Simulado

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corrigido! O gabarito simples est no final!
No que diz respeito ao empenho, ao compromisso, ao esforo,
dedicao, no existe meio termo. Ou voc faz uma coisa bem feita
ou no faz (Ayrton Senna do Brasil)
Que os vossos esforos desafiem as impossibilidades, lembrai-vos de
que as grandes coisas do homem foram conquistadas do que parecia
impossvel. (Charles Chaplin)
Forte abrao,
Edvaldo Nilo
PS: Destaca-se que partir da premissa que sero 12 questes de
Direito Tributrio e 3 de Previdencirio.

1. Sobre as obrigaes tributrias acessrias, assinale o item

incorreto:
a) As multas aplicadas pela Receita Federal do Brasil, decorrentes do
descumprimento de obrigao acessria, detm carter tributrio e
so includas nos programas de parcelamentos de dbitos fiscais.
b) O gozo de imunidade ou de benefcio fiscal no dispensa o seu
titular de cumprir as obrigaes tributrias acessrias a que esto
obrigados quaisquer contribuintes.
c) O sujeito passivo, na obrigao acessria, transforma-se em longa
manus da Administrao Pblica, no sentido que pratica atos que
seriam prprios da administrao, com o intuito de auxili-la em sua
funo fiscalizatria e arrecadatria.
d) Parte da doutrina entende faltar s obrigaes acessrias o
contedo dimensvel em valores patrimoniais, pelo que as entende
como deveres instrumentais ou formais.
e) O cumprimento, por determinado sujeito, de obrigao acessria,
o condiciona obrigao tributria principal.
2. Sobre os tratados e as convenes internacionais em matria
tributria, a teor do disposto no Cdigo Tributrio Nacional, revogam
a legislao tributria interna, e sero observados pela que lhes
sobrevenha. Sobre o tema, incorreto afirmar que:
a) consoante entendimento do STF, ainda quando fundados em
tratados de integrao, como no mbito do Mercosul, os tratados e

convenes internacionais s produzem efeito internamente aps se

completar o ciclo de aprovao interna previsto na Constituio
Federal.
b) a expresso "revogam" no cuida, a rigor, de uma revogao, mas
de uma suspenso da eficcia da norma tributria nacional, que
readiquir a sua aptido para produzir efeitos se e quando o tratado
for denunciado.
c) as normas classificadas pela doutrina como soft law, que irradiam
seus efeitos tanto no mbito do direito internacional pblico como no
privado, devem ser vistas apenas como fonte indireta de direito
tributrio.
d) o sistema constitucional brasileiro no consagra o princpio do
efeito direto e nem o postulado da aplicabilidade imediata dos
tratados e convenes internacionais.
e) internamente, os tratados internacionais so equivalentes s leis
ordinrias nacionais, salvo nas excees constitucionalmente
previstas, em que as normas de tratados sobre direitos humanos so
equiparados s normas constitucionais. H, portanto, hierarquia entre
os prprios tratados.
3. Sobre a Dvida Ativa da Unio, incorreto afirmar que:
a) seu conceito abrange qualquer valor cuja cobrana seja atribuda
por determinao legal s autarquias federais.
b) Dvida Ativa da Unio, de qualquer natureza, aplicam-se as
normas relativas responsabilidade prevista na legislao tributria,
civil e comercial.
c) a inscrio em Dvida Ativa da Unio suspender a prescrio, para
todos os efeitos de direito, pelo prazo previsto na lei, ou at a
distribuio da respectiva execuo fiscal, se esta ocorrer antes de
findo aquele prazo.
d) a Dvida Ativa da Unio, somente se for de natureza tributria,
ser apurada e inscrita na Procuradoria da Fazenda Nacional.
e) a inscrio em Dvida Ativa da Unio, que se constitui no ato de
controle administrativo da legalidade, ser feita pelo rgo
competente para apurar a liquidez e certeza do crdito.
4. Sobre o intercmbio de informaes protegidas pelo sigilo fiscal,
entre as fazendas pblicas dos entes federados, podemos afirmar,
exceto, que:
a) no permite o compartilhamento de cadastros entre as
administraes tributrias da Unio, dos Estados, dos Municpios e do
Distrito Federal.
b) menos rigoroso do que o envio de informaes a autoridades no
fazendrias, pois deve ser precedido de verificao acerca da regular
instaurao do processo administrativo e do objeto deste.

