA

CARLOS PARI
MARCO NORIEGA
ESSALUD
ONP
Jose Espejo Martines
Mavila hnos srl
Metro sa
Julio Andrade
Jose Espejo Martines
Jayme Yataco
Banco los Andes
Japan motors S.A
Cuenta contable Asociada

Nmero de transaccin bancaria, de
documento sustentario o de control
interno de la operacin
Cheque n 9055001
Cheque n 9055002
cheque/ 9055003
cheque/ 9055004
cheque/ 9055006
Dpsto N 640290
Cheque/ 9055007
cheque/9055008
cheque / 9055009
Dpsto N 152736
dpsto N 746281
cheque 9055011
Cdigo
104
421
411
411
403
403
121
421
421
424
121
121
451
46
461
TA CORRIENTE
Cuenta contable Asociada
Denominacin
CUENTA CORRIENTE
Factura, boletas y otros comprobantes
Remuneraciones por pagar
Remuneraciones por pagar
Instituciones Publicas
honorarios por pagar
Prestamos entidades financieras
Pasivos compra activos inmob.
Saldos y Movimientos
Deudor
Acreedor
4,000.00
708.00
870.00
696.00
162.00
234.00
CENTRALIZACION
INGRESOS
10
104
12
121
45
451
4,130.00
450.00
2,266.00
1,440.00
800.00
7,670.00
20,000.00
19,470.00
36,600.00
26,296.00
10,304.00
36,600.00
36,600.00
32,600.00
12,600.00
32600
CENTRALIZACION
EGRESOS
12600
20000
40
403
41
411
42
421
424
46
465
10
104
396
3,424.00
2416
1440
19470
26296
FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO

Perodo:
Jan-14
RUC:
20532664660
Denominacin: COMERCIAL CAPLINA
REFERENCIA DE LA OPERACIN
Nmero
correlativo
del asiento
o cdigo
nico de la
operacin
Fecha de la
operacin
1/2/2014
Glosa o descripcin de la operacin
asiento de apertura
Cdigo del Libro o

Registro (TABLA 8)
03
Nmero
correlati
vo
Nmero del
documento
sustentatorio
CUENTA
Cdigo
10
12
20
33
42
50
2
06.01.2014
Reg. de Planilla mas cargas sociales
31 Planillas sueldos
boletas
bolet 2846 a 2850
62
40
41
3
06.01.2014
por el destino de planilla
31 sueld y planilla
bolet 2846 a 2850
94
95
79
10.01.2014
por el descuento de la deuda del 10%
01 lib. caja y bancos
cheq/ 9055007
42
77
21.01.2014
Prestamos e intereses diferidos
01 lib. caja y bancos
37
45
25.01.2014
Entrega de mercaderia en consignacion
GR 002-451012
9
7
30.01.2014
Adquisicion maquinari leasing
07 registro activos
contratp 15240
32
37
45
31.01.2014
Provision de activo fijo y cobranza dudosa
07 registro de activos
68
19
39
9
31.01.2014
94
95
79
60
63
33
40
42
40
46
20
94
95
61
79
12
40
70
---------------------------------69
20
10
12
45
40
41
42
45
10
ORMATO 5.1: LIBRO DIARIO
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
Cdigo
MOVIMIENTO
Denominacin
Debe
4,500.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101
104
CAJA
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
500.00
4,000.00
1,800.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
121
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1,800.00
1,000.00
MERCADERAS
201
MERCADERAS MANUFACTURADAS
1,000.00
3,000.00
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
336
EQUIPOS DIVERSOS
3,000.00
1,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
1,000.00
9,300.00
CAPITAL
501
CAPITAL SOCIAL
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621
627
REMUNERACIONES
SEGURIDAD Y PREVISIN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
9,300.00
1,962.00
1800
162.00
396.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403
INSTITUCIONES PBLICAS
REMUNERACIONES POR PAGAR
1,566.00
1,566.00
1,177.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
941
951
Remuneraciones
GASTOS DE VENTA
Remuneracion
785.00
1,962.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
50.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
50.00
50.00
INGRESOS FINANCIEROS
775
DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO
50.00
3,000.00
ACTIVO DIFERIDO
373
451
Interese diferidos
OBLIGACIONES FINANCIERAS
prestamos en insttituciones financieras
3,000.00
3,000.00
3,000.00
ACTISOS Y VALORES ENTREGADOS

