Colegio de Contadores del Guayas

Modulo de Ciudadana Fiscal

Gimmy Mesas
1. Solicitar a una imprenta la reimpresin de comprobantes de venta.
INCURRE EN CASO DE DEFRAUDACION.- Imprimir y hacer uso doloso de
comprobantes de venta o de retencin que no hayan sido autorizados por la
Administracin Tributaria.
2. Llevar doble Contabilidad.
INCURRE EN CASO DE DEFRAUDACION.- llevar doble contabilidad
deliberadamente. En el caso de personas jurdicas, sociedades o cualquier
otra entidad que, aunque carente de personera jurdica, constituya una
unidad econmica o un patrimonio independiente de la de sus miembros, la
responsabilidad recae en su representante legal, contador, director
financiero y dems personas que tengan a su cargo el control de la
actividad econmica de la empresa, s se establece que su conducta ha
sido dolosa.
3. Romper Sellos de Clausura y continuar laborando.
INCURRE EN CASO DE DEFRAUDACION.- Destruccin, ocultacin o
alteracin dolosa de sellos de clausura.
4. Comprar facturas falsas.
INCURRE EN CASO DE DEFRAUDACION.- Imprimir y hacer uso doloso de
comprobantes de venta o de retencin que no hayan sido autorizados por la
Administracin Tributaria.
5. No pagar las retenciones efectuadas al SRI para su utilizacin en otros asuntos, se
las pagar en unos 6 meses.
INCURRE EN CASO DE DEFRAUDACION.- La falta de entrega deliberada
total o parcial, por parte de los agentes de retencin o percepcin, de los
impuestos retenidos o percibidos, despus de 10 das de vencido el plazo.
De dos a cinco aos de prisin del 4to al 12do caso y una multa equivalente
al valor de los impuestos que se evadieron o se pretendieron evadir, de los
numerales 4 al 12 del Art. 344 del Cdigo Tributario.
6. Solicitar devolucin de impuestos que nunca se han pagado.
INCURRE EN CASO DE DEFRAUDACION.- De dos a cinco aos de prisin
del 4to al 12do caso y una multa equivalente al valor de los impuestos que
se evadieron o se pretendieron evadir, de los numerales 4 al 12 del Art. 344
del Cdigo Tributario.
7. Pagar una factura a una empresa relacionada para aumentar la prdida en la
empresa.
INCURRE EN CASO DE DEFRAUDACION.Emitir o aceptar
comprobantes de venta por operaciones inexistentes o cuyo monto no
coincida con lo real.

8. Poner a nombre de la compaa la camioneta del hijo del dueo para exonerarla de
impuestos.
INCURRE EN CASO DE DEFRAUDACION.- Extender a terceros el
beneficio de un derecho a un subsidio, rebaja, exencin o estmulo fiscal. Y
el gasto de depreciacin ser no deducible si la administracin tributaria lo
determina.

9. No emitir comprobantes de venta.

NO ES PROCEDENTE.- se expone a la clausura del negocio.
10. Realizar la Declaracin Patrimonial con valores menores.
INCURRE EN CASO DE DEFRAUDACION.- La omisin dolosa de bienes y
valores puede ocasionar que el SRI proceda a una determinacin y le exija
pago de impuestos.
10. Pagar mes a mes en efectivo ($1.000,00) un servicio de instalacin elctrica
que dur 8 meses y su costo fue de $8.000,00.
NO ES PROCEDENTE.- por la bancarizacin determinada por la ley
12. Realizar un cruce de cuentas con un proveedor del exterior y no pagar nada al
SRI.
NO ES PROCEDENTE.- porque tiene que cumplir con el pago del ISD y
declarar en el formulario 109.
13. Acogerse al Crdito tributario de IVA total aun cuando sus ventas son tarifa 0%
y 12%
INCURRE EN UNA CONTRAVENCION.- El reconocimiento o la obtencin
indebida y dolosa, El SRI realizara el reclcalo del iva y le exigir el pago
con intereses y multas establecida as por acto firme o ejecutoriado de la
Administracin Tributaria o del rgano judicial.
14. Cargas Gastos en la empresa que no se relacionan con la actividad
generadora de ingresos.
INCURRE EN CASO DE DEFRAUDACION.- La omisin dolosa de ingresos,
la inclusin de costos, deducciones inexistentes o superiores a los que
procedan legalmente.
15. Enviar al Gasto deducible compras sin comprobantes.
INCURRE EN CASO DE DEFRAUDACION.-La omisin dolosa de ingresos,
la inclusin de costos, deducciones inexistentes o superiores a los que
procedan legalmente.
PARA TODOS LOS CASOS LA SANCION. PRISION De uno a tres aos de
prisin de los numerales 1 al 3 y 15 del art. 344 del Cdigo Tributario
De dos a cinco aos de prisin del 4to al 12do caso y una multa equivalente al valor
de los impuestos que se evadieron o se pretendieron evadir, de los numerales 4 al
12 del Art. 344 del Cdigo Tributario.
RECLUSIN MENOR ORDINARIA.- De tres a seis aos de reclusin menor
ordinaria y una multa equivalente al doble de los valores retenidos o percibidos que
no hayan sido declarados y/o pagados o de los valores que le hayan sido devueltos
indebidamente en los numerales13 y 14 del Art. 344 del Cdigo Tributario.