c) ser executado ao amparo de forma estabelecida, em carter geral

ou especfico, por fora de lei ou convnio.
d) d amparo, consoante entendimento do STF, chamada prova
emprestada entre o fisco federal e o fisco estadual, sendo tal prova
coligida mediante a garantia do contraditrio.
e) prescinde de justificao e abrange tanto aspectos empresariais
quanto bancrios.
5. O Cdigo Tributrio Nacional prev a obrigao inequvoca de
qualquer pessoa jurdica de dar fiscalizao tributria amplo acesso
aos seus registros contbeis. Tal norma:
a) permite ao fisco, no caso de obstaculizao por parte da pessoa
jurdica fiscalizada, buscar em Juzo acesso exibio de livros e
documentos, quando houver fundada suspeita de irregularidade.
b) se desobedecida, implica descumprimento de obrigao acessria,
podendo ter vrias consequncias, que vo desde a aplicao de
multa ao lanamento por arbitramento, sempre na esfera cvel.
c) permite ao fisco, inclusive, proceder reteno da mercadoria at
a comprovao da posse legtima daquele que a transporta.
d) no distingue as microempresas e empresas de pequeno porte de
manterem escriturao
comercial e fiscal, bem como documentao a que esto obrigadas
as demais empresas, at
que ocorra a prescrio dos crditos decorrentes das operaes a que
se refiram.
e) permite inferir que esto sujeitos fiscalizao previdenciria ou
tributria quaisquer livros
comerciais, podendo os agentes fiscalizadores, havendo indcios,
estenderem o exame para
alm dos pontos que inicialmente eram objeto da investigao.
6. O termo preo de transferncia" tem sido utilizado para identificar
os controles a que esto sujeitas as operaes comerciais ou
financeiras realizadas entre partes relacionadas, sediadas em
diferentes jurisdies tributrias, ou quando uma das partes est
sediada em paraso fiscal. Sobre este, assinale a opo incorreta.
a) Em razo das circunstncias peculiares existentes nas operaes
realizadas entre essas pessoas, o preo praticado nessas operaes
pode ser artificialmente estipulado e, consequentemente, divergir do
preo de mercado negociado por empresas independentes, em
condies anlogas.
b) Diversos pases vm instituindo esse controle como medida de
salvaguarda de seus interesses fiscais, haja vista a constatao de
manipulao dos preos por empresas interdependentes em
transaes internacionais, com o inequvoco objetivo de usufruir de
regimes tributrios mais favorveis.

c) No mbito da legislao sobre o preo de transferncia,

considera-se legislao tributria favorecida a do pas, aplicvel s
pessoas fsicas ou s pessoas jurdicas, conforme a natureza do ente
com o qual houver sido praticada a operao, considerando-se
separadamente a tributao do trabalho e do capital, bem como as
dependncias do pas de residncia ou domiclio, que no tribute a
renda, ou que a tribute em qualquer alquota inferior s aplicadas no
Brasil.
d) Uma empresa do tipo trading, que realiza diversos tipos de
importaes e exportaes de produtos, inclusive negociando
tambm com empresas concorrentes, poderia vir a ser caracterizada
como interposta pessoa, e por esta razo estar sujeita aos controles
de preo de transferncia.
e) A legislao de "preo de transferncia" somente se aplica ao
imposto de renda e contribuio social sobre o lucro lquido.
7. Sobre a tributao no regime falimentar, assinale a opo correta.
a) A lei estabelecer limites e condies para a preferncia dos
crditos decorrentes da legislao do trabalho em relao aos demais
crditos, inclusive aos tributrios.
b) Com as alteraes havidas em relao ao regime falimentar, a
alterao do Cdigo Tributrio Nacional deixa claro o propsito de
preservar as empresas em dificuldades e consequentemente a oferta
de empregos, pelo que se permite afirmar que o crdito tributrio
ganhou posies em relao sistemtica at ento vigente.
c) Na falncia, o crdito tributrio prefere aos crditos
extraconcursais e s importncias passveis de restituio. Todavia,
no prefere aos crditos com garantia real, no limite do valor do bem
gravado.
d) As multas contratuais e as penalidades pecunirias por infrao
das leis penais ou administrativas, inclusive as multas tributrias,
preferem aos credores quirografrios.
e) O proprietrio de bem arrecadado no processo de falncia ou que
se encontre em poder do devedor na data da decretao da falncia
poder pedir sua restituio.
8. Sobre o chamado abuso de formas, tema relacionado
interpretao econmica do direito tributrio, assinale a opo
incorreta.
a) A doutrina e a jurisprudncia entendem que o planejamento
tributrio feito antes da ocorrncia do fato gerador lcito, enquanto
aquele realizado aps a ocorrncia do fato gerador ilcito.
b) Para parte da doutrina de direito tributrio, pode-se classificar a
evaso, de forma genrica, como lcita ou ilcita.