13
91
322
373
452
activos y valores entragables en consignacion

ACREEDORAS POR CONTRARIO
acreedoras en contrario
acTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
inmueble maquinaria y equipo
ACTIVOS DIFEREIDOS
intereses diferido e impuesto
OBLIGACIONES FINANCIERAS
contrato de arrendamiento financiero
VALUACION Y DETERIRO DE ACT Y PROVISIONES
1000
800
1800
396.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411
Haber
900.00
900.00
2,424.00
24,245.00
2,322.00
2,322.00
4,746.00
125.00
162
234
396
681
depreciacion
684
valuacion de activos
25.00
100.00
100.00
191
25.00
391
75.00
941
50.00
951
125.00
791
3,770.00
centralizacion compras
2,200.00
16,500.00
3,757.00
6,597.00
160.00
19,470.00
3770
1160
1040
3770
2200
centralizacion ventas
14,160.00
2,160.00
12,000.00
-----------------------------------------------------------------------------------
3,766.00
3,766.00
32,600.00
12,600.00
20,000.00
396.00
1,566.00
4,864.00
19,470.00
26,296.00
132,189.00
131,289.00
132,189.00
131,289.00
Totales
154,593.00
23,843.00
1638
centralizacion compras
centralizacion ventas
0.00
0.00
0.00
0.00
FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR (1)

Perodo
RUC
Jan-14
:
Denominacin
Cdigo y/o denom. :

de la Cta. Contable
Fecha de la operacin
1/2/2014
20532664640
COMERCIAL CAPLINA
10 EFECTIVO E EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Nmero
correlativ
o del
Descripcin o Glosa de la operacin
Libro
Diario
1
ASIENTO DE APERTURA
TOTALES
Cdigo y/o denom. :
de la Cta. Contable
1/2/2014
de la Cta. Contable
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
1
ASIENTO DE APERTURA
de la Cta. Contable
Acreedor
4,500.00
4,500.00
0.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
Deudor
Acreedor
1,800.00
1,800.00
0.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR

ANTICIPADO
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Cdigo y/o denom. :
Deudor
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
TOTALES
Cdigo y/o denom. :
Deudor
Acreedor
0.00
0.00
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA

DUDOSA
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Deudor
0.00
Acreedor
0.00
Cdigo y/o denom. :
20 MERCADERAS
de la Cta. Contable
1/2/2014
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
1
ASIENTO DE APERTURA
TOTALES
Cdigo y/o denom. :

de la Cta. Contable
Deudor
Acreedor
1,000.00
1,000.00
0.00
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO

FINANCIERO
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Cdigo y/o denom. :
Deudor
Acreedor
0.00
0.00
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
de la Cta. Contable
1/2/2014
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
1
ASIENTO APERTURA
TOTALES
Cdigo y/o denom. :
Deudor
Acreedor
3,000.00
3,000.00
0.00
39 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA
de la Cta. Contable
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Deudor
0.00
Acreedor
0.00
Cdigo y/o denom. :

de la Cta. Contable
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO

DE PENSIONES DE SALUD
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Cdigo y/o denom. :

de la Cta. Contable
de la Cta. Contable
1/2/2014
Acreedor
0.00
0.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR

PAGAR
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Cdigo y/o denom. :
Deudor
Deudor
Acreedor
0.00
0.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
1
ASIENTO DE APERTURA
TOTALES
Deudor
Acreedor
1,000.00
0.00
1,000.00
Cdigo y/o denom. :
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
de la Cta. Contable
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Cdigo y/o denom. :
Deudor
Acreedor
0.00
0.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
de la Cta. Contable
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Cdigo y/o denom. :
Deudor
Acreedor
0.00
0.00
50 CAPITAL
de la Cta. Contable
1/2/2014
Cdigo y/o denom. :
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
1
ASIENTO DE APERTURA
TOTALES
Deudor
0.00
Acreedor
93,000.00
93,000.00
60 COMPRAS
de la Cta. Contable
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Cdigo y/o denom. :
Deudor
Acreedor
0.00
0.00
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
de la Cta. Contable
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Deudor
0.00
Acreedor
0.00
Cdigo y/o denom. :

de la Cta. Contable
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y

GERENTES
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Cdigo y/o denom. :
Deudor
Acreedor
0.00
0.00
63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
de la Cta. Contable
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Cdigo y/o denom. :
Deudor
Acreedor
0.00
0.00
68 VALUACIN DE ACTIVOS Y PROVISIONES
de la Cta. Contable
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Cdigo y/o denom. :
Deudor
Acreedor
0.00
0.00
69 COSTO DE VENTAS
de la Cta. Contable
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Cdigo y/o denom. :
Deudor
Acreedor
0.00
0.00
70 VENTAS
de la Cta. Contable
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Cdigo y/o denom. :
Deudor
Acreedor
0.00
0.00
77 INGRESOS FINANCIEROS
de la Cta. Contable
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Deudor
0.00
Acreedor
0.00
Cdigo y/o denom. :
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
de la Cta. Contable
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Cdigo y/o denom. :
Deudor
Acreedor
0.00
0.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
de la Cta. Contable
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Cdigo y/o denom. :
Deudor
Acreedor
0.00
0.00
95 GASTOS DE VENTAS
de la Cta. Contable
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Cdigo y/o denom. :
Deudor
Acreedor
0.00
0.00
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS
de la Cta. Contable
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Cdigo y/o denom. :
Deudor
Acreedor
0.00
0.00
09 ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
de la Cta. Contable
Nmero
correlativ
o del
Libro
Diario
TOTALES
Deudor
0.00
Acreedor
0.00
Perodo
RUC
:
Denominacin
: Jan-14
20532664640
: COMERCIAL CAPLINA
Comprobante de pago o documento

Fecha de
Fecha de
N correlativo del
emisin del
vencimiento
registro o cdigo
comprobante
o fecha de
nico de la operacin de pago o
pago (1)
documento
1
2
3
4
5
03.01.2014
05.01.2014
12.01.2014
13.01.2014
23.01.2014
04.03.2014
05.01.2014
12.01.2014
13.01.2014
23.01.2014
Serie o cdigo
de la
Ao de emisin
Tipo (Tabla 10) dependencia
de la DUA o DSI
aduanera (Tabla
11)
1
14
1
02
01
006
02
002
002
FORMATO 8.1
N del comprobante de
Informacin del Proveedor
pago , docum., N de
orden del formul. fsico o
virt., N de DUA, DSI o
liquid. de cobranza u
Documento de identidad
otros docum, emitidos
por SUNAT para acreditar
Apellidos y nombres, denomin. o
Tipo
el crd. fiscal en la
razn social
(Tabla
Nmero
import.
2)
65001
17455300
788101
10120
4575
6
6
6
6
6
20104291220
20442158110
2198357804
1019172860
20421012745
MAVILA HNOS SRL

TELEFONICA DEL PERU SA
METRO SA
Julio Andrade
Japan Motors S.A
TOTALES
Adquisiciones gravadas
destinadas a operaciones
gravadas y/o de exportacin
Base Imponible
1,850.00
600.00
1,920.00
16,500.00
20,870.00
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
ravadas y/o de exportacin
IGV
gravadas y/o de export. y a
operac. no gravadas
Base Imponible
IGV
destinadas a operaciones no
gravadas
Valor de las
adquisiciones
no gravadas
Base Imponible
IGV
333.00
108.00
346
1600
2,970.00
3,756.60
ISC
Otros tributos
y cargos
N de
comprobante
de pago
emitido por
sujeto no
domiciliado
(2)
Importa Total
Constancia de depsito de
Detraccin (3)
Tipo de
Cambio
Fecha de
emisin
Nmero
2,183.00
708.00
-160
2,265.60
1,440.00
19,470.00
26,066.60
CENTRALIZACION DE REGISTRO DE COMPRAS
60
3770
63
2200
600
1600
33
16500
40
3757
40
160
42
5157
46
1440
19470
5,156.60
-----------------------------------------------------------------------------------26227
CENTRALIZACION DEL DESTINO
20
3770
94
1160
95
840
26227
61
3770
79
2000
-----------------------------------------------------------------------------------5770
5770
Referencia del comprobante de pago o documento

