Contabilidad y Fiscalidad - Tarea 4

Pintazul
T eres el contable de Pintazul, una empresa dedicada a la compra-venta de pinturas para el hogar.
El da 30/09/20XX realizaste un balance de comprobacin de sumas y saldos, del que conocemos
nicamente los saldos de las cuentas, que fueron los siguientes:

N
662
410
600
511
629
216
300
217
572
170
628
100
640
621
769
678
430
113
626
400
700
540

Cuentas
Intereses de deudas
Acreedores por prestacin de servicios
Compra de mercaderas
Proveedores de inmovilizado a corto plazo
Otros servicios
Mobiliario
Mercaderas
Equipos para procesos de informacin
Banco cta. cte.
Deudas a l. plazo con entidades de crdito
Suministros
Capital social
Sueldos y salarios
Arrendamientos y cnones
Otros ingresos financieros
Gastos excepcionales
Clientes
Reservas voluntarias
Servicios bancarios y similares
Proveedores
Venta de mercaderas
Inversiones financieras a CP en instrumentos de patrim.
TOTAL

Saldo
100
500
1.500
1.000
800
3.000
9.000
1.000
8.000
1.870
500
?
2.000
1.000
40
10
2.000
1.000
80
2.800
12.000
220
?

Deudor
100

Acreedor
500

1.500
1.000
800
3.000
9.000
1.000
8.000
1.870
500
10.000
2.000
1.000
40
10
2.000
1.000
80
2.800
12.000
220
29.210

29.210

CON LOS DATOS ANTERIORES SE PIDE:

En el cuadro anterior:
Numerar las cuentas con la numeracin establecida en el PGC.
Coloca el saldo de cada cuenta en su columna correspondiente (Deudor o acreedor)
A continuacin:
El importe del Capital social de Pintazul asciende a:
10.000,00

Contabiliza en el libro diario las operaciones que tienen lugar durante el ltimo trimestre del ao, y
que se enuncian a continuacin: (No se contabiliza ni el IVA ni las retenciones de Hacienda, por tratarse de contenidos que se
desarrollan en el siguiente trimestre)

(En azul aparecen indicados los temas de los apuntes que has de tener en cuenta)

1. El 12/10 compramos botes de pintura por 1.000 . Adems, el proveedor incluye en la factura
unos gastos de transporte por 50 . Se acuerda pagar el 10% del importe total de factura mediante
cheque, y el resto pendiente de pago a 6 meses. (Unidad 2, tema 1)
1

Contabilidad y Fiscalidad - Tarea 4

2. El 22/10 el proveedor anterior nos notifica que, por haber alcanzado un volumen de compras
elevado, nos concede un descuento de 60 .(Unidad 2, tema 1)
3. El 28/10 contabiliza la factura de la luz, 200 , agua, 80 , y telfono, 140 . Estn pendientes de
pago. (Unidad 2, tema 2)
4. El 30/10 un cliente que nos deba 500 propone pagar anticipadamente su deuda, por lo que le
descontamos 40 . Nos realiza transferencia por el importe neto a la cuenta corriente de la
empresa. (Unidad 2, tema 1)
5. El 10/11 tenemos conocimiento de que un cliente que nos debe 300 se ha declarado en
suspensin de pagos, por lo que lo declaramos de dudoso cobro. La empresa llevaba un
seguimiento individualizado sobre los saldos de clientes. (Unidad 2, tema 2)
6. El 30/11 pagamos mediante transferencia el alquiler anual del local: 6.000 . El alquiler
corresponde al perodo que va del 30/11/20XX al 30/11/20XX+1. (Unidad 2, tema 2 y tema 3)
7. El 15/12 vendemos 14 botes de pintura por un total de 800 . La factura incluye un descuento por
volumen de pedido de 30 . Est pendiente de cobro a 2 meses. (Unidad 2, tema 1)
8. A 31/12 se lleva a cabo la valoracin de las existencias finales en almacn (por el mtodo FIFO)
obteniendo un resultado de 7.500 . Contabiliza el asiento de regularizacin de existencias. (Unidad
2, tema 1)

9. Por otro lado, el valor neto realizable de las existencias anteriores es de 7.000 .(Unidad 2, tema 1)

Libro Diario
N
asiento

Cuentas
Cuentas

Debe
N

Haber
N cta.

c
t
a
.

1.050

600

Compra de mercaderas

60

400

Proveedores

280
140

628
629

Suministros
Otros servicios

460
40

572
706

Bancos
Descuentos sobre ventas
por pronto pago

300

436

Clientes de dudoso cobro

300

6
7
8

694

621
480

Arrendamiento
Gastos anticipados

770
30

430
709

Clientes
Rappell sobre ventas

7.500

610
300

572
400

105
945

a Rappell por compras

609

60

a Acreedores por prestacin de

servicios

410

420

a Clientes

430

500

a Clientes

430

300

a Deterioro de valor de crditos

por operaciones comerciales

490

300

a Bancos

572

6.000

a Venta de mercaderas

700

800

a Mercaderas

300

9.000

a Variacin de existencias de

610

7.500

Perdidas por deterioro de crditos

por operaciones comerciales

500
5.500

9.000

a Bancos
a Proveedores

Variacin de existencias
de mercaderas
Mercaderas

Contabilidad y Fiscalidad - Tarea 4

mercaderas
9

500

6931

Prdidas por deterioro de

mercaderas

a Deterioro de valor de
mercaderas

390

500

A 31/12:
Contabiliza en el libro diario el asiento de regularizacin correspondiente al ejercicio de 20XX
segn se desprende de los datos anteriores.