c) No defeso ao contribuinte que, dentro dos limites da lei, planeja

adequadamente seus negcios, orientando-os de forma a pagar
menos impostos.
d) A frmula de liberdade do contribuinte de planejar seus negcios
no pode ser levada ao paroxismo, permitindo-se a simulao ou o
abuso de direito.
e) O uso de formas jurdicas com a nica finalidade de fugir ao
imposto ofende a um sistema criado sob as bases constitucionais da
capacidade contributiva e da isonomia tributaria.
9. O IE incide na exportao, para o exterior, de produtos nacionais
ou nacionalizados. Sobre ele incorreto afirmar que:
a) nacionais so os produtos produzidos no prprio pas.
b) nacionalizados so os produtos que tenham ingressado
regularmente para incorporao economia nacional, submetendo-se
ao desembarao aduaneiro, vale dizer, com a respectiva tributao,
sendo o caso.
c) incide tambm sobre operaes relativas a energia eltrica,
servios de telecomunicaes, derivados de petrleo, combustveis e
minerais do pas.
d) a exportao temporria, quando amparada em regime especial de
suspenso de impostos, em que no se tenha a incorporao
economia de outro pas, no se sujeita sua incidncia.
e) o fato gerador ocorre com a sada fsica do produto do pas, pouco
importando, portanto, a data do registro da operao no Sistema
Integrado de Comrcio Exterior SISCOMEX.
10. Segundo a definio de tributo presente no Cdigo Tributrio
Nacional, uma de suas caractersticas a de no constituir sano
por ato ilcito. Assim sendo, julgue como Falso (F) ou Verdadeiro (V)
os itens a seguir e assinale a opo correta.
I. Ainda no caso de furto de sinal por clonagem, o ICMS Imposto
sobre Circulao de Mercadorias e Servios devido sobre o servio
de telefonia mvel onerosamente contratado de operadora por
usurio.
II. A renda obtida com o trfico de drogas deve ser tributada, j que
o que se tributa o aumento patrimonial, e no o prprio trfico.
III. No caso de importao ilcita, reconhecida a ilicitude e aplicada a
pena de perdimento, no poder ser cobrado o imposto de
importao, j que importar mercadorias elemento essencial do
tipo tributrio.
IV. As vendas inadimplidas equivalem s vendas canceladas para fins
de incidncia tributria, eis que no sistema tributrio nacional,
embora tenha consagrado o regime de competncia como a regra
geral de apurao dos resultados, o inadimplemento constitui

hiptese de cancelamento de venda, e no tendo ingressado a receita

de venda, no h que se falar em tributao.
a) F, V, V, F
b) V, V, V, F
c) F, V, V, V
d) V, V, F, F
e) V, F, V, F
11. Sobre a interpretao e integrao da norma tributria, assinale
a opo incorreta.
a) Os princpios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da
definio, do contedo e do alcance de seus institutos, conceitos e
formas, mas no para definio dos respectivos efeitos tributrios.
b) A lei tributria no pode alterar a definio, o contedo e o alcance
de institutos, conceitos e formas de direito privado, utilizados,
expressa ou implicitamente, pela Constituio Federal, pelas
Constituies dos Estados, ou pelas Leis Orgnicas do Distrito Federal
ou dos Municpios, para definir ou limitar competncias tributrias.
c) Na ausncia de disposio expressa, a autoridade competente para
aplicar a legislao tributria utilizar, sucessivamente e nesta
ordem, a equidade, os princpios gerais do direito e a analogia.
d) Interpreta-se literalmente a legislao tributria que disponha
sobre suspenso ou excluso do crdito tributrio, outorga de iseno
e dispensa do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias.
e) Assim como o emprego da analogia no poder resultar na
exigncia de tributo no previsto em lei, de igual forma o emprego da
equidade no poder resultar na dispensa do pagamento de tributo
devido.
12. A lei pode atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo
crdito tributrio a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da
respectiva obrigao. Sobre o tema, assinale a opo incorreta.
a) Ao atribuir a responsabilidade a terceiro, a lei tanto pode excluir a
responsabilidade do contribuinte como atribu-la a este em carter
supletivo do cumprimento total ou parcial da referida obrigao.
b) responsvel tributrio, por substituio, o industrial, o
comerciante ou o prestador de servio, relativamente ao imposto
devido pelas anteriores ou subsequentes sadas de mercadorias.
c) Em operaes interestaduais, a exigncia antecipada do diferencial
de alquotas constitui espcie de substituio tributria.
d) Os crditos tributrios relativos a impostos cujo fato gerador seja a
propriedade de bens imveis sub-rogam-se na pessoa dos respectivos
adquirentes, salvo quando conste do ttulo a prova de sua quitao.
e) Cabe lei ordinria dispor sobre substituio tributria.

1. E. 2. E. 3. D. 4. A. 5. C. 6. C. 7. E. 8. E. 9. E. 10. D. 11. C 12. E