original que se modifica
Fecha
Tipo (Tabla
10)
Serie
N del
comprobante
de pago o
documento
FORMAT
Perodo
RUC
:
Denominacin
: Jan-14
20532664640
: COMERCIAL CAPLINA SA
N correlativo del
registro o cdigo
nico de la operacin
Fecha de
emisin del
comprobante
de pago o
documento
1
2
3
08.01.2014
15.01.2014
16.01.2014
Comprobante de pago o documento

Fecha de
vencimiento
o fecha de
pago (1)
Tipo (Tabla 10)
N de serie de la
maquinaria
registradora
Nmero
16.01.2014
16.01.2014
01
01
01
001
001
001
5664323
5664324
5664325
RESUMEN
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Informacin del Cliente

Documento de identidad
Tipo
(Tabla 2)
Nmero
6
6
6
10152538103
10062435611
10694517813
RESUMEN
Valor
facturado Base Imponible
de la
de la operacin
Apellidos y nombres,
exportaci
gravada
denomin. o razn
n
social
JOSE ESPEJO MARTINES

Juana Arroyo Espejo
Jayme Yataco Sanchez
TOTALES
3,500.00
2,000.00
6,500.00
12,000.00
VALOR
IGV
TOTAL
0.00
0.00
0.00
Importe total de la operacin

exonerada o inafecta
Exonerada
mporte total de la operacin

exonerada o inafecta
ISC
IGV y/o IPM
Inafecta
Otros tributos y
cargos que no Importa total del
Tipo de
forman parte de comprobante de
Cambio
la base
pago
imponible
630.00
360.00
1,170.00
4,130.00
2,360.00
7,670.00
14,160.00
centralizacion del registro de ventas

12
14160
40
2160
70
12000
----------------------------------------------------------------------------------69
3766
20
3766
Referencia del comprobante de p

documento original que se mod
Fecha
Tipo (Tabla
10)
ncia del comprobante de pago o

mento original que se modifica
Serie
N del
comprob.
de pago o
doc.

Resolución Caso Comercial Caplina Sa Reynita

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10

SUMAS DEL MAYOR

FORMATO 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS

Nmero correlativo del registro o

TELEFONICA DEL PERU SA

Cuenta contable Asociada

Cuenta contable Asociada

FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO

Glosa o descripcin de la operacin

Cdigo del Libro o

Reg. de Planilla mas cargas sociales

bolet 2846 a 2850

por el destino de planilla

bolet 2846 a 2850

por el descuento de la deuda del 10%

01 lib. caja y bancos

Prestamos e intereses diferidos

01 lib. caja y bancos

Entrega de mercaderia en consignacion

Adquisicion maquinari leasing

Provision de activo fijo y cobranza dudosa

ORMATO 5.1: LIBRO DIARIO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

DESCUENTOS OBTENIDOS POR PRONTO PAGO

ACTISOS Y VALORES ENTREGADOS

activos y valores entragables en consignacion

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR (1)

Cdigo y/o denom. :

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR

Descripcin o Glosa de la operacin

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS

19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA

Descripcin o Glosa de la operacin

Cdigo y/o denom. :

Cdigo y/o denom. :

32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO

Descripcin o Glosa de la operacin

Cdigo y/o denom. :

33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

Cdigo y/o denom. :

39 DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN ACUMULADA

Descripcin o Glosa de la operacin

Cdigo y/o denom. :

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO

Descripcin o Glosa de la operacin

Cdigo y/o denom. :

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR

Descripcin o Glosa de la operacin

Cdigo y/o denom. :

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

Cdigo y/o denom. :

Descripcin o Glosa de la operacin