Libro Diario
N
asiento

Debe

Haber

Cuentas
Cuentas

N cta.

c
t
a
.

1
2
3
4
5

17.830

129

Resultado del ejercicio a

Compra de Mercaderas
Suministros
Otros servicios
Descuentos sobre ventas por pronto
pago
Prdidas por deterioro de crditos por
operaciones comerciales
Arrendamiento
Rappell sobre ventas
Variacin de existencias de mercaderas
Prdidas por deterioro de mercaderas
Intereses de deudas
Sueldos y salarios
Gastos excepcionales
Servicios bancarios y similares

6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18

60
12.800
7.500
40

609
700
610
769

Rappell por compras

Venta de mercaderas
Variacin de existencias de mercadera
Otros ingresos financieros
a Resultado del ejercicio

600
628
629
706

2.550
780
940
40

694

300

621
709
610
6931
662
640
678
626

1.500
30
9.000
500
100
2.000
10
80

129

20.400

Confecciona la Cuenta de prdidas y ganancias de 20XX, calculando los distintos resultados

basndote en la naturaleza de los ingresos y gastos (antes de aplicar el impuesto sobre beneficios).

PRDIDAS Y GANANCIAS
1. Importe neto de la cifra de negocios
2. Variacin de existencias de PT y en curso de fabricacin
3. Trabajos realizados por la empresa para su activo
4. Aprovisionamientos
5. Otros ingresos de explotacin
6. Gastos de personal
7. Otros gastos de explotacin
8. Amortizacin del inmovilizado
9. Imputacin de subvenciones de inmov. no financiero y otras
10. Excesos de provisiones
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado
11.bis Otros resultados
a) Gastos excepcionales

Ejercicio N
12.730

-1.490
-2.000
-3.520

-10

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b) Ingresos excepcionales

A) RESULTADO DE EXPLOTACIN
12. Ingresos financieros
13. Gastos financieros
14. Variacin de valor razonable en instrumentos financieros
15. Diferencias de cambio
16. Deterioro y rtdo. por enajenaciones de instrumentos fros.
B) RESULTADO FINANCIERO
C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS
17. Impuestos sobre beneficios
D) RESULTADO DEL EJERCICIO

5.710
40
-100

-60

5.650

Asiento de cierre de la contabilidad de 20XX.

Libro Diario
N
asiento

Debe
N cta.

1
2
3
4
5
6
7
8
9

10.000
1.000
5.650
1.870
500
3.685
920
300
1.000

100
113
129
170
390
400
410
490
511

Haber

Cuentas
Cuentas

N cta.

Capital social
Reservas voluntarias
Resultado del ejercicio
Deudas a largo plazo
Deterioro de valor de mercaderas
Proveedores
Acreedores por prestacin de servicios
Deterioro de valor de crditos por op. comerciales
Proveedores de inmovilizado a corto plazo

10
11
12
13
14
15
16
17
18

Mobiliario
Equipos para proceso de informacin
Mercaderas
Clientes
Clientes dudoso cobro
Gastos anticipados
Inversiones financieras CP
instrumentos patrimoniales
Bancos

216
217
300
430
436
480
540

3.000
1.000
7.500
1.900
300
5.500
220

572

2.355

Confecciona el Balance de situacin a 31/12/20XX, agrupando cada cuenta en la masa patrimonial a

que pertenece.
ACTIVO

n cta

Cuentas

216

ACTIVO NO CORRIENTE
Mobiliario

PN Y PASIVO

n cta

3.000 100

Cuentas

PATRIMONIO NETO
Capital social

10.000

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217

Equipos para proceso de informacin

300

ACTIVO CORRIENTE
EXISTENCIAS
Mercaderas

430
436

DEUDORES
Clientes
Clientes de dudoso cobro

540
480
572

INVERSIONES FIN. A CP
Inversiones financieras a CP
instrumentos patrimoniales
PERIODIFICACIONES
Gastos anticipados
DISPONIBLE
Bancos

1.000 113
129
170

Reservas voluntarias
Resultado del ejercicio
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo

1.000
5.650
1.870

7.500
1.900 400
300
410

PASIVO CORRIENTE
Proveedores
Acreedores por prestacin de servicios

3.685
920

220
5.500
2.355

CALIFICACIN: Cada error baja 0,5 puntos.

Indicaciones de entrega
No cambies el formato. Rellena cada uno de los distintos apartados siguiendo la
configuracin del ejercicio.
Enva tu respuesta en un documento de texto al tutor. Una vez lo tengas preparado en
tu ordenador, utiliza para enviarlo esta misma pgina. Utiliza como nombre del archivo tu
nombre, las iniciales del mdulo, el nmero de la tarea (tu nombre-CF-tarea1-4).
Ejemplo:
Armando Bronca Segura-CF-tarea1-4